Evaso de divisas: breves consideraes e

distino com o crime de lavagem de dinheiro

Elaborado em 10.2008.
Milton Fornazari Junior
Delegado de Polcia Federal em So Paulo (SP! E"#eciali"ta em Direito P$blico #ela E"cola
Su#erior do Mini"t%rio P$blico de So Paulo e Me"tre em Direito Penal #ela P&'(SP
1. )re*e +i"t,rico e rece#-o da .ei n/ 0.122(83
4o incio da d%cada de 1280! em razo da cre"cente #reocu#a-o da "ociedade com a"
5raude" 6ue ocorriam no Si"tema Financeiro 4acional! 5oi a#re"entado ao 'ongre""o
4acional! em 27(08(1288! o Pro9eto de .ei n/ 208(1288! elaborado #elo ento
Procurador:;eral da <e#$blica Jo"% Paulo Se#$l*eda Pertence.
'om a e*olu-o do re5erido #ro9eto! 5oi #romulgada em 13 de 9un+o de 1283 a .ei n/
0.122(83! 6ue em alu"o ao conceito de crime elaborado #or Sut+erland
=01>
! #a""ou a
"er c+amada de .ei do 'olarin+o )ranco.
? ento no*o di#loma normati*o te*e como ob9eti*o re#rimir a" conduta" le"i*a" ao
Si"tema Financeiro 4acional! com#reendido e"te como uma e"trutura 9urdico:
econ@mica nece""Aria ao #leno de"en*ol*imento do Pa"B a" in"titui-Ce" 6ue o
com#CemB e o #atrim@nio da" #e""oa" 6ue nele in*e"tem o" "eu" recur"o" 5inanceiro".
=02>
De"taca na lei o crime de e*a"o de di*i"a"! #re*i"to no "eu artigo 22 e #arAgra5o $nico!
6ue atenta diretamente contra a regular eDecu-o da #oltica cambial do #a" e!
indiretamente! contra a ordem econ@mica.
2. Condutas tpicas do crime de evaso de divisas
? ti#o #enal da e*a"o de di*i"a" tem a "eguinte reda-oE
Art. 22. Efetuar operao de cmbio no autorizada, com o fim de
promover evaso de divisas do Pas.
Pena Recluso, de 2 dois! a " seis! anos, e multa.
Par#$rafo %nico. &ncorre na mesma pena 'uem, a 'ual'uer ttulo, promove,
sem autorizao le$al, a sada de moeda ou divisa para o e(terior, ou nele
mantiver dep)sitos no declarados * repartio federal competente.
Frata:"e de norma #enal em branco! uma *ez 6ue com#ete ao Poder EDecuti*o Federal
regular e #lani5icar a #oltica cambial! e"tabelecendo o" limite"! condi-Ce" e a 5orma da
"ada de di*i"a" do Pa"
=08>
. ?" ,rgo" 6ue det%m re5erida atribui-o! no" termo" da .ei
n/ 1.727(31! "o o 'on"el+o MonetArio 4acional
=01>
e o )anco 'entral
=07>
.
'om a *igGncia do artigo 37! da .ei n/ 2.032(27
=03>
! % con"iderado como #rAtica do
crime de e*a"o de di*i"a" e5etuar o#era-o cambial "em a intermedia-o de um
e"tabelecimento bancArio! en*ol*endo *alore" acima de <H10.000!00! com o e"#ecial
5im de en*iar e""e" recur"o" #ara o eDterior!
?utra conduta t#ica corre"#onde I reme""a de *alore" #ara o eDterior! em 6uantia
"u#erior ao e6ui*alente a <H10.000!00! realizada "em a nece""Aria tran"5erGncia
bancAria! ou de"acom#an+ada da Declara-o de Porte de Jalore" (DPJ 6uando a
reme""a % 5eita em e"#%cie.
Famb%m incorre na" #ena" do artigo 22 a6uele 6ue manti*er de#,"ito no eDterior! no
declarado ao )anco 'entral! em *alore" "u#eriore" ao e6ui*alente a &SH 100.000!00
('irculare" )K'E4 n/ 8.227(2001! 8.208(2007 e 8.818(2003.
K declara-o do de#,"ito no eDterior de*e "er endere-ada! atualmente! ao )anco 'entral
e no I <eceita Federal.
Ma" nem "em#re 5oi a""im. ? de*er de declara-o ao )anco 'entral 9A eDi"tia de"de
1232! 6uando o Decreto:.ei n/ 1.030(32 o in"tituiu. 4o entanto! carecia o di"#o"iti*o
legal de regulamento admini"trati*o 6ue e"tabelece""e a 5orma! o" limite" e a" condi-Ce"
da declara-o.
<e5erido regulamento "obre*eio a#ena" no ano de 2001! com a edi-o da 'ircular n/
8.001(2001 do )anco 'entral (autorizada #ela <e"olu-o n/ 2.211(2001! do 'on"el+o
MonetArio 4acional.
Kt% a edi-o da 'ircular mencionada! era razoA*el 6ue a obriga-o de declarar o"
*alore" de#o"itado" no eDterior 5o""e 5eita I <eceita Federal. K5inal! at% a6uela data! o"
de#,"ito" de bra"ileiro" no eDterior ", eram con+ecido" #ela" con"ulta" I" declara-Ce"
de renda 5eita" #elo" de#o"itante" I <eceita Federal.
'ontudo! +o9e em dia! a #artir da regulamenta-o 5eita! o )anco 'entral #a""ou a "er o
de"tinatArio eDclu"i*o da declara-o eDigida #elo artigo 22! #arAgra5o $nico! in fine! o
6ue e"tA em con"onLncia com a natureza do bem 9urdico #enalmente #rotegido! 6ual
"e9a! a regular eDecu-o da #oltica cambial! como adiante "erA de*idamente anali"ado.
Do eDame atual do ti#o de#reende:"e 6ue toda" a" conduta" "o dolo"a"! 9A 6ue no +A
#re*i"o de crime cul#o"o. ? crime de e*a"o de di*i"a" % comum! em toda" a" "ua"
modalidade"! #oi" no "e eDige e"#ecial 6ualidade do "u9eito ati*o. ? "u9eito #a""i*o % o
E"tado! 6ue % o elaborador e o eDecutor da #oltica cambial! al%m de deter o mono#,lio
do controle da" o#era-Ce"! #or meio do )anco 'entral.
K di5eren-a entre a" conduta" "o a" "eguinte"E a modalidade da 1M #arte do #arAgra5o
$nico no nece""ita de demon"tra-o de #r%*ia o#era-o de cLmbio! ao contrArio do
caput! 6ue a eDige. De outro lado! a manuten-o de de#,"ito" no eDterior no declarado"
no #re""u#Ce 6ue tai" *alore" ten+am ad*indo do )ra"il! #odendo ocorrer de um
bra"ileiro *ir a receber tai" *alore"! a 6ual6uer ttulo! no eDterior.
Pode eDi"tir #rogre""o crimino"a! ou "e9a! a #rAtica de toda" a" trG" +i#,te"e" legai"!
"endo a $ltima a de manuten-o de de#,"ito no declarado no eDterior. ? agente #ode
realizar toda" a" conduta" t#ica"! ma" ", re"#onderA #or um crime! a6uele 6ue e"gotar o
iter criminis, o 6ue terA 6ue "er *eri5icado no ca"o concreto.
Por 5im! de"taca 6ue nem todo" o" ilcito" cambiai" con"tituem crime! a#ena" a6uele"
6ue "e en6uadram na de"cri-o do ti#o #enal.
'om i""o! a entrada irregular de recur"o" no Pa"! embora #o""a conter le"i*idade I
regular #oltica cambial e a""im con"tituir ilcito cambial! como no tem #re*i"o no
ti#o #enal! no con5igura ilcito #enal.
3. Bem jurdico protegido
Para eData com#reen"o do bem 9urdico #rotegido #elo di"#o"iti*o legal % nece""Ario
com#reender 6ue a 5un-o #rinci#al do Direito Penal % a #rote-o eDclu"i*a do" ben"
9urdico"! ou "e9a! do" *alore" elementare" de con"ciGncia! do carAter %tico "ocial e! em
carAter "ecundArio! a #rote-o de ben" 9urdico" #articulare".
=00>
'om i""o! o conceito de delito! em geral! *em "e modi5icando a luz do E"tado
DemocrAtico de Direito! #ara eDigir a re"#on"abilidade #enal do agente 6uando e"te
realizar uma in5ra-o a ordem 9urdica! em 5ato" le"i*o" a *alore" con"titucionai"! cu9a
"igni5ica-o irA "e re5letir na medida da #ena.
=08>
K 'on"titui-o! como 5onte "u#rema da" norma"! limita a6uilo 6ue #ode "er con"iderado
crime #elo Direito Penal. E na li-o de MArcia Dometila .ima 'ar*al+oE Nna ti#i5ica-o
delitual o acento de*e "er dirigido #ara a #rote-o do *alor con"titucional maior! ou
"e9a! #ara a 9u"ti-a "ocialN
=02>
! em o#o"i-o ao Direito Penal 'lA""ico! 6ue "e centra*a
no combate ao" crime" 6ue *iola""em ben" meramente indi*iduai".
Segundo .uiz .ui"i! Na criminaliza-o +A de 5azer:"e tendo #or 5onte #rinci#al o" ben"
con"titucionai"! ou "e9a! a6uele" 6ue! #a""ado" #ela 5iltragem *alorati*a do legi"lador
con"titucional! "o #o"to" como ba"e da e"trutura 9urdica da comunidadeN.
=10>
4a #ondera-o do" ben" 9urdico" 6ue merecem a tutela #enal! "obre""aem a6uele"
relacionado" I de5e"a da ordem econ@mica! da ordem "ocial! da cultura e do meio
ambiente! +ierar6uicamente "u#eriore"! #ela 'on"titui-o! ao" tradicionai" crime" contra
o a #ro#riedade #ri*ada.
=11>
Dentro de""e conteDto! identi5ica:"e 6ue o ti#o #enal em comento *i"a a #roteger a
regular eDecu-o da #oltica cambial! 6ue #or "eu turno traduz uma e"#%cie da" medida"
e"tatai" de #lani5ica-o! dirigida I realiza-o do" *alore" con"titucionai" da ordem
econ@mica.
Portanto! con"iderada a rele*Lncia da ordem econ@mica #ara o de"en*ol*imento
nacional e a "ua "u"cetibilidade I" cri"e" econ@mica" internacionai" 6ue *ez #or outra
co"tumam ocorrer! conclui:"e 6ue a tutela #enal eDercida % legtima e de acordo com a
'on"titui-o Federal.
. !rans"ormao do bem jurdico no tempo
Merece de"ta6ue! ainda! a tran"5orma-o com 6ue "e o#erou o bem 9urdico da e*a"o
de di*i"a" de"de a edi-o da .ei n/ 0.122(83. 4a %#oca da edi-o da lei! a "ociedade "e
#reocu#a*a muito meno" com a 5uga de ca#itai" em momento" de cri"e" econ@mica" do
6ue "e #reocu#a +o9e em dia! %#oca da globaliza-o da economia mundial.
O6uela %#oca! o crime de e*a"o de di*i"a" tin+a tamb%m #or 5inalidade! al%m da
#rote-o da regular eDecu-o da #oltica cambial! #roteger a admini"tra-o da 9u"ti-a
contra a" #rAtica" de la*agem de din+eiro! 6ue ", *iriam a "er criminalizada" em 1228!
com a edi-o da .ei n/ 2.318! em 08 de mar-o de 1228.
?corre 6ue com a edi-o da lei de combate I la*agem de din+eiro e com a cre"cente
im#ortLncia da #oltica cambial como meio de in"er-o na economia mundial! o ti#o em
anAli"e #a""ou a de"tinar:"e I eDclu"i*a #rote-o do controle de o#era-Ce" cambiai".
K tutela #enal eDercida #elo artigo 22! da .ei n/ 0.122(83! +odiernamente! no *i"a
#unir a6uele 6ue remete din+eiro #ara o eDterior com a inten-o de ocultar a "ua origem
crimino"a! #oi" di""o 9A #a""ou a cuidar com #ro#riedade a .ei n/ 2.318(28.
? 6ue "e *i"a e*itar +o9e em dia % a "ada de *alore" #ara o eDterior! a cu"ta da de"gra-a
da economia do Pa"! #ara a obten-o de bene5cio" de di*er"a" natureza" em outro"
#a"e"! como i"en-o 5i"cal! ou a realiza-o de lucro" do ca#ital em #ercentuai" acima
do o5erecido #elo "i"tema 5inanceiro nacional em alguma outra economia emergente etc.
Famb%m no "e #ode entender 6ue o ti#o em e"tudo tem #or 5im #roteger a #oltica
5i"cal! #oi" o" crime" contra a ordem tributAria 9A "o eD#re""amente #re*i"to" na .ei n/
8.180(20.
K""im! a conduta da6uele 6ue remete din+eiro de maneira ilegal #ara 5ora do Pa" #ode
en"e9ar a re"#on"abiliza-o #enal #or crime de la*agem de din+eiro! ou #or "onega-o
de tributo! ou #or e*a"o de di*i"a"! ou! ainda! #or todo" e"te"! de#endendo #ara i""o a
anAli"e do elemento "ub9eti*o 6ue direcionou a conduta do agente e o bem 9urdico
le"ado.
#. $istino da evaso de divisas e do crime de lavagem de capitais
Pm#ortante e"clarecer! ao 5inal de"te trabal+o! a di"tin-o entre o crime de la*agem de
ca#itai" e o crime de e*a"o de di*i"a"! a 5im de e*itar con5u"Ce" na inter#reta-o do
ti#o #enal em e"tudo.
'om a edi-o da .ei n/ 2.318! em 08 de mar-o de 1228! #a""ou a "er #re*i"to o ti#o
#enal de la*agem de din+eiro! deiDado ao crime de e*a"o de di*i"a" a 5un-o eDclu"i*a
de tutelar a regular eDecu-o da #oltica cambial.
K conduta t#ica #re*i"ta #ela .ei n/ 2.318(28 con"i"te na oculta-o ou di""imula-o da
natureza! origem! localiza-o! di"#o"i-o! mo*imenta-o! ou #ro#riedade de ben"!
direito" ou *alore" #ro*eniente"! direta ou indiretamente! de crimeE a de trA5ico ilcito
de entor#ecente" ou droga" a5in"B b de terrori"mo e de "eu 5inanciamentoB c de
contrabando ou trA5ico de arma"! muni-Ce" ou material de"tinado I "ua #rodu-oB d de
eDtor"o mediante "e6Qe"troB e contra a admini"tra-o #$blica! inclu"i*e a eDigGncia!
#ara "i ou #ara outrem! direta ou indiretamente! de 6ual6uer *antagem! como condi-o
ou #re-o #ara a #rAtica ou omi""o de ato" admini"trati*o"B 5 contra o "i"tema
5inanceiro nacionalB g #raticado #or organiza-o crimino"aB e + #raticado #or
#articular contra a admini"tra-o #$blica e"trangeira.
=12>
? ti#o #enal de la*agem de din+eiro di5ere do de e*a"o de di*i"a"! em #rimeiro lugar!
#or6ue de#ende da #rAtica de um crime antecedente.
Famb%m di*ergem na ob9eti*idade 9urdica. En6uanto no crime de e*a"o de di*i"a"
tutela:"e a regular eDecu-o da #oltica cambial! no crime de la*agem de din+eiro o bem
9urdico #enalmente #rotegido % a admini"tra-o da 9u"ti-a
=18>
! regi"trada #o"i-o
doutrinAria no "entido de "er a ordem econ@mica o bem 9urdico #rotegido.
=11>

K #ena #ri*ati*a de liberdade cominada tamb%m % di"tinta. 4o crime de la*agem a #ena
% de trG" a dez ano" de reclu"o! #ortanto bem maior 6ue a #ena #re*i"ta no artigo 22! da
.ei n/ 0.122(83 (doi" a "ei" ano" de reclu"o.
? maior #roblema "e a#re"enta na +i#,te"e de algu%m #raticar! "imultaneamente! tanto o
crime de e*a"o de di*i"a" como o crime de la*agem de din+eiro.
Por eDem#lo! digamo" 6ue um "u9eito obt%m 6uantia "igni5icati*a com a #rAtica do
crime de trA5ico de entor#ecente" (crime antecedente da la*agem de din+eiro e de#oi"
en*ia e""e din+eiro #ara o eDterior! em de"acordo com o" limite" e a 5orma #ermitido"
#ela legi"la-o cambial! *i"ando com i""o ocultar e""e" *alore" da" autoridade"
bra"ileira". 4e""e ca"o! como re"#on"abilizar o agenteR SA a incidGncia do c+amado
concur"o a#arente de norma" I e"#%cieR
'remo" 6ue no % #o""*el admitir a incidGncia da" regra" do concur"o a#arente de
norma" 6uando o agente *i"ou le"ar doi" ben" 9urdico" di"tinto"! como no eDem#lo
acima! de*endo "er a#licada a "olu-o #reconizada #elo artigo 00! do ',digo Penal! ou
"e9a! re"#onderA o agente #ela #rAtica do" doi" crime" em concur"o 5ormal! aumentando:
"e a #ena mai" gra*e de um "eDto at% a metade.
4o entanto! "e o agente a#ena" tem o 5im de remeter recur"o" #ara o eDterior! "em a
5inalidade de ocultar "ua origem! incidirA "omente na" #ena" #re*i"ta" no artigo 22! da
.ei n/ 0.122(83.
%E&E%'(C)*+ B)B,)-.%/&)C*+
K<KTJ? J&4P?<! Joo Marcello de. +s ,rimes contra o -istema .inanceiro no
esboo de /ova Parte Especial do ,)di$o Penal de 0112. &n <e*i"ta )ra"ileira de
'iGncia" 'riminai"! So PauloE <F! 9ul("et.(1227! *ol. 8! n/ 11.
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Porto KlegreE Sergio Kntonio Fabri" Editor! 1222.
'KSFP.S?! Ela ViecWo JolWmer de. + controle penal nos crimes contra o sistema
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'E<EY? MP<! J.. ,urso de 3erec;o Penal Espa=ol. MadridE Fecno"! 1220.
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UUUUU. Problem#tica $eral das infracDes contra a economia nacionalN! &n P?DJK.!
<oberto (org. >emas de 3ireito Penal Econ4mico! So PauloE <F! 2001.
UUUUUB '?SFK K4D<KDE! Manuel da. Problem#tica Heral das &nfracDes contra a
Economia /acional. &n P?DJK.! <oberto. >emas de 3ireito Penal Econ4mico. So
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.&PSP! .uiz. +s Princpios ,onstitucionais Penais. 2M edi-o. Porto KlegreE Sergio
Kntonio Fabri" Editor! 2008.
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territorial de sada de divisas contido no p#r#$rafo %nico do art. 22, da 7ei n8 9.212L<".
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(otas
1. Ed]in E. Sut+erlandE J;ite ,ollar ,rime.
2. <odol5o Figre MaiaE 3os ,rimes contra o -istema .inanceiro /acional, #. 17.
M. EArti$o 20 da ,onstituio .ederal6 ,ompete * Fnio6 ...!N
A&&& I administrar as reservas cambiais do Pas e fiscalizar as operaDes de
natureza financeira, especialmente as de cr?dito, cmbio e capitalizao, bem
como as de se$uros e de previdGncia privadaN ...!.E

1. NArti$o 28, da 7ei n8 2.O1OL"26 ,ompete ao ,onsel;o @onet#rio /acional,
se$undo diretrizes estabelecidas pelo Presidente da Rep%blica6 ...!
A I .i(ar as diretrizes e normas da poltica cambial, inclusive 'uanto a compra
e venda de ouro e 'uais'uer operaDes em 3ireitos Especiais de -a'ue e em
moeda estran$eiraN ...!.PPP& I 5ai(ar normas 'ue re$ulem as operaDes de
cmbio, inclusive sQaps, fi(ando limites, ta(as, prazos e outras condiDesN ...!.E
7. NArti$o 18, da 7ei n8 2.O1OL"26 ,ompete ao 5anco ,entral da Rep%blica do
5rasil cumprir e fazer cumprir as disposiDes 'ue l;e so atribudas pela
le$islao em vi$or e as normas e(pedidas pelo ,onsel;o @onet#rio /acional.E
". EArti$o "O. + in$resso no Pas e a sada do Pas, de moeda nacional e
estran$eira sero processados e(clusivamente atrav?s de transferGncia
banc#ria, cabendo ao estabelecimento banc#rio a perfeita identificao do
cliente ou do benefici#rio.
R08 E(cetuaIse do disposto no caput deste arti$o o porte, em esp?cie, dos
valores6 & I 'uando em moeda nacional, at? RS 0T.TTT,TT dez mil reais!N && I
'uando em moeda estran$eira, o e'uivalente a RS 0T.TTT,TT dez mil reais!N &&&
I 'uando comprovada a sua entra no Pas ou sua sada do Pas, na forma
prevista na re$ulamentao pertinente.E

0. MArcia Dometila .ima 'ar*al+o! Fundamenta-o 'on"titucional do Direito
Penal! #. 88.

8. .uiz .ui"i6 +s Princpios ,onstitucionais Penais! #. 102.
2. MArcia Dometila .ima 'ar*al+oE o#. cit.! #. 10.
10..uiz .ui"i! o#. cit.! #. 101.
11.MArcia Dometila .ima 'ar*al+oE o#. cit! #. 18.
12.Krtigo 1/! caput e inci"o"! da .ei n/ 2.318(28.
18.<odol5o Figre MaiaE 7ava$em de 3in;eiro! #. 71.
11.4e""e "entidoE S%rgio K. de Morae" PitomboE 7ava$em de din;eiro6 a tipicidade
do crime antecedente, #. 00.