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CONHEA O TESOURO NACIONAL

1 Edio Braslia, 2011

MINISTRIO DA FAZENDA Ministro, Guido Mantega Secretrio-Executivo, Nelson Barbosa SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Secretrio, Arno Hugo Augustin Filho SUBSECRETRIOS Assuntos Corporativos, Lscio Fbio de Brasil Camargo Contabilidade Pblica, Gilvan da Silva Dantas Dvida Pblica, Paulo Fontoura Valle Planejamento e Estatsticas Fiscais, Cleber Ubiratan de Oliveira Poltica Fiscal, Marcus Pereira Auclio Relaes Financeiras Intergovernamentais, Eduardo Coutinho Guerra COORDENAO-GERAL DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL Coordenador-Geral, Manuel Augusto Alves Silva Coordenador, Llio Trida Sene Gerente de Informao, Fabricio Moura Moreira Gerente de Informao Substituto, Sheila Benjuino de Carvalho Responsvel Tcnico, Guilherme Rocha da Silva Editorao Eletrnica, Fbio Rogrio Antunes

geifo.codin.df.stn@fazenda.gov.br

APRESENTAO Com esta publicao apresentamos o Tesouro Nacional, uma instituio jovem, com atribuies essenciais para a sade econmicofinanceira e o desenvolvimento do Pas. Em sua breve histria, o Tesouro Nacional desenvolveu projetos de destaque, como a gesto da Dvida Pblica Federal, o Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI) e o aperfeioamento das relaes financeiras com Estados e Municpios. Mais recentemente, podem ser destacadas a criao do Fundo Soberano do Brasil e a anlise econmico-fiscal dos Projetos de Investimentos Pblicos. Esta primeira edio do Conhea o Tesouro Nacional inicia-se com um histrico dos 25 anos da instituio. Em seguida, apresentamos a atual estrutura da Secretaria, inclusive o trabalho da rea corporativa, que proporciona s atividades finalsticas do rgo solues em TI e em desenvolvimento institucional. Finalizamos o livreto apresentando as principais atribuies do Tesouro Nacional. Arno Hugo Augustin Filho Secretrio do Tesouro Nacional

NDICE Histrico da Secretaria do Tesouro Nacional....................................9 O Tesouro Nacional hoje..............................................................11 Misso e Valores..................................................................11 Marca Tesouro.....................................................................12 Organograma.....................................................................12 Subsecretarias..............................................................................14 Subsecretaria de Assuntos Corporativos.................................14 Subsecretaria de Poltica Fiscal..............................................14 Subsecretaria da Dvida Pblica............................................15 Subsecretaria de Relaes Financeiras Intergovernamentais.....16 Subsecretaria de Planejamento e Estatsticas Fiscais................17 Subsecretaria de Contabilidade Pblica.................................18 Gesto Institucional......................................................................19 Planejamento......................................................................19 Gesto de Processos............................................................20 Gesto de Pessoas...............................................................21 Comunicao Institucional....................................................23 Gesto Estratgica de TI.......................................................26 Atribuies do Tesouro Nacional...................................................28 CADIN................................................................................28 Contabilidade Governamental..............................................28 Dvida Pblica Federal..........................................................30 Empresas Estatais.................................................................32 Estados e Municpios............................................................34 Estatsticas Fiscais.................................................................36

Financiamento s atividades agropecurias, agroindustriais, industriais e habitacionais.....................................................37 Financiamento s Exportaes..............................................38 Fundo Soberano do Brasil....................................................39 Fundos Federais...................................................................40 Guia de Recolhimento da Unio...........................................42 Haveres Contratuais.............................................................43 Investimento Pblico.............................................................44 Poltica Fiscal.......................................................................45 Programao Financeira.......................................................45 SIAFI...................................................................................46 Sistema de Operaes do Tesouro Nacional..........................47 Tesouro Direto.....................................................................47 Transferncias Governamentais.............................................49

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HISTRICO DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Ao longo de sua existncia, a Secretaria do Tesouro Nacional foi ao mesmo tempo a evoluo da institucionalidade de gesto e o aperfeioamento dos controles do gasto pblico no Brasil. Sua criao, em 1986, como rgo central dos Sistemas de Administrao Financeira Federal e de Contabilidade Federal, inaugurou um processo de modernizao institucional que colocou a execuo da poltica fiscal no Brasil no estado da arte dos grandes pases democrticos. Desde a sua criao, a STN teve alguns marcos importantes: a reunificao oramentria a partir do fim da conta movimento, a implantao do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), a elevao da gesto da dvida pblica mobiliria federal interna pelo Tesouro Nacional, a proibio de financiamento do Tesouro pelo Banco Central e a renegociao da dvida externa pblica, que delimitaram o formato atual da relao entre polticas monetria, cambial, fiscal e de dvida pblica. A partir do ano de 2000, as atribuies da STN foram aprofundadas pela aprovao da Lei de Responsabilidade Fiscal que, entre outros aspectos, reforou o relacionamento com as esferas subnacionais no gerenciamento do ajuste fiscal e nos limites de endividamento pblico. J no ano de 2005, a Secretaria assumiu a gesto da dvida pblica externa da Unio, at ento conduzida pelo Banco Central. Tambm ficou a cargo do Tesouro normatizar os aspectos contbeis e patrimoniais do Governo Federal com vistas consolidao das contas pblicas. Nos prximos anos, o Tesouro colaborar para que o Pas avance na direo do desenvolvimento sustentvel com estabilidade e crescimento do bem-estar social.

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Construo da Esplanada dos Ministrios. A capital federal foi fundada em 21 de abril de 1960 pelo ento presidente da Repblica Juscelino Kubitschek. Foto: Acervo do Arquivo Pblico do Distrito Federal (ArPDF).

O Gabinete do Secretrio do Tesouro Nacional est localizado no Edifcio Sede do Ministrio da Fazenda, em Braslia. Foto: Acervo do Tesouro Nacional.

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O TESOURO NACIONAL HOJE Misso O Tesouro Nacional tem como misso defender o cidado-contribuinte, de hoje e de amanh, por meio da busca permanente do equilbrio dinmico entre receitas e despesas e da transparncia do gasto pblico. Valores So valores da Secretaria do Tesouro Nacional: participao efetiva da definio da poltica de financiamento do setor pblico; eficincia na administrao da dvida pblica, interna e externa; empenho na recuperao dos haveres do Tesouro Nacional; garantia da transparncia do gasto pblico.

As Coordenaes-Gerais da Secretaria do Tesouro Nacional encontram-se no Edifcio Anexo do Ministrio da Fazenda, em Braslia. Foto: Acervo do Tesouro Nacional.

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Marca Tesouro Com importante papel no desempenho de atividades voltadas para finanas pblicas, a Secretaria do Tesouro Nacional promove aes para o fortalecimento da sua imagem junto aos seus diferentes pblicos. Agente do equilbrio econmico, o Tesouro tem como premissas de atuao a eficcia e a modernidade, aliadas sobriedade requerida ao rgo. Nossa marca, formada por um smbolo combinado com logotipo, o elemento visual identificador da Secretaria do Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda. A disposio dos elementos grficos que compem o smbolo transmite o iderio do equilbrio das Contas Pblicas. O primeiro (em amarelo) representando a Receita, o segundo (em verde), a Despesa e o terceiro, apoiado sobre estes, figurando o perfeito Equilbrio Econmico.

Aplicao vertical da logomarca do Tesouro Nacional, criada em 1998.

Organograma Atualmente a Secretaria do Tesouro Nacional est dividida em 6 Subsecretarias: de Assuntos Corporativos, de Poltica Fiscal, da Dvida Pblica, de Relaes Financeiras e Intergovernamentais, de Planejamento e Estatsticas Fiscais e de Contabilidade Pblica.

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Adicionalmente fazem parte da estrutura da STN a Assessoria Econmica (ASSEC) e a Coordenao-Geral de Gesto de Riscos Operacionais (COGER).

Organograma da Secretaria do Tesouro Nacional.

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SUBSECRETARIAS Subsecretaria de Assuntos Corporativos Responsvel pela gesto da Secretaria, no que tange a gesto das pessoas, gesto dos processos organizacionais, estrutura organizacional, gesto da informao, gesto estratgica e gesto oramentria e financeira da STN. Planeja e coordena as atividades relativas tecnologia da informao. responsvel tambm pela definio, implementao, gerncia, manuteno e regulamentao do uso do SIAFI, bem como dos demais sistemas e da infraestrutura tecnolgica sob responsabilidade da STN.

A Subsecretaria composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao-Geral de Desenvolvimento Institucional (CODIN); Coordenao-Geral de Sistemas e Tecnologia de Informao (COSIS). Subsecretaria de Poltica Fiscal responsvel pelo equilbrio financeiro do Tesouro Nacional. Responsvel, ainda, pela orientao, normatizao, acompanhamento, sistematizao e a padronizao da execuo da despesa pblica e pela gesto da Conta nica, bem como pela formulao da poltica de financiamento da despesa pblica e dos fundos e dos programas oficiais que estejam sob responsabilidade do Tesouro Nacional. Efetua o acompanhamento

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das matrias societrias relativas s empresas estatais das quais a Unio tenha participao, das opera es de crdito agrcola, de fomento s exportaes. Acompanha os investimentos da Unio e a gesto do Fundo Garantidor de Parcerias Pblico-Privadas (FGP). composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao-Geral de Anlise Econmico-Fiscal de Projetos de Investimento Pblico (COAPI); Coordenao-Geral de Programao Financeira (COFIN); Coordenao-Geral de Participaes Societrias (COPAR); Coordenao-Geral das Operaes de Crdito do Tesouro Nacional (COPEC); Coordenao-Geral de Gerenciamento de Fundos e Operaes Fiscais (COFIS). Subsecretaria da Dvida Pblica responsvel pela gesto da Dvida Pblica Federal (interna e externa). Nesse sentido, elabora o planejamento de curto, mdio e longo prazos e conduz as estratgias de financiamento interno e externo da Unio.

Coordena o relacionamento institucional com participantes dos mercados financeiros, formadores de opinio, imprensa, agncias de classi-

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ficao de risco e rgos de governo no que se refere Dvida Pblica Federal, acompanha e prope normas reguladoras e disciplinadoras do mercado de ttulos pblicos, articulando com as Subsecretarias Fiscais sobre temas por elas coordenados que afetem direta ou indiretamente a gesto da Dvida Pblica Federal. A Subsecretaria composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao Geral de Controle da Dvida Pblica (CODIV); Coordenao-Geral de Planejamento Estratgico da Dvida Pblica (COGEP); Coordenao-Geral de Operaes da Dvida Pblica (CODIP). Subsecretaria de Relaes Financeiras Intergovernamentais Responsvel pelas relaes financeiras entre a Unio e os Estados e Municpios. Para tanto, administra os haveres financeiros do Tesouro Nacional junto aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, monitorando os Programas de Reestruturao e Ajuste Fiscal dos Estados e demais compromissos fiscais assumidos por entes federados em contratos firmados com a Unio.

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Verifica os limites e condies para a realizao de operaes de crdito pelos entes federados, bem como a concesso de garantias da Unio a esses entes e realiza controle das transferncias constitucionais e convnios firmados entre a Unio e os Estados, Distrito Federal e Municpios. composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao-Geral de Haveres Financeiros (COAFI); Coordenao-Geral das Relaes e Anlise Financeira dos Estados e Municpios (COREM); Coordenao-Geral de Operaes de Crdito de Estados e Municpios (COPEM); Coordenao-Geral de Anlise e Informaes das Transferncias Financeiras Intergovernamentais (COINT). Subsecretaria de Planejamento e Estatsticas Fiscais Coordena a elaborao, edio e divulgao de estatstica e indicadores fiscais, demonstrativos e relatrios, visando adequar o sistema brasileiro de estatsticas fiscais s melhores prticas internacionais. Promove estudos e pesquisas em matria fiscal. Elabora cenrios de mdio e longo prazo das finanas pblicas. responsvel pela gesto do Fundo Soberano do Brasil,

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com vistas a promover os investimentos em ativos no Brasil e no exterior, formar poupana pblica, mitigar efeitos dos ciclos econmicos e fomentar projetos de interesse estratgico do Pas. Composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao-Geral de Estudos Econmico-Fiscais (CESEF); Coordenao-Geral de Gesto do Fundo Soberano do Brasil (COFSB). Subsecretaria de Contabilidade Pblica responsvel pela superviso, contabilizao e avaliao dos atos e fatos de gesto oramentria, financeira e patrimonial da Unio. Coordena a edio e manuteno de manuais e instrues de procedimentos contbeis e de responsabilidade fiscal, do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico (PCASP) e o processo de registro padronizado dos atos e fatos da Administrao Pblica. Define os procedimentos relacionados com a disponibilizao de informaes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, para fins de responsabilidade, transparncia, controle da gesto fiscal e aplicao de restries. Estabelece normas e procedimentos contbeis para os rgos e entidades da Administrao Pblica, promovendo o acompanhamento, a sistematizao e a padronizao da execuo contbil. Mantm um sistema de custos que permite a avaliao e o acompanhamento da gesto oramentria, financeira e patrimonial. Composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais: Coordenao-Geral de Normas de Contabilidade Aplicadas a Federao (CCONF); Coordenao-Geral de Contabilidade da Unio (CCONT).

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GESTO INSTITUCIONAL As atividades de gesto institucional da Secretaria do Tesouro Nacional so conduzidas pela Coordenao-Geral de Desenvolvimento Institucional, tendo sob sua responsabilidade os macroprocessos de gesto de pessoas, gesto da comunicao organizacional, gesto de logstica e execuo financeira e o suporte ao planejamento, modernizao e organizao do Tesouro Nacional. Planejamento O Tesouro Nacional tem promovido nos ltimos anos a consolidao de uma nova metodologia de Planejamento Institucional, de forma a obter maior alinhamento estratgico entre as aes desenvolvidas em suas diversas unidades organizacionais, atuando proativamente perante os problemas e desafios a serem enfrentados no cotidiano da Instituio. As Subsecretarias da STN participam de diversos seminrios internos, com o apoio de moderadores externos especializados em planejamento, para definir objetivos estratgicos, assim como metas anuais e iniciativas institucionais a serem empreendidas para o seu alcance. Aps um grande esforo coletivo e participativo em prol do objetivo comum de desenvolvimento organizacional, concluiu-se com sucesso o 1 Ciclo de Planejamento Institucional da STN em dezembro de 2009, a partir da validao e divulgao do plano para 2010 a 2014. Em sequncia, no ano de 2010, iniciou-se o processo de monitoramento e avaliao da gesto institucional do Tesouro Nacional, contando com o desenvolvimento e implantao do sistema de gesto estratgica da STN, o Stratega, acompanhado de uma srie de novas prticas de gesto voltadas para o controle do desempenho institucional, baseando-se sempre nas definies acordadas durante o processo de planejamento. Todas essas aes se fundamentam nos esforos da Secretaria do Tesouro Nacional para a consolidao de um modelo gerencial cada vez mais aderente s modernas prticas de gesto pblica. 19

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Gesto de Processos A Gesto de Processos Organizacionais do Tesouro Nacional tem como objetivo implementar aes que promovam, de forma sistematizada, o diagnstico, a proposio, a implantao, a monitorao e a avaliao contnua de melhorias dos servios que a instituio presta e das condies de trabalho de seus servidores, no intuito de conduzi-la excelncia de sua gesto. Para atender a este objetivo a Secretaria do Tesouro Nacional executa projetos de anlise e proposio de melhorias, com a participao de equipe tcnica formada por servidores da rea institucional (CODIN), de tecnologia (COSIS) e de riscos operacionais (COGER), e conta ainda com Analistas de Processos para as atividades de planejamento, controle e manuteno do ciclo de melhoria contnua de processos.

Na busca da melhor forma de execuo das atividades utiliza-se o mapeamento de processos como ferramenta de apoio, minimizando problemas, gargalos e ineficincias. O resultado buscado a melhoria do desempenho da organizao para alcanar seus objetivos.

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Sob a tica da gesto de Riscos Operacionais, o mapeamento de processos um insumo para a avaliao dos riscos inerentes a cada atividade do processo. Sob a tica da rea de TI, os mapas de processos so insumos para o desenvolvimento de sistemas e adequao dos ativos de TI s necessidades da STN. Gesto de Pessoas Nosso corpo funcional formado, essencialmente, pela Carreira Finanas e Controle, composta pelos cargos de Analista de Finanas e Controle, nvel superior, e de Tcnico de Finanas e Controle, nvel mdio. Na gesto do nosso capital humano, nos organizamos em duas unidades: o Ncleo de Desenvolvimento de Recursos Humanos, responsvel por incrementar continuamente a estratgia de RH e por oferecer solues em gesto de pessoas; e a Gerncia de Recursos Humanos, que atua na execuo e na conduo das atividades que envolvem os diferentes subsistemas de RH. A atuao conjunta dessas reas tem nos conduzido a um novo patamar de maturidade em gesto de RH. Abaixo, destacamos as aes mais relevantes. Concurso Pblico - Constitudo de duas etapas: provas e ttulos; e curso de formao, segmentadas em reas de conhecimento (EconmicoFinanceira, Contbil-Financeira, Tecnologia da Informao e Desenvolvimento Institucional). Aps a nomeao, alocamos os servidores nas unidades do Tesouro com base na anlise de perfis. Gesto por Competncias - Adotamos modelo que integra, sob um nico referencial terico, os diferentes subsistemas de RH, por meio do mapeamento das funes profissionais e de suas competncias tcnicas e comportamentais, possibilitando a otimizao dos processos de RH, a identificao e alocao dos talentos da organizao, a estruturao da

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trilha de carreira, a supresso dos gaps de competncias, a implementao de plano de mobilidade meritocrtico e de sucesso planejada.

Capacitao - Dedicamos especial ateno capacitao de nossos servidores, situando o Tesouro como rgo de excelncia na administrao das finanas pblicas. Optamos por uma filosofia de educao permanente, que impulsiona os servidores na busca constante de conhecimentos e idias inovadoras. Para tanto, promovemos quatro abordagens diferenciadas de capacitao: cursos abertos (do mercado) e fechados (ad hoc), cursos de ps-graduao (especializao, mestrado e doutorado) e cursos internacionais. Mobilidade Interna - Alm de permuta e liberao de servidores, realizamos, anualmente, Processo Integrado de Mobilidade Interna, no qual so ofertadas vagas em funes de trabalho de todas as unidades do Tesouro. A mobilidade interna incentivada pelo regulamento que assegura a movimentao de pelo menos um servidor por unidade.

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Mobilidade Externa - Favorecemos o intercmbio de conhecimentos e experincias na Administrao Pblica, por meio de normas relacionadas movimentao externa dos integrantes da Carreira lotados no Tesouro Nacional, que nos permitem ceder at 10% de nosso quadro funcional para outros rgos da Administrao Pblica Direta e Indireta. Sucesso - Realizamos seleo interna para a escolha dos servidores que ocuparo cargos de direo e assessoramento superiores, DAS 1 a DAS 4. A seleo compreende duas etapas: Avaliao Curricular, ocasio em que a qualificao tcnica do candidato verificada em comparao com a funo de trabalho pleiteada, e entrevista, por meio da qual verificamos os requisitos comportamentais essenciais ao exerccio daquela funo. Clima Organizacional - Por meio de pesquisa sobre a percepo do corpo funcional sobre o ambiente de trabalho, somos capazes de auxiliar gestores e servidores a visualizarem as oportunidades de melhoria no ambiente relacional, na comunicao, nos perfis de liderana, no suporte organizacional e no tocante sua valorizao. nessa oportunidade que, conjuntamente, discutimos aes para correo do rumo institucional. tica - Formalizamos nosso compromisso pblico com a tica e a transparncia por meio do Cdigo de tica e de Padres de Conduta dos Servidores da STN, como forma de particularizar as diretrizes estabelecidas pela legislao superior da Administrao Pblica Federal s especificidades do Tesouro Nacional. Comunicao Institucional O Tesouro Nacional alinha sua estratgia de comunicao aos objetivos institucionais, atendendo tambm aos anseios da sociedade por informaes e transparncia sobre as contas pblicas do Governo Federal. Apresentamos a seguir algumas aes de comunicao.

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Prmio Tesouro Nacional - Criado em 1996, como parte da comemorao dos 10 anos da Secretaria, o Prmio Tesouro Nacional tem a finalidade de estimular a pesquisa na rea de Finanas Pblicas, reconhecendo os trabalhos de qualidade tcnica e aplicabilidade na Administrao Pblica. O concurso realizado anualmente pela Escola de Administrao Fazendria (ESAF) e conta com patrocnios de instituies que apiam a iniciativa. Podem participar trabalhos individuais e em grupo, de candidatos de qualquer nacionalidade que sejam formados ou que estejam cursando, no mnimo, o ltimo ano da graduao em qualquer rea.

Logomarca do Prmio Tesouro Nacional

Com os temas propostos no regulamento, a monografia do candidato deve apresentar enfoque atual e versar sobre a realidade brasileira, podendo ser aplicada aos trs nveis de governo: Unio, Estados e Municpios, simultaneamente ou separadamente. A cada ano os temas so atualizados conforme o delinear do cenrio econmico. A entrega das premiaes feita em solenidade, sendo premiados os trs primeiros colocados em cada tema, os quais ainda tm direito a certificado de vencedor, alm da publicao da monografia. O concurso tambm premia trs menes honrosas com certificado e publicao do trabalho.

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Mais que incentivo reflexo e pesquisa, o Prmio Tesouro Nacional de Monografia representa a busca permanente de idias e anlises cientficas voltadas ao aperfeioamento da gesto das Finanas Pblicas no Brasil. Publicaes do Tesouro Nacional - A Secretaria do Tesouro divulga, todos os anos, publicaes com o resultado de suas atividades em diversas reas de atuao.

Manuais de Contabilidade do Tesouro Nacional

Seguem algumas das publicaes que so divulgadas no stio do Tesouro Nacional, visando acesso fcil e igualitrio aos interessados e obedecendo ao princpio da economicidade da Administrao Pblica. Ao lado do ttulo das publicaes, destacamos as Coordenaes-Gerais responsveis: Balano do Tesouro Direto (COGEP); Balano Geral da Unio (CCONT); Manuais Tcnicos de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico (CCONT); Manual da Guia de Recolhimento Da Unio (COFIN); Plano Anual de Financiamento da Dvida Pblica Federal (COGEP);

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Relatrio Anual da Dvida Pblica Federal (COGEP); Relatrio de Gesto Fiscal (CCONT); Relatrio Mensal da Dvida Pblica Federal (CODIV); Relatrio Resumido da Execuo Oramentria do Governo Federal (CCONT); Resultado do Tesouro Nacional (CESEF); Resultados de Leiles (CODIP). Gesto Estratgica de TI A Secretaria do Tesouro Nacional, como rgo central da execuo financeira e oramentria do Governo Federal, sempre teve sua atuao apoiada por uma plataforma tecnolgica de grande complexidade e importncia.

O alinhamento das aes de TI aos objetivos estratgicos da organizao fator crtico para o sucesso de grande parte das iniciativas e projetos que o Tesouro Nacional empreende. Assim, a maturidade em governana de Tecnologia da Informao determinante para a efi26

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ccia e a eficincia dos servios prestados pela Secretaria do Tesouro Nacional aos diversos rgos da Administrao Pblica Federal, bem como sociedade brasileira e internacional. O alinhamento das principais aes de TI realizadas no mbito do Tesouro Nacional proporcionado atualmente por trs principais iniciativas: a atuao do Comit de Anlise de Demandas do SIAFI; a atuao do Comit Diretivo de Tecnologia da Informao; e a execuo do processo de planejamento estratgico institucional. Estes fruns contam com a participao da alta direo da instituio e dos gestores de TI, propiciando a priorizao de aes de maneira integrada entre as reas de negcio e a rea de tecnologia.

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ATRIBUIES DO TESOURO NACIONAL CADIN O Cadastro Informativo de Crditos no Quitados do Setor Pblico Federal (CADIN) um banco de dados que contm os nomes de pessoas fsicas e jurdicas em dbito para com rgos e entidades federais, a quem cabe realizar as incluses e excluses de registros. De acordo com a Lei n 10.522/2002, compete ao Tesouro Nacional expedir orientaes de natureza normativa sobre o Cadastro, e ao Banco Central do Brasil administrar e disponibilizar, por meio do SISBACEN, as informaes que compem o banco de dados. Contabilidade Governamental A Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo central de Contabilidade Federal, atua junto sociedade de modo a definir e normatizar procedimentos que possibilitem a evidenciao oramentria, financeira e patrimonial dos entes da Administrao Pblica, bem como a padronizao dos demonstrativos estabelecidos pela LRF. Caminha, assim, ao encontro de uma harmonizao contbil de toda a Federao, atendendo base legal, aos princpios da Cincia Contbil e aos esforos na convergncia s Normas Internacionais de Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico, destacando-se as seguintes atribuies: Elaborao de Demonstrativos Contbeis - O Tesouro Nacional elabora o Balano Geral da Unio (BGU), o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria (RREO) e o Relatrio de Gesto Fiscal (RGF). O BGU integra a Prestao de Contas do Presidente da Repblica e traz informaes sobre a execuo oramentria, a situao patrimonial e financeira da Unio. O RREO e RGF so elaborados para atender s exigncias da Lei de Responsabilidade Fiscal. O primeiro publicado mensalmente e apresenta, de forma resumida, a execuo oramentria da Unio. O segundo publicado a cada quatro meses e informa, entre outros, os limites da despesa com pessoal da Unio.

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Sistema de Informaes de Custos do Governo Federal - A Secretaria tambm gerencia as atividades referentes implantao do Sistema de Informao de Custos, bem como prestao de apoio tcnico aos rgos da Unio para melhoria da qualidade da informao de custos. Normas e Procedimentos Contbeis e de Gesto Fiscal - STN compete gerenciar as atividades referentes elaborao de normas e procedimentos contbeis visando consolidao das contas pblicas, ao Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico (PCASP), ao Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico (MCASP), e convergncia aos padres internacionais de contabilidade aplicados ao setor pblico, alm de coordenar o Grupo Tcnico de Procedimentos Contbeis (GTCON).

Compete tambm gerenciar as atividades referentes elaborao de normas e procedimentos visando padronizao dos relatrios e demonstrativos de gesto fiscal, ao Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF), bem como referentes ao cumprimento dos dispositivos da Lei Complementar n 101, de 2000, e de outras normas gerais, alm de coordenar o Grupo Tcnico de Padronizao de Relatrios (GTREL).

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Consolidao e Transparncia das Contas Pblicas - O Tesouro Nacional gerencia as atividades de sistematizao, definio, coordenao e acompanhamento dos procedimentos de consolidao das contas pblicas da Federao, com vistas elaborao do Balano do Setor Pblico Nacional e sua divulgao ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade de informaes sobre a execuo oramentria e financeira. Dvida Pblica Federal (DPF) Assim como o bom uso do crdito por um cidado facilita o alcance de grandes conquistas, o endividamento pblico, se bem administrado, permite ampliar o bem-estar da sociedade e o bom funcionamento da economia. As receitas e as despesas de um governo passam por ciclos e sofrem choques freqentes. Na ausncia do crdito pblico, estes teriam de ser absorvidos por aumentos inesperados nos impostos do governo ou em cortes excessivos de gastos. Alm disso, o acesso ao endividamento pblico permite atender a despesas emergenciais (tais como as relacionadas a calamidades pblicas, desastres naturais e guerras) e assegurar o financiamento tempestivo de grandes projetos com horizonte de retorno no mdio e no longo prazo (na rea de infra-estrutura, por exemplo). O endividamento pblico pode exercer funes ainda mais amplas para o bom funcionamento da economia, auxiliando a conduo da poltica monetria e favorecendo a consolidao do sistema financeiro. Ttulos pblicos so instrumentos essenciais na atuao diria do Banco Central para o controle da liquidez de mercado e para o alcance de seu objetivo de garantir a estabilidade da moeda, alm de representarem referencial importante para emisses de ttulos privados. O desenvolvimento do mercado de ttulos, pblico e privado, pode ampliar a eficincia do sistema financeiro na alocao de recursos e fortalecer a estabilidade financeira e macroeconmica de um pas.

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Plano Anual de Financiamento e Relatrio Anual da Dvida Pblica Federal

No caso do Governo Federal, suas condies de financiamento esto intimamente relacionadas sua credibilidade, sua capacidade de pagamento e qualidade de gesto da dvida. Quanto aos dois primeiros, estas so fortalecidas por intermdio de bons fundamentos econmicos, associados a polticas fiscal, monetria e cambial prudentes. por intermdio de uma poltica fiscal equilibrada que se garante a confiana de uma trajetria sustentvel de endividamento. No Brasil, o Tesouro Nacional o rgo responsvel pela administrao das dvidas pblicas domstica e externa. Do ponto de vista da estrutura institucional, o Tesouro Nacional implantou um novo modelo de administrao da dvida pblica, que visa obter ganhos substanciais no processo de administrao da dvida por meio da padronizao dos controles operacionais, do monitoramento dos riscos globais e da separao das funes de planejamento de curto e longo prazo.

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Objetivos e Diretrizes da DPF - Os objetivos da gesto da Dvida Pblica Federal consistem em suprir de forma eficiente as necessidades de financiamento do Governo Federal, ao menor custo de financiamento no longo prazo, respeitando a manuteno de nveis prudentes de risco. Adicionalmente, busca-se contribuir para o bom funcionamento do mercado de ttulos pblicos. As diretrizes que norteiam a gesto da DPF , observadas as condies de mercado, so: aumento do prazo mdio do estoque e suavizao da estrutura de vencimentos; substituio gradual dos ttulos remunerados pela taxa SELIC por ttulos com rentabilidade prefixada ou vinculada a ndices de preos; aperfeioamento do perfil da Dvida Pblica Federal Externa (DPFe), por meio de emisses de ttulos com prazos de referncia (benchmarks), programa de resgate antecipado e operaes estruturadas; incentivo ao desenvolvimento da estrutura a termo de taxas de juros para ttulos pblicos federais nos mercados interno e externo e ampliao da base de investidores. Os objetivos, as diretrizes e os resultados da atuao do Tesouro Nacional esto explcitos e podem ser monitorados por meio de vrias publicaes peridicas, disponibilizadas ao pblico em nosso stio na internet. Destacam-se o Plano Anual de Financiamento e Relatrios Anual e Mensal da DPF . Empresas Estatais O Tesouro Nacional o responsvel pela administrao dos valores mobilirios representativos de participaes da Unio e seus respectivos rendimentos e direitos. Essas participaes so compostas por investimentos estratgicos em empresas pblicas e sociedades de economia mista federais, cotas em fundos especficos e organismos internacionais, bem como participaes minoritrias em empresas pblicas estaduais e sociedades privadas.

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Plataforma P-52 (Agncia Petrobras)

A administrao de haveres mobilirios no se restringe ao controle das participaes, mas envolve uma atuao efetiva nas decises inerentes ao acionista ou cotista, seja na condio de controlador ou minoritrio. As manifestaes desta Secretaria se processam normalmente no mbito da assemblia geral, rgo de instncia mxima que tm poderes para decidir todos os negcios relativos ao objeto da companhia. A atuao das empresas estatais federais est voltada para a explorao de atividades econmicas, bem como para a prestao de servios pblicos, principalmente nos seguintes setores: petrleo e gs, energia eltrica, transporte, sistema financeiro, agricultura e abastecimento, comunicao e cincia e tecnologia. Outra atribuio desta Secretaria indicar, acompanhar, orientar e avaliar a atuao dos representantes do Tesouro Nacional nos conse33

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lhos fiscais ou rgos equivalentes das empresas estatais federais e de outras entidades, inclusive empresas de cujo capital a Unio participe minoritariamente. Trata-se de relevante instrumento na defesa dos interesses da Unio, na condio de acionista, assim como dos contribuintes e de toda a sociedade, de um modo geral. Estados e Municpios Operaes de Crdito de Estados e Municpios - O Tesouro Nacional tambm responsvel pela verificao dos limites e condies para contratao de operaes de crdito por parte de Estados e Municpios. Tal atribuio deriva de diversos dispositivos legais, dentre eles a Lei de Responsabilidade Fiscal e alguns normativos do Senado Federal.

Cidade de Gois (GO). Foto: Rui Faquini (Embratur)

Entende-se por operaes de crdito aquelas relativas aos contratos de financiamento, emprstimo ou mtuo. A legislao englobou no mes-

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mo conceito as operaes assemelhadas, tais como a compra financiada de bens ou servios, o arrendamento mercantil e as operaes de derivativos financeiros. Incluem-se tambm nessa categoria operaes realizadas com instituio no financeira. Por exemplo, caso algum ente decida utilizar linha de financiamento de uma instituio financeira para adquirir mquinas e equipamentos, tal operao de crdito dever ser analisada e obter parecer favorvel do Tesouro Nacional para que possa ser concretizada. Concesso de garantias - Cabe tambm ao Tesouro Nacional, avaliar as garantias oferecidas por estados e municpios em contrapartida s garantias que lhes forem prestadas pela Unio, as chamadas contragarantias. Nesse caso, o Tesouro Nacional deve examinar a suficincia e a liquidez dos bens e direitos oferecidos Unio para esse fim, e providenciar a celebrao de contrato pertinente. Acompanhamento de Programas de Ajuste - Em meados da dcada de 90, a crise financeira dos Estados chegara a um ponto crtico. Aps sucessivos refinanciamentos realizados pela Unio, fazia-se necessrio um plano de ajuste duradouro das finanas estaduais, que debelasse as causas do endividamento irresponsvel e incentivasse a adeso a compromissos de austeridade fiscal. Entre as diversas medidas tomadas pela Unio, coube STN coordenar o ltimo grande refinanciamento da dvida estadual (Lei n 9.496/97), que exigiu como contrapartida um pacto de atendimento de metas fiscais. Um Programa de Reestruturao e Ajuste Fiscal foi assinado por cada um dos 25 Estados que refinanciaram suas dvidas (somente Amap e Tocantins no o fizeram). O Programa institui, para cada ano de um trinio, metas e compromissos cujo cumprimento avaliado anualmente pela STN. Tambm anualmente, possvel atualizar as metas para um novo trinio. As propostas de metas fiscais apresentadas pelos Estados e Distrito Fede-

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ral so avaliadas pelo Ministrio da Fazenda, que se manifesta aps a anlise tcnica da STN. O objetivo preservar a solvncia do ente federado, mantendo sua capacidade de honrar os compromissos assumidos contratualmente. Anteriores prpria Lei de Responsabilidade Fiscal, os Programas de Reestruturao e Ajuste Fiscal tm sido instrumento importante de induo responsabilidade nas finanas estaduais. Eles estimulam a divulgao pelos Estados de informaes relevantes acerca de sua gesto e das polticas pblicas por eles implementadas, especialmente das relacionadas s operaes de crdito e s principais metas fiscais propostas. Ao longo de sua existncia, os resultados alcanados foram significativos e se demonstram pela contribuio dos Estados ao esforo fiscal do setor pblico como um todo, bem como pela reduo do seu endividamento. Tal desempenho e a melhoria das condies macroeconmicas tm permitido aos Estados a recomposio da sua capacidade de contratar novos emprstimos de forma responsvel de maneira a contribuir, inclusive, para o aumento do nvel geral de investimentos no Pas. Dessa maneira, o Tesouro Nacional compartilha os benefcios da estabilidade econmica entre os entes subnacionais que se esforaram e que mantm uma situao fiscal equilibrada. Estatsticas Fiscais A Secretaria ainda elabora e consolida projees fiscais de mdio e longo prazo, visando contribuir para a definio de diretrizes que orientem a formulao da programao financeira do Tesouro Nacional. Desenvolve e aperfeioa os mtodos de apurao das estatsticas de finanas pblicas do Brasil, promovendo a introduo em nosso pas das melhores prticas e padres internacionais e divulgando-as entre os demais entes da Federao.

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O Tesouro tambm apura e divulga as estatsticas referentes s finanas pblicas do Brasil, em obedincia a disposies legais e acordos internacionais. Destaca-se, nesse campo, a publicao mensal do Resultado Primrio do Tesouro Nacional, disponvel em nosso stio na internet.

Financiamento s Atividades Agropecurias, Agroindustriais, Industriais e Habitacionais O Tesouro Nacional realiza, por meio das instituies financeiras, financiamentos voltados para o fomento das atividades agropecurias, agroindustriais, industriais e habitacionais. Essas operaes tm como caracterstica peculiar o fato de terem encargos financeiros diferenciados (a menor) daqueles praticados pelo mercado, envolvendo subveno econmica sob a modalidade de equalizao de taxas de juros e de preos, e concesso de bnus de adimplncia. Nesse contexto destacam-se as operaes realizadas no mbito do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (PRONAF), Aquisies do Governo Federal (AGF), Custeio Agropecurio, Garan-

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tia e Sustentao de Preos, Subvenes Econmicas no mbito do Programa de Sustentao do Investimento (PSI-BNDES) e do Programa Minha Casa, Minha Vida, entre outras.

Fonte: ApexBrasil

Financiamento s Exportaes (PROEX) O Tesouro Nacional, por meio do Programa de Financiamento s Exportaes (PROEX), proporciona aos exportadores de bens e servios brasileiros condies de financiamento equivalentes s do mercado mundial. O PROEX dispe de duas modalidades de assistncia creditcia: financiamento, modalidade de crdito ao exportador (suppliers credit) ou ao importador (buyers credit) para pagamento vista ao exportador; e equalizao de Taxas de Juros, onde o Tesouro assume parte dos encargos financeiros nos financiamentos concedidos por instituies financeiras,

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por meio do pagamento de equalizao, tornando os encargos financeiros compatveis com os praticados internacionalmente.

Fonte: ApexBrasil

Fundo Soberano Brasileiro O Fundo Soberano do Brasil um fundo especial criado pela Lei n 11.887, de 2008, e regulamentado pelo Decreto n 7.055, de 2009, para promover investimentos em ativos no Brasil e no exterior, assim como formar e gerir poupana pblica para mitigar os efeitos de ciclos econmicos sobre a economia brasileira e estimular projetos de interesse estratgico do Brasil localizados no exterior. A gesto do Fundo Soberano do Brasil, que compreende o exerccio dos direitos inerentes a seu patrimnio e a operacionalizao de atos que se relacionem ao cumprimento de seus fins, de responsabilidade da

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Secretaria do Tesouro Nacional desde o advento do Decreto n 6.764, posteriormente substitudo pelo Decreto n 7.050, ambos de 2009. Secretaria do Tesouro Nacional compete tambm a funo de assessoramento ao Conselho Deliberativo do Fundo Soberano do Brasil, rgo mximo de deliberao composto pelo Ministro da Fazenda, pelo Ministro do Planejamento, Oramento e Gesto e pelo Presidente do Banco Central, e ao qual cabe orientar a aplicao e o resgate dos recursos do Fundo, aprovar projetos de interesse estratgico nacional a serem financiados com seus recursos, e definir os limites de exposio de suas aplicaes por classe de ativos, entre outras atribuies previstas no Decreto n 7.113, de 2010, que o instituiu. Fundos Federais A STN acompanha a gesto de vrios fundos federais com vistas a mitigar os riscos de passivo contingente e buscar a eficcia e transparncia dos recursos pblicos. Dentre os diversos Fundos acompanhados, destacam-se o Fundo de Compensao das Variaes Salariais (FCVS), o Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS) e o Fundo PIS-PASEP . FCVS - O FCVS foi criado na dcada de 60, pelo extinto Banco Nacional da Habitao (BNH), com o objetivo de propiciar a cobertura do saldo devedor residual dos contratos de financiamento do Sistema Financeiro da Habitao (SFH) acaso existente aps o trmino do prazo contratual. Em virtude do desequilbrio contratual ocasionado pelo descompasso existente entre os reajustes do saldo devedor e das prestaes dos financiamentos, ocasionados por fatores como hiperinflao e sub-reajustamento aos muturios, o FCVS transformou-se numa das grandes dvidas de nossa economia. Assim, a partir de 1996, a Unio foi autorizada a assumir este passivo, por meio da emisso de ttulos pblicos denominados CVS.

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Alm disso, a STN exerce a funo de Secretaria-Executiva do Conselho Curador do FCVS (CCFCVS), instncia a quem compete determinar normas e diretrizes para regncia do Fundo. Em 1988, o FCVS tornou-se responsvel pela garantia do equilbrio da Aplice do Seguro Habitacional do Sistema Financeiro da Habitao (SH/SFH), na qual a STN tambm participa ativamente da gesto. Atualmente, encontramse averbados nesta aplice cerca de 450 mil contratos. FGTS - O Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS), criado pela Lei n 5.107, de 1966, constitui-se em um fundo de natureza privada, sem personalidade jurdica e sob gesto pblica, destinado formao de patrimnio para o trabalhador e seus recursos so direcionados a fomentar polticas pblicas por meio de financiamento de programas de habitao popular, de saneamento bsico e de infraestrutura urbana.

A participao da STN no sistema FGTS decorre basicamente de trs razes: de forma direta, na representao do Ministrio da Fazenda no rgo colegiado do fundo; anlise do risco de crdito nas aplicaes efetuadas at 1 de junho de 2001, que foi atribudo Unio; e acompanhamento da garantia dada pelo Governo Federal aos saldos das contas vinculadas do Fundo, nos termos do 4 do art. 13 da Lei no 8036, de 1990. Fundo PIS-PASEP - O Fundo PIS-PASEP , criado pela Lei Complementar n 26, de 1975, um fundo constitudo pelos valores do Programa de Integrao Social (PIS) e do Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP), existentes em 30 de junho de 1976. Os objetivos iniciais do PIS e do PASEP , de integrar o trabalhador da iniciativa

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privada e o servidor pblico vida e ao desenvolvimento das organizaes e assegurar a formao progressiva de um patrimnio individual, foram modificados pela Constituio de 1988, que determinou que a arrecadao em nome dos Programas fosse destinada ao custeio dos Programas do Seguro-Desemprego e do Abono Salarial. Os patrimnios acumulados no PIS e no PASEP arrecadados at a promulgao da Constituio foram preservados em benefcio dos cotistas, com fidelidade aos objetivos originais de formao de patrimnio do trabalhador.

A gesto do Fundo de responsabilidade do Conselho Diretor do Fundo PIS-PASEP , vinculado STN, a quem cabe prover os recursos humanos, financeiros e materiais necessrios ao seu funcionamento. Guia de Recolhimento da Unio (GRU) A Guia de Recolhimento da Unio um documento institudo pela Secretaria do Tesouro Nacional para que os rgos da Administrao Pblica Federal arrecadem suas receitas, tais como taxa de inscrio em concursos pblicos, receita de servios administrativos, entre outras. A GRU no pode ser utilizada para arrecadao das receitas administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. A STN, como rgo gestor da arrecadao por meio de GRU, normatiza seu uso e orienta os rgos para que controlem e gerenciem os valores arrecadados. Por meio da GRU, a arrecadao e sua contabilizao passaram a ocorrer concomitantemente, permitindo maior controle.

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Existem dois tipos de GRU: a GRU Simples e a GRU Cobrana, cada qual com uma aplicao especfica. A GRU Simples pode ser emitida atravs do site do Tesouro Nacional ou pelo site do prprio rgo pblico favorecido do pagamento e seu pagamento deve ser efetuado exclusivamente no Banco do Brasil. J a GRU Cobrana utilizada pelos rgos que previamente j sabem quem so seus contribuintes, dessa forma o prprio rgo emite o boleto em nome do recolhedor. Esse boleto de cobrana pode ser pago em qualquer banco e se assemelha aos utilizados para pagamento de condomnios, aluguis, escolas, etc.

Haveres Contratuais Os haveres contratuais so crditos da Unio junto a Estados, Municpios, e entidades a eles vinculadas, originrios da reestruturao de dvida externa garantida pela Unio, de refinanciamento de dvidas, de emprstimos destinados modernizao fiscal, de aquisio de direitos sobre compensaes financeiras, e de outros programas regidos por legislao especfica. Como gestor de tais ativos, cabe ao Tesouro Nacional coordenar e controlar, junto aos agentes financeiros, a atualizao dos saldos devedores e o recebimento dos valores devidos, bem como manter os registros contbeis pertinentes no SIAFI.

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Os valores recebidos dos devedores so destinados amortizao da Dvida Pblica Mobiliria Federal Interna. Investimento Pblico O investimento pblico, especialmente o realizado em infraestrutura, essencial para sustentar o crescimento da economia brasileira a mdio e longo prazo, com reflexos positivos inclusive sobre a poltica fiscal. A Secretaria do Tesouro Nacional integra diferentes instncias e processos de Governo relacionados ao investimento pblico, participando das atividades de seleo, avaliao e monitoramento de projetos de investimento pblico, de forma a contribuir para a melhoria da qualidade do gasto pblico. Estas instncias e processos contemplam diferentes modalidades de execuo dos investimentos pblicos realizados: diretamente pela Unio; de forma descentralizada (com o repasse de recursos financeiros para os demais entes da federao) ou por meio de empresas pblicas federais, fundos pblicos e concesses federais.

Fonte: ApexBrasil

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Poltica Fiscal O Tesouro Nacional acompanha a formulao e a execuo da poltica fiscal, visando identificar riscos ao cumprimento das metas fiscais do setor pblico. Alm disso, realiza e fomenta estudos em temas econmico-fiscais que subsidiem o planejamento e as decises da poltica fiscal no mdio e longo prazos, visando contribuir para a melhoria das condies de sustentabilidade das contas pblicas. Programao Financeira A Secretaria do Tesouro Nacional tambm tem as atribuies de gerenciar a Conta nica do Tesouro Nacional, de zelar pelo equilbrio financeiro do Tesouro Nacional, de atuar como rgo central do sistema de administrao financeira do Governo Federal, alm de propor e executar a programao financeira da Unio. Nesse sentido, compete STN o planejamento dos fluxos de entrada e sada de recursos da Conta nica, atribuio fundamental para o bom gerenciamento das finanas pblicas. Para isso, o Tesouro Nacional elabora e executa a programao financeira mensal e anual do Governo Central, por meio do acompanhamento, apurao e previso de todas as receitas e despesas da Unio, estabelecendo limites para a execuo financeira, com vistas ao cumprimento das metas de Resultado Primrio fixadas na Lei de Diretrizes Oramentrias e em decreto anual de programao oramentria e financeira. Por meio do atingimento dessas metas de resultado o Governo Federal obtm o equilbrio necessrio entre a realizao dos gastos e as receitas pblicas e o controle do endividamento pblico, viabilizando a administrao da dvida pblica. por meio do Decreto de Programao Oramentria e Financeira que a STN adequa o fluxo de pagamento de despesas obrigatrias e discricionrias efetiva arrecadao que ingressa nos cofres pblicos, bem como estabelece mecanismos de controle de gastos que viabili-

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zam o alcance dos objetivos das polticas pblicas desenvolvidas, com responsabilidade fiscal. Assim, o Tesouro Nacional administra a Conta nica do Governo Federal de forma a disponibilizar recursos para a realizao dos servios pblicos sem prejudicar o equilbrio financeiro. Cumpre ao Tesouro Nacional, como rgo central do Sistema de Administrao Financeira da Unio, promover as liberaes de recursos a todos os rgos da Administrao Pblica Federal, levando em considerao as necessidades financeiras dos mesmos para executar seus programas de trabalho e as metas fiscais a serem atingidas, bem como proceder na distribuio de receitas constitucionais e legais destinadas aos Estados, ao DF e aos Municpios. Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI) O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal foi implantado pelo Tesouro Nacional em 1987 para suprir o Governo Federal de um instrumento eficaz no controle e acompanhamento dos gastos pblicos.

Atualmente, o cidado tem a facilidade de acessar as receitas e despesas da Unio diretamente e em qualquer parte do mundo, por meio

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de Consultas disponveis no stio do Tesouro Nacional e no Portal da Transparncia da Controladoria-Geral da Unio, ambos carregados com dados extrados do SIAFI. Sistema de Operaes do Tesouro Nacional (SOTN) Todas as receitas e despesas do Governo Federal transitam pela Conta nica do Tesouro Nacional, a qual administrada pela Secretaria do Tesouro Nacional, ou seja, todo dbito e crdito nessa conta monitorado pela Secretaria, por meio do SOTN. A participao da STN, no Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB), por meio do SOTN, permite liquidaes de pagamentos, direto na Conta nica do Tesouro Nacional, sem intermediaes financeiras. Assim, desde agosto de 2002, possvel a quitao de tributos, taxas e pagamentos em geral diretamente para o Tesouro Nacional. Dentro do SPB, o Tesouro Nacional comunica-se com o Banco Central e com todas as Instituies Financeiras integrantes do STR (Sistema de Transferncia de Reserva) para movimentar os recursos. O SOTN entrou em produo em julho de 2009 e permitiu, entre outras, as seguintes evolues: a manuteno de relao direta com os participantes da RSFN, sem dependncia do BACEN; o aprimoramento da gesto da Conta nica, mediante monitoramento online da movimentao e controle de saldo e a separao do sistema financeiro do sistema contbil, possibilitando a conciliao financeira independente da conciliao contbil, e garantindo que a movimentao da Conta nica no seja prejudicada no caso de indisponibilidade do sistema contbil (SIAFI). Tesouro Direto Um dos principais programas do Tesouro Nacional no que tange Dvida Pblica Federal o Tesouro Direto, que possibilita a aquisio de ttulos pblicos por pessoas fsicas pela internet. Basta o investidor

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se associar a um dos vrios agentes de custdia disponveis (bancos ou corretoras). Em funcionamento desde 2002, o programa possui os seguintes objetivos: democratizar o acesso a investimentos em ttulos federais; incentivar a formao de poupana de longo prazo e facilitar o acesso s informaes sobre a administrao e a estrutura da dvida pblica federal brasileira.

No Tesouro Direto, o prprio investidor gerencia seus investimentos, que podem ser de curto, mdio ou longo prazo (por exemplo: de 1 a 40 anos). um investimento com flexibilidade de prazos e rendimentos (prefixados, atrelados a ndice de preos ou taxa Selic), alta rentabilidade e liquidez semanal. O investidor pode resgatar os ttulos antes do vencimento pelo seu valor de mercado, uma vez que o Tesouro Nacional garante a recompra dos ttulos todas as quartas-feiras. O rendimento da aplicao em ttulos pblicos possui baixos custos e bastante competitivo se comparado com as outras aplicaes financeiras de renda fixa existentes no mercado. As taxas de administrao e de custdia so baixas (algumas corretoras no cobram por seus servios) e o Imposto de Renda s cobrado no momento da venda ou vencimento do ttulo (quanto aos ttulos que pagam cupom de juros, tambm descontado Imposto de Renda no pagamento do cupom). O Tesouro Direto marcado por baixos custos e elevada flexibilidade, dando a chance aos investidores de adequarem seus investimentos aos seus objetivos pessoais. Todas as informaes sobre o Programa podem ser encontradas em www.tesourodireto.gov.br.

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Transferncias Governamentais Transferncias Constitucionais e Legais - As transferncias constitucionais e legais so parcelas de recursos arrecadados pela Unio que so distribudas aos Estados, Distrito Federal e Municpios por determinao da Constituio Federal e de Leis Federais. O Tesouro Nacional divulga anualmente as estimativas individualizadas das transferncias constitucionais e legais para o exerccio subseqente. Mensalmente, divulga tambm as estimativas trimestrais, relatrios e boletins destas transferncias. Todas as informaes sobre o assunto esto disponveis no stio do Tesouro Nacional.

Foto: Sandra Cludia Bastos

Transferncias Voluntrias - Transferncia Voluntria , de acordo com o caput do artigo 25 da Lei de Responsabilidade Fiscal, a entrega de recursos correntes ou de capital a outro Ente da Federao, a ttulo de cooperao, auxlio ou assistncia financeira, que no decorra de determinao constitucional, legal ou que no sejam destinados ao Sistema nico de Sade.

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Para a realizao de transferncias voluntrias pela Unio, foram estabelecidas diversas exigncias legais e constitucionais, cujo atendimento, pelos Entes da Federao, pr-condio para a celebrao de convnios e contratos de repasse. CAUC - A Secretaria do Tesouro Nacional desenvolveu e gerencia um sistema informatizado denominado Cadastro nico de Convnio (CAUC) que presta servios aos gestores dos rgos e Entidades Concedentes, no sentido de simplificar a verificao do cumprimento da maior parte daquelas exigncias pelos potenciais convenentes e Entes Federativos beneficirios de transferncias voluntrias de recursos da Unio. O CAUC pesquisa e transcreve, diariamente, as informaes disponibilizadas nos cadastros ou sistemas de registro de adimplncia mantidos por rgos ou Entidades Federais ou sistemas subsidirios de informaes do Governo Federal que contenham informaes declaratrias de natureza contbil, financeira ou fiscal. As informaes do CAUC sobre a situao dos Entes da Federao (Estados, Distrito Federal e Municpios) podem ser acessadas no Portal do Tesouro Nacional.

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