Simulador Custos e Cenarios

Anlise Contbil
3
4
5
6
7
8
9
Recomendaes:
O material de apoio ao curso formado por trs matrizes (arquivos Excel):
a - Simulador de custos e cenrios;
b - Simulador de mo de obra;
c - Simulador oramentrio e contbil/financeiro.
A sequncia de trabalho das matrizes, visando melhor aproveitamento/desenvolvimento em sala:
1 - Simulador de custos e cenrios;
2 - Simulador de mo de obra;
3 - Simulador oramentrio e contbil/financeiro.
obs.: os arquivos (planilhas) so vinculados em seus diversos processos, devendo os trabalhos ocorr
Para as atividades dever ser respeitado a ordem - da esquerda para a direita - das planilhas aprese
Nos arquivos no h bloqueios de clulas, frmulas etc.; no h senhas.
fundamental a leitura do plano de aprendizagem para um melhor aproveitamento / desenvolviment
Conforme convenincia do docente possvel criar novas situaes, ou mesmo promover alteraes
Especial ateno eventuais mudanas na legislao (contbil/fiscal) que impactem nas informae
O plano de contas contbeis no se limita aos registros previamente realizados, podendo ser alterad
O material deve ser objeto permanente de crticas, com vistas ao alinhamento de ambientes legais e
Elaborao do material de apoio: Prof. Celso Felix de Souza
celso.fsouza@sp.senac.br
volvimento em sala:
endo os trabalhos ocorrerem com todos os arquivos abertos concomitantemente.

a - das planilhas apresentadas (simulador de custos e oramentrio/contbil).
mento / desenvolvimento dos trabalhos junto com os participantes.

mo promover alteraes em processos.
pactem nas informaes e valores resultantes de vnculos, clculos e processos.
os, podendo ser alterado conforme cenrio didtico necessrio.
o de ambientes legais e novas conjunturas econmicas e mercadolgicas.
Investimento Fixo
Descrio
1 - Mquinas e Equipamentos
Geladeira Comercial
Jogo de Talheres Especializados
Termmetro Culinrio
Balana Industrial
Ar Condicionado
Derretedeira
Temperadeira
Moldes
Cmara Fria
Armrios
Bancada de Mrmore
Mquina de Embalagem
Total Grupo 1
Depreciavl
No Depreciavl
2 - Mveis e Utenslios
Mesa escritrio
Cadeira escritrio
Arquivo de Ao
Sof Recepo
Aparelhos de Telefones
Pabx
Geladeira
Bebedouro
Mesa Refeitrio e cadeiras
Microondas
Cafeteira
Garrafa termica
Mesa de Reunio
Cadeira para Reunio
Total Grupo 2
Depreciavl
No Deprecivel
4 - Equip. de Informtica e Perifricos
Computadores
Multifuncional
Total Grupo 4
Depreciavl
No Depreciavl
5 - Veculo
Fiat Fiorino
Isolamento Trmico
Ar Condicionado para Isolamento
Total Grupo 5
Depreciavl
No Depreciavl
Quantidade
Valor Unitrio
Valor Total
2
10
1
1
2
1
2
20
1
1
1
1
2,800.00
30.00
250.00
450.00
1,100.00
800.00
18,000.00
15.00
15,000.00
380.00
1,500.00
18,000.00
5,600.00
300.00
250.00
450.00
2,200.00
800.00
36,000.00
300.00
15,000.00
380.00
1,500.00
18,000.00
80,780.00
79,930.00
850.00
3
3
2
1
3
1
1
1
1
1
1
1
1
10
350.00
90.00
400.00
450.00
40.00
300.00
800.00
400.00
1,000.00
200.00
100.00
140.00
800.00
70.00
5,140.00
1,050.00
270.00
800.00
450.00
120.00
300.00
800.00
400.00
1,000.00
200.00
100.00
140.00
800.00
700.00
7,130.00
5,300.00
1,830.00
3
1
1,000.00
300.00
1,300.00
3,000.00
300.00
3,300.00
3,000.00
300.00
1
1
1
33,000.00
3,000.00
2,000.00
38,000.00
33,000.00
3,000.00
2,000.00
38,000.00
38,000.00
0.00
Total de Investimento
129,210.00
Depreciao
Depreciao
2 - Mveis e Utenslios
4- Veculo
Total
Valor do Grupo
79,930.00
5,300.00
3,000.00
38,000.00
126,230.00
Prazos mximos admitidos para depreciao:

Grupos
2 - Mveis, Utenslios e Instalaes
3 - Veculos (Carga/Passageiros)
5 - Imveis / Edificaes / Benfeitorias
6 - Motociclos
Prazo
10 anos
10 anos
5 anos
5 anos
25 anos
4 anos
Taxa a.a.
10%
10%
20%
20%
Dep. Anual
7,993.00
530.00
600.00
7,600.00
16,723.00
Dep. Mensal
666.08
44.17
50.00
633.33
1,393.58
CIF/Fixos - Despesas
Rateio
Caixa Chocolate
Descrio
gua
Aluguel*
Depreciao*
Energia Eltrica**
Impostos e Taxas (1)
Manuteno de Mquinas*
Materiais de Limpeza
Material de Escritrio
Marketing (MKT)
Pro-Labore + INSS 20%
Salrios e Encargos
Seguro Empresa (2)
Servios Terceirizados (3)
Telefonia
Materiais Aux. Produo* (4)
Seguro Automvel
IPVA
Gasolina
Manuteno do Automvel
Sub Total
Pequenas Despesas
Total
1
5
(1) Apropriao Mensal, ex.:IPTU
5
(2) Para mquinas, prdio, veculos etc.3
(3) Segurana, Zeladoria, Contabilidade etc.

Contador 60%, Vigia 40%
(4) Insumos ex: Lixa
* Crdito de PIS/COFINS
** Crdito de PIS/COFINS e ICMS
Total
Total Lq.
800.00
800.00
8,000.00 7,260.00
1,393.58 1,331.97
700.00
492.32
500.00
500.00
300.00
272.25
300.00
300.00
300.00
300.00
100.00
100.00
5,280.00 5,280.00
9,829.64 9,829.64
300.00
300.00
3,000.00 3,000.00
150.00
150.00
300.00
272.25
200.00
200.00
100.00
100.00
1,000.00 1,000.00
100.00
100.00
32,653.22 31,588.43
993.33
993.33
33,646.56 32,581.76
CIF
720.00
6,534.00
604.47
428.79
450.00
272.25
210.00
0.00
0.00
0.00
4,220.85
270.00
1,800.00
30.00
272.25
200.00
100.00
1,000.00
100.00
17,212.62
34.64%
249.38
2,263.11
209.36
148.52
155.86
94.30
72.74
0.00
0.00
0.00
1,461.93
93.52
623.45
10.39
94.30
69.27
34.64
346.36
34.64
5,961.75
17,212.62
5,961.75
Crditos Fiscais
Aluguel
Depreciao
Energia Eltrica
Manuteno de Mquinas
Materiais Aux. Produo
Barra
65.36% Despesas
470.62
80.00
4,270.89
726.00
395.11
727.50
280.28
63.53
294.14
50.00
177.95
0.00
137.26
90.00
0.00
300.00
0.00
100.00
0.00
5,280.00
2,758.92 5,608.78
176.48
30.00
1,176.55 1,200.00
19.61
120.00
177.95
0.00
130.73
0.00
65.36
0.00
653.64
0.00
65.36
0.00
11,250.86 14,375.81
993.33
11,250.86 15,369.14
PIS
COFINS
132.00
608.00
10.99
50.62
11.55
53.20
4.95
22.80
4.95
22.80
ICMS
0.00
0.00
142.93
0.00
0.00
720.00
800.00
6,534.00
7,260.00
604.47
1,331.97
428.79
492.32
450.00
500.00
272.25
272.25
210.00
300.00
0.00
300.00
0.00
100.00
0.00
5,280.00
4,220.85
9,829.64
270.00
300.00
1,800.00
3,000.00
30.00
150.00
272.25
272.25
200.00
200.00
100.00
100.00
1,000.00
1,000.00
100.00
100.00
17,212.62
31,588.43
17,212.62
32,581.76
8,000.00
1,393.58
700.00
300.00
300.00
17,212.62
46107.428
Despesas Variveis e de Comercializao

Descrio
Impostos e Contribuies
IPI (1)
ICMS (2)
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
Total nominal
0%
18%
1.65%
7.6%
15%
9%
51.25%
Despesas
Comisses
Frete
Seguro Frete
Obs.: Regime de Tributao do Projeto = Lucro Real
(1) <> entre crditos (compras) e dbitos (vendas);
(2) <> entre crditos (compras) e dbitos (vendas).
2%
0
-
Definio do Fator Mark-Up

Produto
Caixa De Bombons
Custo MP
67.89
Impostos
IPI
ICMS
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
%
5
18
1.65
7.6
0
0
Produto
Barra
Impostos
IPI
ICMS
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
27.25
Despesas
Comisses
Frete
%
2
0
Margem de Lucro %
Fator Mark-Up
15
1.793722
Custo MP
64.06
%
5
18
1.65
7.6
0
0
Produto
C
Custo MP
0.00
Impostos
%
0
0
0
0
0
0
IPI
ICMS
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
27.25
Despesas
Comisses
Frete
Margem de Lucro
Fator Mark-Up
%
2
0
10
1.646091
Despesas
Comisses
Frete
%
0
0
Margem de Lucro
Fator Mark-Up
(1) Custo Unitrio Lquido dos Impostos Recuperveis:

Ex: Custo Cheio = $ 11,00 => Custo Lq. do IPI e ICMS =
= ($ 11, 00 / 1,10) X 0,82 = $ 8,20
Frmula:
Fator Mark-Up
Clculo:
Fator Mark-Up Caixa de Bombons =
Fator Mark-Up Barra =
Fator Mark-Up C =
(% Impostos + % Comisses +...+ % ML) + 1

100% - (%Imp. + %Com.+... + %ML)
Custos Diretos
1.793722
1.646091
1
Item
Custo MP
Tempo MOD
Taxa Horria
Custo MOD/h
CD
Caixa de Bombons
67.887997
0.048000
10.608093
0.509188
68.397186
Impostos Recuperveis: IPI, ICMS, PIS, COFINS
Unidade de produo = 6 caixas com embalagens de 12 bombons
Barra
64.058206
0.026700
10.608093
0.283236
64.341442
0
1.000000
Caixa de Bombons
Barra Callebaut Chocolate
Mix de Recheios
Embalagens dos bombons
Caixa de Bombons
Caixa para armazenagem
Rtulo
Fita Adesiva
Unid. de compra
pct 5 kg
pct 1 kg
milheiro
2.000 unid.
milheiro
milheiro
40M
Custo Bruto
219.90
21.29
23.30
1.32
4.60
2,500.00
7.90
ICMS
18.00%
18.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
IPI
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
PIS
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
COFINS
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
Custo lq.
159.977250
15.488475
21.144750
1.197900
4.174500
2268.750000
7.169250
Unid.Cons.
pct 5 kg
pct 1 kg
milheiro
2.000 unid.
milheiro
milheiro
40M
Consumo
0.288000
0.288000
0.072000
0.036000
0.006000
0.006000
0.300000
Custo Unit.
Unid.Cons.
pct 5 kg
pct 1 kg
milheiro
milheiro
milheiro
40 M
Consumo
0.320000
0.020000
0.010000
0.001000
0.010000
0.200000
0.7275
Unidade de produo = 10 unidades

Barra
Unid. de compra
Barra Callebaut Chocolate
pct 5 kg
Mix de Recheios
pct 1 kg
Embalagem Barra
milheiro
Caixa para armazenagem
milheiro
Rtulo
milheiro
Fita Adesiva
40 M
Custo de compra
219.90
21.29
25.40
1.50
1,200.00
7.90
ICMS
18.00%
18.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
IPI
0%
0%
0%
0%
0%
0%
PIS
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
1.65%
COFINS
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
7.6%
Custo lq.
159.977250
15.488475
23.050500
1.361250
1089.000000
7.169250
0.7275
Custo Unit.
Custo unitrio
46.073448
4.460681
1.522422
0.043124
0.025047
13.612500
2.150775
67.887997
Custo unitrio
51.192720
0.309770
0.230505
0.001361
10.890000
1.433850
64.0582058
Rateio CIF
Critrio de Rateio CIF: Material Direto
Produto
Caixa de Bombons
Barra
Custo MD
67.887997
64.058206
0.000000
Total
Qt.Prod.Estimada
1,500
2
3,000
5
0
5
4,500
3
Total de Custos Fixos =

Rateio:
Caixa de Bombons
Barra
=
=
Part. %
33.33%
66.67%
0.00%
100%
Custo X Qtdade (CV)

101,832.00
192,174.62
0.00
294,006.61
17,212.62
101,832.00
192,174.62
/
/
294,006.61
294,006.61
=
=
34.64%
65.36%
100.00%
CIF Rateado
5,961.75
11,250.86
17,212.62
0.346360
0.653640
0.000000
1.00
Preo de Venda
1
Caixa de Bombons. => (Custo Lq. Unit. X Qtdade. Produo) + Custo Rateado de A = Custo Total
Barra => (Custo Lq. Unit. X Qtdade. Produo) + Custo Rateado de B = Custo Total
2
PV Caixa de Bombons = [(Fator Mark-Up de A X Custo Total) / Qtdade. Produo]

PV Barra = [(Fator Mark-Up de B X Custo Total) / Qtdade. Produo]
Clculo do PV:
1
Caixa de Bombons = (134,134408 X 1500) + 7.02681 =
Barra = (64,057042 x 3000) + 6.707,21 =
2
PV Caixa de Bombons = [(3.053435 x 208.228,42) / 1500] + 18,113012
PV Barra = [(2.139037 x 198.878,34) / 3000] + 10.071965
MVA Caixa de Bombons = 23,74%
ICMS total
ICMS operao prpria
ICMS - ST
R$
28.913885
23.366644
5.547241
108,557.53
204,275.19
CD Unit.
68.397186
64.341442
PV
PV
Com ST
Sem IPI/ST
135.36
120.05
R$
28.136512
20.175327
7.961184
CT Unit.
72.371689
68.091730
129.81
112.09
ICMS-ST
5,547.24 Ms 1
5,658.19 Ms 2
5,771.35 Ms 3
ICMS-ST
MVA Barra = 39,46%

ICMS total
ICMS operao prpria
ICMS - ST
CIF Unit.
3.974503
3.750288
15,126.25 Ms 1
15,428.77 Ms 2
15,737.35 Ms 3
ICMS ST TOTAL
20,673.49 Ms 1
21,086.96 Ms 2
21,508.70 Ms 3
IPI
6.49
5.60
PV
PV
Com IPI/ST
Md. Mercado
141.85
125.65
149.04
132.50
Margem de Contribuio
MC = Preo de Venda - Custos/Despesas Variveis
Preo de Venda
(-) Custo Varivel
(-) Impostos
(-) ICMS-ST
(-) Comisso
(-) Frete
(=) MC
MC Caixa de Bombons
141.85
(68.40)
(41.87)
(5.55)
(2.60)
23.45
MC Barra
MC C
125.65
(64.34)
(36.15)
(7.96)
(2.24)
0.00
-
###
14.96
ndice de Margem de Contribuio

IMC =
MC / PV
IMC Caixa de Bombons
0.165289
IMC Barra
0.119051
IMC C
-
ndice de Margem de Contribuio Mdio

IMC (md) = (IMC A X Qtd.Caixa de Bombons) + (IMC B x Qtd.Barra) + (IMC C X Qtd.Prod.C)...
Qtdade. Produo (A+B+C)
IMC (md) = (0,294413 X 1500) + (0,194864 X 3000) + (0 X 0) =
(1500 + 3000 + 0)
0.134464
Ponto de Equilbrio
Pto. Equil. $ = Custos / Despesas Fixos
ICM (md)
Pto. Equil. $ = 29.103,17 / 0,228047 =
242,309.19
Projeo de Vendas PE
Receita no Ponto de Equilbrio
Variao Acima PE
Ajustes Matriz!
1- Custos / Despesas Fixos
2- Qtdade. Produo Estimada
3- Variao Acima PE
4- Margem de Lucro
5- Qtdade. Ajustada (Volume Vendas)
242,309.19
0%
0.00
242,309.19
Projeo Ms 1
4
Produto
ML%
Preo Venda
Part. %
Projeo
Qtdade. Pto.
Equil.
Caixa de Bombons
Barra
15
10
141.85
125.65
33%
67%
80,769.73
161,539.46
569.39
1,285.62
100%
242,309.19
Total
Simulao do Resultado (Custeio Absoro)
Receita
242,309.19
(-) Impostos
(70,309.77)
(-) ICMS-ST
(13,393.65)
(-) CPV
(128,748.22)
(=) Lucro Bruto
29,857.55
(-) Despesas Adm./Coml.
(14,375.81)
(-) Despesa Coml.(Comisses)
(4,360.30)
(-) Despesa Coml.(Frete)
(-) Pequenas Despesas
(993.33)
(=) Resultado
10,128.11
Simulao do Resultado (Custeio Varivel) PE
MC Caixa de Bombons
13,350.36
MC Barra
19,231.40
MC Total
32,581.76
(-) Custos / Despesas Fixos
(31,588.43)
(993.33)
(=) Resultado
0.000000
Vendas
Projeo
Qt. Ajust. Vendas Ms
1
569.39
1,285.62
80,769.73
161,539.46
1,855
242,309.19
Projeo Vendas Ms PE
161,539.46
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00
80,769.73
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
Caixa de
Bombons
====>
Caixa Bombons
569
Barra
Barra
1,286
Produo
Estoque Final
CIF Estocado
====>
====>
====>
1,500
931
3,698.71
3,000
1,714
6,429.40
10,128.11
10,128.11
Projeo de Vendas - Igualdade Custeio Absoro X Custeio varivel

Ajustes Matriz!
Variao Acima PE
242,309.19
0%
0.00

3- Variao Acima PE
4- Margem de Lucro
242,309.19
Projeo Ms 1
4
Produto
ML%
Preo Venda
Part. %
Projeo
Qtdade. Pto.
Equil.
Caixa de Bombons
Barra
15
10
141.85
125.65
33%
67%
80,769.73
161,539.46
569.39
1,285.62
100%
242,309.19
Total
Receita
589,730.78
(-) Impostos
(171,240.24)
(-) ICMS-ST
(32,204.41)
(-) CPV
(312,832.72)
(=) Lucro Bruto
73,453.40
(14,375.81)
(10,619.55)
(993.33)
(=) Resultado
47,464.71
Simulao do Resultado (Custeio Varivel)
MC Caixa de Bombons
35,170.06
MC Barra
44,876.41
MC Total
80,046.47
(31,588.43)
(993.33)
(=) Resultado
47,464.71
Vendas
====>
Caixa Bombons
1,500
Barra
3,000
5
Qt. Ajust.
Projeo
Vendas Ms 1
1,500
3,000
212,779.00
376,951.78
4,500
589,730.78
Produo
Estoque Final
CIF Estocado
====>
====>
====>
1,500
0
0.00
3,000
0
0.00
Total
0.00
0.00
Projeo de Vendas - Ms 1
Ajustes Matriz!
Variao Acima PE
242,309.19
0%
0.00

3- Variao Acima PE
4- Margem de Lucro
242,309.19
Projeo Ms 1
4
Produto
ML%
Caixa de Bombons
Barra
15
10
Projeo
Qtdade. Pto.
Equil.
33%
67%
80,769.73
161,539.46
569.39
1,285.62
100%
242,309.19
Preo Venda Part. %

141.85
125.65
Total
Receita
380,588.79
(-) Impostos
(110,545.41)
(-) ICMS-ST
(20,673.49)
(-) CPV
(201,745.98)
(=) Lucro Bruto
47,623.91
(14,375.81)
(6,855.53)
(993.33)
(=) Resultado
25,399.24
MC Caixa de Bombons
23,446.71
MC Barra
28,421.73
MC Total
51,868.43
(31,588.43)
(993.33)
(=) Resultado
19,286.67
Vendas
5
Qt. Ajust.
Ms 1
238,736.13
250,000.00
200,000.00
141,852.66
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
Caixa de
Bombons
Caixa Bombons
====>
1,000
Barra
Barra
1,900
Projeo
Vendas Ms 1
1,000
1,900
141,852.66
238,736.13
2,900
380,588.79
Produo
Estoque Final
CIF Estocado
====>
====>
====>
1,500
500
1,987.25
3,000
1,100
4,125.32
Total
6,112.57
6,112.57
Programa de Produo
Crescimento das Vendas + 2% a.m.
Caixa de Bombons
Ms 1
Ms 2
Ms 3
EI
(+) Produo
(-) Vendas
0
1,500
1,000
500
624
1020
104
1042
1040
EF = 10% MS
500
104
106
Barra
Ms 1
Ms 2
Ms 3
EI
(+) Produo
(-) Vendas
0
3,000
1,900
1100
1036
1938
198
1981
1977
EF = 10% MS
1100
198
202
Ms 4
1061
Ms 4
2016
Apropriao MOD
Ms 1
Caixa de Bombons
Barra
Total
Prod.
1,500
3,000
4,500
h/h unid.
0.048000
0.026700
Temp.Tot.
72.00
80.10
152.10
2.88 minutos
%
47.34%
52.66%
100%
Prod.
624
1,036
1,660
Ms 2
h/h unid.
Temp.Tot.
0.048
29.95
0.0267
27.65
57.61
%
52.00%
48.00%
100%
Ajustes
Variao Acima PE
242,309.19
0%
0.00

3- Variao Acima PE
4- Margem de Lucro
242,309.19
Projeo Ms 2
4
Produto
ML%
Preo Venda
Part. %
Projeo
Qtdade. Pto.
Equil.
Caixa de Bombons
Barra
15
10
141.85
125.65
33%
67%
80,769.73
161,539.46
569.39
1,285.62
100%
242,309.19
Total
Receita
388,200.57
(-) Impostos
(112,756.32)
(-) ICMS-ST
(21,086.96)
(-) CPV
(205,780.89)
(=) Lucro Bruto
48,576.39
(14,375.81)
(6,992.64)
(993.33)
(=) Resultado
26,214.61
MC Caixa de Bombons
23,915.64
MC Barra
28,990.16
MC Total
52,905.80
(31,588.43)
(993.33)
(=) Resultado
20,324.04
Vendas
Ms 2
243,510.85
250,000.00
200,000.00
144,689.72
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
Caixa de
Bombons
====>
Caixa de Bombons
1,020
Barra
Barra
1,938
5
Qt. Ajust.
Projeo
Vendas Ms 2
1,020
1,938
144,689.72
243,510.85
2,958
388,200.57
Produo
Estoque Final
CIF Estocado
====>
====>
====>
1,500
480
1,907.76
3,000
1,062
3,982.81
Total
5,890.57
5,890.57
Ajustes
Variao Acima PE
242,309.19
0%
0.00

3- Variao Acima PE
4- Margem de Lucro
242,309.19
Projeo Ms 3
4
Produto
ML%
Preo Venda
Part. %
Projeo
Qtdade. Pto.
Equil.
Caixa de Bombons
Barra
15
10
141.85
125.65
33%
67%
80,769.73
161,539.46
569.39
1,285.62
100%
242,309.19
Total
Receita
395,964.58
(-) Impostos
(115,011.45)
(-) ICMS-ST
(21,508.70)
(-) CPV
(209,896.51)
(=) Lucro Bruto
49,547.92
(14,375.81)
(7,132.49)
(993.33)
(=) Resultado
27,046.28
MC Caixa de Bombons
24,393.95
MC Barra
29,569.96
MC Total
53,963.92
(31,588.43)
(993.33)
(=) Resultado
21,382.16
5
Qt. Ajust.
Projeo
Vendas Ms 3
1,040
1,977
147,583.51
248,381.07
3,017
395,964.58
Ms 3
248,381.07
250,000.00
200,000.00
147,583.51
150,000.00
100,000.00
50,000.00
0.00
Caixa de
Bombons
Barra
Capital Social - Capital Giro

PMC - dias
PMP - dias
PME - dias
CPV
Compras
Real. Diria Estoques
Mdio
30
15
11
30
30
Ato
189,171.86
170,425.99
6,305.73
Necessidades - R$
Caixa Mnimo
Financiamento de Estoques
Financiamentos de Vendas
=
=
=
=
413,203.12
3,959.65
13,278.89
395,964.58
Fontes - R$
Fornecedores
Outras Fontes
Impostos
IPI
ICMS - ST
ICMS
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
227,542.83
111,930.21
30
30
30
30
30
90
90
47
15,314.51
21,508.70
22,121.51
1,360.09
6,264.66
4376.38
2625.83
115,612.62
=
=
=
185,660.29
129,210.00
314,870.29
30,000.00
344,870.29
Recursos financeiros p/ financiar CG

Investimento Estrutural
Financ. CG + Investimento Estrutural
Benfeitorias
Capital Social
Capital Social ajustado

Lucro Mdio
Pay back* - meses
Pay back - anos
350,000.00
20,330.96
17.22
1.43
* no pelo fluxo de caixa descontado

Simulador Custos e Cenarios

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Anlise Contbil

endo os trabalhos ocorrerem com todos os arquivos abertos concomitantemente.

mento / desenvolvimento dos trabalhos junto com os participantes.

Prazos mximos admitidos para depreciao:

(3) Segurana, Zeladoria, Contabilidade etc.

Despesas Variveis e de Comercializao

Definio do Fator Mark-Up

(1) Custo Unitrio Lquido dos Impostos Recuperveis:

(% Impostos + % Comisses +...+ % ML) + 1

Impostos Recuperveis: IPI, ICMS, PIS, COFINS

Unidade de produo = 6 caixas com embalagens de 12 bombons

Unidade de produo = 10 unidades

Total de Custos Fixos =

Custo X Qtdade (CV)

PV Caixa de Bombons = [(Fator Mark-Up de A X Custo Total) / Qtdade. Produo]

MVA Barra = 39,46%

ndice de Margem de Contribuio

ndice de Margem de Contribuio Mdio

Projeo de Vendas - Igualdade Custeio Absoro X Custeio varivel

1- Custos / Despesas Fixos

1- Custos / Despesas Fixos

Preo Venda Part. %

1- Custos / Despesas Fixos

1- Custos / Despesas Fixos

Capital Social - Capital Giro

Recursos financeiros p/ financiar CG

Capital Social ajustado

* no pelo fluxo de caixa descontado

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