Execuo oramentria

Execuo financeira; e
Elaborao das Demonstraes
Contbeis, consolidadas no
Balano Geral da Unio.
ELABORAO DAS L.O.
EXECUO ORAMENTRIA
O SIAFI um sistema de informaes
centralizado em Braslia, ligado por
teleprocessamento aos rgos do
Governo Federal distribudos no Pas e
no exterior.
Essa ligao, que feita pela rede de
telecomunicaes do SERPRO e
tambm pela conexo a outras
inmeras redes externas, que garante
o acesso ao sistema s quase 17.874
Unidades Gestoras ativas no SIAFI.
Para facilitar o trabalho de todas essas
Unidades Gestoras, o SIAFI foi
concebido para se estruturar por
exerccios : cada ano equivale a um
sistema diferente, ou seja, a regra de
formao do nome do sistema a sigla
SIAFI acrescida de quatro dgitos
referentes ao ano do sistema que se
deseja acessar : SIAFI2010, SIAFI2011,
SIAFI2012, etc.
O SIAFI apresenta uma srie de mtodos
e procedimentos para disciplinar o
acesso e assegurar a manuteno da
integridade dos dados e do prprio
sistema.
Esta proteo se d tanto contra
utilizaes indevidas ou desautorizadas
como eventuais danos que pudessem ser
causados aos dados.
A segurana do Sistema tem por base os
seguintes princpios e instrumentos:
Senha
Conformidade Contbil
Conformidade de Operadores
Conformidade de Registro de Gesto
Identificao das Operaes do
Usurio
Integridade e Fidedignidade dos
Dados
Inalterabilidade dos Documentos
Para utilizar o SIAFI, os usurios so
habilitados formalmente por meio do
cadastramento de uma senha, quando
so especificados os perfis e nveis de
acesso de cada usurio.
2013
CPF
US
Documentos
Conferidos pela US
A Conformidade Contbil a
conferncia efetuada pelas Unidades
Setoriais Contbeis de UG e de rgo
tendo como objetivo assegurar o fiel e
tempestivo registro dos dados
contbeis registrados pelas UG no
SIAFI, relativos aos atos e fatos de sua
gesto financeira, oramentria e
patrimonial, de acordo com a
documentao.
CONFORMIDADE
REALIZADA PELA PRPRIA
UG
A Conformidade de Operadores ou
Circularizao de Senhas tem por
objetivo automatizar a rotina peridica
de confirmao ou desativao de
usurio pela prpria Unidade Gestora
(UG), atravs de seu operador
habilitado a proceder a confirmao.
A no execuo da Conformidade de
Operadores no ms, implica na
suspenso dos usurios da UG.
UG
Documentos
Conferidos pela
A Conformidade dos Registros de Gesto
consiste na certificao dos registros dos
atos e fatos de execuo oramentria,
financeira e patrimonial includos no
Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI e
da existncia de documentos hbeis que
comprovem as operaes.
Hora
CPF
TERMINAL
Quando o usurio entra no sistema,
automaticamente so registrados o seu
CPF, a hora e de qual terminal foi feito o
acesso.
CPF + HORA +TERMINAL
Esta medida tem o objetivo de monitorar
as aes danosas ou fraudulentas
executadas utilizando-se o sistema. Da
mesma forma, a incluso ou modificao
de dados no sistema tambm
registrada com a identificao do CPF, a
hora e o nome do autor da operao.
Uma vez registrado um documento no
sistema, no permitida a sua
alterao.
A imutabilidade dos documentos
permite que sejam acompanhados
todas as modificaes nos dados do
sistema e para a correo ou anulao
de um documento j registrado
necessrio que seja includo um novo
documento de forma a retificar o
anterior.
Inalterabilidade
dos Documentos
CORREO
ESTORNO
Uma vez includos os dados de um
documento no SIAFI e aps sua
contabilizao, qualquer irregularidade
for constatada nesses dados, somente
ser possvel corrigi-la por meio da
emisso de um novo documento que
efetue o acerto do irregular.
ORIGEM
A Conta nica do Tesouro Nacional
originou-se a partir do Decreto-Lei
200/67.
OBJETIVO
DEC. 200/67
Art. 92. Com o objetivo de obter maior
economia operacional e racionalizar a
execuo da programao financeira de
desembolso, o Ministrio da Fazenda
promover a unificao de recursos
movimentados pelo Tesouro Nacional
atravs de sua Caixa junto ao agente
financeiro da Unio.
Posteriormente, em 1979, foi editado o
Decreto-lei n 1.755 com a finalidade de
regulamentar os dispositivos acima.
Essa norma regulamentou a
arrecadao e restituio das receitas
federais, dispondo da seguinte forma:
Art 1 - A arrecadao de todas as
receitas da Unio far-se- na forma
estabelecida pelo Ministrio da
Fazenda, devendo o seu produto ser
obrigatoriamente recolhido conta do
Tesouro Nacional.
Art 2 - As receitas com destinao
especificada na legislao em vigor,
aps o trnsito pelas contas do Tesouro
Nacional, sero repassadas pelo Banco
do Brasil S.A. aos respectivos
beneficirios.
FINALIDADE
A finalidade da conta nica acolher, em
princpio, todas as disponibilidades de
caixa da Unio.
EXCEO
UNIO
Cta. nica
UNIO
Cta. nica RECEITA
RECEITA
RECEITA
REC.
UNIO
Cta. nica RECEITA
RECEITA
RECEITA
REC.
10.000
UNIO
Cta. nica
10.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
UNIO
Cta. nica
10.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
1.000
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
100
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
100
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.000
100
1.100
UNIO
Cta. nica
9.000
FUNDO
ESPECIAL
Cta. corrente
Cta. aplicao
1.100
Algumas receitas no so recolhidas ao
caixa nico da Unio, a exemplo das
receitas de aplicao financeiras de
fundos e de convnios. Essas receitas
revertem s suas respectivas contas
correntes.
Portanto, todos os recursos
arrecadados, com rarssimas excees,
a exemplo dos fundos especiais, so
recolhidas ao caixa nico do Tesouro
Nacional, mantido junto a Banco Central.
CONTA UTILIZADA:
Conta matriz com a seguinte
codificao: 1.1.1.1.2.01.00 Conta nica
do Tesouro Nacional.
A partir dessa conta existem as contas
filiais, com as seguintes codificaes;
1.1.1.1.2.01.01 Banco Central do Brasil e
1.1.1.1.2.01.02 Banco do Brasil.
DEC. 93.872/86
Em momento posterior o Decreto n
93.872/86 disps sobre a unificao dos
recursos de caixa do Tesouro Nacional.
O art. 2 desse Decreto estabeleceu que
a arrecadao de todas as receitas da
Unio far-se- na forma disciplinada
pelo Ministrio da Fazenda, devendo o
seu produto ser obrigatoriamente
recolhido conta do Tesouro Nacional
no Banco do Brasil S.A. (Decreto-lei n
1.755/79, art. 1).
Assim, depois da edio dessa norma
ficou definido de forma clara que a
arrecadao de todas as receitas da
Unio far-se- na forma disciplinada
pelo Ministrio da Fazenda, devendo o
seu produto ser obrigatoriamente
recolhido conta do Tesouro Nacional
no Banco do Brasil S.A.
CF / 88
(art. 164, 3, da CF).
A carta magna estabeleceu que as
disponibilidades de caixa da Unio
sero depositadas no banco central;
as dos Estados, do Distrito Federal,
dos Municpios e dos rgos ou
entidades do Poder Pblico e das
empresas por ele controladas, em
instituies financeiras oficiais,
ressalvados os casos previstos em lei.
ATUALMENTE ONDE A
CONTA NICA
MANTIDA?
Atualmente essa regulamentao
encontra-se na Instruo Normativa STN
n 4, de 31 de julho de 1998.
Art. 1o A Conta nica do Tesouro
Nacional, mantida no Banco Central do
Brasil, tem por finalidade acolher as
disponibilidades financeiras da Unio a
serem movimentadas pelas Unidades
Gestoras - UG da Administrao
Federal, ...
...Direta e Indireta e outras entidades
integrantes do Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo
Federal - SIAFI, na modalidade on-
line.
QUAL O BANCO QUE
OPERACIONALIZA A
CONTA NICA?
Art. 2o A operacionalizao da Conta
nica do Tesouro Nacional ser
efetuada por intermdio do Banco do
Brasil S/A, ou, excepcionalmente, por
outros agentes financeiros autorizados
pelo Ministrio da Fazenda.
QUAL O SISTEMA QUE
OPERACIONALIZA A
CONTA NICA?
Art. 1 Fica o Ministrio da Fazenda, por
meio da Secretaria do Tesouro Nacional,
autorizado a arrecadar diretamente
receitas da Unio utilizando o Sistema
Integrado de Administrao Financeira -
...
SIAFI
...ou por meio do Sistema de
Transferncia de Reservas do Banco
Central, sem prejuzo de eventual
exclusividade de arrecadao por parte
de instituio financeira decorrente de
ato do Poder Executivo.
RESUMINDO
q BANCO RESPONSVEL PELA
OPERACIONALIZAO: BANCO DO
BRASIL S/A;
q EXCEPCIONALMENTE, POR OUTROS
AGENTES FINANCEIROS AUTORIZADOS
PELO MINISTRIO DA FAZENDA.
q SISTEMA UTILIZADO: SIAFI;
q A CONTA NICA DA UNIO
MANTIDA NO BANCO CENTRAL DO
BRASIL;
ATENO
As receitas prprias, oramentrias ou
extra-oramentrias de todos os rgos
e Poderes da Unio devem ser
recolhidas ao caixa nico do Tesouro
Nacional;
A movimentao de recursos da Conta
nica ser efetuada atravs de Ordem
Bancria - OB, DARF-Eletrnico - DF,
GRPS Eletrnica, Nota de Sistema - NS
ou Nota de Lanamento - NL, de acordo
com as respectivas finalidades (art. 3o,
IN STN n 4/98).
A Conta nica do Tesouro Nacional no
uma conta movimento, mas sim, de
acolhimento das disponibilidades de
caixa. As outras contas so de
movimento e so gerenciadas pela STN
e BB.
LEMBRE-SE! O Ministro da Fazenda
poder autorizar, em carter
excepcional, que outras instituies
financeiras operacionalizem a conta
nica do Tesouro Nacional.
RESPONSABILIDADE FISCAL
15/04/2013 PARTE 1 93
15/04/2013 94 PARTE 1
15/04/2013 95 PARTE 1
RESPONSABILIDADE FISCAL
15/04/2013 96 PARTE 1
15/04/2013 97 PARTE 1
Pode-se dizer que a responsabilidade fiscal
em nosso pas constitui-se em
instrumentos norteadores na busca do
Equilbrio oramentrio-financeiro do
Estado brasileiro, em cada uma das
unidades da Federao e dentro de cada
Poder.
15/04/2013 98 PARTE 1
15/04/2013 99 PARTE 1
15/04/2013
10
0 PARTE 1
Planejamento
Transparncia
Responsabilizao
Participao Popular
Previso das aes do Governo (Custo...)
Publicidade e Compreensibilidade
Audincias Pblicas (Centros de Decises)
Suspenso de Recursos / Recluso
15/04/2013
10
2 PARTE 1
Atualmente requer-se que o gestor
pblico no seja apenas um mero
ordenador de despesas ou arrecadador
de tributos, ...
15/04/2013
10
3 PARTE 1
..., mas sim que todos os seus atos
relacionados execuo de despesas ou
arrecadao de receitas sejam
processados de forma planejada e
transparente.
15/04/2013
10
4 PARTE 1
15/04/2013
10
5 PARTE 1
A LRF uma Lei Complementar Federal
que estabelece normas gerais de
finanas pblicas para todos os entes da
Federao.
15/04/2013
10
6 PARTE 1
15/04/2013
10
7 PARTE 1
A LRF disciplina os artigos 163
e 169 da CF/88.
15/04/2013
10
8 PARTE 1
Art. 163. Lei complementar dispor sobre:
I - finanas pblicas;
II - ...;
III - concesso de garantias pelas entidades
pblicas;
IV - ...;
V - fiscalizao das instituies financeiras;
V - ...;
VI - operaes de cmbio realizadas por rgos e
entidades da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios;
VII - ...;
15/04/2013
10
9 PARTE 1
Art. 169. A despesa com pessoal ativo e
inativo da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios no poder exceder
os limites estabelecidos em lei complementar.
15/04/2013
11
0 PARTE 1
Em abril de 1999 foi apresentada
Cmara dos Deputados o Projeto da LRF.
15/04/2013 111 PARTE 1
Em maio de 2000 foi sancionada e
publicada.
15/04/2013 112 PARTE 1
15/04/2013 113 PARTE 1
15/04/2013 114 PARTE 1
15/04/2013 115 PARTE 1
15/04/2013 116 PARTE 1
Planejamento
Cumprimento
de metas
Execuo das
receitas
Realizao das
despesas
Dvida e
endividamento
Conservao do
Pat. Pblico
Transparncia
Prestao de
contas
15/04/2013 117 PARTE 1
15/04/2013
11
8 PARTE 1
ART. 1
Aspectos
introdutrios
15/04/2013 119 PARTE 1
15/04/2013
12
0 PARTE 1
15/04/2013 121 PARTE 1
Art. 1 Esta Lei Complementar
estabelece normas de finanas pblicas
voltadas para a responsabilidade na
gesto fiscal, com amparo no Captulo II
do Ttulo VI da Constituio.
15/04/2013
12
2 PARTE 1
1 A responsabilidade na gesto fiscal
pressupe a ao planejada e
transparente, em que se previnem
riscos e corrigem desvios capazes de
afetar o equilbrio das contas pblicas,
mediante o cumprimento de metas de
resultados entre receitas e despesas ...
15/04/2013
12
3 PARTE 1
... e a obedincia a limites e condies
no que tange a renncia de receita,
gerao de despesas com pessoal, da
seguridade social e outras, dvidas
consolidada e mobiliria, operaes de
crdito, inclusive por antecipao de
receita, concesso de garantia e
inscrio em Restos a Pagar.
15/04/2013
12
4 PARTE 1
15/04/2013
12
5 PARTE 1
AO TRANSPARENTE
AO PLANEJADA
RESPONSABILIDADE NA GESTO
FISCAL
15/04/2013
12
6 PARTE 1
15/04/2013
12
7 PARTE 1
15/04/2013
12
8 PARTE 1
Ao Planejada
Previne riscos Corrige desvios
15/04/2013
12
9 PARTE 1
1. Metas de resultados entre Receitas X
Despesas.
2. Obedincia a limites e condies no
que tange a:
- Renncia de Receitas;
- Despesas com pessoal;
- Dvidas.
15/04/2013
13
0 PARTE 1
15/04/2013 131 PARTE 1
15/04/2013
13
2 PARTE 1
15/04/2013
13
3 PARTE 1
TRANSPARNCIA
Art. 48. So instrumentos de
transparncia da gesto fiscal, aos quais
ser dada ampla divulgao, inclusive em
meios eletrnicos de acesso pblico: os
planos, oramentos e leis de diretrizes
oramentrias; as prestaes de contas e
o respectivo parecer prvio; o Relatrio
Resumido da Execuo Oramentria e o
Relatrio de Gesto Fiscal; e as verses
simplificadas desses documentos.
PARTICIPAO POPULAR / AUDINCIAS PBLICAS
15/04/2013
13
4 PARTE 1
15/04/2013
13
5 PARTE 1
15/04/2013
13
6 PARTE 1
15/04/2013
13
7 PARTE 1
15/04/2013
13
8 PARTE 1
15/04/2013
13
9 PARTE 1
15/04/2013
14
0 PARTE 1
15/04/2013 141 PARTE 1
UNIO
ESTADOS
MUNICPIOS
PODERES
Ad. Direta
Autarquias
Fundaes
Estatais
dependentes
15/04/2013
14
2 PARTE 1
15/04/2013
14
3 PARTE 1
EMPRESA
CONTROLADA
15/04/2013
14
4 PARTE 1
LRF
Art. 2 Para os efeitos desta Lei
Complementar, entende-se como:
II - empresa controlada: sociedade cuja
maioria do capital social com direito a
voto pertena, DIRETA OU
INDIRETAMENTE, a ente da Federao;
15/04/2013
14
5 PARTE 1
B
A
> 50%
> 50%
UNIO
15/04/2013
14
6 PARTE 1
UNIO
B
A
CONTROLADAS
> 50%
> 50%
15/04/2013
14
7 PARTE 1
B
A
CONTROLADAS
UNIO
15/04/2013
14
8 PARTE 1
UNIO
B
A
CONTROLADAS
$
$
15/04/2013
14
9 PARTE 1
15/04/2013
15
0 PARTE 1