Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!

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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP, DA COFINS E DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA EFD-CONTRIBUIES

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-/ S$#$01r( '$ 23-/
-. S$%&$! 2 $ / L$4i!" %,( $ P$ri('ici' '$ '$ En#r$4 5 Atualizao %o te&to re'erente ( obri)atorie%a%e inicial %e escriturao *ara as *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".311#"1 (Instituies financeiras e demais pessoas jurdicas sujeitas tributao especfica) 0 con'or4e as alteraes *ro4o5i%as *ela 67 8F9 n/ 1.313#$!13. 2. S$%,( 6 R$#i7ic %,( ' E!cri#)r %,( 8* Tr n!0i#i' 5 6ncluso %a seo " no Guia Prtico0 co4 as %is*osies a sere4 obser5a%as *ela *essoa +ur,%ica0 re'erente (s %is*osies a sere4 obser5a%as na reti'icao %a escriturao %i)ital0 :ue *assa a ser %e cinco anos0 be4 co4o0 a su*resso#5e%ao %e escriturao %e re)istros e&te4*or;neos. /. C pi#)"( II. S$%,( - D(! 1"(c(! $ r$4i!#r(! ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 <rientaes *ara a escriturao %as receitas %ocu4enta%as *or CF-e =c>%i)o ?"@ e 7FC-e =c>%i)o .?@0 nos 4eses %o ano-calen%rio %e $!130 no re)istro consoli%a%or %e receitas C11!. 9. B"(c( I In!#i#)i%&$! Fin nc$ir ! $ P: '$ Tri1)# %,( E;)ip r ' 5 Esclareci4entos a%icionais nas orientaes %e abertura %o bloco 8e)istro 6!!10 :uanto ( obri)atorie%a%e %e escriturao a *artir %e +aneiro %e $!1A. <. R$4i!#r( I-33 C(n!("i' %,( ' ! Op$r %&$! '( P$r=('( *reencBi4ento re'erente ao Ca4*o !" =V2C9CCC<F67D@. Co4*le4ento %as instrues %e

>. R$4i!#r( I/33 C(0p"$0$n#( ' Op$r %&$! D$# "? 0$n#( ' ! R$c$i# !, '$')%&$! $/() E@c")!&$! '( P$r=('( Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro. A. B"(c( P E!c" r$ci0$n#(! I0p(r# n#$ n E!cri#)r %,( '( B"(c( P5 AcrEsci4o %o 6te4 "0 %is*on%o sobre a a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria no ano %e $!130 nos se)4entos %e co4Ercio 5are+ista e %e construo ci5il0 a *artir %a 5i)Fncia %a GP n/ .!1#$!1$ =PA H Abril#$!13@0 be4 co4o %o encerra4ento %e sua 5i)Fncia a *artir %o PA H IunBo#$!13. Co4o ta4bE40 esclareci4entos :uanto ao restabeleci4ento %a inci%Fncia %a CP co4 base na receita bruta0 a *artir %o PA H 7o5e4bro %e $!130 con'or4e *re5isto na 2ei n/ 1$.1AA#$!13. B. R$4i!#r( P-33 - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# *reencBi4ento re'erente ao Ca4*o !? =C<DCAJ6VCEC<7@. Co4*le4ento %as instrues %e

6. R$4i!#r( F<2< - C(0p(!i%,( ' R$c$i# E!cri#)r ' n( P$r=('( D$# "? 0$n#( ' R$c$i# R$c$1i' p$"( R$4i0$ '$ C i@ 5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento re'erente ao Ca4*o !3 =67DC8EC@. -3. R$4i!#r(! --33 $ -<33 C(n#r("$ '(! CrC'i#(! Fi!c i!5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento re'erente aos Ca4*os !A e !". --. R$4i!#r( -633 - C(n!("i' %,( '(! D(c)0$n#(! E0i#i'(! p(r P$!!( :)r='ic S)10$#i' ( R$4i0$ '$ Tri1)# %,( c(0 B !$ n( L)cr( Pr$!)0i'( R$4i0$ '$ C i@ () '$ C(0p$#Dnci 5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento re'erentes aos Ca4*os !3 =V2CJ<JC8EC@ e !1 =KLA7JCD<C@. O1!$r+ %,(5 A relao %as alteraes constantes nas 5erses anteriores %o Guia Prtico %a EFDContribuies encontra-se %is*onibiliza%a no 'inal %este ar:ui5o.

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C p=#)"( I In7(r0 %&$! 4$r i! !(1r$

EFD-CONTRIBUIES

Deo 1 A*resentao Deo $ 2e)islao Deo 3 Perio%ici%a%e e *razo %e entre)a %a EFD-Contribuies Deo A Da a*resentao %o ar:ui5o %a EFD-Contribuies Deo ? Da assinatura co4 certi'ica%o %i)ital Deo . Da *restao e %a )uar%a %e in'or4aes Deo 3 <utras 6n'or4aes Deo 1 C>*ia %e De)urana0 E&*ortao %e JMJ e Ar:ui5o %a EFD-Contribuies Deo " 8eti'icao %e Escriturao + trans4iti%a

C p=#)"( II In7(r0 %&$! p r 4$r %,( '(! r;)i+(! ' EFDCONTRIBUIES

Deo 1 Dos blocos e re)istros %a EFD-Contribuies. Deo $ Da%os tEcnicos %e )erao %o ar:ui5o Deo 3 PreencBi4ento %e ca4*os. Deo A <bri)atorie%a%e %os re)istros Deo ? Jabelas utiliza%as *elo Pro)ra4a %e Vali%ao e Assinatura. Deo . DetalBa4ento %os re)istros :ue co4*e4 a EFD-Contribuies. Deo 3 8elao %os e-4ails cor*orati5os.

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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFDCONTRIBUIES

Con'or4e Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ !$!0 %e 1A %e 4aro %e $!1$ =Publica%o no Dirio <'icial %a Lnio e4 1..!3.$!1$@.

C p=#)"( I In7(r0 %&$! 4$r i! !(1r$

S$%,( - Apr$!$n# %,(

EFD-C(n#ri1)i%&$!

Este Guia Prtico 5isa a orientar a )erao0 e4 ar:ui5o %i)ital0 %os %a%os concernentes ( Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins EFD-Contribuies0 con'or4e estabeleci%o *ela 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$0 %e 1 %e 4aro %e $!1$0 %a Contribuio Pre5i%enciria inci%ente sobre a 8eceita 9ruta =Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A!#$!110 con5erti%a na 2ei n/ 1$.?A.#$!11@ e esclarecer as*ectos re'erentes ( a*resentao %os re)istros e conteN%o %e al)uns ca4*os0 estrutura e a*resentao %o ar:ui5o 4a)nEtico *ara trans4isso ao DPED0 na 'or4a %e'ini%a *ela 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!?$0 %e ? %e +ulBo %e $!1!0 altera%a *elas 6nstrues 7or4ati5as 8F9 n/ 1.!1?0 %e 1" %e no5e4bro %e $!1!0 n/ 1.1.10 %e 31 %e 4aio %e $!11 e n/ 1.$110 %e $1 %e %eze4bro %e $!110 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$0 %e 1 %e 4aro %e $!1$0 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$1!0 %e 13 %e +ulBo %e $!1$0 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3!?0 %e $. %e %eze4bro %e $!1$ e 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3130 %e $1 %e a)osto %e $!13. Este %ocu4ento no *reten%e conte4*lar to%as as orientaes tEcnicas sobre a elaborao %o ar:ui5o %i)ital0 cu+a orientao inte)ral sobre sua estrutura e a*resentao %e5e ser busca%a no Ganual %e <rientao ao 2eiaute %a EFD-Contribuies. Co4 o ob+eti5o %e si4*li'icar os *rocessos e re%uzir as obri)aes acess>rias i4*ostas aos contribuintes0 'oi institu,%a a EFD-Contribuies0 *ela :ual o contribuinte ir a*resentar e4 'or4a %i)ital0 co4 trans4isso 5ia internet0 os re)istros %os %ocu4entos 'iscais %a escriturao e os res*ecti5os %e4onstrati5os %e a*urao %as contribuies *ara o P6D#Pase* e a Co'ins e %os crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e0 be4 co4o a a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria inci%ente sobre a 8eceita 9ruta0 e outras in'or4aes %e interesse econO4ico-'iscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Di)ital %as contribuies EFD-Contribuies E *arte inte)rante %o *ro+eto DPED a :ue se re'ere o Decreto n/ ..!$$0 %e $$ %e +aneiro %e $!!30 :ue busca *ro4o5er a inte)rao %os 'iscos 'e%eral0 esta%uais0 Distrito Fe%eral e0 'utura4ente0 4unici*ais0 e %os Pr)os %e Controle 4e%iante a *a%ronizao0 racionalizao e co4*artilBa4ento %as in'or4aes 'iscais %i)itais0 be4 co4o inte)rar to%o o *rocesso relati5o ( escriturao 'iscal0 co4 a substituio %o atual %ocu4entrio e4 4eio ',sico =*a*el@ *or %ocu4ento eletrOnico co4 5ali%a%e +ur,%ica *ara to%os os 'ins. Para tanto0 to%os os %ocu4entos eletrOnicos so assina%os %i)ital4ente co4 uso %e Certi'ica%os Di)itais 5li%os0 e&*e%i%os0 e4 con'or4i%a%e co4 as re)ras %o 6CP-9rasil0 *elos re*resentantes le)ais ou seus *rocura%ores0 ten%o este ar:ui5o 5ali%a%e +ur,%ica *ara to%os os 'ins0 nos ter4os %is*ostos na Ge%i%a Pro5is>ria n/ $$!!-$0 %e $A %e a)osto %e $!!1.

S$%,( 2 L$4i!" %,(

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Con'or4e institu,%o *ela 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!?$0 %e ? %e +ulBo %e $!1!0 su+eita4 ( obri)atorie%a%e %e )erao %e ar:ui5o %a Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins EFD P6D#C<F67D0 as *essoas +ur,%icas %e %ireito *ri5a%o e4 )eral e as :ue lBes so e:ui*ara%as *ela le)islao %o 64*osto %e 8en%a0 :ue a*ura4 a Contribuio *ara o P6D#Pase* e a Contribuio *ara o Financia4ento %a De)uri%a%e Docial Co'ins co4 base no 'atura4ento 4ensal. Co4 o a%5ento %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$0 %e 1 %e 4aro %e $!1$0 tornou obri)at>ria a )erao %e ar:ui5o %a Escriturao Fiscal Di)ital %as Contribuies0 a *artir %o ano-calen%rio %e $!1$0 no a*enas *ara as *essoas +ur,%icas contribu,ntes %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 4as ta4bE4 *ara os contribuintes %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta =GP n/ ?A!#$!110 con5erti%a na 2ei n/ 1$.?A.#$!11@0 nos *er,o%os abai&o 6 - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e -E '$ 8 n$ir( '$ 23-20 as *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao %o 64*osto sobre a 8en%a co4 base no 2ucro 8ealQ 66 - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e -E '$ 8 n$ir( '$ 23-/0 as %e4ais *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao %o 64*osto sobre a 8en%a co4 base no 2ucro Presu4i%o ou Arbitra%oQ 666 - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1/ %e +aneiro %e $!1A0 as *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e $3 %e no5e4bro %e 1""10 e na 2ei n/ 3.1!$0 %e $! %e +unBo %e 1"13Q 6V - e4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita0 re'erente aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1 / % %e 4aro %e $!1$0 as *essoas +ur,%icas :ue %esen5ol5a4 as ati5i%a%es relaciona%as nos arts. 3 / e 1 / %a Ge%i%a Pro5is>ria n / ?A!0 %e $ %e a)osto %e $!110 con5erti%a na 2ei n / 1$.?A.0 %e $!11 Q V - e4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita0 re'erente aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1 / %e abril %e $!1$0 as *essoas +ur,%icas :ue %esen5ol5a4 as ati5i%a%es relaciona%as nos arts. 3 / e 1 / e ane&os %a 2ei n/ 1$.?A.0 %e $!11. NOTAS5 -. < Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ .?0 %e $!1$0 a*ro5ou o 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 a*lic5el (s *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".311#"1 (Instituies financeiras e demais pessoas jurdica de tributao equiparada) 0 e4 relao aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1/ %e +ulBo %e $!13. $. A 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3130 %e $!130 *rorro)ou *ara o 1!/ =%Eci4o@ %ia Ntil %e sete4bro %e $!130 a entre)a %a EFD-Contribuies0 relati5a a 'atos )era%ores ocorri%os nos 4eses %e outubro %e $!1$ a 'e5ereiro %e $!130 *ara os i4*orta%ores e *ara as *essoas +ur,%icas :ue *roce%a4 ( in%ustrializao %e Cer5e+as %e 4alte e cer5e+as se4 lcool0 e4 e4bala)e4 %e lata0 classi'ica%as nos c>%i)os $$!3.!!.!! e $$!$."!.!! E& !30 %a Jabela %e 6nci%Fncia %o 64*osto sobre Pro%utos 6n%ustrializa%os =Ji*i@0 a*ro5a%a *elo Decreto n/ 3...!#$!11.

OBSERVAO IFPORTANTE5 As *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao %o 64*osto %e 8en%a na siste4tica %o lucro *resu4i%o0 te4 co4o re)ra %e obri)atorie%a%e %a escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 e4 relao aos 'atos )era%ores a ocorrer a *artir %e +aneiro %e $!130 con'or4e %is*e a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$1!#$!1$. Jo%a5ia0 caso se en:ua%re nas Bi*>teses %e inci%Fncia %a contribuio *re5i%enciria inci%ente sobre a receita bruta0 con'or4e 2ei n/ 1$.?A.0 %e $!110 %e5e - a*resentar a EFD-Contribuies APE7AD co4 as in'or4aes %a contribuio *re5i%enciria sobre 8eceita 9ruta0 e4 relao aos 'atos )era%ores ocorri%os %e 4aro =ou abril0 con'or4e o caso Ver Jabela ?.1.1@ a %eze4bro %e $!1$Q e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 - a*resentar a EFD-Contribuies co4 as in'or4aes %as trFs contribuies =%a contribuio *re5i%enciria sobre 8eceita 9ruta0 %o P6D#Pase* e %a Co'ins@ a *artir %os 'atos )era%ores ocorri%os e4 +aneiro %e $!13. ESCRITURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA Para *roce%er ( escriturao e a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 no 9loco RPS0 %e5e a *essoa +uri%ica 1. Ca%astrar o estabeleci4ento :ue au'eriu receitas su+eitas ( re'eri%a contribuio no re)istro R!1A?SQ $. L4a 5ez in'or4a%o o re)istro R!1A?S na escriturao0 o PVA ir Babilitar os re)istros %o 9loco RPS0 a saber - R$4i!#r( GP-33H5 De4onstrao %a receita %o estabeleci4ento0 se)re)a%a *or c>%i)o %e inci%Fncia =Con'or4e *re5isto na 2ei n/ 1$.?A.#$!11@ relaciona%o na Jabela ?.1.1.0 a base %e clculo0 al,:uota e o 5alor %a contribuioQ - R$4i!#r( GP233H5 Consoli%ao %o 5alor %a contribuio %e5i%a *ela e4*resa0 corres*on%ente ao so4at>rio %e to%os os re)istros RP1!!S. < e4*resrio0 a socie%a%e e4*resria e %e4ais *essoas +ur,%icas %e5e4 escriturar e *restar as in'or4aes re'erentes (s suas o*eraes0 %e natureza 'iscal e#ou contbil0 re*resentati5as %e seu 'atura4ento 4ensal0 assi4 enten%i%o o total %as receitas au'eri%as *ela *essoa +ur,%ica0 in%e*en%ente4ente %e sua %eno4inao ou classi'icao contbil0 corres*on%ente ( receita bruta %a 5en%a %e bens e ser5ios nas o*eraes e4 conta *r>*ria ou alBeia e to%as as %e4ais receitas au'eri%as *ela *essoa +ur,%ica0 con'or4e %e'ini%o nas 2eis n/ ".3110 %e 1""10 n/ 1!..330 %e $!!$ e n/ 1!.1330 %e $!!3. De5e ta4bE4 a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %e suas o*eraes0 %e natureza 'iscal e#ou contbil0 re*resentati5as %e a:uisies %e bens *ara re5en%a0 bens e ser5ios utiliza%os co4o insu4os e %e4ais custos0 %es*esas e encar)os0 su+eitas ( inci%Fncia e a*urao %e crE%itos *r>*rios %o re)i4e no cu4ulati5o0 %e crE%itos *resu4i%os %a a)roin%Nstria e %e outros crE%itos *re5istos na le)islao %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 a*uran%o e %iscri4inan%o os crE%itos e4 'uno %a natureza (bsicos ou presumidos), ori)e4 (operaes no mercado interno ou de importao) e 5inculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao)0 con'or4e %is*osto na 2ei n/ 1$.!?10 %e $!!". < Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ 3A0 %e $1 %e outubro %e $!1! =D.<.L. %e 1.11.$!1!@ a*ro5ou o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 nos ter4os %e seu Ane&o Tnico. 8e'eri%o Ganual %e <rientao %o 2eiaute 'oi ob+eto %e alterao e atualizao *elo Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ 330 %e $1 %e %eze4bro %e $!1! =D.<.L. %e $$.1$.$!1!@. < Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ $A0 %e $$ %e a)osto %e $!11 =D.<.L. %e $A.11.$!1!@ a*ro5ou os re)istros %a escriturao si4*li'ica%a %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 *elo re)i4e %e cai&a ou %e co4*etFncia =9loco F %a escriturao@0 a*lic5eis e&clusi5a4ente (s *essoas +ur,%icas tributa%as *elo 64*osto %e 8en%a co4 base no lucro *resu4i%o0 e4 relao aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1/ %e +ulBo %e $!1$0 nos ter4os %as 6nstrues 7or4ati5as 8F9 n/ 1.$11#$!11 e 1.$?$#$!1$. < Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ $!0 %e 1A %e 4aro %e $!1$ =D.<.L. %e 1..$.$!1$@ a*ro5ou o atual Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase*0 %a Co'ins e %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 nos ter4os %e seu Ane&o Tnico. < Ato Declarat>rio E&ecuti5o Co'is n/ .?0 %e $! %e %eze4bro %e $!1$ =D.<.L. %e $1.1$.$!1$@ a*ro5ou o 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 a*lic5el (s *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""10 e4 relao aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1/ %e +ulBo %e $!130 *rorro)a%o o *er,o%o inicial *ara +aneiro %e $!1A0 con'or4e %is*osto na 67 8F9 n/ 1.313#$!13.

S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <s ar:ui5os %a EFD-Contribuies tF4 *erio%ici%a%e 4ensal e %e5e4 a*resentar in'or4aes relati5as a u4 4Fs ci5il ou 'rao0 ain%a :ue as a*uraes %as contribuies e crE%itos se+a4 e'etua%as e4 *er,o%os in'eriores a u4 4Fs0 co4o nos casos %e abertura0 sucesso e encerra4ento. Portanto a %ata inicial constante %o re)istro !!!! %e5e ser se4*re o *ri4eiro %ia %o 4Fs ou outro0 se 'or in,cio %as ati5i%a%es0 ou %e :ual:uer outro e5ento :ue altere a 'or4a e *er,o%o %e escriturao 'iscal %o estabeleci4ento. A %ata 'inal constante %o 4es4o re)istro %e5e ser o Nlti4o %ia %o 4es4o 4Fs in'or4a%o na %ata inicial ou a %ata %e encerra4ento %as ati5i%a%es ou %e :ual:uer outro 'ato %eter4inante *ara *aralisao %as ati5i%a%es %a:uele estabeleci4ento. < ar:ui5o %i)ital %e escriturao %a Contribuio *ara o P6D#Pase*0 %a Co'ins e %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta ser )era%o %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento 4atriz %a *essoa +ur,%ica0 e4 'uno %o %is*osto no art. 1?0 %a 2ei n/ ".33"0 %e 1" %e +aneiro %e 1"""0 e sub4eti%o ao *ro)ra4a %is*onibiliza%o *ara 5ali%ao %e conteN%o0 assinatura %i)ital0 trans4isso e 5isualizao. Fica4 obri)a%as a a%otar a EFD-Contribuies0 nos ter4os %o art. $/ %o Decreto n/ ..!$$0 %e $!!30 to%as as *essoas +ur,%icas su+eitas ( a*urao %as re'eri%as contribuies sociais0 inci%entes sobre o 'atura4ento e a receita0 nos re)i4es no cu4ulati5o e cu4ulati5o0 co4 base nos se)uintes *razos %e obri)atorie%a%e0 %e'ini%os na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$#$!1$ I - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e -E '$ 8 n$ir( '$ 23-20 as *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao %o 64*osto sobre a 8en%a co4 base no 2ucro 8ealQ II - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e -E '$ 8 n$ir( '$ 23-/0 as %e4ais *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao %o 64*osto sobre a 8en%a co4 base no 2ucro Presu4i%o ou Arbitra%oQ 666 - e4 relao ( Contribuio *ara o P6D#Pase* e ( Co'ins0 re'erentes aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1/ %e +aneiro %e $!1A0 as *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e $3 %e no5e4bro %e 1""10 e na 2ei n/ 3.1!$0 %e $! %e +unBo %e 1"13Q IV - e4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita0 re'erente aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1 / %e 4aro %e $!1$0 as *essoas +ur,%icas :ue %esen5ol5a4 as ati5i%a%es relaciona%as nos arts. 3 / e 1 / %a Ge%i%a Pro5is>ria n / ?A!0 %e $ %e a)osto %e $!110 con5erti%a na 2ei n / 1$.?A.0 %e $!11 Q V - e4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita0 re'erente aos 'atos )era%ores ocorri%os a *artir %e 1 / %e abril %e $!1$0 as *essoas +ur,%icas :ue %esen5ol5a4 as ati5i%a%es relaciona%as nos arts. 3 / e 1 / e ane&os %a 2ei n/ 1$.?A.0 %e $!11. ATENO5 E4 relao (s *essoas +ur,%icas tributa%as co4 base no lucro *resu4i%o0 a obri)atorie%a%e %a escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins E e4 relao aos 'atos )era%ores a *artir %e +aneiro %e $!13. I e4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 institu,%a *ela 2ei n/ 1$.?A.0 %e $!110 a obri)atorie%a%e %a escriturao + recai e4 relao aos 4eses %o ano %e $!1$0 con'or4e o %is*osto nos incisos 6V0 V e V60 aci4a. Jo%a5ia0 a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3!?0 %e $..1$.$!1$0 e&ce*cional4ente0 *rorro)ou a rece*o %a EFD-Contribuies e4 :uesto =Escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceitas0 %os 4eses %e $!1$@0 *ara o 1!/ =%Eci4o@ %ia Ntil %e 'e5ereiro %e $!130 se4 :uais:uer *enali%a%es.

As *essoas +ur,%icas :ue0 4es4o %is*ensa%as %a trans4isso %a EFD-Contribuies0 nos ter4os e situaes es*eci'ica%as na 67 8F9 n/ 1.$?$#$!1$0 tenBa e'etua%o a trans4isso anteci*a%a4ente0 e4 carter o*cional0 no *assa4 ( con%io %e obri)atorie%a%e %os %e4ais *er,o%os ain%a %is*ensa%os0 4uito 4enos *recisa4 reti'icar a escriturao es*ontanea4ente trans4iti%a0 sal5o se na re'eri%a escriturao este+a4 relaciona%os 5alores %e contribuies e4 4ontante %i'erente %os e'eti5a4ente %e5i%os e in'or4a%os e4 DCJF. 7este caso0 %e5e reti'icar a escriturao0 *ara :ue os 5alores %as contribuies relaciona%os no 9loco G =G$!! *ara o P6D#Pase* e G.!! *ara a Co'ins@ este+a4 e4 con'or4i%a%e co4 os 5alores e'eti5a4ente

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %e5i%os e in'or4a%os e4 DCJF.

A elaborao %a EFD-Contribuies E obri)at>ria *ela *essoa +ur,%ica :ue se en:ua%re e4 u4 %os incisos aci4a0 4es4o no 4Fs e4 :ue a *essoa +ur,%ica :ue se en:ua%re na obri)atorie%a%e no tenBa realiza%o o*eraes re*resentati5as %e contribuio a*ura%a ou %e crE%ito a*ura%o. Jo%a5ia0 a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$#$!1$ %is*ensa %a obri)atorie%a%e %a a*resentao %a EFDContribuies0 no caso %e *essoa +ur,%ica su+eita ( tributao %o 64*osto sobre a 8en%a co4 base no 2ucro 8eal ou Presu4i%o e4 relao aos corres*on%entes 4eses %o ano-calen%rio0 e4 :ue 6 - no tenBa au'eri%o ou recebi%o receita bruta %a 5en%a %e bens e ser5ios0 ou %e outra natureza0 su+eita ou no ao *a)a4ento %as contribuies0 inclusi5e no caso %e iseno0 no inci%Fncia0 sus*enso ou al,:uota zeroQ 66 - no tenBa realiza%o ou *ratica%o o*eraes su+eitas a a*urao %e crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 inclusi5e re'erentes a o*eraes %e i4*ortao. A %is*ensa %e entre)a %a EFD-Contribuies aci4a re'eri%a0 no alcana o 4Fs %e %eze4bro %o anocalen%rio corres*on%ente0 %e5en%o a *essoa +ur,%ica0 e4 relao a esse 4Fs0 *roce%er ( entre)a re)ular %a escriturao %i)ital0 na :ual %e5er in%icar os 4eses %o ano-calen%rio e4 :ue no au'eriu receitas e no realizou o*eraes )era%oras %e crE%ito. 8e'eri%a i%enti'icao na escriturao %o 4Fs %e %eze4bro %e ca%a ano-calen%rio0 %os 4eses %is*ensa%os %a a*resentao0 ser e'etua%a no 8e)istro R!1$! - 6%enti'icao %e Per,o%os Dis*ensa%os %a Escriturao Di)italS0 o :ual ser cria%o 4e%iante a *ublicao %e Ato Declarat>rio E&ecuti5o0 atualizan%o o leiaute %a EFD-Contribuies.

Esto %is*ensa%os %e a*resentao %a EFD-Contribuies 6 - as Gicroe4*resas =GE@ e as E4*resas %e Pe:ueno Porte =EPP@ en:ua%ra%as no 8e)i4e Es*ecial Lni'ica%o %e Arreca%ao %e Jributos e Contribuies %e5i%os *elas Gicroe4*resas e E4*resas %e Pe:ueno Porte =Di4*les 7acional@0 institu,%o *ela 2ei Co4*le4entar n/ 1$30 %e 1A %e %eze4bro %e $!!.0 relati5a4ente aos *er,o%os abran)i%os *or esse 8e)i4eQ 66 - as *essoas +ur,%icas i4unes e isentas %o 64*osto sobre a 8en%a %a Pessoa Iur,%ica =68PI@0 cu+a so4a %os 5alores 4ensais %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins a*ura%a sobre o 'atura4ento se+a i)ual ou in'erior a 8U 1!.!!!0!! =%ez 4il reais@. As *essoas +ur,%icas i4unes ou isentas %o 68PI 'icaro obri)a%as ( a*resentao %a EFD-Contribuies a *artir %o 4Fs e4 :ue o li4ite 'i&a%o no inciso 66 %o ca*ut 'or ultra*assa%o0 *er4anecen%o su+eitas a essa obri)ao e4 relao ao=s@ 4Fs=es@ se)uinte=s@ %o ano-calen%rio e4 cursoQ 666 - as *essoas +ur,%icas :ue se 4anti5era4 inati5as %es%e o in,cio %o ano-calen%rio ou %es%e a %ata %e in,cio %e ati5i%a%es0 relati5a4ente (s escrituraes corres*on%entes aos 4eses e4 :ue se encontra5a4 nessa con%ioQ 6V - os >r)os *NblicosQ V - as autar:uias e as 'un%aes *NblicasQ e V6 - as *essoas +ur,%icas ain%a no inscritas no Ca%astro 7acional %a Pessoa Iur,%ica =C7PI@0 %es%e o 4Fs e4 :ue 'ora4 re)istra%os seus atos constituti5os atE o 4Fs anterior (:uele e4 :ue 'oi e'eti5a%a a inscrio. Do ta4bE4 %is*ensa%os %e a*resentao %a EFDP6D# Co'ins0 ain%a :ue se encontre4 inscritos no C7PI ou :ue tenBa4 seus atos constituti5os re)istra%os e4 Cart>rio ou Iuntas Co4erciais

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 6 - os con%o4,nios e%il,ciosQ 66 - os cons>rcios e )ru*os %e socie%a%es0 constitu,%os na 'or4a %os arts. $.?0 $31 e $3" %a 2ei n/ ..A!A0 %e 1? %e %eze4bro %e 1"3.Q 666 - os cons>rcios %e e4*re)a%oresQ 6V - os clubes %e in5esti4ento re)istra%os e4 9olsa %e Valores0 se)un%o as nor4as 'i&a%as *ela Co4isso %e Valores Gobilirios =CVG@ ou *elo 9anco Central %o 9rasil =9acen@Q V - os 'un%os %e in5esti4ento i4obilirio0 :ue no se en:ua%re4 no %is*osto no art. $/ %a 2ei n/ ".33"0 %e 1" %e +aneiro %e 1"""Q V6 - os 'un%os 4Ntuos %e in5esti4ento 4obilirio0 su+eitos (s nor4as %o 9acen ou %a CVGQ V66 - as e4bai&a%as0 4isses0 %ele)aes *er4anentes0 consula%os-)erais0 consula%os0 5ice-consula%os0 consula%os Bonorrios e as uni%a%es es*ec,'icas %o )o5erno brasileiro no e&teriorQ V666 - as re*resentaes *er4anentes %e or)anizaes internacionaisQ 6M - os ser5ios notariais e re)istrais =cart>rios@0 %e :ue trata a 2ei n/ ..!1?0 %e 31 %e %eze4bro %e 1"33Q M - os 'un%os es*eciais %e natureza contbil ou 'inanceira0 no %ota%os %e *ersonali%a%e +ur,%ica0 cria%os no ;4bito %e :ual:uer %os Po%eres %a Lnio0 %os Esta%os0 %o Distrito Fe%eral e %os Gunic,*ios0 be4 co4o %os GinistErios PNblicos e %os Jribunais %e ContasQ M6 - os can%i%atos a car)os *ol,ticos eleti5os e os co4itFs 'inanceiros %os *arti%os *ol,ticos0 nos ter4os %a le)islao es*ec,'icaQ M66 - as incor*oraes i4obilirias su+eitas ao *a)a4ento uni'ica%o %e tributos %e :ue trata a 2ei n/ 1!."310 %e $ %e a)osto %e $!!A0 recain%o a obri)atorie%a%e %a a*resentao %a EFD-Contribuies ( *essoa +ur,%ica incor*ora%ora0 e4 relao a ca%a incor*orao sub4eti%a ao re)i4e es*ecial %e tributaoQ M666 - as e4*resas0 'un%aes ou associaes %o4icilia%as no e&terior :ue *ossua4 no 9rasil bens e %ireitos su+eitos a re)istro %e *ro*rie%a%e ou *osse *erante >r)os *Nblicos0 localiza%os ou utiliza%os no 9rasilQ M6V - as co4isses0 se4 *ersonali%a%e +ur,%ica0 cria%as *or ato internacional celebra%o *ela 8e*Nblica Fe%erati5a %o 9rasil e u4 ou 4ais *a,ses0 *ara 'ins %i5ersosQ e MV - as co4isses %e conciliao *rE5ia %e :ue trata o art. 1/ %a 2ei n/ "."?10 %e 1$ %e +aneiro %e $!!!. As *essoas +ur,%icas :ue *assare4 ( con%io %e inati5as no curso %o ano-calen%rio0 e assi4 se 4anti5ere40 so4ente estaro %is*ensa%as %a EFD-Contribuies a *artir %o 1/ =*ri4eiro@ 4Fs %o anocalen%rio subse:Vente. Consi%era-se :ue a *essoa +ur,%ica est inati5a a *artir %o 4Fs e4 :ue no realizar :ual:uer ati5i%a%e o*eracional0 no o*eracional0 *atri4onial ou 'inanceira0 inclusi5e a*licao no 4erca%o 'inanceiro ou %e ca*itais0 obser5a%o o %is*osto no *ar)ra'o abai&o.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < *a)a4ento %e tributo relati5o a anos-calen%rio anteriores e %e 4ulta *elo %escu4*ri4ento %e obri)ao acess>ria no %escaracteriza a *essoa +ur,%ica co4o inati5a no ano-calen%rio. As *essoas +ur,%icas i4unes ou isentas %o 68PI 'icaro obri)a%as ( a*resentao %a EFD-Contribuies a *artir %o 4Fs e4 :ue o li4ite 'i&a%o no inciso 66 %o ca*ut 'or ultra*assa%o0 *er4anecen%o su+eitas a essa obri)ao e4 relao ao=s@ 4Fs=es@ se)uinte=s@ %o ano-calen%rio e4 curso. <s cons>rcios :ue realizare4 ne)>cios +ur,%icos e4 no4e *r>*rio0 inclusi5e na contratao %e *essoas +ur,%icas ou ',sicas0 co4 ou se4 5,nculo e4*re)at,cio0 *o%ero a*resentar a EFD-Contribuies0 'ican%o as e4*resas consorcia%as soli%aria4ente res*ons5eis. 7o caso %a *essoa +ur,%ica encontrar-se na con%io %e ati5a no in,cio %o ano-calen%rio ou %a %ata %e in,cio %e suas ati5i%a%e no ano-calen%rio0 %e5er a*resentar a EFD-Contribuies e4 relao a to%os os 4eses %o ano-calen%rio0 co4 base nas Bi*>teses %e obri)atorie%a%e es*eci'ica%as no art0 ?/ %a 67 8F9 n/ 1.$?$0 %e $!1$0 4es4o :ue 'i:ue inati5a no curso %o ano-calen%rio0 E4 relao aos 4eses %o ano-calen%rio :ue este+a na con%io %e inati5a0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar nos re)istros %e abertura %os blocos WAW0 WCW0 WDW e WFW %a EFD-Contribuies0 o in%ica%or W 1 9loco se4 %a%os in'or4a%osW .

S$%,( 9 D

pr$!$n# %,( '( r;)i+( ' EFD-C(n#ri1)i%&$!

< ar:ui5o %i)ital conter as in'or4aes re'erentes (s o*eraes *ratica%as e incorri%as e4 ca%a *er,o%o %e a*urao 4ensal e ser trans4iti%o atE o 1!/ =%Eci4o@ %ia Ntil %o $/ =se)un%o@ 4Fs subse:uente ao 4Fs %e re'erFncia %a escriturao %i)ital. ATENO5 A 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3!?0 %e $!1$0 estabelece *razos es*ec,'icos *ara entre)a %a EFDContribuies0 e4 relao As *essoas +ur,%icas tributa%as *elo lucro *resu4i%o re'erente ( escriturao %a contribuio *re5i%enciria sobre as 8eceitas0 re'erentes aos 4eses %o ano %e $!1$Q As *essoas +ur,%icas 'abricantes %e cer5e+as0 e4 relao aos 4eses %e outubro a %eze4bro %e $!1$.

AlE4 %isso0 a re'eri%a 67 ta4bE4 %is*ensa %e entre)a %o Dacon0 e4 relao aos 'atos )era%ores a *artir %e +aneiro %e $!130 *elas *essoas +ur,%icas tributa%as *elo lucro *resu4i%o0 no ano-calen%rio %e $!13. OBSERVAO IFPORTANTE ESCRITURAO5 FULTAS PELO ATRASO NA ENTREGA DA

A 2ei n/ 1$.3..0 %e $3 %e %eze4bro %e $!1$0 estabeleceu no5as *enali%a%es *ela no entre)a %e ar:ui5os %i)itais %o D*e%0 ou atraso na entre)a0 e4 substituio ( 4ulta anterior %e 8U ?.!!!0!!0 ao 4Fs ou 'rao %e 4Fs. < art. 1/ %a re'eri%a 2ei0 e4 5i)or a *artir %e $1.1$.$!1$0 5e4 a estabelecer

O sujeito passivo que deixar de apresentar nos pra os fixados dec!arao, demonstrativo ou escriturao di"ita! exi"idos nos termos do art# $% da &ei no '#((', de $' de janeiro de $''', ou que os apresentar com incorrees ou omisses ser intimado para apresent)!os ou para prestar esc!arecimentos nos pra os estipu!ados pe!a *ecretaria da +eceita ,edera! do -rasi! e sujeitar)se) s se"uintes mu!tas. I ) por apresentao extempor/nea. a) R$ 500,00 (quin0entos reais) por m1s)ca!endrio ou frao, re!ativamente s pessoas jurdicas que, na 2!tima dec!arao apresentada, ten0am apurado !ucro presumido3

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

b) R$ 1.500,00 (mi! e quin0entos reais) por m1s)ca!endrio ou frao, re!ativamente s pessoas jurdicas que, na 2!tima dec!arao apresentada, ten0am apurado !ucro rea! ou ten0am optado pe!o autoarbitramento3 II - por no atendimento intimao da *ecretaria da +eceita ,edera! do -rasi!, para apresentar dec!arao, demonstrativo ou escriturao di"ita! ou para prestar esc!arecimentos, nos pra os estipu!ados pe!a autoridade fisca!, que nunca sero inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias. R$ l.000,00 (mi! reais) por m1s)ca!endrio3 III - por apresentar dec!arao, demonstrativo ou escriturao di"ita! com informaes inexatas, incomp!etas ou omitidas. 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do m1s anterior ao da entre"a da dec!arao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e servios# 6 $o 7a 0ip8tese de pessoa jurdica optante pe!o *imp!es 7aciona!, os va!ores e o percentua! referidos nos incisos II e III deste arti"o sero redu idos em (9: (setenta por cento)# 6 ;o <ara fins do disposto no inciso I, em re!ao s pessoas jurdicas que, na 2!tima dec!arao, ten0am uti!i ado mais de uma forma de apurao do !ucro, ou ten0am rea!i ado a!"um evento de reor"ani ao societria, dever ser ap!icada a mu!ta de que trata a a!nea b do inciso I do caput# 6 =o > mu!ta prevista no inciso I ser redu ida metade, quando a dec!arao, demonstrativo ou escriturao di"ita! for apresentado ap8s o pra o, mas antes de qua!quer procedimento de ofcio#?
< ar:ui5o %i)ital %e5e ser sub4eti%o a u4 *ro)ra4a 5ali%a%or0 'orneci%o *elo DPED Diste4a PNblico %e Escriturao Di)ital - *or 4eio %e do@n!oad0 o :ual 5eri'ica a consistFncia %as in'or4aes *resta%as no ar:ui5o. A*>s essas 5eri'icaes0 o ar:ui5o %i)ital E assina%o *or 4eio %e certi'ica%o %i)ital 5li%o0 e4iti%o *or autori%a%e certi'ica%ora cre%encia%a *ela 6n'ra-Estrutura %e CBa5es PNblicas 9rasileira 6CP-9rasil e trans4iti%o. < ar:ui5o %i)ital *o%er ta4bE4 ser assina%o e trans4iti%o *or 4eio %e certi'ica%o %i)ital %e se)urana 4,ni4a ti*o A10 e4iti%o *or autori%a%e certi'ica%ora cre%encia%a *ela 6n'ra-Estrutura %e CBa5es PNblicas 9rasileira 6CP-9rasil. As re)ras %e ne)>cio ou %e 5ali%ao0 ora i4*le4enta%as0 *o%e4 ser altera%as a :ual:uer te4*o0 5isto :ue tF4 *or 'inali%a%e Nnica e e&clusi5a4ente 5eri'icar as consistFncias %as in'or4aes *resta%as *ela *essoa +ur,%ica titular %a escriturao %i)ital. Ain%a :ue %eter4ina%os re)istros e#ou ca4*os no contenBa4 re)ras es*ec,'icas %e 5ali%ao %e conteN%o ou %e obri)atorie%a%e0 esta ausFncia no %is*ensa0 e4 nenBu4a Bi*>tese0 a no a*resentao %e %a%os e&istentes nos %ocu4entos e#ou %e in'or4ao solicita%a e *re5ista *ela EFD-Contribuies. Co4o re)ra )eral0 se e&istir a in'or4ao relati5a a %ocu4entos ou o*eraes )era%oras %e receitas ou %e crE%itos %as contribuies0 o contribuinte est obri)a%o a *rest-la. A o4isso %e in'or4aes *o%er acarretar *enali%a%es e a obri)atorie%a%e %e rea*resentao %o ar:ui5o inte)ral0 %e acor%o co4 as re)ras estabeleci%as *ela Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil - 8F9. Desta 'or4a0 no *recisa4 ser in'or4a%os na EFD-Contribuies0 %ocu4entos :ue no se re'ira4 a o*eraes )era%oras %e receitas ou %e crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins.As in'or4aes %e5ero ser *resta%as sob o enfoq e da pessoa ! r"dica q e procede a escrit ra#o . 7este senti%o0 %e5e a *essoa +ur,%ica atentar :ue *o%e a escriturao conter re)istros %e %ocu4entos 'iscais co4 in'or4aes %i'erentes %as constantes no *r>*rio %ocu4ento 'iscal0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %a escriturao %e itens %e notas 'iscais eletrOnicas =7F-e0 c>%i)o ??@ re'erentes a a:uisies %e bens *ara re5en%a ou %e insu4os0 a sere4 in'or4a%as no re)istro C13! =5iso %ocu4ental@ ou nos re)istros C1"1#C1"? =5iso consoli%a%a@0 e4 :ue o conteN%o %os ca4*os %e CF<P0 CDJ-P6D e CDJ-Co'ins a sere4 in'or4a%os na escriturao no %e5e4 ser os constantes no %ocu4ento 'iscal =en'o:ue %o e4itente@ e si40 os c>%i)os :ue re*resente4 a natureza 'iscal %a o*erao *ara a *essoa +ur,%ica a%:uirente0 titular %a escriturao.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7o caso %as o*eraes relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F0 as in'or4aes %e5e4 ser *resta%as sob o en'o:ue %e ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica0 :ue tenBa realiza%o o*eraes no *er,o%o escritura%o0 co4 re*ercusso no ca4*o %e inci%Fncia %as contribuies sociais0 %os crE%itos0 %as retenes na 'onte e#ou outras %e%ues. As in'or4aes :ue no este+a4 relaciona%as a u4 estabeleci4ento es*ec,'ico %a *essoa +ur,%ica %e5e4 ser *resta%as *elo estabeleci4ento se%e. < Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies 5ali%a a*enas a i4*ortao %e u4 ar:ui5o Nnico0 *or e4*resa0 conten%o os %a%os %e receitas0 custos0 %es*esas e a:uisies co4 %ireito a crE%ito0 estrutura%os *or estabeleci4entos0 no ar:ui5o Nnico. < PVA no *er4ite a i4*ortao %e ar:ui5os 'raciona%os *or estabeleci4ento =!1 ar:ui5o *or estabeleci4ento@.

S$%,( < D

!!in #)r c(0 c$r#i7ic '( 'i4i# "

Po%ero assinar a EFD-Contribuies0 co4 certi'ica%o %i)ital 5li%o =%o ti*o A1 ou A3@ 1. o e-PI ou e-C7PI :ue contenBa a 4es4a base %o C7PI =1 *ri4eiros caracteres@ %o estabeleci4entoQ $. o re*resentante le)al %a e4*resa ou *rocura%or constitu,%o nos ter4os %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ "AA0 %e $!!"0 co4 *rocurao eletrOnica ca%astra%a no site %a 8F9. C ' !#r 0$n#( '$ Pr(c)r %,( E"$#rJnic 5 7o site %a 8F90 Btt* ##receita.'azen%a.)o5.br0 na aba E4*resa0 clicar e4 RJo%os os ser5iosS0 selecionar RProcurao EletrOnica e DenBa *ara *es:uisa 5ia 6nternetS0 R*rocurao eletrOnicaS e RcontinuarS ou o*cional4ente Btt*s ##ca5.receita.'azen%a.)o5.br#scri*ts#CAV#lo)in#lo)in.as*. 1. 2o)in co4 certi'ica%o %i)ital %e *essoa +ur,%ica ou re*resentante le)al#*rocura%orQ $. Delecionar RProcurao eletrOnicaSQ 3. Delecionar RCa%astrar ProcuraoS ou outra o*o0 se 'or o casoQ A. Delecionar RDolicitao %e *rocurao *ara a 8eceita Fe%eral %o 9rasilSQ ?. PreencBer os %a%os %o 'or4ulrio a*resenta%o e selecionar a o*o RJrans4isso %e Declaraes#Ar:ui5os0 inclusi5e to%os %o C7PI0 co4 Assinatura Di)ital 5ia 8eceitanet S. .. Para 'inalizar0 clicar e4 RCa%astrar *rocuraoS0 ou R2i4*arS ou RVoltarS. < contribuinte *o%er e'etuar a re4essa %e ar:ui5o e4 substituio ao ar:ui5o anterior4ente re4eti%o0 obser5an%o-se a *er4isso0 as re)ras e *razos estabeleci%os *ela Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil. A substituio %e ar:ui5os + trans4iti%os %e5er ser 'eita na sua ,nte)ra0 no se aceitan%o ar:ui5os co4*le4entares *ara o 4es4o *er,o%o in'or4a%o. A assinatura %i)ital ser 5eri'ica%a :uanto a sua e&istFncia0 *razo e 5ali%a%e *ara o contribuinte i%enti'ica%o na EFD-Contribuies0 no in,cio %o *rocesso %e trans4isso %o ar:ui5o %i)ital.

S$%,( > D pr$!# %,( $ ' 4) r' '$ in7(r0 %&$!

< ar:ui5o %i)ital %a EFD-Contribuies ser )era%o *elo contribuinte %e acor%o co4 as es*eci'icaes %o leiaute %e'ini%o e4 Ato Declarat>rio E&ecuti5o %a Coor%enao-Geral %e Fiscalizao %a 8F9 ADE Co'is0 e conter a totali%a%e %as in'or4aes econO4ico-'iscais e contbeis corres*on%entes ao *er,o%o co4*reen%i%o entre o *ri4eiro e o Nlti4o %ia %o 4Fs ci5il0 re*resentati5as %e 'atura4ento e %e4ais receitas su+eitas ( a*urao %as contribuies sociais0 be4 co4o %as a:uisies0 custos0 %es*esas e outras o*eraes co4 %ireito a crE%ito. Kual:uer situao %e e&ceo na tributao %o P6D#Pase*0 %a Co'ins e %a CP sobre a 8eceita bruta 0 tais co4o 5en%as co4 sus*enso0 iseno0 al,:uota zero0 no-inci%Fncia ou %i'eri4ento0 ta4bE4 %e5er ser in'or4a%a no ar:ui5o %i)ital0 in%ican%o-se o res*ecti5o %is*ositi5o le)al0 :uan%o solicita%o na le)islao tributria0 nas in'or4aes co4*le4entares aos re)istros escritura%os. De5e4 ta4bE4 ser escritura%os os 5alores reti%os na 'onte e4 ca%a *er,o%o0 outras %e%ues utiliza%as e0 e4 relao (s socie%a%es coo*erati5as0 no caso %e sua inci%Fncia conco4itante co4 a contribuio inci%ente sobre a receita bruta0 a Contribuio *ara o P6D#Pase* sobre a FolBa %e Dalrios. < contribuinte %e5er ar4azenar o ar:ui5o %i)ital %a EFD-Contribuies trans4iti%o0 obser5an%o os re:uisitos %e se)urana0 autentici%a%e0 inte)ri%a%e e 5ali%a%e +ur,%ica0 *elo 4es4o *razo estabeleci%o *ela le)islao *ara a )uar%a %os %ocu4entos 'iscais.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A )erao0 o ar4azena4ento e o en5io %o ar:ui5o %i)ital no %is*ensa4 o contribuinte %a )uar%a %os %ocu4entos :ue %era4 ori)e4 (s in'or4aes nele constantes0 na 'or4a e *razos estabeleci%os *ela le)islao a*lic5el. < ar:ui5o a ser 4anti%o E o ar:ui5o JMJ )era%o e trans4iti%o =localiza%o e4 %iret>rio %e'ini%o *elo usurio@0 no se tratan%o0 *ois0 %a c>*ia %e se)urana. <s contribuintes obri)a%os ( EFD-Contribuies0 4es4o :ue este+a4 co4 suas ati5i%a%es *aralisa%as0 %e5e4 a*resentar os re)istros obri)at>rios =notao %e obri)atorie%a%e %o re)istro H R<S@0 in'or4an%o0 *ortanto0 a i%enti'icao %o estabeleci4ento0 *er,o%o a :ue se re'ere a escriturao e %eclaran%o0 nos %e4ais blocos0 5alores zera%os0 o :ue si)ni'ica :ue no e'etuou :ual:uer ati5i%a%e.

S$%,( A O)#r ! In7(r0 %&$!.

Dero ob+eto %e escriturao alE4 %os %ocu4entos e o*eraes re*resentati5as %e receitas0 a:uisies0 custos e %es*esas0 as se)uintes in'or4aes - <s crE%itos 5erti%os *ara a *essoa +ur,%ica e4 %ecorrFncia %e e5entos %e incor*orao0 'uso ou cisoQ - <s 5alores reti%os na 'onte0 e'etua%os *elas 'ontes *a)a%oras0 :uan%o %o *a)a4ento *or conta %a 5en%a %e bens e ser5iosQ - 6n'or4aes re'erentes aos *rocessos a%4inistrati5os e#ou +u%iciais0 :ue con'ira4 ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao %i)ital a a%oo %e *roce%i4entos es*ec,'icos0 *re5istos ou no e4 leiQ - Controle %os sal%os %e crE%itos a*ura%os e4 *er,o%os anteriores0 *ass,5eis %e a*ro5eita4ento no *r>*rio *er,o%o %a escriturao ou e4 *er,o%os 'uturosQ - De4onstrao %e o*eraes e&te4*or;neas0 :ue re*ercuta4 no ca4*o %e inci%Fncia %as contribuies sociais e %os crE%itos.

S$%,( B CKpi '$ S$4)r n% , E@p(r# %,( '$ TLT $ Ar;)i+( Ori4in " ' EFD -C(n#ri1)i%&$!.
< contribuinte %e5e )uar%ar o ar:ui5o %i)ital %a escriturao trans4iti%o0 +unta4ente co4 o recibo %a trans4isso0 be4 co4o a %ocu4entao co4*robat>ria %as o*eraes nele relaciona%as0 *elo *razo *re5isto na le)islao. < recibo %e entre)a E )era%o *elo 8eceita7et0 co4 o 4es4o no4e %o ar:ui5o *ara entre)a0 co4 a e&tenso R8ECS e ser )ra5a%o se4*re no 4es4o %iret>rio %o ar:ui5o trans4iti%o. Para 5isualizao %o recibo0 co4 *rE5ia i4*ortao %a EFD no PVA0 os ar:ui5os JMJ en5ia%o e recibo %e5e4 estar no 4es4o %iret>rio. < Ar:ui5o JMJ e&*orta%o =o*o E&*ortar %o 4enu Escriturao Fiscal@ le5a os %a%os a*enas %a:uela EFD-Contribuies a :ual ele se re'ere0 se4 assinatura e ne4 %a%os %as %e4ais tabelas constantes %o banco %e %a%os %o PVA. < Ar:ui5o %a C>*ia %e De)urana )era u4a c>*ia %e to%os os %a%os constantes na base %o PVA0 incluin%o as tabelas au&iliares atualiza%as0 se assi4 esti5ere4 no PVA0 na %ata %a c>*ia.

S$%,( 6 R$#i7ic %,( '$ E!cri#)r %,( 8* #r n!0i#i' .

Con'or4e %is*osto no art. 11 %a 67 8F9 n/ 1.$?$#$!1$0 co4 a no5a re%ao %a%a *ela 67 8F9 n/ 1.313#$!130 a *essoa +ur,%ica *o%e substituir ar:ui5o %e escriturao %i)ital + trans4iti%o0 4e%iante trans4isso %e no5o ar:ui5o %i)ital 5ali%a%o e assina%o0 *ara inc")!,(0 "#$r %,( ou $@c")!,( %e %ocu4entos ou o*eraes %a escriturao 'iscal0 ou *ara e'eti5ao %e alterao nos re)istros re*resentati5os %e crE%itos e contribuies e outros 5alores a*ura%os.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7o no5o *razo *ara reti'icao0 a4*lia%o0 a *essoa +ur,%ica *o%erar *roce%er ( reti'icao %a EFDContribuies e4 atE ? =cinco@ anos conta%os %o 1/ =*ri4eiro@ %ia %o e&erc,cio se)uinte (:uele a :ue se re'ere a escriturao a ser substitu,%a. 8e)istre-se :ue ( r;)i+( r$#i7ic '(r ' EFD-C(n#ri1)i%&$! n,( pr(')Iir* $7$i#(! :uanto aos ele4entos %a escriturao0 :uan%o ti5er *or ob+eto I - re%uzir %Ebitos %e Contribuio a) cujos sa!dos a pa"ar j ten0am sido enviados <rocuradoria)Aera! da ,a enda 7aciona! (<A,7) para inscrio em Bvida >tiva da Cnio (B>C), nos casos em que importe a!terao desses sa!dos3 b) cujos va!ores apurados em procedimentos de auditoria interna, re!ativos s informaes indevidas ou no comprovadas prestadas na escriturao retificada, j ten0am sido enviados <A,7 para inscrio em B>C3 ou c) cujos va!ores j ten0am sido objeto de exame em procedimento de fisca!i ao3 II - alterar %Ebitos %e Contribuio e4 relao aos :uais a *essoa +ur,%ica tenBa si%o inti4a%a %e in,cio %e *roce%i4ento 'iscalQ e III - alterar crE%itos %e Contribuio ob+eto %e e&a4e e4 *roce%i4ento %e 'iscalizao ou %e reconBeci4ento %e %ireito cre%it>rio %e 5alores ob+eto %e Pe%i%o %e 8essarci4ento ou %e Declarao %e Co4*ensao. Jo%a5ia0 a *essoa +ur,%ica *o%er a*resentar ar:ui5o reti'ica%or %a escriturao0 e4 aten%i4ento a inti4ao 'iscal e nos ter4os %esta0 *ara sanar erro %e 'ato a@ na Bi*>tese *re5ista no ite4 66 aci4a0 Ba5en%o recolBi4ento anterior ao in,cio %o *roce%i4ento 'iscal0 e4 5alor su*erior ao escritura%o no ar:ui5o ori)inal0 %es%e :ue o %Ebito tenBa si%o ta4bE4 %eclara%o e4 DCJFQ e b@ na Bi*>tese *re5ista no ite4 666 aci4a0 %ecorrente %a no escriturao %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 ou %a escriturao %e o*eraes )era%oras %e crE%ito e4 %escon'or4i%a%e co4 o leiaute e re)ras %a EFD-Contribuies. A *essoa +ur,%ica :ue trans4itir ar:ui5o reti'ica%or %a EFD-Contribuies0 alteran%o 5alores :ue tenBa4 si%o in'or4a%os na Declarao %e DEbitos e CrE%itos Jributrios Fe%erais =DCJF@0 %e5er a*resentar0 ta4bE40 DCJF reti'ica%ora0 obser5a%as as %is*osies nor4ati5as :uanto ( reti'icao %esta.W

INFORFAO IFPORTANTE OPERAES ELTEFPORMNEAS5

Jen%o e4 5ista a *ossibili%a%e %a *essoa +ur,%ica %e *roce%er ( reti'icao %a escriturao e4 atE cinco anos0 a *artir %a 5i)Fncia %a 67 8F9 n/ 1.313#$!130 a incluso %e no5as o*eraes re*resentati5as %e crE%itos ou %e contribuies0 ain%a no inclu,%os e4 escriturao %i)ital + trans4iti%a0 %e5e ser 'or4aliza%a 4e%iante a reti'icao %o ar:ui5o %i)ital %o *er,o%o %e a*urao a :ue se re'ere4 as cita%as o*eraes. 7este senti%o0 p r#ir '( p$r=('( '$ p)r %,( r$7$r$n#$ 4(!#( '$ 23-/ 0 a a*urao e escriturao %e crE%itos 5incula%os a ser5ios contrata%os ou a *ro%utos a%:uiri%os co4 %ireito a crE%ito0 re'erentes a *er,o%os anteriores0 %e5e ser *resta%a e4 ar:ui5o reti'ica%or0 nos re)istros A-33 (servios) e#ou C-33 (bens para revenda e insumos adquiridos) 0 *or e&e4*lo0 %o *er,o%o %e co4*etFncia a :ue se re'ere40 e no 4ais0 nos anti)os re)istros %e crE%itos e&te4*or;neos 11!1#11!$ =P6D#Pase*@ e 1?!1#1?!$ =Co'ins@0 ou %e contribuies e&te4*or;neas 1$!!#1$1!#1$$! =P6D#Pase*@ e 1.!!#1.1!#1.$! =Co'ins@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 8essalte-se :ue os re)istros *ara a escriturao %as o*eraes )era%oras %e crE%ito e %e receitas au'eri%as0 %os blocos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 5ali%a4 a escriturao %e %ocu4entos corres*on%entes aos *er,o%os %e a*urao %a escriturao0 4es4o :ue a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal se+a %i'erente =anterior ou *osterior@ ( %ata a :ue se re'ere a escriturao0 %escrita no re)istro R!!!!S.

C p=#)"( II In7(r0 %&$! p r C(n#ri1)i%&$!

S$%,( - D(! 1"(c(! $ r$4i!#r(! ' EFD

4$r %,( '(!

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EFD-

BLOCOS5 Entre o re)istro inicial =re)istro !!!!@ e o re)istro 'inal =""""@0 o ar:ui5o %i)ital E
constitu,%o %e blocos0 ca%a :ual co4 u4 re)istro %e abertura0 co4 re)istros %e %a%os e co4 u4 re)istro %e encerra4ento0 re'erin%o-se ca%a u4 %eles a u4 a)ru*a4ento %e %ocu4entos e %e outras in'or4aes econO4ico-'iscais ou contbeis. A a*resentao %e to%os os blocos0 na se:uFncia0 con'or4e Jabela 9locos abai&o =ite4 $.?.1 %o Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies@0 E obri)at>ria0 sen%o :ue o re)istro %e abertura %o bloco in%icar se Ba5er ou no in'or4ao. T 1$" '$ B"(c(! B"(c( ! A C D F 6 G P 1 " D$!cri%,( Abertura0 6%enti'icao e 8e'erFncias Docu4entos Fiscais - Der5ios =6DD@ Docu4entos Fiscais 6 Gerca%orias =6CGD#6P6@ Docu4entos Fiscais 66 Der5ios =6CGD@ De4ais Docu4entos e <*eraes <*eraes %as 6nstituies Financeiras e Asse4elBa%as0 De)ura%oras0 Enti%a%es %e Pre5i%Fncia Pri5a%a e <*era%oras %e Planos %e AssistFncia ( DaN%e =X@ A*urao %a Contribuio e CrE%ito %e P6D#PADEP e %a C<F67D A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta Co4*le4ento %a Escriturao Controle %e Dal%os %e CrE%itos e %e 8etenes0 <*eraes E&te4*or;neas e <utras 6n'or4aes Controle e Encerra4ento %o Ar:ui5o Di)ital

=X@ < leiaute %o 9loco R6S0 ob+eto %e *ublicao *elo Ato Declarat>rio E&ecuti5o n/ .?#$!1$0 e&*e%i%o *ela Coor%enao-Geral %e Fiscalizao %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral.

-.-. ORGANINAO DOS BLOCOS5 <s blocos %e5e4 ser or)aniza%os e %is*ostos na se:uFncia estabeleci%a no ite4 $.? %o Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e alteraes0 ou se+a0 inicia-se co4 o bloco ! e seus re)istros0 na se:uFncia o bloco A e re)istros corres*on%entes0 %e*ois os blocos C0 D0 F0 60 G0 P e 1 e0 ao 'inal0 o bloco "0 :ue encerra o ar:ui5o %i)ital %a escriturao -.2. REGISTROS5 <s re)istros so co4*ostos %e ca4*os :ue %e5e4 ser a*resenta%os %e 'or4a se:uencial e0 con'or4e estabeleci%o no leiaute %o res*ecti5o re)istro0 co4 to%os os ca4*os *re5istos in%e*en%ente4ente %e Ba5er ou no in'or4ao a ser *resta%a na:uele ca4*o =a e&cluso %e ca4*os ocasiona erro na estrutura %o re)istro@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Dentro %a Bierar:uia0 a or%e4 %e a*resentao %os re)istros E se:uencial e ascen%ente. Jo%os os re)istros co4 a obser5ao %e Rre)istro obri)at>rioS %e5e4 constar %o ar:ui5o. OBSERVAES5 - <s re)istros :ue contF4 a in%icao W<corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@W %e5e4 'i)urar u4a Nnica 5ez no ar:ui5o %i)italQ - <s re)istros :ue contF4 itens %e tabelas0 totalizaes0 %ocu4entos =%entre outros@ *o%e4 ocorrer u4a ou 4ais 5ezes no ar:ui5o *or %eter4ina%o ti*o %e situao. Estes re)istros traze4 a in%icao W<corrFncia - 5rios =*or ar:ui5o@W0 W<corrFncia - u4 =*or *er,o%o@W0 W<corrFncia 5rios =*or *er,o%o@0 etc.W. - L4 W8e)istro PaiW *o%e ocorrer 4ais %e u4a 5ez no ar:ui5o e traz a in%icao W<corrFncia 5rios *or ar:ui5oWQ - L4 re)istro %e*en%ente =W8e)istro FilBoW@ %etalBa o re)istro *rinci*al e traz a in%icao W<corrFncia - 1 1W si)ni'ica :ue so4ente %e5e Ba5er u4 Nnico re)istro FilBo *ara o res*ecti5o re)istro PaiQ W<corrFncia - 1 7W si)ni'ica :ue *o%e Ba5er 5rios re)istros FilBos *ara o res*ecti5o re)istro Pai. - A )erao %o ar:ui5o re:uer a e&istFncia %e u4 W8e)istro PaiW0 :uan%o Bou5er u4 W8e)istro FilBoW. 7o %e5e4 ser inclu,%os na EFD-Contribuies re)istros *ara os :uais no e&ista4 in'or4aes a sere4 *resta%as. E&. 8e)istro C11! 7o %e5e ser a*resenta%o0 :uan%o no Bou5er in'or4aes no :ua%ro Da%os A%icionais %a nota 'iscal. -./. ORGANINAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS5 Dentro %e ca%a bloco0 os re)istros %e5e4 ser %is*ostos %e 'or4a se:uencial e ascen%ente0 con'or4e estrutura%os =5er Jabela re)istros e %e obri)atorie%a%e %e a*resentao ite4 $...1 e se)uintes %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e alteraes@. De5e4 ser a*resenta%os e a)ru*a%os to%os os re)istros %o 4es4o ti*o e&istentes no *er,o%o e0 a*>s o tEr4ino %a:uele %ocu4ento0 na se:uFncia0 sero a*resenta%os os %e4ais re)istros. A#$n%,(5 < ar:ui5o %e escriturao a ser i4*orta%o *elo PVA no %e5e conter linBas e4 9ranco. A i4*ortao %e ar:ui5o co4 linBa e4 branco i4*e%e a 5ali%ao0 assinatura e trans4isso %o ar:ui5o %i)ital. E&. De a e4*resa utiliza notas 'iscais 4o%elo 1 ou 1A =c>%i)o !1@ e cu*o4 'iscal0 %e5e assi4 %is*or os re)istros no ar:ui5o *ara ca%a %ocu4ento 4o%elo !1 ou 1A0 in'or4ar u4 re)istro C1!! e seus res*ecti5os re)istros R'ilBosS e0 a*>s0 in'or4ar0 *or e:ui*a4ento ECF0 os re)istros CA!! e seus res*ecti5os re)istros R'ilBosS. D$+$ ? +$r c(rr$" %,( $n#r$ (! 0('$"(! '$ '(c)0$n#(! 7i!c i! $ (! r$4i!#r(! ' $!cri#)r %,( c(rr$!p(n'$n#$!. <u se+a0 E 5e%a%a a a*resentao %e in'or4aes %e %ocu4ento 'iscal e4 re)istro %i5erso %o estabeleci%o *ara a:uele 4o%elo. E&e4*los Ven%a %e ser5ios 4e%iante e4isso %e nota 'iscal e&i)i%a *elo 'isco 4unici*al A1!!. Ven%a atra5Es %e 7F-e re)istro C1!! =5iso %ocu4ental@ ou C11! =5iso consoli%a%a@. A:uisio atra5Es %e 7F-e re)istro C1!! =5iso %ocu4ental@ ou C1"! =5iso consoli%a%a@. De5oluo %e 5en%as atra5Es %e 7F-e re)istro C1!! =5iso %ocu4ental@ ou C1"! =5iso consoli%a%a@. 8ecebi4ento %e u4 conBeci4ento %e trans*orte re)istro D1!!. A:uisio %e ener)ia elEtrica *elo consu4i%or 'inal re)istro C?!!. A:uisio %e ser5ios %e co4unicao re)istro D?!!. 8eceitas 'inanceiras au'eri%as re)istro F1!!. <utras receitas au'eri%as0 se4 %ocu4ento 'iscal es*ec,'ico F1!!. Contrao %e locao %e instalaes in%ustriais F1!!. CrE%ito sobre encar)os %e %e*reciao %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o F1$!. CrE%ito sobre 5alor %e a:uisio %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o F13!. CrE%ito *resu4i%o sobre esto:ue %e abertura F1?!. CrE%ito sobre custo incorri%o %a ati5i%a%e i4obiliria F$!?.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

T 1$" '$ '(c)0$n#(! 7i!c i! $ r$4i!#r(! c(rr$!p(n'$n#$! n EFD-C(n#ri1)i%&$!5

CK'i4( !1 19 !$ $D $E !A !. !3 !1 19 !" 1! 11 13 1A 1? 13 1. 11 $! $1 $$ $3 $A $? $. $3 $1 $" ?? ?? ?3 ?" .? D$!cri%,( Docu4ento Fiscal 6nstitu,%o *elo Fisco Gunici*al 7ota Fiscal 7ota Fiscal A5ulsa 7ota Fiscal %e Ven%a a Consu4i%or Cu*o4 Fiscal Cu*o4 Fiscal 9ilBete %e Passa)e4 7ota Fiscal %e Pro%utor 7ota Fiscal#Conta %e Ener)ia ElEtrica 7ota Fiscal %e Der5io %e Jrans*orte ConBeci4ento %e Jrans*orte 8o%o5irio %e Car)as ConBeci4ento %e Jrans*orte %e Car)as A5ulso ConBeci4ento %e Jrans*orte A:ua5irio %e Car)as ConBeci4ento AEreo ConBeci4ento %e Jrans*orte Ferro5irio %e Car)as 9ilBete %e Passa)e4 8o%o5irio 9ilBete %e Passa)e4 A:ua5irio 9ilBete %e Passa)e4 e 7ota %e 9a)a)e4 Des*acBo %e Jrans*orte 9ilBete %e Passa)e4 Ferro5irio 8esu4o %e Go5i4ento Dirio <r%e4 %e Coleta %e Car)as 7ota Fiscal %e Der5io %e Co4unicao 7ota Fiscal %e Der5io %e Jeleco4unicao G78E Autorizao %e Carre)a4ento e Jrans*orte Gani'esto %e Car)a ConBeci4ento %e Jrans*orte Gulti4o%al %e Car)as 7ota Fiscal De Jrans*orte Ferro5irio De Car)a 7ota Fiscal#Conta %e Forneci4ento %e Gs Canaliza%o 7ota Fiscal#Conta De Forneci4ento DY)ua Canaliza%a 7ota Fiscal EletrOnica =<*eraes %e 5en%as@ 7ota Fiscal EletrOnica =<*eraes %e a:uisio#%e5oluo@ ConBeci4ento %e Jrans*orte EletrOnico CJ-e Cu*o4 Fiscal EletrOnico CF-e OPQ 7ota Fiscal EletrOnica ao Consu4i%or Final 7FC-e OPQ F('$"( 1#1A $ !A !. !3 !1 !" 1! 11 13 1A 1? 13 1. 11 $! $1 $$ $3 $A $? $. R$4i!#r( V$r!,( 2.3< A1!! C1!! C1!! C31! CA!! e CA"! D3?! C1!! A:uisio C?!! Forneci4ento C.!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! D3!! e D3?! D3!! e D3?! D3!! e D3?! D3!! e D3?! D3!! A:uisio D?!! Forneci4ento D.!! A:uisio D?!! Forneci4ento D.!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! A:uisio C?!! Forneci4ento C.!! A:uisio C?!! Forneci4ento C.!! C1!! e C11! C1!! e C1"! A:uisio D1!! Forneci4ento D$!! C11! C11!

.?

OPQ Consi%eran%o :ue os re)istros *ara escriturao anal,tica %o CF-$ OcK'i4( <6Q e %a NFC-$ OcK'i4( ><Q s> sero %is*onibiliza%os *ara escriturao %as o*eraes na 5erso %o PVA a ser utiliza%as a *artir %e +aneiro %e $!1A =5erso $.!. %o PVA@0 a escriturao %as o*eraes co4 CF-e e 7FC-e %urante o ano %e $!13 %e5e ser e'etua%a con'or4e *roce%i4ento abai&o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 -. Ca%astrar no re)istro W!$!!W0 c>%i)os )enEricos re*resentati5os %as receitas a sere4 escritura%as *or CDJ =5iso anal,tica %a escriturao@0 :ue *o%er ser *or ite4 %e *ro%uto ou %e 'or4a consoli%a%a0 tais co4o Q C ' !#r( p(r i#$0 '$ pr(')#(5 DOperaes com 7,E)e F <roduto G? DOperaes com 7,E)e F <roduto H? DOperaes com 7,E)e F <roduto I? 1Q C ' !#r( c(n!("i' '( p(r CST5 DOperaes com 7,E)e F <rodutos diversos ) E*J 9$? DOperaes com 7,E)e F <rodutos diversos ) E*J 94? DOperaes com 7,E)e F <rodutos diversos ) E*J 9%? 2. Escriturar as receitas co4 7FC-e =ou CF-e@ %e 'or4a anal,tica0 no re)istro C11!0 i%enti'ican%o no Ca4*o RC<DC6JEGS %o re'eri%o re)istro a co%i'icao a%ota%a no re)istro R!$!!S *ara a receita au'eri%a co4 esses %ocu4entos. /. Escriturar os re)istros RC111S =A*urao %o P6D#Pase*@ e RC11?S =A*urao %a Co'ins@0 con'or4e a situao tributria =CDJ@ a*lic5el (s receitas.

S$%,( 2 D '(! #Ccnic(! '$ 4$r %,( '( r;)i+(

2.- CARACTERRSTICAS DO ARSUIVO DIGITAL5 a@ Ar:ui5o no 'or4ato te&to0 co%i'ica%o e4 ADC66 - 6D< 11?"-1 =2atin-1@0 no sen%o aceitos ca4*os co4*acta%os =*acZe% %eci4al@0 zona%os0 binrios0 *onto 'lutuante ='loat *oint@0 etc.0 ou :uais:uer outras co%i'icaes %e te&to0 tais co4o E9CD6CQ b@ Ar:ui5o co4 or)anizao Bierr:uica0 assi4 %e'ini%a *ela citao %o n,5el Bierr:uico ao :ual *ertence ca%a re)istroQ c@ <s re)istros so se4*re inicia%os na *ri4eira coluna =*osio 1@ e tF4 ta4anBo 5ari5elQ %@ A linBa %o ar:ui5o %i)ital %e5e conter os ca4*os na e&ata or%e4 e4 :ue esto lista%os nos res*ecti5os re)istrosQ e@ Ao in,cio %o re)istro e ao 'inal %e ca%a ca4*o %e5e ser inseri%o o caractere %eli4ita%or W[S =Pi*e ou 9arra Vertical caractere 1$A %a Jabela ADC66@Q '@ < caractere %eli4ita%or W[W =Pi*e@ no %e5e ser inclu,%o co4o *arte inte)rante %o conteN%o %e :uais:uer ca4*os nu4Ericos ou al'anu4EricosQ )@ Jo%os os re)istros %e5e4 conter no 'inal %e ca%a linBa %o ar:ui5o %i)ital0 a*>s o caractere %eli4ita%or Pi*e aci4a 4enciona%o0 os caracteres WC8W =Carria)e 8eturn@ e W2FW =2ine Fee%@ corres*on%entes a Wretorno %o carroW e Wsalto %e linBaW =C8 e 2F caracteres 13 e 1!0 res*ecti5a4ente0 %a Jabela ADC66@. E&e4*lo =ca4*os %o re)istro@ 1/ 8EGQ $/ 3/ A/ 6E 7<GEQ C7PIQ

[1??![IosE Dil5a \ 6r4os 2t%a[.!!!1??.!!!$?3[!1$31?31A??[C82F [1??![Gaur,cio Portu)al D.A[[$1$1A?![C82F [1??![Ar4an%o Dil5a e Cia[""$$$333!!!1?![[C82F B@ 7a ausFncia %e in'or4ao0 o ca4*o 5azio =ca4*o se4 conteN%oQ nuloQ null@ %e5er ser i4e%iata4ente encerra%o co4 o caractere W[W %eli4ita%or %e ca4*o. E&e4*los =conteN%o %o ca4*o@ Ca4*o al'anu4Erico IosE %a Dil5a \ 6r4os 2t%a -] [IosE %a Dil5a \ 6r4os 2t%a[

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Ca4*o nu4Erico 1$3A0?. -] [1$3A0?.[ Ca4*o nu4Erico ou al'anu4Erico 5azio -] [[ E&e4*lo =ca4*o 5azio no 4eio %a linBa@ [1$30!![[1$3.?A311!!!3?A[ E&e4*lo =ca4*o 5azio e4 'i4 %e linBa@ [[C82F 2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCTIFENTO Esta seo a*resenta as re)ras :ue %e5e4 ser res*eita%as e4 to%os os re)istros )era%os0 :uan%o no e&ce*ciona%as *or re)ra es*ec,'ica re'erente a u4 %a%o re)istro. As in'or4aes re'erentes aos %ocu4entos e o*eraes %e5ero ser *resta%as sob o en'o:ue %o in'or4ante %o ar:ui5o. 7o caso %as o*eraes relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F0 as in'or4aes %e5e4 ser *resta%as sob o en'o:ue %e ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica0 :ue tenBa realiza%o o*eraes no *er,o%o escritura%o0 co4 re*ercusso no ca4*o %e inci%Fncia %as contribuies sociais0 %os crE%itos0 %as retenes na 'onte e#ou outras %e%ues. E&e4*los =o*erao sob o *onto %e 5ista %o in'or4ante %o ar:ui5o@ C>%i)o %o ite4 -] re)istrar co4 c>%i)os *r>*rios os itens %as o*eraes %e a:uisies %e bens *ara re5en%a ou a sere4 utiliza%os co4o insu4os0 be4 co4o %as o*eraes %e 5en%asQ C>%i)o %a Dituao Jributria - CDJ -] re)istrar0 nas o*eraes %e a:uisies0 custos e %es*esas )era%oras %e crE%itos e e4 relao (s receitas au'eri%as0 os c>%i)os %e situao tributria %e P6D#Pase* e Co'ins *r>*rios %e ca%a o*erao0 %e con'or4i%a%e co4 nor4as co4*le4entares e&*e%i%as *ela Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil0 in%ican%o a 4o%ali%a%e %e inci%Fncia *r>*ria %o in'or4anteQ C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao - CF<P -] re)istrar0 nas o*eraes %e entra%as ou a:uisies0 os c>%i)os %e o*erao :ue corres*on%a4 ao trata4ento tributrio relati5o ( %estinao %o ite4. <s 5alores in'or4a%os %e5e4 se)uir o %es%obra4ento %o c>%i)o0 se Bou5er. < conteN%o %o ar:ui5o %e5e obe%ecer (s re)ras %este 4anual e res*eitar as nor4as tributrias %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil a*lic5el aos %ocu4entos e in'or4aes 'iscais %e :ue trata a EFD-Contribuies.

S$%,( / Pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(!

De5e4 ser obser5a%as as se)uintes re)ras *ara o *reencBi4ento %os ca4*os %os re)istros %a EFDContribuies a@ CAGP< A2FA7LG^86C< re*resenta%os *or WCW - to%os os caracteres %as *osies %a Jabela ADC660 e&cetua%os os caracteres W[W =Pi*e ou 9arra Vertical caractere 1$A %a Jabela ADC66@ e os noi4*ri4,5eis =caracteres !! a 31 %a Jabela ADC66@Q b@ CAGP< 7LG^86C< re*resenta%os *or W7W - al)aris4os %as *osies %e A1 a ?3 %a Jabela ADC66. 2.2./- R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '(! c 0p(! c(0 c(n#$U'( "7 n)0Cric( OCQ5 Jo%os os ca4*os al'anu4Ericos tero ta4anBo 4&i4o %e $?? caracteres0 e&ceto se Bou5er in%icao %istinta. E&e4*lo C<DC67F JMJ C C .??3.

/.- - R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '(! c 0p(! c(0 c(n#$U'( n)0Cric( n(! ;) i! ?* in'ic %,( '$ c ! ! '$ci0 i!5

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 a@ De5ero ser *reencBi%os se4 os se*ara%ores %e 4ilBar0 sinais ou :uais:uer outros caracteres =tais co4o W.W W-W W_W@0 %e5en%o a 5,r)ula ser utiliza%a co4o se*ara%or %eci4al =V,r)ula caractere AA %a Jabela ADC66@Q b@ <bser5ar a :uanti%a%e 4&i4a %e casas %eci4ais :ue constar no res*ecti5o ca4*oQ c@ PreencBer os 5alores *ercentuais %es*rezan%o-se o s,4bolo =_@0 se4 nenBu4a con5eno 4ate4tica. E&e4*lo =5alores 4onetrios0 :uanti%a%es0 *ercentuais0 etc@ U 1.1$".""10!? ` [11$"""10!?[ 1.$??0A$ ` [1$??0A$[ $3A0?.3 ` [$3A0?.3[ 1!.!!! ` [1!!!![ 1!.!!!0!! ` [1!!!![ ou [1!!!!0!![ 130!! _ ` [130!![ ou [13[ 110?! _ ` [110?[ ou [110?![ 3! ` [3![ 1.1$30A?. a) ` [11$30A?.[ !0!1! litros ` [!0!1![ !0!! ` [![ ou [!0!![ ! ` [![ ca4*o 5azio ` [[ /.2 R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(! n)0Cric(! ONQ c)8( c(n#$U'( r$pr$!$n# ' # 5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W%ia4FsanoW =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@Q E&e4*los =%ata@ !1 %e Ianeiro %e $!11 ` [!1!1$!11[ 11.11.$!11 ` [1111$!11[ $1-!3-$!1! ` [$1!3$!1![ !"#!1#11 ` [!"!1$!11[ ca4*o 5azio ` [[ /./ - R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(! n)0Cric(! ONQ c)8( c(n#$U'( r$pr$!$n# p$r=('(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@Q E&e4*los =*er,o%o@ Ianeiro %e $!11 ` [!1$!11[ 11.1"11 ` [111"11[ !3-1""" ` [!31"""[ !1#!A ` [!1$!!A[ ca4*o 5azio ` [[ /.9 - R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(! n)0Cric(! ONQ c)8( c(n#$U'( r$pr$!$n# $@$rc=ci(5

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro WanoW =aaaa@Q E&e4*los =ano#e&erc,cio@ $!11 ` [$!11[ "11 ` [1"11[ "" ` [1"""[ !A ` [$!!A[ ca4*o 5azio ` [[ /.< - R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(! n)0Cric(! ONQ c)8( c(n#$U'( r$pr$!$n# ?(r 5 a@ De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro WBora4inutose)un%oW =BB44ss@0 'or4ato $A Boras0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W W0 W-W W W0 etc@Q E&e4*los =Bora@ !" 13 13 ` [!"1313[ $1 13 13 ` [$11313[ !! !! !! ` [!!!!!![ !! !! !1 ` [!!!!!1[ ca4*o 5azio ` [[ /.> - NU0$r(!, c r c#$r$! () cK'i4(! '$ i'$n#i7ic %,(5 $.3.1- <s ca4*os co4 conteN%o nu4Erico nos :uais se 'az necessrio re)istrar nN4eros ou c>%i)os %e i%enti'icao =C7PI0 CPF0 CEP0 %entre outros@ %e5ero se)uir a re)ra %e 'or4ao %e'ini%a *elo res*ecti5o >r)o re)ula%or. Estes ca4*os %e5ero ser in'or4a%os co4 to%os os %,)itos0 inclusi5e os zeros =!@ ( es:uer%a. As 4scaras =caracteres es*eciais %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@ no %e5e4 ser in'or4a%as. a@ <s ca4*os nu4Ericos co4 ta4anBo %e'ini%o e co4 RXS =asterisco@ %e5ero conter e&ata4ente a :uanti%a%e %e caracteres in%ica%a.SR. E&e4*lo =ca4*os nu4Ericos co4 in%icao %e ta4anBo@ C7PI CPF C<DCGL7 CEP 7 7 7 7 !1AX !11X !!3X !!1X

E&e4*lo =ca4*os nu4Ericos co4 in%icao %e ta4anBo@ C7PI $3.A?..31"#!!!1-1! ` [$3A?.31"!!!11![ C7PI !!.A?..31"#!!!1-1! ` [!!A?.31"!!!11![ CPF 11$.AA!.AA"-A! ` [11$AA!AA"A![ CPF !!$.333.AA"-A! ` [!!$333AA"A![ ca4*o 5azio ` [[ <s ca4*os co4 conteN%o al'anu4Erico nos :uais se 'az necessrio re)istrar nN4eros ou c>%i)os %e i%enti'icao =6E0 6G0 %entre outros@ %e5ero se)uir a re)ra %e 'or4ao %e'ini%a *elo res*ecti5o >r)o re)ula%or. Estes ca4*os %e5ero ser in'or4a%os co4 to%os os %,)itos0 incluin%o os zeros =!@ ( es:uer%a0

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 :uan%o e&i)i%o *elo >r)o. As 4scaras =caracteres es*eciais %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@ no %e5e4 ser in'or4a%as. a@ <s ca4*os :ue conti5ere4 in'or4aes sobre nN4eros ou c>%i)os %e i%enti'icao co4 conteN%o al'anu4Erico %e5e4 obe%ecer ( :uanti%a%e %e caracteres estabeleci%a *elo res*ecti5o >r)o re)ula%or. E&e4*lo =nN4eros ou c>%i)os %e i%enti'icao co4 conteN%o al'anu4Erico@ 6E 6G C C -

E&e4*los =nN4eros ou c>%i)os %e i%enti'icao co4 conteN%o al'anu4Erico@ 6E 1$".13..?A3.$1?-33 ` [1$"13.?A3$1?33[ 6E !A.1$3.1$3-3 ` [!A1$31$33[ 6G 13..?A3.$1"-$1 ` [!!!13.?A3$1"$1[ ca4*o 5azio ` [[ <s ca4*os nos :uais se 'az necessrio re)istrar al)aris4os ou caracteres :ue i%enti'i:ue4 ou 'aa4 *arte %a i%enti'icao %e %ocu4ento ou e:ui*a4ento 'iscal =DE80 DL90 ECFCFA90 etc@ %e5ero ser in'or4a%os co4 to%os os %,)itos 5li%os. As 4scaras =caracteres es*eciais %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@ no %e5e4 ser in'or4a%as. a@ <s ca4*os :ue conti5ere4 in'or4aes co4 al)aris4os ou caracteres :ue 'aa4 *arte %a i%enti'icao %e %ocu4ento ou e:ui*a4ento 'iscal %e5e4 ter o 4es4o ta4anBo e4 to%os os re)istros :ue se re'ira4 a %ocu4ento ou e:ui*a4ento0 e4 to%os os blocos %e %a%os e e4 to%os os ar:ui5os %o contribuinte0 con'or4e %is*e a le)islao es*ec,'ica. E&e4*lo =al)aris4os ou caracteres %e i%enti'icao@ DE8 DL9 ECFCFA9 ECFCCM C 7 C 7 -

E&e4*los =al)aris4os ou caracteres %e i%enti'icao@ DErie =C@ !1 ` [!1[ DErie $ ` [$[ DErie C ` [C[ DErie L ` [L[ DErie 9L ` [9L[ DErie EL ` [EL[ DErie L-$ ` [L$[ DubsErie =7@ 1 ` [1[ DErie#DubsErie =C@#=7@ D-1 ` [D[1[ DErie#DubsErie D# ` [D[[ 7N4ero %e sErie %o ECF =C@ bbD-1?!1#$!13.!1$3A ` [bbD1?!1$!13!1$3A[ 7N4ero %o cai&a %o ECF =7@ !!3 ` [3[ ca4*o 5azio ` [[

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <s ca4*os nos :uais se 'az necessrio re)istrar al)aris4os ou caracteres :ue i%enti'i:ue4 ou 'aa4 *arte %a i%enti'icao %e ob+eto %ocu4ento =7LGCDA0 7LGCP8<C0 etc@0 e&cetua%os os cita%os no ite4 anterior0 %e5ero se)uir a re)ra %e 'or4ao %e'ini%a *elo res*ecti5o >r)o re)ula%or0 se Bou5er. Estes ca4*os %e5ero ser in'or4a%os co4 to%os os %,)itos 5li%os0 a, inclu,%os os caracteres es*eciais %e 'or4atao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@. a@ <s ca4*os :ue conti5ere4 in'or4aes co4 al)aris4os ou caracteres :ue i%enti'i:ue4 u4 %ocu4ento %e5e4 ter a e&ata :uanti%a%e %e caracteres in%ica%a no ob+eto ori)inal. E&e4*lo =al)aris4os ou caracteres %e i%enti'icao@ 7LGCDA 7LGCP8<C C C -

E&e4*los =al)aris4os ou caracteres %e i%enti'icao@ Docu4ento %e arreca%ao "1.3.?-A3 ` ["1.3.?-A3[ Docu4ento %e arreca%ao A19$C-3A ` [A19$C-3A[ Autenticao %o %ocu4ento %e arreca%ao -] !!1-1$3A#!$1$!?1$3A? ` [!!1-1$3A#!$1$!?1$3A?[ 7N4ero %o *rocesso $!!$#1$3A?.-31 ` [$!!$#1$3A?.-31[ ca4*o 5azio ` [[ /.A - CK'i4(! $0 '(c)0$n#(! $ (p$r %&$!5 - As o*eraes e os %ocu4entos 'iscais relaciona%os no ar:ui5o %a escriturao sero i%enti'ica%os atra5Es %e c>%i)os associa%os a tabelas e&ternas o'iciais *re5ia4ente *ublica%as0 a tabelas internas0 a tabelas intr,nsecas ao ca4*o %o re)istro in'or4a%o e a tabelas elabora%as *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica. - As tabelas e&ternas cria%as e 4anti%as *or outros atos nor4ati5os e cu+os c>%i)os se+a4 necessrios ( elaborao %o ar:ui5o %i)ital %e5ero se)uir a co%i'icao %e'ini%a *elo res*ecti5o >r)o re)ula%or. E&e4*lo =tabelas e&ternas@ Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria - CDJ Jabela %e C>%i)o Fiscal %a <*erao e Prestao - CF<PQ Jabela %e 7o4enclatura Co4u4 %o Gercosul - 7CGQ Jabela %e Gunic,*ios %o 6nstituto 9rasileiro %e Geo)ra'ia e Estat,stica - 69GE. - As tabelas intr,nsecas ao ca4*o %o re)istro in'or4a%o consta4 no leiaute e so o seu %o4,nio =conteN%os 5li%os *ara o ca4*o@. a@ As re'erFncias a estas tabelas se)uiro a co%i'icao %e'ini%a no res*ecti5o ca4*o. E&e4*lo 67DCG<V 6n%ica%or %e 4o5i4ento !- 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1- 9loco se4 %a%os in'or4a%os Ji*o %e *ro%uto !- Di4ilarQ 1- GenEricoQ $- ^tico ou %e 4arca.

JPCP8<D

- Do tabelas elabora%as *ela *essoa +ur,%ica0 na )erao %o ar:ui5o %a escriturao 'iscal %i)ital T 1$" '$ C ' !#r( '$ P r#icip n#$!5 < c>%i)o re'erente ao ca%astro %o *artici*ante %a o*erao ser o 4es4o e4 :ual:uer lana4ento e'etua%o0 obser5an%o-se :ue

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 a@ De5er ser in'or4a%o co4 as in'or4aes utiliza%as na Nlti4a ocorrFncia %o *er,o%o0 sen%o :ue as alteraes %o ca%astro ou %e seu co4*le4ento %e5e4 ser in'or4a%as e4 re)istro %e*en%ente co4 sua res*ecti5a %ata %e alterao e suas alteraesQ b@ < c>%i)o a ser utiliza%o E %e li5re atribuio *elo contribuinte e te4 5ali%a%e a*enas *ara o ar:ui5o in'or4a%oQ c@ 7o *o%e ser %u*lica%o0 atribu,%o a *artici*antes %i'erentesQ %@ A %iscri4inao %o c>%i)o %e5e in%icar *recisa4ente o *artici*ante0 sen%o 5e%a%as %iscri4inaes %i'erentes *ara o 4es4o *artici*ante ou )enEricas0 a e&e4*lo %e W'ornece%oresW0 WclientesW e Wconsu4i%oresWQ e@ A i%enti'icao %a *essoa ',sica ou +ur,%ica *artici*ante %a o*erao ser in'or4a%a nos %ocu4entos :ue *ossa4 su*ortar esta in'or4ao. E&e4*lo %e re)istro %e c>%i)o %o *artici*ante [!1?![!!1[F<87ECED<81?[1!?1[11111111!!!1"1[[1"""$"$""[3??!3!1[[8ua Al'a[3?"[[Dantana[C82F T 1$" '$ I'$n#i7ic %,( '( I#$0 OPr(')#(! $ S$r+i%(!Q - A i%enti'icao %o ite4 =*ro%uto ou ser5io@ %e5er receber o 4es4o c>%i)o e4 :ual:uer %ocu4ento0 lana4ento e'etua%o ou ar:ui5o in'or4a%o obser5an%o-se :ue a@ < c>%i)o utiliza%o no *o%e ser %u*lica%o ou atribu,%o a itens =*ro%uto ou ser5io@ %i'erentes. <s *ro%utos e ser5ios :ue so'rere4 alteraes e4 suas caracter,sticas bsicas %e5ero ser i%enti'ica%os co4 c>%i)os %i'erentes. E4 caso %e alterao %e co%i'icao0 %e5ero ser in'or4a%os o c>%i)o e a %escrio anteriores e as %atas %e 5ali%a%e inicial e 'inalQ b@ 7o E *er4iti%a a reutilizao %e c>%i)o :ue tenBa si%o atribu,%o *ara :ual:uer *ro%uto anterior4ente. c@ A %iscri4inao %o ite4 %e5e in%icar *recisa4ente o 4es4o0 sen%o 5e%a%as %iscri4inaes %i'erentes *ara o 4es4o ite4 ou %iscri4inaes )enEricas =a e&e4*lo %e W%i5ersas entra%asW0 W%i5ersas sa,%asW0 W4erca%orias *ara re5en%aW0 etc@0 ressal5a%as as o*eraes abai&o 1- %e a:uisio %e W4ateriais *ara uso#consu4oW :ue no )ere4 %ireitos a crE%itosQ $- :ue %iscri4ine4 *or )Fnero a a:uisio %e bens *ara o Wati5o i4obiliza%oW =e sua bai&a@Q 3- :ue contenBa4 os re)istros consoli%a%os relati5os aos contribuintes co4 ati5i%a%es econO4icas %e 'orneci4ento %e ener)ia elEtrica0 %e 'orneci4ento %e )ua canaliza%a0 %e 'orneci4ento %e )s canaliza%o0 e %e *restao %e ser5io %e co4unicao e teleco4unicao :ue *o%ero utilizar re)istros consoli%a%os *or classe %e consu4o *ara re*resentar suas sa,%as ou *restaes. < ter4o Wite4W E a*lica%o (s o*eraes 'iscais :ue en5ol5a4 4erca%orias0 ser5ios0 *ro%utos ou :uais:uer outros itens concernentes (s transaes 'iscais =E&e4*lo nota 'iscal co4*le4entar@ su*orta%as *elo %ocu4ento. Para e'eito %este 4anual0 os 5ocbulos W4erca%oriaW e W*ro%utoW re'ere4-se in%istinta4ente (s o*eraes :ue en5ol5a4 ati5i%a%es %o co4Ercio ataca%ista0 ati5i%a%es %o co4Ercio 5are+ista0 ati5i%a%es in%ustriais ou %e *ro%utores =Con5Fnio Dinie' s#n/ %e 1"3! W< 5ocbulo c4erca%oriasd0 constante %a Co%i'icao %e Entra%as e Da,%as %e Gerca%orias0 co4*reen%e ta4bE4 os *ro%utos acaba%os ou se4i-acaba%os0 4atErias-*ri4as0 *ro%utos inter4e%irios0 4aterial %e e4bala)e4 e %e uso e consu4o0 inclusi5e os bens a sere4 inte)ra%os no ati5o 'i&o0 sal5o se e&*ressa4ente e&ce*ciona%osW@. T 1$" '$ N #)r$I ' Op$r %,(/Pr$!# %,( - Ltiliza%a *ara co%i'icar os te&tos %as %i'erentes naturezas %a o*erao#*restao %iscri4ina%as nos %ocu4entos 'iscais. T 1$" '$ In7(r0 %,( C(0p"$0$n# r '( D(c)0$n#( Fi!c " - Destina-se a consoli%ar as in%icaes %a le)islao *ertinente0 a %escrio %as situaes es*ec,'icas corres*on%entes a trata4entos tributrios %i'erencia%os0 co4o no caso %e 5en%as co4 sus*enso0 locais %e entre)a :uan%o %i5erso %o en%ereo %o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %estinatrio e outras situaes e&i)i%as na le)islao *ara *reencBi4ento no ca4*o 6n'or4aes Co4*le4entares na e4isso %e %ocu4ento 'iscal. De5ero ser in'or4a%as to%as as 6n'or4aes Co4*le4entares e&istentes nos %ocu4entos 'iscais e4iti%os e nos %ocu4entos 'iscais %e entra%as nos casos e4 :ue Bou5er re'erFncia a u4 %ocu4ento 'iscal. T 1$" '$ I'$n#i7ic %,( ' ! Uni' '$! '$ F$'i' ! - te4 o ob+eti5o %e %escre5er as uni%a%es %e 4e%i%as utiliza%as no ar:ui5o %i)ital. T 1$" F #(r$! '$ C(n+$r!,( '$ F$'i' ! - ser usa%a *ara in'or4ar os 'atores %e con5erso %os itens %iscri4ina%os na Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4 =Pro%utos e Der5ios@ *ara a uni%a%e utiliza%a na elaborao %o in5entrio. Para ca%a c>%i)o utiliza%o e4 u4 %os re)istros %o ar:ui5o %e5e e&istir u4 corres*on%ente na tabela elabora%a *elo in'or4ante. /.B - R$4r ! '$ pr$$nc?i0$n#( '$ c 0p(! "7 n)0Cric(! OCQ c)8( c(n#$U'( r$pr$!$n# cK'i4(5 a@ 6n'or4ar o c>%i)o *r>*rio utiliza%o no siste4a %o contribuinteQ b@ E5entuais caracteres %e 'or4atao sero trata%os co4o *arte inte)rante %o c>%i)o :ue re*resenta4. E&e4*lo =c>%i)o@ c>%i)o W33$$C9A""1W ` [33$$C9A""1[ c>%i)o W""1133..??AAW ` [""1133..??AA[ c>%i)o W1$3A A9C#!!1W ` [1$3A A9C#!!1[ c>%i)o WPara' 1$3A-!1!W ` [Para' 1$3A-!1![ c>%i)o WAnel 9orr 11.!!-!1!W ` [Anel 9orr 11.!!-!1![ c>%i)o WFornece%or 1$3A-1!W ` [Fornece%or 1$3A-1![

S$%,( 9 O1ri4 #(ri$' '$ '(! R$4i!#r(!

< ar:ui5o %i)ital %e5e ser co4*osto %e acor%o co4 a Jabela %e 8e)istros e %e obri)atorie%a%e %e a*resentao EFD-Contribuies. T 1$" '( B"(c( 35 corres*on%ente ao ite4 R$...1.1 Abertura %o ar:ui5o %i)ital e 9loco !S %o 2eiaute. B"(c( ! ! ! ! ! D$!cri%,( Abertura %o Ar:ui5o Di)ital e 6%enti'icao %a Pessoa Iur,%ica Abertura %o 9loco ! Da%os %o Contabilista 8e)i4es %e A*urao %a Contribuio Docial e %e A*ro*riao %e CrE%ito Jabela %e 8eceita 9ruta Gensal *ara Fins %e 8ateio %e CrE%itos Co4uns R$4i!#r( N=+$" Oc(rrDnci !!!! !!!1 !1!! !11! !111 ! 1 $ $ 3 1 1 V 1 11 O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < < <C < < =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H 1 ou 3 e o Ca4*o R67DCAP8<CC8EDS H $@

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H $ ou o Ca4*o R67DCAP8<CC8EDS H 1@ <C =De 4Fs %e escriturao 'or i)ual a %eze4bro ou %e e5ento %e 'uso0 incor*orao ou ciso@ < <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <

6%enti'icao %e Per,o%os Dis*ensa%os %a Escriturao Di)ital Jabela %e Ca%astro %e Estabeleci4ento 8e)i4e %e A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta Jabela %e Ca%astro %o Partici*ante 6%enti'icao %as Lni%a%es %e Ge%i%a Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4 =Pro%utos e Der5ios@ Alterao %o 6te4 C>%i)o %e Pro%uto con'or4e Jabela A7P =Co4bust,5eis@ C>%i)o %e Gru*os *or Garca Co4ercial 8EF86 =9ebi%as Frias@ Jabela %e 7atureza %a <*erao# Prestao Jabela %e 6n'or4ao Co4*le4entar %o Docu4ento Fiscal Plano %e Contas Contbeis Contas 6n'or4a%as Centro %e Custos Encerra4ento %o 9loco !

!1$!

! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! ! !

!1A! !1A? !1?! !1"! !$!! !$!? !$!. !$!1 !A!! !A?! !?!! !.!! !""!

$ 3 3 3 3 A A A 3 3 $ $ 1

V 11 17 17 17 17 11 11 17 17 V V 1

T 1$" '( B"(c( A5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.$ 9loco AS %o 2eiaute

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.1$ Atualizao IaneiroDeze4bro %e $!1$3

B"(c( A A A A A A A A

D$!cri%,( Abertura %o 9loco A 6%enti'icao %o Estabeleci4ento Docu4ento 7ota Fiscal %e Der5io Co4*le4ento %e Docu4ento 6n'or4ao Co4*le4entar %a 7F Processo 8e'erencia%o 6n'or4ao Co4*le4entar <*eraes %e 64*ortao Co4*le4ento %e Docu4ento 6tens %o Docu4ento Encerra4ento %o 9loco A

R$4i!#r( A!!1 A!1! A1!! A11! A111 A1$! A13! A""!

N=+$" 1 $ 3 A A A A 1

Oc(rrDnci 1 V 17 17 17 17 17 1

O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < < =se e4 A!!1 67DCG<V H !@ <C <C <C <C < =se e&istir A1!!@ <

E!cri#)r %,( C(n#ri1)i%,( CrC'i#( S(ci " D D D 7 D D D D D D -

T 1$" '( B"(c( C5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.3 9loco CS %o 2eiaute O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < < =se e4 C!!1 67DCG<V H !1@ <C E!cri#)r %,( C(n#ri1)i%,( CrC'i#( S(ci " D D

B"(c( C C C

D$!cri%,( Abertura %o 9loco C 6%enti'icao %o Estabeleci4ento Docu4ento - 7ota Fiscal =c>%i)o !1@0 7ota Fiscal A5ulsa =c>%i)o 19@0 7ota Fiscal %e Pro%utor =c>%i)o !A@ e 7F-e =c>%i)o ??@ Co4*le4ento %e Docu4ento 6n'or4ao Co4*le4entar %a 7ota Fiscal =c>%i)os !10 190 !A e ??@ Processo 8e'erencia%o

R$4i!#r( C!!1 C!1! C1!!

N=+$" Oc(rrDnci 1 $ 3 1 V 17

C C

C11! C111

A A

17 17

<C <C < =se e&istir no 4,ni4o 1 CF<P inicia%o e4 3 e constar %a tabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosS@ < =se e&istir C1!!@ <C < =se e&istir C11!@ < =se e&istir C11!@ <C

D D

D D

Co4*le4ento %e Docu4ento <*eraes %e 64*ortao =c>%i)o !1@

C1$!

17

C C C C C

Co4*le4ento %e Docu4ento 6tens %o Docu4ento =c>%i)os !10 190 !A e ??@ Consoli%ao %e 7otas Fiscais EletrOnicas E4iti%as *ela Pessoa Iur,%ica =C>%i)o ??@ <*eraes %e Ven%as DetalBa4ento %a Consoli%ao <*eraes %e Ven%as - P6D#PADEP DetalBa4ento %a Consoli%ao <*eraes %e Ven%as C<F67D Processo 8e'erencia%o

C13! C11! C111 C11? C111

A 3 A A A

17 17 17 17 17

D 7 7 7 7

D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.1$ Atualizao IaneiroDeze4bro %e $!1$3 Consoli%ao %e 7otas Fiscais EletrOnicas =C>%i)o ??@ <*eraes %e A:uisio co4 Direito a CrE%ito0 e <*eraes %e De5oluo %e Co4*ras e Ven%as. DetalBa4ento %a Consoli%ao <*eraes %e A:uisio co4 Direito a CrE%ito0 e <*eraes %e De5oluo %e Co4*ras e Ven%as P6D#PADEP DetalBa4ento %a Consoli%ao <*eraes %e A:uisio co4 Direito a CrE%ito0 e <*eraes %e De5oluo %e Co4*ras e Ven%as C<F67D Processo 8e'erencia%o

C1"!

17

<C

C1"1

17

< =se e&istir C1"!@

C C

C1"? C1"1

A A

17 17

< =se e&istir C1"!@ <C < =se e&istir no 4,ni4o 1 CF<P inicia%o e4 30 e4 C1"1 e C1"?0 e constar %a tabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosS@ <C < =se e4 C31!0 V2CD<C ] !@ < =se e4 C31!0 V2CD<C ] !@ <C < =se e&istir C3"?@ <C < =se e&istir CA!!@ <C <C <C <C <C <C <C

7 7

D D

Co4*le4ento %e Docu4ento <*eraes %e 64*ortao =c>%i)o ??@

C1""

17

C C C C C C C C C

7ota Fiscal %e Ven%a a Consu4i%or =C>%i)o !$@ - Consoli%ao %e Docu4entos E4iti%os DetalBa4ento %a Consoli%ao P6D#PADEP DetalBa4ento %a Consoli%ao C<F67D 7otas Fiscais %e Ven%a a Consu4i%or =C>%i)os !$0 $D0 $E e ?"@ A:uisies#Entra%as co4 CrE%ito 6tens %o Docu4ento =C>%i)os !$0 $D0 $E e ?"@ A:uisies#Entra%as co4 CrE%ito E:ui*a4ento ECF =c>%i)os !$ e $D@ 8e%uo b =c>%i)os !$ e $D@ 8esu4o Dirio %e Docu4entos E4iti%os *or ECF P6D#PADEP =C>%i)os !$ e $D@ 8esu4o Dirio %e Docu4entos E4iti%os *or ECF C<F67D =C>%i)os !$ e $D@ CProcesso 8e'erencia%o Consoli%ao %e Docu4entos E4iti%os C *or ECF =C>%i)os !$0 $D@ DetalBa4ento %a Consoli%ao %e Docu4entos E4iti%os *or ECF =C>%i)os !$0 $D@ P6D#PADEP DetalBa4ento %a Consoli%ao %e Docu4entos E4iti%os *or ECF =C>%i)os !$0 $D@ C<F67D Processo 8e'erencia%o - Docu4entos E4iti%os Por ECF

C31! C311 C31? C3"? C3". CA!! CA!? CA11 CA1? CA1" CA"! CA"1 CA"? CA""

3 A A 3 A 3 A ? ? A 3 A A A

17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17

D D D 7 7 D D D D D D D D D

7 7 7 D D 7 7 7 7 7 7 7 7 7

C C C

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.1$ Atualizao IaneiroDeze4bro %e $!1$3 7ota Fiscal#Conta %e Ener)ia ElEtrica =C>%i)o !.@0 7ota Fiscal#Conta %e 'orneci4ento Dd)ua Canaliza%a =C>%i)o $"@ e 7ota Fiscal#Consu4o Forneci4ento %e Gs =C>%i)o $1@ Docu4entos %e Entra%a # A:uisio co4 CrE%ito Co4*le4ento %a o*erao =C>%i)os !.0 $1 e $"@ P6D#PADEP Co4*le4ento %a o*erao =C>%i)os !.0 $1 e $"@ C<F67D Processo 8e'erencia%o Consoli%ao Diria %e 7otas Fiscais#Contas %e Ener)ia ElEtrica =C>%i)o !.@0 7ota Fiscal#Conta %e Forneci4ento %e)ua =C>%i)o $"@ e 7ota Fiscal#Conta %e Forneci4ento %e Gs =C>%i)o $1@ =E4*resas <bri)a%as ou 7o <bri)a%as Ao Con5enio 6CGD 11?#!3@ - Docu4entos %e Da,%as Co4*le4ento %a Consoli%ao Diria =C>%i)os !.0 $" e $1@ Docu4entos %e Dai%as - P6D#PADEP Co4*le4ento %a Consoli%ao Diria =C>%i)os !.0 $" e $1@ Docu4entos %e Dai%as C<F67D Processo 8e'erencia%o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =C>%i)o ?"@

C?!!

17

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< =De e&istir C?!!@ < =De e&istir C?!!@ <C

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< =De e&istir C.!!@ < =De e&istir C.!!@ <C <C 7=se e&istir C1.!@

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7 7 7 7 7

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DetalBa4ento %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =C>%i)o ?"@ P6D#PADEP e C11! =X@ A 17 <C D C<F67D DetalBa4ento %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =c>%i)o ?"@ P6D#PADEP e < =se no e&istir C1$! =X@ A 17 D C<F67D A*ura%o *or Lni%a%e %e C11!@ Ge%i%a %e Pro%uto Processo 8e'erencia%o C13! =X@ A 17 <C D 6%enti'icao %o E:ui*a4ento DAJ <C C1.! =X@ 3 17 D CF-e 7=se e&istir C1!!@ DetalBa4ento %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =C>%i)o ?"@ P6D#PADEP e C13! =X@ A 17 <C D C<F67D DetalBa4ento %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =C>%i)o ?"@ P6D#PADEP e < =se no e&istir C11! =X@ A 17 D C<F67D A*ura%o *or Lni%a%e %e C13!@ Ge%i%a %e Pro%uto Processo 8e'erencia%o C1"! =X@ A 17 <C D Encerra4ento %o 9loco C C""! 1 1 < =X@ <s re)istros re'erentes ( escriturao %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico CF-e0 c>%i)o ?"0 sero %is*onibiliza%os e4 5erses 'uturas %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies. En:uanto no %is*onibiliza%os0 a escriturao %o CF-e0 ou %ocu4ento e:ui5alente0 nas locali%a%es e4 :ue o 4es4o + este+a sen%o utiliza%o *ara re)istro %as 5en%as a consu4i%or 'inal0 %e5e ser e'etua%a no re)istro CA!! ou CA"!. .

7 7 7 7

7 7 -

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

T 1$" '( B"(c( D5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.A 9loco DS %o 2eiaute.

B"(c( D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

D$!cri%,( Abertura %o 9loco D 6%enti'icao %o Estabeleci4ento A:uisio %e Der5ios %e Jrans*ortes =C>%i)os !30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $3 e ?3@. Co4*le4ento %o Docu4ento %e Jrans*orte P6D#PADEP Co4*le4ento %o Docu4ento %e Jrans*orte C<F67D Processo 8e'erencia%o 8esu4o %a Escriturao Diria Prestao %e Der5ios %e Jrans*ortes =C>%i)os !30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $3 e ?3@. Jotalizao %o 8esu4o Dirio P6D#PADEP Jotalizao %o 8esu4o Dirio C<F67D Processo 8e'erencia%o 8esu4o %a Escriturao Diria =C>%i)os 130 1A0 1?0 1. e 11@. Processo 8e'erencia%o 8esu4o Dirio %e Cu*o4 Fiscal E4iti%o *or ECF =C>%i)os $E0 130 1A0 1? e 1.@ Processo 8e'erencia%o 7ota Fiscal %e Der5io %e Co4unicao =C>%i)o $1@ e Der5io %e Jeleco4unicao =C>%i)o $$@ - <*erao %e A:uisio co4 Direito a CrE%ito Co4*le4ento %a <*erao =C>%i)o $1 e $$@ P6D#PADEP Co4*le4ento %a <*erao =C>%i)o $1 e $$@ C<F67D Processo 8e'erencia%o Consoli%ao %a Prestao %e Der5ios 7otas %e Der5io %e Co4unicao =C>%i)o $1@ e %e Der5io %e Jeleco4unicao =C>%i)o $$@ Co4*le4ento %a Consoli%ao %a Prestao %e Der5ios =C>%i)o $1 e $$@ P6D#PADEP Co4*le4ento %a Consoli%ao %a Prestao %e Der5ios =C>%i)o $1 e $$@ C<F67D Processo 8e'erencia%o Encerra4ento %o 9loco D

R$4i!#r( N=+$" Oc(rrDnci D!!1 D!1! D1!! D1!1 D1!? D111 D$!! D$!1 D$!? D$!" D3!! D3!" D3?! D3?" D?!! D?!1 D?!? D?!" D.!! 1 $ 3 A A A 3 A A A 3 A 3 A 3 A A A 3 1 V 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17

E!cri#)r %,( O1ri4 #(ri$' '$ '( C(n#ri1)i%, R$4i!#r( CrC ( S(ci " < <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C <C 7 7 7 7 D D D D D D D D 7 7 7 7 D

7 7

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17 17 17 1

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Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 T 1$" '( B"(c( F5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.? 9loco FS %o 2eiaute. O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < <C <C <C <C <C <C <C <C D 7 7 7 7 7 D 7

B"(c( F F F F F F F F F F

D$!cri%,( Abertura %o 9loco F 6%enti'icao %o Estabeleci4ento De4ais Docu4entos e <*eraes Gera%oras %e Contribuio e CrE%itos Processo 8e'erencia%o 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o <*eraes Gera%oras %e CrE%itos co4 base nos Encar)os %e De*reciao#A4ortizao Processo 8e'erencia%o 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o <*eraes Gera%oras %e CrE%itos co4 base no Valor %e A:uisio Processo 8e'erencia%o CrE%ito Presu4i%o sobre Esto:ue %e Abertura <*eraes %a Ati5i%a%e 64obiliria Lni%a%e 64obiliria Ven%i%a <*eraes %a Ati5i%a%e 64obiliria Custo 6ncorri%o %a Lni%a%e 64obiliria <*eraes %a Ati5i%a%e 64obiliria Custo <ra%o %a Lni%a%e 64obiliria Ven%i%a Processo 8e'erencia%o Consoli%ao %as <*eraes %a Pessoa Iur,%ica Dub4eti%a ao 8e)i4e %e Jributao co4 9ase no 2ucro Presu4i%o 6nci%Fncia %o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo 8e)i4e %e Cai&a

R$4i!#r( F!!1 F!1! F1!! F111 F1$! F1$" F13! F13" F1?! F$!! F$!?

N=+$" 1 $ 3 A 3 A 3 A 3 3 A

Oc(rrDnci 1 V 17 17 17 17 17 17 17 17 11

E!cri#)r %,( C(n#ri1)i%,( CrC S(ci " D

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17 17

<C <C <C =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R$S e o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R1S@ 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R1S e R3S ou0 se R$S o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R$S ou R"S@ <C <C =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R$S e o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R1S@ 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R1S e R3S ou0 se R$S o

7 D

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17

F F

Processo 8e'erencia%o F?!" =X@ Consoli%ao %as <*eraes F?1! =X@ %a Pessoa Iur,%ica Dub4eti%a ao 8e)i4e %e Jributao co4 9ase no 2ucro Presu4i%o 6nci%Fncia %o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo 8e)i4e %e Cai&a =A*urao %a Contribuio *or

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17 17

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Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@ Processo 8e'erencia%o F?1" =X@ Co4*osio %a 8eceita Escritura%a no Per,o%o DetalBa4ento %a 8eceita F?$? =X@ 8ecebi%a *elo 8e)i4e %e Cai&a Consoli%ao %as <*eraes %a Pessoa Iur,%ica Dub4eti%a ao 8e)i4e %e Jributao co4 9ase no 2ucro Presu4i%o 6nci%Fncia %o P6D#Pase* e %a F??! =X@ Co'ins *elo 8e)i4e %e Co4*etFncia Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R$S ou R"S@ <C

17

F F

17

<C <C =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R$S e o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R$S@ 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R1S e R3S ou0 se R$S o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R1S ou R"S@ <C <C =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R$S e o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R$S@ 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o RC<DC67CCJ869S H R1S e R3S ou0 se R$S o Ca4*o R67DC8EGCCLGS H R1S ou R"S@ <C <C <C

17

Processo 8e'erencia%o A 17 D F??" =X@ Consoli%ao %as <*eraes %a Pessoa Iur,%ica Dub4eti%a ao 8e)i4e %e Jributao co4 9ase no 2ucro Presu4i%o 6nci%Fncia %o P6D#Pase* e %a F?.! =X@ 3 17 D Co'ins *elo 8e)i4e %e Co4*etFncia =A*urao %a Contribuio *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@ F Processo 8e'erencia%o A 17 D F?." =X@ F Contribuio 8eti%a na Fonte F.!! 3 17 D F De%ues Di5ersas F3!! 3 17 D CrE%itos Decorrentes %e F E5entos %e 6ncor*orao0 F1!! 3 17 <C 7 Fuso e Ciso F Encerra4ento %o 9loco F F""! 1 1 < OPQ <s re)istros re'erentes ( escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins %as *essoas +ur,%icas su+eitas ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 a*lic5el 'acultati5a4ente *ara os 'atos )era%ores a ocorrer a *artir %e !1 %e +ulBo %e $!1$0 e obri)atoria4ente a *artir %e !1 %e +aneiro %e $!130 esto %is*onibiliza%os *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies0 5erso $.!!0 e se)uintes. T 1$" '( B"(c( I5 Corres*on%ente ao ite4 R$...1.?A 9loco 6S %o 2eiaute.
Escriturao 9loco Descrio 8e)istro 7,5el <corrFncia <bri)atorie%a%e %o 8e)istro < =se no re)istro R!!!!S o Ca4*o RDJC676S i)ual ou 4aior :ue R!1!3$!13S@ < =se e4 6!!1 67DCG<V H !@ <C =se no re)istro !11! o Ca4*o R67DCAJ6VS i)ual a R3S@ 7 =se no re)istro !11! o Ca4*o R67DCAJ6VS %i'erente %e R3S@ <C Contribuio Docial D CrE%ito 7

F F

6 6 6 6

Abertura %o 9loco 6 6%enti'icao %a Pessoa Iur,%ica Consoli%ao %as <*eraes %o Per,o%o Co4*osio %as 8eceitas0 De%ues e#ou E&cluses %o Per,o%o

6!!1 6!1! 61!!

1 $ 3

1 V 17

6$!!

17

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

6 6 6 6 Processo 8e'erencia%o Co4*le4ento %as <*eraes DetalBa4ento %as 8eceitas0 De%ues e#ou E&cluses %o Per,o%o Processo 8e'erencia%o Encerra4ento %o 9loco 6 6$"" 63!! 63"" 6""! A ? ? 1 17 17 17 1 <C <C <C < D D D 7 7 7 -

8e)istros %as Enti%a%es Financeiras e Asse4elBa%as0 De)ura%oras0 Enti%a%es %e Pre5i%Fncia Pri5a%a e <*era%oras %e Planos %e AssistFncia ( DaN%e0 %e'ini%os *ela 8eceita Fe%eral0 *elo ADE Co'is n/ .?0 %e $!1$0 +*"i'( p r (! 7 #(! 4$r '(r$! p r#ir '$ - '$ 8 n$ir( '$ 23-9, c(n7(r0$ 'i!p(!#( n IN RFB nE -./BA/23-/. T 1$" '( B"(c( F5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.. 9loco GS %o 2eiaute. B"(c( G G G G G Abertura %o 9loco G CrE%ito %e P6D#PADEP 8elati5o ao Per,o%o DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito A*ura%o no Per,o%o P6D#PADEP A+ustes %o CrE%ito %e P6D#PADEP A*ura%o Consoli%ao %a Contribuio *ara o P6D#PADEP %o Per,o%o D$!cri%,( R$4i!#r( G!!1 G1!! G1!? G11! G$!! N=+$" 1 $ 3 3 $ Oc(rrDnci 1 V 17 17 1 O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < <C <C <C <
< =se escritura%os re)istros nos 9locos A0 C0 D ou F co4 CDJ H R!1S0 R!$S0 R!3S ou R!?S =o*eraes *ratica%as *elo substituto tributrio@@

DetalBa4ento %a Contribuio *ara o P6D#PADEP %o Per,o%o

G$1!

17

G G G G G G

Docie%a%es Coo*erati5as Co4*osio %a 9ase %e Clculo P6D#PADEP A+ustes %a Contribuio *ara o P6D#PADEP A*ura%a 6n'or4aes A%icionais %e Di'eri4ento Contribuio %e P6D#PADEP Di'eri%a e4 Per,o%os Anteriores - Valores a Pa)ar no Per,o%o P6D#PADEP - FolBa %e Dalrios 8eceitas 6sentas0 7o Alcana%as *ela 6nci%Fncia %a Contribuio0 Du+eitas ( Al,:uota bero ou %e Ven%as co4 Dus*enso P6D#PADEP DetalBa4ento %as 8eceitas 6sentas0 7o Alcana%as *ela 6nci%Fncia %a Contribuio0 Du+eitas ( Al,:uota bero ou %e Ven%as co4 Dus*enso P6D#PADEP CrE%ito %e C<F67D 8elati5o ao Per,o%o DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito A*ura%o no Per,o%o C<F67D A+ustes %o CrE%ito %e C<F67D A*ura%o Consoli%ao %a Contribuio *ara a De)uri%a%e Docial C<F67D %o Per,o%o DetalBa4ento %a Contribuio *ara a De)uri%a%e Docial -

G$11 G$$! G$3! G3!! G3?! GA!! GA1! G?!! G?!? G?1! G.!! G.1!

A A A $ $ $ 3 $ 3 3 $ 3

11 17 17 V 1 V 17 V 17 17 1 17

< =se 67DC7AJCPI %o re)istro !!!! 'or i)ual a !1@ <C <C <C <C <C < =se e&istir GA!!@ <C <C <C <
< =se escritura%os re)istros nos 9locos A0

G G G G G G

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

C0 D ou F co4 CDJ H R!1S0 R!$S0 R!3S ou R!?S =o*eraes *ratica%as *elo substituto tributrio@@

C<F67D %o Per,o%o

G G G G G G G

Docie%a%es Coo*erati5as Co4*osio %a 9ase %e Clculo C<F67D A+ustes %a C<F67D A*ura%a 6n'or4aes A%icionais %e Di'eri4ento C<F67D Di'eri%a e4 Per,o%os Anteriores Valores a Pa)ar no Per,o%o 8eceitas 6sentas0 7o Alcana%as *ela 6nci%Fncia %a Contribuio0 Du+eitas ( Al,:uota bero ou %e Ven%as co4 Dus*enso C<F67D DetalBa4ento %as 8eceitas 6sentas0 7o Alcana%as *ela 6nci%Fncia %a Contribuio0 Du+eitas ( Al,:uota bero ou %e Ven%as co4 Dus*enso C<F67D Encerra4ento %o 9loco G

G.11 G.$! G.3! G3!! G1!! G11! G""!

A A A $ $ 3 1

11 17 17 V V 17 1

< =se 67DC7AJCPI %o re)istro !!!! 'or i)ual a !1@ <C <C <C <C < =se e&istir G1!!@ <

T 1$" '( B"(c( P5 Fatos Gera%ores a *artir %e Garo %e $!1$. B"(c( P P P P P P P P D$!cri%,( Abertura %o 9loco P 6%enti'icao %o Estabeleci4ento Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta Co4*le4ento %a Escriturao DetalBa4ento %a A*urao %a Contribuio Processo 8e'erencia%o Consoli%ao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta A+uste %a Contribuio Pre5i%enciria A*ura%a sobre a 8eceita 9ruta Encerra4ento %o 9loco P R$4i!#r( P!!1 P!1! P1!! P11! P1"" P$!! P$1! P""! N=+$" 1 $ 3 A A $ 3 1 Oc(rrDnci 1 V 17 17 17 V 17 1 O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < =se Bou5er re)istros !1A?@ < =se Bou5er re)istros !1A?@ < =se Bou5er re)istros !1A?@ <C <C < =se Bou5er re)istros P1!!@ <C < =se Bou5er re)istros !1A?@

T 1$" '( B"(c( -5 corres*on%ente ao ite4 R$...1.3 9loco 1S %o 2eiaute. B"(c( 1 1 1 1 1 D$!cri%,( Abertura %o 9loco 1 Processo 8e'erencia%o Ao Iu%icial Processo 8e'erencia%o Processo A%4inistrati5o Controle %e CrE%itos Fiscais P6D#PADEP A*urao %e CrE%ito E&te4*or;neo - Docu4entos e <*eraes %e Per,o%os Anteriores P6D#PADEP R$4i!#r( 1!!1 1!1! 1!$! 11!! 11!1 N=+$" 1 $ $ $ 3 Oc(rrDnci 1 V V V 17 O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < <C <C <C < =se V2CC8EDCEM JCAPL %o re)istro 11!! ]

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 DetalBa4ento %o CrE%ito E&te4*or;neo0 Vincula%o a 4ais %e u4 Ji*o %e 8eceita P6D#PADEP 1 11!$ A 11 !@ < =se CDJCP6D %o re)istro 11!1 'or i)ual a ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@ <C < =se e&istir 1$!!@ <C <C <C < =se V2CC8EDCEM JCAPL %o re)istro 1?!! ] !@ < =se CDJCC<F67D %o re)istro 1?!1 'or i)ual a ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@ <C < =se e&istir 1.!!@ <C <C <C <C <C <

1 1 1 1 1 1

Contribuio Docial E&te4*or;nea P6D#PADEP DetalBa4ento %a Contribuio Docial E&te4*or;nea P6D#PADEP De4onstrao %o CrE%ito a Descontar %a Contribuio E&te4*or;nea P6D#PADEP Controle %os Valores 8eti%os na Fonte P6D#PADEP Controle %e CrE%itos Fiscais C<F67D A*urao %e CrE%ito E&te4*or;neo - Docu4entos e <*eraes %e Per,o%os Anteriores C<F67D

1$!! 1$1! 1$$! 13!! 1?!! 1?!1

$ 3 3 $ $ 3

V 17 17 V V 17

DetalBa4ento %o CrE%ito E&te4*or;neo0 Vincula%o a 4ais %e u4 Ji*o %e 8eceita C<F67D 1 1?!$ A 11

1 1 1 1 1 1 1 1

Contribuio Docial E&te4*or;nea C<F67D DetalBa4ento %a Contribuio Docial E&te4*or;nea C<F67D De4onstrao %o CrE%ito a Descontar %a Contribuio E&te4*or;nea C<F67D Controle %os Valores 8eti%os na Fonte C<F67D 6ncor*orao 64obiliria 8EJ Processo 8e'erencia%o Consoli%ao %os Docu4entos E4iti%os *or Pessoa Iur,%ica Dub4eti%a ao 8e)i4e %e Jributao co4 9ase no 2ucro Presu4i%o 8e)i4e %e Cai&a ou %e Co4*etFncia Encerra4ento %o 9loco 1

1.!! 1.1! 1.$! 13!! 11!! 11!" 1"!! 1""!

$ 3 3 $ $ 3 $ 1

V 17 17 V V 17 V 1

T 1$" '( B"(c( 65 corres*on%ente ao ite4 R$...1.1 9loco " e Encerra4ento %o ar:ui5o %i)italS %o 2eiaute. B"(c( D$!cri%,( " " " " Abertura %o 9loco " 8e)istros %o Ar:ui5o Encerra4ento %o 9loco " Encerra4ento %o Ar:ui5o Di)ital R$4i!#r( "!!1 ""!! """! " " " " N=+$" 1 $ 1 ! Oc(rrDnci 1 V 1 1 O1ri4 #(ri$' '$ '( R$4i!#r( < < < <

7as tabelas consta4 as se)uintes notaes <986GAJ<86EDADE D< 8EG6DJ8<

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < H < re)istro E se4*re obri)at>rio. <C H < re)istro E obri)at>rio0 se Bou5er in'or4ao a ser *resta%a. E&. 8e)istro C1!! s> %e5er ser a*resenta%o se Bou5er 4o5i4entao ou o*eraes utilizan%o os %ocu4entos %e c>%i)os !10 190 !A ou ??. <=...@ H < re)istro E obri)at>rio se aten%i%a a con%io. E&. 8e)istro C1"1 < =De e&istir C1"!@ < re)istro E obri)at>rio se4*re :ue Bou5er o re)istro C1"!. 7 H < re)istro no %e5e ser in'or4a%o. E&. 8e)istro CA"! se 'or in'or4a%o o 8e)istro CA!!. E&. 8e)istros %e aberturas e %e encerra4entos %e blocos so se4*re obri)at>rios e esto )ra'a%os na tabela aci4a co4o ROS. E&. 8e)istros G$!! e re)istro G$1! =<bri)atorie%a%e H ROS so se4*re obri)at>rios e o re)istro G$$! =<bri)atorie%a%e H ROCS@ ser obri)at>rio se Bou5er a+uste na a*urao %a Contribuio Docial. O1!$r+ %&$!5 a@ A or%e4 %e a*resentao %os re)istros E se:Vencial e ascen%enteQ b@ Do obri)at>rios os re)istros %e abertura e %e encerra4ento %o ar:ui5o e os re)istros %e abertura e encerra4ento %e ca%a u4 %os blocos :ue co4*usere4 o ar:ui5o %i)ital0 relaciona%o na Jabela 9locosQ c@ Ja4bE4 so e&i)i%os os re)istros :ue traze4 a in%icao W8e)istro obri)at>rioWQ %@ <s re)istros :ue conti5ere4 a in%icao W<corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@W %e5e4 'i)urar u4a Nnica 5ez no ar:ui5o %i)italQ e@ <s re)istros :ue conti5ere4 itens %e tabelas0 totalizaes0 %ocu4entos =%entre outros@ *o%e4 ocorrer u4a ou 4ais 5ezes no ar:ui5o *or %eter4ina%o ti*o %e situao. Estes re)istros traze4 a in%icao W<corrFncia - 5rios =*or ar:ui5o@W0 W<corrFncia - u4 =*or *er,o%o@W0 W<corrFncia - 5rios =*or *er,o%o@0 etc.W. '@ L4 re)istro W8e)istro PaiW *o%e ocorrer 4ais %e u4a 5ez no ar:ui5o e traz a in%icao W<corrFncia - 5rios *or ar:ui5oWQ )@ L4 re)istro %e*en%ente =W8e)istro FilBoW@ %etalBa o re)istro *rinci*al e traz a in%icao - W<corrFncia - 1 1W0 si)ni'ican%o :ue so4ente %e5er Ba5er u4 Nnico re)istro FilBo *ara o res*ecti5o re)istro PaiQ - W<corrFncia - 1 7W si)ni'ica :ue *o%er Ba5er 5rios re)istros FilBos *ara o res*ecti5o re)istro Pai. B@ A )erao %o ar:ui5o re:uer a e&istFncia %e *elo 4enos u4 W8e)istro PaiW :uan%o Bou5er u4 W8e)istro FilBoW. E&e4*lo =%e*en%Fncia@ De*en%Fncia Pai-FilBo Princi*al u4 *or %ocu4ento =re)istro PA6@ F62f< u4 *or re)istro PA6 F62f< u4 *or re)istro PA6 F62f< - 5rios *or re)istro PA6 F62f< - 5rios *or re)istro PA6 <corrFncia 1 17 17 11 17 n,5el 3 A A A ? 8e)istro 7ota Fiscal EletrOnica 6n'or4ao co4*le4entar %a nota 'iscal <*eraes %e i4*ortao 6tens %o %ocu4ento <*eraes co4 5eiculos no5os

i@ Do 4utua4ente e&clu%entes os re)istros re'erentes ( re*resentao %o %ocu4ento0 na ,nte)ra =e os res*ecti5os re)istros %e*en%entes@0 e os re)istros re'erentes a resu4os %o 4es4o %ocu4ento. E&e4*lo =8e)istro C11! C<7D<26DAgh< DE 7<JAD F6DCA6D E2EJ8i76CAD EG6J6DAD <PE8AgjED DE VE7DAD@ De 'or e&i)i%o o re)istro C11! re*resentati5o %a consoli%ao %e notas 'iscais eletrOnicas =C>%i)o ??@ e4iti%as0 re'erentes (s o*eraes 5en%as =receitas@0 no %e5e ser in'or4a%o o re)istro C13! C<GP2EGE7J< D< D<CLGE7J< - 6JE7D D< D<CLGE7J<S0 re'erente aos %ocu4entos %e 5en%as =C>%i)o ??@0 in'or4a%os no re)istro C11!. CAFPOS DOS REGISTROS 6te4 T 1$" C 0p(!5 corres*on%e ao ite4 R$.3.1- Jabelas Ca4*osS %o 2eiaute. Descrio

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ Ca4*o Descrio Ji*o 6n%ica o nN4ero %o ca4*o e4 u4 %a%o re)istro 6n%ica o 4ne4Onico %o ca4*o. 6n%ica a %escrio %a in'or4ao re:ueri%a no ca4*o res*ecti5o. - De5e-se atentar *ara as obser5aes relati5as ao *reencBi4ento %e ca%a ca4*o0 :uan%o Bou5er. 6n%ica o ti*o %e caractere co4 :ue o ca4*o ser *reencBi%o0 %e acor%o co4 as re)ras )erais + %escritas. - 7 - 7u4EricoQ - C - Al'anu4Erico. 6n%ica a :uanti%a%e %e caracteres co4 :ue ca%a ca4*o %e5e ser *reencBi%o. - A in%icao %e u4 al)aris4o a*>s u4 ca4*o =7@ re*resenta o seu ta4anBo 4&i4oQ - A in%icao W-W a*>s u4 ca4*o =7@ si)ni'ica :ue no B u4 nN4ero 4&i4o %e caracteresQ - A in%icao %e u4 al)aris4o a*>s u4 ca4*o =C@ re*resenta o seu ta4anBo 4&i4o0 no caso )eralQ - A in%icao W-W a*>s u4 ca4*o =C@ re*resenta :ue seu ta4anBo 4&i4o E $?? caracteres0 no caso )eralQ - A in%icao W.??3.W a*>s u4 ca4*o =C@ re*resenta :ue seu ta4anBo 4&i4o E .?.?3. caracteres0 e&ce*cional4ente. - < caractere RXS =asterisco@ no ta4anBo %e ca4*o in%ica :ue o ca4*o %e5er ser *reencBi%o e&ata4ente co4 o nN4ero %e caracteres in'or4a%o. 6n%ica a :uanti%a%e %e caracteres :ue %e5e4 constar co4o casas %eci4ais0 :uan%o necessrias. - A in%icao %e u4 al)aris4o re*resenta a :uanti%a%e 4&i4a %e %eci4ais %o ca4*o =7@Q - A in%icao W-W a*>s u4 ca4*o =7@ si)ni'ica :ue no %e5e Ba5er re*resentao %e casas %eci4ais.

Ja4

Dec

S$%,( < T 1$" ! )#i"iI ' ! p$"( Pr(4r 0 '$ V "i' %,( $ A!!in #)r
De5e a *essoa +ur,%ica obser5ar as se)uintes tabelas na )erao %e ar:ui5os0 *reencBi4entos %e ca4*os e 5ali%ao %a escriturao *elo PVA %a EFD-Contribuies0 con'or4e re'erencia%o nos itens 3 =8EFE8k7C6AD PA8A < A8KL6V< D6G6JA2 @ e A =8EFE8k7C6AD PA8A <D D<CLGE7J<D F6DCA6D@ %o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a EFDContribuies 3- 8EFE8k7C6AD PA8A < A8KL6V< D6G6JA2 $.1- %&R'() *) +&I,-.& *, &/*. 3.1.1- Jabela Verso %o 2eiaute C>%i)o Verso 2eiaute 6nstitu,%o *or !!1 1.!! ADE Co'is n/ 31#$!1! !!$ 1.!1 ADE Co'is n/ 3A#$!1!0 atualiza%o *elo ADE Co'is n/ 33#$!1! !!$ $.!! ADE Co'is n/ $!#$!1$ !!3 $.!1A ADE Co'is n/ $!#$!1$ Per,o%o %e A*urao 6nicial !1#!A#$!11 !1#!A#$!11 !1#!A#$!11 !1#!3#$!1$

O1!$r+ %,( I0p(r# n#$5 < c>%i)o R!!$S %e5e ser in'or4a%o no re)istro R!!!!S =Ca4*o !$@ na )erao %e ar:ui5o t&t a ser i4*orta%o tanto na 5erso 1.!3 co4o na 5erso $.!!0 %o PVA. E4 a4bas as 5erses %o PVA =1.!3 e $.!!@0 o ar:ui5o %e5e ser )era%o co4 o re)istro R!11! 8e)i4es %e A*urao %a Contribuio Docial e %e A*ro*riao %e CrE%itoS conten%o a*enas !A =:uatro@ ca4*os. Esse re)istro s> ser escritura%o conten%o !? =cinco@ ca4*os e4 seu conteN%o0 na 5erso $.!1A %o PVA0 a ser %is*onibiliza%a e4 +ulBo %e $!1$.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $.2- .,0&+,' &1.&R2,' 3.$.1- Pr)os 4antene%ores e en%ereos eletrOnicos %as tabelas e&ternas. www.ibge.gov.br Jabela %e Gunic,*ios - 9anco Central %o 9rasil www.bcb.gov.br Jabela %e Pa,ses - Con'az www.fazenda.gov.br/confaz C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao C>%i)o %a Dituao Jributria - Decretaria %a 8eceita Fe%eral www.receita.fazenda.gov.br C>%i)os %e Dituao Jributria 7o4enclatura Co4u4 %o Gercosul Ca4*o EMC6P6 Jabela J6P6 - ECJ Correios http://www.correios.com.br C>%i)o %e En%erea4ento Postal - Presi%Fncia %a 8e*Nblica http://legislacao.planalto.gov.br 2ista %e Der5ios - Ane&o 6 %a 2ei Co4*le4entar Fe%eral n/ 11.#!3 - 69GE A- 8EFE8k7C6AD PA8A <D D<CLGE7J<D F6DCA6D 4#$) EOBI,IE>KLO BO* BOECMN7JO* 9.-.-- T 1$" D(c)0$n#(! Fi!c i! '( ICFS C>%i)o Descrio !1 7ota Fiscal 19 7ota Fiscal A5ulsa !$ 7ota Fiscal %e Ven%a a Consu4i%or $D Cu*o4 Fiscal $E Cu*o4 Fiscal 9ilBete %e Passa)e4 !A 7ota Fiscal %e Pro%utor !. 7ota Fiscal#Conta %e Ener)ia ElEtrica !3 7ota Fiscal %e Der5io %e Jrans*orte !1 ConBeci4ento %e Jrans*orte 8o%o5irio %e Car)as 19 ConBeci4ento %e Jrans*orte %e Car)as A5ulso !" ConBeci4ento %e Jrans*orte A:ua5irio %e Car)as 1! ConBeci4ento AEreo 11 ConBeci4ento %e Jrans*orte Ferro5irio %e Car)as 13 9ilBete %e Passa)e4 8o%o5irio 1A 9ilBete %e Passa)e4 A:ua5irio 1? 9ilBete %e Passa)e4 e 7ota %e 9a)a)e4 13 Des*acBo %e Jrans*orte 1. 9ilBete %e Passa)e4 Ferro5irio 11 8esu4o %e Go5i4ento Dirio $! <r%e4 %e Coleta %e Car)as $1 7ota Fiscal %e Der5io %e Co4unicao $$ 7ota Fiscal %e Der5io %e Jeleco4unicao $3 G78E $A Autorizao %e Carre)a4ento e Jrans*orte $? Gani'esto %e Car)a $. ConBeci4ento %e Jrans*orte Gulti4o%al %e Car)as $3 7ota Fiscal De Jrans*orte Ferro5irio De Car)a $1 7ota Fiscal#Conta %e Forneci4ento %e Gs Canaliza%o 4o%elo 1#1A $ A . 3 1 " 1! 11 13 1A 1? 13 1. 11 $! $1 $$ $3 $A $? $. -

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $" ?? ?3 ?" 7ota Fiscal#Conta De Forneci4ento DY)ua Canaliza%a 7ota Fiscal EletrOnica ConBeci4ento %e Jrans*orte EletrOnico CJ-e Cu*o4 Fiscal EletrOnico CF-e -

9.-.2- T 1$" Si#) %,( '( D(c)0$n#( C>%i)o Descrio !! Docu4ento re)ular !1 Escriturao e&te4*or;nea %e %ocu4ento re)ular !$ Docu4ento cancela%o !3 Escriturao e&te4*or;nea %e %ocu4ento cancela%o !A 7F-e ou CJ-e %ene)a%o !? 7F-e ou CJ-e - 7u4erao inutiliza%a !. Docu4ento Fiscal Co4*le4entar !3 Escriturao e&te4*or;nea %e %ocu4ento co4*le4entar !1 Docu4ento Fiscal e4iti%o co4 base e4 8e)i4e Es*ecial ou 7or4a Es*ec,'ica 4#;) EOBI,IE>KLO BO AO7N+O BO IJNM N B> O<N+>KLO 9.2.-- T 1$" GDn$r( '( I#$0 '$ F$rc '(ri /S$r+i%( A tabela WGFnero %o 6te4 %e Gerca%oria#Der5ioW corres*on%e ( tabela %e WCa*,tulos %a 7CGW acresci%a %o c>%i)o W!! Der5ioW. C>%i)o !! !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. 13 11 1" $! $1 $$ $3 Descrio Der5io Ani4ais 5i5os Carnes e 4iu%ezas0 co4est,5eis Pei&es e crustceos0 4oluscos e os outros in5ertebra%os a:uticos 2eite e latic,niosQ o5os %e a5esQ 4el naturalQ *ro%utos co4est,5eis %e ori)e4 ani4al0 no es*eci'ica%os ne4 co4*reen%i%os e4 outros Ca*,tulos %a J6P6 <utros *ro%utos %e ori)e4 ani4al0 no es*eci'ica%os ne4 co4*reen%i%os e4 outros Ca*,tulos %a J6P6 Plantas 5i5as e *ro%utos %e 'loricultura Pro%utos Bort,colas0 *lantas0 ra,zes e tubErculos0 co4est,5eis FrutasQ cascas %e c,tricos e %e 4eles Ca'E0 cB0 4ate e es*eciarias Cereais Pro%utos %a in%Nstria %e 4oa)e4Q 4alteQ a4i%os e 'EculasQ inulinaQ )lNten %e tri)o De4entes e 'rutos olea)inososQ )ros0 se4entes e 'rutos %i5ersosQ *lantas in%ustriais ou 4e%icinaisQ *alBa e 'orra)e4 Go4as0 resinas e outros sucos e e&tratos 5e)etais GatErias *ara entranar e outros *ro%utos %e ori)e4 5e)etal0 no es*eci'ica%as ne4 co4*reen%i%as e4 outros Ca*,tulos %a 7CG Gor%uras e >leos ani4ais ou 5e)etaisQ *ro%utos %a sua %issociaoQ )or%uras ali4entares elabora%asQ ceras %e ori)e4 ani4al ou 5e)etal Pre*araes %e carne0 %e *ei&es ou %e crustceos0 %e 4oluscos ou %e outros in5ertebra%os a:uticos ANcares e *ro%utos %e con'eitaria Cacau e suas *re*araes Pre*araes ( base %e cereais0 'arinBas0 a4i%os0 'Eculas ou %e leiteQ *ro%utos %e *astelaria Pre*araes %e *ro%utos Bort,colas0 %e 'rutas ou %e outras *artes %e *lantas Pre*araes ali4ent,cias %i5ersas 9ebi%as0 l,:ui%os alco>licos e 5ina)res 8es,%uos e %es*er%,cios %as in%Nstrias ali4entaresQ ali4entos *re*ara%os *ara ani4ais

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $A $? $. $3 $1 $" 3! 31 3$ 33 3A 3? 3. 33 31 3" A! A1 A$ A3 AA A? A. A3 A1 A" ?! ?1 ?$ ?3 ?A ?? ?. ?3 ?1 ?" .! .1 .$ .3 .A .? .. .3 .1 ." 3! Fu4o =tabaco@ e seus suce%;neos0 4anu'atura%os DalQ en&o'reQ terras e *e%rasQ )esso0 cal e ci4ento GinErios0 esc>rias e cinzas Co4bust,5eis 4inerais0 >leos 4inerais e *ro%utos %e sua %estilaoQ 4atErias betu4inosasQ ceras 4inerais Pro%utos :u,4icos inor);nicosQ co4*ostos inor);nicos ou or);nicos %e 4etais *reciosos0 %e ele4entos ra%ioati5os0 %e 4etais %as terras raras ou %e is>to*os Pro%utos :u,4icos or);nicos Pro%utos 'ar4acFuticos A%ubos ou 'ertilizantes E&tratos tanantes e tintoriaisQ taninos e seus %eri5a%osQ *i)4entos e outras 4atErias corantes0 tintas e 5ernizes0 4sti:uesQ tintas %e escre5er Pleos essenciais e resin>i%esQ *ro%utos %e *er'u4aria ou %e touca%or *re*ara%os e *re*araes cos4Eticas Dabes0 a)entes or);nicos %e su*er',cie0 *re*araes *ara la5a)e40 *re*araes lubri'icantes0 ceras arti'iciais0 ceras *re*ara%as0 *ro%utos %e conser5ao e li4*eza0 5elas e arti)os se4elBantes0 4assas ou *astas *ara 4o%elar0 Wceras *ara %entistasW e co4*osies *ara %entistas ( base %e )esso GatErias albu4in>i%esQ *ro%utos ( base %e a4i%os ou %e 'Eculas 4o%i'ica%osQ colasQ enzi4as P>l5oras e e&*losi5osQ arti)os %e *irotecniaQ '>s'orosQ li)as *iro'>ricasQ 4atErias in'la45eis Pro%utos *ara 'oto)ra'ia e cine4ato)ra'ia Pro%utos %i5ersos %as in%Nstrias :u,4icas Plsticos e suas obras 9orracBa e suas obras Peles0 e&ceto a *eleteria =*eles co4 *FloX@0 e couros <bras %e couroQ arti)os %e correeiro ou %e seleiroQ arti)os %e 5ia)e40 bolsas e arte'atos se4elBantesQ obras %e tri*a Peleteria =*eles co4 *FloX@ e suas obrasQ *eleteria =*eles co4 *FloX@ arti'icial Ga%eira0 car5o 5e)etal e obras %e 4a%eira Cortia e suas obras <bras %e es*artaria ou %e cestaria Pastas %e 4a%eira ou %e outras 4atErias 'ibrosas celul>sicasQ *a*el ou carto %e reciclar =%es*er%,cios e a*aras@ Pa*el e cartoQ obras %e *asta %e celulose0 %e *a*el ou %e carto 2i5ros0 +ornais0 )ra5uras e outros *ro%utos %as in%Nstrias )r'icasQ te&tos 4anuscritos ou %atilo)ra'a%os0 *lanos e *lantas De%a 2 e *Flos 'inos ou )rosseirosQ 'ios e teci%os %e crina Al)o%o <utras 'ibras tF&teis 5e)etaisQ 'ios %e *a*el e teci%o %e 'ios %e *a*el Fila4entos sintEticos ou arti'iciais Fibras sintEticas ou arti'iciais0 %escont,nuas Pastas =WouatesW@0 'eltros e 'alsos teci%osQ 'ios es*eciaisQ cor%Eis0 cor%as e cabosQ arti)os %e cor%oaria Ja*etes e outros re5esti4entos *ara *a5i4entos0 %e 4atErias tF&teis Jeci%os es*eciaisQ teci%os tu'a%osQ ren%asQ ta*eariasQ *assa4anariasQ bor%a%os Jeci%os i4*re)na%os0 re5esti%os0 recobertos ou estrati'ica%osQ arti)os *ara usos tEcnicos %e 4atErias tF&teis Jeci%os %e 4alBa Vesturio e seus acess>rios0 %e 4alBa Vesturio e seus acess>rios0 e&ceto %e 4alBa <utros arte'atos tF&teis con'ecciona%osQ sorti%osQ arte'atos %e 4atErias tF&teis0 cala%os0 cBa*Eus e arte'atos %e uso se4elBante0 usa%osQ tra*os Cala%os0 *olainas e arte'atos se4elBantes0 e suas *artes CBa*Eus e arte'atos %e uso se4elBante0 e suas *artes Guar%a-cBu5as0 so4brinBas0 )uar%a-s>is0 ben)alas0 ben)alas-assentos0 cBicotes0 e suas *artes Penas e *enu)e4 *re*ara%as0 e suas obrasQ 'lores arti'iciaisQ obras %e cabelo <bras %e *e%ra0 )esso0 ci4ento0 a4ianto0 4ica ou %e 4atErias se4elBantes Pro%utos cer;4icos Vi%ro e suas obras

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 31 3$ 33 3A 3? 3. 33 31 3" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. 13 11 1" "! "1 "$ "3 "A "? ". "3 "1 "" PErolas naturais ou culti5a%as0 *e%ras *reciosas ou se4i*reciosas e se4elBantes0 4etais *reciosos0 4etais 'olBea%os ou cBa*ea%os %e 4etais *reciosos0 e suas obrasQ bi+uteriasQ 4oe%as Ferro 'un%i%o0 'erro e ao <bras %e 'erro 'un%i%o0 'erro ou ao Cobre e suas obras 7,:uel e suas obras Alu4,nio e suas obras =8eser5a%o *ara u4a e5entual utilizao 'utura no Df@ CBu4bo e suas obras binco e suas obras EstanBo e suas obras <utros 4etais co4unsQ cera4ais =Wcer4etsW@Q obras %essas 4atErias Ferra4entas0 arte'atos %e cutelaria e talBeres0 e suas *artes0 %e 4etais co4uns <bras %i5ersas %e 4etais co4uns 8eatores nucleares0 cal%eiras0 4:uinas0 a*arelBos e instru4entos 4ec;nicos0 e suas *artes G:uinas0 a*arelBos e 4ateriais elEtricos0 e suas *artesQ a*arelBos %e )ra5ao ou %e re*ro%uo %e so40 a*arelBos %e )ra5ao ou %e re*ro%uo %e i4a)ens e %e so4 e4 tele5iso0 e suas *artes e acess>rios Ve,culos e 4aterial *ara 5ias 'Erreas ou se4elBantes0 e suas *artesQ a*arelBos 4ec;nicos =inclu,%os os eletro4ec;nicos@ %e sinalizao *ara 5ias %e co4unicao Ve,culos auto4>5eis0 tratores0 ciclos e outros 5e,culos terrestres0 suas *artes e acess>rios Aerona5es e a*arelBos es*aciais0 e suas *artes E4barcaes e estruturas 'lutuantes 6nstru4entos e a*arelBos %e >*tica0 'oto)ra'ia ou cine4ato)ra'ia0 4e%i%a0 controle ou %e *recisoQ instru4entos e a*arelBos 4E%ico-cirNr)icosQ suas *artes e acess>rios A*arelBos %e relo+oaria e suas *artes 6nstru4entos 4usicais0 suas *artes e acess>rios Ar4as e 4uniesQ suas *artes e acess>rios G>5eis0 4obilirio 4E%ico-cirNr)icoQ colcBesQ ilu4inao e construo *rE-'abrica%as 9rin:ue%os0 +o)os0 arti)os *ara %i5erti4ento ou *ara es*orteQ suas *artes e acess>rios <bras %i5ersas <b+etos %e arte0 %e coleo e anti)ui%a%es =8eser5a%o *ara usos es*eciais *elas Partes Contratantes@ <*eraes es*eciais =utiliza%o e&clusi5a4ente *elo 9rasil *ara classi'icar o*eraes es*eciais na e&*ortao@ 9.2.2- T 1$" CK'i4( Fi!c " '$ Op$r %,( $ Pr$!# %,( - CFOP OICFSQ5 5er 6te4 3.$.1 3.$- 4)*I/I4,5() *, 'I.-,5() .RI0-.6RI, 9./.- - T 1$" CK'i4( ' Si#) %,( Tri1)#*ri - CST OICFSQ5 5er 6te4 3.$.1 9./.2 - T 1$" CK'i4( ' Si#) %,( Tri1)#*ri R$7$r$n#$ ( IPI CST-IPI5 Jabela e&terna *ublica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9././ - T 1$" CK'i4( ' Si#) %,( Tri1)#*ri R$7$r$n#$ ( PIS/P !$p CST-PIS5 Jabela e&terna *ublica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.9 - T 1$" CK'i4( ' Si#) %,( Tri1)#*ri R$7$r$n#$ V C(7in! CST-COFINS5 Jabela e&terna *ublica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.< T 1$" CK'i4( '$ C(n#ri1)i%,( S(ci " Ap)r ' 5 A ser utiliza%a na co%i'icao %os ti*os %e contribuio a*ura%a no *er,o%o0 nos re)istros %e a*urao %a contribuio0 ou %e a+ustes0 %o 9loco G.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C>%i)o !1 !$ !3 !A 31 3$ ?1 ?$ ?3 ?A 31 3$ "" Descrio Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uotas %i'erencia%as Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Ati5i%a%e 64obiliria Contribuio a*ura%a *or substituio tributria Contribuio a*ura%a *or substituio tributria Ven%as ( bona Franca %e Ganaus Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uotas %i'erencia%as Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Ati5i%a%e 64obiliria Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia 7o Cu4ulati5a Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia Cu4ulati5a Contribuio *ara o P6D#Pase* FolBa %e Dalrios

9./.> T 1$" CK'i4( '$ Tip( '$ CrC'i#(5 A ser utiliza%a na co%i'icao %os ti*os %e crE%ito a*ura%o no *er,o%o =9loco G@0 ou %e controle %e crE%itos %e *er,o%os anteriores =9loco 1@. C>%i)o Descrio EPBIAO* QI7EC&>BO* R +NENIJ> J+I-CJ>B> 7O MN+E>BO I7JN+7O F Arupo $99 1!1 CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Al,:uota 9sica 1!$ CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Al,:uotas Di'erencia%as 1!3 CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Al,:uota *or Lni%a%e %e Pro%uto 1!A CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Esto:ue %e Abertura 1!? CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno A:uisio E4bala)ens *ara re5en%a 1!. CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Presu4i%o %a A)roin%Nstria 1!3 CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno <utros CrE%itos Presu4i%os 1!1 CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno 64*ortao 1!" CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno Ati5i%a%e 64obiliria 1"" CrE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno <utros EPBIAO* QI7EC&>BO* R +NENIJ> 7LO J+I-CJ>B> 7O MN+E>BO I7JN+7O F Arupo ;99 $!1 CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno Al,:uota 9sica $!$ CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno Al,:uotas Di'erencia%as $!3 CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno Al,:uota *or Lni%a%e %e Pro%uto $!A CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno Esto:ue %e Abertura $!? CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno A:uisio E4bala)ens *ara re5en%a $!. CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno Presu4i%o %a A)roin%Nstria $!3 CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno <utros CrE%itos Presu4i%os $!1 CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno 64*ortao $"" CrE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno <utros EPBIAO* QI7EC&>BO* R +NENIJ> BN NG<O+J>KLO ) Arupo =99 3!1 CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao Al,:uota 9sica 3!$ CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao Al,:uotas Di'erencia%as 3!3 CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao Al,:uota *or Lni%a%e %e Pro%uto

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 3!A 3!? 3!. 3!3 3!1 3"" CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao Esto:ue %e Abertura CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao A:uisio E4bala)ens *ara re5en%a CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao Presu4i%o %a A)roin%Nstria CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao <utros CrE%itos Presu4i%os CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao 64*ortao CrE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao <utros

9./.A T 1$" CK'i4( '$ B !$ '$ C*"c)"( '( CrC'i#(5 A ser utiliza%a na co%i'icao %a base %e clculo %os crE%itos a*ura%o no *er,o%o0 no caso %e ser *reencBi%o re)istro %e %ocu4entos e o*eraes )era%oras %e crE%ito0 nos 9locos A0 C0 D0 F e 1 =CrE%itos e&te4*or;neos@. C>%i)o Descrio !1 A:uisio %e bens *ara re5en%a !$ A:uisio %e bens utiliza%os co4o insu4o !3 A:uisio %e ser5ios utiliza%os co4o insu4o !A Ener)ia elEtrica e tEr4ica0 inclusi5e sob a 'or4a %e 5a*or !? Alu)uEis %e *rE%ios !. Alu)uEis %e 4:uinas e e:ui*a4entos !3 Ar4azena)e4 %e 4erca%oria e 'rete na o*erao %e 5en%a !1 Contra*restaes %e arren%a4ento 4ercantil !" G:uinas0 e:ui*a4entos e outros bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o =crE%ito sobre encar)os %e %e*reciao@. 1! G:uinas0 e:ui*a4entos e outros bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o =crE%ito co4 base no 5alor %e a:uisio@. 11 A4ortizao e De*reciao %e e%i'icaes e ben'eitorias e4 i4>5eis 1$ De5oluo %e Ven%as Du+eitas ( 6nci%Fncia 7o-Cu4ulati5a 13 <utras <*eraes co4 Direito a CrE%ito 1A Ati5i%a%e %e Jrans*orte %e Car)as Dubcontratao 1? Ati5i%a%e 64obiliria Custo 6ncorri%o %e Lni%a%e 64obiliria 1. Ati5i%a%e 64obiliria Custo <ra%o %e uni%a%e no conclu,%a 13 Ati5i%a%e %e Prestao %e Der5ios %e 2i4*eza0 Conser5ao e Ganuteno 5ale-trans*orte0 5ale-re'eio ou 5ale-ali4entao0 'ar%a4ento ou uni'or4e. 11 Esto:ue %e abertura %e bens 9./.B T 1$" CK'i4( '$ A8)!#$! '$ C(n#ri1)i%,( () CrC'i#(!. C>%i)o Descrio !1 A+uste <riun%o %e Ao Iu%icial !$ A+uste <riun%o %e Processo A%4inistrati5o !3 A+uste <riun%o %a 2e)islao Jributria !A A+uste <riun%o Es*eci'ica4ente %o 8JJ !? A+uste <riun%o %e <utras Dituaes !. Estorno

9./.6 T 1$" '$ A"=;)(# ! '$ CrC'i#(! Pr$!)0i'(! ' A4r(in'U!#ri 5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 9./.-3 - T 1$" Pr(')#(! S)8$i#(! V Inci'Dnci F(n(7*!ic ' C(n#ri1)i%,( S(ci " A"=;)(# ! Di7$r$nci ' ! OCST 32 $ 39Q5 Jabela e&terna *ublica%a *ela 8F9Q 9./.-- T 1$" Pr(')#(! S)8$i#(! V Inci'Dnci F(n(7*!ic ' C(n#ri1)i%,( S(ci " A"=;)(# ! p(r Uni' '$ '$ F$'i' '$ Pr(')#( - OCST 3/ $ 39Q5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-2 - T 1$" Pr(')#(! S)8$i#(! V S)1!#i#)i%,( Tri1)#*ri ' C(n#ri1)i%,( S(ci " OCST 3<Q5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-/ - T 1$" Pr(')#(! S)8$i#(! V A"=;)(# N$r( ' C(n#ri1)i%,( S(ci " OCST 3>Q5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-9 - T 1$" Op$r %&$! c(0 I!$n%,( ' C(n#ri1)i%,( S(ci " OCST 3AQ5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-< - T 1$" Op$r %&$! !$0 Inci'Dnci ' C(n#ri1)i%,( S(ci " OCST 3BQ5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-> T 1$" Op$r %&$! c(0 S)!p$n!,( ' C(n#ri1)i%,( S(ci " OCST 36Q5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q 9./.-A T 1$" O)#r(! Pr(')#(! $ Op$r %&$! S)8$i#(! A"=;)(# ! Di7$r$nci ' ! OCST 32Q5 Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q TABELAS DA ESCRITURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA <.-.- T 1$" CK'i4( '$ A#i+i' '$!, Pr(')#(! $ S$r+i%(! S)8$i#(! V C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# 5 A ser utiliza%a na i%enti'icao %a ati5i%a%e0 *ro%uto ou ser5io su+eita ( a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 ob+eto %e escriturao no 8e)istro P1!!. Jabela e&terna es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q OBS5 7o5as inci%Fncias e al,:uotas 'ora4 %e'ini%as *ela Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?.30 %e $!1$0 4as a*lic5eis e4 relao aos 'atos )era%ores a ocorrer a *artir %o 4Fs %e a)osto %e $!1$0 as :uais sero ob+eto %e incluso e4 5erso atualiza%a %esta Jabela0 %is*onibiliza%a no Portal %o D*e%.. <.-.2 T 1$" CK'i4( '$ D$# "? 0$n#(5 A ser utiliza%a na i%enti'icao %a in'or4ao a ser ob+eto %e %etalBa4ento no 8e)istro FilBo P11!0 re'erente a in'or4ao *resta%a %e 'or4a a)re)a%a ou totaliza%a0 e4 ca4*os %o 8e)istro P1!!. CK'i4( !!!!!!!1 !!!!!!!$ !!!!!!!3 !!!!!!!A !!!!!""" D$!cri%,( DetalBa4ento *or %ocu4ento 'iscal DetalBa4ento *or ite4#*ro%uto#ser5io DetalBa4ento *or 7CG DetalBa4ento *or Cliente DetalBa4ento *or outros critErios

S$%,( > D$# "? 0$n#( '(! r$4i!#r(! ;)$ c(0p&$0

EFD

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E4 relao ao Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies0 institu,%o *elo Ane&o Tnico %o ADE Co'is n/ 3A0 %e $!1! e suas alteraes0 'ora4 acrescenta%as neste Guia Prtico as colunas %e obri)atorie%a%e %e *reencBi4ento %os ca4*os0 co4 as es*eci'icaes abai&o - < RDS si)ni'ica :ue o ca4*o %e5e ser se4*re *reencBi%o. Por e&e4*lo nos re)istros %os blocos RAS0 RCS0 RDS e RFS e nos re)istros %e a*urao %o bloco RGS to%os os ca4*os nu4Ericos es*eci'ica%os co4o obri)at>rios %e5e4 ser *reencBi%os0 co4 5alores ou co4 R!S =zero@Q - < R7S si)ni'ica :ue o ca4*o no E %e *reencBi4ento obri)at>rio. Jo%a5ia0 se4*re :ue Bou5er a in'or4ao *ara o ca4*o0 o 4es4o %e5e ser *reencBi%o.

BLOCO 35 ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERWNCIAS.

REGISTRO 33335 ABERTURA DO ARSUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA :URRDICA
7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DCVE8 J6P<CEDC86J 67DCD6JCEDP Descrio Je&to 'i&o conten%o R!!!!S. C>%i)o %a 5erso %o leiaute con'or4e a tabela 3.1.1. Ji*o %e escriturao ! - <ri)inalQ 1 8eti'ica%ora. 6n%ica%or %e situao es*ecial ! - Abertura 1 - Ciso $ - Fuso 3 - 6ncor*orao A Encerra4ento 7N4ero %o 8ecibo %a Escriturao anterior a ser reti'ica%a0 utiliza%o :uan%o J6P<CEDC86J 'or i)ual a 1 Data inicial %as in'or4aes conti%as no ar:ui5o. Data 'inal %as in'or4aes conti%as no ar:ui5o. 7o4e e4*resarial %a *essoa +ur,%ica 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento 4atriz %a *essoa +ur,%ica no C7PI. Di)la %a Lni%a%e %a Fe%erao %a *essoa +ur,%ica. C>%i)o %o 4unic,*io %o %o4ic,lio 'iscal %a *essoa +ur,%ica0 con'or4e a tabela 69GE 6nscrio %a *essoa +ur,%ica na Du'ra4a 6n%ica%or %a natureza %a *essoa +ur,%ica !! Pessoa +ur,%ica e4 )eral !1 Docie%a%e coo*erati5a !$ Enti%a%e su+eita ao P6D#Pase* e&clusi5a4ente co4 base na FolBa %e Dalrios 6n%ica%or %e ti*o %e ati5i%a%e *re*on%erante ! 6n%ustrial ou e:ui*ara%o a in%ustrialQ 1 Presta%or %e ser5iosQ $ - Ati5i%a%e %e co4ErcioQ 3 Pessoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1Q Ji*o C 7 7 7 Ja4 !!AX !!3X !!1X !!1X Dec <bri) D D D 7

!? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13

7LGC8ECCA7JE86< 8 DJC676 DJCF67 7<GE C7PI LF C<DCGL7 DLF8AGA 67DC7AJCPI

C 7 7 C 7 C 7 C 7

!A1X !!1X !!1X 1!! !1AX !!$X !!3X !!"X !!$X

7 D D D D D D 7 7

1A

67DCAJ6V

!!1

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A Ati5i%a%e i4obiliriaQ " <utros. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 corres*on%ente ao *ri4eiro re)istro %o ar:ui5o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico - ! <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!!!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 o c>%i)o %a 5erso %o leiaute in'or4a%o E 5ali%a%o con'or4e a %ata re'erencia%a no ca4*o DJCF67. Veri'icar na Jabela Verso0 ite4 3.1.1 %o Ane&o Tnico %o ADE Co'is n/ 3A0 %e $1 %e outubro %e $!1! e alteraes. Para a 5erso 1.!1 %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies0 %e5e ser in'or4a%o o c>%i)o R!!$S V "i' %,(5 Vli%o *ara *er,o%o in'or4a%o. A 5erso %o leiaute in'or4a%a no ar:ui5o %e5er ser 5li%a na %ata 'inal %a escriturao =ca4*o DJCF67 %o re)istro !!!!@. C 0p( 3/ - V "(r$! V*"i'(!5 n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o ti*o %e escriturao ori)inal ou reti'ica%ora. Para a entre)a %a EFD-Contribuies %e5er ser utiliza%o o leiaute 5i)ente ( E*oca %o *er,o%o %e a*urao e0 *ara 5ali%ao e trans4isso0 a 5erso %o Pro)ra4a %e Vali%ao e Assinatura - PVA atualiza%a. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 Este ca4*o so4ente %e5e ser *reencBi%o se a escriturao 'iscal se re'erir ( situao es*ecial %ecorrente %e abertura0 ciso0 'uso0 incor*orao ou encerra4ento %a *essoa +ur,%ica. OBSERVAO5 Co4 re)ra0 a *essoa +ur,%ica %e5e escriturar a*enas u4a escriturao e4 relao a ca%a *er,o%o %e a*urao 4ensal. E&ceo a essa re)ra a*lica-se a*enas ao caso %e ciso *arcial0 e4 :ue *o%er Ba5er 4ais %e u4 ar:ui5o no 4es4o 4Fs0 *ara o 4es4o contribuinte. 7os casos %e e5entos %e incor*orao0 ca%a *essoa +ur,%ica *artici*ante %o e5ento %e sucesso %e5e entre)ar a escriturao0 e4 relao ao *er,o%o a :ue as obri)aes e crE%itos so %e sua res*onsabili%a%e %e escriturao. Assi40 a t,tulo e&e4*li'icati5o0 e4 :ue a $0pr$! A incor*ora a $0pr$! B0 no %ia 13.!1.$!1$0 ter,a4os - A EFD %a $0pr$! A =C7PI %a incor*ora%ora@0 conte4*lan%o to%o o *er,o%o0 %e !1 a 31 %e +aneiro0 re)istran%o e4 F1!! e5entuais crE%itos 5erti%os na sucessoQ - A EFD %a $0pr$! B =C7PI %a incor*ora%a@0 conte4*lan%o a*enas o *er,o%o0 %e !1 a 13 %e +aneiro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 Este ca4*o so4ente %e5e ser *reencBi%o :uan%o a escriturao 'iscal se re'erir a reti'icao %e escriturao + trans4iti%a0 ori)inal ou reti'ica%ora. 7este caso0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar neste ca4*o o nN4ero %o recibo %a escriturao anterior0 a ser reti'ica%a. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a %ata inicial %as in'or4aes re'erentes ao *er,o%o %a escriturao0 no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 Veri'icar se a %ata in'or4a%a neste ca4*o *ertence ao 4es4o 4Fs#ano %a %ata in'or4a%a no ca4*o DJCF67. < 5alor in'or4a%o %e5e ser o *ri4eiro %ia %o 4es4o 4Fs %e re'erencia %a escriturao0 e&ceto no caso %e abertura0 con'or4e es*eci'ica%o no ca4*o !A. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a %ata 'inal %as in'or4aes re'erentes ao *er,o%o %a escriturao0 no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 Veri'icar se a %ata in'or4a%a neste ca4*o *ertence ao 4es4o 4Fs#ano %a %ata in'or4a%a no ca4*o DJC676. < 5alor in'or4a%o %e5e ser o Nlti4o %ia %o 4Fs a :ue se re'ere a escriturao0 e&ceto nos casos %e encerra4ento %e ati5i%a%es0 'uso0 ciso e incor*orao. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o no4e e4*resarial %a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o nN4ero %e inscrio %o contribuinte no ca%astro %o C7PI. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a si)la %a uni%a%e %a 'e%erao =LF@ %o estabeleci4ento se%e0 res*ons5el *ela escriturao 'iscal %i)ital %o P6D#Pase* e %a Co'ins. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o %e 4unic,*io %o %o4ic,lio 'iscal %a *essoa +ur,%ica0 con'or4e co%i'icao constante %a Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE0 *ossuin%o 3 %,)itos. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a inscrio %a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao na DLF8AGA. Caso a *essoa +ur,%ica no tenBa inscrio na DLF8AGA este ca4*o %e5e ser in'or4a%o e4 branco. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o nN4ero %e inscrio na DLF8AGA0 se in'or4a%o. C 0p( -/ - V "(r$! V*"i'(!5 n!!0 !10 !$o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a natureza %a *essoa +ur,%ica0 con'or4e u4 %os trFs ti*os abai&o !! Docie%a%e e4*resria e4 )eral !1 Docie%a%e coo*erati5a !$ Enti%a%e su+eita ao P6D#Pase* e&clusi5a4ente co4 base na FolBa %e Dalrios C 0p( -9 - V "(r$! V*"i'(!5 n!0 10 $0 30 A0 "o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o in%ica%or %a ati5i%a%e *re*on%erante e&erci%a *ela *essoa +ur,%ica no *er,o%o %a escriturao0 con'or4e u4 %os ti*os abai&o ! 6n%ustrial ou e:ui*ara%o a in%ustrialQ 1 Presta%or %e ser5iosQ $ - Ati5i%a%e %e co4ErcioQ 3 Pessoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1 Q A Ati5i%a%e i4obiliriaQ " <utros Caso a *essoa +ur,%ica tenBa e&erci%o 4ais %e u4a %as ati5i%a%es aci4a relaciona%as0 no *er,o%o %a escriturao0 %e5e o ca4*o ser *reencBi%o co4 o c>%i)o corres*on%ente ( ati5i%a%e *re*on%erante.

REGISTRO 333-5 ABERTURA DO BLOCO 3

Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o R!!!1S. C !!AX D 6n%ica%or %e 4o5i4ento 7 !!1 D ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1 9loco se4 %a%os in'or4a%os. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio. De5e ser )era%o *ara abertura %o 9loco ! e in%ica se B in'or4aes *re5istas *ara este bloco. 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - Valor Vli%o n!!!1o C 0p( 32 - Valor Vli%o n!01o Consi%eran%o :ue na escriturao %o 9loco R!S %e5e ser escritura%o0 no 4,ni4o0 os re)istros R!11! - 8e)i4es %e A*urao %a Contribuio Docial e %e A*ro*riao %e CrE%itoS e R!1A! Jabela %e Ca%astro %e Estabeleci4entoS0 %e5e se4*re ser in'or4a%o0 no Ca4*o !$0 o in%ica%or R! 9loco co4 %a%os in'or4a%osS. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCG<V

REGISTRO 3-335 DADOS DO CONTABILISTA

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7<GE Descrio Je&to 'i&o conten%o R!1!!S. 7o4e %o contabilista. Ji*o C C Ja4 !!AX 1!! Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7N4ero %e inscrio %o contabilista no CPF. 7 !11X D 7N4ero %e inscrio %o contabilista no ConselBo 8e)ional %e C !1? D Contabili%a%e. !? C7PI 7N4ero %e inscrio %o escrit>rio %e contabili%a%e no C7PI0 se 7 !1AX 7 Bou5er. !. CEP C>%i)o %e En%erea4ento Postal. 7 !!1X 7 !3 E7D 2o)ra%ouro e en%ereo %o i4>5el. C !.! 7 !1 7LG 7N4ero %o i4>5el. C 7 !" C<GP2 Da%os co4*le4entares %o en%ereo. C !.! 7 1! 9A688< 9airro e4 :ue o i4>5el est situa%o. C !.! 7 11 F<7E 7N4ero %o tele'one. C 1!X 7 1$ FAM 7N4ero %o 'a&. C 1!X 7 13 EGA62 En%ereo %o correio eletrOnico. C 7 1A C<DCGL7 C>%i)o %o 4unic,*io0 con'or4e tabela 69GE. 7 !!3X 7 <bser5aes 1. 8e)istro obri)at>rio0 utiliza%o *ara i%enti'icao %o contabilista res*ons5el *ela escriturao 'iscal %a e4*resa0 4es4o :ue o contabilista se+a 'uncionrio %a e4*resa ou *resta%or %e ser5io. $. A*esar %as contribuies sociais sere4 a*ura%as %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento 4atriz0 as in'or4aes %os 9locos A0 C0 D e F so escritura%as *or estabeleci4ento. 7este senti%o0 caso a *essoa +ur,%ica tenBa 4ais %e u4 contabilista res*ons5el *ela escriturao 'iscal %e suas o*eraes0 estes %e5e4 ser relaciona%os no re)istro !1!!. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 n!1!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o no4e %o contabilista res*ons5el. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o CPF %o contabilista res*ons5el *ela escriturao0 cu+o nu4ero %e inscrio no C8C 'oi in'or4a%o no ca4*o !AQ no utilizar os caracteres es*eciais %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o CPF in'or4a%o. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %e inscrio %o contabilista no ConselBo 8e)ional %e Contabili%a%e na LF %o estabeleci4ento se%e. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %e inscrio no Ca%astro 7acional %e Pessoa Iur,%ica %o escrit>rio %e contabili%a%eQ no in'or4ar caracteres %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C>%i)o %e En%erea4ento Postal - CEP0 con'or4e ca%astro nos C<88E6<D. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o en%ereo %o contabilista#escrit>rio %e contabili%a%e. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o en%ereo %e correio eletrOnico %o contabilista#escrit>rio %e contabili%a%e. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o 4unic,*io %o %o4ic,lio 'iscal %o contabilista#escrit>rio %e contabili%a%e. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE =co4binao %o c>%i)o %a LF e o c>%i)o %e 4unic,*io@0 *ossuin%o 3 %,)itos. !3 CPF !A C8C

REGISTRO 3--35 REGIFES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRXDITO

Este re)istro te4 *or ob+eti5o %e'inir o re)i4e %e inci%Fncia a :ue se sub4ete a *essoa +ur,%ica =no-cu4ulati5o0 cu4ulati5o ou a4bos os re)i4es@ no *er,o%o %a escriturao. 7o caso %e su+eio ao re)i4e no-cu4ulati5o0 ser in'or4a%o ta4bE4 o 4Eto%o %e a*ro*riao %o crE%ito inci%ente sobre o*eraes co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita a%ota%o *ela *essoa +ur,%ica *ara o ano-calen%rio.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ 8EG C<DC67CCJ869 Ca4*o Descrio Je&to 'i&o conten%o R!11!S. C>%i)o in%ica%or %a inci%Fncia tributria no *er,o%o 1 Escriturao %e o*eraes co4 inci%Fncia e&clusi5a4ente no re)i4e no-cu4ulati5oQ $ Escriturao %e o*eraes co4 inci%Fncia e&clusi5a4ente no re)i4e cu4ulati5oQ 3 Escriturao %e o*eraes co4 inci%Fncia nos re)i4es no-cu4ulati5o e cu4ulati5o. C>%i)o in%ica%or %e 4Eto%o %e a*ro*riao %e crE%itos co4uns0 no caso %e inci%Fncia no re)i4e nocu4ulati5o =C<DC67CCJ869 H 1 ou 3@ 1 GEto%o %e A*ro*riao DiretaQ $ GEto%o %e 8ateio Pro*orcional =8eceita 9ruta@ C>%i)o in%ica%or %o Ji*o %e Contribuio A*ura%a no Per,o%o 1 A*urao %a Contribuio E&clusi5a4ente a Al,:uota 9sica $ A*urao %a Contribuio a Al,:uotas Es*ec,'icas =Di'erencia%as e#ou *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@ C>%i)o in%ica%or %o critErio %e escriturao e a*urao a%ota%o0 no caso %e inci%Fncia e&clusi5a4ente no re)i4e cu4ulati5o =C<DC67CCJ869 H $@0 *ela *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o 1 8e)i4e %e Cai&a Escriturao consoli%a%a =8e)istro F?!!@Q $ 8e)i4e %e Co4*etFncia - Escriturao consoli%a%a =8e)istro F??!@Q " 8e)i4e %e Co4*etFncia - Escriturao %etalBa%a0 co4 base nos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. Ji*o C 7 Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

!3

67DCAP8<CC8E D

!!1X

!A

C<DCJ6P<CC<7 J

!!1X

!?

67DC8EGCCLG

!!1X

<bser5aes 1. 8e)istro obri)at>rio. 6n'or4ar so4ente os re)i4es %e a*urao a :ue se sub4eteu a *essoa +ur,%ica no *er,o%o %a escriturao. $. O c 0p( 3< OINDYRECYCUFQ n,( '$+$r* c(n!# r n( r;)i+( ' $!cri#)r %,( !$r i0p(r# '( p$"( PVA, +$r!,( 2.330 5erso essa :ue acresce e4 relao ( 5erso anterior =1.!3@0 os re)istros %a escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta =9loco P@. < re'eri%o ca4*o !? s> %e5er constar no ar:ui5o %a escriturao a ser i4*orta%o *elo PVA na 5erso $.!1A0 co4 *re5iso %e %is*onibilizao e4 +ulBo %e $!1$0 :ue ir ento constar co4 os re)istros %a escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 *ara a *essoa +ur,%ica tributa%a co4 base no lucro *resu4i%o. Desta 'or4a0 no ar:ui5o )era%o *ara ser i4*orta%o nas 5erses 1.!3 e $.!! %o PVA0 o re)istro R!11!S %e5er ser in'or4a%o co4 a*enas !A =:uatro@ ca4*os. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - Valor Vli%o n!11!o C 0p( 32 - Valores 5li%os n1Q$Q3o Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar o c>%i)o corres*on%ente ao=s@ re)i4e=s@ %e a*urao %as contribuies sociais a :ue se sub4ete a *essoa +ur,%ica no *er,o%o %a escriturao - 7o caso %a *essoa su+eitar-se a*enas ( inci%Fncia no cu4ulati5a0 %e5e in'or4ar o in%ica%or R1SQ - 7o caso %a *essoa su+eitar-se a*enas ( inci%Fncia cu4ulati5a0 %e5e in'or4ar o in%ica%or R$SQ - 7o caso %a *essoa su+eitar-se aos %ois re)i4es =no cu4ulati5o e cu4ulati5o@0 %e5e in'or4ar o in%ica%or R3S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - Valores 5li%os n1Q$o Pr$$nc?i0$n#(5 Este ca4*o %e5e ser in'or4a%o no caso %a *essoa +ur,%ica a*urar crE%itos re'erentes a o*eraes =%e a:uisies %e bens e ser5ios0 custos0 %es*esas0 etc@ 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita =no-cu4ulati5a e cu4ulati5a@. Este ca4*o %e5e ta4bE4 ser *reencBi%o no caso e4 :ue 4es4o se su+eitan%o a *essoa +ur,%ica e&clusi5a4ente ao re)i4e no-cu4ulati5o0 as o*eraes )era%oras %e crE%ito se+a4 5incula%as a receitas %e naturezas %i5ersas0 %ecorrentes %e - <*eraes tributa%as no Gerca%o 6nternoQ - <*eraes no-tributa%as no Gerca%o 6nterno =Al,:uota zero0 sus*enso0 iseno e no-inci%Fncia@Q - <*eraes %e E&*ortao. 7o caso %a *essoa +ur,%ica a%otar o 4Eto%o %a A*ro*riao Direta0 *ara 'ins %e %eter4inao %o crE%ito0 re'erente a a:uisies0 custos e %es*esas 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 in'or4ar neste ca4*o o in%ica%or R1SQ 7o caso %a *essoa +ur,%ica a%otar o 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta0 *ara 'ins %e %eter4inao %o crE%ito0 re'erente a a:uisies0 custos e %es*esas 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 in'or4ar neste ca4*o o in%ica%or R$S. 7este caso0 a escriturao %o 8e)istro R!111S E obri)at>ria. C 0p( 39 - Valores 5li%os n1Q$o Pr$$nc?i0$n#( in%icar o c>%i)o corres*on%ente ao ti*o %e contribuio a*ura%a no *er,o%o0 a saber - 6n%ica%or R1S 7o caso %e a*urao %as contribuies e&clusi5a4ente (s al,:uotas bsicas %e !0.?_ ou 10.?_ =P6D#Pase*@ e %e 3_ ou 30._ =Co'ins@Q - 6n%ica%or R$S 7o caso %e a*urao %as contribuies (s al,:uotas es*ec,'icas0 %ecorrentes %e o*eraes tributa%as no re)i4e 4ono'sico =co4bust,5eisQ *ro%utos 'ar4acFuticos0 %e *er'u4aria e %e touca%orQ 5e,culos0 auto*eas e *neusQ bebi%as 'rias e e4bala)ens *ara bebi%asQ etc@ e#ou e4 re)i4es es*eciais =*essoa +ur,%ica in%ustrial estabeleci%a na bona Franca %e Ganaus ou nas preas %e 2i5re Co4Ercio0 *or e&e4*lo@. A *essoa +ur,%ica su+eita ( a*urao %as contribuies sociais a al,:uotas es*ec,'icas %e5e in'or4ar o in%ica%or R$S 4es4o :ue0 e4 relao a outras receitas0 se sub4eta ( al,:uota bsica. C 0p( 3< - Valores 5li%os n1Q$Q"o Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar o c>%i)o corres*on%ente ao critErio %e escriturao %as receitas0 *ara 'ins %e a*urao %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 no caso %e *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o - 7o caso %e a*urao %as contribuies *elo re)i4e %e cai&a0 4e%iante a escriturao consoli%a%a %as receitas recebi%as no re)istro RF?!!S0 %e5e in'or4ar o in%ica%or R1SQ - 7o caso %e a*urao %as contribuies *elo re)i4e %e co4*etFncia0 4e%iante a escriturao consoli%a%a %as receitas au'eri%as no re)istro RF??!S0 %e5e in'or4ar o in%ica%or R$SQ ou - 7o caso %e a*urao %as contribuies *elo re)i4e %e co4*etFncia0 4e%iante a escriturao %etalBa%a %as receitas au'eri%as nos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. OBS5 <s re)istros e ca4*os re'erentes ( escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins %as *essoas +ur,%icas su+eitas ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 p"ic*+$" p r (! 7 #(! 4$r '(r$! (c(rr$r p r#ir '$ 3- '$ 8)"?( '$ 23-20 sero %is*onibiliza%os *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies0 5erso $.!1A0 co4 *re5iso %e %is*onibilizao *ela 8eceita Fe%eral e4 +unBo#$!1$. Caso a escriturao se+a e'etua%a 4e%iante a i4*ortao %e ar:ui5o Rt&tS0 na 5erso $.!1A %o PVA0 co4 *re5iso %e %is*onibilizao e4 +unlo#$!1$0 o re)istro R!11!S %e5er ser )era%o co4 !? =cinco@ ca4*os. 7a e%io %e %a%os *elo *r>*rio PVA0 a tela %e in'or4ao %o re)istro + conte4*la os ca4*os %e *reencBi4ento0 obri)at>rios ou no.

REGISTRO 3---5 TABELA DE RECEITA BRUTA FENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRXDITOS COFUNS
Este re)istro E %e *reencBi4ento obri)at>rio0 se4*re :ue 'or in'or4a%o no 8e)istro R!11!S0 Ca4*o !3 =67DCAP8<CC8ED@0 o in%ica%or corres*on%ente ao 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =in%ica%or R$S@0 na a*urao %e crE%itos 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 De acor%o co4 a le)islao :ue instituiu a no cu4ulati5i%a%e %a Contribuio *ara o P6D#Pase* =2ei n/ 1!..33#!$0 art. 1/0 - 1/@ e %a Co'ins =2ei n/ 1!.133#!30 art. 1/0 - 1/@0 a 8eceita 9ruta co4*reen%e a receita %a 5en%a %e bens e ser5ios nas o*eraes e4 conta *r>*ria ou alBeia =co4isses *ela inter4e%iao %e ne)>cios@. 7o tocante (s receitas %e natureza cu4ulati5a0 consi%era-se co4o 8eceita 9ruta0 co4o %e'ini%a *ela le)islao %o i4*osto %e ren%a0 a *ro5eniente %a 5en%a %e bens nas o*eraes %e conta *r>*ria0 %o *reo %os ser5ios *resta%os e %o resulta%o au'eri%o nas o*eraes %e conta alBeia =2ei n/ ".31?#"10 art. 3/ e Decreto-2ei n/ 1.?"1#330 art. 1$@. Assi40 %e acor%o co4 a le)islao tributria e os *rinc,*ios contbeis bsicos0 as receitas %i5ersas :ue no se+a4 %ecorrentes %a 5en%a %e bens e ser5ios nas o*eraes e4 conta *r>*ria ou alBeia0 no se classi'ica4 co4o receita bruta0 no %e5en%o %esta 'or4a ser consi%era%as *ara 'ins %e rateio no re)istro R!111S. A t,tulo e&e4*li'icati5o0 u4a e4*resa :ue tenBa *or ob+eto social a 'abricao %e bens =in%ustria@ ou a re5en%a %e bens =co4Ercio@0 no %e5e4 consi%erar co4o receita bruta0 *ara 'ins %e rateio0 *or no sere4 classi'ica%as co4o tal0 entre outras 7/ !1 !$ !3 8ECC98LC 7CLGC7JCG6 !A !? !. 8ECC98LC 7CLGCEMP 8ECC98LCCLG as receitas no o*eracionais0 %ecorrentes %a 5en%a %e ati5o i4obiliza%oQ as receitas no *r>*rias %a ati5i%a%e0 %e natureza 'inanceira ou no0 %e alu)uEis %e bens 4>5eis e i4>5eis0 etc.Q %e re5erses %e *ro5ises e recu*eraes %e crE%itos bai&a%os co4o *er%a0 :ue no re*resente4 in)resso %e no5as receitasQ %o resulta%o *ositi5o %a a5aliao %e in5esti4entos *elo 5alor %o *atri4Onio l,:ui%o e os lucros e %i5i%en%os %eri5a%os %e in5esti4entos a5alia%os *elo custo %e a:uisio0 :ue tenBa4 si%o co4*uta%os co4o receita. Ca4*o 8EG 8ECC98LC7CLGCJ869C G6 Descrio Je&to 'i&o conten%o R!111S. 8eceita 9ruta 7o-Cu4ulati5a - Jributa%a no Gerca%o 6nterno 8eceita 9ruta 7o-Cu4ulati5a 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno =Ven%as co4 sus*enso0 al,:uota zero0 iseno e se4 inci%Fncia %as contribuies@ 8eceita 9ruta 7o-Cu4ulati5a E&*ortao 8eceita 9ruta Cu4ulati5a Ji*o C 7 7 7 7 Ja4 !!AX Dec !$ !$ !$ !$ D D <bri) D D D

D 8ECC98LCJ<JA2 8eceita 9ruta Jotal 7 !$ <bser5aes 1. E4 ca%a ca4*o %e5e ser in'or4a%a a receita bruta 4ensal consoli%a%a %a *essoa +ur,%ica0 corres*on%ente ao so4at>rio %as receitas au'eri%as *elos seus %i5ersos estabeleci4entos0 no *er,o%o 4ensal %a escriturao. $. <s 5alores in'or4a%os %e receita bruta0 nos %i5ersos ca4*os %o 8e)istro R!111S0 sero utiliza%os *ara 'ins %e rateio na 5ali%ao ou %eter4inao %a base %e clculo %e ca%a ti*o %e crE%ito escritura%o nos 8e)istros RG1!?S =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e P6D#PADEP@ e RG?!?S =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e C<F67D@0 e4 relao aos 5alores escritura%os nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito 5incula%as a 4ais %e u4 ti*o %e receitas =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 1 C 0p( 3- - Valor Vli%o n!111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita bruta au'eri%a no 4erca%o interno *ela *essoa +ur,%ica0 5incula%as a receitas tributa%as no re)i4e no cu4ulati5o - a al,:uotas bsicas %e 10.?_ =P6D#Pase*@ e %e 30._ =Co'ins@Q - a al,:uotas *r>*rias %o re)i4e 4ono'sico =%i'erencia%as e#ou *or uni%a%e 4e%i%a %e *ro%uto@Q - a outras al,:uotas es*ec,'icas. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita bruta au'eri%a no 4erca%o interno *ela *essoa +ur,%ica0 5incula%as a 5en%as e'etua%as co4 sus*enso0 iseno0 al,:uota zero ou no-inci%Fncia %as contribuies sociais. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita bruta au'eri%a relati5a a o*eraes %e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 e&*ortao %e 4erca%orias *ara o e&teriorQ *restao %e ser5ios *ara *essoa ',sica ou +ur,%ica resi%ente ou %o4icilia%a no e&terior0 cu+o *a)a4ento re*resente in)resso %e %i5isasQ 5en%as a e4*resa co4ercial e&*orta%ora co4 o 'i4 es*ec,'ico %e e&*ortao.

C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita bruta au'eri%a *ela *essoa +ur,%ica0 5incula%a a receitas tributa%as no re)i4e cu4ulati5o a al,:uotas %e !0.?_ =P6D#Pase*@ e %e 3_ =Co'ins@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o total %a receita bruta au'eri%a no *er,o%o0 corres*on%ente ao so4at>rio %os 5alores in'or4a%os nos ca4*os !$0 !30 !A e !?. V "i' %,(5 A so4a %os 5alores %os ca4*os !$0 !30 !A e !? %e5e ser i)ual ao 5alor in'or4a%o neste ca4*o.

REGISTRO 3-235 IDENTIFICAO DE PERRODOS DISPENSADOS DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DAS CONTRIBUIES EFD-CONTRIBUIES
8e)istro o*cional0 es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar os 4eses e4 :ue no tenBa realiza%o o*eraes re*resentati5as %e receitas au'eri%as ou recebi%as0 e o*eraes co4 %ireito a crE%ito =ense+an%o a %is*ensa %e trans4isso %e EFD-Contribuies nesses 4eses@0 a ser a*resenta%o na escriturao re'erente ao *er,o%o %e a*urao %e %eze4bro %e ca%a ano-calen%rio ou no 4Fs e4 :ue ocorreu a e&tino0 incor*orao0 'uso e ciso total ou *arcial. 8e'eri%o re)istro ain%a no est %is*onibiliza%o *ara *reencBi4ento0 e4 relao ao ano-calen%rio %e $!1$0 na 5erso $.!$ %o PVA0 %e5en%o ser %is*onibiliza%o na 5erso se)uinte =Verso $.!3 %o PVA@.

< 8e)istro R!1$!S te4 *or ob+eti5o a *essoa +ur,%ica in'or4ar o=s@ *er,o%o=s@ %e a*urao 4ensal e4 :ue est %is*ensa%a %a a*resentao %a EFD-Contribuies0 no ter4os %os -- 3/ e 1/ %o art. ?/ %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$#$!1$0 e4 relao aos 4eses e4 :ue I A p$!!( 8)r='ic !)8$i# V #ri1)# %,( '( I0p(!#( !(1r$ R$n' c(0 1 !$ n( L)cr( R$ "5 no tenBa au'eri%o ou recebi%o receita bruta %a 5en%a %e bens e ser5ios0 ou %e outra natureza0 su+eita ou no ao *a)a4ento %as contribuies0 inclusi5e no caso %e iseno0 no inci%Fncia0 sus*enso ou al,:uota zeroQ e no tenBa realiza%o ou *ratica%o o*eraes su+eitas a a*urao %e crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 inclusi5e re'erentes a o*eraes %e i4*ortao. R$n' c(0 1 !$ n( L)cr( Pr$!)0i'(5

II - A p$!!( 8)r='ic !)8$i# V #ri1)# %,( '( I0p(!#( !(1r$ -

no tenBa au'eri%o ou recebi%o receita bruta %a 5en%a %e bens e ser5ios0 ou %e outra natureza0 su+eita ou no ao *a)a4ento %as contribuies0 inclusi5e no caso %e iseno0 no inci%Fncia0 sus*enso ou al,:uota zero.

De5er ser a*resenta%o !1 =u4@ re)istro R!1$!S *ara ca%a 4Fs %o ano-calen%rio e4 :ue a *essoa +ur,%ica se en:ua%re nas situaes aci4a relaciona%as.Desta 'or4a0 u4a *essoa +ur,%ica su+eita ao re)i4e no-cu4ulati5o %e a*urao %o P6D#Pase* e %a Co'ins :ue0 e4 relao ao ano-calen%rio %e $!1$0 estaria su+eita ( obri)atorie%a%e %e entre)a %a EFDContribuies e4 to%os os 4eses %o ano-calen%rio0 caso no tenBa au'eri%o receitas ou realiza%o o*eraes )era%oras %e crE%ito %urante to%o o ano0 %e5er a*resentar to so4ente a EFD-Contribuies re'erente ao 4Fs %e %eze4bro#$!1$0 in'or4an%o u4 re)istro R!1$!S *ara ca%a 4Fs :ue no te5e 4o5i4ento. Caso a *essoa +ur,%ica no tenBa realiza%o o*eraes a*enas e4 al)uns 4eses %o ano-calen%rio0 in'or4ar ento na EFD-Contribuies re'erente a %eze4bro %o ano-calen%rio e4 re'erencia0 os 4eses e4 :ue no realizou as o*eraes aci4a re'eri%as no re)istro R!1$!S0 'ican%o assi4 %is*ensa%a %a a*resentao %a EFD-Contribuies e4 relao a esses 4eses. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ GEDCD6DPE7DA !3 67FCC<GP Descrio Je&to 'i&o conten%o W!1$!S GFs %e re'erFncia %o ano-calen%rio %a escriturao0 %is*ensa%a %a entre)a. Ca4*o a ser *reencBi%o no 'or4ato R44aaaaS 6n'or4ao co4*le4entar %o re)istro. Ji*o C C C Ja4 Dec !!AX !!.X !"! <bri) D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <bser5aes 8e)istro E es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar o=s@ 4Fs =es@ %o ano-calen%rio e4 :ue est %is*ensa%a %a a*resentao %a EFD-Contribuies0 nos ter4os e situaes %e %is*ensa %e'ini%os *ela 8eceita Fe%eral. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!1$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 4Fs %o ano-calen%rio a :ue se re'ere a escriturao0 e4 :ue a *essoa +ur,%ica est %is*ensa%a %a a*resentao %a EFD-Contribuies. Ca4*o a ser *reencBi%o no 'or4ato R44aaaaS. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 Ca4*o %e *reencBi4ento o*cional *ela *essoa +ur,%ica0 *ara *restao %e in'or4ao co4*le4entar.

REGISTRO 3-935 TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 *or ob+eti5o relacionar e in'or4ar os estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica0 no 9rasil ou no e&terior0 :ue au'erira4 receitas no *er,o%o %a escriturao0 realizara4 o*eraes co4 %ireito a crE%itos ou :ue so'rera4 retenes na 'onte0 no *er,o%o %a escriturao. -. E0 r$" %,( (! $!# 1$"$ci0$n#(! $ 1 !$! (p$r ci(n i! n( $@#$ri(r, ;)$ $!#$8 0 c ' !#r ' ! n( CNP:5 PreencBer o re)istro W!1A!W in'or4an%o o C7PI =ca4*o !A@ %o estabeleci4ento localiza%o no e&terior e0 e4 relao ao ca4*o WLFW =Ca4*o !?@ e ao ca4*o WC<DCGL7W =Ca4*o !3@0 in'or4ar a LF e c>%i)o %e 4unic,*io %o estabeleci4ento se%e0 res*ons5el *ela escriturao0 i%enti'ica%o no re)istro W!!!!WQ 2. E0 r$" %,( (! $!# 1$"$ci0$n#(! $ 1 !$! (p$r ci(n i! n( $@#$ri(r, ;)$ n,( $!#$8 0 c ' !#r ' ! n( CNP:5 7o *reencBer o re)istro W!1A!W0 *or ine&istFncia %e C7PI =ca4*o !A@0 %e5en%o as o*eraes ob+eto %a escriturao %este estabeleci4ento localiza%o no e&terior0 sere4 in'or4a%as nos 9locos WAW0 WCW0 WDW e#ouW FW0 no con+unto %e re)istros %o estabeleci4ento se%e0 in'or4a%o no re)istro W!!!!W0 ca4*o W!"W. 7este caso0 e no senti%o %e %i'erenciar as in'or4aes *r>*rias %o estabeleci4ento se%e0 %as in'or4aes *r>*rias %os estabeleci4entos localiza%os no e&terior0 se4 inscrio no C7PI0 *re'erencial4ente %e5e a e4*resa a%otar *lano %e contas contbeis :ue %i'erencie4 e i%enti'i:ue4 as o*eraes %e ca%a estabeleci4ento0 as :uais %e5e4 ser in'or4a%as nos res*ecti5os re)istros %e o*eraes nos 9locos WAW0 WCW0 WDW e WFW. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG C<DCEDJ 7<GE C7PI LF 6E C<DCGL7 Descrio Je&to 'i&o conten%o R!1A!S. C>%i)o %e i%enti'icao %o estabeleci4ento 7o4e e4*resarial %o estabeleci4ento 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. Di)la %a uni%a%e %a 'e%erao %o estabeleci4ento. 6nscrio Esta%ual %o estabeleci4ento0 se contribuinte %e 6CGD. C>%i)o %o 4unic,*io %o %o4ic,lio 'iscal %o estabeleci4ento0 con'or4e a tabela 69GE 6nscrio Gunici*al %o estabeleci4ento0 se contribuinte %o 6DD. 6nscrio %o estabeleci4ento na Du'ra4a Ji*o C C C 7 C C 7 Ja4 !!AX !.! 1!! !1AX !!$X !1A !!3X Dec <bri) D 7 D D D 7 D

!1 6G C 7 !" DLF8AGA C !!"X 7 <bser5aes 1. 8e)istro %e *reencBi4ento obri)at>rio *ara o estabeleci4ento 4atriz %a *essoa +ur,%ica. $. E4 relao aos %e4ais estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica0 este re)istro %e5e ser *reencBi%o a*enas *ara os :ue tenBa4 au'eri%o receitas0 su+eitas ou no ( inci%Fncia %e contribuio social0 :ue tenBa realiza%o o*eraes )era%oras %e crE%itos ou :ue tenBa so'ri%o retenes na 'onte no *er,o%o. 3. Caso no tenBa o estabeleci4ento incorri%o e4 :uais:uer %as o*eraes *ass,5eis %e re)istro nos 9locos A0 C0 D ou F no *er,o%o %a escriturao0 ou re'erentes a o*eraes e&te4*or;neas *ass,5eis %e re)istro no 9loco 10 no *recisa ser in'or4a%o re)istro re'erente ao 4es4o. A. De5e ser escritura%o u4 re)istro R!1A!S *ara ca%a estabeleci4ento :ue se en:ua%re nas con%ies %e obri)atorie%a%e aci4a re'eri%a.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- V "(r V*"i'(5 n!1A!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o i%enti'ica%or %o estabeleci4ento sen%o in'or4a%os. Esta in'or4ao E %e li5re atribuio %a e4*resa. C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o no4e e4*resarial %o estabeleci4ento0 caso este se+a %istinto %o no4e e4*resarial %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o nN4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no ca%astro %o C7PI. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a si)la %a uni%a%e %a 'e%erao =LF@ %o estabeleci4ento. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a inscrio esta%ual %o estabeleci4ento0 caso e&istente. V "i' %,(5 5ali%a a 6nscrio Esta%ual %e acor%o co4 a LF in'or4a%a no ca4*o C<DCGL7 =%ois *ri4eiros %,)itos %o c>%i)o %e 4unic,*io@. 7o caso %o estabeleci4ento ca%astra%o *ossuir 4ais %e u4a inscrio esta%ual0 este ca4*o no %e5e ser *reencBi%o. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o %e 4unic,*io %o %o4ic,lio 'iscal %a *essoa +ur,%ica0 con'or4e co%i'icao constante %a Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE0 *ossuin%o 3 %,)itos. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a inscrio 4unici*al %o estabeleci4ento0 caso e&istente. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a inscrio %a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao na DLF8AGA. Caso a *essoa +ur,%ica no tenBa inscrio na DLF8AGA este ca4*o %e5e ser in'or4a%o e4 branco. V "i' %,(5 ser con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o nN4ero %e inscrio na DLF8AGA0 se in'or4a%o.!A C7PI

REGISTRO 3-9<5 REGIFE DE APURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA

Este re)istro ser5ir *ara i%enti'icar a obri)atorie%a%e %e escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceitas0 no 9loco RPS. < 8e)istro R!1A?S te4 natureza 4era4ente in'or4ati5a0 no trans'erin%o ne4 receben%o 5alores %e :uais:uer outro re)istro %a escriturao. De5e escriturar o 8e)istro R!1A?S a *essoa +ur,%ica :ue tenBa au'eri%o receita %as ati5i%a%es %e ser5ios ou %a 'abricao %e *ro%utos0 relaciona%os nos art. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!110 res*ecti5a4ente. A#$n%,(5 A *artir %a 5erso $.!$0 u4a 5ez in'or4a%o o re)istro 'ilBo R!1A?S0 e4 relao ao re)istro *ai R!1A!S %o estabeleci4ento 4atriz0 'ica %is*ensa%a a necessi%a%e %e escriturar o re)istro R!1A?S e4 relao aos %e4ais estabeleci4ento. Desta 'or4a0 ao ca%astrar o re)istro R!1A?S %o estabeleci4ento 4atriz0 o PVA 'ica Babilita%o *ara 5ali%ar a escriturao %o re)istro RP1!!S tanto %o estabeleci4ento 4atriz co4o %os %e4ais estabeleci4entos %a e4*resa. 7o caso %e no au'erir :uais:uer %as receitas0 nas Bi*>teses *re5istas e4 lei0 no *recisa ser in'or4a%o o re)istro R!1A?S0 4uito 4enos ser escritura%o o 9loco P. A so4a %os 5alores in'or4a%os no ca4*o !A =V2C8ECCAJ6V@ e %o ca4*o !? =V2C8ECCDEGA6DCAJ6V@ *o%e ser 4enor ou i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o !3 =V2C8ECCJ<J@0 no 4aior. NE !1 !$ C 0p( 8EG C<DC67C D$!cri%,( Je&to 'i&o conten%o R!1A?S. C>%i)o in%ica%or %a inci%Fncia tributria no *er,o%o Tip( C 7 T 0 !!AX !!1X D$c O1ri4 D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 CJ869 1 Contribuio Pre5i%enciria a*ura%a no *er,o%o0 e&clusi5a4ente co4 base na 8eceita 9rutaQ $ Contribuio Pre5i%enciria a*ura%a no *er,o%o0 co4 base na 8eceita 9ruta e co4 base nas 8e4uneraes *a)as0 na 'or4a %os nos incisos 6 e 666 %o art. $$ %a 2ei no 1.$1$0 %e 1""1. Valor %a 8eceita 9ruta Jotal %a Pessoa Iur,%ica no Per,o%o Valor %a 8eceita 9ruta %a=s@ Ati5i%a%e=s@ Du+eita=s@ ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta Valor %a 8eceita 9ruta %a=s@ Ati5i%a%e=s@ Du+eita=s@ ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8e4unerao =6ncisos 6 e 666 %o art. $$ %a 2ei n/ 1.$1$0 %e 1""1@ 6n'or4ao co4*le4entar

!3 !A !?

V2C8ECC J<J V2C8ECC AJ6V V2C8ECC DEGA6DC AJ6V 67F<CC< GP2

7 7 7

!$ !$ !$

D D 7

!.

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 1

C 0p( 3- V "(r V*"i'(5 n!1A?o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o in%ica%or %a inci%Fncia %e tributao %a contribuio *re5i%enciria. Valores Vli%os n10$o C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %a receita bruta total %a *essoa +ur,%ica0 no *er,o%o %a escriturao0 su+eitas ou no ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita. A#$n%,(5 < 5alor in'or4a%o neste ca4*o corres*on%e ( receita bruta consoli%a%a %a e4*resa e no0 a receita bruta %e ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 R!1A?S. Desta 'or4a0 constan%o na escriturao %i)ital as in'or4aes %e 1! =%ez@ estabeleci4entos su+eitos ( contribuio *re5i%enciria sobre receitas0 *or e&e4*lo0 %e5e ser in'or4a%o no ca4*o !3 %os 1! =%ez@ re)istros R!1A?S =u4 *ara ca%a estabeleci4ento :ue au'eriu receita su+eita ( CP s#8eceitas@ o 4es4o 5alor0 :ual se+a0 o %a receita bruta total %a e4*resa. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %a receita bruta %a *essoa +ur,%ica0 no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente (s ati5i%a%es lista%as nos art. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!110 su+eitas ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita. A#$n%,(5 Assi4 co4o no Ca4*o !30 a receita bruta %a=s@ ati5i%a%e#*ro%uto su+eita ( CP sobre 8eceitas0 a ser in'or4a%a neste ca4*o0 %e5e corres*on%er ( receita bruta %a ati5i%a%e au'eri%a *or to%a a *essoa +ur,%ica e no0 es*eci'ica4ente a %o estabeleci4ento ca%astra%o. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %a receita bruta %a *essoa +ur,%ica0 no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente (s ati5i%a%es no0 su+eitas ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita. A#$n%,(5 Assi4 co4o no Ca4*o !30 a receita bruta %a=s@ ati5i%a%e#*ro%uto no su+eita ( CP sobre 8eceitas0 a ser in'or4a%a neste ca4*o0 %e5e corres*on%er ( receita bruta %a ati5i%a%e au'eri%a *or to%a a *essoa +ur,%ica e no0 es*eci'ica4ente a %o estabeleci4ento ca%astra%o.

REGISTRO 3-<35 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

Este re)istro te4 *or ob+eti5o relacionar e ca%astrar os *artici*antes ='ornece%ores e clientes *essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica@ :ue tenBa4 realiza%o o*eraes co4 a e4*resa0 ob+eto %e re)istro nos 9locos A0 C0 D0 F ou 1. E4 relao (s o*eraes %ocu4enta%as co4 base e4 7ota Fiscal EletrOnica =C>%i)o ??@0 no caso %a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao consoli%a%a %e suas 5en%as =8e)istro C11!@ e#ou %e suas a:uisies =8e)istro C1"!@0 no E obri)at>rio ca%astrar e relacionar no 8e)istro !1?! o *artici*ante cu+as o*eraes este+a4 e&clusi5a4ente escritura%as nos re)istros C11! e C1"!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E4 relao (s o*eraes %ocu4enta%as co4 base e4 7ota Fiscal EletrOnica =C>%i)o ??@0 no caso %a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %e 'or4a in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal =8e)istros C1!!#C13!@ %e suas 5en%as e#ou %e suas a:uisies0 E obri)at>rio ca%astrar e relacionar no 8e)istro !1?! ca%a *artici*ante cu+as o*eraes este+a4 escritura%as nos re)istros C1!! e C13!. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DCPA8J 7<GE C<DCPA6D Descrio Je&to 'i&o conten%o R!1?!S. C>%i)o %e i%enti'icao %o *artici*ante no ar:ui5o. 7o4e *essoal ou e4*resarial %o *artici*ante. C>%i)o %o *a,s %o *artici*ante0 con'or4e a tabela in%ica%a no ite4 3.$.1. C7PI %o *artici*ante. CPF %o *artici*ante. 6nscrio Esta%ual %o *artici*ante. C>%i)o %o 4unic,*io0 con'or4e a tabela 69GE 7N4ero %e inscrio %o *artici*ante na Du'ra4a 2o)ra%ouro e en%ereo %o i4>5el 7N4ero %o i4>5el Da%os co4*le4entares %o en%ereo 9airro e4 :ue o i4>5el est situa%o Ji*o C C C 7 Ja4 !!AX !.! 1!! Dec <bri) D D D D

!!? !? C7PI 7 !1AX 7 !. CPF 7 !11X 7 !3 6E C !1A 7 !1 C<DCGL7 7 !!3X 7 !" DLF8AGA C !!"X 7 1! E7D C !.! 7 11 7LG C 7 1$ C<GP2 C !.! 7 13 9A688< C !.! 7 <bser5aes 1. 8e)istro utiliza%o *ara in'or4aes ca%astrais %as *essoas ',sicas ou +ur,%icas en5ol5i%as nas transaes co4erciais e %e *restao#contratao %e ser5ios relaciona%as na escriturao 'iscal %i)ital0 no *er,o%o. $. Jo%os os *artici*antes in'or4a%os nos re)istros %os 9locos A0 C0 D ou F %e5e4 ser relaciona%os neste 8e)istro !1?!0 be4 co4o os *artici*antes relaciona%os e4 o*eraes e&te4*or;neas %e contribuies e#ou crE%itos =na i4*ossibili%a%e %e reti'icao %a EFD-Contribuies@0 no 9loco 1. A obri)atorie%a%e %e escriturao %e *artici*ante no 8e)istro !1?! no se a*lica0 nas situaes e4 :ue os re)istros %os 9locos A0 C0 D ou F i%enti'i:ue4 o *artici*ante *elo C7PI =no caso %e *artici*ante *essoa +ur,%ica@ ou CPF =no caso %e *artici*ante *essoa ',sica@.. 3. 7o caso %e re)istros re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as a consu4i%or 'inal =4e%iante e4isso %e 7ota Fiscal %e Ven%as a Consu4i%or Final0 ou %ocu4ento e:ui5alente0 inclusi5e os e4iti%os *or ECF@0 no *recisa4 ser in'or4a%os os ca4*os C7PI e CPFQ A. < Ca4*o CPF no *recisa ser in'or4a%o0 nas o*eraes re*resentati5as %e 5en%as %e bens e ser5ios a *essoas ',sicas estran)eiras. ?. 7o caso %a *essoa +ur,%ica ter realiza%o o*eraes relati5as (s ati5i%a%es %e cons>rcio0 constitu,%o nos ter4os %o %is*osto nos arts. $31 e $3" %a 2ei n/ ..A!A0 %e 1"3.0 *ass,5eis %e escriturao na EFD-Contribuies0 %e5er a *essoa +ur,%ica consorcia%a ca%astrar ca%a cons>rcio e4 !1 =u4@ re)istro !1?! es*ec,'ico. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 n!1?!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e i%enti'icao %o *artici*ante no ar:ui5o. Esta tabela *o%e conter C<DCPA8J e res*ecti5o re)istro !1?! co4 %a%os %o *r>*rio contribuinte in'or4ante0 :uan%o a*resentar %ocu4entos e4iti%os contra si *r>*rio0 e4 situaes es*ec,'icas. V "i' %,(5 < c>%i)o %e *artici*ante0 ca4*o C<DCPA8J0 E %e li5re atribuio %o estabeleci4ento0 obser5a%o o %is*osto no ite4 $.A.$.1. %o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =ADE Co'is n/ 3A#$!1!@# C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o *a,s0 con'or4e tabela in%ica%a no ite4 3.$.1 %o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =ADE Co'is n/ 3A#$!1!@. < c>%i)o %e *a,s *o%e ser in'or4a%o co4 !? caracteres ou co4 !A caracteres =%es*rezan%o o caractere R!S =zero@ e&istente ( es:uer%a@. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Pa,ses. 6n'or4ar0 inclusi5e0 :uan%o o *artici*ante 'or estabeleci%o ou resi%ente no 9rasil =!1!?1 ou 1!?1@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o *artici*anteQ no in'or4ar caracteres %e 'or4atao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. De C<DCPA6D %i'erente %e 9rasil0 o ca4*o no %e5e ser *reencBi%o.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. <bri)atoria4ente u4 %os ca4*os0 CPF ou C7PI0 %e5er ser *reencBi%o. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o CPF %o *artici*anteQ no utilizar os caracteres es*eciais %e 'or4atao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. De C<DCPA6D %i'erente %e 9rasil0 o ca4*o no %e5e ser *reencBi%o. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o CPF in'or4a%o. <bri)atoria4ente u4 %os ca4*os0 CPF ou C7PI0 %e5er ser *reencBi%o. <bs. <s ca4*os !? e !. so 4utua4ente e&clu%entes0 sen%o obri)at>rio o *reencBi4ento %e u4 %eles :uan%o o ca4*o !A esti5er *reencBi%o co4 R!1!?1S ou R1!?1S =9rasil@. C 0p( 3A - V "i' %,(5 5ali%a a 6nscrio Esta%ual %e acor%o co4 a LF in'or4a%a no ca4*o C<DCGL7 =%ois *ri4eiros %,)itos %o c>%i)o %e 4unic,*io@. C 0p( 3B - V "i' %,( o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE =co4binao %o c>%i)o %a LF e %o c>%i)o %e 4unic,*io@0 *ossuin%o 3 %,)itos. <bri)at>rio se ca4*o C<DCPA6D 'or i)ual a R!1!?1S ou R1!?1S=9rasil@. De 'or e&terior0 in'or4ar ca4*o R5azioS ou *reencBer co4 o c>%i)o R"""""""S. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %e 6nscrio %o *artici*ante na DLF8AGA0 se Bou5er. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o nN4ero %e inscrio na DLF8AGA0 se in'or4a%o. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o lo)ra%ouro e en%ereo %o i4>5el. De o *artici*ante 'or %o e&terior0 *reencBer inclusi5e co4 a ci%a%e e *a,s.

REGISTRO 3-635 IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE FEDIDA

7/ Ca4*o !1 8EG !$ L76D !3 DEDC8 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 Descrio Je&to 'i&o conten%o W!1"!W C>%i)o %a uni%a%e %e 4e%i%a Descrio %a uni%a%e %e 4e%i%a Ji*o C C C Ja4 !!AX !!. Dec <bri) D D D

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!1"!o C 0p( 325 6n'or4ar o c>%i)o corres*on%ente ( uni%a%e %e 4e%i%a utiliza%a no ar:ui5o %i)ital. C 0p( 3/ - V "i' %,(5 no *o%ero ser in'or4a%os os ca4*os L76D e DEDC8 co4 o 4es4o conteN%o.

REGISTRO 32335 TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEF OPRODUTOS E SERVIOSQ

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar as 4erca%orias0 ser5ios0 *ro%utos ou :uais:uer outros itens concernentes (s transaes re*resentati5as %e receitas e#ou )era%oras %e crE%itos0 ob+eto %e escriturao nos 9locos A0 C0 D0 F ou 1. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DC6JEG DEDC8C6JEG C<DC9A88A Descrio Je&to 'i&o conten%o W!$!!W C>%i)o %o ite4 Descrio %o ite4 8e*resentao al'anu4Erico %o c>%i)o %e barra %o *ro%uto0 se Bou5er. C>%i)o anterior %o ite4 co4 relao ( Nlti4a in'or4ao a*resenta%a. Lni%a%e %e 4e%i%a utiliza%a na :uanti'icao %e esto:ues. Ji*o %o ite4 Ati5i%a%es 6n%ustriais0 Co4erciais e Der5ios !! Gerca%oria *ara 8e5en%aQ !1 GatEria-Pri4aQ Ji*o C C C C C C 7 Ja4 !!A !.! !.! !!. !!$X Dec <bri) D D D 7 7 7 D

!? C<DCA7JC6JE G !. L76DC67V !3 J6P<C6JEG

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !$ E4bala)e4Q !3 Pro%uto e4 ProcessoQ !A Pro%uto Acaba%oQ !? Dub*ro%utoQ !. Pro%uto 6nter4e%irioQ !3 Gaterial %e Lso e Consu4oQ !1 Ati5o 64obiliza%oQ !" Der5iosQ 1! <utros insu4osQ "" <utras C>%i)o %a 7o4enclatura Co4u4 %o Gercosul C>%i)o EM0 con'or4e a J6P6 C>%i)o %o )Fnero %o ite40 con'or4e a Jabela A.$.1. C>%i)o %o ser5io con'or4e lista %o Ane&o 6 %a 2ei Co4*le4entar Fe%eral n/ 11.#!3. Al,:uota %e 6CGD a*lic5el ao ite4 nas o*eraes internas

!1 !" 1! 11

C<DC7CG EMC6P6 C<DCGE7 C<DC2DJ

C C 7 7 7

!!1 !!3 !!$X !!A !!.

!$

7 7 7 7 7

1$ A26KC6CGD <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!$!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar co4 c>%i)os *r>*rios %o in'or4ante %o ar:ui5o os itens %as o*eraes %e entra%as %e 4erca%orias ou a:uisies %e ser5ios0 be4 co4o %as o*eraes %e sa,%as %e 4erca%orias ou *restaes %e ser5ios. < C>%i)o %o 6te4 %e5er ser *reencBi%o co4 as in'or4aes utiliza%as na Nlti4a ocorrFncia %o *er,o%o. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( so 5e%a%as %escries %i'erentes *ara o 4es4o ite4 ou %escries )enEricas0 ressal5a%as as o*eraes abai&o0 %es%e :ue no %estina%a ( *osterior circulao ou a*ro*riao na *ro%uo 1- %e a:uisio %e W4ateriais *ara uso#consu4oW :ue no )ere4 %ireitos a crE%itosQ $- :ue %iscri4ine4 *or )Fnero a a:uisio ou 5en%a %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o %a e4*resaQ 3- :ue contenBa4 os re)istros consoli%a%os relati5os aos contribuintes co4 ati5i%a%es econO4icas %e 'orneci4ento %e ener)ia elEtrica0 %e 'orneci4ento %e )ua canaliza%a0 %e 'orneci4ento %e )s canaliza%o e %e *restao %e ser5io %e co4unicao e teleco4unicao :ue *o%ero0 a critErio %o Fisco0 utilizar re)istros consoli%a%os *or classe %e consu4o *ara re*resentar suas sa,%as ou *restaes. C 0p( 3> - V "i' %,(5 e&istin%o in'or4ao neste ca4*o0 esta %e5e e&istir no re)istro !1"!0 ca4*o L76D0 res*ecti5o. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o ti*o %o ite4 a*lic5el. 7as situaes %e u4 4es4o c>%i)o %e ite4 *ossuir 4ais %e u4 ti*o %e ite4 =%estinao@0 %e5e ser in'or4a%o o ti*o %e 4aior rele5;ncia. De5e ser in'or4a%a a %estinao inicial %o *ro%uto0 consi%eran%o-se os conceitos !! - Gerca%oria *ara re5en%a *ro%uto a%:uiri%o co4ercializaoQ !1 GatEria-*ri4a a 4erca%oria :ue co4*onBa0 ',sica e#ou :ui4ica4ente0 u4 *ro%uto e4 *rocesso ou *ro%uto acaba%o e :ue no se+a oriun%a %o *rocesso *ro%uti5o. A 4erca%oria recebi%a *ara in%ustrializao E classi'ica%a co4o Ji*o !10 *ois no %ecorre %o *rocesso *ro%uti5o0 4es4o :ue no *rocesso %e *ro%uo se *ro%uza 4erca%oria si4ilar classi'ica%a co4o Ji*o !3Q !3 Pro%uto e4 *rocesso o *ro%uto :ue *ossua as se)uintes caracter,sticas0 cu4ulati5a4ente oriun%o %o *rocesso *ro%uti5oQ e0 *re*on%erante4ente0 consu4i%o no *rocesso *ro%uti5o. Dentre os *ro%utos e4 *rocesso est inclu,%o o *ro%uto resultante caracteriza%o co4o retorno %e *ro%uo =5i%e conceito %e retorno %e *ro%uo abai&o@Q !A Pro%uto acaba%o o *ro%uto :ue *ossua as se)uintes caracter,sticas0 cu4ulati5a4ente oriun%o %o *rocesso *ro%uti5oQ *ro%uto 'inal resultante %o ob+eto %a ati5i%a%e econO4ica %o contribuinteQ e *ronto *ara ser co4ercializa%oQ !? - Dub*ro%uto o *ro%uto :ue *ossua as se)uintes caracter,sticas0 cu4ulati5a4ente oriun%o %o *rocesso *ro%uti5o e no E ob+eto %a *ro%uo *rinci*al %o estabeleci4entoQ te4 a*ro5eita4ento econO4icoQ no se en:ua%re no conceito %e *ro%uto e4 *rocesso =Ji*o !3@ ou %e *ro%uto acaba%o =Ji*o !A@Q !. Pro%uto inter4e%irio a:uele :ue0 e4bora no se inte)ran%o ao no5o *ro%uto0 'or consu4i%o no *rocesso %e in%ustrializao. V "(r$! +*"i'(! n!!0 !10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 !30 !10 !"0 1!0 ""o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 ^ obri)at>rio in'or4ar o C>%i)o 7CG con'or4e a 7o4enclatura Co4u4 %o GE8C<DL20 %e acor%o co4 o Decreto n/ ..!!.#!. *ara - as e4*resas in%ustriais e e:ui*ara%as a in%ustrial0 re'erente aos itens corres*on%entes (s suas ati5i%a%es 'insQ - as *essoas +ur,%icas0 inclusi5e coo*erati5as0 :ue *ro%uza4 4erca%orias %e ori)e4 ani4al ou 5e)etal =a)roin%Nstria@0 re'erente aos itens corres*on%entes (s ati5i%a%es )era%oras %e crE%ito *resu4i%oQ - as e4*resas :ue realizare4 o*eraes %e e&*ortao ou i4*ortaoQ - as e4*resas ataca%istas ou in%ustriais0 re'erentes aos itens re*resentati5os %e 5en%as no 4erca%o interno co4 al,:uota zero0 sus*enso0 iseno ou no inci%Fncia0 nas situaes e4 :ue a le)islao tributria atribua o bene',cio a u4 c>%i)o 7CG es*ec,'ico. 7as %e4ais situaes o Ca4*o !1 =7CG@ no E %e *reencBi4ento obri)at>rio. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar co4 o C>%i)o %e E&ceo %e 7CG0 %e acor%o co4 a Jabela %e 6nci%Fncia %o 64*osto sobre Pro%utos 6n%ustrializa%os =J6P6@0 :uan%o e&istir. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 obri)at>rio *ara to%os os contribuintes na a:uisio %e *ro%utos *ri4rios. A Jabela WGFnero %o 6te4 %e Gerca%oria#Der5ioW0 re'erencia%a no 6te4 A.$.1 %o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a EFDContribuies =ADE Co'is n/ 3A#$!1!@0 corres*on%e ( tabela %e WCa*,tulos %a 7CGW0 acresci%a %o c>%i)o W!! - Der5ioW. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela RGFnero %o 6te4 %e Gerca%oria#Der5ioS0 ite4 A.$.1 %o Ganual %e <rientao %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =ADE Co'is n/ 3A#$!1!@. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e ser5ios0 %e acor%o co4 a 2ei Co4*le4entar 11.#!3. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 neste ca4*o %e5e ser in'or4a%a a al,:uota %o 6CGD0 e4 o*eraes %e sa,%a interna. 7o %e5e ser *reencBi%o este ca4*o no caso %e *ro%utos ca%astra%os *or )Fnero =bens %o ati5o i4obiliza%o0 *or e&e4*lo@0 ou no caso %e *ro%uto ca%astra%o %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento 4atriz e :ue su+eita-se a al,:uotas %i5ersas %e acor%o co4 o Fisco %e +uris%io %e seus estabeleci4entos.

REGISTRO 323<5 ALTERAO DO ITEF

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar alteraes ocorri%as na %escrio %o *ro%uto0 %es%e :ue no o %escaracterize ou Ba+a 4o%i'icao :ue o i%enti'i:ue co4o sen%o no5o *ro%uto0 caso no tenBa ocorri%o 4o5i4entao no *er,o%o %a alterao %o ite40 %e5er ser in'or4a%a no *ri4eiro *er,o%o e4 :ue Bou5er 4o5i4entao %o ite4. De5er ser ain%a in'or4a%o :uan%o ocorrer alterao na co%i'icao %o *ro%uto. 7o *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 sobre*osio %e *er,o%os. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ DEDC8CA7JC6JE G !3 DJC676 !A DJCF6G !? C<DCA7JC6JEG <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!$!?o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 *reencBer a %escrio anterior %o ite40 a :ual 'oi substitu,%a *ela in'or4ao constante no re)istro *ai !$!!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %ata inicial %e utilizao %a %escrio anterior %o ite4. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser u4a %ata 5li%a no 'or4ato R%%44aaaaS. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o *er,o%o 'inal %e utilizao %a %escrio anterior %o ite4. Descrio Je&to 'i&o conten%o W!$!?W Descrio anterior %o ite4 Data inicial %e utilizao %a %escrio %o ite4 Data 'inal %e utilizao %a %escrio %o ite4 C>%i)o anterior %o ite4 co4 relao ( Nlti4a in'or4ao a*resenta%a. Ji*o Ja4 C !!AX C 7 7 C !!1X !!1X !.! Dec <bri) D 7 D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Vali%ao o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser u4a %ata 5li%a obe%eci%o o 'or4ato R%%44aaaaS. < 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4enor :ue o 5alor no ca4*o DJCF67 %o re)istro !!!!.

REGISTRO 323>5 CZDIGO DE PRODUTO CONFORFE TABELA ANP OCOFBUSTRVEISQ

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar o c>%i)o corres*on%ente ao *ro%uto constante na Jabela %a A)Fncia 7acional %e Petr>leo =A7P@ *ara os *ro%utos %eno4ina%os RCo4bust,5eisS. De5e ser a*resenta%o a*enas *elos contribuintes *ro%utores0 i4*orta%ores e %istribui%ores %e co4bust,5eis. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ C<DCC<G9 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 1 Descrio Je&to 'i&o conten%o W!$!.W C>%i)o %o co4bust,5el0 con'or4e tabela *ublica%a *ela A7P Ji*o Ja4 C !!A C Dec <bri) D D

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!$!.o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( utilizar o c>%i)o %o co4bust,5el0 con'or4e Jabela %e Pro%utos *ara Co4bust,5eis # Dol5ente =Jabela 1$ %e c>%i)os %e *ro%utos *ara o Diste4a %e 6n'or4aes %e Go5i4entao %e Pro%utos =D6GP@@0 con'or4e %is*onibiliza%o no en%ereo RBtt* ##mmm.an*.)o5.br#si4*#in%e&#Bt4S. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na tabela %a A7P. < c>%i)o %o co4bust,5el %e5e est 5incula%o ao c>%i)o %o ite4 =Ca4*o !3 %o 8e)istro !$!!@ e E obri)at>rio :uan%o o *ro%uto se re'erir a co4bust,5eis e o in'or4ante %o ar:ui5o 'or *ro%utor0 i4*orta%or ou %istribui%or %e co4bust,5el.

REGISTRO 323B5 CZDIGO DE GRUPOS POR FARCA COFERCIAL REFRI OBEBIDAS FRIASQ.
Este re)istro %e5e ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica in%ustrial ou i4*orta%ora %e bebi%as 'rias =cer5e+a0 re'ri)erantes0 )uas0 *re*araes co4*ostas no alco>licas0 etc@0 o*tante %o 8e)i4e Es*ecial %e A*urao %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins *or litro %e *ro%uto0 con'or4e as al,:uotas es*ec,'icas *or *ro%uto e 4arcas co4erciais estabeleci%as *elo Po%er E&ecuti5o0 nos ter4os %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!3. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ C<DCJA9 Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o W!$!1W C !!AX C>%i)o in%ica%or %a Jabela %e 6nci%Fncia0 con'or4e Ane&o 666 C !!$ %o Decreto n/ ..3!3#!1 !1 Jabela 6 !$ Jabela 66 !3 Jabela 666 !A Jabela 6V !? Jabela V !. Jabela V6 !3 Jabela V66 !1 Jabela V666 !" Jabela 6M 1! Jabela M 11 Jabela M6 1$ Jabela M66 A p r#ir '$ ()#)1r( '$ 23-25 13 Jabela M666 C>%i)o %o )ru*o0 con'or4e Ane&o 666 %o Decreto n/ ..3!3#!1. C !!$ Garca Co4ercial C !.! Dec <bri) D D

!3 !A

C<DCG8L GA8CACC<G

D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <bser5aes < 8e)i4e Es*ecial %e a*urao %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 *or 4arca co4ercial0 ob+eto %e in'or4ao neste re)istro0 est re)ula4enta%o *elo Decreto n/ ..3!30 %e $!!10 altera%o *elos Decreto n/ .."!A0 %e $!!" e n/ 3.A??0 %e $!11. A co%i'icao %a bebi%a 'ria neste re)istro E obri)at>ria *ara os i4*orta%ores e *essoas +ur,%icas :ue *roce%a4 ( in%ustrializao %os *ro%utos lista%os no art. 1 o %o Decreto n/ ..3!30 %e $!!10 su+eitos ao re)i4e )eral ou ao re)i4e es*ecial *re5istos no re'eri%o Decreto0 e %e5e est 5incula%o ao c>%i)o %o ite4 =Ca4*o !3 %o 8e)istro !$!!@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 1 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!$!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o c>%i)o corres*on%ente ( Jabela %e 8e'erFncia e4 :ue se en:ua%ra a bebi%a0 su+eita ao re)i4e es*ecial %e tributao =8EF86@. V "(r$! +*"i'(! n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 !30 !10 !"0 1!0 11 e 1$o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o c>%i)o %o )ru*o corres*on%ente ( 4arca co4ercial %a bebi%a0 con'or4e relao constante no Ane&o 666 %o Decreto n/ ..3!30 %e $!!10 altera%o *elos Decreto n/ .."!A0 %e $!!" e n/ 3.A??0 %e $!11. 7o caso %e *ro%utos relaciona%os nas Jabelas 6 e 66 %o Ane&o 666 %o Decreto n/ ..3!3#!10 in'or4ar neste Ca4*o !3 o c>%i)o %e Gru*o RD7S. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a 4arca co4ercial %a bebi%a0 con'or4e relao constante nas tabelas %o Ane&o 666 %o Decreto n/ ..3!30 %e $!!10 altera%o *elos Decreto n/ .."!A0 %e $!!" e n/ 3.A??0 %e $!11. 7a Bi*>tese e4 :ue %eter4ina%a 4arca co4ercial no esti5er e&*ressa4ente lista%a no Ane&o 6660 ser a%ota%o o 4enor 5alor %entre os lista%os *ara o ti*o %e *ro%uto a :ue se re'erir.

REGISTRO 39335 TABELA DE NATURENA DA OPERAO/PRESTAO

Este re)istro te4 *or ob+eti5o co%i'icar os te&tos %as %i'erentes naturezas %a o*erao#*restao %iscri4ina%as nos %ocu4entos 'iscais. Esta co%i'icao e suas %escries so li5re4ente cria%as e 4anti%as *elo contribuinte. Este re)istro no se re'ere a CF<P. Al)u4as e4*resas utiliza4 outra classi'icao alE4 %as a*resenta%os nos CF<P. Esta co%i'icao *er4ite in'or4ar estes a)ru*a4entos *r>*rios. 7o *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o c>%i)o no ca4*o C<DC7AJ 7/ Ca4*o !1 8EG !$ C<DC7AJ !3 DEDC8C7AJ <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 Descrio Je&to 'i&o conten%o W!A!!W C>%i)o %a natureza %a o*erao#*restao Descrio %a natureza %a o*erao#*restao Ji*o Ja4 C !!A C !1! C Dec <bri) D D D

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!A!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %a natureza %a o*erao#*restao C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio %a natureza %a o*erao#*restao

REGISTRO 39<35 TABELA DE INFORFAO COFPLEFENTAR DO DOCUFENTO FISCAL

Este re)istro te4 *or ob+eti5o co%i'icar to%as as in'or4aes co4*le4entares %os %ocu4entos 'iscais0 e&i)i%as *ela le)islao 'iscal. Estas in'or4aes consta4 no ca4*o RDa%os A%icionaisS %os %ocu4entos 'iscais.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Esta co%i'icao e suas %escries so li5re4ente cria%as e 4anti%as *elo contribuinte e no *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o C<DC67F. De5ero constar to%as as in'or4aes co4*le4entares %e interesse %a A%4inistrao Jributria0 e&istentes nos %ocu4entos 'iscais. E&e4*lo nos casos %e %ocu4entos 'iscais %e entra%as0 in'or4ar as re'erFncias a u4 outro %ocu4ento 'iscal. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o W!A?!W C !!AX D !$ C<DC67F C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal. C !!. D !3 JMJ Je&to li5re %a in'or4ao co4*le4entar e&istente no %ocu4ento C D 'iscal0 inclusi5e es*Ecie %e nor4as le)ais0 *o%er nor4ati5o0 nN4ero0 ca*itulao0 %ata e %e4ais re'erFncias *ertinentes co4 in%icao re'erentes ao tributo. <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n!A?!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar0 con'or4e 'or utiliza%o nos %ocu4entos 'iscais constantes nos %e4ais blocos C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 *reencBer co4 o te&to constante no %ocu4ento 'iscal0 co4o *or e&e4*lo o nN4ero e %ata %o ADE :ue *er4ite a realizao %e 5en%a co4 sus*enso *ara e4*resa *re*on%erante4ente e&*orta%ora e a res*ecti5a in%icao %a base le)al

REGISTRO 3<335 PLANO DE CONTAS CONTBEIS

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar as contas contbeis utiliza%as *elo contribuinte in'or4ante e4 sua Escriturao Contbil0 relaciona%as (s o*eraes re*resentati5as %e receitas0 tributa%as ou no0 e %os crE%itos a*ura%os. 7o *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e conteN%o nos ca4*os DJCA2J0 C<DCCJA e C<DCCJAC8EF. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 !$ !3 8EG DJCA2J C<DC 7AJCCC Je&to 'i&o conten%o R!?!!S Data %a incluso#alterao C>%i)o %a natureza %a conta#)ru*o %e contas !1 - Contas %e ati5o !$ - Contas %e *assi5oQ !3 - Patri4Onio l,:ui%oQ !A - Contas %e resulta%oQ !? - Contas %e co4*ensaoQ !" - <utras. 6n%ica%or %o ti*o %e conta D - DintEtica =)ru*o %e contas@Q A - Anal,tica =conta@. 7,5el %a conta anal,tica#)ru*o %e contas. C>%i)o %a conta anal,tica#)ru*o %e contas. 7o4e %a conta anal,tica#)ru*o %e contas. C 7 C !!AX !!1X !!$X D D D

!A !? !. !3 !1

67DCCJA 7qVE2 C<DCCJA 7<GECCJA C<DCCJAC8E F C7PICEDJ

C 7 C C

!!1X !!? !.! !.!

D D D D

C>%i)o %a conta correlaciona%a no Plano %e Contas C !.! 7 8e'erencia%o0 *ublica%o *ela 8F9. !" C7PI %o estabeleci4ento0 no caso %a conta in'or4a%a no 7 !1AX 7 ca4*o C<DCCJA ser es*ec,'ica %e u4 estabeleci4ento. <bser5aes De5e4 ser in'or4a%as no re)istro R!?!!S a*enas as contas :ue se+a4 relaciona%as e4 re)istro %os blocos A0 C0 D e F.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n!?!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. V "i' %,( a %ata no *o%e ser 4aior :ue a constante no ca4*o DJCF67. C 0p( 3/ V "(r$! V*"i'(! n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !"oQ C 0p( 39 V "(r$! V*"i'(! nD0 AoQ C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o n,5el %a conta anal,tica ou sintEtica in'or4a%a no Ca4*o !.. < nN4ero corres*on%ente ao n,5el %a conta %e5e ser crescente a *artir %a conta#)ru*o %e 4enor %etalBa4ento =Ati5o0 Passi5o0 etc.@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a conta anal,tica ou sintEtica utiliza%a na Escriturao Contbil %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o no4e %a conta anal,tica ou sintEtica utiliza%a na Escriturao Contbil %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( re)istro %e *reencBi4ento o*cional0 no :ue %e5e ser in'or4a%o o c>%i)o %a conta correlaciona%a no Plano %e Contas 8e'erencia%o0 *ublica%a *ela 8eceita Fe%eral %o 9rasil. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( 7o caso %a conta in'or4a%a no re)istro ser re'erente a u4 estabeleci4ento es*eci'ico %a *essoa +ur,%ica0 in'or4ar neste ca4*o o C7PI %o estabeleci4ento a :ue se re'ere a conta ca%astra%a.

REGISTRO 3>335 CENTRO DE CUSTOS

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar os centros %e custos re'erencia%os nos re)istros %e o*eraes e %ocu4entos escritura%os na EFD-Contribuies. 7o *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e conteN%o nos ca4*os DJCA2J e C<DCCCLD. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG DJCA2J C<DCCCLD CCLD Descrio Je&to 'i&o conten%o R!.!!S. Data %a incluso#alterao. C>%i)o %o centro %e custos. 7o4e %o centro %e custos. Ji*o C 7 C C Ja4 !!AX !!1X !.! !.! Dec <bri) D D D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n!.!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. V "i' %,( a %ata no *o%e ser 4aior :ue a constante no ca4*o DJCF67. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o centro %e custos re'erencia%o nos re)istros %a EFDContribuies. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o no4e %o centro %e custos re'erencia%o nos re)istros %a EFDContribuies.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO 36635 ENCERRAFENTO DO BLOCO 3

7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o W!""!W !$ KJDC267C! Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco ! <bser5aes 8e)istro obri)at>rio. 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o Ji*o Ja4 C !!A 7 Dec <bri) D D

BLOCO A5 DOCUFENTOS FISCAIS - SERVIOS ONO SU:EITOS AO ICFSQ

As o*eraes a sere4 escritura%as nos re)istros %o 9loco A corres*on%e4 (s o*eraes %e *restao %e ser5ios =8eceitas@ e#ou %e contratao %e ser5ios =custos e#ou %es*esas )era%oras %e crE%itos@ :ue no esto escritura%as nos re)istros constantes nos 9locos C0 D e F. As o*eraes %e ser5ios escritura%as nos 9locos C0 D e F no %e5e4 ser in'or4a%as no 9loco A. 7a Bi*>tese %e %is*ensa %a e4isso %e notas 'iscais %e ser5ios0 e4 %ecorrFncia %e le)islao ou ato 4unici*al0 %ocu4entos e:ui5alentes sero aceitos na escriturao0 %e5en%o ser in'or4a%os no 9loco F =re)istro F1!!@0 in%e*en%ente %a 2ei i4*or ou no 'or4a es*ecial a esses %ocu4entos e:ui5alentes. Para a a%e:ua%a 5ali%a%e %os 4es4os0 esses %ocu4entos %e5e4 ser %e i%onei%a%e in%iscut,5el e conter os ele4entos %e'ini%ores %a o*erao.

REGISTRO A33-5 ABERTURA DO BLOCO A

Descrio Je&to 'i&o conten%o WA!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1 - 9loco se4 %a%os in'or4a%os <bser5aes 8e)istro %e escriturao obri)at>ria. 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nA!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DCG<V Ji*o Ja4 C !!AX C !!1 Dec <bri) D D

REGISTRO A3-35 IDENTIFICAO DO ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes e %ocu4entos 'iscais in'or4a%os neste bloco. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro A!1! os estabeleci4entos :ue e'eti5a4ente tenBa4 realiza%o o*eraes %e *restao ou %e contratao %e ser5ios0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal0 :ue %e5a4 ser escritura%as no 9loco A. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro nesse bloco0 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro A!1!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Para ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 RA!1!S0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros %e n,5el in'erior =8e)istros FilBo@ as o*eraes *r>*rias %e *restao ou %e contratao %e ser5ios0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal0 no 4erca%o interno ou e&terno. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o RA!1!S !$ C7PI 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio =se 67DCG<V i)ual a !0 e4 A!!1@ 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - 5rios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nA!1!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!. Ji*o C 7 Ja4 !!AX !1AX Dec <bri) D D

REGISTRO A-335 DOCUFENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO

De5e ser )era%o u4 8e)istro A1!! *ara ca%a %ocu4ento 'iscal a ser relaciona%o na escriturao0 re'erente ( *restao ou ( contratao %e ser5ios0 :ue en5ol5a4 a e4isso %e %ocu4entos 'iscais estabeleci%os *elos Gunic,*ios0 eletrOnicos ou e4 *a*el. Para ca%a re)istro A1!!0 obri)atoria4ente %e5e ser a*resenta%o0 *elo 4enos0 u4 re)istro A13!. Para %ocu4ento 'iscal %e ser5io cancela%o =c>%i)o %a situao H !$@0 so4ente *o%e4 ser *reencBi%os os ca4*os %e c>%i)o %a situao0 in%ica%or %e o*erao0 e4itente0 nN4ero %o %ocu4ento0 sErie0 subsErie e c>%i)o %o *artici*ante. <s ca4*os sErie e subsErie no so obri)at>rios e o ca4*o c>%i)o %o *artici*ante E obri)at>rio nas o*eraes %e contratao %e ser5ios. 7o *o%e4 ser in'or4a%os0 *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e 5alores %os ca4*os 'or4a%ores %a cBa5e %o re)istro. A cBa5e %este re)istro E r *ara %ocu4entos co4 ca4*o 67DCEG6J i)ual a R1S =u4@ e4isso *or terceiros ca4*o 67DC<PE80 ca4*o 67DCEG6J0 ca4*o C<DCPA8J0 ca4*o C<DCD6J0 ca4*o DE8 e ca4*o 7LGCD<CQ r *ara %ocu4entos co4 ca4*o =67DCEG6J i)ual R!S =zero@ e4isso *r>*ria ca4*o 67DC<PE80 ca4*o 67DCEG6J0 ca4*o C<DCD6J0 ca4*o DE8 e ca4*o 7LGCD<C. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DC<PE8 !3 67DCEG6J !A C<DCPA8J !? C<DCD6J Descrio Je&to 'i&o conten%o WA1!!W 6n%ica%or %o ti*o %e o*erao ! - Der5io Contrata%o *elo Estabeleci4entoQ 1 - Der5io Presta%o *elo Estabeleci4ento. 6n%ica%or %o e4itente %o %ocu4ento 'iscal ! - E4isso Pr>*riaQ 1 - E4isso %e Jerceiros C>%i)o %o *artici*ante =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ - %o e4itente %o %ocu4ento0 no caso %e e4isso %e terceirosQ - %o a%:uirente0 no caso %e ser5ios *resta%os. C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal !! Docu4ento re)ular !$ Docu4ento cancela%o DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal ou %ocu4ento internacional e:ui5alente CBa5e#C>%i)o %e Veri'icao %a nota 'iscal %e ser5io eletrOnica Ji*o C C C C 7 C C C C Ja4 !!AX !!1X !!1X !.! !!$X !$! !$! !.! !.! Dec <bri) D D D 7 D 7 7 D 7

!. DE8 !3 DL9 !1 7LGCD<C !" CfVC7FDE

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1! 11 1$ 13 DJCD<C DJCEMECDE8V V2CD<C 67DCPGJ< Data %a e4isso %o %ocu4ento 'iscal Data %e E&ecuo # Concluso %o Der5io Valor total %o %ocu4ento 6n%ica%or %o ti*o %e *a)a4ento !- s 5istaQ 1- A *razoQ "- De4 *a)a4ento. Valor total %o %esconto Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Valor total %o P6D Valor %a base %e clculo %a C<F67D Valor total %a C<F67D Valor total %o P6D reti%o na 'onte Valor total %a C<F67D reti%o na 'onte. 7 7 7 C !!1X !!1X !!1X !$ D 7 D D

V2CDEDC 7 !$ 7 V2C9CCP6D 7 !$ D V2CP6D 7 !$ D V2C9CCC<F67D 7 !$ D V2CC<F67D 7 !$ D V2CP6DC8EJ 7 !$ 7 V2CC<F67DC8E 7 !$ 7 J $1 V2C6DD Valor %o 6DD 7 !$ 7 <bser5aes 1. De5e4 ser in'or4a%as no 8e)istro A1!! as o*eraes %e ser5ios0 *resta%os ou contrata%os0 cu+o %ocu4ento 'iscal no se+a ob+eto %e escriturao nos 9locos C0 D e F. $. < %etalBa4ento %as in'or4aes %os itens %a 7ota Fiscal %e Der5io :ue re*ercute na a*urao %as contribuies sociais =ser5ios *resta%os@ e %os crE%itos =ser5ios contrata%os@ %e5e ser in'or4a%o0 e4 relao a ca%a ite4 relaciona%o no %ocu4ento0 no re)istro FilBo RA13!S. 3. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa contrata%o ser5ios ( *essoa ',sica ou +ur,%ica %o4icilia%a no e&terior0 co4 %ireito a crE%ito nas 'or4as *re5istas na 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A0 %e5e *reencBer o 8e)istro RA1$!S *ara 5ali%ar a a*urao %o crE%ito. A. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa realiza%o o*eraes %e *restao %e ser5io ou %e contratao %e ser5ios co4 %ireito a crE%ito0 se4 a e4isso %e 7ota Fiscal %e Der5io es*eci'ica ou %ocu4ento internacional e:ui5alente =no caso %e ser5ios contrata%os co4 *essoa ',sica ou +ur,%ica %o4icilia%a no e&terior@0 %e5e *roce%er ( escriturao %as re'eri%as o*eraes no 8e)istro RF1!!S0 %etalBan%o os ca4*os necessrios *ara a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nA1!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar o ti*o %a o*erao0 con'or4e os c>%i)os %e *reencBi4ento %o ca4*o. 7o caso %e ser5io contrata%o in'or4ar o 5alor R!S e no caso %e *restao %e ser5ios in'or4ar o 5alor R1S. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#( consi%era4-se %e e4isso *r>*ria so4ente os %ocu4entos 'iscais e4iti%os *elo estabeleci4ento in'or4a%o e4 A!1!. Docu4entos e4iti%os *or outros estabeleci4entos0 ain%a :ue %a 4es4a e4*resa0 %e5e4 ser consi%era%os co4o %ocu4entos e4iti%os *or terceiros. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!. Ca4*o obri)at>rio na escriturao %as o*eraes %e contratao %e ser5ios =o*eraes )era%oras %e crE%ito@. Caso o ser5io se+a *resta%o *ara consu4i%or 'inal0 no B obri)atorie%a%e %e in'or4ao %o c>%i)o %o *artici*ante. C 0p( 3< - V "(r$! +*"i'(! n!!0 !$o C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a sErie %o %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o ite4. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a subsErie %o %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o ite40 caso conste no %ocu4ento. C 0p( 3B V "i' %,(5 6n'or4ar o nN4ero %a nota 'iscal ou %ocu4ento internacional e:ui5alente. 7a i4*ossibili%a%e %e in'or4ar o nN4ero es*ec,'ico %e %ocu4ento 'iscal0 o ca4*o %e5e ser *reencBi%o co4 o conteN%o RD7S. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( 7este ca4*o %e5e ser in'or4a%o a cBa5e ou c>%i)o %e 5eri'icao0 no caso %e nota 'iscal %e ser5io eletrOnica.

1A 1? 1. 13 11 1" $!

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e&ecuo#concluso %o ser5io =ca4*o 11@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e&ecuo ou %a concluso %o ser5io. 7o caso %e no constar no %ocu4ento 'iscal a %ata %a e&ecuo#concluso %o ser5io contrata%o0 ou esta no ser conBeci%a *ela *essoa +ur,%ica0 in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal ou %o Nlti4o %ia %a escriturao0 con'or4e o caso. 7o caso %e ser5ios contrata%os cu+a e&ecuo total#concluso 5enBa a ocorrer e4 *er,o%o *osterior ao %a escriturao0 co4o nos contratos %e lon)o *razo0 *o%e ser in'or4a%o neste ca4*o a %ata corres*on%ente ( %ata %e lau%o tEcnico :ue certi'i:ue a *orcenta)e4 e&ecuta%a e4 'uno %o *ro)resso ',sico %a e4*reita%a ou *ro%uo. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o 1!@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o 5alor total %o %ocu4ento 'iscal. C 0p( -/ Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o ti*o %e *a)a4ento *actua%o0 in%e*en%ente %o *a)a4ento ocorrer e4 *er,o%o anterior0 no *r>*rio *er,o%o ou e4 *er,o%o *osterior ao %e re'erFncia %a escriturao. V "(r$! +*"i'(! n!0 10 "o C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o %esconto %iscri4ina%o no %ocu4ento 'iscal. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao %ocu4ento 'iscal. C 0p( -> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o P6D#Pase* =%Ebito ou crE%ito@ re'erente ao %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( a so4a %os 5alores %o ca4*o V2CP6D %os re)istros 'ilBos A13! %e5e ser i)ual ao 5alor in'or4a%o neste ca4*o. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao %ocu4ento 'iscal. C 0p( -B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a Co'ins =%Ebito ou crE%ito@ re'erente ao %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( a so4a %os 5alores %o ca4*o V2CC<F67D %os re)istros 'ilBos A13! %e5e ser i)ual ao 5alor in'or4a%o neste ca4*o. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* reti%o na 'onte corres*on%ente aos ser5ios constantes no %ocu4ento 'iscal. A in'or4ao constante %o %ocu4ento no ser utiliza%a na a*urao %as contribuies =5i%e re)istro F.!!@0 sen%o %e natureza 4era4ente in'or4ati5a. C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins reti%a na 'onte corres*on%ente aos ser5ios constantes no %ocu4ento 'iscal. A in'or4ao constante %o %ocu4ento no ser utiliza%a na a*urao %as contribuies =5i%e re)istro F.!!@0 sen%o %e natureza 4era4ente in'or4ati5a. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o 6DD re'erente aos ser5ios constantes no %ocu4ento 'iscal.

REGISTRO A--35 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO - INFORFAO COFPLEFENTAR DA NF

Este re)istro te4 *or ob+eti5o i%enti'icar os %a%os conti%os no ca4*o 6n'or4aes Co4*le4entares %a 7ota Fiscal0 :ue se+a4 %e interesse %o Fisco ou con'or4e %is*onBa a le)islao0 e :ue este+a4 e&*licita4ente cita%as no %ocu4ento Fiscal0 tais co4o 'or4a %e *a)a4ento0 local %a *restao#e&ecuo %o ser5io0 o*erao realiza%a co4 sus*enso %as contribuies sociais0 etc. 7o *o%e4 ser in'or4a%os *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o C<DC67F. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ C<DC67F Descrio Je&to 'i&o conten%o WA11!W C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal =Ca4*o Ji*o C C Ja4 !!AX !!. Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 JMJCC<GP2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 !$ %o 8e)istro !A?!@ 6n'or4ao Co4*le4entar %o Docu4ento Fiscal C 7

C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nA11!o C 0p( 32 - V "i' %,( o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir no re)istro !A?! - Jabela %e in'or4ao co4*le4entar.

REGISTRO A---5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WA111W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !1? C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos na escriturao 'iscal %i)ital %o P6D#Pase* e %a Co'ins. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RA111S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nA111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO A-235 INFORFAO COFPLEFENTAR - OPERAES DE IFPORTAO

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar %etalBes %as o*eraes %e i4*ortao %e ser5ios co4 %ireito a crE%ito0 re'erentes a %ocu4ento 'iscal escritura%o e4 A1!! e :ue no re)istro 'ilBo A13! conste CDJCP6D ou CDJCC<F67D )era%or %e crE%ito =CDJ ?! a ?.@0 be4 co4o conste ser o re)istro A13! ori)inrio %e o*erao %e i4*ortao =ca4*o 67DC<86GCC8ED H 1. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ V2CJ<JCDE8V !3 !A !? !. V2C9CCP6D V2CP6DC6GP DJCPAGCP6D V2C9CCC<F67D Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o WA1$!S C !!A Valor total %o ser5io0 *resta%o *or *essoa ',sica ou +ur,%ica 7 %o4icilia%a no e&terior. Valor %a base %e clculo %a <*erao P6D#PADEP 64*ortao 7 Valor *a)o#recolBi%o %e P6D#PADEP 64*ortao 7 Data %e *a)a4ento %o P6D#PADEP 64*ortao 7 !!1X Valor %a base %e clculo %a <*erao C<F67D 64*ortao 7 Dec !$ !$ !$ !$ <bri) D D D 7 7 D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 V2CC<F67DC6GP Valor *a)o#recolBi%o %e C<F67D 64*ortao 7 !$ 7 !1 DJCPAGCC<F67D Data %e *a)a4ento %o C<F67D 64*ortao 7 !!1X 7 !" 2<CCEMECDE8V 2ocal %a e&ecuo %o ser5io C !!1X D ! E&ecuta%o no Pa,sQ 1 E&ecuta%o no E&terior0 cu+o resulta%o se 5eri'i:ue no Pa,s. <bser5aes De5e ser in'or4a%o neste re)istro os *a)a4entos %e P6D#Pase*-64*ortao e %e Co'ins-64*ortao0 re'erente ao ser5io contrata%o co4 %ireito a crE%ito0 u4a 5ez :ue %e acor%o co4 a le)islao e4 re'erFncia0 o %ireito ( a*urao %e crE%ito a*lica-se a*enas e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios =art. 1? %a 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nA1$!o C 0p(! 3/, 39 $ 3< - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor %a base %e clculo0 o 5alor recolBi%o e a %ata %e *a)a4ento %o P6D#Pase* 64*ortao0 res*ecti5a4ente0 %ecorrente %o *a)a4ento0 crE%ito0 entre)a0 e4*re)o ou %a re4essa %e 5alores a resi%entes ou %o4icilia%os no e&terior co4o contra*restao *or ser5io *resta%o. 7o caso %e Ba5er recolBi4entos =P6D#Pase* 64*ortao@ e4 4ais %e u4a %ata0 %e5e a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %e u4 re)istro *ara ca%a %ata %e *a)a4ento. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e P6D#Pase* a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. C 0p(! 3>, 3A $ 3B - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor %a base %e clculo0 o 5alor recolBi%o e a %ata %e *a)a4ento %a Co'ins 64*ortao0 res*ecti5a4ente0 %ecorrente %o *a)a4ento0 crE%ito0 entre)a0 e4*re)o ou %a re4essa %e 5alores a resi%entes ou %o4icilia%os no e&terior co4o contra*restao *or ser5io *resta%o. 7o caso %e Ba5er recolBi4entos =Co'ins 64*ortao@ e4 4ais %e u4a %ata0 %e5e a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %e u4 re)istro *ara ca%a %ata %e *a)a4ento. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e Co'ins a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios.

REGISTRO A-A35 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO - ITENS DO DOCUFENTO

8e)istro obri)at>rio *ara %iscri4inar os itens %a nota 'iscal %e ser5io e4iti%a *ela *essoa +ur,%ica ou *or terceiros. 7o *o%e4 ser in'or4a%os *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o 7LGC6JEG. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG 7LGC6JEG C<DC6JEG DEDC8CC<GP2 V2C6JEG V2CDEDC 7AJC9CCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WA13!W 7N4ero se:Vencial %o ite4 no %ocu4ento 'iscal C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ Descrio co4*le4entar %o ite4 co4o a%ota%o no %ocu4ento 'iscal Valor total %o ite4 =4erca%orias ou ser5ios@ Valor %o %esconto %o ite4 # E&cluso C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.30 caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito no Ca4*o !" =CDJCP6D@ ou no Ca4*o 13 =CDJCC<F67D@. 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito ! <*erao no Gerca%o 6nterno 1 <*erao %e 64*ortao C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Jabela A.3.3. Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP. Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Ji*o C 7 C C 7 7 C Ja4 !!AX !!A !.! !!$X Dec !$ !$ <bri) D D D 7 D 7 7

!1

67DC<86GCC8ED

!!1X

!" 1! 11

CDJCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D

7 7 7

!!$X -

!$ !$

D 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1$ 13 V2CP6D CDJCC<F67D Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao C<F67D Jabela A.3.A. Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C>%i)o %o centro %e custos 7 7 !!$X !$ 7 D

1A V2C9CCC<F67D 7 !$ 7 1? A26KCC<F67D 7 !!. !$ 7 1. V2CC<F67D 7 !$ 7 13 C<DCCJA C !.! 7 11 C<DCCCLD C !.! 7 <bser5aes 1. 7o 8e)istro A13! sero in'or4a%os os itens constantes nas 7otas Fiscais %e Der5ios ou %ocu4ento internacional e:ui5alente =no caso %e i4*ortaes@0 es*eci'ican%o o trata4ento tribut5el =CDJ@ a*lic5el a ite4. $. E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas0 os 5alores %os Ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o 1!@ e V2C9CCC<F67D =Ca4*o 1A@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@0 no Ca4*o RV2C9CCC<7JS. 3. E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %os Ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o 1!@ e V2C9CCC<F67D =Ca4*o 1A@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS e %o crE%ito %a Co'ins =G?!?@0 no Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nA13!o C 0p( 32 - V "i' %,(5 %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@ e se:uencial. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!0 ressaltan%o-se :ue os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *ela *essoa +ur,%ica titular %a escriturao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %o ite40 con'or4e a%ota%o no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4 =ser5ios ou 4erca%orias@ a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 Caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito no Ca4*o !" =CDJCP6D@ ou no Ca4*o 13 =CDJCC<F67D@ %o 8e)istro A13!0 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3B - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o in%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito0 se re'erente ( o*erao no 4erca%o interno =c>%i)o R!S@ ou se re'erente a o*erao %e i4*ortao =c>%i)o R1S@. 7o caso %e se re'erir ( o*erao %e i4*ortao0 %e5e ser escritura%o o re)istro A1$!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* =contribuio ou crE%ito@ re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.? 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( -> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins =contribuio ou crE%ito@ re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.! 0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los custo %e ser5ios *resta%os *or *essoa +ur,%ica0 receita %a *restao %e ser5ios0 receitas %a ati5i%a%e0 ser5ios contrata%os0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 7os re)istros corres*on%entes a o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 in'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir.

REGISTRO A6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO A

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o bloco A e in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WA""!W !$ KJDC267CA Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco A <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 no caso %o ar:ui5o conter o 8e)istro A!!1 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nA""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco A E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CA =re)istro C""!@. Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

BLOCO C5 DOCUFENTOS FISCAIS I - FERCADORIAS OICFS/IPIQ

REGISTRO C33-5 ABERTURA DO BLOCO C
7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DCG<V Descrio Je&to 'i&o conten%o WC!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1 - 9loco se4 %a%os in'or4a%os Ji*o C C Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nC!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco.

REGISTRO C3-35 IDENTIFICAO DO ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes e %ocu4entos 'iscais in'or4a%os neste bloco. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro C!1! os estabeleci4entos :ue e'eti5a4ente tenBa4 realiza%o a:uisio0 5en%a ou %e5oluo %e 4erca%orias0 bens e *ro%utos0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal %e'ini%o *ela le)islao %o 6CGD e %o 6P60 :ue %e5a4 ser escritura%as no 9loco C. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro nesse bloco0 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro C!1!. Para ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 RC!1!S0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros %e n,5el in'erior =8e)istros FilBo@ as o*eraes *r>*rias %e *restao ou %e contratao %e ser5ios0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal0 no 4erca%o interno ou e&terno. Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o RC!1!S. C 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. 7 6n%ica%or %a a*urao %as contribuies e crE%itos0 na C escriturao %as o*eraes *or 7F-e e ECF0 no *er,o%o 1 A*urao co4 base nos re)istros %e consoli%ao %as o*eraes *or 7F-e =C11! e C1"!@ e *or ECF =CA"!@Q $ A*urao co4 base no re)istro in%i5i%ualiza%o %e 7F-e =C1!! e C13!@ e %e ECF =CA!!@ <bser5aes 8e)istro %e *reencBi4ento obri)at>rio0 se 67DCG<V i)ual a R!S no 8e)istro C!!1 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nC!1!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 este ca4*o %e5e ser *reencBi%o se no ar:ui5o %e re)istros %a escriturao i4*orta%o *elo PVA0 constar e4 relao (s o*eraes %ocu4enta%as *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e0 c>%i)o ??0 tanto re)istros in%i5i%ualiza%os *or %ocu4ento 'iscal =C1!!@ co4o re)istros consoli%a%os %os %ocu4entos 'iscais =C11! e#ou C1"!@. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG C7PI 67DCEDC86 Ja4 !!AX !1AX !!1X Dec <bri) D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 De5e i)ual4ente ser *reencBi%o se no ar:ui5o %a escriturao constar0 e4 relao (s o*eraes e4iti%as *or e:ui*a4ento E4issor %e Cu*o4 Fiscal ECF0 tanto re)istros in%i5i%ualiza%os *or ECF =CA!!@ co4o re)istros consoli%a%os %e %ocu4entos 'iscais e4iti%os *or ECF =CA"!@.

REGISTRO C-335 DOCUFENTO - NOTA FISCAL OCZDIGO 3-Q, NOTA FISCAL AVULSA OCZDIGO -BQ, NOTA FISCAL DE PRODUTOR OCZDIGO 39Q $ NF-$ OCZDIGO <<Q
8e)istro co4 estrutura0 ca4*os e conteN%o %e'ini%os e constantes no 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@0 institu,%o *elo Ato C<JEPE#6CGD n/ "0 %e 1$ %e abril %e $!!10 %is*on,5el no *ortal %e ser5ios =DPED@ %a *)ina %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil na 6nternet0 no en%ereo lmmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]. Este re)istro %e5e ser )era%o *ara ca%a %ocu4ento 'iscal c>%i)o !10 190 !A e ??0 re)istran%o a entra%a ou sa,%a %e *ro%utos ou outras situaes :ue en5ol5a4 a e4isso %os %ocu4entos 'iscais 4enciona%os0 re*resentati5os %e receitas au'eri%as0 tributa%as ou no *elo P6D#Pase* ou *ela Co'ins0 be4 co4o %e o*eraes %e a:uisies e#ou %e5olues co4 %ireito a crE%ito %a no cu4ulati5i%a%e. 7o %e5e4 ser in'or4a%os %ocu4entos 'iscais :ue no se re'ira4 a o*eraes )era%oras %e receitas ou %e crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins. Para ca%a re)istro C1!!0 obri)atoria4ente %e5e ser a*resenta%o0 *elo 4enos0 u4 re)istro C13!0 e&ceto e4 relao aos %ocu4entos 'iscais re'erentes ( nota 'iscal cancela%a =c>%i)o R!$S ou R!3S@0 7ota Fiscal EletrOnica =7F-e@ %ene)a%a =c>%i)o R!AS@ ou nu4erao inutiliza%a =c>%i)o R!?S@0 os :uais no %e5e4 ser escritura%os os re)istros 'ilBos %e C1!!. 7o *o%e4 ser in'or4a%os0 *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e 5alores %os ca4*os 'or4a%ores %a cBa5e %o re)istro. A cBa5e %este re)istro E r *ara %ocu4entos co4 ca4*o R67DCEG6JS i)ual a R1S =u4@ e4isso *or terceiros ca4*o 67DC<PE80 ca4*o 67DCEG6J0 ca4*o C<DCPA8J0 ca4*o C<DCG<D0 ca4*o C<DCD6J0 ca4*o DE8 e ca4*o 7LGCD<CQ r *ara %ocu4entos co4 ca4*o R67DCEG6JS i)ual R!S =zero@ e4isso *r>*ria ca4*o 67DC<PE80 ca4*o 67DCEG6J0 ca4*o C<DCG<D0 ca4*o C<DCD6J0 ca4*o DE8 e ca4*o 7LGCD<C. OPERAES COF SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO PIS/PASEP E DA COFINS - ORIENTAES DE ESCRITURAO PELA PESSOA :URRDICA FABRICANTE5 -. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri '$ ci4 rr(! $ ci4 rri"? !5 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4ento Nnico0 ten%o *or al,:uota a*lic5el a al,:uota bsica %e'ini%a *ara o re)i4e cu4ulati5o =!0.?_ e 3_@. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elo recolBi4ento co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 consi%eran%o o CDJ !1 =<*erao tribut5el co4 al,:uota bsica@ ou CDJ !? =<*erao tribut5el *or substituio tributria@. 6n%e*en%ente %o CDJ in'or4a%o0 a 8eceita Fe%eral i%enti'icar a natureza %a o*erao0 e4 'uno %a 7CG e CF<P in'or4a%os nos re)istros re*resentati5os %as corres*on%entes o*eraesQ 2. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri '$ 0(#(cic"$# ! $ 0*;)in ! 4r=c(" ! - Ar#. 9/ ' FP nE 2.-<B-/-/233-5 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4entos se*ara%os =%ois recolBi4entos@ *or *arte %o 'abricante0 co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 ten%o *or al,:uota a*lic5el a al,:uota bsica %e'ini%a *ara o re)i4e cu4ulati5o. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elos %ois recolBi4entos0 co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 no re)istro C13! ou C11! =e re)istros 'ilBos@ utilizan%o re)istros %i'erentes *ara ca%a recolBi4entos - N( c !( '$ $!cri#)r %,( p(r '(c)0$n#( 7i!c " OC-33Q, %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao co4o contribuinte =CDJ !1@ e !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o outro recolBi4ento0 co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %o re)istro C13! re*resentati5o %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !3 =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuioQ - 7o caso %e escriturao consoli%a%a %as receitas =C11!@0 %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao co4o contribuinte =CDJ !1@ e !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o outro recolBi4ento0 co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %os

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 re)istros re*resentati5os %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !A =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuio. /. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri ' +$n' '$ pr(')#(! 0(n(7*!ic(! V NFF - Ar#!. >9 $ >< ' L$i nE --.-6>/233<5 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4ento Nnico0 ten%o *or al,:uota 4ono'sicas0 relaciona%as nas tabelas A.3.1! e A.3.110 con'or4e o *ro%uto. 7esse re)i4e %e tributao *or DJ0 a*lic5el a esses *ro%utos0 a tributao %a o*erao no 'abricante0 co4o contribuinte est tributa%a co4 al,:uota zero =CDJ !.@ e0 na con%io %e substituto0 tributa%a co4 CDJ !?. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elo recolBi4ento co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 no re)istro C13! ou C11! =e re)istros 'ilBos@ utilizan%o re)istros %i'erentes *ara ca%a situao - N( c !( '$ $!cri#)r %,( p(r '(c)0$n#( 7i!c " OC-33Q, %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao ( al,:uota zero co4o contribuinte =CDJ !.@ e !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o recolBi4ento co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %o re)istro C13! re*resentati5o %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !3 =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuioQ - 7o caso %e escriturao consoli%a%a %as receitas =C11!@0 %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao ( al,:uota zero co4o contribuinte =CDJ !.@ e !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o recolBi4ento co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %os re)istros re*resentati5os %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !A =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuio. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG 67DC<PE8 67DCEG6J C<DCPA8J Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WC1!!W C 6n%ica%or %o ti*o %e o*erao C !- Entra%aQ 1- Da,%a 6n%ica%or %o e4itente %o %ocu4ento 'iscal C !- E4isso *r>*riaQ 1- Jerceiros C>%i)o %o *artici*ante =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ C - %o e4itente %o %ocu4ento ou %o re4etente %as 4erca%orias0 no caso %e entra%asQ - %o a%:uirente0 no caso %e sa,%as C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela C A.1.1 C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a 7 Jabela A.1.$ DErie %o %ocu4ento 'iscal C 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal 7 CBa5e %a 7ota Fiscal EletrOnica 7 Data %a e4isso %o %ocu4ento 'iscal 7 Data %a entra%a ou %a sa,%a 7 Valor total %o %ocu4ento 'iscal 7 6n%ica%or %o ti*o %e *a)a4ento C !- s 5istaQ 1- A *razoQ "- De4 *a)a4ento. <bs. A *artir %e !1#!3#$!1$ *assar a ser 6n%ica%or %o ti*o %e *a)a4ento !- s 5istaQ 1- A *razoQ $ - <utros Valor total %o %esconto 7 Abati4ento no tributa%o e no co4ercial E&. %esconto 7 Ja4 !!A !!1X !!1X !.! Dec <bri) D D D D

!? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13

C<DCG<D C<DCD6J DE8 7LGCD<C CfVC7FE DJCD<C DJCECD V2CD<C 67DCPGJ<

!!$X !!$X !!3 !!" !AAX !!1X !!1X !!1X

!$ -

D D 7 D 7 D 7 D D

1A 1?

V2CDEDC V2CA9AJC7J

!$ !$

7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1. 13 V2CGE8C 67DCF8J 6CGD nas re4essas *ara bFG. Valor total %as 4erca%orias e ser5ios 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete !- Por conta %e terceirosQ 1- Por conta %o e4itenteQ $- Por conta %o %estinatrioQ "- De4 cobrana %e 'rete. <bs. A *artir %e !1#!1#$!1$ *assar a ser 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete !- Por conta %o e4itenteQ 1- Por conta %o %estinatrio#re4etenteQ $- Por conta %e terceirosQ "- De4 cobrana %e 'rete. Valor %o 'rete in%ica%o no %ocu4ento 'iscal Valor %o se)uro in%ica%o no %ocu4ento 'iscal Valor %e outras %es*esas acess>rias Valor %a base %e clculo %o 6CGD Valor %o 6CGD Valor %a base %e clculo %o 6CGD substituio tributria Valor %o 6CGD reti%o *or substituio tributria Valor total %o 6P6 Valor total %o P6D Valor total %a C<F67D Valor total %o P6D reti%o *or substituio tributria Valor total %a C<F67D reti%o *or substituio tributria 7 C !!1X !$ 7 D

11 V2CF8J 7 !$ 7 1" V2CDEG 7 !$ 7 $! V2C<LJCDA 7 !$ 7 $1 V2C9CC6CGD 7 !$ 7 $$ V2C6CGD 7 !$ 7 $3 V2C9CC6CGDCDJ 7 !$ 7 $A V2C6CGDCDJ 7 !$ 7 $? V2C6P6 7 !$ 7 $. V2CP6D 7 !$ 7 $3 V2CC<F67D 7 !$ 7 $1 V2CP6DCDJ 7 !$ 7 $" V2CC<F67DCDJ 7 !$ 7 <bser5aes 1. Jen%o e4 5ista :ue as o*eraes %e 5en%as e %e a:uisies e#ou %e5olues0 %ocu4enta%as *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e =c>%i)o ??@0 sere4 escritura%as %e 'or4a consoli%a%a nos re)istros C11! =5en%as@ e C1"! =co4*ras e#ou %e5olues@ %a EFD-Contribuies0 o re)istro C1!! =e 'ilBos@ no E %e *reencBi4ento obri)at>rio na EFD-Contribuies e4 relao (s re'eri%as o*eraes co4 7F-e =c>%i)o ??@ Q $. Jo%a5ia0 a EFD-Contribuies *er4ite a escriturao alternati5a0 *or o*o %a *essoa +ur,%ica0 %as o*eraes %e 5en%as0 co4*ras e#ou %e5olues *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e0 co4 base nos re)istros C1!!0 C11!0 C1$! e C13!. 7este caso0 a e4*resa o*tante *or escriturar a EFD-Contribuies0 na 5iso %e %ocu4ento0 %e5e utilizar o leiaute %estes re)istros constante nas es*eci'icaes tEcnicas %e )erao %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@Q 3. < leiaute0 as es*eci'icaes tEcnicas e o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@ encontra4-se %is*onibiliza%os no *ortal %e ser5ios =DPED@ %a *)ina %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil na 6nternet0 no en%ereo lmmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]Q A. Para as o*eraes %ocu4enta%as *or 7ota Fiscal =C>%i)o !1@0 7ota Fiscal A5ulsa =c>%i)o 19@ e 7ota Fiscal %e Pro%utor =c>%i)o !A@0 o re)istro C1!! =e 'ilBos@ E %e *reencBi4ento obri)at>rio na EFD-Contribuies0 e4 relao (s o*eraes %e 5en%as e %e a:uisies e#ou %e5olues =co4 %ireito a crE%ito@ realiza%as no *er,o%o. ?. < %etalBa4ento %as in'or4aes %os itens %os %ocu4entos escritura%os e4 RC1!!S0 :ue re*ercuta4 na a*urao %as contribuies sociais =o*eraes %e 5en%as@ e %os crE%itos =o*eraes %e co4*ras@ %e5e ser in'or4a%o0 e4 relao a ca%a ite4 relaciona%o no %ocu4ento0 no re)istro FilBo RC13!SQ .. Caso o ar:ui5o )era%o *ela *essoa +ur,%ica contenBa0 e4 relao (s o*eraes %ocu4enta%as *or 7ota Fiscal EletrOnica =7F-e@ re)istros in%i5i%ualiza%os *or %ocu4entos =C1!! e 'ilBos@ e re)istros %e consoli%ao =C11! e C1"!0 e 'ilBos@0 %e5er in'or4ar no re)istro C!1!0 no ca4*o R67DCEDC86S0 se a escriturao est consi%eran%o as in'or4aes in%i5i%ualiza%as ou as in'or4aes consoli%a%as. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar a o*erao0 con'or4e os c>%i)os. Po%e4 ser in'or4a%os co4o %ocu4entos %e entra%a os %ocu4entos e4iti%os *or terceiros e os %ocu4entos e4iti%os *elo *r>*rio in'or4ante %a EFD-Contribuies. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#( consi%era4-se %e e4isso *r>*ria so4ente os %ocu4entos 'iscais e4iti%os *elo estabeleci4ento in'or4ante =ca4*o C7PI %o re)istro C!1!@ %a EFD. Docu4entos e4iti%os *or outros estabeleci4entos0 ain%a :ue %a 4es4a e4*resa0 %e5e4 ser consi%era%os co4o %ocu4entos e4iti%os *or terceiros %e5en%o ser in'or4a%o no ca4*o !. =C<DCD6J@ o c>%i)o R!1S. De a le)islao esta%ual a :ue esti5er sub4eti%o o contribuinte obri)-lo a escriturar notas 'iscais a5ulsas e4 o*erao %e sa,%a0 este ca4*o %e5e ser in'or4a%o co4 5alor i)ual a R!S =zero@. V "i' %,(5 se este ca4*o ti5er 5alor i)ual a R1S =u4@0 o ca4*o 67DC<PE8 %e5e ser i)ual a R!S =zero@. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!. C 0p( 3< - V "(r$! +*"i'(! n!10 190 !A0 ??o Pr$$nc?i0$n#( o 5alor in'or4a%o %e5e constar na tabela A.1.1 %o Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. < Rc>%i)oS a ser in'or4a%o no E e&ata4ente o R4o%eloS %o %ocu4ento0 %e5en%o ser consulta%a a tabela A.1.1. E&e4*lo o c>%i)o R!1S %e5e ser utiliza%o *ara os 4o%elos R1S ou R1AW. C 0p( 3> - V "(r$! +*"i'(! n!!0 !10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 !30 !1o Pr$$nc?i0$n#(5 5eri'icar a %escrio %a situao %o %ocu4ento na Dubseo ..3. V "i' %,(5 os 5alores R!AS e R!?S s> so *oss,5eis *ara 7F-e %e e4isso *r>*ria. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3B V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( Ca4*o a ser *reencBi%o :uan%o o %ocu4ento escritura%o 'or 7F-e0 C<DCG<D i)ual a R??S0 co4 base nas se)uintes %e'inies -. E!cri#)r %,( r$7$r$n#$ p$r=('( n#$ri(r () i4) " 0 r%( '$ 23-25 De 67DCEG6J H ! =E4isso *r>*ria@ Pr$$nc?i0$n#( (1ri4 #Kri( =su+eito ( 5ali%ao@ De 67DCEG6J H 1 =E4isso %e terceiros@ Pr$$nc?i0$n#( (pci(n " =su+eito ( 5ali%ao@ 2. E!cri#)r %,( r$7$r$n#$ p$r=('( i4) " () p(!#$ri(r 1ri" '$ 23-25 De 67DCEG6J H ! =E4isso *r>*ria@ Pr$$nc?i0$n#( (1ri4 #Kri( =su+eito ( 5ali%ao@ De 67DCEG6J H 1 =E4isso %e terceiros@ Pr$$nc?i0$n#( (1ri4 #Kri( =su+eito ( 5ali%ao@ OBS5 Jen%o e4 5ista :ue o *reencBi4ento %esse ca4*o no E obri)at>rio0 e4 relao aos *er,o%os %e a*urao ocorri%os atE 31 %e 4aro %e $!1$0 caso a 5erso utiliza%a %o PVA %a EFD-Contribuies0 neste *er,o%o0 no 5ali%e a in'or4ao %a cBa5e %a 7F-e0 no caso %e e4isso %e terceiros0 %e5e a *essoa +ur,%ica %ei&ar o ca4*o e4 branco0 se4 a in'or4ao %a CBa5e0 *ara a 5ali%ao e trans4isso %a escriturao V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %a cBa5e %a 7F-e. Este ca4*o E %e *reencBi4ento obri)at>rio *ara C<DCG<D i)ual a R??S0 :uan%o o ca4*o 67DCEG6J 'or i)ual a R!S =E4isso Pr>*ria@. Para con'ir4ao ine:u,5oca %e :ue a cBa5e %a 7F-e corres*on%e aos %a%os in'or4a%os %o %ocu4ento0 ser co4*ara%o o C7PI e&istente na CfVC7FE co4 o ca4*o C7PI %o re)istro C!1!0 :ue corres*on%e ao C7PI %o in'or4ante %o ar:ui5o. Dero 5eri'ica%os a consistFncia %a in'or4ao %o ca4*o 7LGCD<C e o nN4ero %o %ocu4ento conti%o na cBa5e %a 7F-e. Der ta4bE4 co4*ara%a a LF co%i'ica%a na cBa5e %a 7F-e co4 o ca4*o LF in'or4a%o no re)istro !!!!. 7as o*eraes %e entra%as a in'or4ao %a cBa5e %a 7F-e %e e4isso %e terceiros E 'acultati5a e :uan%o *reencBi%a sero con'eri%os 1@ o %,)ito 5eri'ica%orQ $@ o nN4ero %o %ocu4ento e&istente na cBa5e co4*ara%o co4 o in'or4a%o no ca4*o anterior =7LGCD<C@. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e entra%a#sa,%a =ca4*o 11@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e entra%a ou sa,%a0 con'or4e a o*erao0 no 'or4ato %%44aaaaQ e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. Kuan%o o ca4*o 67DC<PE8 in%icar o*erao %e Rsa,%aS0 este ca4*o ser in'or4a%o a*enas se o contribuinte *ossuir este %a%o e4 seus siste4as.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o 1!@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. Para o*eraes %e entra%a ou sa,%a este 5alor %e5e ser 4aior ou i)ual ( %ata %e e4isso =ca4*o DJCD<C@. 7as o*eraes %e entra%as %e *ro%utos este ca4*o E se4*re %e *reencBi4ento obri)at>rio. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor total %o %ocu4ento 'iscal. C 0p( -/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 10 "o Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o ti*o %e *a)a4ento *actua%o0 in%e*en%ente %o *a)a4ento ocorrer e4 *er,o%o anterior0 no *r>*rio *er,o%o ou e4 *er,o%o *osterior ao %e re'erFncia %a escriturao. A *artir %e !1#!3#$!1$ *assar a ser 6n%ica%or %o ti*o %e *a)a4ento !- s 5istaQ 1- A *razoQ $ - <utros C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o 5alor %o %esconto incon%icional %iscri4ina%o na nota 'iscal. C 0p( -> - 6n'or4ar o 5alor total %as 4erca%orias e ser5ios. V "i' %,( < 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser i)ual ( so4a %o ca4*o V2C6JEG %os re)istros C13! =R'ilBosS %este re)istro C1!!@0 con'or4e re)ra %e'ini%a ta4bE4 *ara a EFD =6CGD#6P6@. C 0p( -A - V "(r$! +*"i'(! n!0 10 $0 "o Pr$$nc?i0$n#( E4 o*eraes tais co4o re4essas si4b>licas0 'atura4ento si4b>lico0 trans*orte *r>*rio0 5en%a balco0 in'or4ar o c>%i)o R" - se4 'reteS0 ou se+a0 o*eraes se4 cobrana %e 'rete. Kuan%o Bou5er trans*orte co4 4ais %e u4 res*ons5el *elo seu *a)a4ento0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or %o 'rete relati5o ao res*ons5el *elo *ri4eiro *ercurso. 7o senti%o %e Bar4onizar o conteN%o %os ca4*os %e re)istros co4uns ( EFD-Contribuies e ( EFD =6CGD#6P6@0 a *artir %e 1/ %e +aneiro %e $!1$ os in%ica%ores %o Ca4*o 13 *assa4 a ter a se)uinte %escrio0 con'or4e alterao *ro4o5i%a na EFD =6CGD#6P6@0 *elo Ato Cote*e n/ 130 %e $!11 13 67DCF8J 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete C !!1X D !- Por conta %o e4itenteQ 1- Por conta %o %estinatrio#re4etenteQ $- Por conta %e terceirosQ "- De4 'rete. IFPORTANTE5 7o *reencBi4ento#e%io %o re)istro C1!!0 no *r>*rio PVA0 %e5e a e4*resa *roce%er ( co%i'icao =c>%i)os R!S0 R1S0 R$S e R"S@0 %e acor%o co4 a %escrio %e'ini%a *ara ca%a *er,o%o a :ue se re'ere a escriturao =*er,o%o atE 31.1$.$!11 e *er,o%o a *artir %e !1.!1.$!1$@0 *ara o ca4*o 130 in%e*en%ente %a %escrio 5isualiza%a no res*ecti5o ca4*o %e e%io0 no PVA. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor %o 'rete *a)o#contrata%o0 in%ica%o no %ocu4ento 'iscal C 0p( 22 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o 6CGD cre%ita%o na o*erao %e entra%a ou o 5alor %o 6CGD %ebita%o na o*erao %e sa,%a. C 0p( 29 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o 6CGD cre%ita%o#%ebita%o *or substituio tributria0 nas o*eraes %e entra%a ou sa,%a0 con'or4e le)islao a*lica%a. C 0p( 2< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o 6P6 constante no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 2> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o P6D#Pase* =%Ebito ou crE%ito@ re'erente ao %ocu4ento 'iscal. C 0p( 2A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a Co'ins =%Ebito ou crE%ito@ re'erente ao %ocu4ento 'iscal. C 0p( 2B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o P6D#Pase* reti%o *or substituio tributria0 re'erente ao %ocu4ento 'iscal. C 0p( 26 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a Co'ins reti%a *or substituio tributria0 re'erente ao %ocu4ento 'iscal. E!c" r$ci0$n#(! 'ici(n i! ;) n#( V! (p$r %&$! #r # ' ! n$!#$ r$4i!#r(5

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 I - '$ V$n' ! C nc$" ' !, R$#(rn( '$ F$rc '(ri ! $ D$+(")%,( '$ V$n' !. De a e4*resa est escrituran%o *or %ocu4ento0 e4 C1!!0 as 5en%as cancela%as %e5e assi4 ser trata%a 1. De o cancela4ento se %eu no *r>*rio 4Fs %a e4isso %o %ocu4ento0 a e4*resa te4 a o*o %e no relacionar na escriturao este %ocu4ento ou0 5in%o a relacion-lo0 o 'azer co4 as in'or4aes solicita%as *ara C1!!0 4as se4 )erar os re)istros 'ilBos =C13!@Q $. De o cancela4ento se %eu e4 *er,o%o *osterior ao %e sua e4isso0 %e5en%o assi4 ser consi%era%o na re%uo %a base %e clculo %o *er,o%o e4 :ue ocorreu o cancela4ento0 a e4*resa *o%e *roce%er escriturao %estes 5alores re%utores %a base %e clculo %o 4Fs %o cancela4ento0 4e%iante a )erao %e re)istros %e a+ustes %e %Ebitos0 e4 G$$! =P6D@ e G.$! =Co'ins@0 'azen%o constar nestes re)istros %e a+ustes o 4ontante %a contribuio a ser re%uzi%a0 e4 %ecorrFncia %o=s@ cancela4entos e4 :uesto. A o*erao %e retorno %e *ro%utos ao estabeleci4ento e4issor %a nota 'iscal0 con'or4e *re5iso e&istente no 86P6#$!1! =art. $3A %o Decreto 7/ 3.$1$0 %e $!1!@ e no Con5Fnio D676EF D70 %e 1"3! =Ca*,tulo V60 Deo 66 Da 7ota Fiscal@0 *ara 'ins %e escriturao %e P6D#C<F67D %e5e receber o trata4ento %e cancela4ento %e 5en%a =no inte)ran%o a base %e clculo %as contribuies ne4 %os crE%itos@. 8e)istre-se :ue a 5en%a cancela%a E Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio =e4 C13!0 no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal ou e4 C111 =P6D#Pase*@ e C11? =Co'ins@@0 tanto no re)i4e %e inci%Fncia cu4ulati5o co4o no no cu4ulati5o. A nota 'iscal %e entra%a %a 4erca%oria retorna%a0 e4iti%a *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 *o%e ser relaciona%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos =<*eraes %e a:uisio co4 %ireito a crE%ito0 e o*eraes %e %e5oluo %e co4*ras e 5en%as@ ou nos re)istros in%i5i%ualiza%os C1!! e 'ilBos0 so4ente *ara 'ins %e 4aior trans*arFncia %a a*urao0 5isto no con'i)urar Bi*>tese le)al %e cre%ita4ento %e P6D#C<F67D. 7este caso0 utilize o CDJ "1 ou "". I as o*eraes %e De5oluo %e Ven%as0 no re)i4e %e inci%Fncia no cu4ulati5o0 corres*on%e4 a Bi*>teses %e crE%ito0 %e5en%o ser escritura%as co4 os CF<P corres*on%entes e4 C13! =no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a %os crE%itos *or %ocu4ento 'iscal@ ou nos re)istros C1"1#C1"? =no caso %e escriturao consoli%a%a %os crE%itos@0 en:uanto :ue0 no re)i4e cu4ulati5o0 trata4-se %e Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio. Dessa 'or4a0 no re)i4e cu4ulati5o0 caso a o*erao %e 5en%a a :ue se re'ere o retorno tenBa si%o tributa%a *ara 'ins %e P6D#C<F67D0 a receita %a o*erao %e5er ser e&clu,%a %a a*urao 1. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros consoli%a%os C11! e 'ilBos =<*eraes %e Ven%as@0 no %e5er incluir esta receita na base %e clculo %as contribuies nos re)istros C111 e C11?. $. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros C1!! e 'ilBos0 %e5er incluir a nota 'iscal %e sa,%a %a 4erca%oria co4 a base %e clculo zera%a0 %e5en%o constar no res*ecti5o re)istro C11! a in'or4ao acerca %o retorno %a 4erca%oria0 con'or4e consta no 5erso %o %ocu4ento 'iscal ou %o DA7FE =7F-e@. Caso no se+a *oss,5el *roce%er estes a+ustes %ireta4ente no bloco C0 a *essoa +ur,%ica %e5er *roce%er aos a+ustes %ireta4ente no bloco G0 nos res*ecti5os ca4*os e re)istros %e a+ustes %e re%uo %e contribuio =G$$! e G.$!@. 7este caso0 %e5er utilizar o ca4*o R7LGCD<CS e RDEDC8CAIS *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo %e 5en%as0 co4o a+uste %e re%uo %a contribuio cu4ulati5a. Ges4o no )eran%o %ireito a crE%ito no re)i4e cu4ulati5o0 a nota 'iscal %e %e5oluo %e bens e 4erca%orias *o%e ser in'or4a%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos0 ou C1!! e 'ilBos0 *ara 'ins %e trans*arFncia na a*urao. 7esse caso0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ "1 ou ""0 5isto :ue a %e5oluo %e 5en%a no re)i4e cu4ulati5o no )era crE%ito. II D$+(")%,( '$ C(0pr !. <s 5alores relati5os (s %e5olues %e co4*ras0 re'erentes a o*eraes %e a:uisio co4 crE%ito %a no cu4ulati5i%a%e0 %e5e4 ser escritura%os *ela *essoa +ur,%ica0 no 4Fs %a %e5oluo0 e os 5alores %os crE%itos corres*on%entes a sere4 anula%os#estorna%os0 %e5e4 ser in'or4a%os *re'erencial4ente 4e%iante a+uste na base %e clculo %a co4*ra %os re'eri%os bens0 se+a nos re)istros C1!!#C13! =in'or4ao in%i5i%ualiza%a@0 se+a nos re)istros C1"! e 'ilBos =in'or4ao consoli%a%a@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Caso no se+a *oss,5el *roce%er estes a+ustes %ireta4ente no bloco C =co4o no caso %a %e5oluo ocorrer e4 *er,o%o *osterior ao %a escriturao@0 a *essoa +ur,%ica *o%er *roce%er aos a+ustes %ireta4ente no bloco G0 nos res*ecti5os ca4*os =ca4*o 1! %os re)istros G1!! e G?!!@ e o %etalBa4ento nos re)istros %e a+ustes %e crE%ito =G11! e G?1!@. 7este Nlti4o caso0 %e5er utilizar o ca4*o R7LGCD<CS e RDEDC8CAIS *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo0 co4o a+uste %e re%uo %e crE%ito. Por se re'erir a u4a o*erao %e sa,%a0 a %e5oluo %e co4*ra %e5e ser escritura%a co4 o CDJ A". < 5alor %a %e5oluo %e5er ser a+usta%o nas notas 'iscais %e co4*ra ou0 se no 'or *oss,5el0 %ireta4ente no bloco G. 7este Nlti4o caso0 %e5er utilizar o ca4*o %e nN4ero %o %ocu4ento e %escrio %o a+uste *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo.

REGISTRO C--35 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO - INFORFAO COFPLEFENTAR

DA NOTA FISCAL OCZDIGOS 3-, -B, 39 $ <<Q
Este re)istro te4 *or ob+eti5o i%enti'icar os %a%os conti%os no ca4*o 6n'or4aes Co4*le4entares %a 7ota Fiscal0 :ue se+a4 %e interesse %o Fisco ou con'or4e %is*onBa a le)islao0 e :ue este+a4 e&*licita4ente cita%as no %ocu4ento Fiscal0 tais co4o 'or4a %e *a)a4ento0 local %a *restao#e&ecuo %o ser5io0 o*erao realiza%a co4 sus*enso %as contribuies sociais0 etc. 7o *o%e4 ser in'or4a%os *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o C<DC67F. 8e)istro co4 estrutura0 ca4*os e conteN%o %e'ini%os e constantes no 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@0 institu,%o *elo Ato C<JEPE#6CGD n/ "0 %e 1$ %e abril %e $!!10 %is*on,5el no *ortal %e ser5ios =DPED@ %a *)ina %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil na 6nternet0 no en%ereo lmmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]. Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o WC11!W C !!A C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o !$ C !!. %o 8e)istro !A?!@ !3 JMJCC<GP2 Descrio co4*le4entar %o c>%i)o %e re'erFncia. C <bser5aes De5e4 ser obser5a%as *ara este re)istro as obser5aes constantes no re)istro *ai =C1!!@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nC11!o C 0p( 32 - V "i' %,( o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir no re)istro !A?! - Jabela %e in'or4ao co4*le4entar. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DC67F Dec <bri) D D 7

REGISTRO C---5 PROCESSO REFERENCIADO

Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) D 8EG Je&to 'i&o conten%o WC111W C !!AX D 7LGCP8<C 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio C !$! 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 67DCP8<C C !!1X D 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos0 *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. 7/ !1 !$ !3

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC111S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C-235 COFPLEFENTO IFPORTAO OCZDIGO 3-Q

DO

DOCUFENTO

OPERAES

DE

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar %etalBes %as o*eraes %e i4*ortao0 :ue este+a4 sen%o %ocu4enta%as *ela nota 'iscal escritura%a no re)istro C1!! =re)istro in%i5i%ualiza%o %e %ocu4entos c>%i)os 10 190 !A e ?? - 7F-e@0 :uan%o o ca4*o 67DC<PE8 'or i)ual a R!S =zero@0 in%ican%o o*erao %e entra%a e :ue no re)istro 'ilBo C13! conste CDJCP6D ou CDJCC<F67D )era%or %e crE%ito =CDJ ?! a ?.@0 be4 co4o conste no re)istro C13! CF<P *r>*rio %e o*eraes %e i4*ortao =CF<P inicia%o e4 3@. Este re)istro %e5e ser utiliza%o 4es4o :ue o %ocu4ento escritura%o e4 C1!! e C13! re'ira-se a 7Fe =4o%elo ??@. < re)istro C1"" so4ente %e5e ser utiliza%o :uan%o a PI o*tou *or relacionar suas o*eraes co4 %ireito a crE%ito e %ocu4enta%as *or 7Fe nos re)istros consoli%a%ores C1"! e 'ilBos.7o *o%e4 ser in'or4a%os *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o 7LGCD<CC6GP e 7LGCACD8At. 8e)istro co4 estrutura0 ca4*os e conteN%o %e'ini%os e constantes no 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@0 institu,%o *elo Ato C<JEPE#6CGD n/ "0 %e 1$ %e abril %e $!!10 %is*on,5el no *ortal %e ser5ios =DPED@ %a *)ina %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil na 6nternet0 no en%ereo lmmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]. Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) 8EG Je&to 'i&o conten%o WC1$!W C !!A D C<DCD<CC6 Docu4ento %e i4*ortao C !!1X D GP ! Declarao %e 64*ortaoQ 1 Declarao Di4*li'ica%a %e 64*ortao. !3 7LGCD<CC 7N4ero %o %ocu4ento %e 64*ortao. C !1! D 6GP !A V2CP6DC6GP Valor *a)o %e P6D na i4*ortao 7 !$ 7 !? V2CC<F67D Valor *a)o %e C<F67D na i4*ortao 7 !$ 7 C6GP !. 7LGCACD8 7N4ero %o Ato Concess>rio %o re)i4e C !$! 7 At DrambacZ <bser5aes 1. De5e4 ser obser5a%as *ara este re)istro as obser5aes constantes no re)istro *ai =C1!!@. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa i4*orta%o 4erca%orias0 bens e *ro%utos %e *essoa ',sica ou +ur,%ica %o4icilia%a no e&terior0 co4 %ireito a crE%ito na 'or4a *re5ista na 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A0 %e5e *reencBer o 8e)istro RC1$!S *ara 5ali%ar a a*urao %o crE%ito. $. De5e ser in'or4a%o neste re)istro os *a)a4entos %e P6D#Pase*-64*ortao e %e Co'ins-64*ortao0 re'erente ao ser5io contrata%o co4 %ireito a crE%ito0 u4a 5ez :ue %e acor%o co4 a le)islao e4 re'erFncia0 o %ireito ( a*urao %e crE%ito a*lica-se a*enas e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios =art. 1? %a 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 7/ !1 !$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1$!o C 0p( 32 - V "(r V*"i'(5 n!01o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento %e i4*ortao C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor recolBi%o %e P6D#Pase* 64*ortao0 relaciona%o ao %ocu4ento in'or4a%o neste re)istro. 7o caso %e Ba5er 4ais %e u4 recolBi4ento =P6D#Pase* 64*ortao@ e4 relao ao 4es4o %ocu4ento0 in'or4ar no ca4*o o so4at>rio %os 5alores *a)os. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e P6D#Pase* a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor recolBi%o %e Co'ins 64*ortao0 relaciona%o ao %ocu4ento in'or4a%o neste re)istro. 7o caso %e Ba5er 4ais %e u4 recolBi4ento =Co'ins 64*ortao@ e4 relao ao 4es4o %ocu4ento0 in'or4ar no ca4*o o so4at>rio %os 5alores *a)os. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e Co'ins a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o nN4ero %o ato concess>rio Babilitan%o o estabeleci4ento ao 8e)i4e A%uaneiro Es*ecial %e DrambacZ.

REGISTRO C-A35 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO - ITENS DO DOCUFENTO OCZDIGOS 3-, -B, 39 $ <<Q
8e)istro obri)at>rio *ara %iscri4inar os itens %a nota 'iscal =4erca%orias e#ou ser5ios constantes e4 notas con+u)a%as@0 inclusi5e e4 o*eraes %e entra%a %e 4erca%orias aco4*anBa%a %e 7ota Fiscal EletrOnica =7F-e@ %e e4isso %e terceiros. 7o *o%e4 ser in'or4a%os *ara u4 4es4o %ocu4ento 'iscal0 %ois ou 4ais re)istros co4 o 4es4o conteN%o no ca4*o 7LGC6JEG. 8e)istro co4 estrutura0 ca4*os e conteN%o %e'ini%os e constantes no 2eiaute %a Escriturao Fiscal Di)ital EFD =6CGD e 6P6@0 institu,%o *elo Ato C<JEPE#6CGD n/ "0 %e 1$ %e abril %e $!!10 %is*on,5el no *ortal %e ser5ios =DPED@ %a *)ina %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil na 6nternet0 no en%ereo lmmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%]. IFPORTANTE5 *ara %ocu4entos %e entra%a#a:uisio0 os ca4*os %e 5alor %e i4*osto#contribuio0 base %e clculo e al,:uota s> %e5e4 ser in'or4a%os se o a%:uirente ti5er %ireito ( a*ro*riao %o crE%ito =en'o:ue %o %eclarante@. 7o *recisa4 ser relaciona%os %ocu4entos 'iscais :ue no %o %ireito ( a*urao %e crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins. Caso o %ocu4ento 'iscal contenBa tanto itens se4 %ireito ( a*ro*riao %e crE%ito :uanto itens co4 %ireito0 a nota 'iscal %e5er ser in'or4a%a e4 sua inte)rali%a%e. 7o *recisa4 ser relaciona%os neste re)istro os %ocu4entos 'iscais re*resentati5os %as o*eraes )era%oras %e contribuio social ou %e crE%ito0 abai&o relaciona%as0 ten%o e4 5ista :ue as 4es4a so in'or4a%as e consi%era%as e4 re)istros *r>*rios %a EFD-Contribuies - A:uisio %e bens a sere4 incor*ora%os ao #i+( i0(1i"iI '(0 cu+o crE%ito 'or %eter4ina%o co4 base no 5alor %e a:uisio e#ou co4 base nos encar)os 4ensais %e %e*reciao. < %etalBa4ento %o crE%ito co4 base nos encar)os %e %e*reciao %e5er ser 'eito no re)istro F1$!. Caso o crE%ito se+a a*ura%o co4 base no 5alor %e a:uisio %e5er ser in'or4a%o no re)istro F13! Caso a *essoa +ur,%ica 5enBa a *roce%er neste re)istro ( escriturao %a a:uisio %e bens a sere4 incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 ob+eto %e crE%ito 4e%iante a escriturao %o 8e)istro F1$! =co4 base no encar)o %e %e*reciao@ ou %o 8e)istro F13! =co4 base no 5alor %e a:uisio@0 %e5er in'or4ar no Ca4*os $? =CDJCP6D@ e 31 =CDJCC<F67D@ o CDJ R"1S ou R""S - Forneci4ento e#ou A:uisio %e En$r4i E"C#ric =%ocu4ento 'iscal0 c>%i)os !. ou ??@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os ( ener)ia elEtrica %e5e4 ser escritura%os nos re)istros C?!! =A:uisio co4 crE%ito@ e#ou C.!! =Forneci4ento %e ener)ia@Q

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Prestao e#ou A:uisio %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $3 e ?3@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e trans*ortes %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D1!! =A:uisio co4 crE%ito@ e#ou D$!! =Prestao %e ser5io@Q Prestao e#ou A:uisio %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$ '$ p !! 4$ir(! 9ilBetes %e Passa)e4 =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $E0 130 1A0 1?0 1. e 11@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e trans*orte %e *assa)eiros %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D3!! ou D3?! =bilBete e4iti%o *or ECF@Q Prestao e#ou A:uisio %e !$r+i%(! '$ c(0)nic %,( $ #$"$c(0)nic %,( =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $$@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e co4unicao e teleco4unicao %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D?!! =A:uisio co4 crE%ito@ e#ou D.!! =Prestao %e ser5io@Q Forneci4ento e#ou A:uisio %e *4) c n "iI ' () 4*! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os a )ua canaliza%a e )s %e5e4 ser escritura%os nos re)istros C?!! =A:uisio co4 crE%ito@ e#ou C.!! =Forneci4ento %e)ua canaliza%a e )s@Q C)p(0 Fi!c " =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !$0 $D e ?"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os Cu*o4 Fiscal %e5e4 ser escritura%os nos re)istros CA!! =in'or4ao *or ECF@ ou CA"! =in'or4ao consoli%a%a@. Ca4*o 8EG 7LGC6JEG C<DC6JEG DEDC8CC<G P2 KJD L76D V2C6JEG V2CDEDC 67DCG<V CDJC6CGD CF<P C<DC7AJ V2C9CC6CG D A26KC6CGD V2C6CGD V2C9CC6CG DCDJ A26KCDJ Descrio Je&to 'i&o conten%o WC13!W 7N4ero se:Vencial %o ite4 no %ocu4ento 'iscal C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ Descrio co4*le4entar %o ite4 co4o a%ota%o no %ocu4ento 'iscal Kuanti%a%e %o ite4 Lni%a%e %o ite4 =Ca4*o !$ %o re)istro !1"!@ Valor total %o ite4 =4erca%orias ou ser5ios@ Valor %o %esconto co4ercial Go5i4entao ',sica %o 6JEG#P8<DLJ< !. D6G 1. 7h< C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao 6CGD0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1 C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao C>%i)o %a natureza %a o*erao =ca4*o !$ %o 8e)istro !A!!@ Valor %a base %e clculo %o 6CGD Al,:uota %o 6CGD Valor %o 6CGD cre%ita%o#%ebita%o Valor %a base %e clculo re'erente ( substituio tributria Ji*o C 7 C C 7 C 7 7 C 7 7 C 7 7 7 7 7 7 C C C 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!A !!3 !.! !!. !!1 !!3X !!AX !1! !!. !!. !!1X !!$X !!3X !!. !!$X !!1 Dec !? !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !A <bri) D D D 7 7 7 D 7 7 7 D 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 D 7 7

7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. 13 11 1" $! $1 $$ $3 $A $? $. $3

Al,:uota %o 6CGD %a substituio tributria na uni%a%e %a 'e%erao %e %estino V2C6CGDCDJ Valor %o 6CGD re'erente ( substituio tributria 67DCAPL8 6n%ica%or %e *er,o%o %e a*urao %o 6P6 ! - GensalQ 1 Decen%ial CDJC6P6 C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao 6P60 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.$. C<DCE7K C>%i)o %e en:ua%ra4ento le)al %o 6P60 con'or4e tabela in%ica%a no ite4 A.?.3. V2C9CC6P6 Valor %a base %e clculo %o 6P6 A26KC6P6 Al,:uota %o 6P6 V2C6P6 Valor %o 6P6 cre%ita%o#%ebita%o CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D. V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D A26KCP6D Al,:uota %o P6D =e4 *ercentual@

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 KLA7JC9CC Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP 7 !3 7 P6D $" A26KCP6DCK Al,:uota %o P6D =e4 reais@ 7 !A 7 LA7J 3! V2CP6D Valor %o P6D 7 !$ 7 31 CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao C<F67D. 7 !!$X D 3$ V2C9CCC<F6 Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 7D 33 A26KCC<F67 Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 D 3A KLA7JC9CC Kuanti%a%e 9ase %e clculo C<F67D 7 !3 7 C<F67D 3? A26KCC<F67 Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 DCKLA7J 3. V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 33 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. De5e4 ser obser5a%as *ara este re)istro as obser5aes constantes no re)istro *ai =C1!!@. $. Este re)istro %e5e ser *reencBi%o *ara %etalBar0 e4 relao a ca%a ite4 constante no %ocu4ento 'iscal escritura%o e4 C1!!0 as in'or4aes re'erentes ao CDJ0 bases %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuio ou %o crE%ito. 3. Caso a *essoa +ur,%ica a*ure a Contribuio Docial *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =Co4bust,5eis0 9ebi%as Frias e E4bala)e4 *ara 9ebi%as0 etc@0 %e5e *reencBer os ca4*os RKLA7JC9CCP6DS0 RKLA7JC9CCC<F67DS0 RA26KCP6DCKLA7JS e RA26KCC<F67DCKLA7JS. 7este caso =contribuio a*ura%a *or uni%a%e %e 4e%i%a@ os ca4*os RV2C9CCP6DS0 RV2C9CCC<F67DS0 RA26KCP6DS e RA26KCC<F67DS no %e5e4 ser *reencBi%os. A. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo %e P6D#Pase* =Ca4*os $. e $1@ e %e Co'ins =Ca4*os 3$ e 3A@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as ou %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@ a*ura%as0 be4 co4o *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %os crE%itos %e P6D#Pase* =G1!?@ e %a Co'ins =G?!?@ a*ura%os0 con'or4e o caso. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC13!o C 0p( 32 - V "i' %,(5 %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@ e se:uencial. C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. Atentar *ara a *re4issa %e :ue a in'or4ao %e5e ser *resta%a *ela >tica %a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao0 ou se+a0 nas o*eraes %e entra%as %e 4erca%orias0 os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *elo *r>*rio in'or4ante e no a:ueles constantes %o %ocu4ento 'iscal. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %o ite40 con'or4e a%ota%o no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a :uanti%a%e %o ite40 e&*ressa na uni%a%e in'or4a%a no ca4*o L76D. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a uni%a%e %e 4e%i%a %e co4ercializao %o ite4 utiliza%a no %ocu4ento 'iscal. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !1"!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4#*ro%uto0 so4ente o 5alor %as 4erca%orias =e:ui5alente ( :uanti%a%e 5ezes *reo unitrio@ ou %o ser5io. V "i' %,(5 a so4a %e 5alores %os re)istros C13! %e5e ser i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o V2CGE8C %o re)istro C1!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial0 ou se+a0 os %escontos incon%icionais constantes %o *r>*rio %ocu4ento 'iscal. C 0p( 36 - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o $1

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar a 4o5i4entao ',sica %o ite4 ou *ro%uto. Der in'or4a%o o c>%i)o R1S e4 to%as as situaes e4 :ue no Bou5er 4o5i4entao %e 4erca%orias0 *or e&e4*lo notas 'iscais co4*le4entares0 si4*les 'atura4ento0 re4essas si4b>licas0 etc. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 7os %ocu4entos 'iscais %e e4isso *r>*ria o ca4*o %e5er ser *reencBi%o co4 o c>%i)o %a Dituao Jributria sob o en'o:ue %o %eclarante. 7as o*eraes %e entra%as =%ocu4entos %e terceiros@0 *o%er ser in'or4a%o o CDJ :ue constar no %ocu4ento 'iscal %e a:uisio %os *ro%utos. 7as o*eraes %e a:uisio %e *ro%utos %e e4*resas %o Di4*les 7acional0 %e5er ser in%ica%o so4ente o constante a n,5el %e ite4 =CD<D7@0 isto E0 a tabela 9 %o A+uste D676EF n/ !3#$!1!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 nas o*eraes %e entra%as0 %e5e4 ser re)istra%os os c>%i)os %e o*erao :ue corres*on%e4 ao trata4ento tributrio relati5o ( %estinao %o ite4. De5e ser ressalta%o :ue na )erao %os re)istros G1!? =9ase %e Clculo %o crE%ito %e P6D#Pase*@ e G?!? =9ase %e clculo %o crE%ito %e Co'ins@ *elo PVA0 sero consi%era%as a*enas as o*eraes %e a:uisio %e bens0 4erca%orias e ser5ios =nota con+u)a%a@ e %e5olues %e 5en%as relaciona%as neste re)istro0 cu+os CDJ se+a4 re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito =CDJ ?! a ..@ e cu+o conteN%o %o ca4*o CF<P se+a re'erentes a - A:uisio %e bens *ara re5en%aQ - A:uisio %e bens utiliza%os co4o insu4oQ - A:uisio %e ser5ios utiliza%os co4o insu4oQ - De5oluo %e 5en%as su+eitas ao re)i4e no cu4ulati5oQ - <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito. <9D A relao %os CF<P re*resentati5os %essas o*eraes0 :ue %o %ireito ao crE%ito0 est %is*onibiliza%a na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itoS no Portal %o D*e%0 no en%ereo eletrOnico %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil =Btt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br@. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. De o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! 'or i)ual a R!S =zero@0 ento o *ri4eiro caractere %o CF<P %e5e ser i)ual a 10 $ ou 3. De ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! 'or i)ual a R1S =u4@0 ento o *ri4eiro caractere %o CF<P %e5e ser i)ual a ?0 . ou 3. < *ri4eiro caractere %e5e ser o 4es4o *ara to%os os itens %e u4 %ocu4ento 'iscal. C 0p( -2 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir no re)istro !A!! -Jabela %e 7atureza %a <*erao. C 0p( -9 - V "i' %,(5 n ! (p$r %&$! '$ ! =' !, se os %ois Nlti4os caracteres %o CDJC6CGD 'ore4 !!0 1!0 $! ou 3!0 o ca4*o A26KC6CGD %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -6 - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#(5 < ca4*o %e5er ser *reencBi%o so4ente se o %eclarante 'or contribuinte %o 6P6. A tabela %o CDJC6P6 consta *ublica%a na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1!!"0 %e 1! %e 'e5ereiro %e $!1!. C 0p( 2/ - Pr$$nc?i0$n#(5 *reencBer co4 a al,:uota %o 6P6 estabeleci%a na J6P6 e no *reencBer0 :uan%o a 'or4a %e tributao %o 6P6 'or 'i&a%a e4 reais e calcula%a *or uni%a%e ou *or %eter4ina%a :uanti%a%e %e *ro%uto. C 0p( 29 - Pr$$nc?i0$n#( De5ero ser %estaca%os e in'or4a%os neste ca4*o to%os os %Ebitos e#ou crE%itos %e 6P6 %a o*erao. Esses 5alores sero totaliza%os *ara o re)istro C1"!0 na co4binao %e CDJC6CGD u CF<P u A26KC6CGD0 be4 co4o0 co4*ara%os co4 o total in'or4a%o no re)istro C1!!. C 0p( 2< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 2> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 %ocu4ento 'iscal0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 2A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( 2B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e crE%ito0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o $1 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o $. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RKLA7JC9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 26 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o $1@. C 0p( /3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* =contribuio ou crE%ito@ re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o $. ou ca4*o $1@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o $3 ou ca4*o $"@. C 0p( /- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( /2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite4 %ocu4ento 'iscal0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( // - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( /9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e crE%ito0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o 3A =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o 3$ =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( /< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o 3A@. C 0p( /> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins =contribuio ou crE%ito@ re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 3$ ou ca4*o 3A@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 33 ou ca4*o 3?@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( /A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los esto:ues0 receitas0 %es*esas0 ati5os. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C-B35 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETR[NICAS EFITIDAS PELA PESSOA :URRDICA OCZDIGO <<Q OPERAES DE VENDAS
Este re)istro %e5e ser *reencBi%o *ara consoli%ar as o*eraes %e 5en%as realiza%as *ela *essoa +ur,%ica0 *or ite4 5en%i%o =8e)istro !$!!@0 4e%iante e4isso %e 7F-e =Go%elo ??@0 no *er,o%o %a escriturao. IFPORTANTE5 A *essoa +ur,%ica ao escriturar a consoli%ao %e suas 5en%as no re)istro C11! %e5e atentar :ue -. A escriturao %a consoli%ao %e 5en%as *or 7ota Fiscal eletrOnica =7F-e@0 no 8e)istro C11! =Viso consoli%a%a %as 5en%as0 *or ite4 5en%i%o@0 %is*ensa a escriturao in%i5i%ualiza%a %as 5en%as %o *er,o%o0 *or %ocu4ento 'iscal0 no 8e)istro C1!! e re)istros 'ilBos. 2. 7o %e5e4 ser inclu,%os na consoli%ao %o 8e)istro C11! e re)istros 'ilBos =C111 e C11?@ os %ocu4entos 'iscais :ue no corres*on%a4 a receitas e'eti5a4ente au'eri%as0 tais co4o as notas 'iscais eletrOnicas cancela%as0 as notas 'iscais eletrOnicas %ene)a%as ou %e nu4erao inutiliza%a e as notas 'iscais re'erentes a trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica0 etc. De5e4 inte)rar o 'atura4ento e ser relaciona%as na consoli%ao as notas 'iscais %e 5en%a %e 4erca%orias0 bens e *ro%utos e4iti%os no *er,o%o e :ue se+a4 ob+eto %e %e5oluo =%e5oluo %e 5en%as@. Caso a receita %a 5en%a ob+eto %e %e5oluo se+a tributa%a no re)i4e no cu4ulati5o0 *o%er a e4*resa a*urar crE%itos e4 relao (s %e5olues nos ter4os %o art. 3/0 inciso V6660 %as 2eis n/ 1!..33#$!!$ =P6D#Pase*@ e n/ 1!.133#$!!3 =Co'ins@. Caso a receita se+a tributa%a no re)i4e cu4ulati5o0 *o%er a e4*resa e&cluir o seu 5alor %a base %e clculo %a contribuio cu4ulati5a0 nos ter4os %a 2ei n/ ".311#"1. /. 7o %e5e4 ser relaciona%os neste re)istro os %ocu4entos 'iscais re*resentati5os %as se)uintes o*eraes )era%oras %e receitas0 co4 inci%Fncia ou no %e contribuio social - Forneci4ento %e En$r4i E"C#ric =%ocu4ento 'iscal0 c>%i)os !. ou ??@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os a ener)ia elEtrica %e5e4 ser escritura%os no re)istro C.!!Q - Prestao %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $3 e ?3@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e trans*ortes %e5e4 ser escritura%os no re)istro D$!!Q - Prestao %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$ '$ p !! 4$ir(! 9ilBetes %e Passa)e4 =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $E0 130 1A0 1?0 1. e 11@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e trans*orte %e *assa)eiros %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D3!! ou D3?! =bilBete e4iti%o *or ECF@Q - Prestao %e !$r+i%(! '$ c(0)nic %,( $ #$"$c(0)nic %,( =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $$@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e co4unicao e teleco4unicao %e5e4 ser escritura%os no re)istro D.!!Q - Forneci4ento %e *4) c n "iI ' () 4*! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os a )ua canaliza%a e )s %e5e4 ser escritura%os no re)istro C.!!Q - C)p(0 Fi!c " =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !$0 $D e ?"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os Cu*o4 Fiscal %e5e4 ser escritura%os nos re)istros CA!! =in'or4ao *or ECF@ ou CA"! =in'or4ao consoli%a%a@. 9. 7o caso %e 4u%ana %e al,:uota0 CDJ ou CF<P no transcurso %o *er,o%o %e a*urao0 resultan%o assi4 e4 4ais %e u4 trata4ento tributrio %entro %o *r>*rio 4Fs0 *o%er a *essoa +ur,%ica )erar u4 re)istro C11! *ara ca%a *er,o%o ob+eto %e trata4ento tributrio es*ec,'ico. E@$0p"(5 Consi%eran%o :ue o Decreto n/ 3.A??#$!11 estabeleceu no5as al,:uotas *ara os 'abricantes %e cer5e+as e re'ri)erantes0 co4 5i)Fncia a *artir %e !A %e abril %e $!110 a e4*resa 'abricante %e cer5e+as ou re'ri)erantes *roce%er ( escriturao %e u4 8e)istro C11! *ara o *er,o%o %e !1 a !3 %e abril %e $!11 e outro re)istro C11! *ara o *er,o%o %e !A a 3! %e abril %e $!11. OPERAES COF SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO PIS/PASEP E DA COFINS - ORIENTAES DE ESCRITURAO PELA PESSOA :URRDICA FABRICANTE5 -. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri '$ ci4 rr(! $ ci4 rri"? !5

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4ento Nnico0 ten%o *or al,:uota a*lic5el a al,:uota bsica %e'ini%a *ara o re)i4e cu4ulati5o =!0.?_ e 3_@. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elo recolBi4ento co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 consi%eran%o o CDJ !1 =<*erao tribut5el co4 al,:uota bsica@ ou CDJ !? =<*erao tribut5el *or substituio tributria@. 6n%e*en%ente %o CDJ in'or4a%o0 a 8eceita Fe%eral i%enti'icar a natureza %a o*erao0 e4 'uno %a 7CG e CF<P in'or4a%os nos re)istros re*resentati5os %as corres*on%entes o*eraesQ 2. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri '$ 0(#(cic"$# ! $ 0*;)in ! 4r=c(" ! - Ar#. 9/ ' FP nE 2.-<B-/-/233-5 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4entos se*ara%os =%ois recolBi4entos@ *or *arte %o 'abricante0 co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 ten%o *or al,:uota a*lic5el a al,:uota bsica %e'ini%a *ara o re)i4e cu4ulati5o. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elos %ois recolBi4entos0 co4o contribuinte e co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 no re)istro C13! ou C11! =e re)istros 'ilBos@ utilizan%o re)istros %i'erentes *ara ca%a recolBi4entos - 7o caso %e escriturao *or %ocu4ento 'iscal =C1!!@0 %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao co4o contribuinte =CDJ !1@ e !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o outro recolBi4ento0 co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %o re)istro C13! re*resentati5o %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !3 =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuioQ - N( c !( '$ $!cri#)r %,( c(n!("i' ' ' ! r$c$i# ! OC-B3Q, %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao co4o contribuinte =CDJ !1@ e !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o outro recolBi4ento0 co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %os re)istros re*resentati5os %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !A =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuio. /. Pr(c$'i0$n#( '$ $!cri#)r %,( ' !)1!#i#)i%,( #ri1)#*ri ' +$n' '$ pr(')#(! 0(n(7*!ic(! V NFF - Ar#!. >9 $ >< ' L$i nE --.-6>/233<5 Jributao %e'ini%a e4 recolBi4ento Nnico0 ten%o *or al,:uota 4ono'sicas0 relaciona%as nas tabelas A.3.1! e A.3.110 con'or4e o *ro%uto. 7esse re)i4e %e tributao *or DJ0 a*lic5el a esses *ro%utos0 a tributao %a o*erao no 'abricante0 co4o contribuinte est tributa%a co4 al,:uota zero =CDJ !.@ e0 na con%io %e substituto0 tributa%a co4 CDJ !?. Desta 'or4a0 a *essoa +ur,%ica 'abricante0 res*ons5el *elo recolBi4ento co4o substituto tributrio0 *o%er re)istrar as 5en%as corres*on%entes0 no re)istro C13! ou C11! =e re)istros 'ilBos@ utilizan%o re)istros %i'erentes *ara ca%a situao - 7o caso %e escriturao *or %ocu4ento 'iscal =C1!!@0 %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao ( al,:uota zero co4o contribuinte =CDJ !.@ e !1 =u4@ re)istro C13! es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o recolBi4ento co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %o re)istro C13! re*resentati5o %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !3 =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuioQ - N( c !( '$ $!cri#)r %,( c(n!("i' ' ' ! r$c$i# ! OC-B3Q, %e5er ser escritura%o !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao ( al,:uota zero co4o contribuinte =CDJ !.@ e !1 =u4@ re)istro C111#C11? es*ec,'ico *ara in'or4ar a tributao %o recolBi4ento co4o substituto tributrio. Para tanto0 %e5er a e4*resa0 e4 relao ( escriturao %os re)istros re*resentati5os %a DJ0 in'or4ar 5alor zero no ca4*o !A =V2C6JEG@0 no senti%o %e e5itar :ue a receita 'i:ue %u*lica%a na escriturao0 in'or4an%o assi4 os ca4*os %e base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a contribuio. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 Ca4*o 8EG C<DCG<D DJCD<CC676 DJCD<CCF67 C<DC6JEG C<DC7CG EMC6P6 V2CJ<JC6JEG Descrio Je&to 'i&o conten%o WC11!S Je&to 'i&o conten%o W??W =C>%i)o %a 7ota Fiscal EletrOnica0 4o%elo ??0 con'or4e a Jabela A.1.1@ Data %e E4isso 6nicial %os Docu4entos Data %e E4isso Final %os Docu4entos C>%i)o %o 6te4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o %a 7o4enclatura Co4u4 %o Gercosul C>%i)o EM0 con'or4e a J6P6 Valor Jotal %o 6te4 Ji*o C C 7 7 C C C 7 Ja4 !!AX !!$X !!1X !!1X !.! !!1X !!3 Dec !$ <bri) D D D D D 7 7 D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <bser5aes <s 5alores consoli%a%os *or ite4 5en%i%o =bens ou ser5ios0 no caso %e nota con+u)a%a@ sero se)re)a%os e totaliza%os0 nos re)istros 'ilBos =C111 e C11?@0 *or CDJ-P6D =Jabela A.3.3@0 CDJ-Co'ins =Jabela A.3.A@0 CF<P e al,:uotas. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC11!o C 0p( 32 - V "(r +*"i'( n??o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia inicial %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia Final %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o 7CG0 con'or4e a 7o4enclatura Co4u4 %o GE8C<DL20 %e acor%o co4 o Decreto n/ ..!!.#!.. A i%enti'icao %o 7CG E %eter4inante *ara 5ali%ar a inci%Fncia ou no %as contribuies sociais0 con'rontan%o e cruzan%o co4 as in'or4aes %e CDJ0 CF<P0 base %e clculo e al,:uotas in'or4a%as nos re)istros %e %etalBa4ento RC111S e RC11?S < ca4*o 7CG E %e *reencBi4ento obri)at>rio no re)istro C11!0 *ara as se)uintes situaes - E4*resas in%ustriais e e:ui*ara%as a in%ustrial0 re'erente aos itens corres*on%entes (s suas ati5i%a%es 'insQ - Pessoas +ur,%icas0 inclusi5e coo*erati5as0 :ue *ro%uza4 4erca%orias %e ori)e4 ani4al ou 5e)etal =a)roin%Nstria@0 re'erente aos itens corres*on%entes (s ati5i%a%es )era%oras %e crE%ito *resu4i%oQ - E4*resas :ue realizare4 o*eraes %e e&*ortao ou i4*ortaoQ - E4*resas ataca%istas ou in%ustriais0 re'erentes aos itens re*resentati5os %e 5en%as no 4erca%o interno co4 al,:uota zero0 sus*enso0 iseno ou no inci%Fncia0 nas situaes e4 :ue a le)islao tributria atribua o bene',cio a u4 c>%i)o 7CG es*ec,'ico. 7as %e4ais situaes o Ca4*o !. =7CG@ no E %e *reencBi4ento obri)at>rio. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar co4 o C>%i)o %e E&ceo %e 7CG0 %e acor%o co4 a Jabela %e 6nci%Fncia %o 64*osto sobre Pro%utos 6n%ustrializa%os =J6P6@0 :uan%o e&istir. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais =7F-e@ consoli%a%os neste re)istro. E!c" r$ci0$n#(! 'ici(n i! ;) n#( V! (p$r %&$! '$ V$n' ! C nc$" ' ! , R$#(rn( '$ F$rc '(ri ! $ D$+(")%,( '$ V$n' !5 De a e4*resa est escrituran%o *or %ocu4ento0 e4 C1!!0 as 5en%as cancela%as %e5e assi4 ser trata%a 1. De o cancela4ento se %eu no *r>*rio 4Fs %a e4isso %o %ocu4ento0 a e4*resa te4 a o*o %e no relacionar na escriturao este %ocu4ento ou0 5in%o a relacion-lo0 o 'azer co4 as in'or4aes solicita%as *ara C1!!0 4as se4 )erar os re)istros 'ilBos =C13!@Q $. De o cancela4ento se %eu e4 *er,o%o *osterior ao %e sua e4isso0 %e5en%o assi4 ser consi%era%o na re%uo %a base %e clculo %o *er,o%o e4 :ue ocorreu o cancela4ento0 a e4*resa *o%e *roce%er escriturao %estes 5alores re%utores %a base %e clculo %o 4Fs %o cancela4ento0 4e%iante a )erao %e re)istros %e a+ustes %e %Ebitos0 e4 G$$! =P6D@ e G.$! =Co'ins@0 'azen%o constar nestes re)istros %e a+ustes o 4ontante %a contribuio a ser re%uzi%a0 e4 %ecorrFncia %o=s@ cancela4entos e4 :uesto. A o*erao %e retorno %e *ro%utos ao estabeleci4ento e4issor %a nota 'iscal0 con'or4e *re5iso e&istente no 86P6#$!1! =art. $3A %o Decreto 7/ 3.$1$0 %e $!1!@ e no Con5Fnio D676EF D70 %e 1"3! =Ca*,tulo V60 Deo 66 Da 7ota Fiscal@0 *ara 'ins %e escriturao %e P6D#C<F67D %e5e receber o trata4ento %e cancela4ento %e 5en%a =no inte)ran%o a base %e clculo %as contribuies ne4 %os crE%itos@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 8e)istre-se :ue a 5en%a cancela%a E Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio =e4 C13!0 no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal ou e4 C111 =P6D#Pase*@ e C11? =Co'ins@@0 tanto no re)i4e %e inci%Fncia cu4ulati5o co4o no no cu4ulati5o. A nota 'iscal %e entra%a %a 4erca%oria retorna%a0 e4iti%a *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 *o%e ser relaciona%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos =<*eraes %e a:uisio co4 %ireito a crE%ito0 e o*eraes %e %e5oluo %e co4*ras e 5en%as@ ou nos re)istros in%i5i%ualiza%os C1!! e 'ilBos0 so4ente *ara 'ins %e 4aior trans*arFncia %a a*urao0 5isto no con'i)urar Bi*>tese le)al %e cre%ita4ento %e P6D#C<F67D. 7este caso0 utilize o CDJ "1 ou "". I as o*eraes %e De5oluo %e Ven%as0 no re)i4e %e inci%Fncia no cu4ulati5o0 corres*on%e4 a Bi*>teses %e crE%ito0 %e5en%o ser escritura%as co4 os CF<P corres*on%entes e4 C13! =no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a %os crE%itos *or %ocu4ento 'iscal@ ou nos re)istros C1"1#C1"? =no caso %e escriturao consoli%a%a %os crE%itos@0 en:uanto :ue0 no re)i4e cu4ulati5o0 trata4-se %e Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio. Dessa 'or4a0 no re)i4e cu4ulati5o0 caso a o*erao %e 5en%a a :ue se re'ere o retorno tenBa si%o tributa%a *ara 'ins %e P6D#C<F67D0 a receita %a o*erao %e5er ser e&clu,%a %a a*urao 1. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros consoli%a%os C11! e 'ilBos =<*eraes %e Ven%as@0 no %e5er incluir esta receita na base %e clculo %as contribuies nos re)istros C111 e C11?. $. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros C1!! e 'ilBos0 %e5er incluir a nota 'iscal %e sa,%a %a 4erca%oria co4 a base %e clculo zera%a0 %e5en%o constar no res*ecti5o re)istro C11! a in'or4ao acerca %o retorno %a 4erca%oria0 con'or4e consta no 5erso %o %ocu4ento 'iscal ou %o DA7FE =7F-e@. Caso no se+a *oss,5el *roce%er estes a+ustes %ireta4ente no bloco C0 a *essoa +ur,%ica %e5er *roce%er aos a+ustes %ireta4ente no bloco G0 nos res*ecti5os ca4*os e re)istros %e a+ustes %e re%uo %e contribuio =G$$! e G.$!@. 7este caso0 %e5er utilizar o ca4*o R7LGCD<CS e RDEDC8CAIS *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo %e 5en%as0 co4o a+uste %e re%uo %a contribuio cu4ulati5a. Ges4o no )eran%o %ireito a crE%ito no re)i4e cu4ulati5o0 a nota 'iscal %e %e5oluo %e bens e 4erca%orias *o%e ser in'or4a%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos0 ou C1!! e 'ilBos0 *ara 'ins %e trans*arFncia na a*urao. 7esse caso0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ "1 ou ""0 5isto :ue a %e5oluo %e 5en%a no re)i4e cu4ulati5o no )era crE%ito.

REGISTRO C-B-5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP

8e)istro obri)at>rio0 *ara 'ins %e %etalBa4ento *or CDJ0 CF<P e Al,:uotas0 %os 5alores consoli%a%os %e P6D#Pase* re'erentes a ca%a ite4 ob+eto %e 5en%a *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC111S C !!AX D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 7 !!$X D con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. !3 CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX D !A V2C6JEG Valor %o ite4 7 !$ D !? V2CDEDC Valor %o %esconto co4ercial # E&cluso 7 !$ 7 !. V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 KLA7JC9CCP6D Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP 7 !3 7 !" A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 1! V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 11 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes De5e ser in'or4a%o u4 re)istro C111 *ara ca%a CDJ0 CF<P ou Al,:uotas0 re'erentes (s 5en%as %o ite4 no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC111o 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG CDJCP6D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a receitas au'eri%as %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio0 con'or4e o caso. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !1 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !1@. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !. ou ca4*o !1@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3 ou ca4*o !"@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !. =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !3 =A26KCP6D@ H 10.?!!0 ento o Ca4*o 1! =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas 'inanceiras0 receitas no o*eracionais0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C-B<5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS

8e)istro obri)at>rio0 *ara 'ins %e %etalBa4ento *or CDJ0 CF<P e Al,:uotas0 %os 5alores consoli%a%os %a Co'ins re'erentes a ca%a ite4 ob+eto %e 5en%a *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC11?S C !!AX D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 7 !!$X D con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. !3 CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX D !A V2C6JEG Valor %o ite4 7 !$ D !? V2CDEDC Valor %o %esconto co4ercial # E&cluso 7 !$ 7 !. V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 !3 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 KLA7JC9CCC<F67D Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D 7 !3 7 !" A26KCC<F67DCKLA7J Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 1! V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 11 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes De5e ser in'or4a%o u4 re)istro C111 *ara ca%a CDJ0 CF<P ou Al,:uotas0 re'erentes (s 5en%as %o ite4 no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC11?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG CDJCC<F67D

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a receitas au'eri%as %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio0 con'or4e o caso. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !1 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !1@. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !. ou ca4*o !1@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3 ou ca4*o !"@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !3 =A26KCC<F67D@ H 30.!!!0 ento o Ca4*o 1! =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas 'inanceiras0 receitas no o*eracionais0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C-BB5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC111W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 - Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasilQ " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC111S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C-635 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETR[NICAS OCZDIGO <<Q OPERAES DE ASUISIO COF DIREITO A CRXDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COFPRAS E VENDAS.
Este re)istro %e5e ser *reencBi%o *ara consoli%ar as o*eraes %e a:uisies ou %e5olues %e 5en%as realiza%as *ela *essoa +ur,%ica0 *or ite4 5en%i%o =8e)istro !$!!@0 4e%iante e4isso %e 7F-e =Go%elo ??@0 no *er,o%o %a escriturao0 co4 %ireito ( a*urao %e crE%ito. IFPORTANTE5 A *essoa +ur,%ica ao escriturar a consoli%ao %e suas a:uisies co4 crE%ito e#ou %e5olues0 no re)istro C1"!0 %e5e atentar :ue -. A escriturao %a consoli%ao %e 5en%as *or 7ota Fiscal eletrOnica =7F-e@0 no 8e)istro C1"! =Viso consoli%a%a %as a:uisies e %e5olues co4 %ireito a crE%ito0 *or ite4 5en%i%o@0 %is*ensa a escriturao in%i5i%ualiza%a %as a:uisies %o *er,o%o0 *or %ocu4ento 'iscal0 no 8e)istro C1!! e re)istros 'ilBos. 2. 7o %e5e4 ser inclu,%os na consoli%ao %o 8e)istro C1"! e re)istros 'ilBos =C1"1 e C1"?@ os %ocu4entos 'iscais :ue no corres*on%a4 a a:uisies co4 %ireito a crE%ito ou a %e5olues =%e5olues %e 5en%as@0 be4 co4o as notas 'iscais eletrOnicas cancela%as0 as notas 'iscais eletrOnicas %ene)a%as ou %e nu4erao inutiliza%a e as notas 'iscais re'erentes a trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica0 etc. /. 7o %e5e4 ser relaciona%os neste re)istro os %ocu4entos 'iscais re*resentati5os %as se)uintes o*eraes )era%oras %e crE%ito - A:uisio %e bens a sere4 incor*ora%os ao #i+( i0(1i"iI '(0 cu+o crE%ito 'or %eter4ina%o co4 base no 5alor %e a:uisio e#ou co4 base nos encar)os 4ensais %e %e*reciao. < %etalBa4ento %o crE%ito co4 base nos encar)os %e %e*reciao %e5er ser 'eito no re)istro F1$!. Caso o crE%ito se+a a*ura%o co4 base no 5alor %e a:uisio %e5er ser in'or4a%o no re)istro F13!. Caso a *essoa +ur,%ica 5enBa a *roce%er neste re)istro ( escriturao %a a:uisio %e bens a sere4 incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 ob+eto %e crE%ito 4e%iante a escriturao %o 8e)istro F1$! =co4 base no encar)o %e %e*reciao@ ou %o 8e)istro F13! =co4 base no 5alor %e a:uisio@0 %e5er in'or4ar nos re)istros 'ilBos C1"1 =P6D#Pase*@ e C1"? =Co'ins@ o CDJ R"1S ou R""SQ - A:uisio %e En$r4i E"C#ric =%ocu4ento 'iscal c>%i)os !. ou ??@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os a a:uisio %e ener)ia elEtrica %e5e4 ser escritura%os nos re)istros C?!!Q - A:uisio %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $3 e ?3@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a a:uisio %e ser5ios %e trans*ortes %e5e4 ser escritura%os no re)istro D1!!Q - A:uisio %e !$r+i%(! '$ #r n!p(r#$ '$ p !! 4$ir(! 9ilBetes %e Passa)e4 =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $E0 130 1A0 1?0 1. e 11@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a a:uisio %e ser5ios %e trans*orte %e *assa)eiros %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D3!! ou D3?! =bilBete e4iti%o *or ECF@Q - A:uisio %e !$r+i%(! '$ c(0)nic %,( $ #$"$c(0)nic %,( =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $$@. <s re'eri%os %ocu4entos 'iscais relati5os a ser5ios %e co4unicao e teleco4unicao %e5e4 ser escritura%os nos re)istros D?!!Q - A:uisio %e *4) c n "iI ' () 4*! =%ocu4entos 'iscais c>%i)os $1 e $"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os a )ua canaliza%a e )s %e5e4 ser escritura%os no re)istro C?!!Q - C)p(0 Fi!c " =%ocu4entos 'iscais c>%i)os !$0 $D e ?"@. <s %ocu4entos 'iscais relati5os Cu*o4 Fiscal %e5e4 ser escritura%os nos re)istros CA!! =in'or4ao *or ECF@ ou CA"! =in'or4ao consoli%a%a@. De5e4 ta4bE4 sere4 relaciona%as neste re)istro as o*eraes %e %e5olues %e co4*ras :ue0 :uan%o %a a:uisio0 )erara4 crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e. <s 5alores relati5os (s %e5olues %e co4*ras0 co4 crE%ito a*ura%o na a:uisio0 %e5e4 ser escritura%os *ela *essoa +ur,%ica0 no 4Fs %a %e5oluo0 e os 5alores %os crE%itos corres*on%entes a

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 sere4 anula%os#estorna%os0 %e5e4 ser in'or4a%os co4o RA+uste %e 8e%uoS no ca4*o 1! %os re)istros G1!! =P6D#Pase*@ e G?!! =Co'ins@0 be4 co4o nos re)istros 'ilBos %e %etalBa4ento %e a+ustes =G11!#G?1!@. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC1"!S C !!AX D Je&to 'i&o conten%o W??W =C>%i)o %a 7ota Fiscal EletrOnica0 C !!$X D 4o%elo ??0 con'or4e a Jabela A.1.1@ !3 DJC8EFC676 Data 6nicial %e 8e'erFncia %a Consoli%ao 7 !!1X D !A DJC8EFCF67 Data Final %e 8e'erFncia %a Consoli%ao 7 !!1X D !? C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! D !. C<DC7CG C>%i)o %a 7o4enclatura Co4u4 %o Gercosul C !!1X 7 !3 EMC6P6 C>%i)o EM0 con'or4e a J6P6 C !!3 7 !1 V2CJ<JC6JEG Valor Jotal %o 6te4 7 !$ D <bser5aes <s 5alores consoli%a%os *or ite4 a%:uiri%o =bens ou ser5ios0 no caso %e nota con+u)a%a@0 ou %e5olues0 sero se)re)a%os e totaliza%os0 nos re)istros 'ilBos =C1"1 e C1"?@0 *or CDJ-P6D =Jabela A.3.3@0 CDJ-Co'ins =Jabela A.3.A@0 CF<P e al,:uotas. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1"!o C 0p( 32 - V "(r +*"i'( n??o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia inicial %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 ou se+a0 a %ata %o %ocu4ento co4 e4isso 4ais anti)a0 re*resentati5os %e o*eraes %e a:uisio ou %e5oluo0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia 'inal %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 ou se+a0 a %ata %o %ocu4ento co4 e4isso 4ais atual0 re*resentati5os %e o*eraes %e a:uisio ou %e5oluo0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. Atentar *ara a *re4issa %e :ue a in'or4ao %e5e ser *resta%a *ela >tica %a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao0 ou se+a0 nas o*eraes %e entra%as %e 4erca%orias0 os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *elo *r>*rio in'or4ante e no a:ueles constantes %o %ocu4ento 'iscal. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o 7CG0 con'or4e a 7o4enclatura Co4u4 %o GE8C<DL20 %e acor%o co4 o Decreto n/ ..!!.#!.. A i%enti'icao %o 7CG E %eter4inante *ara 5ali%ar a inci%Fncia ou no %as contribuies sociais0 con'rontan%o e cruzan%o co4 as in'or4aes %e CDJ0 CF<P0 base %e clculo e al,:uotas in'or4a%as nos re)istros %e %etalBa4ento RC1"1S e RC1"?S < ca4*o 7CG E %e *reencBi4ento obri)at>rio no re)istro C1"!0 *ara as se)uintes situaes - as e4*resas in%ustriais e e:ui*ara%as a in%ustrial0 re'erente aos itens corres*on%entes (s suas ati5i%a%es 'insQ - as *essoas +ur,%icas0 inclusi5e coo*erati5as0 :ue *ro%uza4 4erca%orias %e ori)e4 ani4al ou 5e)etal =a)roin%Nstria@0 re'erente aos itens corres*on%entes (s ati5i%a%es )era%oras %e crE%ito *resu4i%oQ - as e4*resas :ue realizare4 o*eraes %e e&*ortao ou i4*ortaoQ - as e4*resas ataca%istas ou in%ustriais0 re'erentes aos itens re*resentati5os %e 5en%as no 4erca%o interno co4 al,:uota zero0 sus*enso0 iseno ou no inci%Fncia0 nas situaes e4 :ue a le)islao tributria atribua o bene',cio a u4 c>%i)o 7CG es*ec,'ico. 7as %e4ais situaes o Ca4*o !. =7CG@ no E %e *reencBi4ento obri)at>rio. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar co4 o C>%i)o %e E&ceo %e 7CG0 %e acor%o co4 a Jabela %e 6nci%Fncia %o 64*osto sobre Pro%utos 6n%ustrializa%os =J6P6@0 :uan%o e&istir. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais =7F-e@ consoli%a%os neste re)istro. E!c" r$ci0$n#(! 'ici(n i! ;) n#( V! (p$r %&$! !$r$0 $!cri#)r ' ! n$!!$ r$4i!#r(5 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCG<D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 I V$n' ! C nc$" ' !, R$#(rn( '$ F$rc '(ri ! $ D$+(")%,( '$ V$n' !. A o*erao %e retorno %e *ro%utos ao estabeleci4ento e4issor %a nota 'iscal0 con'or4e *re5iso e&istente no 86P6#$!1! =art. $3A %o Decreto 7/ 3.$1$0 %e $!1!@0 *ara 'ins %e escriturao %e P6D#C<F67D %e5e receber o trata4ento %e cancela4ento %e 5en%a =no inte)ran%o a base %e clculo %as contribuies@. 8e)istre-se :ue a 5en%a cancela%a E Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio =e4 C13!0 no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal ou e4 C111 =P6D#Pase*@ e C11? =Co'ins@@0 tanto no re)i4e %e inci%Fncia cu4ulati5o co4o no no cu4ulati5o. I as o*eraes %e De5oluo %e Ven%as0 no re)i4e %e inci%Fncia no cu4ulati5o0 corres*on%e4 a Bi*>teses %e crE%ito0 %e5en%o ser escritura%as co4 os CF<P corres*on%entes e4 C13! =no caso %e escriturao in%i5i%ualiza%a %os crE%itos *or %ocu4ento 'iscal@ ou nos re)istros C1"1#C1"? =no caso %e escriturao consoli%a%a %os crE%itos@0 en:uanto :ue0 no re)i4e cu4ulati5o0 trata4-se %e Bi*>tese %e e&cluso %a base %e clculo %a contribuio. Dessa 'or4a0 caso a o*erao %e 5en%a a :ue se re'ere o retorno tenBa si%o tributa%a *ara 'ins %e P6D#C<F67D0 a receita %a o*erao %e5er ser e&clu,%a %a a*urao 1. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros consoli%a%os C11! e 'ilBos =<*eraes %e Ven%as@0 no %e5e incluir esta receita na base %e clculo %as contribuies nos re)istros C111 e C11?. $. Caso a *essoa +ur,%ica este+a utilizan%o os re)istros C1!! e 'ilBos0 %e5er incluir a nota 'iscal %e sa,%a %a 4erca%oria co4 a base %e clculo zera%a0 %e5en%o constar no res*ecti5o re)istro C11! a in'or4ao acerca %o retorno %a 4erca%oria0 con'or4e consta no 5erso %o %ocu4ento 'iscal ou %o DA7FE =7Fe@. 7o caso %e %e5oluo %e 5en%a no re)i4e cu4ulati5o0 Bi*>tese %e e&cluso %e base %e clculo %a contribuio0 caso no se+a *oss,5el *roce%er estes a+ustes %ireta4ente no bloco C = no caso %a %e5oluo ocorrer e4 *er,o%o *osterior ao %a escriturao@0 a *essoa +ur,%ica %e5er *roce%er aos a+ustes %ireta4ente no bloco G0 nos res*ecti5os ca4*os e re)istros %e a+ustes %e re%uo %e contribuio =G$$! e G.$!@. 7este caso0 %e5er utilizar o ca4*o R7LGCD<CS e RDEDC8CAIS *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo %e 5en%as0 co4o a+uste %e re%uo %a contribuio cu4ulati5a. A nota 'iscal %e entra%a %a 4erca%oria retorna%a0 e4iti%a *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 no %e5er ser relaciona%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos =<*eraes %e a:uisio co4 %ireito a crE%ito0 e o*eraes %e %e5oluo %e co4*ras e 5en%as@ ou nos re)istros in%i5i%ualiza%os C1!! e 'ilBos0 5isto no con'i)urar Bi*>tese le)al %e cre%ita4ento %e P6D#C<F67D. A %e5oluo %e 5en%a tributa%a0 *or *essoa +ur,%ica su+eita ao re)i4e cu4ulati5o %e5er obe%ecer os 4es4os critErios0 ou se+a0 %e e&cluso %a base %e clculo0 %e5en%o *roce%er aos a+ustes %ireta4ente nos re)istros consoli%a%os C11! e 'ilBos ou no re)istro C1!! e 'ilBos. Ges4o no )eran%o %ireito a crE%ito0 a nota 'iscal %e %e5oluo *o%e ser in'or4a%a nos re)istros consoli%a%os C1"! e 'ilBos0 ou C1!! e 'ilBos0 *ara 'ins %e trans*arFncia na a*urao. 7esse caso0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ ""0 5isto :ue a %e5oluo %e 5en%a no re)i4e cu4ulati5o no )era crE%ito. II D$+(")%,( '$ C(0pr !. <s 5alores relati5os (s %e5olues %e co4*ras0 re'erentes a o*eraes %e a:uisio co4 crE%ito %a no cu4ulati5i%a%e0 %e5e4 ser escritura%os *ela *essoa +ur,%ica0 no 4Fs %a %e5oluo0 e os 5alores %os crE%itos corres*on%entes a sere4 anula%os#estorna%os0 %e5e4 ser in'or4a%os *re'erencial4ente 4e%iante a+uste na base %e clculo %a co4*ra %os re'eri%os bens0 se+a nos re)istros C1!!#C13! =in'or4ao in%i5i%ualiza%a@0 se+a nos re)istros C1"! e 'ilBos =in'or4ao consoli%a%a@. Caso no se+a *oss,5el *roce%er estes a+ustes %ireta4ente no bloco C =co4o no caso %a %e5oluo ocorrer e4 *er,o%o *osterior ao %a escriturao@0 a *essoa +ur,%ica *o%er *roce%er aos a+ustes %ireta4ente no bloco G0 nos res*ecti5os ca4*os =ca4*o 1! %os re)istros G1!! e G?!!@ e o %etalBa4ento nos re)istros %e a+ustes %e crE%ito =G11! e G?1!@. 7este caso0 %e5er utilizar o ca4*o R7LGCD<CS e RDEDC8CAIS *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo0 co4o a+uste %e re%uo %e crE%ito. Por se re'erir a u4a o*erao %e sa,%a0 a %e5oluo %e co4*ra %e5e ser escritura%a co4 o CDJ A". < 5alor %a %e5oluo %e5er ser a+usta%o nas notas 'iscais %e co4*ra ou0 se no 'or *oss,5el0 %ireta4ente no bloco G. 7este Nlti4o caso0 %e5er utilizar o ca4*o %e nN4ero %o %ocu4ento e %escrio %o a+uste *ara relacionar as notas 'iscais %e %e5oluo.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO C-6-5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE ASUISIO COF DIREITO A CRXDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COFPRAS E VENDAS PIS/PASEP
8e)istro obri)at>rio0 *ara 'ins %e %etalBa4ento *or 'ornece%or0 CDJ0 CF<P e Al,:uotas0 %os 5alores consoli%a%os %e P6D#Pase* re'erentes a ca%a ite4 ob+eto %e a:uisio e#ou %e5oluo0 *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC1"1S C !!AX D C7PI#CPF %o Partici*ante a :ue se re'ere4 as o*eraes C !1A D consoli%a%as neste re)istro =*essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica 5en%e%ora#re4etente@ !3 CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !A CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX D !? V2C6JEG Valor %o ite4 7 !$ D !. V2CDEDC Valor %o %esconto co4ercial # E&cluso 7 !$ 7 !3 V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !1 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !" KLA7JC9CCP6D Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP 7 !3 7 1! A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 11 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 1$ C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes De5e ser in'or4a%o u4 re)istro C1"1 *ara ca%a CDJ0 CF<P ou Al,:uotas0 re'erentes (s a:uisies e %e5olues %o ite4 no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1"1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C7PI#CPF %o Partici*ante =Fornece%or@ a :ue se re'ere4 as o*eraes consoli%a%as neste re)istro =*essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica 5en%e%ora#re4etente@. 7o caso %o 'ornece%or ser *essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica %o4icilia%a no e&terior =crE%ito 5incula%o a o*eraes %e i4*ortao@0 o Ca4*o !$ %e5er ser in'or4a%o co4 R""""""""""""""S =1A caracteres0 no caso %e *essoa +ur,%ica@ ou R"""""""""""S =11 caracteres0 no caso %e *essoa ',sica@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?? <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?. <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao .! CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C7PICCPFCPA8J

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 .1 .$ .3 .A .? .. 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

7o caso %e %e5oluo %e co4*ras %e 4erca%orias0 ser5ios e *ro%utos0 cu+as o*eraes )erara4 crE%itos :uan%o %a a:uisio0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ RA" <utras <*eraes %e Da,%aS. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes %e a:uisio e#ou %e5oluo consoli%a%as neste re)istro. De5e ser ressalta%o :ue na )erao %o re)istro G1!? =9ase %e Clculo %o crE%ito %e P6D#Pase*@ *elo PVA0 sero consi%era%as a*enas as o*eraes %e a:uisio %e bens0 4erca%orias e ser5ios =nota con+u)a%a0 *or e&e4*lo@ e %e5olues %e 5en%as relaciona%as neste re)istro0 cu+os CDJ se+a4 re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito =CDJ ?! a ..@ e cu+o conteN%o %o ca4*o CF<P se+a re'erentes a - A;)i!i%,( '$ 1$n! p r r$+$n' 5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - A;)i!i%,( '$ 1$n! )#i"iI '(! c(0( in!)0(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - A;)i!i%,( '$ !$r+i%(! )#i"iI '(! c(0( in!)0(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - D$+(")%,( '$ +$n' ! #ri1)# ' ! n( r$4i0$ n,( c)0)" #i+(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - O)#r ! Op$r %&$! c(0 'ir$i#( crC'i#(!5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosS. <9D A tabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itoS est %is*onibiliza%a no Portal %o D*e%0 no en%ereo eletrOnico %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil =Btt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br@. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a a:uisies ou a %e5olues %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. A in'or4ao %o CF<P re'ere-se ( o*erao %o *onto %e 5ista %o contribuinte in'or4ante %a escriturao0 ou se+a0 nas suas a:uisies#entra%as %e 4erca%orias ou ser5ios0 o contribuinte %e5e in%icar0 neste ca4*o0 o CF<P %e entra%a =inicia%o *or 10 $ ou 3@0 e no o CF<P =inicia%o *or ?0 . ou 3@ constante no %ocu4ento 'iscal :ue acobertou a o*erao a :ue se re'ere.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <s se)uintes CF<P no %e5e4 ser utiliza%os na EFD0 5isto sere4 consi%era%os t,tulos 1!!!0 11!!0 11?!0 1$!!0 1$?!0 13!!0 13?!0 1A!!0 1A?!0 1?!!0 1??!0 1.!!0 1"!!0 $!!!0 $1!!0 $1?!0 $$!!0 $$?!0 $3!!0 $3?!0 $A!!0 $?!!0 $??!0 $.!!0 $"!!0 3!!!0 31!!0 3$!!0 3$?!0 33!!0 33?!0 3?!!0 3??!0 3.?!0 3"!!0 ?!!!0 ?1!!0 ?1?!0 ?$!!0 ?$?!0 ?3!!0 ?3?!0 ?A!!0 ?A?!0 ??!!0 ???!0 ?.!!0 ?.?!0 ?"!!0 .!!!0 .1!!0 .1?!0 .$!!0 .$?!0 .3!!0 .3?!0 .A!!0 .?!!0 .??!0 ..!!0 ..?!0 ."!!0 3!!!0 31!!0 3$!!0 3$?!0 33!!0 33?!0 3?!!0 3??!0 3.?!0 3"!!. 7o tocante (s o*eraes %e %e5oluo %e co4*ras0 co4 crE%ito a*ro*ria%o na a:uisio0 %e5e a *essoa +ur,%ica obser5ar os esclareci4entos a%icionais constantes no Ca4*o !1 %o 8e)istro Pai C1"!. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e o caso0 co4o *or e&e4*lo0 o 5alor re'erente as %e5olues %e co4*ras ocorri%as no 4Fs %o res*ecti5o ite4. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 Ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %e P6D#Pase*0 con'or4e o caso. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %e crE%ito0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e i4*ortao %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ e %e %e5oluo %e 5en%as %os re'eri%os *ro%utos :uanto tributa%os *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto. < *reencBi4ento %o ca4*o !" =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !3 =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DCJ<JS@. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !"@. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !3 ou ca4*o !"@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !1 ou ca4*o 1!@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !3 =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !1 =A26KCP6D@ H 10.?!!0 ento o Ca4*o 11 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los a:uisies %e bens *ara re5en%a0 a:uisies %e insu4os *ara in%ustrializao0 %e5olues %e 5en%as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C-6<5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE ASUISIO COF DIREITO A CRXDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COFPRAS E VENDAS COFINS
8e)istro obri)at>rio0 *ara 'ins %e %etalBa4ento *or 'ornece%or0 CDJ0 CF<P e Al,:uotas0 %os 5alores consoli%a%os %e Co'ins re'erentes a ca%a ite4 ob+eto %e a:uisio e#ou %e5oluo0 *or 7ota Fiscal EletrOnica 7F-e. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C7PICCPFCPA8J Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o WC1"?S C !!AX C7PI#CPF %o Partici*ante a :ue se re'ere4 as o*eraes C !1A consoli%a%as neste re)istro =*essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica 5en%e%ora#re4etente@ Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D. 7 !!$X D !A CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX D !? V2C6JEG Valor %o ite4 7 !$ D !. V2CDEDC Valor %o %esconto co4ercial # E&cluso 7 !$ 7 !3 V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 !1 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !" KLA7JC9CCC<F67D Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D 7 !3 7 1! A26KCC<F67DCKLA7J Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 11 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 1$ C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes De5e ser in'or4a%o u4 re)istro C1"? *ara ca%a CDJ0 CF<P ou Al,:uotas0 re'erentes (s a:uisies e %e5olues %o ite4 no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1"?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C7PI#CPF %o Partici*ante =Fornece%or@ a :ue se re'ere4 as o*eraes consoli%a%as neste re)istro =*essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica 5en%e%ora#re4etente@. 7o caso %o 'ornece%or ser *essoa +ur,%ica ou *essoa ',sica %o4icilia%a no e&terior =crE%ito 5incula%o a o*eraes %e i4*ortao@0 o Ca4*o !$ %e5er ser in'or4a%o co4 R""""""""""""""S =1A caracteres0 no caso %e *essoa +ur,%ica@ ou R"""""""""""S =11 caracteres0 no caso %e *essoa ',sica@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?? <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?. <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao .! CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno .1 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno .$ CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao .3 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno .A CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .? CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .. CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes %e a:uisio e#ou %e5oluo consoli%a%as neste re)istro. De5e ser ressalta%o :ue na )erao %o re)istro G?!? =9ase %e clculo %o crE%ito %e Co'ins@ *elo PVA0 sero consi%era%as a*enas as o*eraes %e a:uisio %e bens0 4erca%orias e ser5ios =nota con+u)a%a0 *or e&e4*lo@ e %e5olues %e 5en%as relaciona%as neste re)istro0 cu+os CDJ se+a4 re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito =CDJ ?! a ..@ e cu+o conteN%o %o ca4*o CF<P se+a re'erentes a - A;)i!i%,( '$ 1$n! p r r$+$n' 5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - A;)i!i%,( '$ 1$n! )#i"iI '(! c(0( in!)0(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - A;)i!i%,( '$ !$r+i%(! )#i"iI '(! c(0( in!)0(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - D$+(")%,( '$ +$n' ! #ri1)# ' ! n( r$4i0$ n,( c)0)" #i+(5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosSQ - O)#r ! Op$r %&$! c(0 'ir$i#( crC'i#(!5 con'or4e CF<P relaciona%os na Jabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itosS. <9D A tabela RCF<P <*eraes Gera%oras %e CrE%itoS est %is*onibiliza%a no Portal %o D*e%0 no en%ereo eletrOnico %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil =Btt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br@. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a a:uisies ou a %e5olues %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. A in'or4ao %o CF<P re'ere-se ( o*erao %o *onto %e 5ista %o contribuinte in'or4ante %a escriturao0 ou se+a0 nas suas a:uisies#entra%as %e 4erca%orias ou ser5ios0 o contribuinte %e5e in%icar0 neste ca4*o0 o CF<P %e entra%a =inicia%o *or 10 $ ou 3@0 e no o CF<P =inicia%o *or ?0 . ou 3@ constante no %ocu4ento 'iscal :ue acobertou a o*erao a :ue se re'ere. <s se)uintes CF<P no %e5e4 ser utiliza%os na EFD0 5isto sere4 consi%era%os t,tulos 1!!!0 11!!0 11?!0 1$!!0 1$?!0 13!!0 13?!0 1A!!0 1A?!0 1?!!0 1??!0 1.!!0 1"!!0 $!!!0 $1!!0 $1?!0 $$!!0 $$?!0 $3!!0 $3?!0 $A!!0 $?!!0 $??!0 $.!!0 $"!!0 3!!!0 31!!0 3$!!0 3$?!0 33!!0 33?!0 3?!!0 3??!0 3.?!0 3"!!0 ?!!!0 ?1!!0 ?1?!0 ?$!!0 ?$?!0 ?3!!0 ?3?!0 ?A!!0 ?A?!0 ??!!0 ???!0 ?.!!0 ?.?!0 ?"!!0 .!!!0 .1!!0 .1?!0 .$!!0 .$?!0 .3!!0 .3?!0 .A!!0 .?!!0 .??!0 ..!!0 ..?!0 ."!!0 3!!!0 31!!0 3$!!0 3$?!0 33!!0 33?!0 3?!!0 3??!0 3.?!0 3"!!. 7o tocante (s o*eraes %e %e5oluo %e co4*ras0 co4 crE%ito a*ro*ria%o na a:uisio0 %e5e a *essoa +ur,%ica obser5ar os esclareci4entos a%icionais constantes no Ca4*o !1 %o 8e)istro Pai C1"!. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e o caso0 co4o *or e&e4*lo o 5alor re'erente as %e5olues %e co4*ras ocorri%as no 4Fs %o res*ecti5o ite4. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G1!?0 Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %e Co'ins0 con'or4e o caso. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %e Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %e crE%ito0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e i4*ortao %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ e %e %e5oluo %e 5en%as %os re'eri%os *ro%utos :uanto tributa%os *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto. < *reencBi4ento %o ca4*o !" =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !3 =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G1!?0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS@. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !"@. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !3 ou ca4*o !"@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !1 ou ca4*o 1!@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !3 =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !1 =A26KCC<F67D@ H 30.!!!0 ento o Ca4*o 11 =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los a:uisies %e bens *ara re5en%a0 a:uisies %e insu4os *ara in%ustrializao0 %e5olues %e 5en%as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C-6B5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC1"1W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC1"1S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1"1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO C-665 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO - OPERAES DE IFPORTAO OCZDIGO <<Q

Este re)istro te4 *or ob+eti5o in'or4ar %etalBes %as o*eraes %e i4*ortao0 :ue este+a4 sen%o %ocu4enta%as %e 'or4a consoli%a%a no re)istro C1"! =re)istro consoli%a%o %as a:uisies *or 7F-e0 c>%i)o ??@0 :uan%o no Ca4*o !3 %os re)istros C1"1 e C1"? conste CDJCP6D ou CDJCC<F67D )era%or %e crE%ito =CDJ ?! a ?.@ e0 no Ca4*o !A0 conste CF<P *r>*rio %e o*eraes %e i4*ortao =CF<P inicia%o e4 3@. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC1""W C !!AX D Docu4ento %e i4*ortao C !!1X D ! Declarao %e 64*ortaoQ 1 Declarao Di4*li'ica%a %e 64*ortao. !3 7LGCD<CCC6GP 7N4ero %o %ocu4ento %e 64*ortao. C !1! D !A V2CP6DC6GP Valor *a)o %e P6D na i4*ortao 7 !$ 7 !? V2CC<F67DC6GP Valor *a)o %e C<F67D na i4*ortao 7 !$ 7 !. 7LGCACD8At 7N4ero %o Ato Concess>rio %o re)i4e DrambacZ C !$! 7 <bser5aes 1. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa i4*orta%o 4erca%orias0 bens e *ro%utos %e *essoa ',sica ou +ur,%ica %o4icilia%a no e&terior0 co4 %ireito a crE%ito na 'or4a *re5ista na 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A0 %e5e *reencBer o 8e)istro RC1""S *ara 5ali%ar a a*urao %o crE%ito. De acor%o co4 a le)islao e4 re'erFncia0 o %ireito ( a*urao %e crE%ito a*lica-se a*enas e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. $. De5e4 ser in'or4a%os neste re)istro os *a)a4entos %e P6D#Pase*-64*ortao e %e Co'ins-64*ortao0 re'erente ao ser5io contrata%o co4 %ireito a crE%ito0 u4a 5ez :ue %e acor%o co4 a le)islao e4 re'erFncia0 o %ireito ( a*urao %e crE%ito a*lica-se a*enas e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios =art. 1? %a 2ei n/ 1!.1.?0 %e $!!A@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1""o C 0p( 32 - V "(r V*"i'(5 n!01o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento %e i4*ortao C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor recolBi%o %e P6D#Pase* 64*ortao0 relaciona%o ao %ocu4ento in'or4a%o neste re)istro. 7o caso %e Ba5er 4ais %e u4 recolBi4ento =P6D#Pase* 64*ortao@ e4 relao ao 4es4o %ocu4ento0 in'or4ar no ca4*o o so4at>rio %os 5alores *a)os. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e P6D#Pase* a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor recolBi%o %e Co'ins 64*ortao0 relaciona%o ao %ocu4ento in'or4a%o neste re)istro. 7o caso %e Ba5er 4ais %e u4 recolBi4ento =Co'ins 64*ortao@ e4 relao ao 4es4o %ocu4ento0 in'or4ar no ca4*o o so4at>rio %os 5alores *a)os. De acor%o co4 a le)islao0 o %ireito ao crE%ito %e Co'ins a*lica-se e4 relao (s contribuies e'eti5a4ente *a)as na i4*ortao %e bens e ser5ios. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o nN4ero %o ato concess>rio Babilitan%o o estabeleci4ento ao 8e)i4e A%uaneiro Es*ecial %e DrambacZ. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCD<CC6GP

REGISTRO C/B35 NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUFIDOR OCZDIGO 32Q CONSOLIDAO DE DOCUFENTOS EFITIDOS.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7o re)istro C31! e 'ilBos %e5e a *essoa +ur,%ica escriturar as notas 'iscais %e 5en%a ao consu4i%or no e4iti%as *or ECF =c>%i)o !$@0 consoli%an%o os 5alores %os %ocu4entos e4iti%os no *er,o%o %a escriturao. 7os re)istros 'ilBos C311 =P6D#Pase*@ e C31? =Co'ins@ %e5e4 ser %etalBa%os os 5alores *or CDJ0 *or ite4 5en%i%o e *or al,:uota0 con'or4e o caso. <s 5alores %e %ocu4entos 'iscais cancela%os no %e5e4 ser co4*uta%os no 5alor total %os %ocu4entos =ca4*o V2CD<C@0 ne4 nos re)istros 'ilBos. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC31!S C !!AX D !$ C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela C !!$X D A.1.1 =C>%i)o !$ 7ota Fiscal %e Ven%a a Consu4i%or@ !3 DJCD<CC676 Data %e E4isso 6nicial %os Docu4entos 7 !!1X D !A DJCD<CCF67 Data %e E4isso Final %os Docu4entos 7 !!1X D !? 7LGCD<CC676 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal inicial 7 !!. 7 !. 7LGCD<CCF67 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal 'inal 7 !!. 7 !3 V2CD<C Valor total %os %ocu4entos e4iti%os 7 !$ D !1 V2CD<CCCA7C Valor total %os %ocu4entos cancela%os 7 !$ D <bser5aes 7os 8e)istros 'ilBos C311 =P6D#Pase*@ e C31? =Co'ins@ %e5e4 ser %etalBa%os os 5alores *or CDJ0 *or ite4 5en%i%o e *or al,:uota0 con'or4e o caso. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC31!o C 0p( 32 - V "(r V*"i'(5 \!$o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso inicial %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as a consu4i%or0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso Final %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as a consu4i%or0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal inicial a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento inicial %e5e ser 4enor ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento 'inal. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal 'inal a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento 'inal %e5e ser 4aior ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento inicial. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os no re)istro. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais %e 5en%a a consu4i%or c>%i)o !$0 cancela%os no *er,o%o %a escriturao. <s 5alores re'erentes aos %ocu4entos cancela%os no %e5e4 ser inclu,%os no %etalBa4ento %os re)istros 'ilBos =C311 e C31?@.

REGISTRO C/B-5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP

7este re)istro sero in'or4a%os os 5alores consoli%a%os %e ca%a ite4 constante nas notas 'iscais %e 5en%a a consu4i%or c>%i)o !$0 ob+eto %e consoli%ao no 8e)istro Pai C31!. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uotas. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG CDJCP6D C<DC6JEG V2C6JEG Descrio Je&to 'i&o conten%o WC311S C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ Valor total %os itens Ji*o Ja4 C !!AX 7 !!$X C !.! 7 Dec !$ <bri) D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !? V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !. A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !3 KLA7JC9CCP6D Kuanti%a%e 9ase %e clculo %o P6D#PADEP 7 !3 7 !1 A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 !" V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ D 1! C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. $. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 3. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !? =V2C9CCP6D@ e !3 =KLA7JC9CCP6D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCP6DS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC311o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !3 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !? =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !3@. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !? ou ca4*o !3@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !. ou ca4*o !1@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !.0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !? =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !. =A26KCP6D@ H 10.?!!0 ento o Ca4*o !" =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas 'inanceiras0 receitas no o*eracionais0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C/B<5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO COFINS

7este re)istro sero in'or4a%os os 5alores consoli%a%os %e ca%a ite4 constante nas notas 'iscais %e 5en%a a consu4i%or c>%i)o !$0 ob+eto %e consoli%ao no 8e)istro Pai C31!. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uotas. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC31?S C !!AX D !$ CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D. 7 !!$X D !3 C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! D !A V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !? V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 !. A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !3 KLA7JC9CCC<F67D Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D 7 !3 7 !1 A26KCC<F67DCKLA7J Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 !" V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ D 1! C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. $. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 3. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !? =V2C9CCC<F67D@ e !3 =KLA7JC9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC311o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !" A" "" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !3 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !3@. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !? ou ca4*o !3@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !. ou ca4*o !1@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !.0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !? =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !. =A26KCC<F67D@ H 30.!!!0 ento o Ca4*o !" =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas 'inanceiras0 receitas no o*eracionais0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C/6<5 NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUFIDOR OCZDIGOS 32, 2D, 2E $ <6Q ASUISIES/ENTRADAS COF CRXDITO.
7o 8e)istro C3"? a *essoa +ur,%ica *o%er escriturar e5entuais a:uisies co4 %ireito a crE%ito =a:uisio %e bens a sere4 utiliza%os co4o insu4os0 *or e&e4*lo@ cu+a o*erao este+a %ocu4enta%a *or nota 'iscal %e 5en%a a consu4i%or. 7o 8e)istro 'ilBo C3". %e5e ser %etalBa%o os %a%os 'iscais necessrios *ara a a*urao %os crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ C<DCG<D !3 C<DCPA8J Descrio Je&to 'i&o conten%o WC3"?W C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o %o *artici*ante e4itente %o %ocu4ento =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@. Ji*o Ja4 C C C !!AX !!$X !.! D <bri) D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !A DE8 !? DL9CDE8 !. 7LGCD<C !3 DJCD<C !1 V2CD<C <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal Data %a e4isso %o %ocu4ento 'iscal Valor total %o %ocu4ento 'iscal C C C 7 7 !!3 !!3 !!. !!1X !$ D 7 D D D

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC3"?o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(! n!$0 $D e $Eo C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. De no %ocu4ento 'iscal escritura%o no constar sErie0 in'or4ar o ca4*o co4 R!!!S. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a subsErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3> V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 In7(r0 r ( + "(r #(# " '( '(c)0$n#( 7i!c ".

REGISTRO C/6>5 ITENS DO DOCUFENTO OCZDIGOS 32, 2D, 2E $ <6Q ASUISIES/ENTRADAS COF CRXDITO
De5e ser in'or4a%o neste re)istro as in'or4aes re'erentes aos itens %as notas 'iscais %e 5en%as a consu4i%or relaciona%as no 8e)istro Pai C3"?0 necessrias *ara a a*urao0 *or ite4 %o %ocu4ento 'iscal0 %os crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 constante na nota 'iscal %e 5en%a a consu4i%or relaciona%a e4 C3"?. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 D <bri) Je&to 'i&o conten%o WC3".W C !!AX D C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! D Valor total %o ite4 =4erca%orias ou ser5ios@ 7 !$ D Valor %o %esconto co4ercial %o ite4 7 !$ 7 D C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela C !!$X !? in%ica%a no ite4 A.3.3. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !. CDJCP6D Valor %a base %e clculo %o crE%ito %e P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 V2C9CCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 A26KCP6D Valor %o crE%ito %e P6D#PADEP 7 !$ 7 !" V2CP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D 1! CDJCC<F67D Valor %a base %e clculo %o crE%ito %e C<F67D 7 !$ 7 11 V2C9CCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 1$ A26KCC<F67D Valor %o crE%ito %e C<F67D 7 !$ 7 13 V2CC<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 1A C<DCCJA <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %os ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o !3@ e V2C9CCC<F67D =Ca4*o 11@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a !1 !$ !3 !A 8EG C<DC6JEG V2C6JEG V2CDEDC 7AJC9CCC8ED

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS e %o crE%ito %a Co'ins =G?!?@0 no Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC3".o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4#*ro%uto consoli%a%o neste re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio0 con'or4e o caso. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a natureza %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3 %o 2eiaute C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %e P6D#Pase*0 no re)istro G1!?. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase*. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito %e Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %e Co'ins no re)istro G?!?. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o crE%ito %e Co'ins.

REGISTRO C9335 ESUIPAFENTO ECF OCZDIGOS 32 $ 2DQ

Este re)istro te4 *or ob+eti5o i%enti'icar os e:ui*a4entos %e ECF e %e5e ser in'or4a%o *or to%os os contribuintes :ue utilize4 tais e:ui*a4entos na e4isso %e %ocu4entos 'iscais. As o*eraes %e 5en%as co4 e4isso %e %ocu4ento 'iscal =c>%i)os !$ e $D@ *or ECF *o%e4 ser escritura%as na EFDContribuies0 %e 'or4a consoli%a%a =8e)istro CA"!@ ou *or ECF =CA!!@0 a critErio %a *essoa +ur,%ica. Caso a *essoa +ur,%ica o*te *or escriturar as o*eraes %e 5en%as *or ECF0 %e 'or4a consoli%a%a0 no 8e)istro CA"!0 no *recisa *roce%er ( escriturao %o 8e)istro CA!! =e re)istros 'ilBos@. 7/ !1 Ca4*o 8EG Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA!!W Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !$ C<DCG<D !3 ECFCG<D !A ECFCFA9 !? ECFCCM <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 Go%elo %o e:ui*a4ento 7N4ero %e sErie %e 'abricao %o ECF 7N4ero %o cai&a atribu,%o ao ECF C C C 7 !!$X !$! !$! !!3 D D D D

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!$0 $Do. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o cai&a atribu,%o0 *elo estabeleci4ento0 ao e:ui*a4ento e4issor %e %ocu4ento 'iscal. L4 4es4o 5alor %o ca4*o ECFCCM no *o%e ser usa%o *or %ois e:ui*a4entos ECF ao 4es4o te4*o. Contu%o0 se o uso %e u4 nN4ero 'or cessa%o0 este 4es4o nN4ero *o%e ser atribu,%o a outro e:ui*a4ento %e ECF0 no *er,o%o. V "i' %,( '( R$4i!#r(5 no *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros CA!! co4 a 4es4a co4binao %e 5alores %os ca4*os C<DCG<D0 ECFCG<D e ECFCFA9.

REGISTRO C93<5 REDUO N OCZDIGOS 32 $ 2DQ

Este re)istro %e5e ser a*resenta%o co4 as in'or4aes %a 8e%uo b %e ca%a e:ui*a4ento e4 'unciona4ento na %ata %as o*eraes %e 5en%a ( :ual se re'ere a re%uo. 6nclui to%os os %ocu4entos 'iscais totaliza%os na 8e%uo b0 inclusi5e as o*eraes %e 5en%a realiza%as %urante o *er,o%o %e toler;ncia %o E:ui*a4ento ECF. Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA!?W Data %o 4o5i4ento a :ue se re'ere a 8e%uo b Posio %o Conta%or %e 8ein,cio %e <*erao Posio %o Conta%or %e 8e%uo b 7N4ero %o Conta%or %e <r%e4 %e <*erao %o Nlti4o %ocu4ento e4iti%o no %ia =7N4ero %o C<< na 8e%uo b@ !. GJCF67 Valor %o Gran%e Jotal 'inal !3 V2C98J Valor %a 5en%a bruta <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 se e&istir CA!!. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 consi%erar a %ata %o 4o5i4ento0 :ue inclui as o*eraes %e 5en%as realiza%as %urante o *er,o%o %e toler;ncia %o e:ui*a4ento ECF. 6n'or4ar a %ata %o 4o5i4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4enor ou i)ual ( DJCF67 %este ar:ui5o. C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3< - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 5alor acu4ula%o no totaliza%or )eral 'inal. V "i' %,(5 ( ca4*o GJCF67 %e5e ser 4aior ou i)ual ao ca4*o V2C98J0 e&ceto se Bou5er rein,cio %e o*erao . C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 5alor acu4ula%o no totaliza%or %e 5en%a bruta. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG DJCD<C C8< C8b 7LGCC<<CF67 Ji*o C 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!1X !!3 !!. !!. Dec !$ !$ <bri) D D D D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO C9B-5 RESUFO DIRIO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ECF PIS/PASEP OCZDIGOS 32 $ 2DQ.
7este re)istro sero in'or4a%os os 5alores consoli%a%os *or resu4o %irio0 %as in'or4aes relati5as ao P6D#Pase* inci%ente sobre as 5en%as *or ECF0 *or ite4 5en%i%o no *er,o%o. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WCA11S C !!AX D !$ CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !A V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !? A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !. KLA7JC9CCP6D Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP 7 !3 7 !3 A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 !1 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !" C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! 7 1! C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !A =V2C9CCP6D@ e !. =KLA7JC9CCP6D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCP6DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - ? <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA11o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !A =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !.@. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !A ou ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !? ou ca4*o !3@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !?0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C9B<5 RESUFO DIRIO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ECF COFINS OCZDIGOS 32 $ 2DQ
7este re)istro sero in'or4a%os os 5alores consoli%a%os *or resu4o %irio0 %as in'or4aes relati5as a Co'ins inci%ente sobre as 5en%as *or ECF0 *or ite4 5en%i%o no *er,o%o. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG CDJCC<F67D V2C6JEG V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA1?S C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D. Valor total %os itens Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Ji*o Ja4 C !!AX 7 !!$X 7 7 7 !!1 Dec !$ !$ !A <bri) D D D 7 7

!. KLA7JC9CCC<F67D Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D 7 !3 7 !3 A26KCC<F67DCKLA7J Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 !1 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 !" C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! 7 1! C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !A =V2C9CCC<F67D@ e !. =KLA7JC9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - ?

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA1?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !A =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !.@. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !A ou ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !? ou ca4*o !3@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !?0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o !1 RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO C9B65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA1"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RCA1"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA1"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C9635 CONSOLIDAO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ECF OCZDIGOS 32, 2D $ <6Q
8e)istro *ara a escriturao consoli%a%a %as 5en%as %o *er,o%o0 4e%iante a e4isso %e cu*o4 'iscal *or ECF0 relacionan%o as o*eraes *or ite4 %e *ro%uto. A escriturao %e 'or4a consoli%a%a %as o*eraes %e 5en%as

4e%iante cu*o4 'iscal neste re)istro substitui a escriturao %as 5en%as *or ECF constante %o re)istro CA!!.7os re)istros 'ilBos CA"1 =P6D#Pase*@ e CA"? =Co'ins@ %e5e4 ser %etalBa%os os 5alores *or CDJ0 *or
ite4 5en%i%o e *or al,:uota0 con'or4e o caso. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WCA"!S C !!AX !$ DJCD<CC676 Data %e E4isso 6nicial %os Docu4entos 7 !!1X !3 DJCD<CCF67 Data %e E4isso Final %os Docu4entos 7 !!1X !A C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C !!$X <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA"!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso inicial %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as 4e%iante e4isso %e cu*o4 'iscal0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o DJCF67 %o re)istro !!!!. Dec <bri) D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso Final %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %e o*eraes %e 5en%as 4e%iante e4isso %e cu*o4 'iscal0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o DJCF67 %o re)istro !!!!. C 0p( 39 - V "(r V*"i'(5 \!$0 $D0 ?"o

REGISTRO C96-5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ECF OCZDIGOS 32, 2D $ <6Q PIS/PASEP
7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WCA"1S C !!AX D !$ C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! 7 !3 CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !A CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX 7 !? V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !. V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 KLA7JC9CCP6D Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP 7 !3 7 !" A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 1! V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 11 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. $. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 3. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =V2C9CCP6D@ e !1 =KLA7JC9CCP6D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCP6DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA"1o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a receitas au'eri%as %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor consoli%a%o %as 5en%as %o ite4 no *er,o%o. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !1 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !1@. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !. ou ca4*o !1@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3 ou ca4*o !"@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C96<5 DETALTAFENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ECF OCZDIGOS 32, 2D $ <6Q COFINS
7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! Ca4*o 8EG C<DC6JEG CDJCC<F67D CF<P V2C6JEG V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D KLA7JC9CCC<F67D A26KCC<F67DCKLA7J V2CC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA"?S C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D. C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao Valor total %os itens Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ Valor %a C<F67D Ji*o Ja4 C !!AX C !.! 7 !!$X 7 !!AX 7 7 7 !!1 7 7 7 Dec !$ !$ !A !3 !A !$ <bri) D 7 D 7 D 7 7 7 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 11 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o ca%astra4ento e'etua%o e4 !$!!. $. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. 3. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =V2C9CCC<F67D@ e !1 =KLA7JC9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA"?o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite4 =*ro%utos e#ou ser5ios@ a :ue se re'ere a consoli%ao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e e&istir no re)istro !$!!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. 7o %e5e4 ser relaciona%as na consoli%ao o*eraes :ue no se re'ira4 a receitas au'eri%as %e 5en%as0 co4o no caso %e trans'erFncia %e 4erca%orias e *ro%utos entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor consoli%a%o %as 5en%as %o ite4 no *er,o%o. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < *reencBi4ento %o ca4*o !1 =base %e clculo e4 :uanti%a%e@ %is*ensa o *reencBi4ento %o ca4*o !. =base %e clculo e4 5alor@0 e4 relao ao ite4 in'or4a%o neste re)istro.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !1@. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !. ou ca4*o !1@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3 ou ca4*o !"@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !30 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o 1! RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas %e 5en%as0 receitas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C9665 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WCA""W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RCA""S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nCA""o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C<335 NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELXTRICA OCZDIGO 3>Q, NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIFENTO D]GUA CANALINADA OCZDIGO 26Q E NOTA FISCAL CONSUFO FORNECIFENTO DE GS OCZDIGO 2BQ E NF-$ OCZDIGO <<Q DOCUFENTOS DE ENTRADA/ASUISIO COF CRXDITO
7este re)istro sero in'or4a%as *ela *essoa +ur,%ica as o*eraes su+eitas ( a*urao %e crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 na 'or4a %a le)islao tributria0 re'erentes a - ener)ia elEtrica0 consu4i%a nos estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica =art. 3/0 6660 %as 2eis n/ 1!..33#!$ e n/ 1!.133#!3@Q

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 - )ua canaliza%a ou )s0 utiliza%os co4o insu4o na 'abricao %e *ro%utos %estina%os ( 5en%a ou na *restao %e ser5ios =art. 3/0 660 %as 2eis n/ 1!..33#!$ e n/ 1!.133#!3@. <s %ocu4entos 'iscais escritura%os nestes itens no %e5e4 ser relaciona%os ou escritura%os nos 8e)istros C1!! ou C1"!. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A Ca4*o 8EG C<DCPA8J C<DCG<D C<DCD6J DE8 DL9 7LGCD<C DJCD<C DJCE7J V2CD<C V2C6CGD C<DC67F V2CP6D V2CC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WC?!!W C>%i)o %o *artici*ante %o 'ornece%or =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@. C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.$ DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal Data %a e4isso %o %ocu4ento 'iscal Data %a entra%a Valor total %o %ocu4ento 'iscal Valor acu4ula%o %o 6CGD C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o !$ %o 8e)istro !A?!@ Valor %o P6D#PADEP Valor %a C<F67D Ji*o Ja4 C C C 7 C 7 7 7 7 7 7 C 7 7 !!AX !.! !!$X !!$X !!A !!3 !!" !!1X !!1X !!. Dec !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D 7 7 D D 7 D 7 7 7 7

<bser5aes
V "i' %,( '( R$4i!#r(5 no *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e 5alores %os ca4*os C<DCPA8J0 C<DCG<D0 C<DCD6J0 DE80 DL90 7LGCD<C e DJCD<C. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC?!!o C 0p( 32 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n!.0 $10 $"0??o A 5erso 1.!3 %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies *assa a aceitar a 7ota Fiscal EletrOnica0 c>%i)o ??0 re'erente a a:uisio %e ener)ia elEtrica0 co4o %ocu4ento 5li%o a ser escritura%o nesse re)istro. C 0p( 39 V "(r$! +*"i'(!5 n!!0 !10 !$0 !30 !.0 !30 !1o Pr$$nc?i0$n#(5 5eri'icar a %escrio %a situao %o %ocu4ento na Jabela Dituao %o Docu4ento0 na Deo ? %o Ca*,tulo 6 %este Guia Prtico. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a subsErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal %e a:uisio %e ener)ia elEtrica0 )ua canaliza%a ou )s0 co4 %ireito a crE%ito. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. 7a i4*ossibili%a%e %e in'or4ar o nN4ero es*ec,'ico %e %ocu4ento 'iscal0 o ca4*o %e5e ser *reencBi%o co4 o conteN%o R!!!!!!!!!S. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 %ata %e e4isso %a nota 'iscal no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e entra%a =ca4*o !"@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 %ata %e entra%a %a nota 'iscal no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o !1@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. < 5alor %e5e ser 4aior ou i)ual ( %ata %e e4isso. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o %ocu4ento 'iscal co4 %ireito ( a*urao %e crE%ito. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o 6CGD constante no %ocu4ento 'iscal. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal0 se Bou5er. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o total %o P6D#Pase*. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a Co'ins.

REGISTRO C<3-5 COFPLEFENTO DA OPERAO OCZDIGOS 3>, 2B $ 26Q PIS/PASEP

7este re)istro %e5e4 ser %etalBa%as as in'or4aes relati5as ( a*urao %o crE%ito %e P6D#Pase*0 re'erentes ao %ocu4ento 'iscal escritura%o no 8e)istro Pai C?!!. De5e ser escritura%o u4 re)istro C?!1 *ara ca%a ite4 ='orneci4ento %)ua canaliza%a0 %e ener)ia elEtrica ou %e )s@ cu+a o*erao %F %ireito a crE%ito0 *elo seu 5alor total ou *arcial. Caso e4 relao a u4 4es4o ite4 5enBa a ocorrer trata4entos tributrios %i5ersos =4ais %e u4 CDJ@0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar u4 re)istro C?!1 *ara ca%a CDJ. Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o WC?!1S C !!AX C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X Valor total %os itens 7 C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela C !!$X in%ica%a no ite4 A.3.3. !? V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !. A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !3 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !1 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %e bases %e clculo escritura%os no ca4*o RV2C9CCP6DS =Ca4*o !?@ sero recu*era%os no 9loco %e4onstrao %a base %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC?!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG CDJCP6D V2C6JEG 7AJC9CCC8ED Dec !$ <bri) D D D 7

!$ D !A D !$ D 7 %os ca4*os G0 *ara a

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ?? ?. .! .1 .$ .3 .A .? .. 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite40 constante no %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 In7(r0 r ( cK'i4( c(rr$!p(n'$n#$ V n #)r$I ' 1 !$ '$ c*"c)"( '( crC'i#(, c(n7(r0$ a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. CK'i4( !1 !$ !A 13 D$!cri%,( A:uisio %e bens *ara re5en%a A:uisio %e bens utiliza%os co4o insu4o Ener)ia elEtrica utiliza%a nos estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito

C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %o crE%ito =10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los custos %e 'abricao0 %es*esas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO C<3<5 COFPLEFENTO DA OPERAO OCZDIGOS 3>, 2B $ 26Q COFINS

7este re)istro %e5e4 ser %etalBa%as as in'or4aes relati5as ( a*urao %o crE%ito %e C<F67D0 re'erentes ao %ocu4ento 'iscal escritura%o no 8e)istro Pai C?!!. De5e ser escritura%o u4 re)istro C?!? *ara ca%a ite4 ='orneci4ento %)ua canaliza%a0 %e ener)ia elEtrica ou %e )s@ cu+a o*erao %F %ireito a crE%ito0 *elo seu 5alor total ou *arcial. Caso e4 relao a u4 4es4o ite4 5enBa a ocorrer trata4entos tributrios %i5ersos =4ais %e u4 CDJ@0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar u4 re)istro C?!? *ara ca%a CDJ. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WC?!?S C !!AX D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D D Valor total %os itens 7 !$ 7 C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela C !!$X in%ica%a no ite4 A.3.3 !? V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ D !. A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A D !3 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ D !1 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %os ca4*os %e bases %e clculo escritura%os no ca4*o RV2C9CCC<F67DS =Ca4*o !?@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %a base %e clculo %o crE%ito %a Co'ins =G?!?@0 no Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC?!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?? <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?. <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao .! CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno .1 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno .$ CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao .3 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno .A CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG CDJCC<F67D V2C6JEG 7AJC9CCC8ED

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 .? .. 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite40 constante no %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 In7(r0 r ( cK'i4( c(rr$!p(n'$n#$ V n #)r$I ' 1 !$ '$ c*"c)"( '( crC'i#(, c(n7(r0$ a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. CK'i4( !1 !$ !A 13 D$!cri%,( A:uisio %e bens *ara re5en%a A:uisio %e bens utiliza%os co4o insu4o Ener)ia elEtrica utiliza%a nos estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito

C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %a Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %o crE%ito =30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e Co'ins re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o !3 RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los custos %e 'abricao0 %es*esas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C<365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC?!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC?!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC?!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C>335 CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EFITIDAS DE ENERGIA ELXTRICA OCZDIGO 3>Q, NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIFENTO D]GUA CANALINADA OCZDIGO 26Q E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIFENTO DE GS OCZDIGO 2BQ OEFPRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICFS --</3/Q DOCUFENTOS DE SARDA
Este re)istro %e5e ser a*resenta%o *elas *essoas +ur,%icas :ue au'ere4 receita %a 5en%a %e ener)ia elEtrica0 )ua canaliza%a e )s0 in'or4an%o a consoli%ao %iria %e 7otas Fiscais#Conta %e Ener)ia ElEtrica =c>%i)o !. %a Jabela Docu4entos Fiscais %o 6CGD@0 7otas Fiscais %e Forneci4ento Ddp)ua =c>%i)o $" %a Jabela Docu4entos Fiscais %o 6CGD@ e 7otas Fiscais#Conta %e Forneci4ento %e Gs =c>%i)o $1 %a Jabela Docu4entos Fiscais %o 6CGD@0 in%e*en%ente se a *essoa +ur,%ica est ou no obri)a%a ao Con5Fnio 6CGD 11?#$!!3. OBS5 Caso a *essoa +ur,%ica :ueira %e4onstrar na escriturao os re)istros re*resentati5os %as receitas %e suas ati5i%a%es0 %e acor%o co4 ca%a natureza0 ti*o ou 'or4a %e reconBeci4ento0 *o%er se)re)ar os %i5ersos ti*os %e receitas0 nos re)istros C.!1 =P6D#Pase*@ e C.!? =Co'ins@0 se)re)an%o as receita e4 contas contbeis es*ec,'icas0 )eran%o re)istros C.!1 e C.!? es*ec,'icos *ara ca%a conta contbil corres*on%ente. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. Ca4*o 8EG C<DCG<D C<DCGL7 DE8 DL9 C<DCC<7D Descrio Je&to 'i&o conten%o WC.!!W C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o %o 4unic,*io %os *ontos %e consu4o0 con'or4e a tabela 69GE DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal C>%i)o %e classe %e consu4o %e ener)ia elEtrica0 con'or4e a Jabela A.A.?0 ou C>%i)o %e Consu4o %e Forneci4ento De)ua Jabela A.A.$ ou C>%i)o %a classe %e consu4o %e )s canaliza%o con'or4e Jabela A.A.3. Kuanti%a%e %e %ocu4entos consoli%a%os neste re)istro Kuanti%a%e %e %ocu4entos cancela%os Data %os %ocu4entos consoli%a%os Valor total %os %ocu4entos Valor acu4ula%o %os %escontos Consu4o total acu4ula%o0 e4 ZtB =C>%i)o !.@ Valor acu4ula%o %o 'orneci4ento Valor acu4ula%o %os ser5ios no-tributa%os *elo 6CGD Ji*o Ja4 C !!AX C !!$X 7 C 7 7 !!3X !!A !!3 !!$X Dec <bri) D D 7 7 7 7

!3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A

KJDCC<7D KJDCCA7C DJCD<C V2CD<C V2CDEDC C<7D V2CF<87 V2CDE8VC7J

7 7 7 7 7 7 7 7

!!1X -

!$ !$ !$ !$

D 7 D D 7 7 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1? 1. 13 11 1" V2CJE8C V2CDA V2C9CC6CGD V2C6CGD V2C9CC6CGDCDJ Valores cobra%os e4 no4e %e terceiros Valor acu4ula%o %as %es*esas acess>rias Valor acu4ula%o %a base %e clculo %o 6CGD Valor acu4ula%o %o 6CGD Valor acu4ula%o %a base %e clculo %o 6CGD substituio tributria Valor acu4ula%o %o 6CGD reti%o *or substituio tributria Valor acu4ula%o %o P6D#PADEP Valor acu4ula%o %a C<F67D 7 7 7 7 7 7 7 7 !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ 7 7 7 7 7 7 D D

$! V2C6CGDCDJ $1 V2CP6D $$ V2CC<F67D <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC.!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!.0 $10 $"o C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE0 *ossuin%o 3 %,)itos. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a sErie %o %ocu4ento 'iscal ob+eto %a consoli%ao %iria0 se Bou5er. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e0 caso e&istente0 a classe %e consu4o %e ener)ia elEtrica con'or4e Jabela A.A.?0 ou C>%i)o %e Consu4o %e Forneci4ento De)ua Jabela A.A.$ ou C>%i)o %a classe %e consu4o %e )s canaliza%o con'or4e Jabela A.A.3. Estas tabelas esto %is*onibiliza%as no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo Btt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3A - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3B - V "i' %,(5 o 5alor %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o KJDCC<7D0 *ois a :uanti%a%e %e %ocu4entos cancela%os no *o%e ser 4aior :ue a :uanti%a%e %e %ocu4entos consoli%a%os C 0p( 36 - Ltilizar o 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %os %ocu4entos ob+eto %a consoli%ao %iria. C 0p( -B - V "i' %,(5 in'or4ar o 5alor acu4ula%o %o 6CGD re'erente aos %ocu4entos consoli%a%os. C 0p( 2- - V "i' %,(5 in'or4ar o 5alor acu4ula%o %o P6D#Pase* re'erente aos %ocu4entos consoli%a%os. C 0p( 22 - V "i' %,(5 in'or4ar o 5alor acu4ula%o %a Co'ins re'erente aos %ocu4entos consoli%a%os.

REGISTRO C>3-5 COFPLEFENTO DA CONSOLIDAO DIRIA OCZDIGOS 3>, 2B $ 26Q DOCUFENTOS DE SARDAS - PIS/PASEP
8e)istro %e %etalBa4ento %as in'or4aes re'erentes ao P6D#Pase*0 consoli%a%as no re)istro C.!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica au'erir receitas co4 re)i4es tributrios =CDJ-P6D@ %istintos0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar u4 re)istro *ara ca%a CDJ0 con'or4e a natureza %a receita =tributa%a0 no-tributa%a0 %e e&*ortao@. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC.!1S C !!AX !$ CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !A V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !? A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !. V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !3 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! <bser5aes <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !A =V2C9CCP6D@0 %e itens re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A Dec <bri) D D !$ D !$ D !A D !$ D 7 co4 CDJ clculo %o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC.!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( !1 <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica !$ <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a !. <*erao Jribut5el a Al,:uota bero !3 <*erao 6senta %a Contribuio !1 <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio !" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio A" <utras <*eraes %e Da,%a "" <utras <*eraes C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4 ob+eto %a consoli%ao %iria a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e co4ercializao0 receita %a 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %a %istribuio %e ener)ia elEtrica0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C>3<5 COFPLEFENTO DA CONSOLIDAO DIRIA OCZDIGOS 3>, 2B $ 26Q DOCUFENTOS DE SARDAS COFINS
8e)istro %e %etalBa4ento %as in'or4aes re'erentes a C<F67D0 consoli%a%as no re)istro C.!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica au'erir receitas co4 re)i4es tributrios =CDJ-C<F67D@ %istintos0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar u4 re)istro *ara ca%a CDJ0 con'or4e a natureza %a receita =tributa%a0 no-tributa%a0 %e e&*ortao@. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC.!?S C !!AX D !$ CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !A V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ D !? A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A D !. V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ D !3 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !A =V2C9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC.!?o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( !1 <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica !$ <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a !. <*erao Jribut5el a Al,:uota bero !3 <*erao 6senta %a Contribuio !1 <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio !" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio A" <utras <*eraes %e Da,%a "" <utras <*eraes C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4 ob+eto %a consoli%ao %iria a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%a e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o !. RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e co4ercializao0 receita %a 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %a %istribuio %e ener)ia elEtrica0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO C>365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC.!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %e crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC.!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC.!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO CB335 CUPOF FISCAL ELETR[NICO OCZDIGO <6Q

8e)istro *ara escriturao *ela *essoa +ur,%ica0 %a receita %a 5en%a %e bens e ser5ios 4e%iante a e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico CF-e =c>%i)o ?"@0 con'or4e A+uste D676EF n/ 110 %e $A %e sete4bro %e $!1!0 ou outro %ocu4ento re*resentati5o %e nota 'iscal %e 5en%a a consu4i%or =7FC-e@0 *or5entura institu,%o. As o*eraes %e 5en%as co4 e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico - CF-e *o%ero0 a critErio %a *essoa +ur,%ica0 ser escritura%as na EFD-Contribuies0 *or %ocu4ento 'iscal in%i5i%ualiza%o =re)istro C1!!@ ou %e 'or4a consoli%a%a *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e =C1.!@. Caso a *essoa +ur,%ica o*te *or escriturar as o*eraes %e 5en%as *or %ocu4ento 'iscal =CF-e@ neste re)istro C1!!0 no %e5e *roce%er ( escriturao consoli%a%a *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 e4 C1.!. De5e a *essoa +ur,%ica )erar u4 re)istro *ara ca%a CF-e =C>%i)o ?"@ e4iti%o *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e. 7o *o%ero ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao %e C<DCD6J u 7LGCCFE u 7LGCDAJ. Para cu*o4 'iscal eletrOnico cancela%o0 in'or4ar so4ente os ca4*os 8EG0 C<DCG<D0 C<DCD6J0 7LGCCFE0 78CDAJ e CfVCCFE. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG C<DCG<D C<DCD6J Descrio Je&to 'i&o conten%o WC1!!W C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.$ 7N4ero %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico Data %a e4isso %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico Valor total %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico Valor total %o P6D Valor total %a C<F67D C7PI ou CPF %o %estinatrio 7N4ero %e DErie %o e:ui*a4ento DAJ CBa5e %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico Valor total %o %esconto#e&cluso sobre ite4 Valor total %as 4erca%orias e ser5ios Valor %e outras %es*. Acess>rias =acrEsci4o@ Valor %o 6CGD Valor total %o P6D reti%o *or subst. trib. Valor total %a C<F67D reti%o *or subst. trib. Ji*o C C 7 Ja4 !!A !!$ !!$ Dec <bri) D D D

!A 7LGCCFE 7 !!" D !? DJCD<C 7 !!1 D !. V2CCFE 7 !$ D !3 V2CP6D 7 !$ 7 !1 V2CC<F67D 7 !$ 7 !" C7PICCPF 7 1A 7 1! 78CDAJ 7 !!" 7 11 CfVCCFE 7 !AA 7 1$ V2CDEDC 7 !$ 7 13 V2CGE8C 7 !$ 7 1A V2C<LJCDA 7 !$ 7 1? V2C6CGD 7 !$ 7 1. V2CP6DCDJ 7 !$ 7 13 V2CC<F67DCDJ 7 !$ 7 <bser5aes 1. As o*eraes %e 5en%as co4 e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico =c>%i)o ?"@ *o%e4 ser escritura%as na EFDContribuies0 %e 'or4a in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal =8e)istro C1!!@ ou %e 'or4a consoli%a%a =resu4os %irios@ *or e:ui*a4entos DAJ-CF-e =C1.!@0 a critErio %a *essoa +ur,%icaQ $. Caso a *essoa +ur,%ica o*te *or escriturar as o*eraes %e 5en%as *or CF-e0 no 8e)istro C1!!0 no *recisa *roce%er ( escriturao %o 8e)istro C1.! =e re)istros 'ilBos@. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 OBS5 <s re)istros re'erentes ( escriturao %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico CF-e0 c>%i)o ?"0 estaro %is*on,5eis e4 5erso 'utura %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies. A escriturao %o CF-e0 %e5e ser e'etua%a no re)istro CA!! ou CA"!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

C 0p( 3- Valor Vli%o nC1!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( %e5e corres*on%er ao c>%i)o %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =Valor Vli%o n?"o@ C 0p( 3/ Valores 5li%os n!!0 !10 !$0 !3o C 0p( 39 in'or4ar o nN4ero %o cu*o4 'iscal eletrOnico C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,( o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o DJCF67 %o re)istro !!!!. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor total %o CF-e0 constante %o leiaute %o CF-e. V "i' %,( o 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e ser i)ual ( so4a %o ca4*o V2C<P8 %os re)istros C1?! =R'ilBosS %este re)istro C1!!@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %o P6D0 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %o C<F67D0 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o C7PI0 co4 1A %,)itos0 ou o CPF0 co4 11 %,)itos0 %o a%:uirente. V "i' %,( se 'ore4 in'or4a%os 1A caracteres0 o ca4*o ser 5ali%a%o co4o C7PI. De 'ore4 in'or4a%os 11 caracteres0 o ca4*o ser 5ali%a%o co4o CPF. < *reencBi4ento co4 outra :uanti%a%e %e caracteres ser consi%era%o in5li%o. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nu4ero %e sErie %o e:ui*a4ento DAJ. C 0p( -- V "i' %,( E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %a cBa5e %o CF-e. Para con'ir4ao ine:u,5oca %e :ue a cBa5e %a 7F-e corres*on%e aos %a%os in'or4a%os no %ocu4ento0 ser co4*ara%o o C7PI e&istente na CfVCCFE co4 o ca4*o C7PI %o re)istro !!!!0 :ue corres*on%e ao C7PI %o in'or4ante %o ar:ui5o. Dero 5eri'ica%os a consistFncia %a in'or4ao %o ca4*o 7LGCCFE e o nN4ero %o %ocu4ento conti%o na cBa5e %o CF-e0 be4 co4o co4*ara%o se a in'or4ao %o AAGG %e e4isso conti%o na cBa5e %o CFE corres*on%e ao ano e 4Fs %a %ata %e e4isso %o CF-e. Der ta4bE4 co4*ara%a a LF co%i'ica%a na cBa5e %o CF-e co4 o ca4*o LF in'or4a%o no re)istro !!!!. For4ao %a cBa5e C 0p( C>%i)o %a LF AAGG %a e4isso C7PI %o e4itente Go%elo %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %e sErie %o DAJ 7N4ero %o CF-e C>%i)o nu4Erico DV Jotal T 0 n?( $ A 1A $ " . . 1 AA O1!$r+ %,(5

C>%i)o *ara o CF-e 7N4ero se:uencial atribu,%o *ela DEFAb0 inician%o e4 !!!!!!!!1 7u4erao se:uencial *ara ca%a e:ui*a4ento 7N4ero aleat>rio )era%o *elo DAJ *ara ca%a CF-e G>%ulo 11

C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %os Descontos sobre ite40 constante %o leiaute %o CFe. C 0p( -/ Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %os Pro%utos e Der5ios0 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( -9 Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %e <utras Des*esas Acess>rias sobre ite40 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( -< Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %o 6CGD0 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( -> Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %o P6D reti%o *or substituio tributria0 constante %o leiaute %o CF-e. C 0p( -A Pr$$nc?i0$n#( corres*on%e ao ca4*o Valor Jotal %o C<F67D reti%o *or substituio tributria0 constante

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %o leiaute %o CF-e.

REGISTRO CB-35 DETALTAFENTO DO CUPOF FISCAL ELETR[NICO OCZDIGO <6Q PIS/PASEP E COFINS
8e)istro %e *reencBi4ento obri)at>rio *ara 'ins %e %etalBa4ento0 *or ite4 constante no %ocu4ento 'iscal ou *or CDJ0 %os 5alores constantes no cu*o4 'iscal eletrOnico0 escritura%o no re)istro C1!!. 7o caso %e %etalBa4ento %o re)istro C11! *or ite4 %o %ocu4ento 'iscal0 Ba5en%o e4 relao a u4 4es4o ite4 4ais %e u4 CDJ0 CF<P ou Al,:uotas =%o P6D#Pase* e %a Co'ins@0 %e5e ser in'or4a%o *ela *essoa +ur,%ica u4 re)istro C11! *ara ca%a CDJ0 CF<P ou al,:uota e&istente. 7/ Ca4*o Descrio J J D < br i)

!1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC11!W C !!AX D !$ CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!A D !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !A C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! 7 !? CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !. V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !" CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D 1! V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 11 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 1$ V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 13 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao %o CF-e =c>%i)o ?"@ se)4enta%o *or ite4 %o %ocu4ento ou *or CDJ =CDJ P6D#Pase* e CDJ Co'ins@Q $. 7o caso %o %etalBa4ento %o CF-e ser e'etua%o *or ite4 %o %ocu4ento0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o c>%i)o %e ite4 ca%astra%o no 8e)istro !$!!Q 3. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. Co4o ta4bE40 no caso %e a o*erao tribut5el inci%ir a al,:uotas %istintasQ A. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =V2C9CCP6D@ e 1! =V2C9CCC<F67D@ corres*on%entes a itens 5en%i%os co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS %os re)istros G$1! e G.1!0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC11!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes in'or4a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o=s@ ite4=ns@ =*ro%uto e#ou ser5io@ constante=s@ no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o=s@ ite4=ns@0 re'erente=s@ ao *ro%uto e#ou ser5io ob+eto %e escriturao neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o =c>%i)o %o ite4@ %e5e est in'or4a%o e ca%astra%o no re)istro !$!! =Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !. =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !3 =A26KCP6D@ H 10.?!!0 ento o Ca4*o !1 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o 1! =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o 11 =A26KCC<F67D@ H 30.!!!0 ento o Ca4*o 1$ =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO CB235 DETALTAFENTO DO CUPOF FISCAL ELETR[NICO OCZDIGO <6Q PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE FEDIDA DE PRODUTO
8e)istro %e *reencBi4ento es*ec,'ico *ara 'ins %e %etalBa4ento %as contribuies a*ura%as *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 *ela *essoa +ur,%ica *ro%utora#'abricante e i4*orta%ora %os *ro%utos su+eitos a esse re)i4e tributrio =co4bust,5eis0 lcool0 bebi%as 'rias e e4bala)ens *ara bebi%as 'rias@0 e *essoa +ur,%ica co4ercial %e e4bala)e4 *ara bebi%as 'rias. A escriturao %a receita %a re5en%a %e *ro%utos 4ono'sicos0 su+eitas a al,:uota zero %as contribuies0 %e5e4 ser in'or4a%as no re)istro C11!. 7o caso %e %etalBa4ento %o re)istro C1$! *or ite4 %o %ocu4ento 'iscal0 Ba5en%o e4 relao a u4 4es4o ite4 4ais %e u4 CDJ0 CF<P ou Al,:uotas =%o P6D#Pase* e %a Co'ins@0 %e5e ser in'or4a%o *ela *essoa +ur,%ica u4 re)istro C1$! *ara ca%a CDJ0 CF<P ou al,:uota e&istente. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o J D < b ri )

8EG Je&to 'i&o conten%o WC1$!W C !!AX D CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX D V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C !.! 7 CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D KLA7JC9CCP6D 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - P6D#PADEP 7 !3 7 A26KCP6DCKLA7J Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ 7 !A 7 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D KLA7JC9CCC<F67D 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e C<F67D 7 !3 7 A26KCC<F67DCKLA Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 7J 1$ V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 13 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao %o CF-e =c>%i)o ?"@ se)4enta%o *or ite4 ou *or CDJ =CDJ P6D#Pase* e CDJ Co'ins@0 corres*on%ente a receitas tributa%as *or :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%osQ $. 7o caso %o %etalBa4ento %o CF-e ser e'etua%o *or ite4 %o %ocu4ento0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite4 5en%i%o0 con'or4e o c>%i)o %e ite4 ca%astra%o no 8e)istro !$!!Q 3. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. Co4o ta4bE40 no caso %e a o*erao tribut5el inci%ir a al,:uotas %istintas. A. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =KLA7JC9CCP6D@ e 1! =KLA7JC9CCC<F67D@ corres*on%entes a itens 5en%i%os co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as *or :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%o0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 no Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %o re)istro G$1! e no Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %o re)istro G.1!0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes in'or4a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1.

!1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o=s@ ite4=ns@ =*ro%uto e#ou ser5io@ constante=s@ no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite40 re'erente ao *ro%uto e#ou ser5io ob+eto %e in%i5i%ualizao neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o =c>%i)o %o ite4@ %e5e est in'or4a%o e ca%astra%o no re)istro !$!! =Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !.@. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o 1!@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%a a consu4i%or 'inal0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO CB/35 PROCESSO RERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC13!S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 Dec !!A !$! !!1X <bri) D D D

<bser5aes 1. re)istro E es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jratase %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC13!S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC13!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO CB>35 IDENTIFICAO DO ESUIPAFENTO SAT-CF-E

8e)istro alternati5o *ara escriturao *ela *essoa +ur,%ica0 %a receita %a 5en%a %e bens e ser5ios 4e%iante a e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico CF-e =c>%i)o ?"@0 con'or4e A+uste D676EF no 110 %e $A %e sete4bro %e $!1!. As o*eraes %e 5en%as co4 e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico - CF-e *o%ero0 a critErio %a *essoa +ur,%ica0 ser escritura%as na EFD-Contribuies0 *or %ocu4ento 'iscal in%i5i%ualiza%o =re)istro C1!!@ ou %e 'or4a consoli%a%a *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e =C1.!@. Caso a *essoa +ur,%ica o*te *or escriturar as o*eraes %e 'or4a consoli%a%a *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 neste re)istro C1.!0 no %e5e *roce%er ( escriturao *or %ocu4ento 'iscal =CF-e@ no re)istro C1!!. Este re)istro te4 *or ob+eti5o i%enti'icar os e:ui*a4entos *>J)E,)e.7o *o%ero ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a 4es4a co4binao C<DCG<D0 78CDAJ0 D<CC676 e D<CCF6G. 7/ Ca4*o !1 8EG Descrio Je&to 'i&o conten%o WC1.!W Ji*o C Ja4 !!A Dec <bri) D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !$ C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C !!$ D !3 78CDAJ 7N4ero %e DErie %o e:ui*a4ento DAJ 7 !!" D !A DJCD<C Data %e e4isso %os %ocu4entos 'iscais 7 !!1 7 !? D<CC676 7N4ero %o %ocu4ento inicial 7 !!" 7 !. D<CCF6G 7N4ero %o %ocu4ento 'inal 7 !!" 7 <bser5aes 1. A critErio %a *essoa +ur,%ica0 as o*eraes %e 5en%as co4 e4isso %e cu*o4 'iscal eletrOnico =c>%i)o ?"@ *o%e4 ser escritura%as na EFD-Contribuies0 %e 'or4a in%i5i%ualiza%a *or %ocu4ento 'iscal =8e)istro C1!!@ ou %e 'or4a consoli%a%a0 neste re)istro C1.!0 *or resu4os %irios %e 5en%as *or e:ui*a4ento DAJ-CF-eQ $. Caso a *essoa +ur,%ica o*te *or escriturar as o*eraes %e 5en%as *or CF-e0 no 8e)istro C1!!0 no *recisa *roce%er ( escriturao %o 8e)istro C1.! =e re)istros 'ilBos@. 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7 OBS5 <s re)istros re'erentes ( escriturao %o Cu*o4 Fiscal EletrOnico CF-e0 c>%i)o ?"0 estaro %is*on,5eis e4 5erso 'utura %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies. A escriturao %o CF-e %e5e ser e'etua%a no re)istro CA!! ou CA"!. C 0p( 3- - Valor Vli%o nC1.!o V "i' %,( no *o%ero e&istir %ois ou 4ais re)istros *ara o con+unto C<DCG<D e 78CDAJ C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( %e5e corres*on%er ao c>%i)o Cu*o4 Fiscal EletrOnico =Valor Vli%o ?"@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %e sErie %o e:ui*a4ento DAJ . C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,( o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e estar co4*reen%i%o %entro %as %atas in'or4a%as no re)istro !!!!0 corres*on%en%o assi4 a o*eraes relaciona%as ao *er,o%o %e a*urao %a escriturao %as contribuies sociais. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o *ri4eiro CF-e e4iti%o0 4es4o :ue cancela%o0 no *er,o%o0 *elo e:ui*a4ento. V "i' %,( o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor in'or4a%o no Eampo %. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o Nlti4o CF-e e4iti%o0 4es4o :ue cancela%o0 no *er,o%o0 *elo e:ui*a4ento. V "i' %,( o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior ou i)ual ao 5alor in'or4a%o no Eampo 5#

REGISTRO CBA35 RESUFO DIRIO DE DOCUFENTOS ESUIPAFENTO SAT-CF-E OCZDIGO <6Q PIS/PASEP E COFINS

EFITIDOS

POR

8e)istro *ara %e4onstrao %a receita consoli%a%a e a*urao %as contribuies sociais0 *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 re'erente aos %ocu4entos 'iscais e4iti%os no *er,o%o. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 Ca4*o 8EG CF<P V2C6JEG C<DC6JEG CDJCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D V2CP6D CDJCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WC13!W C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao Valor total %os itens C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Ji*o C 7 7 C 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 Dec !!AX !!AX !$ !.! !!$X !$ !!1 !A !$ !!$X !$ !!1 !A <bri) D D D 7 D 7 7 7 D 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1$ V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 13 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao consoli%a%a %as 5en%as %irias *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 se)4enta%o *or CDJ =CDJ P6D#Pase* e CDJ Co'ins@ ou *or ite4Q $. 7o caso %a *essoa +ur,%ica escriturar as suas o*eraes %irias %e ca%a e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 *or ite4 5en%i%o0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite40 con'or4e o c>%i)o %e ite4 ca%astra%o no 8e)istro !$!!Q 3. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. Co4o ta4bE40 no caso %e a o*erao tribut5el inci%ir a al,:uotas %istintasQ A. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =V2C9CCP6D@ e 1! =V2C9CCC<F67D@ corres*on%entes a itens 5en%i%os co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS %os re)istros G$1! e G.1!0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC13!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o=s@ ite4=ns@ =*ro%uto e#ou ser5io@ constante=s@ ob+eto %e consoli%ao neste re)istro. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o=s@ ite4=ns@0 re'erente=s@ ao *ro%uto e#ou ser5io ob+eto %e consoli%ao neste re)istro. V "i' %,(5 Kuan%o in'or4a%o este ca4*o =c>%i)o %o ite4@ %e5e o re'eri%o c>%i)o ca%astra%o no re)istro !$!! =Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente 5alores consoli%a%os nesse re)istro0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !. =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !3 =A26KCP6D@ H 10.?!!0 ento o Ca4*o !1 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erentes aos 5alores consoli%a%os nesse re)istro0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o 1! =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o 11 =A26KCC<F67D@ H 30.!!!0 ento o Ca4*o 1$ =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO CBB35 RESUFO DIRIO DE DOCUFENTOS EFITIDOS POR ESUIPAFENTO SAT-CF-E OCZDIGO <6Q PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE FEDIDA DE PRODUTO
8e)istro *ara %e4onstrao *or e:ui*a4ento DAJ-CF-e0 %a receita consoli%a%a e %a a*urao %as contribuies sociais *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 re'erente aos %ocu4entos 'iscais CF-e e4iti%os *ela *essoa +ur,%ica *ro%utora#'abricante e i4*orta%ora %os *ro%utos su+eitos a esse re)i4e tributrio =co4bust,5eis0 lcool0 bebi%as 'rias e e4bala)ens *ara bebi%as 'rias@0 e *essoa +ur,%ica co4ercial %e e4bala)e4 *ara bebi%as 'rias. A escriturao %a receita %a re5en%a %e *ro%utos 4ono'sicos0 su+eitas a al,:uota zero %as contribuies0 %e5e4 ser in'or4a%as no re)istro C13!. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG C<DC6JEG CF<P V2C6JEG CDJCP6D KLA7JC9CCP6D A26KCP6DCKLA7J Descrio Je&to 'i&o conten%o WC11!W C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao Valor total %os itens C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ Ji*o C C 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !.! !!AX !!$X Dec !$ !3 !A <bri) D 7 D D D 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D KLA7JC9CCC<F67D 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e C<F67D 7 !3 7 A26KCC<F67DCKLA Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 7J 1$ V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 13 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes 1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao consoli%a%a %as 5en%as %irias *or e:ui*a4ento DAJ-DF-E0 se)4enta%o *or CDJ =CDJ P6D#Pase* e CDJ Co'ins@ ou *or ite40 corres*on%ente a receitas tributa%as *or :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%osQ $. 7o caso %a *essoa +ur,%ica escriturar as suas o*eraes %irias %e ca%a e:ui*a4ento DAJ-CF-E0 *or ite4 5en%i%o0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a ite40 con'or4e o c>%i)o %e ite4 ca%astra%o no 8e)istro !$!!Q 3. 7o caso %e ocorrFncia %e 5en%a co4 CDJ %istintos0 %e5e ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ. Co4o ta4bE40 no caso %e a o*erao tribut5el inci%ir a al,:uotas %istintasQ A. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !. =KLA7JC9CCP6D@ e 1! =KLA7JC9CCC<F67D@ corres*on%entes a itens 5en%i%os co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as *or :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%o0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 no Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %o re)istro G$1! e no Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %o re)istro G.1!0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC11!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite40 re'erente ao *ro%uto e#ou ser5io ob+eto %e escriturao neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o neste ca4*o =c>%i)o %o ite4@ %e5e est in'or4a%o e ca%astra%o no re)istro !$!! =Jabela %e 6%enti'icao %o 6te4@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes in'or4a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o=s@ ite4=ns@ =*ro%uto e#ou ser5io@ constante=s@ no %ocu4ento 'iscal. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes !1 !" 1! 11

C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !.@. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o 1!@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%a a consu4i%or 'inal0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO CB635 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WC1"!S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 !!A !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. re)istro E es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jratase %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RC1"!S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC1"!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO C6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO C

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o bloco C e in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WC""!W !$ KJDC267CC Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco C <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 se e&istir o 8e)istro C!!1 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nC""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco C E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CC =re)istro C""!@. Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies.

BLOCO D5 DOCUFENTOS FISCAIS II - SERVIOS OICFSQ

REGISTRO D33-5 ABERTURA DO BLOCO D
Este re)istro %e5e ser )era%o *ara abertura %o 9loco D e in%ica se B in'or4aes sobre *restaes ou contrataes %e ser5ios %e co4unicao0 trans*orte interesta%ual e inter4unici*al0 co4 o %e5i%o su*orte %o corres*on%ente %ocu4ento 'iscal. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCG<V Descrio Je&to 'i&o conten%o WD!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento !- 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1- 9loco se4 %a%os in'or4a%os Ji*o C C Ja4 !!AX !!1 Dec <bri) D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nD!!1o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco.

REGISTRO D3-35 IDENTIFICAO DO ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes e %ocu4entos 'iscais in'or4a%os neste bloco. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro D!1! os estabeleci4entos :ue e'eti5a4ente tenBa4 realiza%o as o*eraes es*eci'ica%as no 9loco D =*restao ou contratao@0 relati5as a ser5ios %e trans*orte %e car)as e#ou %e *assa)eiros0 ser5ios %e co4unicao e %e teleco4unicao0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal %e'ini%o *ela le)islao %o 6CGD e %o 6P60 :ue %e5a4 ser escritura%as no 9loco D. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro nesse bloco0 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro D!1!. Para ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 RD!1!S0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros %e n,5el in'erior =8e)istros FilBo@ as o*eraes *r>*rias %e *restao ou %e contratao0 4e%iante e4isso %e %ocu4ento 'iscal0 no 4erca%o interno ou e&terno 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o RD!1!S. !$ C7PI 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nD!1!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!. Ji*o C 7 Ja4 !!AX !1AX Dec <bri) D D

REGISTRO D-335 ASUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE OCZDIGO 3AQ E CONTECIFENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS OCZDIGO 3BQ, CONTECIFENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO OCZDIGO BBQ, ASUAVIRIO DE CARGAS OCZDIGO 36Q, AXREO OCZDIGO -3Q, FERROVIRIO DE CARGAS OCZDIGO --Q, FULTIFODAL DE CARGAS OCZDIGO 2>Q, NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA OCZDIGO 2AQ E CONTECIFENTO DE TRANSPORTE ELETR[NICO CT-$ OCZDIGO <AQ
Este re)istro %e5e ser a*resenta%o *or to%os os contribuintes a%:uirentes %os ser5ios relaciona%os0 :ue utilize4 os %ocu4entos *re5istos *ara este re)istro0 cu+a o*erao %F %ireito ( a*urao %e crE%ito ( *essoa +ur,%ica contratante0 na 'or4a %a le)islao tributria. 1. As se)uintes o*eraes %e trans*ortes %o %ireito a crE%ito0 bsicos ou *resu4i%os0 %e acor%o co4 a le)islao e atos nor4ati5os a*lic5eis ao P6D#Pase* e ( Co'ins - Fretes incorri%os nas o*eraes %e re5en%a %e 4erca%orias e *ro%utos0 :uan%o o Onus 'or su*orta%o *ela *essoa +ur,%ica co4ercial titular %a escriturao =contratao %e 'rete *ara a entre)a %a 4erca%oria re5en%i%a ao a%:uirente@Q - Fretes incorri%os nas o*eraes %e 5en%a %e bens e *ro%utos 'abrica%os a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao0 :uan%o o Onus 'or su*orta%o *ela *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =contratao %e 'rete *ara a entre)a %e bens e *ro%utos 5en%i%os ao a%:uirente@. - CrE%ito *resu4i%o a ser a*ura%o *elas e4*resas %e ser5io %e trans*orte ro%o5irio %e car)a0 %ecorrente %e o*erao %e subcontratao %e ser5io %e trans*orte %e car)a *resta%o *or *essoa ',sica0 trans*orta%or autOno4o0 ou *or *essoa

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 +ur,%ica trans*orta%ora o*tante *elo Di4*les0 con'or4e %is*osto nos -- 1" e $! %o art. 3/ %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!30 calcula%o 4e%iante a a*licao %as al,:uotas %e 10$33? _ =P6D#Pase*@ e %e ?03_0 con'or4e Jabela A.3.13. IFPORTANTE5 1. <s )astos co4 trans*orte na a:uisio %as 4erca%orias *o%e4 co4*or a base %e clculo %os crE%itos no cu4ulati5os0 u4a 5ez :ue consoante a boa tEcnica contbil e a le)islao 'iscal =art. $1"0 - 1/0 %o 868#1"""@ inte)ra o custo %e a:uisio %as 4erca%orias a%:uiri%as0 o 'rete0 :uan%o *a)o *ela *essoa +ur,%ica a%:uirente. $. < 5alor %o 'rete *a)o *ela *essoa +ur,%ica na a:uisio %e 4erca%orias *o%e0 assi40 co4*or a base %e clculo %o crE%ito re'erente (s a:uisies %os bens ob+eto %e in'or4ao e4 C13! =escriturao *or %ocu4ento 'iscal@ ou e4 C1"1#C1"? =escriturao consoli%a%a@0 nos corres*on%entes ca4*os %e 9ase %e Clculo %o crE%ito0 rea+ustan%o o 5alor %e a:uisio %os bens0 co4 o acrEsci4o %o 5alor %o 'rete. 3. Alternati5a4ente escriturao %o crE%ito re'erente aos 'retes *a)os na a:uisio %e 4erca%orias0 %ireta4ente nos re)istros C13! ou C1"1#C1"?0 *o%er a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %os crE%itos sobre os 'retes na a:uisio %e 4erca%orias aci4a re'eri%o0 no re)istro D1!! e 'ilBos. 7este caso0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros D1!1#D1!?0 no ca4*o !$ =67DC7AJCF8J@0 o in%ica%or R$S. 3. As se)uintes o*eraes %e trans*ortes no esto relaciona%as na le)islao e atos nor4ati5os a*lic5eis ao P6D#Pase* e ( Co'ins0 co4o o*eraes co4 %ireito ( a*urao %e crE%ito - <s )astos co4 trans*orte %o *ro%uto0 acaba%o ou e4 elaborao0 entre estabeleci4entos in%ustriais ou %istribui%ores %a 4es4a *essoa +ur,%ica =trans'erFncias %e 4erca%orias e *ro%utos@Q - < trans*orte %e bens recebi%os e4 %e5oluo0 realiza%o %o estabeleci4ento %o co4*ra%or *ara o %o 5en%e%or. V "i' %,( '( R$4i!#r(5 no *o%e4 ser in'or4a%os %ois ou 4ais re)istros co4 a co4binao %e 4es4os 5alores %os ca4*os 1. e4isso %e terceiros 67DCEG6Ju7LGCD<CuC<DCG<DuDE8uDL9uC<DCPA8JQ $. e4isso *r>*ria 67DCEG6Ju7LGCD<CuC<DCG<DuDE8uDL9. Para ca%a %ocu4ento in'or4a%o e relaciona%o e4 ca%a re)istro D1!!0 obri)atoria4ente %e5e ser a*resenta%o o %etalBa4ento %as in'or4aes0 *or ite4 %o %ocu4ento0 re'erentes ao P6D#Pase* =D1!1@ e ( Co'ins =D1!?@. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 67DC<PE8 67DCEG6J Descrio Je&to 'i&o conten%o WD1!!W 6n%ica%or %o ti*o %e o*erao !- A:uisio 6n%ica%or %o e4itente %o %ocu4ento 'iscal !- E4isso Pr>*riaQ 1- E4isso *or Jerceiros C>%i)o %o *artici*ante =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@. C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.$ DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal CBa5e %o ConBeci4ento %e Jrans*orte EletrOnico Data %e re'erFncia#e4isso %os %ocu4entos 'iscais Data %a a:uisio ou %a *restao %o ser5io Ji*o %e ConBeci4ento %e Jrans*orte EletrOnico con'or4e %e'ini%o no Ganual %e 6nte)rao %o CJ-e CBa5e %o CJ-e %e re'erFncia cu+os 5alores 'ora4 co4*le4enta%os =o*o R1S %o ca4*o anterior@ ou cu+o Ji*o C C C Ja4 !!AX !!1X !!1X Dec <bri) D D D

!A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A

C<DCPA8J C<DCG<D C<DCD6J DE8 DL9 7LGCD<C CfVCCJE DJCD<C DJCACP JPCCJ-e CfVCCJEC8EF

C C 7 C C 7 7 7 7 7 7

!.! !!$X !!$X !!A !!3 !!" !AAX !!1X !!1X !!1X !AAX

D D D 7 7 D 7 D 7 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %Ebito 'oi anula%o =o*o R$S %o ca4*o anterior@. Valor total %o %ocu4ento 'iscal Valor total %o %esconto 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete !- Por conta %e terceirosQ 1- Por conta %o e4itenteQ $- Por conta %o %estinatrioQ "- De4 cobrana %e 'rete.

1? 1. 13

V2CD<C V2CDEDC 67DCF8J

7 7 C

!!1X

!$ !$ -

D 7 D

<bs. A *artir %e !1#!3#$!1$ *assar a ser 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete !- Por conta %o e4itenteQ 1- Por conta %o %estinatrio#re4etenteQ $- Por conta %e terceirosQ "- De4 cobrana %e 'rete. D 11 V2CDE8V Valor total %a *restao %e ser5io 7 !$ 7 1" V2C9CC6CGD Valor %a base %e clculo %o 6CGD 7 !$ 7 $! V2C6CGD Valor %o 6CGD 7 !$ 7 $1 V2C7J Valor no-tributa%o %o 6CGD 7 !$ 7 $$ C<DC67F C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar %o %ocu4ento 'iscal C !!. =ca4*o !$ %o 8e)istro !A?!@ 7 $3 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! <bser5aes D> %e5e4 ser relaciona%os neste re)istro as a:uisies %e ser5ios %e trans*ortes :ue0 %e acor%o co4 a le)islao tributria0 con'ira4 %ireito ao crE%ito %o P6D#Pase* e %a Co'ins. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nD1!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(! n!o C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o e4itente %o %ocu4ento 'iscal. De o e4itente 'or estabeleci4ento %a *r>*ria *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =e4isso *r>*ria@ in'or4ar o in%ica%or R!SQ se o e4itente 'or terceiros in'or4ar o in%ica%or R1S. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!0 corres*on%ente ( *essoa +ur,%ica trans*orta%ora ou0 no caso %a escriturao *elas e4*resas %e trans*orte %e car)as0 a *essoa ',sica ou +ur,%ica subcontrata%a0 co4 %ireito ( a*urao %o crE%ito *resu4i%o. C 0p( 3< - V "(r$! +*"i'(!5 n!30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $30 ?3o C 0p( 3> - V "(r$! +*"i'(!5 n!!0 !10 !$0 !30 !.0 !30 !1o Pr$$nc?i0$n#(5 5eri'icar a %escrio %a situao %o %ocu4ento na Jabela RA.1.$ - Jabela Dituao %o Docu4entoS inte)rante %este Guia Prtico. C 0p( 36 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. 7a i4*ossibili%a%e %e in'or4ar o nN4ero es*ec,'ico %o %ocu4ento 'iscal0 o ca4*o %e5e ser *reencBi%o co4 o conteN%o R!!!!!!!!!S. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a cBa5e %o conBeci4ento %e trans*orte eletrOnico0 *ara %ocu4entos %e C<DCG<D i)ual a R?3S %e e4isso *r>*ria. < ca4*o CfVCCJE0 *assa a ser %e *reencBi4ento obri)at>rio a *artir %e abril %e $!1$ e4 to%as as situaes. OBS5 Jen%o e4 5ista :ue o *reencBi4ento %esse ca4*o no E obri)at>rio0 e4 relao aos *er,o%os %e a*urao ocorri%os atE 31 %e 4aro %e $!1$0 caso a 5erso utiliza%a %o PVA %a EFD-Contribuies0 neste *er,o%o0 no 5ali%e a in'or4ao %a cBa5e %o CJ-e0 no caso %e e4isso %e terceiros0 %e5e a *essoa +ur,%ica %ei&ar o ca4*o e4 branco0 se4 a in'or4ao %a CBa5e0 *ara a 5ali%ao e trans4isso %a escriturao. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %a cBa5e %o CJ-e. Este ca4*o E %e *reencBi4ento obri)at>rio *ara

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C<DCG<D i)ual a R?3S0 :uan%o o ca4*o 67DCEG6J 'or i)ual a R!S. Para escriturao %e CJ-e e4iti%os *or terceiros esse ca4*o no *o%e ser in'or4a%o. Para con'ir4ao ine:u,5oca %e :ue a cBa5e %o CJ-e corres*on%e aos %a%os in'or4a%os %o %ocu4ento0 ser co4*ara%o o C7PI e&istente na CfVCCJE co4 o ca4*o C7PI %o re)istro !!!!0 :ue corres*on%e ao C7PI %o in'or4ante %o ar:ui5o. Der 5eri'ica%a a consistFncia %a in'or4ao %o ca4*o 7LGCD<C e o nN4ero %o %ocu4ento conti%o na cBa5e %o CJ-e. Der ta4bE4 co4*ara%a a LF co%i'ica%a na cBa5e %o CJ-e co4 o ca4*o LF in'or4a%o no re)istro !!!!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaSQ e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %a a:uisio %o ser5io =ca4*o 1$@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e a:uisio %o ser5io %e trans*orte no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o 11@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o ti*o %e CJ-e :uan%o o 4o%elo %o %ocu4ento 'or R?3S. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( 7o *reencBer0 in'or4ar ca4*o R5azioS. C 0p( -A V "(r$! +*"i'(! n!0 10 $0 "o Pr$$nc?i0$n#(5 usar o 5alor ! =*or conta %e terceiros@ *ara os casos e4 :ue o to4a%or E %i'erente %o e4itente ou %estinatrio. Je4-se *or to4a%or :ue4 e'etuou o contrato +unto ( trans*orta%ora0 arcan%o co4 o 5alor %o ser5io. Do4ente a este %e5e ser en5ia%a a *ri4eira 5ia %o conBeci4ento e s> ele ter %ireito ao crE%ito. 7o senti%o %e Bar4onizar o conteN%o %os ca4*os %e re)istros co4uns ( EFD-Contribuies e ( EFD =6CGD#6P6@0 a *artir %e !1#!3#$!1$ os in%ica%ores %o Ca4*o 13 *assa4 a ter a se)uinte %escrio0 con'or4e alterao *ro4o5i%a na EFD =6CGD#6P6@ 13 67DCF8J 6n%ica%or %o ti*o %o 'rete C !!1X D !- Por conta %o e4itenteQ 1- Por conta %o %estinatrio#re4etenteQ $- Por conta %e terceirosQ "- De4 'rete. C 0p( -B Pr$$nc?i0$n#(5 o 5alor in'or4a%o0 e4 Ba5en%o0 %e5e en)lobar *e%)io e %e4ais %es*esas. C 0p( -6 - V "i' %,(5 este 5alor %e5e corres*on%er ao resulta%o %a %i'erena entre o ca4*o V2CDE8V e o V2C7J. C 0p( 22 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir no re)istro !A?!. C 0p( 2/ - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D-3-5 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO DE TRANSPORTE OCK'i4(! 3A, 3B, BB, 36, -3, --, 2>, 2A $ <AQ PIS/PASEP
Dero escritura%as neste re)istro as in'or4aes re'erentes ( inci%Fncia0 base %e clculo0 al,:uota e 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase*0 bsico ou *resu4i%o0 re'erente (s o*eraes %e trans*orte contrata%as ou subcontrata%as0 con'or4e *re5isto na le)islao. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD1!1S C !!AX D !$ 67DC7AJCF8J 6n%ica%or %a 7atureza %o Frete Contrata%o0 re'erente a D C !!1X -

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ! <*eraes %e 5en%as0 co4 Onus su*orta%o *elo estabeleci4ento 5en%e%orQ 1 <*eraes %e 5en%as0 co4 Onus su*orta%o *elo a%:uirenteQ $ <*eraes %e co4*ras =bens *ara re5en%a0 4atErias*ri4a e outros *ro%utos0 )era%ores %e crE%ito@Q 3 <*eraes %e co4*ras =bens *ara re5en%a0 4atErias*ri4a e outros *ro%utos0 no )era%ores %e crE%ito@Q A Jrans'erFncia %e *ro%utos acaba%os entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%icaQ ? Jrans'erFncia %e *ro%utos e4 elaborao entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica " <utras. Valor total %os itens C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a

!3 !A !?

V2C6JEG CDJCP6D 7AJC9CCC8ED

7 7 C

!!$X !!$X

!$ -

D D 7

!. V2C9CCP6D 7 !$ 7 !3 A26KCP6D 7 !!1 !A 7 !1 V2CP6D 7 !$ 7 !" C<DCCJA C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser in'or4a%o u4 re)istro *ara ca%a in%ica%or %e natureza %o 'rete. $. 7o caso %a base %e clculo %o crE%ito no corres*on%er ( totali%a%e %o ser5io %e trans*orte contrata%o0 *or no *re5iso %e crE%ito na le)islao tributria0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar no Ca4*o RV2C9CCP6DS a*enas o 5alor %a o*erao co4 %ireito a crE%ito. 3. <s 5alores escritura%os no ca4*o %e base %e clculo !. =V2C9CCP6D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %os crE%itos %e P6D#Pase* =G1!?@0 nos Ca4*os RV2C9CCP6DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD1!1o C 0p( 32 - V "(r V*"i'(5 n!0 10 $0 30 A0 ?0 "o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 6n%ica%or %a 7atureza %o Frete Contrata%o. 7o caso %e contratao %e ser5ios %e trans*orte cu+o ite4 se re'ira a trans'erFncia %e 4erca%orias0 *ro%utos acaba%os ou e4 elaborao0 entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica =6n%ica%or RAS e R?S@0 o Ca4*o !A =CDJCP6D@ ser in'or4a%o co4 o CDJ :ue re'lita o trata4ento tributrio *re5isto na le)islao :ue %isci*lina os crE%itos %o re)i4e no cu4ulati5o. As o*eraes :ue no te4 *re5iso %e a*urao %e crE%ito %e5e4 ser in'or4a%as co4 o CDJ R3!S =o*eraes %e a:uisio se4 %ireito a crE%ito@. 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar o in%ica%or R"- <utrasS. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4 constante no %ocu4ento 'iscal re'erencia%o e4 D1!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ?3 ?A ?? ?. .! .1 .$ .3 .A .? .. 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

<9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar CDJ %e crE%ito *resu4i%o =CDJ .! a ..@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 Caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito no Ca4*o !A =CDJCP6D@0 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. <9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar c>%i)o R1A Ati5i%a%e %e Jrans*orte %e Car)as DubcontrataoS. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 Ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 =e4 *ercentual@ a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %e P6D#Pase*0 con'or4e o caso. <9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar a al,:uota %e 10$33?_0 con'or4e es*eci'ica%a na Jabela A.3.13 %e al,:uotas %i'erencia%as. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* re'erente ao ite4. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. < resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Custos co4 trans*ortes0 'retes contrata%os0 %es*esas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D-3<5 COFPLEFENTO DO DOCUFENTO DE TRANSPORTE OCK'i4(! 3A, 3B, BB, 36, -3, --, 2>, 2A $ <AQ COFINS
Dero escritura%as neste re)istro as in'or4aes re'erentes ( inci%Fncia0 base %e clculo0 al,:uota e 5alor %o crE%ito %e Co'ins0 bsicos ou *resu4i%os0 re'erente (s o*eraes %e trans*orte contrata%as ou subcontrata%as0 con'or4e *re5isto na le)islao. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC7AJCF8J Descrio Je&to 'i&o conten%o WD1!?S 6n%ica%or %a 7atureza %o Frete Contrata%o0 re'erente a ! <*eraes %e 5en%as0 co4 Onus su*orta%o *elo estabeleci4ento 5en%e%orQ 1 <*eraes %e 5en%as0 co4 Onus su*orta%o *elo a%:uirenteQ $ <*eraes %e co4*ras =bens *ara re5en%a0 4atErias*ri4a e outros *ro%utos0 )era%ores %e crE%ito@Q 3 <*eraes %e co4*ras =bens *ara re5en%a0 4atErias*ri4a e outros *ro%utos0 no )era%ores %e crE%ito@Q A Jrans'erFncia %e *ro%utos acaba%os entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica ? Jrans'erFncia %e *ro%utos e4 elaborao entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica " <utras. Valor total %os itens C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D C>%i)o %a base %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3 Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Ji*o Ja4 Dec C !!AX C !!1X <bri) D D

!3 !A !?

V2C6JEG CDJCC<F67D 7AJC9CCC8ED

7 7 C

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D D 7

!. V2C9CCC<F67D 7 !$ 7 !3 A26KCC<F67D 7 !!1 !A 7 !1 V2CC<F67D 7 !$ 7 !" C<DCCJA C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser in'or4a%o u4 re)istro *ara ca%a in%ica%or %e natureza %o 'rete. $. 7o caso %a base %e clculo %o crE%ito no corres*on%er ( totali%a%e %o ser5io %e trans*orte contrata%o0 *or no *re5iso %e crE%ito na le)islao tributria0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar no Ca4*o RV2C9CCC<F67DS a*enas o 5alor %a o*erao co4 %ireito a crE%ito. 3. <s 5alores escritura%os no ca4*o %e base %e clculo !. =V2C9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %os crE%itos %e Co'ins =G?!?@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD1!?o C 0p( 32 - V "(r V*"i'(5 n!0 10 $0 30 A0 ?0 "o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 6n%ica%or %a 7atureza %o Frete Contrata%o. 7o caso %e contratao %e ser5ios %e trans*orte cu+o ite4 se re'ira a trans'erFncia %e 4erca%orias0 *ro%utos acaba%os ou e4 elaborao0 entre estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica =6n%ica%or RAS e R?S@0 o Ca4*o !A =CDJCC<F67D@ ser

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 in'or4a%o co4 o CDJ :ue re'lita o trata4ento tributrio *re5isto na le)islao :ue %isci*lina os crE%itos %o re)i4e no cu4ulati5o. As o*eraes :ue no te4 *re5iso %e a*urao %e crE%ito %e5e4 ser in'or4a%as co4 o CDJ R3!S =o*eraes %e a:uisio se4 %ireito a crE%ito@. 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar o in%ica%or R"- <utrasS. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o ite4 constante no %ocu4ento 'iscal re'erencia%o e4 D1!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?? <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?. <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao .! CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno .1 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno .$ CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao .3 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno .A CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .? CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .. CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao 3! <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito 31 <*erao %e A:uisio co4 6seno 3$ <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso 33 <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero 33 <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero 3A <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio 3? <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria "1 <utras <*eraes %e Entra%a "" <utras <*eraes <9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar CDJ %e crE%ito *resu4i%o =CDJ .! a ..@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 Caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito no Ca4*o !A =CDJCC<F67D@0 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. <9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar c>%i)o R1A Ati5i%a%e %e Jrans*orte %e Car)as DubcontrataoS. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 =e4 *ercentual@ a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %e Co'ins0 con'or4e o caso. <9D 7o caso %a subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas *essoas +ur,%icas %e trans*orte %e car)as0 in'or4ar a al,:uota %e ?03_0 con'or4e es*eci'ica%a na Jabela A.3.13 %e al,:uotas %i'erencia%as. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e Co'ins re'erente ao ite4. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. < resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o !1 RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Custos co4 trans*ortes0 'retes contrata%os0 %es*esas %e co4ercializao0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D---5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD111W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD111S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO D2335 RESUFO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE OCZDIGO 3AQ E CONTECIFENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS OCZDIGO 3BQ, CONTECIFENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO OCZDIGO BBQ, ASUAVIRIO DE CARGAS OCZDIGO 36Q, AXREO OCZDIGO -3Q, FERROVIRIO DE CARGAS OCZDIGO --Q, FULTIFODAL DE CARGAS OCZDIGO 2>Q, NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA OCZDIGO 2AQ E CONTECIFENTO DE TRANSPORTE ELETR[NICO CT-$ OCZDIGO <AQ
Escriturar neste re)istro a consoli%ao %iria %os %ocu4entos 'iscais 5li%os0 re'erentes ( *restao %e ser5ios %e trans*ortes no *er,o%o %a escriturao. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD$!!W C !!AX D !$ C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a C !!$X D Jabela A.1.1 !3 C<DCD6J C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a 7 !!$X D Jabela A.1.$ !A DE8 DErie %o %ocu4ento 'iscal C !!A 7 !? DL9 DubsErie %o %ocu4ento 'iscal C !!3 7 !. 7LGCD<CC676 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal inicial e4iti%o no *er,o%o 7 !!" D =4es4o 4o%elo0 sErie e subsErie@. !3 7LGCD<CCF67 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal 'inal e4iti%o no *er,o%o 7 !!" D =4es4o 4o%elo0 sErie e subsErie@. !1 CF<P C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao con'or4e tabela 7 !!AX D in%ica%a no ite4 A.$.$ !" DJC8EF Data %o %ia %e re'erFncia %o resu4o %irio 7 !!1X D 1! V2CD<C Valor total %os %ocu4entos 'iscais 7 !$ D 11 V2CDEDC Valor total %os %escontos 7 !$ 7 <bser5aes .De5e4 ser in'or4a%os a*enas os %ocu4entos 'iscais 5li%os. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nD$!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!30 !10 190 !"0 1!0 110 $.0 $30 ?3o C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n!!0 !10 !.0 !30 !1o Pr$$nc?i0$n#(5 5eri'icar a %escrio %a situao %o %ocu4ento na Jabela RA.1.$ - Jabela Dituao %o Docu4entoS inte)rante %este Guia Prtico. 7o %e5e ser consi%era%o no 8esu4o Dirio =D$!!@ os %ocu4entos 'iscais cancela%os0 %ene)a%os ou %e nu4erao inutiliza%a. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a sErie %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os0 se Bou5er. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a subsErie %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os0 se Bou5er. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal inicial a :ue se re'ere a consoli%ao %iria. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento inicial %e5e ser 4enor ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento 'inal. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal 'inal a :ue se re'ere a consoli%ao %iria. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento 'inal %e5e ser 4aior ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento inicial. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o CF<P corres*on%ente aos %ocu4entos 'iscais consoli%a%os no re)istro. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia %a consoli%ao %iria0 no 'or4ato R%%44aaaaSQ e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os neste re)istro. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %os %escontos0 constantes nos %ocu4entos 'iscais consoli%a%os neste re)istro.

REGISTRO D23-5 TOTALINAO DO RESUFO DIRIO PIS/PASEP

Dero escritura%as neste re)istro as in'or4aes re'erentes ( inci%Fncia0 base %e clculo0 al,:uota e 5alor %o P6D#Pase*0 re'erente (s o*eraes %e trans*orte consoli%a%as e4 D$!!. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD$!1W C !!AX D !$ CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !A V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !? A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !. V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas0 os 5alores %os ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o !A@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 no Ca4*o RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD$!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( !1 !$ !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4 ob+eto %a consoli%ao %iria a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los 8eceita %e Fretes0 8eceitas o*eracionais0 receita %e trans*ortes ro%o5irio %e car)as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO D23<5 TOTALINAO DO RESUFO DIRIO COFINS

Dero escritura%as neste re)istro as in'or4aes re'erentes ( inci%Fncia0 base %e clculo0 al,:uota e 5alor %a Co'ins0 re'erente (s o*eraes %e trans*orte consoli%a%as e4 D$!!. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD$!?W C !!AX D !$ CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D. 7 !!$X D !3 V2C6JEG Valor total %os itens 7 !$ D !A V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 !? A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !. V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 !3 C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas0 os 5alores %os ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCC<F67D =Ca4*o !A@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 no Ca4*o RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD$!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( !1 <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica !$ <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a !. <*erao Jribut5el a Al,:uota bero !3 <*erao 6senta %a Contribuio !1 <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio !" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio A" <utras <*eraes %e Da,%a "" <utras <*eraes C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite4 ob+eto %a consoli%ao %iria a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los 8eceita %e Fretes0 8eceitas o*eracionais0 receita %e trans*ortes ro%o5irio %e car)as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D2365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD$!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio Ji*o Ja4 C !!AX C !$! Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 67DCP8<C 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. C !!1X D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD$!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD$!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO D/335 RESUFO DA ESCRITURAO DIRIA - BILTETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEF RODOVIRIO OCZDIGO -/Q, DE PASSAGEF ASUAVIRIO OCZDIGO -9Q, DE PASSAGEF E NOTA DE BAGAGEF OCZDIGO -<Q, DE PASSAGEF FERROVIRIO OCZDIGO ->Q E RESUFO DE FOVIFENTO DIRIO OCZDIGO -BQ
Escriturar neste re)istro a consoli%ao %iria %os %ocu4entos 'iscais 5li%os0 c>%i)os 130 1A0 1?0 1. e 110 re'erentes aos ser5ios %e trans*ortes no *er,o%o %a escriturao. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD3!!W C !!AX D !$ C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela C !!$X D A.1.1. !3 DE8 DErie %o %ocu4ento 'iscal C !!A 7 !A DL9 DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7 !!3 7 !? 7LGCD<CC676 7N4ero %o *ri4eiro %ocu4ento 'iscal e4iti%o no *er,o%o 7 !!. 7 =4es4o 4o%elo0 sErie e subsErie@ !. 7LGCD<CCF67 7N4ero %o Nlti4o %ocu4ento 'iscal e4iti%o no *er,o%o 7 !!. 7 =4es4o 4o%elo0 sErie e subsErie@ !3 CF<P C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao con'or4e tabela 7 !!AX D in%ica%a no ite4 A.$.$ !1 DJC8EF Data %o %ia %e re'erFncia %o resu4o %irio 7 !!1X D !" V2CD<C Valor total %os %ocu4entos 'iscais e4iti%os 7 !$ D 1! V2CDEDC Valor total %os %escontos 7 !$ 7 11 CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D 1$ V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 13 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 1A V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 1? CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D 1. V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 13 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 11 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 1" C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas0 os 5alores %os Ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o 1$@ e V2C9CCC<F67D =Ca4*o 1.@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@0 no Ca4*o RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nD3!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n130 1A0 1?0 1.0 11o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a sErie %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os0 se Bou5er. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a subsErie %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os0 se Bou5er. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal inicial a :ue se re'ere a consoli%ao %iria. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento inicial %e5e ser 4enor ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento 'inal. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal 'inal a :ue se re'ere a consoli%ao %iria. V "i' %,(5 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. < nN4ero %o %ocu4ento 'inal %e5e ser 4aior ou i)ual ao nN4ero %o %ocu4ento inicial. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o CF<P corres*on%ente aos %ocu4entos 'iscais consoli%a%os no re)istro. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e re'erFncia %a consoli%ao %iria0 no 'or4ato R%%44aaaaSQ e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %os %ocu4entos 'iscais consoli%a%os neste re)istro. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %os %escontos0 constantes nos %ocu4entos 'iscais consoli%a%os neste re)istro. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o re'erente (s receitas %a consoli%ao %iria ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( -9 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o re'erente (s receitas %a consoli%ao %iria ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Der5ios %e trans*ortes0 8eceita %e Fretes0 8eceitas o*eracionais0 receita %e trans*orte ro%o5irio %e car)as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D/365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD3!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD3!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD3!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO D/<35 RESUFO DIRIO DE CUPOF FISCAL EFITIDO POR ECF OCZDIGOS 2E, -/, -9, -< $ ->Q
De5e ser escritura%a neste re)istro a consoli%ao %iria %as o*eraes re'erentes ser5ios %e re)istro nos %ocu4entos 'iscais c>%i)os $E0 130 1A0 1? e 1.@0 e4iti%os *or e:ui*a4entos %e ECF. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD3?!W C !$ C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a C Jabela A.1.1 !3 ECFCG<D Go%elo %o e:ui*a4ento C !A ECFCFA9 7N4ero %e sErie %e 'abricao %o ECF C !? DJCD<C Data %o 4o5i4ento a :ue se re'ere a 8e%uo b 7 !. C8< Posio %o Conta%or %e 8ein,cio %e <*erao 7 !3 C8b Posio %o Conta%or %e 8e%uo b 7 !1 7LGCC<<CF67 7N4ero %o Conta%or %e <r%e4 %e <*erao %o 7 Nlti4o %ocu4ento e4iti%o no %ia. =7N4ero %o C<< na 8e%uo b@ trans*ortes0 ob+eto %e Ja4 !!AX !!$X !$! !$! !!1X !!3 !!. !!. Dec <bri) D D D D D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. 13 11 1" $! $1 $$ $3 GJCF67 V2C98J CDJCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D KLA7JC9CCP6D A26KCP6DCKLA7J V2CP6D CDJCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D KLA7JC9CCC<F67D A26KCC<F67DCKLA7J V2CC<F67D C<DCCJA Valor %o Gran%e Jotal 'inal Valor %a 5en%a bruta C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Kuanti%a%e 9ase %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ Valor %a C<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 C !!$X !!1 !!$X !!1 !.! !$ !$ !$ !A !3 !A !$ !$ !A !3 !A !$ D D D 7 7 7 7 7 D 7 7 7 7 7 7

<bser5aes 1. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo 1$ =V2C9CCP6D@ e 1A =KLA7JC9CCP6D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCP6DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. $. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo 11 =V2C9CCC<F67D@ e $! =KLA7JC9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS e RKLA7JC9CCC<F67DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nD3?!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n$E0 130 1A0 1?0 1.o C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 consi%erar a %ata %o 4o5i4ento0 :ue inclui as o*eraes %e 5en%a realiza%as %urante o *er,o%o %e toler;ncia %o E:ui*a4ento ECF0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 se4 os caracteres %e se*arao0 tais co4o W.W0 W#W0 W-W. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4enor ou i)ual ( DJCF67 %este ar:ui5o. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a *osio %o Conta%or %e 8ein,cio %e <*erao. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a *osio %o Conta%or %e 8e%uo b. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o nN4ero %o Conta%or %e <r%e4 %e <*erao %o Nlti4o %ocu4ento e4iti%o no %ia. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor acu4ula%o no totaliza%or %e 5en%a bruta. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a 5en%a bruta0 ob+eto %a consoli%ao %iria. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o re'erente (s receitas %a consoli%ao %iria ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* e4 :uanti%a%e0 re'erente ( consoli%ao %iria0 :uan%o 'or o caso. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 reais0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio sobre a base %e calculo in'or4a%a no ca4*o 1A0 con'or4e o caso. C 0p( -> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( consoli%ao %iria. < 5alor %este ca4*o re'erente (s receitas %a consoli%ao %iria ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins e4 :uanti%a%e0 re'erente ( consoli%ao %iria0 :uan%o 'or o caso. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 reais0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio sobre a base %e calculo in'or4a%a no ca4*o $!0 con'or4e o caso. C 0p( 22 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. C 0p( 2/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Der5ios %e trans*ortes0 8eceita %e Fretes0 8eceitas o*eracionais0 receita %e trans*ortes ro%o5irio %e car)as0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D/<65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD3?"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD3?"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD3?"o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO D<335 NOTA FISCAL DE SERVIO DE COFUNICAO OCZDIGO 2-Q E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOFUNICAO OCZDIGO 22Q DOCUFENTOS DE ASUISIO COF DIREITO A CRXDITO
7este re)istro %e5er a *essoa +ur,%ica in'or4ar as o*eraes re'erentes ( contratao %e ser5ios %e co4unicao ou %e teleco4unicao :ue0 e4 'uno %a natureza %o ser5io e %a ati5i%a%e econO4ica %esen5ol5i%a *ela *essoa +ur,%ica0 *er4ita a a*urao %e crE%itos %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 na 'or4a %a le)islao tributria. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. 13 11 1" $! Ca4*o 8EG 67DC<PE8 67DCEG6J C<DCPA8J C<DCG<D C<DCD6J DE8 DL9 7LGCD<C DJCD<C DJCACP V2CD<C V2CDEDC V2CDE8V V2CDE8VC7J V2CJE8C V2CDA V2C9CC6CGD V2C6CGD C<DC67F Descrio Je&to 'i&o conten%o WD?!!W 6n%ica%or %o ti*o %e o*erao !- A:uisio 6n%ica%or %o e4itente %o %ocu4ento 'iscal !- E4isso *r>*riaQ 1- Jerceiros C>%i)o %o *artici*ante *resta%or %o ser5io =ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@. C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. g>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.$. DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal Data %a e4isso %o %ocu4ento 'iscal Data %a entra%a =a:uisio@ Valor total %o %ocu4ento 'iscal Valor total %o %esconto Valor %a *restao %e ser5ios Valor total %os ser5ios no-tributa%os *elo 6CGD Valores cobra%os e4 no4e %e terceiros Valor %e outras %es*esas in%ica%as no %ocu4ento 'iscal Valor %a base %e clculo %o 6CGD Valor %o 6CGD C>%i)o %a in'or4ao co4*le4entar =ca4*o !$ %o 8e)istro !A?!@ Valor %o P6D#PADEP Valor %a C<F67D Ji*o C C C C C 7 C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 C 7 7 Ja4 !!AX !!1X !!1X !.! !!$X !!$X !!A !!3 !!" !!1X !!1X !!. Dec !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D D D 7 7 D D D D 7 D 7 7 7 7 7 7 7 7

$1 V2CP6D $$ V2CC<F67D <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD?!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(! n!o C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o e4itente %o %ocu4ento 'iscal. De o e4itente 'or estabeleci4ento %a *r>*ria *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =e4isso *r>*ria@ in'or4ar o in%ica%or R!SQ se o e4itente 'or terceiros in'or4ar o in%ica%or R1S. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e e&istir no ca4*o C<DCPA8J %o re)istro !1?!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - V "(r$! +*"i'(!5 n$10 $$o C 0p( 3> - V "(r$! +*"i'(!5 n!!0 !10 !$0 !30 !.0 !30 !1o Pr$$nc?i0$n#(5 5eri'icar a %escrio %a situao %o %ocu4ento na Jabela Dituao %o Docu4ento0 na Deo ? %o Ca*,tulo 6 %este Guia Prtico. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a subsErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o nN4ero %o %ocu4ento 'iscal %e a:uisio %e ser5io %e co4unicao ou %e teleco4unicao co4 %ireito a crE%ito. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso %o %ocu4ento0 no 'or4ato R%%44aaaaSQ e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %a a:uisio %o ser5io =ca4*o 11@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e a:uisio %o ser5io no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a %ata in'or4a%a neste ca4*o ou a %ata %e e4isso %o %ocu4ento 'iscal =ca4*o 1!@ %e5e estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a escriturao =ca4*os !. e !3 %o re)istro !!!!@. 8e)ra a*lic5el na 5ali%ao#e%io %e re)istros %a escriturao0 a ser )era%a co4 a 5erso 1.!.$ %o Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o %ocu4ento 'iscal co4 %ireito ( a*urao %e crE%ito. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a *restao %e ser5io constante no %ocu4ento 'iscal. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %e outras %es*esas#5alores constantes no %ocu4ento 'iscal0 :ue no se+a4 as in'or4a%as no ca4*o 1A. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o total %o 6CGD. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o total %o P6D#Pase*. C 0p( 22 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a Co'ins.

REGISTRO D<3-5 COFPLEFENTO DA OPERAO OCZDIGOS 2- $ 22Q PIS/PASEP

7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG CDJCP6D V2C6JEG 7AJC9CCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WD?!1S C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor Jotal %os 6tens =Der5ios@ C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Ji*o Ja4 C !!AX 7 !!$X 7 C !!$X Dec !$ <bri) D D D 7

!? V2C9CCP6D 7 !$ 7 !. A26KCP6D 7 !!1 !A 7 !3 V2CP6D 7 !$ 7 !1 C<DCCJA C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser escritura%o u4 re)istro D?!1 *ara ca%a ite4 =ser5io %e co4unicao ou %e teleco4unicao@ cu+a o*erao %F %ireito a crE%ito0 *elo seu 5alor total ou *arcialQ $. Caso e4 relao a u4 4es4o ite4 5enBa a ocorrer trata4entos tributrios %i5ersos =4ais %e u4 CDJ@0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar u4 re)istro D?!1 *ara ca%a CDJQ

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 3. E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %o ca4*o %e base %e clculo RV2C9CCP6DS =Ca4*o !?@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =8e)istro G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD?!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?$ <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao ?3 <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno ?A <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?? <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao ?. <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao .! CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno .1 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno .$ CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao .3 CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno .A CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .? CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao .. CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao 3! <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito 31 <*erao %e A:uisio co4 6seno 3$ <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso 33 <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero 33 <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero 3A <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio 3? <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria "1 <utras <*eraes %e Entra%a "" <utras <*eraes C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite40 constante no %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 In7(r0 r ( cK'i4( c(rr$!p(n'$n#$ V n #)r$I ' 1 !$ '$ c*"c)"( '( crC'i#(, c(n7(r0$ a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 CK'i4( !3 13 D$!cri%,( A:uisio %e ser5ios utiliza%os co4o insu4o <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito

C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %o crE%ito =10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Der5ios *resta%os *or *essoa +ur,%ica0 outros custos0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D<3<5 COFPLEFENTO DA OPERAO OCZDIGOS 2- $ 22Q COFINS

7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG CDJCC<F67D V2C6JEG 7AJC9CCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WD?!?S C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor Jotal %os 6tens C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Ji*o Ja4 C !!AX 7 !!$X 7 C !!$X Dec !$ <bri) D D D 7

!? V2C9CCC<F67D 7 !$ 7 !. A26KCC<F67D 7 !!1 !A 7 !3 V2CC<F67D 7 !$ 7 !1 C<DCCJA C !.! 7 <bser5aes 1. De5e ser escritura%o u4 re)istro D?!? *ara ca%a ite4 =ser5io %e co4unicao ou %e teleco4unicao@ cu+a o*erao %F %ireito a crE%ito0 *elo seu 5alor total ou *arcialQ $. Caso e4 relao a u4 4es4o ite4 5enBa a ocorrer trata4entos tributrios %i5ersos =4ais %e u4 CDJ@0 %e5e a *essoa +ur,%ica in'or4ar u4 re)istro D?!? *ara ca%a CDJQ 3. E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %o ca4*o %e base %e clculo RV2C9CCC<F67DS =Ca4*o !?@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %a Co'ins =8e)istro G?!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD?!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( ?! <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno ?1 <*erao co4 Direito a CrE%ito Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ?$ ?3 ?A ?? ?. .! .1 .$ .3 .A .? .. 3! 31 3$ 33 33 3A 3? "1 "" Jributa%a no Gerca%o 6nterno <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao <*erao co4 Direito a CrE%ito - Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7oJributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita 7o-Jributa%a no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a E&clusi5a4ente a 8eceita %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao CrE%ito Presu4i%o - <*erao %e A:uisio Vincula%a a 8eceitas Jributa%as e 7o-Jributa%as no Gerca%o 6nterno0 e %e E&*ortao <*erao %e A:uisio se4 Direito a CrE%ito <*erao %e A:uisio co4 6seno <*erao %e A:uisio co4 Dus*enso <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio a Al,:uota bero <*erao %e A:uisio se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao %e A:uisio *or Dubstituio Jributria <utras <*eraes %e Entra%a <utras <*eraes

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o ite40 constante no %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o re)istro. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 In7(r0 r ( cK'i4( c(rr$!p(n'$n#$ V n #)r$I ' 1 !$ '$ c*"c)"( '( crC'i#(, c(n7(r0$ a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. CK'i4( !3 13 D$!cri%,( A:uisio %e ser5ios utiliza%os co4o insu4o <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito

C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %a Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %o crE%ito =30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e Co'ins re'erente ao ite4 %o %ocu4ento 'iscal. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Der5ios *resta%os *or *essoa +ur,%ica0 outros custos 0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D<365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD?!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD?!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD?!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO D>335 CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COFUNICAO OCZDIGO 2-Q E DE SERVIO DE TELECOFUNICAO OCZDIGO 22Q
7este re)istro ser in'or4a%a a consoli%ao %as receitas au'eri%as *elas e4*resas %e co4unicao e %e teleco4unicao0 %e acor%o co4 a natureza %os ser5ios *resta%os. De5e4 ser ob+eto %e escriturao as receitas e'eti5a4ente realiza%as0 4es4o :ue ain%a a 'aturar0 %es%e :ue os ser5ios + tenBa4 si%o *resta%os ao consu4i%or %os 4es4os. Desta 'or4a0 as receitas %e ser5ios %e co4unicao e %e teleco4unicao a 'aturar e4 *er,o%o 'uturo =4Fs se)uinte0 *or e&e4*lo@0 %e5e4 ser escritura%as e4 D.!! e no0 e4 F1!!. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DCG<D C<DCGL7 DE8 Descrio Je&to 'i&o conten%o WD.!!W C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. C>%i)o %o 4unic,*io %os ter4inais 'atura%os0 con'or4e a tabela 69GE DErie %o %ocu4ento 'iscal Ji*o C C 7 C Ja4 !!AX !!$X !!3X !!A Dec <bri) D D 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7 !!3 7 7 !!1X D 6n%ica%or %o ti*o %e receita !- 8eceita *r>*ria - ser5ios *resta%osQ 1- 8eceita *r>*ria - cobrana %e %EbitosQ $- 8eceita *r>*ria - 5en%a %e ser5io *rE-*a)o 'atura4ento %e *er,o%os anterioresQ 3- 8eceita *r>*ria - 5en%a %e ser5io *rE-*a)o 'atura4ento no *er,o%oQ A- <utras receitas *r>*rias %e ser5ios %e co4unicao e teleco4unicaoQ ?- 8eceita *r>*ria - co-'atura4entoQ .- 8eceita *r>*ria ser5ios a 'aturar e4 *er,o%o 'uturoQ 3 <utras receitas *r>*rias %e natureza no-cu4ulati5aQ 1 - <utras receitas %e terceiros " <utras receitas !3 KJDCC<7D Kuanti%a%e %e %ocu4entos consoli%a%os neste re)istro 7 D !1 DJCD<CC676 Data 6nicial %os %ocu4entos consoli%a%os no *er,o%o 7 !!1X D !" DJCD<CCF67 Data Final %os %ocu4entos consoli%a%os no *er,o%o 7 !!1X D 1! V2CD<C Valor total acu4ula%o %os %ocu4entos 'iscais 7 !$ D 11 V2CDEDC Valor acu4ula%o %os %escontos 7 !$ 7 1$ V2CDE8V Valor acu4ula%o %as *restaes %e ser5ios tributa%os *elo 7 !$ D 6CGD 13 V2CDE8VC7J Valor acu4ula%o %os ser5ios no-tributa%os *elo 6CGD 7 !$ 7 1A V2CJE8C Valores cobra%os e4 no4e %e terceiros 7 !$ 7 1? V2CDA Valor acu4ula%o %as %es*esas acess>rias 7 !$ 7 1. V2C9CC6CGD Valor acu4ula%o %a base %e clculo %o 6CGD 7 !$ 7 13 V2C6CGD Valor acu4ula%o %o 6CGD 7 !$ 7 11 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 1" V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 <bser5aes 7o *recisa4 ser inclu,%os na consoli%ao %o 8e)istro D.!! os %ocu4entos 'iscais :ue no corres*on%a4 a receitas e'eti5a4ente au'eri%as0 tais co4o os %ocu4entos cancela%os. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nD.!!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(! n$10 $$o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1 C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o 4unic,*io %os ter4inais 'atura%os. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e Gunic,*ios %o 69GE0 *ossuin%o 3 %,)itos. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a DErie %o %ocu4ento 'iscal ob+eto %a consoli%ao0 se Bou5er. C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a DubsErie %o %ocu4ento 'iscal ob+eto %a consoli%ao0 se Bou5er. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %a natureza %a receita consoli%a%a neste re)istro. V "(r$! V*"i'(! n!0 10 $0 30 A0 ?0 .0 30 10 "o 3 - RECEITA PRZPRIA SERVIOS PRESTADOS 6n%icar as receitas *r>*rias au'eri%as e su*orta%as *or 7<JAD F6DCA6D DE DE8V6g<D DE JE2EC<GL76CAgh<D#C<GL76CAgh< no *er,o%o tributa%os *ela contribuio %e P6D e C<F67D *elo re)i4e cu4ulati5o. Caso o re)istro se+a consoli%a%o *ela contabili%a%e neste c>%i)o %e5er ser re)istra%o a receita bruta %e teleco4unicao# co4unicao co4 inci%Fncia %e P6D e C<F67D *elo re)i4e cu4ulati5o. - - RECEITA PRZPRIA COBRANA DE DXBITOS !? !. DL9 67DC8EC

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. 6n%icar 5alores cobra%os e4 nota 'iscal re'erente a cobrana %e %Ebitos anteriores0 + tributa%os. 2 - RECEITA PRZPRIA VENDA DE SERVIO PRX-PAGO FATURAFENTO DE PERRODOS ANTERIORES Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. 7o re)istro re'erente a este c>%i)o in%ica%or0 %e5e a *essoa +ur,%ica consoli%ar as receitas %e ser5ios *rE-*a)o *resta%as no *er,o%o %a escriturao e :ue 'ora4 'atura%as e4 *er,o%os anteriores. Este ite4 ser utiliza%o0 *or e&e4*lo0 :uan%o o %,+)R *) 4)2'-7) %o crE%ito %e *rE-*a)o 'or 4aior :ue o total ati5a%o no *er,o%o =5alor re)istra%o no ite4 3@. / RECEITA PRZPRIA VENDA DE SERVIO PRX-PAGO FATURAFENTO NO PERRODO Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. 8e'ere-se ( AJ6VAgh< D< C8^D6J< D< DE8V6g< P8^-PAG< na *lata'or4a co4 e4isso %a 7<JA F6DCA2 G<DE2< $$ %e acor%o co4 C<7Vk76< 6CGD ??#$!!?. Kuan%o < VA2<8 DA AJ6VAgh< %o 4Fs %e re'erFncia %o ar:ui5o RF<8 GA6<8S %o :ue o VA2<8 C<7DLG6D< no 4es4o *er,o%o0 a diferen#a %o 5alor ain%a no consu4i%o %e5er ser in'or4a%a no ca4*o !A %o 8e)istro D.!1 e D.!? *ara e&cluses na base %e clculo 9 OUTRAS RECEITAS PRZPRIAS DE SERVIOS DE COFUNICAO E TELECOFUNICAO 8e*resenta outras receitas e5entuais %e ser5ios %e teleco4unicao#co4unicao %a co4*anBia. Caso se re'ira4 a receitas + o'ereci%as ( tributao0 e4 *er,o%os %e a*urao anteriores0 %e5e o seu 5alor ser e&clu,%o %a base %e clculo nos re)istros 'ilBos D.!1 e D.!?Q < RECEITA PRZPRIA CO-FATURAFENTO Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. A receita *r>*ria %e co-'atura4ento E a:uela e4 :ue outra e4*resa <*era%ora %e JE2EC<G 'atura *ara a e4*resa :ue est entre)an%o o ar:ui5o %a EFD P6D#C<F67D. > RECEITA PRZPRIA SERVIOS A FATURAR EF PERRODO FUTURO Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. <s ser5ios a 'aturar re*resenta4 os 5alores %os Rser5ios *resta%osS e ain%a no 'atura%os no *er,o%o =ain%a se4 e4isso %a 7<JA F6DCA2 DE DE8V6g<D@. 8e*resenta4 receitas !8 a feridas0 4as ain%a no 'atura%as e4 razo %os ciclos %e 'atura4ento e&istentes nas e4*resas %e teleco4unicao#co4unicao. 6n'or4aes *ara a EFD - Fato )era%or %o P6D#C<F67D sobre a receita Ra 'aturarS De5er ser in'or4a%o co4o Ji*o %e 8eceita . =Ca4*o !.@ *ara co4*or a base %e clculo %o P6D#C<F67D. - Estorno %a receita Ra 'aturarS =GFs De)uinte@ Co4 as res*ecti5as e4isses %as 7otas Fiscais e in'or4a%as co4o Ji*o %e 8eceita ! =Ca4*o !.@ %e5er ocorrer o estorno =e&cluso %a base %e clculo@ %o 5alor Ra 'aturarS0 %e4onstra%o no ar:ui5o %o 4Fs corrente no Ca4*o !A0 nos re)istros D.!1 e D.!?0 *ara e&cluso %a base %e clculo %o P6D#C<F67D. A OUTRAS RECEITAS PRZPRIAS DE NATURENA NO CUFULATIVA 6n'or4ar neste ite4 outras receitas *r>*rias %a *essoa +ur,%ica0 no re'erentes a ser5ios %e teleco4unicao ou co4unicao0 *ass,5eis assi4 %e tributao no re)i4e no cu4ulati5o. B OUTRAS RECEITAS DE TERCEIROS Este ite4 ser utiliza%o *ela e4*resa :ue o*tar *or consoli%ar as in'or4aes *or %ocu4entos 'iscais. 6n%icar neste ite4 os 5alores :ue no re*resenta4 8ECE6JAD %as <*era%oras0 4as :ue e5entual4ente esto inseri%as na 7<JA F6DCA2 DE P8EDJAgh< DE DE8V6g<D DE JE2EC<GL76CAgh<#C<GL76CAgh<. Esses 5alores no transita4 *elas contas %e resulta%o %as o*era%oras e so contabiliza%os nu4a conta %e AJ6V< =a receber %o cliente@ contra u4 PADD6V< =a *a)ar *ara al)u4 terceiro@. E&e4*lo assinaturas %e +ornais0 tele)ra4as 'ona%os etc. 6 OUTRAS RECEITAS <utras receitas :ue no se en:ua%rare4 nos conceitos anteriores e relaciona%as co4 ser5ios %e teleco4unicao#co4unicao. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a :uanti%a%e %e %ocu4entos consoli%a%os. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso inicial %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %a *restao %e ser5ios %e co4unicao e %e teleco4unicao0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %e e4isso Final %os %ocu4entos consoli%a%os no re)istro0 re*resentati5os %a *restao %e ser5ios %e co4unicao e %e teleco4unicao0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita %e ser5ios %e co4unicao ou %e teleco4unicao consoli%a%a neste re)istro0 corres*on%ente ao ti*o %e receita in'or4a%o no Ca4*o !. . V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %os %escontos relaciona%os ( receita consoli%a%a no Ca4*o 1!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita %a *restao %e ser5ios tributa%os *elo 6CGD0 corres*on%ente ( receita consoli%a%a no Ca4*o 1!. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita %a *restao %e ser5ios no-tributa%os *elo 6CGD0 corres*on%ente ( receita consoli%a%a no Ca4*o 1!. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o os 5alores totais cobra%os e4 no4e %e terceiros0 relaciona%as (s o*eraes#%ocu4entos corres*on%entes ( receita consoli%a%a no Ca4*o 1!. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %as %es*esas acess>rias relaciona%as (s o*eraes#%ocu4entos corres*on%entes ( receita consoli%a%a no Ca4*o 1!. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor acu4ula%o %a base %e calculo %o 6CGD. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o total %o 6CGD. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %o total %o P6D#Pase*. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a Co'ins.

REGISTRO D>3-5 COFPLEFENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS OCZDIGOS 2- E 22Q - PIS/PASEP

De5e4 ser in'or4a%as neste re)istro as in'or4aes relaciona%as ( %eter4inao %a base %e clculo e %o 5alor %a Contribuio *ara o P6D#Pase*0 %os 5alores consoli%a%os no re)istro D.!!. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WD.!1S C !!AX D C>%i)o %e classi'icao %o ite4 %o ser5io %e co4unicao 7 !!AX D ou %e teleco4unicao0 con'or4e a Jabela A.A.1 !3 V2C6JEG Valor acu4ula%o %o ite4 7 !$ D !A V2CDEDC Valor acu4ula%o %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo 7 !$ 7 !? CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP 7 !!$X D !. V2C9CCP6D Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !3 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !1 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ 7 !" C<DCCJA C>%i)o %a conta contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes <s 5alores escritura%os no ca4*o !. =base %e clculo@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD.!1o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e classi'icao %o ite4 %o ser5io %e co4unicao ou %e teleco4unicao0 con'or4e a Jabela A.A.1 %o Ato C<JEPE#6CGD n/ !"0 %e 11 %e abril %e $!!1. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor acu4ula%o %o ite4. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC2ADD

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio0 con'or4e o caso. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( !1 <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica !$ <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a !. <*erao Jribut5el a Al,:uota bero !3 <*erao 6senta %a Contribuio !1 <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio !" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio A" <utras <*eraes %e Da,%a "" <utras <*eraes C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ao ite4 consoli%a%o. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los 8eceita %a ati5i%a%e0 receita %e teleco4unicaes0 receitas %e co4unicaes0 outras receitas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D>3<5 COFPLEFENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS OCZDIGOS 2- E 22Q COFINS

De5e4 ser in'or4a%as neste re)istro as in'or4aes relaciona%as ( %eter4inao %a base %e clculo e %o 5alor %a Co'ins0 %os 5alores consoli%a%os no re)istro D.!!. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WD.!?S C !!AX D C>%i)o %e classi'icao %o ite4 %o ser5io %e co4unicao 7 !!AX D ou %e teleco4unicao0 con'or4e a Jabela A.A.1 !3 V2C6JEG Valor acu4ula%o %o ite4 7 !$ D !A V2CDEDC Valor acu4ula%o %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo 7 !$ 7 !? CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D 7 !!$X D !. V2C9CCC<F67D Valor %a base %e clculo %a C<F67D 7 !$ 7 !3 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1!A 7 !1 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 7 !" C<DCCJA C>%i)o %a conta contbil %ebita%a#cre%ita%a C !.! 7 <bser5aes <s 5alores escritura%os no ca4*o !. =base %e clculo@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD.!?o 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC2ADD

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e classi'icao %o ite4 %o ser5io %e co4unicao ou %e teleco4unicao0 con'or4e a Jabela A.A.1 %o Ato C<JEPE#6CGD n/ !"0 %e 11 %e abril %e $!!1. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor acu4ula%o %o ite4. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e ser 4aior :ue R!S =zero@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %esconto co4ercial ou %os 5alores a e&cluir %a base %e clculo %a contribuio0 con'or4e o caso. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. CK'i4( D$!cri%,( !1 <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica !$ <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a !. <*erao Jribut5el a Al,:uota bero !3 <*erao 6senta %a Contribuio !1 <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio !" <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio A" <utras <*eraes %e Da,%a "" <utras <*eraes C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ao ite4 consoli%a%o. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el ao ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%o e4 relao ao ite4 consoli%a%o. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!! 0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los 8eceita %a ati5i%a%e0 receita %e teleco4unicaes0 receitas %e co4unicaes0 outras receitas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO D>365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WD.!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RD.!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erente ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD.!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO D6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO D

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o bloco D e in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WD""!W !$ KJDC267CD Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco D <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 se e&istir o 8e)istro D!!1 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nD""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco D E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CD =re)istro D""!@. Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies.

BLOCO F5 DEFAIS DOCUFENTOS E OPERAES

7este bloco sero in'or4a%as *ela *essoa +ur,%ica0 as %e4ais o*eraes )era%oras %e contribuio ou %e crE%ito0 no in'or4a%as nos 9locos A0 C e D0 con'or4e tabela abai&o B"(c( A C D F R$4i!#r( F1!! Op$r %&$! E!cri#)r r Der5ios *resta%os ou contrata%os0 co4 e4isso %e nota 'iscal Ven%a e a:uisio %e 4erca%orias e *ro%utos0 co4 e4isso %e nota 'iscal Ven%a e a:uisio %e ser5ios %e trans*ortes e %e co4unicao#teleco4unicao 1. De4ais receitas au'eri%as0 %a ati5i%a%e ou no0 tais co4o - receitas 'inanceiras - +uros sobre o ca*ital *r>*rio - alu)uEis %e bens 4>5eis e i4>5eis - receitas no o*eracionais =5en%a %e bens %o ati5o no circulante@ - %e4ais receitas no escritura%as nos 9locos A0 C e D $. <utras o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 tais co4o - contra*restao %e arren%a4ento 4ercantil - alu)uEis %e *rE%ios0 4:uinas e e:ui*a4entos - %es*esas %e ar4azena)e4 %e 4erca%orias - a:uisio %e bens e ser5ios a sere4 utiliza%os co4o insu4os0 co4 %ocu4entao :ue no %e5a ser in'or4a%a nos 9locos A0 C e D CrE%itos co4 base nos encar)os %e %e*reciao#a4ortizao0 %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o.

F1$!

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 F13! F1?! F$!! F$!? F$1! F.!! F3!! F1!! CrE%itos co4 base no 5alor %e a:uisio %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o. CrE%ito Presu4i%o sobre o esto:ue %e abertura 8eceitas %ecorrentes %a ati5i%a%e i4obiliria CrE%ito a*ura%o co4 base no custo incorri%o %a ati5i%a%e i4obiliria CrE%ito a*ura%o co4 base no custo ora%o %a ati5i%a%e i4obiliria De4onstrao %os 5alores reti%os na 'onte De4onstrao %e outras %e%ues De4onstrao %os crE%itos %ecorrentes %e e5entos %e incor*orao0 'uso e ciso

7o caso %as in'or4aes sere4 escritura%as %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento se%e %a *essoa +ur,%ica0 to%as as o*eraes sero re)istra%as a *artir %o re)istro F!1! %o estabeleci4ento se%e. 7o caso %as in'or4aes sere4 escritura%as *or estabeleci4entos0 as o*eraes %e5e4 ser re)istra%as0 %e 'or4a se)re)a%a0 a *artir %os %i5ersos re)istros 'ilBos %e F!1!0 %e ca%a estabeleci4ento.

REGISTRO F33-5 ABERTURA DO BLOCO F

8e)istro obri)at>rio0 in%ica%or %a e&istFncia ou no %e in'or4aes no 9loco F. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WF!!1W !$ 67DCG<V 6n%ica%or %e 4o5i4ento !- 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1- 9loco se4 %a%os in'or4a%os <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o. C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nF!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco F =F!!1 e F""!@. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. Ji*o Ja4 C !!AX C !!1 Dec <bri) D D

REGISTRO F3-35 IDENTIFICAO DO ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes e %ocu4entos 'iscais in'or4a%os neste bloco. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro F!1! os estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica :ue e'eti5a4ente tenBa4 realiza%o o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro no bloco F0 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro F!1!. Para ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 RF!1!S0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros %e n,5el in'erior =8e)istros FilBos@ as o*eraes *r>*rias %o bloco0 :ue tenBa4 si%o *ratica%as no *er,o%o %a escriturao. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o RF!1!S. !$ C7PI 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF!1!oQ Ji*o C 7 Ja4 !!AX !1AX Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!.

REGISTRO F-335 DEFAIS DOCUFENTOS CONTRIBUIO E CRXDITOS

OPERAES

GERADORAS

DE

De5ero ser in'or4a%as no 8e)istro F1!! as %e4ais o*eraes :ue0 e4 'uno %e sua natureza ou %ocu4entao0 no se+a4 *ass,5eis %e sere4 escritura%as nos 9locos A0 C e D. De5e4 ser in'or4a%as no re)istro F1!! as o*eraes re*resentati5as %as %e4ais receitas au'eri%as0 co4 inci%Fncia ou no %as contribuies sociais0 be4 co4o %as %e4ais a:uisies0 %es*esas0 custos e encar)os co4 %ireito ( a*urao %e crE%itos %as contribuies sociais0 :ue %e5a4 constar na escriturao %o *er,o%o0 tais co4o - 8eceitas Financeiras au'eri%as no *er,o%oQ - 8eceitas au'eri%as %e Iuros sobre o Ca*ital Pr>*rioQ - 8eceitas %e Alu)uEis au'eri%as no *er,o%oQ - Gontante %o 'atura4ento atribu,%o a *essoa +ur,%ica associa%a#coo*era%a0 %ecorrente %a *ro%uo entre)ue a socie%a%e coo*erati5a *ara co4ercializao0 con'or4e %ocu4ento =e&trato0 %e4onstrati5o0 relat>rio0 etc@ e4iti%o *ela socie%a%e coo*erati5aQ - <utras receitas au'eri%as0 o*eracionais ou no o*eracionais0 no 5incula%as ( e4isso %e %ocu4ento 'iscal es*ec,'icoQ - Des*esas %e Alu)uEis %e *rE%ios0 4:uinas e e:ui*a4entos utiliza%os nas ati5i%a%es %a e4*resaQ - Contra*restaes %e Arren%a4ento GercantilQ - Des*esa %e ar4azena)e4 %e 4erca%oriasQ - 8eceitas e o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 5incula%as a cons>rcio0 contratos %e lon)o *razo0 etc.0 cu+os %ocu4entos :ue a co4*ro5e4 ou 5ali%e4 no se+a4 notas 'iscais0 ob+eto %e relaciona4ento nos 9locos A0 C ou DQ - a:uisio %e bens e ser5ios a sere4 utiliza%os co4o insu4os0 co4 %ocu4entao :ue no %e5a ser in'or4a%a nos 9locos A0 C e DQ - <*eraes %e i4*ortao %e 4erca%orias *ara re5en%a ou *ro%utos a sere4 utiliza%os co4 insu4os0 :uan%o a a*ro*riao %os crE%itos ocorrer a4*ara%a *ela D6 =na co4*etFncia %o %ese4barao a%uaneiro@ e no *ela entra%a %a 4erca%oria co4 a nota 'iscal corres*on%enteQ - A escriturao %e crE%ito *resu4i%o a ser a*ura%o *elas e4*resas %e ser5io %e trans*orte ro%o5irio %e car)a0 %ecorrente %e o*erao %e subcontratao %e ser5io %e trans*orte %e car)a *resta%o *or *essoa ',sica0 trans*orta%or autOno4o0 ou *or *essoa +ur,%ica trans*orta%ora o*tante *elo Di4*les0 con'or4e %is*osto nos -- 1" e $! %o art. 3 / %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!30 calcula%o 4e%iante a a*licao %as al,:uotas %e 10$33? _ =P6D#Pase*@ e %e ?03_0 con'or4e Jabela A.3.13. 7a escriturao %esses crE%itos *resu4i%os no re)istro F1!!0 %e5e4 ser obser5a%as as orientaes constantes %o re)istro D1!! e re)istros 'ilBos0 e4 relao (s re)ras %e *reencBi4ento %os ca4*os co4uns. - A escriturao %e crE%ito *resu4i%o sobre receitas %e e&*ortao %e *ro%utos0 co4o no caso %a ca%eia *ro%uti5a %o ca'E =Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A?0 %e $!11@. E&e4*lo %e escriturao %o crE%ito *resu4i%o sobre receitas %e e&*ortao0 %a ca%eia *ro%uti5a %o ca'E Consi%eran%o :ue a e4*resa tenBa %ireito a crE%ito *resu4i%o relati5o ( receita %e e&*ortao %os *ro%utos classi'ica%os no c>%i)o !"!1.1 %a Ji*i0 no 5alor %e 8U 1.!!!.!!!0!!0 a escriturao %o crE%ito ser e'etua%a0 no re)istro RF1!!S0 con'or4e abai&o - Ca4*o 67DC<PE8 ! =<*erao su+eita a inci%Fncia %e crE%ito@ - Ca4*o V2C<PE8 8U 1.!!!.!!!0!! =receita %e e&*ortao %e ca'E@ - Ca4*o CDJ P6D .$ - Ca4*o V2C9CCP6D 8U 1.!!!.!!!0!! - Ca4*o A26KCP6D !01.?!_ =6te4 11! %a Jabela A.3."@ - Ca4*o V2CP6D 8U 1..?!0!! - Ca4*o CDJ C<F67D .$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 - Ca4*o V2C9CCC<F67D 8U 1.!!!.!!!0!! - Ca4*o A26KCC<F67D !03._ =6te4 11! %a Jabela A.3."@ - Ca4*o V2CC<F67D 8U 3..!!0!! - Ca4*o 7AJC9CCC8ED 13 =X@ =X@ L4a 5ez in'or4a%o R7AJC9CCC8EDS H 13 =outras o*eraes co4 %ireito a crE%ito@0 %e5er ser *reencBi%o o ca4*o RDEDCCC8EDS0 nos re)istros G1!? e G?!?0 co4 a %escrio %o crE%ito0 co4o *or e&e4*lo RCrE%ito Presu4i%o %a E&*ortao %e ca'E GP ?A?S. As o*eraes relaciona%as neste re)istro %e5e4 ser %e4onstra%as %e 'or4a in%i5i%ualiza%a :uan%o se re'erire4 a o*eraes co4 %ireito a crE%ito %a no cu4ulati5i%a%e0 co4o nos casos %e contratos %e locao %e bens 4>5eis e i4o5eis0 %as contra*restaes %e arren%a4ento 4ercantil0 etc. As o*eraes re'erentes (s %e4ais receitas au'eri%as0 tributa%as ou no0 %e5e4 ser in%i5i%ualiza%as no re)istro F1!! e4 'uno %a sua natureza e trata4ento tributrio0 tais co4o - 8en%i4entos %e a*licaes 'inanceirasQ - 8eceitas %e t,tulos 5incula%os ao 4erca%o abertoQ - 8eceitas %ecorrentes %e cons>rcio constitu,%o nos ter4os %o %is*osto nos arts. $31 e $3" %a 2ei n/ ..A!A0 %e 1"3.Q - 8eceitas %e locao %e bens 4>5eis e i4>5eisQ - 8eceita %a 5en%a %e bens i4>5eis %o ati5o no-circulanteQ - Iuros sobre o Ca*ital Pr>*rio recebi%osQ - 8eceitas %ecorrentes %a e&ecuo *or a%4inistrao0 e4*reita%a ou sube4*reita%a0 %e obras %e construo ci5ilQ - 8eceita au'eri%a co4 *ro%utos e ser5ios0 con5enciona%a e esti*ula%a 4e%iante contratoQ - Gontante %o 'atura4ento atribu,%o a *essoa +ur,%ica associa%a#coo*era%aQ - 8eceitas %a *restao %e ser5ios %e e%ucao e %a rea %e saN%e0 etc. Po%e4 ser %e4onstra%as %e 'or4a consoli%a%a as o*eraes :ue0 e4 'uno %e sua natureza0 5olu4e ou %etalBa4ento0 %is*ensa a sua in%i5i%ualizao0 co4o *or e&e4*lo0 na %e4onstrao %os ren%i4entos %e a*licaes 'inanceiras oriun%os %e in5esti4entos %i5ersos ou e4 contas %i5ersas0 consoli%an%o as o*eraes *or instituio 'inanceira - 8en%i4entos %e a*licao 'inanceira 9anco MQ - 8en%i4entos %e a*licao 'inanceira 9anco v. As o*eraes :ue no se re'ira4 a u4 estabeleci4ento es*ec,'ico %a *essoa +ur,%ica %e5e4 ser relaciona%as nos re)istros 'ilBos %o 8e)istro F!1! %o estabeleci4ento centraliza%or %a escriturao =estabeleci4ento se%e@. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC<PE8 Descrio Je&to 'i&o conten%o WF1!!W 6n%ica%or %o Ji*o %a <*erao ! <*erao 8e*resentati5a %e A:uisio0 Custos0 Des*esa ou Encar)os0 ou 8eceitas0 Du+eita ( 6nci%Fncia %e CrE%ito %e P6D#Pase* ou Co'ins =CDJ ?! a ..@. 1 <*erao 8e*resentati5a %e 8eceita Au'eri%a Du+eita ao Pa)a4ento %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins =CDJ !10 !$0 !3 ou !?@. $ - <*erao 8e*resentati5a %e 8eceita Au'eri%a 7o Du+eita ao Pa)a4ento %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins =CDJ !A0 !.0 !30 !10 !"0 A" ou ""@. C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ Data %a <*erao =%%44aaaa@ Valor %a <*erao#6te4 C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. 9ase %e clculo %o P6D#PADEP Ji*o C C Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

!3 !A !? !. !3 !1

C<DCPA8J C<DC6JEG DJC<PE8 V2C<PE8 CDJCP6D V2C9CCP6D

C C 7 7 7 7

!.! !.! !!1X !!$X -

!$ !A

7 7 D D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC<PE8 Descrio Je&to 'i&o conten%o WF1!!W 6n%ica%or %o Ji*o %a <*erao ! <*erao 8e*resentati5a %e A:uisio0 Custos0 Des*esa ou Encar)os0 ou 8eceitas0 Du+eita ( 6nci%Fncia %e CrE%ito %e P6D#Pase* ou Co'ins =CDJ ?! a ..@. 1 <*erao 8e*resentati5a %e 8eceita Au'eri%a Du+eita ao Pa)a4ento %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins =CDJ !10 !$0 !3 ou !?@. $ - <*erao 8e*resentati5a %e 8eceita Au'eri%a 7o Du+eita ao Pa)a4ento %a Contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins =CDJ !A0 !.0 !30 !10 !"0 A" ou ""@. C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ Data %a <*erao =%%44aaaa@ Al,:uota %o P6D#PADEP Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. 9ase %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D Valor %a C<F67D C>%i)o %a 9ase %e Clculo %os CrE%itos0 con'or4e a tabela in%ica%a no ite4 A.3.30 caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito nos Ca4*os !3 =CDJCP6D@ e 11 =CDJCC<F67D@. 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito ! <*erao no Gerca%o 6nterno 1 <*erao %e 64*ortao C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C>%i)o %o Centro %e Custos Descrio %o Docu4ento#<*erao Ji*o C C Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

!3 !A !? !" 1! 11 1$ 13 1A 1?

C<DCPA8J C<DC6JEG DJC<PE8 A26KCP6D V2CP6D CDJCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D V2CC<F67D 7AJC9CCC8ED

C C 7 7 7 7 7 7 7 C

!.! !.! !!1X !!1 !!$X !!1 !!$X

!A !$ !A !A !$ -

7 7 D 7 7 D 7 7 7 7

1.

67DC<86GCC8ED

!!1X

7 13 C<DCCJA C !.! C<DCCCLD C 7 11 !.! C 7 1" DEDCCD<CC<PE8 <bser5aes 1. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !1 =V2C9CCP6D@ e 1$ =V2C9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas tributa%as =CDJ !10 !$0 !3 e !?@0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS0 res*ecti5a4ente. $. <s 5alores escritura%os nos ca4*os %e bases %e clculo !1 =V2C9CCP6D@ e 1$ =V2C9CCC<F67D@0 %e itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes co4 %ireito a crE%ito =CDJ ?! a ?.Q .! a .3@0 sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %os crE%itos %e P6D#Pase* =G1!?@ e %os crE%itos %e Co'ins =G?!?@ nos Ca4*os RV2C9CCP6DCJ<JS0 res*ecti5a4ente. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF1!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %o ti*o ou natureza %a o*erao. V "(r$! V*"i'(! n!0 10 $o 7as o*eraes re*resentati5as %e receitas0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or corres*on%ente ao trata4ento tributrio =CDJ@ %a receita in'or4a%a neste re)istro. De re'erente a u4a o*erao tribut5el =CDJ !10 !$0 !3 ou !?@ in'or4ar o in%ica%or

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 R1SQ se re'erente a u4a o*erao no tribut5el0 ou tribut5el ( al,:uota zero =CDJ !A0 !?0 !.0 !30 !10 !"0 A" ou ""@ in'or4ar o in%ica%or R$S. 7as o*eraes re*resentati5as %e a:uisies0 custos ou %es*esas co4 %ireito a crE%ito =CDJ ?! a ..@0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or R!S0 corres*on%ente ( o*erao co4 %ireito a crE%ito. As o*eraes se4 %ireito a crE%ito no *recisa4 ser escritura%as e4 F1!!. C 0p( 3/ - V "i' %,(5 o c>%i)o in'or4a%o neste ca4*o %e5e est relaciona%o no re)istro !1?!0 no ca4*o C<DCPA8J. 7o caso %o re)istro se re'erir a u4a o*erao re*resentati5a %e receita =Ca4*o 67DC<PE8 H R1S e R$S@ o Ca4*o !3 no E %e *reencBi4ento obri)at>rio0 co4o no caso %e receitas 'inanceiras au'eri%as e4 instituies 'inanceiras %i5ersas. 7este caso0 a *essoa +ur,%ica %e5e co4*le4entar o re)istro co4 in'or4aes co4*le4entares no Ca4*o 1". 7o caso %o re)istro se re'erir a u4a o*erao re*resentati5a %e crE%ito =Ca4*o 67DC<PE8 H R!S@ o Ca4*o !3 E %e *reencBi4ento obri)at>rio0 %e5en%o ser in'or4a%o o c>%i)o %e *artici*ante re'erente ao 'ornece%or#*resta%or %e ser5io0 ca%astra%o no 8e)istro !1?!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 o c>%i)o %o ite4 a :ue se re'ere a o*erao in'or4a%o neste ca4*o0 :uan%o e&istir0 %e5e est relaciona%o no re)istro !$!!0 ressaltan%o-se :ue os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *elo *essoa +ur,%ica titular %a escriturao. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7o caso %a o*erao no se re'erir a u4 %ia es*ec,'ico0 ou se re'erir a 4ais %e u4 %ia0 %e5e ser in'or4a%o o %ia 'inal %e re'erFncia ou o ulti4o %ia %o *er,o%o %a escriturao0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor total %a o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. ATENO5 Co4o re)ra )eral %e tributao0 a base %e clculo %as contribuies E e&*ressa e4 reais =receita ou 'atura4ento@0 co4 %uas casas %eci4ais. 7o caso %a tributao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ='abricante %e co4bust,5eis e bebi%as 'rias@ a base %e clculo E e&*ressa e4 :uanti%a%e 5en%i%a. Desta 'or4a0 os 'abricantes %e co4bust,5eis e bebi%as 'rias =cer5e+as0 re'ri)erantes0 etc@ ao in'or4are4 este ca4*o0 co4 trFs ou :uatro casas %eci4ais0 as 4es4as sero auto4atica4ente arre%on%a%as0 *elo PVA0 na )erao %a a*urao e na 5ali%ao %o re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* =contribuio ou crE%ito@ re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o !"0 e4 *ercentual0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!!0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. ATENO5 Co4o re)ra )eral %e tributao0 a base %e clculo %as contribuies E e&*ressa e4 reais =receita ou 'atura4ento@0 co4 %uas casas %eci4ais. 7o caso %a tributao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ='abricante %e co4bust,5eis e bebi%as 'rias@ a base %e clculo E e&*ressa e4 :uanti%a%e 5en%i%a. Desta 'or4a0 os 'abricantes %e co4bust,5eis e bebi%as 'rias =cer5e+as0 re'ri)erantes0 etc@ ao in'or4are4 este ca4*o0 co4 trFs ou :uatro casas %eci4ais0 as 4es4as sero auto4atica4ente arre%on%a%as0 *elo PVA0 na )erao %a a*urao e na 5ali%ao %o re)istro. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social0 ou *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social ou %o crE%ito0 con'or4e o caso. C 0p( -9 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins =contribuio ou crE%ito@ re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@. 7o caso %e a*licao %a al,:uota %o ca4*o 130 e4 *ercentual0 o resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!!0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 Caso se+a in'or4a%o c>%i)o re*resentati5o %e crE%ito no Ca4*o !3 =CDJCP6D@ ou no Ca4*o 11 =CDJCC<F67D@ %este re)istro0 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( -> - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 7o caso %e re)istro re*resentati5o %e o*erao co4 %ireito a crE%ito0 in'or4ar o c>%i)o :ue in%i:ue se a o*erao te4 *or ori)e4 o 4erca%o interno ou e&terno =i4*ortao %e bens e ser5ios@. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los esto:ues0 receitas %a ati5i%a%e0 receitas no o*eracionais0 custos0 %es*esas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 7os re)istros corres*on%entes (s o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 in'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %a o*erao ou %o ite40 ob+eto %e escriturao neste re)istro. Por e&e4*lo0 no caso %e o*eraes relati5as a cons>rcios0 *o%e ser in'or4a%o neste ca4*o o %ocu4ento ar:ui5a%o no >r)o %e re)istro0 be4 co4o a *artici*ao *ercentual %a *essoa +ur,%ica consorcia%a no e4*reen%i4ento.

REGISTRO F---5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !!1 !!$ !!3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF111W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio. 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o C C C Ja4 !!AX !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %e crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF111S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF111o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F-235 BENS INCORPORADOS AO ATIVO IFOBILINADO OPERAES GERADORAS DE CRXDITOS COF BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AFORTINAO
8e)istro es*ec,'ico *ara a escriturao %os crE%itos %eter4ina%os co4 base nos encar)os %e %e*reciao %e bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o %a *essoa +ur,%ica0 a%:uiri%o *ara utilizao na *ro%uo %e bens %estina%os ( 5en%a0 ou na *restao %e ser5ios0 be4 co4o %e encar)os %e a4ortizao relati5os a e%i'icaes e ben'eitorias e4 i4>5eis *r>*rios ou %e terceiros. As in'or4aes )era%as neste re)istro re'ere4-se aos bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o ou (s e%i'icaes e ben'eitorias e4 i4>5eis *r>*rios ou %e terceiros :ue0 e4 'uno %e sua natureza0 7CG0 %estinao ou %ata %e a:uisio0 a le)islao tributria *er4ite o %ireito ao crE%ito %e P6D#Pase* e %e Co'ins co4 base nos encar)os %e %e*reciao ou a4ortizao incorri%os no *er,o%o %a escriturao. <s 5alores in'or4a%os neste re)istro %e5e4 corres*on%er aos encar)os %e %e*reciao ou a4ortizao incorri%os e4 ca%a *er,o%o0 ob+eto %e escriturao contbil *ela *essoa +ur,%ica0 re'erente e&clusi5a4ente aos bens e e%i'icaes co4 %ireito a crE%ito0 na 'or4a %a le)islao tributria. 6GP<8JA7JE <s bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o %a *essoa +ur,%ica :ue 'ora4 consi%era%os no co4*uto %o crE%ito %eter4ina%o co4 base no 5alor %e a:uisio0 escritura%o no 8e)istro F13!0 no %e5e4 ser relaciona%os e escritura%os neste 8e)istro F1$!. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 7AJC9CCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WF1$!W C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3 !" H CrE%ito co4 9ase nos Encar)os %e De*reciaoQ 11 H CrE%ito co4 9ase nos Encar)os %e A4ortizao 6%enti'icao %os 9ens#Gru*o %e 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o !1 H E%i'icaes e 9en'eitorias e4 64>5eis Pr>*riosQ !$ H E%i'icaes e 9en'eitorias e4 64>5eis %e JerceirosQ !3 H 6nstalaesQ !A H G:uinasQ !? H E:ui*a4entosQ !. H Ve,culosQ Ji*o C C Ja4 !!AX !!$X Dec <bri) D D

!3

6DE7JC9EGC6G<9

!!$X

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) "" H <utros . !A 7 67DC<86GCC8ED 6n%ica%or %a ori)e4 %o be4 incor*ora%o ao ati5o C !!1X i4obiliza%o0 )era%or %e crE%ito ! A:uisio no Gerca%o 6nterno 1 A:uisio no Gerca%o E&terno =64*ortao@ !? 67DCLJ62C9EGC6G<9 6n%ica%or %a Ltilizao %os 9ens 6ncor*ora%os ao 7 !!1X D Ati5o 64obiliza%o 1 Pro%uo %e 9ens Destina%os a Ven%aQ $ Prestao %e Der5iosQ 3 2ocao a JerceirosQ " <utros. !. V2C<PE8CDEP Valor %o Encar)o %e De*reciao#A4ortizao D 7 !$ 6ncorri%o no Per,o%o !3 PA8CC<PE8C7A<C9CC Parcela %o Valor %o Encar)o %e 7 C8ED De*reciao#A4ortizao a e&cluir %a base %e 7 !$ clculo %e CrE%ito !1 D CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao 7 !!$X P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. !" 7 V2C9CCP6D 9ase %e clculo %o CrE%ito %e P6D#PADEP no 7 !$ *er,o%o =!. !3@ 1! 7 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 11 7 V2CP6D Valor %o CrE%ito %e P6D#PADEP 7 !$ 1$ CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 7 !!$X D con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. 13 V2C9CCC<F67D 9ase %e Clculo %o CrE%ito %a C<F67D no *er,o%o 7 7 !$ =!. !3@ 1A 7 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 1? V2CC<F67D Valor %o crE%ito %a C<F67D 7 !$ 7 1. C<DCCJA C !.! 7 C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a 13 C<DCCCLD C>%i)o %o Centro %e Custos C !.! 7 11 DEDCC 9EGC6G<9 Descrio co4*le4entar %o be4 ou )ru*o %e bens0 C 7 co4 crE%ito a*ura%o co4 base nos encar)os %e %e*reciao ou a4ortizao. <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %os Ca4*os %e base %e clculo RV2C9CCP6DS =Ca4*o !"@ e RV2C9CCC<F67DS =Ca4*o 13@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS e %o crE%ito %a Co'ins =G?!?@0 no Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF1$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste re)istro o c>%i)o corres*on%ente ( natureza %a base %e clculo %o crE%ito =De De*reciao H !" e se A4ortizao H 11@0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. V "(r$! V*"i'(! n!"011o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o corres*on%ente ( i%enti'icao %o be4 ou )ru*o %e bens =in'or4ao *or )Fnero#)ru*o %e bens@ 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o0 cu+o encar)o %e %e*reciao ou a4ortizao *er4ite o %ireito ao crE%ito. Ca4*o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A i%enti'icao %os bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o a ser in'or4a%o no Ca4*o !3 =6DE7JC9EGC6G<9@ *o%e ser realiza%a %e 'or4a in%i5i%ualiza%a ou *or )ru*os %e bens %a 4es4a natureza ou %estinao. OBS5 7o caso %o re)istro F1$! se re'erir a )ru*o %e bens corres*on%ente a 4ais %e u4 c>%i)o %e i%enti'icao co4o0 *or e&e4*lo0 RGa:uinas e E:ui*a4entosS0 *o%e a *essoa +ur,%ica in'or4ar no Ca4*o !3 :uais:uer u4 %os c>%i)os a :ue se re'ira o )ru*o %e bens. V "(r$! V*"i'(! n!10!$0!30!A0!?0!.0""o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o :ue in%i:ue se a ori)e4 =Pa,s %e a:uisio@ %o be4 incor*ora%o ao ati5o i4obiliza%o0 se no 4erca%o interno ou e&terno =i4*ortao %e bens e ser5ios@. 7o caso %o re)istro contbil %o be4 ou )ru*o %e bens incor*ora%os ao i4obiliza%o0 ob+eto %e crE%ito co4 base nos encar)os %e %e*reciao0 no i%enti'icar a ori)e4 %o be4 ou )ru*o %e bens0 o ca4*o *o%e ser in'or4a%o se4 o in%ica%or %e ori)e4. 7esse caso =ca4*o e4 branco@0 e4 :ue o re)istro no i%enti'ica a a:uisio co4o sen%o no 4erca%o e&terno =i4*ortao@ 6n%ica%or R1S0 o PVA ir consi%erar o crE%ito co4o sen%o %e a:uisio no 4erca%o interno 6n%ica%or R!S. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or corres*on%ente ( %estinao ou utilizao %os bens )era%ores %e crE%ito neste re)istro. Caso o be4#)ru*o %e bens relaciona%os aos crE%itos %este re)istro no este+a4 sen%o utiliza%os entre as Bi*>teses *re5istas e4 lei *ara a a*urao %e crE%itos =6n%ica%ores 10 $ e 3@0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or ". 8e)istre-se :ue a le)islao tributria no estabelece o %ireito ao crE%ito e4 relao aos bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o - Cu+a %ata %e a:uisio se+a anterior a 4aio %e $!!A0 con'or4e %is*osio %o art. 31 %a 2ei n/ 1!.1.?#$!!AQ - :ue no se+a utiliza%o na *ro%uo %e bens0 *restao %e ser5ios e locao. Desta 'or4a0 as 4:uinas0 e:ui*a4entos0 instalaes e outros bens 4>5eis utiliza%os na rea a%4inistrati5a0 co4ercial0 )erencial0 %e *rocessa4ento %e %a%os0 al4o&ari'a%o0 etc.0 no te4 *re5iso e4 lei *ara a a*ro*riao %e crE%ito. <s encar)os %e %e*reciao e a4ortizao re'erentes (s e%i'icaes e ben'eitorias e4 i4>5eis *r>*rios ou %e terceiros0 utiliza%os nas ati5i%a%es %a *essoa +ur,%ica %o %ireito a crE%ito. V "(r$! +*"i'(! n10$030"o C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o encar)o %e %e*reciao ou %e a4ortizao0 incorri%o no *er,o%o0 re'erente ao=s@ be4=ns@ ob+eto %e escriturao neste re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a *arcela %o 5alor %os encar)os %e %e*reciao ou a4ortizao in'or4a%os no Ca4*o !.0 :ue a le)islao no *er4ite o %ireito ( a*urao %e crE%ito0 tais co4o os encar)os %e %e*reciao#a4ortizao sobre bens incor*ora%os ao i4obiliza%o - a%:uiri%os %e *essoa ',sica %o4icilia%a no *a,sQ - no su+eitos ao *a)a4ento %a contribuio social0 :uan%o %e sua a:uisioQ - %e e%i'icaes e ben'eitorias e4 i4>5eis *r>*rios ou %e terceiros0 no utiliza%os nas ati5i%a%es %a e4*resaQ - %e 4a:uinas0 e:ui*a4entos e outros bens0 no utiliza%os na *ro%uo %e bens %estina%os ( 5en%a0 na locao a terceiros ou na *restao %e ser5ios. <s 5alores in'or4a%os no ca4*o !3 %e5e4 ser e&clu,%os %a base %e clculo %os crE%itos =Ca4*o !"@. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. V "i' %,( nCa4*o !" H Ca4*o !. Ca4*o !3o < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!!0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito0 con'or4e o caso. V "i' %,( nCa4*o 13 H Ca4*o !. Ca4*o !3o < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. C 0p( -< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!!0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los encar)os %e %e*reciao %o *er,o%o0 encar)os %e a4ortizao %o *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 7os re)istros corres*on%entes (s o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 in'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %o be4 ou )ru*o %e bens0 co4 crE%ito a*ura%o co4 base nos encar)os %e %e*reciao ou a4ortizao0 ob+eto %e escriturao neste re)istro.

REGISTRO F-265 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !!1 !!$ !!3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF1$"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio. 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o C C C Ja4 !!AX !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %e crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF1$"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF1$"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F-/35 BENS INCORPORADOS AO ATIVO IFOBILINADO OPERAES GERADORAS DE CRXDITOS COF BASE NO VALOR DE ASUISIO/CONTRIBUIO
8e)istro es*ec,'ico *ara a escriturao %os crE%itos %eter4ina%os co4 base no 5alor %e a:uisio %e bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o %a *essoa +ur,%ica0 a%:uiri%os *ara utilizao na *ro%uo %e bens %estina%os ( 5en%a0 ou na *restao %e ser5ios :ue0 e4 'uno %e sua natureza0 7CG0 %estinao ou %ata %e a:uisio0 a le)islao tributria *er4ite o %ireito ao crE%ito %e P6D#Pase* e %e Co'ins co4 base no seu 5alor %e a:uisio. A i%enti'icao %os bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o a ser in'or4a%o no Ca4*o !3 =6DE7JC9EGC6G<9@ *o%e ser realiza%a %e 'or4a in%i5i%ualiza%a ou *or )Fnero#)ru*o %e bens %a 4es4a natureza ou %estinao. 6GP<8JA7JE <s bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o %a *essoa +ur,%ica :ue 'ora4 consi%era%os no co4*uto %o crE%ito %eter4ina%o co4 base nos encar)os %e %e*reciao#a4ortizao0 ob+eto %e escriturao no 8e)istro F1$!0 no %e5e ser relaciona%os e escritura%os neste 8e)istro F13!. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 7AJC9CCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WF13!W Je&to 'i&o conten%o W1!W =C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3@ 6%enti'icao %os 9ens#Gru*o %e 9ens 6ncor*ora%os 6DE7JC9EGC6G<9 ao Ati5o 64obiliza%o !1 H E%i'icaes e 9en'eitoriasQ !3 H 6nstalaesQ !A H G:uinasQ !? H E:ui*a4entosQ !. H Ve,culosQ "" H <utros 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o. 67DC<86GCC8ED 6n%ica%or %a ori)e4 %o be4 incor*ora%o ao ati5o i4obiliza%o0 )era%or %e crE%ito ! A:uisio no Gerca%o 6nterno 1 A:uisio no Gerca%o E&terno =64*ortao@ 67DCLJ62C9EGC6G<9 6n%ica%or %a Ltilizao %os 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o 1 Pro%uo %e 9ens Destina%os a Ven%aQ $ Prestao %e Der5iosQ 3 2ocao a JerceirosQ " <utros. GEDC<PE8CAKL6D GFs#Ano %e A:uisio %os 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o0 co4 a*urao %e crE%ito co4 base no 5alor %e a:uisio. V2C<PE8CAKL6D Valor %e A:uisio %os 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o CrE%ito co4 base no 5alor %e a:uisio. PA8CC<PE8C7A<C9CC Parcela %o Valor %e A:uisio a e&cluir %a base %e C8ED clculo %e CrE%ito V2C9CCC8ED Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre 9ens 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o =!3 !1@ 67DC78CPA8C 6n%ica%or %o 7N4ero %e Parcelas a sere4 a*ro*ria%as =CrE%ito sobre Valor %e A:uisio@ Ji*o C C Ja4 !!AX !!$X Dec <bri) D D

!3

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!. !3 !1 !" 1!

7 7 7 7 7

!!.X !!1X !$ !$ !$ -

7 D 7 D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) 1 6nte)ral =GFs %e A:uisio@Q $ 1$ GesesQ 3 $A GesesQ A A1 GesesQ ? . Geses =E4bala)ens %e bebi%as 'rias@ " <utra *erio%ici%a%e %e'ini%a e4 2ei. 11 CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 7 !!$X D A.3.3. 1$ 7 V2C9CCP6D 9ase %e clculo Gensal %o CrE%ito %e P6D#PADEP0 7 !$ con'or4e in%ica%or in'or4a%o no ca4*o 1!. 13 7 A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP 7 !!1 !A 1A 7 V2CP6D Valor %o CrE%ito %e P6D#PADEP 7 !$ 1? CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 7 !!$X D con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. 1. V2C9CCC<F67D 9ase %e Clculo Gensal %o CrE%ito %a C<F67D0 7 7 !$ con'or4e in%ica%or in'or4a%o no ca4*o 1!. 13 7 A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D 7 !!1 !A 11 V2CC<F67D Valor %o crE%ito %a C<F67D 7 !$ 7 1" C<DCCJA C !.! 7 C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a $! C<DCCCLD C>%i)o %o Centro %e Custos C !.! 7 $1 DEDCC 9EGC6G<9 Descrio co4*le4entar %o be4 ou )ru*o %e bens0 C 7 co4 crE%ito a*ura%o co4 base no 5alor %e a:uisio. <bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 os 5alores %os Ca4*os %e bases %e clculo RV2C9CCP6DS =Ca4*o 1$@ e RV2C9CCC<F67DS =Ca4*o 1.@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?@0 no ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS e %o crE%ito %a Co'ins =G?!?@0 no Ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF13!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste re)istro o c>%i)o corres*on%ente ( natureza %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. V "(r V*"i'( n1!o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o corres*on%ente ( i%enti'icao %o be4 ou )ru*o %e bens =in'or4ao *or )Fnero#)ru*o %e bens@ 6ncor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o0 cu+o crE%ito est sen%o %eter4ina%o co4 base no 5alor %e a:uisio. A i%enti'icao %os bens incor*ora%os ao Ati5o 64obiliza%o a ser in'or4a%o no Ca4*o !3 =6DE7JC9EGC6G<9@ *o%e ser realiza%a %e 'or4a in%i5i%ualiza%a ou *or )ru*os %e bens %a 4es4a natureza ou %estinao. OBS5 7o caso %o re)istro F13! se re'erir a )ru*o %e bens corres*on%ente a 4ais %e u4 c>%i)o %e i%enti'icao co4o0 *or e&e4*lo0 RGa:uinas e E:ui*a4entosS0 *o%e a *essoa +ur,%ica in'or4ar no Ca4*o !3 :uais:uer u4 %os c>%i)os a :ue se re'ira o )ru*o %e bens. V "(r$! V*"i'(! n!10!$0!30!A0!?0!.0""o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o :ue in%i:ue se a ori)e4 =Pa,s %e a:uisio@ %o be4 incor*ora%o ao ati5o i4obiliza%o0 se no 4erca%o interno ou e&terno =i4*ortao %e bens e ser5ios@. V "(r$! +*"i'(! n!01o C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or corres*on%ente ( %estinao ou utilizao %os bens )era%ores %e crE%ito neste re)istro. Caso o be4#)ru*o %e bens relaciona%os aos crE%itos %este re)istro no este+a4 sen%o Ca4*o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 utiliza%os entre as Bi*>teses *re5istas e4 lei *ara a a*urao %e crE%itos =6n%ica%ores 10 $ e 3@0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or ". 8e)istre-se :ue a le)islao tributria no estabelece o %ireito ao crE%ito e4 relao aos bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o - Cu+a %ata %e a:uisio se+a anterior a 4aio %e $!!A0 con'or4e %is*osio %o art. 31 %a 2ei n/ 1!.1.?#$!!AQ - :ue no se+a utiliza%o na *ro%uo %e bens0 *restao %e ser5ios e locao. Desta 'or4a0 as 4:uinas0 e:ui*a4entos0 instalaes e outros bens 4>5eis utiliza%os na rea a%4inistrati5a0 co4ercial0 )erencial0 %e *rocessa4ento %e %a%os0 al4o&ari'a%o0 etc.0 no te4 *re5iso e4 lei *ara a a*ro*riao %e crE%ito. V "(r$! +*"i'(! n10$030"o C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 4Fs e ano %e a:uisio %o be4 ou )ru*o %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 co4 a*urao %e crE%ito co4 base no 5alor %e a:uisio 5alor. 7o caso %a escriturao ser *or )ru*o %e bens0 co4 %atas %e a:uisio %i5ersas0 escriturar o re)istro co4 o ca4*o e4 branco. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %e a:uisio %os bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 cu+o crE%ito 'or %eter4ina%o co4 base no 5alor %e a:uisio0 re'erente ao=s@ be4=ns@ ob+eto %e escriturao neste re)istro. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a *arcela %o 5alor %e a:uisio a e&cluir %a base %e clculo %o crE%ito0 e4 'uno %e 5e%ao na le)islao :uanto ( a*urao %e crE%ito0 tais as a:uisies %e bens incor*ora%os ao i4obiliza%o - a%:uiri%os %e *essoa ',sica %o4icilia%a no *a,sQ - no su+eitos ao *a)a4ento %a contribuio social0 :uan%o %e sua a:uisioQ - %e 4a:uinas0 e:ui*a4entos e outros bens0 no utiliza%os na *ro%uo %e bens %estina%os ( 5en%a0 na locao a terceiros ou na *restao %e ser5ios. <s 5alores in'or4a%os no ca4*o !1 %e5e4 ser e&clu,%os %a base %e clculo %os crE%itos =Ca4*o !"@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %o 5alor total %o crE%ito. V "i' %,( nCa4*o !" H Ca4*o !3 Ca4*o !1o C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o corres*on%ente ao nN4ero %e *arcelas a sere4 a*ro*ria%as0 4ensal4ente0 e4 relao ao 5alor total %o crE%ito in'or4a%o =CrE%ito sobre Valor %e A:uisio@ 1 6nte)ral =GFs %e A:uisio@Q $ 1$ GesesQ 3 $A GesesQ A A1 GesesQ ? . Geses =E4bala)ens %e bebi%as 'rias@ " <utra *erio%ici%a%e %e'ini%a e4 2ei. <9D 7a Bi*>tese %e a:uisio no 4erca%o interno ou %e i4*ortao %e 4:uinas e e:ui*a4entos %estina%os ( *ro%uo %e bens e *restao %e ser5ios0 a *artir %e !3#!1#$!110 cu+o crE%ito 5enBa a ser a*ura%o e %esconta%o e4 *razo in'erior a 1$ 4eses0 con'or4e *re5isto na Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A!0 %e $!110 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o in%ica%or R!"S. 7este caso0 o *er,o%o %e a:uisio in'or4a%o no ca4*o !. RGEDC<PE8CAKL6DS0 ser5ir co4o in%ica%or e i%enti'ica%or %o nN4ero %e 4eses a a*ro*riar o crE%ito e4 re'erFncia. V "(r$! V*"i'(! n10$030A0?0"o C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* a ser a*ro*ria%a no 4Fs %a escriturao0 e4 'uno %a :uanti%a%e %e 4eses in'or4a%a no Ca4*o 1!. < 5alor %a base %e clculo %o crE%ito %o 4Fs ser %eter4ina%o0 sobre o 5alor total %a base %e clculo in'or4a%a no Ca4*o !"0 %i5i%i%o *elo nN4ero %e 4eses corres*on%ente aos in%ica%ores in'or4a%os no Ca4*o 1!. V "i' %,( nCa4*o 1$ H Ca4*o !" # 7/ %e Geses in'or4a%os no Ca4*o 1!o < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e P6D#Pase* =G1!?0 ca4*o RV2C9CCP6DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. C 0p( -9 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCP6D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCP6D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCP6DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCP6DS H 10.?!! 0 ento o Ca4*o RV2CP6DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 10.? # 1!! H 1..?!!0!!. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %e Co'ins a ser a*ro*ria%a no 4Fs %a escriturao0 e4 'uno %a :uanti%a%e %e 4eses in'or4a%a no Ca4*o 1!. < 5alor %a base %e clculo %o crE%ito %o 4Fs ser %eter4ina%o0 sobre o 5alor total %a base %e clculo in'or4a%a no Ca4*o !"0 %i5i%i%o *elo nN4ero %e 4eses corres*on%ente aos in%ica%ores in'or4a%os no Ca4*o 1!. V "i' %,( nCa4*o 1. H Ca4*o !" # 7/ %e Geses in'or4a%os no Ca4*o 1!o < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o crE%ito %e Co'ins =G?!?0 ca4*o RV2C9CCC<F67DCJ<JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %e crE%ito. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota %e Co'ins a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. C 0p( -B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =V2C9CCC<F67D@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =A26KCC<F67D@0 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o RV2C9CCC<F67DS H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o RA26KCC<F67DS H 30.!!!0 ento o Ca4*o RV2CC<F67DS ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30. # 1!! H 3..!!!0!!. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los Ga:uinas e E:ui*a4entos %o Ati5o 64obiliza%o0 ati5o 'i&o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#(5 7os re)istros corres*on%entes (s o*eraes co4 %ireito a crE%ito0 in'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %o be4 ou )ru*o %e bens0 co4 crE%ito a*ura%o co4 base no 5alor %e a:uisio0 ob+eto %e escriturao neste re)istro.

REGISTRO F-/65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !!1 !!$ !!3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF13"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio. 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o C C C Ja4 !!AX !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF13"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF13"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F-<35 CRXDITO PRESUFIDO SOBRE ESTOSUE DE ABERTURA

De5e ser ob+eto %e escriturao neste re)istro o crE%ito sobre o esto:ue %e abertura %e bens a%:uiri%os *ara re5en%a =e&ceto os tributa%os no re)i4e %e substituio tributria e no re)i4e 4ono'sico@ ou %e bens a sere4 utiliza%os co4o insu4o na *restao %e ser5ios e na *ro%uo ou 'abricao %e bens ou *ro%utos %estina%os ( 5en%a0 a%:uiri%os %e *essoa +ur,%ica %o4icilia%a no Pa,s0 e&istentes na %ata %e in,cio %a inci%Fncia no re)i4e no-cu4ulati5o %as contribuies sociais. <s bens recebi%os e4 %e5oluo0 tributa%os antes %a 4u%ana %o re)i4e %e tributao *ara o lucro real0 so consi%era%os co4o inte)rantes %o esto:ue %e abertura0 %e5en%o ser os res*ecti5os 5alores in'or4a%os neste re)istro. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ Ca4*o 8EG 7AJC9CCC8ED V2CJ<JCEDJ EDJC6GP V2C9CCEDJ V2C9CCGE7CEDJ CDJCP6D A26KCP6D V2CC8EDCP6D CDJCC<F67D A26KCC<F67D V2CC8EDC C<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WF1?!W Je&to 'i&o conten%o W11W C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre Esto:ue %e Abertura0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Valor Jotal %o Esto:ue %e Abertura Parcela %o esto:ue %e abertura re'erente a bens0 *ro%utos e 4erca%orias i4*orta%os0 ou a%:uiri%as no 4erca%o interno se4 %ireito ao crE%ito Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre o Esto:ue %e Abertura =!3 !A@ Valor %a 9ase %e Clculo Gensal %o CrE%ito sobre o Esto:ue %e Abertura =1#1$ a5os %o ca4*o !?@ C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor Gensal %o CrE%ito Presu4i%o A*ura%o *ara o Per,o%o - P6D#PADEP =!. & !1@ C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual@ Valor Gensal %o CrE%ito Presu4i%o A*ura%o *ara o Per,o%o - C<F67D =!. & 11@ Descrio %o esto:ue C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Ji*o C C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!$X !!$X !!1 !!$X !!1 Dec !!$ !!$ !!$ $ !A !$ !A !$ D D D D D D D D <bri) D D D 7

13 DEDCCEDJ 7 C 1!! 1A C<DCCJA C !.! 7 <bser5aes 1. Este re)istro s> %e5e ser *reencBi%o se o in)resso no re)i4e no-cu4ulati5o ocorreu e4 atE 1$ =%oze@ 4eses anteriores ao %o *er,o%o %e a*urao %a escriturao. $. < crE%ito *resu4i%o calcula%o neste re)istro ser utiliza%o e4 %oze *arcelas 4ensais0 i)uais e sucessi5as0 a *artir %a %ata e4 :ue ocorrer o in)resso no re)i4e no-cu4ulati5o. Desta 'or4a0 ser in'or4a%a nos Ca4*os !" =V2CC8EDCP6D@ e 1$ =V2CC8EDCC<F67D@ a *arcela 4ensal %o crE%ito a*ura%o0 :ue ser %e4onstra%o nos 8e)istros G1!! =CrE%itos %e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 P6D#Pase*@ e G?!! =CrE%itos %e Co'ins@0 be4 co4o utiliza%o *ara %esconto %a contribuio e4 G$!! =Contribuio %e P6D#Pase* %o Per,o%o@ e G.!! =Co'ins %o Per,o%o@. 3. < ca4*o 13 E %e *reencBi4ento o*tati5o0 caso a *essoa +ur,%ica :ueira %iscri4inar o seu esto:ue *ela sua co4*osio0 tais co4o *or 4atEria *ri4a0 4aterial %e e4bala)e40 *ro%utos inter4e%irios0 *ro%utos e4 *rocessa4ento0 *ro%uto acaba%oQ *or centro %e custoQ etc. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- V "(r V*"i'(5 nF1?!o C 0p( 32 V "(r V*"i'(5 n11o C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 *reencBa co4 o 5alor total %o esto:ue %e abertura0 con'or4e constantes nos li5ros 'iscais %a e4*resa. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %a *arcela %o esto:ue %e abertura re'erente a bens0 *ro%utos e 4erca%orias i4*orta%os0 ou a%:uiri%as no 4erca%o interno se4 %ireito ao crE%ito =co4o *or e&e4*lo0 a:uisies %e *essoas ',sicas0 a:uisies %e *ro%utos su+eitos ( al,:uota zero0 etc.@ C 0p( 3< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a base %e clculo %o crE%ito sobre o esto:ue %e abertura0 corres*on%en%o ao ca4*o !3 ca4*o !A. C 0p( 3> V "i' %,(5 in'or4e a base %e clculo 4ensal %o crE%ito sobre o esto:ue %e abertura0 corres*on%en%o a 1#1$ a5os %o ca4*o !?. C 0p( 3A V "(r$! V*"i'(!5 n?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 3B V "(r V*"i'(5 n!0.?o C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase*0 resultante %a 4ulti*licao %o ca4*o !. *elo ca4*o !10 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. C 0p( -3 V "(r$! V*"i'(!5 n?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFDContribuies. C 0p( -- V "(r V*"i'( n30!o C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %a Co'ins0 resultante %a 4ulti*licao %o ca4*o !. *elo ca4*o 110 %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. C 0p( -/ Pr$$nc?i0$n#(5 utilize este ca4*o *ara %iscri4inar o esto:ue *ela sua co4*osio0 tais co4o *or 4atEria *ri4a0 4aterial %e e4bala)e40 *ro%utos inter4e%irios0 *ro%utos e4 *rocessa4ento0 *ro%uto acaba%oQ *or centro %e custoQ etc. C 0p( -9 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los 4atEria *ri4a0 4aterial %e e4bala)e40 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO F2335 OPERAES IFOBILIRIA VENDIDA

DA

ATIVIDADE

IFOBILIRIA

UNIDADE

Este re)istro %e5e ser *reencBi%o a*enas *ela *essoa +ur,%ica :ue au'eriu receita %a ati5i%a%e i4obiliria0 %ecorrente %a a:uisio %e i4>5el *ara 5en%a0 *ro4oo %e e4*reen%i4ento %e %es4e4bra4ento ou lotea4ento %e terrenos0 incor*orao i4obiliria ou construo %e *rE%io %estina%o ( 5en%a.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7os 8e)istros F$!! =receitas %a ati5i%a%e@ e F$!? e F$1! =<*eraes %a ati5i%a%e co4 %ireito a crE%itos@ %e5e4 ser in'or4a%os a*enas as o*eraes :ue se+a4 *r>*rias %a ati5i%a%e i4obiliria. As %e4ais receitas e o*eraes )era%oras %e crE%itos0 no *r>*rias %a ati5i%a%e i4obiliria0 %e5e4 ser in'or4a%as nos re)istros es*ec,'icos %os 9locos A0 C0 D e F0 con'or4e ca%a caso. De5e a *essoa +ur,%ica :ue e&erce a ati5i%a%e i4obiliria *roce%er ( escriturao %e ca%a i4>5el 5en%i%o e4 re)istro in%i5i%ualiza%o0 4es4o :ue a 5en%a se re'ira a 4ais %e u4a uni%a%e a u4 4es4o a%:uirente0 *essoa ',sica ou *essoa +ur,%ica. Con'or4e %e'ini%o *ela le)islao tributria0 a utilizao %os crE%itos escritura%os e4 F$!? ou F$1! re'erentes aos custos 5incula%os ( uni%a%e 5en%i%a0 constru,%a ou e4 construo0 %e5e ser e'etua%a so4ente a *artir %a e'eti5ao %a 5en%a e na *ro*oro %a receita relati5a ( 5en%a %a uni%a%e i4obiliria0 ( 4e%i%a %o recebi4ento. 7o caso %e uni%a%es i4obilirias recebi%as e4 %e5oluo =Distrato@0 os crE%itos relaciona%os a estas uni%a%es0 a*ura%os neste *er,o%o ou e4 *er,o%os anteriores0 na EFD-Contribuies ou no DAC<70 %e5ero ser estorna%os na %ata %o %es'azi4ento %o ne)>cio =art. A/ %a 2ei n / 1!.1330 %e $!!3@0 4e%iante a escriturao %os 8e)istros G11! A+ustes %o CrE%ito %e P6D#Pase* =trans'eri%o *ara o ca4*o 1! %e G1!!@ e G?1! A+ustes %o CrE%ito %e Co'ins =trans'eri%o *ara o ca4*o 1! %e G?!!@. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC<PE8 Descrio Je&to 'i&o conten%o WF$!!W 6n%ica%or %o Ji*o %a <*erao !1 Ven%a a Vista %e Lni%a%e Conclu,%aQ !$ Ven%a a Prazo %e Lni%a%e Conclu,%aQ !3 Ven%a a Vista %e Lni%a%e e4 ConstruoQ !A Ven%a a Prazo %e Lni%a%e e4 ConstruoQ !? <utras. 6n%ica%or %o ti*o %e uni%a%e i4obiliria Ven%i%a !1 Jerreno a%:uiri%o *ara 5en%aQ !$ Jerreno %ecorrente %e lotea4entoQ !3 2ote oriun%o %e %es4e4bra4ento %e terrenoQ !A Lni%a%e resultante %e incor*orao i4obiliriaQ !? PrE%io constru,%o#e4 construo *ara 5en%aQ !. <utras. 6%enti'icao#7o4e %o E4*reen%i4ento Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

!!$X

!3

L76DC6G<9

!!$X

!A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A 1?

6DE7JCEGP

C C C C 7 7 7 7 7 7 7 7

!"! !"! !1A !!1X !!$X !!1 -

!$ !$ !$ !$ !A !$

D 7 7 D D D 7 D D 7 7 7

DEDCCL76DC6G< Descrio resu4i%a %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a 9 7LGCC<7J 7N4ero %o Contrato#Docu4ento :ue 'or4aliza a Ven%a %a Lni%a%e 64obiliria CPFCC7PICADKL 6%enti'icao %a *essoa ',sica =CPF@ ou %a *essoa +ur,%ica =C7PI@ a%:uirente %a uni%a%e i4obiliria DJC<PE8 V2CJ<JCVE7D V2C8ECCACLG V2CJ<JC8EC CDJCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D V2CP6D Data %a o*erao %e 5en%a %a uni%a%e i4obiliria Valor total %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a atualiza%o atE o *er,o%o %a escriturao Valor recebi%o acu4ula%o atE o 4Fs anterior ao %a escriturao. Valor total recebi%o no 4Fs %a escriturao C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. 9ase %e Clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ 1. 13 11 1" $! $1 Ca4*o CDJCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D V2CC<F67D Descrio C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. 9ase %e Clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D Ji*o 7 7 7 7 7 Ja4 !!$X !!1 !!. Dec !$ !A !$ !$ <bri) D 7 7 7 7

$$

PE8CC8ECC8ECE Percentual %a receita total recebi%a atE o 4Fs0 %a 9 uni%a%e i4obiliria 5en%i%a ==Ca4*o 1! u Ca4*o 11@ # Ca4*o !"@ 67DC7AJCEGP 6n%ica%or %a 7atureza Es*ec,'ica %o E4*reen%i4ento 1 - Cons>rcio $ - DCP 3 6ncor*orao e4 Con%o4,nio A - <utras 67FCC<GP 6n'or4aes Co4*le4entares

!!1X

!"!

<bser5aes E4 relao aos itens co4 CDJ re*resentati5os %e receitas0 os 5alores %os ca4*os %e bases %e clculo0 V2C9CCP6D =Ca4*o 13@ e V2C9CCC<F67D =Ca4*o 13@ sero recu*era%os no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@0 no Ca4*o RV2C9CCC<7JS. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF$!!o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!10!$0!30!A0!?o C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n!10!$0!30!A0!?0!.o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o a i%enti'icao ou no4e %o e4*reen%i4ento a :ue se re'ere4 as o*eraes relaciona%as neste re)istro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o a %escrio %a uni%a%e i4obiliria a :ue se re'ere4 as o*eraes relaciona%as neste re)istro. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in%icar neste ca4*o o nN4ero %o Contrato#Docu4ento :ue 'or4aliza a 5en%a %a uni%a%e i4obiliria relaciona%a neste re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o CPF %a *essoa ',sica ou o C7PI %a *essoa +ur,%ica a%:uirente %a uni%a%e i4obiliria. 7o caso %e Ba5er 4ais %e u4 a%:uirente *ara a 4es4a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 ob+eto %e escriturao no 8e)istro F$!!0 %e5e ser *reencBi%o o Ca4*o !3 in'or4an%o o CPF ou o C7PI %e u4 %os a%:uirentes0 sen%o os %e4ais CPF e#ou C7PI in'or4a%os no Ca4*o $$ R67FCC<GPS. 7o caso %a *essoa ',sica a%:uirente %a uni%a%e i4obiliria no estar ca%astra%a no CPF0 %e5er ser in'or4a%o o CPF %o *rocura%or#re*resentante le)al. A#$n%,(5 7este ca4*o %e5e ser in'or4a%o o CPF#C7PI %o a%:uirente %a uni%a%e i4obiliria e no0 %e :ue4 est 'azen%o o *a)a4ento. A 'inali%a%e %este ca4*o E *er4itir ( 8eceita Fe%eral o controle e aco4*anBa4ento %as *artes en5ol5i%as nu4a a:uisio %e i4>5el0 *ara 5er a %is*onibili%a%e econO4ica %e :ue4 a%:uire o i4>5el. <bser5e4 :ue i%Fntico trata4ento E ta4bE4 e'etua%o na Di4ob0 on%e se %e5e constar o a%:uirente e no0 o 'inancia%or %o i4>5el in'or4a%o na %eclarao. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao %e 5en%a escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 atualiza%o atE o tEr4ino %o *er,o%o %a escriturao. A in'or4ao constante neste ca4*o E necessria e obri)at>ria na inci%Fncia no cu4ulati5a %as contribuies sociais0 *ara 'ins %e %eter4inao %o *ercentual %a receita recebi%a atE o 4Fs %a escriturao.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 recebi%o atE o 4Fs anterior ao %a escriturao. A in'or4ao constante neste ca4*o E necessria e obri)at>ria na inci%Fncia no cu4ulati5a %as contribuies sociais0 *ara 'ins %e %eter4inao %o *ercentual %a receita recebi%a atE o 4Fs %a escriturao. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar no Ca4*o 11 =V2CJ<JC8EC@ o 5alor %a receita recebi%a no 4Fs %a escriturao re'erente ( uni%a%e i4obiliria ob+eto %e escriturao. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa recebi%o %i5ersos 5alores no 4Fs %a escriturao0 %e5er in'or4ar neste ca4*o o so4at>rio %os 5alores recebi%os no *er,o%o. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( receita tribut5el %a ati5i%a%e i4obiliria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =!0.?_ ou 10.?_@0 con'or4e o caso. C 0p( -< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* a*ura%o. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente ( receita tribut5el %a ati5i%a%e i4obiliria. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!@0 nos Ca4*os RV2C9CCC<7JS. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio =3_ ou 30._@0 con'or4e o caso. C 0p( -6 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins a*ura%a. C 0p( 23 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o *ercentual %a receita total recebi%a atE o 4Fs0 %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a. . A in'or4ao constante neste ca4*o E necessria e obri)at>ria na inci%Fncia no cu4ulati5a %as contribuies sociais0 *ara 'ins %e %eter4inao %o *ercentual %a receita recebi%a atE o 4Fs %a escriturao.
< Percentual %a 8eceita %a Lni%a%e Ven%i%a 8ecebi%a no GFs %e5e ser i)ual ao 5alor total recebi%o atE o 4Fs %a escriturao =Ca4*o 1! u Ca4*o 11@ %i5i%i%o *elo Valor total %e 5en%a %a Lni%a%e 64obiliria =Ca4*o !"@.

C 0p( 2- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %a natureza %o e4*reen%i4ento cu+a receita 'oi in'or4a%a neste re)istro. V "(r$! +*"i'(!5 n10 $0 30 Ao

REGISTRO F23<5 OPERAES DA ATIVIDADE IFOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IFOBILIRIA

7este re)istro a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %os crE%itos re'erentes aos custos 5incula%os ( uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 constru,%a ou e4 construo. De acor%o co4 a re)ula4entao %a ati5i%a%e i4obiliria re'erente ao P6D#Pase* e ( Co'ins =67 D8F n/ A?1#!A@0 as %es*esas co4 5en%as0 as %es*esas 'inanceiras0 as %es*esas )erais e a%4inistrati5as e :uais:uer outras0 o*eracionais e no o*eracionais0 no inte)ra4 o custo %os i4>5eis 5en%i%os. <s crE%itos re'erentes aos custos incorri%os %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 con'or4e %e'ini%o *ela le)islao tributria0 %e5e ser ob+eto %e utilizao =%esconto %a contribuio a*ura%a@ *ela *essoa +ur,%ica so4ente a *artir %a e'eti5ao %a 5en%a e na *ro*oro %a receita relati5a ( 5en%a %a uni%a%e i4obiliria0 ( 4e%i%a %o recebi4ento.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 AJE7gh< <s crE%itos *r>*rios %a ati5i%a%e i4obiliria sero %e4onstra%os nos re)istros F$!? =crE%ito sobre o custo incorri%o@ e F$1! =crE%ito *resu4i%o sobre o custo ora%o@. <s 5alores %os crE%itos a*ura%os no *er,o%o e4 F$!? e F$1! sero %e4onstra%os no 8e)istro G1!! =CrE%ito %e P6D#Pase* 8elati5o ao Per,o%o@ e G?!! =CrE%ito %e Co'ins 8elati5o ao Per,o%o@ co4 base - 7os 5alores in'or4a%os nos re)istros G1!! =e 'ilBos@ e G?!! =e 'ilBos@0 no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies - PVAQ ou - 7os 5alores calcula%os *elo PVA *ara os re)istros G1!! e G?!!0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS %is*onibiliza%a no PVA. 7o caso %e uni%a%es i4obilirias recebi%as e4 %e5oluo =Distrato@0 os crE%itos relaciona%os a estas uni%a%es0 a*ura%os neste *er,o%o ou e4 *er,o%os anteriores0 na EFD-Contribuies ou no DAC<70 %e5ero ser estorna%os na %ata %o %es'azi4ento %o ne)>cio =art. A/ %a 2ei n / 1!.1330 %e $!!3@0 4e%iante a escriturao %os 8e)istros G11! A+ustes %o CrE%ito %e P6D#Pase* =trans'eri%o *ara o ca4*o 1! %e G1!!@ e G?1! A+ustes %o CrE%ito %e Co'ins =trans'eri%o *ara o ca4*o 1! %e G?!!@. Caso a *essoa +ur,%ica 5enBa a a*urar outros crE%itos0 no *r>*rios %a ati5i%a%e i4obiliria =F$!? e F$1!@0 %e5er relacionar as o*eraes e %ocu4entos no *r>*rios %a ati5i%a%e i4obiliria nos 9locos A0 C0 D ou F e *roce%er ( a*urao e ali4entao %esses crE%itos =no *r>*rios %a ati5i%a%e@ e4 re)istros es*ec,'icos G1!! e G?!!. <u se+a0 o clculo e %e4onstrao %o crE%ito no *r>*rio %a ati5i%a%e %e5e ser se4*re e'etua%o *ela e4*resa0 5isto :ue a 'uno RGerar A*uraesS s> %eter4ina e %e4onstra e4 G1!! e G?!! os crE%itos in'or4a%os e4 F$!? e F$1!. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A 1? 1. Ca4*o 8EG V2CCLDC67CCAC LGCA7J V2CCLDC67CCPE 8CEDC V2CCLDC67CCAC LG V2CEMCC9CCCLD C67CCACLG V2C9CCCLDC67C CDJCP6D A26KCP6D V2CC8EDCP6DCA CLG V2CC8EDCP6DCD EDCCA7J V2CC8EDCP6DCD EDC V2CC8EDCP6DCD EDCCFLJ CDJCC<F67D A26KCC<F67D V2CC8EDCC<F67 DCACLG V2CC8EDCC<F67 DCDEDCCA7J Descrio Je&to 'i&o conten%o WF$!?W Valor Jotal %o Custo 6ncorri%o %a uni%a%e i4obiliria acu4ula%o atE o 4Fs anterior ao %a escriturao Valor Jotal %o Custo 6ncorri%o %a uni%a%e i4obiliria no 4Fs %a escriturao Valor Jotal %o Custo 6ncorri%o %a uni%a%e i4obiliria acu4ula%o atE o 4Fs %a escriturao =Ca4*o !$ u !3@ Parcela %o Custo 6ncorri%o se4 %ireito ao crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria0 acu4ula%o atE o *er,o%o. Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre o Custo 6ncorri%o0 acu4ula%o atE o *er,o%o %a escriturao =Ca4*o !A !?@ C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor Jotal %o CrE%ito Acu4ula%o sobre o custo incorri%o P6D#PADEP =Ca4*o !. & !1@ Parcela %o crE%ito %esconta%a atE o *er,o%o anterior %a escriturao P6D#PADEP =*ro*orcional ( receita recebi%a atE o 4Fs anterior@. Parcela a %escontar no *er,o%o %a escriturao P6D#PADEP =*ro*orcional ( receita recebi%a no 4Fs@. Parcela a %escontar e4 *er,o%os 'uturos P6D#PADEP =Ca4*o !" 1! 11@. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual@ Valor Jotal %o CrE%ito Acu4ula%o sobre o custo incorri%o - C<F67D =Ca4*o !. & 1A@ Parcela %o crE%ito %esconta%a atE o *er,o%o anterior %a escriturao C<F67D =*ro*orcional ( receita recebi%a atE o 4Fs anterior@. Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!$X !!1 !!$X !!1 Dec !$ !$ !$ !$ !$ !A !$ !$ !$ !$ !A !$ !$ D D D D D D D D D D <bri) D D D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) V2CC8EDCC<F67 Parcela a %escontar no *er,o%o %a escriturao D 7 !$ DCDEDC C<F67D =*ro*orcional ( receita recebi%a no 4Fs@. 11 V2CC8EDCC<F67 Parcela a %escontar e4 *er,o%os 'uturos C<F67D D 7 !$ DCDEDCCFLJ =Ca4*o 1? 1. 13@. <bser5aes Valor %o crE%ito a %escontar no *er,o%o %a escriturao0 constante %o Ca4*o 11 =V2CC8EDCP6DCDEDC@ e %o Ca4*o 13 =V2CC8EDCC<F67DCDEDC@ sero utiliza%os *ara %esconto %a contribuio a*ura%a nos 8e)istros G$!! =P6D#Pase*@ e G.!! =Co'ins@0 res*ecti5a4ente0 re'erente ( ati5i%a%e i4obiliria. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 1 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF$!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o 5alor total %o custo incorri%o %a uni%a%e i4obiliria escritura%a e4 ca%a re)istro F$!?0 acu4ula%o atE o 4Fs anterior ao %a escriturao. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %o custo %a uni%a%e i4obiliria escritura%a e4 ca%a re)istro F$!?0 incorri%o no 4Fs %a escriturao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o 5alor total %o custo incorri%o %a uni%a%e i4obiliria escritura%a e4 ca%a re)istro F$!?0 acu4ula%o atE o 4Fs %a escriturao. V "i' %,(5 < 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e corres*on%er ao so4at>rio %os Ca4*os !$ e !3. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( neste re)istro %e5e a *essoa +ur,%ica relacionar a *arcela %o custo incorri%o %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a :ue no %e5e co4*or a base %e clculo %o crE%ito. De acor%o co4 a le)islao tributria0 no %ar %ireito a crE%ito o 5alor 6 - %e 4o-%e-obra *a)a a *essoa ',sica0 be4 assi4 %os encar)os trabalBistas0 sociais e *re5i%enciriosQ 66 - %a a:uisio %e bens ou ser5ios no su+eitos ao *a)a4ento %as contribuies. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito sobre o custo incorri%o0 acu4ula%o atE o *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente ao 5alor %o ca4*o !A ca4*o !?. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. 7o caso %e crE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ ?!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria :ue0 e4 relao ao P6D#Pase*0 corres*on%ente ao *ercentual %e 10.?_. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o crE%ito %e P6D#Pase* inci%ente sobre o custo incorri%o acu4ula%o a+usta%o =Ca4*o !.@. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o !" %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo %o custo incorri%o total =Ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el =Ca4*o !1@. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o !"0 + utiliza%a 4e%iante %esconto %a contribuio0 atE o *er,o%o anterior %a escriturao P6D#PADEP =*ro*orcional ( receita acu4ula%a recebi%a atE o 4Fs anterior@. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o !"0 a %escontar %a contribuio a*ura%a neste *er,o%o %a escriturao P6D#PADEP =*ro*orcional ( receita recebi%a no 4Fs@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o !"0 a %escontar %a contribuio *ara o P6D#Pase* e4 *er,o%os 'uturos =Ca4*o !" Ca4*o 1! Ca4*o 11@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria :ue0 e4 relao ( Co'ins0 corres*on%e ao *ercentual %e 30._. 7/ 13

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -< Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o crE%ito %e Co'ins inci%ente sobre o custo incorri%o acu4ula%o a+usta%o =Ca4*o !.@. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o 1? %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo %o custo incorri%o total =Ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el =Ca4*o 1A@. C 0p( -> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o 1?0 + utiliza%a 4e%iante %esconto %a contribuio0 atE o *er,o%o anterior %a escriturao Co'ins =*ro*orcional ( receita acu4ula%a recebi%a atE o 4Fs anterior@. C 0p( -A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o 1?0 a %escontar %a Co'ins a*ura%a neste *er,o%o %a escriturao =*ro*orcional ( receita recebi%a no 4Fs@. C 0p( -B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a *arcela %o crE%ito escritura%a no ca4*o 1?0 a %escontar %a Co'ins e4 *er,o%os 'uturos =Ca4*o 1? Ca4*o 1. Ca4*o 13@.

REGISTRO F2-35 OPERAES DA ATIVIDADE IFOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IFOBILIRIA VENDIDA
7este re)istro a *essoa +ur,%ica *roce%er ( escriturao %os crE%itos re'erentes ao custo ora%o *ra a concluso %a obra ou 4elBora4ento0 5incula%o ( uni%a%e i4obiliria 5en%i%a e4 construo. De acor%o co4 a re)ula4entao %a ati5i%a%e i4obiliria re'erente ao P6D#Pase* e ( Co'ins =67 D8F n/ A?1#!A@0 as %es*esas co4 5en%as0 as %es*esas 'inanceiras0 as %es*esas )erais e a%4inistrati5as e :uais:uer outras0 o*eracionais e no o*eracionais0 no inte)ra4 o custo %os i4>5eis 5en%i%os. <s crE%itos re'erentes ao custo ora%o %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a0 con'or4e %e'ini%o *ela le)islao tributria0 %e5e ser ob+eto %e utilizao =%esconto %a contribuio a*ura%a@ *ela *essoa +ur,%ica so4ente a *artir %a e'eti5ao %a 5en%a e na *ro*oro %a receita relati5a ( 5en%a %a uni%a%e i4obiliria0 ( 4e%i%a %o recebi4ento. < 8e)istro F$1! E %e *reencBi4ento o*cional. Der *reencBi%o a*enas :uan%o o ca4*o 67DC<PE80 %o 8e)istro F$!!0 'or i)ual a !3 ou !A0 re*resentati5o %e crE%ito 5incula%o a 5en%a %e uni%a%e i4obiliria no conclu,%a0 con'or4e %e'ini%o no art. A/ %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!3. A#$n%,(5 E4 relao ( :uesto %o custo ora%o0 a sua a*urao E u4a 'acul%a%e %a *essoa +ur,%ica0 no se trata assi4 %e u4 co4*onente0 u4 le5anta4ento0 :ue a e4*resa se+a obri)a%o a 'azer e consi%erar. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG V2CCLDC<8C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF$1!W Valor Jotal %o Custo <ra%o *ara Concluso %a Lni%a%e Ven%i%a V2CEMC Valores 8e'erentes a Pa)a4entos a Pessoas F,sicas0 Encar)os JrabalBistas0 Dociais e Pre5i%encirios e ( a:uisio %e bens e ser5ios no su+eitos ao *a)a4ento %as contribuies V2CCLDC<8CCAI Valor %a 9ase %e Calculo %o CrE%ito sobre o Custo L <ra%o A+usta%o =Ca4*o !$ !3@. V2C9CCC8ED Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito sobre o Custo <ra%o re'erente ao 4Fs %a escriturao0 *ro*orcionaliza%a e4 'uno %a receita recebi%a no 4Fs. CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. A26KCP6D Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ V2CC8EDCP6DCLJ6 Valor %o CrE%ito sobre o custo ora%o a ser utiliza%o 2 no *er,o%o %a escriturao - P6D#PADEP =Ca4*o !? & !3@ CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 Ji*o C 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!$X Dec !$ !$ !$ !$ D D D <bri) D D D

!A !?

!.

!3 !1 !"

7 7 7

!!1 !!$X

!A !$ -

7 7 D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ 1! 11 Ca4*o Descrio Ji*o 7 7 Ja4 !!1 Dec !A !$ <bri) 7 7

con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. A26KCC<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ V2CC8EDCC<F67D Valor %o CrE%ito sobre o custo ora%o a ser utiliza%o CLJ62 no *er,o%o %a escriturao - C<F67D =Ca4*o !? & 1!@ <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nF$1!o

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %o custo ora%o0 re'erente ( uni%a%e i4obiliria no conclu,%a 5en%i%a e ob+eto %e escriturao neste re)istro. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#( neste re)istro %e5e a *essoa +ur,%ica relacionar a *arcela %o custo ora%o %a uni%a%e i4obiliria 5en%i%a :ue no %e5e co4*or a base %e clculo %o crE%ito. De acor%o co4 a le)islao tributria0 no %ar %ireito a crE%ito o 5alor 6 - %e 4o-%e-obra *a)a a *essoa ',sica0 be4 assi4 %os encar)os trabalBistas0 sociais e *re5i%enciriosQ 66 - %a a:uisio %e bens ou ser5ios no su+eitos ao *a)a4ento %as contribuies. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e calculo %o crE%ito sobre o custo ora%o0 a+usta%o *elas e&cluses %o 5alor in'or4a%o no Ca4*o !3 =Ca4*o !A Ca4*o !3@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito %o 4Fs re'erente ao custo ora%o0 constante %o Ca4*o !? =V2C9CCC8ED@ ser %eter4ina%o co4 base no 5alor %o custo ora%o a+usta%o =Ca4*o !.@0 na *ro*oro %a receita recebi%a no 4Fs0 re'erente ( uni%a%e i4obiliria 5en%i%a. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. 7o caso %e crE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ ?!. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria :ue0 e4 relao ao P6D#Pase*0 corres*on%ente ao *ercentual %e 10.?_. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o crE%ito %e P6D#Pase* inci%ente sobre o custo ora%o a+usta%o =Ca4*o !?@. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o !1 %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo %o custo ora%o =Ca4*o !?@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el =Ca4*o !3@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. 7o caso %e crE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno0 %e5e ser in'or4a%o o CDJ ?!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria :ue0 e4 relao a Co'ins0 corres*on%ente ao *ercentual %e 30._. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o crE%ito %e Co'ins inci%ente sobre o custo ora%o a+usta%o =Ca4*o !?@. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o 11 %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo %o custo ora%o =Ca4*o !?@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el =Ca4*o 1!@.

REGISTRO F2--5 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 7LGCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF$11W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio. Ji*o C C Ja4 !!AX !$! Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !3 Ca4*o 67DCP8<C Descrio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C Ja4 !!1X Dec <bri) D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF$11S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF$11o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F<335 CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA :URRDICA SUBFETIDA AO REGIFE DE TRIBUTAO COF BASE NO LUCRO PRESUFIDO INCIDWNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIFE DE CAILA
8e)istro es*eci'ico *ara a *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e a*urao co4 base no lucro *resu4i%o0 o*tante *ela a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo re)i4e %e cai&a0 con'or4e *re5isto no art. $! %a Ge%i%a Pro5is>ria n/ $.1?1-3?0 %e $!!1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao e trata4ento 'iscal %as receitas recebi%as no *er,o%o0 se)4enta%o *or C>%i)o %e Dituao Jributria - CDJ0 %o P6D#Pase* e %a Co'ins. < total %as receitas consoli%a%as *or CDJ nos re)istros F?!!0 %e5e4 corres*on%er ao total %as receitas relaciona%as nos re)istros F?$?. <s ca4*os %e CF<P0 C<DCCJA e 67F<CC<GP2 *o%e4 ser utiliza%os *ela *essoa +ur,%ica *ara realizar o %etalBa4ento %a receita recebi%a *or c>%i)o %e o*erao0 %ocu4entos0 contas contbeis0 itens0 clientes0 etc. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ Ca4*o 8EG V2C8ECCCA6MA CDJCP6D V2CDEDCCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D V2CP6D CDJCC<F67D V2CDEDCCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D V2CC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?!!W Valor total %a receita recebi%a0 re'erente ( co4binao %e CDJ e Al,:uota. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %o %esconto # e&cluso %a base %e clculo Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor %o %esconto # e&cluso %a base %e clculo Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!$X !!1 !!$X !!1 Dec !$ !$ !$ !A !$ !$ !$ !A !$ <bri) D D D 7 7 7 7 D 7 7 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 13 C<DCG<D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a 6n'or4ao co4*le4entar C !!$X 7

1A CF<P 7 !!AX 7 1? C<DCCJA C !.! 7 1. 67F<CC<GP2 C 7 <bser5aes 1. De5e ser escritura%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ re*resentati5o %as receitas recebi%as no *er,o%o0 su+eitas ou no ao *a)a4ento %a contribuio social. $. 7o caso %e inci%ir 4ais %e u4a al,:uota e4 relao a u4 4es4o CDJ0 co4o no caso %e *ro%utos 4ono'sicos0 %e5e a *essoa +ur,%ica escriturar u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 OBS5 <s re)istros re'erentes ( escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins %as *essoas +ur,%icas su+eitas ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 p"ic*+$" p r (! 7 #(! 4$r '(r$! (c(rr$r p r#ir '$ 3- '$ 8)"?( '$ 23-2 0 sero %is*onibiliza%os *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies0 5erso $.!10 co4 %is*onibilizao *ela 8eceita Fe%eral e4 +ulBo#$!1$. A (1ri4 #(ri$' '$ '$ $!cri#)r %,( C #,( !(0$n#$ $0 r$" %,( (! 7 #(! 4$r '(r$! p r#ir '$ 8 n$ir( '$ 23-/, c(n7(r0$ 'i!p(!#( n IN RFB nE -.2B3/23-2.

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita recebi%a no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente aos C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ-P6D e CDJ-Co'ins@ in'or4a%os nos ca4*os !3 e !1. fa5en%o receita recebi%a su+eita a al,:uotas %i5ersas0 e4 relao ao 4es4o CDJ0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar re)istros %istintos0 *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota . C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %e <rientao ao 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores %e receita recebi%a0 consoli%a%os nesse re)istro *or CDJ e al,:uota0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 *ercentual =a*lic5el sobre a base clculo corres*on%ente ( receita recebi%a0 in'or4a%a e4 reais no ca4*o R!?S@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,( 7o caso %e al,:uotas a% 5alore4 =al,:uota bsica %e !0.?_0 *or e&e4*lo@ o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o R!?S@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el e4 *ercentual =ca4*o R!.S@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !? =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !. =A26KCP6D@ H !0.?!!0 ento o Ca4*o !3 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & !0.? # 1!! H ..?!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a Co'ins. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente aos 5alores %e receita recebi%a0 consoli%a%os nesse re)istro *or CDJ e al,:uota0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 *ercentual =a*lic5el sobre a base clculo corres*on%ente ( receita recebi%a0 in'or4a%a e4 reais no ca4*o R1!S@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( 7o caso %e al,:uotas a% 5alore4 =al,:uota bsica %e 30!_0 *or e&e4*lo@ o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o R1!S@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el e4 *ercentual =ca4*o R11S@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o 1! =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o 11 =A26KCC<F67D@ H 30!!!!0 ento o Ca4*o 1$ =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30!!!! # 1!! H 3!.!!!0!!. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. 8e'eri%a se)re)ao %o re)istro0 *or c>%i)o %e 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 a*esar %e no ser obri)at>ria na escriturao %i)ital0 :uan%o e'etua%a torna a 4es4a 4ais co4*leta e trans*arente. 7o caso %o %ocu4ento no constar na relao %e c>%i)os %a Jabela A.1.10 %e5e ser in'or4a%o o c>%i)o R""S. Es*eci'ica%a4ente e4 relao aos %ocu4entos 'iscais re*resentati5os %a *restao %e ser5ios0 %e'ini%os *ela le)islao 4unici*al %o 6.D.D.0 %e5e ser in'or4a%o o c>%i)o R"1S. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita in'or4a%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita recebi%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO F<365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?!"S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 !!A !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF?!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F<-35 CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA :URRDICA SUBFETIDA AO REGIFE DE TRIBUTAO COF BASE NO LUCRO PRESUFIDO INCIDWNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIFE DE CAILA OAPURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE FEDIDA DE PRODUTO ALRSUOTA EF REAISQ
7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" Ca4*o 8EG Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?1!W Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 Dec !!A X !!$ X !!1 !!$ X !$ !$ !3 !A !$ !$ <bri) D D D 7 7 7 7 D 7

V2C8ECCCA6M Valor total %a receita recebi%a0 re'erente ( co4binao A %e CDJ e Al,:uota. CDJCP6D V2CDEDCCP6D KLA7JC9CCP6 D A26KCP6DCKL A7J V2CP6D CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %o %esconto # e&cluso 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D

V2CDEDCCC<F Valor %o %esconto # e&cluso

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 67D KLA7JC9CCC <F67D A26KCC<F67D CKLA7J V2CC<F67D C<DCG<D CF<P

1! 11 1$ 13 1A

9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ Valor %a C<F67D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao

7 7 7 C 7

!!1 !!$ X !!A X !.! -

!3 !A !$ -

7 7 7 7 7

1? C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C 7 1. 67F<CC<GP2 6n'or4ao co4*le4entar C 7 <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e a*urao co4 base no lucro *resu4i%o0 o*tante *ela a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo re)i4e %e cai&a0 con'or4e *re5isto no art. $! %a Ge%i%a Pro5is>ria n/ $.1?1-3?0 %e $!!10 :ue a*ure as contribuies *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 con'or4e as Bi*>teses abai&o - Pessoa +ur,%ica in%ustrial ou i4*orta%ora o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao %e bebi%as 'rias =cer5e+as0 re'ri)erantes0 )uas0 etc@0 con'or4e *re5isto no art. ?1-I %a 2ei n/ 1!.133#$!!3Q - Pessoa +ur,%ica 'abricante ou i4*orta%ora %e co4bust,5eis0 o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao0 con'or4e *re5isto no art. $3 %a 2ei n/ 1!.1.?#$!!AQ - Pessoa +ur,%ica *ro%utora0 i4*orta%ora ou %istribui%ora %e lcool0 o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao0 con'or4e *re5isto no art. ?/ %a 2ei n/ ".311#"1Q - Pessoa +ur,%ica in%ustrial0 co4ercial ou i4*orta%ora %e e4bala)ens *ara bebi%as 'rias0 su+eitas ao re)i4e %e tributao *re5isto no art. ?1 %a 2ei n/ 1!.133#$!!3Q - <utras Bi*>teses %e tributao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 es*eci'ica%as na le)islao tributria. $. 7o caso %e inci%ir 4ais %e u4a al,:uota e4 relao a u4 4es4o CDJ0 co4o no caso %e *ro%utos 4ono'sicos0 %e5e a *essoa +ur,%ica escriturar u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota. 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?1!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita recebi%a no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente aos C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ-P6D e CDJ-Co'ins@ in'or4a%os nos ca4*os !3 e !1. fa5en%o receita recebi%a su+eita a al,:uotas %i5ersas0 e4 relao ao 4es4o CDJ0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar re)istros %istintos0 *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota . C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !?@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !?@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !.@. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o 1!@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o in%ica%or %o 4o%elo %e %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere a receita %e4onstra%a neste re)istro0 con'or4e a Jabela A.1.1. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita in'or4a%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita recebi%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO F<-65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?1"S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 !!A !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF?1"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?1"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F<2<5 COFPOSIO DA RECEITA ESCRITURADA NO PERRODO DETALTAFENTO DA RECEITA RECEBIDA PELO REGIFE DE CAILA
8e)istro obri)at>rio *ara a *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 o*tante *ela a*urao %as contribuies sociais *elo re)i4e %e cai&a. Je4 *or ob+eti5o relacionar a co4*osio %e to%as as receitas recebi%as *ela *essoa +ur,%ica no *er,o%o %a escriturao0 su+eitas ou no ao *a)a4ento %a contribuio social. < total %as receitas relaciona%as nos re)istros F?$? %e5e4 corres*on%er ao total %as receitas recebi%as0 relaciona%as nos re)istros F?!!. A#$n%,(5 Este re)istro E %e escriturao o*cional atE o *er,o%o %e a*urao re'erente a 4aro %e $!13. A *artir %e abril %e $!13 o re)istro RF?$?S *assa a ser %e escriturao obri)at>ria. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG V2C8EC 67DC8EC Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?$?W Valor total %a receita recebi%a0 corres*on%ente ao in%ica%or in'or4a%o no ca4*o !3 =67DC8EC@ 6n%ica%or %a co4*osio %a receita recebi%a no *er,o%o =Ca4*o !$@0 *or !1- Clientes !$- A%4inistra%ora %e carto %e %Ebito#crE%ito !3- J,tulo %e crE%ito - Du*licata0 nota *ro4iss>ria0 cBe:ue0 etc. Ji*o C 7 C Ja4 !!AX !!$X !$ D<bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !A- Docu4ento 'iscal !?- 6te4 5en%i%o =*ro%utos e ser5ios@ ""- <utros =DetalBar no ca4*o 1! 6n'or4ao Co4*le4entar@ C7PICCPF C7PI#CPF %o *artici*ante =cliente#*essoa ',sica ou +ur,%ica *a)a%ora@ ou %a a%4inistra%ora %e cartes =5en%as *or carto %e %Ebito ou %e crE%ito@0 no caso %e %etalBa4ento %a receita recebi%a con'or4e os in%ica%ores R!1S ou R!$S0 res*ecti5a4ente. 7LGCD<C 7N4ero %o t,tulo %e crE%ito ou %o %ocu4ento 'iscal0 no caso %e %etalBa4ento %a receita recebi%a con'or4e os in%ica%ores R!3S ou R!AS0 res*ecti5a4ente. C<DC6JEG C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@0 no caso %e %etalBa4ento %a receita recebi%a *or ite4 5en%i%o0 con'or4e o in%ica%or R!?S. V2C8ECCDEJ Valor %a receita %etalBa%a0 corres*on%ente ao conteN%o in'or4a%o no ca4*o !A0 !?0 !. ou 1!. CDJCP6D C>%i)o %a Dituao Jributria %o P6D#Pase* CDJCC<F67D C>%i)o %a Dituao Jributria %a Co'ins 67F<CC<GP2 6n'or4ao co4*le4entar C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil re*resentati5a %a receita recebi%a

!A

!1A

!?

!.!

!.

!.!

!3 !1 !" 1! 11

7 7 7 C C

!!$X !!$X !.!

!$ -

D 7 7 7 7

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?$?o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita recebi%a no *er,o%o %a escriturao0 %e acor%o co4 as in'or4aes e controles internos %a *essoa +ur,%ica0 consi%era%os na 'or4ao %a base %e clculo 4ensal %o P6D#Pase* e %a Co'ins. A se)re)ao ou %e4onstrao %as receitas recebi%as %e5e ser e'etua%a0 co4 base nos c>%i)os in%ica%ores %e receita recebi%as constante %o Ca4*o R!3S. 7o caso %a *essoa +ur,%ica utilizar outro critErio %e %e4onstrao %as receitas recebi%as0 %e5e i%enti'ic-lo in'or4an%o o in%ica%or R""S no ca4*o R!3S. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o in%ica%or %o critErio %e %e4onstrao %a receita recebi%a *ela *essoa +ur,%ica no *er,o%o %a escriturao. 7o caso %a *essoa +ur,%ica se)re)ar e %e4onstrar as receitas recebi%as no *er,o%o *or critErio no relaciona%o e4 u4 %os in%ica%ores es*ec,'icos %este ca4*o0 %e5e ento in'or4ar o in%ica%or R""S0 %etalBan%o o outro critErio no ca4*o R1!S0 re'erente a in'or4aes co4*le4entares. ATENO5 Do4ente %e5er ser utiliza%o o in%ica%or R""S :uan%o nenBu4 %os outros in%ica%ores 'or a*lic5el. P(r $@$0p"(, n( c !( '$ r$c$i# ! '$ p"ic %&$! 7in nc$ir ! r$c$1i' !, '$c(rr$n#$! '$ p"ic %&$! $0 in!#i#)i%&$! 7in nc$ir !, in7(r0 r ( cK'i4( G66H, )0 +$I ;)$ $!# ! r$c$i# !, p$" !) n #)r$I $ (ri4$0, n,( !$ c" !!i7ic 0 n(! cK'i4(! G-H, G2H, G/H, G9H () G<H. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C7PI ou o CPF %o cliente0 no caso %e %etalBa4ento %a receita recebi%a %e con'or4i%a%e co4 o in%ica%or R!1S0 no ca4*o R!3S. 7o caso %a *essoa +ur,%ica %e4onstrar as receitas recebi%as0 *or a%4inistra%oras %e carto %e %Ebito ou %e crE%ito0 con'or4e in%ica%or R!$S %o ca4*o R!3S0 in'or4ar neste ca4*o o C7PI %a a%4inistra%ora %e cartes. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o t,tulo ou nN4ero %o %ocu4ento 'iscal0 no caso %e %etalBa4ento %a receita recebi%a *or t,tulo %e crE%ito ou *or %ocu4ento 'iscal0 con'or4e in%ica%ores R!3S ou R!AS %o ca4*o R!3S0 res*ecti5a4ente.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 7o caso %a *essoa +ur,%ica %e4onstrar as receitas recebi%as co4 base nos *ro%utos 5en%i%os =bens e ser5ios@0 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ite40 con'or4e in'or4a%o e ca%astra%o no ca4*o R!$S %o re)istro R!$!!S. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a receita recebi%a0 corres*on%ente ao %etalBa4ento in'or4a%o no ca4*o R!AS0 R!?S0 R!.S ou R1!S. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 corres*on%ente ( receita in'or4a%a no ca4*o R!3S. <s c>%i)os CDJ-P6D encontra4-se %e4onstra%os na Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =Jabela A.3.3@. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 corres*on%ente ( receita in'or4a%a no ca4*o R!3S. <s c>%i)os CDJ-C<F67D encontra4-se %e4onstra%os na Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =Jabela A.3.A@. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita %etalBa%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita recebi%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO F<<35 CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA :URRDICA SUBFETIDA AO REGIFE DE TRIBUTAO COF BASE NO LUCRO PRESUFIDO INCIDWNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIFE DE COFPETWNCIA
8e)istro es*eci'ico *ara a *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e a*urao co4 base no lucro *resu4i%o0 o*tante *ela a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo re)i4e %e co4*etFncia0 con'or4e *re5isto na 2ei n/ ".3110 %e 1""1. Este re)istro te4 *or ob+eti5o re*resentar a escriturao e trata4ento 'iscal %as receitas au'eri%as no *er,o%o0 in%e*en%ente %e seu recebi4ento ou no0 se)4enta%o *or C>%i)o %e Dituao Jributria - CDJ0 %o P6D#Pase* e %a Co'ins. As receitas consoli%a%as *or CDJ no re)istro RF??!S0 %e5e4 estar relaciona%as no re)istro R1"!!S =%e4onstrao consoli%a%a %as receitas au'eri%as no *er,o%o0 *or ti*o#natureza %o %ocu4ento %e re)istro %a receita@. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 Ca4*o 8EG V2C8ECCC<GP CDJCP6D V2CDEDCCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D V2CP6D CDJCC<F67D V2CDEDCCC<F67D V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D V2CC<F67D C<DCG<D Descrio Je&to 'i&o conten%o WF??!W Valor total %a receita au'eri%a0 re'erente ( co4binao %e CDJ e Al,:uota. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %o %esconto # e&cluso %a base %e clculo Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor %o %esconto # e&cluso %a base %e clculo Valor %a base %e clculo %a C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Valor %a C<F67D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal con'or4e a Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 C Ja4 !!AX !!$X !!1 !!$X !!1 !!$X Dec !$ !$ !$ !A !$ !$ !$ !A !$ <bri) D D D 7 7 7 7 D 7 7 7 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Jabela A.1.1 1A CF<P C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 !!AX 7 C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a !.! C 1? C<DCCJA 7 1. 67F<CC<GP2 6n'or4ao co4*le4entar C 7 <bser5aes 1. De5e ser escritura%o u4 re)istro *ara ca%a CDJ re*resentati5o %as receitas au'eri%as no *er,o%o0 su+eitas ou no ao *a)a4ento %a contribuio social. $. 7o caso %e inci%ir 4ais %e u4a al,:uota e4 relao a u4 4es4o CDJ0 co4o no caso %e *ro%utos 4ono'sicos0 %e5e a *essoa +ur,%ica escriturar u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 OBS5 <s re)istros re'erentes ( escriturao %o P6D#Pase* e %a Co'ins %as *essoas +ur,%icas su+eitas ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 p"ic*+$" p r (! 7 #(! 4$r '(r$! (c(rr$r p r#ir '$ 3- '$ 8)"?( '$ 23-2 0 sero %is*onibiliza%os *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or =PVA@ %a EFD-Contribuies0 5erso $.!10 co4 %is*onibilizao *ela 8eceita Fe%eral e4 +ulBo#$!1$. A (1ri4 #(ri$' '$ '$ $!cri#)r %,( C #,( !(0$n#$ $0 r$" %,( (! 7 #(! 4$r '(r$! p r#ir '$ 8 n$ir( '$ 23-/, c(n7(r0$ 'i!p(!#( n IN RFB nE -.2B3/23-2. C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF??!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita au'eri%a no *er,o%o %a escriturao0 *elo re)i4e %e co4*etFncia0 corres*on%ente aos C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ-P6D e CDJ-Co'ins@ in'or4a%os nos ca4*os !3 e !1. fa5en%o receita au'eri%a su+eita a al,:uotas %i5ersas0 e4 relao ao 4es4o CDJ0 %e5e a *essoa +uri%ica )erar re)istros %istintos0 *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota . C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores %e receita au'eri%a0 consoli%a%os nesse re)istro *or CDJ e al,:uota0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. 7o caso %a base %e clculo %a contribuio ser e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a0 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o a :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%os0 corres*on%ente ( co4binao %e CDJ e al,:uota.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 *ercentual =a*lic5el sobre a base clculo corres*on%ente ( receita au'eri%a0 in'or4a%a e4 reais no ca4*o R!?S@0 ou o 5alor %a al,:uota e4 reais =*ara os *ro%utores e i4*orta%ores %e *ro%utos 4ono'sicos0 a*lic5el sobre a base clculo %eter4ina%a *or :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%os0 in'or4a%a no ca4*o R!?S@0 con'or4e o caso. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( 7o caso %e al,:uotas a% 5alore4 =al,:uota bsica %e !0.?_0 *or e&e4*lo@ o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !?@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el e4 *ercentual =ca4*o !.@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !? =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !. =A26KCP6D@ H !0.?!!0 ento o Ca4*o !3 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & !0.? # 1!! H ..?!!0!!. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a Co'ins. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente aos 5alores %e receita au'eri%a0 consoli%a%os nesse re)istro *or CDJ e al,:uota0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e corres*on%er a 'ato )era%or tributa%o %a contribuio social. 7o caso %a base %e clculo %a contribuio ser e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a0 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o a :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%os0 corres*on%ente ( co4binao %e CDJ e al,:uota. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e4 *ercentual =a*lic5el sobre a base clculo corres*on%ente ( receita au'eri%a0 in'or4a%a e4 reais no ca4*o R1!S@0 ou o 5alor %a al,:uota e4 reais =*ara os *ro%utores e i4*orta%ores %e *ro%utos 4ono'sicos0 a*lic5el sobre a base clculo %eter4ina%a *or :uanti%a%e %e *ro%utos 5en%i%os0 in'or4a%a no ca4*o R1!S@0 con'or4e o caso. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( 7o caso %e al,:uotas a% 5alore4 =al,:uota bsica %e 30!_0 *or e&e4*lo@ o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el e4 *ercentual =ca4*o 11@. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o 1! =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o 11 =A26KCC<F67D@ H 30!!!!0 ento o Ca4*o 1$ =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & 30!!!! # 1!! H 3!.!!!0!!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. 8e'eri%a se)re)ao %o re)istro0 *or c>%i)o %e 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 a*esar %e no ser obri)at>ria na escriturao %i)ital0 :uan%o e'etua%a torna a 4es4a 4ais co4*leta e trans*arente. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita in'or4a%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita au'eri%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO F<<65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF??"S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 !!A !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF??"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF??"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F<>35 CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA :URRDICA SUBFETIDA AO REGIFE DE TRIBUTAO COF BASE NO LUCRO PRESUFIDO INCIDWNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIFE DE COFPETWNCIA OAPURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE FEDIDA DE PRODUTO ALRSUOTA EF REAISQ
7/ !1 Ca4*o 8EG Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?.!W Ji*o C Ja4 Dec !!A X <bri) D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 1A V2C8ECCC<G P CDJCP6D V2CDEDCCP6D KLA7JC9CCP6 D A26KCP6DCKL A7J V2CP6D CDJCC<F67D V2CDEDCCC<F 67D KLA7JC9CCC <F67D A26KCC<F67D CKLA7J V2CC<F67D C<DCG<D CF<P Valor total %a receita au'eri%a0 re'erente ( co4binao %e CDJ e Al,:uota. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP Valor %o %esconto # e&cluso 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 reais@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D Valor %o %esconto # e&cluso 9ase %e clculo e4 :uanti%a%e - C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ Valor %a C<F67D C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal con'or4e a Jabela A.1.1 C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 C 7 !!$ X !!1 !!$ X !!1 !!$ X !!A X !.! !$ !$ !3 !A !$ !$ !3 !A !$ D D 7 7 7 7 D 7 7 7 7 7 7

1? C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C 7 1. 67F<CC<GP2 6n'or4ao co4*le4entar C 7 <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica sub4eti%a ao re)i4e %e a*urao co4 base no lucro *resu4i%o0 o*tante *ela a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins *elo re)i4e %e co4*etFncia0 con'or4e *re5isto na 2ei n/ ".3110 %e 1""10 :ue a*ure as contribuies *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 con'or4e as Bi*>teses abai&o - Pessoa +ur,%ica in%ustrial ou i4*orta%ora o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao %e bebi%as 'rias =cer5e+as0 re'ri)erantes0 )uas0 etc@0 con'or4e *re5isto no art. ?1-I %a 2ei n/ 1!.133#$!!3Q - Pessoa +ur,%ica 'abricante ou i4*orta%ora %e co4bust,5eis0 o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao0 con'or4e *re5isto no art. $3 %a 2ei n/ 1!.1.?#$!!AQ - Pessoa +ur,%ica *ro%utora0 i4*orta%ora ou %istribui%ora %e lcool0 o*tante *elo re)i4e es*ecial %e tributao0 con'or4e *re5isto no art. ?/ %a 2ei n/ ".311#"1Q - Pessoa +ur,%ica in%ustrial0 co4ercial ou i4*orta%ora %e e4bala)ens *ara bebi%as 'rias0 su+eitas ao re)i4e %e tributao *re5isto no art. ?1 %a 2ei n/ 1!.133#$!!3Q - <utras Bi*>teses %e tributao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 es*eci'ica%as na le)islao tributria. $. 7o caso %e inci%ir 4ais %e u4a al,:uota e4 relao a u4 4es4o CDJ0 co4o no caso %e *ro%utos 4ono'sicos0 %e5e a *essoa +ur,%ica escriturar u4 re)istro *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota. 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?.!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita recebi%a no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente aos C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ-P6D e CDJ-Co'ins@ in'or4a%os nos ca4*os !3 e !1. fa5en%o receita recebi%a su+eita a al,:uotas %i5ersas0 e4 relao ao 4es4o CDJ0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar re)istros %istintos0 *ara ca%a co4binao %e CDJ e al,:uota . C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( D$!cri%,(

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 !? !. !3 !1 !" A" "" <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o !?@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !?@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !.@. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !3 !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %os %escontos#e&cluses %a base %e clculo %a contribuio. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a Co'ins e&*ressa e4 :uanti%a%e =Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto@0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e as Bi*>teses *re5istas e4 lei0 co4o *or e&e4*lo0 no caso %e 'abricantes e i4*orta%ores %e co4bust,5eis e %e bebi%as 'rias =)ua0 cer5e+a0 re'ri)erantes@ :ue tenBa4 o*ta%o *or a*urar as contribuies sociais co4 base na :uanti%a%e %e *ro%uto 5en%i%a. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota e&*ressa e4 reais0 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 sobre a base %e clculo e&*ressa e4 :uanti%a%e =ca4*o 1!@. C 0p( -2 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente aos 5alores consoli%a%os neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o 1!@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 11@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o in%ica%or %o 4o%elo %e %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere a receita %e4onstra%a neste re)istro0 con'or4e a Jabela A.1.1.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita in'or4a%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita au'eri%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO F<>65 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WF?."S 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " - <utros. Ji*o C C C Ja4 !!A !$! !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RF?."S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF?."o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO F>335 CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE

7este re)istro %e5e4 ser in'or4a%os *ela *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno#recolBi4ento os 5alores %a contribuio *ara o P6D#*ase* e %a Co'ins reti%os na Fonte0 %ecorrentes %e 1. Pa)a4entos e'etua%os *or >r)os0 autar:uias e 'un%aes %a a%4inistrao *Nblica 'e%eral ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. .A %a 2ei n/ ".A3!#".@Q $. Pa)a4entos e'etua%os *or e4*resas *Nblicas0 socie%a%es %e econo4ia 4ista e %e4ais enti%a%es sob o controle %ireto ou in%ireto %a Lnio0 ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. 3A %a 2ei n/ 1!.133#!3@Q 3. Pa)a4entos e'etua%os *or outras *essoas +ur,%icas %e %ireito *ri5a%o0 *ela *restao %e ser5ios %e li4*eza0 conser5ao0 4anuteno0 se)urana0 5i)il;ncia0 trans*orte %e 5alores e locao %e 4o-%e-obra0 *ela *restao %e ser5ios %e assessoria cre%it,cia0 4erca%ol>)ica0 )esto %e crE%ito0 seleo e riscos0 a%4inistrao %e contas a *a)ar e a receber0 be4 co4o *ela re4unerao %e ser5ios *ro'issionais0 *resta%os *ela ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. 3! %a 2ei n/ 1!.133#!3@Q

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A. Pa)a4entos e'etua%os *or associaes0 inclusi5e enti%a%es sin%icais0 'e%eraes0 con'e%eraes0 centrais sin%icais e ser5ios sociais autOno4os0 socie%a%es si4*les0 inclusi5e socie%a%es coo*erati5as0 'un%aes %e %ireito *ri5a%o ou con%o4,nios e%il,cios0 *ela *restao %e ser5ios %e li4*eza0 conser5ao0 4anuteno0 se)urana0 5i)il;ncia0 trans*orte %e 5alores e locao %e 4o-%e-obra0 *ela *restao %e ser5ios %e assessoria cre%it,cia0 4erca%ol>)ica0 )esto %e crE%ito0 seleo e riscos0 a%4inistrao %e contas a *a)ar e a receber0 be4 co4o *ela re4unerao %e ser5ios *ro'issionais0 *resta%os *ela ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. 3! %a 2ei n/ 1!.133#!3@Q ?. Pa)a4entos e'etua%os *or >r)os0 autar:uias e 'un%aes %a a%4inistrao *Nblica esta%ual0 %istrital ou 4unici*al0 ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. 33 %a 2ei n/ ".A3!#".@Q .. Pa)a4entos e'etua%os *or *essoa +ur,%ica 'abricante %e 5e,culos e *eas0 re'erentes ( a:uisio %e auto*eas +unto ( *essoa +ur,%ica titular %a escriturao =art. 3/ %a 2ei n/ 1!.A1?#!$@Q 3. <utras Bi*>teses %e reteno na 'onte %as re'eri%as contribuies sociais0 *re5istas na le)islao tributria. AlE4 %as Bi*>teses %e reteno na 'onte aci4a es*eci'ica%as0 %e5e4 ta4bE4 ser escritura%os neste re)istro os 5alores recolBi%os %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 *elas socie%a%es coo*erati5as :ue se %e%ica4 a 5en%as e4 co4u40 re'eri%as no art. 1$ %a 2ei n/ ?.3.A#310 :ue receba4 *ara co4ercializao a *ro%uo %e suas associa%as0 con'or4e %is*osto no art. .. %a 2ei n/ ".A3!#".. A escriturao no re)istro F.!! %os recolBi4entos %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 e'etua%os *elas socie%a%es coo*erati5as nos ter4os %o art. .. %a 2ei n/ ".A3!#".0 %e5e ser e'etua%a - Pela *essoa +ur,%ica bene',ciria %o recolBi4ento =*essoa +ur,%ica associa%a#coo*era%a@0 co4 base nos 5alores in'or4a%os *ela coo*erati5a :uanto aos 5alores %e P6D#Pase* e Co'ins *a)os. 7este caso0 %e5e ser in'or4a%o no Ca4*o 11 =67DCDEC@ o in%ica%or R!SQ - Pela socie%a%e coo*erati5a res*ons5el *elo recolBi4ento0 %ecorrente %a co4ercializao ou %a entre)a *ara re5en%a ( central %e coo*erati5as. 7este caso0 %e5e ser in'or4a%o no Ca4*o 11 =67DCDEC@ o in%ica%or R1S <s 5alores e'eti5a4ente reti%os na 'onte %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 escritura%os neste re)istro0 so *ass,5eis %e %e%uo %a contribuio a*ura%a nos 8e)istros G$!! =P6D#Pase*@ e G.!! =Co'ins@0 res*ecti5a4ente. A#$n%,(5 A! r$#$n%&$! $7$#i+ 0$n#$ !(7ri' ! p$" P: n( 0D! ' $!cri#)r %,(, in7(r0 ' ! n$!#$ r$4i!#r(, n(! c 0p(! 36 OPIS/P !$pQ $ -3 OC(7in!Q, n,( !,( r$c)p$r ' ! '$ 7(r0 )#(0*#ic n(! r$!p$c#i+(! r$4i!#r(! p)r %,( ' ! c(n#ri1)i%&$! F233 OPIS/P !$pQ $ F>33 OC(7in!Q, '$+$n'( !$r !$0pr$ in7(r0 '(! p$" prKpri p$!!( 8)r='ic n( r;)i+( i0p(r# '( p$"( PVA () c(0p"$0$n# '( p$" $'i%,(, n( prKpri( PVA, '(! r$4i!#r(! F233 $ F>33.

7/ !1 !$

Ca4*o 8EG 67DC7AJC8EJ

Descrio Je&to 'i&o conten%o WF.!!W 6n%ica%or %e 7atureza %a 8eteno na Fonte !1 - 8eteno *or Pr)os0 Autar:uias e Fun%aes Fe%erais !$ - 8eteno *or outras Enti%a%es %a A%4inistrao PNblica Fe%eral !3 - 8eteno *or Pessoas Iur,%icas %e Direito Pri5a%o !A - 8ecolBi4ento *or Docie%a%e Coo*erati5a !? - 8eteno *or Fabricante %e G:uinas e Ve,culos "" - <utras 8etenes Data %a 8eteno 9ase %e calculo %a reteno ou %o recolBi4ento =socie%a%e coo*erati5a@ Valor Jotal 8eti%o na Fonte # 8ecolBi%o =socie%a%e coo*erati5a@ C>%i)o %a 8eceita 6n%ica%or %a 7atureza %a 8eceita

Ji*o C 7

Ja4 !!AX !!$X

Dec -

<bri) D D

!3 !A !? !. !3

DJC8EJ V2C9CC8EJ V2C8EJ C<DC8EC 67DC7AJC8EC

7 7 7 C 7

!!1X !!A !!1X

!A !$ -

D D D 7 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ! 8eceita %e 7atureza 7o Cu4ulati5a 1 8eceita %e 7atureza Cu4ulati5a D 7 !1AX C7PI re'erente a - Fonte Pa)a%ora 8es*ons5el *ela 8eteno # 8ecolBi4ento =no caso %e o re)istro ser escritura%o *ela *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno@Q ou - Pessoa Iur,%ica 9ene'iciria %a 8eteno # 8ecolBi4ento =no caso %e o re)istro ser escritura%o *ela *essoa +ur,%ica res*ons5el *ela reteno@. D !" V2C8EJCP6D Valor 8eti%o na Fonte Parcela 8e'erente ao 7 !$ P6D#Pase* D 1! V2C8EJCC<F67D Valor 8eti%o na Fonte Parcela 8e'erente a C<F67D 7 !$ D 11 67DCDEC 6n%ica%or %a con%io %a *essoa +ur,%ica %eclarante 7 !!1X ! 9ene'iciria %a 8eteno # 8ecolBi4ento 1- 8es*ons5el *elo 8ecolBi4ento <bser5aes A escriturao %o 8e)istro F.!! corres*on%e to so4ente ( in'or4ao %os 5alores e'eti5a4ente reti%os na 'onte0 a t,tulo %e P6D#Pase* e %e Co'ins0 :uan%o %o *a)a4ento *elas 'ontes *a)a%oras. Desta 'or4a0 este re)istro no %e5e ser *reencBi%o co4 base nos 5alores %estaca%os e4 notas 'iscais %e 5en%as =5iso %ocu4ental@ e si40 co4 base nos 5alores e'eti5a4ente reti%os *elas 'ontes *a)a%oras =5iso 'inanceira@. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 !1 C7PI C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF.!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %a natureza %a reteno na 'onte ob+eto %e escriturao neste re)istro. V "(r$! V*"i'(! n!10!$0!30!A0!?0""o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a %ata %e reteno. 7o caso %e Ba5er 4ais %e reteno#recolBi4ento no *er,o%o0 ou no caso %a %ata ser %esconBeci%a *ela *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno#recolBi4ento0 in'or4ar a %ata 'inal %a escriturao =Ca4*o !3 %o 8e)istro R!!!!S@. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4enor ou i)ual ( DJCF67 %este ar:ui5o. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo re'erente ( reteno so'ri%a. 7o caso %a *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno no conBecer a base %e clculo =5alor %a base %e clculo %as retenes na 'onte e'etua%a *ela 'onte *a)a%ora@0 in'or4ar neste ca4*o o 5alor l,:ui%o recebi%o %a 'onte *a)a%ora0 acresci%o %os 5alores reti%os na 'onte0 a t,tulo %e CD220 P6D e Co'ins. E@$0p"(5 Consi%eran%o :ue a 'onte *a)a%ora ao *a)ar u4a 'atura no 5alor %e 8U 1.!!!0!!0 tenBa e'etua%o a reteno %e 8U A?0!! =1_ a t,tulo %e CD22Q !0.?_ a t,tulo %e P6D e 3_ a t,tulo %e Co'ins@0 e'etuan%o assi4 o *a)a4ento l,:ui%o %e 8U "??0!!0 o 5alor a ser in'or4a%o no Ca4*o !A ser 1. $. 3. Valor l,:ui%o recebi%o %a 'onte *a)a%ora 8U "??0!!Q Valor total %as contribuies reti%as na 'onte =CD220 P6D#Pase* e Co'ins@ 8U A?0!! Valor a ser in'or4a%o no Ca4*o !A 8U "??0!! u 8U A?0!! H 8U 1.!!!0!!

7o caso %e socie%a%es coo*erati5as0 *ara in'or4ar a base %e clculo %o=s@ recolBi4ento=s@ *or ela e'etua%o=s@0 %ecorrentes %a receita %e 5en%a %e *ro%utos entre)ues *or suas associa%as *essoas +ur,%icas. 7o caso %o recolBi4ento inci%ir sobre bases %e clculos %i5ersas =co4 base na receita bruta ou co4 base e4 uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto@0 %e5e escriturar u4 re)istro *ara ca%a base %e clculo su+eita ao recolBi4ento0 4es4o :ue este se+a e'etua%o e4 u4 Nnico DA8F. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a reteno na 'onte ou %o recolBi4ento =socie%a%e coo*erati5a@0 con'or4e o caso. 7o caso %a *essoa +ur,%ica no conBecer o 5alor total reti%o na 'onte *ela 'onte *a)a%ora =5alores constantes no=s@ DA8F=s@@ co4o0 *or e&e4*lo0 e4 'uno %o recolBi4ento total ta4bE4 contar outros tributos

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 =68 e CD22@0 %e5e in'or4ar neste ca4*o o 5alor corres*on%ente ao so4at>rio %os 5alores reti%os a t,tulo %e P6D#Pase* =ca4*o !"@ e %e Co'ins =ca4*o 1!@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %e receita re'erente ( reteno ou ao recolBi4ento. 7o caso %a *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno %esconBecer o c>%i)o %e receita0 o ca4*o %e5e ser in'or4a%o e4 branco. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %a natureza %a receita :ue so'reu reteno na 'onte ou recolBi4ento. 7o caso %o 5alor reti%o#recolBi%o ser re'erente a receita no cu4ulati5a e cu4ulati5a0 in'or4ar o in%ica%or R!S. V "(r$! +*"i'(!5 n!01o C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 %e5e ser in'or4a%o neste ca4*o - 7o caso %e escriturao *ela *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno ou %o recolBi4ento =PI coo*era%a@0 in'or4ar o C7PI %a *essoa +ur,%ica :ue e'etuou a retenoQ - 7o caso %e escriturao *ela socie%a%e coo*erati5a :ue e'etuou o recolBi4ento0 in'or4ar o C7PI %a *essoa +ur,%ica associa%a. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a *arcela %a reteno na 'onte re'erente ao P6D#Pase* ou0 no caso %a socie%a%e coo*erati5a0 o 5alor recolBi%o re'erente ao P6D#Pase*. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a *arcela %a reteno na 'onte re'erente ( Co'ins ou0 no caso %a socie%a%e coo*erati5a0 o 5alor recolBi%o re'erente a Co'ins. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o se as in'or4aes constantes no re)istro esto sen%o *resta%as - *ela *essoa +ur,%ica bene'iciria %a reteno ou %o recolBi4ento =PI coo*era%a@0 neste caso %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or R!SQ ou - *ela socie%a%e coo*erati5a res*ons5el *elo recolBi4ento0 neste caso %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or R1S. V "(r$! V*"i'(! n!01o

REGISTRO FA335 DEDUES DIVERSAS

7este re)istro %e5e4 ser in'or4a%as as %e%ues %i5ersas *re5istas na le)islao tributria0 inclusi5e os crE%itos :ue no se+a4 es*ec,'icos %o re)i4e no-cu4ulati5o0 *assi5eis %e %e%uo na %eter4inao %a contribuio social a recolBer0 nos re)istros G$!! =P6D#Pase*@ e G.!! =Co'ins@. A cBa5e %este re)istro E co4*osta *elos ca4*os 67DC<86CDED u 67DC7AJCDED u C7PI0 ou se+a0 no *o%er e&istir %ois ou 4ais re)istros F3!! co4 os 4es4os 5alores nestes ca4*os. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC<86CDED Descrio Je&to 'i&o conten%o WF3!!W 6n%ica%or %e <ri)e4 %e De%ues Di5ersas !1 CrE%itos Presu4i%os - Ge%ica4entos !$ CrE%itos A%4iti%os no 8e)i4e Cu4ulati5o 9ebi%as Frias !3 Contribuio Pa)a *elo Dubstituto Jributrio bFG !A Dubstituio Jributria 7o <corrFncia %o Fato Gera%or Presu4i%o "" - <utras De%ues 6n%ica%or %a 7atureza %a De%uo ! De%uo %e 7atureza 7o Cu4ulati5a 1 De%uo %e 7atureza Cu4ulati5a Valor a De%uzir - P6D#PADEP Valor a De%uzir Co'ins Valor %a 9ase %e Clculo %a <*erao :ue ense+ou o Valor a De%uzir in'or4a%o nos Ca4*os !A e !? C7PI %a Pessoa Iur,%ica relaciona%a ( <*erao :ue ense+ou o Valor a De%uzir in'or4a%o nos Ca4*os !A e !?. Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

!!$X

!3 !A !? !. !3

67DC7AJCDED V2CDEDCP6D V2CDEDCC<F67D V2C9CC<PE8 C7PI

7 7 7 7 7

!!1X !1AX

!$ !$ !$ -

D D D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DC<86CDED Descrio Je&to 'i&o conten%o WF3!!W 6n%ica%or %e <ri)e4 %e De%ues Di5ersas !1 CrE%itos Presu4i%os - Ge%ica4entos !$ CrE%itos A%4iti%os no 8e)i4e Cu4ulati5o 9ebi%as Frias !3 Contribuio Pa)a *elo Dubstituto Jributrio bFG !A Dubstituio Jributria 7o <corrFncia %o Fato Gera%or Presu4i%o "" - <utras De%ues 6n'or4aes Co4*le4entares %o Docu4ento#<*erao :ue ense+ou o Valor a De%uzir in'or4a%o nos Ca4*os !A e !?. Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

!!$X

!1

67FCC<GP

!"!

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF3!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or re'erente ( ori)e4 ou natureza %a o*erao a ser escritura%a co4o %e%uo. V "(r$! V*"i'(! n!10!$0!30!A0""o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %a natureza %a %e%uo. 7o caso %a %e%uo estar relaciona%a a u4a o*erao %e natureza no cu4ulati5a0 in'or4ar o in%ica%or R!S. 7o caso %a %e%uo estar relaciona%a a u4a o*erao %e natureza cu4ulati5a0 in'or4ar o in%ica%or R1S. V "(r$! +*"i'(!5 n!01o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a *arcela %a %e%uo re'erente ao P6D#Pase*. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a *arcela %a %e%uo re'erente ( Co'ins. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a o*erao :ue ense+ou o 5alor a %e%uzir in'or4a%o nos Ca4*os !A e !?. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o C7PI %a *essoa +ur,%ica relaciona%a ( o*erao :ue ense+ou o Valor a De%uzir in'or4a%o nos Ca4*os !A e !?. < Ca4*o !3 =C7PI@ no E %e *reencBi4ento obri)at>rio0 :uan%o o in%ica%or %e ori)e4 %a o*erao in'or4a%o no Ca4*o !$ =67DC<86CDED@ 'or i)ual a R!1 CrE%itos Presu4i%os Ge%ica4entosS. 7o caso %e crE%itos *resu4i%os %o setor %e bebi%as 'rias0 re'erentes ao ressarci4ento ( CG90 recolBi%os 4e%iante DA8F0 in'or4ar o C7PI %o estabeleci4ento in%ustrial en5asa%or %as bebi%as. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o %e5e4 constar as in'or4aes co4*le4entares %o %ocu4ento ou %a o*erao :ue ense+ou a %eter4inao %o 5alor a %e%uzir in'or4a%o nos ca4*os !A e !?.

REGISTRO FB335 CRXDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO

De5e4 ser escritura%os neste re)istro os crE%itos oriun%os %a 5erso %e bens e %ireitos re'eri%os no art. 3/ %as 2eis n/ 1!..33#$!!$ e n/ 1!.133#$!!30 be4 co4o os crE%itos re'erentes ( i4*ortao re'eri%os na 2ei n/ 1!.1.?#$!!A0 trans'eri%os e4 %ecorrFncia %e e5entos %e 'uso0 incor*orao e ciso %e *essoa +ur,%ica %o4icilia%a no Pa,s0 relacionan%o-os *or ca%a ti*o0 con'or4e Jabela A.3... %a EFD-Contribuies. A *essoa +ur,%ica sucessora titular %a escriturao0 %e5e in'or4ar o C7PI %a suce%i%a0 a natureza e a %ata %o e5ento0 ori)e4 e ti*o %e crE%ito0 4Fs e ano e4 :ue 'oi a*ura%o o crE%ito e o 5alor %o crE%ito %is*on,5el =Valor %o crE%ito trans'eri%o@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Estes crE%itos so 5erti%os *ara a *essoa +ur,%ica sucessora sob as 4es4as con%ies e4 :ue 'ora4 a*ura%os na *essoa +ur,%ica suce%i%a0 *ass,5eis %e utilizao *ara %esconto %a contribuio %e5i%a no *er,o%o0 se %ecorrentes %e o*eraes no 4erca%o interno ou0 ain%a0 %e co4*ensao e ressarci4ento0 se %ecorrentes %e o*eraes %e e&*ortao ou no tributa%as no 4erca%o interno. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DC7AJCEVE7 Descrio Ji*o C 7 Ja4 !!AX !!$X Dec <bri) D D

Je&to 'i&o conten%o WF1!!W 6n%ica%or %a 7atureza %o E5ento %e Ducesso !1 6ncor*orao !$ Fuso !3 Ciso Jotal !A Ciso Parcial "" <utros !3 DJCEVE7 Data %o E5ento !A C7PICDLCED C7PI %a Pessoa Iur,%ica Duce%i%a !? PACC<7JCC8ED Per,o%o %e A*urao %o CrE%ito GFs#Ano =GG#AAAA@ !. C<DCC8ED C>%i)o %o crE%ito trans'eri%o0 con'or4e Jabela A.3.. !3 V2CC8EDCP6D Valor %o CrE%ito Jrans'eri%o %e P6D#Pase* !1 V2CC8EDCC<F67D Valor %o CrE%ito Jrans'eri%o %e Co'ins !" PE8CC8EDCC6D Percentual %o crE%ito ori)inal trans'eri%o0 no caso %e e5ento %e Ciso. <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF1!!o

7 7 7 7 7 7 7

!!1X !1AX !!.X !!3X !!.

!$ !$ !$

D D D D D D 7

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a natureza %o e5ento %e sucesso0 :ue resultou na a*ro*riao# recebi4ento %e crE%itos.. V "(r$! V*"i'(! n!10!$0!30!A0""o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o a %ata %o e5ento %e sucesso a :ue se re'ere o crE%ito escritura%o neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o %e5e ser 4enor ou i)ual ( DJCF67 %este ar:ui5o. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o C7PI %a *essoa +ur,%ica suce%i%a0 :ue a*urou o crE%ito e4 *er,o%o anterior ao %o e5ento. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito0 a*ura%o *ela *essoa +ur,%ica suce%i%a. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %o ti*o %e crE%ito trans'eri%o e relaciona%o neste re)istro0 con'or4e a Jabela A.3.. %o 2eiaute %a EFD-Contribuies =Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%ito@. C 0p( 3A- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* a%:uiri%o e4 %ecorrFncia %o e5ento %e sucesso. C 0p( 3B- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o 5alor %o crE%ito %e Co'ins a%:uiri%o e4 %ecorrFncia %o e5ento %e sucesso C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar neste ca4*o o *ercentual %o crE%ito ori)inal trans'eri%o0 no caso %e e5ento %e Ciso.

REGISTRO F6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO F

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o bloco F e in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WF""!W !$ KJDC267CF Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco F <bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 se e&istir o 8e)istro F!!1 no ar:ui5o. 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nF""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco F E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CF =re)istro F""!@. Ji*o C 7 Ja4 !!A Dec <bri) D D

V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies.

BLOCO I5 OPERAES DAS INSTITUIES FINANCEIRAS, SEGURADORAS, ENTIDADES DE PREVIDENCIAS PRIVADA, OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTWNCIA ^ SA_DE DEFAIS DOCUFENTOS E OPERAES E DEFAIS PESSOAS :URRDICAS REFERIDAS NOS `` >E, BE E 6E DO ART. /E DA LEI nE 6.A-B/6B.
7este bloco sero in'or4a%as *elas *essoas +ur,%icas re'eri%as0 as o*eraes )era%oras %a contribuio *ara o P6D#Pase* e %a Co'ins0 %e con'or4i%a%e co4 a le)islao es*ec,'ica a elas a*lic5eis e co4 a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$1?0 %e $!1$. A $!cri#)r %,( '( B"(c( I !K C '$ n #)r$I (1ri4 #Kri $0 r$" %,( (! 7 #(! 4$r '(r$! (c(rr$r p r#ir '$ 3- '$ 8 n$ir( '$ 23-9, c(n7(r0$ 'i!p(!#( n IN RFB nE -./BA, '$ 23-/. T(' +i , n +$r!,( 2.3< '( PVA ' EFDC(n#ri1)i%&$!, p$!!( 8)r='ic p('$r*, $0 c r*#$r (pci(n ", 7 c)"# #i+(, pr(c$'$r $!cri#)r %,( '( B"(c( I, '$ c(n#$U'( p rci ", p$n ! c(0 in7(r0 %&$! n(! r$4i!#r(! I-33 $ I233.

REGISTRO I33-5 ABERTURA DO BLOCO I

Descrio Je&to 'i&o conten%o W6!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%os 1 - 9loco se4 %a%os in'or4a%os <bser5aes 8e)istro %e escriturao obri)at>ria. 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r +*"i'( n6!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCG<V Ji*o C C Ja4 !!AX !!1 Dec -

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO I3-35 IDENTIFICAO DA PESSOA :URIDICA/ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes in'or4a%as no 8e)istro 'ilBo 61!!. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro 6!1! os estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica :ue e'eti5a4ente tenBa4 realiza%o o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro no bloco 60 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro 6!1!. Descrio Je&to 'i&o conten%o R6!1!S 7N4ero %e inscrio %a *essoa +ur,%ica no C7PI. 6n%ica%or %e o*eraes realiza%as no *er,o%o !1 E&clusi5a4ente o*eraes %e 6nstituies Financeiras e Asse4elBa%as !$ E&clusi5a4ente o*eraes %e De)uros Pri5a%os !3 E&clusi5a4ente o*eraes %e Pre5i%Fncia Co4*le4entar !A E&clusi5a4ente o*eraes %e Ca*italizao !? E&clusi5a4ente o*eraes %e Planos %e AssistFncia ( DaN%e !. 8ealizou o*eraes re'erentes a 4ais %e u4 %os in%ica%ores aci4a !A 67F<CC<GP2 6n'or4ao Co4*le4entar <bser5aes 8e)istro obri)at>rio =se 67DCG<V i)ual a !0 no 8e)istro 6!!1@ 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - 5rios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n6!1!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste )ur*o %e re)istros. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o in%ica%or %o ti*o ou natureza %a o*erao. V "(r$! V*"i'(! n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !.o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 Escriturar neste ca4*o in'or4aes co4*le4entares re'erente aos ca4*os !$ ou !30 a critErio e interesse %a *essoa +ur,%ica. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG C7PI 67DCAJ6V Ji*o C 7 7 Ja4 !!AX !1AX !!$X Dec -

REGISTRO I-335 CONSOLIDAO DAS OPERAES DO PERRODO

7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG V2C8EC CDJCP6DCC<F 67D V2CJ<JCDED CGE8 V2CJ<JCDED CEDP V2C9CCP6D A26KCP6D Descrio Je&to 'i&o conten%o W61!!W Valor Jotal %o Fatura4ento#8eceita 9ruta no Per,o%o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ( 8eceita in'or4a%a no Ca4*o !$ =Jabelas A.3.3 e A.3.A@ Valor Jotal %as De%ues e E&cluses %e Carter Geral Valor Jotal %as De%ues e E&cluses %e Carter Es*ec,'ico Valor %a base %e clculo %o P6D#PADEP Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ Ji*o C 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!$X !!1 Dec !$ !$ !$ !$ !$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V2CP6D Valor %o P6D#PADEP 7 !$ V2C9CCC<F6 Valor %a base %e clculo %a Co'ins 7 !$ 7D 1! A26KCC<F67 Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !$ D 11 V2CC<F67D Valor %a C<F67D 7 !$ 1$ 67F<CC<GP2 6n'or4ao Co4*le4entar %os %a%os in'or4a%os no re)istro C <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara escriturao *elas *essoas +ur,%icas re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 su+eitas ao re)i4e cu4ulati5o %e a*urao %as contribuies0 con'or4e %e'ini%o nas 2eis n/ 1!..33#$!!$ =P6D#Pase*@ e n/ 1!.133#$!!3 =Co'ins@. $. De5e ta4bE4 ser ob+eto %e escriturao as o*eraes %as a)Fncias %e 'o4ento re'eri%as no art. 1/ %a GP n/ $.1"$-3!0 %e $!!10 ten%o e4 5ista o %is*osto no art. 3! %a 2ei n/ 1$.31?0 %e $!1$. 3. De5er ser *reencBi%o no 4,ni4o !1 =u4@ re)istro *ara ca%a receita e CDJ corres*on%ente. A. < %etalBa4ento %as receitas e %e%ues#e&cluses %e5e ser ob+eto %e %e4onstrao no re)istro 'ilBo R6$!!S0 co4 base nos c>%i)os e a)ru*a4entos %e receitas e %e%ues#e&cluses es*eci'ica%os nas Jabelas 3.1.1 e 3.1.$0 res*ecti5a4ente. ?. <s 5alores in'or4a%os nos ca4*os !. e !" =9ases %e clculo@ %este re)istro sero recu*era%os no ca4*o !A %os re)istros G$1! =P6D#Pase*@ e G.1! =Co'ins@0 res*ecti5a4ente. .. CBa5es %o re)istro CDJ u A26KCP6D u A26KCC<F67D u 67F<CC<GP2 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n61!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %o 'atura4ento0 ou se+a , o 5alor %a receita bruta %a *essoa +ur,%ica no *er,o%o0 corres*on%ente ao CDJ in'or4a%o no Ca4*o !3. A#$n%,(5 < 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e ser ob+eto %e %etalBa4ento0 e4 re)istro=s@ 'ilBo 6$!!0 con'or4e os c>%i)os %e %etalBa4ento relaciona%os na Jabela R3.1.1 Co4*osio %as 8eceitas - Pessoas Iur,%icas 8e'eri%as nos -./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1S. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP e a Co'ins =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes !1 !"

C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %e%ues e e&cluses %e carter )eral *re5istas na le)islao %e re)Fncia0 con'or4e %e'ini%as na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$1?0 %e $!1$. A#$n%,(5 < 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e ser ob+eto %e %etalBa4ento0 e4 re)istro=s@ 'ilBo 6$!!0 con'or4e os c>%i)os %e %etalBa4ento relaciona%os na Jabela R3.1.$ Co4*osio %as De%ues e E&cluses - Pessoas Iur,%icas 8e'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1S. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o %e%ues e e&cluses %e carter es*ec,'icos *re5istas na le)islao %e re)Fncia0 con'or4e %e'ini%as na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$1?0 %e $!1$.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A#$n%,(5 < 5alor in'or4a%o neste ca4*o %e5e ser ob+eto %e %etalBa4ento0 e4 re)istro=s@ 'ilBo 6$!!0 con'or4e os c>%i)os %e %etalBa4ento relaciona%os na Jabela R3.1.$ Co4*osio %as De%ues e E&cluses - Pessoas Iur,%icas 8e'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1S. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente a receita in'or4a%a no re)istro0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %o P6D#Pase* =G$1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o P6D#Pase* re'erente (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CP6DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !.@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o !3@. < resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !. =V2C9CCP6D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o !3 =A26KCP6D@ H !0.?!!0 ento o Ca4*o !1 =V2CP6D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & !0.? # 1!! H ..?!!0!!. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo %a Co'ins re'erente a receita in'or4a%a no re)istro0 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 con'or4e o caso. A#$n%,(5 7o caso %as instituies 'inanceiras0 o 5alor %o ca4*o %e base %e clculo %a Co'ins *o%e ser %i'erente %o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase*0 e4 %ecorrFncia %e %e%uo es*ec,'ica %a Co'is0 re'erente ao 5alor au'eri%o e4 ca%a *er,o%o %e a*urao co4o re4unerao *elos ser5ios %e arreca%ao %e receitas 'e%erais0 c>%i)o RD!11!S %a Jabela 3.1.$. < 5alor %este ca4*o ser recu*era%o no 9loco G0 *ara a %e4onstrao %as bases %e clculo %a Co'ins =G.1!0 Ca4*o RV2C9CCC<7JS@ no caso %e ite4 corres*on%ente a 'ato )era%or %a contribuio social. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o o 5alor %a al,:uota a% 5alore4 a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social0 %e 3_ ou A_0 con'or4e o caso. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Co'ins re'erente (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,( o 5alor %o ca4*o RV2CC<F67DS %e5e corres*on%er ao 5alor %a base %e clculo =ca4*o !"@ 4ulti*lica%o *ela al,:uota a*lic5el ao ite4 =ca4*o 1!@. < resulta%o %e5er ser %i5i%i%o *elo 5alor R1!!S. E@$0p"(5 Den%o o Ca4*o !" =V2C9CCC<F67D@ H 1.!!!.!!!0!! e o Ca4*o 1! =A26KCC<F67D@ H A0!!!!0 ento o Ca4*o 11 =V2CC<F67D@ ser i)ual a 1.!!!.!!!0!! & A0!!!! # 1!! H A!.!!!0!!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO I2335 COFPOSIO DAS RECEITAS, DEDUES E/OU ELCLUSES DO PERRODO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCCAGP< !3 !A !? C<DCDEJ DEJCVA2<8 C<DCCJA Descrio Ji*o Ja4 Je&to 'i&o conten%o W6$!!W C !!AX 6n'or4ar o nN4ero %o ca4*o %o re)istro R61!!S =Ca4*os !$0 !A C !!$X ou !?@0 ob+eto %e in'or4ao neste re)istro. C>%i)o %o ti*o %e %etalBa4ento0 con'or4e Jabelas 3.1.1 e#ou C !!?X 3.1.$ Valor %etalBa%o re'erente ao ca4*o !3 =C<DCDEJ@ %este re)istro 7 C>%i)o %a conta contbil re'erente ao 5alor in'or4a%o no ca4*o C !.! !A =DEJCVA2<8@ 6n'or4ao Co4*le4entar %os %a%os in'or4a%os no re)istro C Dec !$ -

!. 67F<CC<GP2 <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a i%enti'icao e o %etalBa4ento %os 5alores in'or4a%os nos ca4*os !$0 !A e !? %o 8e)istro 61!!.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 $. De5e ser *reencBi%o u4 re)istro *ara ca%a ti*o %e receita e#ou %e%ues e e&cluses0 co%i'ica%as nas Jabelas 3.1.1 e 3.1.$0 con'or4e o caso. 3. CBa5es %o re)istro 7LGCCAGP< u C<DCDEJ u C<DCCJA u 67F<CC<GP2 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n6$!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o ca4*o %o re)istro *ai R61!!S0 ob+eto %e %e4onstrao %e sua co4*osio neste re)istro. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o %e %etalBa4ento corres*on%ente a Jabela R3.1.1 Co4*osio %as 8eceitasS0 no caso %e in'or4aes re'erentes ao ca4*o !$ %o re)istro *aiQ Jabela R3.1.$ Co4*osio %as De%ues e E&clusesS0 no caso %e in'or4aes re'erentes aos ca4*os !A ou !? %o re)istro *ai.

C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a receita ou %a %e%uo#e&cluso0 con'or4e o caso0 re'erente ao c>%i)o %e %etalBa4ento constante no Ca4*o !3. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %a conta contbil corres*on%ente aos 5alores in'or4a%os neste re)istro. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO I2665 PROCESSO REFERENCIADO

7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o W6$""W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o C C C Ja4 !!AX !$! !!1X Dec -

<bser5aes 1. 8e)istro 'ilBo %e R61!! Consoli%ao %as <*eraes %o *er,o%oS0 es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio (E*J)0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies a*ura%as no 8e)istro 61!!. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro R6$""S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n6$""o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO I/335 COFPLEFENTO DAS OPERAES DETALTAFENTO DAS RECEITAS, DEDUES E/OU ELCLUSES DO PERRODO E!c" r$ci0$n#( I0p(r# n#$5
Este re)istro 63!!0 anal,tico e %e %etalBa4ento %as receitas e %as %e%ues in'or4a%as %e 'or4a sintEtica no re)istro 6$!!0 s> ser ob+eto %e escriturao a *artir %o *er,o%o %e a*urao Ianeiro %e $!1A0 co4 a %is*onibilizao %a 5erso $.!. %o PVA %a EFD-Contribuies. 7a 5erso $.!?0 *ass,5el %e escriturao e4 carter 'acultati5o %o 9loco 60 e4 relao aos 4eses %e $!130 a *essoa +ur,%ica s> *roce%er ( escriturao %os re)istros 61!! e 6$!!. < PVA %a 5erso $.!? no ir 5ali%ar ou *er4itir a e%io %o re)istro 63!!.
7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC<GP Descrio Je&to 'i&o conten%o W63!!W C>%i)o %as Jabelas 3.1.3 =8eceitas Viso Anal,tica#8e'erencia%a@ e#ou 3.1.A =De%ues e e&cluses Viso Anal,tica#8e'erencia%a@0 ob+eto %e co4*le4ento neste re)istro Valor %a receita0 %e%uo ou e&cluso0 ob+eto %e co4*le4ento#%etalBa4ento neste re)istro0 con'or4e c>%i)o in'or4a%o no ca4*o !$ =es*eci'ica%os nas tabelas anal,ticas 3.1.3 e 3.1.A@ ou no ca4*o !A =c>%i)o %a conta contbil@ C>%i)o %a conta contbil re'erente ao 5alor in'or4a%o no ca4*o !3 6n'or4ao Co4*le4entar %os %a%os in'or4a%os no re)istro Ji*o C C Ja4 !!A X !.! Dec -

!3

DEJCVA2<8

!$

!A

C<DCCJA

!.!

!? 67F<CC<GP2 C <bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara o %etalBa4ento %o 5alor %a receita0 %e%uo ou e&cluso0 in'or4a%a %e 'or4a consoli%a%a no 8e)istro Pai 6$!!0 %e *reencBi4ento a *artir %o *er,o%o %e a*urao Ianeiro %e $!1A. $. CBa5es %o re)istro C<DCC<GP u C<DCCJA u 67F<CC<GP2 7,5el Bierr:uico - ? <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n63!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o %e %etalBa4ento corres*on%ente a Jabela 3.1.3 =8eceitas Viso Anal,tica#8e'erencia%a@0 no caso %e in'or4aes re'erentes a receitas0 no re)istro *ai 6$!!Q Jabela 3.1.A =De%ues e E&cluses Viso Anal,tica#8e'erencia%a@0 no caso %e in'or4aes re'erentes a %e%ues ou e&cluses0 no re)istro *ai 6$!!.

C 0p( 3/ Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor %a receita ou %a %e%uo#e&cluso0 con'or4e o caso0 re'erente ao c>%i)o %e %etalBa4ento constante no Ca4*o !$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %a conta contbil corres*on%ente aos 5alores in'or4a%os neste re)istro. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente.

REGISTRO I/665 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !1 !$ !3 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C Je&to 'i&o conten%o W63""W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. C C C !!AX !$! !!1X -

<bser5aes 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro R63""S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies. 7,5el Bierr:uico - ? <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n63""o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO I6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO I

7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o W6""!W !$ KJDC267C6 Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco 6 <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ Ji*o Ja4 C !!AX 7 Dec -

TABELAS PARA A ESCRITURAO DO BLOCO GIH5

A.-.- C(0p(!i%,( ' ! R$c$i# ! - P$!!( ! :)r='ic ! R$7$ri' ! n(! `` >E, BE $ 6E '( r#. /E ' L$i nE 6.A-B, '$ -66B5 Jabela e&terna a ser es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lhttp://www.receita.fazenda.gov.br/sped]Q A.-.2 C(0p(!i%,( ' ! D$')%&$! $ E@c")!&$! - P$!!( ! :)r='ic ! R$7$ri' ! n(! `` >E, BE $ 6E '( r#. /E ' L$i nE 6.A-B, '$ -66B5 Jabela e&terna a ser es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lhttp://www.receita.fazenda.gov.br/sped]Q A.-./ R$c$i# ! Vi!,( An "=#ic /R$7$r$nci ' 5 Jabela e&terna a ser es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lhttp://www.receita.fazenda.gov.br/sped]Q A.-.9 D$')%&$! $ E@c")!&$! Vi!,( An "=#ic /R$7$r$nci ' - P$!!( ! :)r='ic ! R$7$ri' ! n(! `` >E, BE $ 6E '( r#. /E ' L$i nE 6.A-B, '$ -66B5 Jabela e&terna a ser es*eci'ica%a *ela 8F9 e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%].

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

BLOCO F APURAO DA CONTRIBUIO E CRXDITO DO PIS/PASEP E DA COFINS

<s re)istros co4*onentes %os 9locos RGS so escritura%os na 5iso %a e4*resa0 %i'erente4ente %os re)istros in'or4a%os nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS :ue so in'or4a%os na 5iso %e ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica :ue realizou as o*eraes )era%os %e contribuies sociais ou %e crE%itos.

REGISTRO F33-5 ABERTURA DO BLOCO F

7/ !1 !$ 8EG 67DCG<V Ca4*o Descrio Je&to 'i&o conten%o WG!!1W Ji*o C C Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

6n%ica%or %e 4o5i4ento !- 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1- 9loco se4 %a%os in'or4a%os <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nG!!1o

C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco.

REGISTRO F-335 CRXDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERRODO

Este re)istro te4 *or 'inali%a%e realizar a consoli%ao %o crE%ito relati5o ( contribuio *ara o P6D#PADEP a*ura%o no *er,o%o. De5e ser )era%o u4 re)istro G1!! es*eci'ico *ara ca%a ti*o %e crE%ito a*ura%o =5incula%os ( receita tributa%a0 5incula%os ( receita no tributa%a e 5incula%os ( e&*ortao@0 con'or4e a Jabela %e ti*os %e crE%itos RJabela A.3..S0 be4 co4o *ara crE%itos %e o*eraes *r>*rias e crE%itos trans'eri%os *or e5entos %e sucesso. ATENO5 <s 5alores escritura%os nos re)istros G1!! =CrE%ito %e P6D#Pase* %o Per,o%o@ e G1!? =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e P6D#Pase* %o Per,o%o@ sero %eter4ina%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores calcula%os *elo PVA *ara os re)istros G1!! e G1!?0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %a escriturao constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. 7o caso %e o*eraes e %ocu4entos in'or4a%os nos re'eri%os blocos e4 :ue os ca4*os RCDJCP6DS se re'ira4 a crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receitas =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA *roce%er o clculo auto4tico %o crE%ito ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e a*ro*riao co4 base no 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 consi%eran%o *ara 'ins %e rateio0 no 8e)istro G1!?0 os 5alores %e 8eceita 9ruta in'or4a%os no 8e)istro !111. Desta 'or4a0 caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta 9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 o PVA *roce%er ao clculo auto4tico %o crE%ito e4 relao a to%os os C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ ?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.0 .!0 .10 .$0 .30 .A0 .? e ..@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e A*ro*riao Direta =in%ica%or R1S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@ *ara a %eter4inao %os crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA no *roce%er ao clculo %os crE%itos ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ relaciona%os a estes CDJ0 no 8e)istro G1!?0 )eran%o o clculo %os crE%itos a*enas e4 relao aos CDJ ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$. 7este caso0 %e5e a *essoa +ur,%ica e%itar os re)istros G1!? corres*on%entes ao CDJ re*resentati5os %e crE%itos co4uns =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 co4 base na a*ro*riao %ireta0 inclusi5e e4 relao aos custos0 *or 4eio %e siste4a %e contabili%a%e %e custos inte)ra%a e coor%ena%a co4 a escriturao0 con'or4e %e'ini%o no - 1/ %o art. 3/0 %a 2ei n/ 1!..330 %e $!!$. A )erao auto4tica %e a*urao ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ o PVA a*ura0 e4 relao ao 8e)istro G1!!0 a*enas os 5alores %os ca4*os !$ =C<DCC8ED@0 !3 =67DCC8EDC<86@0 !A =VCC9CCP6D@0 !? =A26KCP6D@0 !. =KLA7JC9CCP6D@0 !3 =A26KCP6DCKLA7J@ e !1 =V2CC8ED@. <s ca4*os %e a+ustes =Ca4*os !" e 1!@ e %e %i'eri4ento =Ca4*os 11 e 1$@ no sero recu*era%os na )erao auto4tica %e a*urao0 %e5en%o se4*re sere4 in'or4a%os *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica no ar:ui5o i4*orta%o *elo PVA ou co4*le4enta%o *ela e%io %o re)istro G1!!. 7a 'uncionali%a%e %e )erao auto4tica %e a*urao0 os 5alores a*ura%os e *reencBi%os *elo PVA iro sobre*or =substituir@ os 5alores e5entual4ente e&istentes nos re'eri%os ca4*os0 constantes na escriturao. As *essoas +ur,%icas su+eitas e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %as contribuies no %e5e4 *reencBer este re)istro0 %e5en%o e5entuais crE%itos a%4iti%os no re)i4e cu4ulati5o sere4 in'or4a%os no re)istro F3!! e consoli%a%os e4 G$!! =Ca4*o 11 - V2C<LJCDEDCCLG@. Para as %e4ais *essoas +ur,%icas =e&ceto ati5i%a%e i4obiliria@0 %e5er e&istir u4 re)istro G1!! *ara ca%a ti*o %e crE%ito e al,:uota in'or4a%os nos %ocu4entos :ue consta4 %os re)istros A1!!#A13!0 C1!!#C13!0 C1"!#C1"10 C3"?#C3".0 C?!!#C?!10 D1!!#D1!10 D?!!#D?!10 F1!!0 F1$!0 F13! e F1?!. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 Ca4*o 8EG C<DCC8ED 67DCC8EDC<86 V2C9CCP6D A26KCP6D KLA7JC9CCP6D A26KCP6DCKLA7J V2CC8ED V2CAILDCAC8ED V2CAILDC8EDLC V2CC8EDCD6F V2CC8EDCD6DP 67DCDEDCCC8ED Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG1!!W C C>%i)o %e Ji*o %e CrE%ito a*ura%o no *er,o%o0 con'or4e C a Jabela A.3... 6n%ica%or %e CrE%ito <riun%o %e ! <*eraes *r>*rias 7 1 E5ento %e incor*orao0 ciso ou 'uso Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito 7 Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D Al,:uota %o P6D =e4 reais@ Valor total %o crE%ito a*ura%o no *er,o%o Valor total %os a+ustes %e acrEsci4o Valor total %os a+ustes %e re%uo Valor total %o crE%ito %i'eri%o no *er,o%o Valor Jotal %o CrE%ito Dis*on,5el relati5o ao Per,o%o =!1 u !" 1! 11@ 6n%ica%or %e o*o %e utilizao %o crE%ito %is*on,5el no *er,o%o ! Ltilizao %o 5alor total *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no *er,o%o0 no 8e)istro G$!!Q 1 Ltilizao %e 5alor *arcial *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no *er,o%o0 no 8e)istro G$!!. Valor %o CrE%ito %is*on,5el0 %esconta%o %a contribuio a*ura%a no *r>*rio *er,o%o. De 67DCDEDCCC8EDH!0 in'or4ar o 5alor total %o Ca4*o 1$Q De 67DCDEDCCC8EDH10 in'or4ar o 5alor *arcial %o Ca4*o 1$. Dal%o %e crE%itos a utilizar e4 *er,o%os 'uturos =1$ 1A@ 7 7 7 7 7 7 7 C Ja4 !!AX !!3X !!1X !!1 !!1X Dec !$ !A !3 !A !$ !$ !$ !$ !$ <bri) D D D 7 7 7 7 D D D D D D

1A

V2CC8EDCDEDC

!$

1?

D2DCC8ED

!$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro G1!! es*eci'ico *ara ca%a ti*o %e crE%ito a*ura%o =5incula%os a receita tributa%a0 5incula%os a receita no tributa%a e 5incula%os a e&*ortao@0 con'or4e a Jabela %e ti*os %e crE%itos RJabela A.3..S. $. A base %e clculo %o crE%ito0 %eter4ina%a no Ca4*o RV2C9CCP6DS %este re)istro0 %e5e ser recu*era%a e corres*on%er ao so4at>rio %os Ca4*os RV2C9CCP6DS %e to%os os re)istros FilBo RG1!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o crE%ito. 3. 7o caso %o crE%ito ser %eter4ina%o co4 base e4 Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =crE%ito c>%i)o 1!30 $!3 e 3!3 %a Jabela A.3..@0 a base %e clculo a ser %eter4ina%a no Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %este re)istro0 %e5e ser recu*era%a e corres*on%er ao so4at>rio %os Ca4*os RKLA7JC9CCP6DS %e to%os os re)istros FilBo RG1!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o crE%ito e4 :uanti%a%e. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG1!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o crE%ito est sen%o totaliza%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. <s c>%i)os %os ti*os %e crE%itos so %e'ini%os a *artir %as in'or4aes %e CDJ e Al,:uota constantes nos %ocu4entos e o*eraes re)istra%os nos blocos A0 C0 D e F. < CDJ ?! E 4a*ea%o *ara o )ru*o 1!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita tributada no mercado interno) 0 o CDJ ?1 *ara o )ru*o $!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita no tributada no mercado interno) e o CDJ ?$ *ara o )ru*o 3!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita de exportao)# <s CDJ ?3 a ?. se re'ere4 a crE%itos 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita. Assi40 *or e&e4*lo0 o CDJ ?. est relaciona%o a crE%itos aos !3 ti*os %e receitas =)ru*os 1!!0 $!! e 3!!@0 con'or4e rateio *ro*orcional %a receita bruta =co4 base nos 5alores in'or4a%os no re)istro !111@ ou co4 base no 4Eto%o %a a*ro*riao %ireta0 e assi4 sucessi5a4ente. Caso o CDJ se re'ira a crE%ito *resu4i%o =.! a ..@ o crE%ito ser i%enti'ica%o co4 os c>%i)os 1!.0 $!. ou 3!.0 :uan%o se tratar %e crE%ito *resu4i%o %a a)roin%Nstria0 ou os c>%i)os 1!30 $!3 ou 3!30 :uan%o se tratar %e outras Bi*>teses %e crE%ito *resu4i%o =co4o no caso %a subcontratao %e trans*orte %e car)as0 *elas e4*resas %e trans*orte %e car)as@0 con'or4e o caso. Dentro %os )ru*os0 a al,:uota in'or4a%a %eter4ina se o c>%i)o ser o 1!1 =al,:uotas bsicas@0 1!$ =al,:uotas %i'erencia%as@0 1!3 =al,:uotas e4 reais@ ou 1!? =e4bala)ens *ara re5en%a@. <s c>%i)os 5incula%os ( i4*ortao =1!10 $!1 e 3!1@ so obti%os atra5Es %a in'or4ao %e CF<P inicia%o e4 3 =:uan%o e&istente@ ou *elo ca4*o 67DC<86GCC8ED nos %e4ais casos. < c>%i)o 1!" =ati5i%a%e i4obiliria@ E obti%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1!0 be4 co4o os c>%i)os relati5os ao esto:ue %e abertura =1!A0 $!A e 3!A@0 os :uais so obti%os %ireta4ente %o re)istro F1?! =7AJC9CCC8ED H 11@. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o so4at>rio %os Ca4*os RV2C9CCP6DS %e to%os os re)istros FilBo RG1!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o res*ecti5o crE%ito. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. Para crE%itos %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@0 este ca4*o ta4bE4 no %e5er ser *reencBi%o0 5isto :ue o crE%ito E recu*era%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1! *ara o ca4*o !1 - V2CC8ED. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !. - KLA7JC9CCP6D. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a al,:uota a*lic5el ( base %e crE%ito in'or4a%a no re)istro. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. Para crE%itos %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@0 este ca4*o ta4bE4 no %e5er ser *reencBi%o0 5isto :ue o crE%ito E recu*era%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1! *ara o ca4*o !1 - V2CC8ED. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !3 - A26KCP6DCKLA7J.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o so4at>rio %os Ca4*os RKLA7JC9CCP6DS %e to%os os re)istros FilBo RG1!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o res*ecti5o crE%ito. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. 7o caso %e crE%ito no a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !A - V2C9CCP6D. < *reencBi4ento %este ca4*o s> E a%4iti%o nos casos %e C<DCC8ED ser 1!30 $!30 3!30 1!?0 $!?0 3!?0 1!10 $!1 e 3!1. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a al,:uota e4 reais a*lic5el ( base %e crE%ito in'or4a%a no re)istro. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. 7o caso %e crE%ito no a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !? - A26KCP6D. < *reencBi4ento %este ca4*o s> E a%4iti%o nos casos %e C<DCC8ED ser 1!30 $!30 3!30 1!?0 $!?0 3!?0 1!10 $!1 e 3!1. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor total %o res*ecti5o crE%ito a*ura%o no *er,o%o. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 o 5alor %este ca4*o corres*on%er ( 4ulti*licao %os ca4*os !. =KLA7JC9CCP6D@ e !3 =A26KCP6DCKLA7J@. Caso contrrio %e5er ser i)ual ( 4ulti*licao %os ca4*os !A =V2C9CCC8ED@ e !? =A26KCP6D@0 %i5i%i%o *or 1!! =ce4@. 7o caso %e crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@ este ca4*o ser recu*era%o *ela so4a %os ca4*os V2CC8EDCP6DCDEDC %o re)istro F$!? e V2CC8EDCP6DCLJ62 %o re)istro F$1!. 7os casos %e crE%itos trans'eri%os *or o*erao %e sucesso0 este ca4*o ser recu*era%o *elo so4at>rio %o ca4*o V2CC8EDCP6D %os re)istros F1!! %e 4es4o C<DCC8ED. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor a ser a%iciona%o *or a+uste ao crE%ito %o *er,o%o. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G11!0 sen%o :ue o 5alor %e5e corres*on%er ( so4a %o ca4*o V2CAI %os re)istros G11! on%e o ca4*o 67DCAI 'or i)ual a 1. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor a ser subtra,%o *or a+uste ao crE%ito %o *er,o%o. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G11!0 sen%o :ue o 5alor %e5e corres*on%er ( so4a %o ca4*o V2CAI %os re)istros G11! on%e o ca4*o 67DCAI 'or i)ual a !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os crE%itos %a no-cu4ulati5i%a%e 5incula%os (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G$3!0 %e5en%o o so4at>rio %os res*ecti5os ca4*os %os re)istros G1!! ser i)ual ao so4at>rio %os ca4*os V2CC8EDCD6F %os re)istros G$3!0 *ara o 4es4o C<DCC8ED. V "i' %,(5 < 5alor %este ca4*o no *o%e ser 4aior :ue V2CC8ED u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o res*ecti5o crE%ito %is*on,5el relati5o ao *er,o%o0 corres*on%en%o ( V2CC8ED u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC - V2CC8EDCD6F. C 0p( -/ - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBer co4 o 5alor !0 se a totali%a%e %o 5alor %o res*ecti5o crE%ito %is*on,5el no *er,o%o %e5e ser utiliza%a *ara %esconto %a contribuio a*ura%a. 7o caso %a a*urao ser )era%a auto4atica4ente *elo PVA0 o a*ro5eita4ento %o crE%ito ocorrer co4 o %a a 4enor %is*onibili%a%e =5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno@ *ara o %e 4aior =5incula%o ( receita %e e&*ortao@. 7o caso %e o*o %e a*ro5eita4ento *arcial0 o 5alor *arcial %o crE%ito a ser a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a %e5er ser in'or4a%o no ca4*o 1A - V2CC8EDCDEDC. Kuan%o o PVA )era auto4atica4ente a a*urao este ca4*o E *reencBi%o auto4atica4ente0 co4 base no 5alor a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no re)istro G$!!. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %is*on,5el0 %esconta%o %a contribuio a*ura%a no *r>*rio *er,o%o0 no re)istro G$!!. Caso o ca4*o 13 =67DCDEDCCC8ED@ se+a *reencBi%o co4 o 5alor !0 in'or4ar o 5alor total %o Ca4*o 1$0 caso contrrio in'or4ar o 5alor *arcial %o Ca4*o 1$. Kuan%o o PVA )era auto4atica4ente a a*urao este ca4*o E *reencBi%o auto4atica4ente0 co4 base no 5alor a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no re)istro G$!!. A in'or4ao *reencBi%a *ela PI neste ca4*o ser sobrescrita *elo PVA :uan%o %a )erao auto4tica %a a*urao. Caso necessrio0 'aa os %e5i%os a+ustes neste ca4*o =e no ca4*o 130 se 'or o caso@0 be4 co4o no res*ecti5o ca4*o %o re)istro G$!! =V2CJ<JCC8EDCDEDC@. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o sal%o cre%or *ara a*ro5eita4ento 'uturo. < 5alor in'or4a%o %e5er corres*on%er a RV2CC8EDCD6DPS RV2CC8EDCDEDCS.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO F-3<5 DETALTAFENTO DA BASE DE CALCULO DO CRXDITO APURADO NO PERRODO PIS/PASEP

7este re)istro ser in'or4a%a a co4*osio %a base %e clculo %e ca%a ti*o %e crE%ito =G1!!@0 con'or4e as in'or4aes constantes nos %ocu4entos e o*eraes co4 CDJ )era%ores %e crE%itos0 escritura%os nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo escritura%os nestes re)istros sero trans'eri%os *ara o 8e)istro PA6 G1!! =Ca4*os !A e !.@0 :ue es*eci'ica e escritura os %i5ersos ti*os %e crE%itos %a escriturao. De5e ser escritura%o u4 re)istro G1!? *ara ca%a CDJ recu*era%o %os re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 5incula%o ao ti*o %e crE%ito in'or4a%o no 8e)istro G1!!. ATENO5 <s 5alores escritura%os nos re)istros G1!! =CrE%ito %e P6D#Pase* %o Per,o%o@ e G1!? =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e P6D#Pase* %o Per,o%o@ sero %eter4ina%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores calcula%os *elo PVA *ara os re)istros G1!! e G1!?0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %a escriturao constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. 7o caso %e o*eraes e %ocu4entos in'or4a%os nos re'eri%os blocos e4 :ue os ca4*os RCDJCP6DS se re'ira4 a crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receitas =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA *roce%er o clculo auto4tico %o crE%ito ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e a*ro*riao co4 base no 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 consi%eran%o *ara 'ins %e rateio0 no 8e)istro G1!?0 os 5alores %e 8eceita 9ruta in'or4a%os no 8e)istro !111. Desta 'or4a0 caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o R #$i( Pr(p(rci(n " c(0 1 !$ n R$c$i# Br)# =9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 o PVA *roce%er ao clculo auto4tico %o crE%ito e4 relao a to%os os C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ ?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.0 .!0 .10 .$0 .30 .A0 .? e ..@ Caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e Apr(pri %,( Dir$# =in%ica%or R1S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@ *ara a %eter4inao %os crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA no *roce%er ao clculo %o crE%ito ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ relaciona%os a estes CDJ0 no 8e)istro G1!?0 )eran%o o clculo %os crE%itos a*enas e4 relao aos CDJ ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$. 7este caso0 %e5e a *essoa +ur,%ica e%itar os re)istros G1!? corres*on%entes ao CDJ re*resentati5os %e crE%itos co4uns =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 co4 base na a*ro*riao %ireta0 inclusi5e e4 relao aos custos0 *or 4eio %e siste4a %e contabili%a%e %e custos inte)ra%a e coor%ena%a co4 a escriturao0 con'or4e %e'ini%o no - 1/ %o art. 3/0 %a 2ei n/ 1!..330 %e $!!$. 7a 'uncionali%a%e %e )erao auto4tica %e a*urao0 os 5alores a*ura%os e *reencBi%os *elo PVA iro sobre*or =substituir@ os 5alores e5entual4ente e&istentes nos re'eri%os ca4*os0 constantes na escriturao. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG 7AJC9CCC8ED CDJCP6D V2C9CCP6DCJ<J V2C9CCP6DCCLG Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG1!?W C C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito a*ura%o no C *er,o%o0 con'or4e a Jabela A.3.3. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao crE%ito %e 7 P6D#Pase* =Jabela A.3.3@ 5incula%o ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!. Valor Jotal %a 9ase %e Clculo escritura%a nos 7 %ocu4entos e o*eraes =9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS@0 re'erente ao CDJCP6D in'or4a%o no Ca4*o !3. Parcela %o Valor Jotal %a 9ase %e Clculo in'or4a%a no 7 Ca4*o !A0 5incula%a a receitas co4 inci%Fncia cu4ulati5a. Ca4*o %e *reencBi4ento es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica su+eita ao re)i4e cu4ulati5o e no-cu4ulati5o %a contribuio =C<DC67CCJ869 H 3 %o 8e)istro !11!@ Valor Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a a 7 Ja4 !!AX !!$X !!$X Dec !$ !$ <bri) D D D 7 7

!.

V2C9CCP6DC7C

!$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !3 Ca4*o 8EG V2C9CCP6D Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG1!?W C receitas co4 inci%Fncia no-cu4ulati5a =Ca4*o !A Ca4*o !?@. Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a ao ti*o %e 7 CrE%ito escritura%o e4 G1!!. - Para os CDJCP6D H R?!S0 R?1S0 R?$S0 R.!S0 R.1S e R.$S 6n'or4ar o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCP6DC7C@Q - Para os CDJCP6D H R?3S0 R?AS0 R??S0 R?.S0 R.3S0 R.AS R.?S e R..S =CrE%ito sobre o*eraes 5incula%as a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCP6DC7C@ 5incula%a es*eci'ica4ente ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!. < 5alor %este ca4*o ser trans*orta%o *ara o Ca4*o !A =V2C9CCP6D@ %o re)istro G1!!. Kuanti%a%e Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito a*ura%o e4 Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto0 escritura%a nos %ocu4entos e o*eraes =9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS@0 re'erente ao CDJCP6D in'or4a%o no Ca4*o !3 Parcela %a base %e clculo %o crE%ito e4 :uanti%a%e =ca4*o !1@ 5incula%a ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!. - Para os CDJCP6D H R?!S0 R?1S e R?$S 6n'or4ar o 5alor %o Ca4*o !1 =KLA7JC9CCP6D@Q - Para os CDJCP6D H R?3S0 R?AS0 R??S e R?.S =crE%ito 5incula%o a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !1 =KLA7JC9CCP6D@ 5incula%a ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!. < 5alor %este ca4*o ser trans*orta%o *ara o Ca4*o !. =KLA7JC9CCP6D@ %o re)istro G1!!. Descrio %o crE%ito Ja4 !!AX Dec !$ <bri) D 7

!1

KLA7JC9CCP6DCJ <J KLA7JC9CCP6D

!3

!"

!3

1! DEDCCC8ED <bser5aes 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7

!.!

C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG1!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a 7atureza %a 9ase %e Clculo %o crE%ito0 con'or4e c>%i)os constantes na Jabela %e 9ase %e Clculo %o CrE%ito =A.3.3@0 tais co4o A:uisio %e bens *ara re5en%aQ a:uisio %e insu4os *ara *ro%uo %e bens ou *restao %e ser5iosQ %es*esas co4 ener)ia elEtricaQ %es*esas co4 alu)uEis0 encar)os %e %e*reciao %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 etc. Der )era%o u4 8e)istro G1!? *ara ca%a 'ato )era%or %e crE%ito constante na escriturao. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e ser in'or4a%o neste ca4*o !3 o C>%i)o %a Dituao Jributria =CDJ con'or4e Jabela A.3.3@ re'erente ao crE%ito %e P6D#Pase* 5incula%o ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!0 con'or4e relao abai&o - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita Jributa%a =Gru*o 1!!@ CDJ ?!0 ?30 ?A0 ?.0 .!0 .30 .A e ... - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita 7o Jributa%a =Gru*o $!!@ CDJ ?10 ?30 ??0 ?.0 .10 .30 .? e ... - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita %e E&*ortao =Gru*o 3!!@ CDJ ?$0 ?A0 ??0 ?.0 .$0 .A0 .? e ... C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 Der in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %as bases %e clculo %o crE%ito in'or4a%as nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 corres*on%ente a ca%a CDJ recu*era%o0 'or4an%o assi40 a base %e calculo total %os %ocu4entos e o*eraes escritura%as no Per,o%o.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a *arcela %a base %e clculo in'or4a%a no Ca4*o !A0 5incula%a a receitas %e natureza cu4ulati5a. Este ca4*o %e5e ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue se sub4eta0 no *er,o%o %a escriturao0 conco4itante4ente aos re)i4es no-cu4ulati5o e cu4ulati5o0 ou se+a0 :ue no 8e)istro R!11!S tenBa in'or4a%o no Ca4*o !$ =C<DC67CCJ869@ o in%ica%or R3S. 7o caso %a *essoa +ur,%ica a%otar o 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional %a 8eceita 9ruta =8e)istro R!11!S@0 %eter4inar a *arcela cu4ulati5a co4 base na *ro*oro %a receita bruta =8eceita 9ruta Cu4ulati5a # 8eceita 9ruta Jotal@0 con'or4e 5alores in'or4a%os no 8e)istro R!111S. Para a *essoa +ur,%ica :ue a*ura a contribuio e&clusi5a4ente no re)i4e no-cu4ulati5o0 %e5e in'or4ar no Ca4*o !? o 5alor R!0!!S0 ou %ei&-lo e4 branco. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e ser in'or4a%o o Valor Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a a receitas co4 inci%Fncia no-cu4ulati5a =Ca4*o !A Ca4*o !?@. 7o caso %e contribuinte sub4eti%o e&clusi5a4ente ao re)i4e nocu4ulati5o0 o 5alor corres*on%e ao 5alor in'or4a%o no ca4*o !A. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 Der in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo es*ec,'ica %o ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!0 con'or4e o CDJ in'or4a%o0 co4 base na se)uinte re)ra a@ Para os CDJCP6D H R?!S0 R?1S0 R?$S0 R.!S0 R.1S e R.$S0 re*resentati5os %e o*eraes %e crE%itos 5incula%os a u4 Nnico ti*o %e receita 6n'or4ar no Ca4*o !3 o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCP6DC7C@Q b@ Para os CDJCP6D H R?3S0 R?AS0 R??S0 R?.S0 R.3S0 R.AS R.?S e R..S =CrE%ito sobre o*eraes 5incula%as a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCP6DC7C@ 5incula%a es*eci'ica4ente ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G1!!. R$4r ! '$ Ap)r %,( ' ! B !$! '$ C*"c)"( p r (! CST a </, <9, <<, <>, >/, >9, >< $ >>5 -. Caso a *essoa +ur,%ica %eter4ine o crE%ito0 sobre o*eraes co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 *elo 4Eto%o %a A*ro*riao Direta =con'or4e in%ica%o no 8e)istro R!11!S@0 in'or4ar neste ca4*o !3 o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito corres*on%ente0 a :ue se re'ere o 8e)istro PA6 G1!!Q 2. Caso a *essoa +ur,%ica %eter4ine o crE%ito0 sobre o*eraes co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional %a 8eceita 9ruta =con'or4e in%ica%o no 8e)istro R!11!S@0 in'or4ar neste ca4*o !3 o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito a :ue se re'ere o 8e)istro PA6 G1!!0 con'or4e abai&o0 consi%eran%o as 8eceitas 9rutas in'or4a%as no 8e)istro R!111S 2.-Q N( c !( '$ CST </ $ >/ =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as e a 8eceitas 7o Jributa%as no Gerca%o 6nterno@ - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a@Q - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a@. 2.2Q N( c !( '$ CST <9 $ >9 =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e a 8eceitas %e E&*ortao@ - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita %e E&*ortao@Q - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. 2./Q N( c !( '$ CST << $ >< =crE%ito 5incula%o a 8eceitas 7o Jributa%as e a 8eceitas %e E&*ortao@ - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@Q - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. 2.9Q N( c !( '$ CST <> $ >> =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as0 8eceitas 7o Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao@ - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@Q - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 - G1!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. E@$0p"(5 Consi%eran%o :ue a *essoa +ur,%ica tenBa escritura%o e4 re)istros %o 9loco C = E$(9 ou E$'$@ insu4os *ara in%ustrializao =E,O< $$9$@ co4 %ireito a crE%ito0 5incula%os a receitas tributa%as0 no tributa%as e %a e&*ortao =CDJ ?.@0 nos 5alores %e 8U 8U 3?!.1!!0!! =insumo >@0 8U $1!.!!!0!! =insumo -@ e 8U A3".$!!0!! =insumo E@Q Consi%eran%o :ue a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta *ara a %eter4inao %o crE%ito =8e)istro !11!0 Ca4*o !30 in%ica%or R$S@ e in'or4a%o os 5alores abai&o %e 8eceita 9ruta no 8e)istro !111 Valor %a 8eceita 9ruta 7atureza %a 8eceita 9ruta <ercentua! 59: ;9: $9: ;9: $99: 1.$?!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a Jributa%a no G6 ?!!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a 7o Jributa%a no G6 $?!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a E&*ortao ?!!.!!!0!! Cu4ulati5a $.?!!.!!!0!! J < J A 2

<s 5alores a sere4 escritura%os nos re)istros 'ilBos G1!?0 5incula%os a ca%a c>%i)o %e crE%ito =C<DCC8ED@ relaciona%os nos re)istros *ais G1!!0 co4 base nas in'or4aes escritura%as nos 9locos R!S e RCS0 corres*on%ero I R$4i!#r( F-3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ F-33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a -3-Q C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3< C 0p( 3> C 0p( 3C 0p( 32
8EG 7AJC9CCC8ED

C 0p( 3A
V2C9CCP6D

CDJ P6D

V2C9CCP6DCJ<J V2C9CCP6DCCLG V2C9CCP6DC7C

G1!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! ?!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G1!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G1!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED 1!1@ |M100|101|0|500000|1,65|0|| !50|0|0|0| !50|0| !50| !50| |M105|0!|56|1000000|!00000| 00000|500000||0|| II R$4i!#r( F-3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ F-33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a 23-Q C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3< C 0p( 3> C 0p( 3C 0p( 32
8EG 7AJC9CCC8ED

C 0p( 3A
V2C9CCP6D

CDJ P6D

V2C9CCP6DCJ<J V2C9CCP6DCCLG V2C9CCP6DC7C

G1!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G1!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G1!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED $!1@ |M100|!01|0|!00000|1,65|0||""00|0|0|0|""00|1|0|""00| |M105|0!|56|1000000|!00000| 00000|!00000||0|| III R$4i!#r( F-3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ F-33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a /3-Q C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3< C 0p( 3> C 0p( 3C 0p( 32
8EG 7AJC9CCC8ED

C 0p( 3A
V2C9CCP6D

CDJ P6D

V2C9CCP6DCJ<J V2C9CCP6DCCLG V2C9CCP6DC7C

G1!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G1!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G1!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED 3!1@ |M100|"01|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650| |M105|0!|56|1000000|!00000| 00000|100000||0|| C 0p(! 3B $ 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 Ca4*os es*ec,'icos *ara as *essoas +ur,%icas :ue a*ura4 crE%ito *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto ='abricantes#i4*orta%ores %e Co4bust,5eis0 9ebi%as Frias ou E4bala)ens *ara 9ebi%as@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < crE%ito ser %eter4ina%o e4 :uanti%a%e :uan%o o ti*o %e crE%ito %o re)istro G1!! corres*on%er a 1!30 $!3 ou 3!3. < *reencBi4ento %estes ca4*os ta4bE4 *o%er ocorrer nos ti*os %e crE%ito 1!?0 $!?0 3!? e 1!10 $!1 e 3!1. 7o caso %e o*eraes )era%oras %e crE%itos 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?3 a ?. e .3 a ..@ %e5e a *essoa +ur,%ica *reencBer $ re)istros G1!? =no caso %e CDJ ?30 ?A0 ??0 .30 .A e .?@ ou 3 re)istros G1!? =no caso %e CDJ ?. e ..@0 u4 *ara ca%a ti*o %e receita a :ual o crE%ito est 5incula%o. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%er a *essoa +ur,%ica *roce%er ( %escrio %o crE%ito , *ara 'ins %e %etalBa4ento ou esclareci4ento %a natureza %a base %e clculo %o crE%ito escritura%o. V "i' %,(5 Kuan%o o Ca4*o 7AJC9CCC8ED H 130 este ca4*o E %e *reencBi4ento obri)at>rio.

REGISTRO F--35 A:USTES DO CRXDITO DE PIS/PASEP APURADO

8e)istro a ser *reencBi%o caso a *essoa +ur,%ica tenBa %e *roce%er a a+ustes %e crE%itos escritura%os no *er,o%o0 %ecorrentes %e ao +u%icial0 %e *rocesso %e consulta0 %a le)islao tributria %as contribuies sociais0 %e estorno ou %e outras situaes. Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as nos ca4*os !" e 1! %o re)istro *ai G1!!. De5e ser in'or4a%o neste re)istro0 co4o a+uste %e re%uo =6n%ica%or R!S@ o 5alor re'erente (s %e5olues %e co4*ras ocorri%as no *er,o%o0 %e bens e 4erca%orias su+eitas ( inci%Fncia no cu4ulati5a %a Contribuio :ue0 :uan%o %a a:uisio )erou a a*urao %e crE%itos. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG 67DCAI V2CAI C<DCAI 7LGCD<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WG11!W 6n%ica%or %o ti*o %e a+uste !- A+uste %e re%uoQ 1- A+uste %e acrEsci4o. Valor %o a+uste C>%i)o %o a+uste0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1. 7N4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o0 se Bou5er. Descrio resu4i%a %o a+uste. Data %e re'erFncia %o a+uste =%%44aaaa@ Ji*o C C 7 C C C 7 Ja4 !!AX !!1X !!$X !!1X Dec !$ <bri) D D D D 7 7 7

!. DEDC8CAI !3 DJC8EF <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG11!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!0 1o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o a+uste %e re%uo ou %e acrEsci4o. A so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e acrEsci4o =67DCAI H 1@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !" =V2CAILDCAC8ED@ %o re)istro G1!!. Por sua 5ez0 a so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e re%uo =67DCAI H !@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o 1! =V2CAILDC8EDLC@ %o re)istro G1!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o a+uste0 con'or4e Jabela A.3.1 - RJabela C>%i)o %e A+ustes %e Contribuio ou CrE%itosS0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 o nN4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o. 7o caso %e a+uste :ue en5ol5a )ran%e :uanti%a%e %e %ocu4entos0 *o%e o re)istro ser escritura%o consoli%an%o as in'or4aes %os %ocu4entos0 %escre5en%o no ca4*o !. =ti*o %e %ocu4ento 'iscal consoli%a%o0 :uanti%a%es %e %ocu4entos0 e4itente#bene'icirio0 *or e&e4*lo@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio resu4i%a %o a+uste :ue est sen%o lana%a no res*ecti5o re)istro.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 a %ata %e re'erFncia %o a+uste0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO F2335 CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERRODO

7este re)istro sero consoli%a%as as contribuies sociais a*ura%as no *er,o%o %a escriturao0 nos re)i4es nocu4ulati5o e cu4ulati5o0 be4 co4o *roce%i%o ao %esconto %os crE%itos no cu4ulati5os a*ura%os no *r>*rio *er,o%o0 %os crE%itos a*ura%os e4 *er,o%os anteriores0 %os 5alores reti%os na 'onte e %e outras %e%ues *re5istas e4 2ei0 %e4onstran%o e4 seu 'inal os 5alores %e5i%os a recolBer. ATENO5 <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais escritura%os nos Ca4*os !$ e !" %o 8e)istro G$!! sero )era%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores %as contribuies calcula%os *elo PVA no 8e)istro G$1! =DetalBa4ento %a Contribuio *ara o P6D#Pase* no Per,o%o@0 no Ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %e escriturao %e receitas constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. A )erao auto4tica %e a*urao ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS =CtrluG@@ o PVA a*ura0 e4 relao ao 8e)istro G$!!0 a*enas os 5alores %os ca4*os %e contribuies =Ca4*os !$ e !"@ e %e crE%itos a %escontar =Ca4*os !3 e !A@. <s ca4*os re*resentati5os %e retenes na 'onte =Ca4*os !. e 1!@ e %e outras %e%ues =!3 e 11@ no so recu*era%os na )erao auto4tica %e a*urao0 %e5en%o se4*re ser in'or4a%os *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica no ar:ui5o i4*orta%o *elo PVA ou co4*le4enta%o *ela e%io =%i)itao no *r>*rio PVA@ %o re)istro G$!!0 %os res*ecti5os 5alores %e reteno na 'onte escritura%os nos re)istros F.!!0 13!! =P6D@ ou 13!! =Co'ins@0 e %e %e%ues0 escritura%os no re)istro F3!!. 7/ !1 !$ Ca4*o Descrio Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX Dec !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D D D D D D D D D D

8EG Je&to 'i&o conten%o WG$!!W V2CJ<JCC<7JC7CC Valor Jotal %a Contribuio 7o Cu4ulati5a %o Per,o%o PE8 =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro G$1!0 :uan%o o ca4*o RC<DCC<7JS H !10 !$0 !30 !A0 3$ e 31@ !3 V2CJ<JCC8EDCDED Valor %o CrE%ito Desconta%o0 A*ura%o no Pr>*rio C Per,o%o %a Escriturao =recu*era%o %o ca4*o 1A %o 8e)istro G1!!@ !A V2CJ<JCC8EDCDED Valor %o CrE%ito Desconta%o0 A*ura%o e4 Per,o%o %e CCA7J A*urao Anterior =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro 11!!@ !? V2CJ<JCC<7JC7CC Valor Jotal %a Contribuio 7o Cu4ulati5a De5i%a =!$ DEV !3 - !A@ !. V2C8EJC7C Valor 8eti%o na Fonte De%uzi%o no Per,o%o !3 V2C<LJCDEDC7C <utras De%ues no Per,o%o !1 V2CC<7JC7CC8EC Valor %a Contribuio 7o Cu4ulati5a a 8ecolBer#Pa)ar =!? !. - !3@ !" V2CJ<JCC<7JCCL Valor Jotal %a Contribuio Cu4ulati5a %o Per,o%o GCPE8 =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro G$1!0 :uan%o o ca4*o RC<DCC<7JS H 310 3$0 ?10 ?$0 ?30 ?A e 3$@ 1! V2C8EJCCLG Valor 8eti%o na Fonte De%uzi%o no Per,o%o 11 V2C<LJCDEDCCLG <utras De%ues no Per,o%o 1$ V2CC<7JCCLGC8E Valor %a Contribuio Cu4ulati5a a 8ecolBer#Pa)ar =!" C 1! 11@ 13 V2CJ<JCC<7JC8EC Valor Jotal %a Contribuio a 8ecolBer#Pa)ar no Per,o%o =!1 u 1$@ <bser5aes

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1. <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais no-cu4ulati5as0 in'or4a%os no ca4*o !$ RV2CJ<JCC<7JC7CCPE8S0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 13 RV2CC<7JCPE8S %os 8e)istros FilBo RG$1!S. $. <s 5alores re'erentes aos crE%itos a %escontar in'or4a%os no ca4*o !3 RV2CJ<JCC8EDCDEDCS0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 1A RV2CC8EDCDEDCS %os 8e)istros FilBo RG1!!S. 3. <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais cu4ulati5as0 in'or4a%os no ca4*o !" RV2CJ<JCC<7JCCLGCPE8S0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 13 RV2CC<7JCPE8S %os 8e)istros FilBo RG$1!S. A. <s 5alores reti%os na 'onte no *er,o%o %a escriturao0 relaciona%os nos Ca4*os !. e 1!0 %e5e4 )uar%ar correlao co4 os 5alores in'or4a%os no Ca4*o !? RV2C8EJCDEDS %o 8e)istro R13!!S. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia L4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG$!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio no cu4ulati5a %o *er,o%o0 corres*on%en%o ( so4a %o ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@ %o re)istro G$1!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o RC<DCC<7JS 'or i)ual a !10 !$0 !30 !A0 3$ =neste caso :uan%o a *essoa +ur,%ica esti5er su+eita a no cu4ulati5i%a%e0 e&clusi5a4ente ou no@ ou 31. 7o caso %a *essoa +ur,%ica su+eitar-se e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %o ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %esconta%o0 a*ura%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o 1A =V2CC8EDCDEDC@ %os %i5ersos re)istros G1!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. V "i' %,(5 < so4at>rio %os ca4*os V2CJ<JCC8EDCDEDC e V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o V2CJ<JCC<7JC7CCPE8. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %esconta%o0 a*ura%o e4 *er,o%o %e a*urao anterior0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@0 %os %i5ersos re)istros 11!!. 7a )erao auto4tica %a a*urao *ela PVA0 este ca4*o ser *reencBi%o auto4atica4ente co4 o so4at>rio %o ca4*o 13 %os re)istros 11!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. V "i' %,(5 < so4at>rio %os ca4*os V2CJ<JCC8EDCDEDC e V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o V2CJ<JCC<7JC7CCPE8. <9D Jen%o a *essoa +ur,%ica a*ura%o e4 u4 %eter4ina%o 4Fs u4 %Ebito %e 8U ?!!0!! e u4 crE%ito %e 8U A!!0!!0 no :ueren%o utilizar co4o %esconto os *r>*rios 8U A!!0!! a*ura%os no *er,o%o 4as si40 8U A!!0!! %e crE%itos %e *er,o%os anteriores0 %e5e assi4 *roce%er na EFD-Contribuies R$4i!#r( F-335 Ca4*o !1 HH] A!!0!! Ca4*o 1$ HH] A!!0!! Ca4*o 13 HH] W1W Ca4*o 1A HH] 1!!0!! Ca4*o 1? HH] 3!!0!! R$4i!#r( F2335 Ca4*o !$ HH] ?!!0!! Ca4*o !3 HH] 1!!0!! Ca4*o !A HH] A!!0!! Ca4*o !? HH] ! R$4i!#r( --335 Ca4*o !$ HH] &&#wwww =*er,o%o anterior ao %a escriturao@ Ca4*o !. HH] $.!!!0!! Ca4*o !1 HH] $.!!!0!! Ca4*o 13 HH] A!!0!! Ca4*o 11 HH] 1..!!0!!

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JC7CCPE8 - V2CJ<JCC8EDCDEDC - V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor na 'onte %e%uzi%o %o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o. Caso a reteno na 'onte tenBa ocorri%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 ela %e5er estar %etalBa%a no re)istro F.!! e ta4bE4 no re)istro 13!!. 7o caso %e sal%o %e retenes %e *er,o%os anteriores0 os 5alores reti%os e utiliza%os %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 13!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %e outras %e%ues %o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o V2CDEDCP6D %os re)istros F3!! :uan%o 67DC7AJCDED H ! =%e%uo %e natureza no cu4ulati5a@. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JC7CCDEV - V2C8EJC7C - V2C<LJCDEDC7C. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio cu4ulati5a %o *er,o%o0 corres*on%en%o ( so4a %o ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@ %o re)istro G$1!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o RC<DCC<7JS 'or i)ual a 310 3$ =neste caso :uan%o a *essoa +ur,%ica esti5er su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o@0 ?10 ?$0 ?30 ?A ou 3$. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor na 'onte %e%uzi%o %o 5alor %a contribuio cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o. Caso a reteno na 'onte tenBa ocorri%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 ela %e5er estar %etalBa%a no re)istro F.!! e ta4bE4 no re)istro 13!!. 7o caso %e sal%o %e retenes %e *er,o%os anteriores0 os 5alores reti%os e utiliza%os %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 13!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %e outras %e%ues %o 5alor %a contribuio cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o0 corres*on%en%o0 no 4&i4o0 ao so4at>rio %o ca4*o V2CDEDCP6D %os re)istros F3!! :uan%o 67DC7AJCDED H 1 =%e%uo %e natureza cu4ulati5a@. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio cu4ulati5a a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JCCLGCPE8 - V2C8EJCCLG - V2C<LJCDEDCCLG. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a RV2CC<7JC7CC8ECS u RV2CC<7JCCLGC8ECS.

REGISTRO F2-35 DETALTAFENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERRODO

Der )era%o u4 8e)istro RG$1!S *ara ca%a situao )era%ora contribuio social0 es*eci'ica%a na Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS0 recu*eran%o os 5alores re'erentes (s %i5ersas bases %e clculo escritura%os nos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. Caso se+a4 recu*era%os re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS ou RFS re'erentes a u4a 4es4a situao co4 inci%Fncia %e contribuio social =con'or4e Jabela A.3.?@0 4as su+eitas a 4ais %e u4a al,:uota %e a*urao0 %e5e ser escritura%o u4 8e)istro RG$1!S e4 relao a ca%a al,:uota e&istente na escriturao. Dessa 'or4a a cBa5e %o re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C<DCC<7J u A26KCP6DCKLA7J u A26KCP6D. 7o caso %e a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* =cu4ulati5a ou no cu4ulati5a@ inci%ente sobre receitas es*ec,'icas %e socie%a%e e4 conta %e *artici*ao =DCP@0 %a :ual a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao se+a s>cia ostensi5a0 %e5e ser escritura%a e4 re)istro G$1! es*ec,'ico e se*ara%o %a contribuio inci%ente sobre as %e4ais receitas0 in'or4an%o no Ca4*o !$ o c>%i)o %e ti*o %e contribuio R31S ou R3$S0 con'or4e o re)i4e %e tributao a :ue est sub4eti%a a DCP.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A 'uncionali%a%e %e a*urao auto4tica %e contribuio e crE%ito *elo *r>*rio PVA %a EFD-Contribuies =o*o RGerar A*uraesS =CtrluG@0 %o PVA@0 no a*ura contribuies es*ec,'ica %e DCP0 'ace a i4*ossibili%a%e %e sua i%enti'icao e4 ca%a %ocu4ento#o*erao escritura%os nos 9locos A0 C0 D ou F. Assi40 a %e4onstrao %a contribuio 5incula%a a DCP0 e4 G$1!0 %e5er se4*re ser e'etua%a *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 con'or4e *roce%i4entos abai&o Pr(c$'i0$n#( - D$!# ;)$ '(! + "(r$! r$7$r$n#$! VO!Q SCP5 Pri4eira4ente0 %e5e ser re%uzi%o %os 5alores totais %e %Ebitos =G$1!@ e crE%itos =G1!!@ a*ura%os %e 'or4a consoli%a%a na e4*resa0 s>cia ostensi5a0 os 5alores re'erentes a ca%a DCP. Para tanto0 in'or4ar o 5alor %o crE%ito =e4 G1!!0 ca4*o 1! e )eran%o u4 re)istro %e a+uste %e re%uo e4 G11! *ara ca%a DCP@ e o 5alor %o %Ebito =e4 G$1!0 ca4*o 1! e )eran%o u4 re)istro %e a+uste %e re%uo e4 G$$! *ara ca%a DCP@0 se)re)an%o assi4 os 5alores re'erentes ( s>cia ostensi5a0 %os 5alores re'erentes (=s@ DCP. Pr(c$'i0$n#( 2 R$4i!#r(! '(! + "(r$! r$7$r$n#$! VO!Q SCP5 E4 se)ui%a0 )erar no5os re)istros G$1! =Contribuies@ *ara a %e4onstrao %os crE%itos e %Ebitos a*ura%os no *er,o%o0 %e ca%a DCP %a :ual se+a s>cia ostensi5a0 co4 os c>%i)os es*ec,'icos %e contribuio %e DCP =31 ou 3$@0 )eran%o ta4bE4 os corres*on%entes re)istros %e a+uste %e acrEsci4o %e contribuies0 e4 G$$!. Para i%enti'icao %as DCPs *o%ero ser utiliza%os os re)istros %e conta contbil in'or4a%os e4 !?!!.

7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13

Ca4*o 8EG C<DCC<7J V2C8ECC98J V2C9CCC<7J A26KCP6D KLA7JC9CCP6D A26KCP6DCKLA7J V2CC<7JCAPL8 V2CAILDCAC8ED V2CAILDC8EDLC V2CC<7JCD6FE8 V2CC<7JCD6FE8C A7J V2CC<7JCPE8

Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG$1!W C C>%i)o %a contribuio social a*ura%a no *er,o%o0 C con'or4e a Jabela A.3.?. Valor %a 8eceita 9ruta 7 Valor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio 7 Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ 7 Kuanti%a%e 9ase %e clculo P6D 7 Al,:uota %o P6D =e4 reais@ 7 Valor total %a contribuio social a*ura%a 7 Valor total %os a+ustes %e acrEsci4o 7 Valor total %os a+ustes %e re%uo 7 Valor %a contribuio a %i'erir no *er,o%o 7 Valor %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores 7 Valor Jotal %a Contribuio %o Per,o%o =!1 u !" 1! 11u1$@ 7

Ja4 !!AX !!$X !!1 -

Dec !$ !$ !A !3 !A !$ !$ !$ !$ !$ !$

<bri) D D D D 7 7 7 D D D 7 7 D

<bser5aes 1. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo %a contribuio0 %e4onstra%os no Ca4*o !A RV2C9CCC<7JS =base %e clculo re'erente a receitas au'eri%as@ %o 8e)istro RG$1!S0 so recu*era%os %o Ca4*o RV2C9CCP6DS %os %i5ersos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS ou RFS :ue contenBa4 o 4es4o CDJ. $. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo %a contribuio e4 :uanti%a%e0 %e4onstra%os no Ca4*o !. RKLA7JC9CCP6DS =base %e clculo re'erente a :uanti%a%es 5en%i%as@ %o 8e)istro RG$1!S0 so recu*era%os %o Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %os re)istros %o 9loco RCS :ue contenBa4 o 4es4o CDJ. 3. De5e e&istir ao 4enos u4 re)istro G$1! %e a*urao %e contribuio a al,:uotas es*ec,'icas =%i'erencia%as ou *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto@0 co4 o Ca4*o RC<DCC<7JS i)ual a !$ ou !3 =re)i4e no-cu4ulati5o@ ou ?$ ou ?3 =re)i4e cu4ulati5o@ se o Ca4*o RC<DCJ6P<CC<7JS %o 8e)istro !11! 'or i)ual a $. 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG$1!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. Kuan%o a a*urao E )era%a auto4atica4ente *elo PVA0 o ca4*o E obti%o atra5Es %as se)uintes co4binaes C 0p( D$!cri%,( '( CODYCONT CODYCONT '( R$4i!#r( F2-3 !1 ?1 !$ ?$ !3 Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uotas %i'erencia%as Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uotas %i'erencia%as Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto Contribuio a*ura%a *or substituio tributria Contribuio a*ura%a *or substituio tributria Ven%as ( bona Franca %e Ganaus CSTYPIS C 0p( CODYINCYTRIB '( R$4i!#r( 3--3 !1 !1 !1 !1 !$ !$ !$ !3 !3X !3 !3X !3 !3X !? !? !? 1 3 $ 3 1 3 $ 1 1 3 3 $ $ A"=;)(# '( PIS O$0 p$rc$n#) "Q =A26KCP6D@ 10.?=P6D@ 10.?=P6D@ !0.?=P6D@ !0.?=P6D@ ]! ]! ]! !0.?=P6D@ Di'erente %e !0 !0.?=P6D@ A"=;)(# '( PIS O$0 r$ i!Q =A26KCP6DCKL A7J@ ]! ]! ]! ]!

?3

31 3$

T 1$" p r

p)r %,( '(! r$4i!#r(! F2-3 F233 OI#$0 $@c")!i+( p r in7(r0 %&$! (1#i' ! '(! r$4i!#r(! F233Q CSTYPIS C 0p( CODYINCYTRIB '( R$4i!#r( 3--3 3333/ 2 / A"=;)(# '( PIS O$0 p$rc$n#) "Q =A26KCP6D@ -,>< -,>< 3,>< 3,>< A"=;)(# '( PIS O$0 r$ i!Q =A26KCP6DCK LA7J@ -

C 0p( D$!cri%,( '( CODYCONT CODYCONT '( R$4i!#r( F2-3 39 <9 Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Ati5i%a%e 64obiliria Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica - Ati5i%a%e 64obiliria

< PVA no 5ali%ar e no )erar auto4atica4ente re)istros G$1! co4 C<DCC<7J i)ual a 31 =Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia 7o Cu4ulati5a@0 3$ =Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia Cu4ulati5a@ e "" =Contribuio *ara o P6D#Pase* FolBa %e Dalrios Vi%e re)istro G3?!@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta au'eri%a no *er,o%o0 5incula%a ao res*ecti5o C<DCC<7J. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o !$ =C<DCC<7J@ 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual ( so4a %os se)uintes ca4*os =:uan%o o CDJ %a o*erao 5incula%a 'or !10 !$0 !30 !A0 !? co4 al,:uota %i'erente %e zero e A"@

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V2C6JEG %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C6JEG %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C6JEG %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D.!10 V2CD<C %os re)istros D3!!0 V2C98J %o re)istro D3?!0 V2C<PE8 %o re)istro F1!!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 se+a i)ual a R1S ou R$S0 V2CJ<JC8EC %o re)istro F$!!.

C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao 5alor %e C<DCC<7J %o res*ecti5o re)istro. V "i' %,(5 Kuan%o a natureza %a *essoa +ur,%ica =67DC7AJCPI %o re)istro !!!! i)ual a !! ou !$@ no 'or socie%a%e coo*erati5a e o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a V2C9CCP6D %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 V2C9CCP6D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C9CCP6D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C9CCP6D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C9CCP6D %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D3!!0 D3?!0 D.!1 e F$!!0 V2C9CCP6D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCP6D no conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S Kuan%o o C<DCC<7J 'or i)ual a !3 ou ?30 o 5alor %este ca4*o ser i)ual a zero. Caso contrrio =socie%a%e coo*erati5a@0 o 5alor %este ca4*o ser i)ual ao 5alor %o ca4*o V2C9CCC<7J %o re)istro G$11. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual@ a*lic5el. Kuan%o o C<DCC<7J 'or a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 este ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a :uanti%a%e %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao 5alor %e C<DCC<7J %o res*ecti5o re)istro. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !30 ?3 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a KLA7JC9CCP6D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 KLA7JC9CCP6D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 KLA7JC9CCP6D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ KLA7JC9CCP6D %os re)istros C311 e D3?!0 V2C9CCP6D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCP6D conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S Kuan%o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$ ou 31 o ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a al,:uota %o P6D =e4 reais@ a*lic5el. Kuan%o o C<DCC<7J no 'or a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 este ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio social a*ura%a0 5incula%a ao C<DCC<7J %o re)istro0 corres*on%en%o a KLA7JC9CCP6D & A26KCP6DCKLA7J0 :uan%o a contribuio 'or calcula%a *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCC<7J & A26KCP6D#1!!0 caso contrrio.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e acrEsci4o ( contribuio social a*ura%a no ca4*o !1. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o res*ecti5o %etalBa4ento no re)istro G$$!0 sen%o :ue o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CAI %os re)istros G$$! :uan%o 67DCAI H 1. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e re%uo ( contribuio social a*ura%a no ca4*o !1. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o res*ecti5o %etalBa4ento no re)istro G$$!0 sen%o :ue o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CAI %os re)istros G$$! :uan%o 67DCAI H !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a %i'erir no *er,o%o0 re'erente (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G$3!0 %e5en%o ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CC<7JCD6F %os re)istros G$3!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 a%iciona%a a este *er,o%o %e escriturao0 re'erente (s receitas %i'eri%as recebi%as no 4Fs %a escriturao. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G3!!0 sen%o :ue a so4a %os 5alores %este ca4*o %e to%os os re)istros G$1! %e5er ser i)ual a so4a %os ca4*os V2CC<7JCD6FE8CA7J %os re)istros G3!!0 *ara u4 4es4o C<DCC<7J. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio %o *er,o%o %a escriturao0 *ara o res*ecti5o C<DCC<7J0 %e5en%o ser i)ual a V2CC<7JCAPL8 u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC V2CC<7JCD6FE8 u V2CC<7JCD6FE8CA7J.

REGISTRO F2--5 SOCIEDADES COOPERATIVAS COFPOSIO DA BASE DE CALCULO PIS/PASEP

Este re)istro %e5e ser *reencBi%o :uan%o o Ca4*o R67DC7AJCPIS %o re)istro R!!!!S 'or i)ual a R!1S0 tratan%o-se %e re)istro obri)at>rio *ara a %eter4inao %as bases %e clculo %as socie%a%es coo*erati5as. 7o caso %a coo*erati5a se en:ua%rar e4 4ais %e u4 %os ti*os abai&o in%ica%os0 in'or4ar o ti*o *re*on%erante. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCJ6PCC<<P Descrio Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

Je&to 'i&o conten%o WG$11W 6n%ica%or %o Ji*o %e Docie%a%e Coo*erati5a !1 Coo*erati5a %e Pro%uo A)ro*ecuriaQ !$ Coo*erati5a %e Consu4oQ !3 Coo*erati5a %e CrE%itoQ !A Coo*erati5a %e Eletri'icao 8uralQ !? Coo*erati5a %e Jrans*orte 8o%o5irio %e Car)asQ !. Coo*erati5a %e GE%icosQ "" <utras. !3 V2C9CCC<7JCA7JC Valor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio0 con'or4e EMCCC<<P 8e)istros escritura%os nos 9locos A0 C0 D e F0 antes %as E&cluses %as Coo*erati5as. !A V2CEMCCC<<PCGE8 Valor %e E&cluso Es*eci'ica %as Coo*erati5as e4 Geral0 %ecorrente %as Dobras A*ura%as na D8E0 %estina%as a constituio %o Fun%o %e 8eser5a e %o FAJED. !? V2CEMCCEDPCC<<P Valor %as E&cluses %a 9ase %e Clculo Es*eci'ica %o Ji*o %a Docie%a%e Coo*erati5a0 con'or4e Ca4*o !$ =67DCJ6PCC<<P@. !. V2C9CCC<7J Valor %a 9ase %e Clculo0 A*>s as E&cluses Es*eci'icas %a Docie%a%e Coo*erati5a =!A !? !.@ Jrans*ortar *ara G$1!. <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 1

!!$X

!$

!$

7 7

!$ !$

7 D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \F2--b C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 \3-, 32, 3/, 39, 3<, 3>, 66b Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o ti*o %e socie%a%e coo*erati5a. Caso a coo*erati5a se en:ua%re e4 4ais %e u4 ti*o0 in'or4e o 'i4 *re*on%erante. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao C<DCC<7J %o re)istro G$1!0 con'or4e re)istros escritura%os nos 9locos A0 C0 D e F0 antes %as e&cluses %as coo*erati5as. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$ =no caso %e a*urao %a contribuio co4 base e4 al,:uotas %a tabela A.3.1!@0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a x V2C9CCP6D %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 x V2C9CCP6D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 x V2C9CCP6D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 x V2C9CCP6D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ x V2C9CCP6D %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D3!!0 D3?!0 D.!1 e F$!!0 x V2C9CCP6D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCP6D no conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S 7os %e4ais casos0 o 5alor %este e %os %e4ais ca4*os ser i)ual a zero. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor e&cluso es*eci'ica %as coo*erati5as e4 )eral0 %ecorrente %as sobras a*ura%as na D8E0 %estina%as a constituio %o 'un%o %e reser5a e %o FAJED. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %as e&cluses %a base %e clculo es*eci'ica %o ti*o %a socie%a%e coo*erati5a0 con'or4e ca4*o !$ =67DCJ6PCC<<P@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo0 a*>s as e&cluses es*eci'icas %a socie%a%e coo*erati5a0 corres*on%en%o a V2C9CCC<7JCA7JCEMCCC<<P - V2CEMCCC<<PCGE8 - V2CEMCCEDPCC<<P. < 5alor a*ura%o neste ca4*o %e5er ser trans*orta%o *ara o ca4*o !A =V2C9CCC<7J@0 %o re)istro *ai G$1!.

REGISTRO F2235 A:USTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA

Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as nos ca4*os !" e 1! %o re)istro *ai G$1!. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG 67DCAI V2CAI C<DCAI 7LGCD<C Descrio Je&to 'i&o conten%o WG$$!W 6n%ica%or %o ti*o %e a+uste !- A+uste %e re%uoQ 1- A+uste %e acrEsci4o. Valor %o a+uste C>%i)o %o a+uste0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1. 7N4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o0 se Bou5er. Descrio resu4i%a %o a+uste. Data %e re'erFncia %o a+uste =%%44aaaa@ Ji*o C C 7 C C C 7 Ja4 !!A !!1X !!$X !!1X Dec !$ <bri) D D D D 7 7 7

!. DEDC8CAI !3 DJC8EF <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 =*or ti*o %e contribuio G$!!@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \F223b

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(! \3, -b C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o a+uste %e re%uo ou %e acrEsci4o. A so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e acrEsci4o =67DCAI H 1@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !" =V2CAILDCAC8ED@ %o re)istro G$1!. Por sua 5ez0 a so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e re%uo =67DCAI H !@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o 1! =V2CAILDC8EDLC@ %o re)istro G$1! C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o a+uste0 con'or4e Jabela A.3.1 - RJabela C>%i)o %e A+ustes %e Contribuio ou CrE%itosS0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 o nN4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o0 co4o *or e&e4*lo0 o %ocu4ento 'iscal re'erencia%o na %e5oluo %e 5en%a. 7o caso %e a+uste :ue en5ol5a )ran%e :uanti%a%e %e %ocu4entos0 *o%e o re)istro ser escritura%o consoli%an%o as in'or4aes %os %ocu4entos0 %escre5en%o no ca4*o !. =ti*o %e %ocu4ento 'iscal consoli%a%o0 :uanti%a%es %e %ocu4entos0 e4itente#bene'icirio0 *or e&e4*lo@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio resu4i%a %o a+uste :ue est sen%o lana%a no res*ecti5o re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 a %ata %e re'erFncia %o a+uste0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO F2/35 INFORFAES ADICIONAIS DE DIFERIFENTO

Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o 11 =V2CC<7JCD6FE8@ %o re)istro *ai G$1!0 re'erente (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. <s crE%itos %a no-cu4ulati5i%a%e 5incula%os a estas receitas ain%a no recebi%as ta4bE4 %e5ero ser %etalBa%os neste re)istro0 sen%o :ue o so4at>rio %os ca4*os 11 =V2CC8EDCD6F@ %o re)istro G1!! %e5er ser i)ual ao so4at>rio %os ca4*os V2CC8EDCD6F %os re)istros G$3!0 *ara o 4es4o C<DCC8ED. < so4at>rio %o ca4*o !? =V2CC<7JCD6F@ %estes re)istros %e5er ser i)ual ao 5alor lana%o no res*ecti5o ca4*o 11 %o re)istro *ai G$1!. De5er e&istir u4 re)istro G$3! *ara ca%a C7PI e4 :ue Bou5e contribuio %i'eri%a no *er,o%o e *ara ca%a c>%i)o %e ti*o %e crE%ito %i'eri%o no *er,o%o. Assi40 a cBa5e %o re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C7PI u C<DCC8ED. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG C7PI V2CVE7D V2C7A<C8ECE9 V2CC<7JCD6F V2CC8EDCD6F C<DCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WG$3!W C7PI %a *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias. Valor Jotal %as 5en%as no *er,o%o Valor Jotal no recebi%o no *er,o%o Valor %a Contribuio %i'eri%a no *er,o%o Valor %o CrE%ito %i'eri%o no *er,o%o C>%i)o %e Ji*o %e CrE%ito %i'eri%o no *er,o%o0 con'or4e a Jabela A.3... Ji*o C 7 7 7 7 7 C Ja4 !!AX !1AX !!3X Dec !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D D 7 7

<bser5aes 7,5el Bierr:uico A <corrFncia - 1 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG$3!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C7PI %a *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias *ara a :ual 'oi realiza%a a construo *or e4*reita%a ou o 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %as 5en%as no *er,o%o %a escriturao *ara o C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total no recebi%o no *er,o%o %a escriturao0 re'erente ao C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a contribuio %i'eri%a no *er,o%o0 re'erente ao no recebi4ento %e 5alores %o C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os crE%itos %a no-cu4ulati5i%a%e 5incula%os (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios0 con'or4e o ti*o %e crE%ito %i'eri%o0 in'or4a%o no ca4*o !3 =C<DCC8ED@ %este re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e ti*o %e crE%ito %i'eri%o no *er,o%o0 in'or4a%o no ca4*o !.0 con'or4e tabela A.3.. - RJabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%.

REGISTRO F/335 CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EF PERRODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERRODO.
Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o 1$ =V2CC<7JCD6FE8CA7J@ %os %i5ersos re)istros G$1! e&istentes na escriturao. <s 5alores %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 :ue %e5ero ser *a)os no atual *er,o%o %a escriturao0 'ace aos recebi4entos ocorri%os no 4Fs0 %esconta%os %os res*ecti5os crE%itos %i'eri%os0 sero a%iciona%os ( res*ecti5a contribuio calcula%a =C<DCC<7J@ no re)istro G$1!0 sen%o :ue a so4a %os 5alores %o ca4*o 1$ %e to%os os re)istros G$1! %e5er ser i)ual a so4a %os ca4*os V2CC<7JCD6FE8CA7J %os re)istros G3!!0 *ara u4 4es4o C<DCC<7J. De5er e&istir u4 re)istro G3!! *ara ca%a %ata e4 :ue Bou5e recebi4ento %e receita ob+eto %e %i'eri4ento0 %e 4aneira co4bina%a co4 o *er,o%o %a escriturao e4 :ue o %i'eri4ento ocorreu e *ara ca%a ti*o %e contribuio %i'eri%a e natureza %o crE%ito %i'eri%o a %escontar no *er,o%o. Assi40 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C<DCC<7J u 7AJCC8EDCDEDC u PE8CAPL8 u DJC8ECE9. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DCC<7J Descrio Ji*o C C 7 C Ja4 !!AX !!$ !!$ Dec !$ <bri) D D D 7

!? !.

Je&to 'i&o conten%o WG3!!W C>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 con'or4e a Jabela A.3.?. V2CC<7JCAPL8C Valor %a Contribuio A*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os D6FE8 anteriores. 7AJCC8EDCDEDC 7atureza %o CrE%ito Di'eri%o0 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno0 a %escontar !1 CrE%ito a Al,:uota 9sicaQ !$ CrE%ito a Al,:uota Di'erencia%aQ !3 CrE%ito a Al,:uota *or Lni%a%e %e Pro%utoQ !A CrE%ito Presu4i%o %a A)roin%Nstria. V2CC8EDCDEDCCD Valor %o CrE%ito a Descontar 5incula%o ( contribuio 6FE8 %i'eri%a. V2CC<7JCD6FE8C Valor %a Contribuio a 8ecolBer0 %i'eri%a e4 *er,o%os

7 7

!$ !$

7 D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC<7J Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) D D D

C !!AX Je&to 'i&o conten%o WG3!!W C>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os C !!$ anteriores0 con'or4e a Jabela A.3.?. !3 V2CC<7JCAPL8C Valor %a Contribuio A*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os 7 !$ D6FE8 anteriores. A7J anteriores =Ca4*o !3 Ca4*o !?@ !!.X !3 PE8CAPL8 Per,o%o %e a*urao %a contribuio social e %os crE%itos 7 %i'eri%os =GGAAAA@ !!1X !1 DJC8ECE9 Data %e recebi4ento %a receita0 ob+eto %e %i'eri4ento 7 <bser5aes < 5alor %o Ca4*o !. =V2CC<7JCD6FE8CA7J@ ser recu*era%o no re)istro G$1!0 Ca4*o 1$0 :ue %etalBa a contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG3!!o

D 7

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e% C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores e :ue %e5er ser *a)a no *er,o%o %a escriturao0 a*>s o %esconto %e e5entuais crE%itos in'or4a%os no ca4*o !?. C 0p( 39 - V "(r$! V*"i'(! n!10 !$0 !30 !Ao C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito a %escontar 5incula%o ( contribuio %i'eri%a C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a recolBer0 %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 a*>s o %esconto %e e5entuais crE%itos in'or4a%os no ca4*o !?0 corres*on%en%o0 ento0 a V2CC<7JCAPL8CD6FE8 V2CC8EDCDEDCCD6FE8. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o *er,o%o %e a*urao %a contribuio social e %os crE%itos %i'eri%os0 con'or4e in'or4a%o anterior4ente no re)istro G$3! =no caso %o res*ecti5o *er,o%o ter si%o ob+eto %e trans4isso %a EFD P6D#C<F67D@. Ltilize o 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. < *er,o%o in'or4a%o no *o%e ser o 4es4o %a atual escriturao. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %ata %e recebi4ento %a receita0 ob+eto %e %i'eri4ento. V "i' %,(5 A %ata %e5er estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a atual escriturao.

REGISTRO F/<35 PIS/PASEP FOLTA DE SALRIOS

Este re)istro %e5er ser in'or4a%o caso a *essoa +ur,%ica ta4bE4 ser contribuinte %o P6D#Pase* sobre a FolBa %e Dalrios0 co4o no caso %as socie%a%es coo*erati5as0 na Bi*>tese *re5ista no art. 1? %a GP n/ $.1?1 %e $!!1. < re)istro ta4bE4 %e5e ser utiliza%o =67DC7AJCPI %o re)istro !!!! i)ual a !3@ *elos te4*los %e :ual:uer culto0 *arti%os *ol,ticos0 as instituies %e e%ucao e %e assistFncia social a :ue se re'ere o art. 1$ %a 2ei no ".?3$0 %e 1! %e %eze4bro %e 1""30 as instituies %e carter 'ilantr>*ico0 recreati5o0 cultural0 cient,'ico e as associaes0 a :ue se re'ere o art. 1? %a 2ei no ".?3$0 %e 1""30 os sin%icatos0 as 'e%eraes e as con'e%eraes0 os ser5ios sociais autOno4os0 cria%os ou autoriza%os *or lei0 os conselBos %e 'iscalizao %e *ro'isses re)ula4enta%as0 as 'un%aes %e %ireito *ri5a%o e as 'un%aes *Nblicas institu,%as ou 4anti%as *elo Po%er PNblico e os con%o4,nios %e *ro*rietrios %e i4>5eis resi%enciais ou co4erciais.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ !3 !A !? !. Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec !$ !$ !$ !$ !$ <bri)

8EG Je&to 'i&o conten%o WG3?!W C !!AX D V2CJ<JCF<2 Valor Jotal %a FolBa %e Dalrios 7 D V2CEMCC9C Valor Jotal %as E&cluses ( 9ase %e Clculo 7 D V2CJ<JC9C Valor Jotal %a 9ase %e Clculo 7 D A26KCP6DCF<2 Al,:uota %o P6D#PADEP FolBa %e Dalrios 7 !!. D V2CJ<JCC<7JCF< Valor Jotal %a Contribuio Docial sobre a FolBa %e 7 D 2 Dalrios <bser5aes 7o caso %a *essoa +ur,%ica ta4bE4 ser contribuinte %o P6D#Pase* sobre a FolBa %e Dalrios0 co4o no caso %as socie%a%es coo*erati5as0 na Bi*>tese *re5ista no art. 1? %a GP n/ $.1?1 %e $!!10 %e5e escriturar este re)istro a in'or4ar a contribuio %e5i%a co4 base na 'olBa %e salrios %o 4Fs %a escriturao. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia L4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG3?!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor total %a 'olBa %e salrios C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor total %as e&cluses ( base %e clculo0 co4o *or e&e4*lo0 o salrio 'a4,lia0 o a5iso *rE5io in%eniza%o0 o Fun%o %e Garantia *or Je4*o %e Der5io =FGJD@ *a)o %ireta4ente ao e4*re)a%o na resciso contratual e a in%enizao *or %is*ensa0 %es%e :ue %entro %os li4ites le)ais. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo %o P6D#Pase* inci%ente sobre a 'olBa %e salrios0 a*ura%o con'or4e ca4*os !3 e !A. C 0p( 3< - V "(r V*"i'(5 n1o C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio social sobre a 'olBa %e salrios0 corres*on%en%o a RV2CJ<JC9CS & RA26KCP6DCF<2S.

REGISTRO F9335 RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDWNCIA DA CONTRIBUIO, SU:EITAS A ALRSUOTA NERO OU DE VENDAS COF SUSPENSO PIS/PASEP
Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara consoli%ar as receitas no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio social0 co4 base nos CDJ es*ec,'icos =!A0 !? - co4 al,:uota zero0 !.0 !30 !1 e !"@ in'or4a%os nas receitas relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F. Kuan%o utiliza%a a 'uncionali%a%e %e RGerar A*uraoS %o PVA EFD P6D#C<F67D este re)istro ser )era%o auto4atica4ente *elo PVA. Contu%o0 o re)istro 'ilBo GA1!0 %e natureza obri)at>ria neste caso0 %e5er ser *reencBi%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG CDJCP6D Descrio Je&to 'i&o conten%o WGA!!S C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ %as %e4ais receitas au'eri%as no *er,o%o0 se4 inci%Fncia %a contribuio0 ou se4 contribuio a*ura%a a *a)ar0 con'or4e a Jabela A.3.3. Valor total %a receita bruta no *er,o%o. C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a. Descrio Co4*le4entar %a 7atureza %a 8eceita. Ji*o C C Ja4 !!AX !!$X Dec <bri) D D

!3 V2CJ<JC8EC 7 !$ D !A C<DCCJA C !.! 7 !? DEDCCC<GP2 C 7 <bser5aes 1. 7este re)istro sero escritura%as as receitas no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio social0 co4 base nos CDJ es*ec,'icos in'or4a%os nas receitas relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F. $. < ca4*o V2CJ<JC8EC sera recu*era%o %o so4at>rio %os ca4*os V2C8EC %os re)istros GA1!. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nGA!!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 \!A0 !?0 !.0 !30 !10 !"o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o CDJ relati5o (s %e4ais receitas au'eri%as no *er,o%o0 se4 inci%Fncia %a contribuio0 ou se4 contribuio a*ura%a a *a)ar. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a receita bruta no *er,o%o0 re'erente ao CDJ in'or4a%o no ca4*o !$0 corres*on%en%o ( so4a %os se)uintes ca4*os V2C6JEG %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o res*ecti5o re)istro A1!!0 se+a i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D %o re)istro C1!! se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C6JEG %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C6JEG %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D.!10 V2CD<C %os re)istros D3!!0 V2C98J %o re)istro D3?!0 V2C<PE8 %o re)istro F1!!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 se+a i)ual a R1S ou R$S0 V2CJ<JC8EC %o re)istro F$!!0 V2C8ECCCA6MA %os re)istros F?!! e F?1!0 V2C8ECCC<GP %os re)istros F??! e F?.!0 V2C8EC %o re)istro 61!!. 7o caso %e ser in'or4a%o o CDJ !? - <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria0 o *reencBi4ento %este ca4*o %e5er ser 'eito a*enas :uan%o a al,:uota a*lic5el 'or i)ual a zero =casos %e re5en%a %e *ro%utos su+eitos ( substituio tributria@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas 'inanceiras. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio co4*le4entar %a natureza %a receita.

REGISTRO F9-35 DETALTAFENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDWNCIA DA CONTRIBUIO, SU:EITAS A ALRSUOTA NERO OU DE VENDAS COF SUSPENSO PIS/PASEP
7este re)istro a *essoa +ur,%ica %e5er %etalBar as receitas isentas0 no alcana%as *ela inci%Fncia %a contribuio0 su+eitas ( al,:uota zero ou %e 5en%as co4 sus*enso0 totaliza%as no re)istro *ai GA!!0 con'or4e relao %e c>%i)os constantes %as tabelas relaciona%as no ca4*o !$ =7AJC8EC@ e res*ecti5as %escries co4*le4entares %e ca%a u4a %as receitas sen%o %etalBa%as. Desta 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E co4*osta *elos ca4*os 7AJC8EC u C<DCCJA u DEDCCC<GP2. Este re)istro no ser )era%o auto4atica4ente *elo PVA EFD P6D#C<F67D0 sen%o necessrio a *essoa +ur,%ica *reencBer 4anual4ente 4es4o :uan%o utiliza%a a o*o %e RGerar A*uraoS. A so4a %os ca4*os V2C8EC %os re)istros GA1! %e5er corres*on%er ao 5alor in'or4a%o#calcula%o no ca4*o V2CJ<JC8EC %o re)istro *ai GA!!. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 7AJC8EC Descrio Je&to 'i&o conten%o WGA1!S 7atureza %a 8eceita0 con'or4e relao constante nas Jabelas %e DetalBa4ento %a 7atureza %a 8eceita *or Dituao Jributria abai&o - Jabela A.3.1! Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas Ji*o C C Ja4 !!AX !!3X Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 Ca4*o 8EG Descrio Je&to 'i&o conten%o WGA1!S Di'erencia%as =CDJ !A - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.11 Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.1$ Pro%utos Du+eitos ( Dubstituio Jributria %a Contribuio Docial =CDJ !? - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.13 Pro%utos Du+eitos ( Al,:uota bero %a Contribuio Docial =CDJ !.@Q - Jabela A.3.1A <*eraes co4 6seno %a Contribuio Docial =CDJ !3@Q - Jabela A.3.1? <*eraes se4 6nci%Fncia %a Contribuio Docial =CDJ !1@Q - Jabela A.3.1. <*eraes co4 Dus*enso %a Contribuio Docial =CDJ !"@. !3 V2C8EC Valor %a receita bruta no *er,o%o0 relati5o a natureza %a receita =7AJC8EC@ C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a. Descrio Co4*le4entar %a 7atureza %a 8eceita. 7 !$ D Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D

!A C<DCCJA C !.! 7 !? DEDCCC<GP2 C 7 <bser5aes 1. As receitas co4*onentes %este re)istro =receitas no tributa%as ou no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio@ %e5e4 ser in'or4a%as nos res*ecti5os re)istros %os blocos A0 C0 D e F. $. De5e ser in'or4a%o no Ca4*o !$ o %etalBa4ento %a natureza %a receita no tributa%a ou no su+eita ao *a)a4ento %a contribuio0 con'or4e as tabelas e&ternas %is*onibiliza%as *ela 8F9. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nGA1!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a natureza %a receita sen%o %etalBa%a no re)istro0 con'or4e c>%i)os e&istentes nas tabelas abai&o in%ica%as0 obe%ecen%o ao res*ecti5o CDJ orienta%or Para o CDJ !A - <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero0 utilize os c>%i)os constantes nas tabelas A.3.1! Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas Di'erencia%as e A.3.11 Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto. Para o CDJ !? =e al,:uota zero@ - <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1$ Pro%utos Du+eitos ( Dubstituio Jributria %a Contribuio Docial. Para o CDJ !. - <*erao Jribut5el a Al,:uota bero0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.13 Pro%utos Du+eitos ( Al,:uota bero %a Contribuio Docial. Para o CDJ !3 - <*erao 6senta %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1A <*eraes co4 6seno %a Contribuio Docial. Para o CDJ !1 - <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1? <*eraes se4 6nci%Fncia %a Contribuio Docial. Para o CDJ !" - <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1. <*eraes co4 Dus*enso %a Contribuio Docial. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta no *er,o%o0 relati5o a natureza %a receita in'or4a%a no ca4*o !$.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re'erente ( receita relati5a ( res*ecti5a natureza in'or4a%a no ca4*o !$. E&e4*los receitas 'inanceiras. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio co4*le4entar %a natureza %a receita0 relati5a a natureza %a receita in'or4a%a no ca4*o !$.

REGISTRO F<335 CRXDITO DE COFINS RELATIVO AO PERRODO

Este re)istro te4 *or 'inali%a%e realizar a consoli%ao %o crE%ito relati5o ( Co'ins a*ura%o no *er,o%o. De5e ser )era%o u4 re)istro G?!! es*eci'ico *ara ca%a ti*o %e crE%ito a*ura%o =5incula%os ( receita tributa%a0 5incula%os ( receita no tributa%a e 5incula%os ( e&*ortao@0 con'or4e a Jabela %e ti*os %e crE%itos RJabela A.3..S0 be4 co4o *ara crE%itos %e o*eraes *r>*rias e crE%itos trans'eri%os *or e5entos %e sucesso. AJE7gh< <s 5alores escritura%os nos re)istros G?!! =CrE%ito %e Co'ins %o Per,o%o@ e G?!? =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e Co'ins %o Per,o%o@ sero %eter4ina%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores calcula%os *elo PVA *ara os re)istros G?!! e G?!?0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %a escriturao constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. 7o caso %e o*eraes e %ocu4entos in'or4a%os nos re'eri%os blocos e4 :ue os ca4*os RCDJCC<F67DS se re'ira4 a crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receitas =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA *roce%er o clculo auto4tico %o crE%ito ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e a*ro*riao co4 base no 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 consi%eran%o *ara 'ins %e rateio0 no 8e)istro G?!?0 os 5alores %e 8eceita 9ruta in'or4a%os no 8e)istro !111. Desta 'or4a0 caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o R #$i( Pr(p(rci(n " c(0 1 !$ n R$c$i# Br)# =9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 o PVA *roce%er ao clculo auto4tico %o crE%ito e4 relao a to%os os C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ ?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.0 .!0 .10 .$0 .30 .A0 .? e ..@. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e Apr(pri %,( Dir$# =in%ica%or R1S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@ *ara a %eter4inao %os crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA no *roce%er ao clculo %os crE%itos ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ relaciona%os a estes CDJ0 no 8e)istro G?!?0 )eran%o o clculo %os crE%itos a*enas e4 relao aos CDJ ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$. 7este caso0 %e5e a *essoa +ur,%ica e%itar os re)istros G?!? corres*on%entes ao CDJ re*resentati5os %e crE%itos co4uns =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 co4 base na a*ro*riao %ireta0 inclusi5e e4 relao aos custos0 *or 4eio %e siste4a %e contabili%a%e %e custos inte)ra%a e coor%ena%a co4 a escriturao0 con'or4e %e'ini%o no - 1/ %o art. 3/0 %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!3. A )erao auto4tica %e a*urao ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ o PVA a*ura0 e4 relao ao 8e)istro G?!!0 a*enas os 5alores %os ca4*os !$ =C<DCC8ED@0 !3 =67DCC8EDC<86@0 !A =VCC9CCC<F67D@0 !? =A26KCC<F67D@0 !. =KLA7JC9CCC<F67D@0 !3 =A26KCC<F67DCKLA7J@ e !1 =V2CC8ED@. <s ca4*os %e a+ustes =Ca4*os !" e 1!@ e %e %i'eri4ento =Ca4*os 11 e 1$@ no sero recu*era%os na )erao auto4tica %e a*urao0 %e5en%o se4*re sere4 in'or4a%os *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica no ar:ui5o i4*orta%o *elo PVA ou co4*le4enta%o *ela e%io %o re)istro G?!!. 7a 'uncionali%a%e %e )erao auto4tica %e a*urao0 os 5alores a*ura%os e *reencBi%os *elo PVA iro sobre*or =substituir@ os 5alores e5entual4ente e&istentes nos re'eri%os ca4*os0 constantes na escriturao. As *essoas +ur,%icas su+eitas e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %as contribuies no %e5e4 *reencBer este re)istro0 %e5en%o e5entuais crE%itos a%4iti%os no re)i4e cu4ulati5o sere4 in'or4a%os no re)istro F3!! e consoli%a%os e4 G.!! =Ca4*o 11 - V2C<LJCDEDCCLG@. Para as %e4ais *essoas +ur,%icas =e&ceto ati5i%a%e i4obiliria@0 %e5er e&istir u4 re)istro G?!! *ara ca%a ti*o %e crE%ito e al,:uota in'or4a%os nos %ocu4entos :ue consta4 %os re)istros A1!!#A13!0 C1!!#C13!0 C1"!#C1"?0 C3"?#C3"?0 C?!!#C?!?0 D1!!#D1!?0 D?!!#D?!?0 F1!!0 F1$!0 F13! e F1?!. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WG?!!W C>%i)o %e Ji*o %e CrE%ito a*ura%o no *er,o%o0 Ji*o C C Ja4 !!AX !!3X Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 Ca4*o 8EG 67DCC8EDC<86 V2C9CCC<F67D A26KCC<F67D KLA7JC9CCC<F67D A26KCC<F67DCKLA7J V2CC8ED V2CAILDCAC8ED V2CAILDC8EDLC V2CC8EDCD6FE8 V2CC8EDCD6DP 67DCDEDCCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o WG?!!W con'or4e a Jabela A.3... 6n%ica%or %e CrE%ito <riun%o %e ! <*eraes *r>*rias 1 E5ento %e incor*orao0 ciso ou 'uso Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ Kuanti%a%e 9ase %e clculo C<F67D Al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ Valor total %o crE%ito a*ura%o no *er,o%o Valor total %os a+ustes %e acrEsci4o Valor total %os a+ustes %e re%uo Valor total %o crE%ito %i'eri%o no *er,o%o Valor Jotal %o CrE%ito Dis*on,5el relati5o ao Per,o%o =!1 u !" 1! 11@ 6n%ica%or %e utilizao %o crE%ito %is*on,5el no *er,o%o ! Ltilizao %o 5alor total *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no *er,o%o0 no 8e)istro G.!!Q 1 Ltilizao %e 5alor *arcial *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no *er,o%o0 no 8e)istro G.!!. Valor %o CrE%ito %is*on,5el0 %esconta%o %a contribuio a*ura%a no *r>*rio *er,o%o. De 67DCDEDCCC8EDH!0 in'or4ar o 5alor total %o Ca4*o 1$Q De 67DCDEDCCC8EDH10 in'or4ar o 5alor *arcial %o Ca4*o 1$. Dal%o %e crE%itos a utilizar e4 *er,o%os 'uturos =1$ 1A@ Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 C Ja4 !!AX !!1X !!1 !!1X Dec !$ !A !3 !A !$ !$ !$ !$ !$ <bri) D # 7 7 7 7 D D D D D D

1A

V2CC8EDCDEDC

!$

1?

D2DCC8ED

!$

<bser5aes 1. De5e ser )era%o u4 re)istro G?!! es*eci'ico *ara ca%a ti*o %e crE%ito a*ura%o =5incula%os a receita tributa%a0 5incula%os a receita no tributa%a e 5incula%os a e&*ortao@0 con'or4e a Jabela %e ti*os %e crE%itos RJabela A.3..S. $. A base %e clculo %o crE%ito0 %eter4ina%a no Ca4*o RV2C9CCC<F67DS %este re)istro0 %e5e ser recu*era%a e corres*on%er ao so4at>rio %os Ca4*os RV2C9CCC<F67DS %e to%os os re)istros FilBo RG?!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o crE%ito. 3. 7o caso %o crE%ito ser %eter4ina%o co4 base e4 Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =crE%ito c>%i)o 1!30 $!3 e 3!3 %a Jabela A.3..@0 a base %e clculo a ser %eter4ina%a no Ca4*o RKLA7JC9CCC<F67DS %este re)istro0 %e5e ser recu*era%a e corres*on%er ao so4at>rio %os Ca4*os RKLA7JC9CCC<F67DS %e to%os os re)istros FilBo RG?!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o crE%ito e4 :uanti%a%e. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG?!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o crE%ito est sen%o totaliza%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. <s c>%i)os %os ti*os %e crE%itos so %e'ini%os a *artir %as in'or4aes %e CDJ e Al,:uota constantes nos %ocu4entos e o*eraes re)istra%os nos blocos A0 C0 D e F.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 < CDJ ?! E 4a*ea%o *ara o )ru*o 1!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita tributada no mercado interno) 0 o CDJ ?1 *ara o )ru*o $!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita no tributada no mercado interno) e o CDJ ?$ *ara o )ru*o 3!! (crSdito vincu!ado exc!usivamente a receita de exportao)# <s CDJ ?3 a ?. se re'ere4 a crE%itos 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita. Assi40 *or e&e4*lo0 o CDJ ?. est relaciona%o a crE%itos aos !3 ti*os %e receitas =)ru*os 1!!0 $!! e 3!!@0 con'or4e rateio *ro*orcional %a receita bruta =co4 base nos 5alores in'or4a%os no re)istro !111@ ou co4 base no 4Eto%o %a a*ro*riao %ireta0 e assi4 sucessi5a4ente. Caso o CDJ se re'ira a crE%ito *resu4i%o =.! a ..@ o crE%ito ser i%enti'ica%o co4 os c>%i)os 1!.0 $!. ou 3!.0 :uan%o se tratar %e crE%ito *resu4i%o %a a)roin%Nstria0 ou os c>%i)os 1!30 $!3 ou 3!30 :uan%o se tratar %e outras Bi*>teses %e crE%ito *resu4i%o =co4o no caso %a subcontratao %e trans*orte %e car)as0 *elas e4*resas %e trans*orte %e car)as@0 con'or4e o caso. Dentro %os )ru*os0 a al,:uota in'or4a%a %eter4ina se o c>%i)o ser o 1!1 =al,:uotas bsicas@0 1!$ =al,:uotas %i'erencia%as@0 1!3 =al,:uotas e4 reais@ ou 1!? =e4bala)ens *ara re5en%a@. <s c>%i)os 5incula%os ( i4*ortao =1!10 $!1 e 3!1@ so obti%os atra5Es %a in'or4ao %e CF<P inicia%o e4 3 =:uan%o e&istente@ ou *elo ca4*o 67DC<86GCC8ED nos %e4ais casos. < c>%i)o 1!" =ati5i%a%e i4obiliria@ E obti%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1!0 be4 co4o os c>%i)os relati5os ao esto:ue %e abertura =1!A0 $!A e 3!A@0 os :uais so obti%os %ireta4ente %o re)istro F1?! =7AJC9CCC8ED H 11@. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 \3, -b C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o so4at>rio %os Ca4*os RV2C9CCC<F67DS %e to%os os re)istros FilBo RG?!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o res*ecti5o crE%ito. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. Para crE%itos %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@0 este ca4*o ta4bE4 no %e5er ser *reencBi%o0 5isto :ue o crE%ito E recu*era%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1! *ara o ca4*o !1 - V2CC8ED. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !. - KLA7JC9CCC<F67D. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a al,:uota a*lic5el ( base %e crE%ito in'or4a%a no re)istro. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. Para crE%itos %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@0 este ca4*o ta4bE4 no %e5er ser *reencBi%o0 5isto :ue o crE%ito E recu*era%o %ireta4ente %os re)istros F$!? e F$1! *ara o ca4*o !1 - V2CC8ED. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !3 A26KCC<F67DCKLA7J. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o so4at>rio %os Ca4*os RKLA7JC9CCC<F67DS %e to%os os re)istros FilBo RG?!?S0 :ue %etalBa4 a co4*osio %a base %e clculo %o res*ecti5o crE%ito. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. 7o caso %e crE%ito no a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !A V2C9CCC<F67D. < *reencBi4ento %este ca4*o s> E a%4iti%o nos casos %e C<DCC8ED ser 1!30 $!30 3!30 1!?0 $!?0 3!?0 1!10 $!1 e 3!1. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a al,:uota e4 reais a*lic5el ( base %e crE%ito in'or4a%a no re)istro. 7o caso %e crE%ito ori)ina%o e4 o*erao %e sucesso este ca4*o no %e5er ser *reencBi%o0 con'or4e *reencBi4ento %o re)istro F1!!. 7o caso %e crE%ito no a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 %ei&e este ca4*o e4 branco0 *reencBen%o a*enas o ca4*o !? - A26KCC<F67D. < *reencBi4ento %este ca4*o s> E a%4iti%o nos casos %e C<DCC8ED ser 1!30 $!30 3!30 1!?0 $!?0 3!?0 1!10 $!1 e 3!1. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor total %o res*ecti5o crE%ito a*ura%o no *er,o%o. 7o caso %e crE%ito a*ura%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 o 5alor %este ca4*o corres*on%er ( 4ulti*licao %os ca4*os !. =KLA7JC9CCC<F67D@ e !3 =A26KCC<F67DCKLA7J@. Caso contrrio %e5er ser i)ual ( 4ulti*licao %os ca4*os !A =V2C9CCC8ED@ e !? =A26KCC<F67D@0 %i5i%i%o *or 1!! =ce4@. 7o caso %e crE%ito %a ati5i%a%e i4obiliria =C<DCC8ED H 1!"@ este ca4*o ser recu*era%o *ela so4a %os ca4*os V2CC8EDCC<F67DCDEDC %o re)istro F$!? e V2CC8EDCC<F67DCLJ62 %o re)istro F$1!. 7os casos %e crE%itos trans'eri%os *or o*erao %e sucesso0 este ca4*o ser recu*era%o *elo so4at>rio %o ca4*o V2CC8EDCC<F67D %os re)istros F1!! %e 4es4o C<DCC8ED.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor a ser a%iciona%o *or a+uste ao crE%ito %o *er,o%o. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G?1!0 sen%o :ue o 5alor %e5e corres*on%er ( so4a %o ca4*o V2CAI %os re)istros G?1! on%e o ca4*o 67DCAI 'or i)ual a 1. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor a ser subtra,%o *or a+uste ao crE%ito %o *er,o%o. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G?1!0 sen%o :ue o 5alor %e5e corres*on%er ( so4a %o ca4*o V2CAI %os re)istros G?1! on%e o ca4*o 67DCAI 'or i)ual a !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e 5incula%os (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G.3!0 %e5en%o o so4at>rio %os res*ecti5os ca4*os %os re)istros G?!! ser i)ual ao so4at>rio %os ca4*os V2CC8EDCD6F %os re)istros G.3!0 *ara o 4es4o C<DCC8ED. V "i' %,(5 < 5alor %este ca4*o no *o%e ser 4aior :ue V2CC8ED u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %o res*ecti5o crE%ito %is*on,5el relati5o ao *er,o%o0 corres*on%en%o ( V2CC8ED u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC - V2CC8EDCD6F. C 0p( -/ - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBer co4 o 5alor !0 se a totali%a%e %o 5alor %o res*ecti5o crE%ito %is*on,5el no *er,o%o %e5e ser utiliza%a *ara %esconto %a contribuio a*ura%a. 7o caso %a a*urao ser )era%a auto4atica4ente *elo PVA0 o a*ro5eita4ento %o crE%ito ocorrer co4 o %a 4enor %is*onibili%a%e =5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno@ *ara o %e 4aior =5incula%o ( receita %e e&*ortao@. 7o caso %e o*o %e a*ro5eita4ento *arcial0 o 5alor *arcial %o crE%ito a ser a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a %e5er ser in'or4a%o no ca4*o 1A - V2CC8EDCDEDC. Kuan%o o PVA )era auto4atica4ente a a*urao este ca4*o E *reencBi%o auto4atica4ente0 co4 base no 5alor a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no re)istro G.!!. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %is*on,5el0 %esconta%o %a contribuio a*ura%a no *r>*rio *er,o%o0 no re)istro G.!!. Caso o ca4*o 13 =67DCDEDCCC8ED@ se+a *reencBi%o co4 o 5alor !0 in'or4ar o 5alor total %o Ca4*o 1$0 caso contrrio in'or4ar o 5alor *arcial %o Ca4*o 1$. Kuan%o o PVA )era auto4atica4ente a a*urao este ca4*o E *reencBi%o auto4atica4ente0 co4 base no 5alor a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio a*ura%a no re)istro G.!!. A in'or4ao *reencBi%a *ela PI neste ca4*o ser sobrescrita *elo PVA :uan%o %a )erao auto4tica %a a*urao. Caso necessrio0 'aa os %e5i%os a+ustes neste ca4*o =e no ca4*o 130 se 'or o caso@0 be4 co4o no res*ecti5o ca4*o %o re)istro G.!! =V2CJ<JCC8EDCDEDC@. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o sal%o cre%or *ara a*ro5eita4ento 'uturo. < 5alor in'or4a%o %e5er corres*on%er a RV2CC8EDCD6DPS RV2CC8EDCDEDCS.

REGISTRO F<3<5 DETALTAFENTO DA BASE DE CALCULO DO CRXDITO APURADO NO PERRODO COFINS

7este re)istro ser in'or4a%a a co4*osio %a base %e clculo %e ca%a ti*o %e crE%ito =G?!!@0 con'or4e as in'or4aes constantes nos %ocu4entos e o*eraes co4 CDJ )era%ores %e crE%itos0 escritura%os nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo escritura%os nestes re)istros sero trans'eri%os *ara o 8e)istro PA6 G?!! =Ca4*os !A e !.@0 :ue es*eci'ica e escritura os %i5ersos ti*os %e crE%itos %a escriturao. AJE7gh< <s 5alores escritura%os nos re)istros G?!! =CrE%ito %e Co'ins %o Per,o%o@ e G?!? =DetalBa4ento %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e Co'ins %o Per,o%o@ sero %eter4ina%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores calcula%os *elo PVA *ara os re)istros G?!! e G?!?0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %a escriturao constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. 7o caso %e o*eraes e %ocu4entos in'or4a%os nos re'eri%os blocos e4 :ue os ca4*os RCDJCC<F67DS se re'ira4 a crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receitas =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA *roce%er o clculo auto4tico %o crE%ito ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 a*ro*riao co4 base no 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 consi%eran%o *ara 'ins %e rateio0 no 8e)istro G?!?0 os 5alores %e 8eceita 9ruta in'or4a%os no 8e)istro !111. Desta 'or4a0 caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta =9ruta =in%ica%or R$S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@0 o PVA *roce%er ao clculo auto4tico %o crE%ito e4 relao a to%os os C>%i)os %e Dituao Jributria =CDJ ?!0 ?10 ?$0 ?30 ?A0 ??0 ?.0 .!0 .10 .$0 .30 .A0 .? e ..@. Caso a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %e A*ro*riao Direta =in%ica%or R1S no Ca4*o !3 %o 8e)istro !11!@ *ara a %eter4inao %os crE%itos co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 o PVA no *roce%er ao clculo %os crE%itos ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS@ relaciona%os a estes CDJ0 no 8e)istro G?!?0 )eran%o o clculo %os crE%itos a*enas e4 relao aos CDJ ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$. 7este caso0 %e5e a *essoa +ur,%ica e%itar os re)istros G?!? corres*on%entes ao CDJ re*resentati5os %e crE%itos co4uns =CDJ ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? e ..@0 co4 base na a*ro*riao %ireta0 inclusi5e e4 relao aos custos0 *or 4eio %e siste4a %e contabili%a%e %e custos inte)ra%a e coor%ena%a co4 a escriturao0 con'or4e %e'ini%o no - 1/ %o art. 3/0 %a 2ei n/ 1!.1330 %e $!!3. 7a 'uncionali%a%e %e )erao auto4tica %e a*urao0 os 5alores a*ura%os e *reencBi%os *elo PVA iro sobre*or =substituir@ os 5alores e5entual4ente e&istentes nos re'eri%os ca4*os0 constantes na escriturao. De5e ser escritura%o u4 re)istro G?!? *ara ca%a CDJ recu*era%o %os re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 5incula%o ao ti*o %e crE%ito in'or4a%o no 8e)istro G?!!. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG 7AJC9CCC8ED CDJCC<F67D V2C9CCC<F67DCJ <J V2C9CCC<F67DCC LG Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG?!?W C C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito a*ura%o no C *er,o%o0 con'or4e a Jabela A.3.3. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao crE%ito %e 7 C<F67D =Jabela A.3.A@ 5incula%o ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!. Valor Jotal %a 9ase %e Clculo escritura%a nos 7 %ocu4entos e o*eraes =9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS@0 re'erente ao CDJCC<F67D in'or4a%o no Ca4*o !3. Parcela %o Valor Jotal %a 9ase %e Clculo in'or4a%a no 7 Ca4*o !A0 5incula%a a receitas co4 inci%Fncia cu4ulati5a. Ca4*o %e *reencBi4ento es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica su+eita ao re)i4e cu4ulati5o e no-cu4ulati5o %a contribuio =C<DC67CCJ869 H 3 %o 8e)istro !11!@ Valor Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a a 7 receitas co4 inci%Fncia no-cu4ulati5a =Ca4*o !A Ca4*o !?@. Valor %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a ao ti*o %e 7 CrE%ito escritura%o e4 G?!!. - Para os CDJCC<F67D H R?!S0 R?1S0 R?$S0 R.!S0 R.1S e R.$S 6n'or4ar o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67DC7C@Q - Para os CDJCC<F67D H R?3S0 R?AS0 R??S0 R?.S0 R.3S0 R.AS R.?S e R..S =CrE%ito sobre o*eraes 5incula%as a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67DC7C@ 5incula%a es*eci'ica4ente ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!. < 5alor %este ca4*o ser trans*orta%o *ara o Ca4*o !A =V2C9CCC<F67D@ %o re)istro G?!!. Kuanti%a%e Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito a*ura%o e4 Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto0 escritura%a nos %ocu4entos e o*eraes =9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS@0 re'erente ao CDJCC<F67D in'or4a%o no Ca4*o !3 Ja4 !!AX !!$X !!$X Dec !$ !$ <bri) D D D 7 7

!. !3

V2C9CCC<F67DC7 C V2C9CCC<F67D

!$ !$

7 7

!1

KLA7JC9CCC<F6 7DCJ<J

!3

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !" Ca4*o 8EG KLA7JC9CCC<F6 7D Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG?!?W C Parcela %a base %e clculo %o crE%ito e4 :uanti%a%e 7 =ca4*o !1@ 5incula%a ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!. - Para os CDJCC<F67D H R?!S0 R?1S e R?$S 6n'or4ar o 5alor %o Ca4*o !1 =KLA7JC9CCC<F67D@Q - Para os CDJCC<F67D H R?3S0 R?AS0 R??S e R?.S =crE%ito 5incula%o a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !1 =KLA7JC9CCC<F67D@ 5incula%a ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!. < 5alor %este ca4*o ser trans*orta%o *ara o Ca4*o !. =KLA7JC9CCC<F67D@ %o re)istro G?!!. Descrio %o crE%ito Ja4 !!AX Dec !3 <bri) D 7

1! DEDCCC8ED <bser5aes 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7

!.!

C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG?!?o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a 7atureza %a 9ase %e Clculo %o crE%ito0 con'or4e c>%i)os constantes na Jabela %e 9ase %e Clculo %o CrE%ito =A.3.3@0 tais co4o A:uisio %e bens *ara re5en%aQ a:uisio %e insu4os *ara *ro%uo %e bens ou *restao %e ser5iosQ %es*esas co4 ener)ia elEtricaQ %es*esas co4 alu)uEis0 encar)os %e %e*reciao %e bens incor*ora%os ao ati5o i4obiliza%o0 etc. Der )era%o u4 8e)istro G?!? *ara ca%a 'ato )era%or %e crE%ito constante na escriturao. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e ser in'or4a%o neste ca4*o !3 o C>%i)o %a Dituao Jributria =CDJ con'or4e Jabela A.3.A@ re'erente ao crE%ito %e Co'ins 5incula%o ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!0 con'or4e relao abai&o - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita Jributa%a =Gru*o 1!!@ CDJ ?!0 ?30 ?A0 ?.0 .!0 .30 .A e ... - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita 7o Jributa%a =Gru*o $!!@ CDJ ?10 ?30 ??0 ?.0 .10 .30 .? e ... - CrE%ito Vincula%o ( 8eceita %e E&*ortao =Gru*o 3!!@ CDJ ?$0 ?A0 ??0 ?.0 .$0 .A0 .? e ... C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 Der in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %as bases %e clculo %o crE%ito in'or4a%as nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 corres*on%ente a ca%a CDJ recu*era%o0 'or4an%o assi40 a base %e calculo total %os %ocu4entos e o*eraes escritura%as no Per,o%o. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a *arcela %a base %e clculo in'or4a%a no Ca4*o !A0 5incula%a a receitas %e natureza cu4ulati5a. Este ca4*o %e5e ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue se sub4eta0 no *er,o%o %a escriturao0 conco4itante4ente aos re)i4es no-cu4ulati5o e cu4ulati5o0 ou se+a0 :ue no 8e)istro R!11!S tenBa in'or4a%o no Ca4*o !$ =C<DC67CCJ869@ o in%ica%or R3S. 7o caso %a *essoa +ur,%ica a%otar o 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional %a 8eceita 9ruta =8e)istro R!11!S@0 %eter4inar a *arcela cu4ulati5a co4 base na *ro*oro %a receita bruta =8eceita 9ruta Cu4ulati5a # 8eceita 9ruta Jotal@0 con'or4e 5alores in'or4a%os no 8e)istro R!111S. Para a *essoa +ur,%ica :ue a*ura a contribuio e&clusi5a4ente no re)i4e no-cu4ulati5o0 %e5e in'or4ar no Ca4*o !? o 5alor R!0!!S0 ou %ei&-lo e4 branco. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e ser in'or4a%o o Valor Jotal %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 5incula%a a receitas co4 inci%Fncia no-cu4ulati5a =Ca4*o !A Ca4*o !?@. 7o caso %e contribuinte sub4eti%o e&clusi5a4ente ao re)i4e nocu4ulati5o0 o 5alor corres*on%e ao 5alor in'or4a%o no ca4*o !A. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 Der in'or4a%o neste ca4*o o 5alor %a base %e clculo es*ec,'ica %o ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!0 con'or4e o CDJ in'or4a%o0 co4 base na se)uinte re)ra a@ Para os CDJCC<F67D H R?!S0 R?1S0 R?$S0 R.!S0 R.1S e R.$S0 re*resentati5os %e o*eraes %e crE%itos 5incula%os a u4 Nnico ti*o %e receita 6n'or4ar no Ca4*o !3 o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67DC7C@Q

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 b@ Para os CDJCC<F67D H R?3S0 R?AS0 R??S0 R?.S0 R.3S0 R.AS R.?S e R..S =CrE%ito sobre o*eraes 5incula%as a 4ais %e u4 ti*o %e receita@ 6n'or4ar a *arcela %o 5alor %o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67DC7C@ 5incula%a es*eci'ica4ente ao ti*o %e crE%ito escritura%o e4 G?!!. R$4r ! '$ Ap)r %,( ' ! B !$! '$ C*"c)"( p r (! CST a </, <9, <<, <>, >/, >9, >< $ >>5 -. Caso a *essoa +ur,%ica %eter4ine o crE%ito0 sobre o*eraes co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 *elo 4Eto%o %a A*ro*riao Direta =con'or4e in%ica%o no 8e)istro R!11!S@0 in'or4ar neste ca4*o !3 o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito a :ue se re'ere o 8e)istro PA6 G?!!Q 2. Caso a *essoa +ur,%ica %eter4ine o crE%ito0 sobre o*eraes co4uns a 4ais %e u4 ti*o %e receita0 *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional %a 8eceita 9ruta =con'or4e in%ica%o no 8e)istro R!11!S@0 in'or4ar neste ca4*o !3 o 5alor %a base %e clculo %o crE%ito a :ue se re'ere o 8e)istro PA6 G?!!0 con'or4e abai&o0 consi%eran%o as 8eceitas 9rutas in'or4a%as no 8e)istro R!111S 2.-Q N( c !( '$ CST </ $ >/ =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as e a 8eceitas 7o Jributa%as no Gerca%o 6nterno@ - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a@Q - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a@. 2.2Q N( c !( '$ CST <9 $ >9 =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as no Gerca%o 6nterno e a 8eceitas %e E&*ortao@ - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita %e E&*ortao@Q - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. 2./Q N( c !( '$ CST << $ >< =crE%ito 5incula%o a 8eceitas 7o Jributa%as e a 8eceitas %e E&*ortao@ - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@Q - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. 2.9Q N( c !( '$ CST <> $ >> =crE%ito 5incula%o a 8eceitas Jributa%as0 8eceitas 7o Jributa%as no Gerca%o 6nterno e %e E&*ortao@ - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@Q - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta 7o Jributa%a # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. - G?!! Corres*on%ente a CrE%ito 5incula%o ( 8eceita %e E&*ortao Ca4*o !3 H Valor %o Ca4*o !. & 8eceita 9ruta %e E&*ortao # =8eceita 9ruta Jributa%a u 8eceita 9ruta 7o Jributa%a u 8eceita 9ruta %e E&*ortao@. E@$0p"(5 Consi%eran%o :ue a *essoa +ur,%ica tenBa escritura%o e4 re)istros %o 9loco C = E$(9 ou E$'$@ insu4os *ara in%ustrializao =E,O< $$9$@ co4 %ireito a crE%ito0 5incula%os a receitas tributa%as0 no tributa%as e %a e&*ortao =CDJ ?.@0 nos 5alores %e 8U 8U 3?!.1!!0!! =insumo >@0 8U $1!.!!!0!! =insumo -@ e 8U A3".$!!0!! =insumo E@Q Consi%eran%o :ue a *essoa +ur,%ica tenBa o*ta%o *elo 4Eto%o %o 8ateio Pro*orcional co4 base na 8eceita 9ruta *ara a %eter4inao %o crE%ito =8e)istro !11!0 Ca4*o !30 in%ica%or R$S@ e in'or4a%o os 5alores abai&o %e 8eceita 9ruta no 8e)istro !111 Valor %a 8eceita 9ruta 7atureza %a 8eceita 9ruta <ercentua! 59: ;9: $9: ;9: 1.$?!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a Jributa%a no G6 ?!!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a 7o Jributa%a no G6 $?!.!!!0!! 7o Cu4ulati5a E&*ortao ?!!.!!!0!! Cu4ulati5a

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

$.?!!.!!!0!! J < J A 2

$99:

<s 5alores a sere4 escritura%os nos re)istros 'ilBos G?!?0 5incula%os a ca%a c>%i)o %e crE%ito =C<DCC8ED@ relaciona%os nos re)istros *ais G?!!0 co4 base nas in'or4aes escritura%as nos 9locos R!S e RCS0 corres*on%ero I R$4i!#r( F<3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ F<33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a -3-Q C 0p( 3C 0p( 32 C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3<
8EG

C 0p( 3>

C 0p( 3A
V2C9CCC<F67D

7AJC9CCC8ED CDJCC<F67D V2C9CCC<F67DCJ<J V2C9CCC<F67DCCLG V2C9CCC<F67DC7C

G?!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! ?!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G?!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G?!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED 1!1@ |M500|101|0|500000|%,6|0||" 000|0|0|0|" 000|1|!! "&,!|15165, | |M505|0!|56|1000000|!00000| 00000|500000||0|| II R$4i!#r( F<3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ F<33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a 23-Q C 0p( 3C 0p( 32 C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3<
8EG

C 0p( 3>

C 0p( 3A
V2C9CCC<F67D

7AJC9CCC8ED CDJCC<F67D V2C9CCC<F67DCJ<J V2C9CCC<F67DCCLG V2C9CCC<F67DC7C

G?!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G?!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G?!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED $!1@ |M500|!01|0|!00000|%,6|0||15!00|0|0|0|15!00|1|0|15!00| |M505|0!|56|1000000|!00000| 00000|!00000||0|| III R$4i!#r( F<3< Or$4i!#r( 7i"?( '$ <33, c(0 C 0p( GCODYCREDH a /3-Q C 0p( 3C 0p( 32 C 0p( 3/ C 0p( 39 C 0p( 3<
8EG

C 0p( 3>

C 0p( 3A
V2C9CCC<F67D

7AJC9CCC8ED CDJCC<F67D V2C9CCC<F67DCJ<J V2C9CCC<F67DCCLG V2C9CCC<F67DC7C

G?!? !$ ?. 1.!!!.!!!0!! $!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! 1!!.!!!0!! 8e*resentao Gr'ica %os re)istros G?!? =base %e clculo %o crE%ito@ e G?!! =crE%ito a*ura%o C<DCC8ED 3!1@ |M500|"01|0|100000|%,6|0||%600|0|0|0|%600|1|0|%600| |M505|0!|56|1000000|!00000| 00000|100000||0|| C 0p(! 3B $ 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 Ca4*os es*ec,'icos *ara as *essoas +ur,%icas :ue a*ura4 crE%ito *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto ='abricantes#i4*orta%ores %e Co4bust,5eis0 9ebi%as Frias ou E4bala)ens *ara 9ebi%as@. < crE%ito ser %eter4ina%o e4 :uanti%a%e :uan%o o ti*o %e crE%ito %o re)istro G?!! corres*on%er a 1!30 $!3 ou 3!3. . < *reencBi4ento %estes ca4*os ta4bE4 *o%er ocorrer nos ti*os %e crE%ito 1!?0 $!?0 3!? e 1!10 $!1 e 3!1. 7o caso %e o*eraes )era%oras %e crE%itos 5incula%os a 4ais %e u4 ti*o %e receita =CDJ ?3 a ?. e .3 a ..@ %e5e a *essoa +ur,%ica *reencBer $ re)istros G?!? =no caso %e CDJ ?30 ?A0 ??0 .30 .A e .?@ ou 3 re)istros G?!? = no caso %e CDJ ?. e ..@0 u4 *ara ca%a ti*o %e receita a :ual o crE%ito est 5incula%o. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%er a *essoa +ur,%ica *roce%er ( %escrio %o crE%ito , *ara 'ins %e %etalBa4ento ou esclareci4ento %a natureza %a base %e clculo %o crE%ito escritura%o. V "i' %,(5 Kuan%o o Ca4*o 7AJC9CCC8ED H 130 este ca4*o E %e *reencBi4ento obri)at>rio.

REGISTRO F<-35 A:USTES DO CRXDITO DE COFINS APURADO

8e)istro a ser *reencBi%o caso a *essoa +ur,%ica tenBa %e *roce%er a a+ustes %e crE%itos escritura%os no *er,o%o0 %ecorrentes %e ao +u%icial0 %e *rocesso %e consulta0 %a le)islao tributria %as contribuies sociais0 %e estorno ou %e outras situaes.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as nos ca4*os !" e 1! %o re)istro *ai G?!!. De5e ser in'or4a%o neste re)istro0 co4o a+uste %e re%uo =6n%ica%or R!S@ o 5alor re'erente (s %e5olues %e co4*ras ocorri%as no *er,o%o0 %e bens e 4erca%orias su+eitas ( inci%Fncia no cu4ulati5a %a Contribuio :ue0 :uan%o %a a:uisio )erou a a*urao %e crE%itos. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WG?1!W C !!AX D 6n%ica%or %o ti*o %e a+uste C !!1X D !- A+uste %e re%uoQ 1- A+uste %e acrEsci4o. !3 V2CAI Valor %o a+uste 7 !$ D !A C<DCAI C>%i)o %o a+uste0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1. C !!$X D !? 7LGCD<C 7N4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o C 7 a+uste est 5incula%o0 se Bou5er. !. DEDC8CAI Descrio resu4i%a %o a+uste. C 7 !3 DJC8EF Data %e re'erFncia %o a+uste =%%44aaaa@ 7 !!1X 7 <bser5aes 8e)istro a ser *reencBi%o caso a *essoa +ur,%ica tenBa %e *roce%er a a+ustes %e crE%itos escritura%os no *er,o%o0 %ecorrentes %e ao +u%icial0 %e *rocesso %e consulta0 %a le)islao tributria %as contribuies sociais0 %e estorno ou %e outras situaes0 %e5er *roce%er ( escriturao %este re)istro 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 =*or ti*o %e crE%ito G?!!@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG?1!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(! \3, -b C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o a+uste %e re%uo ou %e acrEsci4o. A so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e acrEsci4o =67DCAI H 1@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !" =V2CAILDCAC8ED@ %o re)istro G?!!. Por sua 5ez0 a so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e re%uo =67DCAI H !@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o 1! =V2CAILDC8EDLC@ %o re)istro G?!!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o a+uste0 con'or4e Jabela A.3.1 - RJabela C>%i)o %e A+ustes %e Contribuio ou CrE%itosS0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 o nN4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o. 7o caso %e a+uste :ue en5ol5a )ran%e :uanti%a%e %e %ocu4entos0 *o%e o re)istro ser escritura%o consoli%an%o as in'or4aes %os %ocu4entos0 %escre5en%o no ca4*o !. =ti*o %e %ocu4ento 'iscal consoli%a%o0 :uanti%a%es %e %ocu4entos0 e4itente#bene'icirio0 *or e&e4*lo@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio resu4i%a %o a+uste :ue est sen%o lana%a no res*ecti5o re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 a %ata %e re'erFncia %o a+uste0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCAI

REGISTRO F>335 CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERRODO

7este re)istro sero consoli%a%as as contribuies sociais a*ura%as no *er,o%o %a escriturao0 nos re)i4es nocu4ulati5o e cu4ulati5o0 be4 co4o *roce%i%o ao %esconto %os crE%itos no cu4ulati5os a*ura%os no *r>*rio *er,o%o0 %os crE%itos a*ura%os e4 *er,o%os anteriores0 %os 5alores reti%os na 'onte e %e outras %e%ues *re5istas e4 lei0 %e4onstran%o e4 seu 'inal os 5alores %e5i%os a recolBer.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ATENO5 <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais escritura%os nos Ca4*os !$ e !" %o 8e)istro G.!! sero )era%os co4 base - 7os 5alores in'or4a%os no ar:ui5o elabora%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica e i4*orta%o *elo Pro)ra4a Vali%a%or e Assina%or %a EFD-Contribuies PVA0 os :uais sero ob+eto %e 5ali%aoQ ou - 7os 5alores %as contribuies calcula%os *elo PVA no 8e)istro G.1! =DetalBa4ento %a Co'ins no Per,o%o@0 no Ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@0 atra5Es %a 'uncionali%a%e RGerar A*uraesS0 %is*onibiliza%a no PVA0 co4 base nos re)istros %e escriturao %e receitas constantes nos 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. A )erao auto4tica %e a*urao ='uncionali%a%e RGerar A*uraesS =CtrluG@@ o PVA a*ura0 e4 relao ao 8e)istro G.!!0 a*enas os 5alores %os ca4*os %e contribuies =Ca4*os !$ e !"@ e %e crE%itos a %escontar =Ca4*os !3 e !A@. <s ca4*os re*resentati5os %e retenes na 'onte =Ca4*os !. e 1!@ e %e outras %e%ues =!3 e 11@ no sero recu*era%os na )erao auto4tica %e a*urao0 %e5en%o se4*re ser in'or4a%os *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica no ar:ui5o i4*orta%o *elo PVA ou co4*le4enta%o *ela e%io =%i)itao no *r>*rio PVA@ no re)istro G.!!0 %os res*ecti5os 5alores %e reteno na 'onte escritura%os nos re)istros F.!!0 13!! =P6D@ ou 13!! =Co'ins@0 e %e %e%ues0 escritura%os no re)istro F3!!. 7a 'uncionali%a%e %e )erao auto4tica %e a*urao0 os 5alores a*ura%os e *reencBi%os *elo PVA *ara os Ca4*os !$ e !" =contribuies a*ura%as@ e *ara os Ca4*os !3 e !A =crE%itos %esconta%os@ iro sobre*or =substituir@ os 5alores e5entual4ente e&istentes nos re'eri%os ca4*os0 constantes na escriturao. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WG.!!W C !!AX D Valor Jotal %a Contribuio 7o Cu4ulati5a %o Per,o%o 7 !$ D =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro G.1!0 :uan%o o ca4*o RC<DCC<7JS H !10 !$0 !30 !A0 3$ e 31@ !3 V2CJ<JCC8EDCDE Valor %o CrE%ito Desconta%o0 A*ura%o no Pr>*rio 7 !$ D DC Per,o%o %a Escriturao =recu*era%o %o ca4*o 1A %o 8e)istro G?!!@ !A V2CJ<JCC8EDCDE Valor %o CrE%ito Desconta%o0 A*ura%o e4 Per,o%o %e 7 !$ D DCCA7J A*urao Anterior =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro 1?!!@ !? V2CJ<JCC<7JC7 Valor Jotal %a Contribuio 7o Cu4ulati5a De5i%a =!$ 7 !$ D CCDEV - !3 - !A@ !. V2C8EJC7C Valor 8eti%o na Fonte De%uzi%o no Per,o%o 7 !$ D !3 V2C<LJCDEDC7C <utras De%ues no Per,o%o 7 !$ D !1 V2CC<7JC7CC8E Valor %a Contribuio 7o Cu4ulati5a a 8ecolBer#Pa)ar 7 !$ D C =!? - !. - !3@ !" V2CJ<JCC<7JCC Valor Jotal %a Contribuio Cu4ulati5a %o Per,o%o 7 !$ D LGCPE8 =recu*era%o %o ca4*o 13 %o 8e)istro G.1!0 :uan%o o ca4*o RC<DCC<7JS H 310 3$0 ?10 ?$0 ?30 ?A e 3$@ 1! V2C8EJCCLG Valor 8eti%o na Fonte De%uzi%o no Per,o%o 7 !$ D 11 V2C<LJCDEDCCL <utras De%ues no Per,o%o 7 !$ D G 1$ V2CC<7JCCLGC8 Valor %a Contribuio Cu4ulati5a a 8ecolBer#Pa)ar =!" 7 !$ D EC 1! - 11@ 13 V2CJ<JCC<7JC8E Valor Jotal %a Contribuio a 8ecolBer#Pa)ar no Per,o%o 7 !$ D C =!1 u 1$@ <bser5aes 1. <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais no-cu4ulati5as0 in'or4a%os no ca4*o !$ RV2CJ<JCC<7JC7CCPE8S0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 13 RV2CC<7JCPE8S %os 8e)istros FilBo RG.1!S. $. <s 5alores re'erentes aos crE%itos a %escontar in'or4a%os no ca4*o !3 RV2CJ<JCC8EDCDEDCS0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 1A RV2CC8EDCDEDCS %os 8e)istros FilBo RG?!!S. 3. <s 5alores re'erentes (s contribuies sociais cu4ulati5as0 in'or4a%os no ca4*o !" RV2CJ<JCC<7JCCLGCPE8S0 sero %eter4ina%os e recu*era%os %o Ca4*o 13 RV2CC<7JCPE8S %os 8e)istros FilBo RG.1!S. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG V2CJ<JCC<7JC7 CCPE8

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A. <s 5alores reti%os na 'onte no *er,o%o %a escriturao0 relaciona%os nos Ca4*os !. e 1!0 %e5e4 )uar%ar correlao co4 os 5alores in'or4a%os no Ca4*o !? RV2C8EJCDEDS %o 8e)istro R13!!S. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia L4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG.!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio no cu4ulati5a %o *er,o%o0 corres*on%en%o ( so4a %o ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@ %o re)istro G.1!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o RC<DCC<7JS 'or i)ual a !10 !$0 !30 !A0 3$ =neste caso :uan%o a *essoa +ur,%ica esti5er su+eita a no cu4ulati5i%a%e0 e&clusi5a4ente ou no@ ou 31. 7o caso %a *essoa +ur,%ica su+eitar-se e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %o ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %esconta%o0 a*ura%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o 1A =V2CC8EDCDEDC@ %os %i5ersos re)istros G?!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. V "i' %,(5 < so4at>rio %os ca4*os V2CJ<JCC8EDCDEDC e V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o V2CJ<JCC<7JC7CCPE8. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %esconta%o0 a*ura%o e4 *er,o%o %e a*urao anterior0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@0 %os %i5ersos re)istros 1?!!. 7a )erao auto4tica %a a*urao *ela PVA0 este ca4*o ser *reencBi%o auto4atica4ente co4 o so4at>rio %o ca4*o 13 %os re)istros 1?!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. V "i' %,(5 < so4at>rio %os ca4*os V2CJ<JCC8EDCDEDC e V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J %e5e ser 4enor ou i)ual ao 5alor %o ca4*o V2CJ<JCC<7JC7CCPE8. <9D Jen%o a *essoa +ur,%ica a*ura%o e4 u4 %eter4ina%o 4Fs u4 %Ebito %e 8U ?!!0!! e u4 crE%ito %e 8U A!!0!!0 no :ueren%o utilizar co4o %esconto os *r>*rios 8U A!!0!! a*ura%os no *er,o%o 4as si40 8U A!!0!! %e crE%itos %e *er,o%os anteriores0 %e5e assi4 *roce%er na EFD-Contribuies R$4i!#r( F<335 Ca4*o !1 HH] A!!0!! Ca4*o 1$ HH] A!!0!! Ca4*o 13 HH] W1W Ca4*o 1A HH] 1!!0!! Ca4*o 1? HH] 3!!0!! R$4i!#r( F>335 Ca4*o !$ HH] ?!!0!! Ca4*o !3 HH] 1!!0!! Ca4*o !A HH] A!!0!! Ca4*o !? HH] ! R$4i!#r( -<335 Ca4*o !$ HH] &&#wwww =*er,o%o anterior ao %a escriturao@ Ca4*o !. HH] $.!!!0!! Ca4*o !1 HH] $.!!!0!! Ca4*o 13 HH] A!!0!! Ca4*o 11 HH] 1..!!0!! C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JC7CCPE8 - V2CJ<JCC8EDCDEDC - V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor na 'onte %e%uzi%o %o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o. Caso a reteno na 'onte tenBa ocorri%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 ela %e5er estar %etalBa%a no re)istro F.!! e ta4bE4 no re)istro 13!!. 7o caso %e sal%o %e retenes %e *er,o%os anteriores0 os 5alores reti%os e utiliza%os %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 13!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %e outras %e%ues %o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o0 corres*on%en%o ao so4at>rio %o ca4*o V2CDEDCC<F67D %os re)istros F3!! :uan%o 67DC7AJCDED H ! =%e%uo %e natureza no cu4ulati5a@. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio no cu4ulati5a a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JC7CCDEV - V2C8EJC7C - V2C<LJCDEDC7C. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio cu4ulati5a %o *er,o%o0 corres*on%en%o ( so4a %o ca4*o 13 =V2CC<7JCPE8@ %o re)istro G.1!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o RC<DCC<7JS 'or i)ual a 310 3$ =neste caso :uan%o a *essoa +ur,%ica esti5er su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e cu4ulati5o@0 ?10 ?$0 ?30 ?A ou 3$. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor na 'onte %e%uzi%o %o 5alor %a contribuio cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o. Caso a reteno na 'onte tenBa ocorri%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 ela %e5er estar %etalBa%a no re)istro F.!! e ta4bE4 no re)istro 13!!. 7o caso %e sal%o %e retenes %e *er,o%os anteriores0 os 5alores reti%os e utiliza%os %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 13!!. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %e outras %e%ues %o 5alor %a contribuio cu4ulati5a %e5i%a no *er,o%o0 corres*on%en%o0 no 4&i4o0 ao so4at>rio %o ca4*o V2CDEDCC<F67D %os re)istros F3!! :uan%o 67DC7AJCDED H 1 =%e%uo %e natureza cu4ulati5a@. 7o caso %a *essoa +ur,%ica estar su+eita e&clusi5a4ente ao re)i4e no cu4ulati5o %a contribuio0 o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual a !. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio cu4ulati5a a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a V2CJ<JCC<7JCCLGCPE8 - V2C8EJCCLG - V2C<LJCDEDCCLG. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio a recolBer#*a)ar no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%en%o a RV2CC<7JC7CC8ECS u RV2CC<7JCCLGC8ECS.

REGISTRO F>-35 DETALTAFENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERRODO

Der )era%o u4 8e)istro RG.1!S *ara ca%a situao )era%ora contribuio social0 es*eci'ica%a na Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS0 recu*eran%o os 5alores re'erentes (s %i5ersas bases %e clculo escritura%os nos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS. Caso se+a4 recu*era%os re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS ou RFS re'erentes a u4a 4es4a situao co4 inci%Fncia %e contribuio social =con'or4e Jabela A.3.?@0 4as su+eitas a 4ais %e u4a al,:uota %e a*urao0 %e5e ser escritura%o u4 8e)istro RG.1!S e4 relao a ca%a al,:uota e&istente na escriturao. Dessa 'or4a a cBa5e %o re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os RC<DCC<7JS u RA26KCC<F67DCKLA7JS u RA26KCC<F67DS. 7o caso %e a*urao %a Co'ins =cu4ulati5a ou no cu4ulati5a@ inci%ente sobre receitas es*ec,'icas %e socie%a%e e4 conta %e *artici*ao =DCP@0 %a :ual a *essoa +ur,%ica titular %a escriturao se+a s>cia ostensi5a0 %e5e ser escritura%a e4 re)istro G.1! es*ec,'ico e se*ara%o %a contribuio inci%ente sobre as %e4ais receitas0 in'or4an%o no Ca4*o !$ o c>%i)o %e ti*o %e contribuio R31S ou R3$S0 con'or4e o re)i4e %e tributao a :ue est sub4eti%a a DCP. A 'uncionali%a%e %e a*urao auto4tica %e contribuio e crE%ito *elo *r>*rio PVA %a EFD-Contribuies =o*o RGerar A*uraesS =CtrluG@0 %o PVA@0 no a*ura contribuies es*ec,'ica %e DCP0 'ace a i4*ossibili%a%e %e sua i%enti'icao e4 ca%a %ocu4ento#o*erao escritura%os nos 9locos A0 C0 D ou F. Assi40 a %e4onstrao %a contribuio 5incula%a a DCP0 e4 G.1!0 %e5er se4*re ser e'etua%a *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica0 con'or4e *roce%i4entos abai&o Pr(c$'i0$n#( - D$!# ;)$ '(! + "(r$! r$7$r$n#$! VO!Q SCP5 Pri4eira4ente0 %e5e ser re%uzi%o %os 5alores totais %e %Ebitos =G.1!@ e crE%itos =G?!!@ a*ura%os %e 'or4a consoli%a%a na e4*resa0 s>cia ostensi5a0 os 5alores re'erentes a ca%a DCP. Para tanto0 in'or4ar o 5alor %o crE%ito =e4 G?!!0 ca4*o 1! e )eran%o u4 re)istro %e a+uste %e re%uo e4 G?1! *ara ca%a DCP@ e o 5alor %o %Ebito =e4 G.1!0 ca4*o 1! e )eran%o u4 re)istro %e a+uste %e re%uo e4 G.$! *ara ca%a DCP@0 se)re)an%o assi4 os 5alores re'erentes ( s>cia ostensi5a0 %os 5alores re'erentes (=s@ DCP.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Pr(c$'i0$n#( 2 R$4i!#r(! '(! + "(r$! r$7$r$n#$! VO!Q SCP5 E4 se)ui%a0 )erar no5os re)istros G.1! =Contribuies@ *ara a %e4onstrao %os crE%itos e %Ebitos a*ura%os no *er,o%o0 %e ca%a DCP %a :ual se+a s>cia ostensi5a0 co4 os c>%i)os es*ec,'icos %e contribuio %e DCP =31 ou 3$@0 )eran%o ta4bE4 os corres*on%entes re)istros %e a+uste %e acrEsci4o %e contribuies0 e4 G.$!. Para i%enti'icao %as DCPs *o%ero ser utiliza%os os re)istros %e conta contbil in'or4a%os e4 !?!!. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WG.1!W C !!AX D C>%i)o %a contribuio social a*ura%a no *er,o%o0 C !!$ D con'or4e a Jabela A.3.?. !3 V2C8ECC98J Valor %a 8eceita 9ruta 7 !$ D !A V2C9CCC<7J Valor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio 7 !$ D !? A26KCC<F67D Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual@ 7 !!1 !A 7 !. KLA7JC9CCC<F67D Kuanti%a%e 9ase %e clculo C<F67D 7 !3 7 !3 A26KCC<F67DCKLA Al,:uota %o C<F67D =e4 reais@ 7 !A 7 7J !1 V2CC<7JCAPL8 Valor total %a contribuio social a*ura%a 7 !$ D !" V2CAILDCAC8ED Valor total %os a+ustes %e acrEsci4o 7 !$ D 1! V2CAILDC8EDLC Valor total %os a+ustes %e re%uo 7 !$ D 11 V2CC<7JCD6FE8 Valor %a contribuio a %i'erir no *er,o%o 7 !$ 7 1$ V2CC<7JCD6FE8CA Valor %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores 7 !$ 7 7J 13 V2CC<7JCPE8 Valor Jotal %a Contribuio %o Per,o%o =!1 u !" 1! 7 !$ D 11 u1$@ <bser5aes 1. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo %a contribuio0 %e4onstra%os no Ca4*o !A RV2C9CCC<7JS =base %e clculo re'erente a receitas au'eri%as@ %o 8e)istro RG.1!S0 so recu*era%os %o Ca4*o RV2C9CCP6DS %os %i5ersos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS ou RFS :ue contenBa4 o 4es4o CDJ. $. <s 5alores re*resentati5os %e 9ases %e Clculo %a contribuio e4 :uanti%a%e0 %e4onstra%os no Ca4*o !. RKLA7JC9CCP6DS =base %e clculo re'erente a :uanti%a%es 5en%i%as@ %o 8e)istro RG.1!S0 so recu*era%os %o Ca4*o RKLA7JC9CCP6DS %os re)istros %o 9loco RCS :ue contenBa4 o 4es4o CDJ. 3. De5e e&istir ao 4enos u4 re)istro G.1! %e a*urao %e contribuio a al,:uotas es*ec,'icas =%i'erencia%as ou *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto@0 co4 o Ca4*o RC<DCC<7JS i)ual a !$ ou !3 =re)i4e no-cu4ulati5o@ ou ?$ ou ?3 =re)i4e cu4ulati5o@ se o Ca4*o RC<DCJ6P<CC<7JS %o 8e)istro !11! 'or i)ual a $. 7,5el Bierr:uico 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r +*"i'(5 nG.1!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. Kuan%o a a*urao E )era%a auto4atica4ente *elo PVA0 o ca4*o E obti%o atra5Es %as se)uintes co4binaes
Campo COD_CONT Descrio do Registro M610 COD_CONT do CST_CO F NS Campo "#$%&ota da COD_ NC_TR ! do COF NS 'em Registro 0110 perce(t&a#) '()*+,-./*$# 0 1 / *+6'COF NS) *+6'COF NS) -+0'COF NS) "#$%&ota da COF NS 'em reais) '()*+,-./*$# ,+1($20 , , ,

7/ !1 !$

Ca4*o 8EG C<DCC<7J

01 .1

-ontrib3i45o n5o6 01 c3m3lativa ap3rada a al783ota b9sica 01 -ontrib3i45o 01

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

c3m3lativa ap3rada a al783ota b9sica -ontrib3i45o n5o6 c3m3lativa ap3rada a al783otas diferenciadas -ontrib3i45o c3m3lativa ap3rada a al783otas diferenciadas -ontrib3i45o n5o6 c3m3lativa ap3rada a al783ota por 3nidade de medida de prod3to -ontrib3i45o c3m3lativa ap3rada a al783ota por 3nidade de medida de prod3to 01 0/ 0/ 0/ / 00-1 00-1 00-1 1 1 / / , , 00 , 00 , 00 , 00 , 00 , 00 , 1 -+0'COF NS) , , , , ,

0/ ./

0-

.-

-1

-/

-ontrib3i45o 0. ap3rada por s3bstit3i45o trib3t9ria -ontrib3i45o 0. ap3rada por s3bstit3i45o 0. trib3t9ria : ;endas < =ona /ranca de Mana3s

, , ,

-+0'COF NS)

Di2ere(te de 0+ , -+0'COF NS) , 00

T 1$" p r

p)r %,( '(! r$4i!#r(! F>-3 F233 OI#$0 $@c")!i+( p r in7(r0 %&$! (1#i' ! '(! r$4i!#r(! F233Q CSTYCO FINS C 0p( CODYINCYTRIB '( R$4i!#r( 3--3 A"=;)(# '( COFINS O$0 p$rc$n#) "Q =A26KCC<F67 D@ A,> A,> /,3 /,3 A"=;)(# '( COFINS O$0 r$ i!Q =A26KCC<F67 DCKLA7J@ -

C 0p( D$!cri%,( '( CODYCONT CODYCONT '( R$4i!#r( F>-3 Contribuio no-cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica Ati5i%a%e 64obiliria Contribuio cu4ulati5a a*ura%a a al,:uota bsica - Ati5i%a%e 64obiliria

3333-

39 <9

/ 2 /

< PVA no 5ali%ar e no )erar auto4atica4ente re)istros G.1! co4 C<DCC<7J i)ual a 31 =Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia 7o Cu4ulati5a@0 3$ =Contribuio a*ura%a %e DCP 6nci%Fncia Cu4ulati5a@ e "" =Contribuio *ara o P6D#Pase* FolBa %e Dalrios Vi%e re)istro G3?!@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta au'eri%a no *er,o%o0 5incula%a ao res*ecti5o C<DCC<7J. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o !$ =C<DCC<7J@ 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual ( so4a %os se)uintes ca4*os =:uan%o o CDJ %a o*erao 5incula%a 'or !10 !$0 !30 !A0 !? co4 al,:uota %i'erente %e zero@ V2C6JEG %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V2C6JEG %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C6JEG %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C6JEG %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D.!10 V2CD<C %os re)istros D3!!0 V2C98J %o re)istro D3?!0 V2C<PE8 %o re)istro F1!!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 se+a i)ual a R1S ou R$S0 V2CJ<JC8EC %o re)istro F$!!.

C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao 5alor %e C<DCC<7J %o res*ecti5o re)istro. V "i' %,(5 Kuan%o a natureza %a *essoa +ur,%ica =67DC7AJCPI %o re)istro !!!! i)ual a !! ou !$@ no 'or socie%a%e coo*erati5a e o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a V2C9CCC<F67D %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 V2C9CCC<F67D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C9CCC<F67D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C9CCC<F67D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C9CCC<F67D %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D3!!0 D3?!0 D.!1 e F$!!0 V2C9CCC<F67D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCC<F67D no conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 - RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S Kuan%o o C<DCC<7J 'or i)ual a !3 ou ?30 o 5alor %este ca4*o ser i)ual a zero. Caso contrrio =socie%a%e coo*erati5a@0 o 5alor %este ca4*o ser i)ual ao 5alor %o ca4*o V2C9CCC<7J %o re)istro G.11. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual@ a*lic5el. Kuan%o o C<DCC<7J 'or a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 este ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a :uanti%a%e %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao 5alor %e C<DCC<7J %o res*ecti5o re)istro. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !30 ?3 ou 3$0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a KLA7JC9CCC<F67D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 KLA7JC9CCC<F67D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 KLA7JC9CCC<F67D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ KLA7JC9CCC<F67D %os re)istros C311 e D3?!0 V2C9CCC<F67D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCC<F67D conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 - RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S Kuan%o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$ ou 31 o ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a al,:uota %a C<F67D =e4 reais@ a*lic5el. Kuan%o o C<DCC<7J no 'or a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 este ca4*o %e5er ser %ei&a%o e4 branco. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio social a*ura%a0 5incula%a ao C<DCC<7J %o re)istro0 corres*on%en%o a KLA7JC9CCC<F67D & A26KCC<F67DCKLA7J0 :uan%o a contribuio 'or calcula%a *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCC<7J & A26KCC<F67D#1!!0 caso contrrio.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e acrEsci4o ( contribuio social a*ura%a no ca4*o !1. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o res*ecti5o %etalBa4ento no re)istro G.$!0 sen%o :ue o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CAI %os re)istros G.$! :uan%o 67DCAI H 1. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e re%uo ( contribuio social a*ura%a no ca4*o !1. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o res*ecti5o %etalBa4ento no re)istro G.$!0 sen%o :ue o 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CAI %os re)istros G.$! :uan%o 67DCAI H !. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a %i'erir no *er,o%o0 re'erente (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G.3!0 %e5en%o ser i)ual ao so4at>rio %o ca4*o V2CC<7JCD6F %os re)istros G.3!. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 a%iciona%a a este *er,o%o %e escriturao0 re'erente (s receitas %i'eri%as recebi%as no 4Fs %a escriturao. < *reencBi4ento %este ca4*o obri)a o *reencBi4ento %o re)istro G3!!0 sen%o :ue a so4a %os 5alores %este ca4*o %e to%os os re)istros G.1! %e5er ser i)ual a so4a %os ca4*os V2CC<7JCD6FE8CA7J %os re)istros G3!!0 *ara u4 4es4o C<DCC<7J. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio %o *er,o%o %a escriturao0 *ara o res*ecti5o C<DCC<7J0 %e5en%o ser i)ual a V2CC<7JCAPL8 u V2CAILDCAC8ED - V2CAILDC8EDLC V2CC<7JCD6FE8 u V2CC<7JCD6FE8CA7J.

REGISTRO F>--5 SOCIEDADES COOPERATIVAS COFPOSIO DA BASE DE CALCULO COFINS

Este re)istro %e5e ser *reencBi%o :uan%o o Ca4*o R67DC7AJCPIS %o re)istro !!!! 'or i)ual a !10 tratan%o-se %e re)istro obri)at>rio *ara a %eter4inao %as bases %e clculo %as socie%a%es coo*erati5as. 7o caso %a coo*erati5a se en:ua%rar e4 4ais %e u4 %os ti*os abai&o in%ica%os0 in'or4ar o ti*o *re*on%erante. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCJ6PCC<<P Descrio Je&to 'i&o conten%o WG.11W Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D D

6n%ica%or %o Ji*o %e Docie%a%e Coo*erati5a !1 Coo*erati5a %e Pro%uo A)ro*ecuriaQ !$ Coo*erati5a %e Consu4oQ !3 Coo*erati5a %e CrE%itoQ !A Coo*erati5a %e Eletri'icao 8uralQ !? Coo*erati5a %e Jrans*orte 8o%o5irio %e Car)asQ !. Coo*erati5a %e GE%icosQ "" <utras. !3 V2C9CCC<7JCA7 Valor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio0 con'or4e JCEMCCC<<P 8e)istros escritura%os nos 9locos A0 C0 D e F0 antes %as E&cluses %as Docie%a%es Coo*erati5as. !A V2CEMCCC<<PCG Valor %e E&cluso Es*eci'ica %as Coo*erati5as e4 Geral0 E8 %ecorrente %as Dobras A*ura%as na D8E0 %estina%as a constituio %o Fun%o %e 8eser5a e %o FAJED. !? V2CEMCCEDPCC<< Valor %as E&cluses %a 9ase %e Clculo Es*eci'ica %o P Ji*o %a Docie%a%e Coo*erati5a0 con'or4e Ca4*o !$ =67DCJ6PCC<<P@. !. V2C9CCC<7J Valor %a 9ase %e Clculo0 A*>s as E&cluses Es*eci'icas %a Docie%a%e Coo*erati5a =!A !? !.@ Jrans*ortar *ara G.1!. <bser5aes 7,5el Bierr:uico A <corrFncia - 1 1 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG.11o

!!$X

D 7 7 7 7 !$ 7 !$ 7 !$ D !$

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 ""o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o ti*o %e socie%a%e coo*erati5a. Caso a coo*erati5a se en:ua%re e4 4ais %e u4 ti*o0 in'or4e o 'i4 *re*on%erante. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo %a contribuio0 5incula%a ao C<DCC<7J %o re)istro G.1!0 con'or4e re)istros escritura%os nos 9locos A0 C0 D e F0 antes %as e&cluses %as coo*erati5as. V "i' %,(5 Kuan%o o 5alor %o ca4*o C<DCC<7J 'or i)ual a !10 ?10 !$0 ?$0 31 ou 3$ =no caso %e a*urao %a contribuio co4 base e4 al,:uotas %a tabela A.3.1!@0 o 5alor %o ca4*o ser i)ual a x V2C9CCC<F67D %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 x V2C9CCC<F67D %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 x V2C9CCC<F67D %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a1 x V2C9CCC<F67D %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ x V2C9CCC<F67D %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D3!!0 D3?!0 D.!1 e F$!!0 x V2C9CCC<F67D %o re)istro F1!!0 :uan%o o 5alor %o ca4*o A26KCC<F67D no conste nas al,:uotas %a tabela A.3.11 - RPro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@S 7os %e4ais casos0 o 5alor %este e %os %e4ais ca4*os ser i)ual a zero. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor e&cluso es*eci'ica %as coo*erati5as e4 )eral0 %ecorrente %as sobras a*ura%as na D8E0 %estina%as a constituio %o 'un%o %e reser5a e %o FAJED. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %as e&cluses %a base %e clculo es*eci'ica %o ti*o %a socie%a%e coo*erati5a0 con'or4e ca4*o !$ =67DCJ6PCC<<P@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a base %e clculo0 a*>s as e&cluses es*eci'icas %a socie%a%e coo*erati5a0 corres*on%en%o a V2C9CCC<7JCA7JCEMCCC<<P - V2CEMCCC<<PCGE8 - V2CEMCCEDPCC<<P. < 5alor a*ura%o neste ca4*o %e5er ser trans*orta%o *ara o ca4*o !A =V2C9CCC<7J@0 %o re)istro *ai G.1!.

REGISTRO F>235 A:USTES DA COFINS APURADA

Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as nos ca4*os !" e 1! %o re)istro *ai G.1!. 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WG.$!W C !!AX D !$ 67DCAI 6n%ica%or %o ti*o %e a+uste C !!1X D !- A+uste %e re%uoQ 1- A+uste %e acrEsci4o. !3 V2CAI Valor %o a+uste 7 !$ D !A C<DCAI C>%i)o %o a+uste0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1. C !!$X D !? 7LGCD<C 7N4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o C 7 a+uste est 5incula%o0 se Bou5er. !. DEDC8CAI Descrio resu4i%a %o a+uste. C 7 !3 DJC8EF Data %e re'erFncia %o a+uste =%%44aaaa@ 7 !!1X 7 <corrFncias 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia 1 7 =*or ti*o %e contribuio G.!!@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG.$!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!0 1o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o a+uste %e re%uo ou %e acrEsci4o. A so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e acrEsci4o =67DCAI H 1@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !" =V2CAILDCAC8ED@ %o re)istro G.1!. Por sua 5ez0 a so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o0 re*resentan%o a+ustes %e re%uo =67DCAI H !@ %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o 1! =V2CAILDC8EDLC@ %o re)istro G.1!. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o a+uste0 con'or4e Jabela A.3.1 - RJabela C>%i)o %e A+ustes %e Contribuio ou CrE%itosS0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 o nN4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o0 co4o *or e&e4*lo0 o %ocu4ento 'iscal re'erencia%o na %e5oluo %e 5en%a. 7o caso %e a+uste :ue en5ol5a )ran%e :uanti%a%e %e %ocu4entos0 *o%e o re)istro ser escritura%o consoli%an%o as in'or4aes %os %ocu4entos0 %escre5en%o no ca4*o !. =ti*o %e %ocu4ento 'iscal consoli%a%o0 :uanti%a%es %e %ocu4entos0 e4itente#bene'icirio0 *or e&e4*lo@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio resu4i%a %o a+uste :ue est sen%o lana%a no res*ecti5o re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 a %ata %e re'erFncia %o a+uste0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO F>/35 INFORFAES ADICIONAIS DE DIFERIFENTO

Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o 11 =V2CC<7JCD6FE8@ %o re)istro *ai G.1!0 re'erente (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios =*ar)ra'o Nnico e no ca*ut %o art. 3/ %a 2ei n/ ".3110 %e 1""1@. <s crE%itos %a no-cu4ulati5i%a%e 5incula%os a estas receitas ain%a no recebi%as ta4bE4 %e5ero ser %etalBa%os neste re)istro0 sen%o :ue o so4at>rio %os ca4*os 11 =V2CC8EDCD6F@ %o re)istro G?!! %e5er ser i)ual ao so4at>rio %os ca4*os V2CC8EDCD6F %os re)istros G.3!0 *ara o 4es4o C<DCC8ED. < so4at>rio %o ca4*o !? =V2CC<7JCD6F@ %estes re)istros %e5er ser i)ual ao 5alor lana%o no res*ecti5o ca4*o 11 %o re)istro *ai G.1!. De5er e&istir u4 re)istro G.3! *ara ca%a C7PI e4 :ue Bou5e contribuio %i'eri%a no *er,o%o e *ara ca%a c>%i)o %e ti*o %e crE%ito %i'eri%o no *er,o%o. Assi40 a cBa5e %o re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C7PI u C<DCC8ED. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 Ca4*o 8EG C7PI V2CVE7D V2C7A<C8ECE9 V2CC<7JCD6F V2CC8EDCD6F C<DCC8ED Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o WG.3!W C C7PI %a *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa 7 *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias. Valor Jotal %as 5en%as no *er,o%o 7 Valor Jotal no recebi%o no *er,o%o 7 Valor %a Contribuio %i'eri%a no *er,o%o 7 Valor %o CrE%ito %i'eri%o no *er,o%o 7 C>%i)o %e Ji*o %e CrE%ito %i'eri%o no *er,o%o0 con'or4e C a Jabela A.3... Ja4 !!AX !1AX !!3X Dec !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D D 7 7

<bser5aes 7,5el Bierr:uico A <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG.3!o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C7PI %a *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias *ara a :ual 'oi realiza%a a construo *or e4*reita%a ou o 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %as 5en%as no *er,o%o %a escriturao *ara o C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total no recebi%o no *er,o%o %a escriturao0 re'erente ao C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a contribuio %i'eri%a no *er,o%o0 re'erente ao no recebi4ento %e 5alores %o C7PI in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e 5incula%os (s receitas ain%a no recebi%as %ecorrentes %a celebrao %e contratos co4 *essoa +ur,%ica %e %ireito *Nblico0 e4*resa *Nblica0 socie%a%e %e econo4ia 4ista ou suas subsi%irias0 relati5os ( construo *or e4*reita%a ou a 'orneci4ento a *reo *re%eter4ina%o %e bens ou ser5ios0 con'or4e o ti*o %e crE%ito %i'eri%o0 in'or4a%o no ca4*o !3 =C<DCC8ED@ %este re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %e ti*o %e crE%ito %i'eri%o no *er,o%o0 in'or4a%o no ca4*o !.0 con'or4e tabela A.3.. - RJabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%.

REGISTRO FA335 COFINS DIFERIDA EF PERRODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERRODO

Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o 1$ =V2CC<7JCD6FE8CA7J@ %os %i5ersos re)istros G.1! e&istentes na escriturao. <s 5alores %a contribuio %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 :ue %e5ero ser *a)os no atual *er,o%o %a escriturao0 'ace aos recebi4entos ocorri%os no 4Fs0 %esconta%os %os res*ecti5os crE%itos %i'eri%os0 sero a%iciona%os ( res*ecti5a contribuio calcula%a =C<DCC<7J@ no re)istro G.1!0 sen%o :ue a so4a %os 5alores %o ca4*o 1$ %e to%os os re)istros G.1! %e5er ser i)ual a so4a %os ca4*os V2CC<7JCD6FE8CA7J %os re)istros G3!!0 *ara u4 4es4o C<DCC<7J. De5er e&istir u4 re)istro G3!! *ara ca%a %ata e4 :ue Bou5e recebi4ento %e receita ob+eto %e %i'eri4ento0 %e 4aneira co4bina%a co4 o *er,o%o %a escriturao e4 :ue o %i'eri4ento ocorreu e *ara ca%a ti*o %e contribuio %i'eri%a e natureza %o crE%ito %i'eri%o a %escontar no *er,o%o. Assi40 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C<DCC<7J u 7AJCC8EDCDEDC u PE8CAPL8 u DJC8ECE9. 7/ !1 !$ !3 !A Ca4*o 8EG C<DCC<7J Descrio Ji*o C C 7 C Ja4 !!AX !!$ !!$ Dec !$ <bri) D D D 7

!? !. !3

Je&to 'i&o conten%o WG3!!W C>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 con'or4e a Jabela A.3.?. V2CC<7JCAPL8C Valor %a Contribuio A*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os D6FE8 anteriores. 7AJCC8EDCDEDC 7atureza %o CrE%ito Di'eri%o0 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno0 a %escontar !1 CrE%ito a Al,:uota 9sicaQ !$ CrE%ito a Al,:uota Di'erencia%aQ !3 CrE%ito a Al,:uota *or Lni%a%e %e Pro%utoQ !A CrE%ito Presu4i%o %a A)roin%Nstria. V2CC8EDCDEDCCD Valor %o CrE%ito a Descontar 5incula%o ( contribuio 6FE8 %i'eri%a. V2CC<7JCD6FE8C Valor %a Contribuio a 8ecolBer0 %i'eri%a e4 *er,o%os A7J anteriores =Ca4*o !3 Ca4*o !?@ PE8CAPL8 Per,o%o %e a*urao %a contribuio social e %os crE%itos

7 7 7

!!.X

!$ !$ -

7 D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG C<DCC<7J Descrio Ji*o C Ja4 !!AX Dec <bri) D D D

Je&to 'i&o conten%o WG3!!W C>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os C !!$ anteriores0 con'or4e a Jabela A.3.?. !3 V2CC<7JCAPL8C Valor %a Contribuio A*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os 7 !$ D6FE8 anteriores. %i'eri%os =GGAAAA@. !!1X !1 DJC8ECE9 Data %e recebi4ento %a receita0 ob+eto %e %i'eri4ento. 7 <bser5aes < 5alor %o Ca4*o !. =V2CC<7JCD6FE8CA7J@ ser recu*era%o no re)istro G.1!0 Ca4*o 1$0 :ue %etalBa a contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao. 7,5el Bierr:uico $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG3!!o

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e% C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a*ura%a0 %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores e :ue %e5er ser *a)a no *er,o%o %a escriturao0 a*>s o %esconto %e e5entuais crE%itos in'or4a%os no ca4*o !?. C 0p( 39 - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !Ao C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito a %escontar 5incula%o ( contribuio %i'eri%a. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio a recolBer0 %i'eri%a e4 *er,o%os anteriores0 a*>s o %esconto %e e5entuais crE%itos in'or4a%os no ca4*o !?0 corres*on%en%o0 ento0 a V2CC<7JCAPL8CD6FE8 V2CC8EDCDEDCCD6FE8. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o *er,o%o %e a*urao %a contribuio social e %os crE%itos %i'eri%os0 con'or4e in'or4a%o anterior4ente no re)istro G.3! =no caso %o res*ecti5o *er,o%o ter si%o ob+eto %e trans4isso %a EFD P6D#C<F67D@. Ltilize o 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. < *er,o%o in'or4a%o no *o%e ser o 4es4o %a atual escriturao. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %ata %e recebi4ento %a receita0 ob+eto %e %i'eri4ento. A %ata %e5er estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a atual escriturao.

REGISTRO FB335 RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDWNCIA DA CONTRIBUIO, SU:EITAS A ALRSUOTA NERO OU DE VENDAS COF SUSPENSO COFINS
Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara consoli%ar as receitas no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio social0 co4 base nos CDJ es*ec,'icos =!A0 !? - co4 al,:uota zero0 !.0 !30 !1 e !"@ in'or4a%os nas receitas relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F. Kuan%o utiliza%a a 'uncionali%a%e %e RGerar A*uraoS %o PVA EFD P6D#C<F67D este re)istro ser )era%o auto4atica4ente *elo PVA. Contu%o0 o re)istro 'ilBo G11!0 %e natureza obri)at>ria neste caso0 %e5er ser *reencBi%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG CDJCC<F67D V2CJ<JC8EC Descrio Je&to 'i&o conten%o WG1!!S C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ %as %e4ais receitas au'eri%as no *er,o%o0 se4 inci%Fncia %a contribuio0 ou se4 contribuio a*ura%a a *a)ar0 con'or4e a Jabela A.3.A. Valor total %a receita bruta no *er,o%o. Ji*o C C 7 Ja4 !!AX !!$X Dec !$ <bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7/ Ca4*o Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) !1 8EG Je&to 'i&o conten%o WG1!!S C !!AX D !A C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a. C !.! 7 !? DEDCCC<GP2 Descrio Co4*le4entar %a 7atureza %a 8eceita. C 7 <bser5aes 1. 7este re)istro sero escritura%as as receitas no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio social0 co4 base nos CDJ es*ec,'icos in'or4a%os nas receitas relaciona%as nos 9locos A0 C0 D e F. $. < ca4*o V2CJ<JC8EC ser corres*on%ente ao so4at>rio %os ca4*os V2C8EC %os re)istros G11!. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG1!!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 \!A0 !?0 !.0 !30 !10 !"o Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o CDJ relati5o (s %e4ais receitas au'eri%as no *er,o%o0 se4 inci%Fncia %a contribuio0 ou se4 contribuio a*ura%a a *a)ar. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a receita bruta no *er,o%o0 re'erente ao CDJ in'or4a%o no ca4*o !$0 corres*on%en%o ( so4a %os se)uintes ca4*os V2C6JEG %os re)istros A13!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro A1!! se+a i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C13!0 cu+o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a %i'erente %e ?? =7Fe@ ou :uan%o o 5alor %o ca4*o C<DCG<D se+a i)ual a ?? e o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $. E4 a4bos casos o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 %o re)istro C1!! %e5e ser i)ual a R1S0 V2C6JEG %os re)istros C111 e CA"10 :uan%o o 5alor %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a 1 V2C6JEG %os re)istros CA110 :uan%o o 5alor %o ca4*o %o ca4*o 67DCEDC86 %o re)istro C!1! se+a i)ual a $ V2C6JEG %os re)istros C3110 C.!10 D$!10 D.!10 V2CD<C %os re)istros D3!!0 V2C98J %o re)istro D3?!0 V2C<PE8 %o re)istro F1!!0 cu+o 5alor %o ca4*o 67DC<PE8 se+a i)ual a R1S ou R$S0 V2CJ<JC8EC %o re)istro F$!!0 V2C8ECCCA6MA %os re)istros F?!! e F?1!0 V2C8ECCC<GP %os re)istros F??! e F?.!0 V2C8EC %o re)istro 61!!. 7o caso %e ser in'or4a%o o CDJ !? - <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria0 o *reencBi4ento %este ca4*o %e5er ser 'eito a*enas :uan%o a al,:uota a*lic5el 'or i)ual a zero =casos %e re5en%a %e *ro%utos su+eitos ( substituio tributria@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receitas 'inanceiras. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio co4*le4entar %a natureza %a receita.

REGISTRO FB-35 DETALTAFENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDWNCIA DA CONTRIBUIO, SU:EITAS A ALRSUOTA NERO OU DE VENDAS COF SUSPENSO COFINS
7este re)istro a *essoa +ur,%ica %e5er %etalBar as receitas isentas0 no alcana%as *ela inci%Fncia %a contribuio0 su+eitas ( al,:uota zero ou %e 5en%as co4 sus*enso0 totaliza%as no re)istro *ai G1!!0 con'or4e relao %e c>%i)os constantes %as tabelas relaciona%as no ca4*o !$ =7AJC8EC@ e res*ecti5as %escries co4*le4entares %e ca%a u4a %as receitas sen%o %etalBa%as. Desta 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E co4*osta *elos ca4*os 7AJC8EC u C<DCCJA u DEDCCC<GP2. Este re)istro no ser )era%o auto4atica4ente *elo PVA EFD P6D#C<F67D0 sen%o necessrio a *essoa +ur,%ica *reencBer 4anual4ente 4es4o :uan%o utiliza%a a o*o %e RGerar A*uraoS.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A so4a %os ca4*os V2C8EC %os re)istros G11! %e5er corres*on%er ao 5alor in'or4a%o#calcula%o no ca4*o V2CJ<JC8EC %o re)istro *ai G1!!. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 7AJC8EC Descrio Je&to 'i&o conten%o WG11!S 7atureza %a 8eceita0 con'or4e relao constante nas Jabelas %e DetalBa4ento %a 7atureza %a 8eceita *or Dituao Jributria abai&o - Jabela A.3.1! Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas Di'erencia%as =CDJ !A - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.11 Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto =CDJ !A - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.1$ Pro%utos Du+eitos ( Dubstituio Jributria %a Contribuio Docial =CDJ !? - 8e5en%a@Q - Jabela A.3.13 Pro%utos Du+eitos ( Al,:uota bero %a Contribuio Docial =CDJ !.@Q - Jabela A.3.1A <*eraes co4 6seno %a Contribuio Docial =CDJ !3@Q - Jabela A.3.1? <*eraes se4 6nci%Fncia %a Contribuio Docial =CDJ !1@Q - Jabela A.3.1. <*eraes co4 Dus*enso %a Contribuio Docial =CDJ !"@. Valor %a receita bruta no *er,o%o0 relati5o a natureza %a receita =7AJC8EC@ C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a. Descrio Co4*le4entar %a 7atureza %a 8eceita. Ji*o C C Ja4 !!AX !!3X Dec <bri) D D

!3

V2C8EC

!$

!A C<DCCJA C !.! 7 !? DEDCCC<GP2 C 7 <bser5aes 1. As receitas co4*onentes %este re)istro =receitas no tributa%as ou no su+eitas ao *a)a4ento %a contribuio@ %e5e4 ser in'or4a%as nos res*ecti5os re)istros %os blocos A0 C0 D e F. $. De5e ser in'or4a%o no Ca4*o !$ o %etalBa4ento %a natureza %a receita no tributa%a ou no su+eita ao *a)a4ento %a contribuio0 con'or4e as tabelas e&ternas %is*onibiliza%as *ela 8F9. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG11!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a natureza %a receita sen%o %etalBa%a no re)istro0 con'or4e c>%i)os e&istentes nas tabelas abai&o in%ica%as0 obe%ecen%o ao res*ecti5o CDJ orienta%or Para o CDJ !A - <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero0 utilize os c>%i)os constantes nas tabelas A.3.1! Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas Di'erencia%as e A.3.11 Pro%utos Du+eitos ( 6nci%Fncia Gono'sica %a Contribuio Docial Al,:uotas *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto. Para o CDJ !? =e al,:uota zero@ - <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1$ Pro%utos Du+eitos ( Dubstituio Jributria %a Contribuio Docial. Para o CDJ !. - <*erao Jribut5el a Al,:uota bero0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.13 Pro%utos Du+eitos ( Al,:uota bero %a Contribuio Docial. Para o CDJ !3 - <*erao 6senta %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1A <*eraes co4 6seno %a Contribuio Docial. Para o CDJ !1 - <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1? <*eraes se4 6nci%Fncia %a Contribuio Docial.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Para o CDJ !" - <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio0 utilize os c>%i)os %a Jabela A.3.1. <*eraes co4 Dus*enso %a Contribuio Docial.

C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta no *er,o%o0 relati5o a natureza %a receita in'or4a%a no ca4*o !$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re'erente ( receita relati5a ( res*ecti5a natureza in'or4a%a no ca4*o !$. E&e4*los receitas 'inanceiras. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio co4*le4entar %a natureza %a receita0 relati5a a natureza %a receita in'or4a%a no ca4*o !$.

REGISTRO F6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO F

7/ Ca4*o !1 8EG !$ KJDC267CG <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nG""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco G E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CG =re)istro G""!@. Descrio Je&to 'i&o conten%o WG""!W Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco G Ji*o Ja4 C !!AX 7 Dec <bri) D D

V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies.

BLOCO P5 APURAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA OCPRBQ

Con'or4e %is*osto nos art. 3/ e 1/ %a Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A!#$!110 con5erti%a na 2ei n/ 1$.?A.#$!110 as e4*resas :ue *resta4 ser5ios %e tecnolo)ia %a in'or4ao =J6@0 %e tecnolo)ia %a in'or4ao e co4unicao =J6C@0 ser5ios %e call center0 be4 co4o as e4*resas 'abricantes %e 5esturio e seus acess>rios0 cala%os0 bolsas e outros *ro%utos %e couro curti%o ou natural0 etc.0 se su+eita4 ( a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria inci%ente sobre o 5alor %a receita bruta 4ensal - CP890 cu+a escriturao ser e'etua%a no 9loco RP A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS0 %a EFD Contribuies0 con'or4e art. A/ %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$#$!1$. A Ge%i%a *ro5is>ria n/ ?.30 %e 3 %e abril %e $!1$0 5eio a estabelecer a inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria co4 base na receita bruta0 sobre no5os setores econO4icos0 be4 co4o a re%uzir as al,:uotas inci%entes0 a *artir %o *er,o%o %e a*urao re'erente a a)osto %e $!1$. A escriturao %o 9loco RPS ser es*ec,'ica *ara a a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceita0 e'etua%a *ela *essoa +ur,%ica %e 'or4a autOno4a e in%e*en%ente %a escriturao %e a*urao %o P6D#Pase* e %a Co'ins0 constante nos 9locos RAS0 RCS0 RDS0 RFS e RGS. Jrata-se %e no5a contribuio0 e&i),5el e4 relao aos 'atos )era%ores a ocorrer a *artir %e 4aro %e $!1$0 no )uar%an%o a escriturao %o 9loco RPS :ual:uer correlao ou 5inculao co4 os re)istros in'or4a%os nos re'eri%os blocos. < 9loco RPS s> *recisa ser escritura%o se a PI au'eriu al)u4a receita su+eita ( Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceita0 no 4Fs %a escriturao. A ao caracteriza%ora %a e'eti5i%a%e ou no %e sua escriturao0 E 4aterializa%a co4 a )erao

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 %o re)istro W!1A?W. Escritura%o o re'eri%o re)istro0 o PVA e&i)e a a*urao %a contribuio0 no 9loco P. Desta 'or4a0 te4os os se)uintes trata4entos -. P: )7$rin'( r$c$i# !)8$i# V inci'Dnci '$ CPR O#(# " () p rci "Q, n( p$r=('( ' $!cri#)r %,(5 - 7a EFD-C deve escriturar o re"istro T9$45T. Ao )erar o re)istro W!1A?W0 %e5e obri)atoria4ente escriturar o 9loco P e a*urar a CP8Q - 7o tocante ( contribuio *atronal a ser in'or4a%a na GF6P0 no ter 5alor a recolBer0 no caso de toda a receita a ferida ser relati9a :s ati9idades dos art. ;< e =< da +ei n< 12.53>?2011Q - 7o tocante ( contribuio *atronal0 ter 5alor a recolBer a+usta%o0 co4 re%uo e4 relao ao 5alor a*ura%o e in'or4a%o na GF6P, no caso de apenas parte da receita a ferida ser relati9a :s ati9idades e prod tos listados nos art. ;< e =< da +ei n< 12.53>?2011. 2. P: N,( )7$rin'( r$c$i# !)8$i# V inci'Dnci '$ CP, n( p$r=('( ' $!cri#)r %,(5 - 7a EFD-C no deve escriturar o re"istro T9$45T. Ao no )erar o re)istro W!1A?W0 < PVA no ir )erar os re)istros %e a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre receitas 9loco PQ TRATAFENTO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA PATRONAL, REDUNIDA. E4 relao ( Contribuio Pre5i%enciria *atronal0 ser a*ura%o re)ular4ente o seu 5alor na GF6P0 con'or4e %is*osto na 2ei n/ 1.$1$#"10 art. $$0 incisos 6 e 666 e0 estan%o ta4bE4 su+eita ( Contribuio Pre5i%enciria sobre receitas0 o 5alor a recolBer %a contribuio *atronal =2ei n/ 1.$1$#"1@ ser re%uzi%o e in'or4a%o0 na GF6P0 no ca4*o %e Co4*ensaes. De5e ser ressalta%o :ue en:uanto a contribuio *re5i%enciria *atronal =2ei n/ 1.$1$#"1@ E a*ura%a e recolBi%a %e 'or4a in%i5i%ualiza%a0 *or ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica =4atriz e 'iliais@0 e4 GF6P e GPD *r>*rios0 a contribuio *re5i%enciria sobre receitas =2ei n/ 1$.?A.#$!11@ E a*ura%a e escritura%a =EFD-Contribuies@0 %eclara%o o %Ebito =DCJF@ e recolBi%o =Dar'@0 %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento 4atriz %a *essoa +ur,%ica. Der acresci%o no 9loco R!S o re)istro R!1A? - 8e)i4e %e A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria Dobre a 8eceita 9rutaS 'ilBo %o re)istro R!1A! - Jabela %e Ca%astro %e Estabeleci4entoS :ue ser5ir co4o re)istro i%enti'ica%or %e obri)atorie%a%e %e escriturao %o 9loco RPS0 *elo corres*on%ente estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica. < bloco RPS s> %e5e ser e&i)i%o na EFD-Contribuies0 caso tenBa si%o )era%o no 4,ni4o !1 =u4@ re)istro R!1A?S0 in%ican%o a su+eio %a *essoa +ur,%ica ( no5a contribuio0 no *er,o%o %a escriturao. A ine&istFncia %e re)istro R!1A?S no 9loco R!S0 %is*ensa a necessi%a%e %e )erar o 9loco RPS0 inclusi5e e4 relao a re)istros %e abertura e %e encerra4ento %este.

ESCLARECIFENTOS IFPORTANTES NA ESCRITURAO DO BLOCO P5

-. A Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta te4 carter i4*ositi5o =inci%Fncia obri)at>ria@0 e4 relao aos ser5ios e *ro%utos es*eci'ica%os na le)islao =2ei n/ 1$.?A.#$!11 e alteraes *osteriores@0 con'or4e relaciona%os na Jabela R?.1.1- Ati5i%a%es0 Pro%utos e Der5ios Du+eitos ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS. 2. E4 relao aos estabeleci4entos 'abricantes %e *ro%utos su+eitos ( Contribuio Pre5i%enciria sobre receitas , inci'Dnci "c n% p$n ! (! pr(')#(! in')!#ri "iI '(! p$" $0pr$! 0 no alcanan%o a receita %ecorrente %a re5en%a %e *ro%utos 'abrica%os *or outras e4*resas. /. As e4*resas contribuintes %a Contribuio *re5i%enciria sobre a receita bruta0 continua4 su+eitas ao cu4*ri4ento %as %e4ais obri)aes *re5istas na le)islao *re5i%enciria. 9. 7o caso %e e4*resas :ue se %e%i:ue4 a outras ati5i%a%es0 alE4 %as relaciona%as na Jabela ?.1.100 o clculo %a contribuio obe%ecer 6 co4 base na receita bruta 4ensal0 e4 relao (s receitas %e ser5ios e *ro%utos relaciona%os na Jabela R?.1.1S nesses arti)osQ e

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 66 - :uanto ( *arcela %a receita bruta relati5a a ati5i%a%es cu+a contribuio no se su+eita (s substituies *re5istas no inciso aci4a =contribuio sobre a receita@0 ao %is*osto no art. $$ %a 2ei n/ 1.$1$0 %e 1""10 re%uzin%o-se o 5alor %as contribuies re'eri%as nos incisos 6 e 666 %o ca*ut %o 4enciona%o art. $$ ao *ercentual resultante %a razo entre a receita bruta %e ati5i%a%es no relaciona%as aos ser5ios e *ro%utos su+eitos ( Contribuio *re5i%enciria sobre a receita 9ruta e a receita bruta total. <. 7os 4eses e4 :ue no au'erire4 receita relati5a (s ati5i%a%es =ser5ios e *ro%utos@ relaciona%as na Jabela ?.1.10 as e4*resas e4 :uesto %e5ero recolBer as contribuies *re5istas nos incisos 6 e 666 %o ca*ut %o art. $$ %a 2ei n/ 1.$1$0 %e 1""10 sobre a totali%a%e %a 'olBa %e *a)a4entos0 no sen%o a*lica%a a *ro*orcionalizao %e :ue trata o inciso 66 %o ite4 A0 aci4a. >. < %is*osto no ite4 A aci4a =recolBi4ento %as %uas contribuies *re5i%encirias@ a*lica-se (s e4*resas :ue se %e%i:ue4 a outras ati5i%a%es0 alE4 %as *re5istas na Jabela ?.1.10 so4ente se a receita bruta %ecorrente %essas outras ati5i%a%es =no relaciona%as na Jabela ?.1.1@0 'or su*erior a cinco *or cento %a receita bruta total. A. 7o ultra*assa%o o li4ite *re5isto no ite4 .0 as contribuies a :ue se re'ere o ite4 1 sero calcula%as sobre a receita bruta total au'eri%a no 4Fs. B. < *er,o%o inicial *ara escriturao %a Contribuio *re5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 encontra-se %is*osto0 e4 relao a ca%a ser5io ou *ro%uto alcana%o0 na Jabela ?.1.1@. < 'ato %a su+eio obri)at>ria %a contribuio *re5i%enciria sobre a receita bruta inci%ir a *artir %e %eter4ina%o 4Fs0 no ense+a a 'acul%a%e %e a*urao e recolBi4ento0 e4 carter o*cional =substituti5o %a Contribuio sobre as re4uneraes@0 antes %o *er,o%o inicial %e'ini%o e4 lei *ara a sua inci%Fncia e *a)a4ento. 6. A#$n%,(5 Co4 a *ublicao %a F$'i' Pr(+i!Kri nE >3-/23-20 a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 *assou a inci%ir ta4bE40 a *artir %e 1 %e abril %e $!130 e4 al)uns setores %o co4Ercio 5are+ista (c@diAos 00100020 a 001001B0 da .aCela 5.1.1) e %as e4*resas %o setor %e construo ci5il0 en:ua%ra%as nos )ru*os A1$0 A3$0 A33 e A3" %a C7AE $.! (c@diAos 000000B1, 000000B2, 000000B$ e 000000B3 da .aCela 5.1.1). Jo%a5ia0 o recolBi4ento %a CP co4 base na receita bruta te5e a sua inci%Fncia restrita aos *er,o%os %e a*urao 4ensais %e abril e 4aio %e $!13 a*enas0 e4 razo %a 5i)Fncia encerra%a %a re'eri%a GP e4 !3#!.#$!13 (decorrente da no converso em !ei)0 con'or4e Ato %a Gesa %o Con)resso 7acional n/ 3.0 %e $!13. E4 %ecorrFncia %a *er%a %a 5i)Fncia %a GP n/ .!1#$!1$0 a contribuio *re5i%enciria %e5i%a *elo co4Ercio 5are+ista0 *elas e4*resas %e 4anuteno e re*arao %e e4barcaes e *elas e4*resas %e construo ci5il0 5oltou a inci%ir sobre as re4uneraes0 na 'or4a *re5ista nos incisos 6 e 666 %o art. !! da )ei n> .!1!/?1 a *artir %o 'ato )era%or 4ensal IunBo %e $!13. Jo%a5ia a L$i nE -2.B99/23-/ restabeleceu *ara as *essoas +ur,%icas aci4a re'eri%as0 no5a4ente a inci%Fncia %a CP co4 base na receita bruta0 e4 relao aos 'atos )era%ores a ocorrer a *artir %e !1 %e no5e4bro %e $!13. Desta 'or4a0 *ara estas *essoas +ur,%icas0 o recolBi4ento %a contribuio *re5i%enciria ter a se)uinte inci%Fncia0 nos 4eses %o anocalen%rio %e $!13 M<S @aneiro /evereiro Mar4o "bri# Maio @3nho @3lho (gosto #etembro .3t3bro Novembro De9embro NC D<NC " Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Receita !r&ta Receita !r&ta Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Receita !r&ta Receita !r&ta !"S7 :7;": Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 MP n 601/2012 MP n 601/2012 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 "34R"56O N" 7FD CONTR !4 587S NO NO NO SIM SIM NO NO NO NO NO SIM SIM

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

An#$cip %,( '( r$c("?i0$n#( ' CP c(0 1 !$ n r$c$i# 1r)# , 23-/5

p r#ir '$ 8)n?( '$

A L$i nE -2.B99/23-/ estabeleceu ta4bE4 a *ossibili%a%e %e anteci*ao %o recolBi4ento %a CP sobre a receita bruta0 + *ara o 4Fs %e +unBo %e $!130 *ara as *essoas +ur,%icas %o c(0Crci( + r$8i!# , '$ 0 n)#$n%,( $ r$p r %,( '$ $01 rc %&$! $ '( !$#(r '$ c(n!#r)%,( ci+i". Para 'azer %ireito ( anteci*ao %a a*urao %a CP co4 base na receita bruta aci4a re'eri%a0 no *er,o%o %e +unBo a outubro %e $!130 a *essoa +ur,%ica %e5e ter 'or4aliza%o a o*o (da antecipao) 4e%iante o recolBi4ento0 atE o *razo %e 5enci4ento0 %a contribuio substituti5a (sobre a receita bruta) re'erente ao *er,o%o %e a*urao %e +unBo %e $!13. <u se+a0 s> te4 %ireito ( anteci*ao a *essoa +ur,%ica :ue *roce%eu ao recolBi4ento %a CP re'erente a +unBo#$!130 co4 base na receita bruta %o 4Fs0 atE o %ia 1"#!3#$!13. Caso no tenBa e'etua%o o recolBi4ento0 no *razo li4ite %e'ini%o na lei ($'U9(U;9$=)0 o recolBi4ento re'erente ao *er,o%o %e +unBo a outubro %e $!13 %e5e ser e'etua%o co4 base nas re4uneraes 4ensais. Para a *essoa +ur,%ica :ue 7(r0 "iI() (p%,( p$" n#$cip %,(0 nas con%ies e ter4os %e'ini%os na 2ei n/ 1$.1AA#$!130 o recolBi4ento %a contribuio *re5i%enciria ter a se)uinte inci%Fncia0 nos 4eses %o ano-calen%rio %e $!13 M<S @aneiro /evereiro Mar4o "bri# Maio @&(Ao @&#Ao "gosto Setembro O&t&bro Novembro De9embro NC D<NC " Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Aem3nera4Bes Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta Receita !r&ta !"S7 :7;": Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 Lei n 8.212/91 MP n 601/2012 MP n 601/2012 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 Lei n 12.844/2013 "34R"56O N" 7FD CONTR !4 587S NO NO NO SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM

Caracter$sticas da 7scrit&rao do !#oco =3>?

A a*urao %a contribuio inci%ente sobre o 5alor %a receita bruta0 %e5i%a *elas *essoas +ur,%icas :ue %esen5ol5a4 ati5i%a%es0 *ro%utos ou ser5ios relaciona%os na Jabela ?.1.10 co4 base nos no5os re)istros %o 9loco RPS0 ocorrer e4 relao aos estabeleci4entos %a *essoa +ur,%ica :ue tenBa4 escritura%o o 8e)istro R!1A? 8e)i4es %e A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS. L4a 5ez constan%o na escriturao o re)istro 'ilBo R!1A?S0 ser e&i)i%a %o estabeleci4ento corres*on%ente a escriturao %o re)istro RP1!!S0 no 9loco RPS conte4*lan%o0 no 4,ni4o0 alE4 %os re)istros %e abertura =P!!1@ e %e encerra4ento =P""!@0 os re)istros RP!1! 6%enti'icao %o Estabeleci4entoSQ RP1!! Contribuio *re5i%enciria sobre o 5alor %a receita brutaS =e re)istro 'ilBo P11!0 con'or4e o caso@. Ateno A *artir %a 5erso $.!$ %o PVA0 o ca%astra4ento %o re)istro R!1A?S no estabeleci4ento 4atriz %a *essoa +ur,%ica0 %is*ensa a necessi%a%e %e ter %e ca%astrar os corres*on%entes re)istros R!1A?S %os %e4ais estabeleci4entos 'abricantes. 7o %e5e ser e&i)i%a a escriturao %e re)istros %o bloco RPS e4 relao aos estabeleci4entos ca%astra%os e4 R!1A!S :ue no tenBa4 escritura%o o re)istro 'ilBo R!1A?S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 A consoli%ao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta ser escritura%a0 %e 'or4a centraliza%a *elo estabeleci4ento 4atriz0 no re)istro RP$!! - Consoli%ao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS0 cu+o 5alor %a contribuio a*ura%a escritura%a no ca4*o !3 =V2CJ<JCC<7JCAPL@ %e5er corres*on%er ao so4at>rio %a contribuio escritura%a *or ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica0 no ca4*o 1! =VCCC<7JCAPL@ %o re)istro RP1!!S. A escriturao %o 9loco RPS no ir recu*erar %a%os constantes nos re)istros %os 9locos RAS0 RCS0 RDS e RFS0 4uito 4enos ir re*assar ou receber %a%os %o 9loco RGS.

REGISTRO P33-5 ABERTURA DO BLOCO P

NE !1 !$ C 0p( 8EG 67DCG<V D$!cri%,( Je&to 'i&o conten%o WP!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1 - 9loco se4 %a%os in'or4a%os Tip( C C T 0 !!AX !!1 D$c O1ri4 D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o

C 0p( 3- - V "(r +*"i'( nP!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco.

REGISTRO P3-35 IDENTIFICAO DO ESTABELECIFENTO

Este re)istro te4 o ob+eti5o %e i%enti'icar o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes in'or4a%as neste bloco. D> %e5e4 ser escritura%os no 8e)istro P!1! os estabeleci4entos :ue e'eti5a4ente tenBa4 au'eri%o receitas su+eitas ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta. < estabeleci4ento :ue no realizou o*eraes *ass,5eis %e re)istro nesse bloco0 no *er,o%o %a escriturao0 no %e5e ser i%enti'ica%o no 8e)istro P!1!. Para ca%a estabeleci4ento ca%astra%o e4 RP!1!S0 %e5e ser in'or4a%o nos re)istros %e n,5el in'erior =8e)istros FilBo P1!! e#ou P11!@ as in'or4aes necessrias *ara a a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceitas. NE C 0p( D$!cri%,( !1 8EG Je&to 'i&o conten%o RP!1!S !$ C7PI 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI. <bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nP!1!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A! e %e5er ter *reencBi%o o res*ecti5o re)istro 'ilBo R!1A?S. Tip( C 7 T 0 !!AX !1AX D$c O1ri4 D D

REGISTRO P-335 CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 8e)istro es*ec,'ico %a escriturao %a contribuio *re5i%enciria inci%ente sobre o 5alor %a receita bruta0 *re5ista na le)islao tributria0 con'or4e a Jabela R?.1.1- Ati5i%a%es0 Pro%utos e Der5ios Du+eitos ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS. Po%ero ser )era%os u4 ou 5rios re)istros RP1!!S *ara o 4es4o estabeleci4ento0 %e acor%o co4 as cBa5es %e'ini%as *ara o re)istro. =CBa5es DJC676 u DJCF67 u C<DCAJ6VCEC<7 u A26KCC<7J u C<DCCJA@. NE !1 !$ !3 !A !? !. C 0p( 8EG DJC676 DJCF67 V2C8ECCJ <JCEDJ C<DCAJ6 VCEC<7 D$!cri%,( Tip( C C C 7 C T 0 !!AX !!1X !!1X !!1X D$c !$ O1ri4 D D D D D D

!3 !1

!" 1! 11 1$

Je&to 'i&o conten%o WP1!!W Data inicial a :ue a a*urao se re'ere Data 'inal a :ue a a*urao se re'ere Valor %a 8eceita 9ruta Jotal %o Estabeleci4ento no Per,o%o C>%i)o in%ica%or corres*on%ente ( ati5i%a%e su+eita a inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 con'or4e Jabela ?.1.1. V2C8ECC Valor %a 8eceita 9ruta %o Estabeleci4ento0 AJ6VCEDJ corres*on%ente (s ati5i%a%es#*ro%utos re'eri%os no Ca4*o A9 !? =C<DCAJ6VCEC<7@ V2CEMC Valor %as E&cluses %a 8eceita 9ruta in'or4a%a no Ca4*o !. V2C9CCC Valor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio Pre5i%enciria <7J sobre a 8eceita 9ruta =Ca4*o !1 H Ca4*o !. Ca4*o !3@ A26KCC< Al,:uota %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9 7J ruta V2CC<7J Valor %a Contribuio Pre5i%enciria A*ura%a sobre a CAPL 8eceita 9ruta C<DCCJA C>%i)o %a conta anal,tica contbil re'erente ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta 67F<CC< 6n'or4ao co4*le4entar %o re)istro GP2

!$

7 7

!$ !$

7 D

7 7 C C

!!1 !.! -

!A !$ -

D D 7 7

<bser5aes De5er ser *reencBi%o no 4,ni4o !1 =u4@ re)istro *ara ca%a estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica :ue tenBa au'eri%o receita %ecorrente %a 5en%a %e *ro%utos 'abrica%os e ser5ios su+eitos ( contribuio *re5i%enciria inci%ente sobre a receita bruta. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nP1!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a %ata inicial a :ue a a*urao se re'ere. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar a %ata 'inal a :ue a a*urao se re'ere. C 0p( 39 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta total %o estabeleci4ento0 no *er,o%o %a escriturao0 %as ati5i%a%es su+eitas ou no ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita. OBS5 A receita bruta total a ser in'or4a%a neste re)istro %e5e corres*on%er0 con'or4e o caso - P$!!( 8)r='ic pr$!# '(r '$ !$r+i%(!, !)8$i# ( p 4 0$n#( ' C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# 1r)# , n(! #$r0(! '( r#. AE ' L$i nE -2.<9>/23--5 A receita bruta %as ati5i%a%es relaciona%as aos ser5ios tributa%os *ela CP sobre a receita bruta GA6D a receita bruta %as %e4ais ati5i%a%es0 no relaciona%as aos ser5ios tributa%os *ela CP sobre a receita bruta. - P$!!( 8)r='ic 7 1ric n#$ '$ pr(')#(!, !)8$i# ( p 4 0$n#( ' C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# 1r)# , n(! #$r0(! '( r#. BE ' L$i nE -2.<9>/23--5 A receita bruta %as ati5i%a%es relaciona%as ( 'abricao %os

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 *ro%utos tributa%os *ela CP sobre a receita bruta GA6D a receita bruta %as %e4ais ati5i%a%es0 no relaciona%as aos *ro%utos tributa%os *ela CP sobre a receita bruta. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o in%ica%or corres*on%ente ( ati5i%a%e su+eita a inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 con'or4e Jabela ?.1.1. < Ca4*o RC<DCAJ6VCEC<7S ser se4*re 5ali%a%o %e acor%o co4 os c>%i)os %e'ini%os *ara a Jabela ?.1.10 cu+o ta4anBo %e ca%a c>%i)o ser 'i&o0 co4 !1 =oito@ caracteres. IFPORTANTE5 A e4*resa %e5e escriturar u4 re)istro RP1!!S *ara ca%a c>%i)o constante na Jabela ?.1.10 corres*on%ente ao 5alor total %as 5en%as no *er,o%o =8eceita au'eri%a0 no re)i4e %e co4*etFncia. 6nclusi5e *ara as *essoas +ur,%icas :ue a*ura4 o P6D#Pase* e a Co'ins *elo re)i4e %e cai&a@ %o=s@ *ro%uto=s@ *or ela 'abrica%o=s@0 %e acor%o co4 a corres*on%ente classi'icao 'iscal =7CG@. S) n'( r$c$i# ' ! #i+i' '$! !)8$i# ! V n(+ C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# (+ei n< 12.53>?2011) 7(r $;)i+ "$n#$ 6<c () 0 i! ' r$c$i# 1r)# #(# ", CPRB ' L$i -2.<9>/23-- !$r* c "c)" ' !(1r$ r$c$i# 1r)# #(# " '( 0D!. P r $!cri#)r %,( ' ! '$0 i! r$c$i# !, n( c !( ci0 , '$+$ p$!!( 8)r='ic )#i"iI r ( cK'i4( d66666666 - O)#r ! A#i+i' '$!, pr(')#(! $ S$r+i%(!d, $!p$ci7ic '( n T 1$" <.-.-. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a receita bruta %o estabeleci4ento0 no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente (s ati5i%a%es ou *ro%utos re'eri%os nos art. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!110 su+eitas ( inci%Fncia %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita. < 5alor in'or4a%o no Ca4*o R!.S =V2C8ECCAJ6VCEDJA9@ %e5e ser GE7<8 ou 6GLA2 ao 5alor %o Ca4*o R!AS =V2C8ECCJ<JCEDJ@. C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %as e&cluses %a receita bruta in'or4a%a no Ca4*o !.0 e5entual4ente *re5istas e4 lei. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a 9ase %e Clculo %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a al,:uota corres*on%ente ( receita %a ati5i%a%e tribut5el. V "i' %,(5 A al,:uota a ser in'or4a%a neste ca4*o %e5e constar na Jabela ?.1.1 C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a Contribuio Pre5i%enciria A*ura%a sobre a 8eceita 9ruta =Ca4*o !1 & Ca4*o !"@. C 0p( -- Pr$$nc?i0$n#(5 Ca4*o %e *reencBi4ento o*cional0 a in'or4ar o c>%i)o %a conta anal,tica contbil re'erente ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta.

REGISTRO P--35 COFPLEFENTO DA ESCRITURAO DETALTAFENTO DA APURAO DA CONTRIBUIO

8e)istro %e *reencBi4ento o*cional *ela *essoa +ur,%ica0 ten%o *or ob+eti5o %etalBar %e 'or4a anal,tica as in'or4aes consoli%a%as constantes no 8e)istro Pai =P1!!@0 co4 base e4 :uais:uer %os critErios %e'ini%os na Jabela R?.1.$ C>%i)os %e DetalBa4ento %a A*urao %a ContribuioS. A critErio %a Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil0 *o%er ser estabeleci%a a obri)atorie%a%e %o re)istro e4 *er,o%o 'uturo0 *or Ato Declarat>rio E&ecuti5o0 *ara 'ins %e %etalBa4ento %os 5alores in'or4a%os %e 'or4a consoli%a%a no 8e)istro P1!!. NE !1 !$ !3 C 0p( D$!cri%,( 8EG Je&to 'i&o conten%o WP11!W 7LGCCAGP< 6n'or4ar o nN4ero %o ca4*o %o re)istro RP1!!S0 ob+eto %e %etalBa4ento neste re)istro. C<DCDEJ C>%i)o %o ti*o %e %etalBa4ento0 con'or4e Jabela ?.1.$ Tip( C C C T 0 !!A !!$X !!1X D$c O1ri4 D D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !A DEJCVA2<8 Valor %etalBa%o re'erente ao ca4*o !$ %este re)istro 6n'or4ao co4*le4entar %o %etalBa4ento. 7 C !$ D 7

!? 67FCC<GP2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'( nP11!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o nN4ero %o ca4*o %o re)istro Pai RP1!!S0 ob+eto %e %etalBa4ento neste re)istro. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o %o ti*o %e %etalBa4ento0 con'or4e Jabela ?.1.$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor ob+eto %e %etalBa4ento. < so4at>rio %os 5alores in'or4a%os no Ca4*o R!AS =DEJCVA2<8@ %os %i5ersos re)istros RP11!S no *o%er ser GA6<8 :ue o 5alor constante no 8e)istro RP1!!S0 a :ue se re'ere o Ca4*o R!$S %o re)istro RP11!S.

REGISTRO P-665 PROCESSO REFERENCIADO

NE !1 !$ !3 C 0p( 8EG 7LGCP8<C 67DCP8<C D$!cri%,( Je&to 'i&o conten%o WP1""W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Tip( C C C T 0 !!AX !$! !!1X D$c O1ri4 D D D

<bser5aes

1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %a contribuio *re5i%enciria. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro RP1""S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %a contribuio *re5i%enciria. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %a contribuio *re5i%enciria.
7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nP1""o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %a contribuio *re5i%enciria sobre a receita bruta. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO P2335 CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA

8e)istro %e consoli%ao %a contribuio *re5i%enciria inci%ente sobre o 5alor %a receita bruta0 %e5i%a *ela e4*resa no *er,o%o0 corres*on%ente ao so4at>rio %a contribuio sobre a receita bruta 4ensal %e ca%a estabeleci4ento0 a*ura%a no 8e)istro RP1!!S.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 NE !1 !$ !3 C 0p( 8EG PE8C8EF D$!cri%,( Tip( C 7 7 T 0 !!AX !!.X D$c !$ O1ri4 D D D

!A !?

!.

!3

Je&to 'i&o conten%o WP$!!W Per,o%o %e re'erencia %a escriturao =GGAAAA@ V2CJ<JCC<7JCAPL Valor total a*ura%o %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta =Do4at>rio %o Ca4*o 1! RV2CC<7JCAPLR0 %o=s@ 8e)istro=s@ P1!!@ V2CJ<JCAIC8EDLC Valor total %e RA+ustes %e re%uoS =8e)istro P$1!0 Ca4*o !30 :uan%o Ca4*o !$ H R!S@ V2CJ<JCAICAC8ED Valor total %e RA+ustes %e acrEsci4oS =8e)istro P$1!0 Ca4*o !30 :uan%o Ca4*o !$ H R1S@ V2CJ<JCC<7JCDEV Valor total %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta a recolBer =Ca4*o !3 Ca4*o !A u Ca4*o !?@ C<DC8EC C>%i)o %e 8eceita re'erente ( Contribuio Pre5i%enciria0 con'or4e in'or4a%o e4 DCJF

7 7

!$ !$

7 7

!$

!!.X

<bser5aes 8e)istro %e a*urao centraliza%a %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a receita bruta 4ensal. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia 5rios *or ar:ui5o

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nP$!!o C 0p( 32 Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o *er,o%o %e re'erFncia a :ue se re'ere a escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta. E&e4*lo 7o caso %e escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a receita au'eri%a no *er,o%o %e 1 a 31 %e 4aro %e $!1$0 in'or4ar neste ca4*o R!3$!1$S. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio *re5i%enciria a*ura%a no *er,o%o0 corres*on%en%o ( so4a %os 5alores constantes no ca4*o 1! =V2CC<7JCAPL@ %o=s@ re)istro=s@ P1!!0 cu+o *er,o%o coinci%e co4 a:uele in'or4a%o no ca4*o !$. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e re%uo %a contribuio *re5i%enciria a*ura%a0 corres*on%ente ao so4at>rio %os 5alores in'or4a%os no Ca4*o !3 %o 8e)istro P$1!0 :uan%o o Ca4*o !$ %este re)istro 'oi i)ual a R!S. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %os a+ustes %e acrEsci4o %a contribuio *re5i%enciria a*ura%a0 corres*on%ente ao so4at>rio %os 5alores in'or4a%os no Ca4*o !3 %o 8e)istro P$1!0 :uan%o o Ca4*o !$ %este re)istro 'oi i)ual a R1S. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor total %a contribuio *re5i%enciria a recolBer no *er,o%o %a escriturao0 %e5en%o o 5alor %o ca4*o ser i)ual a RV2CC<7JCAPL8S RV2CJ<JCAILDC8EDLCS u RV2CAICAC8EDS. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o c>%i)o %e receita corres*on%ente0 utiliza%o *ara i%enti'icar o %Ebito na DCJF0 %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta. De con'or4i%a%e co4 o Ato %eclarat>rio E&ecuti5o Co%ac n/ 1.#$!110 altera%o *elo ADE Co%ac n/ A3#$!1$0 os c>%i)os %e receita %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta so 26B< Contribuio Pre5i%enciria Dobre 8eceita 9ruta Der5ios 266- Contribuio Pre5i%enciria Dobre 8eceita 9ruta 6n%Nstria OBS5 7a DCJF0 os c>%i)os in'or4a%os so co4 !. =*osies@ 26B<-3- e 266--3-. Assi40 no ar:ui5o %a escriturao0 o ca4*o !3 =C<DC8EC@ %e5er ser *reencBi%o co4 ta4anBo 'i&o %e seis caracteres0 se4 B,'en0 con'or4e abai&o CK'i4( 26B<-3-. 6n'or4ar o ca4*o !3 co4 o se)uinte conteN%o R$"1?!1S

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 CK'i4( 266--3-. 6n'or4ar o ca4*o !3 co4 o se)uinte conteN%o R$""1!1S

REGISTRO P2-35 A:USTE DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA APURADA SOBRE A RECEITA BRUTA

8e)istro a ser *reencBi%o caso a *essoa +ur,%ica tenBa %e *roce%er a a+ustes %a contribuio a*ura%a no *er,o%o0 %ecorrentes %e ao +u%icial0 %e *rocesso %e consulta0 %a le)islao tributria %a contribuio0 %e estorno ou %e outras situaes. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o WP$1!W C !!AX D 6n%ica%or %o ti*o %e a+uste C !!1X D !- A+uste %e re%uoQ 1- A+uste %e acrEsci4o. !3 V2CAI Valor %o a+uste 7 !$ D !A C<DCAI C>%i)o %o a+uste0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.1. C !!$X D !? 7LGCD<C 7N4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o C 7 a+uste est 5incula%o0 se Bou5er. !. DEDC8CAI Descrio resu4i%a %o a+uste. C 7 !3 DJC8EF Data %e re'erFncia %o a+uste =%%44aaaa@ 7 !!1X 7 <bser5aes Este re)istro ser utiliza%o *ela *essoa +ur,%ica *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as nos ca4*os !A e !? %o re)istro *ai P$!!. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nP$1!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!0 1o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o a+uste %e re%uo ou %e acrEsci4o. A so4a %e to%os os 5alores %este ca4*o %e5e ser trans*orta%a *ara o ca4*o !A =V2CJ<JCAIC8EDLC@ ou ca4*o !? =V2CJ<JCAICAC8ED@ %o re)istro P$!!0 %e acor%o co4 o in%ica%or %e a+uste =ca4*o !$@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o c>%i)o %o a+uste0 con'or4e Jabela A.3.1 - RJabela C>%i)o %e A+ustes %e Contribuio ou CrE%itosS0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-P6D#Co'ins e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 o nN4ero %o *rocesso0 %ocu4ento ou ato concess>rio ao :ual o a+uste est 5incula%o. 7o caso %e a+uste :ue en5ol5a )ran%e :uanti%a%e %e %ocu4entos0 *o%e o re)istro ser escritura%o consoli%an%o as in'or4aes %os %ocu4entos0 %escre5en%o no ca4*o !. =ti*o %e %ocu4ento 'iscal consoli%a%o0 :uanti%a%es %e %ocu4entos0 e4itente#bene'icirio0 *or e&e4*lo@. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %escrio resu4i%a %o a+uste :ue est sen%o lana%a no res*ecti5o re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 se 'or o caso0 a %ata %e re'erFncia %o a+uste0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DCAI

REGISTRO P6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO P

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o bloco P e in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. NE !1 !$ C 0p( 8EG KJDC267CP D$!cri%,( Je&to 'i&o conten%o WP""!W Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco P Tip( C 7 T 0 !!AX D$c O1ri4 D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

<bser5aes 8e)istro obri)at>rio0 no caso %o ar:ui5o conter o 8e)istro P!!1 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia u4 *or ar:ui5o

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 nP""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco P E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267CP =re)istro P""!@.

BLOCO -5 COFPLEFENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRXDITOS E DE RETENES, OPERAES ELTEFPORMNEAS E OUTRAS INFORFAES
<s re)istros co4*onentes %os 9locos R1S so escritura%os na 5iso %a e4*resa0 nos :uais sero relaciona%as in'or4aes re'erentes a *rocessos a%4inistrati5os e +u%iciais en5ol5en%o o P6D#Pase* e a Co'ins0 o controle %os sal%os %e crE%itos %a no cu4ulati5i%a%e0 o controle %os sal%os %e retenes na 'onte0 as o*eraes e&te4*or;neas0 be4 co4o as contribuies %e5i%as *elas e4*resa %a ati5i%a%e i4obiliria *elo 8EJ.

REGISTRO -33-5 ABERTURA DO BLOCO 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG 67DCG<V Descrio Je&to 'i&o conten%o W1!!1W 6n%ica%or %e 4o5i4ento ! - 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1 - 9loco se4 %a%os in'or4a%os Ji*o C 7 Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'( n1!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco.

REGISTRO -3-35 PROCESSO REFERENCIADO AO :UDICIAL

L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %e 8e)istros re'erentes ( Processo 8e'erencia%o 5incula%o a u4a ao +u%icial0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar tantos re)istros R1!1!S :uantas aes +u%iciais 'ore4 utiliza%as no *er,o%o %a escriturao0 re'erentes ao %etalBa4ento %o=s@ *rocesso=s@ +u%icial=is@0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 7/ !1 !$ !3 !A !? Ca4*o 8EG 7LGCP8<C 6DCDECCILD 6DCVA8A 67DC7AJCACA < Descrio Je&to 'i&o conten%o W1!1!W 6%enti'icao %o 7N4ero %o Processo Iu%icial 6%enti'icao %a Deo Iu%iciria 6%enti'icao %a Vara 6n%ica%or %a 7atureza %a Ao Iu%icial0 i4*etra%a na Iustia Fe%eral Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C C !!$ C !!$X Dec <bri) D D D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !1 Deciso Iu%icial Jransita%a e4 Iul)a%o0 a 'a5or %a Pessoa Iur,%ica. !$ Deciso Iu%icial 7o Jransita%a e4 Iul)a%o0 a 'a5or %a Pessoa Iur,%ica. !3 Deciso Iu%icial oriun%a %e 2i4inar e4 Gan%a%o %e De)urana. !A Deciso Iu%icial oriun%a %e 2i4inar e4 Ge%i%a Cautelar. !? Deciso Iu%icial oriun%a %e Anteci*ao %e Jutela. !. - Deciso Iu%icial Vincula%a a De*>sito A%4inistrati5o ou Iu%icial e4 Gontante 6nte)ral. !3 Ge%i%a Iu%icial e4 :ue a Pessoa Iur,%ica no E o autor. !1 DN4ula Vinculante a*ro5a%a *elo DJF. "" - <utros. !. DEDCCDECCILD Descrio 8esu4i%a %os E'eitos Jributrios abran)i%os *ela Deciso Iu%icial *ro'eri%a. Data %a Dentena#Deciso Iu%icial !3 DJCDE7JCILD 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'( n1!1!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*ec,'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a seo +u%iciria on%e 'oi a+uiza%o *rocesso +u%icial C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a 5ara %a seo +u%iciria on%e 'oi a+uiza%o o *rocesso +u%icial C 0p( 3< - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 !30 !10 ""o C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 utilizar este ca4*o *ara %escre5er os e'eitos tributrios abran)i%os *ela %eciso +u%icial *ro'eri%a. 6%enti'icar0 *or e&e4*lo0 se os e'eitos so e4 relao ( al,:uotas0 CDJ0 base %e clculo %e o*eraes su+eitas (s contribuies ou co4 %ireito a crE%ito0 be4 co4o os %e4ais e'eitos %a %eciso *ro'eri%a. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %ata %a sentena#%eciso +u%icial0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 a in'or4ao %a %ata E essencial *ara a 5ali%ao %o *rocesso +u%icial e %e seus e'eitos.

C 7

1!! !!1X

7 7

REGISTRO -3235 PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADFINISTRATIVO

L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %e 8e)istros re'erentes a Processo 8e'erencia%o 5incula%o a u4 *rocesso a%4inistrati5o0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar tantos re)istros R1!$!S :uantos *rocessos a%4inistrati5os 'ore4 utiliza%as no *er,o%o %a escriturao0 re'erentes ao %etalBa4ento %o=s@ 4es4o=s@ :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DC7AJCACA < Descrio Ji*o Ja4 XJe&to 'i&o conten%o W1!$!W C !!AX 6%enti'icao %o Processo A%4inistrati5o ou %a Deciso C !$! A%4inistrati5a 6n%ica%or %a 7atureza %a Ao0 %ecorrente %e Processo C !!$X A%4inistrati5o na Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil !1 Processo A%4inistrati5o %e Consulta !$ Des*acBo Decis>rio !3 Ato Declarat>rio E&ecuti5o !A Ato Declarat>rio 6nter*retati5o !? Deciso A%4inistrati5a %e D8I ou %o CA8F Dec <bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !. Auto %e 6n'rao "" <utros Data %o Des*acBo#Deciso A%4inistrati5a

!A DJCDECCADG 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@

!!1X

C 0p( 3- - V "(r +*"i'( n1!$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso a%4inistrati5o on%e consta o %es*acBo#%eciso :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*ec,'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !A0 !?0 !.0 ""o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a %ata %o %es*acBo#%eciso a%4inistrati5a0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO --335 CONTROLE DE CRXDITOS FISCAIS PIS/PASEP

Este re)istro te4 *or ob+eti5o realizar o controle %e sal%os %e crE%itos 'iscais %e *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao0 be4 co4o e5entual sal%o cre%or a*ura%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao. <u se+a0 este re)istro ser5e *ara escriturar as %is*onibili%a%es %e crE%itos A*ura%os e4 *er,o%os anteriores ao %a escriturao0 %e4onstra%os 4Fs a 4Fs0 co4 sal%os a utilizar no atual *er,o%o %a escriturao ou e4 *er,o%os *osteriores0 4e%iante %esconto0 co4*ensao ou ressarci4entoQ A*ura%os no *r>*rio *er,o%o %a escriturao0 4as :ue no 'oi total4ente utiliza%o neste *er,o%o0 restan%o sal%os a utilizar e4 *er,o%os *osteriores0 4e%iante %esconto0 co4*ensao ou ressarci4ento.

Ateno 7o *recisa4 ser escritura%os neste re)istro os crE%itos a*ura%os no *r>*rio *er,o%o e :ue 'ora4 total4ente utiliza%os na atual escriturao0 no restan%o assi4 sal%os a utilizar e4 *er,o%o *osterior. < sal%o %e crE%itos %e5er ser se)re)a%o *or *er,o%o %e a*urao0 %e5en%o0 ain%a0 le5ar e4 consi%erao a sua ori)e4 e0 no caso %e crE%itos trans'eri%os *or sucesso0 o C7PI %a *essoa +ur,%ica ce%ente %o crE%ito. A cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elo ca4*o PE8CAPLCC8ED0 ca4*o <86GCC8ED0 ca4*o C7PICDLC e ca4*o C<DCC8ED. Conceitual4ente0 o crE%ito s> se caracteriza co4o e&te4*or;neo0 :uan%o se re'ere a *er,o%o anterior ao %a escriturao0 e o 4es4o no *o%e 4ais ser escritura%o no corres*on%ente *er,o%o %e a*urao %e sua constituio0 5ia trans4isso %e Dacon reti'ica%or ou EFD-Contribuies reti'ica%ora. Desta 'or4a0 e5entual crE%ito e&te4*or;neo in'or4a%o no ca4*o !3 te40 necessaria4ente0 :ue se re'erir a *er,o%o %e a*urao =ca4*o !$@ anterior ao %a atual escriturao. 7Ca4*o !1 8EG !$ PE8CAPLCC8ED !3 <86GCC8ED !A C7PICDLC !? C<DCC8ED !. V2CC8EDCAPL !3 V2CC8EDCEMJCA PL Descrio Je&to 'i&o conten%o W11!!W Per,o%o %e A*urao %o CrE%ito =GG#AAAA@ 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito !1 CrE%ito %ecorrente %e o*eraes *r>*riasQ !$ CrE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a. C7PI %a *essoa +ur,%ica ce%ente %o crE%ito =se <86GCC8ED H !$@. C>%i)o %o Ji*o %o CrE%ito0 con'or4e Jabela A.3... Valor total %o crE%ito a*ura%o na Escriturao Fiscal Di)ital =8e)istro G1!!@ ou e4 %e4onstrati5o DAC<7 =FicBas !.A e !.9@ %e *er,o%o anterior. Valor %e CrE%ito E&te4*or;neo A*ura%o =8e)istro 11!1@0 re'erente a Per,o%o Anterior0 6n'or4a%o no Ca4*o !$ PE8CAPLCC8ED Ji*o C 7 7 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!. !!$X !1AX !!3X Dec !$ !$ 7 D D 7 <bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !1 V2CJ<JCC8EDCA PL !" V2CC8EDCDEDCC PACA7J V2CC8EDCPE8CP 1! ACA7J V2CC8EDCDC<G 11 PCPACA7J Valor Jotal %o CrE%ito A*ura%o =!. u !3@ 7 !$ D

Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Desconto0 e4 7 !$ D Per,o%o=s@ Anterior=es@. Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Pe%i%o %e 7 !$ 7 8essarci4ento0 e4 Per,o%o=s@ Anterior=es@. Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Declarao %e 7 !$ 7 Co4*ensao 6nter4e%iria =CrE%ito %e E&*ortao@0 e4 Per,o%o=s@ Anterior=es@. DDCC8EDCD6DPCE Dal%o %o CrE%ito Dis*on,5el *ara Ltilizao neste 7 !$ D 1$ FD Per,o%o %e Escriturao =!1 !" 1! - 11@. V2CC8EDCDEDCC Valor %o CrE%ito %esconta%o neste *er,o%o %e 7 !$ 7 13 EFD escriturao. V2CC8EDCPE8CEF Valor %o CrE%ito ob+eto %e Pe%i%o %e 8essarci4ento 7 !$ 7 1A D =PE8@ neste *er,o%o %e escriturao. V2CC8EDCDC<G Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Declarao %e 7 !$ 7 1? PCEFD Co4*ensao 6nter4e%iria neste *er,o%o %e escriturao. Valor %o crE%ito trans'eri%o e4 e5ento %e ciso0 'uso ou 7 !$ 7 1. V2CC8EDCJ8A7D incor*orao. 13 V2CC8EDC<LJ Valor %o crE%ito utiliza%o *or outras 'or4as. 7 !$ 7 Dal%o %e crE%itos a utilizar e4 *er,o%o %e a*urao 'uturo 7 !$ 7 11 D2DCC8EDCF6G =1$ 13 1A 1? 1. - 13@. <bser5aes Der *reencBi%o u4 re)istro *ara ca%a *er,o%o %e a*urao no :ual e&ista sal%o %e crE%itos0 utiliza%os neste *er,o%o %a escriturao ou a sere4 utiliza%os e4 *er,o%os 'uturos. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n11!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o *er,o%o e4 :ue o sal%o cre%or 'oi a*ura%o no 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 o *er,o%o in'or4a%o %e5er ser o 4es4o ou anterior ao %a atual escriturao C 0p( 3/ - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 caso o crE%ito sen%o in'or4a%o no re)istro re'ira-se a crE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a =Ca4*o <86GCC8ED *reencBi%o co4 5alor !$@0 in'or4e neste ca4*o o res*ecti5o C7PI. Caso contrrio %e5e o ca4*o 'icar e4 branco. Caso o crE%ito in'or4a%o neste re)istro se+a ori)inrio %e 4ais %e u4 e5ento %e sucesso =*essoas +ur,%icas suce%i%as %i5ersas@0 %e5e este ca4*o RC7PICDLCS 'icar e4 branco. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o sal%o cre%or est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e neste ca4*o o 5alor %o crE%ito a*ura%o no res*ecti5o *er,o%o %e a*urao. Para *er,o%os e4 :ue no Bou5e trans4isso %a escriturao =*er,o%os anteriores ao in,cio %a obri)atorie%a%e %e escriturao@0 este 5alor %e5e corres*on%er ao lana%o no res*ecti5o %e4onstrati5o DAC<7. Para *er,o%os e4 :ue Bou5e trans4isso %e escriturao o 5alor %este ca4*o %e5er corres*on%er ao 5alor %o Ca4*o 1$ - V2CC8EDCD6DP0 relati5o ao 4es4o C<DCC8ED %o re)istro G1!! %o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito0 no caso %e crE%ito a*ura%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica. 7o caso %e crE%ito oriun%o %e *essoa +ur,%ica suce%i%a0 o 5alor %este ca4*o %e5er corres*on%er ao 5alor %a so4a %os Ca4*os !3 - V2CC8EDCP6D0 relati5os ao 4es4o C<DCC8ED e C7PICDLCED %o re)istro F1!! %o 4es4o *er,o%o %e trans'erFncia %o crE%ito. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 CrE%ito e&te4*or;neo E a:uele cu+o *er,o%o %e a*urao ou co4*etFncia %o crE%ito se re'ere a *er,o%o anterior ao %a escriturao atual0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. Estes %ocu4entos %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 11!1.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 < 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ( so4a %o ca4*o 13 =V2CP6D@ %os 8e)istros 11!1 :uan%o o res*ecti5o ca4*o 1A =CDJCP6D@ 'or i)ual ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$0 a%iciona%o ( so4a %o ca4*o !$ =V2CC8EDCP6DCJ869CG6@0 ca4*o !3 =V2CC8EDCP6DC7JCG6@ e %o ca4*o !A =V2CC8EDCP6DC EMP@ %os 8e)istros 11!$ :uan%o o res*ecti5o ca4*o 1A =CDJCP6D@ %o re)istro 11!1 'or i)ual a ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ... C 0p( 3B - V "i' %,(5 Valor total %o crE%ito a*ura%o0 corres*on%en%o ( so4a %os ca4*os !. =V2CC8EDCAPL@ e !3 =V2CC8EDCEMJCAPL@ C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 -. Caso o *er,o%o in'or4a%o no ca4*o !$ se+a anterior ao %a atual escriturao0 in'or4ar o 5alor %o crE%ito utiliza%o 4e%iante %esconto no *r>*rio *er,o%o %e a*urao %o crE%ito e e4 *er,o%os subse:uentes0 anteriores ao %a escriturao atual. < 5alor utiliza%o *or %esconto no *r>*rio *er,o%o %e a*urao0 :uan%o abran)i%o *or *er,o%o %e entre)a %a EFDContribuies0 E obti%o no ca4*o 1A =V2CC8EDCDEDC@ %o re)istro G1!! %a res*ecti5a escriturao. <s 5alores %e %esconto nos *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao0 :uan%o abran)i%os *ela EFD-Contribuies0 *o%e4 ser obti%os no ca4*o 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@ %o re)istro 11!! %a res*ecti5a escriturao. 2. Caso o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito0 in'or4a%o no ca4*o !$0 se+a o %a escriturao atual0 o ca4*o !" %e5e ser *reencBi%o co4 zero. <s e5entuais 5alores utiliza%os *or %esconto na atual escriturao sero in'or4a%os no ca4*o 13 %este re)istro. E@$0p"(5 Escriturao %e %eze4bro#$!1$0 on%e 'oi )era%o u4 sal%o cre%or a ser utiliza%o e4 *er,o%os subse:uentes 8e)istro G1!! [G1!![1!1[![1!!![10.?[![[1.0?[![![![1.0?[1[10.?[1A01?[ 8e)istro G$!! [G$!![10.?[10.?[![![![![![![![![![![ 8e)istro 11!! [11!![1$$!1$[!1[[1!1[1.0?[[1.0?[![[[1.0?[10.?[[[[[1A01?[ Escriturao %e +aneiro#$!130 on%e ser a*ro5eita%o *ara %esconto o sal%o cre%or re'erente ao 4Fs %e %eze4bro#$!1$ 8e)istro G$!! [G$!![10.?[![10.?[![![![![![![![![![ 8e)istro 11!! [11!![1$$!1$[!1[[1!1[1.0?[[1.0?[10.?[[[1A01?[10.?[[[[[130$[ C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Pe%i%o %e 8essarci4ento e4 *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao %o crE%ito0 anteriores ao %a escriturao atual. V "i' %,(5 < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a $!10 $!$0 $!30 $!A0 $!10 3!10 3!$0 3!30 3!A0 3!3 ou 3!1. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Declarao %e Co4*ensao 6nter4e%iria =co4*ensao es*ec,'ica *ara crE%itos %e e&*ortao0 ob+eto %e Dco4* trans4iti%a no *r>*rio tri4estre %e a*urao %o crE%ito@ e4 *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao %o crE%ito0 anteriores ao %a escriturao atual. V "i' %,(5 < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a 3!10 3!$0 3!30 3!A ou 3!1. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBer co4 o sal%o %o crE%ito %is*on,5el *ara utilizao no *er,o%o %a atual escriturao0 corres*on%en%o a subtrao %o 5alor %o ca4*o !1 =V2CJ<JCC8EDCAPL@ *elos 5alores %os ca4*os !" =V2CC8EDCDEDCCPACA7J@0 1! =V2CC8EDCPE8CPACA7J@ e 11 =V2CC8EDCDC<GPCPACA7J@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito %is*on,5el0 con'or4e a*ura%o no ca4*o 1$ =DDCC8EDCD6DPCEFD@0 utiliza%o 4e%iante %esconto neste *er,o%o %e escriturao. A so4a %os 5alores lana%os neste ca4*o %e5er corres*on%er (:uele re)istra%o no ca4*o !A =V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J@ %o re)istro G$!!. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Pe%i%o %e 8essarci4ento no *er,o%o %a atual escriturao. < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a $!10 $!$0 $!30 $!A0 $!10 3!10 3!$0 3!30 3!A0 3!3 ou 3!1.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Declarao %e Co4*ensao 6nter4e%iria =co4*ensao es*ec,'ica *ara crE%itos %e e&*ortao0 ob+eto %e Dco4* trans4iti%a no *r>*rio tri4estre %e a*urao %o crE%ito@ no *er,o%o %a escriturao atual. < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a 3!10 3!$0 3!30 3!A ou 3!1. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito trans'eri%o e4 e5ento %e ciso0 'uso ou incor*orao. < 5alor %este ca4*o %e5er ser recu*era%o na escriturao %a *essoa +ur,%ica sucessora0 no ca4*o !3 =V2CC8EDCP6D@. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utiliza%o *or outras 'or4as0 con'or4e *re5iso le)al. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o sal%o %e crE%ito0 se e&istente0 *ara a*ro5eita4ento e4 *er,o%os 'uturos0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o 1$ =DDCC8EDCD6DPCEFD@ *elos 5alores %os ca4*os 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@0 1A =V2CC8EDCPE8CEFD@0 1? =V2CC8EDCDC<GPCEFD@0 1. =V2CC8EDCJ8A7D@ e 13 =V2CC8EDC<LJ@.

REGISTRO --3-5 APURAO DE CRXDITO ELTEFPORMNEO - DOCUFENTOS E OPERAES DE PERRODOS ANTERIORES PIS/PASEP
CrE%ito e&te4*or;neo E a:uele cu+o *er,o%o %e a*urao ou co4*etFncia %o crE%ito se re'ere a *er,o%o anterior ao %a escriturao atual0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. < crE%ito e&te4*or;neo %e5er ser in'or4a%o0 *re'erencial4ente0 4e%iante a reti'icao %a escriturao cu+o *er,o%o se re'ere o crE%ito. 7o entanto0 se a reti'icao no 'or *oss,5el0 %e5i%o ao *razo *re5isto na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!?$0 %e $!1!0 a PI %e5er %etalBar suas o*eraes atra5Es %este re)istro. Este re)istro %e5er ser utiliza%o *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o !3 %o re)istro *ai 11!!. De5e ser ressalta%o :ue o crE%ito a*ura%o no *er,o%o %a escriturao *elo 4Eto%o %e a*ro*riao %ireta =Art. 3/0 - 1/0 %a 2ei n/ 1!..33#!$@0 re'erente a a:uisies0 custos e %es*esas incorri%os e4 *er,o%o anteriores ao %a escriturao0 no se trata %e crE%ito e&te4*or;neo0 se a sua e'eti5i%a%e s> 5e4 a ser constitu,%a no *er,o%o atual %a escriturao. 7Ca4*o !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ 13 8EG C<DCPA8J C<DC6JEG C<DCG<D DE8 DL9CDE8 7LGCD<C DJC<PE8 CfVC7FE V2C<PE8 CF<P 7AJC9CCC8ED 67DC<86GCC8E D CDJCP6D V2C9CCP6D A26KCP6D Descrio Je&to 'i&o conten%o W11!1W C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. DErie %o %ocu4ento 'iscal DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal Data %a <*erao =%%44aaaa@ CBa5e %a 7ota Fiscal EletrOnica Valor %a <*erao C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito ! <*erao no Gerca%o 6nterno 1 <*erao %e 64*ortao C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e P6D#PADEP =e4 5alor ou e4 :uanti%a%e@. Al,:uota %o P6D#PADEP =e4 *ercentual ou e4 reais@. Ji*o Ja4 C C C C C C 7 7 7 7 7 C C !!AX !.! !.! !!$X !!A !!3 !!" !!1X !AAX !!AX !!$X !!1X Dec !$ -

<br

D 7 7 7 7 7 7 D 7 D 7 D

1A 1? 1.

7 7 7

!!$X -

!3 !A

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 13 11 1" $! $1 $$ V2CP6D C<DCCJA C<DCCCLD DEDCCC<GP2 PE8CEDC86J C7PI Valor %o CrE%ito %e P6D#PADEP. C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a. C>%i)o %o Centro %e Custos. Descrio co4*le4entar %o Docu4ento#<*erao. GFs#Ano %a Escriturao e4 :ue 'oi re)istra%o o %ocu4ento#o*erao =CrE%ito *elo 4Eto%o %a A*ro*riao Direta@. C7PI %o estabeleci4ento )era%or %o crE%ito e&te4*or;neo =Ca4*o !A %o 8e)istro !1A!@ 7 C C C 7 7 !.! !.! !!.X !1AX !$ -

D 7 7 7 7

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n11!1oQ C 0p( 32 - V "i' %,(5 o c>%i)o in'or4a%o neste ca4*o %e5e est relaciona%o no re)istro !1?!0 no ca4*o C<DCPA8J. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 o c>%i)o %o ite4 a :ue se re'ere a o*erao in'or4a%o neste ca4*o0 :uan%o e&istir0 %e5e est relaciona%o no re)istro !$!!0 ressaltan%o-se :ue os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *elo *essoa +ur,%ica titular %a escriturao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( o 5alor in'or4a%o %e5e constar na tabela A.1.1 %o Ganual %o 2eiaute %a EFDContribuies. < Rc>%i)oS a ser in'or4a%o no E e&ata4ente o R4o%eloS %o %ocu4ento0 %e5en%o ser consulta%a a tabela A.1.1. E&e4*lo o c>%i)o R!1S %e5e ser utiliza%o *ara os 4o%elos R1S ou R1AW. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a subsErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3A V "i' %,(5 6n'or4ar o nN4ero %a nota 'iscal ou %ocu4ento internacional e:ui5alente0 se 'or o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7o caso %a o*erao no se re'erir a u4 %ia es*ec,'ico0 ou se re'erir a 4ais %e u4 %ia0 %e5e ser in'or4a%o o %ia 'inal %e re'erFncia ou o ulti4o %ia %a escriturao0 con'or4e o caso. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( 7este ca4*o %e5e ser in'or4a%o a cBa5e ou c>%i)o %e 5eri'icao0 no caso %e nota 'iscal eletrOnica. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor total %a o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e4 ser re)istra%os os c>%i)os %e o*erao :ue corres*on%e4 ao trata4ento tributrio relati5o ( %estinao %o ite40 se 'or o caso %e %ocu4ento 'iscal su+eito ao 6CGD. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( -/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o :ue in%i:ue se a o*erao te4 *or ori)e4 o 4erca%o interno ou e&terno =i4*ortao %e bens e ser5ios@. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. Caso o crE%ito se+a a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 in'or4e a :uanti%a%e %a base %e clculo co4 trFs casas %eci4ais. Caso contrrio0 utilize %uas casas %eci4ais.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. Caso o crE%ito se+a a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize a al,:uota e4 reais0 caso contrrio utilize a al,:uota e4 *ercentual. C 0p( -A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro0 corres*on%en%o a V2C9CCP6D & A26KCP6D0 no caso %e a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCP6D & A26KCP6D#1!!0 caso contrrio. V "i' %,( a so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !3 - V2CC8EDCEMJCAPL %o re)istro *ai 11!!. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los esto:ues0 custos0 %es*esas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir. C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %a o*erao ou %o ite40 ob+eto %e escriturao neste re)istro. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#(5 7o caso %e a*ro*riao %ireta %e crE%itos co4uns0 in'or4ar o GFs#Ano %a Escriturao e4 :ue 'oi re)istra%o o %ocu4ento#o*erao. Caso contrrio %ei&ar o ca4*o e4 branco. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o %e5er ser anterior ao %a atual escriturao. C 0p( 22 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes escritura%as neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5er estar ca%astra%o no 8e)istro !1A!.

REGISTRO --325 DETALTAFENTO DO CRXDITO ELTEFPORANEO VINCULADO A FAIS DE UF TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
Este re)istro %e5er ser *reencBi%o :uan%o CDJCP6D %o re)istro 11!1 'or re'erente a o*eraes co4 %ireito a crE%ito =c>%i)os ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@0 in%e*en%ente4ente %o 4Eto%o %e a*ro*riao %os crE%itos co4uns =a*ro*riao %ireta ou rateio *ro*orcional@. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o W11!$W C !!AX D Parcela %o CrE%ito %e P6D#PADEP0 5incula%a a 8eceita 7 !$ 7 Jributa%a no Gerca%o 6nterno !3 V2CC8EDCP6DC7JCG6 Parcela %o CrE%ito %e P6D#PADEP0 5incula%a a 8eceita 7 !$ 7 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno !A V2CC8EDCP6DC EMP Parcela %o CrE%ito %e P6D#PADEP0 5incula%a a 8eceita 7 !$ 7 %e E&*ortao <bser5aes Der *reencBi%o :uan%o CDJCP6D %o re)istro 11!1 'or re'erente a o*eraes co4 %ireito a crE%ito =c>%i)os ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 1 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n11!$o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e P6D#Pase*0 in'or4a%o no ca4*o 13 - V2CP6D0 5incula%a ( receita tributa%a no 4erca%o interno. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 11!! iniciar co4 R1S =crE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e P6D#Pase*0 in'or4a%o no ca4*o 13 - V2CP6D0 5incula%a ( receita no tributa%a no 4erca%o interno. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 11!! iniciar co4 R$S =crE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno@. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG V2CC8EDCP6DCJ869CG6

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e P6D#Pase*0 in'or4a%o no ca4*o 13 - V2CP6D0 5incula%a ( receita %e e&*ortao. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 11!! iniciar co4 R3S =crE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao@.

REGISTRO -2335 CONTRIBUIO SOCIAL ELTEFPORMNEA PIS/PASEP

Contribuio social e&te4*or;nea E a:uela cu+o %ocu4ento#o*erao corres*on%ente %e5eria ter si%o escritura%o e consi%era%o na a*urao %a contribuio %e *er,o%o anterior0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. A contribuio social e&te4*or;nea0 *or no ter si%o escritura%a no *er,o%o correto0 acarreta o res*ecti5o recolBi4ento co4 *a)a4ento %e 4ulta e +uros %e 4ora0 caso no Ba+a crE%ito#%e%ues 5li%as a sere4 %esconta%as. De5er ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a *er,o%o %e escriturao0 natureza %e contribuio a recolBer0 be4 co4o %ata %e recolBi4ento0 se e&istir. Desta 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os PE8CAPL8CA7J u 7AJCC<7JC8EC u DJC8EC<2. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ PE8CAPL8CA7J !3 7AJCC<7JC8EC !A V2CC<7JCAPL8 !? V2CC8EDCP6DCDEDC Descrio Je&to 'i&o conten%o W1$!!W Per,o%o %e A*urao %a Contribuio Docial E&te4*or;nea =GGAAAA@. 7atureza %a Contribuio a 8ecolBer0 con'or4e Jabela A.3.?. Valor %a Contribuio A*ura%a. Valor %o CrE%ito %e P6D#PADEP a Descontar0 %a Contribuio Docial E&te4*or;nea. Valor %a Contribuio Docial E&te4*or;nea De5i%a. Valor %e <utras De%ues. Valor %a Contribuio Docial E&te4*or;nea a *a)ar. Valor %a Gulta. Valor %os Iuros. Data %o 8ecolBi4ento. Ji*o Ja4 C !!AX 7 !!.X C 7 7 7 7 7 7 7 7 !!$ !!1X Dec !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ <bri) D D D D D D D D 7 7 7

!. V2CC<7JCDEV !3 V2C<LJCDED !1 V2CC<7JCEMJ !" V2CGL2 1! V2CIL8 11 DJC8EC<2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \1$!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBi4ento in'or4ar o *er,o%o e4 :ue a contribuio a recolBer %e5eria ter si%o a*ura%a0 no 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,( o *er,o%o in'or4a%o %e5er ser anterior ao %a atual escriturao. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor total %a contribuio e&te4*or;nea a*ura%a0 re'erente ao c>%i)o in'or4a%o no ca4*o !3 e %ata %e recolBi4ento in'or4a%a no ca4*o 110 con'or4e %etalBa4ento %o re)istro 'ilBo 1$1!. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %o crE%ito %e P6D#Pase* a %escontar0 %a contribuio social e&te4*or;nea0 con'or4e %etalBa4ento %o re)istro 'ilBo 1$$!. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea %e5i%a0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o !A *elo 5alor %o ca4*o !?. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %as %e4ais %e%ues ( contribuio social e&te4*or;nea %e5i%a. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o !. *elo 5alor %o ca4*o !3.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a 4ulta 5incula%o ao recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %os +uros 5incula%os ao recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e a %ata %o recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. V "i' %,(5 6n'or4ar a %ata no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO -2-35 DETALTAFENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL ELTEFPORMNEA PIS/PASEP

Este re)istro %e5er ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue a*urou 5alores %e contribuio social e&te4*or;nea no re)istro *ai 1$!!0 e4 relao a ca%a estabeleci4ento e *artici*ante0 se)re)an%o as in'or4aes *or %ata %a o*erao0 CDJ %o P6D#Pase*0 *artici*ante e conta contbil. Dessa 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C7PI u CDJCP6D u C<DCPA8J u DJC<PE8 u A26KCP6D u C<DCCJA. 7Ca4*o !1 !$ !3 !A !? !. !3 8EG C7PI CDJCP6D C<DCPA8J DJC<PE8 V2C<PE8 V2C9CCP6D Descrio Je&to 'i&o conten%o R1$1!S 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI =Ca4*o !A %o 8e)istro !1A!@. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ Data %a <*erao =%%44aaaa@ Valor %a <*erao 9ase %e clculo %o P6D#PADEP =e4 5alor ou e4 :uanti%a%e@ Al,:uota %a P6D =e4 *ercentual ou e4 reais@ Valor %o P6D#PADEP C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Descrio co4*le4entar %o Docu4ento#<*erao Ji*o C 7 7 C 7 7 7 7 7 C C Ja4 !!AX !1AX !!$X !.! !!1X !.! Dec !$ !3 !A !$ <bri) D D D 7 D D D D D 7 7

!1 A26KCP6D !" V2CP6D 1! C<DCCJA 11 DEDCCC<GP2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n1$1!oQ

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes escritura%as neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5er estar ca%astra%o no 8e)istro !1A!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o c>%i)o in'or4a%o neste ca4*o0 se 'or o caso0 %e5e estar relaciona%o no re)istro !1?!0 no ca4*o C<DCPA8J.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7o caso %a o*erao no se re'erir a u4 %ia es*ec,'ico0 ou se re'erir a 4ais %e u4 %ia0 %e5e ser in'or4a%o o %ia 'inal %e re'erFncia ou o ulti4o %ia %a escriturao0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor total %a o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %o P6D#Pase* re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social e&te4*or;nea. Caso a o*erao#ite4 este+a su+eita ( a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize trFs casas %eci4ais0 caso contrrio0 %uas casas %eci4ais. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social e&te4*or;nea. Caso a o*erao#ite4 este+a su+eita ( a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize a res*ecti5a al,:uota e4 reais0 caso contrrio0 utilize al,:uota e4 *ercentual. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro0 corres*on%en%o a V2C9CCP6D & A26KCP6D0 no caso %e a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCP6D & A26KCP6D#1!!0 caso contrrio. V "i' %,( a so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !A - V2CC<7JCAPL8 %o re)istro *ai 1$!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %a *restao %e ser5ios0 receitas %a ati5i%a%e0 etc. %e5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %a o*erao ou %o ite40 ob+eto %e escriturao neste re)istro.

REGISTRO -2235 DEFONSTRAO DO CRXDITO CONTRIBUIO ELTEFPORMNEA PIS/PASEP

DESCONTAR

DA

Este re)istro %e5er ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue %escontou crE%itos re'erentes aos 5alores %e contribuio social e&te4*or;nea a*ura%a no re)istro *ai 1$!!. A in'or4ao %e5er ser se)re)a%a e4 relao a ca%a c>%i)o %e crE%ito0 *er,o%o %e a*urao %o res*ecti5o crE%ito e sua ori)e4. Dessa 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os PE8CAPL8CC8ED u <86GCC8ED u C<DCC8ED. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG PE8CAPLCC8ED <86GCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o W1$$!W Per,o%o %e A*urao %o CrE%ito =GG#AAAA@ 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito !1 CrE%ito %ecorrente %e o*eraes *r>*riasQ !$ CrE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a. C>%i)o %o Ji*o %o CrE%ito0 con'or4e Jabela A.3... Valor %o CrE%ito a Descontar Ji*o Ja4 Dec C !!AX 7 !!. 7 7 7 !!$X !!3X !!$ D D <bri) D D D

!A C<DCC8ED !? V2CC8ED <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1$$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito %esconta%o %a contribuio social e&te4*or;nea. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o in'or4a%o no ca4*o %e5e ser anterior ou i)ual ao *er,o%o %e a*urao =PE8CAPL8CA7J@ %o re)istro *ai 1$!!. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!10 !$o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o 5alor 'oi a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio social e&te4*or;nea0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %o crE%ito :ue 'oi a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio social e&te4*or;nea. A so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !? - V2CC8EDCP6DCDEDC %o re)istro *ai 1$!!.

REGISTRO -/335 CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP

Este re)istro te4 *or ob+eti5o realizar o controle %os sal%os %e 5alores reti%os na 'onte %e *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao0 be4 co4o totalizar os res*ecti5os 5alores reti%os no atual *er,o%o %a escriturao e :ue 'ora4 %e5i%a4ente %etalBa%os no re)istro F.!!. Estes 5alores *o%ero ser utiliza%os *ara %e%uo %a contribuio cu4ulati5a e#ou no cu4ulati5a %e5i%a0 con'or4e a*urao constante %os re)istros G$!!. As in'or4aes %e5ero estar consoli%a%as *ela natureza %a reteno na 'onte e seu res*ecti5o *er,o%o %e recebi4ento e reteno. Assi40 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os 67DC7AJC8EJ u P8C8ECC8EJ. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DC7AJC8EJ Descrio Je&to 'i&o conten%o W13!!W 6n%ica%or %e 7atureza %a 8eteno na Fonte !1 - 8eteno *or Pr)os0 Autar:uias e Fun%aes Fe%erais !$ - 8eteno *or outras Enti%a%es %a A%4inistrao PNblica Fe%eral !3 - 8eteno *or Pessoas Iur,%icas %e Direito Pri5a%o !A - 8ecolBi4ento *or Docie%a%e Coo*erati5a !? - 8eteno *or Fabricante %e G:uinas e Ve,culos "" - <utras 8etenes Per,o%o %o 8ecebi4ento e %a 8eteno =GG#AAAA@ Valor Jotal %a 8eteno Valor %a 8eteno %e%uzi%a %a Contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao e e4 *er,o%os anteriores. Valor %a 8eteno utiliza%a 4e%iante Pe%i%o %e 8estituio. Valor %a 8eteno utiliza%a 4e%iante Declarao %e Co4*ensao. Dal%o %e 8eteno a utilizar e4 *er,o%os %e a*urao 'uturos =!A !? - !. - !3@. Ji*o C 7 Ja4 Dec !!AX !!$X <bri) D D

!3 P8C8ECC8EJ !A V2C8EJCAPL !? V2C8EJCDED !. V2C8EJCPE8 V2C8EJCDC<GP !3 !1 D2DC8EJ

7 7 7 7 7 7

!!. -

!$ !$ !$ !$ !$

D D D D D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n13!!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !A0 !?0 ""o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o *er,o%o %o recebi4ento e %a reteno0 con'or4e ca4*o !$. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o %e5er ser anterior ou o 4es4o %a atual escriturao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor total %a reteno e'eti5a4ente so'ri%a re'erente ( natureza in'or4a%a no ca4*o !$ e *er,o%o in'or4a%o no ca4*o !3. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno %e%uzi%a %a contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao e e4 *er,o%os anteriores. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor %esconta%o no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles %e%uzi%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao =4es4o :ue a %e%uo tenBa si%o in'or4a%a e4 DAC<70 anterior ( entre)a %a EFD P6D#C<F67D@. <s 5alores a:ui relaciona%os %e5e4 )uar%ar correlao co4 os 5alores in'or4a%os nos Ca4*os !. =V2C8EJC7C@ e 1! =V2C8EJCCLG@ %os 8e)istros RG$!!S. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno utiliza%a 4e%iante *e%i%o %e restituio. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor utiliza%o 4e%iante *e%i%o %e restituio no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles trans4iti%os#*leitea%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno utiliza%a 4e%iante %eclarao %e co4*ensao. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor utiliza%o 4e%iante %eclarao %e co4*ensao no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles trans4iti%os#*leitea%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o sal%o %e reteno a utilizar e4 *er,o%os %e a*urao 'uturos =!A !? - !. - !3@. V "i' %,(5 < 5alor %o ca4*o %e5er ser i)ual a V2C8EJCAPL - V2C8EJCDED - V2C8EJCPE8 - V2C8EJCDC<GP.

REGISTRO -<335 CONTROLE DE CRXDITOS FISCAIS COFINS

Este re)istro te4 *or ob+eti5o realizar o controle %e sal%os %e crE%itos 'iscais %e *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao0 be4 co4o e5entual sal%o cre%or a*ura%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao. < sal%o %e crE%itos %e5er ser se)re)a%o *or *er,o%o %e a*urao0 %e5en%o0 ain%a0 le5ar e4 consi%erao a sua ori)e4 e0 no caso %e crE%itos trans'eri%os *or sucesso0 o C7PI %a *essoa +ur,%ica ce%ente %o crE%ito. A cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elo ca4*o PE8CAPLCC8ED0 ca4*o <86GCC8ED0 ca4*o C7PICDLC e ca4*o C<DCC8ED. Este re)istro te4 *or ob+eti5o realizar o controle %e sal%os %e crE%itos 'iscais %e *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao0 be4 co4o e5entual sal%o cre%or a*ura%o no *r>*rio *er,o%o %a escriturao. < sal%o %e crE%itos %e5er ser se)re)a%o *or *er,o%o %e a*urao0 %e5en%o0 ain%a0 le5ar e4 consi%erao a sua ori)e4 e0 no caso %e crE%itos trans'eri%os *or sucesso0 o C7PI %a *essoa +ur,%ica ce%ente %o crE%ito. A cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elo ca4*o PE8CAPLCC8ED0 ca4*o <86GCC8ED0 ca4*o C7PICDLC e ca4*o C<DCC8ED. 7/ !1 !$ !3 Descrio Je&to 'i&o conten%o W1?!!W Per,o%o %e A*urao %o CrE%ito =GG#AAAA@ 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito !1 CrE%ito %ecorrente %e o*eraes *r>*riasQ !$ CrE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a. !A C7PICDLC C7PI %a *essoa +ur,%ica ce%ente %o crE%ito =se <86GCC8ED H !$@. !? C<DCC8ED C>%i)o %o Ji*o %o CrE%ito0 con'or4e Jabela A.3... !. V2CC8EDCAPL Valor Jotal %o crE%ito a*ura%o na Escriturao Fiscal Di)ital =8e)istro G?!!@ ou e4 %e4onstrati5o DAC<7 =FicBas 1.A e 1.9@ %e *er,o%o anterior. !3 V2CC8EDCEMJCAPL Valor %e CrE%ito E&te4*or;neo A*ura%o =8e)istro 1?!1@0 re'erente a Per,o%o Anterior0 6n'or4a%o no Ca4*o !$ PE8CAPLCC8ED !1 V2CJ<JCC8EDCAPL Valor Jotal %o CrE%ito A*ura%o =!. u !3@ !" V2CC8EDCDEDCCPAC Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Desconto0 e4 Per,o%o=s@ A7J Anterior=es@ V2CC8EDCPE8CPACA Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Pe%i%o %e 1! 7J 8essarci4ento0 e4 Per,o%o=s@ Anterior=es@. V2CC8EDCDC<GPCP Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Declarao %e 11 ACA7J Co4*ensao 6nter4e%iria =CrE%ito %e E&*ortao@0 e4 Per,o%o=s@ Anterior=es@ Dal%o %o CrE%ito Dis*on,5el *ara Ltilizao neste Per,o%o %e 1$ DDCC8EDCD6DPCEFD Escriturao =!1-!"-1!-11@ 13 V2CC8EDCDEDCCEFD Valor %o CrE%ito %esconta%o neste *er,o%o %e escriturao Valor %o CrE%ito ob+eto %e Pe%i%o %e 8essarci4ento =PE8@ 1A V2CC8EDCPE8CEFD neste *er,o%o %e escriturao V2CC8EDCDC<GPCEF Valor %o CrE%ito utiliza%o 4e%iante Declarao %e 1? D Co4*ensao 6nter4e%iria neste *er,o%o %e escriturao Valor %o crE%ito trans'eri%o e4 e5ento %e ciso0 'uso ou 1. V2CC8EDCJ8A7D incor*orao 13 V2CC8EDC<LJ Valor %o crE%ito utiliza%o *or outras 'or4as 11 D2DCC8EDCF6G Dal%o %e crE%itos a utilizar e4 *er,o%o %e a*urao 'uturo Ca4*o 8EG PE8CAPLCC8ED <86GCC8ED Ji*o C 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Ja4 Dec !!AX !!. !!$X !1AX !!3X !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ 7 D D 7 D D 7 7 D 7 7 7 7 7 D <bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 =1$-13-1A-1?-1.-13@. <bser5aes Der *reencBi%o u4 re)istro *ara ca%a *er,o%o %e a*urao no :ual e&ista sal%o %e crE%itos0 utiliza%os neste *er,o%o %a escriturao ou a sere4 utiliza%os e4 *er,o%os 'uturos. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1?!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o *er,o%o e4 :ue o sal%o cre%or 'oi a*ura%o no 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,(5 o *er,o%o in'or4a%o %e5er ser o 4es4o ou anterior ao %a atual escriturao C 0p( 3/ - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 caso o crE%ito sen%o in'or4a%o no re)istro re'ira-se a crE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a =Ca4*o <86GCC8ED *reencBi%o co4 5alor !$@0 in'or4e neste ca4*o o res*ecti5o C7PI. Caso contrrio %e5e o ca4*o 'icar e4 branco. Caso o crE%ito in'or4a%o neste re)istro se+a ori)inrio %e 4ais %e u4 e5ento %e sucesso =*essoas +ur,%icas suce%i%as %i5ersas@0 %e5e este ca4*o RC7PICDLCS 'icar e4 branco. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o sal%o cre%or est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e neste ca4*o o 5alor %o crE%ito a*ura%o no res*ecti5o *er,o%o %e a*urao. Para *er,o%os e4 :ue no Bou5e trans4isso %a escriturao =*er,o%os anteriores ao in,cio %a obri)atorie%a%e %e escriturao@0 este 5alor %e5e corres*on%er ao lana%o no res*ecti5o %e4onstrati5o DAC<7. Para *er,o%os e4 :ue Bou5e trans4isso %e escriturao o 5alor %este ca4*o %e5er corres*on%er ao 5alor %o Ca4*o 1$ - V2CC8EDCD6DP0 relati5o ao 4es4o C<DCC8ED %o re)istro G?!! %o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito0 no caso %e crE%ito a*ura%o *ela *r>*ria *essoa +ur,%ica. 7o caso %e crE%ito oriun%o %e *essoa +ur,%ica suce%i%a0 o 5alor %este ca4*o %e5er corres*on%er ao 5alor %a so4a %os Ca4*os !3 - V2CC8EDCC<F67D0 relati5os ao 4es4o C<DCC8ED e C7PICDLCED %o re)istro F1!! %o 4es4o *er,o%o %e trans'erFncia %o crE%ito. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 CrE%ito e&te4*or;neo E a:uele cu+o *er,o%o %e a*urao ou co4*etFncia %o crE%ito se re'ere a *er,o%o anterior ao %a escriturao atual0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. Estes %ocu4entos %e5ero ser in'or4a%os no re)istro 1?!1. V "i' %,(5 < 5alor %este ca4*o %e5er ser i)ual ( so4a %o ca4*o 13 =V2CC<F67D@ %os 8e)istros 1?!1 :uan%o o res*ecti5o ca4*o 1A =CDJCC<F67D@ 'or i)ual ?!0 ?10 ?$0 .!0 .1 e .$0 a%iciona%o ( so4a %o ca4*o !$ =V2CC8EDCC<F67DCJ869CG6@0 ca4*o !3 =V2CC8EDCC<F67DC7JCG6@ e %o ca4*o !A =V2CC8EDCC<F67DC EMP@ %os 8e)istros 1?!$ :uan%o o res*ecti5o ca4*o 1A =CDJCC<F67D@ %o re)istro 1?!1 'or i)ual a ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ... C 0p( 3B - V "i' %,(5 Valor total %o crE%ito a*ura%o0 corres*on%en%o ( so4a %os ca4*os !. =V2CC8EDCAPL@ e !3 =V2CC8EDCEMJCAPL@ C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 -. Caso o *er,o%o in'or4a%o no ca4*o !$ se+a anterior ao %a atual escriturao0 in'or4ar o 5alor %o crE%ito utiliza%o 4e%iante %esconto no *r>*rio *er,o%o %e a*urao %o crE%ito e e4 *er,o%os subse:uentes0 anteriores ao %a escriturao atual. < 5alor utiliza%o *or %esconto no *r>*rio *er,o%o %e a*urao0 :uan%o abran)i%o *or *er,o%o %e entre)a %a EFDContribuies0 E obti%o no ca4*o 1A =V2CC8EDCDEDC@ %o re)istro G1!! %a res*ecti5a escriturao. <s 5alores %e %esconto nos *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao0 :uan%o abran)i%os *ela EFD-Contribuies0 *o%e4 ser obti%os no ca4*o 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@ %o re)istro 11!! %a res*ecti5a escriturao. 2. Caso o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito0 in'or4a%o no ca4*o !$0 se+a o %a escriturao atual0 o ca4*o !" %e5e ser *reencBi%o co4 zero. <s e5entuais 5alores utiliza%os *or %esconto na atual escriturao sero in'or4a%os no ca4*o 13 %este re)istro. E@$0p"(5

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 Escriturao %e %eze4bro#$!1$0 on%e 'oi )era%o u4 sal%o cre%or a ser utiliza%o e4 *er,o%os subse:uentes 8e)istro G1!! [G1!![1!1[![1!!![10.?[![[1.0?[![![![1.0?[1[10.?[1A01?[ 8e)istro G$!! [G$!![10.?[10.?[![![![![![![![![![![ 8e)istro 11!! [11!![1$$!1$[!1[[1!1[1.0?[[1.0?[![[[1.0?[10.?[[[[[1A01?[ Escriturao %e +aneiro#$!130 on%e ser a*ro5eita%o *ara %esconto o sal%o cre%or re'erente ao 4Fs %e %eze4bro#$!1$ 8e)istro G$!! [G$!![10.?[![10.?[![![![![![![![![![ 8e)istro 11!! [11!![1$$!1$[!1[[1!1[1.0?[[1.0?[10.?[[[1A01?[10.?[[[[[130$[ C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Pe%i%o %e 8essarci4ento e4 *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao %o crE%ito0 anteriores ao %a escriturao atual. V "i' %,(5 < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a $!10 $!$0 $!30 $!A0 $!10 3!10 3!$0 3!30 3!A0 3!3 ou 3!1. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Declarao %e Co4*ensao 6nter4e%iria =co4*ensao es*ec,'ica *ara crE%itos %e e&*ortao0 ob+eto %e Dco4* trans4iti%a no *r>*rio tri4estre %e a*urao %o crE%ito@ e4 *er,o%os subse:uentes ao %e a*urao %o crE%ito0 anteriores ao %a escriturao atual. V "i' %,(5 < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a 3!10 3!$0 3!30 3!A ou 3!1. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBer co4 o sal%o %o crE%ito %is*on,5el *ara utilizao no *er,o%o %a atual escriturao0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o !1 =V2CJ<JCC8EDCAPL@ *elos 5alores %os ca4*os !" =V2CC8EDCDEDCCPACA7J@0 1! =V2CC8EDCPE8CPACA7J@ e 11 =V2CC8EDCDC<GPCPACA7J@. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito %is*on,5el0 con'or4e a*ura%o no ca4*o 1$ =DDCC8EDCD6DPCEFD@0 utiliza%o 4e%iante %esconto no atual *er,o%o %e escriturao. A so4a %os 5alores lana%os neste ca4*o %e5er corres*on%er (:uele re)istra%o no ca4*o !A =V2CJ<JCC8EDCDEDCCA7J@ %o re)istro G$!!. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Pe%i%o %e 8essarci4ento no *er,o%o %a atual escriturao. < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a $!10 $!$0 $!30 $!A0 $!10 3!10 3!$0 3!30 3!A0 3!3 ou 3!1. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utilizan%o 4e%iante Declarao %e Co4*ensao 6nter4e%iria =co4*ensao es*ec,'ica *ara crE%itos %e e&*ortao0 ob+eto %e Dco4* trans4iti%a no *r>*rio tri4estre %e a*urao %o crE%ito@ no *er,o%o %a escriturao atual. < ca4*o %e5e ser in'or4a%o a*enas se os 5alores %o ca4*o !? =C<DCC8ED@ 'ore4 i)uais a 3!10 3!$0 3!30 3!A ou 3!1. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito trans'eri%o e4 e5ento %e ciso0 'uso ou incor*orao. < 5alor %este ca4*o %e5er ser recu*era%o na escriturao %a *essoa +ur,%ica sucessora0 no ca4*o !3 =V2CC8EDCC<F67D@. C 0p( -A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o crE%ito utiliza%o *or outras 'or4as0 con'or4e *re5iso le)al. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o 5alor %o sal%o %e crE%ito0 se e&istente0 *ara a*ro5eita4ento e4 *er,o%os 'uturos0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o 1$ =DDCC8EDCD6DPCEFD@ *elos 5alores %os ca4*os 13 =V2CC8EDCDEDCCEFD@0 1A =V2CC8EDCPE8CEFD@0 1? =V2CC8EDCDC<GPCEFD@0 1. =V2CC8EDCJ8A7D@ e 13 =V2CC8EDC<LJ@.

REGISTRO -<3-5 APURAO DE CRXDITO ELTEFPORMNEO - DOCUFENTOS E OPERAES DE PERRODOS ANTERIORES COFINS
CrE%ito e&te4*or;neo E a:uele cu+o *er,o%o %e a*urao ou co4*etFncia %o crE%ito se re'ere a *er,o%o anterior ao %a escriturao atual0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. < crE%ito e&te4*or;neo %e5er ser in'or4a%o0

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 *re'erencial4ente0 4e%iante a reti'icao %a escriturao cu+o *er,o%o se re'ere o crE%ito. 7o entanto0 se a reti'icao no 'or *oss,5el0 %e5i%o ao *razo *re5isto na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!?$0 %e $!1!0 a PI %e5er %etalBar suas o*eraes atra5Es %este re)istro. Este re)istro %e5er ser utiliza%o *ara %etalBar as in'or4aes *resta%as no ca4*o !3 %o re)istro *ai 1?!!. De5e ser ressalta%o :ue o crE%ito a*ura%o no *er,o%o %a escriturao *elo 4Eto%o %e a*ro*riao %ireta =Art. 3/0 - 1/0 %a 2ei n/ 1!.133#!A@0 re'erente a a:uisies0 custos e %es*esas incorri%os e4 *er,o%o anteriores ao %a escriturao0 no se trata %e crE%ito e&te4*or;neo0 se a sua e'eti5i%a%e s> 5e4 a ser constitu,%a no *er,o%o atual %a escriturao. 7/ !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" 1! 11 1$ Ca4*o 8EG C<DCPA8J C<DC6JEG C<DCG<D DE8 DL9CDE8 7LGCD<C DJC<PE8 CfVC7FE V2C<PE8 CF<P 7AJC9CCC8ED Descrio Ji*o Je&to 'i&o conten%o W1?!1W C C C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ C C>%i)o %o ite4 =ca4*o !$ %o 8e)istro !$!!@ C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal0 con'or4e a Jabela A.1.1. C C DErie %o %ocu4ento 'iscal C DubsErie %o %ocu4ento 'iscal 7 7N4ero %o %ocu4ento 'iscal 7 Data %a <*erao =%%44aaaa@ CBa5e %a 7ota Fiscal EletrOnica 7 7 Valor %a <*erao C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 7 C C>%i)o %a 9ase %e Clculo %o CrE%ito0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.3. C 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito ! <*erao no Gerca%o 6nterno 1 <*erao %e 64*ortao 7 C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente ao C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. 7 9ase %e Clculo %o CrE%ito %e C<F67D =e4 5alor ou e4 :uanti%a%e@ 7 Al,:uota %o C<F67D =e4 *ercentual ou e4 reais@ 7 Valor %o CrE%ito %e C<F67D C C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a C>%i)o %o Centro %e Custos C Descrio co4*le4entar %o Docu4ento#<*erao C 7 GFs#Ano %a Escriturao e4 :ue 'oi re)istra%o o %ocu4ento#o*erao =CrE%ito *elo 4Eto%o %a A*ro*riao Direta@. 7 C7PI %o estabeleci4ento )era%or %o crE%ito e&te4*or;neo =Ca4*o !A %o 8e)istro !1A!@ Ja4 Dec !!AX !.! !.! !!$X !!A !!3 !!" !!1X !AAX !$ !!AX !!$X !!1X <bri) D 7 7 7 7 7 7 D 7 D 7 D D

13 67DC<86GCC8ED

1A CDJCC<F67D 1? V2C9CCC<F67D 1. 13 11 1" $! $1 A26KCC<F67D V2CC<F67D C<DCCJA C<DCCCLD DEDCCC<GP2 PE8CEDC86J

!!$X !.! !.! !!.X

!3 !A !$ -

D D D D 7 7 7 7

$$ C7PI <bser5aes . 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

!1AX

C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n1?!1oQ C 0p( 32 - V "i' %,(5 o c>%i)o in'or4a%o neste ca4*o %e5e est relaciona%o no re)istro !1?!0 no ca4*o C<DCPA8J. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 o c>%i)o %o ite4 a :ue se re'ere a o*erao in'or4a%o neste ca4*o0 :uan%o e&istir0 %e5e est relaciona%o no re)istro !$!!0 ressaltan%o-se :ue os c>%i)os in'or4a%os %e5e4 ser os %e'ini%os *elo *essoa +ur,%ica titular %a escriturao.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#( o 5alor in'or4a%o %e5e constar na tabela A.1.1 %o Ganual %o 2eiaute %a EFDContribuies. < Rc>%i)oS a ser in'or4a%o no E e&ata4ente o R4o%eloS %o %ocu4ento0 %e5en%o ser consulta%a a tabela A.1.1. E&e4*lo o c>%i)o R!1S %e5e ser utiliza%o *ara os 4o%elos R1S ou R1AW. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a sErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar a subsErie %o %ocu4ento 'iscal0 se e&istir. C 0p( 3A V "i' %,(5 6n'or4ar o nN4ero %a nota 'iscal ou %ocu4ento internacional e:ui5alente0 se 'or o caso. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7o caso %a o*erao no se re'erir a u4 %ia es*ec,'ico0 ou se re'erir a 4ais %e u4 %ia0 %e5e ser in'or4a%o o %ia 'inal %e re'erFncia ou o ulti4o %ia %a escriturao0 con'or4e o caso. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#( 7este ca4*o %e5e ser in'or4a%o a cBa5e ou c>%i)o %e 5eri'icao0 no caso %e nota 'iscal eletrOnica. C 0p( -3 Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor total %a o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 De5e4 ser re)istra%os os c>%i)os %e o*erao :ue corres*on%e4 ao trata4ento tributrio relati5o ( %estinao %o ite40 se 'or o caso %e %ocu4ento 'iscal su+eito ao 6CGD. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o c>%i)o %a base %e clculo %o crE%ito0 con'or4e a Jabela RA.3.3 9ase %e Clculo %o CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( -/ - V "(r$! +*"i'(! n!0 1o Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar o c>%i)o :ue in%i:ue se a o*erao te4 *or ori)e4 o 4erca%o interno ou e&terno =i4*ortao %e bens e ser5ios@. C 0p( -9 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a C<F67D =CDJ@0 con'or4e a Jabela 6 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( -< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a C<F67D re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. Caso o crE%ito se+a a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 in'or4e a :uanti%a%e %a base %e clculo co4 trFs casas %eci4ais. Caso contrrio0 utilize %uas casas %eci4ais. C 0p( -> - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %o crE%ito. Caso o crE%ito se+a a*ura%o *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize a al,:uota e4 reais0 caso contrrio utilize a al,:uota e4 *ercentual. C 0p( -A Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %o crE%ito %a C<F67D re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro0 corres*on%en%o a V2C9CCC<F67D & A26KCC<F67D0 no caso %e a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCC<F67D & A26KCC<F67D#1!!0 caso contrrio. V "i' %,( a so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !3 - V2CC8EDCEMJCAPL %o re)istro *ai 1?!!. C 0p( -B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los esto:ues0 custos0 %es*esas0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@. C 0p( -6 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %o Centro %e Custo relaciona%o ( o*erao0 se e&istir. C 0p( 23 - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %a o*erao ou %o ite40 ob+eto %e escriturao neste re)istro. C 0p( 2- - Pr$$nc?i0$n#(5 7o caso %e a*ro*riao %ireta %e crE%itos co4uns0 in'or4ar o GFs#Ano %a Escriturao e4 :ue 'oi re)istra%o o %ocu4ento#o*erao. Caso contrrio %ei&ar o ca4*o e4 branco. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o %e5er ser anterior ao %a atual escriturao. C 0p( 22 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes escritura%as neste bloco.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5er estar ca%astra%o no 8e)istro !1A!.

REGISTRO -<325 DETALTAFENTO DO CRXDITO ELTEFPORMNEO VINCULADO A FAIS DE UF TIPO DE RECEITA COFINS
Este re)istro %e5er ser *reencBi%o :uan%o CDJCC<F67D %o re)istro 11!1 'or re'erente a o*eraes co4 %ireito a crE%ito =c>%i)os ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@0 in%e*en%ente4ente %o 4Eto%o %e a*ro*riao %os crE%itos co4uns =a*ro*riao %ireta ou rateio *ro*orcional@. Descrio Ji*o Ja4 Dec <bri) Je&to 'i&o conten%o W1?!$W C !!AX D Parcela %o CrE%ito %e C<F67D0 5incula%a a 8eceita 7 !$ 7 Jributa%a no Gerca%o 6nterno !3 Parcela %o CrE%ito %e C<F67D0 5incula%a a 8eceita 7 !$ 7 7o Jributa%a no Gerca%o 6nterno !A Parcela %o CrE%ito %e C<F67D0 5incula%a a 8eceita %e 7 !$ 7 E&*ortao <bser5aes Der *reencBi%o :uan%o CDJC C<F67D %o re)istro 1?!1 'or re'erente a o*eraes co4 %ireito a crE%ito =c>%i)os ?30 ?A0 ??0 ?.0 .30 .A0 .? ou ..@. 7,5el Bierr:uico - A <corrFncia - 1 1 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1?!$o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e C<F67D0 in'or4a%o no ca4*o 13 V2CC<F67D0 5incula%a ( receita tributa%a no 4erca%o interno. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 1?!! iniciar co4 R1S =crE%ito 5incula%o ( receita tributa%a no 4erca%o interno@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e C<F67D0 in'or4a%o no ca4*o 13 V2CC<F67D0 5incula%a ( receita no tributa%a no 4erca%o interno. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 1?!! iniciar co4 R$S =crE%ito 5incula%o ( receita no tributa%a no 4erca%o interno@. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a *arcela %o crE%ito %e C<F67D0 in'or4a%o no ca4*o 13 V2CC<F67D0 5incula%a ( receita %e e&*ortao. V "i' %,(5 este ca4*o s> %e5er ser *reencBi%o se o ca4*o !? - C<DCC8ED %o re)istro 1?!! iniciar co4 R3S =crE%ito 5incula%o ( receita %e e&*ortao@. 7/ !1 !$ Ca4*o 8EG V2CC8EDCC<F67DCJ869 CG6 V2CC8EDCC<F67DC7JC G6 V2CC8EDCC<F67DC EMP

REGISTRO ->335 CONTRIBUIO SOCIAL ELTEFPORMNEA COFINS

Contribuio social e&te4*or;nea E a:uela cu+o %ocu4ento#o*erao corres*on%ente %e5eria ter si%o escritura%o e consi%era%o na a*urao %a contribuio %e *er,o%o anterior0 4as :ue so4ente a)ora est sen%o re)istra%o. A contribuio social e&te4*or;nea0 *or no ter si%o escritura%a no *er,o%o correto0 acarreta o res*ecti5o recolBi4ento co4 *a)a4ento %e 4ulta e +uros %e 4ora0 caso no Ba+a crE%ito#%e%ues 5li%as a sere4 %esconta%as. De5er ser )era%o u4 re)istro *ara ca%a *er,o%o %e escriturao0 natureza %e contribuio a recolBer0 be4 co4o %ata %e recolBi4ento0 se e&istir. Desta 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os PE8CAPL8CA7J u 7AJCC<7JC8EC u DJC8EC<2. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ PE8CAPL8CA7J Descrio Je&to 'i&o conten%o W1.!!W Per,o%o %e A*urao %a Contribuio Docial E&te4*or;nea =GGAAAA@ Ji*o C 7 Ja4 !!AX !!.X Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 7AJCC<7JC8EC 7atureza %a Contribuio a 8ecolBer0 con'or4e Jabela A.3.?. Valor %a Contribuio A*ura%a Valor %o CrE%ito %e C<F67D a Descontar0 %a Contribuio Docial E&te4*or;nea. Valor %a Contribuio Docial E&te4*or;nea De5i%a. Valor %e <utras De%ues. Valor %a Contribuio Docial E&te4*or;nea a *a)ar. Valor %a Gulta. Valor %os Iuros. Data %o 8ecolBi4ento. C 7 7 7 7 7 7 7 7 !!$ !!1X !$ !$ !$ !$ !$ !$ !$ D D D D D D 7 7 7

!A V2CC<7JCAPL8 !? V2CC8EDCC<F67DCD EDC !. V2CC<7JCDEV !3 V2C<LJCDED !1 V2CC<7JCEMJ !" V2CGL2 1! V2CIL8 11 DJC8EC<2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \1.!!oQ C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 PreencBi4ento in'or4ar o *er,o%o e4 :ue a contribuio a recolBer %e5eria ter si%o a*ura%a0 no 'or4ato R44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. V "i' %,( o *er,o%o in'or4a%o %e5er ser anterior ao %a atual escriturao. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a contribuio social :ue est sen%o in'or4a%o no re)istro0 con'or4e a Jabela RA.3.? C>%i)o %e Contribuio Docial A*ura%aS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor total %a contribuio e&te4*or;nea a*ura%a0 re'erente ao c>%i)o in'or4a%o no ca4*o !3 e %ata %e recolBi4ento in'or4a%a no ca4*o 110 con'or4e %etalBa4ento %o re)istro 'ilBo 1.1!. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %o crE%ito %e C<F67D a %escontar0 %a contribuio social e&te4*or;nea0 con'or4e %etalBa4ento %o re)istro 'ilBo 1.$!. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea %e5i%a0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o !A *elo 5alor %o ca4*o !?. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %as %e4ais %e%ues ( contribuio social e&te4*or;nea %e5i%a. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 corres*on%en%o ( subtrao %o 5alor %o ca4*o !. *elo 5alor %o ca4*o !3. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a 4ulta 5incula%o ao recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %os +uros 5incula%os ao recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e a %ata %o recolBi4ento %a contribuio social e&te4*or;nea a *a)ar0 no caso %o 5alor in'or4a%o no ca4*o !1 ser 4aior %o :ue zero. A %ata %o recolBi4ento %e5er estar co4*reen%i%a no *er,o%o %a atual escriturao. V "i' %,(5 6n'or4ar a %ata no *a%ro R%ia4FsanoS =%%44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S.

REGISTRO ->-35 DETALTAFENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL ELTEFPORMNEA COFINS

Este re)istro %e5er ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue a*urou 5alores %e contribuio social e&te4*or;nea no re)istro *ai 1.!!0 e4 relao a ca%a estabeleci4ento e *artici*ante0 se)re)an%o as in'or4aes *or %ata %a o*erao0 CDJ %a C<F67D0 *artici*ante e conta contbil. Dessa 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os C7PI u CDJCC<F67D u C<DCPA8J u DJC<PE8 u A26KCC<F67D u C<DCCJA.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 7Ca4*o !1 !$ !3 !A !? !. !3 8EG C7PI CDJCC<F67D C<DCPA8J DJC<PE8 V2C<PE8 V2C9CCC<F67D Descrio Je&to 'i&o conten%o R1.1!S 7N4ero %e inscrio %o estabeleci4ento no C7PI =Ca4*o !A %o 8e)istro !1A!@. C>%i)o %a Dituao Jributria re'erente a C<F67D0 con'or4e a Jabela in%ica%a no ite4 A.3.A. C>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !$ %o 8e)istro !1?!@ Data %a <*erao =%%44aaaa@ Valor %a <*erao 9ase %e clculo %a C<F67D =e4 5alor ou e4 :uanti%a%e@ Al,:uota %a C<F67D =e4 *ercentual ou e4 reais@ Valor %a C<F67D C>%i)o %a conta anal,tica contbil %ebita%a#cre%ita%a Descrio co4*le4entar %o Docu4ento#<*erao Ji*o C 7 7 C 7 7 7 7 7 C C Ja4 !!AX !1AX !!$X !.! !!1X !.! Dec !$ !3 !A !$ <bri) D D D 7 D D D D D 7 7

!1 A26KCC<F67D !" V2CC<F67D 1! C<DCCJA 11 DEDCCC<GP2 <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'( n1.1!oQ

C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes escritura%as neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5er estar ca%astra%o no 8e)istro !1A!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a C<F67D =CDJ@0 con'or4e a Jabela 6 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. C 0p( 39 - V "i' %,(5 o c>%i)o in'or4a%o neste ca4*o0 se 'or o caso0 %e5e estar relaciona%o no re)istro !1?!0 no ca4*o C<DCPA8J. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar a %ata %a o*erao escritura%a neste re)istro0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%ose :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. 7o caso %a o*erao no se re'erir a u4 %ia es*ec,'ico0 ou se re'erir a 4ais %e u4 %ia0 %e5e ser in'or4a%o o %ia 'inal %e re'erFncia ou o ulti4o %ia %a escriturao0 con'or4e o caso. C 0p( 3> Pr$$nc?i0$n#( 6n'or4ar o 5alor total %a o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a base %e clculo %a C<F67D re'erente ( o*erao#ite40 *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social e&te4*or;nea. Caso a o*erao#ite4 este+a su+eita ( a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize trFs casas %eci4ais0 caso contrrio0 %uas casas %eci4ais. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#( in'or4ar neste ca4*o a al,:uota a*lic5el *ara 'ins %e a*urao %a contribuio social e&te4*or;nea. Caso a o*erao#ite4 este+a su+eita ( a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto0 utilize a res*ecti5a al,:uota e4 reais0 caso contrrio0 utilize al,:uota e4 *ercentual. C 0p( 36 Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o 5alor %a contribuio social e&te4*or;nea re'erente ( o*erao#ite4 escritura%o neste re)istro0 corres*on%en%o a V2C9CCC<F67D & A26KCC<F67D0 no caso %e a*urao *or uni%a%e %e 4e%i%a %e *ro%uto ou V2C9CCC<F67D & A26KCC<F67D#1!!0 caso contrrio. V "i' %,( a so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !A - V2CC<7JCAPL8 %o re)istro *ai 1.!!. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica. E&e4*los receita %a *restao %e ser5ios0 receitas %a ati5i%a%e0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 7este ca4*o *o%e ser in'or4a%a a %escrio co4*le4entar %a o*erao ou %o ite40 ob+eto %e escriturao neste re)istro.

REGISTRO ->235 DEFONSTRAO DO CONTRIBUIO ELTEFPORMNEA COFINS

CRXDITO

DESCONTAR

DA

Este re)istro %e5er ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue %escontou crE%itos re'erentes aos 5alores %e contribuio social e&te4*or;nea a*ura%a no re)istro *ai 1.!!. A in'or4ao %e5er ser se)re)a%a e4 relao a ca%a c>%i)o %e crE%ito0 *er,o%o %e a*urao %o res*ecti5o crE%ito e sua ori)e4. Dessa 'or4a0 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os PE8CAPL8CC8ED u <86GCC8ED u C<DCC8ED. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG PE8CAPLCC8ED <86GCC8ED Descrio Je&to 'i&o conten%o W1.$!W Per,o%o %e A*urao %o CrE%ito =GG#AAAA@ 6n%ica%or %a ori)e4 %o crE%ito !1 CrE%ito %ecorrente %e o*eraes *r>*riasQ !$ CrE%ito trans'eri%o *or *essoa +ur,%ica suce%i%a. C>%i)o %o Ji*o %o CrE%ito0 con'or4e Jabela A.3... Valor %o CrE%ito a Descontar Ji*o C 7 7 7 7 Ja4 !!AX !!. !!$X !!3X Dec !!$ D D <bri) D D D

!A C<DCC8ED !? V2CC8ED <bser5aes 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia 1 7

C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1.$!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o *er,o%o %e a*urao %o crE%ito %esconta%o %a contribuio social e&te4*or;nea. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o in'or4a%o no ca4*o %e5e ser anterior ou i)ual ao *er,o%o %e a*urao =PE8CAPL8CA7J@ %o re)istro *ai 1.!!. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(! n!10 !$o C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %o ti*o %o crE%ito cu+o 5alor 'oi a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio social e&te4*or;nea0 con'or4e a Jabela RA.3.. Jabela C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies e %is*onibiliza%a no Portal %o DPED no s,tio %a 8F9 na 6nternet0 no en%ereo lBtt* ##mmm.receita.'azen%a.)o5.br#s*e%. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %o crE%ito :ue 'oi a*ro5eita%o *ara %esconto %a contribuio social e&te4*or;nea. A so4a %os 5alores %este ca4*o %e5er ser trans*orta%a *ara o ca4*o !? - V2CC8EDCP6DCDEDC %o re)istro *ai 1.!!.

REGISTRO -A335 CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS

Este re)istro te4 *or ob+eti5o realizar o controle %os sal%os %e 5alores reti%os na 'onte %e *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao0 be4 co4o totalizar os res*ecti5os 5alores reti%os no atual *er,o%o %a escriturao e :ue 'ora4 %e5i%a4ente %etalBa%os no re)istro F.!!. Estes 5alores *o%ero ser utiliza%os *ara %e%uo %a contribuio cu4ulati5a e#ou no cu4ulati5a %e5i%a0 con'or4e a*urao constante %os re)istros G.!!. As in'or4aes %e5ero estar consoli%a%as *ela natureza %a reteno na 'onte e seu res*ecti5o *er,o%o %e recebi4ento e reteno. Assi40 a cBa5e %este re)istro E 'or4a%a *elos ca4*os 67DC7AJC8EJ u P8C8ECC8EJ. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67DC7AJC8EJ Descrio Je&to 'i&o conten%o W13!!W 6n%ica%or %e 7atureza %a 8eteno na Fonte !1 - 8eteno *or Pr)os0 Autar:uias e Fun%aes Fe%erais !$ - 8eteno *or outras Enti%a%es %a A%4inistrao PNblica Fe%eral Ji*o C 7 Ja4 Dec !!AX !!$X <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !3 - 8eteno *or Pessoas Iur,%icas %e Direito Pri5a%o !A - 8ecolBi4ento *or Docie%a%e Coo*erati5a !? - 8eteno *or Fabricante %e G:uinas e Ve,culos "" - <utras 8etenes Per,o%o %o 8ecebi4ento e %a 8eteno =GG#AAAA@ Valor Jotal %a 8eteno Valor %a 8eteno %e%uzi%a %a Contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao e e4 *er,o%os anteriores. Valor %a 8eteno utiliza%a 4e%iante Pe%i%o %e 8estituio. Valor %a 8eteno utiliza%a 4e%iante Declarao %e Co4*ensao. Dal%o %e 8eteno a utilizar e4 *er,o%os %e a*urao 'uturos =!A - !? - !. - !3@.

!3 P8C8ECC8EJ !A V2C8EJCAPL !? V2C8EJCDED !. V2C8EJCPE8 V2C8EJCDC<GP !3 !1 D2DC8EJ

7 7 7 7 7 7

!!.X -

!$ !$ !$ !$ !$

D D D D D D

<bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n13!!o C 0p( 32 - V "(r$! V*"i'(!5 n!10 !$0 !30 !A0 !?0 ""o C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o *er,o%o %o recebi4ento e %a reteno0 con'or4e ca4*o !$. V "i' %,(5 De5e4 ser in'or4a%os con'or4e o *a%ro W4FsanoW =44aaaa@0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao =tais co4o W.W0 W#W0 W-W0 etc@0 sen%o :ue o *er,o%o %e5er ser anterior ou o 4es4o %a atual escriturao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor total %a reteno e'eti5a4ente so'ri%a re'erente ( natureza in'or4a%a no ca4*o !$ e *er,o%o in'or4a%o no ca4*o !3. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno %e%uzi%a %a contribuio %e5i%a no *er,o%o %a escriturao e e4 *er,o%os anteriores. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor %esconta%o no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles %e%uzi%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao =4es4o :ue a %e%uo tenBa si%o in'or4a%a e4 DAC<70 anterior ( entre)a %a EFD P6D#C<F67D@. <s 5alores a:ui relaciona%os %e5e4 )uar%ar correlao co4 os 5alores in'or4a%os nos Ca4*os !. =V2C8EJC7C@ e 1! =V2C8EJCCLG@ %os 8e)istros RG.!!S. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno utiliza%a 4e%iante *e%i%o %e restituio. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor utiliza%o 4e%iante *e%i%o %e restituio no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles trans4iti%os#*leitea%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o 5alor %a reteno utiliza%a 4e%iante %eclarao %e co4*ensao. < 5alor %e5er ser in'or4a%o %e 'or4a acu4ula%a0 ou se+a0 o 5alor utiliza%o 4e%iante %eclarao %e co4*ensao no atual *er,o%o %e a*urao %e5er ser so4a%o (:ueles trans4iti%os#*leitea%os e4 *er,o%os anteriores ao %a atual escriturao. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4e o sal%o %e reteno a utilizar e4 *er,o%os %e a*urao 'uturos =!A !? - !. - !3@. V "i' %,(5 < 5alor %o ca4*o %e5er ser i)ual a V2C8EJCAPL - V2C8EJCDED - V2C8EJCPE8 - V2C8EJCDC<GP.

REGISTRO -B335 INCORPORAO IFOBILIRIA RET

Este re)istro %e5e ser *reencBi%o *ela *essoa +ur,%ica :ue e&ecuta e4*reen%i4entos ob+eto %e incor*orao i4obiliria e :ue a*ura4 contribuio social co4 base e4 8e)i4es Es*eciais %e Jributao 8EJ. De5e4 ser escritura%os re)istros es*ec,'icos *ara ca%a incor*orao i4obiliria0 be4 *ara ca%a 8e)i4e Es*ecial estabeleci%o na le)islao tributria0 su+eitos ao *a)a4ento 4ensal uni'ica%o a al,:uotas %i5ersas. A receita %a incor*orao su+eita a tributao *elo 8EJ no %e5e ser co4*uta%a nos %e4ais re)istros %a escriturao0 relati5os a suas outras ati5i%a%es e4*resariais0 inclusi5e incor*oraes no o*tantes *elo 8EJ. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ 67CC6G<9 Descrio Je&to 'i&o conten%o W11!!W E4*reen%i4ento ob+eto %e 6ncor*orao 64obiliria0 o*tante Ji*o C C Ja4 !!AX !"! Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 *elo 8EJ. !3 8ECC8ECE9C8E 8eceitas recebi%as *ela incor*ora%ora na 5en%a %as uni%a%es J i4obilirias :ue co4*e4 a incor*orao. !A 8ECCF67C8EJ 8eceitas Financeiras e Variaes Gonetrias %ecorrentes %as 5en%as sub4eti%as ao 8EJ. !? 9CC8EJ 9ase %e Clculo %o 8ecolBi4ento Lni'ica%o !. A26KC8EJ Al,:uota %o 8ecolBi4ento Lni'ica%o. !3 V2C8ECCL76 Valor %o 8ecolBi4ento Lni'ica%o. !1 DJC8ECCL76 Data %o recolBi4ento uni'ica%o !" C<DC8EC C>%i)o %a 8eceita <bser5aes 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n11!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 i%enti'i:ue o e4*reen%i4ento ob+eto %e incor*orao i4obiliria0 o*tante *elo 8EJ0 in'or4an%o o res*ecti5o C7PI %o e4*reen%i4ento0 %e acor%o co4 o inciso M666 %o art. 11 %a 67 1.!!?0 %e $!1!0 no 'or4ato RMMMMMMMMvvvvbbS =1A caracteres0 se4 *ontuao ou se*ara%ores@. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %as receitas recebi%as *ela incor*ora%ora na 5en%a %as uni%a%es i4obilirias :ue co4*e4 a incor*orao. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %as receitas 'inanceiras e 5ariaes 4onetrias %ecorrentes %as 5en%as sub4eti%as ao 8EJ. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a base %e clculo %o recolBi4ento uni'ica%o0 corres*on%en%o ( so4a %os ca4*os !3 e !A0 *o%en%o ser %e%uzi%as as 5en%as cancela%as0 as %e5olues %e 5en%as e os %escontos incon%icionais conce%i%os no *er,o%o. C 0p( 3> - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a al,:uota a*lic5el ao recolBi4ento uni'ica%o. 7o caso %a *essoa +ur,%ica e&ecutar incor*oraes sub4eti%as a al,:uotas %i5ersas0 %e5er ser )era%o u4 re)istro *ara %e4onstrar as contribuies %e5i%as %e acor%o co4 ca%a al,:uota %e inci%Fncia. 7o caso %e *ro+etos %e incor*orao %e i4>5eis resi%enciais consi%era%os %e interesse social0 %e5e ser in'or4a%o re)istros co4 a al,:uota %e 1_ =u4 *or cento@. E4 relao aos %e4ais *ro+etos sub4eti%os ao 8EJ0 nos ter4os %a 2ei n/ 1!."310 %e $!!A0 %e5e ser in'or4a%o re)istros co4 a al,:uota %e ._ =seis *or cento@. C 0p( 3A - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o 5alor %o recolBi4ento uni'ica%o0 e'etua%o na %ata e c>%i)o %e receita0 in'or4a%os nos ca4*os !1 e !"0 res*ecti5a4ente. C 0p( 3B - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e a %ata %o recolBi4ento uni'ica%o0 no 'or4ato R%%44aaaaS0 e&cluin%o-se :uais:uer caracteres %e se*arao0 tais co4o R.S0 R#S0 R-S. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4e o c>%i)o %a receita0 con'or4e consta no DA8F ou DC<GP.

7 7 7 7 7 7 C

!!. !!1X !!A

!$ !$ !$ !$ !$ -

D 7 D D D 7 7

REGISTRO -B365 PROCESSO REFERENCIADO

7/ Ca4*o !1 8EG !$ 7LGCP8<C !3 67DCP8<C Descrio Je&to 'i&o conten%o W11!"W 6%enti'icao %o *rocesso ou ato concess>rio 6n%ica%or %a ori)e4 %o *rocesso 1 - Iustia Fe%eralQ 3 Decretaria %a 8eceita Fe%eral %o 9rasil " <utros. Ji*o Ja4 C !!AX C !$! C !!1X Dec <bri) D D D

<bser5aes

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 1. 8e)istro es*ec,'ico *ara a *essoa +ur,%ica in'or4ar a e&istFncia %e *rocesso a%4inistrati5o ou +u%icial :ue autoriza a a%oo %e trata4ento tributrio =CDJ@0 base %e clculo ou al,:uota %i5ersa %a *re5ista na le)islao. Jrata-se %e in'or4ao essencial a ser *resta%a na escriturao *ara a a%e:ua%a 5ali%ao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. $. L4a 5ez *roce%i%a ( escriturao %o 8e)istro R11!"S0 %e5e a *essoa +ur,%ica )erar os re)istros R1!1!S ou R1!$!S re'erentes ao %etalBa4ento %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. 3. De5e4 ser relaciona%os to%os os *rocessos +u%iciais ou a%4inistrati5os :ue 'un%a4ente ou autorize a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico na a*urao %as contribuies sociais e %os crE%itos. 7,5el Bierr:uico - 3 <corrFncia - 1 7 C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n11!"o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o *rocesso +u%icial ou %o *rocesso a%4inistrati5o0 con'or4e o caso0 :ue autoriza a a%oo %e *roce%i4ento es*eci'ico %e a*urao %as contribuies sociais ou %os crE%itos. C 0p( 3/ - V "(r$! +*"i'(!5 n10 30 "o

REGISTRO -6335 CONSOLIDAO DOS DOCUFENTOS EFITIDOS NO PERRODO POR PESSOA :URRDICA SUBFETIDA AO REGIFE DE TRIBUTAO COF BASE NO LUCRO PRESUFIDO REGIFE DE CAILA OU DE COFPETWNCIA
8e)istro *ara a *essoa +ur,%ica su+eita ( tributao co4 base no lucro *resu4i%o0 :ue *roce%eu ( escriturao %e suas receitas %e 'or4a consoli%a%a0 *elo re)i4e %e cai&a =re)istro RF?!!S ou RF?1!S@ ou %e co4*etFncia =re)istro RF??!S ou RF?.!S@0 in'or4ar o 5alor consoli%a%o %os %ocu4entos 'iscais e %e4ais %ocu4entos0 e4iti%os no *er,o%o %a escriturao0 re*resentati5os %e receitas %a 5en%a %e bens e ser5ios e'etua%a no *er,o%o0 in%e*en%ente %e sua realizao =recebi4ento@ ou no. A#$n%,(5 Este re)istro E %e escriturao o*cional atE o *er,o%o %e a*urao re'erente a 4aro %e $!13. A *artir %e abril %e $!13 o re)istro R1"!!S *assa a ser %e escriturao obri)at>ria. Ges4o na ine&istFncia %e receita %e 5en%as no *er,o%o %a escriturao0 o re)istro 1"!! %e5e ser in'or4a%o. 7este senti%o0 a e4*resa no au'erin%o receita no5a no 4Fs a :ue se re'ere a escriturao0 %e5e )erar o re)istro 1"!! =es*eci'ica%o *or %ocu4ento 'iscal usual4ente utiliza%o *ara o re)istro %as receitas0 no Ca4*o !3@ in'or4an%o no ca4*o !3 o 5alor 8U !0!! e no ca4*o !1 a :uanti%a%e ! =zero@. 7/ !1 !$ !3 Ca4*o 8EG C7PI C<DCG<D Descrio Je&to 'i&o conten%o W1"!!S C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica0 e4itente %os %ocu4entos )era%ores %e receita C>%i)o %o 4o%elo %o %ocu4ento 'iscal con'or4e a Jabela A.1.10 ou "1 7ota Fiscal %e Prestao %e Der5ios =6DDK7@ "" <utros Docu4entos DErie %o %ocu4ento 'iscal Dubserie %o %ocu4ento 'iscal C>%i)o %a situao %o %ocu4ento 'iscal !! Docu4ento re)ular !$ Docu4ento cancela%o "" <utros Valor total %a receita0 con'or4e os %ocu4entos e4iti%os no *er,o%o0 re*resentati5os %a 5en%a %e bens e ser5ios Kuanti%a%e total %e %ocu4entos e4iti%os no *er,o%o Ji*o C 7 C Ja4 !!AX !1AX !!$X Dec <bri) D D D

!A !? !.

DE8 DL9CDE8 C<DCD6J

C 7 7

!!A !$! !$X

7 7 7

!3 !1

V2CJ<JC8EC KLA7JCD<C

7 7

!$ -

D 7

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 !" 1! 11 1$ 13 CDJCP6D CDJCC<F67D CF<P 67FCC<GP2 C<DCCJA C>%i)o %a Dituao Jributria %o P6D#Pase* C>%i)o %a Dituao Jributria %a Co'ins C>%i)o 'iscal %e o*erao e *restao 6n'or4aes co4*le4entares C>%i)o %a conta anal,tica contbil re*resentati5a %a receita 7 7 7 C C !!$X !!$X !!AX !.! 7 7 7 7 7

O1!$r+ %&$!5 7este re)istro0 a *essoa +ur,%ica ir in'or4ar0 *or estabeleci4ento0 os 5alores totais consoli%a%os re*resentati5os %as receitas au'eri%as %ecorrentes %a 5en%a %e bens0 ser5ios ou %e outras receitas0 %e acor%o co4 ca%a 4o%elo#ti*o %e %ocu4ento0 %e natureza 'iscal =notas 'iscais@ ou no =contratos0 recibos0 etc@. Po%e ta4bE4 a *essoa +ur,%ica realizar a consoli%ao %os %ocu4entos le5anto e4 conta %e4ais in'or4aes %os %ocu4entos sen%o consoli%a%os0 co4o CF<P0 CDJ0 DErie#DubsErie0 Dituao0 6n'or4aes co4*le4entares e conta contbil. 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - Vrios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1"!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o nN4ero %o C7PI %o estabeleci4ento %a *essoa +ur,%ica a :ue se re'ere4 as o*eraes *ass,5eis %e escriturao neste bloco. V "i' %,(5 E con'eri%o o %,)ito 5eri'ica%or =DV@ %o C7PI in'or4a%o. < estabeleci4ento in'or4a%o neste re)istro %e5e est ca%astra%o no 8e)istro !1A!. C 0p( 3/ - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o in%ica%or %o 4o%elo %e %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere a receita consoli%a%a e %e4onstra%a neste re)istro. V "i' %,(5 %e5er ser )era%o u4 re)istro *ara se)re)ar as receitas0 no ca4*o R!3S0 %e con'or4i%a%e co4 ca%a c>%i)o %e 4o%elo %e %ocu4ento 'iscal relaciona%o na Jabela A.1.1 %o leiaute %a EFD-Contribuies =o*eraes su+eitas ao 6CGD@. 7o caso %a receita escritura%a se re'erir a %ocu4ento 'iscal %e ser5io =su+eito ao 6DDK7@0 e4 4o%elo %e'ini%o *elo Fisco Gunici*al0 %e5e ser in'or4a%o no ca4*o R!3S o in%ica%or R"1S. E no caso %e outros ti*os %e %ocu4entos re*resentati5os %a receita au'eri%a0 %e5e ser in'or4a%o o in%ica%or R""S0 %etalBan%o a sua natureza ou Bist>rico =contratos0 recibos0 etc@ no ca4*o R1$S0 %e in'or4aes co4*le4entares. C 0p( 39 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 caso e&ista0 a sErie %o %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o in%ica%or in'or4a%o no ca4*o R!3S. C 0p( 3< - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar0 caso e&ista0 a subsErie %o %ocu4ento 'iscal a :ue se re'ere o in%ica%or in'or4a%o no ca4*o R!3S. C 0p( 3> - V "(r$! +*"i'(! n!!0 !$0 ""o C 0p( 3A Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o 5alor total %a receita au'eri%a no *er,o%o %a escriturao0 corres*on%ente ao 4o%elo %e %ocu4ento 'iscal in'or4a%o no ca4*o R!3S0 in%e*en%ente %e seu recebi4ento ou no. Caso a *essoa +ur,%ica realize a consoli%ao %e %ocu4entos utilizan%o os %e4ais ca4*os no obri)at>rios %o re)istro =CF<P0 CDJ0 DErie#DubsErie0 Dituao0 6n'or4aes co4*le4entares e conta contbil@ o 5alor total %a receita a ser in'or4a%o neste ca4*o %e5e le5ar e4 conta ta4bE4 os corres*on%entes ca4*os utiliza%os. 7o caso %e no 4Fs %a escriturao a *essoa +ur,%ica no ter e4iti%o %ocu4ento 'iscal al)u40 %e 4o%elo :ue usual4ente ou re)ular4ente E e4iti%o e in'or4a%o no re)istro 1"!!0 *o%e a *essoa +ur,%ica )erar o re)istro 1"!!0 no 4Fs se4 e4isso0 in'or4an%o nos ca4*os !3 e !1 o 5alor zero. C 0p( 3B Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o a :uanti%a%e %e %ocu4entos e4iti%os0 corres*on%ente ao 4o%elo in'or4a%o no ca4*o R!3S. 7o *recisa ser in'or4a%o casas %eci4ais0 na escriturao %este ca4*o. Caso a *essoa +ur,%ica realize a consoli%ao %e %ocu4entos utilizan%o os %e4ais ca4*os no obri)at>rios %o re)istro =CF<P0 CDJ0 DErie#DubsErie0 Dituao0 6n'or4aes co4*le4entares e conta contbil@ a :uanti%a%e %e %ocu4entos a ser in'or4a%a neste ca4*o %e5e le5ar e4 conta ta4bE4 os corres*on%entes ca4*os utiliza%os. C 0p( 36 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente ao P6D#PADEP =CDJ-P6D@0 con'or4e a Jabela 66 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes

OBS5 E&istin%o 4ais %e u4 CDJ *ara o 4o%elo %e %ocu4ento consoli%a%o no re)istro0 se4 :ue a *essoa +ur,%ica tenBa co4o %eco4*or *or ca%a CDJ0 o ca4*o !" ser escritura%o e4 branco. C 0p( -3 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o %e Dituao Jributria re'erente a Co'ins =CDJ-C<F67D@0 con'or4e a Jabela 666 constante no Ane&o Tnico %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!!"0 %e $!1!0 re'erencia%a no Ganual %o 2eiaute %a EFD-Contribuies. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e constar na Jabela %e C>%i)o %e Dituao Jributria CDJ0 abai&o CK'i4( !1 !$ !3 !A !? !. !3 !1 !" A" "" "" D$!cri%,( <*erao Jribut5el co4 Al,:uota 9sica <*erao Jribut5el co4 Al,:uota Di'erencia%a <*erao Jribut5el co4 Al,:uota *or Lni%a%e %e Ge%i%a %e Pro%uto <*erao Jribut5el Gono'sica - 8e5en%a a Al,:uota bero <*erao Jribut5el *or Dubstituio Jributria <*erao Jribut5el a Al,:uota bero <*erao 6senta %a Contribuio <*erao se4 6nci%Fncia %a Contribuio <*erao co4 Dus*enso %a Contribuio <utras <*eraes %e Da,%a <utras <*eraes <utras <*eraes

OBS5 E&istin%o 4ais %e u4 CDJ *ara o 4o%elo %e %ocu4ento consoli%a%o no re)istro0 se4 :ue a *essoa +ur,%ica tenBa co4o %eco4*or *or ca%a CDJ0 o ca4*o 1! ser escritura%o e4 branco. C 0p( -- - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o o C>%i)o Fiscal %e <*erao CF<P0 relati5o (s o*eraes consoli%a%as neste re)istro. V "i' %,(5 o 5alor in'or4a%o no ca4*o %e5e e&istir na Jabela %e C>%i)o Fiscal %e <*erao e Prestao0 con'or4e a+uste D676EF !3#!1. C 0p( -2 - Pr$$nc?i0$n#(5 6n'or4ar neste ca4*o as in'or4aes co4*le4entares relaciona%as ao re)istro0 necessrias ou a%e:ua%as *ara tornar a escriturao 4ais co4*leta e trans*arente. C 0p( -/ - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar o C>%i)o %a Conta Anal,tica re*resentati5a %a receita in'or4a%a neste re)istro. E&e4*los receita %e 5en%a %e *ro%utos %e 'abricao *r>*ria0 receita %e co4ercializao0 receita %e re5en%a %e *ro%utos i4*orta%os0 receita %e 5en%as a consu4i%or 'inal0 receita au'eri%a no *er,o%o0 etc. De5e ser a conta cre%ora ou %e5e%ora *rinci*al0 *o%en%o ser in'or4a%a a conta sintEtica =n,5el aci4a %a conta anal,tica@.

REGISTRO -6635 ENCERRAFENTO DO BLOCO 7/ Ca4*o !1 8EG !$ KJDC267C1 Descrio Je&to 'i&o conten%o W1""!W Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco 1 Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - L4 =*or ar:ui5o@ V "i' %,( '( R$4i!#r(5 re)istro Nnico e obri)at>rio *ara to%os os in'or4antes %a EFD-Contribuies. C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 n1""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco 1 E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267C1 =re)istro 1""!@.

BLOCO 65 CONTROLE E ENCERRAFENTO DO ARSUIVO DIGITAL

Este bloco re*resenta os totais %e re)istros e ser5e co4o 'or4a %e controle *ara bati4entos e 5eri'icaes.

REGISTRO 633-5 ABERTURA DO BLOCO 6

Este re)istro %e5e se4*re ser )era%o e re*resenta a abertura %o 9loco ". 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o R"!!1S. !$ 67DCG<V 6n%ica%or %e 4o5i4ento !- 9loco co4 %a%os in'or4a%osQ 1- 9loco se4 %a%os in'or4a%os. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r +*"i'( n"!!1o C 0p( 32 - V "(r$! +*"i'(!5 n!0 1o V "i' %,(5 se o 5alor %este ca4*o 'or i)ual a R1S =u4@0 so4ente *o%e4 ser in'or4a%os os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. De o 5alor neste ca4*o 'or i)ual a R!S =zero@0 %e5e ser in'or4a%o *elo 4enos u4 re)istro alE4 %os re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. Ji*o C 7 Ja4 !!AX !!1X Dec <bri) D D

REGISTRO 66335 REGISTROS DO ARSUIVO

Jo%os os re)istros re'erencia%os neste ar:ui5o0 inclusi5e os *osteriores a este re)istro0 %e5e4 ter u4a linBa totaliza%ora %o seu nN4ero %e ocorrFncias. 7/ Ca4*o Descrio !1 8EG Je&to 'i&o conten%o R""!!S. !$ 8EGC92C 8e)istro :ue ser totaliza%o no *r>&i4o ca4*o. !3 KJDC8EGC92C Jotal %e re)istros %o ti*o in'or4a%o no ca4*o anterior. <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - $ <corrFncia - 5rios =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \""!!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#(5 in'or4ar ca%a u4 %os c>%i)os %e re)istros 5li%os %este ar:ui5o0 :ue ser totaliza%o no *r>&i4o ca4*o KJDC8EGC92C. C 0p( 3/ - V "i' %,(5 5eri'ica se o nN4ero %e linBas no ar:ui5o %o ti*o in'or4a%o no ca4*o 8EGC92C %o re)istro ""!! E i)ual ao 5alor in'or4a%o neste ca4*o. Ji*o C C 7 Ja4 !!AX !!A Dec <bri) D D D

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

REGISTRO 66635 ENCERRAFENTO DO BLOCO 6

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o 9loco " e a in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ KJDC267C" <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - 1 <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \"""!o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 os *r>*rios re)istros %e abertura e encerra4ento %o bloco. Para este clculo0 o re)istro """"0 a*esar %e no *ertencer ao 9loco "0 ta4bE4 %e5e ser contabiliza%o nesta so4a. V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no bloco " E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267C". Descrio Je&to 'i&o conten%o R"""!S. Kuanti%a%e total %e linBas %o 9loco ". Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

REGISTRO 66665 ENCERRAFENTO DO ARSUIVO DIGITAL

Este re)istro %estina-se a i%enti'icar o encerra4ento %o ar:ui5o %i)ital %a escriturao %o P6D#Pase*0 %a Co'ins e %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a receita bruta0 con'or4e o caso0 be4 co4o a in'or4ar a :uanti%a%e %e linBas =re)istros@ e&istentes no ar:ui5o. 7/ Ca4*o !1 8EG !$ KJDC267 <bser5aes 8e)istro obri)at>rio 7,5el Bierr:uico - ! <corrFncia - u4 =*or ar:ui5o@ C 0p( 3- - V "(r V*"i'(5 \""""o C 0p( 32 - Pr$$nc?i0$n#( a :uanti%a%e %e linBas a ser in'or4a%a %e5e consi%erar ta4bE4 a linBa corres*on%ente ao *r>*rio re)istro """". V "i' %,(5 o nN4ero %e linBas =re)istros@ e&istentes no ar:ui5o inteiro E i)ual ao 5alor in'or4a%o no ca4*o KJDC267. Descrio Je&to 'i&o conten%o R""""S. Kuanti%a%e total %e linBas %o ar:ui5o %i)ital. Ji*o C 7 Ja4 !!AX Dec <bri) D D

S$%,( A R$" %,( '(! $-0 i"! c(rp(r #i+(!

7o site %o DPED =http://www1.receita.fazenda.gov.br/#ped/@ e %o C<7FAb =Btt* ##mmm.'azen%a.)o5.br#con'az#@ esto %is*onibiliza%as0 res*ecti5a4ente0 to%as as in'or4aes necessrias relati5as ( EFD-Contribuies e relati5as ao *reencBi4ento e conteN%o %os %ocu4entos 'iscais a sere4 escritura%os nos blocos C e D0 res*ecti5a4ente. As %N5i%as %os contribuintes e4 relao (s re)ras )erais %a escriturao 'iscal %i)ital %as contribuies e :uanto (s 'uncionali%a%es %o PVA %e5e4 ser enca4inBa%as *or 4eio %o ser5io RFale ConoscoS no site %o DPED =ou *elo e4ail s*e%yreceita.'azen%a.)o5.br@0 relacionan%o no assunto a %i5iso %o DPED a :ue se re'ere =EFD0 ECD0 7F-e0 etc@.

R$" %,( ' ! A"#$r %&$! ' ! V$r!&$! An#$ri(r$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-C(n#ri1)i%&$! Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-2 : n$ir( '$ 23-/

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

-. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 6ncluso %e nota re'erente ao leiaute %as enti%a%es 'inanceiras0 se)ura%oras0 enti%a%es %e *re5i%Fncia *ri5a%a0 e4*resas %e ca*italizao e o*era%oras %e *lanos %e assistFncia ( saN%e0 *ublica%o *elo ADE Co'is n/ .?0 %e $!1$0 5i)ente a *artir %e +ulBo %e $!13. 2. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 6ncluso %e orientaes :uanto a obri)atorie%a%e %e escriturao *elas *essoas +ur,%icas tributa%as co4 base no lucro *resu4i%o0 e4 relao ao P6D#Pase*0 a Co'ins e ( Contribuio *re5i%enciria sobre a receita bruta0 con'or4e as %is*osies %a 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3!?0 %e $!1$. /. S$%,( 9 D (1ri4 #(ri$' '$ ' $n#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 6ncluso %e orientaes :uanto a 1. a@ Possibili%a%e %e trans4isso %a escriturao %i)ital0 *elas *essoas +ur,%icas tributa%as co4 base no lucro *resu4i%o0 e4 relao ( Contribuio *re5i%enciria sobre a receita bruta re'erente aos 4eses %o ano %e $!1$0 atE o 1!/ %ia Ntil %e 'e5ereiro %e $!130 se4 :ual:uer *enali%a%e0 con'or4e %is*osto na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.3!?0 %e $!1$Q b@ 8e%uo %a 4ulta *ela no entre)a %a EFD-Contribuies0 ou entre)a 'ora %o *razo0 *ara 8U ?!!0!! =*ara as *essoas +ur,%icas tributa%as *elo lucro *resu4i%o@ e 8U 1.?!!0!! =*ara as *essoas +ur,%icas tributa%as *elo lucro real@ con'or4e %is*osto na 2ei n/ 1$.3..0 %e $3 %e %eze4bro %e $!1$.

$.

9. C p=#)"( II In7(r0 %&$! p r 4$r %,( '(! r;)i+(! ' EFD-C(n#ri1)i%&$! - S$%,( 9 O1ri4 #(ri$' '$ '(! R$4i!#r(!5 6ncluso %a Jabela %e re)istros %o 9loco R6S0 *ara a escriturao %as o*eraes %as enti%a%es 'inanceiras0 se)ura%oras0 enti%a%es %e *re5i%Fncia *ri5a%a0 e4*resas %e ca*italizao e o*era%oras %e *lanos %e assistFncia ( saN%e. <. R$4i!#r(! '( B"(c( GIH E!cri#)r %,( ' ! $n#i' '$! 7in nc$ir !, !$4)r '(r !, $n#i' '$! '$ pr$+i'Dnci pri+ ' , $0pr$! ! '$ c pi# "iI %,( $ (p$r '(r ! '$ p" n(! '$ !!i!#Dnci V ! U'$5 <rientaes *ara o *reencBi4ento %os ca4*os %os re)istros R61!!S0 R6$!!S0 R63!!S e %e4ais re)istros %o 9loco 6.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-- N(+$01r( '$ 23-2
-. R$4i!#r( G3-23 I'$n#i7ic %,( '$ P$r=('(! Di!p$n! '(! ' E!cri#)r %,( Fi!c " Di4i# " ' ! C(n#ri1)i%&$!H Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 *ara o caso %e ocorrFncia %e e5entos %e e&tino0 incor*orao0 'uso e ciso abril %e $!13. 2. R$4i!#r( G3-9< R$4i0$ '$ Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# H Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 con'or4e alterao i4*le4enta%a *ara a 5erso $.!$0 *er4itin%o o ca%astra4ento a*enas no estabeleci4ento 4atriz. /. R$4i!#r( GC-33H OE!cri#)r %,( p(r D(c)0$n#( Fi!c " N(# Fi!c "Q5 Co4*le4ento %os Esclareci4entos a%icionais :uanto (s o*eraes trata%as neste re)istro =a*>s as orientaes %o Ca4*o $"@0 e4 relao ao *roce%i4ento %e escriturao %as 5en%as cancela%as. 9. R$4i!#r( GC-B3H OE!cri#)r %,( C(n!("i' ' '(! D(c)0$n#(! Fi!c i! N(# Fi!c "Q5 Co4*le4ento %os Esclareci4entos a%icionais :uanto (s o*eraes trata%as neste re)istro =a*>s as orientaes %o Ca4*o !1@0 e4 relao ao *roce%i4ento %e escriturao %as 5en%as cancela%as. <. R$4i!#r( GF-33 D$0 i! D(c)0$n#(! $ Op$r %&$! 4$r '(r ! '$ C(n#ri1)i%&$! $ CrC'i#(!H Co4*le4ento %as

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 instrues %e *reencBi4ento %os ca4*os !1 e 1$. >. R$4i!#r( GF233 Op$r %&$! ' A#i+i' '$ I0(1i"i*ri Uni' '$ I0(1i"i*ri V$n'i' H Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !3 =6%enti'icao %a *essoa ',sica ou +ur,%ica a%:uirente %a uni%a%e i4obiliria@. A. R$4i!#r( G-<33 C(n#r("$ '(! CrC'i#(! Fi!c i! C(7in!H Lni'or4izao %a re)ra %e obri)atorie%a%e %o ca4*o 110 %e5en%o o 4es4o ser *reencBi%o obri)atoria4ente0 assi4 co4o + o era e4 relao ao e:ui5alente re)istro %o P6D#Pase* =8e)istro 11!!@. B. B"(c( P5 Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# 5 6ncluso %e esclareci4entos i4*ortantes sobre a a*urao %as contribuies *re5i%encirias sobre a receita bruta e sobre a re4unerao0 %e 'or4a conco4itante ou no =P)ina $?A@. 6. R$4i!#r( 323B5 A'i%,( ' T 1$" LIII

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.-3 S$#$01r( '$ 23-2
-. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 Atualizao %as orientaes :uanto ao *er,o%o %e obri)atorie%a%e %a escriturao0 con'or4e abai&o 6 PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! *elo 2ucro 8ealQ 66 - PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! *elo 2ucro Presu4i%o ou Arbitra%oQ p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-25 Pessoas +ur,%icas tributa%as p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-/5 Pessoas +ur,%icas tributa%as

666 - PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-/5 Pessoas +ur,%icas ='inanceiras@ re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".311#"1Q 6V - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 Pessoas +ur,%icas relaciona%as nos arts. 3/ e 1/ %a GP n/ ?A!#$!11Q V - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 De4ais receitas0 inclu,%as *elos arts. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!11Q V6 - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 De4ais receitas0 inclu,%as *elo art. A? %a GP n/ ?.3#$!1$. 2. R$4i!#r( 3-9< C ' !#r 0$n#( '$ E!# 1$"$ci0$n#( S)8$i#( V CP !(1r$ instrues %e *reencBi4ento %os Ca4*os !30 !A e !?. /. R$4i!#r( A-33 D(c)0$n#( N(# escriturao %e %ocu4entos cancela%os. R$c$i# p r#ir '$ 0 r%( '$ p r#ir '$ 1ri" '$ p r#ir '$ 4(!#( '$ Br)# 5 Co4*le4ento %as

Fi!c " '$ S$r+i%(!5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 na R$c$i# Br)# <rientaes %e escriturao.

9. B"(c( P C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.36 A4(!#( '$ 23-2
-. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 Atualizao %as orientaes :uanto ao *er,o%o %e obri)atorie%a%e %a escriturao0 con'or4e abai&o 6 PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! *elo 2ucro 8ealQ p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-25 Pessoas +ur,%icas tributa%as

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 66 - PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! *elo 2ucro Presu4i%o ou Arbitra%oQ p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-/5 Pessoas +ur,%icas tributa%as

666 - PIS/P !$p $ C(7in! - F #(! G$r '(r$! p r#ir '$ : n$ir( '$ 23-/5 Pessoas +ur,%icas ='inanceiras@ re'eri%as nos -- ./0 1/ e "/ %o art. 3/ %a 2ei n/ ".311#"1Q 6V - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 Pessoas +ur,%icas relaciona%as nos arts. 3/ e 1/ %a GP n/ ?A!#$!11Q V - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 De4ais receitas0 inclu,%as *elos arts. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!11Q V6 - C(n#ri1)i%,( Pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# - F #(! G$r '(r$! (c(rri'(! 23-25 De4ais receitas0 inclu,%as *elo art. A? %a GP n/ ?.3#$!1$. p r#ir '$ 0 r%( '$ p r#ir '$ 1ri" '$ p r#ir '$ 4(!#( '$

2. R$4i!#r(! GF<33H $ GF<<3H E!cri#)r %,( ' P: '( L)cr( Pr$!)0i'( R$4i0$! '$ C i@ $ '$ C(0p$#Dnci Correo %os ca4*os %e 9ase %e Clculo =Ca4*os !? e 1!@0 os :uais %e5e4 ser in'or4a%os co4 !$ =%uas@ casas %eci4ais.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3B :)"?( '$ 23-2
-. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-PIS/C(7in!5 Atualizao %as orientaes :uanto ao *er,o%o %e obri)atorie%a%e %a escriturao0 *elas *essoas +ur,%icas su+eitas ( tributao *elo lucro *resu4i%o0 con'or4e %is*osies conti%as na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.&&&0 %e $!1$. 2. S$%,( 9 O1ri4 #(ri$' '$ '(! R$4i!#r(! - T 1$" ! '( B"(c( G3H5 R$4i!#r( G3-23 I'$n#i7ic %,( '$ P$r=('(! Di!p$n! '(! ' E!cri#)r %,( Di4i# "H5 8e)istro no obri)at>rio0 %e *reencBi4ento a*enas no 4Fs %e %eze4bro. /. B"(c( P Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# 5 7o5os esclareci4entos :uanto ( inci%Fncia %a re'eri%a contribuio0 be4 co4o %as caracter,sticas %e sua escriturao. 9. R$4i!#r( GC-33H OE!cri#)r %,( p(r D(c)0$n#( Fi!c " N(# Fi!c "Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 re'erentes ( escriturao %as o*eraes co4 substituio tributria %as contribuies0 *elas *essoas +ur,%icas 'abricantes %o re'eri%os *ro%utos. <. R$4i!#r( GC-B3H OE!cri#)r %,( C(n!("i' ' '(! D(c)0$n#(! Fi!c i! N(# Fi!c "Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 re'erentes ( escriturao %as o*eraes co4 substituio tributria %as contribuies0 *elas *essoas +ur,%icas 'abricantes %o re'eri%os *ro%utos. >. R$4i!#r(! GD-33 A;)i!i%,( '$ S$r+i%(! '$ Tr n!p(r#$! Op$r %&$! 4$r '(r$! '$ crC'i#(H $ GD-3-/D-3<H5 6ncluso %e orientaes =J>*ico R6GP<8JA7JES@ *ara a escriturao %as o*eraes )era%oras %e crE%ito re'erentes a 'retes *a)os na a:uisio %e 4erca%orias *ara re5en%a ou insu4os. A. R$4i!#r( GF233 Op$r %&$! ' A#i+i' '$ I0(1i"i*ri Uni' '$ I0(1i"i*ri V$n'i' H Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o $! =Percentual %a receita recebi%a atE o *er,o%o %a escriturao@0 e %os ca4*os !"0 1! e $!. B. R$4i!#r( GF<2< P: '( L)cr( Pr$!)0i'( D$# "? 0$n#( ' R$c$i# R$c$1i' p$"( r$4i0$ '$ C i@ H Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro =*reencBi4ento obri)at>rio a *artir %e abril %e $!13@ e %o ca4*o !3. 6. R$4i!#r( GF>33H OC(n#ri1)i%,( R$#i' n F(n#$Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 -3. R$4i!#r(! GF-33H $ GF<33H OCrC'i#(! '$ PIS/P !$p $ C(7in! R$" #i+(! ( P$r=('(Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !$. --. R$4i!#r(! GF-233H $ GF>33H OC(n!("i' %,( ' *reencBi4ento %os re)istros. C(n#ri1)i%,( '( P$r=('(Q5 Co4*le4ento %as instrues %e

-2. R$4i!#r(! G--33H $ G-<33H OC(n#r("$ '$ CrC'i#(! Fi!c i!Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %os re)istros. -/. R$4i!#r( G-633H OC(n!("i' %,( '(! D(c)0$n#(! E0i#i'(! n( P$r=('( ' E!cri#)r %,( P: Tri1)# ' p$"( L)cr( Pr$!)0i'(Q5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro e %os ca4*os !10 !" e 1!.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3A F i( '$ 23-2
-. S$%,( < T 1$" ! )#i"iI ' ! p$"( Pr(4r 0 '$ V "i' %,( $ A!!in #)r 5 Atualizao %a tabela %e 5erso %e leiaute =Jabela 3.1.1@0 ressaltan%o :ue na )erao %o re)istro R!!!!S0 ca4*o !$ =C<DCVE8@0 %e5e ser in'or4a%o o c>%i)o R!!$S0 ao utilizar *ara a escriturao as 5erses 1.!3 e $.!! %o PVA %a EFD-Contribuies. 2. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 6ncluso %e :ua%ro orientan%o *roce%i4ento a a%otar no caso %e entre)a %e escriturao0 %e *er,o%o e4 :ue a *essoa +ur,%ica no se encontra obri)a%a. /. R$4i!#r( G3--3 R$4i0$! '$ Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( S(ci " $ '$ Apr(pri %,( '$ CrC'i#(H5 6ncluso %e obser5aes :uanto a estrutura =nN4ero %e ca4*os@ %o re)istro0 nas 5erses %o PVA. 9. R$4i!#r(! GD-33 A;)i!i%,( '$ S$r+i%(! '$ Tr n!p(r#$! Op$r %&$! 4$r '(r$! '$ crC'i#(H $ GD-3-/D-3<H5 6ncluso %e orientaes *ara a escriturao %as o*eraes )era%oras %e crE%ito *resu4i%o na subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas e4*resas trans*orta%oras %e car)as. <. R$4i!#r( GF-33 D$0 i! D(c)0$n#(! $ Op$r %&$! G$r '(r$! '$ C(n#ri1)i%,( $ CrC'i#(H5 6ncluso %e orientaes *ara a escriturao %as o*eraes )era%oras %e crE%ito *resu4i%o na subcontratao %e ser5ios %e trans*orte0 *elas e4*resas trans*orta%oras %e car)as. >. R$4i!#r(! GF<33H $ GF<<3H OE!cri#)r %,( ' ! P$!!( ! :)r='ic ! #ri1)# ' ! p$"( L)cr( pr$!)0i'(H5 Atualizao %a obser5ao :uanto ( %is*onibilizao %a 5erso $.!10 *ara +unBo %e $!1$. A. B"(c( P Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# 5 7o5os esclareci4entos :uanto ( inci%Fncia %a re'eri%a contribuio0 be4 co4o %e caracter,sticas %e sua escriturao. B. R$4i!#r( GP233 C(n!("i' %,( ' C(n#ri1)i%,( pr$+i'$nci*ri instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !3 =C<DC8EC@. !(1r$ R$c$i# Br)# H Co4*le4ento %as

6. R$4i!#r(! G--33H $ G-<33H OC(n#r("$ '$ CrC'i#(! Fi!c i!Q5 Atualizao %a %escrio %o Ca4*o !. =V2CC8EDCAPL@.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3> F r%( '$ 23-2 -. S$%,( < T 1$" ! )#i"iI ' ! p$"( Pr(4r 0 '$ V "i' %,( $ A!!in #)r 5 Alteraes nas tabelas <.-.- e <.-.20 %e a*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre 8eceita 9ruta =Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A!0 %e $!11@. 2, S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' EFD-C(n#ri1)i%&$!5 6ncluso %e 6n'or4ao :uanto ( obri)atorie%a%e %e escriturao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9ruta0 con'or4e %e'ini%a nos art. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!110 e4 relao ao 'atos )era%ores a *artir %e 4aro %e $!1$ ou abril %e $!1$0 con'or4e o caso =Jabela

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 ?.1.1@. /. R$4i!#r( G3333 - A1$r#)r '( Ar;)i+( Di4i# " $ I'$n#i7ic %,( ' P$!!( :)r='ic H5 6ncluso %e obser5aes no Ca4*o !A0 :uanto ( escriturao e4 e5entos %e sucesso.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( +$r!,( -.3< F r%( '$ 23-2 -. R$n(0$i E!cri#)r %,( Fi!c " Di4i# " ' C(n#ri1)i%,( p r ( PIS/P !$p $ ' C(n#ri1)i%,( p r ( Fin nci 0$n#( ' S$4)ri' '$ S(ci " OC(7in!Q - EFD-PIS/C(7in!5 A EFD-P6D#Co'ins0 institu,%a *ela 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.!?$0 %e ? %e +ulBo %e $!1!0 :ue *assa a %eno4inar-se Escriturao Fiscal Di)ital %as Contribuies inci%entes sobre a 8eceita - EFD-C(n#ri1)i%&$!0 con'or4e estabeleci%o *elo art. $/ %a 6nstruo 7or4ati5a n/ 1.$?$0 %e 1 %e 4aro %e $!1$. 2. S$%,( / P$ri('ici' '$, 7(r0 $ Pr I( '$ En#r$4 ' E!cri#)r %,(5 Atualizao %as orientaes :uanto a obri)atorie%a%e0 'or4a0 *razo %a escriturao0 be4 co4o %as situaes %e %is*ensa0 con'or4e %is*osies conti%as na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$?$0 %e $!1$. /. S$%,( 9 O1ri4 #(ri$' '$ '(! R$4i!#r(!5 AcrEsci4o %os 8e)istros R!1$! - 6%enti'icao %e Per,o%os Dis*ensa%os %a Escriturao Di)italS0 R!1A! - 8e)i4e %e A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS e %o 9loco P A*urao %a Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS0 bloco es*ec,'ico *ara as e4*resas relaciona%as nos art. 3/ e 1/ %a 2ei n/ 1$.?A.#$!1$ =e4*resas %e ser5ios %e Jecnolo)ia %a 6n'or4ao =J6@0 'abricantes %e arti)os %e 5esturio0 cala%os e outras obras %e couro0 etc.@ 9. S$%,( < T 1$" ! )#i"iI ' ! p$"( Pr(4r 0 '$ + "i' %,( $ A!!in #)r 5 6ncluso %as Jabela R?.1.1 - Jabela C>%i)o %e Ati5i%a%es0 Pro%utos e Der5ios Du+eitos ( Contribuio Pre5i%enciria sobre a 8eceita 9rutaS e R?.1.$ Jabela C>%i)o %e DetalBa4entoS <. R$4i!#r( 3-235 6nstrues %e *reencBi4ento %o 8e)istro R!1$!S0 i%enti'ica%or %os 4eses a ser %is*ensa%o %a a*resentao %a escriturao 4ensal0 con'or4e %is*osto nos -- 3/ e 1/ %o art. ?/ %a 67 8F9 n/ 1.$?$0 %e $!1$. >. R$4i!#r( 3-9<5 6nstrues %e *reencBi4ento %o 8e)istro %e escriturao %o 9loco P. A. R$4i!#r( F-335 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 esclarecen%o a utilizao %o re)istro *ara a escriturao %e crE%itos sobre receitas %e e&*ortao0 co4o o %ecorrente %a ca%eia *ro%uti5a %o ca'E =Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A?0 %e $!11@. B. B"(c( P Ap)r %,( ' C(n#ri1)i%,( pr$+i'$nci*ri !(1r$ R$c$i# Br)# 5 6ncluso %as instrues %e *reencBi4ento %os re)istros %o 9loco P. 6. R$4i!#r(! F-3< $ F<3<5 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o 1!0 :uan%o in'or4a%o o Ca4*o 7AJC9CCC8ED H 13. -3. R$4i!#r(! F2-3 $ F>-35 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %a escriturao %os re)istros *elas DCP.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(7in! +$r!,( -.39 F$+$r$ir( '$ 23-2

-. Deo 1 <b+eti5os Esclareci4ento :uanto ( *ossibili%a%e %e uso %e :ual:uer certi'ica%o %i)ital 5li%o =certi'ica%o %i)ital %e se)urana 4,ni4a ti*o A1 ou A30 *or e&e4*lo@ e4iti%o *or autori%a%e certi'ica%ora cre%encia%a *ela 6n'raEstrutura %e CBa5es PNblicas 9rasileira 6CP-9rasil0 *ara assinatura e trans4isso %o ar:ui5o %i)ital %a escriturao. 2. Deo 3 Perio%ici%a%e0 'or4a e Prazo %e Entre)a %a EFD-P6D#Co'ins Atualizao %as orientaes :uanto a obri)atorie%a%e0 'or4a0 *razo %a escriturao0 be4 co4o %as situaes %e %is*ensa0 con'or4e %is*osies conti%as na 6nstruo 7or4ati5a 8F9 n/ 1.$110 %e $!11. /. Deo A Da a*resentao %o ar:ui5o %a EFD-P6D#Co'ins Atualizao %as orientaes :uanto ao *razo %e trans4isso %a escriturao e certi'ica%o %i)ital 5li%o *ara assinatura e trans4isso. 9. Deo ? Jabelas utiliza%as *elo Pro)ra4a %e 5ali%ao e Assinatura Atualizao %a Jabela RA.3.. C>%i)o %e Ji*o %e CrE%itoS0 acrescentan%o os c>%i)os 1!30 $!3 e 3!3 =<utros crE%itos *resu4i%os@.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 <. 8e)istro !!!1 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !$. >. 8e)istro !1A! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 :uanto ao ca%astra4ento %e estabeleci4entos ou bases o*eracionais %a *essoa +ur,%ica no e&terior. A. 8e)istro !1?! Co4*le4ento %as obser5aes constantes no %o re)istro. B. 8e)istro A1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 re'erente ( escriturao %e notas 'iscais cancela%as. A+uste %a obri)atorie%a%e %e c>%i)o %o *artici*ante =Ca4*o !A@. 6. 8e)istro C1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !" =PreencBi4ento %a cBa5e %a 7F-e@0 %o Ca4*o 13 =in%ica%or %o ti*o %e *a)a4ento0 a *artir %e !1.!3.$!1$@0 %o Ca4*o 1. =Valor total %a 4erca%orias#*ro%uto@ e %o Ca4*o 13 =6n%ica%or %o ti*o %e 'rete0 a *artir %e !1.!1.$!1$@. -3. 8e)istros C1$! e C1"" alterao %a obri)atorie%a%e %os re)istros --. 8e)istros C?!1 e C?!? a+uste nos c>%i)os 5li%os *ara o ca4*o 7AJC9CCC8ED -2. 8e)istro C.!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 :uanto ( escriturao %as receitas %a ati5i%a%e0 se)re)a%as %e acor%o co4 a natureza ou 'or4a %e reconBeci4ento. -/. 8e)istro D1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o 1! = 7o *reencBi4ento %a cBa5e %o CJ-e0 e4iti%o *or terceiros@ -9. 8e)istro F?!! %etalBa4ento e correes sobre o *reencBi4ento -<. 8e)istros F??! e 1"!! atualizao %as instrues re'erentes ao %etalBa4ento %e %ocu4entos 'iscais e o*eraes nos blocos A0 C0 D e F ->. 8e)istro F3!! atualizao %a cBa5e0 incluin%o o ca4*o C7PI. 6n'or4ao %e *reencBi4ento %o ca4*o C7PI no caso %e bebi%as 'rias -A. 8e)istros G$!! e G.!! incluso %e e&e4*lo re'erente a a*ro5eita4ento %e crE%ito %e *er,o%os anteriores -B. 8e)istros G$1! e G.1! %etalBa4ento %o clculo %e C<DCC<7J !A e ?A =ati5i%a%e i4obiliria@ e %as orientaes %e *reencBi4ento no caso %e DCPs

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(7in! +$r!,( -.3/
I N(+(! r$4i!#r(! ' $!cri#)r %,(5 -. F #(! G$r '(r$! p r#ir '$ 3-/3A/23--5 E!cri#)r %,( '( C)p(0 Fi!c " E"$#rJnic( CK'i4( <65 1.1 Escriturao *or Docu4ento Fiscal 8e)istros C1!!0 C11!0 C1$! e C13!Q ou 1.$ Escriturao *or E:ui*a4ento E4issor DAJ 8e)istros C1.!0 C13!0 C11! e C1"!. 2. F #(! G$r '(r$! p r#ir '$ 3-/3-/23-25 E!cri#)r %,( ' P$!!( :)r='ic Tri1)# ' p$"( L)cr( Pr$!)0i'(5 $.1 Escriturao *elo 8e)i4e %e Cai&a 8e)istros F?!!0 F?!"0 F?1!0 F?1"0 F?$? e 1"!!Q ou $.$ Escriturao *elo 8e)i4e %e Co4*etFncia 8e)istros F??!0 F??"0 F?.-0 F?." e 1"!!. II A"#$r %&$! '$ r$4i!#r(! 8* c(n!# n#$! ' $!cri#)r %,(5 -. Deo 3 Perio%ici%a%e0 'or4a e Prazo %e Entre)a %a EFD-P6D#Co'ins Co4*le4ento %as orientaes :uanto ( obri)atorie%a%e %e escriturao %a EFD-P6D#Co'ins. 2. 8e)istro !11! 6ncluso %o Ca4*o !?0 *ara i%enti'icao %o re)i4e a%ota%o =cai&a ou co4*etFncia@ na a*urao %a contribuio cu4ulati5a0 *elas *essoas +ur,%icas sub4eti%as ao re)i4e %e tributao co4 base no lucro *resu4i%o. /. 8e)istro C1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o 130 be4 co4o %os Esclareci4entos A%icionais :uanto (s o*eraes trata%as neste re)istro. 9. 8e)istro C11! Co4*le4ento %os Esclareci4entos A%icionais :uanto (s o*eraes trata%as neste re)istro. <. 8e)istro C?!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !30 :ue *assa a aceitar a 7ota Fiscal EletrOnica0 c>%i)o ?? re'erente ( a:uisio#%es*esa %e ener)ia elEtrica0 co4o %ocu4ento 5li%o no 8e)istro. >. 8e)istro F13! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o 1!0 *ara a Bi*>tese %e a*ro*riao %e crE%itos na a:uisio %e 4a:uinas e e:ui*a4entos0 nos *razos *re5istos no art. A/ %a Ge%i%a Pro5is>ria n/ ?A!0 %e $!11. A. 8e)istro F$!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 co4 a incluso %a instruo %e *reencBi4ento %os ca4*os !" e 1!. B. 8e)istro F.!! 6ncluso %e obser5ao no re)istro0 ressaltan%o :ue o 4es4o %e5e ser *reencBi%o na 5iso 'inanceira =5alores e'eti5a4ente reti%os *elas 'ontes *a)a%oras@ e no na 5iso %ocu4ental.

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(7in! +$r!,( -.32
1. Deo A Da a*resentao %o ar:ui5o %i)ital %a EFD-P6D#Co'ins Co4*le4enta as orientaes :uanto ao *razo *ara trans4isso %os ar:ui5os %i)itais %os *er,o%os %e a*urao 4ensais0 re'erentes ao ano-calen%rio %e $!11. $. Deo ? Da assinatura co4 certi'ica%o %i)ital <rientaes %e *reencBi4ento *ara ca%astra4ento %e *rocurao eletrOnica =ite4 ?@. 3. 8e)istro !111 Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 es*eci'ican%o as receitas co4*onentes ou classi'ica%as co4o 8eceita 9ruta0 a sere4 consi%era%as *ara 'ins %e rateio na a*urao %e crE%itos0 nos 8e)istros G1!? =9ase %e Clculo %o CrE%ito %e P6D#Pase*@ e G?!? =9ase %e Clculo %o CrE%ito %e Co'ins@. 8enu4erao %a instruo %o Ca4*o .. A. 8e)istro !$!1 Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro e %o Ca4*o !3. ?. 8e)istro C1$! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !. =7LGCACD8At@. .. 8e)istro C11! Co4*le4ento %as instrues )erais %e *reencBi4ento %o re)istro0 co4 a incluso %a 7ota A =4ais %e u4 re)istro *ara u4 4es4o *er,o%o@. 3. 8e)istro C1"! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro =6te4 3@ e %os Esclareci4entos A%icionais =6te4 6 Ven%as Cancela%as0 8etorno %e Gerca%orias e De5oluo %e Ven%as@ constante no Ca4*o !1. 1. 8e)istros C1"1 e C1"? Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !A =CF<P@. ". 8e)istro C1"" Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !. =7LGCACD8At@. 1!. 8e)istro D.!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro e %os Ca4*os !. =67DC8EC@0 !1 =DJCD<CC676@ e !" =DJCD<CCF67@. 11. 8e)istros D.!1 e D.!? Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !. =V2C9CCP6D e V2C9CCC<F67D@. 1$. 8e)istro F1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro. 13. 8e)istros F1$! e F13! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !3 =6DE7JC9EGC6G<9@. 1A. 8e)istro F$!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 re'erente ao estorno %e crE%itos %a ati5i%a%e i4obiliria0 na ocorrFncia %e %istrato =%e5oluo %e uni%a%e i4obiliria 5en%i%a@. 1?. 8e)istro F.!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !A =V2C9CC8EJ@. 1.. 8e)istros G$1! e G.1! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 re'erente ( a*urao %a contribuio *ara o P6D#Pase* =G$1!@ e %a Co'ins =G.1!@ *ela *essoa +ur,%ica s>cia ostensi5a0 %e o*eraes 5incula%as a DCP. 13. 8e)istro G?!? PreencBi4ento 'acultati5o %o Ca4*o !. =V2C9CCC<F67DC7C@0 uni'or4izan%o co4 a re)ra %e no obri)atorie%a%e %e ca4*o + es*eci'ica%a no 8e)istro G1!? =P6D#Pase*@. 11. 8e)istros 11!! e 1?!! Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %os Ca4*os !30 11 e 1?. 1". 8e)istro 1?!1 Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 re'erencian%o a utilizao %este re)istro *ara 'ins %e %etalBa4ento %o 8e)istro Pai 1?!!. $!. Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %os ca4*os %e %ata0 %os re)istro A1!!0 C1!!0 C11!0 C1"!0 C31!0 C3"?0 C?!!0 C.!!0 D1!!0 D$!!0 D3!!0 D?!!0 D.!! e F1!!.

Princip i! "#$r %&$! '( G)i Pr*#ic( ' EFD-PIS/C(7in! +$r!,( -.31. Jabela %e Go%elo %e Docu4entos Fiscais e 8e)istros Corres*on%entes na EFD-P6D#Co'ins =6te4 1.3 %o Guia Prtico@ C>%i)o !$0 su*ri4in%o a re'erFncia ao re)istro C31?. $. 8e)istro !1?! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento =<bser5ao ?@0 re'erente ao ca%astro %e cons>rcios0 *ela

Guia Prtico EFD-Contribuies Verso 1.13 Atualizao !"#!"#$!13 *essoa +ur,%ica consorcia%a. 3. 8e)istro A1!! Alterao %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !1 =7LGCD<C@. A. 8e)istro C1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 re'erente ( escriturao %as %e5olues %e 5en%as0 5en%as cancela%as e %e5olues %e co4*ras :ue )erara4 crE%ito na a:uisio. ?. 8e)istro C1$! Alterao %e leiaute0 co4 a incluso %o Ca4*o !. =7LGCACD8At@. .. 8e)istro C11! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 re'erente ( escriturao %as %e5olues %e 5en%as e 5en%as cancela%as. 3. 8e)istro C1"! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 re'erente ( escriturao %as %e5olues %e 5en%as0 5en%as cancela%as e %e5olues %e co4*ras :ue )erara4 crE%ito na a:uisio. 1. 8e)istro C?!! PreencBi4ento 'acultati5o %o Ca4*o !" =DJCE7J@ e alterao %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !3 =7LGCD<C@. ". 8e)istro C.!! PreencBi4ento 'acultati5o %o Ca4*o !3 =C<DCGL7@. 1!. 8e)istro F1!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento re'erente ao Ca4*o 1" =DEDCCD<CC<PE8@. 11. 8e)istro F1$! PreencBi4ento 'acultati5o %o Ca4*o !A =67DC<86GCC8ED@ e co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re'eri%o ca4*o. 1$. 8e)istro F.!! Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o ca4*o !? =V2C8EJ@. 13. 8e)istros G1!! =P6D#Pase*@ e G?!! =Co'ins@ Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento0 re'erente as re)ras %e %eter4inao %os C>%i)os %e Ji*o %e CrE%itos Ca4*o !$. 1A. 8e)istros G11! =P6D#Pase*@ e G?1! =Co'ins@ Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro. 1?. 8e)istros 11!! =P6D#Pase*@ e 1?!! =Co'ins@ Co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o Ca4*o !3 =V2CC8EDCEMJCAPL@. 1.. 8e)istros 11!1 =P6D#Pase*@ e 1?!1 =Co'ins@ Alterao e co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 no :ue 5e4 a se constituir RCrE%ito E&te4*or;neoS. 13. 8e)istros 1$!! =P6D#Pase*@ e 1.!! =Co'ins@ Alterao e co4*le4ento %as instrues %e *reencBi4ento %o re)istro0 no :ue 5e4 a se constituir RContribuio E&te4*or;neaS.