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[NORFW0003]
TEXTO ORIGINAL
RESOLUCAO N. 002682
-------------------
Dispe sobre critrios de classi-
ficao das operaes de crdito e
regras para constituio de provi-
so para crditos de liquidao
duvidosa.
O BANCO CENTRAL DO BRASIL, na forma do art. 9 da Lei n
4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna pblico que o CONSELHO
MONETRIO NACIONAL, em sesso realizada em 21 de dezembro de 1999,
com base no art. 4, incisos XI e XII, da citada Lei,
R E S O L V E U:
Art. 1 Determinar que as instituies financeiras e demais
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil de-
vem classificar as operaes de crdito, em ordem crescente de risco,
nos seguintes nveis:
I - nvel AA;
II - nvel A;
III - nvel B;
IV - nvel C;
V - nvel D;
VI - nvel E;
VII - nvel F;
VIII - nvel G;
IX - nvel H.
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Art. 2 A classificao da operao no nvel de risco cor-
respondente de responsabilidade da instituio detentora do crdito
e deve ser efetuada com base em critrios consistentes e verific-
veis, amparada por informaes internas e externas, contemplando,
pelo menos, os seguintes aspectos:
I - em relao ao devedor e seus garantidores:
a) situao econmico-financeira;
b) grau de endividamento;
c) capacidade de gerao de resultados;
d) fluxo de caixa;
e) administrao e qualidade de controles;
f) pontualidade e atrasos nos pagamentos;
g) contingncias;
h) setor de atividade econmica;
i) limite de crdito;
II - em relao operao:
a) natureza e finalidade da transao;
b) caractersticas das garantias, particularmente quanto
suficincia e liquidez;
c) valor.
Pargrafo nico. A classificao das operaes de crdito de
titularidade de pessoas fsicas deve levar em conta, tambm, as situ-
aes de renda e de patrimnio bem como outras informaes cadastrais
do devedor.
Art. 3 A classificao das operaes de crdito de um mesmo
cliente ou grupo econmico deve ser definida considerando aquela que
apresentar maior risco, admitindo-se excepcionalmente classificao
diversa para determinada operao, observado o disposto no art. 2,
inciso II.
Art. 4 A classificao da operao nos nveis de risco de
que trata o art. 1 deve ser revista, no mnimo:
I - mensalmente, por ocasio dos balancetes e balanos, em
funo de atraso verificado no pagamento de parcela de principal ou
de encargos, devendo ser observado o que segue:
a) atraso entre 15 e 30 dias: risco nvel B, no mnimo;
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b) atraso entre 31 e 60 dias: risco nvel C, no mnimo;
c) atraso entre 61 e 90 dias: risco nvel D, no mnimo;
d) atraso entre 91 e 120 dias: risco nvel E, no mnimo;
e) atraso entre 121 e 150 dias: risco nvel F, no mnimo;
f) atraso entre 151 e 180 dias: risco nvel G, no mnimo;
g) atraso superior a 180 dias: risco nvel H;
II - com base nos critrios estabelecidos nos arts. 2 e 3:
a) a cada seis meses, para operaes de um mesmo cliente ou
grupo econmico cujo montante seja superior a 5% (cinco por cento) do
patrimnio lquido ajustado;
b) uma vez a cada doze meses, em todas as situaes, exceto
na hiptese prevista no art. 5.
Pargrafo 1 As operaes de adiantamento sobre contratos de
cmbio, as de financiamento importao e aquelas com prazos inferi-
ores a um ms, que apresentem atrasos superiores a trinta dias, bem
como o adiantamento a depositante a partir de trinta dias de sua
ocorrncia, devem ser classificados, no mnimo, como de risco nvel
G.
Pargrafo 2 Para as operaes com prazo a decorrer superior
a 36 meses admite-se a contagem em dobro dos prazos previstos no in-
ciso I.
Pargrafo 3 O no atendimento ao disposto neste artigo im-
plica a reclassificao das operaes do devedor para o risco nvel
H, independentemente de outras medidas de natureza administrativa.
Art. 5 As operaes de crdito contratadas com cliente cuja
responsabilidade total seja de valor inferior a R$50.000,00 (cin-
qenta mil reais) podem ter sua classificao revista de forma auto-
mtica unicamente em funo dos atrasos consignados no art. 4, inci-
so I, desta Resoluo, observado que deve ser mantida a classificao
original quando a reviso corresponder a nvel de menor risco.
Pargrafo 1 O Banco Central do Brasil poder alterar o va-
lor de que trata este artigo.
Pargrafo 2 O disposto neste artigo aplica-se s operaes
contratadas at 29 de fevereiro de 2000, observados o valor referido
no caput e a classificao, no mnimo, como de risco nvel A.
Art. 6 A proviso para fazer face aos crditos de liquida-
o duvidosa deve ser constituda mensalmente, no podendo ser infe-
rior ao somatrio decorrente da aplicao dos percentuais a seguir
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mencionados, sem prejuzo da responsabilidade dos administradores das
instituies pela constituio de proviso em montantes suficientes
para fazer face a perdas provveis na realizao dos crditos:
I - 0,5% (meio por cento) sobre o valor das operaes clas-
sificadas como de risco nvel A;
II - 1% (um por cento) sobre o valor das operaes classifi-
cadas como de risco nvel B;
III - 3% (trs por cento) sobre o valor das operaes clas-
sificadas como de risco nvel C;
IV - 10% (dez por cento) sobre o valor das operaes classi-
ficados como de risco nvel D;
V - 30% (trinta por cento) sobre o valor das operaes
classificados como de risco nvel E;
VI - 50% (cinqenta por cento) sobre o valor das operaes
classificados como de risco nvel F;
VII - 70% (setenta por cento) sobre o valor das operaes
classificados como de risco nvel G;
VIII - 100% (cem por cento) sobre o valor das operaes
classificadas como de risco nvel H.
Art. 7 A operao classificada como de risco nvel H deve
ser transferida para conta de compensao, com o correspondente dbi-
to em proviso, aps decorridos seis meses da sua classificao nesse
nvel de risco, no sendo admitido o registro em perodo inferior.
Pargrafo nico. A operao classificada na forma do dispos-
to no caput deste artigo deve permanecer registrada em conta de com-
pensao pelo prazo mnimo de cinco anos e enquanto no esgotados to-
dos os procedimentos para cobrana.
Art. 8 A operao objeto de renegociao deve ser mantida,
no mnimo, no mesmo nvel de risco em que estiver classificada,
observado que aquela registrada como prejuzo deve ser classificada
como de risco nvel H.
Pargrafo 1 Admite-se a reclassificao para categoria de
menor risco quando houver amortizao significativa da operao ou
quando fatos novos relevantes justificarem a mudana do nvel de ris-
co.
Pargrafo 2 O ganho eventualmente auferido por ocasio da
renegociao deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo
recebimento.
Pargrafo 3 Considera-se renegociao a composio de dvi-
da, a prorrogao, a novao, a concesso de nova operao para li-
quidao parcial ou integral de operao anterior ou qualquer outro
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tipo de acordo que implique na alterao nos prazos de vencimento ou
nas condies de pagamento originalmente pactuadas.
Art. 9 vedado o reconhecimento no resultado do perodo de
receitas e encargos de qualquer natureza relativos a operaes de
crdito que apresentem atraso igual ou superior a sessenta dias, no
pagamento de parcela de principal ou encargos.
Art. 10. As instituies devem manter adequadamente documen-
tadas sua poltica e procedimentos para concesso e classificao de
operaes de crdito, os quais devem ficar disposio do Banco Cen-
tral do Brasil e do auditor independente.
Pargrafo nico. A documentao de que trata o caput deste
artigo deve evidenciar, pelo menos, o tipo e os nveis de risco que
se dispe a administrar, os requerimentos mnimos exigidos para a
concesso de emprstimos e o processo de autorizao.
Art. 11. Devem ser divulgadas em nota explicativa s demons-
traes financeiras informaes detalhadas sobre a composio da
carteira de operaes de crdito, observado, no mnimo:
I - distribuio das operaes, segregadas por tipo de
cliente e atividade econmica;
II - distribuio por faixa de vencimento;
III - montantes de operaes renegociadas, lanados contra
prejuzo e de operaes recuperadas, no exerccio.
Art. 12. O auditor independente deve elaborar relatrio cir-
cunstanciado de reviso dos critrios adotados pela instituio quan-
to classificao nos nveis de risco e de avaliao do provisiona-
mento registrado nas demonstraes financeiras.
Art. 13. O Banco Central do Brasil poder baixar normas com-
plementares necessrias ao cumprimento do disposto nesta Resoluo,
bem como determinar:
I - reclassificao de operaes com base nos critrios es-
tabelecidos nesta Resoluo, nos nveis de risco de que trata o art.
1;
II - provisionamento adicional, em funo da responsabili-
dade do devedor junto ao Sistema Financeiro Nacional;
III - providncias saneadoras a serem adotadas pelas insti-
tuies, com vistas a assegurar a sua liquidez e adequada estrutura
patrimonial, inclusive na forma de alocao de capital para operaes
de classificao considerada inadequada;
IV - alterao dos critrios de classificao de crditos,
de contabilizao e de constituio de proviso;
V - teor das informaes e notas explicativas constantes das
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demonstraes financeiras;
VI - procedimentos e controles a serem adotados pelas ins-
tituies.
Art. 14. O disposto nesta Resoluo se aplica tambm s ope-
raes de arrendamento mercantil e a outras operaes com caracters-
ticas de concesso de crdito.
Art. 15. As disposies desta Resoluo no contemplam os
aspectos fiscais, sendo de inteira responsabilidade da instituio a
observncia das normas pertinentes.
Art. 16. Esta Resoluo entra em vigor na data da sua pu-
blicao, produzindo efeitos a partir de 1 de maro de 2000, quando
ficaro revogadas as Resolues ns 1.748, de 30 de agosto de 1990, e
1.999, de 30 de junho de 1993, os arts. 3 e 5 da Circular n 1.872,
de 27 de dezembro de 1990, a alnea "b" do inciso II do art. 4 da
Circular n 2.782, de 12 de novembro de 1997, e o Comunicado n
2.559, de 17 de outubro de 1991.
Braslia, 21 de dezembro de 1999
Arminio Fraga Neto
Presidente
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