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Perguntas e respostas
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO CGU SAS, Quadra 01, Bloco A, Edifcio Darcy Ribeiro 70070-905 Braslia-DF cgu@cgu.gov.br Jorge Hage Sobrinho Ministro De Estado Chefe Da Controladoria-Geral Da Unio Carlos Higino Ribeiro de Alencar Secretrio-Executivo Da Controladoria-Geral Da Unio Valdir Agapito Teixeira Secretrio Federal de Controle Interno Jos Eduardo Romo Ouvidor-Geral da Unio Waldir Joo Ferreira da Silva Jnior Corregedor-Geral da Unio Srgio Nogueira Seabra Secretrio de Preveno da Corrupo e Informaes Estratgicas
Coordenao dos Trabalhos Eveline Martins Brito Ronald da Silva Balbe Elaborao Ana Lcia Carvalho Jardim Ferreira Delberson Faria Jardim Janice de Almeida Menezes dos Santos Equipe de Reviso Adriano Augusto de Souza Bernardo Alvarenga Spadinger Marcus Vinicius de Azevedo Braga Ndia Arajo Rodrigues Patricia Alvares de Azevedo Oliveira Rosemary Zucareli Inocncio Waldeir Machado da Silva
Tiragem: 5000 exemplares Capa e editorao: Ascom/CGU Disponvel no stio www.cgu.gov.br Permitida a reproduo parcial ou total desde que indicada a fonte.
Apresentao
Na busca pelo fortalecimento da gesto pblica federal, a Controladoria-Geral da Unio vem aprimorando o monitoramento sobre a implementao de programas e aes governamentais executados por meio da transferncia de recursos financeiros dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio. Em muitas situaes, verifica-se que a falta de pessoal devidamente capacitado constitui um fator de alto risco na conduo das transferncias de recursos federais aos Municpios, Estados e Distrito Federal. Assim, procurou-se apresentar respostas s dvidas e fragilidades levantadas acerca do tema, de modo a constituir-se numa fonte de consulta rpida e simplificada para apoio aos gestores e servidores da Administrao Pblica Federal. Para tanto, as questes esto agrupadas da seguinte forma: Parte I Disposies iniciais: questes abordando os principais conceitos, a legislao que regulamenta a matria, os instrumentos, os atores envolvidos no processo e o sistema mantido pelos rgos da administrao pblica para gerenciamento das transferncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, contrato de repasse e termo de cooperao; Parte II Formalizao e Celebrao: questes envolvendo as etapas de apresentao das propostas, a aprovao do Planos de Trabalho, o chamamento pblico, o cadastramento e o credenciamento dos interessados, a documentao e as condies exigidas para a formalizao e celebrao dos termos de convnios ou contratos de repasse, a avaliao da qualificao tcnica e capacidade operacional dos proponentes e a publicidade dos convnios e contratos de repasse firmados com a Administrao Pblica Federal; Parte III Execuo e Liberao de Recursos: questes relativas s etapas de implementao do objeto do convnio ou contrato de repasse, envolvendo a aquisio dos bens e/ou a contratao de servios, com o respectivo procedimento licitatrio, a forma e as condies exigidas para a movimentao e a liberao dos recursos a serem aplicados pelo convenente ou contratado;
Partes IV e V Acompanhamento e Fiscalizao: questes acerca da etapa de monitoramento do objeto conveniado ou contratado, na qual devem ser fiscalizados: o cumprimento dos cronogramas de execuo e desembolso dos planos de trabalho, os prazos de vigncia e de prestaes de contas dos recursos aplicados e possveis irregularidades na implementao do plano de trabalho, com destaque especial para obras e servios de engenharia de pequeno valor; Parte VI - Prestao de Contas: questes acerca da apresentao da documentao que comprova a realizao do objeto conveniado ou contratado, a restituio dos saldos financeiros remanescentes e a destinao dos bens remanescentes adquiridos por fora do convnio ou contrato de repasse; Parte VII Disposies Finais: questes que abordam o tratamento a ser dispensado quando a execuo do convnio ou contrato de repasse ocorrer de forma irregular, resultando na denncia e resciso do instrumento e consequente processo de tomada de contas especial (TCE), em razo da falta de providncias de regularizao e/ou restituio dos valores Unio. Cabe salientar que o material ora proposto foi elaborado a partir da legislao que regulamenta a matria, em especial a Instruo Normativa STN n 01/1997, o Decreto n 6.170, de 25.7.2007 e a Portaria Interministerial n 507, de 28.11.2011 (em substituio Portaria Interministerial n 127, de 29.5.2008) e ilustrado com exemplos hipotticos e jurisprudncia adquirida em caso concreto, sem pretenso de esgotar o assunto, haja vista a sua abrangncia e necessidade de constante atualizao. A CGU tem a expectativa de que esta publicao possa ser utilizada em suporte a todos que trabalham com a operacionalizao de transferncias de recursos da Unio celebradas pela Administrao Pblica Federal com rgos e entidades pblicas ou privadas sem fins lucrativos.
13. Como dever ser feito o chamamento pblico? 14. Quais so as etapas da celebrao do convnio ou contrato de repasse? 15. Quais so as condies para a celebrao de convnio e contrato de repasse? 16. H alternativa para o caso de no ser possvel obter a certido de propriedade do imvel de que trata a pergunta anterior? 17. preciso realizar o credenciamento do interessado em apresentar proposta de trabalho? 18. O que o interessado deve informar na proposta de trabalho? 19. Aps a anlise da proposta de trabalho, quais procedimentos devero ser realizados pelo rgo ou entidade da Administrao Pblica? 20. O que dever ser feito pelo proponente no caso de aceitao da proposta de trabalho? 21. O que deve conter o Plano de Trabalho? 22. Podem ser cadastradas no SICONV propostas de trabalho com o valor inferior a R$ 100.000,00? 23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo rgo repassador? 24. Como deve ser avaliada a qualificao tcnica e capacidade operacional de uma entidade conveniada? 25. Onde deve ser feito o cadastramento dos rgos ou entidades pblicas ou privadas sem fins lucrativos recebedores de recursos da Unio por meio de convnio ou contrato de repasse? 26. Quais os documentos exigidos para o cadastramento? 27. De que forma devem ser elaboradas as declaraes exigidas pelos incisos III e IV, art. 18 Portaria Interministerial n 127/2008 (substituda pela PI n 507/2011)?
28. De que forma os Estados e Municpios comprovaro que os recursos, bens ou servios relativos contrapartida proposta esto devidamente assegurados? 29. Como dever ser calculada a contrapartida? 30. Como dever ser depositada a contrapartida? 31. Quais as condies exigidas dos convenentes ou contratados para a celebrao de convnio e contrato de repasse? 32. Como se dar a formalizao do convnio ou contrato de repasse? 33. Quais clusulas devero compor o instrumento firmado? 34. O que so o projeto bsico e o termo de referncia? 35. Em qual etapa deve ser elaborado o projeto bsico ou termo de referncia? Eles so obrigatrios para celebrao de convnio ou contrato de repasse? 36. Quando deve ser encaminhado o projeto bsico ou termo de referncia? 37. O projeto bsico ou termo de referncia se submetem apreciao do concedente? O que ocorre se apresentarem problemas ou vcios? 38. possvel celebrar convnio com entidades privadas que tenham como dirigente agente poltico da Administrao Pblica? 39. O que se entende pelo termo dirigente, inserto no inciso II do art. 10 da Portaria Interministerial n 507/2011? 40. H a possibilidade de celebrao de convnio e contrato de repasse entre rgos e entidades da Administrao Pblica Federal? 41. possvel a celebrao de convnio e contrato de repasse com pessoas fsicas? 42. permitida a celebrao de convnio e contrato de repasse com previso de recursos externos?
43. A celebrao de um novo convnio ou contrato de repasse pode ocorrer com um convnio em andamento? 44. O objeto do convnio ou contrato de repasse deve estar relacionado ao objeto social do convenente? 45. A quem cabe analisar e assinar o termo de convnio ou contrato de repasse a ser celebrado? 46. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse por parte do concedente ou contratante? 47. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse por parte do convenente ou contratado? 48. necessrio que seja elaborado Termo Aditivo ao convnio para alterar dados do convenente, com fundamento em dispositivo legal? Parte III - Da execuo e liberao dos recursos................................................................41 49. Quais so as vedaes para os contratos oriundos da execuo do objeto conveniado? 50. De que forma o convenente ou contratado dever dar divulgao da execuo do contrato? 51. No que se refere aquisio de bens e contratao de servios com recursos de convnio ou contrato de repasse, preciso algum tipo de procedimento licitatrio? 52. As transferncias de recursos da Unio, dispensadas de licitao, efetuadas pela Instituies de Ensino Superior s suas fundaes de apoio podem ser consideradas contratos ou devem ser inseridas no SICONV como convnio e obedecer todo o regramento especfico? 53. Como e quando ocorrer a liberao de recursos conveniados? Quais so as condies exigidas? 54. Como se dar o gerenciamento dos recursos? 55. Como devem ser mantidos os recursos do convnio ou contrato de repasse?
56. Os recursos ficaro bloqueados? 57. A movimentao e o uso dos recursos sero realizados ou registrados no SICONV? 58. Quais as informaes relativas ao pagamento devem ser includas no SICONV? 59. possvel fazer pagamento a quem no possua conta bancria? Parte IV - Do acompanhamento e fiscalizao...................................................................49 60. Quem responsvel pelo acompanhamento da execuo do objeto do convnio ou contrato de repasse? 61. O que deve ser analisado por ocasio do acompanhamento e fiscalizao dos instrumentos? 62. O concedente ou contratante podem alegar no ter condies de acompanhar a realizao do objeto pactuado? 63. O convenente ou contratado tem tambm obrigao de acompanhar a execuo do convnio ou contrato de repasse? 64. As informaes referentes execuo podem ser acessadas pelos rgos e entidades pblicas concedentes ou contratantes? 65. Que medidas devem ser tomadas quando da verificao de irregularidades durante o acompanhamento ou fiscalizao do objeto? 66. As aes de acompanhamento podero ser delegadas? 67. Alm do concedente, quem mais fiscaliza os instrumentos de transferncias de recursos da Unio? 68. Com a edio da Portaria Interministerial n 507/2011, os convnios que foram celebrados sob a gide da IN/STN n 01/97 e da Portaria Interministerial n 127/2008 podem ter os seus prazos de vigncias prorrogados?
Parte V - Do acompanhamento e fiscalizao de obras e servios de engenharia de pequeno valor...............................................................................................................53 69. O que so considerados obras e servios de engenharia de pequeno valor? 70. Qual o instrumento para formalizao da execuo desse tipo de obra/servio? 71. Como se realizar o procedimento simplificado de contratao? 72. O que dever ser feito no caso de irregularidade ou falta de cumprimento das condies estabelecidas pelo contrato de repasse desse tipo de obras e servios? Parte VI - Da prestao de contas.....................................................................................55 73. Todos os rgos e entidades que receberem recursos de transferncias de recursos da Unio tero de prestar contas? 74. Qual o prazo para prestao de contas de convnio ou contrato de repasse firmado com a Administrao Pblica Federal? 75. Do que ser composta a prestao de contas? 76. O que ocorre caso o concedente ou contratante no receba a prestao de contas no prazo estipulado? 77. Se o convnio ou contrato de repasse for do governo anterior, o atual governante dever prestar contas? 78. Os saldos financeiros remanescentes devero ser devolvidos pelo convenente quando da prestao de contas? 79. O que deve ser feito com os bens remanescentes adquiridos por fora da execuo do convnio ou contrato de repasse? 80. preciso dar baixa no SICONV quando do recebimento das prestaes de contas? 81. A quem cabe a anlise e aprovao da prestao de contas?
82. Quando e como se realiza essa anlise e aprovao? 83. Como proceder no caso da no aprovao da prestao de contas? 84. Qual o interstcio mnimo que deve a documentao do convnio ser guardada pelos responsveis? Parte VII Disposies finais: denncia, resciso e processo de tomada de contas especial............................................................................................................. 61 85. Quando e de que forma poder ocorrer a denncia e resciso de convnio ou contrato de repasse? 86. A quem o concedente dever encaminhar denncia de irregularidades na execuo de convnio ou contrato de repasse? 87. Como ficaro os valores financeiros do convnio ou contrato de repasse denunciado que for rescindido ou extinto? 88. Quais so os motivos que ensejam a resciso do convnio ou contrato de repasse? 89. O que Tomada de Contas Especial (TCE)? 90. Quando deve ser instaurada a TCE para convnio ou contrato de repasse rescindido por irregularidade? 91. A quem cabe a responsabilidade da instaurao de TCE? 92. O que ensejar a TCE? 93. De que forma o convenente ou contratado arrolado ser comunicado sobre o resultado da TCE? 94. Em quais situaes o registro da inadimplncia do convenente ou contratado no SICONV poder ser retirado?
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possvel haver algum outro ato normativo interno que discipline o tema?
Sim. Alguns rgos editam seus prprios atos normativos internos para disciplinar pontos especficos da celebrao, acompanhamento, fiscalizao e a prestao de contas de convnios, contratos de repasse, termos de cooperao e termos de parceria celebrados no mbito do rgo e de suas entidades vinculadas. O Ministrio da Justia, por exemplo, editou, com base na legislao federal vigente, a Portaria n 458, de 12 de abril de 2011, tratando do tema.
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Alm disso, considerando o estabelecido no art. 13 do Decreto-Lei n 200/67, o primeiro controle a ser executado na execuo das transferncias de recursos federais o denominado controle interno administrativo ou primrio, entendido como sendo o conjunto de atividades, planos, rotinas, mtodos e procedimentos interligados, estabelecidos para assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administrao pblica sejam alcanados, de forma confivel e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gesto at consecuo dos objetivos fixados pelo Poder Pblico. Este controle atribudo ao gestor, que deve estabelecer mecanismos para garantir que os objetivos da sua Unidade sejam atingidos.
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Adultos, institudo pela Lei n 10.880, de 9 de junho de 2004; do Programa Brasil Alfabetizado, institudo pela Lei n 10.880, de 9 de junho de 2004; e do Programa Nacional de Incluso de Jovens, institudo pela Lei n 11.692, de 10 de junho de 2008. c) os contratos de gesto celebrados com Organizaes Sociais - OS, na forma estabelecida pela Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998. d) as transferncias a que se referem: a Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004; o art. 3 da Lei n 8.142, de 28 de dezembro de 1990; os arts. 29 e 30 da Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993; a Lei n 12.340, de 1 de dezembro de 2010. e) outros casos em que lei especfica discipline de forma diversa a transferncia de recursos para execuo de programas em parceria do Governo Federal com governos estaduais, municipais e do Distrito Federal ou entidade privada sem fins lucrativos, tais como as automticas ou fundo a fundo. f) as transferncias formalizadas sob a abrangncia da Lei n 9.807, de 13 de julho de 1999, e dos Decretos n 3.518, de 20 de junho de 2000, n 6.044 de 12 de fevereiro de 2007 e n 6.231, de 11 de outubro de 2007. g) as transferncias para execuo de aes no mbito do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC, regulamentadas pela Lei n 11.578, de 26 de novembro de 2007, exceto o disposto no Captulo I do Ttulo I da Portaria n 507/2011. h) as transferncias constitucionais: relativas parcela das receitas federais arrecadadas pela Unio e repassada aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios. Cabe ao Tesouro Nacional, em cumprimento aos dispositivos constitucionais, efetuar as transferncias desses recursos aos entes federados, nos prazos legalmente estabelecidos. Dentre as principais transferncias previstas na Constituio da Unio para os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, destacam-se:
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Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal FPE; Fundo de Participao dos Municpios FPM; Fundo de Compensao pela Exportao de Produtos Industrializados FPEX; Fundo de Manuteno e de Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorizao do Magistrio FUNDEF; Imposto sobre Operaes Financeiras Ouro IOF-Ouro; e Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural ITR.
de recursos da Unio regulamentadas pela Portaria Interministerial n 507/2011 e quais as caractersticas de cada um deles?
a) Contrato de repasse o instrumento administrativo por meio do qual a transferncia dos recursos financeiros se processa por intermdio de instituio ou agente financeiro pblico federal, atuando como mandatrio da Unio. b) Convnio o acordo ou ajuste que disciplina a transferncia de recursos financeiros de dotaes consignadas nos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio e tem como partcipe, de um lado, rgo ou entidade da administrao pblica federal, direta ou indireta, e, de outro lado, rgo ou entidade da administrao pblica estadual, distrital ou municipal, direta ou indireta, ou ainda, entidades privadas sem fins lucrativos, visando execuo de programa de governo, envolvendo a realizao de projeto, atividade, servio, aquisio de bens ou evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao. c) Termo de cooperao o instrumento de descentralizao de crdito entre rgos e entidades da administrao pblica federal, direta e indireta, celebrado com o objetivo de executar programa de governo, envolvendo projeto, atividade, aquisio de bens ou evento, mediante Portaria ministerial e sem a necessidade de exigncia de contrapartida. O termo de cooperao regulado na forma do art. 18 do Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007. d) Termo de parceria o instrumento jurdico previsto na Lei 9.790, de 23 de maro de 1999, para transferncia de recursos para Organizaes Sociais de Interesse Pblico (OSCIPs).
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e) Contrato de prestao de servios (CPS) o instrumento jurdico que regula a prestao de servios realizada pela mandatria da Unio a favor do concedente, que deve conter as atribuies delegadas, as limitaes do mandato e a forma de remunerao pelos servios. f) Contrato administrativo de execuo ou fornecimento (CTEF) o instrumento jurdico que disciplina a execuo de obra, fornecimento de bem ou servio, regulado pela Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, e demais normas pertinentes matria, tendo como contratante o ente que figura como convenente.
7. Quais os atores envolvidos no processo de transferncias de rea) Proponente: rgo ou entidade pblica ou privada sem fins lucrativos credenciada que manifeste, por meio de proposta de trabalho, interesse em firmar qualquer dos instrumentos regulados pela Portaria que regulamenta as transferncias de recursos da Unio, tendo como responsvel e representante a pessoa fsica que responde pelo rgo ou entidade privada sem fins lucrativos, ou seja, o dirigente mximo. b) Concedente: rgo da administrao pblica federal direta ou indireta, responsvel pela transferncia dos recursos financeiros ou pela descentralizao dos crditos oramentrios destinados execuo do objeto do convnio. c) Contratante: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta da Unio que pactua a execuo de programa, projeto, atividade ou evento, por intermdio de instituio financeira federal (mandatria) mediante a celebrao de contrato de repasse. d) Convenente: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta, de qualquer esfera de governo, bem como entidade privada sem fins lucrativos, com o qual a administrao federal pactua a execuo de programa, projeto/atividade ou evento mediante a celebrao de convnio. e) Contratado: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta, de qualquer esfera de governo, bem como entidade privada sem fins lucrativos, com a qual a administrao federal pactua a execuo de contrato de repasse. f) Interveniente: rgo da administrao pblica direta e indireta de qualquer esfera de
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governo, ou entidade privada que participa do convnio para manifestar consentimento ou assumir obrigaes em nome prprio. Em todos os casos de celebrao de contrato de repasse, o banco oficial ser o interveniente no repasse dos recursos federais. g) Executor/fornecedor: pessoa fsica ou jurdica de direito pblico ou privado, responsvel pela execuo de obra ou fornecimento de bem ou servio, nos termos da Lei 8.666/93 e demais normas pertinentes matria, a partir de contrato de execuo ou fornecimento firmado com rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta, de qualquer esfera de governo, consrcio pblico ou entidade privada sem fins lucrativos; h) Consrcio pblico: pessoa jurdica formada exclusivamente por entes da Federao para a realizao de objetivos de interesse comum, em qualquer rea. Podem ser constitudos em forma de associao pblica ou pessoa jurdica de direito privado, na forma da Lei 11.107, de 6 de abril de 2005. i) Mandatria da Unio: instituies e agncias financeiras controladas pela Unio que celebram e operacionalizam, em nome da Unio, os instrumentos jurdicos de transferncia de recursos aos convenentes; j) rgos de controle: instituies vinculadas aos Poderes Executivo e Legislativo da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, que possuem designao constitucional para orientar, auditar, fiscalizar e acompanhar a execuo dos programas, projetos e atividades de governo nos aspectos de legalidade, economicidade e eficincia.
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No. O contrato de repasse o instrumento administrativo por meio do qual a transferncia dos recursos financeiros se processa por intermdio de instituio ou agente financeiro pblico federal, que responsvel tambm pelo acompanhamento do convnio, atuando como mandatrio da Unio. O repasse na modalidade fundo a fundo se d pela transferncia de recursos federais que no se enquadram como convnio, mas necessitam de prestao de contas do ente recebedor, em especial na rea social e encontram-se disciplinadas conforme o disposto no Decreto n 7.507, de 27 de junho de 2011:
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Art. 1 Este Decreto disciplina a movimentao financeira dos recursos transferidos por rgos e entidades da administrao pblica federal aos Estados, Distrito Federal e Municpios, em decorrncia das seguintes Leis: I - Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990; II - Lei n 8.142, de 28 de dezembro de 1990; III - Lei n 10.880, de 9 de junho de 2004; IV - Lei n 11.494, de 20 de junho de 2007; V - Lei n 11.692, de 10 de junho de 2008; e VI - Lei n 11.947, de 16 de junho de 2009.
rncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, contrato de repasse e termo de cooperao?
Sim. O Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de Repasse SICONV foi criado em 1 de agosto de 2008 com o objetivo de dar maior transparncia e publicidade s aes desenvolvidas por meio desses instrumentos. Pode ser acessado atravs do endereo eletrnico: www.convenios.gov.br. Todos os atos referentes celebrao, execuo, acompanhamento e fiscalizao dos termos de parceria celebrados devero ser realizados ou registrados em mdulo especfico do sistema SICONV.
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A celebrao do convnio com consrcio pblico para a transferncia de recursos da Unio est condicionada ao atendimento, pelos entes federativos consorciados, das exigncias legais aplicveis, sendo vedada sua celebrao, bem como a liberao de quaisquer parcelas de recursos, caso exista alguma irregularidade por parte de qualquer dos entes consorciados. Os Estados, os Municpios e o Distrito Federal podero executar o objeto do convnio ou contrato de repasse celebrado com a Unio por meio de consrcio pblico a que estejam associados. Para isso, o instrumento de convnio ou contrato de repasse poder indicar o consrcio pblico como responsvel pela execuo, sem prejuzo das responsabilidades dos convenentes ou contratados.
parceria para execuo descentralizada de atividades, por meio de convnio ou termo de parceria, com entidades privadas sem fins lucrativos o chamamento pblico ou concurso de projetos a ser realizado pelo rgo ou entidade concedente obrigatrio, visando seleo de projetos ou entidades que tornem eficaz o objeto do ajuste. O chamamento pblico representa a forma mais democrtica e transparente para a realizao da escolha, porm no se trata de uma nova modalidade de licitao. Mas seja qual for a forma de seleo, importante observar o cumprimento de critrios objetivos para a escolha do interessado ou a fundamentao para a no realizao do procedimento.
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repasse?
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os critrios amparados no 2 do art. 39 da Portaria Interministerial n 507/2011. Importante ressaltar que o uso/gozo deste imvel no poder sofrer qualquer tipo de limitao de acesso por seu proprietrio de direito (ou terceiros interessados) aos beneficirios daquele convnio por todo o prazo dos vinte anos. Se tal conduta for identificada, mesmo aps a finalizao do convnio (com a respectiva prestao de contas), todo o instrumento ser considerado irregular, passvel da devida restituio dos valores aos cofres pblicos, atualizados monetariamente, desde a identificao desta conduta irregular, a ser realizada por meio de processo administrativo devidamente instrudo pelo rgo concedente.
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Sim. Para apresentar a proposta de trabalho, o interessado dever estar credenciado no SICONV com no mnimo os seguintes dados: I - nome, endereo da sede, endereo eletrnico e nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ, bem como endereo residencial do responsvel que assinar o instrumento, quando se tratar de instituies pblicas; e II - razo social, endereo, endereo eletrnico, nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ, transcrio do objeto social da entidade atualizado, relao nominal atualizada dos dirigentes da entidade, com endereo, nmero e rgo expedidor da carteira de identidade e CPF de cada um deles, quando se tratar das entidades privadas sem fins lucrativos. As informaes prestadas no credenciamento devem ser atualizadas pelo convenente ou contratado at que sejam exauridas todas as obrigaes referentes ao convnio ou contrato de repasse.
no SICONV, em conformidade com o programa e com as diretrizes disponveis no sistema, que deve conter, no mnimo: I - descrio do objeto a ser executado; II - justificativa contendo a caracterizao dos interesses recprocos, a relao entre a proposta apresentada e os objetivos e diretrizes do programa federal e a indicao do pblico alvo, do problema a ser resolvido e dos resultados esperados; III - estimativa dos recursos financeiros, discriminando o repasse a ser realizado pelo concedente ou contratante e a contrapartida prevista para o proponente, especificando o valor de cada parcela e do montante de todos os recursos, na forma estabelecida em Lei; IV - previso de prazo para a execuo; e V - informaes relativas capacidade tcnica e gerencial do proponente para execuo do objeto.
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O que dever ser feito pelo proponente no caso de aceitao da proposta de trabalho?
O proponente deve incluir o Plano de Trabalho no SICONV aps atender s exigncias (caso haja) para efetivao do cadastro.
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23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo rgo repassador?
O Plano de Trabalho deve ser analisado quanto sua viabilidade e adequao aos objetivos do programa e, no caso das entidades privadas sem fins lucrativos, sua qualificao tcnica e capacidade operacional para gesto do instrumento tambm devem ser avaliadas, de acordo com critrios estabelecidos pelo rgo ou entidade repassador de recursos. Qualquer irregularidade ou impreciso constatada no Plano de Trabalho deve ser comunicada ao proponente, cuja ausncia da manifestao no prazo estabelecido pelo
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concedente ou contratante implicar a desistncia no prosseguimento do processo. Os ajustes realizados durante a execuo do objeto devem integrar o Plano de Trabalho, desde que submetidos e aprovados previamente pela autoridade competente.
EXEMPLO A falta de adoo de rotinas e procedimentos padronizados de acompanhamento e fiscalizao que garantam, ao longo da vigncia das transferncias concedidas, a regularidade dos atos praticados pelo convenente e a plena execuo do objeto contratado conforme estabelecido no Plano de Trabalho pode ensejar diversas irregularidades, como, por exemplo, a existncia de convnios firmados pela Entidade, na qualidade de concedente, sem definio das metas fsicas, descumprindo o Art. 54 da Portaria Interministerial n 127/08, item IV.
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Como deve ser avaliada a qualificao tcnica e capacidade operacional de uma entidade conveniada?
A avaliao da qualificao tcnica e da capacidade operacional ser realizada com base na declarao de funcionamento regular nos trs anos anteriores ao credenciamento, emitida por trs autoridades do local de sua sede. Vale ressaltar que nas aes voltadas educao, assistncia social e sade tal declarao poder ser dada somente em relao ao exerccio anterior. Os dispositivos supracitados esto presentes nas LDOs, encontrando-se, atualmente, no inciso VII do artigo 39 da Lei no 11.768, de 14 de agosto de 2008. Ressalte-se ainda o disposto no art. 90 da Portaria Interministerial n 507/11, que determina a obrigatoriedade de utilizao dos indicadores de eficincia e eficcia como critrio de seleo e de aferio da qualificao tcnica e capacidade operacional das entidades privadas sem fins lucrativos.
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pblicas ou privadas sem fins lucrativos recebedores de recursos da Unio por meio de convnio ou contrato de repasse?
regular nos trs anos anteriores ao credenciamento, emitida por trs autoridades do local de sua sede. Nos casos em que o cadastramento for realizado pelo rgo concedente, os documentos podero ser encaminhados antecipadamente ao rgo repassador dos recursos, inclusive via postal, pelo dirigente mximo da entidade privada sem fins lucrativos.
De que forma devem ser elaboradas as declaraes exigidas pelos incisos III e IV, art. 18 Portaria Interministerial n 127/2008 (substituda pela PI n 507/2011)?
As declaraes podem ser produzidas de prprio punho, devendo ser assinada pelo dirigente mximo da entidade e anexada ao processo.
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De que forma os Estados e Municpios comprovaro que os recursos, bens ou servios relativos contrapartida proposta esto devidamente assegurados?
Os rgos ou entidades da administrao pblica de qualquer esfera de governo que recebam as transferncias de recursos financeiros oriundos do Oramento Fiscal e da Seguridade Social da Unio devero inclu-las em seus oramentos. O mesmo tratamento deve ser dado aos recursos da contrapartida. Essa exigncia j se encontrava contemplada na Instruo Normativa no 01/97, especificamente em seus 3 e 4 do artigo 2.
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Quais as condies exigidas dos convenentes ou contratados para a celebrao de convnio e contrato de repasse?
So condies para a celebrao: I - a demonstrao de instituio, previso e efetiva arrecadao dos impostos de competncia constitucional do ente federativo comprovado por meio do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria - RREO do ltimo bimestre do exerccio encerrado ou do Balano-Geral, nos termos do art. 11 da Lei Complementar n 101, de 2000; II - o Certificado de Regularidade Previdenciria - CRP , exigido de acordo com o Decreto n 3.788, de 11 de abril de 2001; III - a comprovao do recolhimento de tributos, contribuies, inclusive as devidas Seguridade Social, multas e demais encargos fiscais devidos Fazenda Pblica federal; IV - a inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522, de 2002; V - a comprovao de regularidade quanto ao depsito das parcelas do Fundo de Garantia por Tempo de Servio - FGTS; VI - as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal; VI - a inexistncia de pendncias ou irregularidades nas prestaes de contas no SIAFI e no SICONV de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84 do
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Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e o art. 70, pargrafo nico, da Constituio. VII - o pagamento de emprstimos e financiamentos Unio, como previsto no art. 25 da Lei Complementar 101, de 2000; VIII - a aplicao dos limites mnimos de recursos nas reas de sade e educao, comprovado por meio do RREO do ltimo bimestre do exerccio encerrado ou no Balano Geral; IX - a observncia dos limites das dvidas consolidada e mobiliria, de operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, de inscrio em restos a Pagar e de despesa total com pessoal, mediante o Relatrio de Gesto Fiscal; X - a publicao do Relatrio de Gesto Fiscal de que tratam os arts. 54 e 55 da Lei Complementar n 101, de 2000; XI - o encaminhamento das contas anuais, conforme o art. 51 da Lei Complementar n 101, de 2000; XII - a publicao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria de que trata a Lei Complementar n 101, de 2000; e XIII - a apresentao de suas contas Secretaria do Tesouro Nacional ou entidade preposta nos prazos referidos no art. 51, 1o, incisos I e II, da Lei Complementar n 101, de 2000, observado o que dispe o art. 50 da referida Lei.
OBSERVAO Quanto ao item III acima, ressalte-se que se inclui a a exigncia da apresentao da Certido Negativa de Dbitos Trabalhistas CND instituda pela Lei n 12.440/11, capaz de demonstrar o adimplemento de obrigaes estabelecidas em sentena condenatria transitada em julgado proferida pela Justia do Trabalho ou em acordos judiciais trabalhistas, inclusive no concernente aos recolhimentos previdencirios, a honorrios, a custas, a emolumentos ou a recolhimentos determinados em lei; e/ ou o adimplemento de obrigaes decorrentes de execuo de acordos firmados perante o Ministrio Pblico do Trabalho ou Comisso de Conciliao Prvia. Importante esclarecer ainda que tal lei alterou a redao do art. 27, IV e do art. 29, V, ambos da Lei n 8.666/93. Como a redao original do art. 38, III da Portaria Interministerial n 507/11 faz referncia expressa a tais dispositivos, a necessidade de verificao dessa certido ser, portanto, obrigatria.
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da contrapartida pactuada, quando houver; X - a obrigatoriedade de o convenente ou contratado incluir regularmente no SICONV as informaes e os documentos exigidos pela Portaria Interministerial n 507/2011, mantendo-o atualizado; XI - a obrigatoriedade de restituio de recursos, nos casos previstos na Portaria; XII - no caso de rgo ou entidade pblica, a informao de que os recursos para atender s despesas em exerccios futuros, no caso de investimento, esto consignados no plano plurianual ou em prvia lei que os autorize; XIII - a obrigao do convenente de manter e movimentar os recursos na conta bancria especfica do convnio ou contrato de repasse em instituio financeira controlada pela Unio, quando no integrante da conta nica do Governo Federal; XIV - a definio, se for o caso, do direito de propriedade dos bens remanescentes na data da concluso ou extino do instrumento, que, em razo deste, tenham sido adquiridos, produzidos, transformados ou construdos, respeitado o disposto na legislao pertinente; XV - a forma pela qual a execuo fsica do objeto ser acompanhada pelo concedente ou contratante, inclusive com a indicao dos recursos humanos e tecnolgicos que sero empregados na atividade ou, se for o caso, a indicao da participao de rgos ou entidades previstos no 2 do art. 53 da Portaria n 127/2009; XVI - o livre acesso dos servidores dos rgos ou entidades pblicas concedentes ou contratantes e os do controle interno do Poder Executivo Federal, bem como do Tribunal de Contas da Unio aos processos, documentos, informaes referentes aos instrumentos de transferncias regulamentados por esta Portaria, bem como aos locais de execuo do objeto; XVII - a faculdade dos partcipes rescindirem o instrumento, a qualquer tempo; XVIII - a previso de extino obrigatria do instrumento em caso de o Projeto Bsico no ter sido aprovado ou apresentado no prazo estabelecido, quando for o caso; XIX- a indicao do foro para dirimir as dvidas decorrentes da execuo dos convnios, contratos ou instrumentos congneres, estabelecendo a obrigatoriedade da prvia tentativa de soluo administrativa com a participao da Advocacia-Geral da Unio, em caso de os partcipes ou contratantes serem da esfera federal, administrao direta ou
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indireta, nos termos do art. 11 da Medida Provisria n 2.180-35, de 24 de agosto de 2001; XX - a obrigao de o convenente ou o contratado inserir clusula nos contratos celebrados para execuo do convnio ou contrato de repasse que permitam o livre acesso dos servidores dos rgos ou entidades pblicas concedentes ou contratantes, bem como dos rgos de controle, aos documentos e registros contbeis das empresas contratadas, na forma do art. 44 da Portaria n 127/2009;XXI - a sujeio do convnio ou contrato de repasse e sua execuo s normas do Decreto 6.170, de 25 de julho de 2007, bem como do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e a Portaria n 127/2009; XXII - a previso de, na ocorrncia de cancelamento de Restos a Pagar, que o quantitativo possa ser reduzido at a etapa que apresente funcionalidade; XXIII - a forma de liberao dos recursos ou desbloqueio, quando se tratar de contrato de repasse; XXIV - a obrigao de prestar contas dos recursos recebidos no SICONV; XXV - o bloqueio de recursos na conta corrente vinculada, quando se tratar de contrato de repasse; XXVI - a responsabilidade solidria dos entes consorciados, nos instrumentos que envolvam consrcio pblico; e XXVII - o prazo para apresentao da prestao de contas.
de servios, que dever conter elementos capazes de propiciar a avaliao do custo pela Administrao, diante de oramento detalhado, considerando os preos praticados no mercado, a definio dos mtodos e o prazo de execuo do objeto.
Em qual etapa deve ser elaborado o projeto bsico ou termo de referncia? Eles so obrigatrios para celebrao de convnio ou contrato de repasse?
Nos convnios e contratos de repasse, o projeto bsico ou o termo de referncia dever ser apresentado antes da liberao da primeira parcela dos recursos, sendo facultado ao concedente ou contratante exigi-lo antes da celebrao do instrumento. H ainda a possibilidade de transferncia de recursos para a elaborao do projeto bsico ou termo de referncia, quando o Plano de Trabalho assim prever, sendo facultada a liberao do montante correspondente ao custo do servio. O projeto bsico ou o termo de referncia poder ser dispensado no caso de padronizao do objeto, a critrio da autoridade competente do rgo ou entidade concedente, em despacho fundamentado.
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O projeto bsico ou o termo de referncia dever ser apresentado no prazo fixado no instrumento, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a contar da data da celebrao, conforme a complexidade do objeto.
37. O projeto bsico ou termo de referncia se submetem apreO projeto bsico ou termo de referncia deve ser apreciado pelo concedente ou contratante e, se aprovado, ensejar a adequao do Plano de Trabalho. Constatados vcios
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sanveis no projeto bsico ou no termo de referncia, estes devero ser comunicados ao convenente ou contratado, que dispor de prazo para san-los. Caso o projeto bsico ou o termo de referncia no seja entregue no prazo estabelecido ou receba parecer contrrio sua aprovao, o convnio ou contrato de repasse dever ser extinto, caso j tenha sido assinado.
possvel celebrar convnio com entidades privadas que tenham como dirigente agente poltico da Administrao Pblica?
No. vedada a celebrao de convnios com entidades privadas sem fins lucrativos que tenham como dirigente agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico, tanto quanto dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica, de qualquer esfera governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau.
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H a possibilidade de celebrao de convnio e contrato de repasse entre rgos e entidades da Administrao Pblica Federal?
No, neste caso dever ser firmado termo de cooperao, por constituir-se instrumento especfico de transferncia de recursos pblicos entre rgos e entidades da Administrao Pblica Federal.
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EXEMPLO Uma entidade pblica que contrate, com dispensa de licitao, uma Fundao de Apoio - por meio de descentralizao oramentria com recursos do Ministrio para a execuo do objeto do Termo de Cooperao Simplificado -, vai de encontro ao disposto no Art 1 XVIII da Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, haja vista a fundao contratada tratar-se de um ente privado (organizao de direito privado, sem fins lucrativos), conforme dispe o Art. 1 do seu estatuto e esse tipo de transferncia somente poder ser formalizado entre rgos e entidades da administrao pblica federal, direta e indireta.
pessoas fsicas?
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A celebrao de um novo convnio ou contrato de repasse pode ocorrer com um convnio em andamento?
Sim, desde que o rgo ou entidade de direito pblico ou privado, no esteja em mora, inadimplente com outros convnios ou contratos de repasse celebrados com rgos ou entidades da Administrao Pblica Federal, ou irregular em qualquer das exigncias da Portaria n 127/2008.
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43.
Vale ressaltar que a celebrao destes instrumentos com Estados, Distrito Federal ou Municpios, vedada no caso de a soma das despesas de carter continuado derivadas do conjunto das parcerias pblico-privadas j contratadas por esses entes tenham excedido, no ano anterior, a 1% (um por cento) da receita corrente lquida do exerccio ou se as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excederem a 1% (um por cento) da receita corrente lquida projetada para os respectivos exerccios.
44. O objeto do convnio ou contrato de repasse deve estar relaSim. vedada a celebrao destes instrumentos com entidades pblicas ou privadas cujo objeto social no se relacione s caractersticas do programa ou que no disponham de condies tcnicas para executar o convnio ou contrato de repasse.
45. A quem cabe analisar e assinar o termo de convnio ou contraA celebrao do convnio deve ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais, legais e constantes da Portaria n 507/2011. Devem assinar, obrigatoriamente, o convnio ou contrato de repasse os partcipes e o interveniente, se houver.
meio eletrnico, no prazo de at dez dias, a celebrao do instrumento Assembleia Legislativa ou Cmara Legislativa ou Cmara Municipal do convenente ou contratado, conforme o caso. No caso de liberao de recursos, o prazo a que se refere o caput dever ser de dois dias teis. O stio eletrnico denominado Portal dos Convnios dar publicidade aos atos de celebrao, alterao, liberao de recursos, acompanhamento da execuo e a prestao de contas dos convnios e contratos.
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necessrio que seja elaborado Termo Aditivo ao convnio para alterar dados do convenente, com fundamento em dispositivo legal?
Sim. Qualquer alterao do convnio original requer termo aditivo. Nos termos do art. 1, 1, inciso XVII, da Portaria 127/2008 (substituda pela 507/2011), termo aditivo o instrumento que tenha por objetivo a modificao do convnio j celebrado, vedada a alterao do objeto aprovado. No h hiptese prevista para alterao de convenente na IN/STN n 1/97, nem no Decreto n 6.170/07, nem na Portaria n 127/2008.
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IX - realizao de despesas com publicidade, salvo a de carter educativo, informativo ou de orientao social, da qual no constem nomes, smbolos ou imagens que caracterizem promoo pessoal e desde que previstas no Plano de Trabalho. Vale ressaltar que os convnios ou contratos de repasse celebrados com entidades privadas sem fins lucrativos podero acolher despesas administrativas at o limite de quinze por cento do valor do objeto, desde que expressamente autorizadas e demonstradas no respectivo instrumento e no plano de trabalho.
50. De que forma o convenente ou contratado dever dar divulgao da execuo do contrato?
O convenente ou contratado dever disponibilizar, por meio da internet ou, na sua falta, em sua sede, em local de fcil visibilidade, consulta ao extrato do convnio ou outro instrumento utilizado, contendo, pelo menos, objeto, finalidade, valores e datas de liberao e detalhamento da aplicao dos recursos, bem como as contrataes realizadas para a execuo do objeto pactuado. A divulgao poder ser suprida com a insero de link na pgina oficial do rgo ou entidade convenente ou contratada que possibilite acesso direito ao Portal de Convnios.
com recursos de convnio ou contrato de repasse, preciso algum tipo de procedimento licitatrio?
Os rgos e entidades pblicas que receberem recursos da Unio por meio de convnios e contratos de repasse esto obrigados a observar as disposies contidas na Lei Federal de Licitaes e Contratos Administrativos e demais normas federais pertinentes ao assunto, quando da contratao de terceiros. Salvo as situaes de dispensa e inexigibilidade legalmente previstas, para a aquisio de bens e servios comuns ser obrigatrio o uso da modalidade prego, nos termos da Lei n 10.520, de 17 de julho de 2002, utilizada, preferencialmente, na sua forma eletrnica. As atas e as informaes sobre os participantes e respectivas propostas das licitaes, bem como as informaes referentes s dispensas e inexigibilidades devero ser registradas no SICONV.
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As entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia de preos no mercado, observados os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade. Elas devero contratar empresas que tenham participado da cotao prvia de preos, ressalvados os casos em que no acudirem interessados cotao, quando ser exigida pesquisa ao mercado prvia contratao, que ser registrada no SICONV e dever conter, no mnimo, oramentos de trs fornecedores. Cada processo de compras e contrataes de bens, obras e servios das entidades sem fins lucrativos dever ser realizado ou registrado no SICONV contendo, no mnimo: i) os documentos relativos cotao prvia ou as razes que justificam a sua desnecessidade; ii) elementos que definiram a escolha do fornecedor ou executante e justificativa do preo; iii) comprovao do recebimento da mercadoria, servio ou obra; e iv) documentos contbeis relativos ao pagamento. Nas contrataes de bens, obras e servios podero se utilizar do sistema de registro de preos dos entes federados.
EXEMPLO Suponhamos que uma unidade tenha celebrado convnio com uma Cooperativa de Comercializao e Prestao de Servios. No processo de prestao de contas no se encontram procedimentos de pesquisa de preos para aquisio de material de consumo, notadamente para aquisio de combustvel, onde foi verificado pagamento com este tipo de despesa. Alm disso, tambm se encontram no processo documentos referentes a despesas com papelaria e com peas e servios automotivos. De acordo com o Art. 45, da Portaria 127/08, para a aquisio de bens e contratao de servios com recursos de rgos ou entidades da Administrao Pblica federal, as entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia de preos no mercado.
o, efetuadas pela Instituies de Ensino Superior s suas fundaes de apoio podem ser consideradas contratos ou devem ser inseridas no SICONV como convnio e obedecer todo o regramento especfico?
Conforme a lei n 8.666/93, o princpio legal bsico de um contrato o pagamento mediante contraprestao dos servios. O que feito na transferncia de recursos
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das IFES s fundaes de apoio , na verdade, um repasse parcelado ou total (prvio execuo) dos recursos pblicos a serem executados com posterior prestao de contas. Ao considerar tais transferncias como contratos, as universidades infringem a Lei de Licitaes e a Lei n 4.320/64, as quais probem pagamentos de servios/aquisio de bens de forma antecipada. Tais transferncias amoldam-se figura do convnio e, como tal, devem ser inseridas no SICONV.
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to de repasse?
55. Como devem ser mantidos os recursos do convnio ou contraOs recursos devero ser mantidos na conta bancria especfica do convnio ou contrato de repasse e somente podero ser utilizados para pagamento de despesas constantes do Plano de Trabalho ou para aplicao no mercado financeiro, nas hipteses previstas nos normativos pertinentes. Enquanto no empregados na sua finalidade, os recursos devem ser obrigatoriamente aplicados: i) em caderneta de poupana de instituio financeira pblica federal, se a previso de seu uso for igual ou superior a um ms; e ii) em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de mercado aberto lastreada em ttulo da dvida pblica, quando sua utilizao estiver prevista para prazos menores. Os rendimentos das aplicaes financeiras devem ser obrigatoriamente aplicados no objeto do convnio ou do contrato de repasse, estando sujeitos s mesmas condies de prestao de contas exigidas para os recursos transferidos. Elas no podero ser computadas como contrapartida devida pelo convenente ou contratado.
EXEMPLO Considere que o dinheiro dos convnios celebrados por determinado rgo fiquem parados no Banco com vistas a remuner-lo pela imobilizao. Apesar desse valor no ser computado como prejuzo, entende-se que estes recursos no podem estar sem a devida aplicao por tanto tempo.
dos recursos relativos primeira parcela dever ser antecipada na forma do cronograma de desembolso aprovado; e II - a liberao da segunda parcela e seguintes, na hiptese do item anterior, dever ficar condicionada aprovao pelo concedente ou mandatrio de relatrio de execuo com comprovao da aplicao dos recursos da ltima parcela liberada.
EXEMPLO Suponhamos que, ao verificar a prestao de contas de convnio firmado por determinada unidade da administrao pblica com Cooperativa, tenham sido identificadas as seguintes irregularidades: - Pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio, referentes a manuteno de conta. De acordo com o inciso VII do Art. 39 da Portaria n 127/2008, vedada a realizao de despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria, inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos. O 5 do art. 42 da mesma norma refora que as contas bancrias especficas dos convnios so isentas da cobrana de tarifas bancrias. - Inexistncia de demonstrativo de aplicaes financeiras. importante que sejam includas nas prestaes de contas extratos que comprovem a devida aplicao financeira dos recursos do convnio.
se refere o inciso I deste pargrafo ao SIAFI e ao SICONV, em meio magntico, a ser providenciada pelas instituies financeiras.
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O que deve ser analisado por ocasio do acompanhamento e fiscalizao dos instrumentos?
No acompanhamento e fiscalizao do objeto devem ser verificados: I - a comprovao da boa e regular aplicao dos recursos, na forma da legislao aplicvel; II - a compatibilidade entre a execuo do objeto e o que foi estabelecido no Plano de Trabalho, os desembolsos e pagamentos, conforme os cronogramas apresentados; III - a regularidade das informaes registradas pelo convenente ou contratado no SICONV; e IV - o cumprimento das metas do Plano de Trabalho nas condies estabelecidas.
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EXEMPLO Se determinado rgo pblico tivesse fiscal formalmente designado para realizar o acompanhamento dos convnios nos processos de acompanhamento, e no constasse qualquer relatrio de acompanhamento sobre a execuo fsica e financeira da transferncia, a concluso da auditoria poderia ser que o controle e o acompanhamento das execues no foi realizado. A demanda crescente quanto anlise da prestao de constas de convnios e contratos e equipe responsvel reduzida no podem servir de justificativa para a falta de acompanhamento dos convnios.
63. O convenente ou contratado tem tambm obrigao de acomSim. Os agentes que fizerem parte do ciclo de transferncia de recursos so responsveis, para todos os efeitos, pelos atos que praticarem no acompanhamento da execuo do convnio, contrato, acordo, ajuste ou instrumento congnere. A execuo dever ser acompanhada e fiscalizada de forma a garantir a regularidade dos atos praticados e a plena execuo do objeto, respondendo o convenente ou contratado pelos danos causados a terceiros, decorrentes de culpa ou dolo na execuo do convnio, contrato, acordo, ajuste ou instrumento congnere.
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64.
As informaes referentes execuo podem ser acessadas pelos rgos e entidades pblicas concedentes ou contratantes?
Sim. Os processos, documentos ou informaes referentes execuo de convnio ou contrato de repasse no podero ser sonegados aos servidores dos rgos e entidades pblicas concedentes ou contratantes e dos rgos de controle interno e externo do Poder Executivo Federal. Aquele que, por ao ou omisso, causar embarao, constrangimento ou obstculo atuao dos servidores dos rgos e entidades pblicas concedentes ou contratantes e dos rgos de controle interno e externo do Poder Executivo Federal, no desempenho de suas funes institucionais relativas ao acompanhamento e fiscalizao dos recursos federais transferidos, ficar sujeito responsabilizao administrativa, civil e penal.
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67.
A Controladoria Geral da Unio CGU poder realizar auditorias peridicas nos instrumentos celebrados pela Unio.
vnios que foram celebrados sob a gide da IN/STN n 01/97 e da Portaria Interministerial n 127/2008 podem ter os seus prazos de vigncias prorrogados?
Sim, os convnios celebrados sob a vigncia da IN/STN n 1/97 podero ser prorrogados desde que atendam as exigncias nela contidas. Quanto vigncia da Portaria n 127/2008, esclarecemos que somente ser aplicada aos convnios celebrados aps a data da sua publicao, ocorrida em 30.05.2008. Os convnios celebrados anteriormente a esta data permanecero regidos pela IN/STN n 01, de 1997. Assim se aplica tambm Portaria Interministerial n 507/2011.
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de obra/servio?
intervenes, nas seguintes ocasies: a) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 50% (cinquenta por cento) do objeto do contrato de repasse; b) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 80% (oitenta por cento) do objeto do contrato de repasse; c) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 100% (cem por cento) do objeto do contrato de repasse; IV - dispensa do aporte de contrapartida financeira obrigatria; V - devoluo de todos os rendimentos provenientes da aplicao dos recursos das contas correntes dos contratos de repasse conta nica do Tesouro ao final da execuo do objeto contratado.
72.
O que dever ser feito no caso de irregularidade ou falta de cumprimento das condies estabelecidas pelo contrato de repasse desse tipo de obras e servios?
No caso de irregularidades e descumprimento pelo convenente das condies estabelecidas no Contrato de Repasse, o concedente, por intermdio de suas unidades gestoras, dever suspender a liberao das parcelas previstas, bem como determinar a suspenso do desbloqueio dos valores da conta vinculada do Contrato de Repasse, at a regularizao da pendncia. Em decorrncia da utilizao dos recursos em desconformidade com o termo de acordo e do no atendimento notificao feita pelo concedente ou contratante para que o convenente ou contratado apresente, no prazo de trinta dias, mais trinta dias para devoluo dos recursos devidamente atualizados, as justificativas e/ou providncias de regularizao a serem adotadas, o termo de acordo firmado dever ser denunciado ao Tribunal de Contas da Unio e rescindido pelo concedente.
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73. Todos os rgos e entidades que receberem recursos de transSim. Os rgos e entidades que receberem recursos esto sujeitos a prestar contas da sua boa e regular aplicao.
74. Qual o prazo para prestao de contas de convnio ou contrato de repasse firmado com a Administrao Pblica Federal?
Ato normativo prprio do concedente ou contratante dever estabelecer o prazo para apresentao das prestaes de contas. Este prazo dever constar do convnio ou contrato de repasse. Nos termos do art. 72 da Portaria Interministerial n 507/11, o prazo para apresentao das prestaes de contas, que dever constar no respectivo convnio, ser de at sessenta dias aps o encerramento da vigncia ou a concluso da execuo do objeto, o que ocorrer primeiro.
VII - termo de compromisso por meio do qual o convenente ou contratado ser obrigado a manter os documentos relacionados ao convnio ou contrato de repasse, nos termos do 3 do art. 3 da Portaria n 127/2008.
adotadas, dever suspender de imediato o registro da inadimplncia, desde que o administrador seja outro que no o faltoso.
78.
Os saldos financeiros remanescentes devero ser devolvidos pelo convenente quando da prestao de contas?
Sim. Os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas nas aplicaes financeiras realizadas, no utilizadas no objeto pactuado, devero ser devolvidos entidade ou rgo repassador dos recursos, no prazo estabelecido para a apresentao da prestao de contas. Nos termos do pargrafo nico do art. 73 da Portaria Interministerial n 507/11, a devoluo desses valores dever observar a proporcionalidade dos recursos transferidos e os da contrapartida previstos na celebrao, independentemente da poca em que foram aportados pelas partes.
79.
O que deve ser feito com os bens remanescentes adquiridos por fora da execuo do convnio ou contrato de repasse?
obrigatria a estipulao do destino a ser dado aos bens remanescentes do convnio ou contrato de repasse. Consideram-se bens remanescentes os equipamentos e materiais permanentes adquiridos com recursos do convnio ou contrato de repasse, necessrios consecuo do objeto, mas que no se incorporaram a este. Os bens remanescentes adquiridos com recursos transferidos podero, a critrio do Ministro de Estado supervisor ou autoridade equivalente ou do dirigente mximo da entidade da administrao indireta, ser doados quando, aps a consecuo do objeto, forem necessrios para assegurar a continuidade de programa governamental, observado o disposto no respectivo termo e na legislao vigente, em especial o disposto no art. 15, inciso V, do Decreto n 99.658/90.
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83.
Caso a prestao de contas no seja aprovada, exauridas todas as providncias cabveis para regularizao da pendncia ou reparao do dano, a autoridade competente, sob pena de responsabilizao solidria, dever registrar o fato no SICONV e adotar as providncias necessrias instaurao da Tomada de Contas Especial, com posterior encaminhamento do processo unidade setorial de contabilidade a que estiver jurisdicionado para os devidos registros de sua competncia.
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84. Qual o interstcio mnimo que deve a documentao do convnio ser guardada pelos responsveis?
Considerando a orientao da Portaria n 507/11, o convenente dever manter os documentos relacionados ao convnio pelo prazo de dez anos, contados da data em que for aprovada a prestao de contas. No entanto, , deciso judicial reproduzida abaixo estendeu o prazo para vinte anos.
OBSERVAO Nova jurisprudncia para essa questo foi agregada segundo disposto na Sentena Judicial n 1.289/2009, oriunda da Justia Federal de 1 Instncia da 17 Vara Federal da Seo Judiciria do Distrito Federal, em apreciao ao processo n 2009.34.00.026027-5/DF (Ao Civil Pblica), a MM. Juza Federal, Sra. Cristiane Pederzolli Rentzsch, fundamentada principalmente na alegao do Ministrio Pblico Federal de que a pretenso punitiva do Estado em matria penal, conforme as regras do art. 109 do CPB, prescreveria no mximo em 20 (vinte) anos, alm da possibilidade de investigao sobre atos de improbidade administrativa, que teria termo inicial a partir do fim do exerccio do mandato/cargo/funo do responsvel, entendeu razovel que a guarda e a manuteno da documentao relativa a convnios e contratos de repasse obedecesse ao mesmo perodo. Isso permitiria, portanto, dar meios para que eventuais investigaes futuras que envolvesse crimes ou infraes administrativas de desvios de recursos na utilizao deste tipo de transferncia voluntria fossem inviabilizadas e consideradas impunes por completa impossibilidade de mensurao, principalmente documental, sobre a autoria e a materialidade do delito ou da infrao administrativa. Nesse sentido, a magistrada, ratificando a deciso interlocutria (liminar) que se encontrava em vigor no incio daquele processo, decidiu: Ante o exposto, JULGO PROCEDENTE OS PEDIDOS para determinar que a Unio se abstenha de destruir os documentos relativos prestao de contas ou tomadas de contas de convnios e contratos firmados pelos rgos federais pelo prazo mnimo de 20 (vinte) anos, a contar do trmino da vigncia do contrato ou convnio, podendo mant-lo em arquivos digitais, se preferir (grifos no original) Diante desse julgado, a aplicabilidade dos prazos fixados no 1 do art. 30 da IN STN n 01/1997, no 3 , art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MPOG n 127/2008 e no 3 do art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MPOG n 507/2011
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restaram-se suspensos a partir daquela data, devendo as unidades responsveis pela operacionalizao de convnios e contratos de repasse respeitarem o novo prazo estabelecido em juzo.
Parte VII Disposies finais: denncia, resciso e processo de tomada de contas especial
85. Quando e de que forma poder ocorrer a denncia e resciso
de convnio ou contrato de repasse?
A denncia e resciso de convnio ou contrato de repasse podero ocorrer a qualquer tempo, ficando os partcipes responsveis somente pelas obrigaes e auferindo as vantagens do tempo em que participaram voluntariamente do acordo, no sendo admissvel clusula obrigatria de permanncia ou sancionadora dos denunciantes. Importante ressaltar que, no caso de resciso do instrumento firmado onde se identifique a ocorrncia de dano ao errio, a instaurao da TCE ser obrigatria.
86. A quem o concedente dever encaminhar denncia de irreguAo Tribunal de Contas da Unio e aos rgos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
Como ficaro os valores financeiros do convnio ou contrato de repasse denunciado que for rescindido ou extinto?
Neste caso, os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas das aplicaes financeiras realizadas, devero ser devolvidos entidade ou rgo repassador dos recursos, no prazo improrrogvel de trinta dias do evento, sob pena da imediata instaurao de tomada de contas especial do responsvel, providenciada pela autoridade competente do rgo ou entidade titular dos recursos. Quando forem evidenciados pelos rgos de controle ou Ministrio Publico vcios
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insanveis que impliquem nulidade da licitao realizada por fora do instrumento de transferncia rescindido, devero ser adotadas as medidas administrativas necessrias recomposio do errio no montante atualizado da parcela j aplicada, o que pode incluir a reverso da aprovao da prestao de contas e a instaurao de Tomada de Contas Especial, independentemente da comunicao do fato ao Tribunal de Contas da Unio e ao Ministrio Pblico.
88.
II - a prestao de contas do convnio no for aprovada em decorrncia de: a) inexecuo total ou parcial do objeto pactuado; b) desvio de finalidade na aplicao dos recursos transferidos; c) impugnao de despesas, se realizadas em desacordo com as disposies do termo celebrado ou da Portaria; d) no utilizao, total ou parcial, da contrapartida pactuada, na hiptese de no haver sido recolhida na forma prevista no pargrafo nico do art. 73 da Portaria; e) no utilizao, total ou parcial, dos rendimentos da aplicao financeira no objeto do Plano de Trabalho, quando no recolhidos na forma prevista no pargrafo nico do art. 73 da Portaria; f) inobservncia do prescrito no 1 do art. 54 da Portaria ou no devoluo de rendimentos de aplicaes financeiras, no caso de sua no utilizao; g) no devoluo de eventual saldo de recursos federais, apurado na execuo do objeto, nos termos do art. 73 da Portaria; e h) ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometa o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos.
91.
Ao concedente ou contratante ou, por determinao dos rgos de Controle Interno ou do Tribunal de Contas da Unio, no caso de omisso da autoridade competente em adotar essa medida.
II - o registro daqueles identificados como causadores do dano ao errio na conta DIVERSOS RESPONSVEIS do SIAFI.
93.
De que forma o convenente ou contratado arrolado ser comunicado sobre o resultado da TCE?
O convenente ou contratado dever ser notificado previamente sobre as irregularidades apontadas, via notificao eletrnica por meio do SICONV, devendo ser includa no aviso a respectiva Secretaria da Fazenda ou secretaria similar. Enquanto no disponvel no Sistema a funcionalidade de notificao eletrnica, dever ser feita a notificao prvia por meio de carta registrada com declarao de contedo, com cpia para a respectiva Secretaria da Fazenda ou secretaria similar. Esta notificao dever ser registrada no SICONV. O registro de inadimplncia no Sistema somente poder ser realizado aps 45 dias da notificao prvia.
b) se no aprovada a prestao de contas: comunicar o fato ao rgo onde se encontre a T omada de Contas Especial para que adote as providncias necessrias ao prosseguimento do feito, sob esse novo fundamento; e reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente e manter a inscrio de responsabilidade. 2 - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do dbito imputadoaps o encaminhamento da tomada de contas especial ao Tribunal de Contas da Unio. O concedente ou contratante dever retirar a inadimplncia no SICONV a fim de analisar a documentao. A partir desta anlise, devero ser adotados os seguintes procedimentos: : a) se aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento integral do dbito imputado: comunicar o fato respectiva unidade de controle interno que certificou as contas para adoo de providncias junto ao Tribunal de Contas da Unio; e manter a baixa da inadimplncia, bem como a inscrio da responsabilidade apurada, que s poder ser alterada mediante determinao do Tribunal; b) se no aprovada a prestao de contas: comunicar o fato unidade de controle interno que certificou as contas para adoo de providncias junto ao Tribunal de Contas da Unio; e reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente ou contratado e manter-se- a inscrio de responsabilidade.
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