LTIMO DIRIO 03/01/2014

ANO: 48 2014

FECHAMENTO: 03/01/2014

EXPEDIO: 05/01/2014

PGINAS: 020/001

FASCCULO N: 01

Destaques
Regulamentado o RET aplicvel construo de estabelecimentos de educao infantil Alterada IN que regula o processo de consulta relativo interpretao da legislao tributria Aprovado o programa gerador da Dirf 2014

Sumrio
IR-FONTE
COMPROVANTE DE RENDIMENTOS Aplicaes Financeiras Instruo Normativa 1.439 RFB.........................................019 PARTICIPAO NOS LUCROS Tabela Progressiva do Imposto Instruo Normativa 1.433 RFB............................019 REGIME DE ESTIMATIVA Pagamento Mensal com Base na Receita Bruta e Acrscimos Jurisprudncia AgRg no Agravo em Recurso Especial 164.863 STJ-DF................011

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

CONSULTA Legislao Tributria Federal Instruo Normativa 1.434 RFB ...............................006 DJE Cdigos Ato Declaratrio Executivo 71 Codac ........................................................004 ECD ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL Normas Ato Declaratrio Executivo 103 Cofis..........................................................008 RECOLHIMENTO DO PAES Janeiro a Maro/2014 Orientao............................................................................007 RECOLHIMENTO EM ATRASO DO REFIS Janeiro a Maro/2014 Orientao............................................................................010

SIMPLES NACIONAL
APURAO Normas Ato Declaratrio Interpretativo 7 RFB ........................................................018 Receitas da Prestao de Servios Ato Declaratrio Interpretativo 8 RFB .............018

DECLARAES FISCAIS
DIRF Programa Gerador Instruo Normativa 1.438 RFB................................................017

OUTROS TRIBUTOS FEDERAIS

CSLL Pagamento Mensal com Base na Receita Bruta e Acrscimos Jurisprudncia AgRG no Agravo em Recurso Especial 164.863 STJ-DF ...............011 RET Regime Especial de Tributao Instruo Normativa 1.435 RFB.................016 IOF Alquota Decreto 8.175 ............................................................................................017

INDICADORES ECONMICOS
TBF Variao De 24-12-2013 a 30-12-2013 Comunicados 25.034, 25.045, 25.049 e 25.057 Bacen..................................................................................001 TR Variao De 24-12-2013 a 30-12-2013 Comunicados 25.034, 25.045, 25.049 e 25.057 Bacen..................................................................................001

IR-PESSOA JURDICA
APLICAO FINANCEIRA Renda Varivel Instruo Normativa 1.439 RFB .....................................................019 ATIVIDADES IMOBILIRIAS RET Regime Especial de Tributao Instruo Normativa 1.435 RFB..................................................................................016 DARF Cdigo Instruo Normativa 1.435 RFB ..................................................................016 PREOS DE TRANSFERNCIA Exportao Instruo Normativa 1.437 RFB ...........................................................011 PROGRAMA DE ALIMENTAO DO TRABALHADOR PAT Incentivo Fiscal Jurisprudncia Recurso Especial 1.411.780 STJ-PE..........................................................................011 RECOLHIMENTO DO IMPOSTO RET Regime Especial de Tributao Instruo Normativa 1.435 RFB..................................................................................016

DEFESA DO CONSUMIDOR
VCIO DO PRODUTO Direito de Reclamao Jurisprudncia Recurso Especial 1.161.941 STJ-DF..........................................................................001

PIS/COFINS
ATIVIDADES IMOBILIRIAS RET Regime Especial de Tributao Instruo Normativa 1.435 RFB.................016 RECOLHIMENTO RET Regime Especial de Tributao Instruo Normativa 1.435 RFB.................016

IR-PESSOA FSICA
APLICAO FINANCEIRA Renda Varivel Instruo Normativa 1.439 RFB .....................................................019 PARTICIPAO NOS LUCROS Tabela Progressiva do Imposto Instruo Normativa 1.433 RFB............................019

IR/LC

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IR-FONTE

IR-FONTE
INSTRUO NORMATIVA 1.433 RFB, DE 30-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014) PARTICIPAO NOS LUCROS Tabela Progressiva do Imposto

Receita divulga tabela do IR para clculo da participao nos lucros a partir de 2014
Esta Instruo Normativa aprova a tabela progressiva anual para clculo, a partir do ano-calendrio de 2014, do Imposto de Renda incidente sobre o valor da participao dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa (PLR). A nova tabela foi reajustada em 4,5%.
O SECRETRIO ADJUNTO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe conferem os incisos III do art. 280 e inciso I do art. 281 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no 11 do art. 3 da Lei n 10.101, de 19 de dezembro de 2000, RESOLVE: Art. 1 Esta Instruo Normativa dispe sobre a tabela progressiva anual relativa tributao do imposto sobre a renda incidente sobre o valor da participao dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa (PLR), de que trata o 11 do art. 3 da Lei n 10.101, de 19 de dezembro de 2000, a partir do ano-calendrio de 2014. Art. 2 A tabela progressiva anual a que se refere o art. 1 a seguinte:
Valor da PLR anual (R$) De 0,00 a 6.270,00 De 6.270,01 a 9.405,00 De 9.405,01 a 12.540,00 De 12.540,01 a 15.675,00 Acima de 15.675,00 Alquota (%) 7,5 15 22,5 27,5 Parcela a deduzir do IR (R$) 470,25 1.175,63 2.116,13 2.899,88

Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2014. (Luiz Fernando Teixeira Nunes) NOTA COAD: Solicitamos aos nossos Assinantes que considerem a nova tabela progressiva anual para clculo do Imposto de Renda incidente sobre o valor da PLR, a partir do ano-calendrio de 2014, em substituio quela constante do subitem 5.1. TABELAS PROGRESSIVAS DO IR/FONTE do Calendrio das Obrigaes Janeiro/2014, tendo em vista pequenas diferenas decorrentes de arredondamento.

INSTRUO NORMATIVA 1.439 RFB, DE 2-1-2014 (DO-U DE 3-1-2014)

COMPROVANTE DE RENDIMENTOS Aplicaes Financeiras

Revogado ato que criou o Informe de Operaes em Mercados Organizados de Valores Mobilirios
A Instruo Normativa 1.439 RFB/2014, cuja ntegra pode ser consultada no Portal COAD, revoga a Instruo Normativa 1.349 RFB, de 25-4-2013 (Fascculo 17/2013), que instituiu o Informe de Operaes em Mercados Organizados de Valores
IR/LC

Mobilirios, utilizado para envio, em meio magntico, dos dados relativos a operaes em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros, e em mercados de balco organizado, para fins de apurao do IR.
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SIMPLES NACIONAL

SIMPLES NACIONAL
ATO DECLARATRIO INTERPRETATIVO 8 RFB, DE 30-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014) APURAO Receitas da Prestao de Servios

RFB define a tributao de servios de pintura, manuteno e reparao na construo civil

Quando prestados de forma isolada os servios de pintura predial, instalao, manuteno e reparao hidrulica, eltrica, sanitria, de gs, de sistemas contra incndio, de elevadores, de escadas e esteiras rolantes, devem ser tributados pela ME ou EPP no Anexo III da Lei Complementar 123/2006. Na hiptese de tais servios estarem agregados ao contrato de construo, a tributao ocorrer em conjunto com a obra na forma do Anexo IV.
O SECRETRIO ADJUNTO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere os incisos III do art. 280 e inciso I do art. 281 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 17, XI, XII, 1, art. 18, 5-B, IX, 5-C, 5-F, 5-H, da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, DECLARA: Art. 1 Os servios de pintura predial, instalao, manuteno e reparao hidrulica, eltrica, sanitria, de gs, de sistemas contra incndio, de elevadores, de escadas e esteiras rolantes exercidos por microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) optante pelo Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, so tributados pelo Anexo III da Lei Complementar n 123, de 2006, e no esto sujeitos reteno da contribuio previdenciria prevista no art. 31 da Lei n 8.212, de 1991. Pargrafo nico Caso a ME ou EPP seja contratada para construir imvel ou executar obra de engenharia em que os servios de pintura predial e instalao hidrulica, eltrica, sanitria, de gs, de sistemas contra incndio, de elevadores, de escadas e esteiras rolantes faam parte do respectivo contrato, sua tributao ocorrer juntamente com a obra, na forma do Anexo IV da Lei Complementar n 123, de 2006. (Luiz Fernando Teixeira Nunes)

ATO DECLARATRIO INTERPRETATIVO 7 RFB, DE 27-12-2013 (DO-U DE 30-12-2013)

APURAO Normas

Receita esclarece a tributao das atividades de usinagem e soldagem no Simples Nacional

Este Ato Declaratrio Interpretativo esclarece a tributao, pelo Simples Nacional, das microempresas e empresas de pequeno porte que exercem as atividades de usinagem, soldagem, tratamento e revestimento de metais.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 18, 4, 5, 5-B, IX e 5-G, da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, e nos arts. 4, 5, V e 7, II, do Decreto n 7.212, de 15 de junho de 2010 (Ripi), DECLARA: Art. 1 As atividades de usinagem, soldagem, tratamento e revestimento de metais exercidas por microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) optante pelo Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006:
IR/LC

I so tributadas pelo Anexo II da Lei Complementar n 123, de 2006, quando exclusivamente industriais; II so tributadas pelo Anexo II, deduzido da parcela correspondente ao ICMS e acrescido da correspondente ao ISS prevista no Anexo III da mesma Lei, caso essas atividades sejam consideradas, simultaneamente, prestaes de servios; III quando realizadas por encomenda direta do consumidor ou usurio, na residncia do preparador ou em oficina, com preponderncia do trabalho profissional, constituem prestaes de servios sem operao de industrializao e devem ser tributadas pelo Anexo III da Lei Complementar n 123, de 2006. (Carlos Alberto Freitas Barreto)
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DECLARACES FISCAIS/OUTROS TRIBUTOS FEDERAIS

DECLARACES FISCAIS
INSTRUO NORMATIVA 1.438 RFB, DE 2-1-2014 (DO-U DE 3-1-2014) DIRF Programa Gerador

Aprovado o programa gerador da Dirf 2014

O programa gerador da Dirf 2014, disponvel para download no site da Receita Federal, deve ser utilizado para apresentao das informaes relativas ao ano-calendrio 2013, bem como das informaes relativas ao ano-calendrio 2014, nos casos de extino de pessoa jurdica decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total, e nos casos de pessoas fsicas que sarem definitivamente do Pas e de encerramento de esplio.
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, SUBSTITUTO, no uso das atribuies que lhe conferem os incisos III e XVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto na Instruo Normativa RFB n 1.406, de 23 de outubro de 2013, RESOLVE: Art. 1 Fica aprovado o programa gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf 2014, nos termos desta Instruo Normativa. Pargrafo nico O programa de que trata o caput dever ser utilizado para apresentao das informaes relativas ao ano-calendrio 2013, bem como das informaes relativas ao ano-calendrio 2014, nos casos de extino de pessoa jurdica decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total, e nos casos de pessoas fsicas que sarem definitivamente do Pas e de encerramento de esplio. Art. 2 O programa de que trata o art. 1 de reproduo livre e estar disponvel a partir de 2 de janeiro de 2014, no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br. Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. (Luiz Fernando Teixeira Nunes)

OUTROS TRIBUTOS FEDERAIS

DECRETO 8.175, DE 27-12-2013 (DO-U, EDIO EXTRA, DE 27-12-2013) IOF Alquota

Governo eleva IOF de operaes com carto internacional pr-pago e saques no exterior
Este Decreto altera o Decreto 6.306, de 14-12-2007 (Fascculo 51/2007) para elevar, a partir de 28-12-2013, de 0,38% para 6,38%, a alquota do IOF incidente nas operaes realizadas com cartes de dbito no exterior, compras de cheques de viagem e saques de moeda estrangeira no exterior.
A PRESIDENTA DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe conferem o art. 84, inciso IV, e art. 153, 1, da Constituio, e tendo em vista o disposto na Lei n 5.143, de 20 de outubro de 1966, no Decreto-Lei n 1.783, de 18 de abril de 1980, e na Lei n 8.894, de 21 de junho de 1994, DECRETA: Art. 1 O Decreto n 6.306, de 14 de dezembro de 2007, passa a vigorar com as seguintes alteraes: Art. 15-A .......................................................................... .......................................................................................................
Remisso COAD: Decreto 6.306/2007 Art. 15-A A alquota do IOF fica reduzida para trinta e oito centsimos por cento, observadas as seguintes excees:
IR/LC

XXV nas operaes de cmbio liquidadas a partir de 28 de dezembro de 2013 destinadas ao cumprimento de obrigaes de administradoras de carto de uso internacional ou de bancos comerciais ou mltiplos na qualidade de emissores de carto de crdito ou de dbito decorrentes de saques no exterior efetuado por seus usurios: seis inteiros e trinta e oito centsimos por cento; e XXVI nas liquidaes de operaes de cmbio liquidadas a partir de 28 de dezembro de 2013 para aquisio de moeda estrangeira em cheques de viagens e para carregamento de carto internacional pr-pago, destinadas a atender gastos pessoais em viagens internacionais: seis inteiros e trinta e oito centsimos por cento. ............................................................................................. (NR) Art. 2 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. (Dilma Rousseff; Guido Mantega)
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IR-PESSOA JURDICA

IR-PESSOA JURDICA
INSTRUO NORMATIVA 1.435 RFB, DE 30-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014) RECOLHIMENTO DO IMPOSTO RET Regime Especial de Tributao

Regulamentado o RET aplicvel construo de estabelecimentos de educao infantil

Este ato regulamenta a opo pelo regime especial de tributao criado pela Lei 12.715, de 17-9-2012 (Fascculo 38/2012), aplicvel, at 31-12-2018, s construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil, que permite o pagamento mensal unificado do IRPJ, do PIS/Pasep, da CSLL e da Cofins. Pode optar pelo novo RET a empresa contratada para construir ou reformar creches e pr-escolas, cujas obras tenham sido iniciadas ou contratadas a partir de 1-1-2013. A manifestao da opo por este regime especial ser considerada efetivada mediante prvia adeso ao Domiclio Tributrio Eletrnico e a realizao do primeiro pagamento mensal unificado. Esta IN tambm atualiza as normas que disciplinam os regimes especiais de tributao aplicveis s incorporaes imobilirias objeto de patrimnio de afetao, criado pela Lei 10.931, de 2-8-2004 (Informativo 31/2004), e s construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do PMCMV, de que trata a Lei 12.024, de 27-8-2009 (Fascculo 35/2009), devido s alteraes ocorridas nestas Leis. Fica revogada a Instruo Normativa 934 RFB, de 27-4-2009 (Fascculo 18/2009).
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que lhe conferem os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto nos arts. 31-A a 31-F da Lei n 4.591, de 16 de dezembro de 1964, nos arts. 1 a 10 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, no art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009, e nos arts. 24 a 27 da Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012, RESOLVE: Art. 1 Esta Instruo Normativa disciplina: I o regime especial de tributao aplicvel s incorporaes imobilirias objeto de patrimnio de afetao, de que tratam os arts. 1 a 10 da Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004; II o regime especial de tributao aplicvel s construes de unidades habitacionais contratadas no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV), de que trata o art. 2 da Lei n 12.024, de 27 de agosto de 2009; e III o regime especial de tributao aplicvel s construes ou reformas de estabelecimentos de educao infantil, de que tratam os arts. 24 a 27 da Lei n 12.715, de 17 de setembro de 2012. CAPTULO I DO REGIME ESPECIAL APLICVEL S INCORPORAES IMOBILIRIAS Art. 2 O Regime Especial de Tributao (RET) aplicvel s incorporaes imobilirias, institudo pelo art. 1 da Lei n 10.931, de 2004, tem carter opcional e irretratvel enquanto perdurarem direitos de crdito ou obrigaes do incorporador junto aos adquirentes dos imveis que compem a incorporao. 1 Para efeito do disposto no caput, considera-se: I incorporador, a pessoa fsica ou jurdica que, embora no efetuando a construo, compromisse ou efetive a venda de fraes ideais de terreno objetivando a vinculao de tais fraes a unidades autnomas, em edificaes a serem construdas ou em construo sob regime condominial, ou que meramente aceite propostas para efetivao de tais transaes, coordenando e levando a termo a incorporao e responsabilizando-se, conforme
IR/LC

o caso, pela entrega, a certo prazo, preo e determinadas condies, das obras concludas; e II incorporao imobiliria, a atividade exercida com o intuito de promover e realizar a construo, para alienao total ou parcial, de edificaes ou conjunto de edificaes compostas de unidades autnomas. 2 Estende-se a condio de incorporador aos proprietrios e titulares de direitos aquisitivos que contratem a construo de edifcios que se destinem constituio em condomnio, sempre que iniciarem as alienaes antes da concluso das obras. 3 Presume-se a vinculao entre a alienao das fraes do terreno e o negcio de construo, se, ao ser contratada a venda, ou promessa de venda ou de cesso das fraes de terreno, j houver sido aprovado e estiver em vigor, ou pender de aprovao de autoridade administrativa, o respectivo projeto de construo, respondendo o alienante como incorporador. Art. 3 A opo pela aplicao do RET incorporao imobiliria, de que trata o art. 2, ser considerada efetivada quando atendidos os seguintes requisitos, pela ordem em que esto descritos: I afetao do terreno e das acesses objeto da incorporao imobiliria nos termos dos arts. 31-A a 31-E da Lei n 4.591, de 16 de dezembro de 1964; II inscrio de cada incorporao afetada no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ), vinculada ao evento 109 Inscrio de Incorporao Imobiliria Patrimnio de Afetao; III prvia adeso ao Domiclio Tributrio Eletrnico (DTE); IV regularidade fiscal da matriz da pessoa jurdica quanto aos tributos administrados pela RFB, s contribuies previdencirias e Dvida Ativa da Unio administrada pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN); e V regularidade do recolhimento ao Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS). VI apresentao do formulrio Termo de Opo pelo Regime Especial de Tributao, constante do Anexo nico a esta Instruo Normativa, disponvel no stio da RFB na Internet no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
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IR-PESSOA JURDICA

1 O requisito referido no inciso IV do 2 do art. 6 ser comprovado mediante consulta, nos sistemas da RFB, pela autoridade administrativa responsvel pela anlise do requerimento, da existncia de Certido Negativa de Dbitos CND ou de Certido Positiva de Dbito com Efeitos de Negativa CPD-EN vlida, nos termos do pargrafo nico do art. 18 da Lei n 12.844, de 19 de julho de 2013. 2 O requisito referido no inciso V do 2 do art. 6 ser comprovado mediante consulta, pela autoridade administrativa responsvel pela anlise do requerimento, ao sistema da Caixa Econmica Federal. 3 Para apresentao do formulrio de que trata o inciso VI do caput, o interessado, ou seu procurador legalmente constitudo, dever obter, em qualquer unidade de atendimento da RFB, dossi digital de atendimento, na forma do art. 4 da Instruo Normativa RFB n 1.412, de 22 de novembro de 2013. 4 A opo pelo RET ser formalizada mediante a solicitao de juntada, na forma do art. 5 da Instruo Normativa RFB N 1.412, de 2013, ao dossi digital de atendimento a que se refere o pargrafo anterior: I do formulrio constante do Anexo nico a esta Instruo Normativa; e II do termo de constituio de patrimnio de afetao da incorporao, firmado pelo incorporador e, quando for o caso, tambm pelos titulares de direitos reais de aquisio, e averbado no Cartrio de Registro de Imveis. Art. 4 O terreno e as acesses objeto da incorporao imobiliria sujeita ao RET, bem como os demais bens e direitos a ela vinculados, no respondero por dvidas tributrias da incorporadora relativas ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), Contribuio para o PIS/Pasep e Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), exceto as calculadas na forma do art. 5 sobre as receitas recebidas no mbito da respectiva incorporao. Pargrafo nico O patrimnio da incorporadora responder pelas dvidas tributrias da incorporao afetada. Art. 5 Para cada incorporao submetida ao RET, a incorporadora ficar sujeita ao pagamento mensal equivalente a 4% (quatro por cento) das receitas mensais recebidas, que corresponder ao pagamento unificado de: I IRPJ; II CSLL; III Contribuio para o PIS/Pasep; e IV Cofins. 1 Para fins do disposto no caput, considera-se receita mensal o total das receitas recebidas pela incorporadora com a venda de unidades imobilirias que compem cada incorporao submetida ao RET, bem como, as receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessa operao. 2 O pagamento mensal equivalente a 4% (quatro por cento) das receitas mensais recebidas de que trata o caput aplica-se a partir de 28 de dezembro de 2012, inclusive em relao incorporao j submetida ao RET anteriormente. 3 At 27 de dezembro de 2012, o pagamento mensal de que trata o caput era equivalente a 6% (seis por cento) das receitas mensais recebidas. 4 At 31 de dezembro de 2014, para os projetos de incorporao de imveis residenciais de interesse social, cuja construo tenha sido iniciada a partir de 31 de maro de 2009, o
IR/LC

percentual correspondente ao pagamento unificado dos tributos de que trata o caput ser equivalente a 1% (um por cento) das receitas mensais recebidas. 5 Para efeito do disposto no 4 consideram-se projetos de incorporao de imveis de interesse social os destinados construo de unidades residenciais no mbito do PMCMV, de que trata a Lei n 11.977, de 7 de julho de 2009, de valor comercial de: I at R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 31 de maro de 2009 at 27 de julho de 2010; II at R$ 75.000,00 (setenta e cinco mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 28 de julho de 2010 at 31 de novembro de 2011; III at R$ 85.000,00 (oitenta e cinco mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 1 de dezembro de 2011 at 27 de dezembro de 2012; e IV at R$ 100.000,00 (cem mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 28 de dezembro de 2012. 6 A opo da incorporao no RET/Incorporao Imobiliria obriga o contribuinte a efetuar o recolhimento dos tributos, na forma deste artigo, a partir do ms da opo. 7 Do total das receitas recebidas, de que trata o 1, podero ser deduzidas as vendas canceladas, as devolues de vendas e os descontos incondicionais concedidos. 8 As demais receitas recebidas pela incorporadora, relativas s atividades da incorporao submetida ao RET, sero tributadas na incorporadora. 9 O disposto no 8 aplica-se inclusive s receitas recebidas pela incorporadora, decorrentes da aplicao dos recursos da incorporao submetida ao RET/Incorporao Imobiliria no mercado financeiro. 10 Os crditos tributrios devidos pela incorporadora na forma do disposto neste artigo no podero ser objeto de parcelamento. Art. 6 Observado o disposto no art. 9, o pagamento do IRPJ e das contribuies, na forma do art. 5, ser considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado pela incorporadora. 1 As receitas, custos e despesas prprios da incorporao, sujeitos tributao na forma do art. 5, no devero ser computados na apurao das bases de clculo do IRPJ e das contribuies, devidos pela incorporadora, em virtude de suas demais atividades empresariais, inclusive incorporaes no afetadas. 2 Para fins do disposto no 1, os custos e despesas indiretos pagos no ms sero apropriados a cada incorporao na mesma proporo representada pelos custos diretos prprios da incorporao, em relao ao custo direto total da incorporadora, assim entendido como a soma de todos os custos diretos de todas as incorporaes e o de outras atividades exercidas pela incorporadora. Art. 7 Para fins de repartio de receita tributria, do percentual de 4% (quatro por cento) de que trata o caput do art. 5 sero considerados: I 1,71% (um inteiro e setenta e um centsimos por cento) como Cofins; II 0,37% (trinta e sete centsimos por cento) como Contribuio para o PIS/Pasep;
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IR-PESSOA JURDICA

III 1,26% (um inteiro e vinte e seis centsimos por cento) como IRPJ; e IV 0,66% (sessenta e seis centsimos por cento) como CSLL. 1 Do percentual de 6% (seis por cento) de que trata o 3 do art. 5 sero considerados para fins de repartio de receita tributria: I 2,57% (dois inteiros e cinquenta e sete centsimos por cento) como Cofins; II 0,56% (cinquenta e seis centsimos por cento) como Contribuio para o PIS/Pasep; III 1,89% (um inteiro e oitenta e nove centsimos por cento) como IRPJ; e IV 0,98% (noventa e oito centsimos por cento) como CSLL. 2 Do percentual de 1% (um por cento) de que trata o 4 do art. 5 sero considerados para fins de repartio de receita tributria: I 0,44% (quarenta e quatro centsimos por cento) como Cofins; II 0,09% (nove centsimos por cento) como Contribuio para o PIS/Pasep; III 0,31% (trinta e um centsimos por cento) como IRPJ; e IV 0,16% (dezesseis centsimos por cento) como CSLL. Art. 8 O pagamento unificado do IRPJ e das contribuies, na forma dos 2 a 4 e do caput do art. 5, dever ser efetuado at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente quele em que houverem sido recebidas as receitas. 1 Para fins do disposto no caput, a incorporadora dever utilizar no Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), o nmero especfico de inscrio da incorporao objeto de opo pelo RET no CNPJ e o cdigo de arrecadao: I 4095, no caso de pagamento unificado na forma do caput e dos 2 e 3 do art. 5; e II 1068, no caso de pagamento unificado na forma do 4 do art. 5. 2 Na hiptese de o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente quele em que houverem sido recebidas as receitas recair em dia considerado no til, o pagamento de que trata o caput dever ser feito no 1 (primeiro) dia til subsequente. Art. 9 No caso de a pessoa jurdica estar amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, nas hipteses a que se referem os incisos II, IV e V do art. 151 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional (CTN), ou por sentena judicial transitada em julgado, determinando a suspenso do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies referidas nesta Instruo Normativa, a incorporadora dever calcular, individualmente, os valores do IRPJ e das contribuies considerados devidos pela incorporao sujeita ao RET/Incorporao Imobiliria, aplicando-se as alquotas correspondentes, relacionadas no art. 7, e efetuar o recolhimento em Darf distintos para cada um deles, utilizando-se os seguintes cdigos de arrecadao: I 4112 para o IRPJ; II 4153 para a CSLL; III 4138 para a Contribuio para o PIS/Pasep; e IV 4166 para a Cofins.
Remisso COAD: Lei 5.172/66 Art. 151 Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio: .......................................................................................
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II o depsito do seu montante integral; ....................................................................................... IV a concesso de medida liminar em mandado de segurana. V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial;

Art. 10 O incorporador fica obrigado a manter escriturao contbil segregada para cada incorporao submetida ao RET. 1 A escriturao contbil das operaes da incorporao objeto de opo pelo RET poder ser efetuada em livros prprios ou nos da incorporadora, sem prejuzo das normas comerciais e fiscais aplicveis incorporadora em relao s operaes da incorporao. 2 Na hiptese de adoo de livros prprios para cada incorporao objeto de opo no RET/Incorporao Imobiliria, a escriturao contbil das operaes da incorporao poder ser efetivada mensalmente na contabilidade da incorporadora, mediante registro dos saldos apurados nas contas relativas incorporao. Art. 11 Caso no se verifique o pagamento das obrigaes tributrias, previdencirias e trabalhistas, vinculadas ao respectivo patrimnio de afetao, cujos fatos geradores tenham ocorrido at a data da decretao da falncia, ou insolvncia do incorporador, perde eficcia a deliberao pela continuao da obra a que se refere o 1 do art. 31-F da Lei n 4.591, de 1964, bem como os efeitos do regime de afetao institudos pela Lei n 10.931, de 2004. Pargrafo nico Para fins do disposto no caput, as obrigaes tributrias previdencirias e trabalhistas, vinculadas ao respectivo patrimnio de afetao, devero ser pagas pelos adquirentes em at 1 (um) ano da deliberao pela continuao da obra, ou at a data da concesso do habite-se, se esta ocorrer em prazo inferior. Art. 12 O disposto no art. 76 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no se aplica ao patrimnio de afetao de incorporaes imobilirias definido pela Lei n 4.591, de 1964.
Esclarecimento COAD: O artigo 76 da Medida Provisria 2.158-35/2001 (Informativo 35/2001) estabelece que as normas que estabeleam a afetao ou a separao, a qualquer ttulo, de patrimnio de pessoa fsica ou jurdica no produzem efeitos em relao aos dbitos de natureza fiscal, previdenciria ou trabalhista, em especial quanto s garantias e aos privilgios que lhes so atribudos. Neste caso, permanecem respondendo pelos dbitos ali referidos a totalidade dos bens e das rendas do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida, inclusive os que tenham sido objeto de separao ou afetao.

CAPTULO II DO REGIME ESPECIAL APLICVEL S CONSTRUES NO MBITO DO PMCMV Art. 13 At 31 de dezembro de 2014, a empresa construtora contratada para construir unidades habitacionais no mbito do PMCMV, de que trata a Lei n 11.977, de 2009, fica autorizada, em carter opcional, a efetuar o pagamento unificado de tributos equivalente a 1% (um por cento) da receita mensal auferida pelo contrato de construo, de valor comercial de:
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I at R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 31 de maro de 2009 at 27 de julho de 2010; II at R$ 75.000,00 (setenta e cinco mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 28 de julho de 2010 at 25 de dezembro de 2011; III at R$ 85.000,00 (oitenta e cinco mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 26 de dezembro de 2011 at 18 de julho de 2012; e IV at R$ 100.000,00 (cem mil reais), cuja construo tenha sido iniciada a partir de 28 de dezembro de 2012. 1 A opo pelo regime especial de tributao, de que trata o caput, ser considerada efetivada quando atendidos os seguintes requisitos: I prvia adeso ao DTE; e II a realizao do 1 (primeiro) pagamento mensal unificado dos tributos na forma do art. 14. 2 O pagamento mensal unificado de que trata o caput corresponder aos seguintes tributos: I IRPJ; II Contribuio para o PIS/Pasep; III CSLL; e IV Cofins. 3 Observado o disposto no art. 15, o pagamento do IRPJ e das contribuies na forma deste artigo ser considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado pela construtora. 4 As receitas, custos e despesas prprios da construo sujeitos a tributao na forma deste artigo no devero ser computados na apurao das bases de clculo do IRPJ e das contribuies de que trata o 1. 5 Para fins do disposto no 4, os custos e despesas indiretos pagos pela construtora no ms sero apropriados a cada obra na mesma proporo representada pelos custos diretos prprios da obra, em relao ao custo direto total da construtora, assim entendido como a soma de todos os custos diretos de todas as obras e o de outras atividades exercidas pela construtora. 6 Para fins de repartio de receita tributria, o percentual de 1% (um por cento) de que trata o caput ser considerado: I 0,44% (quarenta e quatro centsimos por cento) como Cofins; II 0,09% (nove centsimos por cento) como Contribuio para o PIS/Pasep; III 0,31% (trinta e um centsimos por cento) como IRPJ; e IV 0,16% (dezesseis centsimos por cento) como CSLL. 7 As demais receitas auferidas pela construtora sero tributadas conforme regime de tributao adotado pela pessoa jurdica. Art. 14 O pagamento unificado do IRPJ e das contribuies na forma do art. 13 dever ser efetuado: I at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita; e II no cdigo de arrecadao (Darf) 1068. Pargrafo nico Na hiptese de o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita recair em dia considerado no til, o pagamento de que trata o caput dever ser efetuado no 1 (primeiro) dia til subsequente.
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Art. 15 No caso de a pessoa jurdica estar amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, nas hipteses a que se referem os incisos II, IV e V do art. 151 da Lei n 5.172, de 1966 Cdigo Tributrio Nacional (CTN), ou por sentena judicial transitada em julgado, determinando a suspenso do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies referidas nesta Instruo Normativa, a incorporadora dever calcular, individualmente, os valores do IRPJ e das contribuies considerados devidos pela construo com opo pelo regime de pagamento unificado de tributos aplicvel s construes no mbito do PMCMV, aplicando-se as alquotas correspondentes, relacionadas nos incisos do 5 do art. 13, e efetuar o recolhimento em Darf distintos para cada um deles, utilizando-se os seguintes cdigos de arrecadao: I 4112 para o IRPJ; II 4153 para a CSLL; III 4138 para a Contribuio para o PIS/Pasep; e IV 4166 para a Cofins. Art. 16 A construtora dever manter escriturao contbil destacada para cada construo, possibilitando a identificao das receitas, custos e despesas relativos a cada construo sujeita ao pagamento unificado. CAPTULO III DO REGIME ESPECIAL APLICVEL A CONSTRUES OU REFORMAS DE ESTABELECIMENTOS DE EDUCAO INFANTIL Art. 17 A empresa contratada para construir ou reformar creches e pr-escolas poder optar pelo regime especial de tributao de que tratam os arts. 24 e 25 da Lei n 12.715, de 2012. 1 O regime especial de tributao aplica-se at 31 de dezembro de 2018 construo ou reforma de creches e pr-escolas cujas obras tenham sido iniciadas ou contratadas a partir de 1 de janeiro de 2013. 2 O regime especial de tributao tem carter opcional e irretratvel enquanto perdurarem as obrigaes da construtora com os contratantes. 3 A opo pelo regime especial depende da prvia aprovao do projeto de construo ou reforma de creches e pr-escolas pelo Ministrio da Educao, onde deve constar o prazo mnimo de 5 (cinco) anos de utilizao do imvel como creche ou pr-escola. 4 A opo pelo regime especial previsto neste artigo dever ser exercida em relao a cada obra de construo ou de reforma de creche ou de pr-escola. 5 A manifestao da opo pelo regime especial de tributao ser considerada efetivada mediante: I prvia adeso ao DTE; e II realizao do 1 (primeiro) pagamento mensal unificado dos tributos na forma do art. 19. 6 Os estabelecimentos de educao infantil a que se refere este artigo no podero ter a sua destinao alterada pelo prazo mnimo de 5 (cinco) anos. 7 O descumprimento do disposto no 6 sujeitar o ente pblico ou privado proprietrio do estabelecimento de educao infantil beneficirio ao pagamento da diferena dos tributos a que se refere o art. 18 que deixou de ser paga pela construtora, com os devidos acrscimos legais.
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Art. 18 Para cada obra submetida ao regime especial de tributao, a construtora fica autorizada a efetuar o pagamento equivalente a 1% (um por cento) da receita mensal auferida, que corresponder ao pagamento mensal unificado do imposto e das contribuies a seguir: I IRPJ; II Contribuio para PIS/Pasep; III CSLL; e IV Cofins. 1 Para fins do disposto no caput, considera-se receita mensal o total das receitas auferidas pela construtora em virtude da realizao da obra. 2 O percentual de 1% (um por cento) de que trata o caput ser considerado: I 0,44% (quarenta e quatro centsimos por cento) como Cofins; II 0,09% (nove centsimos por cento) como Contribuio para o PIS/Pasep; III 0,31% (trinta e um centsimos por cento) como IRPJ; e IV 0,16% (dezesseis centsimos por cento) como CSLL. 3 As receitas, custos e despesas prprios da obra sujeita tributao na forma deste artigo no devero ser computados na apurao das bases de clculo do IRPJ e das contribuies de que trata o caput, devidos pela construtora em virtude de suas outras atividades empresariais. 4 Para fins do disposto no 3, os custos e despesas indiretos pagos pela construtora no ms sero apropriados a cada obra de construo ou reforma de estabelecimentos de educao infantil na mesma proporo representada pelos custos diretos prprios da obra, em relao ao custo direto total da construtora, assim entendido como a soma de todos os custos diretos de todas as obras e o de outras atividades exercidas pela construtora. Art. 19 A opo pelo regime especial de tributao previsto no art. 18 obriga a construtora a fazer o recolhimento dos tributos a partir do ms da opo. 1 O pagamento unificado do IRPJ e das contribuies dever ser efetuado: I at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente quele em que houverem sido auferidas as receitas; e II no cdigo de arrecadao (Darf) 1068. 2 Observado o disposto no art. 20, o pagamento unificado do IRPJ e das contribuies na forma deste artigo ser considerado definitivo, no gerando, em qualquer hiptese, direito restituio ou compensao com o que for apurado pela construtora. Art. 20 No caso de a pessoa jurdica estar amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, nas hipteses a que se referem os incisos II, IV e V do art. 151 da Lei n 5.172, de 1966 Cdigo Tributrio Nacional (CTN), ou por sentena judicial transitada em julgado, determinando a suspenso do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies referidas nesta Instruo Normativa, a construtora dever calcular, individualmente, os valores do IRPJ e das contribuies considerados devidos pela construo com opo pelo regime de pagamento unificado de tributos aplicvel construo ou s obras de reforma de estabelecimentos de educao infantil, aplicando-se as alquotas correspondentes, relacionadas nos incisos I a IV do 2 do art. 18, e

efetuar o recolhimento em Darf distintos para cada um deles, utilizando-se os seguintes cdigos de arrecadao: I 4112 para o IRPJ; II 4153 para a CSLL; III 4138 para a Contribuio para o PIS/Pasep; e IV 4166 para a Cofins. Art. 21 A construtora fica obrigada a manter escriturao contbil segregada para cada obra submetida ao regime especial de tributao. CAPTULO IV DA INCORPORADORA OU CONSTRUTORA SUJEITA TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO Art. 22 Para fins de uso do regime especial de tributao nas formas previstas nos Captulos I a III desta Instruo Normativa, a incorporadora ou a construtora sujeita tributao com base no lucro presumido dever manter registro destacado para a identificao da receita mensal recebida ou auferida, conforme o caso, relativa a cada: I incorporao imobiliria objeto de patrimnio de afetao, inscrita no RET, observado o disposto nos arts. 1 a 12, no que couber; II construo de unidades habitacionais contratada no mbito do PMCMV, observado o disposto nos arts. 13 a 16, no que couber; III obra de construo ou reforma de creches ou de pr-escolas, cujo projeto tenha sido previamente aprovado pelo Ministrio da Educao, observado o disposto nos arts. 17 a 21, no que couber. Pargrafo nico As receitas prprias das respectivas hipteses de que tratam os incisos do caput, sujeitas tributao na forma disciplinada nesta Instruo Normativa, no devero ser computadas na apurao das bases de clculo do IRPJ e das contribuies devidos pela incorporadora ou pela construtora em virtude de suas outras atividades empresariais. CAPTULO V DA PRESTAO DE INFORMAES E DAS PENALIDADES Art. 23 A pessoa jurdica que optar pelos regimes especiais de pagamento unificado de tributos de que trata esta Instruo Normativa dever emitir comprovante de regularidade quanto quitao de tributos federais e demais crditos inscritos em Dvida Ativa da Unio, mediante Certido Negativa de Dbitos (CND) ou de Certido Positiva de Dbito com Efeitos de Negativa (CPD-EN) vlida referente aos 2 (dois) semestres do ano-calendrio em que fizer uso dos benefcios. Art. 24 A documentao relativa utilizao dos incentivos de que trata esta Instruo Normativa dever ser mantida em boa guarda at que estejam prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes. Art. 25 As intimaes da pessoa jurdica que optar pelos regimes especiais de pagamento unificado de tributos de que trata esta Instruo Normativa sero formalizadas por escrito e dirigidas ao DTE do requerente, quando aplicvel. Art. 26 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. Art. 27 Fica revogada a Instruo Normativa RFB n 934, de 27 de abril de 2009. (Carlos Alberto Freitas Barreto)

NOTA COAD: O Anexo nico a este ato encontra-se disponibilizado no Portal COAD.
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IR-PESSOA JURDICA

INSTRUO NORMATIVA 1.437 RFB, DE 31-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014)

PREOS DE TRANSFERNCIA Exportao

Divulgados os fatores de ajustes das receitas para clculo dos preos de transferncia
A Instruo Normativa 1.437 RFB/2013, cuja ntegra pode ser consultada no Portal COAD, estabelece o mecanismo de ajuste para fins de comprovao de preos de transferncia na exportao, de forma a reduzir impactos relativos apreciao da moeda nacional em relao a outras moedas, para o ano-calendrio de 2013. De acordo com a referida IN, as receitas de vendas nas exportaes auferidas em Reais no ano-calendrio de 2013, nas operaes com pessoas vinculadas, devero ser multiplicadas pelo fator de 1,00 (um inteiro), para efeito de apurao da mdia aritmtica ponderada trienal do lucro lquido, de que trata o artigo 48 da Instruo Normativa 1.312 RFB, de 28-12-2012 (Fascculo 01/2013). Para fins de apurao da mdia aritmtica ponderada trienal do lucro lquido, as receitas de vendas nas exportaes auferidas em Reais nos anos-calendrio de 2011 e de 2012, nas operaes com pessoas vinculadas, podero ser multiplicadas: a) relativamente ao ano-calendrio de 2011, pelo fator de 1,11 (um inteiro e onze centsimos), conforme previsto na Portaria 563 MF, de 28-12-2011 (Fascculo 01/2012); e b) relativamente ao ano-calendrio de 2012, o fator a ser utilizado de 1,00 (um inteiro), conforme consta na Instruo Normativa 1.321 RFB, de 16-1-2013 (Fascculo 03/2013). Alternativamente apurao da mdia trienal prevista anteriormente, a pessoa jurdica poder apurar o lucro lquido anual mnimo de 10%, a que se refere o artigo 48 da Instruo Normativa 1.312 RFB/2012, mediante a multiplicao das receitas de vendas nas exportaes para empresas vinculadas, pelo fator de 1,00 (um inteiro), considerando-se somente o prprio ano-calendrio de 2013. Essa alternativa se aplica somente na hiptese de a receita lquida de exportao para pessoas jurdicas vinculadas no ultrapassar 20% do total da receita lquida de exportao.

JURISPRUDNCIA RECURSO ESPECIAL 1.411.780 STJ-PE

PROGRAMA DE ALIMENTAO DO TRABALHADOR PAT Incentivo Fiscal

STJ ratifica ilegalidade na fixao de limite ao custo mximo de refeio no PAT

PROCESSUAL CIVIL E TRIBUTRIO VIOLAO AO ART. 535 DO CPC OMISSO INOCORRNCIA PROGRAMA DE ALIMENTAO DO TRABALHADOR (PAT) DEDUO DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURDICA LIMITAO PREVISTA EXCLUSIVAMENTE EM NORMA INFRALEGAL EXORBITNCIA EM RELAO LEI 6.321/76 ILEGALIDADE. 1. No ocorre ofensa ao art. 535, II, do Cdigo de Processo Civil se o tribunal de origem decide, fundamentadamente, as questes essenciais ao julgamento da lide, apenas no adotando a tese invocada pela recorrente. 2. H ilegalidade na norma infralegal que fixou custos mximos para as refeies individuais oferecidas pelo programa de alimentao do trabalhador, para fins de deduo do imposto de renda da pessoa jurdica, dada a exorbitncia em relao Lei 6.321/76. 3. Recurso especial no provido. ACRDO Vistos, relatados e discutidos os autos, acordam os Ministros da SEGUNDA Turma do Superior Tribunal de Justia A Turma, por unanimidade, negou provimento ao recurso, nos termos do voto do(a) Sr(a). Ministro(a)-Relator(a). Julgado em 12-11-2013 (Relator: Ministra Eliana Calmon DJ-e de 20-11-2013).

JURISPRUDNCIA AgRg no Agravo em Recurso Especial 164.863 STJ-DF

REGIME DE ESTIMATIVA Pagamento Mensal com Base na Receita Bruta e Acrscimos

IRPJ antecipado no regime de estimativa no sofre atualizao, confirma o STJ

TRIBUTRIO AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO EM RECURSO ESPECIAL IMPOSTO DE RENDA CSSL RECOLHIMENTO ANTECIPADO OPO DO CONTRIBUINTE JUROS E CORREO MONETRIA TAXA SELIC INAPLICABILIDADE AGRAVO NO PROVIDO. 1. O pagamento antecipado realizado sobre base de clculo estimada do Imposto de Renda Pessoa Jurdica IRPJ ou da Contribuio Social sobre o Lucro CSLL, conforme faculta o art. 2, caput, da Lei 9.430/96, no gera para o contribuinte o direito incidncia de juros de mora ou da Taxa SELIC sobre os valores assim recolhidos.
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Precedentes do STJ. 2. Agravo regimental no provido. ACRDO Vistos, relatados e discutidos os autos, acordam os Ministros da PRIMEIRA TURMA do Superior Tribunal de Justia, por unanimidade, negar provimento ao agravo regimental, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Julgado em 18-10-2013 (Relator: Ministro Arnaldo Esteves Lima DJ-e de 18-10-2013).
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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

ORIENTAO
Calcule as prestaes do Refis
1. PRESTAO DEVIDA AO REFIS O valor da prestao mensal devida ao Refis Programa de Recuperao Fiscal apurado mediante o resultado da aplicao de percentual sobre a receita bruta do ms anterior, definido conforme o regime de tributao a que estiver a empresa:
REGIME DE TRIBUTAO DA EMPRESA Optante pelo Simples e entidade imune ou isenta por finalidade ou objeto Lucro presumido Lucro real: atividades comerciais, industriais, mdico-hospitalares, de transporte, de ensino e de construo civil Demais casos PERCENTUAL SOBRE A RECEITA BRUTA 0,3% 0,6% 1,2% 1,5%

RECOLHIMENTO EM ATRASO DO REFIS Janeiro a Maro/2014

O Refis pago em prestaes mensais e sucessivas, vencveis no ltimo dia til de cada ms. 2. RECOLHIMENTO EM ATRASO Sobre o valor da parcela devida ao Refis que for paga em atraso, incidir a variao mensal da TJLP Taxa de Juros de Longo Prazo, incorrida no perodo compreendido entre o ms em que era devida e o ms em que for paga. A variao mensal da TJLP, calculada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, corresponde a 1/12 da taxa anual fixada pelo Banco Central do Brasil. A seguir divulgamos tabela prtica com os percentuais de juros a serem aplicados no recolhimento em atraso do Refis.
PERODO Jan/09 Fev/09 Mar/09 Abr/09 Mai/09 Jun/09 Jul/09 Ago/09 Set/09 Out/09 Nov/09 Dez/09 TJLP Mensal (%) 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jan/10 Fev/10 Mar/10 Abr/10 Mai/10 Jun/10 Jul/10 Ago/10 Set/10 Out/10 Nov/10 Dez/10 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jan/11 Fev/11 Mar/11 Abr/11 Mai/11 Jun/11 Jul/11 Ago/11 Set/11 Out/11 Nov/11 Dez/11 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jan/12 Fev/12 Mar/12 Abr/12 Mai/12 Jun/12 Jul/12 Ago/12 Set/12 Out/12 Nov/12 Dez/12 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 PERODO Jan/13 Fev/13 Mar/13 Abr/13 Mai/13 Jun/13 Jul/13 Ago/13 Set/13 Out/13 Nov/13 Dez/13 TJLP Mensal (%) 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 PERODO Jan/14 Fev/14 Mar/14 Abril/14 Mai/14 Jun/14 Jul/14 Ago/14 Set/14 Out/14 Nov/14 Dez/14 TJLP Mensal (%) 0,4167 0,4167 0,4167

TABELA PRTICA
MS DE PAGAMENTO DA PRESTAO

Vencimento
Jan/2009 Fev/2009 Mar/2009 Abr/2009
IR/LC

JANEIRO/2014 (%) 28,7709 28,2501 27,7293 27,2085

FEVEREIRO/2014 (%) 29,1876 28,6668 28,1460 27,6252

MARO/2014 (%) 29,6043 29,0835 28,5627 28,0419

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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

MS DE PAGAMENTO DA PRESTAO

Vencimento
Mai/2009 Jun/2009 Jul/2009 Ago/2009 Set/2009 Out/2009 Nov/2009 Dez/2009 Jan/2010 Fev/2010 Mar/2010 Abr/2010 Mai/2010 Jun/2010 Jul/2010 Ago/2010 Set/2010 Out/2010 Nov/2010 Dez/2010 Jan/2011 Fev/2011 Mar/2011 Abr/2011 Mai/2011 Jun/2011 Jul/2011 Ago/2011 Set/2011 Out/2011 Nov/2011 Dez/2011 Jan/2012 Fev/2012 Mar/2012 Abr/2012 Mai/2012 Jun/2012 Jul/2012 Ago/2012
IR/LC

JANEIRO/2014 (%) 26,6877 26,1669 25,6669 25,1669 24,6669 24,1669 23,6669 23,1669 22,6669 22,1669 21,6669 21,1669 20,6669 20,1669 19,6669 19,1669 18,6669 18,1669 17,6669 17,1669 16,6669 16,1669 15,6669 15,1669 14,6669 14,1669 13,6669 13,1669 12,6669 12,1669 11,6669 11,1669 10,6669 10,1669 9,6669 9,1669 8,6669 8,1669 7,7086 7,2503

FEVEREIRO/2014 (%) 27,1044 26,5836 26,0836 25,5836 25,0836 24,5836 24,0836 23,5836 23,0836 22,5836 22,0836 21,5836 21,0836 20,5836 20,0836 19,5836 19,0836 18,5836 18,0836 17,5836 17,0836 16,5836 16,0836 15,5836 15,0836 14,5836 14,0836 13,5836 13,0836 12,5836 12,0836 11,5836 11,0836 10,5836 10,0836 9,5836 9,0836 8,5836 8,1253 7,6670

MARO/2014 (%) 27,5211 27,0003 26,5003 26,0003 25,5003 25,0003 24,5003 24,0003 23,5003 23,0003 22,5003 22,0003 21,5003 21,0003 20,5003 20,0003 19,5003 19,0003 18,5003 18,0003 17,5003 17,0003 16,5003 16,0003 15,5003 15,0003 14,5003 14,0003 13,5003 13,0003 12,5003 12,0003 11,5003 11,0003 10,5003 10,0003 9,5003 9,0003 8,5420 8,0837
009

COAD

FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

MS DE PAGAMENTO DA PRESTAO

Vencimento
Set/2012 Out/2012 Nov/2012 Dez/2012 Jan/2013 Fev/2013 Mar/2013 Abr/2013 Mai/2013 Jun/2013 Jul/2013 Ago/2013 Set/2013 Out/2013 Nov/2013 Dez/2013 Jan/2014 Fev/2014

JANEIRO/2014 (%) 6,7920 6,3337 5,8754 5,4171 5,0004 4,5837 4,1670 3,7503 3,3336 2,9169 2,5002 2,0835 1,6668 1,2501 0,8334 0,4167

FEVEREIRO/2014 (%) 7,2087 6,7504 6,2921 5,8338 5,4171 5,0004 4,5837 4,1670 3,7503 3,3336 2,9169 2,5002 2,0835 1,6668 1,2501 0,8334 0,4167

MARO/2014 (%) 7,6254 7,1671 6,7088 6,2505 5,8338 5,4171 5,0004 4,5837 4,1670 3,7503 3,3336 2,9169 2,5002 2,0835 1,6668 1,2501 0,8334 0,4167

EXEMPLO PRTICO: Empresa tributada pelo lucro presumido pagar em 8-1-2014 a prestao do Refis devida sobre a receita bruta de novembro/2013, vencida em dezembro/2013: I RECEITA BRUTA = R$ 3.500.000,00 II VALOR DA PRESTAO (0,6% do item I) ........................................................................................................................R$ 21.000,00 87,51 III JUROS (0,4167% do item II).............................................................................................................................................R$ IV TOTAL A PAGAR.............................................................................................................................................................R$ 21.087,51 3. EXCLUSO DO REFIS A falta de pagamento por 3 meses consecutivos ou 6 alternados, o que ocorrer primeiro, relativamente a qualquer dos tributos e contribuies abrangidos pelo Refis, inclusive aqueles com vencimento aps 29-2-2000, ocasionar a excluso da pessoa jurdica do Programa, mediante ato do Comit Gestor. FUNDAMENTAO LEGAL: Lei 9.964, de 10-4-2000 (Informativo 15/2000); Lei 10.189, de 14-2-2001 (Informativo 07/2001); Decreto 3.431, de 24-4-2000 (Informativo 17/2000); Resoluo 4 CG-Refis, de 28-4-2000 (Informativo 18/2000).

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO 103 COFIS, DE 30-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014)

ECD ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL Normas

Aprovado novo Manual da ECD

O Ato Declaratrio Executivo 103 Cofis/2013 aprova o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Digital (ECD) instituda pela Instruo Normativa 787 RFB, de 19-11-2007, disponvel no portal do Sistema Pblico de Escriturao Digital no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/legislacao.htm e no portal COAD. O mencionado ato revoga o Ato Declaratrio Executivo 33 Cofis, de 6-5-2013 (Fascculo 19/2013 do Colecionador de LC).
IR/LC 008

COAD

FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

ORIENTAO
Calcule a prestao do Paes

RECOLHIMENTO DO PAES Janeiro a Maro/2014

Ao valor de cada prestao mensal devida ao Paes Parcelamento Especial, vencida ou vincenda, sero acrescidos juros correspondentes variao da TJLP Taxa de Juros de Longo Prazo, a partir do ms subsequente ao da consolidao do dbito (ms da opo), at o ms do pagamento, inclusive. A variao mensal da TJLP, calculada pela RFB Secretaria da Receita Federal do Brasil, corresponde a 1/12 da taxa anual fixada pelo Banco Central do Brasil.
PERODO Jul/07 Ago/07 Set/07 Out/07 Nov/07 Dez/07 Jan/08 Fev/08 Mar/08 Abr/08 Mai/08 Jun/08 TJLP Mensal (%) 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 PERODO Jul/08 Ago/08 Set/08 Out/08 Nov/08 Dez/08 Jan/09 Fev/09 Mar/09 Abr/09 Mai/09 Jun/09 TJLP Mensal (%) 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 0,5208 PERODO Jul/09 Ago/09 Set/09 Out/09 Nov/09 Dez/09 Jan/10 Fev/10 Mar/10 Abr/10 Mai/10 Jun/10 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jul/10 Ago/10 Set/10 Out/10 Nov/10 Dez/10 Jan/11 Fev/11 Mar/11 Abr/11 Mai/11 Jun/11 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jul/11 Ago/11 Set/11 Out/11 Nov/11 Dez/11 Jan/12 Fev/12 Mar/12 Abr/12 Mai/12 Jun/12 TJLP Mensal (%) 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 0,5000 PERODO Jul/12 Ago/12 Set/12 Out/12 Nov/12 Dez/12 Jan/13 Fev/13 Mar/13 Abr/13 Mai/13 Jun/13 TJLP Mensal (%) 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 0,4583 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 PERODO Jul/13 Ago/13 Set/13 Out/13 Nov/13 Dez/13 Jan/14 Fev/14 Mar/14 Abr/14 Mai/14 Jun/14 TJLP Mensal (%) 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167 0,4167

A seguir, divulgamos tabela prtica com os percentuais a serem aplicados no recolhimento do Paes, conforme o ms de opo do parcelamento. TABELA PRTICA
MS DA OPO PELO PAES MS DO PAGAMENTO JUNHO/2003 Janeiro/2014 Fevereiro/2014 Maro/2014 75,1038 75,5205 75,9372 JULHO/2003 74,1038 74,5205 74,9372 AGOSTO/2003 73,1038 73,5205 73,9372

EXEMPLOS PRTICOS a) Pagamento Efetuado no Vencimento Empresa tributada pelo lucro presumido, com opo efetivada em junho/2003, pagar, em 10-1-2014, a prestao do Paes, com vencimento nesta mesma data, apurada, originalmente, no valor de R$ 3.000,00: I VALOR DA PRESTAO A PAGAR ..................................................................................................................................R$ 3.000,00 II JUROS (75,1038% do item I).............................................................................................................................................R$ 2.253,11 III TOTAL A PAGAR .............................................................................................................................................................R$ 5.253,11 b) Pagamento Efetuado aps o Vencimento Microempresa, com opo pelo Paes efetivada em julho/2003, pagar, em 9-1-2014, a prestao vencida em 29-11-2013, apurada, originalmente, no valor de R$ 1.700,00: I VALOR DA PRESTAO A PAGAR ..................................................................................................................................R$ 1.700,00 II JUROS (74,1038% do item I).............................................................................................................................................R$ 1.259,76 III TOTAL A PAGAR .............................................................................................................................................................R$ 2.959,76
IR/LC 007

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FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

RESCISO DO PARCELAMENTO A pessoa fsica ou jurdica ter o seu parcelamento rescindido, nas seguintes hipteses: a) inadimplncia por 3 meses consecutivos ou 6 meses alternados, o que primeiro ocorrer, relativamente s prestaes deste parcelamento ou a qualquer tributo ou contribuio com vencimento aps 28-2-2003; b) deixar o sujeito passivo de informar RFB ou PGFN a liquidao, extino ou resciso de parcelamento junto ao INSS, nos termos do artigo 5 da Lei 10.684/2003, at o ltimo dia til do ms subsequente quele em que ocorrer os referidos eventos; c) quando o quantitativo das prestaes exceder a 1/180 e o sujeito passivo no tenha liquidado o parcelamento at o vencimento da ltima parcela. No caso da letra a, a excluso no ser imediata, podendo o contribuinte regularizar as prestaes em atraso antes da publicao do ato de excluso. Implicaes A resciso do parcelamento implicar: a) exigibilidade imediata da totalidade do crdito confessado e ainda no pago; b) execuo automtica da garantia, quando for o caso; c) impedimento para o sujeito passivo beneficiar-se de qualquer outra modalidade de parcelamento at 31-12-2006; d) restabelecimento dos acrscimos legais aplicveis poca da ocorrncia dos respectivos fatos geradores, em relao ao montante no pago. No caso das multas de mora ou de ofcio, sero desconsideradas as redues, restabelecendo-se os valores originais, relativamente ao montante no pago. FUNDAMENTAO LEGAL: Lei 10.684, de 30-5-2003 (Informativo 23/2003); Portaria Conjunta 1 PGFN-SRF, de 25-6-2003 (Informativo 26/2003); Portaria Conjunta 2 PGFN-SRF, de 22-8-2003 (Informativo 35/2003); Portaria Conjunta 3 PGFN-SRF, de 25-8-2004 (Informativo 34/2004); Portaria Conjunta 4 PGFN-SRF, de 20-9-2004 (Informativo 38/2004); Parecer 2.276 PGFN, de 26-10-2007 (Fascculo 44/2007); Parecer 1.965 PGFN-CDA, de 10-2-2012 (Fascculo 13/2013).

INSTRUO NORMATIVA 1.434 RFB, DE 30-12-2013 (DO-U DE 2-1-2014)

CONSULTA Legislao Tributria Federal

Alterada IN que regula o processo de consulta relativo interpretao da legislao tributria

O ato em referncia, que altera a Instruo Normativa 1.396 RFB, de 16-9-2013 (Fascculo 38/2013), estabelece, entre outras normas, que as Solues de Consulta Cosit e as Solues de Divergncia sero publicadas na internet sem o nmero do e-processo, os dados cadastrais do consulente ou qualquer outra informao que permita a sua identificao e de outros sujeitos passivos. A Cosit observar, na Soluo da Consulta, os atos normativos, as Solues de Consulta e de Divergncia sobre a matria consultada por ela proferidas, bem como as Solues de Consulta Interna, os demais atos e decises a que a legislao atribua efeito vinculante.
O SECRETRIO ADJUNTO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que lhe conferem os incisos III e XXVI do art. 280, e o inciso I do art. 281 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no 2 do art. 161 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 (Cdigo Tributrio Nacional), nos arts. 48 e 49 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, no inciso II do caput e no 3 do art. 25 da Lei n 11.457, de 16 de maro de 2007,
IR/LC

no pargrafo nico do art. 46 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, no art. 10 da Lei n 12.788, de 14 de janeiro de 2013, nos arts. 46 a 53 do Decreto n 70.235, de 6 de maro de 1972, nos arts. 88 a 102 do Decreto n 7.574, de 29 de setembro de 2011, e no art. 4 do Decreto n 7.708, de 2 de abril de 2012, RESOLVE: Art. 1 Os arts. 3, 8, 9, 15, 23, 25 e 27 da Instruo Normativa RFB n 1.396, de 16 de setembro de 2013, passam a vigorar com a seguinte redao:
006

COAD

FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

Art. 3 .............................................................................. 3 No caso de consulta formulada por pessoa jurdica, a declarao a que se refere o inciso II do 2 dever ser prestada pela matriz e abrange todos os estabelecimentos. ............................................................................................. (NR)
Remisso COAD: Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 Art. 3 ......................................................................... 2 A consulta dever atender aos seguintes requisitos: ....................................................................................... II na consulta apresentada pelo sujeito passivo, declarao de que: a) no se encontra sob procedimento fiscal iniciado ou j instaurado para apurar fatos que se relacionem com a matria objeto da consulta; b) no est intimado a cumprir obrigao relativa ao fato objeto da consulta; e c) o fato nela exposto no foi objeto de deciso anterior, ainda no modificada, proferida em consulta ou litgio em que foi parte o consulente;

consulta formulada por meio eletrnico (Portal e-CAC), mediante uso de certificado digita/. O inciso V do artigo 23 da Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 estabelece que o preparo do processo de consulta compete unidade da RFB do domiclio tributrio do consulente, e consiste em dar-lhe cincia da deciso da autoridade competente e adotar as medidas adequadas sua observncia.

2 A competncia de que trata o caput ser exercida pelas Divises de Orientao e Anlise Tributria Diort, pelos Servios de Orientao e Anlise Tributria Seort e pelas Sees de Orientao e Anlise Tributria Saort, conforme o caso." (NR) Art. 25 .............................................................................. 1 A competncia de que trata o caput ser exercida por Grupo de Trabalho (GT) a ser institudo por ato da Cosit.
Esclarecimento COAD: O artigo 25 da Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 atribui a Cosit o gerenciamento dos processos de consulta.

Art. 8 Na soluo da consulta sero observados os atos normativos, as Solues de Consulta e de Divergncia sobre a matria consultada proferidas pela Cosit, bem como as Solues de Consulta Interna da Cosit e os demais atos e decises a que a legislao atribua efeito vinculante. ............................................................................................. (NR) Art. 9 A Soluo de Consulta Cosit e a Soluo de Divergncia, a partir da data de sua publicao, tm efeito vinculante no mbito da RFB, respaldam o sujeito passivo que as aplicar, independentemente de ser o consulente, desde que se enquadre na hiptese por elas abrangida, sem prejuzo de que a autoridade fiscal, em procedimento de fiscalizao, verifique seu efetivo enquadramento. (NR) Art. 15 No caso de consulta formulada por entidade representativa de categoria econmica ou profissional em nome dos associados ou filiados, os efeitos referidos no art. 16 somente os alcanaro depois de cientificada a consulente da soluo da consulta. (NR)
Esclarecimento COAD: O artigo 16 da Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 estabelece que nenhum procedimento fiscal ser instaurado contra o sujeito passivo relativamente espcie consultada, a partir da apresentao da consulta at o 30 dia subsequente data da cincia da soluo da consulta.

2 Compete ao Coordenador do GT de que trata o 1 o disposto nos incisos I, III e V do art. 24." (NR)
Remisso COAD: Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 Art. 24 Compete s Disit e s Coordenaes de rea da Cosit: I proceder ao exame do processo; ....................................................................................... III declarar a ineficcia da consulta; ....................................................................................... V realizar o juzo de admissibilidade do recurso especial e da representao.

Art. 27 ..............................................................................
Remisso COAD: Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 Art. 27 As Solues de Consulta Cosit e as Solues de Divergncia sero publicadas da seguinte forma: I no Dirio Oficial da Unio (DOU), o nmero, o assunto, a ementa e os dispositivos legais; e

Art. 23 .............................................................................. 1 No caso de consulta formulada nos termos do art. 3, 1, inciso I, a cincia ao consulente de que trata o inciso V do caput deste artigo dar-se- por meio do Domiclio Tributrio Eletrnico.
Esclarecimentos COAD: O inciso I do 1 do artigo 3 da Instruo Normativa 1.396 RFB/2013 refere-se

II na Internet, no stio da RFB no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br, com exceo do nmero do e-processo, dos dados cadastrais do consulente ou de qualquer outra informao que permita a identificao do consulente e de outros sujeitos passivos. ....................................................................................................... 2 A Soluo de Consulta Vinculada ser publicada nos termos do inciso I do caput, acrescida da indicao de sua vinculao e do nmero da soluo vinculante." (NR) Art. 2 Os Anexos I a IV da Instruo Normativa RFB n 1.396, de 2013, passam a vigorar com a redao constante dos Anexos I a IV a esta Instruo Normativa. Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. (Luiz Fernando Teixeira Nunes)

NOTA COAD: Os Anexos citados neste ato encontram-se disponibilizados no Portal COAD.
IR/LC 005

COAD

FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO 71 CODAC, DE 27-12-2013 (DO-U DE 30-12-2013)

DJE Cdigos

RFB atualiza a tabela de cdigos de receita para depsitos judicial e extrajudicial

Este ato atualiza a tabela de cdigos de receita para preenchimento do Documento para Depsitos Judiciais ou Extrajudiciais Ordem e Disposio da Autoridade Judicial ou Administrativa Competente (DJE) a fim de adequ-la s mudanas feitas pelos Atos Declaratrios Executivos Codac 30, de 9-4-2013 (Fascculo 15/2013) e 61, de 10-12-2013 (Fascculo 50/2013). Fica revogado o Ato Declaratrio Executivo 94 Codac, de 11-10-2012 (Fascculo 42/2012).
O COORDENADOR-GERAL DE ARRECADAO E COBRANA SUBSTITUTO, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 312 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 634 do Decreto-Lei n 5.452, de 1 de maio de 1943 Consolidao das Leis do Trabalho (CLT), no art. 1 da Lei n 5.461, de 25 de junho de 1968, no art. 1 do Decreto-Lei n 828, de 5 de setembro de 1969, no art. 98 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, na Lei n 9.703, de 17 de novembro de 1998, na Lei n 12.099, de 27 de novembro de 2009, no Decreto n 2.850, de 27 de novembro de 1998, na Portaria MTE n 148, de 25 de janeiro de 1996, e na Instruo Normativa SRF n 421, de 10 de maio de 2004, DECLARA: Art. 1 Os cdigos de receita para depsito judicial ou extrajudicial a serem utilizados no preenchimento do campo 12 do Documento para Depsitos Judiciais ou Extrajudiciais Ordem e Disposio da Autoridade Judicial ou Administrativa Competente (DJE) so os constantes dos Anexos I e II a este Ato Declaratrio Executivo (ADE). Pargrafo nico Os cdigos de receita 2226 a 2602 e 2619 a 2859 constantes nos itens 11 a 26 e 55 a 70 do Anexo I, para depsitos judiciais e extrajudiciais, referentes s contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), destinadas Previdncia Social e s outras entidades ou fundos, sero utilizados somente para as competncias janeiro de 2009 e posteriores, que forem objeto de lanamentos de ofcio realizados a partir de 1 de agosto de 2011, em conformidade com o disposto no 4 do art. 1 da Instruo Normativa SRF n 421, de 10 de maio de 2004. Art. 2 Este Ato Declaratrio Executivo entra em vigor na data de sua publicao. Art. 3 Fica revogado o Ato Declaratrio Executivo Codac n 94, de 11 de outubro de 2012. (Frederico Igor Leite Faber)

ANEXO I
Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
IR/LC

Cdigo de Receita 0163 0216 0701 0868 1382 1399 1415 1421 1947 1994 2226 2300 2420 2450 2466 2472 2489

Especificao da Receita CDIGOS PARA DEPSITO JUDICIAL Receita dos Direitos Antidumping e Compensatrios Depsito Judicial Depsito Judicial Outros Aduaneiros Parcelamento Art. 1 da Medida Provisria n 303, de 2006 Depsito Judicial Pasep Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 PGFN Dbitos Previdencirios Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 PGFN Demais Dbitos Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 RFB Dbitos Previdencirios Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 RFB Demais Dbitos Parcelamento de Dvidas No Parceladas Anteriormente Art. 1 Depsito Judicial PIS Importao Depsito Judicial Cofins Importao Depsito Judicial Contribuio Segurado Depsito Judicial Contribuio Empresa/Empregador Depsito Judicial Multa Isolada Previdenciria Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Salrio Educao Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Rural Senar Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria Incra Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo Aerovirio Depsito Judicial
004

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FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

Item

Cdigo de Receita

Especificao da Receita Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo FDEPM Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte Senat Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social de Transporte Sest Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Industrial Senai Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social da Industria Sesi Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Comercial Senac Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social do Comrcio Sesc Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas Sebrae Depsito Judicial Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo Sescoop Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 PGFN Parcelamento Dvida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Crditos de IPI Art. 2 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 PGFN Dbitos Previdencirios Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinrios Art. 3 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 PGFN Demais Dbitos Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinrios Art. 3 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 RFB Parcelamento Dvida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Crditos de IPI Art. 2 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 RFB Dbitos Previdencirios Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinrios Art. 3 Depsito Judicial Lei n 11.941, de 2009 RFB Demais Dbitos Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinrios Art. 3 Depsito Judicial CPSS Contribuio para o Plano de Seguridade Social do Servidor Pblico No Patronal Depsito Judicial Parcelamento Lei n 10.684/2003 (Paes) Depsito Judicial Imposto de Importao Depsito Judicial IPI Outros Depsito Judicial IPI Vinculado Importao Depsito Judicial IRPF Depsito Judicial IRPJ Depsito Judicial IRRF Depsito Judicial IOF Depsito Judicial ITR Depsito Judicial PIS Depsito Judicial CSLL Depsito Judicial Cofins Depsito Judicial Receita Dvida Ativa Depsito Judicial Justia Federal Receita Dvida Ativa Depsito Judicial Justia Estadual Depsito Judicial Outros Refis Depsito Judicial CDIGOS PARA DEPSITO EXTRAJUDICIAL Receita dos Direitos Antidumping e Compensatrios Depsito Administrativo Depsito Administrativo Outros Aduaneiros PIS Importao Depsito Administrativo Cofins Importao Depsito Administrativo Pasep Depsito Administrativo
003

CDIGOS PARA DEPSITO JUDICIAL 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54

IR/LC

2505 2528 2534 2557 2563 2570 2586 2592 2602 3043 3066 3089 3095 3111 3128 3300 6648 7363 7389 7391 7416 7429 7431 7444 7457 7460 7485 7498 7525 7961 8047 8811 0174 0229 0447 0855 0860

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FASCCULO 01/2014

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

Item 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86

Cdigo de Receita 2619 2625 2654 2677 2683 2716 2722 2739 2745 2774 2780 2797 2813 2820 2842 2859 3322 7538 7540 7553 7566 7581 7594 7619 7621 7634 7647 7650 7880 8050 8944 8957

Especificao da Receita Contribuio Segurado Depsito Administrativo Contribuio Empresa/Empregador Depsito Administrativo Multa Isolada Previdenciria Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Salrio Educao Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Rural Senar Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria Incra Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo Aerovirio Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo FDEPM Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte Senat Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social de Transporte Sest Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Industrial Senai Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social da Indstria Sesi Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem Comercial Senac Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Social do Comrcio Sesc Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Brasileiro de Apoio as Micro e Pequenas Empresas Sebrae Depsito Administrativo Contribuio Devida a Outras Entidades e Fundos Servio Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo Sescoop Depsito Administrativo CPSS Contribuio para o Plano de Seguridade Social do Servidor Pblico No Patronal Depsito Administrativo Imposto de Importao Depsito Administrativo IPI Outros Depsito Administrativo IPI Vinculado Importao Depsito Administrativo IRPF Depsito Administrativo IRPJ Depsito Administrativo IRRF Depsito Administrativo IOF Depsito Administrativo ITR Depsito Administrativo PIS Depsito Administrativo CSLL Depsito Administrativo Cofins Depsito Administrativo Multas Isoladas Diversas Depsito Administrativo Depsito Administrativo Outros II Imposto de Importao Canal cinza Depsito Administrativo IPI Vinculado Importao Canal cinza Depsito Administrativo

ANEXO II
Item Cdigo de Receita Especificao da Receita CDIGOS PARA DEPSITO JUDICIAL E EXTRAJUDICIAL NO TRIBUTRIOS 1 2 3
IR/LC

2080 7118 4396

Depsitos Judiciais e Extrajudiciais Administrados pela PGF-AG Multa Administrativa por Infrao Trabalhista DJE Parcelamento de Arrematao Primeira Parcela Depsito Judicial
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FASCCULO 01/2014

INDICADORES ECONMICOS/DEFESA DO CONSUMIDOR

INDICADORES ECONMICOS
TBF E TR Variao Os Comunicados Bacen 25.034, de 26-12-2013, 25.045, de 27-12-2013, 25.049, de 30-12-2013, e 25.057, de 31-12-2013 (DO-U, Seo 3, de 30-12-2013 a 3-1-2014), fixaram o Redutor-R e as variaes da TR Taxa Referencial e da TBF Taxa Bsica Financeira, relativos aos dias 24 a 30-12-2013:
DIAS 24-12-2013 25-12-2013 26-12-2013 27-12-2013 28-12-2013 29-12-2013 30-12-2013 TBF (%) 0,7187 0,7326 0,7465 0,7083 0,6977 0,7327 0,7561 REDUTOR-R 1,0067 1,0067 1,0067 1,0066 1,0066 1,0067 1,0067 TR (%) 0,0484 0,0622 0,0760 0,0480 0,0375 0,0623 0,0855

DEFESA DO CONSUMIDOR
JURISPRUDNCIA RECURSO ESPECIAL 1.161.941 STJ-DF VCIO DO PRODUTO Direito de Reclamao

STJ: Vestido de noiva bem durvel e prazo para reclamar de defeito aparente de 90 dias
RECURSO ESPECIAL DIREITO DO CONSUMIDOR INDENIZAO POR DANOS MORAIS E MATERIAIS ENTREGA DE VESTIDO DE NOIVA DEFEITUOSO NATUREZA BEM DURVEL ART. 26, INCISO I, DO CDIGO DE DEFESA DO CONSUMIDOR PRAZO DECADENCIAL DE NOVENTA DIAS. 1. A garantia legal de adequao de produtos e servios direito potestativo do consumidor, assegurado em lei de ordem pblica (arts. 1, 24 e 25 do Cdigo de Defesa do Consumidor). 2. A facilidade de constatao do vcio e a durabilidade ou no do produto ou servio so os critrios adotados no Cdigo de Defesa do Consumidor para a fixao do prazo decadencial de reclamao de vcios aparentes ou de fcil constatao em produtos ou servios. 3. O direito de reclamar pelos vcios aparentes ou de fcil constatao caduca 30 (trinta), em se tratando de produto no durvel, e em 90 (noventa) dias, em se tratando de produto durvel (art. 26, incisos I e II, do CDC). 4. O incio da contagem do prazo para os vcios aparentes ou de fcil constatao a entrega efetiva do produto (tradio) ou, no caso de servios, o trmino da sua execuo (art. 26, 1, do CDC), pois a constatao da inadequao verificvel de plano a partir de um exame superficial pelo consumidor mdio. 5. A decadncia obstada pela reclamao comprovadamente formulada pelo consumidor perante o fornecedor de produIR/LC

tos e servios at a resposta negativa correspondente, que deve ser transmitida de forma inequvoca (art. 26, 2, inciso I, do CDC), o que ocorreu no caso concreto. 6. O vesturio representa produto durvel por natureza, porque no se exaure no primeiro uso ou em pouco tempo aps a aquisio, levando certo tempo para se desgastar, mormente quando classificado como artigo de luxo, a exemplo do vestido de noiva, que no tem uma razo efmera. 7. O bem durvel aquele fabricado para servir durante determinado transcurso temporal, que variar conforme a qualidade da mercadoria, os cuidados que lhe so emprestados pelo usurio, o grau de utilizao e o meio ambiente no qual inserido. Por outro lado, os produtos no durveis extinguem-se em um nico ato de consumo, porquanto imediato o seu desgaste. 8. Recurso provido para afastar a decadncia, impondo-se o retorno dos autos instncia de origem para a anlise do mrito do pedido como entender de direito. ACRDO A Terceira Turma, por unanimidade, dar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Julgado em 5-11-2013 (Relator: Ministro Ricardo Villas Bas Cueva DJe de 14-11-2013).
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