Exemplo de Plano de Contas - CONFORME LEI 11.638/2007 ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 Disponvel 1.1.1.01 Caixa 1.1.1.

02 Banco c/Movimento 1.1.1.02.01 Banco X 1.1.1.02.02 Banco Y 1.1.1.03 Aplicao de Liquidez Imediata 1.1.1.04 Cheques em Cobrana 1.1.1.05 Numerrios em Trnsito 1.1.2 Valores a Receber 1.1.2.01 Duplicatas a Receber 1.1.2.02 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.03 (-) Proviso p/Devedores Duvidosos 1.1.2.04 Impostos a Recuperar 1.1.2.04.01 ICMS a Recuperar 1.1.2.05 Cheques a Receber 1.1.2.06 Clientes a receber 1.1.2.07 Adiantamento a Fornecedores 1.1.2.08 Adiantamento a Empregados 1.1.3 Estoques 1.1.3.01 Matrias - Primas 1.1.3.02 Material Secundrio 1.1.3.03 Produtos em Elaborao 1.1.3.04 Produtos Acabados 1.1.3.05 Mercadorias 1.1.3.06 Material de Expediente 1.1.4 Outros Crditos 1.1.4.01 Seguros a Vencer 1.1.4.02 Encargos Financeiros a Apropriar 1.1.4.03 Assinaturas e Anuidades 1.2 ATIVO NO CIRCULANTE 1.2.1 Realizvel a Longo Prazo 1.2.1.01 Ttulos a Receber 1.2.1.02 Depsitos Judiciais 1.2.1.03 Adiantamentos a Scios 1.2.1.04 Adiantamentos a Acionistas 1.2.1.05 Emprstimos a Coligadas 1.2.1.06 Emprstimos a Controladas 1.2.2 Investimentos 1.2.2.01 Participaes Societrias 1.2.2.02 Terrenos 1.2.3 Imobilizado 1.2.3.01 Edificaes 1.2.3.02 Mveis e Utenslios 1.2.3.03 Veculos 1.2.3.04 Ferramentas 1.2.3.05 Mquinas e Equipamentos 1.2.3.06 (-) Depreciao Acumulada Edificaes 1.2.3.07 (-) Deprec. Acum Mveis e Utenslios 1.2.4 Intangvel 1.2.4.01 Marcas e Patentes 1.2.4.02 Licenas de USO PASSIVO 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1 Fornecedores 2.1.2 Financiamentos a Curto Prazo 2.1.3 Duplicatas a Pagar 2.1.4 Salrios a Pagar 2.1.5 INSS a Recolher 2.1.6 FGTS a Recolher 2.1.7 Proviso p/ 13 Salrio 2.1.8 Dividendos a Pagar 2.1.9 Imposto de Renda a Recolher 2.1.10 Contribuio Social a Recolher 2.1.11 Proviso p /Frias 2.1.12 ICMS a Recolher 2.1.13 PIS a Recolher 2.1.14 Cofins a Recolher 2.1.15 ISSQN Imposto s/ Servio a recolher 2.1.16 ICMS Imposto s/ mercadorias a recolher 2.1.17 Emprstimos Bancrios 2.2 PASSIVO NO CIRCULANTE 2.2.1 Adiantamento de Scios 2.2.2 Adiantamento de Acionistas 2.2.3 Financiamentos a Longo Prazo 2.3 PATRIMNIO LQUIDO 2.3.1 Capital Social Subscrito e Integralizado 2.3.1.01 Capital Subscrito 2.3.1.02 () Capital a Integralizar 2.3.1.02.01 () Scio 1 2.3.1.02.02 () Scio 2 2.3.2 Reservas de Capital 2.3.3 Ajustes de Avaliao Patrimonial 2.3.4 Reserva de Capital 2.3.5 Reservas de Lucros 2.3.5.01 Reserva Legal 2.3.5.02 Reserva de Incentivos Fiscais 2.3.6 (-) Aes em Tesouraria 2.3.7 Prejuzo/Lucro Lquido do Exerccio

DEMONSTRAO RESULTADO EXERCCIO (=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias Prestao de Servios ( - ) DEDUES DA RECEITA BRUTA Vendas Canceladas Devoluo de Vendas Abatimentos s/ Vendas Impostos sobre vendas ( = ) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA ( - ) CUSTOS MERCADORIAS VENDIDOS E SERVIOS PRESTADOS ( = ) LUCRO BRUTO ( - ) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COM VENDAS Despesas com pessoal Salrios Transportes Encargos Trabalhistas Outras despesas com vendas Propaganda e publicidade Pesquisa de mercado DESPESAS ADMINISTRATIVAS Despesas com pessoal Salrios Transportes Encargos Trabalhistas Despesas com diretoria Outras despesas administrativas ( = ) LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL Despesas financeiras Receita Financeira (+/-) OUTRAS RECEITAS/OUTAS DESPESAS OPERACIONAL Outras Receitas/Outras Despesas Outras Receitas (-) Outras Despesas (=) RESULTADO ANTES IRPJ E CSSL (-) Contribuio Social 9% (-) Imposto de renda 15% (=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCICIO

Modelos das Demonstraes Financeiras

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO - DRE

DESCRIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de mercadorias Vendas de servios DEDUES DA RECEITA BRUTA Devoluo de vendas Abatimentos s/ Vendas Impostos s/ vendas (ICMS, PIS, COFINS, ISSQN) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA Custo da Mercadoria Vendida e Servios Prestados LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com vendas Despesas com Pessoal Salrios Encargos Trabalhistas Despesas Administrativas Despesas com Pessoal Salrios Encargos Trabalhistas Despesas com diretoria LUCRO OPERACIONAL Despesas Financeiras Receitas Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Outras Receitas Outras Despesas RESULTADO ANTES DO IRPJ e CSSL Imposto de Renda Contribuio social sobre o lucro RESULTADO LIQUIDO DO EXERCCIO

R$ R$ R$ (R$ R$ R$ R$ R$ (R$ R$ (R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ (R$ R$ (R$ (R$ R$

200X 154.000,00 150.000,00 4.000,00 7.407,00) 1.500,00 560,00 5.347,00 146.593,00 35.000,00) 111.593,00 30.780,00) 19.790,00 8.800,00 6.500,00 2.300,00 10.990,00 2.390,00 1.500,00 890,00 8.600,00 80.813,00 (1.000,00) 2.500,00 7.200,00 1.600,00 5.600,00) 89.513,00 13.426,95) 8.056,17) 68.029,88

BALANO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE Disponvel Caixa Bancos Conta Corrente Aplicaes Financeiras Valores a Receber Clientes Adiantam a Fornecedor Impostos Federais a recuperar R$ 182.360,00 R$ 43.700,00 R$ 100,00 R$ 25.000,00 R$ 18.600,00 R$ 31.160,00 R$ 25.000,00 R$ 5.600,00 R$ PASSIVO CIRCULANTE 88.833,12 R$ Fornecedores 12.500,00 R$ IRPJ a recolher 1.600,00 R$ CSSL a recolher 890,00 R$ Financiamentos 38.000,00 R$ 13 salrio a recolher 7.600,00 R$ ISSQN a pagar 800,00 R$ Emprstimos a Pagar 700,00 R$ Pis a recolher 60,00 R$ Dividendos a Pagar 2.600,00 R$ INSS a Recolher 1.800,00 R$ FGTS a Recolher 800,00 R$ IRPJ a Recolher 13.426,95 R$ CSSL a Recolher 8.056,17 PASSIVO NO CIRCULANTE Financiamentos a LP R$ 11.500,00 R$ 11.500,00

R$ 560,00 R$ Estoques 106.000,00 R$ Estoques 106.000,00 R$ Outros Crditos 1.500,00 Seguros pagos R$ antecipadam 1.500,00 R$ ATIVO NO CIRCULANTE 104.003,00 Realizvel a Longo R$ Prazo 3.599,00 R$ Depsitos Judiciais 3.019,00 R$ Clientes LP 580,00 R$ Investimentos 25.000,00 R$ Participao Societria 5.000,00 R$ Terrenos 20.000,00 R$ Imobilizado 50.404,00 R$ Mveis e Utenslios 6.000,00 R$ (-) Deprec. Acum. Mveis (600,00) R$ Mquinas e Equip de prod 35.000,00 (-) Deprec. Acum. R$ Maquinas (3.500,00)

R$ PATRIMNIO LQUIDO 186.029,88 R$ 95.000,00 R$ 100.000,00 R$ 5.000,00 R$ 8.000,00

Capital Social Capital Subscrito (-) Capital a Integralizar Reservas de Capital

Equipamento de Informtica (-) Deprec. Acum. Equipam Intangvel Marcas e Patentes TOTAL DO ATIVO

R$ 15.000,00 Reservas de Lucros R$ Lucro Lquido do (1.500,00) Exerccio R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 R$ 286.363,00 TOTAL DO PASSIVO

R$ 15.000,00 R$ 68.029,88

R$ 286.363,00