Exemplo de contabilizao de folha de pagamento

A partir de Junho/200X

1 - Registros dos adiantamentos efetuados no ms junho/200X:

Adiantamento de frias, em 26.06.200X: D - Adiantamento de Frias (AC) C - IR Fonte a Recolher (PC) C - INSS a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

Adiantamento de 13 salrio, em 26.06.200X: D - Adiantamento de 13 Salrio (AC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

2 - Registro do pagamento do IR Fonte sobre o pagamento das frias, em 30.06.200X: D - IR Fonte a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

3 - Registro do pagamento de adiantamento de salrio, em 20/07/200X: D - Adiantamento de Salrios (AC) C - IR Fonte a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

4 - Registro do recolhimento do IR Fonte sobre adiantamento de salrios, em 28/07/200X: D - IR Fonte a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

5 - Registro da folha de pagamento, em 31/07/200X:

Salrios e aviso prvio indenizado: D - Gastos com Pessoal (CR) C - Salrios e Ordenados a Pagar (PC)

Frias, abonos pecunirios e 1/3 constitucional: D - Proviso p/ Frias e Encargos Sociais (PC) C - Salrios e Ordenados a Pagar (PC)

13 salrio: D - Proviso p/13 salrio e Encargos Sociais (PC) C - Salrios e Ordenados a Pagar (PC)

Salrio-famlia: D - INSS a Recolher (PC) C - Salrios e Ordenados a Pagar (PC)

Alternativamente, poder ser efetuado o seguinte lanamento de forma resumida: D - Gastos com Pessoal (CR) D - Proviso p/ Frias e encargos Sociais (PC) D - Proviso p/ 13 Salrio (PC) D - INSS a Recolher (PC) C - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) 6 - Registro dos descontos, em 31.07.200X:

Contribuio sindical: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Contribuio Sindical (PC)

Adiantamento de salrios, de frias e de 13 salrio: D - Salrios e ordenados a Pagar (PC) C - Adiantamento de Salrios (AC) C - Adiantamento de Frias (AC) C - Adiantamento de 13 Salrio

Faltas e atrasos: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Gastos com Pessoal (CR)

INSS dos empregados sobre salrios: D - Salrios e ordenados a Pagar (PC) C - INSS a Recolher (PC)

IR Fonte sobre salrios: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - IR Fonte a Recolher (PC)

Vale-Transporte: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Gastos com Pessoal (CR)

Vale-Refeio: D - Salrios e Ordenados a pagar (PC) C - Gastos com Pessoal (CR)

Assistncia Mdica: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Gastos com pessoal (CR)

Alternativamente, o registro pode ser: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Contribuio Sindical a Recolher (PC) C - Adiantamento de Salrios (AC) C - Adiantamento de Frias (AC) C - Adiantamento de 13 Salrio (AC) C - INSS a Recolher (PC) C - IR Fonte a Recolher (PC) C - Gastos c/Pessoal (CR)

7 - Registro da contribuio da empresa ao INSS, a ser debitada no resultado do ms: D - Gastos com Pessoal (CR) C - INSS A Recolher (PC)

8 - Registro da contribuio da empresa ao INSS, a ser baixada de contas de proviso: INSS sobre frias: D - Proviso p/ Feriais e Encargos Sociais (PC) C - INSS a Recolher (PC)

INSS sobre 13 salrio: D - Proviso p/ 13 Salrio e Encargos Sociais (PC) C - INSS a Recolher (PC)

9 - Registro do FGTS a ser debitado no resultado do ms: D - Gastos com pessoal (CR) C - FGTS a Recolher (PC)

10 - Registro do FGTS a ser baixado de contas de proviso: FGTS sobre frias: D - Proviso p/ Ferias e Encargos Sociais (PC) C - FGTS a Recolher (PC)

FGTS sobre 13 salrio: D - Proviso p/ 13 Salrio e Encargos Sociais (PC) C - FGTS a Recolher (PC)

11 - Registro do pagamento da contribuio ao INSS, em 02.08.200X: D - INSS a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

12 - Registro do pagamento do FGTS, em 02.08.200X: D - FGTS a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

13 - Registro do pagamento dos salrios, em 04.08.200X: D - Salrios e Ordenados a Pagar (CR) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

14 - Registro do pagamento da resciso de contrato de trabalho, em 09.08.200X: D - Salrios e Ordenados a Pagar (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

15 - Pagamento da contribuio sindical, em 10.08.200X: D - Contribuio Sindical a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

16 - Registro do pagamento do IR Fonte sobre os salrios, em 11.08.200X: D - IR Fonte a Recolher (PC) C - Caixa/Bancos c/ Movimento (AC)

Fonte: Essncia Sobre a Forma Obs. O Essncia Sobre a Forma apenas sugere a contabilizao, com base nos exemplos o contabilista tem condies de aprimorar suas pesquisas e conhecimentos.

Referencia: (Resoluo CFC n 750/1993 )