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no Brasil e a valorizao
da sade suplementar
Superviso Tcnica
Antonio Delfim Netto
Coordenao
Fbio Pina
Levantamento de base de dados
IESS Instituto de Estudos de Sade Suplementar
Pesquisadores
Amanda Reis, Natalia Lara e Elene Nardi
Superintendente Executivo
Luiz Augusto Carneiro
Novembro de 2015
Introduo
Determina a Constituio Federal do Brasil que a sade direito de todos e dever do Estado,
tambm prevendo a atuao da iniciativa privada na assistncia, de forma complementar
ao Sistema nico de Sade (SUS). Logo, o sistema de sade brasileiro pode ser acessado
pelo cidado por meio do SUS, pblico e universal, nanciado pelo Estado nos nveis federal,
estadual e municipal; e por meio do sistema de sade privado, seja pela contratao de
planos privados de assistncia junto a operadoras de planos de sade (Sistema de Sade
Suplementar), ou pela contratao direta de servios de sade junto aos prestadores privados.
A cadeia de sade do Pas consumiu, como um todo, em 2014, cerca de R$ 557 bilhes,
o equivalente a cerca de 10,1% do Produto Interno Bruto (PIB), de acordo com dados da
Euromonitor, algo que supera a somatria dos PIBs de Uruguai, Bolvia e Equador.
O SUS consumiu, em 2013, aproximadamente US$ 701/per capita, prestando atendimento
a cerca de 200 milhes de brasileiros. Por outro lado, o sistema de sade privado arcou, no
mesmo ano, com despesas de ordem de US$ 754/per capita, destinadas a aproximadamente
50 milhes de beneficirios (OMS). Trazendo esses valores para a moeda brasileira, referente
a 2013, respectivamente, o SUS e para a sade suplementar teriam gastos per capita de: R$
1.640,34 e R$ 1.764,36.
A sade suplementar no apresenta apenas destaque em seus gastos per capita, mas tambm,
na adeso de novos beneficirios a cada ano (Figura 1). Entre o perodo de 2009 a 2015 a taxa
de crescimento foi de 19,5%. Apenas entre 2014 e 2015 apresentou um pequeno decrscimo
(de 0,5%) em funo da atual crise econmica que o pas est atravessando. Cabe destacar que
66,66% dos contratos so coletivos empresariais, ou seja, aqueles contratados pelas empresas e
concedidos a seus empregados.
Fonte: ANS
Grfico 1 Gasto total com sade per capita (US$ PPP) e PIB per capita (2013)
2. A sade suplementar
Os gastos com sade per capita ao longo dos anos vm crescendo no Brasil. Entre o perodo
de 1995 e 2013, os gastos per capita pblicos em sade cresceram 212% e os gastos per capita
privados em sade cresceram 154%. No entanto, os gastos privados em sade no perodo
analisado so superiores aos gastos pblicos: em 2013, a sade suplementar teve gasto de
US$ 754/per capita (R$ 1.764,36/per capita), comparado a US$ 701/per capita (R$ 1.640,34/per
capita) na sade pblica (OMS).
Esse aumento do gasto per capita causado, principalmente, pelo crescimento das despesas
assistenciais em sade. No caso da sade suplementar, ao analisarmos as despesas
assistenciais em sade das operadoras, verifica-se uma taxa de crescimento de 148% no
perodo de 2003 a 2015 (Grfico 2). Em comparao, a receita das operadoras nesses 12 anos
cresceu em ritmo inferior, de 140%.
Fonte: ANS
Fonte: IESS
Apesar de todos esses desafios, a sade suplementar persiste e mais usurios so incorporados
a cada ano. Para saber como constitudo esse setor que atende a tantos beneficirios, ser
descrito na prxima seo sua composio e utilizao pelos usurios.
Fonte: ANS
A maior taxa de crescimento foi para os exames complementares que, entre o primeiro
semestre de 2012 e o segundo semestre de 2013, aumentou 18,8%. Em seguida, as internaes
e as consultas mdicas ambulatoriais foram as que mais cresceram, com 16,3% e 8,6%,
respectivamente.
Como base para comparao, a Tabela 3 apresenta a oferta de equipamentos de diagnstico
tanto do setor pblico quanto do setor privado de diferentes pases para o perodo de
2013: Austrlia, Brasil, Canad, Estados Unidos, Frana e Reino Unido. Para trs tipos de
equipamentos (ressonncia magntica, tomgrafos computadorizados e mamgrafos), o Brasil
apresenta oferta superior a recomendada pelo Ministrio da Sade. No entanto, a distribuio
de equipamentos pode estar em sua maioria localizada nas capitais e ter uma menor densidade
no interior dos estados.
O Ministrio da Sade recomenda 0,2 de aparelho de ressonncia magntica por 100 mil
habitantes, sendo que, em 2013, o Brasil tinha 0,82 aparelho, estando prximo aos nmeros
do Canad, Frana e Reino Unido (Tabela 3).
O nmero de tomgrafos no Brasil, em 2013, foi de 1,76, sendo o recomendado 1 por 100 mil
habitantes. Os nmeros so superiores a pases como Canad, Frana e Reino Unido.
Por ltimo, a oferta de mamgrafos no Brasil tambm supera a meta do Ministrio da Sade
que 0,42 mamgrafos por 100.000 habitantes. O Pas possui 2,33 equipamentos desse tipo
para cada grupo de 100 mil habitantes, a segunda maior oferta per capita do conjunto de pases
analisado, s atrs do Reino Unido.
4. Gerao de Empregos
Alm da importncia no atendimento assistencial, o setor de sade suplementar tambm tem
seu papel na gerao de empregos. Em nmeros, os planos de sade e as seguradoras de sade
admitiram, em 2014, 85.454 empregados com carteira assinada. Entre o perodo de 2009 a 2014
a taxa de crescimento de empregados admitidos na rea da sade suplementar com carteira
assinada foi de 37,8% (Grfico 5). Como pode ser observado no grfico 4, a taxa de crescimento
foi constante durante o perodo analisado, o que representa um setor estvel e em expanso.
5.1. Dedues fiscais dos gastos com planos de sade vs Contribuio da Sade
Suplementar para o governo
De acordo com a Lei n 9.250, as despesas com sade que podem ser deduzidas do Imposto
de Renda de Pessoa Fsica (IRPF) so as despesas mdicas ou de hospitalizao, os pagamentos
efetuados a mdicos de qualquer especialidade, dentistas, psiclogos, fisioterapeutas,
terapeutas ocupacionais, fonoaudilogos, hospitais e as provenientes de exames laboratoriais,
servios radiolgicos, aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias. Alm disso,
pode ser deduzido o total dos valores das prestaes mensais pagas para participao em
planos de sade que assegurem direitos de atendimento ou ressarcimento de despesas de
natureza mdica, odontolgica ou hospitalar, prestado por empresas domiciliadas no Brasil,
em benefcio prprio ou de seus dependentes relacionados na Declarao de Ajuste Anual (Lei
n 9.250, de 26 de dezembro de 1995). A deduo da mensalidade do plano de sade pode
ocorrer mesmo se o plano de sade for coletivo empresarial, desde que os pagamentos sejam
desembolsados pelo beneficirio.
Apesar do direito do cidado de ter a deduo das despesas com sade do imposto de renda, o
montante de dedues ainda pequeno rem relao ao valor total dos eventos de assistncia
sade pagos pelas operadoras de planos de sade (Tabela 4). De 2009 a 2012, as dedues fiscais
de gastos com planos de sade do IRPF somadas no perodo foram de R$ 19 bilhes; e de R$ 11,2
bilhes do Imposto de Renda de Pessoa Jurdica (IRPJ); totalizando R$ 30,2 bilhes. Enquanto que
o faturamento da sade suplementar no mesmo perodo foi de R$ 263,4 bilhes. Alguns fatores
impedem que as dedues sejam totalmente utilizadas pelo contribuinte como, por exemplo, a
declarao de Imposto de Renda de Pessoa Fsica simplificada e das Pessoas Jurdicas optantes
pelos regimes tributrios do Simples ou lucro presumido, que so impossibilitadas de fazer
as dedues. Em 2012, 58% dos contribuintes fizeram declarao pelo mtodo de desconto
simplificado (ReceitaData), portanto, no houve a deduo fiscal direcionada a planos de sade.
As dedues cresceram 34,9%, passando de R$ 4,1 bilhes, em 2009, para R$ 5,8 bilhes em
2012, como pode ser observado na Tabela 4.
Os dados aqui analisados foram obtidos por meio de solicitao de acesso informao
para a Receita Federal. Essa instituio no disponibilizou os dados referentes s dedues
fiscais de gastos com planos de sade do Imposto de Renda de Pessoa Jurdica (IRPJ), apenas
o total de dedues fiscais das despesas mdicas das empresas com funcionrios. Isso no
compromete a anlise, pois estima-se que as empresas gastam aproximadamente 10% do
valor da folha de pagamento com benefcios para a sade e bem-estar do trabalhador, sendo
8,5% s com planos de sade (Amcham Brasil). Em 2012, as dedues com despesas de sade
do IRPJ totalizaram R$ 3,3 bilhes. Isso significa que as dedues fiscais para planos de sade
totalizaram R$ 9,1 bilhes naquele ano. Por outro lado, a despesa assistencial dos planos de
sade, tanto individuais quanto coletivos, cresceu 48,1% entre 2009 e 2012, sendo que nesse
ltimo ano as despesas totalizaram R$ 80,2 bilhes. Considerando que o total das dedues
fiscais (indivduos e empresas) para planos de sade cresceu 41,4% no mesmo perodo, pode-se
dizer que a contribuio direta do setor de sade suplementar para o setor de sade como um
todo cresceu mais do que as dedues.
Deve-se lembrar que as operadoras de planos de sade ainda geram para o governo
arrecadao de tributos, alguns dos quais constituem fontes para o financiamento do SUS.
Entre os tributos pagos, destacam-se contribuies de empregados e empregadores sobre a
folha de salrios como COFINS, PIS, CSLL, alm de impostos como o IRPJ e ISS. A arrecadao
desses tributos forma o Oramento da Seguridade Social, da qual uma parcela destinada para
a sade pblica.
Fonte: Adaptado de estudo do IBPT Carga Tributria dos Planos de Sade Suplementar, 2014
Nesse cenrio, a participao de capital estrangeiro tem a vantagem de permitir maior investimento
financeiro dentro da prestao de servios em sade, que ter o potencial de trazer, por exemplo,
melhoria na infraestrutura de hospitais, clnicas, laboratrios, entre outros. Alm disso, um maior
aporte financeiro para a sade no Brasil, somado experincia em gesto em sade de grandes
grupos estrangeiros, pode fazer com que aumente a oferta e a qualidade dos servios de sade
prestados populao. Por si s, a entrada de novos participantes pode contribuir para aumentar a
competitividade do setor de sade privada, o que benfico para o setor.
Na lei n 13.097 citado que a participao de capital estrangeiro pode acontecer na prestao
de servios de assistncia sade, inclusive naqueles filantrpicos. Portanto, outro benefcio da
entrada do capital estrangeiro pode ser no auxlio atenuao da crise de financiamento e de
gesto da rede filantrpica, notadamente nas Santas Casas.
Por fim, haver impacto na gerao de empregos diretos e indiretos na rea por meio
da construo de servios de sade e do investimento em pesquisa e em produo de
medicamentos e produtos para sade. Os benefcios, portanto, no sero apenas assistenciais,
mas tambm estruturais para a economia brasileira.
7. Consideraes Finais
O sistema brasileiro de sade consumiu, em 2014, recursos da ordem de R$ 557 bilhes,
equivalendo a cerca de 10,1% do Produto Interno Bruto (PIB), de acordo com dados da
Euromonitor, com base em recente estudo produzido pelo Insper e contratado pelo IESS (INSPER).
Ainda que o Brasil tenha um sistema de sade universal e gratuito, financiado com os recursos
dos contribuintes, ele vive uma situao extremamente particular. Segundo a OMS, em 2013, o
setor pblico respondia por cerca de 48,2% dos gastos per capita com sade no Pas. A iniciativa
privada respondeu pelos 51,8% restantes, sendo que a sade suplementar, via planos de sade,
o principal agente financiador dessas despesas.
Em 2013, o SUS consumiu aproximadamente R$ 1.640,34/per capita, prestando atendimento
a cerca de 200 milhes de brasileiros. Por outro lado, o sistema de sade privado arcou, no
mesmo ano, com despesas de ordem de R$ 1.764,36/per capita, destinadas a aproximadamente
50 milhes de beneficirios (OMS). Como se pde notar, esse um setor de grande impacto
social e que tem enfrentado grandes desafios.
O recente ciclo de queda de dinamismo da economia brasileira, verificado a partir de 2014 e
projetado a perdurar, pelo menos, at 2016, mostra que esse um segmento que deve merecer
uma ateno redobrada pelas autoridades governamentais.
A sade suplementar um fator crucial de financiamento do sistema brasileiro de sade. Em
suma, constata-se que o setor de sade suplementar no pas no apenas tem importncia na
prestao de servios assistenciais, mas tambm, como alternativa para a grande demanda
que o setor pblico enfrenta, assim como para gerao de investimentos (diretos e indiretos),
recolhimento de tributos e promoo de emprego e renda. Torna-se, dessa forma, de
grande relevncia e merecedor da ateno dos gestores pblicos, legisladores e at mesmo
do Poder Judicirio, de modo a assegurar, cada qual dentro de seus campos especficos de
atuao, mecanismos que suportem sua atividade e, principalmente, colaborem para sua
sustentabilidade econmico, financeira e assistencial. Por fim, ressalta-se a importncia de
preservar a qualidade e segurana de atendimento aos mais de 50 milhes de beneficirios
da sade suplementar, uma vez que sua fragilizao e inexistncia podem representar um
risco de aumento de demanda ao SUS o que incorreria, sem margem de dvida, em maior
comprometimento operacional e financeiro do sistema pblico de sade.
8. Referncias
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