INSTITUTO DO EMPREGO E FORMAO PROFISSIONAL DEPARTAMENTO DE FORMAO PROFISSIONAL

Tcnico de Contabilidade
Nvel 3

Instituies bancrias e ttulos de crdito

Formadora: Maria Celina Carlos

Instituies bancrias e ttulos de crdito

Objectivos:
y y Contextualizar a documentao no mbito dos servios e operaes bancrias e proceder em conformidade, em cada um dos contextos. Caracterizar e aplicar os diferentes ttulos de crdito e as suas funes.

Contedos
y Sistema bancrio
y y y Banca no Sistema Financeiro Portugus Funes e servios bancrios Conta  Conceito  Abertura  Tipos

Operaes bancrias
y y y y y y y Depsitos regulares Depsitos irregulares Transferncia de fundos Cobrana de valores Desconto bancrio Emprstimo Banco e novas tecnologias

Ttulos de crdito
y y y y y Conceito de ttulo de crdito Caractersticas Representatividade Formas de emisso e transmisso Outros ttulos de crdito

Cheque
y y y y y y Conceito Caractersticas e requisitos Intervenientes Formas de emisso Formas de transmisso Lei uniforme do cheque

Letra
y y y y y y y y y y Conceito Caractersticas e requisitos Intervenientes da letra Funes da letra Operaes inerentes letra Formas de emisso e preenchimento Formas de transmisso Desconto de letras Reforma de letras Lei uniforme de letras e lideranas (L.U.L.L) 2

Instituies bancrias e ttulos de crdito

Sistema bancrio y Banca no Sistema Financeiro Portugus

A estrutura do sistema financeiro portugus est regulamentada de modo a garantir a formao, captao e segurana das poupanas de todos os agentes (famlias, empresas e Estado), bem como a aplicao dos meios financeiros necessrios ao desenvolvimento econmico e social do pas (ou seja, assegurar meios para o investimento).

1. Autoridade Monetria
O Banco de Portugal, enquanto banco central nacional, assume particular importncia na regulao e superviso do sistema financeiro. Tem ainda um papel crucial nas seguintes matrias: y Colabora na definio e execuo das polticas monetria e financeira europeias; y Emite moeda (embora, com o desaparecimento do escudo e a entrada do euro, seja o Banco Central Europeu a autorizar essa emisso); y Acautela a estabilidade do sistema financeiro nacional; y Supervisiona a actividade dos agentes do sistema financeiro, nomeadamente bancos (por exemplo, no cumprimento da lei e na actuao com os seus clientes).

2. Instituies de crdito
Por lei, as instituies de crdito so definidas como "empresas cuja actividade consiste em receber do pblico depsitos ou outros fundos reembolsveis, a fim de os aplicarem por conta prpria mediante a concesso de crdito" e como "instituies que tenham por objecto a emisso de meios de pagamento sob a forma de moeda electrnica". Determina ainda os tipos de instituies de crdito. So disso exemplo bancos, caixas econmicas, caixas de crdito agrcola mtuo, sociedades de investimento, sociedades de locao financeira, sociedades de factoring ou sociedades financeiras para aquisies a crdito (SFAC). De acordo com o princpio da exclusividade definido no artigo 8 do Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras, s as instituies de crdito, com excepo das instituies de moeda electrnica, podem exercer a actividade de recepo, do pblico, de depsitos ou outros fundos reembolsveis, para utilizao por conta prpria. De entre as instituies de crdito, apenas esto autorizadas a receber depsitos do pblico os bancos, as caixas econmicas, a Caixa Central de Crdito Agrcola Mtuo (Caixa Central) e as caixas de crdito agrcola mtuo. As instituies que se encontram a operar em Portugal so: y Universais y Bancos y Caixa Geral de Depsitos
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Instituies bancrias e ttulos de crdito y Especializadas y Caixas Econmicas y Caixas de Crdito Agrcola Mtuo (CCAM) y Caixa Central do CAM y Sociedades de Investimento y Sociedades de Locao Financeira ( Leasing ) y Sociedades de Factoring y Sociedades Financeiras para Aquisies a Crdito (SFAC)

3. Sociedades Financeiras Sociedades Financeiras de Corretagem Sociedades Corretoras Sociedades Mediadoras do Mercado Monetrio e Cambial Sociedades Gestoras de Fundos de Investimento Mobilirio Sociedades Emitentes ou Gestoras de Cartes de Crdito Sociedades Gestoras de Patrimnios Sociedades de Desenvolvimento Regional Agncias de Cmbios

Caixas Econmicas
As caixas econmicas podem proceder recepo de depsitos ou outros fundos reembolsveis; efectuar operaes de crdito sobre penhores ou hipotecrios e servios de cobrana; transferncias de numerrio; aluguer de cofres, administrao de bens imveis, pagamentos peridicos e outros anlogos da conta de outros clientes. H, porm, caixas econmicas que, em virtude de beneficiarem de uma autorizao especial, podem praticar um leque mais amplo de operaes. A Caixa Econmica Montepio Geral est autorizada pelo Banco de Portugal a realizar todas as actividades e a praticar todas as operaes permitidas aos bancos. A Caixa Econmica da Misericrdia de Angra do Herosmo, para alm das actividades legalmente permitidas s caixas econmicas, est autorizada pelo Banco de Portugal a realizar as seguintes actividades: realizar operaes de crdito; actuar no mercado interbancrio; realizar desconto comercial; adquirir ttulos de dvida pblica, aces, obrigaes e outros ttulos de capital ou de dvida que se encontrem cotados em bolsa nacional ou em bolsas de pases da OCDE; prestar servios de cobrana, transferncia de fundos, pagamentos peridicos e outros anlogos por conta de clientes; alugar cofres e guardar valores; e a proceder compra e venda de notas e moedas estrangeiras ou de cheques de viagem, nos termos permitidos s agncias de cmbios.

Caixas de Crdito Agrcola Mtuo e Caixa Central de Crdito Agrcola Mtuo

O Regime Jurdico do Crdito Agrcola Mtuo regula a actividade das caixas de crdito agrcola mtuo, permitindo que estas recebam depsitos ou outros fundos reembolsveis; efectuem operaes de crdito agrcola a favor dos associados; prestem servios de aluguer de cofres e guarda de valores; administrem bens imveis; comercializem contratos de seguro; procedam
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Instituies bancrias e ttulos de crdito compra e venda de notas e moedas estrangeiras ou cheques de viagem, nos termos permitidos s agncias de cmbios, entre outras actividades. As caixas de crdito agrcola mtuo que renam condies estruturais adequadas e recursos suficientes podem ser autorizadas pelo Banco de Portugal a realizar outras operaes, tais como: locao financeira; factoring; emisso e gesto de meios de pagamento, entre os quais cartes de crdito, cheques de viagem e cartas de crdito; participao na emisso e colocao de valores mobilirios e prestao de servios correlativos; actuao nos mercados interbancrios; consultoria, guarda, administrao e gesto de carteiras de valores mobilirios e gesto e consultoria em gesto de outros patrimnios. A Caixa Central de Crdito Agrcola Mtuo, que o organismo central do Sistema Integrado do Crdito Agrcola Mtuo (SICAM), est autorizada a receber depsitos ou outros fundos reembolsveis; financiar as caixas agrcolas associadas; conceder crdito; participar na emisso de obrigaes; emitir moeda electrnica; prestar servios de transferncia de fundos, guarda de valores e aluguer de cofres; desempenhar funes de depositrio e de entidade gestora de fundos de investimento, nos mesmos termos que os bancos; entre outras actividades. A Caixa Central pode celebrar com as caixas agrcolas associadas contratos de agncia, desde que a actividade destas fique limitada sua rea de aco.

Sociedades de Investimento
As sociedades de investimento podem realizar as seguintes actividades: operaes de crdito a mdio e longo prazo, no destinadas a consumo; oferta de fundos no mercado interbancrio; tomada de participaes no capital de sociedades; subscrio e aquisio de valores mobilirios; participao na colocao e tomada firme de valores mobilirios e prestao de servios correlativos; transaces efectuadas por conta dos clientes sobre instrumentos dos mercados monetrio e cambial, instrumentos financeiros a prazo e opes e operaes sobre divisas ou sobre taxas de juro e valores mobilirios para cobertura dos riscos de taxa de juro e cambial; consultoria, guarda, administrao e gesto de carteiras de valores mobilirios; gesto e consultoria em gesto de outros patrimnios; administrao de fundos de investimento fechados; prestao de servios de depositrio de fundos de investimento; consultoria a empresas em matria de estrutura do capital, de estratgia empresarial e de questes conexas, bem como consultoria e servios no domnio da fuso e compra de empresas; outras operaes cambiais necessrias ao exerccio da sua actividade.

Sociedades de Locao Financeira

As sociedades de locao financeira tm por objecto principal o exerccio da actividade de locao financeira. A locao financeira consiste num contrato celebrado entre duas partes, o locador (a empresa de leasing) e o locatrio (o cliente), em que aquele cede a este, por um prazo determinado, a disponibilizao temporria de um bem, mvel ou imvel, mediante o pagamento de um montante peridico (renda) e, relativamente ao qual, o locatrio possui uma opo de compra no final do mesmo prazo, mediante o pagamento de montante pr-determinado (valor residual).
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Instituies bancrias e ttulos de crdito Acessoriamente, podem ainda alienar, ceder a explorao, locar ou efectuar outros actos de administrao sobre bens que lhes hajam sido restitudos, bem como locar bens mveis fora das condies acima referidas.

Sociedades de Factoring
As sociedades de factoring tm por objecto a aquisio de crditos a curto prazo, resultantes da venda de produtos ou da prestao de servios, nos mercados interno e externo.

Sociedades Financeiras para Aquisies a Crdito (SFAC)

As sociedades financeiras para aquisies a crdito esto autorizadas: a financiar a aquisio ou o fornecimento de bens ou servios, atravs da concesso de crdito directo ao adquirente ou ao fornecedor respectivos ou da prestao de garantias; descontar e negociar ttulos de crdito; antecipar fundos sobre crditos de que sejam cessionrias, relativos aquisio de bens ou servios que elas possam financiar directamente; emitir cartes de crdito destinados aquisio de bens ou servios financiveis por estas instituies; realizar as operaes cambiais necessrias ao exerccio da sua actividade e prestar servios directamente relacionados com as operaes acima referidas.

3. Sociedades Financeiras
So sociedades financeiras as empresas que no sejam instituies de crdito e cuja actividade principal consista em exercer uma ou mais das actividades expressas nas alneas b) a i) das operaes descritas no n. 1 do artigo 4 do Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras. So sociedades financeiras: as sociedades financeiras de corretagem e corretoras; as sociedades mediadoras dos mercados monetrio ou de cmbios; as sociedades de desenvolvimento regional; as agncias de cmbios; etc.

Sociedades Financeiras de Corretagem e Sociedades Corretoras

As sociedades financeiras de corretagem podem exercer as seguintes actividades: recepo e transmisso de ordens relativas a um ou mais instrumentos financeiros; execuo de ordens por conta de terceiros; gesto de carteiras pertencentes a terceiros; colocao em ofertas pblicas de distribuio; registo e depsito de valores mobilirios; concesso de crdito, incluindo o emprstimo de valores mobilirios, para a realizao de operaes sobre valores mobilirios em que intervenha a sociedade financeira de corretagem; consultoria para investimento em valores mobilirios; consultoria sobre a estrutura de capital, a estratgia industrial e questes conexas, bem como sobre a fuso e a aquisio de empresas; assistncia em oferta pblica relativa a valores mobilirios; servios de cmbios e aluguer de cofres-fortes ligados prestao de servios de investimento.

Instituies bancrias e ttulos de crdito As sociedades corretoras, por seu lado, esto autorizadas a efectuar as seguintes operaes: recepo e transmisso de ordens relativas a um ou mais instrumentos financeiros; execuo de ordens por conta de terceiros; gesto de carteiras pertencentes a terceiros; colocao em ofertas pblicas de distribuio, sem tomada firme; registo e depsito de valores mobilirios; consultoria para investimento em valores mobilirios.

Sociedades Mediadoras dos Mercados Monetrio ou de Cmbios

As sociedades mediadoras dos mercados monetrio ou de cmbios tm por objecto a realizao de operaes de intermediao no mercado monetrio e no mercado de cmbios e a prestao de servios conexos.

Sociedades Gestoras de Fundos de Investimento Mobilirio

As sociedades gestoras de fundos de investimento mobilirio tm por objecto principal a actividade de gesto de um ou mais organismos de investimento colectivo. Acessoriamente, podem ser autorizadas a exercer as actividades de: gesto discricionria e individualizada de carteiras por conta de outrem, incluindo as correspondentes a fundos de penses; consultoria para investimento; gesto de fundos de capital de risco e gesto de fundos de investimento imobilirio.

Sociedades Emitentes ou Gestoras de Cartes de Crdito As sociedades emitentes ou gestoras de cartes de crdito tm por objecto exclusivo a emisso ou gesto de cartes de crdito.

Sociedades Gestoras de Patrimnios

As sociedades gestoras de patrimnios podem prosseguir as actividades de gesto de carteiras pertencentes a terceiros e de consultoria em matria de investimentos.

Sociedades de Desenvolvimento Regional

As sociedades de desenvolvimento regional tm por objecto a promoo do investimento produtivo na rea da respectiva regio, podendo participar no capital de sociedades constitudas ou a constituir; conceder a empresas crdito a mdio e longo prazos, destinados ao investimento em capital fixo, recomposio do fundo de maneio ou consolidao de passivos; conceder crdito, a mdio e longo prazo, a profissionais livres para instalao na rea da sociedade de desenvolvimento regional ou para modernizao ou renovao de equipamentos; entre outras actividades.

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Agncias de Cmbios
As agncias de cmbios tm por objecto principal a realizao de operaes de compra e venda de notas e moedas estrangeiras ou de cheques de viagem. Acessoriamente, podem comprar ouro e prata, bem como moedas para fins de numismtica. As agncias de cmbios que apresentem organizao adequada e meios tcnicos e humanos suficientes podem ser autorizadas pelo Banco de Portugal a prestar servios de transferncias de dinheiro de e para o exterior.

Bancos
Os bancos podem praticar todo o tipo de operaes autorizadas s instituies de crdito. A actividade dos bancos, definida no Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras, compreende as seguintes operaes: a) Recepo de depsitos ou outros fundos reembolsveis; b) Operaes de crdito, incluindo concesso de garantias e outros compromissos, locao financeira e factoring; c) Operaes de pagamento; d) Emisso e gesto de meios de pagamento, tais como cartes de crdito, cheques de viagem e cartas de crdito; e) Transaces, por conta prpria ou da clientela, sobre instrumentos do mercado monetrio e cambial, instrumentos financeiros a prazo, opes e operaes sobre divisas, taxas de juro, mercadorias e valores mobilirios; f) Participaes em emisses e colocaes de valores mobilirios e prestao de servios correlativos; g) Actuao nos mercados interbancrios; h) Consultoria, guarda, administrao e gesto de carteiras de valores mobilirios; i) Gesto e consultoria em gesto de outros patrimnios; j) Consultoria das empresas em matria de estrutura do capital, de estratgia empresarial e de questes conexas, bem como consultoria e servios no domnio da fuso e compra de empresas; k) Operaes sobre pedras e metais preciosos; l) Tomada de participaes no capital de sociedades; m) Mediao de seguros; n) Prestao de informaes comerciais; o) Aluguer de cofres e guarda de valores; p) Locao de bens mveis, nos termos permitidos s sociedades de locao financeira; q) Prestao dos servios e exerccio das actividades de investimento a que se refere o artigo 199.-A do RGICSF, no abrangidos pelas alneas anteriores; r) Outras operaes anlogas que a lei lhes no proba.

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y Funes e servios bancrios

y Crdito habitao

O crdito habitao pode ser concedido na modalidade de: y Regime geral de crdito y Crdito bonificado y Crdito jovem bonificado Estes crditos so concedidos para: y Aquisio, construo, e realizao de obras em habitao prpria permanente, secundria ou para arrendamento; y Aquisio de terrenos para construo de habitao prpria; Crdito para aquisio de habitao ou de terreno para construo de habitao O montante do crdito para aquisio de habitao ou terreno usualmente disponibilizado de uma s vez. O cliente deve reembolsar a instituio de crdito, ao longo do tempo, desse capital acrescido do pagamento dos respectivos juros (prestaes de capital e juros). O cliente pode ainda acordar com a instituio de crdito um perodo de carncia ou de diferimento de capital. Crdito para construo/obras em habitao O crdito para construo de habitao ou realizao de obras habitualmente disponibilizado sob a forma de tranches, que permitem ao cliente aceder ao capital de forma progressiva, medida das necessidades inerentes aos trabalhos em curso. Durante este perodo de utilizao do capital, o cliente bancrio s paga, em geral, juros (carncia de capital), de periodicidade e respectiva taxa proporcional previamente definidas. Findo esse perodo o reembolso do capital em dvida ser efectuado em prestaes de capital e juros, em conformidade com a modalidade acordada com a instituio de crdito, pelo prazo tambm estabelecido.

Crdito aos consumidores

O crdito aos consumidores regulado pelo Decreto-Lei n. 133/2009, de 2 de Junho e estabelece os deveres de informao na publicidade e nas fases pr-contratual e contratual, nomeadamente atravs da disponibilizao da Ficha de Informao Normalizada europeia em matria de crdito a consumidores (FIN). s instituies de crdito exigida a avaliao prvia da solvabilidade do consumidor (capacidade de pagamento), atravs da consulta obrigatria Central de Responsabilidades de Crdito. So institudas regras precisas para o clculo da Taxa Anual de Encargos Efectiva Global (TAEG) e das respectivas taxas mximas. So tambm fixadas regras quanto ao reembolso antecipado e quanto ao direito de livre revogao.

Depsitos bancrios

O recebimento de depsitos em dinheiro e outros valores (como cheques) so operaes que em Portugal s podem ser realizadas pelas instituies de crdito registadas no Banco de Portugal.
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A abertura de uma conta ou a constituio de um depsito assenta no princpio da liberdade contratual. Isso significa que: y Dentro dos limites da lei, cada instituio de crdito livre de definir as caractersticas e as condies dos depsitos e das respectivas contas de depsito que comercializa; y As instituies de crdito e o cliente tero de estar de acordo no s quanto ao contedo do contrato que pretendem celebrar, mas tambm quanto prpria deciso de contratar; y Por outras palavras, na generalidade dos casos, as instituies de crdito no esto obrigadas a abrir contas de depsito. Cada instituio de crdito comercializa junto do pblico diferentes depsitos e respectivas contas de depsito. As condies que regulam a abertura e movimentao das contas so, geralmente, apresentadas sob a forma de contratos de adeso; isto quer dizer que podem ser aceites, ou no, mas no podem ser negociadas... Os deveres de informao das instituies de crdito na comercializao de depsitos foram revistos com a publicao do Aviso n. 4/2009, sobre depsitos simples e do Aviso n. 5/2009, sobre depsitos indexados e duais, que entraram em vigor em 18 de Novembro de 2009.

Cheques

O cheque continua a ser um meio de pagamento bastante utilizado em Portugal, embora cada vez mais distante da realidade dos meios de pagamento electrnicos. Ao contrrio do que seria de supor, o cheque no um meio de pagamento de aceitao obrigatria: ningum obrigado a aceitar cheques como pagamento de qualquer bem ou servio. Por outro lado, as instituies de crdito tambm no so obrigadas a fornecer mdulos de cheques aos seus clientes. O fornecimento de impressos de cheque um contrato entre o banco e o seu cliente. Todos os cheques fornecidos pelas instituies de crdito portuguesas aos seus clientes so normalizados, com idntica apresentao, formato e texto obrigatrio o que possibilita o seu tratamento automtico pelas instituies e facilita o seu correcto preenchimento pelos emitentes. A utilizao do cheque implica um conhecimento mnimo de regras relativas ao seu uso e preenchimento.

Cartes

Em geral, os cartes bancrios so instrumentos de pagamento emitidos por instituies de crdito, sociedades financeiras ou instituies de pagamento, devidamente autorizadas, que os disponibilizam aos titulares atravs de um contrato escrito. O contrato deve conter as informaes e as condies reguladoras das relaes entre o prestador de servios de pagamento (emitente do carto) e o utilizador de servios de pagamento (titular do carto).
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Dado o seu contedo, o contrato habitualmente designado por condies gerais de utilizao do carto . Na maior parte dos casos, os cartes bancrios esto associados a contas de pagamento e permitem aos titulares adquirir bens ou servios, efectuar pagamentos, proceder ao levantamento de numerrio, etc. O emitente do carto est obrigado a comunicar ao titular do carto, antes da celebrao do contrato, todas as informaes e condies que devem constar nesse contrato, antes de este ficar vinculado.

Dbitos directos

O Sistema de Dbitos Directos (SDD) um servio que permite o dbito directamente na sua conta bancria dos pagamentos que necessita de efectuar periodicamente. De uma forma simples, eficaz, cmoda e segura, evita as preocupaes com prazos e a perda de tempo em balces de atendimento. Atravs do SDD pode efectuar todo o tipo de pagamentos que resultem de contratos duradouros e/ou tenham carcter peridico: por exemplo, gua, luz, telefone, gs, seguros, renda de casa ou prestaes decorrentes da aquisio de bens a crdito. O SDD oferece toda a segurana, pois permite-lhe controlar todas as autorizaes de dbito concedidas: por exemplo, limitar o montante mximo de cobrana ou anular o dbito realizado incorrectamente. O enquadramento jurdico e operacional do Sistema de Dbitos Directos est actualmente definido no Regime Jurdico que Regula o Acesso Actividade das Instituies de Pagamento e a Prestao de Servios de Pagamento , publicado em anexo ao Decreto-Lei n. 317/2009, de 30 de Outubro, e nos Avisos do Banco de Portugal n. 1/2002, de 13 de Maro e n. 10/2005, de 24 de Junho, onde se estabelecem direitos e obrigaes das entidades envolvidas: devedores, credores e instituies de crdito.

Transferncias a crdito

Transferncias a crdito so operaes bancrias efectuadas por iniciativa de um ordenante (um particular, uma empresa, etc.) atravs de uma instituio de crdito e destinadas a colocar quantias em dinheiro disposio de um beneficirio. Tipo de transferncias: y Intrabancrias realizam-se dentro da mesma instituio de crdito; y Interbancrias realizam-se entre instituies de crdito diferentes e podem ser: o Internas entre instituies localizadas no mesmo pas; o Transfronteiras entre instituies localizadas em pases diferentes.

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y Conta
 Conceito
Uma conta bancria um produto comercializado pelas instituies de crdito habilitadas a receber depsitos, que possibilita confiar fundos a essas instituies durante um determinado perodo de tempo ou por tempo indeterminado, bem como, nomeadamente, movimentar esses fundos de acordo com as condies previamente contratadas e beneficiar da escriturao e de reportes peridicos dos movimentos realizados. Dependendo do que for convencionado com as instituies de crdito, estas podem cobrar comisses e outros encargos relacionados com a manuteno das contas e a movimentao dos fundos, bem como remunerar os fundos depositados pagando juros aos titulares das contas.

 Abertura
A abertura de uma conta de depsito efectuada mediante preenchimento e assinatura de impressos prprios, que constituem o contrato e so fornecidos pelas instituies de crdito. Nos impressos ficam registados, entre outros elementos, a identificao dos titulares da conta, o tipo de depsito contratado e as condies de movimentao dos fundos. O Banco de Portugal estabeleceu um conjunto mnimo de elementos de identificao que os interessados em abrir contas de depsito tm de declarar e comprovar s instituies de crdito, pois trata-se de matria relevante para a segurana, quer da actividade das instituies, quer dos prprios depositantes (Aviso n 11/2005). Alm dos elementos de identificao, as instituies de crdito podem eventualmente solicitar outros elementos que considerem imprescindveis atendendo ao tipo de conta de depsito, e respectiva finalidade, que os interessados pretendam abrir. A comprovao dos elementos de identificao s pode ser efectuada atravs de documentos originais ou de cpias certificadas, e as instituies de crdito esto obrigadas a extrair e guardar cpias de todos os documentos que lhes forem apresentados.

Elementos de identificao
Em termos gerais, para abrir uma conta de depsito, o titular ou titulares devem facultar s instituies de crdito os respectivos elementos de identificao e documentos comprovativos. Pessoas singulares: y Nome completo e assinatura; y Data de nascimento; y Nacionalidade; y Morada completa; y Profisso e entidade patronal (quando existam); y Cargos pblicos que exeram (designadamente, membros dos rgos de soberania e membros dos rgos de natureza executiva da administrao central, regional ou local ou de entidades integradas na administrao indirecta do Estado);
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y

Tipo, nmero, data e entidade emitente do documento de identificao.

Para comprovao dos elementos de identificao acima referidos, os cidados nacionais e os residentes em territrio nacional devem exibir o bilhete de identidade ou o carto do cidado ou o passaporte ou a autorizao de residncia em Portugal. Os no residentes devem exibir o passaporte ou bilhete de identidade ou documento equivalente emitido por autoridade pblica competente, vlido, e do qual conste a fotografia e assinatura do respectivo titular. Os menores que, pela sua idade, no sejam titulares de qualquer dos documentos de identificao acima mencionados podem ser identificados mediante o boletim de nascimento ou certido de nascimento ou, no caso de no nacionais, mediante documento pblico equivalente, a apresentar por quem demonstre legitimidade para contratar a abertura da conta. A morada completa e a profisso e entidade patronal quando existam devem ser comprovadas s instituies de crdito atravs de quaisquer documentos, meios ou diligncias que as referidas instituies considerem idneos e suficientes para demonstrar as informaes prestadas. H que ter em ateno que o facto de algum no ter uma profisso ou se encontrar desempregado no deve constituir motivo de recusa de abertura de uma conta. Os cargos pblicos devem ser comprovados mediante declarao do prprio quanto ao cargo pblico de que titular.

Pessoas colectivas y Denominao social; y Objecto; y Endereo da sede; y Nmero de identificao de pessoa colectiva; y Identidade dos titulares de participaes no capital e nos direitos de voto da pessoa colectiva, de valor igual ou superior a 25%; y Identidade dos titulares dos rgos de gesto da pessoa colectiva. A denominao social , o objecto e o endereo da sede da pessoa colectiva devem ser comprovados atravs de certido do registo comercial ou outro documento pblico comprovativo. O nmero de identificao de pessoa colectiva deve ser comprovado mediante carto de identificao emitido pelo Registo Nacional de Pessoas Colectivas ou outro documento pblico que contenha esse elemento, ou, no caso das pessoas colectivas no residentes, atravs de documento equivalente. A identidade dos titulares de participaes no capital e nos direitos de voto da pessoa colectiva de valor igual ou superior a 25% , bem como a identidade dos titulares dos rgos de gesto da pessoa colectiva devem ser comprovados atravs de simples declaraes escritas emitidas pela prpria pessoa colectiva e que contenham respectivamente o nome ou a denominao social daqueles titulares.

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Nmero fiscal de contribuinte

Alm dos elementos e dos documentos referidos, as instituies de crdito devem recolher os nmeros fiscais de contribuinte dos titulares das contas, comprovados mediante a apresentao do original ou de cpia certificada do carto de contribuinte ou de documento pblico onde conste esse elemento, nos casos em que o referido nmero seja exigvel nos termos da legislao fiscal portuguesa.

 Tipos
Conta singular e Conta colectiva
A conta singular tem apenas um titular e a conta colectiva tem vrios titulares, sejam elas pessoas singulares ou pessoas colectivas.

Contas solidrias
Conta colectiva solidria pode ser movimentada por qualquer um dos titulares.

Conta conjunta
Conta colectiva conjunta s pode ser movimentada com as assinaturas de todos os titulares.

Conta mista
Conta colectiva mista pode ser movimentada de acordo com vrias possibilidades e segundo o que os titulares acertaram com o banco. Por exemplo: pode ficar decidido que os fundos s podem ser movimentados por um determinado titular da conta ou por dois outros ou trs titulares.

Conta poupana-habitao
uma conta a prazo que tem como objectivo o aforro com vista compra de habitao prpria. Esta conta proporciona geralmente acesso ao crdito com algumas vantagens.

Conta poupana-condomnio
uma conta a prazo constituda pelos administradores de prdios e de acordo com deliberao da assembleia de condomnios. Esta conta destina-se constituio de um fundo de reserva com vista ao pagamento de obras.

Conta poupana-reformado
uma conta a prazo remunerada atravs de um regime de juros especial. S pode ser constituda por pessoas singulares na situao de reforma e cuja penso mensal no exceda, no momento da constituio da conta, um valor igual a trs vezes o salrio mnimo mais elevado.

Conta-jovem
uma conta que pode ser constituda pelos representantes legais dos menores ou pelo prprio jovem se j for maior de idade.

Conta-ordenado
Est disponvel em alguns bancos. Podem ser titulares os clientes cujas remuneraes mensais sejam efectuadas pela entidade patronal atravs de transferncia bancria.
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Operaes bancrias
Das diversas operaes bancrias, temos os depsitos regulares e irregulares.

y Depsitos regulares
Os depsitos regulares so caracterizados pelo recebimento de dinheiro e outros valores (como cheques). Estas operaes podem ser realizadas pelas instituies de crdito registadas no Banco de Portugal.

y Depsitos irregulares
Segundo o art 1205 do Cdigo do Civil Diz-se irregular o depsito que tem por objecto coisas fungveis. Bens Fungveis so aqueles que podem ser substitudos por outros do mesmo gnero, qualidade e quantidade, tais como cereais, peas de mquinas, gado, etc. A fungibilidade caractersticas dos bens mveis. Em alguns casos pode alcanar bens imveis.

y Transferncia de fundos
Como j referimos, as transferncias so operaes bancrias efectuadas por iniciativa de um ordenante (um particular, uma empresa, etc.) atravs de uma instituio de crdito e destinadas a colocar quantias em dinheiro disposio de um beneficirio.

As transferncias podem ser:

y y Intrabancrias, ou seja, so efectuadas entre contas da mesma instituio de crdito. Interbancrias so aquelas que so efectuadas entre instituies de crdito diferentes. Estas ainda podem ser: o Internas so aquelas que so realizadas entre instituies localizadas no mesmo pas; o Transfronteiras so aquelas que so realizadas entre instituies localizadas em pases diferentes.

Como ordenar uma transferncia

Existem diversas formas de ordenar uma transferncia, tias como: y Entrega ao balco de impresso preenchido e assinado (este pode ser um impresso disponibilizado pelo prprio banco ou uma carta feita pelo ordenante) y A comunicao atravs das ATM da rede prpria e do sistema Multibanco a partir de um carto bancrio;
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y y

Por telefone; Nos respectivos portais na internet, nas condies de acesso acordadas com o cliente.

Dados necessrios para uma transferncia

Os dados necessrios para efectuar uma transferncia so: y Transferncias internas o Montante a transferir o Nome ou denominao do ordenante e NIB da conta a debitar o Nome, ou denominao, do beneficirio e NIB da conta de destino. Quando as transferncias so ordenadas atravs das caixas ATM basta a indicao do NIB do beneficirio. Toda a informao sobre o ordenante automaticamente determinada pela utilizao do carto e a introduo do NIB permite a visualizao do nome associado conta do beneficirio.

Transferncias transfronteiras
o Informao relativa ao beneficirio habitualmente exigida inclui o IBAN e a identificao da instituio onde esta esteja sedeada, preferencialmente atravs da indicao do respectivo BIC.

O NIB - Nmero de Identificao Bancria - um elemento de informao normalizado, utilizado na identificao de contas bancrias domiciliadas em Portugal. composto por 21 dgitos, sendo os 4 primeiros o cdigo do banco no qual a conta est domiciliada, seguidos do cdigo do balco ou agncia (4 dgitos, que podero ser zeros se o banco no utilizar esta referncia), do nmero de conta (11 dgitos) e de dois dgitos de controlo:

NIB: 0123 1234 12345678901 34

Cdigo do banco cdigo do balco nmero de conta dgitos de controlo

O IBAN - International Bank Account Number um nmero que permite identificar e validar uma conta bancria no espao econmico europeu e pode conter at 34 caracteres. No caso portugus, o IBAN tem 25 caracteres e composto por:

IBAN: PT50 0123 1234 12345678901 34

prefixo para Portugal

NIB

O BIC - corresponde a um nmero standard da SWIFT internacionalmente utilizado como cdigo de identificao de instituies bancrias.

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Prazos de execuo das transferncias e de disponibilizao dos fundos transferidos

Os prazos legalmente estabelecidos so contabilizados em dias teis bancrios, isto , dias em que os bancos se encontram abertos para execuo de operaes de pagamento. o Transferncias intrabancrias - Prprio dia da aceitao da ordem, com simultnea disponibilizao dos fundos. Transferncias interbancrias internas - at ao final do dia til seguinte Transferncias transfronteiras - prazo mximo de trs dias teis + um dia no caso das transferncias ordenadas em suporte papel.

o o

Preo das transferncias

O preo das transferncias a crdito livremente definido pelos prestadores, que apenas esto obrigados a publicitar esse preo. O preo cobrado por transferncias interbancrias habitualmente inferior quando o ordenante faculta o NIB/IBAN do beneficirio e o BIC do seu banco, pois as operaes podem ser processadas, sem interveno adicional, atravs de sistemas automatizados de transmisso de dados.

y Cobrana de valores
O controlo dos pagamentos dos Clientes das empresas um factor essencial para a sua actividade. Assim, as instituies de crdito apresentam um leque diversificado de Servios de Cobranas que lhes permite assegurar uma eficaz gesto de tesouraria. Temos: y Cobranas nacionais internas: sistema que permite Empresa, com base num ficheiro que envia para o Banco, efectuar cobranas junto de devedores cuja conta est domiciliada nesse mesmo banco; y Cobranas nacionais interbancrias com base no Sistema de Dbitos Directos (SDD): sistema interbancrio que permite a cobrana, atravs do seu banco, a devedores da Empresa com conta aberta em qualquer Banco Aderente. Esta cobrana tem subjacente uma Autorizao de Dbito em Conta dada pelo devedor Entidade Credora, permitindo, desta forma, a centralizao do processamento das cobranas.

As Empresas, ainda, podem optar por uma soluo de Factoring, no mbito da qual disponibilizado servio de cobrana das facturas dos Clientes aderentes, quer a nvel nacional, quer a nvel internacional.

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y Desconto bancrio
O desconto comercial a operao pela qual o titular dum efeito comercial recebe antecipadamente duma terceira entidade (nomeadamente uma entidade bancria) a importncia nele inscrita deduzida do prmio ou remunerao devida por essa antecipao. Encargos bancrios: y Juro y Comisso de cobrana y Imposto de selo y Portes

y Emprstimo
y Emprstimo de curto prazo:

Existem inmeras formas de emprstimos, podemos distinguir as mais correntes:

Descoberto em DO

Disponibilizar fundos que permitam fazer face a necessidades irregulares de tesouraria. O descoberto em depsitos ordem disponibiliza a concesso de um limite de crdito que permite a movimentao a dbito de importncias superiores ao saldo disponvel existente na respectiva conta em determinado momento, por parte do Cliente; Esta forma de emprstimo formalizada atravs de contrato de abertura de crdito, que estabelece todas as condies subjacentes ao financiamento.

Crdito em conta Corrente

Permite a concesso de um limite de crdito, que o Cliente fica autorizado a utilizar de acordo com as suas necessidades de tesouraria, no existindo qualquer plano de amortizaes pr-estabelecido; Movimentaes a dbito (utilizaes) e a crdito (amortizaes) efectuadas por transferncia para e da conta de depsitos ordem, de acordo com as instrues do Cliente; Formalizao atravs de contrato de abertura de crdito, que estabelece todas as condies subjacentes ao financiamento.

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y

Papel Comercial

O papel comercial destina-se a financiar as necessidades de tesouraria das empresas e caracteriza-se pela:
y

Emisso de valores mobilirios ao abrigo de programas montados para o efeito, que constituem uma fonte de financiamento de curto prazo para as Empresas emitentes; A legislao prev que as entidades emitentes tenham que cumprir um dos seguintes requisitos para a emisso de Papel Comercial:  Capital prprio ou patrimnio lquido no inferior a 5 milhes de euros;  Apresentar notao de risco do programa de emisso ou notao risco de curto prazo do emitente, atribuda por sociedade de notao de risco1 registada na CMVM;  Obter, a favor dos detentores, garantia autnoma, primeira solicitao, que assegure o cumprimento das obrigaes decorrentes da emisso.
y

Desconto titulado

Operao de financiamento de curto prazo suportada por um ttulo de crdito negocivel (normalmente, uma livrana), atravs do qual o banco concede, na data de desconto, o crdito do valor inscrito no ttulo Empresa signatria, sendo posteriormente reembolsado (capital e juros).
y

Emprstimo de mdio o longo prazo:

y

Emprstimo a Prazo Fixo

So operaes tituladas por um Contrato, atravs da qual o banco coloca na conta do Cliente o valor respeitante ao financiamento solicitado, ficando este responsvel pelo reembolso do capital e dos respectivos juros e impostos ao Estado; um financiamento destinado ao investimento, com plano de amortizao adequado aos fluxos financeiros do projecto, existindo a possibilidade de disponibilizar os fundos de forma faseada no tempo e de estabelecer um perodo de carncia; Existe a possibilidade de candidatar os projectos a sistemas de incentivos em vigor, se forem respeitados os requisitos de acesso respectivos.

Crdito por Assinatura

y

Garantias Bancrias

Existem dois grandes tipos de garantias, de acordo com o fim a que se destinam:

Companhia Portuguesa e Rating, Standard & Poor s, Moody s, etc. 19

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y

Financeiras destinam-se a assegurar o cumprimento do servio de dvida de emprstimo concedido por outra entidade ou de emisses de ttulos de dvida; No financeiras destinam-se a substituir uma obrigao monetria que no advenha de uma operao de crdito ou a substituir depsitos provisrios, depsitos definitivos, abonos ou pagamentos antecipados, obrigaes fiscais e judiciais e outras importncias que devam ser legalmente retidas.

Crdito Especializado Automvel

Os bancos, normalmente, disponibilizam trs modalidades de financiamento distintas: y Aluguer de Longa Durao (ALD); y Leasing; y Crdito com Reserva de Propriedade (CRP).

y Banco e novas tecnologias

Os bancos tm investido bastante nas novas tecnologias, nomeadamente, em: y Comunicao: toda a documentao necessria para a abertura de conta segue via electrnica. y Os backups so sobre a responsabilidade de empresas especializadas. y O arquivo feito em suporte de papel e electrnico. Antes dos documentos serem arrumados num arquivo tipo armazm de corredores, so todos digitalizados e registados. Tambm devido tecnologia que possvel o cliente efectuar todos os consultas e movimentos atravs da internet ou via telemvel.

Ttulos de crdito
y Conceito de ttulo de crdito
Um ttulo de crdito um documento representativo de um crdito que uma pessoa (o credor) tem sobre outra (o devedor).

y Caractersticas
a) Incorporao ou legitimao Esta caracterstica significa que a posse do titulo legitima o portador para exercer ou transmitir o direito. portanto a deteno material do ttulo que confere ao seu possuidor a sua legitimao; o que vale por dizer que mesmo que o possuidor no seja o verdadeiro titular do direito ele estar legalmente habilitado a exerc-lo ou transmiti-lo. E, por outro lado, o titular do direito estar impossibilitado de o exercer se no tiver a posse do ttulo. Tudo isto com base na presuno de que o
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Instituies bancrias e ttulos de crdito portador do titulo est de boa f, sendo o verdadeiro dono dele e por conseguinte titular do direito, acentuando-se assim a relao de confiana que est na base da concesso de crdito. Considerando ainda a posio do devedor, esta caracterstica leva-nos a concluir que este pode desonerar-se validamente da sua obrigao se cumprir perante o detentor do ttulo, sem necessidade de averiguar mais do que a legitimao activa do portador em face da lei da circulao. b) Circulabilidade Destinados juridicamente a circular, no sentido de poder ser transmitida a sua titularidade de uma pessoa para a outra, os ttulos de crdito possibilitam tambm a transmisso do direito representado no prprio ttulo, fomentando deste modo a difuso do crdito. c) Literalidade Os ttulos de crdito so literais, ou seja, so sempre documentos escritos e que das palavras e algarismos escritos no documento consta ou resulta o direito neles documentado. O contedo e extenso do direito incorporado no ttulo so aqueles que dele constarem escritos. d) Autonomia O direito representado no ttulo autnomo em face do direito subjacente emergente da relao jurdica logicamente anterior a relao fundamental emisso do prprio ttulo. Por isso, ao portador do ttulo no podem ser opostos quaisquer meios de defesa emergentes da relao fundamental.

y Representatividade Letra
A letra um ttulo de crdito e representada por um documento escrito, segundo os requisitos legais.

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Livrana
um documento que incorpora uma promessa de pagamento de um sujeito (o subscritor) a favor de outro (o tomador) de uma quantia certa e determinada. A livrana pode desempenhar uma funo idntica da letra, mas normalmente utilizada como garantia no contexto de um contrato de mtuo ou emprstimo bancrio.

Cheque
O cheque uma ordem de pagamento de determinada quantia, dada por um sacador a um sacado, com a particularidade de este ser aqui necessariamente uma instituio bancria habilitada a receber depsitos. Essa ordem dada a favor de uma determinada pessoa, o tomador.

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y Formas de emisso e transmisso

Os ttulos de crdito so emitidos e transmitido sob a forma de: a) Ttulos ao portador: no identificam o seu titular e transmitem-se por mera entrega do documento: o titular o detentor do documento. b) Ttulos nominativos: mencionam o nome do seu titular e a sua circulao exige um formalismo complexo, do qual exemplo o regime da circulao das aces nominativas: para que a sua transmisso seja vlida necessrio que o transmitente exare no prprio ttulo a transmisso e que fique lavrado o nome do novo titular;

c) Ttulos ordem: mencionam o nome do seu titular e transmitem-se por endosso, que consiste numa declarao escrita, aposta no verso do ttulo, na qual o devedor manifesta a vontade de transmitir o direito incorporado ou ordena ao devedor que cumpra aquela obrigao para com o transmissrio.

y Outros ttulos de crdito

y Aces

Aces so ttulos de participao em capital social. Este dividido em fraces e cada representa uma unidade de crdito sobre a sociedade emitente. A posse das aces no vincula o titular perante as dvidas da Sociedade. Esto, podem ser detidas ao portador e nominativas e so transmissveis.

Obrigaes

So ttulos de crdito que correspondem a uma fraco de um emprstimo, so emitidos mediante autorizao Legal e no vinculam o titular perante as dvidas da Sociedade. S as sociedades por aces (annimas e em comandita e sociedades por quotas) as podem emitir.

Cheque y Conceito
Um cheque um instrumento de pagamento que serve para movimentar dinheiro depositado numa conta ordem aberta num banco.
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O cheque no constitui, em si mesmo, um meio de pagamento. apenas um ttulo de crdito, ou seja, um instrumento que confere ao respectivo beneficirio a expectativa de receber o montante monetrio nele indicado. O cheque : y Um ttulo de crdito; y Emitido por uma pessoa; y Para benefcio da entidade nele indicada ou ao portador; y Contendo uma ordem pura e simples de pagamento da quantia nele inscrita; y Dirigida a um estabelecimento bancrio; e y No qual o seu emitente possua fundos disponveis. O cheque pagvel vista. Considera-se como no escrita qualquer meno em contrrio. O cheque apresentado a pagamento antes do dia indicado como data de emisso pagvel no dia da apresentao. Artigo 28 LUC

y Caractersticas e requisitos
Um documento s vale legalmente como cheque se nele constarem os seguintes elementos: 1 A palavra cheque ; 2 A ordem de pagar quantia certa; 3 O nome do banco que a vai pagar (sacado); 4 O lugar do seu pagamento; 5 A data e o lugar onde foi emitido; 6 A assinatura de quem o emitiu (sacador). excepo do lugar do seu pagamento e do lugar de emisso que, a no existirem, se consideram ser o lugar onde o Banco tem o seu estabelecimento principal, todos os demais elementos tm de constar obrigatoriamente do cheque. Na falta de qualquer um desses elementos, o documento no produz efeito como cheque.

y Intervenientes
Sacador O sacador a pessoa que d ordem de pagamento de certa quantia, a uma instituio bancria, para que se pague a favor de si prprio ou a terceira pessoa (aquele que tem o direito de receber determinado valor). Sacado a entidade que recebe a ordem de pagamento de determinada quantia (aquele que tem o dever de pagar determinado valor).

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Formas de emisso

O cheque pode ser emitido de vrias formas, entre elas, podemos ter: y O cheque no ordem : o cheque pago ao beneficirio (nome que consta no campo: ordem de ). Este tipo de cheque no pode ser endossado. y y y O cheque ao portador : neste cheque no consta o nome do beneficirio. O cheque nominativo : Neste tipo de cheque, indicado o nome do beneficirio; O cheque cruzado : cheque que contm dois traos oblquos e paralelos

O cheque diz-se com cruzamento geral , se no existir nada escrito entre as linhas paralelas e oblquas. O cheque pode ser depositado em qualquer banco e pode ser pago no balco, se o beneficirio for cliente do banco que conste no cheque. No caso de ter o nome do banco entre as linhas paralelas, um cheque com cruzamento especial . Este tipo de cheque s pode ser depositado no banco mencionado entre as linhas e pode ser pago ao balco, se o banco indicado for o sacado e o beneficirio tambm for cliente do mesmo banco. Os cheques cruzados podem ser solicitados pelos clientes aos bancos. Tambm o banco, sem requisito, pode entregar cheques cruzados, desde que ambas as partes estejam de acordo. y O cheque visado : apenas confirma a existncia de fundos para o pagamento do cheque, no momento em que o cheque foi sujeito a anlise, embora alguns bancos cativem os fundos indicados no cheque, num determinado intervalo de tempo e com conhecimento do emitente.

y Formas de transmisso
O cheque ao portador ou nominativo com ou sem clusula expressa " ordem", transmissvel por endosso. O cheque nominativo com a clusula "no ordem" ou outra equivalente, s transmissvel pela forma e com os efeitos duma cesso ordinria. A proibio de endosso no impede a transmisso do cheque mas os novos portadores do cheque deixam de ter as garantias que a lei confere ao beneficirio. O endosso pode ser feito mesmo a favor do sacador ou de qualquer outro co-obrigado. Essas pessoas podem endossar novamente o cheque. O endosso deve ser escrito no cheque ou numa folha ligada a este (anexo). Deve ser assinado pelo endossante.
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Instituies bancrias e ttulos de crdito O endosso pode no designar o beneficirio ou consistir simplesmente na assinatura do endossante (endosso em branco). Neste ltimo caso o endosso, para ser vlido, deve ser escrito no verso do cheque ou na folha anexa. (art 16 LUC)

Exemplo de endosso completo:

y Lei uniforme do cheque

Lei Uniforme relativa aos Cheques a transposio para o ordenamento jurdico portugus a Conveno de Genebra de 19 de Maro de 1931 e foi ratificada em Portugal pelo Decreto n 23.721, de 29 de Maro de 1934 A Conveno estabelecendo uma lei uniforme em matria de cheques e destinada a regular certos conflitos de leis em matria de cheques, e protocolo.

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Letra y Conceito
A letra um ttulo de crdito de operaes de comrcio, atravs do qual um credor (sacador da letra) ordena ao devedor (sacado da letra) que pague, numa determinada data de vencimento da letra, uma quantia definida ao legtimo portador da letra nessa data (que poder no ser o credor inicial).

y Caractersticas e requisitos
A Letra uma ordem de pagamento vista ou a prazo, passvel de transmisso por endosso e constitui um meio de prova da existncia de um crdito A letra deve conter: 1. A palavra "letra" inserida no prprio texto do ttulo e expressa na lngua empregada para a redaco desse ttulo; 2. O mandato puro e simples de pagar uma quantia determinada; 3. O nome daquele que deve pagar (sacado); 4. A poca do pagamento; 5. A indicao do lugar em que se deve efectuar o pagamento; 6. O nome da pessoa a quem ou ordem de quem deve ser paga; 7. A indicao da data em que e do lugar onde a letra passada; 8. A assinatura de quem passa a letra (sacador). Se faltar algum dos requisitos indicados, o escrito, no produzir efeito como letra, salvo nos casos seguintes: y A letra em que no se indique a poca do pagamento entende-se pagvel vista. y Na falta de indicao especial, o lugar designado ao lado do nome do sacado considera-se como sendo o lugar do pagamento, e, ao mesmo tempo, o lugar do domiclio do sacado. y A letra sem indicao do lugar onde foi passada considera-se como tendo-o sido no lugar designado ao lado do nome do sacador.

y Intervenientes da letra
Os intervenientes das letras so: y y y y Sacador: pessoa que d a ordem de pagamento e, portanto, emite o saque (credor); Sacado: pessoa a quem dada a ordem de pagamento (devedor); Aceitante: o sacado aps ter concordado com o saque e ter assinado a letra; Tomador ou beneficirio: pessoa a favor de quem ou ordem de quem dada ordem de pagamento;
27

Instituies bancrias e ttulos de crdito y Endossante: aquele que transfere os direitos constantes da letra para outra pessoa, atravs do endosso; Endossado: aquele a quem os direitos so transmitidos; Avalista: pessoa que se responsabiliza pelo pagamento da letra no todo ou em parte.

y y

y Formas de emisso e preenchimento

B N A E G J K O L M H I F

D C

a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o)

Nome e morada do sacador; Local e data de emisso (indicao do local e data de emisso sob a forma ano/ms/dia); Vencimento (indicao da data de pagamento sob a forma ano/ms/dia); Importncia (indicao da importncia em algarismos); Nmero de saque (indicao do numero de registo letras a receber atribudo pelo sacador); Outras referncias (campo opcionalmente utilizvel pelo sacador, para a sua exclusiva informao); Valor; Ordem de pagamento (para alem da indicao da entidade a quem ou a ordem de quem deve ser paga a letra, dever ser aqui mencionada a importncia por extenso); Assinatura do sacador; Local de pagamento/ domiciliao (indicao do nome do banco, da agencia e do numero de conta a debitar, conforme as regras de domiciliao); Nmero contribuinte do sacado; Nmero do aceite (indicao do numero de registo de Letras a pagar atribudo pelo aceitante; Nome e morada do sacado; Aceite (espao reservado assinatura, data do aceite ou indicao de outras situaes como por exemplo, aceite parcial). Imposto selo.
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y Formas de transmisso
A letra mesmo que no contenha expressamente a clusula endosso. ordem transmissvel por meio de

Quando o sacador tiver inserido na letra as palavras no ordem, ou uma expresso equivalente, a letra no pode ser endossada, sendo apenas transmissvel pela forma e com os efeitos de uma cesso ordinria de crditos.

y Desconto de letras
o adiantamento do valor do ttulo, antes do seu vencimento, efectuado por um banco ao portador desse ttulo. Para que se possa realizar o desconto, necessrio que o cliente formalize o seu pedido atravs do preenchimento e assinatura de um documento designado proposta de desconto, que acompanhar a letra a descontar. Tendo este que pagar os respectivos juros.

y Reforma de letras
A reforma da letra a substituio desta com vencimento em determinada data por outra de montante igual ou inferior com os mesmos intervenientes e vencimento em data posterior. Existem duas modalidades de reforma: y Reforma parcial Quando o devedor paga uma parte da primitiva letra, aceitando uma nova letra pelo restante. Reforma total Quando o devedor no realiza qualquer pagamento pelo que o montante da nova letra igual ao da anterior, acrescendo o juro.

y Lei uniforme de letras e lideranas (L.U.L.L)

A emisso de uma letra de cmbio est sujeita a um estrito formalismo, subordinado Lei Uniforme das Letras e Livranas (LULL).

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Bibliografia:

Direito bancrio - Veiga, Vasco Soares Almedina (1997) Os ttulos de crdito Uma introduo Antunes, Jos A. Engrcia Coimbra Editora (2009) Noes de Direito Comercial Cardoso, J. Pires Editora Rei dos Livros (2002) Site do Banco de Portugal: http://clientebancario.bportugal.pt/pt-PT/Paginas/inicio.aspx

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