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FICHA DE AVALIAÇÃO

Curso: Técnico de Contabilidade UFCD: 0568

Modulo: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) Formador:
Data: Carga Horária: 50 horas
Formando(a): Duração:

Exercício 1
1
1 – A empresa “ML, Lda.” recebeu uma devolução de mercadoria do cliente, no valor de 500€ (valor
ao qual acresce IVA à taxa de 23%), por não corresponder à mercadoria encomendada. Nesta
operação, qual a conta do E.O.E.P que a empresa deve movimentar?

a) 24331 – IVA Liquidado – Operações gerais

b) 24341 – IVA Regularizações a favor da empresa
c) 24342 – IVA Regularizações a favor do Estado
d) 24321 – IVA Dedutível – Existências

2 – Após sentença judicial de falência, a empresa “Natureza Limpa, SA ” considerou incobrável um

crédito sobre o cargueiro “Prestigiado, Lda.”, no valor de 1.725€ (inclui IVA à taxa de 23%). Nesta
operação, qual é a conta de E.O.E.P que a empresa “Natureza Limpa, SA” deverá movimentar?

a) 2433 – IVA Liquidado

b) 24341 – IVA Regularizações a favor da empresa
c) 24342 – IVA Regularizações a favor do Estado
d) Não deve movimentar nenhuma conta de E.O.E.P

3 – Considere a seguinte informação:

Conta Saldo Devedor Saldo Credor

2432 – IVA Dedutível 1.800
2433 – IVA Liquidado 2.000
2434 – IVA Regularizações 300

Indique qual dos lançamentos está correto na fase de apuramento do IVA:

a) Crédito na conta 2436 – IVA a pagar no valor de 500€

b) Débito na conta 2436 – IVA a pagar no valor de 500€
c) Crédito na conta 2437 – IVA a recuperar no valor de 100€
d) Débito na conta 2437 – IVA a recuperar no valor de 100€

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Exercício 2

A empresa Zapata, Lda., com sede em Lisboa, que apenas comercializa o artigo “X”, sujeito a IVA à taxa
normal, efetuou durante o mês de Maio do ano N, nos dias que se indicam, as seguintes operações:

Dia 05 – Compra a crédito ao fornecedor F. Seixas, Lda. de 150 unidades do artigo “X” ao preço unitário de
10€ (s/ fatura n.º 181);
2
Dia 08 – Compra a dinheiro à Papelaria Fernandes de diverso material de escritório por 100€, sujeito a IVA
à taxa normal (n/ cheque n.º 123456 sobre o Banco Nacional para pagamento de s/ Venda a Dinheiro n.º
211);
Dia 12 – Desconto comercial de 5% concedido pelo fornecedor F. Seixas, Lda. que, por lapso, não foi
concedido na s/ fatura n.º 181 do passado dia 5 (s/ nota de crédito n.º 14 que regularizava o IVA respetivo);
Dia 15 – Venda a crédito ao cliente C. Silva, Lda., com um desconto comercial de 5%, de 80 unidades do
artigo “X” ao preço unitário de 15€ (n/ fatura n.º 77);
Dia 16 – O cliente C. Silva, Lda., aceitou uma letra (n/ saque n.º 45) pelo valor da n/ fatura n.º 77;
Dia 19 – Foi descontado no Banco Nacional o n/ saque n.º 45. Os encargos de desconto da letra
ascenderam a 80€, os quais foram debitados ao cliente C. Silva, Lda. (n/ nota de débito n.º 24);
Dia 20 – Fatura-recibo n.º 121 da Auto Mecânica, Lda., referente à reparação da viatura ligeira da empresa,
da qual constava o seguinte:

Custo da reparação: 200€;

IVA: taxa de 23%.

A empresa efetuou o pagamento com o cheque n.º 123457 sobre o Banco Nacional.

Dia 23 – Fatura-recibo n.º 88 do fornecedor F. Castro, Lda., relativa à compra, com um desconto financeiro
de 5%, de 130 unidades do artigo “X” ao preço unitário de 11€ (n/ cheque n.º 123458 sobre o Banco
Nacional);
Dia 28 – Adiantamento do cliente C. Pinto, Lda., no valor de 20% de um fornecimento futuro de 120
unidades do artigo “X” ao preço unitário de 16€ (s/ cheque n.º 776655 sobre o Banco das Beiras para
pagamento do n/ recibo n.º 19);

Dia 31 – Fatura-recibo n.º 89 para o cliente C. Lapa, Lda., relativa à venda, com um desconto financeiro de
4%, de 50 unidades do artigo “X” ao preço unitário de 15,5€ (s/ cheque n.º 455445 sobre o Banco Algarvio).

Pretende-se que efetue os lançamentos de apuramento do IVA referente ao mês de Maio de N,

sabendo que a empresa tinha IVA a recuperar do período anterior no valor de 250€.

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Exercício 3

Num determinado mês a contabilidade da empresa Examus1 apresentou o seguinte balancete das contas
243 – IVA:
Conta Descrição Débito Credito Saldo D/C 3
243 IVA 33.630,00 60.300,00 26.670,00 C
2432 IVA – Dedutível 33.330,00 0,00 33.330,00 D
24321 IVA D - Inventários 33.000,00 0,00 33.000,00 D
243211 IVA D - Inv - Mercado Nacional 3.000,00 0,00 3.000,00 D
2432113 IVA D - Inv - MN - Taxa de 23% 3.000,00 0,00 3.000,00 D
243212 IVA D - Inv - UE 30.000,00 0,00 30.000,00 D
2432123 IVA D - Inv - UE - Taxa de 23% 30.000,00 0,00 30.000,00 D
24323 IVA D - Outros bens e serviços 330,00 0,00 330,00 D
243231 IVA D - OBS - Mercado Nacional 330,00 0,00 330,00 D
2432311 IVA D - OBS - MN - Taxa de 6% 300,00 0,00 300,00 D
2432313 IVA D - OBS - MN - Taxa de 23% 30,00 0,00 30,00 D
2433 IVA – Liquidado 0,00 60.000,00 60.000,00 C
24331 IVA L – Inventários 0,00 60.000,00 60.000,00 C
243311 IVA L - Inv - Mercado Nacional 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2433113 IVA L - Inv - MN - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C
243312 IVA L - Inv - UE 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2433123 IVA L - Inv - UE - Taxa de 23% 0,00 30.000,00 30.000,00 C
2434 IVA – Regularizações 300,00 300,00 0,00 -
24341 IVA – Reg - a favor da entidade 300,00 0,00 300,00 D
24342 IVA – Reg - a favor do estado 0,00 300,00 300,00 C

Tendo como referência os dados do balancete efetue a classificação das seguintes situações 1, 2 e 3

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