CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE

FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP

CURSO DE GRADUAO EM CINCIAS CONTBEIS

RELATRIO DE ESTGIO SUPERVISIONADO

CONTABILIDADE TRIBUTRIA

TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO

Capivari - SP
2013

CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE

FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP

TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO

Relatrio de estgio supervisionado apresentado ao

Curso de graduao em Cincias Contbeis da
FACECAP/CNEC Capivari, como um dos prrequisitos para obteno de grau de bacharelado
em Cincias Contbies. Prof. Orientador: Prof.
MARCO ANTONIO ARMELIN

CAPIVARI
2013

SUMRIO
CARTA DE CONCLUSO DO ESTAGIO SUPERVISIONADO ................................................................. 2
CAPTULO 1 - CARACTERIZAO DA EMPRESA ............................................................................... 3
1.1. IDENTIFICAO DO ESTAGIRIO .......................................................................................... 3
1.2. IDENTIFICAO DA EMPRESA .............................................................................................. 3
1.3 - Histrico da Empresa ..................................................................................................... 4
1.4 - Principais Produtos e Servios ............................................................................................ 5
1.4.1 - Servios Prestados ....................................................................................................... 5
1.4.2 - Assessoria Contbil ...................................................................................................... 6
1.4.3 - Assessoria Fiscal. .................................................................................................... 7
1.4.4- Controle dos Bens Patrimoniais .................................................................................... 8
1.4.5 - Assessoria Trabalhista e Tributria............................................................................... 8
1.4.6 - Servios a Reparties Pblicas.................................................................................... 9
1.4.7 Controle de Tributos .................................................................................................... 10
1.4.8- Assessoria Jurdica. ..................................................................................................... 10
1.5 Nveis de Produo .......................................................................................................... 11
1.6 Tendncias da Empresa ................................................................................................... 11
1.7 Tendncias do Setor ........................................................................................................ 11
1.8 Organograma Geral ......................................................................................................... 12
CAPTULO 2 ANLISE DA ORGANIZAO ................................................................................... 13
2.1. Misso da Empresa ........................................................................................................... 13
2.2.Viso da Empresa ............................................................................................................... 13
2.3. Valores .............................................................................................................................. 14
2.4. Poltica da Empresa ........................................................................................................... 15
2.5. Estruturao Contbil ........................................................................................................ 15
2.5.1 Classificao Contbil ................................................................................................ 15
2.5.2 Formas de Escriturao ............................................................................................. 16
2.6. Setor econmico ............................................................................................................ 17
2.7 - Segmento de mercado ..................................................................................................... 18
2.6.1 Segmento do Mercado da Empresa ............................................................................. 20
2.7 Concorrncia ................................................................................................................... 21
2.8 Fornecedores .................................................................................................................. 22

2.9 Clientes ........................................................................................................................... 23

2.10 - Influncias Externas........................................................................................................ 23
2.11. Ambiente interno ......................................................................................................... 24
2.12. Tecnologias empregadas .............................................................................................. 24
CAPTULO 3 CARACTERSTICAS DA REA ................................................................................... 26
3.1. Organograma Geral da rea .............................................................................................. 26
3.2. Organograma Detalhado da rea ...................................................................................... 27
3.3. Funcionograma da rea..................................................................................................... 27
3.4. Estrutura da rea .............................................................................................................. 28
3.5. Layout da rea .................................................................................................................. 29
3.6. Contribuio da rea para a misso da Empresa................................................................ 29
3.7. reas Correlacionadas ....................................................................................................... 30
3.7.1. Recursos humanos...................................................................................................... 30
3.7.2. Processos ................................................................................................................... 30
3.7.3. Informtica ................................................................................................................. 31
3.7.4. Fiscal .......................................................................................................................... 31
3.7.5. Cobrana .................................................................................................................... 31
3.7.6. Arquivo....................................................................................................................... 31
CAPTULO 4 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS ................................................................................ 32
4.1 Elaborao do Movimento Tributrio .............................................................................. 32
4.1.1 Finalidade ................................................................................................................. 32
4.1.2 Equipamentos Manipulados...................................................................................... 32
4.1.3 Periodicidade e quantidade de servios/produo .................................................... 35
4.1.4 Quantidade do servio/produo .............................................................................. 35
4.1.5 Descrio Detalhada da Atividade ............................................................................. 36
4.1.6 Fluxograma ............................................................................................................... 37
CAPTULO 5 - DIAGNSTICO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS E ........................................................ 39
SUGESTES DE MELHORIAS ......................................................................................................... 39
5.1. Problemas identificados .................................................................................................... 39
5.2. Sugestes de Melhorias..................................................................................................... 39
5.3 Teorias Pertinentes ............................................................................................................ 40
CAPTULO 6 CONCLUSO .......................................................................................................... 42

6.1. Concluso final do Estgio Supervisionado...................................................................... 42

RELATRIO DE ACOMPANHAMENTO DE ATIVIDADES .................................................................. 44
AVALIAO DO ESTGIO SUPERVISIONADO - ALUNO................................................................... 45
AVALIAO DO ESTGIO SUPERVISIONADO SUPERVISOR DA EMPRESA .................................... 46
FICHA DE ESTGIO ....................................................................................................................... 48
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 49

CARTA DE CONCLUSO DO ESTAGIO SUPERVISIONADO

CAPTULO 1 - CARACTERIZAO DA EMPRESA

1.1. IDENTIFICAO DO ESTAGIRIO
NOME: Tiago Felippe do Prado Mazzafero
TERMO: 3 / 4 ano

ANO: 2012 / 2013

PERODO: Noturno
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

1.2. IDENTIFICAO DA EMPRESA

NOME: ORGANIZAO CONTBIL SANTA RITA LTDA EPP
ENDEREO: Rua General Osrio, N 158, Centro.
CIDADE: Capivari

UF: SP

CEP: 13.360-000

TELEFONE/FAX: (19) 3492-9988

E-MAIL: orgstarita@orgstarita.com.br
RAMO DE ATIVIDADE: Assessoria e Consultoria Contbil
OBJETIVO EMPRESARIAL: Prestao de servios contbeis, com o
propsito de sempre procurar atender e orientar da melhor maneira possvel seus
clientes.
PORTE DA EMPRESA: Pequeno
N DE EMPREGADOS: 30
FATURAMENTO ANUAL: No divulgado
CAPITAL SOCIAL: No divulgado
SETOR ONDE REALIZOU O ESTGIO: Departamento Fiscal
DISCIPLINAS CORRELATAS: Contabilidade Tributria

1.3 - Histrico da Empresa

Foto da fachada do escritrio.

A Organizao Contbil Santa Rita Ltda - EPP, est localizada na Rua

General Osrio, 158 Centro em Capivari-SP, foi constituda em 27 de Outubro
de 1971, para atuar no mercado como uma empresa prestadora de servio
contbil, assim sendo, executa-se escrituraes de Livros Fiscais, confeccionamse Folhas de Pagamentos, elabora-se Contabilidade, elaborao de declaraes
para a Receita Federal como Imposto de Renda de Pessoa Fsica, DIPJ, PJ
Simples, DCTF, ITR, etc., alm de aberturas e encerramento de empresas, e mais
uma gama de outros servios para o funcionamento rotineiro das empresas por
nos administradas.

O escritrio nesse longo caminho de mercado se evoluiu e expandiu,

como exemplo disso, uma empresa que comeou com seus dois scios e apenas
um empregado, e hoje possui um total de 30 profissionais qualificados para cada
rea e mais 3 pessoas na administrao, sendo isto distribudos entre nossa
matriz em CAPIVARI/SP e a nossa filial em MOMBUCA/SP.
Assim, podemos dizer que nossa empresa tem motivo suficiente para
estar plenamente satisfeito com os objetivos alcanados no decorrer dos anos da
sua existncia, esperando sempre estarmos dispostos e confiantes para
atingirmos novas conquistas e ajudar os nossos profissionais e clientes a se
realizarem tambm.

1.4 - Principais Produtos e Servios

1.4.1 - Servios Prestados

Transformao de sociedades: annimas em limitadas e vice-versa e

demais tipos societrios, Ciso, fuso e incorporao de empresas.

Constituio de companhias e manuteno do controle operacional.

Custos Industriais: contabilidade por centro de custos.

Consultoria em geral nas reas contbil, administrativa, tributria e

financeira Licenciamento Ambiental (CETESB e IBAMA).

1.4.2 - Assessoria Contbil

Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado em

rede, atendendo a qualquer tipo de empresa.

Elaborao de balancetes mensais.

Balano mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com as

normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda.

Elaborao do Dirio Geral e do Razo Analtico.

Acompanhamento e anlise da situao contbil e fiscal, inclusive

do movimento de compras, vendas, origens e aplicaes dos recursos monetrios,

visando prevenir descontroles econmicos, financeiros e riscos fiscais, atravs de
relatrios, grficos e ndices.

Orientao sobre custos para empresas industriais.

Apresentao de Balanos e Balancetes e relatrios gerenciais em

Relatrios gerenciais de acordo com as necessidades do cliente.

Controle analtico dos bens que integram o ativo permanente e das

ingls.

depreciaes.

1.4.3 - Assessoria Fiscal

Orientao e controle de aplicao dos dispositivos legais em vigor

sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e
Municipal (ISS).

Escriturao dos registros fiscais (Contabilidade tributria) e emisso

das guias dos impostos a recolher.

Atendimento das obrigaes acessrias previstas nos Regulamentos.

Planejamento tributrio para o adequado aproveitamento das

disposies legais que beneficiam as empresas.

Orientao e assessoria para o encaminhamento de consultas,

regimes especiais e outros assuntos, junto as Reparties Pblicas.

Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de

fiscalizao.

1.4.4- Controle dos Bens Patrimoniais

Controle analtico dos bens que integram o ativo permanente.

Clculo mensal da depreciao.

Controle do valor individual de cada bem, para apurao de lucro ou
prejuzo no caso de venda.

Emisso do relatrio mensal dos bens patrimoniais.

1.4.5 - Assessoria Trabalhista e Tributria

Orientao e controle da aplicao dos dispositivos da Legislao

Trabalhista (CLT), Previdncia Social, FGTS, Sindical e outras.

Manuteno do Registro de Empregados e servios correlatos.

Confeco da Folha de Pagamento dos empregados e dos Scios

(Pr- Labore) e emisso das guias de recolhimento dos encargos sociais:

Previdncia Social.

FGTS e outros devidos pelas empresas.

Controle dos pagamentos a Estagirios e Autnomos.

8

Atendimento das demais obrigaes acessrias previstas nos

Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais.

Completo atendimento a fiscalizao do Trabalho e da Previdncia

Social.

1.4.6 - Servios a Reparties Pblicas.

Orientao completa para a constituio e legalizao de empresas.

Preparao e encaminhamento de processos de constituio;

alterao ou encerramento de empresas, junto a JUCESP e Cartrio.

Certides e certificados para processos em geral.

Certides Negativas: Federal, Estadual, Municipal, INSS, FGTS,

Procuradoria e as demais previstas em lei.

Certides e certificados da JUCESP.

Completa assistncia aos Auditores Fiscais, quando em fiscalizao

na empresa.

1.4.7 Controle de Tributos

Apurao, controle dos clculos e emisso de guias dos tributos em

geral devidos pelas empresas.

Elaborao e entrega anual da DIRF.

Elaborao e entrega trimestral da DCTF.

Elaborao e entrega anual da DIPJ e PJ.

Completa assessoria e orientao para aplicao das disposies

legais vigentes, tanto para pessoas jurdicas, como para pessoas fsicas.

1.4.8- Assessoria Jurdica.

Execuo por Advogado contratado, exclusivo do Escritrio.

Contratos Sociais, estatutos e respectivas alteraes.

Defesas e recursos em Autos de Infrao.

Aes cautelares, declaratrias e outras.
10


Defesas em reclamaes e contestaes trabalhistas.

Demais aes cveis, comerciais e tributrias.

Contratos em geral: locao, prestao de servios, compra e venda

e demais.

1.5 Nveis de Produo

A empresa possui um faturamento em torno de R$ 50.000,00 mensais,

possui em torno de 200 empresas a quem presta seus servios em Capivari e
regio, entre elas h tambm empresas de outras regies, isso tudo somente no
estado de So Paulo.

1.6 Tendncias da Empresa

Atenta ao mercado, a empresa espera cada vez mais expandir seus

negcios, e espera em pouco tempo atingir um patamar de uma organizao cada
vez mais qualificada, investindo em novas tecnologias, atravs de softwares e da
internet, que no mundo de hoje umas da melhores ferramentas para agilizar
seus processos, principalmente no que diz respeito ao atendimento de seus
clientes. Por isso empresa investe sempre profissionais qualificados, e tende em
um perodo curto de tempo aumentar seu quadro de funcionrios.

1.7 Tendncias do Setor

um setor cada vez mais atraente, a tendncia do mercado crescente,

pois devido burocracia do governo federal, tanto na questo tributaria, quando
contbil, abrem-se cada vez mais oportunidades as empresas de assessoria
contbil de expandir seus negcios e atender mais clientes. tambm um setor
11

que precisa cada vez mais de profissionais qualificados a atualizados como o que
acontece no setor, um mercado que a cada dia est mais informatizado.

1.8 Organograma Geral

12

CAPTULO 2 ANLISE DA ORGANIZAO

2.1. Misso da Empresa

Segundo OLIVEIRA (2006, p. 126), A misso a razo de ser da

empresa. Neste ponto procura-se determinar qual o negcio da empresa, por que
ela existe, ou, ainda, em que tipos de atividades a empresa dever concentrar-se
no futuro.
J segundo CHIAVENTO & SAPIRO (2003, p. 55), Misso organizacional
a declarao do propsito e do alcance da organizao em termos de produtos e
de mercado.
A misso da Organizao Contbil Santa Rita, atuar no mercado de
prestao de servios contbeis, com o propsito de sempre procurar atender e
orientar da melhor maneira possvel seus clientes, que so compostos por
pessoas Fsicas e Jurdicas, que compem em empresas nacionais e
multinacionais e oferecer servios s empresa na rea de contbil, fsica, jurdico
e recursos humanos, conforme as leis vigentes.

2.2.Viso da Empresa

Segundo OLIVEIRA (2006, P. 88) A viso da empresa conceituada

como os limites que os scios conseguem visualizar dentro de um perodo mais
longo e uma abordagem mais ampla. A Viso Determinada o que a organizao
quer ser.
A viso Organizacional ou viso do negcio o sonho
acalentado pela organizao, Refere-se quilo que a organizao
deseja ser no futuro. a explicao de por que, diariamente, todos
se levantam e dedicam a maior parte de seus dias para o sucesso
da organizao onde trabalham, investem ou fazem negcios.
Quando mais a viso de negcios esta alinhada aos interesses
13

dos stakeholders (colaboradores), mais ela pode atender a seus

propsitos. (CHIAVENATO & SAPIRO 2003, p.64)

Ser uma organizao contbil referencial na cidade de Capivari e regio,

consolidando e expandindo o reconhecimento pblico pelo profissionalismo e
qualidade nos servios que prestamos.

2.3. Valores

De acordo com o CHIAVENATO & SAPIRO (2003) Os valores

organizacionais so atributos e virtudes da organizao, como por exemplo, o
respeito ao meio ambiente, e a transparncia.
Segundo OLIVEIRA (2006) um conjunto de princpios e crenas da
empresa, e fornecem sustentao a todas as suas decises.
O funcionrio da Organizao contbil Santa Rita, tem como valores:

Cliente Satisfeito

tica Profissional e Pessoal

Segurana e Transparncia

Responsabilidade

Comprometimento e Dedicao

Pontualidade e Assiduidade

Respeito pelo Prximo

14

2.4. Poltica da Empresa

De acordo com OLIVEIRA (2006, p. 236 e p. 237) as politicas so

orientaes que facilitam a tomada de deciso pelo executivo. E podem ser
classificadas em Polticas estabelecidas, polticas solicitadas e polticas
impostas.
A Organizao Contbil Santa Rita, tem a seguinte poltica de
desenvolvimento:

Operar de acordo com a legislao pertinente promulgada

pelos rgos pblicos oficiais;

Contar com o quadro de funcionrios altamente profissionais

para a realizao das atividades a serem desempenhadas.

2.5. Estruturao Contbil

2.5.1 Classificao Contbil

Existem dois tipos de contabilidade que so divididas em Contabilidade

Pblica e Contabilidade Privada. Na Contabilidade Privada existem seis reas que
so divididos em:
o

Contabilidade Civil

Contabilidade Comercial

Contabilidade Mercantil

Contabilidade Industrial

Contabilidade de Servios

Contabilidade do Agronegcio
15

A Organizao Contbil Santa Rita, est classificado em um empresa

privada no ramo de Servio Contbil.

2.5.2 Formas de Escriturao

De acordo com a legislao brasileira, os Regimes de apurao dos

impostos so divididos em Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, Lucro
Arbitrado.
Simples Nacional

De acordo com Silva (2007, p.288 p.291) citando a lei federal,

dispensado da escriturao o pequeno empresrio, conforme art. 1.179 2 da lei
n 10.406/2006. A referida lei no define o que pequeno empresrio, porm temse tomado por analogia a lei do simples federal.
Com a entrada em vigor da lei complementar n 123/2006, alm da lei n
9.317/1996 (simples federal), a lei n9.841/199 ( estatuto das micro e pequena
empresa) tambm fica revogada.
Lucro Real

Segundo SILVA (2007, p.325) Lucro Real uma forma complexa de

apurao do IRPJ e da CSLL. Tem como fato gerador o resultado contbil
ajustado pelas adies, excluses e compensaes determinadas na legislao
tributria.
O art. 247 do RIR/1999 conceitua o lucro real como sendo: O lucro
lquido do perodo de apurao ajustado pelas adies, excluses ou
compensaes prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda
RIR.

16

Lucro Presumido

Segundo SILVA (2007, p.313 p.314) O Lucro Presumido uma forma de

tributao que toma como base para a tributao da CSLL e o IRPJ o faturamento
(multiplicado pelo percentual de presuno estabelecido pelo governo) mais a
demais receitas. uma forma de tributao simplificada, utilizada para a
determinao da base de clculo da CSLL e do IRPJ das pessoas jurdicas que
no estiverem obrigadas, no ano-calendrio, apurao do lucro real.
A opo de tributao do lucro presumido ser feita por ocasio do
pagamento da quota nica ou primeira quota devida no primeiro trimestre do anocalendrio, vencvel no ltimo dia do ms de abril, conforme determina o art. 516
do RIR/1999, e ser definitiva para todo o ano-calendrio.
Lucro Arbitrado

De acordo com SILVA (2007, p.344 p.345) O lucro arbitrado uma forma
de tributao (na pior das hipteses uma penalidade) para se apurar a CSLL e o
IRPJ, pois uma maneira utilizada pelo fisco, mas que pode ser adotada pelo
contribuinte, quando a receita bruta conhecida e somente poder ser adotada na
ocorrncia de qualquer uma das hipteses de arbitramento.
De acordo com o art.398 do RIR/1999, o comissrio ou representante da
pessoa jurdica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade
separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior.

2.6. Setor econmico

A empresa atua na prestao de servios contbeis, onde o objetivo do

escritrio manter-se lder na prestao de servios contbeis prestados na
cidade e regio, para isso, trabalha com profissionais qualificados para o
desenvolvimento de suas funes.

17

2.7 - Segmento de mercado

o processo de dividir um mercado em grupos de compradores
potenciais que tenham semelhantes necessidades e desejos,
percepes de valores ou comportamentos de compra. Os
indivduos ou organizaes em cada grupo ou segmento
podem responder de maneira semelhante a uma determinada
estratgia de marketing. As empresas usam as informaes para
decidir a quais segmentos de mercado podem atender de forma
mais lucrativa, enquanto as organizaes sem fins lucrativos
usam-nas para ser mais eficientes no alcance de suas metas.
(CHURCHILL E PETER, 2000, p. 204)

Para

(KOTLER,

1999)

Cada

mercado

compunha-se

de

grupos

(segmentos) de clientes com necessidades e vontades relativamente diferentes.

Os mercados consistem de compradores que diferem entre si em
um ou mais aspectos. Podem diferir em termos de desejos, poder
de compra, localizao geogrfica, atitudes e prticas de compra.
Qualquer destas variveis pode ser usada para segmentar um
mercado. (KOTLER, 1998, pag. 235).

Para KOTLER (2000, p.285), Um segmento de mercado consiste em um

grande grupo que identificado a partir de suas preferncias, poder de compra,
localizao geogrfica, atitudes de compra e hbitos de compra similares.
Segmentao geogrfica

A segmentao geogrfica requer a diviso do mercado em diferentes

unidades geogrficas, como naes, estados, regies, condados, cidades ou
bairros. A empresa pode atuar em uma, em alguma ou em todas as reas
geogrficas, prestando ateno nas variaes locais. (KOTLER, 2000, p.285)

18

Segmentao demogrfica

Na segmentao demogrfica, o mercado dividido em grupos de

variveis bsicas, como idade, tamanho da famlia, ciclo de vida da famlia, sexo,
rendimentos, ocupao, nvel de instruo, religio, raa, gerao, nacionalidade e
classe social. As variveis demogrficas so as bases mais usadas para se
distinguir grupos de clientes. Uma das razes para isso que as necessidades, os
desejos e os ndices de utilizao dos consumidores esto frequentemente
associados a variveis demogrficas. Outra razo que elas so mais fceis de
serem medidas. Mesmo quando o mercado-alvo no descrito em termos
demogrficos (como o tipo de personalidade), necessrio voltar para as
caractersticas demogrficas para que se possa estimar o tamanho do mercadoalvo e o meio de comunicao que dever ser usado para atingi-lo de modo
eficiente. (KOTLER, 2000, p.285).
Segmentao Psicogrfica

Na segmentao psicografia, os compradores so divididos em diferentes

grupos, com base em seu estilo de vida, sua personalidade e seus valores.
Pessoas do mesmo grupo demogrfico podem ter perfis psicogrficos diferentes.
(KOTLER, 2000, p.288)
Segmentao comportamental

Na segmentao comportamental, os compradores so divididos em

grupos com base em seus conhecimentos de um produto, em sua atitude com
relao a ele, no uso dele ou na resposta a ele. Muitos profissionais de Marketing
acreditam que as variveis comportamentais ocasies, benefcios, status do
usurio, ndice de utilizao, status de fidelidade, estgio de prontido e atitudes
em relao ao produto so os melhores pontos de partida para se construir
segmentos de mercado. (KOTLER, 2000, p.289)
19

2.6.1 Segmento do Mercado da Empresa

O Escritrio tem no segmento de prestao de servios contbeis,

atuando no assessoramento administrativo, jurdico, financeiro as empresas,
atuando nas seguintes reas:
Na rea Fiscal:

Orientao e controle de aplicao dos dispositivos legais em vigor

sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e
Municipal (ISS).

Escriturao dos registros fiscais (Contabilidade tributria) e emisso

das guias dos impostos a recolher.

Atendimento

das

obrigaes

acessrias

previstas

nos

Regulamentos.

Planejamento tributrio para o adequado aproveitamento das

disposies legais que beneficiam as empresas.

Orientao e assessoria para o encaminhamento de consultas,

regimes especiais e outros assuntos, junto as Reparties Pblicas.

Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de

fiscalizao.
Na rea contbil:

Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado

em rede, atendendo a qualquer tipo de empresa.

Elaborao de balancetes mensais

Balano mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com

as normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda.

Elaborao do Dirio Geral e do Razo Analtico

Acompanhamento e anlise da situao contbil e fiscal,

inclusive do movimento de compras, vendas, origens e aplicaes dos

20

recursos

monetrios,

visando

prevenir

descontroles

econmicos,

financeiros e riscos fiscais, atravs de relatrios, grficos e ndices.

Orientao sobre custos para empresas industriais.

Apresentao

de

Balanos

Balancetes

relatrios

gerenciais em Ingls.
Na rea de Recursos Humanos:

Orientao e controle da aplicao dos dispositivos da Legislao

Trabalhista (CLT), Previdncia Social, FGTS, Sindical e outras.

Manuteno do Registro de Empregados e servios correlatos.

Confeco da Folha de Pagamento dos empregados e dos Scios

(Pr- Labore) e emisso das guias de recolhimento dos encargos sociais:

Previdncia Social.

FGTS e outros devidos pelas empresas.

Controle dos pagamentos a Estagirios e Autnomos.

Atendimento das demais obrigaes acessrias previstas nos

Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais.

Completo atendimento a fiscalizao do Trabalho e da Previdncia

Social.

2.7 Concorrncia

Temos como concorrentes empresas que atuam no mesmo mercado,

ouseja, prestao de servios contbeis. Para tanto citamos como concorrentes.

Organizao Contbil Santa Terezinha Ltda Capivari/SP

Localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia regular

no segmento de prestao de servios contbeis.

Escritrio Contbil Santa Isabel Ltda Capivari/SP

21

Localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia regular

no segmento de prestao de servios contbeis.

Organizao Contbil Armelin Ltda Capivari/SP

Tambm localizado no municpio de Capivari/SP, ocupando uma fatia

muito boa, sendo um concorrente muito forte, mas no ameaa.

Organizao Contbil Nossa Senhora de Lourdes Ltda Rafard/SP

Localizado no municpio de Rafard/SP, ocupando uma fatia regular

no segmento de prestao de servios contbeis na cidade de Rafard, onde o

mesmo era nossa filial.

2.8 Fornecedores

As empresas fornecedoras de matrias e assistncia ao escritrio so:

Empresa de assistncia ao software:

Prosoft Tecnologia

Empresa de matrias para escritrio

Natuvida

Empresa de legislao.

IOB

FISCODATA

22

2.9 Clientes

Temos como clientes empresas nacionais, multinacionais, bem como

pessoas fsicas enquadradas como produtores rurais e autnomos (mdicos,
dentistas, engenheiros) para tanto, destacamos:

SICAD do Brasil - Indstria de Comercio de Fitas Adesivas

Mimosa Indstria e Comrcio - Confeces de Roupas.

Unimed Cooperativa de Trabalho Mdico Prestao de Servios

Mdicos

Metalrgica Victorio Sensiate Ltda Metalurgia

Anchieta Indstria e Comrcio de Produtos de Limpeza

Eletro Tcnica MS Ltda Enrolamento de Motores Eltricos

Capifer Produtos Siderrgicos Ltda Siderurgia

A Organizao Contbil Santa Rita procura estreitar relacionamentos com

seus clientes, no sentido de dissolver dvidas, atentar para as orientaes no que
diz respeito s legislaes existentes.

2.10 - Influncias Externas

Empresas externas que influenciam no escritrio so:

SESCON SP - O Sindicato das Empresas de Servios Contbeis e

das Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas no Estado

de So Paulo.

CRC SP - Conselho Regional de Contabilidade do Estado de So

IBAMA instituto brasileiro de meio ambiente e de recursos naturais

Paulo.
renovveis.
23

SINTEGRA Sistema integrado de informao sobre operaes

interestaduais com mercadoria e servios.

Ministrio da Fazenda (Receita Federal do Brasil).

SERPRO - Servio Federal de Processamento de Dados

Ministrio da Previdncia Social.

FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Servios.

2.11. Ambiente interno

A empresa se preocupa muito no que diz respeito ao ambiente, desde seu

nascimento 41 anos atrs, a empresa vem se aperfeioando, implantando novas
tecnologias e cuidando do bem estar dos seus funcionrios e colaboradores.
A mais de oito anos a empresa conta com site na internet e todos os
funcionrios possuem e-mail prprio, linhas telefnicas e ramais e computadores
com acesso a internet. Alm disso todos os setores contam com ar-condicionado,
iluminao adequada e rea bem limpa e arejada. Por tudo isso, a empresa
muito boa para se trabalhar, adquirir experincia e se especializar na rea contbil
e rotinas administrativas.

2.12. Tecnologias empregadas

O escritrio est sempre em busca de novas tecnologias que facilitem e

agilizem o processo de escriturao contbil, para isso a empresa conta com
analistas de informtica especializados que do todo suporte necessrio tanto na
aquisio de mquinas, quanto na rotina contbil.
Anualmente o escritrio se empenha na aquisio de computadores mais
modernos, alm disso, a empresa conta com rede interna para armazenamento de
dados das rotinas e internet rpida.

24

Para a sua rotina contbil, o escritrio utiliza o software Prosoft

Tecnologia da Globaltec Informtica Ltda, que o responsvel por toda sua
escriturao contbil, que semanalmente recebe atualizaes, na busca por
melhorias, sempre de acordo com a legislao brasileira.

25

CAPTULO 3 CARACTERSTICAS DA REA

3.1. Organograma Geral da rea

Diretoria / Gerncia

Encarregado Fiscal

Departamento de
Informtica

Departamento Fiscal

26

3.2. Organograma Detalhado da rea

Encarregado Fiscal

Auxiliar Fiscal

Auxiliar Fiscal

Auxiliar Fiscal

Auxiliar Fiscal

3.3. Funcionograma da rea

Segundo CURY (1994, p.231), o funcionograma um grfico de

organizao, de uso restrito aos respectivos rgos adotantes, tento como
finalidade principal o detalhamento das atividades / tarefas que compem uma
funo, da qual se originou um rgo no organograma.
Caractersticas:

Melhor Coordenar o Trabalho;

Processos de Racionalizao;

Anlise da Distribuio do Trabalho;

Padronizao de Atividades e Fluxos;

Estudos de Layout.

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Encarregado Fiscal

Gerenciar Auxiliares Fiscal;

Conferncia dos Movimentos;
Operao de Impostos;
Auxilio aos Colaboradores.

Departamento Fiscal

Digitao de Notas Fiscais de Entrada e Sada;

Elaborao de Livros Fiscais;
Elaborao de Planilhas e outros Documentos;
Suporte aos Clientes.

3.4. Estrutura da rea

O departamento contbil da Organizao Contbil Santa Rita Composto

por:

1 Gerente / Encarregado;

4 Auxiliares Fiscais.

28

3.5. Layout da rea

3.6. Contribuio da rea para a misso da Empresa

A misso do setor de contabilidade auxiliar os clientes das empresas no

controle das finanas das empresas, auxiliando os clientes, encontrando caminhos
mais fceis nos aspectos tributrios, tudo conforme a lei.

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3.7. reas Correlacionadas

RRRrrrr

Recursos
Humanos

Processos

Contbil

Fiscal

Informtica

Cobrana

Arquivo

3.7.1. Recursos humanos

O relacionamento com o Departamento Contbil a integrao do

movimento da folha de pagamento do ms com a Contabilidade.

3.7.2. Processos

O relacionamento com o Departamento de Processos quanto ao acesso

da parte jurdica da empresa, tais como o registro das empresas nos rgos
competentes, possveis alteraes, registro de livros contbeis, parcelamento de
dividas e certido negativa de dbitos.

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3.7.3. Informtica

O relacionamento com o Departamento de Informtica a integrao do

software e a manuteno do micro computadores.

3.7.4. Fiscal

O relacionamento com o Departamento Fiscal a integrao do

movimento das notas e livros fiscais, e tambm com a apurao de impostos.

3.7.5. Cobrana

O relacionamento com o Departamento de Cobrana com a relao a

conferencia das guias e impostos pagos pelos clientes e quanto a apurao de
possveis diferenas entre eles.

3.7.6. Arquivo

O relacionamento com o Departamento Arquivo com a guarda de

documentos das empresas.

31

CAPTULO 4 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS

4.1 Elaborao do Movimento Tributrio

4.1.1 Finalidade

De modo geral todas as empresas so obrigadas a escriturar suas

movimentaes de notas fiscais de entrada (compra de matria prima, material
secundrio, material de uso e consumo, material de escritrio.) e sadas (vendas
de mercadorias).
exatamente nessa escriturao dos movimentos que possvel saber
qual o imposto necessrio para serem pagos.
Esse levantamento feito atravs das notas fiscais que a empresa manda
para o escritrio escritura, e atravs do CFOP que definido se a operao fiscal
ter ou no que recolher impostos.

4.1.2 Equipamentos Manipulados

Mtodo Manual:

Conferencia de livros fiscais, entrada e sada;

Conferencia do CFOP (cdigo fiscal de operao e prestao);

Conferencia dos Itens das notas fiscais;

Conferencia dos valores.

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Para a conferencia utilizado as notas fiscais de compra e venda, uma

calculadora.
Mtodo Informatizado:
No software Prosoft mdulo Gesto Fiscal, podemos acessar as seguintes
rotinas para as realizaes da escriturao fiscal, apurao dos impostos, Emisso de
Livros Fiscais,

Acesso ao Programa Prosoft

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Escriturao das notas fiscais de Entrada e Sada

34

Apurao dos Impostos ICMS, IPI, PIS e COFINS

4.1.3 Periodicidade e quantidade de servios/produo

As empresas realizam pagamentos e recebimentos diariamente, mais o

fechamento da movimentao das empresas mensalmente.

4.1.4 Quantidade do servio/produo

A quantidade do servio pode ser verificada pela operacionalizao sem

erros das tarefas, o que vai contribuir diretamente para o controle financeiro das
empresas, bem como lucros obtidos.

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4.1.5 Descrio Detalhada da Atividade

Mtodo Manual:

Aps lanarmos as notas fiscais das empresas, passamos os valores

dos impostos para o setor de cobrana, para que seja emitida a cobrana;

Depois de feito a codificao e lanados as Notas Fiscais, enviada

para o lanamento no Livro Caixa;

Em seguida de lanar as notas fiscais, verificar se tem alguma

pendncia quanto as Notas Fiscais no ms corrente;

Esclarecimento de duvidas aos clientes, sobre mudanas de Leis

tributrias;

Requisitar aos clientes todas as notas fiscais de entrada e sada do

ms para lanamento;

Mtodo Informatizado:

Acessar o aplicativo Gesto Fiscal do Sistema Prosoft;

Comear a digitar as Notas Fiscais de Entradas/Sadas/Prestao de

Servio;

Analisar

os

lanamentos

fiscais,

para

sanar

possveis

inconsistncias;

Logo aps

a escriturao das notas,

apurar os Impostos

mensalmente, que so, Municipais (ISS), Estaduais (IPI, PIS, COFINS, IRPJ,
CSLL, DAS), Federais (ICMS);

Sempre estar atualizar, com possveis mudanas na leis e decretos

tributrios para que seja passado para as empresas se adaptarem as novas

regras a ser aplicadas;

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4.1.6 Fluxograma

Mtodo Manual:

Inicio

Registrar todo o movimento fiscal da

empresa

Verificar em tela os Lanamentos

Fazer Apurao dos Impostos

Fim

37

Mtodo Informatizado:

Inicio

Acesso ao sistema Prosoft e

lanamento dos movimentos

Efetuar a Conferencia dos

Lanamentos

Fim

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CAPTULO 5 - DIAGNSTICO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS E

SUGESTES DE MELHORIAS

5.1. Problemas identificados

Falta de organizao na entrega de documentos por parte das

empresas para a escriturao de livros fiscais e fechamento mensal.

Falta de gerenciamento por parte das empresas, em relao as

compras e vendas de mercadorias, que geralmente tem mais notas de compra do

que de sadas resultando em um fechamento negativo.

Em relao a emisso de notas fiscais as empresas deixa de

preencher as informaes dos cliente, causando transtorno na entrega da nota

fiscal paulista por exemplo.

Proprietrio das empresas que querem pagar as contas pessoais

com o caixa da empresa e com isso, incluir na escriturao da mesma.

5.2. Sugestes de Melhorias

Elaborao de planilhas com as datas de entrega de documentos

fiscais como Notas de entrada e sada, boletos e duplicatas pagas, recibos

diversos em nome da empresa para a escriturao mensal.

Envio da movimentao e situao de saldo mensal para que os

clientes estejam cientes das possveis alteraes a serem feitas em relao ao

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aumento ou diminuio de entrada e sada. Com essa movimentao podemos

tambm esclarecer como feito a apurao de impostos.

Ensinar as empresas como devem ser preenchidas a Notas Fiscais

fazendo com que no haja uma possvel reclamao dos clientes junto a receita
federal com isso podendo evitar uma possvel multa para a empresa.
.

Orientar o cliente que as contas pessoais no podem ser includas na

escriturao da empresa.

5.3 Teorias Pertinentes

Com embasamento terico para as melhorias apresentado nesse relatrio

pode-se gerencias, a habilidade e a competncia exigidas j no a mesmo que
no passado, necessrio que a gerncia ou os administradores, tenha pelo
menos um pouco de conhecimento de contabilidade nos dias de hoje.
A Contabilidade o instrumento que fornece o mximo de
informaes uteis para uma tomada de decises dentro e fora da
empresa. Ela muito antiga e sempre existiu para auxiliar as
pessoas a tomarem decises. Com o passar do tempo governo
comea a utiliza-se dela para arrecadar impostos e a tornar
obrigatria para a maioria das empresas. (MARION, 2008, p.26)

Com a informatizao, a empresa precisou investir em profissionais

capacitados e softwares e maquinas, com isso possibilitando uma agilidade nos
seu processo.
As empresas esto cada vez mais, tomando decises que quase
todas elas so importantes para que obtenha lucro para a
organizao. Com essas decises tomadas as empresas pode
compra, ou alugar maquinas para que possas aumentar suas
vendas, aumentar o preo de seus produtos. (MARION. 2007,
p.23)

40

Uma organizao sempre requer um controle gerencial, um planejamento,

e um controle do processo dos seus produtos e servios, buscando uma qualidade
melhor para que possa satisfazer seus clientes, e conquistar um espao melhor no
mercado.
A contabilidade gerencial pode ser caracterizada,
superficialmente, como um enfoque especial conferido a
vrias tcnicas e procedimentos contbeis j conhecidos e
tratados na contabilidade financeira, na contabilidade de
custos, na anlise financeira e de balanos. (IUDCIBUS,
2007, P.21).

A instabilidade econmica, assim como todos os outros

fatores que compem estes sistemas, no so os grandes
viles deste cenrio. No a economia a nica responsvel
pelo desemprego e os problemas sociais causados por ele.
O grande vilo a falta de planejamento devido ao
despreparo das pessoas que administram estas empresas.
Em certas situaes os prprios empreendedores, que so
brilhantes em suas ideias de negcios, mas que no tm
preparo para geri-los. (MARTINS, 2005).

Controle ligado diretamente funo de planejamento, j

que seu propsito assegurar que as atividades da
organizao sejam desempenhadas de acordo com o plano.
Isso efetuado por um sistema de informaes que fornece
o feedback, o que possibilita a comparao do desempenho
efetuado com as metas planejadas, sendo o controle
necessrio em relao aos planos de longo e de curto
prazos. (CARTELLI, 2007, p.170).

41

CAPTULO 6 CONCLUSO

6.1. Concluso final do Estgio Supervisionado

A realizao deste relatrio de estgio que foi elaborado na Organizao

Contbil Santa Rita Ltda EPP me proporcionou um melhor conhecimento e
responsabilidade na rea fiscal e tributaria das empresas, para que possa orientar
melhor os clientes fazendo com que as empresas possuam um desempenho
melhor no mercador.
Analisando o primeiro captulo podemos entender melhor a historia da
organizao, seus principais servios, suas produes, sua tendncia para
continuar no mercado de servios contbeis.
No segundo captulo foi feito uma analise da organizao onde podemos
saber qual sua misso, viso, valores e politicas da empresa.
Misso sempre orientar da melhor maneira seus cliente, que composto
com pessoas fsicas e jurdicas.
Viso ser uma organizao contbil referencial na cidade e regio,
expandindo seus conhecimentos.
Valores deixar seus clientes sempre satisfeitos com os servios que so
prestados pela a organizao.
Politicas sempre operar conforme as leis e as legislaes pertinentes os
servios contbeis.
No terceiro captulo podemos analisar os organogramas da empresa,
tambm os layout da rea do setor, onde foi desenvolvido o estgio e tambm as
correlaes dos outros setores, e o funcionograma da rea que detalhas todas as
atividades relacionadas no setor.

42

No quarto captulo so detalhadas as atividades que foram realizadas pelo

estagirio, detalhando todos os programas utilizados para que o mesmo possa
realizar sua funo na rea relacionada.
Por fim, no quinto captulo foi descrito os principais problemas existentes
na rea e na tratativa com o cliente, aps detectar os problemas foi apontado
sugestes de melhorias.
Com a realizao do estgio, adquiri um maior conhecimento em relao
rea Fiscal da Organizao Santa Rita, podendo analisar a teoria aprendida
durante o curso com a prtica diria do escritrio, tendo uma viso de como o
funcionamento da empresa, o relacionamento com os clientes e adquirindo uma
grande experincia e uma viso mais ampla sobre a rea.

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RELATRIO DE ACOMPANHAMENTO DE ATIVIDADES

44

AVALIAO DO ESTGIO SUPERVISIONADO - ALUNO

45

AVALIAO DO ESTGIO SUPERVISIONADO SUPERVISOR DA

EMPRESA

46

47

FICHA DE ESTGIO

48

BIBLIOGRAFIA
CATELLI, Armando - Controladoria: uma abordagem da gesto econmica
GECON 2. Ed. 6.reimpr. So Paulo: Atlas, 2007.
CHIAVENATO, Idalberto - Gesto de pessoas: O novo papel dos recursos
humanos nas organizaes. 2.ed. Rio de Janeiro: Elisevier, 2010. Pagina 579
CHIAVENATO, Idalberto, SAPIRO, Aro Planejamento Estratgico. 6
ed. Rio de Janeiro: Elsevier 2003.
CHURCHILL, Gilbert A.; PETER, J. Paul. Marketing: Criando valor para os
clientes. 1. Ed. So Paulo: Saraiva, 2000.
CURY, Antnio - Organizao e mtodos: uma viso holstica 6. Ed. rev.
E ampl. So Paulo: atlas, 1994 pagina 576.
IUDCIBUS, Srgio de, 1935 Contabilidade Gerencial 6. Ed. 10.
Reimpr. So Paulo: Atlas, 2007. Pagina 21
KOTLER, Philip. Administrao de Marketing: Anlise, Planejamento,
Implementao e Controle. 5. Ed. So Paulo: Atlas, 1998. Pagina 725
MARION, Jos Carlos - Contabilidade bsica 8 ed. 3. Reimpr. So
Paulo: Atlas, 2008. Pagina 26
MARION, Jos Carlos, 1949 Contabilidade Empresarial 13 ed. So
Paulo: Atlas, 2007. Pagina 23
Marketing para o sculo XXI: Como criar, conquistar e dominar mercados.
5. Ed. So Paulo: Futura, 2000.
MARTINS, Orleans Silva. O Planejamento em Micro e Pequenas
Empresas Comerciais: Planejamento atravs da controladoria, 2005, 46 Pag.,
Cincias Contbeis, Universidade Estadual da Paraba, Campina Grande / PB.
Disponvel

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49

OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouas de - Planejamento estratgico:

conceitos, metodologia e prticas 22. Ed. 2 reimpresso So Paulo : atlas,
2006 pagina 335
SILVA, Lourivaldo Lopes da Contabilidade Geral e Tributria 4 ed.
So Paulo : IOB Thomson, 2007.
TAVARES, Mauro Calixta - Gesto estratgica So Paulo : Atlas, 2000
pagina 398.

50