PROCESSO DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA SUBSEQUENTE DO ICMS

NO CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERNA NO CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL QUALQUER UF NO CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL QUALQUER UF

CONTRIBUINTE REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

9
NO CONTRIBUINTE / CONTRIBUINTE CONS.FINAL INTERNO

FABRICANTE IM PORTADOR ARREM ATANTE

CONTRIBUINTE - REVENDEDOR - INTERNO

12
CONTRIBUINTE REVENDEDOR INTERNO

10

11

CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERNA

CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONS. FINAL E REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL SEMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONS FINAL E REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL SEMPROTOCOLO

OPERAES: REGIME NORMAL

1

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interna para o produto no Estado ICMS S.T: No haver Substituio, pois a sada no foi direcionada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interna para o produto no Estado ICMS S.T: No haver Substituio, pois a sada no foi direcionada a contribuinte ou revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais interestaduais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais interestaduais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interestadual. ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interna. ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interestadual. ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: Dever ser calculado a partir da diferena entre a alquota interna da UF de destino e a alquota interestadual aplicvel.

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interestadual. ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a UF com protocolo ICMS. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interna. ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo

ICMS NORMAL: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. ICMS S.T: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. Imposto retido na etapa anterior. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substitudo Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substitudo Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo e BC S.T E ICMS S.T, retido na etapa anterior.

ICMS NORMAL: Calculado normalmente, se devido. Alquota interestadual. (informar apenas em informaes complementares da NF, no destacar no campo prprio) ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor, em UF c/ protocolo NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo.
10

ICMS NORMAL: Calculado normalmente, se devido. Alquota interestadual. (informar apenas em informaes complementares da NF, no destacar no campo prprio) ICMS S.T: No dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte no revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: Dever ser calculado a partir da diferena entre a alquota interna da UF de destino e a alquota interestadual aplicvel, na qualidade de substituto tributrio.

11

ICMS NORMAL: Tributado normalmente, se devido. Alquota interestadual. (informar apenas em informaes complementares da NF, no destacar no campo prprio) ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a UF com protocolo ICMS. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

12

ICMS NORMAL: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. ICMS S.T: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. Imposto retido na etapa anterior. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substitudo Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substitudo Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo e BC S.T E ICMS S.T, retido na etapa anterior.

NO CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERNA

NO CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL QUALQUER UF

CONTRIBUINTE REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

NO CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL QUALQUER UF

CONTRIBUINTE REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

9
NO CONTRIBUINTE / CONTRIBUINTE CONS.FINAL INTERNO

SIM PLES FABRICANTE IM PORTADOR ARREM ATANTE

SIM PLES CONTRIBUINTE REVENDEDOR INTERNO

12
CONTRIBUINTE REVENDEDOR INTERNO

10

11

CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERNA

CONTRIBUINTE CONS. FINAL OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONS. FINAL E REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL SEMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONSUM IDOR FINAL OPERAO INTERESTADUAL COMPROTOCOLO

CONTRIBUINTE CONS FINAL E REVENDEDOR OPERAO INTERESTADUAL SEMPROTOCOLO

OPERAES: REGIME DO SIMPLES

1

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No haver Substituio, pois a sada no foi direcionada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No haver Substituio, pois a sada no foi direcionada a contribuinte ou revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais interestaduais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais interestaduais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: Dever ser calculado a partir da diferena entre a alquota interna da UF de destino e a alquota interestadual aplicvel caso a empresa estivesse enquadrada no Regime Normal do ICMS.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a UF com protocolo ICMS. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo

ICMS NORMAL: Via PGDAS, excluir da Receita Bruta o valor referente a este sada, visto a S.T j ter sido recolhida anteriormente. ICMS S.T: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. Imposto retido na etapa anterior. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substitudo Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substitudo Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo e BC S.T E ICMS S.T, retido na etapa anterior.

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: Dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte revendedor, em UF c/ protocolo NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo.
10

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No dever ser calculado, visto a destinao para contribuinte no revendedor. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substituto Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substituto Tributrio DIFERENCIAL: Dever ser calculado a partir da diferena entre a alquota interna da UF de destino e a alquota interestadual aplicvel, na qualidade de substituto tributrio.

11

ICMS NORMAL: Apurado via PGDAS ICMS S.T: No dever ser calculado, visto qua a sada no destinada a UF com protocolo ICMS. NAT. OPERAO: De acordo com as operaes normais, sem substituio tributria. CFOP: De acordo com os CFOPs normais, sem levar em considerao os de substituio. DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao.

12

ICMS NORMAL: Via PGDAS, excluir da Receita Bruta o valor referente a este sada, visto a S.T j ter sido recolhida anteriormente. ICMS S.T: Sem destaque, visto a condio de substitudo tributrio. Imposto retido na etapa anterior. NAT. OPERAO: De acordo com operaes sujeitas a S.T, na qualidade de Substitudo Tributrio CFOP: De acordo com os CFOPs referente a S.T do ICMS, na qualidade de Substitudo Tributrio DIFERENCIAL: No haver exigncia de diferencial de alquotas nesta operao. RESERVADO AO FISCO: Base Legal da Subst. Tributria, para a mercadoria em questo e BC S.T E ICMS S.T, retido na etapa anterior.