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TEORIA DA CONTABILIDADE
Relatrio Contbil
MANAUS/AM
2013
TEORIA DA CONTABILIDADE
Relatrio Contbil
MANAUS/AM
2013
Sumrio
1. INTRODUO.......................................................................................................4
2. DESENVOLVIMENTO....................................................................................................5
3. CONSIDERAES FINAIS...........................................................................................24
4. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS.................................................................25
INTRODUO
O OBJETIVO DA CONTABILIDADE
VISO FINANCEIRA
10
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.03
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05
1.01.04.06
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
1.02.01.01.04
1.02.01.01.05
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
Descrio da Conta
Ativo Total
Ativo Circulante
Disponibilidades
Disponvel
Aplicaes financeiras
Crditos
Clientes
Crditos Diversos
Estoques
IR e CSLL diferidos
Impostos a recuperar
Adiantamento a colaboradores
Ganhos no realizados com derivativos
Outros crditos
Ativo No Circulante
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Crditos Diversos
Valores a receber de acionistas
Impostos a recuperar
IR e CSLL diferidos
Depsitos judiciais
Incentivos fiscais
Ativo Permanente
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
Diferido
2.278.480
911.583
254.463
12.010
242.453
414.645
414.645
0
94.338
0
93.760
3.690
0
23.930
1.366.897
304.395
304.395
90
33.697
82.952
187.656
0
1.062.502
1.000.600
50.375
11.527
0
1.809.102
684.037
87.513
19.785
67.728
428.421
428.421
0
40.977
0
33.275
6.192
35.393
33.748
1.125.065
209.695
209.695
45
20.188
67.344
122.118
0
915.370
868.497
37.865
9.008
0
1.619.435
667.598
105.571
15.347
90.224
512.094
512.094
0
21.544
0
2.022
2.305
0
11.606
951.837
146.722
146.722
25
2.370
45.078
98.464
0
805.115
770.701
27.866
6.548
0
Descrio da Conta
31/12/2009
31/12/2008
31/1
11
Conta
2
2.01
2.01.01
2.01.02
2.01.03
2.01.04
2.01.05
2.01.06
2.01.07
2.01.08
2.01.08.01
2.01.08.02
2.01.08.03
2.01.08.04
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.03.01
2.02.01.03.02
2.03
2.05
2.05.01
2.05.02
2.05.03.02
2.05.04
2.05.04.01
2.05.04.05
2.05.04.07
2.05.04.07.01
2.05.05
2.05.06
2.05.07
Passivo Total
Passivo Circulante
Emprstimos e Financiamentos
Debntures
Fornecedores
Impostos, Taxas e Contribuies
Dividendos a Pagar
Provises
Dvidas com Pessoas Ligadas
Outros
Salrios
Fretes a pagar
Provises para perdas contratos de swap
Outras contas a pagar
Passivo No Circulante
Passivo Exigvel a Longo Prazo
Emprstimos e Financiamentos
Debntures
Provises
Prov. riscos tributrios, cveis e trab.
Outras provises
Resultados de Exerccios Futuros
Patrimnio Lquido
Capital Social Realizado
Reservas de Capital
Controladas/Coligadas e Equiparadas
Reservas de Lucro
Legal
Reteno de Lucros
Outras Reservas de Lucro
Dividendo adicional proposto
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Lucros/Prejuzos Acumulados
Adiantamento para Futuro Aumento
Capital
2.278.480
1.047.695
469.590
0
60.876
190.620
174
1.465
211.591
113.379
56.750
23.595
6.869
26.165
90.964
90.964
25.707
0
62.873
62.308
565
0
1.139.821
404.261
142.979
0
611.304
18.650
235.043
357.611
357.611
(18.723)
0
1.809.102
557.968
5.293
0
51.214
131.552
174
15.791
250.555
103.389
55.062
24.963
0
23.364
237.025
237.025
177.972
0
52.033
51.332
701
0
1.014.109
391.423
138.285
0
479.240
18.650
148.910
311.680
311.680
5.161
0
1.6
5
1
1
1
1
9
3
1
1
2
2
(2
Cdigo da
Conta
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.02.03
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.02.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.03
1.02.01.02.03
1.02.01.03.03
1.02.01.03.04
1.02.01.03.05
1.02.02
1.02.02.01
1.02.02.02
1.02.02.03
1.02.02.04
Descrio da Conta
Ativo Total
34.080.592 33.517.172 30.950.987
Ativo Circulante
6.754.538 4.938.162 4.490.669
Disponibilidades
1.417.107
827.813
920.831
Caixa e equivalentes
1.417.107
827.813
920.831
Crditos
3.605.454 2.192.429 1.856.465
Clientes
800.797
746.801
952.821
Crditos Diversos
2.804.657 1.445.628
903.644
Ganho no realizado sobre
derivativos
1.995.369 1.089.574
389.523
Estoques
717.918
718.983
604.930
Produtos acabados
151.500
160.732
158.131
Produtos em elaborao
59.671
60.575
56.433
Matrias-primas
304.431
296.445
214.138
Materiais de produo
130.975
128.453
110.644
Almoxarifado e outros
74.899
73.364
66.733
Proviso para perdas
(3.558)
(586)
(1.149)
Dividendos e/ou Juros Cap. Prprio
7.163
8.000
106.372
Imposto renda e contrib social
diferidos
604.573
806.440
535.935
Despesas antecipadas
333.765
296.923
273.786
Result. diferido de interfinanceiros
0
0
96.435
Ativo Realizvel a Longo Prazo
2.509.797 3.199.503 3.995.788
Dep.judiciais,compulsrio e inc.
Fiscais
274.879
322.828
281.743
Imposto renda e contrib social
diferidos
1.614.476 2.060.080 2.335.268
Com Outras Pessoas Ligadas
0
0
0
Supervit de ativos-Instituto AmBev
13.673
19.872
18.503
Impostos a recuperar
188.853
297.024
184.606
Outros ativos
8.157
17.428
4.249
Ativo Permanente
24.816.257 25.379.507 22.464.530
Investimentos
19.391.497 20.025.098 17.352.029
Imobilizado
2.717.929 2.623.891 2.606.875
Intangvel
2.706.831 2.730.518
328.549
Diferido
0
0 2.177.077
Balano Patrimnio - Passivo
2.01.01
2.01.02
2.01.03
2.01.04
2.01.04.01
2.01.04.02
2.01.05
2.01.05.01
2.01.05.02
2.01.06
2.01.06.01
2.01.07
2.01.08.01
2.01.08.02
2.01.08.03
2.01.08.04
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.02
2.02.01.03
2.02.01.04
2.02.01.05
2.02.01.06
2.05
2.05.01
2.05.02
2.05.02.03
Emprstimos e Financiamentos
Debntures
Fornecedores
Impostos, Taxas e Contribuies.
Imposto de renda e contribuio social
Demais tributos e contribuio a recolher
Dividendos a Pagar
Dividendos a pagar
Prov.de juros sobre o capital prprio
Provises
Contingenciais
Dvidas com Pessoas Ligadas
Perdas sobre derivativos no realizados
Contas a pagar de marketing
Salrios, partic.e encargos scias
Outros passivos
Passivo No Circulante
Passivo Exigvel a Longo Prazo
Emprstimos e Financiamentos
Debntures
Provises
Dvidas com Pessoas Ligadas
Adiantamento para Futuro Aumento
Capital
Outros
Patrimnio Lquido
Capital Social Realizado
Reservas de Capital
Incentivos fiscais
400.363
26.298
1.418.386
1.228.978
378.458
850.520
49.272
25.954
23.318
178.224
61.661
2.120.059
2.233.782
275.766
232.519
57.610
6.616.277
6.616.277
2.750.884
1.247.108
394.268
1.410.314
2.337.551
886.510
1.026.827
762.413
116
762.297
283.141
15.400
267.741
147.160
57.880
3.085.869
733.096
230.747
88.360
41.997
6.615.363
6.615.363
2.797.966
1.247.281
358.213
1.144.156
1.201.169
55.468
1.083.649
1.055.347
303.926
751.421
33.582
13.090
20.492
143.500
73.147
1.212.454
936.197
170.210
199.259
83.595
7.198.340
7.198.340
2.633.453
2.065.080
313.471
1.375.632
0
0
0
813.703 1.067.747
810.704
19.243.058 17.278.138 17.419.950
6.832.078 6.601.990 6.105.207
7.858.494 7.853.109 8.793.708
698.850
699.249
698.049
Ativo
Circulante
2013
2012
Setembr
Setembr
o
Junho
o
618.954.6 601.883.7 612.443.5
72
54
67
14
Disponibilidades ( nota 6 )
Aplicaes Interfinanceiras de Liquidez
Aplicaes no Mercado Aberto
Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Provises de Perdas
Ttulos e Valores Mobilirios e Instrumentos
Financeiros Derivativos
Carteira Prpria
Vinculados a Compromissos de Recompra
Instrumento Derivativo
Vinculados Prestao de Garantias
Ttulos Objeto de Operaes Compromissadas com Livre
Movimentao
Relaes Interfinanceiras
Pagamentos e Recebimentos a Liquidar
Crdito Vinculado
Depsitos no Banco Central
Correspondentes
Relaes Intendncias
Transferncias Internas de Recursos
Operaes de Credito
Setor Publico
Setor Privado
Previso para Operaes de Credito Duvidosas
Operaes de Arrecadamento Mercantil
Setor Privado
Rendas a Apropriar de Arrecadamento Mercantil
Previso para Crditos de Arrecadamento Mercantil
Duvidosa
Outros Crditos
Crditos por Avais e Fianas Honrados
Carteira de Cmbio
Rendas a Receber
Negociaes e Intermediaes de Valores
Diversos
Outros Valores e Bens
16.427.08
2
144.036.
291
137.096.9
87
6.971.607
32.303
212.018.
338
191.265.4
44
16.755.93
7
2.549.820
1.447.137
16.179.77
5
146.391.
618
139.789.9
12
6.602.636
930
197.622.
811
165.330.7
78
27.292.42
9
2.374.661
1.784.978
12.943.99
1
125.892.
805
117.856.7
44
8.037.180
1.119
241.899.
736
176.499.2
75
57.957.32
8
2.858.305
4.008.664
839.965
849.164
50.930.9 50.930.6 55.071.7
02
12
76
1.335.700
608.839
768.037
49.472.67
5
117.857
614.459
614.459
126.525.
046
100.163
139.582.7
29
13.157.84
6
2.913.10
1
5.819.479
2.594.056
50.247.04
6
71.857
649.691
649.691
125.590.
039
106.606
138.529.4
04
13.045.97
1
3.247.66
9
6.418.871
2.825.360
54.222.40
9
78.509
654.931
654.931
121.870.
197
338.055
134.108.1
79
12.576.03
7
4.370.92
6
8.516.508
312.322
62.491.7
42
20.605
16.763.69
4
771.582
1.326.546
40.957.04
6
2.997.71
1
345.842
58.441.4
98
22.539
12.603.47
5
747.051
4.180.999
38.288.76
8
2.830.04
1
481.934
47.273.4
35
7.230
11.243.40
8
678.519
3.309.379
29.976.06
6
2.465.77
0
15
540.394
519.587
621.824
2.099.421 2.056.184 1.827.832
Passivo
2013
Setembr
o
Junho
616.862.6 610.203.0
01
74
159.535. 149.275.
717
466
39.455.79 36.586.40
4
8
76.478.68 72.627.26
1
5
630.881
485.693
42.961.36 39.576.10
1
0
240.169. 248.966.
812
584
108.060.7 117.565.5
65
30
123.414.3 110.974.5
39
09
20.426.54
8.694.708
5
23.427.3 24.842.6
31
97
19.297.44 20.338.90
4
0
4.129.887 4.453.797
1.690.73 1.014.94
3
2
1.690.73
3 1.014.942
3.114.264 2.777.590
3.114.624 2.777.590
11.394.2 10.050.9
27
17
4.481
3.776
11.949.74 10.047.14
6
1
11.949.4 11.570.9
37
61
36.673
17.444
3.833.412 3.744.213
21.193
20.900
8.058.159 7.788.404
Circulante
Deposito em nota
Deposito a vista
Deposito de Poupana
Deposito Financeiros
Deposito a Prazo
Captaes no Mercado Aberto
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre de Movimentao
Recursos de Emisso de Ttulos
Recursos de Letras Imobilirias, Hipotecarias, de Credito e
Similares
Obrigaes de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
Relaes Financeiras
Correspondentes
Relaes Interdependncias
Recursos em Trnsito de Terceiros
Obrigaes por Emprstimos
Emprstimos no Pas Outras Instituies
Enprestimos no Exterior
Obrigaes por Repasses do Pas Instituies
Oficiais
Tesouro Nacional
BNDES
CEF
FINAME
2012
Setembr
o
565.085.6
72
140.689.
185
33.627.63
0
65.540.06
4
252.806
41.268.68
5
222.559.
493
113.035.0
61
97.004.66
9
12.519.76
3
28.364.7
47
23.388.30
1
4.976.446
902.062
902.062
2.747.108
2.747.108
9.248.62
2
2.140
9.246.482
13.792.6
51
116.773
5.093.958
19.789
8.560.879
16
Outras Instituies
Obrigaes por Repasse do Exterior
Repasse do Exterior
Provises Tcnicas de Seguros, Previdncia e
Capitalizao.
Outras Obrigaes
Cobrana e Arrecadao de Tributos e Assemelhados
Carteira de Cambio
Sociais e Estatutrias
Fiscais e Previdencirias
Negociao e Intermediao de Valores
Fundos Financeiros e de Desenvolvimento
Dividas Subordinada
Diversas
Exigveis a Longo Prazo
Depsitos
Deposito Interfinanceiros
Captaes no Mercado Aberto
Carteira Prpria
163.889
163.889
107.688.
061
55.345.52
9
3.551.787
10.322.65
4
1.806.690
6.020.478
1.913.416
4.125
1.884.933
29.841.44
6
222.530.
298
57.241.67
8
210.254
18.410.1
21
18.410.12
1
136.862 124.399
136.862
124.399
106.516. 50.059.6
946
28
52.681.59 50.059.62
3
8
3.379.189 3.228.428
5.601.398
1.770.785
5.360.436
5.804.401
1.230
2.311.545
28.452.60
9
219.223.
705
59.210.05
9
213.191
17.858.5
36
17.858.53
6
3.765.147
1.748.713
5.857.307
4.880.677
1.230
4.397.055
26.181.07
1
233.949.
769
72.180.41
6
69.878
22.978.1
24
22.978.12
4
detalhada que for relevante para a compreenso das demonstraes contbeis do perodo
corrente.
As entidades devem apresentar analise das despesas utilizando uma classificao
baseada na sua natureza, ou na sua funo dentro da entidade, elegendo um critrio confivel
e, mas relevantes, obedecidas as determinaes legais. As entidades devem apresentar
demonstraes de lucros e prejuzos acumulados, informaes sobre fluxo de caixa dentre
outros.
18
Associao
Fundao
Consrcio de Empresas
Joint Venture
Dados
Autorizao inicial
Caractersticas da
razo social
Sociedade
Empresaria
Limitada
Junta comercial
A sociedade limitada
poder adotar para o
seu nome
empresarial a
denominao social,
integradas pela
palavra final
Sociedade Annima
Comentrios
adicionais
Cartrio Registro de
pessoas jurdicas
As sociedades
annimas so
constitudas atravs
do ato que deve ser
registrado em
cartrio legal, ato
que os scios
considerem.
As expresses grupo A denominao
e companhia so
social devera conter
privativas das
palavras ou
sociedades annimas. expresses que
denotem atividade
prevista no objetivo
social da empresa.
21
Nome fantasia
Deposito inicial
para abertura da
empresa
Nome descritivo da
posse da parte do
capital social
Do prazo de
durao
Dos valores
mnimos do capital
social
limitada.
Uso exclusivo da
denominao social
ou nome fantasia.
Designao popular
de titulo de
estabelecimento
utilizada por uma
instituio, seja ela
privada ou publica.
Esta denominao
ope-se a razo
social, que o nome
utilizado perante os
rgos pblicos de
registro das pessoas
jurdicas.
Guias que so
Recolhimentos
Este deposito devera
recolhidas para
tambm so feitos
ser feito pelos
secretaria da fazenda, para secretaria da
fundadores no prazo
DARF.
fazenda cujos valores de 05 dias contados
mediantes guias so
do recebimento. O
apresentados pelo
qual se fara em nome
cartrio, alm das
do subscritor e a
custas cartorais.
favor e vinculada
sociedade em
formao.
Divide-se em cotas
Capital aberto, onde
Uma empresa com
iguais ou desiguais
as empresas emitem
capital aberto precisa
cabendo uma ou
ttulos a serem
ainda contar com
mais a cada scio. A negociados em bolsa uma instituio
contribuio pode ser de valores ou em
financeira que realize
dada em dinheiro,
mercado de balco e a intermediao.
bens ou direitos,
que possuam registro
sendo no
na comisso de
autorizada, porem,
valores de mercado
atravs de prestao
(CVM).
de servios.
Prazo de durao
Prazo de durao
Quando todos os
indeterminado, o
indeterminado.
scios tiverem de
scio pode retirar-se
acordo quanto
da mesma quando
retirada de um scio,
quiser mediante
pouco importara o
notificao aos
prazo de durao.
demais scios. E
determinado,
somente provando
judicialmente justa
causa.
Expresso em moeda
Expresso em moeda
Processo rigoroso de
corrente, podendo
nacional. O estatuto
avaliao no mbito
compreender
da companhia fixara da assembleia de
qualquer espcie de
seu valor que ser
constituio.
22
Da quantidade
mnima e mxima
de scios
Quem administra a
sociedade
Existncia de
conselhos
bens, suscetveis de
avaliao pecuniria,
subscrio,
integralizao, bem
como a
responsabilidade dos
scios.
Mnima 01 e mximo
infinito.
Normas para a
publicao das
demonstraes
contbeis
Obrigatoriedade de
ser auditada por
auditores
independentes
No exerccio de sua
atividade, no mbito
do mercado de
valores mobilirios
deve cumprir e fazer
cumprir por seus
empregados e
propostos por normas
corrigido
anualmente.
Formada por no
mnimo 02 scios
chamados de
acionistas.
Podem ser ocupados
por pessoas que no
so acionistas da
empresa. Porem
somente os acionistas
votam nas eleies
para o conselho de
administrao.
Art. Da lei 6404/76
A pessoa jurdica no
pode ser
administradora.
A administrao da
companhia competira
ao conselho de
administrao e
diretoria de acordo
com disposio
estatutria.
A entidade devera
apresentar suas
demonstraes
contbeis de acordo
com as normas
regulamentares dos
rgos normativos.
Os pareceres de
auditoria e os
documentos
destinados a
satisfazer as
exigncias da
comisso de valores
mobilirios, devero
23
especifica emanado
na comisso de
valores mobilirios.
Jucesp, Estado,
Receita Federal,
Prefeitura e
Previdncia Social.
ser emitidos e
assinados com a
indicao nica da
categoria
profissional, do
numero de registro e
do responsvel
tcnico da sociedade
quando pessoa
jurdica.
Cartrio de Registro,
Estado, Receita
Federal, Previdncia
Social e Prefeitura.
CONSIDERAES FINAIS
vida, todos tem que seguir uma direo e se esta for bem orientada e com pessoas qualificadas
menos riscos surgiram.
O balano patrimonial fundamental para os resultados e desenvolvimento de
qualquer empresa, com contas de ativo, passivo e patrimnio liquido demonstrando o que foi
realizado.
A contabilidade controla e fornece informaes aos seus usurios. Ter conhecimento
dos bens e como funcionam esses controles necessrio, pois, as demonstraes auxiliam nas
estratgias e no retorno financeiro a ser mantido e consequentemente mais valorizado em
longo prazo.
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
www.teoriascontabeis.blogspot.com.br
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