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Chamado
TQZKOC
Data da publicao
15/01/15
Pas(es)
Brasil
Banco(s) de Dados
Todos
DIRF
A Secretaria da Receita Federal aprovou a nova verso do programa gerador da Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte
(DIRF 2015) de uso obrigatrio pelas fontes pagadoras, pessoas Fsicas e Jurdicas. Est disponvel no site da Receita Federal do
Brasil (RFB) http://www.receita.fazenda.gov.br o programa gerador da modalidade: Programa Gerador da Declarao (PGD) para
preenchimento ou importao de dados da declarao.
A DIRF relativa ao ano-calendrio 2014 deve ser entregue at as 23h59m59s (horrio de Braslia) do dia 27 de fevereiro de 2015.
Informe de Rendimentos
Alm desta alterao estamos disponibilizando a nova verso do Informe de Rendimentos Aprovado pela Instruo Normativa n
1.522, de 05 de dezembro de 2014.
As alteraes realizadas no Informe de Rendimentos so:
Incluso de uma nova linha no quadro 05 Rendimentos Sujeitos a Tributao Exclusiva (Rendimento Liquido), referente a
Imposto sobre a Renda na fonte sobre o 13 salrio. Neste campo ser impresso o total das verbas encontradas no
acumulado mensal cujo o campo RV_DIRF esteja como L Imposto de Renda sobre 13 Salrio
Alterao do texto no rodap do relatrio sobre a Instruo Normativa, que passa a ser: Aprovado pela Instruo
Normativa n 1522 de 05 de dezembro de 2014
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Exemplos:
Situao 1:
a)
O 13 salrio foi pago em 20/12/14. H complemento do 13 a ser pago na Folha de dezembro, que pago
no 5 dia til do ms seguinte (neste caso, 07/01/15).
b)
Nesta situao, esse complemento/rendimento deve ser informado na DIRF e no Informe de Rendimentos
do ano-calendrio 2015.
Situao 2:
a)
Em dezembro/2013 h uma resciso. Portanto, foi calculada a resciso complementar a ser paga na Folha
de Janeiro/2015.
b)
Nesta situao, conforme dispe o Art. 38, nico, do Decreto n 3.000/1999, a resciso complementar
deve ser considerada no ano-calendrio 2014.
Imposto retido (13) rendimentos pagos com tributao sob exigibilidade suspensa.
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71
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91
Rendimento Tributvel.
A1
Contribuies Previdencirias/Dedues.
B1
13 Previdncia Oficial.
B2
B3
Penso Judicial.
C1
13 Penso Judicial.
C2
C3
D2
F1
H1
I1
Rendimento 13 salrio.
Dedues 13 salrio.
M1
O1
Q1
Informaes complementares.
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S
S1
Dependentes.
T1
13 Dependentes.
Imposto retido sobre rendimentos pagos com tributao sob exigibilidade suspensa.
Importante
As empresas que pagam a folha no ms seguinte competncia (por exemplo: 5 dia til) e que pagaram adiantamento,
devem informar incidncia para DIRF tipo A no cdigo de pagamento (Id. Clculo 0006) e incidncia para DIRF tipo N no cdigo
do desconto do adiantamento (Id. Clculo 0007). A verba de IR Adiantamento, no Cdigo de Base (Id. Clculo 0012), deve
permanecer com a incidncia do tipo D.
Para empresas que pagam a folha dentro do ms de competncia, os cdigos de pagamento e desconto de adiantamento
devem ser preenchidos com N na incidncia da DIRF.
O Imposto de Renda considerado por Data de Pagamento. Assim, ser considerado o dia de pagamento. Nos casos de
frias partidas (que se iniciam em um ms e terminam no ms seguinte) considere o valor total para tributao na data de
pagamento das frias. Para as frias partidas em dois meses, verifique a incidncia da verba com Id. Clculo 0164 que, mesmo
sendo um desconto, segue a mesma regra para a incidncia da DIRF que as verbas de provento de frias, e as frias do ms
seguinte devem permanecer com A.
Ao configurar alguma verba com a incidncia O, o informe de rendimentos do Protheus leva esta informao para o Quadro
5, de Tributao Exclusiva, Item 02 Outros. Porm, no gerado para o arquivo TXT gerado pelo programa GPEM590 e
tambm no aparece no Informe de rendimento impresso pelo software da Receita Federal. O layout da DIRF no prev a
importao desse valor.
O valor recebido como bnus tributado diretamente na fonte, ou seja, dever ser configurado com incidncia A. Esse
valor ser tratado como rendimento tributvel e ser informado junto com os demais valores mensais.
O valor recebido como participao nos lucros possui tributao exclusiva, ou seja, dever ser configurado com incidncia
O1, para o pagamento de PLR, com incidncia Q1, para o IR de PLR e C3, para penso judicial de PLR. Esses valores sero
informados sob o cdigo de reteno 3562 Participao nos Lucros ou Resultados (PLR).
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O sistema verifica no cadastro o ano do processamento da DIRF (por exemplo, 2014) e as letras mencionadas na tabela
descrita no incio deste documento em Incidncias DIRF.
Na tela de manuteno da DIRF (opo Miscelnea/D.I.R.F./Manuteno Arquivo GPEM560), os valores das
colunas so compostos, obedecendo ao seguinte critrio:
Coluna
Preenchimento
Rend. Tributvel
Contrib. Previd.
Penso Judicial
Val. Dependentes
Imposto Retido
Indenizao Resciso
Diria/Ajuda Custo
Prov. Pens/Apos.
Outros No-trib.
13 salrio
13 Dependentes (1)
Dedues 13 (2)
Imp. Retido 13
Informaes Complementares
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Deduo Exig. Suspensa (2)
Abono Pecunirio
Onde:
(1) Colunas apresentadas somente a partir do ano-calendrio 2007.
(2) Colunas apresentadas somente at o ano-calendrio 2006.
(3) Colunas apresentadas somente a partir do ano-calendrio 2012.
(4) Colunas apresentadas somente a partir do ano-calendrio 2013.
1. Molstia Grave
A partir da DIRF2011, referente ao ano-calendrio 2010, a Receita Federal passou a exigir informao relativa Molstia
Grave.
SIGAGPE DIRF 2015 Ano Calendrio 2014
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Importante
Os rendimentos recebidos a ttulo de Aposentadoria por doena grave (pagos pela Previdncia) so isentos do Imposto
de Renda, entretanto nenhum rendimento do trabalho assalariado (pagos em folha) est isento do Imposto de
Renda, mesmo para os portadores de doenas graves.
2. Residente Exterior
No cadastro de Histrico de Contratos (GPEA900) constam as informaes cadastrais referentes ao funcionrio e
sua residncia/domiclio no exterior e, tambm, as informaes pertinentes ao recolhimento de imposto de renda durante
o perodo de vigncia do contrato em que o funcionrio trabalhou no exterior.
Para atender a caracterstica dos residentes no exterior, a Receita Federal determinou a utilizao dos seguintes
Cdigos de Reteno Imposto de Renda:
Importante
422
473
481
490
192
Obras audiovisuais.
286
427
Remunerao de direitos.
453
466
478
Aluguel e arrendamento.
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Informaes complementares:
Durante o processamento, a Tabela RCS Informaes complementares da DIRF gera informaes complementares e
valores dos beneficirios de penses alimentcias analiticamente.
As verbas cujo campo DIRF est preenchido com 2, 5, R, Z e W so geradas com a descrio das verbas e com o CNPJ
da filial.
Quando houver beneficirios cadastrados, estes valores so gerados no mesmo cadastro.
Os valores e dados referentes ao beneficirio sero apresentados somente se estiverem no Cadastro de Beneficirios
(tabela SRQ, opo Atualizaes/Funcionrio/Beneficirios (GPEA280). Portanto, necessrio que constem as verbas
de desconto de penso utilizadas durante o ano-calendrio.
Este cadastro pode ser atualizado por meio da opo Miscelnea\D.I.R.F.\Manuteno Arquivo (GPEM560).
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Sobre o INSS, tero incidncia para DIRF somente as verbas tipo Base de Ded. INSS para IR (identificadores 0167 -> B,
0168 -> B, 0169 -> B1). As verbas tipo Desconto do INSS devem estar com N para DIRF (identificadores 0064, 0065,
0070).
Observao
Havendo entendimento de que a deduo do INSS a ser declarado dever ser o efetivamente recolhido, deve-se
configurar as verbas tipo Base de Ded. INSS para IR (identificadores 0167 , 0168 e 0169 ) informando N para a DIRF. As
verbas tipo Desconto do INSS com os identificadores 0064 e 0065 devem estar para DIRF com a incidncia B e a verba
do identificador 0070 com a incidncia B1.
As verbas de Abono Pecunirio, que anteriormente possuam incidncia I - Outros No-trib, devem ser ajustadas de forma
a constarem na base de dados com a nova incidncia 0 - Abono Pecunirio de Frias, pois tero tratamento prprio no
validador PGD, embora no Informe de Rendimentos continuem sendo apresentas no Quadro 4 Rendimentos isentos e
no-tributveis, linha 07- Outros.
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O campo Informaes Complementares imprime os dados gerados ou informados no arquivo de informaes
complementares.
Os valores referentes Assistncia Mdica e/ou Odontolgica do titular e dependentes sero gravados neste
arquivo de informaes complementares, conforme a importao realizada na gerao do arquivo.
Os valores aqui gerados passam a ser lidos das tabelas de histrico de plano de sade (RHS e RHP).
Para a impresso grfica com logotipo, o arquivo Receita.BMP deve ser copiado para o diretrio dos SXs (este arquivo
est disponvel juntamente com o patch da verso).
Os campos do informe de Rendimentos so compostos por:
1. Quadro 3 - Rendimentos tributveis, dedues e imposto:
Linha 01 => incidncia A
(Para empresa em regime de caixa, diminuir adiantamento do ms anterior e somar adiantamento ms atual)
Linha 02 => incidncia B
Linha 03 => incidncia M
Linha 04 => incidncia C
Linha 05 => incidncia D
2. Quadro 4 Rendimentos Isentos e No-Tributveis:
Linha 01 => incidncia F + F1
Linha 02 => incidncia G
Linha 03 => incidncia H + H1
Linha 04 => incidncia P
Linha 05 => incidncia U
Linha 06 => incidncia E
Linha 07 => incidncia I + CPMF +0 Abono
3. Quadro 5 - Rendimentos sujeitos tributao exclusiva:
Linha 01 => Valor lquido do 13
incidncia J - incidncia K - incidncia 5 - incidncia B1 - incidncia T1 - incidncia C1 - incidncia M1 - incidncia L incidncia 1 - incidncia S1
Linha 02 => Valor de Imposto sobre a Renda sobre 13 Salrio
incidncia L
Linha 03 => (incidncia O - incidncia Q ) + ( incidncia O1 - incidncia C3 - incidncia Q1 )
4. Quadro 6 Recebidos acumuladamente:
Linha 01 => incidncia A1
Linha 02 => incidncia B3
Linha 03 => incidncia B2
Linha 04 => incidncia C2
Boletim Tcnico
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Sero considerados no Arquivo Magntico para a DIRF os seguintes beneficirios de rendimentos:
Com totalizao de valores anuais igual ou superior ao determinado no mnemnico NVLLIMDIRF ou NVLLIMOUT
(dependendo do rendimento), ainda que no tenham sofrido reteno do imposto sobre a renda;
Que tenham sofrido reteno do imposto sobre a renda ou de contribuies, ainda que em um nico ms do ano-calendrio;
Residente Exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero.
(Instruo Normativa RFB n 1.033/2010, arts. 8, 9 e 10)
Embora no seja utilizada este ano, a opo de gerao para Comprovante de Rendimentos ainda consta na rotina. Para o
ano-calendrio igual ou superior a 2010, a rotina assume o novo layout que contempla em um nico arquivo o Informe e a
Declarao. Para os anos-calendrio anteriores a 2010, utilize o modelo antigo.
Se o tipo de arquivo escolhido for Comprovante de rendimentos, o sistema trocar, automaticamente, o nome do arquivo
de DIRF para Informe.txt e o arquivo ser gerado no diretrio escolhido. Utilize esta opo somente para anoscalendrio anteriores a 2010.
Se o arquivo gerado for referente Declarao, o sistema ir criar no local escolhido para a gravao, uma nova pasta
que ter como nome o nmero do CNPJ e o arquivo ter a nomenclatura diferenciada.
Anteriormente, na gerao do Arquivo TXT (GPEM590) era criado um arquivo texto no diretrio informado. Agora, com as
alteraes, sero criados diretrios dentro do caminho informado, sendo que estes tero nomes compostos pelo CNPJ da
empresa que est sendo processada no momento. Isso ocorre porque mais de uma empresa com CNPJ diferente pode ser
processada, e ento deve ser criado um arquivo para cada CNPJ processado.
O arquivo criado com a descrio DIRF_ + Ano Calendrio.
Exemplo:
DIRF_2014.txt
Boletim Tcnico
Importante
A partir do ano-calendrio 2010 o layout atual da DIRF j contempla dados da Declarao e do Informe de Rendimentos
em um nico arquivo, no sendo necessria a gerao de arquivos distintos.
Aps a gerao do arquivo, importe para o sistema da DIRF correspondente ao ano em questo. Este sistema fornecido
pela Receita Federal e sua funo validar e gerar um novo arquivo para entrega ou transmisso Receita Federal.
A entrega do Arquivo magntico Receita Federal deve obedecer o critrio do CNPJ e entregar um nico arquivo
magntico. Os prestadores de servios que receberam honorrios da empresa e no constam no Gesto de Pessoal
(cadastrados como Autnomos), devem ter suas informaes importadas do Financeiro, para manuteno da DIRF, antes
de gerar o disquete Receita Federal. A importao realizada diretamente pelo Financeiro e o processo a ser
executado auxiliado pela prpria rea financeira da empresa.
Informaes Tcnicas
Tabelas Utilizadas
Rotinas Envolvidas
Sistemas Operacionais
Windows/Linux