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UNIVERSIDADE ANHANGUERA DE TAUBAT


UNIDADE I
CURSO DE ADMINISTRAO
DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL





Equipe de Pesquisa e Desenvolvimento:
Gisele Cristine Ribeiro de Almeida RA 7965693444
Iara Gouvea Galvo Silva RA 6377229259
Jssica Letcia do Prado Jacinto RA 7194539948
Simone Fabiana de Oliveira Gouvea RA 6751335829

Tutor(a) Presencial: Maxwell Gouvea
Professor EAD: Prof Hugo David Santana


Taubat 08 de abril de 2014.



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SUMRIO
1 - Introduo..................................................................................................................... 3
1.1 - Reorganizao das contas em: Bens, Direitos e Obrigaes ..................................... 4
1.2 Bens de Uso, Bens de Consumo, Bens de Troca e Bens Intangveis ...................... 5
1.3 Patrimonio Liquido da empresa ................................................................................ 6
1.4 Balanos publicados com a mesma situao da empresa ......................................... 6
2 Balano Patrimonial em 20/08/2009 Circulante e No Circulante........................... 7
2.1 Valor do Capital Social: Reservas de Lucros, representada pelo valor de
R$ 89.500,00 .................................................................................................................... 8
2.2 Leis N11.638/07 e N11.941/09 .............................................................................. 8
2.3 Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido ........................................................................ 8
3 Identificar com um X contas que NO SO de resultado ....................................... 11
3.1 Valor (CMV), Resultado Bruto e o Resultado liquido do periodo ......................... 12
3.2 O que a Demonstrao do Resultado do Exercicio, e sobre Receitas, Lucro
Bruto, Lucro Operacional e Lucro Lquido ..................................................................... 13
4 Plano de Contas ......................................................................................................... 15
4.1 Balancete de verificao e apurao do resultado do exercicio ............................. 17
5 Relatrio Final - Concluso ....................................................................................... 18
6 - Referncias ................................................................................................................. 20













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1 Introduo

Visto a importncia da contabilidade nas empresas e no processo administrativo, neste
trabalho estaremos estudando suas principais etapas atravs do estudo em uma empresa
fictcia denominada INOVAO & DESAFIO COM LTDA. Esta empresa atua no
ramo do comercio de eletrodomsticos e precisa de uma reviso geral na sua
contabilidade, com o objetivo de apurar o resultado do exerccio no ano de 2009.
Para isso ser analisado os servios de conciliao e retificao dos registros contbeis,
apresentando inmeros erros de inobservncia das praticas contbeis vigentes. Ser
analisado o balano patrimonial e a demonstrao do resultado do exerccio de 2009,
sendo este o primeiro ano de atividade da empresa.
O Balano patrimonial a demonstrao contbil destinada a evidenciar qualitativa e
quantitativamente em uma mesma data a posio patrimonial e financeira da entidade
permitindo a quem a analisa uma visualizao precisa da posio econmica e
financeira da empresa naquela data. Representa uma fotografia da empresa em
determinada data, expressa em valores monetrios. Balanos patrimoniais podem ser
levantados para qualquer data desejada. Entretanto, o balano patrimonial que as
empresas devem levantar na data de encerramento de seus respectivos exerccios
sociais aquele considerado como o oficial do exerccio, para todos os efeitos,
inclusive os legais.
Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE) uma demonstrao contbil
dinmica que se destina a evidenciar a formao do resultado lquido do exerccio,
atravs do confronto das receitas, custos e despesas apuradas segundo o regime de
competncia (princpio contbil).A demonstrao do resultado do exerccio oferece
uma sntese financeira dos resultados operacionais e no operacionais de uma empresa
em certo perodo. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de divulgao, em
geral so feitas mensalmente pela administrao e trimestralmente para fins fiscais.







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1.1 Reorganizao das contas em: Bens, Direitos e Obrigaes. (20/08/2009)

B-D-O Contas Valor R$
B Caixa R$ 6.000,00
D Banco conta movimento R$ 250.000,00
O Fornecedores R$ 480.000,00
B Imveis R$ 185.000,00
D Duplicatas a receber R$ 380.000,00
O Contas a pagar R$ 55.000,00
D Ttulos a receber R$ 15.000,00
B Instalaes R$ 40.000,00
B Veculos R$ 75.000,00
B Estoques - Mercadorias R$ 280.000,00
B Mveis e utenslios R$ 43.000,00
B Terrenos R$ 50.000,00
B Estoques - Materiais de escritrios R$ 8.500,00
O Aluguis a pagar R$ 3.000,00
O Impostos e taxas a recolher R$ 101.000,00
B Diferido R$ 25.000,00
O Seguros a pagar R$ 4.000,00
B Computadores e perifricos R$ 25.000,00
D Adiantamentos a funcionrios R$ 60.000,00
B Estoques - Material de limpeza R$ 1.200,00
O Energia eltrica a pagar R$ 800,00
B Aplicaes financeiras de curto prazo R$ 24.000,00
D Adiantamento. ao fornecedor R$ 127.500,00
B Material de embalagem R$ 7.000,00
O Emprstimos a pagar R$ 150.000,00
D Impostos a recuperar R$ 70.000,00
B Marcas e patentes R$ 15.600,00
D Gastos de constituio R$ 145.500,00
D Despesas pagas antecipadamente R$ 300,00
B = Bens D= Direito O= Obrigaes



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1.2 - Bens de Uso, Bens de Consumo, Bens de Troca e Bens Intangveis

BENS DE USO
Imveis R$ 185.000,00
Instalaes R$ 40.000,00
Veculos R$ 75.000,00
Moveis e utenslios R$ 43.000,00
Terrenos R$ 50.000,00
Computadores e perifricos R$ 25.000,00
TOTAL: R$ 418.000,00
BENS DE CONSUMO
Estoques materiais de escritrio R$ 8.500,00
Estoques materiais de limpeza R$ 1.200,00
Material de embalagem R$ 7.000,00
TOTAL: R$ 16.700,00
BENS DE TROCA
Caixa R$ 6.000,00
Estoques mercadorias R$ 280.000,00
Banco conta movimento R$ 250.000,00
Aplicaes Financeiras de curto prazo R$ 24.000,00
TOTAL R$ 560.000,00
BENS INTANGGEIS
Marcas e patentes R$ 15.600,00
TOTAL: R$ 15.600,00











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1.3 Patrimnio Lquido da empresa
O ativo da empresa no valor de R$ 1.833.600,00 portanto o patrimnio liquido da
empresa INOVAO E DESAFIO COM LTDA no valor de R$ 1.039.800,00.
Podemos dizer que a situao liquida da empresa positiva, pois o valor dos bens e
direitos da empresa so maiores que o valor das obrigaes.

1.4 - Balanos publicados com a mesma situao lquida da empresa I novao &
Desafio Com. Ltda
Analisando as informaes anteriores, detectamos vrios erros e sendo assim,
corrigimos e apresentamos aos scios da empresa Inovao & Desafio Com. Ltda.,
sendo que, a partir dessa correo, chegamos ao valor positivo de R$ 1.039.800,00 do
patrimnio lquido. Essa a importncia das verdadeiras informaes para as empresas
e comparando o nosso balano com os de outras empresas, verificamos que em
09/03/2012, a BM & FBOVESPA divulgou seu balano de operaes de fevereiro,
registrando recordes de mdia de volume financeiro e de nmero de negcios. O
volume financeiro de Fundos de Investimentos Imobilirios (FII) saltou de R$ 70,46
milhes para R$ 309,36 milhes e o estoque de ttulos de agronegcios registrados na
Bolsa cresceu de R$ 9,85 bilhes para R$ 10,75 bilhes.
Portanto, em fevereiro de 2012, as empresas listadas na BM & FBOVESPA pagaram
aos seus acionistas R$ 2,75 bilhes, desse montante, R$ 2,21 bilhes referem-se a
pagamento de juros sobre capital prprio e R$ 390,75 milhes a dividendos, sendo que
um ms antes, em janeiro de 2012, os valores pagos foram de R$1,61 bilho no total,
R$ 137,27 milhes em juros sobre capital prprio e R$ 326,49 milhes em dividendos.
O estoque de ttulos dos agronegcios registrados na BM & FBOVESPA totalizaram
R$ 10,75 bilhes, ante R$ 9,85 bilhes em janeiro, somando todas as operaes
realizadas no Sistema de Registro de Ttulos do Agronegcio (SRTA). O estoque de
LCAs (Letra de Crdito do Agronegcio) totalizou R$ 9,20 bilhes, antes R$ 8,40
bilhes, em janeiro.
Concluindo que essas empresas possuem patrimnios lquidos estveis, na qual
conseguem cobrir o passivo, obtendo-se reserva de lucros semelhante ao da nossa
empresa.



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2 Balano Patrimonial em 20/08/2009: Circulante e No Circulante.
BALANO PATRIMONIAL DA ENTIDADE INOVAO E DESAFIO COM Ltda
1- ATIVO Valores em R$ 2- PASSIVO Valores em R$
1.1 Ativo Circulante R$ 1.229.500,00 2.1 Passivo Circulante R$ 793.800,00
1.1.1 Disponibilidades R$ 280.000,00 2.1.1 Emprst.e financ.
Caixa R$ 6.000,00 2.1.2 Debntures

Bancos R$ 250.000,00 2.1.3 Fornecedores
Aplicaes financ. CP R$ 24.000,00 2.1.4 Obrigaes fiscais
1.1.2 Clientes R$ 525.000,00 2.1.5 Outras obrigaes
Duplicatas a receber R$ 380.000,00 Fornecedores R$ 480.000,00
(-) Dupl.s descontadas

Contas a pagar R$ 55.000,00
(-) PCLD

Aluguis a pagar R$ 3.000,00
1.1.3 Outros Crditos R$ 145.000,00 Imp. e taxas a recolher R$ 101.000,00
Ttulos a receber R$ 15.000,00 Seguros a pagar R$ 4.000,00
Tributos a recuperar R$ 70.000,00 Energia eltrica a pagar R$ 800,00
Adiantamento a
funcionrios R$ 60.000,00 Emprstimos a pagar R$ 150.000,00
1.1.4 Invest. Tempor

2.2 Passivo N/ Circulante

1.1.5 Estoques R$ 424.200,00 2.2.1 Emprst. / financ.LP
Adiantamento a fornec. R$ 127.500,00 2.2.2 Debntures
Estoques - mercadorias R$ 280.000,00 2.2.3 Retenes Contrat.
Est. - mat. Escritrio. R$ 8.500,00 2.2.4 IRPJ e CSSL Diferidos
Esto - mat. Limpeza R$ 1.200,00 2.2.5 Resgate Part. .

Material de embalagem R$ 7.000,00 2.2.6 Provises
1.1.6 D. Ex.. Seguinte R$ 300,00 2.2.7 Refis
Desp. Pag. antecip. R$ 300,00 2.3 Patrimnio Lquido
1.2 Ativo N/ Circulante R$ 604.100,00 (R$ 1.833.600 R$ 793.800) R$ 1.039.800,00
1.2.1 Ativo realiz. LP

2.3.1 Capital Social R$ 950,300,00
1.2.2 Investimentos

2.3.2 Reservas de Capital
1.2.3 Imobilizado R$ 418.000,00 2.3.3 Reservas de Lucro R$ 89.500,00
Imveis R$ 185.000,00 2.3.4 Ajust. de Aval Patrim.
Instalaes R$ 40.000,00 2.3.5 Prejuzos Acumulados
Veculos R$ 75.000,00 2.3.6 Aes em Tesouraria
Mveis e utenslios R$ 43.000,00 TOTAL PASSIVO + PL R$ 1.833.600,00
Terrenos R$ 50.000,00
Comp. e Perifricos R$ 25.000,00
1.2.4 Intangvel R$ 15.600,00
Marcas e Patentes R$ 15.600,00

1.2.5 Diferido R$ 170.500,00
Diferido R$ 25.000,00
Gastos de Constituio R$ 145.500,00
TOTAL ATIVO R$ 1.833.600,00

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2.1 - Valor do Capital Social : Reservas de Lucros, representada pelo valor de
R$ 89.500,00.
( + ) Ativo R$ 1833,600,00
( - ) Passivo Circulante R$ 793,800,00
( = ) Capital Social R$ 1039,800,00
( - ) Reserva de Lucros R$ 89.500,00
( = ) Capital social R$ 950.300,00

2.2 - Leis N11.638/07 e N11.941/09
De acordo com a Lei n 11.638/07 e Lei n 11.941/09, o balano patrimonial publicado
e recolhido na etapa 01, e, apresentado aos scios da empresa Inovao & Desafio
Com. Ltda., tem estruturao de acordo com as respectivas leis acima.

2.3 - Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido
Referente s consideraes do Pronunciamento Conceitual Bsico (R1) do comit de
Pronunciamento Contbeis ( CPC ) sobre ativo, podemos dizer que so os bens e os
direitos e os demais recursos capazes de gerar benefcios econmicos para a empresa
futuramente, como por exemplo: dinheiro em conta corrente bancria, dinheiro em
caixa, imveis, investimentos, veculos, contas a receber, etc.
O passivo a origem de recursos oriundos das obrigaes, que usaro o ativo para a
sua liquidao. Podemos exemplificar o passivo citando fornecedores, contas a pagar,
impostos a recolher, emprstimos, provises, etc. Sabendo que o lanamento correto
do ativo e passivo, fundamental para chegarmos ao patrimnio lquido, que
compreende os recursos prprios da entidade.
O patrimnio liquido a diferena positiva ou negativa entre o Ativo e o Passivo.
Desta forma conheceremos o capital social, as reservas, os lucros ou despesas, que
representa o que a empresa deve a seus scios. Segundo o referido documento temos
no ativo o potencial em contribuir direta ou indiretamente, para o fluxo de caixa ou
equivalentes de caixa para a entidade. O potencial pode ser produtivo, quando o
recurso for parte integrante das atividades operacionais da entidade. Pode tambm ter a
forma de conversibilidade em caixa ou equivalentes de caixa ou pode ainda ser capaz
de reduzir as sadas de caixa. ( Pronunciamento Conceitual Bsico (R1) do Comit de
Pronunciamentos Contbeis - CPC).
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Pode-se afirmar que a empresa faz uso de seus ativos, para produzir bens e servios
que devero satisfazer as necessidades dos consumidores que iro comprar seus
produtos ou servios pagando por eles e fazendo assim o fluxo de caixa da empresa.
Ainda segundo o documento os benefcios econmicos futuros incorporados a um
ativo podem fluir para a entidade de diversas maneiras. Por exemplo, o ativo pode ser:
(a) usado isoladamente ou em conjunto com outros ativos na produo de bens ou na
prestao de servios a serem vendidos pela entidade; (b) trocado por outros ativos; (c)
usado para liquidar um passivo; (d) distribudo aos proprietrios da entidade.
H uma forte associao entre incorrer em gastos e gerar ativos, mas ambas as
atividades no so necessariamente indissociveis. Assim, o fato de a entidade ter
incorrido em gasto pode fornecer uma evidncia de buscar por futuros benefcios
econmicos, mas no prova conclusiva de que um item que satisfaa definio de
ativo tenha sido obtido. De modo anlogo, a ausncia de gasto relacionado no impede
que um item satisfaa definio de ativo e se qualifique para reconhecimento no
balano patrimonial. Por exemplo, itens que foram doados entidade podem satisfazer
definio de ativo.( Pronunciamento Conceitual Bsico (R1) do Comit de
Pronunciamentos Contbeis - CPC).
O passivo composto pelas obrigaes, que so deveres da empresa no cumprimento
das obrigaes presentes ou futuras. Temos como exemplo de passivo, as obrigaes s
contas a pagar por bens e servios recebidos, podendo ser transaes normais do
negcio. O pagamento de uma obrigao presente pode ocorrer de varias maneiras,
entre elas transferncia de outros ativos, prestao de servios, substituio da
obrigao por outra, etc.
No documento o patrimnio lquido citado da seguinte forma Capital: so os valores
aportados pelo titular, scio ou acionista e os decorrentes de incorporao de reservas e
lucros; Reservas de Capital: so contribuies de acionistas por gio na subscrio de
aes, alienao de partes beneficirias e bnus de subscrio e outros valores
previstos na legislao societria; Ajustes de Avaliao Patrimonial: so as
contrapartidas de aumentos ou diminuies de valores atribudos a elementos do ativo
e do passivo, em decorrncia de sua avaliao a valor justo, nos casos previstos na
legislao societria, enquanto no computados no resultado em obedincia ao regime
de competncia; Reservas de Lucros: so parcelas de lucros destinados reserva por
determinao legal ou estatutria; Aes em Tesouraria: so os valores
correspondentes a aes da prpria entidade, por estarem adquiridas, para posterior
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destinao, apresentados como parcela redutora do Patrimnio Lquido; Prejuzos
Acumulados: so prejuzos ainda no compensados, apresentados como parcela
redutora do Patrimnio Lquido.( Pronunciamento Conceitual Bsico (R1) do Comit
de Pronunciamentos Contbeis - CPC).
O patrimnio liquido, que originariamente o resultado do confronto do ativo com o
passivo uma situao obrigatria na contabilidade, onde dever ser mostrado a
mensurao da posio patrimonial de uma empresa, que em determinado perodo do
ano dever ser demonstrado , sendo assim, obrigatoriamente deve ser elaborado o
balano patrimonial que significa a demonstrao contbil destinada a evidenciar,
qualitativa e quantitativamente o patrimnio da empresa. Essa documentao dever
ser elaborada, com a maior clareza de informaes para que quem for analisar o
documento no tenha duvidas sobre os lanamentos dos Bens e Direitos (Ativo) e
Obrigaes (Passivo), e possa demonstrar compreenso real financeira e patrimonial da
empresa gerando assim, confiabilidade para o crescimento e consolidao da mesma
no mercado.



















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3 - Identificar com um X contas que NO SO de resultado


No conta de Resultado ( X ) Contas Valor ( R$ )

Outras Receitas R$ 350.250,00

Outras Despesas R$ 90.750,00

Devolues de Vendas R$ 5.670,00
x Fornecedores R$ 480.000,00
x Desp. De Proviso - Imp. Renda Pessoa Jurica R$ 80.400,00

Venda de Mercadorias R$ 600.000,00

Estoque Inicial de Mercadorias R$ 280.000,00

Despesas pagas Antecipadamente R$ 300,00

Despesas de Salrios R$ 45.800,00

Outras Despesas Operacionais R$ 15.950,00
x Contas a Pagar R$ 55.000,00

Despesas Financeiras R$ 23.000,00
x Abatimentos S/ Vendas R$ 5.900,00

ICMS Sobre Vendas R$ 72.000,00

Compras de Mercadorias R$ 120. 500,00

Desp. Com Public. E propaganda no Ms R$ 35.000,00

Despesa c/ Energia Eltrica Da Loja R$ 800,00
x Emprstimos Pagar R$ 150.000,00

Despesas de Juros R$ 47.090,00

Despesas de Alugueis R$ 5.500,00

Estoque final de Mercadorias R$ 210.600,00












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3.1 - Valor (CMV), Resultado Bruto e o Lquido do perodo.

( D.R.E. ) Valor (R$ )
Receita Bruta Operacional R$ 600.000,00
(-) ICMS s/ vendas R$ 72.000,00
(-) Devoluo de vendas R$ 5.670,00
(-) Abatimentos sobre vendas R$ 5.900,00
(=) Receita Liquida R$ 516.430,00
(-) CMV R$ 189.900,00
(=) Lucro Bruto R$ 326.530,00
(-) Despesa Operacionais R$ 15.950,00
(-) Despesas Administrativas R$ 52.400,00
(-) Despesas com vendas R$ 35.000,00
(-/+) Despesas Financeiras Lquidas R$ 23.000,00
(-/+) Outras Receitas e Despesas R$ 259.500,00
Outras Despesas R$ 90.750,00
Outras Receitas R$ 350.250,00
(=) Resultado Operacional antes do I.R. e da Contribuio Social sobre o Lucro R$ 459.680,00
(-) Proviso para I.R. e Contribuio Social sobre o Lucro R$ 80.400,00
(=) Lucro Liquido do Exerccio R$ 379.280,00
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
Estoque inicial de mercadorias R$ 280.000,00
(+)Compras de mercadorias R$ 120.500,00
Total R$ 400.500,00
(-) Estoque final de mercadorias R$ 210.600,00
Total R$ 189.900,00

CMV = R$ 189.900,00
Valor do resultado bruto = R$ 326.530,00
Valor do resultado lquido = R$ 379.280,00







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3.2 - O que a Demonstrao do Resultado do Exerccio, e sobre Receitas, Lucro
Bruto, Lucro Operacional e Lucro Lquido.
Demonstrao do Resultado do Exerccio DRE apresentar de forma
vertical e resumida o resultado apurado em relao ao conjunto de operaes
realizadas num determinado perodo, normalmente, de doze meses.
Conforme a legislao mencionada, as empresas devero na Demonstrao do
Resultado do Exerccio discriminar:
- a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os
impostos;
- a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e
o lucro bruto;
- as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as
despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;
- o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas;
- o resultado do exerccio antes do Imposto sobre a Renda e a proviso para o imposto;
- as participaes de debntures, empregados, administradores e partes beneficirias,
mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituies ou fundos de assistncia
ou previdncia de empregados, que no se caracterizem como despesa;
- o lucro ou prejuzo lquido do exerccio e o seu montante por ao do capital social.
(artigo 187 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976)
Receita a entrada monetria que ocorre em uma Entidade (Contabilidade) ou
patrimnio (Economia), em geral sob a forma de dinheiro ou de crditos
representativos de direitos. Nas empresas privadas a Receita corresponde normalmente
ao produto de venda de bens ou servios (chamado no Brasil de faturamento).
Classificam-se em operacionais e no operacionais.
Lucro Bruto a diferena entre a venda de mercadorias e o custo dessa
mercadoria vendida, sem considerar despesas administrativas, de vendas e financeiras.
Para uma empresa prestadora de servios o raciocnio o mesmo: Lucro Bruto a
diferena entre a Receita e o custo do Servio Prestadas sem considerar aquelas
despesas acima referidas.
Lucro Operacional estimado com base nas informaes fornecidas pela
empresa mediante a aplicao da seguinte frmula: lucro operacional = faturamento
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bruto - impostos sobre faturamento - folha de pagamentos despesas com matrias-
primas.
Lucro real o lucro lquido do perodo de apurao ajustado pelas adies,
excluses ou compensaes prescritas ou autorizadas pelo Regulamento (Decreto Lei
1.598/77, art.6). A determinao do lucro real ser precedida da apurao do lucro
lquido de cada perodo de apurao com observncia das disposies das leis
comerciais (Lei 8.981/95,art.37,1). O lucro lquido do exerccio referido no conceito
acima a soma algbrica do lucro operacional, dos resultados no operacionais e das
participaes, e dever ser determinado com observncia dos preceitos da lei
comercial. Portanto, o lucro lquido aquele definido no art. 191, da Lei 6.404/76,
porm, sem as dedues do art. 189 (prejuzos contbeis acumulados e proviso para o
imposto sobre a renda).






















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4 - Plano de Contas
A - CONTAS PATRIMONIAIS
1 - ATIVO 2 - PASSIVO
10 - ATIVO CIRCULANTE 20 - PASSIVO CIRCULANTE
10.1 Caixa 20.1 Fornecedores
10.2 Bancos Conta Movimento 20.2 Duplicatas a Pagar
10.3 Aplicaes Financeiras 20.3 Promissrias a Pagar
10.4 Clientes 20.4 ICMS a Recolher
10.5 Duplicatas a Receber 20.5 Salrios a Pagar
10.6 Promissrias a Receber 20.6 Dividendos a Pagar
10.7 ICMS a Recuperar 20.7 Impostos e Taxas a Recolher
10.8 Estoque de Mercadorias 20.8 Proviso p/ Contribuio Social
10.9 Estoque de Material de Expediente 20.9 Proviso p/ Imposto de Renda
11 - ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 21- PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO
11.1 Duplicatas a Receber 21.1 Duplicatas a Pagar
11.2 Promissrias a Receber 21.2 Promissrias a Pagar
12 - ATIVO PERMANENTE 22 - RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS
12.2 Computadores 22.1 Aluguis Ativos a Vencer
12.3 Imveis 22.2 Outras Receitas a Vencer
12.4 Instalaes 22.3 (-) Custos ou Perdas Correspondentes
12.5 Mveis e Utenslios 23- PATRIMNIO LQUIDO
12.6 Veculos 23.1 Capital
B - CONTAS EXTRAPATRIMONIAS
COMPENSAO DO ATIVO COMPENSAO DO PASSIVO
13 - CONTAS DE COMPENSAO 24 - CONTAS DE COMPENSAO
13.1 Seguros Contratados 24.1 Contratos de Seguros
13.2 Ttulos em Cobranas 24.2 Endossos para Cobrana
C - CONTAS DE RESULTADO
3 - DESPESAS 4 - RECEITAS
30 - DESPESAS OPERACIONAIS 40 - RECEITAS OPERACIONAIS
30.1 Aluguis Passivos 40.1 Aluguis Ativos
30.2 Contribuies de Previdncias 40.2 Descontos Obtidos
30.3 Descontos Concedidos 40.3 Juros Ativos
30.4 Descontos Bancrios 41 - RECEITAS NO OPERACIONAIS
30.5 Encargos Sociais 41.1 Ganhos em Transaes do Ativo Permanente
30.6 Impostos e Taxas 6 - RECEITAS BRUTAS, DED. E LUCRO BRUTO
30.7 Luz e Telefone 60 - RECEITA BRUTA
30.8 Salrios 60.1 Vendas de Mercadorias
5 - CUSTOS, DED.S E PREJUISOS BRUTOS 61 - DEDUES E ABATIMENTOS DAS COMPRAS
50 - CUSTOS DE COMPRAS 61.1 Compras Anuladas
50.1 Compras de Mercadorias 61.2 Descontos Incondicionais Obtidos
51 DED. E ABATIMENTOS DAS VENDAS 62 - LUCRO BRUTO
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51.1 ICMS sobre Vendas 62.1 Lucro sobre Vendas
51.2 ISS
7 - CONTAS DE APURAO DO RESULTADO
70 - RESULTADO BRUTO
70.1 Custo das Mercadorias Vendidas ( CMV )
71 - RESULTADO LQUIDO
71.1 Resultado da Correo Monetria
71.2 Resultado do Exerccio ( RE )
Cdigo de contas o numero que voc encontra esquerda de cada conta,
Serve para facilitar o manuseio. Neste Caso so os seguintes algarismos
ALGARISMO CONTAS
1 Contas do Ativo
2 Contas do Passivo
3 Contas de Despesas
4 Contas de Receitas
5 Contas de Custos, Dedues e Prejuzo Bruto
6 Contas de Receita Bruta, Dedues e Lucro Bruto
7 Contas de Apurao do Resultado



















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4.1 - Balancete de verificao e apurao do resultado do exerccio
Para elaborar o balancete de verificao preciso dispor dos razonete com todas as
operaes contabilizadas. O objetivo demonstrar que para fazermos o balancete de
verificao temos que partir das anotaes dos razonete. Tendo essas anotaes em
mos acharemos o saldo de cada conta, podendo assim indicar se ela credora ou
devedora. Achar o saldo da conta no momento, no mais mistrios nenhum basta
somarmos os lanamentos de cada lado do razonete e diminuir o maior saldo do menor.
O saldo ser devedor ou credor, se o resultado encontrado estiver no lado do dbito ou
do crdito.
No balancete temos uma parte das informaes que aparecem no balano, por
exemplos: Saldo das contas de BANCOS, MERCADORIAS, CLIENTES,
FORNECEDORES E CAPITAL SOCIAL, so idnticas as apresentadas no balano.
Temos tambm informaes que estavam na DRE. A forma de apresentao, as contas
deveram ser apresentadas, sempre nessa ordem primeiro ativo, depois passivo e
patrimnio lquido.
Depois, dever ser apresentado as contas de Receita e Custo, se houver conta de
DESPESA tambm ser apresentada, aqui no tem ordem para apresentao, porm
mais comum apresentarmos primeiro a Receita depois o Custo depois a Despesa, pois
fica at parecido com a DRE, mais isso no regra.
Como ativo tem que ser igual ao passivo, precisamos confirmar esses saldos, para isso
conseguir, somaremos os saldos devedores e os saldos credores, se a soma do ativo for
diferente do passivo, com certezas algum lanamento estar errado.
Devemos perceber que no balancete as contas so mostradas pelos seus saldos totais e
que no balano so mostradas pela diferena entre os saldos










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5 Relatrio Final - Concluso
Primeiro foi preciso reorganizar alguns itens da empresa fictcia INOVAO &
DESAFIO COM Ltda., que haviam sidos classificados de forma errada.
Aps a reviso destes itens foram feito as correes necessrias de maneira que
pudssemos classificar corretamente os bens em: Bens de Uso, Bens de Consumo,
Bens de Troca e Bens Intangveis, podemos assim definir seus valores totais e seus
valores especficos e determinar o valor do Patrimnio Lquido da empresa e descrever
a situao patrimonial que a empresa se encontra, ficando esclarecido ainda, que
Direitos e Bens so equivalente ao ativo e obrigaes referente ao passivo. Tambm
como se classifica os Bens de uso, Bens de consumo, Bens de troca e Bens intangveis,
aprendendo a definir quais so eles, seus valores totais e especficos.
Tivemos a compreenso do funcionamento do Patrimnio Liquido, e podendo
averiguar que atravs do levantamento de dados e execuo de cada etapa, que a
Empresa INOVAO & DESAFIO COM Ltda de acordo com os sites pesquisados,
apresenta situao liquida positiva, ativa ou superavitria.
Ao realizar a estruturao do balano patrimonial da empresa em 20/08/2009, onde
foram classificadas em circulante e no circulante foi possvel determinar o Capital
Social e que o balano esta em conformidade com a lei n 11638/07 e a lei n 11941,09.
Na leitura do documento do pronunciamento conceitual bsico (R1), do Comit de
Pronunciamento Contbeis, foi entendido o conceito do ativo, passivo e patrimnio
liquido. Entendendo neste ponto que a contabilidade de uma empresa um conjunto de
normas e regras a serem seguidas, para que o documento patrimonial e financeiro de
uma empresa seja elaborado a fim de que no fiquem margens para duvidas.
Podemos entender e identificar as contas que no so de resultados, conseguindo assim
o entendimento do significado real do valor do custo das mercadorias vendidas
(CMV), dos resultados bruto, lquido do perodo compreendendo tambm, o que e
como funciona a Receita, o Lucro Bruto, o Lucro Operacional , o Lucro Real e o Lucro
liquido.
Completando cada passo das etapas foi possvel elaborar o plano de contas da empresa,
que o conjunto de contas, que estabelece e norteia os trabalhos contbeis de registro
de fatos e atos de uma empresa, serve de parmetro para a elaborao das
demonstraes contbeis.
Tivemos tambm conhecimento de que o razonete o principio para a elaborao do
balancete de verificao e apurao do resultado do exerccio, Considerado o ponto de
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partida da contabilidade por apresentar toda a movimentao das contas sintticas e
analticas tais como: caixa, bancos, fornecedores,etc,
J o balancete um relatrio de contas extradas do livro Razo, com seus saldos
devedores e credores que apresenta todos os movimentos na entidade, servindo como
preparatrio para elaborao de todos os relatrios contbeis (simples verificao. )
Sem esses elementos no haveria contabilidade, da a sua importncia.
Fica claro que sem uma organizao contbil confivel, a empresa, corre srio risco em
no conseguir um crescimento, podendo inclusive a vir falir.


























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6 - Referncias
http://www.emater.df.gov.br/sites/200/229/agroinf/conceitosfinanc.pdf
http://www.maph.com.br/lucro-real-apuracao.php
http://pt.scribd.com/doc/16585083/DRE-MODELO
http://www.juliobattisti.com.br
http://www.portaldecontabilidade.com.br/glossario.htm
http://www.cpcon.eng.br/gestao-patrimonial/gestao/tipos-de-bens-gestao-patrimonio/
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/planodecontas.htm
www.cvm.gov.br
www.dou.gov.br
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/balancopatrimonial.htm
http://www.bmfbovespa.com.br
Livro PLT: Contabilidade Financeira (Alessandra; Cristina Fahl; Jos Carlos Marion)