Você está na página 1de 7

ENDAS EXCLUSI VAMENTE PELO PORTAL DE

CONTABI LIDADE (esta obra no est disponvel em Livrarias!)


Autor: Paulo Henrique Teixeira
SUMRIO DA OBRA:
PARTE I LUCRO REAL

1. APURAO DO LUCRO REAL
1.1 Momento de opo pelo regime de tributao
1.2 Obrigatoriedade da apurao pelo lucro real anual ou trimestral
1.3 Limitao da compensao do prejuzo fiscal e da base negativa da CSLL
1.4 Lucro Real Trimestral
1.5 Lucro Real Anual
1.5.1 Com base no faturamento, acrescido das demais receitas.
1.5.2 Com base em Balancetes de Suspenso ou Reduo do Imposto.
1.6 Alquotas e adicional do Imposto de Renda
1.7 Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - alquotas

2. REVISO NAS CONTAS DO DISPONVEL
2.1 Documentos e lanamentos que influenciam no pagamento do Imposto de Renda,
relativos s contas Caixa e Bancos
2.2 Diferena entre a contabilizao dos rendimentos da Renda Fixa e Renda Varivel e
o reflexo tributrio

3. REVISO NAS CONTAS DO REALIZVEL A CURTO PRAZO
3.1 Duplicatas a Receber - Clientes
3.1.1 Revises nas contas de duplicatas a receber para evitar a contabilizao a maior de
receitas
3.1.2 Duplicatas que podem ser baixadas como perdas e reduzir o lucro tributvel
3.1.3 Comisses dedutveis na venda com cartes de crdito e encargos financeiros de
bancos sobre duplicatas a receber
3.2 Adiantamentos e outros crditos
3.2.1 Adiantamento a fornecedor pendente de nota fiscal efeitos fiscais
3.2.2 Acerto de adiantamento de viagens at 31.12.2005 efeitos tributrios
3.2.3 Adiantamento a Funcionrios
3.2.4 Outros crditos reduo do lucro tributvel
3.2.5 Despesas antecipadas
3.3 VARIAES CAMBIAIS E ATUALIZAES DE CRDITOS
3.3.1Variao Cambial aspectos tributrios
3.3.2 Contabilizao da atualizao de crditos de anos anteriores -evitando a tributao
3.4 IMPOSTOS A RECUPERAR
3.4.1 Reviso das contas de reteno de Imposto de Renda e de outros tributos
3.4.2Compensao de tributos federais de espcies diferentes
3.4.3 Atualizao dos Tributos pagos a maior ou indevidamente pela Selic
3.4.4 Saldo credor do ICMS, IPI

4. ESTOQUES
4.1 Anlise nas contas de estoque
4.2 AVALIAO DAS MERCADORIAS P/ REVENDA E MATRIAS-PRIMAS
4.2.1 Custo Mdio
4.2.2 PEPS
4.2.3 Custo arbitrado de Mercadorias e Matrias Primas
4.3 AVALIAO DO CUSTO DE PRODUO DE BENS OU SERVIOS
4.3.1 Custo integrado e coordenado com o restante da escriturao contbil
4.3.2 Custo Padro
4.3.3 Custo Arbitrado

5. ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
5.1 Crditos Realizveis
5.2 Depsitos judiciais e outros crditos realizveis no atualizao
5.3 Contabilizao de incentivos fiscais
5.4 Baixa de ativos fictcios
5.5 Emprstimos de mtuo

6. ATIVO INVESTIMENTOS
6.1 Investimentos relevantes em Coligadas/Controladas
6.2 Investimentos no relevantes

7. ATIVO IMOBILIZADO
7.1 Consideraes gerais e taxas de depreciao
7.2 Bens usados taxa maior de depreciao
7.3 Depreciao acelerada contbil (em funo dos turnos)
7.4 Depreciao acelerada 100% - para benfeitorias e mquinas que aumentem a
produtividade da empresa
7.5 Diferimento da tributao na alienao de bens do ativo imobilizado
7.6 Bens de pequenos valores

8. ATIVO DIFERIDO
8.1 Consideraes Gerais - Extino do Ativo Diferido

9. PASSIVO CIRCULANTE
9.1 FORNECEDORES
9.1.1 Reviso nas contas de fornecedores
9.1.2 Notas fiscais no contabilizadas - deduo do IRPJ e CSSL
9.1.3 Notas fiscais emitidas no exerccio seguinte e a sua dedutibilidade no Balano de
31.12.2005
9.1.4 Encargos financeiros lanados indevidamente nas contas de fornecedores -
dedutibilidade
9.2 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
9.2.1 Juros e atualizao monetria dedutibilidade pelo regime de competncia
9.2.2 IOF
9.2.3 Contabilizao de variaes monetrias passivas reduo do lucro tributvel
9.3 TRIBUTOS NO RECOLHIDOS AT A DATA DO BALANO
9.3.1 Tributos no contabilizados deduo do lucro tributvel
9.3.2 Juros e multas de mora sobre tributos no pagos reduo do IRPJ e CSSL
9.3.3 Dedutibilidade das Multas e juros de mora por atraso do IRPJ e CSSL
9.4 PARCELAMENTOS DE TRIBUTOS
9.4.1 Juros sobre parcelamentos - regime de competncia
9.4.2 Dedutibilidade dos tributos, multas e juros parcelados e no contabilizados
9.5 CONTAS A PAGAR
9.5.1 Obrigaes contabilizadas pelo regime de caixa no exerccio de 2006, e dedutveis
pelo regime de competncia no balano de 31.12.2005
1.gua, luz, telefone
2. Seguros de vida, acidentes e outros pagos mensalmente
3. Seguros de cargas e transportes de mercadorias
4. Despesas de Leasing
5. Aluguel a pagar
6. Notas fiscais emitidas no incio de 2006, mas referentes a servios do ano do
encerramento do balano
7. Notas fiscais referentes ao encerramento do balano, mas pagas e contabilizadas no
ms seguinte ao encerramento do balano
8. Outras despesas referentes ao exerccio que devem ser apropriadas pelo regime de
competncia e pagas no exerccio seguinte
9. Comisso a pagar a representantes comerciais, desde que lquida e certa
10. Comisses a pagar sobre vendas com carto de crdito (taxa carto de crdito e juros
antecipao carto de crditos).
9.5.2 Consrcios Contemplados a pagar deduo dos valores ativados e variaes
monetrias
9.6 JUROS SOBRE CAPITAL PRPRIO
9.7 PROVISES TRABALHISTAS E ENCARGOS DEDUTVEIS
9.7.1 Proviso de frias e encargos
9.7.2 Proviso de 13 salrio e encargos sociais
9.7.3 Participao dos trabalhadores nos lucros
9.7.4 Reclamatrias trabalhistas

10. PASSIVO NO CIRCULANTE
10.1 Regras gerais
10.2 Contratos e parcelamentos a longo prazo dedutibilidade das variaes
monetrias, juros, multas e encargos.

11. RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS
11.1 Consideraes - Extino do subgrupo resultados de exerccios futuros
11.2 Diferena entre faturamento antecipado e entrega futura

12. PATRIMNIO LQUIDO
12.1 Reviso das contas do Patrimnio Lquido

13. RECEITAS
13.1 Receita Operacional Bruta
13.2 Conferncia das Receitas com os livros fiscais
13.3 Vale pedgio
13.4 Receitas de contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro
13.5 Receitas de contratos a longo prazo

14.CUSTOS E DESPESAS
14.1 CUSTOS
14.1.1Custo de produo = (MP + MO + GGF)
14.1.2 Diferena entre custos e despesas
14.1.3 Anlise nas contas de Custos
14.1.4 Reviso nas contas de Custos
14.2 DESPESAS
14.2.1 Classificao das despesas
14.2.2 Reviso nas contas de despesas

15. DISTRIBUIO DOS LUCROS
15.1 Lucros distribudos aos scios aps o encerramento do exerccio
15.2 Lucros distribudos aos scios antes do encerramento do exerccio
15.3 A distribuio de lucros apurados no sofre a incidncia do INSS de 20%.
15.4 Distribuio de lucros ou dividendos por pessoa jurdica em dbito para com a
Fazenda Nacional

16.COMPENSAES AO LUCRO REAL - PREJUZOS FISCAIS
16.1 Prejuzo fiscal x prejuzo contbil
16.2 Compensao de prejuzos no operacionais
16.3 Compensao de prejuzos: incorporao, fuso e ciso
16.4 Compensao de prejuzos tributao pelo lucro presumido e retorno ao Lucro
Real
16.5 Compensao contbil de prejuzos

17. ADIES E EXCLUSES AO LUCRO REAL
17.1 Livro LALUR
17.2 Adies ao Lucro Real - parte A do LALUR
17.3 Excluses ao Lucro Real parte A do LALUR

18. ADIES E EXCLUSES BASE DE CLCULO DA CSLL
18.1 Adies
18.2 Excluses

19. LIVROS OBRIGATRIOS PARA FINS DO LUCRO REAL
19.1 Livros Obrigatrios
19.2 Sistema Escritural Eletrnico
19.3 Hipteses de arbitramento do lucro por falta de escriturao contbil
19.4 Livros fiscais obrigatrios em funo da Legislao do ISS, ICMS e IPI

20. OMISSO DE RECEITA
20.1 Saldo Credor de Caixa, Falta de Escriturao de Pagamento, Manuteno no
Passivo de Obrigaes Pagas e Falta de Comprovao do Passivo
20.2 Suprimentos de Caixa
20.3 Falta de Emisso de Nota Fiscal
20.4 Arbitramento da Receita por Indcios de Omisso
20.5 Levantamento Quantitativo por Espcie
20.6 Depsitos Bancrios
20.7 Tratamento Tributrio

21. PAT PROGRAMA DE ALIMENTAO DO TRABALHADOR

22. DEPRECIAO ACELERADA INCENTIVADA - CRDITO DA CSLL, PIS E
COFINS

PARTE II LUCRO PRESUMIDO
23. ASPECTOS GERAIS DO LUCRO PRESUMIDO
23.1 Momento de opo pelo regime de tributao
23.2 Opo pelo Lucro Presumido
23.3 Clculo do PIS e COFINS influenciam na escolha da tributao mais favorvel
empresa
23.4 Base de clculo do imposto
23.5 Valores acrescidos Base de Clculo
23.6 Alquota e adicional
23.7 Contribuio social sobre o Lucro Presumido base de clculo e alquotas

24. PROCEDIMENTOS PARA A APURAO DO LUCRO PRESUMIDO
24.1 Conferncia das Receitas com os livros fiscais
24.2 Dedues da Receita Bruta que reduzem clculo do Lucro Presumido
24.3 Demais Receitas que no compem a base de clculo do Lucro Presumido

25. LUCRO PRESUMIDO - REGIME DE CAIXA
25.1 Regime de Caixa tributao por ocasio do recebimento
25.2 Vantagem da tributao do lucro presumido pelo regime de caixa
25.3 O que o regime de caixa?
25.4 Qual a base legal para este procedimento?
25.5 Como fica a Contabilidade pelo Regime de Caixa? No baguna?
25.6 E a base legal?
25.7 Em qual conta contbil sero controlados os recebimentos?
25.8 E a duplicata no recebida? Como fica a tributao?

26. LUCRO PRESUMIDO - DISTRIBUIO DE LUCROS
26.1 Qual a diferena entre distribuir o Lucro Presumido com base na Contabilidade
Regular e no Livro Caixa?
a) Regra pelo livro caixa
b) Regra pela escriturao contbil
26.2 Qual a base legal para distribuir o lucro presumido com base no Balano
Contbil?
26.3 Pode ser distribudo o lucro presumido antes do encerramento do balano?
26.4 Incide o INSS sobre a distribuio antecipada de lucros?
26.5 Distribuio de lucros ou dividendos por pessoa jurdica em dbito para com a
Fazenda Nacional

27. ENQUADRAMENTO DAS ATIVIDADES NAS ALQUOTAS
27.1 Percentuais de presuno
27.2 Agncias de propaganda
27.3 Construo com fornecimento de material CSLL e IRPJ
27.4 Prestao de servios por empreitada
27.5 Software percentual reduzido
27.6 Hemodilise
27.7 Servios mdicos prestados por clnicas de ortopedia, traumatologia e radiolgicas
27.8 Construo civil
27.9 Depreciao Acelerada Incentivada
27.10 Reavaliao de bens no lucro presumido
27.11 Aplicao de mo-de-obra e material nos servios
27.12 Cursos de idiomas
27.13 Corretoras de seguros
27.14 Exportao de bens e servios

28. LIVROS OBRIGATRIOS - LUCRO PRESUMIDO

III SIMPLES NACIONAL

29. SIMPLES NACIONAL
29.1 Lucro distribudo
29.2 Escriturao, no livro caixa, da retirada dos lucros
29.3 Incentivos fiscais, crdito de IPI e ICMS

IV LUCRO ARBITRADO

30. LUCRO ARBITRADO
30.1 Qual a diferena entre o fisco arbitrar o lucro da empresa e a prpria empresa
arbitrar o seu lucro?
30.2 Auto-arbitramento do lucro quando a empresa optante pelo lucro real e o lucro
arbitrado opo mais econmica
30.3 Percentuais de arbitramento sobre o faturamento

V DEMONSTRAES FINANCEIRAS

31. DEMONSTRAES CONTBEIS (FINANCEIRAS) OBRIGATRIAS
31.1 Balano Patrimonial - BP
31.2 Demonstrao de Resultado do Exerccio - DRE
31.3 Demonstrao dos Lucros e Prejuzos Acumulados DLPA
31.4 Demonstrao das Origens e Aplicaes dos Recursos - DOAR
31.5 Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido - DMPL
31.6 Notas Explicativas
31.6.1 Modelo de notas explicativas
voltar

Mais informaes:
Uma coletnea prtica sobre balano patrimonial! Garantia de
Atualizao por 12 meses!
Obra eminentemente prtica. I nclui aspectos tributrios e contbeis do
fechamento de balano.
Abrange exemplos de lanamentos e demonstrativos - passo a passo. Reviso das
principais contas contbeis visando adequar o balano e lanamentos
para diminuir o imposto de renda e a contribuio social.
Modelo de Balano Patrimonial, DRE, DMPL e Notas Explicativas.
Linguagem acessvel e prtica. Contm planilhas de clculo e modelo LALUR e
Apurao CSLL.
Formato eletrnico: voc copia toda a obra para seu computador (podendo
imprimir ou edit-la).
I deal para contadores, estudantes, professores e outras pessoas que precisam de
material prtico na hora de apurar o balano.