SINTEGRA

Apresentao O SINTEGRA - Sistema Integrado de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios foi desenvolvido a partir de 1997 e implantado com a finalidade de consolidar o uso de sistemas informatizados para aprimoramento dos controles do Fisco e simplificar o fornecimento de informaes aos contribuintes. O SINTEGRA foi criado por meio do Convnio ICMS n 78/97, tendo como premissas as seguintes consideraes:

"considerando que a harmonizao fiscal, que norteia as premissas de um sistema tributrio moderno, requer um eficiente mecanismo de informao que facilite a fiscalizao e o controle; considerando que a adoo de um sistema informatizado eficiente possibilitar a reduo de custos das administraes tributrias estaduais, em suas tarefas de controle do cumprimento tributrio corrente e de combate s prticas evasoras no comrcio interestadual com mercadorias; considerando que a modernizao e simplificao dos meios de obteno de informaes para a fiscalizao e controle de interesse precpuo das autoridades fazendrias, por ensejar reduo dos custos administrativos para os contribuintes; considerando, ainda, que a efetiva melhoria dos procedimentos administrativos, de fiscalizao e de controle, contando com a utilizao de moderna tecnologia de informao, constitui uma realidade atual nas Administraes Tributrias mundiais mais desenvolvidas"

Embora o projeto tenha sido concebido para a informatizao do intercmbio de dados somente sobre operaes interestaduais, o SINTEGRA foi entendido pelas Administraes Tributrias Estaduais como o meio para alavancar um processo de informatizao no recebimento e tratamento, em larga escala, da totalidade das operaes (internas, interestaduais, com exterior) realizadas pelos contribuintes do ICMS, buscando maior eficcia na anlise fiscal. O sistema SINTEGRA ampliou naturalmente sua rea de atuao interestadual para ser absorvido pelas Administraes locais como um sistema a ser utilizado internamente. Emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais por processamento de dados O Convnio ICMS 57/95 dispe sobre a emisso de documentos fiscais e a escriturao de livros fiscais por contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados.

Os contribuintes do ICMS usurios de sistema eletrnico de processamento de dados devem fornecer s Secretarias da Fazenda, periodicamente, arquivos magnticos com informaes relativas s operaes de entradas e sadas realizadas, conforme previsto no citado convnio. O arquivo magntico SINTEGRA, portanto, uma obrigao acessria, que torna possvel o controle de circulao das mercadorias, tanto nas operaes internas quanto nas interestaduais, cruzando o arquivo contendo as informaes geradas pelo remetente com as geradas pelo destinatrio. Obrigatoriedade A obrigatoriedade de entrega do arquivo SINTEGRA aplica-se a todos os contribuintes fluminenses usurios de sistema eletrnico de processamento de dados, seja para emisso de documentos fiscais, seja para escriturao de livros fiscais. A obrigatoriedade est prevista no artigo 8 do Livro VII do RICMS/RJ. Art. 8. O contribuinte deste Estado, usurio de sistema eletrnico de processamento de dados, remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades da Federao, at o dia 15 (quinze) de cada ms, arquivo magntico, com registro fiscal, das operaes e prestaes interestaduais efetuadas no ms anterior. 1. Sempre que, informada uma operao em arquivo, por qualquer motivo a mercadoria no for entregue ao destinatrio, far-se- gerao de arquivo esclarecendo o fato, com o cdigo de finalidade "5" (item 09.1.3 do Manual de Orientao), que ser remetido juntamente com o relativo ao ms em que se verificar a ocorrncia. 2. O arquivo remetido a cada unidade da Federao restringir-se- s operaes e prestaes com contribuintes nela localizados. 3. A unidade da Federao destinatria poder exigir que o arquivo magntico seja previamente consistido por programa validador por ela fornecido. 4. No devero constar do arquivo os Conhecimentos emitidos em funo de redespacho ou subcontratao. 5. Fica facultado ao Fisco deste Estado dispensar seus contribuintes do cumprimento da obrigatoriedade prevista no caput. 6. A dispensa prevista no pargrafo anterior fica condicionada : 1 - efetiva entrega, pelos contribuintes, dos arquivos magnticos contendo o registro fiscal de suas operaes e prestaes, unidade da Federao de seu domiclio fiscal; 2 - imediata disponibilizao dos arquivos magnticos, a que se refere o item anterior, pela unidade federada do domiclio fiscal do contribuinte ao Fisco deste Estado; 7. Na hiptese do exerccio da faculdade estabelecida no 5, o Fisco

deve informar, s Unidades Estaduais de Enlace/Sintegra das demais unidades federadas, a relao dos contribuintes dispensados do cumprimento da obrigatoriedade prevista no caput. SINTEGRA sem movimento Ainda que sem movimento, o arquivo magntico correspondente ao SINTEGRA dever ser enviado. Os registros obrigatrios 10, 11 e 90 so obrigatrios e devero compor este arquivo magntico enviado sem movimento. Simples Nacional A empresa optante pelo Simples Nacional que se utilize do sistema eletrnico de processamento de dados, para emisso de documentos fiscais ou escriturao dos livros fiscais, estar obrigada ao envio do SINTEGRA. sabido que, no mbito estadual, com base no artigo 61 da Resoluo CGSN n 94/2011, as empresas optantes pelo Simples Nacional somente esto obrigadas aos Livros de Registro de Entradas e Registro de Inventrio. Contudo, conforme j informado, o SINTEGRA consiste nas totalidades de operaes de entradas e sadas. Portanto, embora o estabelecimento Simples Nacional no esteja obrigado ao Livro Registro de Sadas, o SINTEGRA dever constar as informaes de sadas. Escriturao Fiscal Digital (EFD) O contribuinte obrigado Escriturao Fiscal Digital - EFD no est dispensado da entrega do SINTEGRA. MFD (Memria Fita-Detalhe) Com o advento da Resoluo SEFAZ n 341/2010, que obrigou todos os estabelecimentos usurios de ECF a substiturem seus equipamentos que no possuam MFD por equipamentos que possuem MFD, a obrigao de envio do arquivo SINTEGRA contendo o registro tipo 60 "I" deixa de existir, j que apenas estavam obrigados ao seu envio os estabelecimentos que no possuam ECF com MFD. O fato de o contribuinte no estar mais obrigado ao envio do arquivo SINTEGRA contendo o registro tipo 60 "I" em razo da substituio dos ECF no implica a dispensa de suas demais obrigaes com o SINTEGRA, caso esteja obrigado ao seu envio. Assim, o registro 60 "I" deve ser gerado e mantido pelo contribuinte, devendo ser includo no arquivo magntico somente quando solicitado pela fiscalizao. Prazos O contribuinte obrigado ao SINTEGRA remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades da Federao, at o dia 15, arquivo magntico com registro fiscal das operaes e prestaes interestaduais efetuadas no ms anterior - sendo que o arquivo remetido a cada unidade da Federao restringir-se- s operaes e prestaes com contribuintes

nela localizados (artigo 8 do Livro VII do RICMS/RJ). Os contribuintes usurios de sistema eletrnico de processamento de dados devem entregar o arquivo magntico relativo totalidade de suas operaes de entradas e de sadas e das aquisies realizadas no ms anterior Secretaria da Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, at o dia 25 do ms subsequente, conforme expresso no artigo 2 da Resoluo SEFAZ 91/2007. Forma Diferentemente de outras obrigaes acessrias, em que o Estado disponibiliza o programa gerador, o arquivo magntico a ser entregue ao SINTEGRA dever ser gerado pelo prprio contribuinte, atendendo ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao anexo ao Convnio ICMS n 57/95. Gerado o arquivo, este dever ser previamente consistido por meio de programa validador - sendo que este programa disponibilizado pela Secretaria da Fazenda. As informaes destinadas ao fisco fluminense, devero ser enviadas por meio da internet, utilizando o programa TED (Transmisso Eletrnica de Dados). Para usar o programa TED em rede, necessrio que a porta 8017 esteja desbloqueada. Os parmetros do programa devero ser periodicamente atualizados por meio da opo "Atualizar" disponvel no item "Sobre" o programa. Estrutura Um arquivo magntico nada mais que um conjunto de dados, gravado em uma mdia, que pode ser um disquete, um CD ou DVD, um pen-drive, no disco rgido (HD) de um computador ou outra mquina, ou at mesmo na "nuvem" (em um servidor da Internet). O arquivo formado por dados dos documentos fiscais emitidos e recebidos pelo contribuinte. A informao abrange entradas e sadas de mercadorias, aquisies ou prestaes de servios, interna, interestadual e exterior. O arquivo, gravado em formato texto (.txt), conter os dados organizados na forma estabelecida na legislao - no caso, no Manual de Orientao anexo ao Convnio ICMS n 57/95, com suas alteraes. O arquivo ser composto por vrias linhas, cada uma com um tipo de informao, sendo tais linhas linhas chamadas de registros. O Anexo II do RICMS/RJ relaciona os registros que iro compor o arquivo magntico, que so os seguintes: - Tipo 10 - Registro mestre do estabelecimento, destinado identificao do estabelecimento informante; - Tipo 11 - Dados complementares do informante; - Tipo 50 - Registro de total de Nota Fiscal - modelos 1 e 1 A, Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica - modelo 6, Nota Fiscal de Servio de Comunicao - modelo 21, Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes - modelo 22, e Nota Fiscal Eletrnica - modelo 55, destinado a especificar as informaes de totalizao do

documento fiscal, relativamente ao ICMS. - Tipo 51 - Registro de total de Nota Fiscal, modelos 1 e 1-A, e Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, destinado a especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao IPI; - Tipo 53 - Registro de total de documento fiscal, quanto substituio tributria; - Tipo 54 - Registro de Mercadoria / Produto (classificao fiscal); - Tipo 55 - Registro de Guia Nacional de Recolhimentos de Tributos Estaduais GNRE; - Tipo 56 - Registro complementar relativo s operaes com veculos automotores novos realizadas por montadoras, concessionrias e importadoras; - Tipo 57 - Registro complementar para indicao do nmero de lote de fabricao; - Tipo 60 - Registro destinado a informar as operaes e prestaes realizadas com os documentos fiscais emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal - Tipo 61 - Registro destinado a informar Bilhete de Passagem Rodovirio modelo 13, Bilhete de Passagem Aquavirio - modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem - modelo 15, Bilhete de Passagem Ferrovirio - modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor - modelo 2, e Nota Fiscal de Produtor modelo 4, quando no emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal; - Tipo 70 - Registro de total de documentos relativos a prestaes de servios de transporte; - Tipo 71 - Registro de Informaes da carga transportada referente a documentos relativos a prestaes de servios de transporte; - Tipo 74 - Registro de Inventrio; - Tipo 75 - Registro de Cdigo de Mercadoria / Produto ou Servio; - Tipo 76 - Registro de total de documentos relativos a prestaes de servios de comunicao; - Tipo 77 - Registro de servios de comunicao e telecomunicao; - Tipo 85 - Registro de Informaes de Exportaes; - Tipo 86 - Informaes Complementares de Exportaes; - Tipo 88 - Registro entregue pelas Refinarias, Formuladores, Importadores e Distribuidoras de Combustveis, Usinas ou Destilarias Produtoras de lcool Combustvel e Transportadores Revendedores Retalhistas (Trr) - Selo Fiscal (Resoluo SEF n 6.391/2002), pelos integrantes do Plo Gs Qumico e Termogerao de Energia Eltrica a Gs (Resoluo SEF n 6.481/2002) e pelos contribuintes sujeitos ao Programa de Desenvolvimento da Indstria Nutica

(Resoluo SEF n 6.496/2002); - Tipo 90 - Registro de totalizao do arquivo. Para detalhes sobre as informaes que compem cada um destes arquivos, vide o Anexo II do RICMS/RJ. Penalidades A no apresentao do SINTEGRA SEFAZ/RJ ou sua entrega aps o prazo estabelecido, bem como a constatao de dados incorretos e/ou de omisso de informaes, sujeitar o contribuinte s penalidades previstas no inciso XX do artigo 59 da Lei n 2.657/96. A redao a seguir vlida at 01.01.2013: Art. 59. Aquele que descumprir obrigao prevista na legislao tributria fica sujeito s seguintes multas: (...) XX - se deixar de entregar, no prazo estabelecido, documento, formulrio, ou arquivo em mdia eletrnica exigido pela legislao, no inferior a R$ 250,00 (duzentos e cinqenta reais), por documento, formulrio ou arquivo em mdia eletrnica, por ms ou frao de ms de atraso, e calculada sobre o valor das operaes de sada ou prestaes de servio a que se referir o documento, formulrio, ou arquivo em mdia eletrnica: a) 0,25% (vinte e cinco centsimos por cento), para valor de sadas ou prestaes igual ou inferior a R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), no superior a R$ 500,00 (quinhentos reais); b) 0,5% (cinco dcimos por cento), para valor de sadas ou prestaes superior a R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) e igual ou inferior a R$ 4.000.000,00 (quatro milhes de reais), no superior a R$ 20.000,00 (vinte mil reais); c) 0,75% (setenta e cinco centsimos por cento), para valor de sadas ou prestaes superior a R$ 4.000.000,00 (quatro milhes de reais) e igual ou inferior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais), no superior a R$ 75.000,00 (setenta e cinco mil reais); d) 1,0% (um por cento), para valor de sadas ou prestaes superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais) e igual ou inferior a R$ 40.000.000,00 (quarenta milhes de reais), no superior a R$ 400.000,00 (quatrocentos mil reais); e) 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), para valor de sadas ou prestaes superior a R$ 40.000.000,00 (quarenta milhes de reais), no superior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais); (...) Legislao

Livro VII do RICMS/RJ - Emisso de documentos fiscais e da escriturao de livros fiscais pelo Sistema Eletrnico De Processamento De Dados Resoluo SEFCON n 5.723/2001 - Dispe sobre a regulamentao e implantao do SINTEGRA. Portaria SEFIS n 475/2001 - Dispe sobre a incluso de contribuintes no SINTEGRA e sobre as entregas de arquivo magntico. Resoluo SEFAZ n 91/2007 - Dispe sobre a obrigatoriedade de entrega dos arquivos de operaes do SINTEGRA. Convnio ICMS n 57/95 - Disposies em mbito nacional acerca do arquivo magntico a ser entregue ao SINTEGRA. Convnio ICMS n 78/97 - Dispe sobre a implementao do Sistema Integrado de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias - SINTEGRA/ICMS.