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20/01/2016
TECConcursosQuestesparaconcursos,provas,editais,simulados.
Questes ESAF(3 Fase)

QuestesSelecionadasAleatoriamente
Questo87:ESAFAFTE(SETRN)/SETRN/2005
Matria:Auditoria
Assunto:TesteseProcedimentosemAuditoria
Oauditor,naaplicaodostestessubstantivos,nodeveavaliarse
a)ocomponentepatrimonialexisteemcertadata.
b)atransaodefatoocorreu.
c)hdisponibilidadedasinformaes.
d)ositenspatrimoniaisestoavaliados.
e)todasastransaesestoregistradas.
Estaquestopossuicomentriodoprofessornosite.
www.tecconcursos.com.br
Questo71:ESAFAnaTec(SUSEP)/SUSEP/ControleeFiscalizao/2010
Matria:Auditoria
Adefinio,peloauditorexterno,daextensodostestesaseremaplicadosemseusprocedimentosdeauditoriasofundamentados:
a)novolumedetransaespraticadopelaempresaauditada,seminflunciadoscontrolesinternos.
b)nacartadaadministraoqueafirmaquetodasasinformaesforamprestadasedisponibilizadasparaaauditoria.
c)nosconhecimentosenasexperinciasdosauditoresquefaroostrabalhos.
d)naexperinciadoauditoremempresasquerealizamasmesmasatividadesqueaempresaauditada,deformapadro.
e)nosriscosenaconfianaapresentadapeloscontrolesinternosdaempresa.
Matria:Auditoria
Assunto:GovernanaCorporativa,ControleeAnlisedeRisco
AnalisandoassentenasabaixoeindicandoporVVerdadeiraeporFFalsa,indiqueaopocorretacorrespondente,considerandooseguintetexto:
Afiguradeunderwriting,ouseja,nasubscriodosriscostemososseguintesitensdeanlise:riscotcnicoriscofinanceiroriscomoraleriscojurdico.
Combasenessafigura,correto:
I.oriscofinanceiro(oudecrdito)consistenaavaliaodofluxodecaixadaseguradoraedoseucapitaldegarantiamargemdesolvncia.
II.oriscomoralconsistenaavaliaodaboafdosseguradoseseucomportamentofrentecontrataodoseguro.
III.oriscotcnico(ousubscrio)consistenaavaliaodoperfildoseguradoedobemasergarantido,frentescoberturasegarantiascontratadas.
a)FVV
b)VFV
c)VVF
d)FFV
e)FFF
Questo81:ESAFAFPS/INSS/Auditoria/2002
Matria:Auditoria
Acircularizaoumprocedimentodeauditoriaqueaplicadoreadecontasareceberconfirma:
a)osclculosefetuadospeloauditor.
b)aexistnciafsicadobemdaempresa.
c)aexistnciafsicadodocumentogeradordofato.
d)aexistnciadeduplicatasdescontadas.
e)osaldoapresentadopelaempresanocliente.
Matria:Auditoria
Assunto:GovernanaCorporativaenoSetorPblico
Entreasprincipaiscaractersticasdaboagovernana,indiqueaopoquenofazpartedestecontexto.
a)Participaoetransparncia.
b)Estadodedireitoeresponsabilidade.
c)Orientaoporconsensoeprestaodecontas(accountability).
d)Efetividadeeeficincia.
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e)Garantirdeformacomplementarasoperaesdaseguradora.
Questo255:ESAFAFC(CGU)/CGU/AuditoriaeFiscalizao/2006
Matria:Auditoria
Assunto:ControleInternoFederal(CGU/INSFCn01/2001)
OsPapisdeTrabalhosoabasefsicadadocumentaodasatividadesdeauditoriaefiscalizao.Nelessoregistradosdadosdaunidade/entidadeauditadaoudo
programafiscalizado,fatoseinformaesobtidas,asetapaspreliminareseotrabalhoefetuadopelaequiperesponsvel,bemcomosuasconclusessobreosexames
realizados.Entresuasfinalidades,excetuaseade
a)auxiliarnaexecuodosexames.
b)servirdeprovaprocessualjuntoaoTCU.
c)evidenciarotrabalhofeitoeasconclusesemitidas.
d)servirdesuporteaosrelatrios.
e)constituirumregistroquepossibiliteconsultasposteriores,afimdeseobterdetalhesrelacionadoscomaatividadedecontrolerealizada.
Questo265:ESAFAFC(CGU)/CGU/AuditoriaeFiscalizao/Geral/2012
Matria:Auditoria
Acadatrsanos,asunidadesdeauditoriainternadeentidadesdaAdministraoIndiretaFederaldevemseravaliadasporoutrasunidadesdeauditoriainterna,como
intuitodeverificarseasatividadesrealizadasestodeacordocomasnormasestabelecidasnaInstruoNormativaSFC/MFn.01,de06/04/2001.Essaavaliaotrienal
denominada:
a)ExameIntercalado.
b)RevisopelosPares.
c)AvaliaoCruzada.
d)TesteSubstantivo.
e)AuditoriaEspecial.
Questo291:ESAFAna(CVM)/CVM/PlanejamentoeExecuoFinanceira(Contador)/2010
Matria:Auditoria
Assunto:GovernanaCorporativa,ControleeAnlisedeRisco
Nodecorrerdeumaauditoria,aavaliaoderiscoscorrespondeanlisedarelevnciadosriscosidentificadoscombasenosseguintesaspectos,exceto:
a)aavaliaodaprobabilidadedesuaocorrncia.
b)aformacomoserogerenciados.
c)adefiniodasaesaseremimplementadasparaprevenirsuaocorrnciaouminimizarseupotencial.
d)arespostaaorisco,considerandoashiptesesdeeliminao,reduo,aceitaooucompartilhamento.
e)apresunodequeosriscos,comofatosprevisveis,nopodemafetaraqualidadedainformaocontbil.
Questo73:ESAFAnaTec(SUSEP)/SUSEP/ControleeFiscalizaoAturia/2006
Matria:Auditoria
Oauditorexternoaoaceitarumnovotrabalhodeauditoriaemumaentidadequetenhatidosuasdemonstraescontbeis,doanoanterior,auditadasporoutrafirmade
auditoria,deve
a)eximirsedequalquerresponsabilidadesobreasdemonstraesfinanceirasesaldoscomparativosdoperodoanterior,mencionandoquenoforamrevisadaspor
ele.
b)realizarprocedimentosqueevidenciempossveisfraudesounoconformidadesnasdemonstraesanteriores,mencionandoasemnotasexplicativas.
c)certificarquetodasastransaespraticadaspelaempresanasdemonstraescontbeis,doperodoanterioraoBalano,aserauditado,estoemconformidade
comosprincpioscontbeisgeralmenteaceitos,emitindoparecersobreestasdemonstraescomparativas.
d) limitar seus trabalhos execuo da auditoria no perodo para o qual ele foi contratado, visto que no cabe nova firma de auditoria avaliar os trabalhos
executadosnoperodoanterior,isentandosedaresponsabilidadesobreossaldosanteriores.
e)obterevidnciassuficientesdequeossaldosdeaberturadasdemonstraes,aseremauditadas,noseapresentemcomsaldoserrneosouinconsistenteseque
osprincpioscontbeisestejamuniformes.
Questo204:ESAFAFRECE/SEFAZCE/2007
Matria:Auditoria
Assunto:ControleInternodaEntidadeAuditada
AempresaCompraViaLtda.determinouqueapartirdomsdedezembroasfunesdepagamentodascomprasefetuadaspassaroaserfeitaspelodepartamentode
compras,extinguindoseosetordeContasaPagar.Esseprocedimentoafetaaeficciadamedidadecontroleinternodenominada
a)confirmao.
b)segregao.
c)evidenciao.
d)repartio.
e)atribuio.
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Matria:Auditoria
Assunto:TiposeFormasdeAuditoriaGovernamental
PararealizaodeauditoriaqueestejasobaresponsabilidadedaSecretariaFederaldeControleInterno,nostermosdoProtocolodeEntendimentos,firmadoentreo
Governo Federal e o Banco Interamericano de Desenvolvimento BID Organismo Internacional de Recursos externos para os Projetos/Programas custeados com
recursosdestergo,osdemonstrativosfinanceirosecontbeis,bsicosecomplementares,acompanhadosdasdevidasnotasexplicativas,nosmodelosestabelecidos
pelasdiretrizesdoBanco,deveroserencaminhadosat
a)odia31dedezembrodecadaexercciofinanceiroereferirsemovimentaoderecursosdoexerccio.
b)odia30ou31dotrimestresubseqenteereferirsemovimentaoderecursosdotrimestreanterior.
c)odia31dejulhoe31dejaneiroereferirseaosemestreimediatamenteanteriorfindoem30dejunhoe31dedezembro,respectivamente.
d)odia31demarodecadaexercciofinanceiroereferirsemovimentaoderecursosdoexerccio.
e)odia31dejaneirodecadaexercciofinanceiroereferirsemovimentaoderecursosdoexerccioimediatamenteanterior.
Matria:Auditoria
Assunto:FraudeeErro(Auditoria)
Oauditorexterno,aorealizarosprocedimentosparaavaliaodetrsprocessosdaempresaaserauditada,constatouaseguintesituao:
rea1:Baixonvelderisco,combaixaprobabilidadedeocorrnciadeerrose/oufraudes.
rea2:Altonvelderisco,commdiaprobabilidadedeocorrnciadeerrose/oufraudes.
rea3:Altonvelderisco,comaltaprobabilidadedeocorrnciadeerrose/oufraudes.
Combasenasconclusesacima,podeseafirmarqueoauditor:
a)nodeverrealizartestesparaarea1,vistoqueoriscoeaprobabilidadedeocorrnciadeerrosbaixa.
b)deveraplicartestesconsiderandograndesamostragensparatodasasreas.
c)somentedeverrealizartestesnasreas2e3,asquaisapresentamriscoalto.
d) em decorrncia da probabilidade baixa e mdia nos itens 1 e 2, os testes de auditoria podero ser suportados por relatrios de confirmao feitos pela
administraodaempresa.
e)deverefetuartestesemtodasasreas,conformeestabeleceasnormasdeauditoria.
Questo243:ESAFAFC(CGU)/CGU/AuditoriaeFiscalizao/Sade/2008
Matria:Auditoria
DeacordocomaINSFC/MFn.001/2001,corretoafirmarqueestosujeitos
a)PrestaodeContasaspessoasfsicasquerecebamrecursosdaUnio,paraatendernecessidadesprevistasemleiespecfica.
b)TomadadeContasosdirigentesdasentidadessupervisionadasdaAdministraoIndiretaFederal.
c)PrestaodeContasaquelesquearrecadem,gerenciemouguardemdinheiros,valoresebensdaUnio,ouqueporelesrespondam.
d) Tomada de Contas os responsveis por entidades ou organizaes, de direito pblico ou privado, que se utilizem de contribuies para fins sociais, recebam
subvenesoutransfernciascontadoTesouro.
e)PrestaodeContasosordenadoresdedespesasdasunidadesdaAdministraoDiretaFederal.
Questo193:ESAFAFRFB/SRFB/Auditoria/2000
Matria:Auditoria
Assunto:NormasComplementaresCVM,BACEN(Auditoria)
DeacordocomaNBCT10DosAspectosContbeisEspecficosemEntidadesDiversas,naelaboraodedemonstraescontbeispelasentidadessemfinslucrativos,
acontaCapitaldevesersubstitudapelaexpresso:
a)DotaodosPatrocinadores
b)CapitalFilantrpico
c)DotaoInicial
d)PatrimnioSocial
e)PatrimnioFilantrpico
Matria:Auditoria
Oacompanhamentoparaverificarosprocedimentosdecontagemfsicadebarrasdeouro,nocofredeumdeterminadobanco,denominado:
a)investigao
b)conferncia
c)inspeo
d)reviso
e)clculo
Matria:Auditoria
Assunto:TransaeseEventosSubsequentes(Auditoria)
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Identifiqueumprocedimentodeauditoriaparaevidenciaodeumeventosubseqente.
a)Circularizaodosaldodecontasareceberdoperodofindoauditado.
b)Inventriofsicodossaldosdeaberturaefinaldoperodoauditado.
c)Examedospagamentosrealizadosnoperodoauditado.
d)Examededevoluesdevendasrealizadasnoperodoseguinteauditado.
e)Testedeadiesdeimobilizadorealizadoduranteoperodoauditado.
Matria:Auditoria
Adeterminaodaamplitudedosexamesnecessriosobtenodoselementosdeconvicoquesejamvlidosparaotodonoprocessodeauditoriafeitacombase:
a)naexperinciadoauditoremtrabalhosexecutados.
b)naquantidadedehorasnegociadascomoclienteparaexecuodotrabalho.
c)naanlisederiscosdeauditoriaeoutroselementosquedispuser.
d)naquantidadedelanamentoscontbeisfeitospelaempresa.
e)naobservnciadosdocumentosutilizadosnoprocessodecontabilizao.
Matria:Auditoria
Deacordocomasnormasbrasileirasdeauditoriaindependente,oprocedimentoderevisoanalticavemasera
a)anlisedeflutuaoanormaldesaldos,mediantequocientes,ndices,confrontoentrevaloresoradoserealizadosououtrosmeios,comvistasdetecode
fraudeseerros.
b)verificaodocomportamentodesaldosanormais,mediantendices,quocientes,quantidadesestimadas,comvistasidentificaodeerrossignificativos.
c)anlisedecomportamentodeestimativas,medianteindagaoadministraoeanlisedendices,comvistasidentificaodesaldosecontrolesinadequados.
d) verificao do comportamento de valores significativos, mediante ndices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas identificao de
situaesoutendnciasatpicas.
e)verificaodesaldoscomflutuaesrelevantes,medianteanlisedendiceseprovasdocumentais,comvistasidentificaoecomprovaodefalhasdecontrole
interno.
Questo263:ESAFAFC(CGU)/CGU/AuditoriaeFiscalizao/Geral/2012
Matria:Auditoria
SobreopapelconstitucionalelegalconferidoControladoriaGeraldaUnio,corretoafirmarque:
a)emboratambmatuecomacorreio,CGUvedadoaplicarpenalidadesadministrativas.
b)nadefesadoerrio,permitidoCGUdeterminaraindisponibilidadetemporriadebens.
c)aCGUmembropermanentedoConselhodeTransparnciaPblicaeCombateCorrupo.
d)seomissaaautoridadecompetente,cumpreCGUrequisitarinstauraodesindicncia.
e)cabeCGUencaminharaoTCUasrepresentaesoudennciasquereceber.
Questo274:ESAFAA(ANA)/ANA/CinciasContbeis/2009
Matria:Auditoria
Assunto:ControleInternoEstadual
Assinale a opo falsa a respeito das disposies contidas na Lei de Responsabilidade Fiscal Lei Complementar n.101/2000, disciplinando a contabilidade no setor
pblico.
a)Osfluxosdecaixadevemserapuradospeloregimedecaixa.
b)Nasdemonstraescontbeisconjuntas,asoperaesintergovernamentaisdevemserexcludas.
c) O rgo central de contabilidade da Unio detm as prerrogativas para a edio de normas gerais destinadas consolidao das contas pblicas enquanto o
ConselhodeGestoFiscalnoforinstitudo.
d)AconsolidaodascontasnacionaisatribuiodoPoderExecutivoFederal,aquemcabeadivulgaodessascontas.
e) Os recursos provenientes da alienao de ativos, bem como a sua destinao, devem ser demonstrados com destaque na Demonstrao das Variaes
Patrimoniais.
Matria:Auditoria
AssinaleaopoqueindicaumaTcnicadeAuditoriacorretamentedefinida.
a)IndagaoEscritaouOralexamedeprocessos,atosformalizadosedocumentosavulsos.
b)AnliseDocumentalusodeentrevistasequestionriosjuntoaopessoaldaunidade/entidadeauditada,paraaobtenodedadoseinformaes.
c)ConfirmaoExternaverificao,juntoafontesexternasaoauditado,dafidedignidadedasinformaesobtidasinternamente.
d) Exame dos Registros cotejamento de informaes obtidas de fontes independentes, autnomas e distintas, no interior da prpria organizao. Essa tcnica
procuraaconsistnciamtuaentrediferentesamostrasdeevidncia.
e) Correlao das Informaes Obtidas verificao dos registros constantes de controles regulamentares, relatrios sistematizados, mapas e demonstrativos
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formalizados,elaboradosdeformamanualouporsistemasinformatizados.Atcnicapressupeaverificaodessesregistrosemtodasassuasformas.
Matria:Auditoria
Emdecorrnciadasrespostasdecircularizao,deadvogadosinternoseexternosdaempresaauditada,oauditorindependenterecebeudiversasrespostascomopinio
sobreapossibilidaderemotadeinsucessodeaesdediversasnaturezas,contraaempresa,jemfasedeexecuo.
Nestecaso,oauditordeve:
a)concordarintegralmentecomosadvogados.
b)discordarparcialmentedosadvogados.
c)concordarparcialmentecomosadvogados.
d)discordarintegralmentedosadvogados.
e)noconcordarnemdiscordardosadvogados.
Matria:Auditoria
Assunto:AuditoriaInterna(controleinterno)
Frenteaotextoabaixoeanalisandoassentenaspropostas,indicandoporVVerdadeiraeporFFalsa,aponteaopocorretacorrespondente.
ArespeitodacircularSUSEPn.380/2009,quevisaregulamentar,nosegmentoatinenteaomercado,asorientaesdaLein.9.613/1998elegislaocomplementar,
podeseafirmarque:
I.oscontrolesinternosespecficostmcomoobjetivoprevenirecombateroscrimesdelavagemouocultaodebens,direitosevalores,ouquecomelespossam
serelacionar,acompanharoperaesrealizadaseaspropostasdeoperaescompessoaspoliticamenteexpostas,bemcomoprevenirecoibirofinanciamentoao
terrorismo.
II.consideramsepessoaspoliticamenteexpostasosagentespblicosquedesempenhamoutenhamdesempenhado,noltimoano,noMercosulouempases,
territriosedependnciasestrangeiras,cargos,empregosoufunespblicasrelevantes,assimcomoseusrepresentantes,familiareseoutraspessoasdeseu
relacionamentoprximo.
III.soconsideradascomopessoasbrasileiraspoliticamenteexpostasosdetentoresdemandatoseletivosdostrspoderes:executivo,legislativoejudicirio.
a)VVV
b)VVF
c)VFF
d)VFV
e)FVF
Questo103:ESAFAFC(CGU)/CGU/Correio/2006
Matria:Auditoria
Assunto:AmostragememAuditoria
Nostrabalhosdeauditoria,omtododaamostragemaplicadocomoformadeviabilizararealizaodeaesdecontroleemsituaesondeoobjetoalvodaaose
apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicao do mtodo de amostragem em auditoria, assinale a opo
incorreta.
a)Achadosdeauditoriaobtidospormeiodeamostragemnoestatsticanotmvalornacomposiodospareceres.
b)Porestratificaoentendeseaseparaodapopulaoobjetoemclasses.
c)Porerrotolervelentendeseoerromximoqueoauditorestariadispostoaaceitare,aindaassim,concluirquesepossaatingiroobjetivodostrabalhos.
d)Porriscodeamostragementendesedapossibilidadedequeaconclusodoauditor,tomandoporbaseumaamostra,possaserdiferentedaconclusoqueseria
alcanadaseoprocedimentodeauditoriativessesidoaplicadodeformacensitria.
e)Entreosaspectosaseremconsideradosestootamanhodaamostraeapopulaoobjetodaamostra.
Matria:Auditoria
Assunto:TestesemreasEspecficasdasDemonstraesContbeis
Aconfirmaodeassinaturasautorizadasumprocedimentousualdeauditoriaaplicado:
a)nosInvestimentos
b)nasContasaReceber
c)nasContasaPagar
d)noAtivoImobilizado
e)noDisponvel
Questo152:ESAFAFREMG/SEFMG/2005
Matria:Auditoria
Assunto:ContinuidadeNormaldasAtividadesdaEntidade
Oauditor,quandodoplanejamentodostrabalhosdeveavaliaracontinuidadenormaldosnegciosdaentidadeaoanalisaroriscodaexecuodaauditoria.Assim,o
auditorpoderconsideraracontinuidadedaempresaquandohouveraevidnciadenormalidadepeloprazode
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a)seismesesapsadatadasdemonstraescontbeis.
b)umanoapsadatadasdemonstraescontbeis.
c)seismesesantesdadatadaemissodoparecer.
d)umanoantesdadatadasdemonstraescontbeis.
e)umanoapsadatadaemissodoparecer.
Questo102:ESAFAFC(CGU)/CGU/2002
Matria:Auditoria
Assunto:AmostragememAuditoria
Ocritriodeseleocasualparadeterminaraamostraasertestadapeloauditorocorrequandoaamostra:
a)forselecionadaaleatoriamentesemumcritriodefinido.
b)obedeceraumintervaloconstanteentretransaesrealizadas.
c)possuirpequenacoberturaemrelaopopulao.
d)contiverelevadacoberturaemrelaopopulao.
e)fordefinidaemsuaexperinciaprofissional.
Questo244:ESAFAFC(CGU)/CGU/AuditoriaeFiscalizao/Sade/2008
Matria:Auditoria
Segundo a IN SFC/MF n. 001/2001, o planejamento das aes de controle adotado no Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal dividese em quatro
grandestpicos,comaseguinteestrutura,exceto:
a)aessobcontrole.
b)oramentoglobaldoMinistrio.
c)programaseprogramaessobcontrole.
d)hierarquizao.
e)decisesdoTCU.
Questo268:ESAFAPOFPSP/SEFAZSP/2009
Matria:Auditoria
Sobreaauditoriadenaturezaoperacional,corretoafirmar:
a)temporobjetivocertificarascontasdogestorpblico,apurandoeventuaisresponsabilidades.
b)realizada,tosomente,combasenaverificaodasdemonstraescontbeis.
c)nombitodaadministraoindireta,spodeserrealizadaporauditoresindependentescontratadosmediantelicitao.
d)compreendeduasmodalidades:auditoriadedesempenhooperacionaleavaliaodeprogramas.
e)aplicvel,apenas,nombitodaadministraodireta.
Matria:Auditoria
Assunto:ControleInternodaEntidadeAuditada
Aestruturaorganizacionaldaentidadeeosmtodosdedelegaodeautoridadeeresponsabilidadedevemserconsideradospeloauditorindependentena:
a)avaliaodosprocedimentosdecontrole
b)avaliaodacontinuidadeoperacional
c)avaliaodoambientedecontrole
d)verificaodastransaescompartesrelacionadas
e)verificaodascontingnciastrabalhistas
Gabarito
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Gabarito
66)C
87)C
193)D
255)B
291)E
71)E
102)E
200)C
258)C
292)E
73)E
103)A
204)B
263)D
75)D
126)E
212)C
265)B
80)C
137)D
236)E
268)D
81)E
152)B
243)A
274)B
84)D
181)E
244)E
290)A
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