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IV Semin IV Semin rio de Execu rio de Execu o Financeira de Projetos Financiados com Recursos Externos o Financeira de Projetos Financiados com Recursos Externos
Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Descentraliza Descentraliza o de o de
Cr Cr ditos Or ditos Or ament ament rios e rios e
de Recursos Financeiros de Recursos Financeiros
IV Semin IV Semin rio de Execu rio de Execu o Financeira de Projetos Financiados com Recursos Externos o Financeira de Projetos Financiados com Recursos Externos
Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Despesa Or Despesa Or ament ament ria ria
Conceito:
Despesa Oramentria Pblica aquela executada por
entidade pblica e que depende de autorizao legislativa
para sua realizao, por meio da Lei Oramentria Anual ou
de Crditos Adicionais, pertencendo ao exerccio financeiro
da emisso do respectivo empenho.
..a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte de
autoridade ou agente pblico competente, dentro de uma
autorizao legislativa, para execuo de fim a cargo do
governo.
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Modalidades Modalidades de de Dispndios Dispndios
Dispndios Oramentrios = esto previstas no oramento anual onde
esto destacadas as despesas correntes (Pessoal, Juros da Dvida e
Outras Correntes) e despesas de capital (Investimento, Inverso
Financeira e Amortizao da Dvida).
Dispndios Extra-Oramentrios = no esto previstas no oramento e
correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da prpria
gesto pblica (devoluo de depsitos).
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Planejamento (PPA, LDO, LOA) Planejamento (PPA, LDO, LOA)
Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos ditos
Licita Licita o o
Empenho Empenho
Contrata Contrata o o
Fornecimento dos bens ou servi Fornecimento dos bens ou servi os os
Liquida Liquida o o
Reten Reten o o
Pagamento Pagamento
Recolhimento Recolhimento de de Tributos Tributos
Fases de Execu Fases de Execu o da Despesa Or o da Despesa Or ament ament ria ria
Crdito
Oramenrio
Recurso
Financeiro
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
1 1 Parte Parte - - Descentraliza Descentraliza o o
de Cr de Cr ditos Or ditos Or ament ament rios rios
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Oramentrio (Crdito) Financeiro (Recurso)
Ministrio do Planejamento - MP
Secretaria de Oramento Federal - SOF
Ministrio B
Unidade
Oramentria
Ministrio da Fazenda - MF
Secretaria do Tesouro Nacional - STN
Dotao
(ND)
Ministrio A
Unidade
Oramentria
Destaque
Liberao
(NS/PF)
Ministrio A
Unidade
Oramentria
Repasse
Cota
a
Programar
Nvel de
rgo
Central
Nvel de
rgo
Setorial
Ministrio A
Unidade
Administrativa
Proviso
Ministrio B
Unidade
Administrativa
Proviso
Destaque Ministrio A
Unidade
Administrativa
Sub-Repasse
Ministrio B
Unidade
Administrativa
Sub-Repasse
Repasse Nvel de
Unidade
Executora
Crdito
Disponvel
Ministrio B
Unidade
Oramentria
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
LOA 2009 (Lei 11.897, de 30 de dezembro de 2008) LOA 2009 (Lei 11.897, de 30 de dezembro de 2008)
- - Volume IV Volume IV Pg. 690 Pg. 690
QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO?
O QU?
EM QUE REA?
PARA QU? COM QUE FINALIDADE?
DE ONDE VM OS RECURSOS?
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Classificao INSTITUCIONAL:
QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO?
01
UNIDADE ORAMENTRIA
Ministrio do Desenvolvimento Social e
Combate Fome
1
TIPO ADMINISTRAO
1 Direta
2 Autarquia, Fundao e Agncia
9 - Fundo
55
ORGO
Ministrio do Desenvolvimento Social e
Combate Fome
UO
5
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Classificao por
NATUREZA DE DESPESA:
O QU? 90
ELEMENTO DE DESPESA
Material de Consumo
SUBITEM DA DESPESA
Combustveis e Lub. Automotivos
01 30
MODALIDADE DE APLICAO
Aplicao Direta
3
GRUPO DE DESPESA
Outras Despesas Correntes
3
CATEGORIA ECONMICA
Despesa Corrente
Classe da Conta 3
ND
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
20 - Transferncias Unio 30 - Transf. a Estados e ao Distrito Federal 40 - Transf. a
Municpios 50 - Transf. a Instituies Pri vadas sem Fins Lucrati vos 60 - Transf. a
Instituies Privadas com Fins Lucrati vos 70 - Transferncias a Instituies
Multigovernamentais Nacionais 80 - Transferncias ao Exterior 90 - Aplicaes
Diretas 91 - Aplicaes Diretas Intra-Oramentrias 99 - A Definir
MODALIDADE DE APLICAO
1 Pessoal e Encargos Sociais
2 Juros e Encargos da Dvida
3 Outras Despesas Correntes
4 Investimentos
5 Inverses Financeiras
6 Amortizao / Refinanciamento da Dvida
GRUPO DE DESPESA
3 Despesas Correntes
4 Despesas de
Capital
CATEGORIA ECONMICA
Classe da Conta 3 - Despesa
Classifica Classifica o por Natureza de Despesa o por Natureza de Despesa
Portaria Interministerial STN/SOF 163, de 04 de maio de 2001 Portaria Interministerial STN/SOF 163, de 04 de maio de 2001
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Classificao FUNCIONAL
EM QUE REA?
122
SUBFUNO
Administrao Geral
08
FUNO
Assistncia Social
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Tabela de Fun Tabela de Fun es e es e Subfun Subfun es es
Portaria n Portaria n 42, de 14 de abril de 1999 42, de 14 de abril de 1999 - - MOG MOG
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Classificao PROGRAMTICA
PARA QU? COM QUE FINALIDADE?
0750
A A O (Projeto, Atividade e Opera O (Projeto, Atividade e Opera o Especial) o Especial)
Administrao da Unidade
LOCALIZADOR DO GASTO LOCALIZADOR DO GASTO
Nacional
0001 2000
PROGRAMA
Apoio Administrativo
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Classificao por FONTE DE RECURSOS
DE ONDE VM OS RECURSOS?
51
FONTE DE RECURSOS
51 Contribuio Social S/o Lucro das Pessoas J urdicas
1
GRUPO FONTE
1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente
2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente
3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores
6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores
9 Recursos Condicionados
0
ID USO
0 No Destinado Contrapartida
1 Contrapartida BIRD
2 Contrapartida BID
3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo
4 Contrapartida de Outros Emprstimos
5 Contrapartida de Doaes
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QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO?
O QU?
EM QUE REA?
PARA QU? COM QUE FINALIDADE?
DE ONDE VM OS RECURSOS?
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
0- Financeira Financeira;
1- Prim Prim ria obrigat ria obrigat ria ria, ou seja, aquelas que constituem obrigaes
constitucionais ou legais da Unio e constem em anexo especfico da
LDO como obrigatria;
2- Prim Prim ria discricion ria discricion ria ria, consideradas aquelas no includas no
anexo especfico citado no item anterior;
3- Prim Prim rias que no impactam o resultado rias que no impactam o resultado primrio;
4- Outras despesas constantes do or Outras despesas constantes do or amento de investimento amento de investimento
que no impactam o resultado que no impactam o resultado primrio.
Identificador de Resultado Prim Identificador de Resultado Prim rio (RP) rio (RP)
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Art. 165. Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecero:
I - o plano plurianual;
II - as diretrizes oramentrias;
III - os oramentos anuais.
5 - A lei oramentria anual compreender:
I - o oramento FISCAL referente aos Poderes da Unio, seus fundos, rgos e entidades da
administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico;
II - o oramento de INVESTIMENTO das empresas em que a Unio, direta ou indiretamente,
detenha a maioria do capital social com direito a voto;
III - o oramento da SEGURIDADE SOCIAL, abrangendo todas as entidades e rgos a ela
vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e
mantidos pelo Poder Pblico.
(Constituio Federal de 1988)
Esfera ( Esfera (Esf Esf ) )
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Programa de Trabalho Programa de Trabalho PT PT
Fun Fun o o 08 08
+ +
Subfun Subfun o o 122 122
+ +
Programa Programa 0750 0750
+ +
A A o o 2000 2000
+ +
Localizador Localizador 0001 0001
=
P T - 08 122 0750 2000 0001
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Programa de Trabalho Resumido Programa de Trabalho Resumido PTRES PTRES
Unidade Or Unidade Or ament ament ria (UO) ria (UO) - - (99999) (99999)
+ +
Programa de Trabalho (PT) Programa de Trabalho (PT) - - (99 999 9999 9999 9999) (99 999 9999 9999 9999)
+ +
Indicador de Resultado (RP) Indicador de Resultado (RP) (9) (9)
+ +
Tipo de Cr Tipo de Cr dito (TC) dito (TC) - - (A) (A)
=
P T R E S - ( 999999 )
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Dotao
Na Setorial Oramentria
D 19211.01.01 Crd. Inicial
C 29211.00.00 Crd. Disp.
Documento
Classe de
Eventos
Lanamentos Simplificados
ND 20
Descentralizao Na Setorial Oramentria
D 29211.00.00 Crd. Disp.
C 29220.00.00 Mov. de Crd.
Na Unidade executora
D ...
C 29211.00.00 Crd. Disp.
NC 30
Empenho Na Unidade executora
D 29211.00.00 Crd. Disp.
C 29213.01.00 Crd. Emp. a Liq.
NE 40
Liquidao Na Unidade executora
D 29213.01.00 Crd. Emp a Liq
C 29213.02.01 Crd. Emp. Liq.
NL/NS 51
Execuo Simplificada da Despesa:
Controle das Disponibilidades de Crdito
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
>NC 30 0 063
Roteiro Pr Roteiro Pr tico tico 1 1 Parte Parte
TRANSAO UG/GESTO DOCUMENTO
>NC 550002/00001 NC
>ATULI 550014/00001
NE
>NE 550014/00001
TRANSAES DE EXECUO:
TRANSAES DE
CONSULTA:
EVENTOS:
>CONUO
>CONUG
>CONORGAO
>CONPT
>CONPTRES
>CONPI
>CONCONTA
>CONFONTE
>CONEVENTO
>CONRAZAO
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
1 1 Parte Parte Conclu Conclu mos a mos a
parte conceitual. parte conceitual.
Agora vamos praticar! Agora vamos praticar!
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
2 2 Parte Parte - - Descentraliza Descentraliza o o
de Recursos Financeiros de Recursos Financeiros
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
META DE SUPERVIT PRIMRIO (LDO)
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Limita Limita o de Empenho o de Empenho Art 9 Art 9 da LRF da LRF
(Obrigat (Obrigat rio X Discricion rio X Discricion rio) rio)
MAIO
+2.000 Salrio
+ 500 Dirias
(700) Aluguel
(300) Alimentao
(500) Escola
(500) Sade
(500) Outras Despesas
0,00
JUNHO
+2.000 Salrio
+ 0,00 Dirias
(700) Aluguel
(300) Alimentao
(500) Escola
(500) Sade
(0,00) Outras Despesas
0,00
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Lei Complementar 101/2000;
Art 8 At trinta dias aps a publicao dos
oramentos, nos termos em que dispuser a lei de
diretrizes oramentrias .... o Poder Executivo
estabelecer a programao financeira e o
cronograma de execuo mensal de desembolso.
Decreto Decreto de de Programa Programa o o Financeira Financeira : :
Base Legal Base Legal
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Abrangncia: - Entidades do Poder Executivo,
integrantes dos Oramentos Fiscal e da Seguridade
Social
Aspectos Relevantes:
Limitao de Empenho
Limitao de Pagamento
Regras relativas a projetos financiados com
recursos externos
Metas bimestrais de arrecadao
Decreto Decreto de de Programa Programa o o Financeira Financeira
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Art. 2:
1. Estabelece os Limites de Pagamento por rgo
Superior
2. Regra de liberao:
(+) Limite de Pagamento do Decreto
() Pagamento Efetivo
() Limite de Saque .
Saldo a Liberar
Decreto Decreto de de Programa Programa o o Financeira Financeira
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Art. 5 : Observar para projetos com recursos externos
as definies do rgo Central de Programao
Financeira
Art. 6: Registrar as operaes de crdito no SIAFI
Art. 7: Veda saque direto no exterior
Decreto Decreto de de Programa Programa o o Financeira Financeira
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Pol Pol tica tica de de Restos Restos a a Pagar Pagar
Limite Limite de de Empenho Empenho X X Limite Limite de de Pagamento Pagamento
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Restos a
Pagar para
o Prximo
Exerccio
Contingenciado
Limite de
Pagamento
Restos a
Pagar
Limite de
Pagamento
Limite de
Empenho
LOA
Decreto
Programao
Financeira
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Limite de
Empenho
Restos a
Pagar para
o Prximo
Exerccio
Limite de
Pagamento
Restos a
Pagar
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Restos a
Pagar para
o Prximo
Exerccio
Limite de
Pagamento
Restos a
Pagar
Limite de
Empenho
Limite de Empenho >Limite de Pagamento
Aumento de Restos a Pagar
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Pol Pol tica tica de de Restos Restos a a Pagar Pagar
Limite Empenho EXERCCIO
EXERCCIO + RP Limite Pagamento
Limite Empenho > Limite Pagamento
Limite Empenho < Limite Pagamento
Limite Empenho = Limite Pagamento
RESTOS
A PAGAR
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
Roteiro Pr Roteiro Pr tico tico 2 2 Parte Parte
Ministrio da Fazenda - MF
Secretaria do Tesouro Nacional - STN
Ministrio A
Nvel de
rgo
Central
Nvel de
rgo
Setorial
UG UG Nvel de
Unidade
Executora
Ministrio A
1Passo
2Passo 3Passo
5Passo
PP Previso de
Pagamento
PR Previso de
Recebimento
AP Aprovao de
Pagamento
AR Aprovao de
Recebimento
NS - Efetiva Liberao
4Passo
NS - Efetiva Liberao
6Passo
Transao >PF Transao >CONFLUXO
Estgios: Previso Realizao Realizado
PP Previso de
Pagamento
PR Previso de
Recebimento
AR Aprovao de
Recebimento
AP Aprovao de
Pagamento
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Oficina n Oficina n 6 6 Descentraliza Descentraliza o de Cr o de Cr ditos; Empenho; Descentraliza ditos; Empenho; Descentraliza o de Recursos o de Recursos
2 2 Parte conceitual conclu Parte conceitual conclu da! da!
Obrigado pela aten Obrigado pela aten o. o.
E agora vamos praticar ! E agora vamos praticar !
Secretaria do Tesouro Nacional Secretaria do Tesouro Nacional - - STN STN
Coordena Coordena o o- -Geral Geral de de Programa Programa o o Financeira Financeira - - COFIN COFIN
Tel: (61) 34 Tel: (61) 3412 12. .3110 3110
Fax: (61) 3412.3126 Fax: (61) 3412.3126
Email Email Institucional:cofin.df.stn@fazenda.gov.br Institucional:cofin.df.stn@fazenda.gov.br