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Orçamento Empresarial – Módulo 1

Exemplos de relatórios mostrando a projeção mês a mês, ao longo do período orçado, do DRE, do fluxo de caixa e do balanço patrimonial de
uma empresa fictícia.

DRE Projetada

Jan Fev Mar .... Out Nov Dez Total

Receita Líquida 2.592.720 1.994.400 1.595.520 .... 1.595.520 2.193.840 2.393.280 19.944.000
menos
Custo da Mercadoria Vendida (1.953.681) (1.506.608) (1.208.318) .... (1.229.858) (1.695.348) (1.854.171) (15.238.407)
igual a
Margem de Contribuição 639.039 487.792 387.202 .... 365.662 498.492 539.109 4.705.593
menos ....
Custos Fixos Industriais (70.769) (70.906) (70.975) .... (71.463) (71.534) (71.606) (854.560)
igual a ....
Lucro Bruto 568.270 416.886 316.227 .... 294.199 426.958 467.503 3.851.034
menos ....
Despesas Operacionais (146.598) (146.734) (146.803) .... (147.291) (147.600) (147.672) (1.764.972)
igual a ....
Lucro Operacional 421.672 270.152 169.424 .... 146.908 279.357 319.832 2.086.061
mais ....
Resultado não Operacional (32.248) (28.668) (22.739) .... (10.149) (9.848) (9.652) (193.552)
igual a ....
Lucro antes do IRPJ e da CSSL 389.424 241.484 146.686 .... 136.759 269.510 310.180 1.892.510
menos ....
IRPJ e CSSL (93.462) (57.956) (35.205) .... (32.822) (64.682) (74.443) (454.202)
igual a ....
Lucro Líquido 295.962 183.528 111.481 .... 103.937 204.827 235.737 1.438.307
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Fluxo de Caixa projetado

Jan Fev Mar ... Out Nov Dez

Saldo Inicial 850.000 37.078 247.760 ... 1.304.882 1.337.724 1.355.435
Entradas 1.126.687 2.292.307 2.031.170 ... 1.344.226 1.533.694 2.050.243
Recebido de Clientes 1.126.687 2.292.307 2.031.170 ... 1.344.226 1.533.694 2.050.243
Saídas (1.939.609) (2.081.625) (1.682.175) ... (1.311.384) (1.515.983) (2.038.732)
Custo da Mercadoria Vendida (1.704.515) (1.849.839) (1.456.183) ... (1.097.011) (1.301.532) (1.718.436)
Matéria Prima (1.380.000 (1.601.041 (1.257.810 ... (903.367) (1.036.213 (1.430.029)
) ) ) )
ICMS (173.440) (132.586) (105.403) ... (100.675) (137.486) (148.953)
PIS (16.853) (12.964) (10.371) ... (10.371) (14.260) (15.556)
Cofins (77.782) (59.832) (47.866) ... (47.866) (65.815) (71.798)
Comissões (56.441) (43.416) (34.733) ... (34.733) (47.758) (52.099)
Gastos Fixos (217.367) (217.640) (217.778) ... (218.754) (219.135) (325.177)
Custos Industriais (70.769) (70.906) (70.975) ... (71.463) (71.534) (101.106)
Despesas Operacionais (146.598) (146.734) (146.803) ... (147.291) (147.600) (224.072)
Ajustes 14.521 14.522 14.523 ... 14.530 14.531 14.532
Provisão de 13º salário 8.821 8.821 8.821 ... 8.821 8.821 8.821
Depreciação 5.700 5.701 5.702 ... 5.709 5.710 5.711
Fluxo Financeiro (32.248) (28.668) (22.739) ... (10.149) (9.848) (9.652)
Juros sobre Empréstimos (32.248) (28.668) (22.739) ... (10.149) (9.848) (9.652)
Juros sobre Aplicações ...
Fluxo das Atividades Operacionais (812.922) 210.682 348.995 ... 32.842 17.711 11.511
Fluxo das Atividades de Investimento ...
Compra de Imobilizado ...
Fluxo das Atividades de Financiamento ...
Aporte de Capital ...
Saldo Final 37.078 247.760 596.756 ... 1.337.724 1.355.435 1.366.946
Balanço Patrimonial projetado
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Jan Fev Mar .... Out Nov Dez

Ativo
Disponível 50.000 50.000 50.000 .... 50.000 50.000 50.000
Realizável de Curto Prazo 5.067.960 4.770.642 4.335.287 .... 4.259.609 4.920.061 5.263.404
Estoques de Matéria Prima 1.380.000 1.380.589 1.380.885 ..... 1.382.989 1.383.294 1.383.600
Estoques de Produtos 796.926 796.926 796.926 .... 796.926 796.926 796.926
Acabados
Duplicatas a Receber 2.886.033 2.588.126 2.152.476 .... 2.074.694 2.734.841 3.077.877
Outros Realizáveis 5.000 5.000 5.000 .... 5.000 5.000 5.000
Permanente 505.479 490.956 476.433 .... 374.740 360.209 345.676
Total do Ativo 5.623.43 5.311.59 4.861.72 .... 4.684.35 5.330.27 5.659.080
8 8 0 0 0

Passivo
Exigível de Curto Prazo 4.277.476 3.782.108 3.220.749 .... 2.636.607 3.077.699 3.276.673
Fornecedores 1.821.041 1.477.810 1.229.946 .... 1.256.213 1.650.029 1.785.765
Impostos a Recolher 268.074 205.382 163.640 .... 158.912 217.561 236.307
Salários e Encargos 162.483 162.483 162.483 .... 162.483 162.483 162.483
Empréstimos Bancários 1.975.878 1.886.433 1.614.681 .... 1.008.999 997.626 1.042.118
Outros Exigíveis 50.000 50.000 50.000 .... 50.000 50.000 50.000
Patrimônio Líquido 1.345.962 1.529.490 1.640.971 .... 2.047.743 2.252.571 2.382.407
Total do Passivo 5.623.43 5.311.59 4.861.72 .... 4.684.35 5.330.27 5.659.080
8 8 0 0 0