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EI, VOC A!

Regularize a situao da sua empresa com as dicas do Sebrae-SP e aproveite todos os benefcios da formalizao.

Passo a passo para as declaraes de renda do MEI - Microempreendedor Individual

2014

SEBRAE-SP Conselho Deliberativo Presidente: Alencar Burti (ACSP) ACSP Associao Comercial de So Paulo ANPEI Associao Nacional de Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras Banco Nossa Caixa Desenvolvimento Agncia de Fomento do Estado de So Paulo FAESP Federao da Agricultura do Estado de So Paulo FIESP Federao das Indstrias do Estado de So Paulo FECOMERCIO Federao do Comercio do Estado de So Paulo ParqTec Fundao Parque Alta Tecnologia de So Carlos IPT Instituto de Pesquisas Tecnolgicas Secretaria de Estado de Desenvolvimento SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas SINDIBANCOS Sindicato dos Bancos do Estado de So Paulo CEF Superintendncia Estadual da Caixa Econmica Federal BB Superintendncia Estadual do Banco do Brasil Diretor - Superintendente Bruno Caetano Diretor de Administrao e Finanas Pedro Jeh Diretor Tcnico Ivan Hussni Autor Paulo Melchor Apoio Tcnico Jos Carlos Aronchi de Souza Marcos Evandro Galini Maria Augusta Pimentel Miglino Rodrigo Hisgail de Almeida Nogueira Atualizao Emerson Neves Silva e Santos Silvio Vucinic Projeto grfico e diagramao Marcelo Costa Barros Patrcia de Mattos Marcelino Reviso Roberto Capisano Filho Atualizao Janeiro de 2014

Voc exerce uma das atividades enquadradas como Microempreendedor individual (MEI) - azulejista, pintor, manicure, cabeleireiro, pedreiro, entre tantas outras -, j est formalizado e, portanto, tem direito aos benefcios da Previdncia Social. Mas, voc sabia que o MEI tambm tem obrigaes? Todo microempreendedor individual exerce dois papis: o de empresrio (PJ - Pessoa Jurdica)1 e o de cidado (PF - Pessoa Fsica). Cada um destes papis envolve algumas obrigaes. Como pessoa jurdica, alm do recolhimento mensal2 (R$ 37,20 no caso de comrcio e indstria, R$ 41,20 no caso de prestao de servio ou R$ 42,20 no caso de atividades mistas) o MEI tem a obrigao de entregar a Declarao Anual Simplificada do MEI (DASN-SIMEI). Como pessoa fsica, voc poder ter que apresentar a sua Declarao de Imposto de Renda de Pessoa Fsica (DIRPF) e, possivelmente, ser tributado, caso o lucro recebido de sua atividade seja superior ao limite de iseno estabelecido pela legislao. Aqui, voc encontra um passo a passo para ajud-lo na declarao da DASN-SIMEI e orientaes sobre a declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Voc que se cadastrou como MEI, at dezembro de 2013, confira!

Declarao Anual Simplificada


A Declarao Anual Simplificada do Simples Nacional (DASN-SIMEI) uma obrigao a ser cumprida pelo MEI e voc dever envi-la anualmente Receita Federal. Nesta declarao voc vai informar suas operaes comerciais do ano anterior. Se voc atuou como MEI em qualquer perodo de 2013, por exemplo, de abril at dezembro de 2013, dever declarar a DASN em 2014. O prazo de envio da DASN pela internet inicia-se em janeiro e encerra-se no ltimo dia do ms de maio do ano seguinte ao trabalhado.
1. Para efeito do Imposto de Renda (IR), o MEI foi equiparado pessoa jurdica. por esta razo que o MEI possui CNPJ. Embora esteja isento do IRPJ, o MEI deve pagar mensalmente o INSS e ICMS ou ISS, conforme sua atividade, e deve apresentar, anualmente, a declarao DASN-SIMEI. 2. Para mais informaes sobre o clculo dos valores das contribuies, consulte EI, VOC A! Tributos, taxas e contribuies do MEI - Microempreendedor Individual. SEBRAE-SP, 2014, ou consulte os valores atualizados no Portal do Empreendedor, na seo Dvidas Frequentes (impostos, DAS, nota fiscal).

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Faa voc mesmo!


Voc pode fazer e enviar a DASN-SIMEI sem qualquer dificuldade via internet.

1 Passo
Rena todos os Relatrios Mensais das Receitas Brutas de 2013 que voc preencheu, aos quais voc tambm anexou as notas fiscais de servios tomados e mercadorias adquiridas por sua empresa, bem como, as notas fiscais eventualmente emitidas pelos servios e vendas realizadas por voc. As informaes contidas nos relatrios sero teis para o preenchimento da DASN. Embora possivelmente voc j conhea, disponibilizamos o modelo do Relatrio Mensal das Receitas Brutas no final deste guia.

2 Passo
Acesse o programa da Declarao Anual Simplificada - DASN-SIMEI. Voc pode acess-lo pelo site da Receita Federal ou pelo portal do empreendedor, tanto faz. Acesse o site: www.receita.fazenda.gov.br/ SimplesNacional/, v em Simei - Servios e clique na opo Clculo e Declarao, conforme exemplo:

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3 Passo
Outra tela surgir para voc. Basta clicar em DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI para ter acesso declarao.

Na tela seguinte informe o seu CNPJ e o cdigo de segurana do prprio site.

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4 Passo
Com o seu CNPJ em mos, voc ter basicamente que informar: a. A receita bruta total recebida no ano, ou seja, tudo que voc vendeu de produtos e servios durante o ano de 2013; b. A receita bruta total recebida em 2013, referente s atividades sujeitas ao ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios), ou seja, venda de mercadorias e industrializao de produtos. Se voc somente prestador de servios no precisar declarar este campo; c. Informar se possuiu ou no empregado em 2013.

00.000.000/0001-00 - NOME DO DECLARANTE

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5 Passo
Imprima o Recibo da Declarao No recibo impresso constaro as informaes prestadas, o dia e a hora da transmisso para a Receita Federal e um nmero de controle. Guarde esse recibo junto com os demais documentos da declarao anual.

NOME DO DECLARANTE

00.000.000/0001-00

Se eu atrasar a entrega da Declarao Anual terei que pagar multa?


Sim, voc pagar uma multa. Basta voc entrar no site da Receita Federal (www.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/), preencher a DASN e enviar. Ao identificar que a DASN est sendo enviada fora do prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:

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Esta declarao foi transmitida com sucesso. Entretanto, foi entregue fora do prazo, o que ensejou a aplicao da multa. Imprima o Recibo de Entrega, a Notificao de Lanamento e tambm o DARF para pagamento da multa, clicando em imprimir.

Portanto, evite aborrecimentos. Mesmo porque muito fcil cumprir essa obrigao! Consequncias da no Declarao Anual de Faturamento dentro do prazo
Impossibilidade de gerar o Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS), ficando inadimplente do Simples Nacional. Bloqueio dos benefcios previdencirios; Multa de R$ 50,00 que ser reduzida para R$ 25,00, caso entregue a DASN antes de qualquer procedimento de ofcio pelo Fisco. O MEI no conseguir obter Certides Negativas de Dbito junto Receita. Essas certides so exigidas quando uma pessoa est adquirindo um imvel, realizando algum procedimento junto ao governo federal, contratando um financiamento, etc.

Declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica - DIRPF


Como j explicado, o microempreendedor individual (MEI) tem obrigaes como pessoa jurdica e tambm como pessoa fsica. Como pessoa fsica voc precisar apresentar a declarao de Imposto de Renda.

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PESSOA JURDICA

PESSOA FSICA

IR INSS ICMS ISS

IR

O seu rendimento pessoal parte da receita bruta (suas vendas), conseguida com a sua atividade empresarial, menos as despesas do seu negcio, tais como: aluguel, telefone, compras de mercadorias que sero revendidas, empregado (salrio + encargos). Veja o exemplo: MEI que revende roupas - Ano de 2012: Receita Bruta Anual* R$ 45.000,00 (total das vendas) Compra de mercadorias R$ 16.000,00 (total das compras) Aluguel da loja (no ano) R$ 6.000,00 gua, luz, telefone R$ 1.000,00 Clculo: 45.000,00 - (16.000,00 + 6.000,00 + 1.000,00) = R$ 22.000,00
* Lembre-se que o valor do faturamento anual do MEI no pode ultrapassar R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).

No exemplo, o MEI teve despesas de R$ 23.000,00 e um lucro de R$ 22.000,00. Esta quantia que ele pode retirar para suas finanas pessoais, ou seja, o dinheiro que ele vai poder gastar com suas despesas pessoais e familiares (alimentao, transporte, educao, lazer, etc.). este valor que o MEI deve considerar para efeito de imposto de renda da pessoa fsica. Lembre-se que em 2014, a pessoa que teve rendimento de at R$ 25.661,70 no ano de 2013, no est obrigada a declarar o Imposto de Renda Pessoa Fsica.
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Faa o clculo e veja se o seu caso. Por fim, orientamos que, independente do valor, a distribuio de lucro ser isenta do IR, se: a. apurada de forma presumida, cujo valor distribudo no ultrapasse a 8% (comrcio ou indstria) ou a 32% (servios) da receita bruta anual do MEI, ou b. o empresrio mantiver escriturao contbil que evidencie lucro superior aos percentuais mencionados. Veja alguns exemplos do clculo do IRPF: 1) Prestao de Servios: Receita Bruta em 2013: R$ 50.000,00 Despesas: R$ 20.000,00 Lucro: R$ 30.000,00 Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 30.000,00), esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser considerado para a DIRPF. Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da receita bruta anual. Neste exemplo, R$ 50.000,00 x 32% = R$ 16.000,00. Essa a parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis). No caso do lucro de R$ 30.000,00, temos: R$ 16.000,00 como lucro isento e no tributvel; e R$ 14.000,00 como rendimento tributvel. Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 14.000,00 inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis (R$ 25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de 2014, ano-calendrio 2013.

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2) Comrcio ou Indstria: Receita Bruta em 2013: R$ 40.000,00 Despesas: R$ 30.000,00 Lucro: R$ 10.000,00 Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 10.000,00), esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser considerado para a DIRPF. Como vimos, no comrcio e na indstria, considera-se lucro isento de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 8% da receita bruta anual. Neste exemplo, R$ 40.000,00 x 8% = R$ 3.200,00. Essa a parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis). No caso do lucro de R$ 10.000,00, temos: R$ 3.200,00 como lucro isento e no tributvel; e R$ 6.800,00 como rendimento tributvel. Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 6.800,00 inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis (R$ 25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de 2014, ano-calendrio 2013. Veja agora um exemplo em que o MEI no estar isento do IR e estar obrigado entregar a DIRPF: 3) Prestao de Servios: Receita Bruta em 2013: R$ 60.000,00 Despesas: R$ 10.000,00 Lucro: R$ 50.000,00

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Caso o MEI tenha retirado esse lucro para ele (R$ 50.000,00), esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser considerado para a DIRPF. Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da receita bruta anual. Neste exemplo, R$ 60.000,00 x 32% = R$ 19.200,00. Essa a parcela isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis). No caso do lucro de R$ 50.000,00, temos: R$ 19.200,00 como lucro isento e no tributvel; e R$ 30.800,00 como rendimento tributvel. Neste caso, no estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 30.800,00 superior R$ 25.661,70. Neste caso o MEI dever enviar a DIRPF. E se eu tiver receita como MEI e tambm outra fonte de renda, como aluguel ou mesmo outro emprego, como fao a declarao do Imposto de Renda? Neste caso, voc dever somar o rendimento obtido na empresa com as demais fontes de renda. Por exemplo, se voc fez uma retirada de R$ 22.000,00 de sua empresa e recebeu mais um aluguel anual de R$ 6.000,00 e salrios no total de R$ 12.000,00 no ano, voc dever declarar para o Imposto de Renda o total de R$ 40.000,00 (= R$ 22.000,00 + R$ 6.000,00 + R$ 12.000,00). Neste caso, na condio de pessoa fsica, voc dever apresentar e pagar IR, j que seu rendimento total ultrapassou o limite legal de iseno j mencionado acima.

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Para voc ter o controle das suas receitas e despesas, sugerimos que utilize o modelo do Relatrio Mensal de Receitas Brutas. Com ele fica fcil preencher a Declarao Anual Simplificada (DASN).

Relatrio Mensal das Receitas Brutas


CNPJ: Microempreendedor individual: Perodo de apurao: RECEITA BRUTA MENSAL - REVENDA DE MERCADORIAS ANEXO I DA LC 123/2006 I Revenda de mercadorias com dispensa de emisso de documento fiscal II Revenda de mercadorias com documento fiscal emitido III Total das receitas com revenda de mercadorias (I + II) R$ R$ R$

RECEITA BRUTA MENSAL - VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - ANEXO II DA LC 123/2006 IV Venda de produtos industrializados com dispensa de emisso de documento fiscal V Venda de produtos industrializados com documento fiscal emitido VI Total das receitas com venda de produtos industrializados (IV + V) R$ R$ R$

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RECEITA BRUTA MENSAL - PRESTAO DE SERVIOS ANEXO III DA LC 123/2006 VII - Receita com prestao de servios com dispensa de emisso de documento fiscal VIII - Receita com prestao de servios com documento fiscal emitido IX - Total das receitas com prestao de servios (VII + VIII) X - Total geral das receitas brutas no ms (III + VI + IX) LOCAL E DATA: ______________________, ___/___/___ R$ R$ R$ R$

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ASSINATURA DO EMPRESRIO

ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATRIO: Os documentos fiscais comprobatrios das entradas de mercadorias e servios tomados referentes ao perodo; As notas fiscais relativas s operaes ou prestaes realizadas eventualmente emitidas.

Fontes e referncias para consultas:


http://www.receita.fazenda.gov.br/ http://www.sebraesp.com.br/ http://www.portaldoempreendedor.gov.br/ Para mais informaes sobre o IRPF, consulte: http://www.receita.fazenda.gov.br/

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