CONTABI LIDADE (esta obra no est disponvel em Livrarias!)
Autor: Paulo Henrique Teixeira SUMRIO DA OBRA: PARTE I LUCRO REAL
1. APURAO DO LUCRO REAL 1.1 Momento de opo pelo regime de tributao 1.2 Obrigatoriedade da apurao pelo lucro real anual ou trimestral 1.3 Limitao da compensao do prejuzo fiscal e da base negativa da CSLL 1.4 Lucro Real Trimestral 1.5 Lucro Real Anual 1.5.1 Com base no faturamento, acrescido das demais receitas. 1.5.2 Com base em Balancetes de Suspenso ou Reduo do Imposto. 1.6 Alquotas e adicional do Imposto de Renda 1.7 Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - alquotas
2. REVISO NAS CONTAS DO DISPONVEL 2.1 Documentos e lanamentos que influenciam no pagamento do Imposto de Renda, relativos s contas Caixa e Bancos 2.2 Diferena entre a contabilizao dos rendimentos da Renda Fixa e Renda Varivel e o reflexo tributrio
3. REVISO NAS CONTAS DO REALIZVEL A CURTO PRAZO 3.1 Duplicatas a Receber - Clientes 3.1.1 Revises nas contas de duplicatas a receber para evitar a contabilizao a maior de receitas 3.1.2 Duplicatas que podem ser baixadas como perdas e reduzir o lucro tributvel 3.1.3 Comisses dedutveis na venda com cartes de crdito e encargos financeiros de bancos sobre duplicatas a receber 3.2 Adiantamentos e outros crditos 3.2.1 Adiantamento a fornecedor pendente de nota fiscal efeitos fiscais 3.2.2 Acerto de adiantamento de viagens at 31.12.2005 efeitos tributrios 3.2.3 Adiantamento a Funcionrios 3.2.4 Outros crditos reduo do lucro tributvel 3.2.5 Despesas antecipadas 3.3 VARIAES CAMBIAIS E ATUALIZAES DE CRDITOS 3.3.1Variao Cambial aspectos tributrios 3.3.2 Contabilizao da atualizao de crditos de anos anteriores -evitando a tributao 3.4 IMPOSTOS A RECUPERAR 3.4.1 Reviso das contas de reteno de Imposto de Renda e de outros tributos 3.4.2Compensao de tributos federais de espcies diferentes 3.4.3 Atualizao dos Tributos pagos a maior ou indevidamente pela Selic 3.4.4 Saldo credor do ICMS, IPI
4. ESTOQUES 4.1 Anlise nas contas de estoque 4.2 AVALIAO DAS MERCADORIAS P/ REVENDA E MATRIAS-PRIMAS 4.2.1 Custo Mdio 4.2.2 PEPS 4.2.3 Custo arbitrado de Mercadorias e Matrias Primas 4.3 AVALIAO DO CUSTO DE PRODUO DE BENS OU SERVIOS 4.3.1 Custo integrado e coordenado com o restante da escriturao contbil 4.3.2 Custo Padro 4.3.3 Custo Arbitrado
5. ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO 5.1 Crditos Realizveis 5.2 Depsitos judiciais e outros crditos realizveis no atualizao 5.3 Contabilizao de incentivos fiscais 5.4 Baixa de ativos fictcios 5.5 Emprstimos de mtuo
6. ATIVO INVESTIMENTOS 6.1 Investimentos relevantes em Coligadas/Controladas 6.2 Investimentos no relevantes
7. ATIVO IMOBILIZADO 7.1 Consideraes gerais e taxas de depreciao 7.2 Bens usados taxa maior de depreciao 7.3 Depreciao acelerada contbil (em funo dos turnos) 7.4 Depreciao acelerada 100% - para benfeitorias e mquinas que aumentem a produtividade da empresa 7.5 Diferimento da tributao na alienao de bens do ativo imobilizado 7.6 Bens de pequenos valores
9. PASSIVO CIRCULANTE 9.1 FORNECEDORES 9.1.1 Reviso nas contas de fornecedores 9.1.2 Notas fiscais no contabilizadas - deduo do IRPJ e CSSL 9.1.3 Notas fiscais emitidas no exerccio seguinte e a sua dedutibilidade no Balano de 31.12.2005 9.1.4 Encargos financeiros lanados indevidamente nas contas de fornecedores - dedutibilidade 9.2 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS 9.2.1 Juros e atualizao monetria dedutibilidade pelo regime de competncia 9.2.2 IOF 9.2.3 Contabilizao de variaes monetrias passivas reduo do lucro tributvel 9.3 TRIBUTOS NO RECOLHIDOS AT A DATA DO BALANO 9.3.1 Tributos no contabilizados deduo do lucro tributvel 9.3.2 Juros e multas de mora sobre tributos no pagos reduo do IRPJ e CSSL 9.3.3 Dedutibilidade das Multas e juros de mora por atraso do IRPJ e CSSL 9.4 PARCELAMENTOS DE TRIBUTOS 9.4.1 Juros sobre parcelamentos - regime de competncia 9.4.2 Dedutibilidade dos tributos, multas e juros parcelados e no contabilizados 9.5 CONTAS A PAGAR 9.5.1 Obrigaes contabilizadas pelo regime de caixa no exerccio de 2006, e dedutveis pelo regime de competncia no balano de 31.12.2005 1.gua, luz, telefone 2. Seguros de vida, acidentes e outros pagos mensalmente 3. Seguros de cargas e transportes de mercadorias 4. Despesas de Leasing 5. Aluguel a pagar 6. Notas fiscais emitidas no incio de 2006, mas referentes a servios do ano do encerramento do balano 7. Notas fiscais referentes ao encerramento do balano, mas pagas e contabilizadas no ms seguinte ao encerramento do balano 8. Outras despesas referentes ao exerccio que devem ser apropriadas pelo regime de competncia e pagas no exerccio seguinte 9. Comisso a pagar a representantes comerciais, desde que lquida e certa 10. Comisses a pagar sobre vendas com carto de crdito (taxa carto de crdito e juros antecipao carto de crditos). 9.5.2 Consrcios Contemplados a pagar deduo dos valores ativados e variaes monetrias 9.6 JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO 9.7 PROVISES TRABALHISTAS E ENCARGOS DEDUTVEIS 9.7.1 Proviso de frias e encargos 9.7.2 Proviso de 13 salrio e encargos sociais 9.7.3 Participao dos trabalhadores nos lucros 9.7.4 Reclamatrias trabalhistas
10. PASSIVO NO CIRCULANTE 10.1 Regras gerais 10.2 Contratos e parcelamentos a longo prazo dedutibilidade das variaes monetrias, juros, multas e encargos.
11. RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS 11.1 Consideraes - Extino do subgrupo resultados de exerccios futuros 11.2 Diferena entre faturamento antecipado e entrega futura
12. PATRIMNIO LQUIDO 12.1 Reviso das contas do Patrimnio Lquido
13. RECEITAS 13.1 Receita Operacional Bruta 13.2 Conferncia das Receitas com os livros fiscais 13.3 Vale pedgio 13.4 Receitas de contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro 13.5 Receitas de contratos a longo prazo
14.CUSTOS E DESPESAS 14.1 CUSTOS 14.1.1Custo de produo = (MP + MO + GGF) 14.1.2 Diferena entre custos e despesas 14.1.3 Anlise nas contas de Custos 14.1.4 Reviso nas contas de Custos 14.2 DESPESAS 14.2.1 Classificao das despesas 14.2.2 Reviso nas contas de despesas
15. DISTRIBUIO DOS LUCROS 15.1 Lucros distribudos aos scios aps o encerramento do exerccio 15.2 Lucros distribudos aos scios antes do encerramento do exerccio 15.3 A distribuio de lucros apurados no sofre a incidncia do INSS de 20%. 15.4 Distribuio de lucros ou dividendos por pessoa jurdica em dbito para com a Fazenda Nacional
16.COMPENSAES AO LUCRO REAL - PREJUZOS FISCAIS 16.1 Prejuzo fiscal x prejuzo contbil 16.2 Compensao de prejuzos no operacionais 16.3 Compensao de prejuzos: incorporao, fuso e ciso 16.4 Compensao de prejuzos tributao pelo lucro presumido e retorno ao Lucro Real 16.5 Compensao contbil de prejuzos
17. ADIES E EXCLUSES AO LUCRO REAL 17.1 Livro LALUR 17.2 Adies ao Lucro Real - parte A do LALUR 17.3 Excluses ao Lucro Real parte A do LALUR
18. ADIES E EXCLUSES BASE DE CLCULO DA CSLL 18.1 Adies 18.2 Excluses
19. LIVROS OBRIGATRIOS PARA FINS DO LUCRO REAL 19.1 Livros Obrigatrios 19.2 Sistema Escritural Eletrnico 19.3 Hipteses de arbitramento do lucro por falta de escriturao contbil 19.4 Livros fiscais obrigatrios em funo da Legislao do ISS, ICMS e IPI
20. OMISSO DE RECEITA 20.1 Saldo Credor de Caixa, Falta de Escriturao de Pagamento, Manuteno no Passivo de Obrigaes Pagas e Falta de Comprovao do Passivo 20.2 Suprimentos de Caixa 20.3 Falta de Emisso de Nota Fiscal 20.4 Arbitramento da Receita por Indcios de Omisso 20.5 Levantamento Quantitativo por Espcie 20.6 Depsitos Bancrios 20.7 Tratamento Tributrio
21. PAT PROGRAMA DE ALIMENTAO DO TRABALHADOR
22. DEPRECIAO ACELERADA INCENTIVADA - CRDITO DA CSLL, PIS E COFINS
PARTE II LUCRO PRESUMIDO 23. ASPECTOS GERAIS DO LUCRO PRESUMIDO 23.1 Momento de opo pelo regime de tributao 23.2 Opo pelo Lucro Presumido 23.3 Clculo do PIS e COFINS influenciam na escolha da tributao mais favorvel empresa 23.4 Base de clculo do imposto 23.5 Valores acrescidos Base de Clculo 23.6 Alquota e adicional 23.7 Contribuio social sobre o Lucro Presumido base de clculo e alquotas
24. PROCEDIMENTOS PARA A APURAO DO LUCRO PRESUMIDO 24.1 Conferncia das Receitas com os livros fiscais 24.2 Dedues da Receita Bruta que reduzem clculo do Lucro Presumido 24.3 Demais Receitas que no compem a base de clculo do Lucro Presumido
25. LUCRO PRESUMIDO - REGIME DE CAIXA 25.1 Regime de Caixa tributao por ocasio do recebimento 25.2 Vantagem da tributao do lucro presumido pelo regime de caixa 25.3 O que o regime de caixa? 25.4 Qual a base legal para este procedimento? 25.5 Como fica a Contabilidade pelo Regime de Caixa? No baguna? 25.6 E a base legal? 25.7 Em qual conta contbil sero controlados os recebimentos? 25.8 E a duplicata no recebida? Como fica a tributao?
26. LUCRO PRESUMIDO - DISTRIBUIO DE LUCROS 26.1 Qual a diferena entre distribuir o Lucro Presumido com base na Contabilidade Regular e no Livro Caixa? a) Regra pelo livro caixa b) Regra pela escriturao contbil 26.2 Qual a base legal para distribuir o lucro presumido com base no Balano Contbil? 26.3 Pode ser distribudo o lucro presumido antes do encerramento do balano? 26.4 Incide o INSS sobre a distribuio antecipada de lucros? 26.5 Distribuio de lucros ou dividendos por pessoa jurdica em dbito para com a Fazenda Nacional
27. ENQUADRAMENTO DAS ATIVIDADES NAS ALQUOTAS 27.1 Percentuais de presuno 27.2 Agncias de propaganda 27.3 Construo com fornecimento de material CSLL e IRPJ 27.4 Prestao de servios por empreitada 27.5 Software percentual reduzido 27.6 Hemodilise 27.7 Servios mdicos prestados por clnicas de ortopedia, traumatologia e radiolgicas 27.8 Construo civil 27.9 Depreciao Acelerada Incentivada 27.10 Reavaliao de bens no lucro presumido 27.11 Aplicao de mo-de-obra e material nos servios 27.12 Cursos de idiomas 27.13 Corretoras de seguros 27.14 Exportao de bens e servios
28. LIVROS OBRIGATRIOS - LUCRO PRESUMIDO
III SIMPLES NACIONAL
29. SIMPLES NACIONAL 29.1 Lucro distribudo 29.2 Escriturao, no livro caixa, da retirada dos lucros 29.3 Incentivos fiscais, crdito de IPI e ICMS
IV LUCRO ARBITRADO
30. LUCRO ARBITRADO 30.1 Qual a diferena entre o fisco arbitrar o lucro da empresa e a prpria empresa arbitrar o seu lucro? 30.2 Auto-arbitramento do lucro quando a empresa optante pelo lucro real e o lucro arbitrado opo mais econmica 30.3 Percentuais de arbitramento sobre o faturamento
V DEMONSTRAES FINANCEIRAS
31. DEMONSTRAES CONTBEIS (FINANCEIRAS) OBRIGATRIAS 31.1 Balano Patrimonial - BP 31.2 Demonstrao de Resultado do Exerccio - DRE 31.3 Demonstrao dos Lucros e Prejuzos Acumulados DLPA 31.4 Demonstrao das Origens e Aplicaes dos Recursos - DOAR 31.5 Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido - DMPL 31.6 Notas Explicativas 31.6.1 Modelo de notas explicativas voltar
Mais informaes: Uma coletnea prtica sobre balano patrimonial! Garantia de Atualizao por 12 meses! Obra eminentemente prtica. I nclui aspectos tributrios e contbeis do fechamento de balano. Abrange exemplos de lanamentos e demonstrativos - passo a passo. Reviso das principais contas contbeis visando adequar o balano e lanamentos para diminuir o imposto de renda e a contribuio social. Modelo de Balano Patrimonial, DRE, DMPL e Notas Explicativas. Linguagem acessvel e prtica. Contm planilhas de clculo e modelo LALUR e Apurao CSLL. Formato eletrnico: voc copia toda a obra para seu computador (podendo imprimir ou edit-la). I deal para contadores, estudantes, professores e outras pessoas que precisam de material prtico na hora de apurar o balano.