TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE ALAGOAS

RESOLUO NORMATIVA N.
0
001/2000
Recomenda aos atuais Prefeitos Municipais a adoo de providncias
com vistas transmisso do cargo aos novos Prefeitos que sero
empossados em janeiro de 2001.

O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE ALAGOAS, no uso das atribuies que lhes so conferidas pelos Artigos
1 e 3 da Lei Estadual 5.604, de 20/01/94-- LO/TCE.
Considerando que em 31 de dezembro de 2000 expirar-se-o os mandatos dos atuais Prefeitos Municipais;
Considerando que em 01.01.2001 ainda no estaro confeccionados os Balancetes correspondentes ao ms de
dezembro de 2000, bem como os Balanos Gerais do referido exerccio, fato este que ocasionar enormes dificuldades
regular transmisso do cargo;
Considerando que, no dispondo o municpio das demonstraes contbeis que lhes esto legalmente exigidas e,
igualmente de outras peas elucidativas da sua situao oramentria, financeira e patrimonial, o ato de recebimento do
cargo por parte dos novos Prefeitos seria sensivelmente afetado;
Considerando, finalmente, que ao Tribunal de Contas do Estado compete emitir orientao para uma regular
transmisso do cargo aos Prefeitos eleitos para o mandato que se inicia em 01.01.2001, alm de interessar-lhe,
sobremaneira, que a esse ato sejam asseguradas suficientes garantias elaborao de uma demonstrao contbil
adequada, necessria uma regular transmisso, sem qualquer dvida;
RESOLVE
Art. 1 -- Recomendar que sejam adotadas, pelos atuais Prefeitos Municipais, as seguintes providncias, com vistas
transmisso do cargo ao seu sucessor, mediante a apresentao dos seguintes documentos:
I) Lei de Diretrizes Oramentrias LDO e Oramento para o exerccio financeiro de 2001, nos termos
dos Artigos 4 e 5 da Lei Complementar n 101/00 - LRF, bem como o estabelecido na Emenda
Constitucional n

025/00, com vigncia a partir de 01/01/2001.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE ALAGOAS
II) Demonstrativo dos Saldos disponveis em caixa e bancos, transferidos para o exerccio financeiro de 2001:
a. TERMO DE CONFERENCIA DE SALDO EM CAIXA, onde se fixar o valor em moeda corrente encontrado
nos cofres municipais em 31 de dezembro de 2000, e ainda, os cheques em poder da Tesouraria, conforme
Modelo 01, anexo presente resoluo;
b. TERMO DE VERIFICAO DE SALDOS EM BANCO, onde sero anotados os saldos de todas as contas
correntes pertencentes municipalidade, acompanhados de extratos bancrios que indiquem,
expressamente, o valor existente em 31 de dezembro de 2000, bem como a conciliao bancria (se
1
houver), conforme Modelo 02 anexo presente resoluo;
c. RELAO DE VALORES pertencentes a terceiros e regularmente confiados guarda da Tesouraria (Ex:
cauo, cautelas, etc).
III) Demonstrativo dos RESTOS A PAGAR, relativos ao atual exerccio financeiro com as cpias das respectivas
notas de empenho, nos moldes do Modelo 03, em anexo;
IV) Demonstrativo da Divida Fundada, bem como de emprstimo por antecipao de receita no quitada, conforme
Modelos 04 e 05, respectivamente;
V) Inventrio atualizado dos Bens Patrimoniais, consoante o Modelo 06, em anexo;
VI) Relao de atrasos de pagamento de servidores municipais, se houver;
Art. 2 - Ocorrendo atraso nos servios contbeis, os balancetes no elaborados devero ser apresentados atravs de
relao discriminativa das receitas e despesas oramentrias e extra-oramentrias, elaboradas ms a ms e
acompanhadas de toda a documentao comprobatria, na forma do Modelo 07, em anexo;
Art.3 - Os documentos enumerados nos Artigos 1 e 2, a serem elaborados segundo os modelos desta relao, sero
lavrados em papel timbrado da Prefeitura e assinados, conjuntamente, pelo Prefeito, Secretrio de Finanas e Tesoureiro
Municipal.
Art.4 - Aos empossados no cargo de Prefeito Municipal, em 1 de janeiro de 2001, so sugeridas as seguintes
providncias:
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE ALAGOAS
I) Solicitar e receber os levantamentos, demonstrativos e Inventrios de que trata o Art.1 e seus itens, bem
como as relaes especificadas no Art.2, caso haja emitindo recibo ao ex-Prefeito sendo no entanto,
ressalvado que a exatido dos nmeros ali consignados ser objeto de conferncia posterior e s ento
validados:
II) Nomear comisso composta de tcnicos de sua confiana, juntamente com representantes do Poder
Legislativo, para proceder a conferncia das informaes constantes dos documentos previstos nos Arts. 1
e 2,desta Resoluo;
III) Promover a substituio dos cartes de assinaturas existentes nos estabelecimentos bancrios em que a
Prefeitura mantm conta-corrente;
1- cumpre comisso de que trata o item II deste artigo:
a) Verificar se, dos valores constantes do Termo de conferncia de Caixa, foram relacionados, como,
moeda, documentos tais como vales, notas promissrias, cheques de :terceiros sem proviso de fundos
e outros. Ocorrendo tal relacionamento, dever ser determinada a elaborao de um termo no qual
fiquem individualizados esses documentos e seus valores. De posse do termo, convocar-se- o
ex-Prefeito para que os converta em moeda corrente; em caso de recusa, a importncia total ser
levada responsabilidade do Prefeito de que deu causa irregularidade, providenciando-se as medidas
necessrias ao ressarcimento, das respectivas importncias, ao Errio Municipal;
b) Apontar as possveis diferenas monetrias apuradas quando da conferncia dos saldos disponveis em
caixa e em bancos, lanando-as responsabilidade do ex-Prefeito que ser devidamente notificado
para recolhimento;
e) Confrontar o Inventrio elaborado pela administrao que se encerra, com aquele constante do Balano
Geral e tambm com os bens mveis existentes no acervo municipal, elaborando termo oficial que d
conhecimento dos bens faltantes, notificando o ex-Prefeito da ocorrncia, para fins da adoo das
providncias reparadoras;
d) Levantar os atos praticados em discordncia com o que preceitua o 2 do Art. 59 da Lei Federal
2
4.320/64,ou seja, compromissos financeiros assumidos para execuo aps o trmino do mandato.
Art. 5 - Em se verificando a hiptese da no apresentao de qualquer dos demonstrativos elencados nos Artigos 1 e
2, ou, pelo menos daqueles que permitam o conhecimento da situao oramentria, contbil, financeira e patrimonial,
dever o Prefeito empossado nomear comisso especfica, com o fim de proceder os levantamentos necessrios ao
conhecimento de todos os dados.
Art.6- Alm dessas providncias tidas, pelo Tribunal de Contas, como essenciais para garantia da perfeita normalidade
da transio, so sugeridas outras destinadas ao conhecimento da realidade municipal, tais como:
I) Verificao da Legislao Bsica do Municpio:
a) Lei Orgnica do Municpio;
b) Regimento Interno das Administraes Direta e Indireta;
c) Regime Jurdico nico;
d) Lei de Organizao do Quadra de Pessoal;
e) Estatuto dos Servidores Pblicos;
f) Cdigo Tributrio;
II) Projetos da Lei em tramitao na Cmara Municipal, para anlise da sua convenincia atual.
Art.7 - - O Prefeito empossado dever encaminhar cpia dos documentos de que trata esta Resoluo ao Tribunal de
Contas do Estado de Alagoas, no prazo de 15 (quinze) dias, bem como Cmara Municipal, para as providncias
cabveis.
Pargrafo nico - - De posse da documentao o Tribunal de ~Contas de Estado de Alagoas emitir parecer
circunstanciado, aps devida confrontao com os lanamentos efetivados no Balano Geral do exerccio respectivo.
Art.8 - As disposies aqui previstas aplicam-se, no que couber, aos Prefeitos reeleitos, bem como Administrao
Indireta, inclusive suas Fundaes.
Art.9 - - Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE ALAGOAS,
em Macei, aos vinte e trs dias do ms de novembro de 2000.
Luiz Eustquio Toledo
Presidente
Jos de Melo Gomes
Conselheiro Relator
Roberto Villar Torres
Vice-Presidente
Jos Alfredo de Mendona
Conselheiro
Isnaldo Bulhes Barros
Conselheiro
Edival Vieira Gaia
Conselheiro
Carlos Alberto Tenrio Moura
Auditor-Chefe
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MODELO N
0
01
(Art. 1 II)
TERMO DE VERIFICACO DE SALDO EM CAIXA

Aos 31 dias do ms de dezembro de 2000, designados pelo Sr. Prefeito Municipal
de__________________________________ , os servidores abaixo assinados_____________________ e
______________________ , procederam a verificao do dinheiro (moeda corrente do pas) existente no dia
mencionado em poder e sob a guarda do Tesoureiro da Prefeitura, Sr.______________________________ , havendo
constatado que o numerrio da ordem de R$_________________ (por extenso e que tal importncia no se inclui
nenhum papel bu documento da espcie dos vales ou cautelas, consistindo nica e exclusivamente em papel-moeda em
circulao. O referido verdade. E por esta declarao se responsabilizam os signatrios, inclusive o prprio tesoureiro,
que tambm afirma em sinal de sua concordncia.
Este documento feito em cinco vias do mesmo teor, destinadas: a primeira documentao do Tesoureiro; a segunda,
ao arquivo da Prefeitura; a terceira, ao Prefeito; a quarta anexao ao balancete mensal de dezembro de 2000; e a
quinta, a encaminhamento imediato ao TRIBUNAL DE CONTAS, com oficio do Prefeito.

PREFEITURA MUNICIPAL DE __________________________ , em 31 de dezembro de 2000.

VERIFICADORES
1 Servidor
2 Servidor
O VALOR ACIMA DECLARADO VERDADEIRO
Tesoureiro
Visto
Prefeito Municipal

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MODELO N
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02
TERMO DE VERIFICACO DE SALDOS EM BANCOS

Aos 31 dias do ms de dezembro de 2000, designados pelo Sr. Prefeito Municipal de _____________________, os
servidores abaixo assinados_____________________ e ____________________________________ , procederam a
verificao dos saldos bancrios da Prefeitura, havendo concludo o seguinte:

Banco
Agncia Saldo em R$
Banco do Brasil S/A
4
Caixa Econmica Federal
Outros (se houver)


TOTAL

Em anexo encontra-se relao discriminativa de contas-correntes, com respectivos extratos e conciliaes bancrias (se
houver).

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MODELO N
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02a
TERMO DE VERIFICACO DE SALDOS BANCRIOS POR CONTAS CORRENTES

Conta-Corrente Banco Especificao Saldo em R$













TOTAL

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MODELO N 02 b
CONCILIAO BANCRIA

Ms/Ano Banco Agncia Conta-Corrente


Discriminao Valor em R$
a) Saldo em 31/12/00, em conta-corrente
b) Saldo em 31/12/00, em aplicaes
c) Saldo em 31/12/00 (a + b)
d) (-) Cheques emitidos e no compensados pelo Banco (relacionr
abaixo)

e) (+) Crditos efetuados e ainda no considerados pelo Banco
(relacionar abaico)

f) Saldo Contbil
5

Relao de Cheques emitidos e no compensados pelo Banco
N Cheque Credor Valor em R$



TOTAL

Relao de Crditos efetuados e no considerados pelo Banco
Cdigo Receita Discriminao Valor em R$





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MODELO N
0
03
(Art. 1, III)
PREFEITURA MUNICIPAL DE
______________________________________________

RELAO DE RESTOS A PAGAR
EXERCCIO 2000
N Credor Dotao Empenho N Valor em R$







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MODELO N
0
04
(Art. 1, IV)

DEMONSTRATIVO DA DVIDA FUNDADA
EM 3 1/12/2000
A,
6
Credor Saldo do
Exerccio
Anterior
Correo
Monetria
Emisso
no
Exerccio
Pagamento
no
Exerccio
Saldo p/
Exerccio
Seguinte








PREFEITO
SECRETRIO
TESOUREIRO
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MODELO N
0
05
(Art. 1
0
,IV)
PREFEITURA MUNICIPAL DE

______________________________________________________________


RELAO DE EMPRSTIMOS CONTRATADOS POR ANTECIPAgAO DA
RECEITA E NO LIQUIDADOS
LEI N
0
DE 2000.

Credor Data de
Vencimento
Valor do
Contrato
Parcelas
Resgatadas
Saldo





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MODELO N
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06
(Art. 1, V)

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INVENTRIO DOS BENS PATRIMONIAIS
EM 3 1/12/2000
Cdigo Especificao Quantidade Destino Exerccio de
Aquisio
Valor









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MODELO N
0
07
(Art. 2)
DEMONSTRATIVO DA RECEITA E DESPESA DOS MESES EM ABERTO
I)
Saldo em Caixa em (ltimo balancete)
Saldo em Bancos em (ltimo balancete)
TOTAL
II)Receia do ms de ___________
Receita Oramentria
Receita Extra-Oramentria
TOTAL
III) Despesa do ms de____________
Despesa Oramentria
Despesa Extra-Oramentria
TOTAL
IV) Disponvel no ms de__________
Saldo em caixa em
Saldo em Bancos em
TOTAL

Resumo
Total I + Total II =
Total II + Total IV=
0bs.: cada demonstrativo dever ser acompanhado dos documentos comprobatrios.
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II) Receita do ms de____________
Saldo em caixa em
Saldo em Bancos em
TOTAL
Resumo:
Total 1 + Total II + Total III + Total IV=

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