CP 009037

ANA CARLA BLIACHERIENE
EMPREGO DOS SUBSDIOS E MEDIDAS COMPENSATRIAS NA DEFESA

COMERCIAL: ANLISE DO REGIME JURDICO BRASILEIRO E
APLICAO DOS ACORDOS DA OMC
PUC / So Paulo
2006
ANA CARLA BLIACHERIENE
EMPREGO DOS SUBSDIOS E MEDIDAS COMPENSATRIAS NA DEFESA

COMERCIAL: ANLISE DO REGIME JURDICO BRASILEIRO E
APLICAO DOS ACORDOS DA OMC
Tese apresentada Banca Examinadora da

Pontifcia Universidade Catlica de So Paulo,
como exigncia parcial para obteno do ttulo
de Doutor em Direito Social (Direito das
Relaes
Econmicas
Internacionais)
sob
orientao da Professora Doutora Elizabeth

Nazar Carrazza
So Paulo
2006
Pontifcia Universidade Catlica de So Paulo

Faculdade de Direito
Doutorado em Direito Social (Direito das Relaes Econmicas Internacionais)
Comisso Julgadora
____________________________________
____________________________________
____________________________________
____________________________________
____________________________________
Dedicatria
Aos meus queridos pais e irmos, pela

nossa trajetria conjunta e vitoriosa.
Ao meu marido Fernando Bliacheriene, e

nossa filha Hannah, por tudo...
Agradecimento
Agradeo
aos
meus
professores:
Ministro Carlos Aires de Freitas Britto

que me estimulou nos primeiros passos
acadmicos;
Dr. Fernando Augusto
Albuquerque Mouro pelas lies de

vida e acadmicas e ao Doutor Heleno
Taveira Trres, modelo de mestre, por
me encaminhar para uma pesquisa
jurdica sria, aprofundada e til.
Epigrafe
A verdade no teria como ser descoberta

por algum que no possusse um senso
desenvolvido de humildade. porque
atualmente pretende-se o direito de ouvir
a prpria voz da conscincia, sem se
impor qualquer disciplina, que tantas
mentiras so proferidas e que tanta
confuso reina em nosso mundo.
Mahatma Gandhi
RESUMO
BLIACHERIENE, Ana Carla. Emprego dos subsdios e medidas compensatrias na
defesa comercial: anlise do regime jurdico brasileiro e aplicao dos acordos da OMC.
So Paulo. 2006. 233p. Tese (doutorado em Direito Social) Faculdade de Direito,
Pontifcia Universidade Catlica de So Paulo.
Aborda a definio, a classificao e o regime jurdico aplicvel aos subsdios e s

contramedidas, segundo as regras do Acordo sobre Subsdios e Medidas
Compensatrias da Organizao Mundial do Comrcio e a legislao brasileira.
Trata do histrico da regulamentao jurdica do comrcio multilateral, pela
comunidade internacional, e ressalta a importncia da autonomia dos mecanismos de
defesa comercial em relao queles derivados do direito da concorrncia.
Destaca os novos temas, em matria de subsdios, levantados na Agenda Doha de
Negociao, bem como a posio brasileira quanto s propostas apresentadas por outros
membros da Organizao.
Diferencia subsdios financeiros tributrios de creditcios e aborda a atuao do Estado
como regulador da ordem econmica. Destaca a existncia de um regime jurdico
especial e prprio, aplicvel s medidas antidumping e compensatrias, diferente
daquele aplicvel s salvaguardas, fazendo uma anlise das vises jurisprudencial,
legislativa e doutrinria brasileiras.
Demonstra a necessidade de manuteno da segurana jurdica nas decises do Poder
Judicirio nacional, no que se refere aplicao e interpretao dos acordos derivados
da OMC, mais precisamente do Acordo de Subsdio e Medidas Compensatrias.
Por fim, aponta os mecanismos disponveis para a aplicao dos instrumentos de defesa
comercial pelos Estados e as pelas partes interessadas.
Palavras-chave:
OMC,
GATT,
defesa
comercial,
classificao, natureza jurdica, jurisprudncia, SECEX.
subsdios,
contramedidas,
ABSTRACT
BLIACHERIENE, Ana Carla. Use of subsidies and countervailing measures for
commercial defense: Brazilian law analysis and WTO agreement aplication. 2006.
233p. Tese (doutorado em Direito Social) Faculdade de Direito, Pontifcia
Universidade Catlica de So Paulo.
This thesis defines, classifies and explores the applicable laws to subsidies and
countervailing measures, which are regulated by international rules of commercial
defense, issued by the World Trade Organization. It introduces the historical evolution
of the laws related to the multilateral trade by the international community and
emphasizes the importance to maintain the mechanisms of commercial defense
separated from those derived from the competition law. Furthermore, it presents out
new themes related to subsidies, raised in the Doha Agenda, in addition to pointing out
the Brazilian line of thought concerning other WTO-members propositions. By
classifying subsidies, it discriminates financial subsidies between credit and tributary,
showing how the State acts as a regulator of the economical order. It emphasizes the
existence of a specific law system applicable to countervailing and antidumping
measures, in opposition to the one applicable to safeguards, and it is compared with the
Brazilian federal law. It points out the vital importance of the maintenance of the
judicial safety of the national court decisions about the application and interpretation of
the WTO-derived Agreements, specifically the Subsidies and Countervailing Measures
Agreement. Finally, it shows the mechanisms available for application of the
commercial defense measure by the States and international trade subjects.
Keywords: WTO, GATT, commercial defense, subsidies, countervailing measures,
classification, judicial source, jurisprudence, SECEX.
SUMRIO
PAG.
Introduo
Organizao Mundial do
normativos e institucionais
Comrcio:
origens,
aspectos
1.1
Do Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio (GATT) criao da

Organizao Mundial do Comrcio (OMC)
1.1.1
Evoluo sociolgica e econmico-institucional
1.1.2
Evoluo: das Rodadas de negociao multilateral no GATT s

Agendas negociadoras da OMC
15
1.1.2.1 Da Rodada Genebra Rodada Tquio
16
1.1.2.2 Da Rodada Uruguai Agenda Doha
19
1.1.3
33
Evoluo jurdica
1.1.3.1 Acordos multilaterais de comrcio do ps-guerra e da OMC
33
1.1.3.2 Instituies da OMC
35
1.1.3.3 STF, STJ e a recepo dos tratados internacionais no Direito

brasileiro
36
1.1.3.4 Evoluo normativa do controle e da concesso de subsdio

governamental no Brasil
42
Soluo de controvrsia e investigao de subsdio na OMC e no

Brasil
55
2.1
Introduo
55
2.2
rgos decisrios e suas funes no ESD, ASMC e na legislao

brasileira
57
2.3
Procedimento geral para soluo de controvrsia na OMC
60
2.4
Procedimento especfico para investigao de subsdio na OMC
63
2.5
Procedimento da investigao de subsdio no Brasil
67
Definio, classificao e natureza jurdica dos subsdios e das

medidas compensatrias
72
3.1
Evoluo do conceito jurdico de subsdio/subveno no Direito
brasileiro
72
3.1.1
Subsdio ou subveno?
74
3.2
Definio de subsdio
82
3.2.1
Artigo 1 do ASMC
95
3.2.2
Artigo 2 do ASMC
98
3.2.3
Artigo 3 do ASMC
99
3.2.4
Artigo 6do ASMC
102
3.2.5
Excees ao conceito de subsdio acionvel
108
3.2.6
Definio proposta para subsdio e subsdio especfico
110
3.3
Classificao dos subsdios
111
3.3.1
Introduo
111
3.3.2
Primeira classificao: quanto finalidade
114
3.3.3
Segunda classificao: quanto legalidade
115
3.3.4
Terceira classificao: quanto ao controle
116
3.3.5
Quarta classificao: quanto ao tipo de estmulo utilizado
118
3.3.5.1 Subsdio tributrio
120
3.3.5.2 Subsdio creditcio
125
3.3.5.3 Subsdio privado
128
3.3.5.4 Subsdio tributrio e creditcio relevantes
129
3.4
Classificao e definio das contramedidas
132
3.5
Natureza jurdica dos subsdios e das contramedidas
135
3.5.1
Natureza tributria?
136
3.5.2
Modalidade no tributria de interveno no domnio econmico?
148
3.5.3
Sano ou instituto sui generis?
149
3.5.4
Direito especial
153
Aplicao jurisprudencial do ASMC nos tribunais brasileiros e

instrumentos de defesa disponveis aos Estados e parte
interessadas
162
4.1
Segurana jurdica e comrcio internacional
162
4.1.1
Introduo ao princpio da segurana jurdica
162
4.1.2
Valorao ou objetividade?
165
4.1.3
Os vrios sentidos atribudos, na doutrina, ao termo segurana

jurdica.
166
O corte metodolgico
169
4.1.4
4.1.5
Segurana jurdica no Direito Constitucional
171
4.1.5.1 Constituio: marco regulatrio do Estado e segurana jurdica
171
4.2
Limites constitucionais impostos aos Poderes constitudos e

segurana jurdica
175
4.2.1
Segurana jurdica no direito econmico internacional e os tribunais

brasileiros
176
4.2.2
Mecanismos disponveis para Estados e partes interessadas na

aplicao dos instrumentos de defesa comercial, dispostos no ASMC
e na legislao brasileira
181
4.2.2.1 Instrumentos de defesa disponveis na OMC
181
4.2.2.2 Instrumentos de defesa disponveis no Brasil
182
Concluses
187
Anexos
191
Referncias Bibliogrficas
194
LISTA DE ABREVIAES
ADA - Agncia do Desenvolvimento da Amaznia

ADENE - Agncia de Desenvolvimento do Nordeste
ADIN - Ao Direta de Inconstitucionalidade
AED - Anlise Econmica do Direito
ASC - Acordo para Soluo de Controvrsias
ASMC - Acordo sobre Subsdio e Medidas Compensatrias
CAMEX - Cmara de Comrcio Exterior
CCDC - Comit Consultivo de Defesa Comercial
CDB - Conveno das Naes Unidas de Diversidade Biolgica
CDC- Cdigo de Defesa do Consumidor
CF - Constituio Federal
CIDE -Contribuio de Interveno no Domnio Econmico
CIF - Cost, Insurance and Freigth
COMIT - Comit sobre subsdios e medidas compensatrias
CPA - Comisso de Poltica Aduaneira
CSMC - Cdigo de Subsdios e Medidas Compensatrias
CTN- Cdigo Tributrio Nacional
DECOM - Departamento de Defesa Comercial
DISC-Domestic International Sales Corporations
ESC - Entendimento Relativo s Normas e Procedimentos sobre a Soluo de
Controvrsias
ETI - Extraterritorial Income Exclusion Act
EUA - Estados Unidos da Amrica
FINAM - Fundo de Investimento da Amaznia
FINOR - Fundo de Investimento do Nordeste
FMI - Fundo Monetrio Internacional
FSC - Foreign Sales Corporations
GATS - General Agreement on Trade in Services
GATT - Acordo Geral Sobre Tarifas e Comrcio
GE - Grupo Especial
GPE - Grupo Permanente de Especialistas

IE - Imposto de Exportao
II - Imposto de Importao
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
LACP - Lei da Ao Civil Pblica
LMVM - Lei do Mercado de Valores Mobilirios
Mercosul - Mercado Comum do Sul
MP - Medida Provisria
NAFTA - North American Free Trade Agreement
NMF - Princpio ou Clusula da Nao mais Favorecida
OA - rgo de Apelao.
OCDE - Organisation for Economic Co-operation and Development
OIC - Organizao Internacional do Comrcio
OMC - Organizao Mundial do Comrcio
ONU - Organizao das Naes Unidas
OSC - rgo de Soluo de Controvrsia
PND - Programa Nacional de Desestatizao Brasileiro
PSH - Programa de Subsdio Habitao de Interesse Social
RESP - Recurso Especial
SECEX - Secretaria de Comrcio Exterior
STF - Supremo Tribunal Federal
STJ- Superior Tribunal de Justia
SUDAM - Superintendncia para o Desenvolvimento da Amaznia
SUDENE - Superintendncia do Desenvolvimento do Nordeste
TRIP - Trade-Releted Intellectual Property
UE - Unio Europia
UNCTAD -United Nations Conference on Trade and Development
Introduo
Introduo
_________________________________________________________________________
INTRODUO
As investigaes de dumping, subsdios, bem como a aplicao de medidas

antidumping, compensatrias e de salvaguarda, vm crescendo na mesma proporo em
que se proliferam negociaes bem sucedidas de abertura e acesso a mercados na
Organizao Mundial do Comrcio (OMC). Como regra, o pas que abre o mercado
interno nas negociaes da OMC compensa suas perdas com a intensificao da
aplicao de medidas de defesa comercial em face de produtos estrangeiros. Em muitos
casos, os instrumentos da defesa comercial vm sendo utilizados para a manuteno do
velho protecionismo e, em outros, como justa medida de proteo do setor produtivo
nacional.
As normas sobre defesa comercial foram largamente difundidas e aplicadas
nos ordenamento jurdicos internos nacionais a partir da recepo do Acordo Geral
Sobre Tarifas e Comrcio (GATT) pela grande maioria dos Estados da comunidade
internacional.
O tema da defesa comercial era de interesse restrito a alguns membros da
OMC, mas passou a ser vital para a proteo dos pases em desenvolvimento que
pretendam galgar espao de destaque nas exportaes mundiais. A ndia j percebeu a
importncia do tema e se destaca pelo fato de ser o pas emergente que mais aplica a
legislao de defesa comercial contra produtos estrangeiros e, tambm, um dos pases
que tem maior nmero de publicaes acadmicas direcionadas ao assunto.
No obstante a importncia da defesa comercial, v-se grande confuso
terminolgica e semntica, com efeitos diretos na tecnicidade da norma individual e
concreta exarada da justia federal brasileira e do STJ, atentando contra o princpio da
Introduo
_________________________________________________________________________
segurana jurdica nas relaes travadas entre Estados, produtores estrangeiros,

produtores nacionais, importadores, exportadores e consumidores.
A OMC no estabeleceu um nico tipo de subsdio nem tampouco lhes
destina tratamento uniforme. Classificar os tipos existentes e enquadr-los numa
definio adequada condio fundamental para que as decises, administrativas e
judiciais, sejam tomadas em consonncia com os tratados internacionais e com as
interpretaes dadas pelo rgo de Soluo de Controvrsias da OMC, que clarificam e
interpretam as disposies dos acordos.
Para melhor aplicar os acordos e entender o regime jurdico nacional e
internacional da defesa comercial, importante pesquisar a natureza jurdica dos seus
instrumentos inibidores das prticas desleais do comrcio internacional.
Nesse diapaso, so objetivos diretos deste estudo: 1) posicionar a origen e a
autonomia acadmica das regras de defesa comercial; 2) levantar o histrico normativo
da proteo concorrencial da Indstria no Brasil; 3) demonstrar que a regra do sistema
OMC a da permissibilidade da interveno do Estado na economia por meio da
concesso de subsdio; 4) estudar os instrumentos de defesa comercial, explicitando sua
definio, natureza jurdica e o regime jurdico aplicvel ao subsdio, subsdio
especfico,
subsdio
tributrio,
subsdio
creditcio,
direito
especial,
medidas
antidumping, medidas compensatrias, e salvaguardas; 5) demonstrar a importncia da

uniformizao e estabilidade dos julgados relativos interpretao das disposies do
Acordo sobre Subsdio e Medidas Compensatrias da OMC para a preservao do
princpio da segurana jurdica nas relaes intersubjetivas nacionais e internacionais; e
6) apontar as medidas ao alcance dos interessados, para atacar decises do setor
produtivo, da administrao pblica e do poder judicirio discordantes das disposies
dos acordos da OMC.
Introduo
_________________________________________________________________________
Como objetivo indireto, espera-se contribuir com o labor j empregado por

outros abalizados pesquisadores do tema para a construo de uma doutrina nacional
sobre defesa comercial, priorizando a manuteno da segurana jurdica no sistema de
comrcio internacional do Brasil.
As concluses dispostas neste estudo so fundadas na anlise de fontes
primrias (textos legais e documentos oficiais da OMC) e de fontes secundrias
(julgados da justia federal brasileira, da OMC e textos doutrinrios estrangeiros e
nacionais).
Organizao Mundial do Comrcio: origens, aspectos

Organizao Mundial do Comrcio: origens, aspectos normativos e institucionais

_________________________________________________________________________
Organizao
Mundial
do
Comrcio:
origens,
aspectos
1.1
Do Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio (GATT) criao da

Organizao Mundial do Comrcio (OMC)
A evoluo histrica do Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio (GATT) e

da Organizao Mundial do Comrcio (OMC) pode ser formulada a partir de vrios
aspectos. Optou-se por abord-la em seus aspectos sociolgico, econmico e
institucional, nos quais so tratadas as tendncias das relaes internacionais em vrios
perodos, as teorias econmicas responsveis pela celebrao dos acordos de comrcio e
jurdicos, do qual se extraem os textos normativos aplicveis aos Estados signatrios do
GATT/OMC e os reflexos na legislao interna do Brasil, bem como as instituies
derivadas daqueles.
1.1.1
Evoluo sociolgica e econmico-institucional
O mercantilismo, o liberalismo, as Revolues Francesa, Industrial e

Comunista, alm das grandes guerras, por suas importncias histricas, so suportes
fticos da estrutura adotada pelo capitalismo moderno, sendo supedneo para os
modelos econmico e poltico internacionais vigentes. Esses fatos histricos
estabeleceram os paradigmas dirigentes dos relacionamentos poltico e econmico entre
os pases nos dias atuais.

_________________________________________________________________________
Escritores gregos e romanos j demonstravam alto grau de ambivalncia,

geralmente por razes no econmicas, ao discutir a autorizao do livre comrcio com
estrangeiros.
Essa hostilidade decorria da crena de que o contato com outros povos
poderia desestabilizar a vida social, promovendo a disseminao de um mal modus
vivendi, alm de corromper a moral local.1
Plato e outros filsofos reconheciam a importncia da especializao ou
diviso do trabalho, embora fossem relutantes em estender tal teoria ao comrcio
exterior. Por outro lado, escritores como Plutarco acreditavam que a separao
geogrfica dos povos teria sido criada por Deus, visando ampliar a interao entre os
vrios povos.2
Durante a Baixa Idade Mdia houve certa tolerncia ao comrcio com
estrangeiros, embora o pensamento da Escolstica de So Toms de Aquino o visse com
desconfiana. Os filsofos naturalistas dos sculos XVII e XVIII, como Grotius,
procuraram ressuscitar a doutrina da economia universal para justificar a existncia de
uma liberdade incondicional ao comrcio na lei das naes, jus gentium. 3
Embora o comrcio tenha sido um importante fator de relacionamento entre
os povos antigos, a utilizao de argumentos econmicos era rara no seu
desenvolvimento. Esse quadro somente foi alterado pelos pensadores polticos e
Trading relationships between merchants from different nation-stages go back to de dawn of recordered
history. Trade was important to many ancient and medieval powers: Athens, Ptolemaic Egypt, the Italian
city-states so Venice, Florence, and Genoa, and The German Hanseatic League. Trade regulations
through the imposition of tolls (a major source of state revenue) has almost as long a history, as do a trade
agreements between nations-states a commercial treaty between the Kings so Egypt and Babylonia
existed in 2500 BC. (TREBILCOCK, M. J.; HOWSE, R. The regulation of international trade. 2nd Ed.
London: Routledge, 2000, p. 1 e 17).
1
TREBILCOCK; HOWSE, 2000, p. 1.
TREBILCOCK; HOWSE, 2000, p. 1.

_________________________________________________________________________
filosficos do Mercantilismo, nos sculos XVII e XVIII, e com os modelos econmicos

inspirados em suas teorias.
Os mercantilistas4 defendiam uma regulao governamental e intensa do
comrcio internacional para alcanar duas metas principais: manter uma balana
comercial favorvel e desenvolver a indstria manufatureira. Isso justificava a defesa da
imposio de carga tributria pesada, evitando, assim, a sada de capital das fronteiras
nacionais.
A reao ao mercantilismo, conhecida como liberalismo, de meados do
sculo XVIII, incentivou a eliminao progressiva de barreiras tributrias dos pases
importadores e restabeleceu o dilogo bilateral entre os Estados para a adoo de vrios
acordos comerciais5.
No capitalismo moderno, optou-se por uma interferncia mnima do Estado
nos setores produtivos e na sociedade, deixando uma margem mais larga de atuao dos
produtores estrangeiros. Exportar ou importar passou a ser decisivo para as economias
nacionais. O marco do sistema capitalista foi a Revoluo Industrial, nascida das
contradies intrnsecas do modelo feudal e do estabelecimento de uma burguesia
comercial forte, por meio das Cruzadas, do Renascimento Comercial e do
4
O mercantilismo dominou os sculos XVI e XVII e tinha como meta o bem estar da nao, que ocorria
s expensas de outras. A poltica comercial era relativamente simples: exportar muito, importar pouco e
armazenar o saldo positivo em ouro. O protecionismo era poltica oficial. A typical illustration of the
mercantilist spirit is the English Navigation Act of 1651, which reserved for the home country the right to
trade with its colonies and prohibited the import of goods of non-European origin unless transported in
ships flying the English flag. This law lingered until 1849. A similar policy was followed in France.
Encyclopaedia Britannica. Em:
http://www.britannica.com/eb/print?articleId=106321&fullArticle=true&tocId=9106321.
Acesso em 23/03/2005. Sobre bem estar, eficincia alocativa, distoro e interveno governamental ver
tambm Machado; Medeiros (1980, p. 173 e 174).
5
O estabelecimento do liberalismo econmico no diminuiu a imposio de barreiras comerciais. Na sua

vigncia, barreiras tributrias vinham sendo aplicadas em larga escala: na Frana, at 1860; nos EUA,
pelo Mckinley Tariff Act de 1890 e na Alemanha que tinha uma poltica protecionista sistemtica.
However, the heyday of free trade was relatively brief and peaked over the period from about 1850 to
1885. In the 1870s Europe suffered a severe and sustained recession, and also found itself facing
increasing competition from non-European grain producers [] Germanys retreat from free trade was
quickly followed by France and number of European countries, with Britain alone remaining
emphatically committed to free trade. (TREBILCOCK; HOWSE, 2000, p. 19).

_________________________________________________________________________
Mercantilismo. Ademais, a instaurao do modelo econmico colonial tambm

favoreceu a independncia dos Estados Unidos da Amrica e a Revoluo Industrial
Inglesa.
Todos esses acontecimentos histricos provocaram uma inadequao entre o
dinamismo das atividades econmicas desenvolvidas pela burguesia crescente e o
modelo de controle poltico da nobreza, e foram decisivos para a formao do modelo
capitalista, vigente no Estado Contemporneo.
A Inglaterra estabeleceu-se precocemente como o pas mais eficiente na
produo de carvo, material ferrovirio, tecidos e outros artigos. Havia uma vantagem
comparativa quase inalcanvel pelas indstrias de outros Estados6.
A imposio de barreiras comerciais, como defendido pelos mercantilistas,
tornou-se vital para os Estados que desejavam competir no mercado internacional. O
primeiro modelo adotado, num ambiente de alta hostilidade e concorrncia, foi o da
restrio aduaneira por meio do aumento da alquota dos tributos na importao,
imposio de quotas importao de produtos estrangeiros ou, at mesmo, sua
proibio completa.
Essas barreiras permaneceram como legtimas por muito tempo, sendo
condenadas oficialmente, em nvel mundial, nos Acordos do GATT/47, cerca de um
sculo depois7. Hoje so tidas como rudimentares, diante da diversidade de barreiras
no tributrias existentes, impeditivas da penetrao de produtos estrangeiros.
Estes fatos ocasionaram, na segunda metade do sculo XIX, o desenvolvimento de polticas

governamentais internas fortemente direcionadas ao incentivo do crescimento da indstria nacional
como a concesso de incentivos econmicos com o fito de obter vantagens absolutas e relativas em
mercados capazes de consumir os novos produtos. Este foi um dos fatores que possibilitou a queda da
hegemonia inglesa. Os Estados Unidos e a Alemanha, detentores de jazidas de minrios, vislumbraram se
estabelecer como potncias locais e passaram a aplicar, sistematicamente, medidas protecionistas em face
dos produtos ingleses. (CHEREM, Giselda da Silveira. Organizao mundial do comrcio: economia,
direito, subsdios. Curitiba: Juru Editora, 2003, p.76).
7
Maiores detalhes sobre as polticas liberal e intervencionista do Sculo XIX ver Viner (1923).
Organizao Mundial do Comrcio: origens, aspectos normativos e institucionais 10

_________________________________________________________________________
Na segunda metade do sculo XIX, embora de forma bem mais suave que no
mercantilismo, mantinha-se a poltica protecionista subliminar, que se perpetuou at o
fim do perodo entre guerras do Sculo XX. A partir da, o protecionismo voltou a ser a
prtica mais adotada pelos Estados. Instituiu-se, nas relaes internacionais, a regra do
liberalismo econmico para os mercados alheios e do protecionismo para o prprio
mercado. Havia um alto grau de protecionismo do produto nacional, viabilizado pela
implantao de barreiras alfandegrias cumuladas com forte financiamento estatal da
produo nacional (subsdios), o que alimentava as exportaes e restringia as
importaes.
A implantao da clusula da nao mais favorecida8, em 1860, obrigando
qualquer pas que firme um tratado a estender suas clusulas benficas a todos os outros
com os quais negocie, tornou aparente a liberalizao do comrcio, pois, a partir da, se
disseminaram formas subliminares de concesso do subsdio produo. Era muito
comum o reembolso de tributos pagos na importao de matrias-primas para a
produo em valor superior quele efetivamente devido. No havia qualquer critrio
objetivo pr-estabelecido que justificasse a concesso do benefcio. As autoridades
escolhiam aleatoriamente aqueles para os quais o concederia. 9
Embora o Acordo de Cobden-Chevalier (1860) tenha sido a referncia na
consolidao da clusula da nao mais favorecida, foi a Conveno sobre o Acar, de
Bruxelas (1864-1875), o primeiro instrumento internacional a tratar da reduo de
Acordos Cobden-Chevalier em 23 de janeiro de 1860. Ver tambm Rezende (2002, p. 46) e Lowenfeld
(1983, v. VI, p. 11).
VINER, Jacob. Dumping: a problem in international trade. Reprints of economic classics. Originally
published (1923). Clifton: Augustus M. Kelley Publishers, 1991, p. 163-164.

_________________________________________________________________________
prticas desleais no comrcio internacional10, mais precisamente concesso de

subsdios produo do acar.
A dificuldade de se calcular o montante do subsdio concedido e a
impossibilidade da Frana de cumprir as metas do acordo fez com que sucumbisse,
sendo sucedido por outro em 190211. No final do sculo XIX e incio do sculo XX,
podem-se identificar vinte e nove acordos, nos quais constavam garantia de que os
Membros no concederiam subsdio para produtos destinados exportao12.
importante destacar que, nesse mesmo perodo do final do sculo XIX13
ao incio do sculo XX os pases produziram farta legislao interna reguladora da
defesa comercial, com larga aplicao de medidas retaliatrias para minimizar os danos
indstria nacional.
O Congresso de Viena (1814) e os acordos comerciais da segunda metade do
sculo XIX no foram capazes de conter as revolues populares14, o dissenso no trato
das questes comerciais internacionais, o renascimento do sistema colonial ou
neocolonialismo e a Primeira Guerra mundial.
Com a Primeira Grande Guerra, o fluxo do mercado internacional foi
alterado e os Estados Unidos se estabeleceram como potncia, consolidando seu
processo nacional de industrializao. Alemanha e Itlia desenvolveram um modelo
econmico nacionalista que gerou, dentre outros efeitos, uma incontrolvel
10
H quem alegue ter sido o acordo comercial Anglo-Francs de 1786. Britannica. Disponvel em:
http://www.britannica.com/eb/print?articleId=106321&fullArticle=true&tocId=9106321. Acessada em:
23/03/2005.
11
CHEREM, 2003, p.81-87.
12
VINER, 1923, p.163-164.
13
Para o caso dos Estados Unidos da Amrica, ver Cherem (2003, p. 83).
14
A partir de 1830 houve novas revolues: Revolues na Frana (1830 e 1848); Revoluo na Itlia;
Revoluo na ustria; Revoluo na Alemanha. At 1848 so visveis os efeitos positivos das revolues
populares, a partir de ento, a nobreza restaura o poder mediante algumas concesses e uso da fora,
gerando novas rebelies populares; o neocolonialismo e o imperialismo. (REZENDE, 2002, p. 46).

_________________________________________________________________________
concorrncia entre produtos manufaturados e agrcolas, formando uma reao em cadeia

entre os pases.15
Nesse cenrio, ainda eram apreciadas as teorias do eurocentrismo e do
liberalismo poltico e econmico. Com o trmino da Primeira Guerra, o sistema
capitalista passa por uma crise institucional e combatido pelo novo sistema econmico
da Unio Sovitica, o socialismo.
A Grande Depresso de 1929 foi combatida, em 1933, com o new deal de
Franklin Roosevelt, promotor de reformas polticas e econmicas. Baseou-se em: 1)
intervencionismo e protecionismo do Estado; 2) desmerecimento da clusula da nao
mais favorecida nas relaes internacionais; 3) aumento dos tributos aduaneiros; e 4)
concesso de subsdio estatal aos setores industrial e agrcola.16
Essas medidas foram ao mesmo tempo benficas e malficas, pois
promoviam o soerguimento da indstria dos EUA enquanto intensificavam a aplicao
de medidas retaliatrias pelos pases importadores de seus produtos subsidiados. O
governo dos EUA teve de reavaliar suas prticas e firmou novos tratados internacionais
para reduzir barreiras tarifrias e recuperar a filosofia do livre-comrcio.
A Conferncia Econmica Mundial de 1927 resultou num grande acordo
multilateral de comrcio. Foi o predecessor do GATT/47 e ficou sem efeito at a
assinatura deste. Isso ocorreu por conta da crise econmica da dcada de trinta, em que
revigorou as prticas estatais protecionistas.
Em 1947, houve a regulamentao e institucionalizao dos subsdios
governamentais europeus, pois foram estabelecidas linhas oficiais de crdito para o
15
16
CHEREM, 2003, p. 84.
Os EUA abandonam a doutrina do laissez-faire propugnada pela Inglaterra e a concesso do subsdio

governamental estava plenamente justificada pelas condies histricas vividas, pois a grande depresso
devastou a economia norte-americana e mundial.

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setor agrcola local. Nesse caso a gnese dos subsdios europeus foi legtima e
plenamente justificvel no quadro de destruio e economia de guerra. 17
Ainda neste ano, a criao do GATT foi decisiva para a economia
internacional, pois os Estados finalmente reconheceram que sem a cooperao
institucional no haveria sada vivel para quaisquer deles, j que suas economias
estavam imensamente suscetveis ao desequilbrio comercial e financeiro.
A cooperao institucionalizada foi estimulada com: 1) criao da
Organizao das Naes Unidas (ONU) para garantir a observncia dos direitos
humanos e preservao da paz mundial e 2) assinatura dos Acordos de Bretton Woods18
e do GATT/47, ambos reguladores do comrcio e finanas da economia mundial.
Os acordos previam a formao de um trip regulamentador da economia
internacional, que seria atendido pela criao de trs organizaes: Fundo Monetrio
Internacional (FMI), Banco Internacional para a Reconstruo e Desenvolvimento
(BIRD ou Banco Mundial), Organizao Internacional do Comrcio (OIC).
Depois da criao da Organizao das Naes Unidas (ONU), em 1946,
foram promovidas trs grandes conferncias de ordem econmica: 1946, em Londres;
1947, em Nova York e Sua; 1948, em Havana. Ao final da ltima reunio, foi cunhada
a Carta de Havana, na qual era prevista a criao da Organizao Internacional do
Comrcio, cujo objetivo era alcanar o pleno emprego por meio do comrcio
internacional. Para tanto, privilegiava: 1) o desenvolvimento econmico e a
17
Por uma questo conjuntural amplamente desfavorvel aos pases europeus, a poltica de concesso de
subsdios agrcolas surge como via adequada para resolver algumas questes prementes do velho mundo,
tais como: 1) manter a distribuio de alimento para a populao o tanto auto-suficiente quanto possvel;
2) manter o homem no campo para preservar o territrio e fronteiras, evitando assim a cornubao; 3)
criao de empregos para reduzir a miserabilidade nas cidades etc. (REZENDE, Ana Carla Figueira.
Aspectos do comrcio internacional e de institutos da defesa comercial, com especial enfoque nos
subsdios uma anlise das normas nacionais e das normas da OMC. Dissertao (Mestrado)
Pontifcia Universidade Catlica de So Paulo, So Paulo, 2002, p. 52-53).
18
Que receberam esta nomenclatura por serem concludos sob a direo da Gr-bretanha e Estados
Unidos em 1944, na Cidade de Bretton Woods, Estado de New Hampshire, EUA.

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reconstruo dos pases no ps-guerra; 2) o acesso de todos os pases aos mercados

existentes, s fontes de matria-prima e aos meios de produo; 4) a reduo de
obstculos ao comrcio.19
A Conferncia de Bretton Woods no teve sucesso na criao imediata da
OIC, pois os temas comerciais foram tratados por ministros de reas diversas da
financeira, que estavam discutindo a criao do Fundo Monetrio Internacional (FMI) e
do Banco Internacional para a Reconstruo e o Desenvolvimento (BIRD) e, tambm,
porque o senado norte-americano no ratificou a assinatura do acordo, alegando no ser
suficientemente liberal, impossibilitando a formao do quorum mnimo para sua
validao internacional.20
O insucesso da criao da OIC concedeu prestgio United Nations
Conference on Trade and Development (UNCTAD) e a Organisation for Economic Cooperation and Development (OCDE), alm dos rgos regulatrios locais e regionais
que comeavam a surgir, para discutir temas de comrcio internacional. No obstante o
esforo dessas organizaes, suas tentativas no foram suficientes para resolver a crise
conjuntural mundial que se estabeleceu nas relaes comerciais entre os pases.
Os participantes da Conferncia Internacional sobre Comrcio e Emprego21,
encerrada em 1947, retomaram as negociaes aduaneiras multilaterais e, antes mesmo
da entrada em vigor da Carta de Havana, firmaram o Acordo Geral sobre Tarifas e
19
REZENDE, 2002, p. 60-64. Mais sobre o tema ver Barral (2000, p. 78-82) e Manffer (1994, p. 733
762).
(JACKSON, John. Perspective on regionalism in trade relations. Law and Policy in International
Business, v. 27, n. 4, p. 873-878, summer, 1996). Para que a Carta de Havana entrasse em vigor seria
necessrio que ao menos os pases que representassem 85% do fluxo comercial internacional ratificassem
o acordo, o que no ocorreu, pois os Estados Unidos, que respondiam por 15% do comrcio mundial, se
negaram a faz-lo. Isto gerou uma descrena de outros pases que, ao verem o principal parceiro
comercial no ratificar o Tratado, tambm no o fizeram, sendo a tentativa de criao a (OIC) um fiasco.
(REZENDE, 2002, p. 61).
20
21
Austrlia, Blgica, Birmnia, Brasil, Canad, Ceilo, Cuba, Tchecoslovquia (atuais Repblicas Tcheca
e Eslovaca), Chile, China, EUA, Frana, ndia, Lbano, Luxemburgo, Noruega, Nova Zelndia, Pases
Baixos, Paquisto, Reino Unido, Irlanda do Norte, Rodsia do Sul, Sria e frica do Sul.

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Comrcio (GATT/47), cujo objetivo central era, em princpio, liberalizar o comrcio

internacional, reduzindo substancialmente, mediante negociaes multilaterais e sob o
princpio da reciprocidade e mtuas vantagens, as alquotas dos tributos no comrcio
internacional e as barreiras no tributrias que o obstacularizavam22. Era um conjunto
de Acordos e no uma instituio, como se pretendia com a criao da OIC. 23
O GATT/47 foi originariamente concebido visando: 1) manter um sistema
geral de preferncias, no qual qualquer Estado poderia eximir-se do cumprimento das
regras especficas de reas preferenciais; 2) atender obrigatoriamente ao princpio da
nao mais favorecida (NMF); 3) regulamentar cortes nas alquotas de tributos
aduaneiros; 4) instituir um sistema de tomada de decises, que privilegiasse a
negociao multilateral em reunies peridicas (rodadas de negociao), que ocorreram
de 1948 a 1995, em nmero de oito, compondo o corpo normativo do GATT/47.
1.1.2
Evoluo: das Rodadas de negociao multilateral no GATT s Agendas

negociadoras da OMC
As decises tomadas no antigo sistema instaurado pelo GATT/47 eram

baseadas em entendimentos entre os Estados membros a partir de um consenso, sempre
obrigatrio, nas Rodadas de Negociao. Na OMC, com a institucionalizao dos
rgos, as decises so tomadas pelo Conselho Ministerial, pelo Conselho-Geral, pelos
22
Traduo livre do original em espanhol Manffer (1994, p. 734). Mais sobre origens do GATT e da
OMC Jackson (1999, p. 31- 77), Lowenfeld (1983, p. 5-28) e Trebilcock; Howse (2000, p. 17-24).
23
O GATT foi uma organizao internacional de fato, em razo da inexistncia de outras organizaes
to abrangentes e pragmticas para a criao de regras de resoluo de controvrsias entre os signatrios.
Ele se converteu num frum de discusso, tendo incorporado muitos temas da Carta de Havana, mesmo
sendo um sistema provisrio e sem personalidade jurdica internacional. (JACKSON, 1996). Ver tambm
Barral (2000, p. 81).

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Conselhos Especficos, pelos Comits e pela Secretaria-Geral. Como regra geral, as

decises dos Conselhos devero ser tomadas por consenso24, mas em caso de
impossibilidade de concordncia unnime, podero ser tomadas pela maioria simples
dos presentes (cinqenta por cento mais um), maioria de trs quartos dos presentes25 ou
maioria de dois teros destes26.
As negociaes so iniciadas pelo Conselho Ministerial, que dever se
reunir, no mnimo, uma vez a cada dez anos e se manifestar sobre assuntos relativos a
qualquer dos temas compreendidos nos acordos da Organizao. Quando o Conselho
Ministerial no estiver reunido, caber a um rgo permanente, o Conselho Geral,
exercer as funes daquele.
1.1.2.1.
Da Rodada Genebra Rodada Tquio
Neste perodo, a primeira Rodada que mereceu destaque foi a Kennedy

(1964-1967). Em matria de defesa comercial, essa Rodada se destacou por aprovar o
primeiro Cdigo Antidumping que regulamentou o Artigo VI do GATT/47. Ou seja, foi
a primeira Rodada a tratar conjuntamente sobre queda de barreiras tributrias, ditas
alfandegrias, e de barreiras no tributrias, ditas no alfandegrias.
Depois da Rodada Uruguai de negociao (1986 a 1994), a Rodada Tquio
(1973 a 1979) foi a mais importante para o sistema GATT/47, principalmente quanto
24
Para a alterao do Acordo Constitutivo da OMC e para processo decisrio no h possibilidade de

votao por maioria, qualquer que seja esta.
25
Decises sobre adoo e interpretao do Acordo Constitutivo ou de Acordo multilateral comercial e

iseno de um Estado membro, do cumprimento de obrigao imposta por estes acordos.
26
Decises sobre adoo de novos membros, modificao de acordos, que no o constitutivo da OMC.

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normatizao de uma vasta rea de barreiras no tributrias27, que se consolidou no

Acordo Sobre a Interpretao e Aplicao dos Artigos VI, XVI, e XXIII do Acordo
Geral Sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio, conhecido como Cdigo de Subsdios e
Medidas Compensatrias (CSMC).
A Rodada Tquio foi precedida por outras mais modestas Genebra (1947),
Annecy (1949), Torquay (1951), Genebra (1956); Dillon (1960-61); Kennedy (1964-67)
todas com metas prioritariamente tarifrias, exceo da ltima, como j destacado.
Mudanas administrativas nos EUA e na maioria dos pases contratantes do
GATT/47 contriburam para adiar as negociaes iniciadas na Rodada Tquio (1973),
sendo os trs primeiros anos marcados por dissenses profundas na regulamentao do
setor agrcola, o que dificultou outros campos de negociao28. Ademais, o Trade Act
americano de 1974 impunha salvaguardas s importaes que causassem danos
indstria nacional. Alm disso, os pases europeus aplicavam sistematicamente
retaliaes contra a importao de produtos, principalmente os originrios do Japo.
A recesso do perodo 1974 a 1975 (choque do petrleo), a pior desde a
Grande Depresso, agravou a competio na exportao de produtos. Por esse motivo
era vital que as negociaes chegassem a bom termo, sob pena de alcanar o colapso
das relaes comerciais internacionais.
27
1) Acordo sobre obstculos tcnicos ao comrcio Cdigo de Normas; 2) acordo sobre compras do
setor pblico Cdigo de Compras de Governo; 3) acordo sobre interpretao e aplicao dos Artigos VI,
XVI e XXIII do Acordo Geral do GATT que tratam de subsdio e medidas compensatrias - ASMC; 4)
acordo de aplicao do Artigo VII do Acordo Geral que trata de valorao aduaneira Cdigo de
Valorao Aduaneira; 5) acordo sobre procedimentos para a concesso de licena de importao
Cdigo de Licena; 6) acordo relativo aplicao do Artigo VI do Acordo Geral que trata de dumping
Cdigo Antidumping; 7) acordo sobre carne bovina; 8) acordo sobre produtos lcteos; 9) acordo sobre
comrcio de aeronaves civis; 10) acordo relativo ao comrcio de txteis Acordo Multifibras; 11) sistema
geral de preferncias; 12) medidas comerciais compensatrias da balana internacional de pagamentos;
13) medidas relativas a notificaes, consultas, soluo de controvrsias e 14) medidas de salvaguarda
por motivos de desenvolvimento. Mais sobre o tema Manffer, (1994, p.736-738) e Jackson (1999, p. 76).
28
CLINE, W.R.; KAWANABE, N.; KRONJ, T. O. M.; WILLIAMS, T. Trade negotiations in the
Tokyo round, a quantitative assessment. Washington D. C.: The Brookings Institution, 1978, p. 2.

_________________________________________________________________________
A concesso de subsdios e a aplicao de medidas compensatrias eram

reas de crescente confrontao entre os pases, principalmente com os EUA (Tariff Act
of 1930), que aplicavam medidas compensatrias, ainda que no comprovado o dano.
Ademais, precisavam decidir se os pases em desenvolvimento seriam alvos de medidas
compensatrias ou se seriam excetuados da prtica. Um terceiro tema era decidir se as
medidas compensatrias seriam aplicadas para subsdio concedido incidentalmente ou
quando fosse parte de poltica nacional de desenvolvimento. Por fim, trataram da
concorrncia desigual existente entre produtos agrcolas europeus e produtos produzidos
por pases em desenvolvimento.29
A Rodada Tquio foi, eminentemente, uma rodada de comrcio, mas no de
livre comrcio30. Como resultados, no campo dos subsdios ficou estabelecido que: 1) as
medidas compensatrias deveriam ser aplicadas somente quando demonstrado o dano
indstria nacional; 2) quanto s polticas de desenvolvimento domstico, os pases no
poderiam destinar subsdios a empresas que produzissem para exportao em
detrimento das que produzissem para o consumo domstico; 3) em alguns casos seriam
restringidos, em outros, eliminados os subsdios de exportao dos programas
governamentais vigentes, destinados produo de bens.
A grande falha da Rodada Tquio de negociao foi a liberdade de cada pas
para ratificar ou no qualquer dos acordos formulados. Como conseqncia, o acordo
sobre subsdio foi pouco utilizado e, nas poucas vezes nas quais o foi, eram tantas as
possibilidades interpretativas, que as medidas compensatrias aplicadas por pases
importadores se tornaram barreiras no tributrias legalizadas pelo sistema.
29
30
CLINE; KAWANABE; KRONJ; WILLIAMS, 1978, p. 201-203.
WINHAM, G. R. International trade and the Tokyo round negotiation. Princeton: Princeton
University Press, 1986, p. 11.

_________________________________________________________________________
1.1.2.2
Da Rodada Uruguai Agenda Doha
A Rodada Uruguai teve a participao da grande maioria dos Estados31

mundiais, legitimando a criao de uma instituio multilateral para a soluo de
questes comerciais. Finalmente nasce a OIC, batizada de Organizao Mundial do
Comrcio (OMC), que comporia o trip dos Acordos de Bretton Woods.
De setembro de 1986 a abril de 1994 foram discutidos vrios temas de
comrcio internacional. Em dezembro de 1994, setenta e seis pases j haviam ratificado
os acordos negociados na Rodada Uruguai. Em janeiro de 1995 a OMC iniciou
formalmente suas atividades. No final de 1995 j contava com cento e vinte e nove
membros, alm dos Estados observadores que visavam aderir aos acordos da
Organizao.
Na descrio de Jackson (1999, p.2-6), os resultados da Rodada Uruguai
preencheram as expectativas da agenda original embora tenha deixando algumas
importantes, lacunas.
Tematicamente, os principais avanos da Rodada Uruguai foram:
1. Servios O General Agreement on Trade in Services (GATS) foi o
maior captulo novo do GATT. Foi um acordo guarda-chuva32 padro, destinado a
regulamentar todo o comrcio de servios, e ofereceu uma srie de novos conceitos .
Tambm ampliou conceitos tradicionais do GATT, como o da clusula da nao mais
favorecida, do tratamento nacional e das escalas de concesses, embora necessite
adequ-los a esse tipo de comrcio.
31
For eight years, more than one hundred twenty nation participed in the largest and most complex
negotiation concerning international economics in history (some would say the largest and most complex
negotiation ever). (JACKSON, 1999, p. 1).
32
Expresso originria do ingls umbrela treaty que significa um tratado a partir do qual podero ser
firmados outros, desde que obedecidas as regras gerais daquele.

_________________________________________________________________________
2. Propriedade intelectual O acordo Trade-Releted Intellectual Property

(TRIP) baseou-se nos tratados j vigentes sobre propriedade intelectual, incluindo a
Conveno de Paris (1883), revisada em Estocolmo (Decreto Legislativo n 78, de
31/10/74, e Decretos n 635, de 21/08/92, e n 1.263, de 10/10/94), e a Conveno de
Berna (1886), revisada em Paris (Decreto Legislativo n 55, de 28/06/75, e Decreto n
76.905, de 24/12/75).33
3. Agricultura o resultado final da Rodada foi pfio34, embora, pela
primeira vez, se tenha abordado uma expectativa realista sobre a regulao do comrcio
agrcola, principalmente sobre subsdios agrcolas e restries aduaneiras. Estes temas
devero ser desenvolvidos nas negociaes subseqentes, mas na Rodada Tquio j se
havia falado em: a) tratativas de acessos a mercados (eliminao de barreiras notributrias, consolidao da reduo de alquotas); b) apoio interno (polticas excludas
dos compromissos, polticas no excludas dos compromissos, tratamento especial e
diferenciado); c) clusula da paz (expirada em 31 de dezembro de 2003), ou seja, os
pases usariam com comedimento medidas protecionistas no setor agrcola e, em
contrapartida, os pases em desenvolvimento abririam mo da possibilidade de ingressar
com painis na OMC para discutir subsdios agrcolas; d) compromisso de disciplina da
concesso de crditos exportao; e) direito do uso de salvaguarda; e f)
regulamentao do comrcio de produtos tropicais.
33
34
JACKSON, 1999, p. 312.
A regulamentao do setor agrcola foi a grande frustrao da Rodada Tquio. O grupo Cairns tentou
impor o debate do tema atravs de uma ameaa de esvaziar as negociaes paralelas da Rodada, visando
incluir a agricultura no sistema de regras de comrcio. Houve sucesso parcial com o incio do debate do
tema, entretanto, alguns dos objetivos iniciais das partes negociantes, como o de eliminar os subsdios (de
exportao e produo) em mercadorias agrcolas num prazo de dez anos, falharam completamente.
Apesar de pequeno avano, merece destaque a negociao para a substituio gradativa da imposio de
quotas, atravs da determinao de tarifas, por parte dos pases signatrios. O tema tambm foi o
calcanhar de Aquiles da Rodada Uruguai, do lanamento da Rodada do Milnio em Seattle, alm de ser
o ponto central do texto final da Reunio Ministerial de Doha. (REZENDE, 2002, p. 96-97). Ver
tambm Jackson (1999, p. 313 -316).

_________________________________________________________________________
4. Subsdios e medidas compensatrias esta Rodada propiciou o

fechamento de um acordo especfico para o tema, ainda deficiente em alguns aspectos,
porm superior ao Cdigo estabelecido na Rodada Tquio. H muitas clusulas de
exceo dbias que propiciam abusos quando da aplicao do ASMC pelos Estados.
Delimitou uma definio legal de subsdio e de subsdio especfico, estendeu sua
aplicao para investigaes dos subsdios domsticos35, alm dos de exportao, e
criou um comit temtico exclusivo para estas questes.
O atual Acordo sobre Subsdios e Medidas Compensatrias da OMC
(ASMC) fruto desse desenrolar histrico e, principalmente, dos entendimentos
firmados nas Rodadas Tquio e Uruguai de Negociaes. o instrumento normativo at
ento mais completo, pois aperfeioou os mecanismos do Acordo Sobre a
Interpretao e Aplicao dos Artigos VI, XVI, e XXIII do Acordo Geral Sobre Tarifas
Aduaneiras e Comrcio conhecido como Cdigo de Subsdios e Medidas
Compensatrias (CSMC) , para o combate das prticas desleais de comrcio.
5. Txteis estabeleceu um acordo temporrio, vigente por uma dcada, para
o regime especial txtil, sempre um ponto conflitante no GATT.
6. Padres As regras do comrcio para padres de produtos foram iniciadas
na Rodada Tquio e adquiriram grande complexidade, gerando choque de interesses
entre Estados e grupos ambientalistas. O texto da Rodada Uruguai ofereceu melhorias
nesta matria, embora seja necessria mais ateno da Agenda Doha.
7. Salvaguardas Uma das maiores falhas da Rodada Tquio foi sua
incapacidade de alcanar um acordo em matria de salvaguardas e clusulas de escape.
A Rodada Uruguai estabeleceu um cdigo de salvaguarda impressionantemente
35
At ento s eram regulamentados os subsdios de exportao e no se fazia referncia aos subsdios

domsticos.

_________________________________________________________________________
ambicioso, que estabeleceu regras contra restrio de exportao voluntria de vrios

tipos.
8. Acesso a mercado Houve avanos no tema, como reduo do uso de
quotas e substituio de quotas por alquotas que sofreriam cortes substanciais nos
pases em desenvolvimento, algumas vezes chegando alquota zero.
9. Integrao de pases em desenvolvimento nesta Rodada houve forte
participao dos pases em desenvolvimento, com reduo das excees que lhes eram
favorveis, estabelecidas na Rodada Tquio, e com o compromisso de que estes
alcanariam, em muitos setores, a regra geral vlida para todos os pases.
10. Procedimento de disputas foi a grande conquista do GATT/47, mas um
grande nmero de falhas foi corrigido na Rodada Uruguai, que estabeleceu um s
procedimento de soluo de controvrsias para todos os acordos, alm de um novo
procedimento de apelao, tudo num s texto legal, com os quais a fonte dos
julgamentos no se resumiria apenas ao precedente.
11. Carta de intenes consolidou o intuito de formar uma instituio para
facilitar a cooperao internacional em matria de comrcio e mudar o sistema
GATT/47 e acomodar o novo e vasto terreno de competncias de comrcio que foram
estabelecidas na Rodada Uruguai. Temia-se que um fracasso na Rodada Uruguai
gerasse uma escalada de protecionismo em todo o mundo, pois, quando o GATT/47 foi
aprovado, as alquotas eram, em mdia, de quarenta e cinco por cento e, com a Rodada
Uruguai, deveriam ser reduzidas at cinco por cento.
Em resumo, a Rodada Uruguai foi a mais importante, principalmente, pelo
fato de reduzir as alquotas para oito mil categorias de produtos, avanar na
regulamentao dos subsdios agrcolas e inibir o uso indiscriminado de medidas
protecionistas, tributrias ou no, pelos pases importadores.

_________________________________________________________________________
A criao da OMC, ps Rodada Uruguai, institucionalizou os mecanismos

de negociao multilateral de comrcio e ocasionou a transio no uso da antiga
expresso rodada de negociao para atual agenda negociadora.
O GATT nunca foi uma instituio, mas um conjunto de acordos
negociados, um a um, pelos Estados contratantes. At a Rodada Uruguai, a adeso aos
acordos era livre, ou seja, no havia necessidade de acolher todo o bloco negociado.
Nesse sentido, a expresso rodada de negociao era adequada e transparecia a idia de
negociao cadenciada e progressiva, ou seja, por etapas.
Com a OMC, assume-se o compromisso, expresso na carta de intenes, de
institucionalizar os mecanismos de negociao e de soluo de conflitos comerciais
internacionais. A partir da, seria importante a adoo de uma postura e de uma
nomenclatura condizentes com o compromisso de ampliao do comrcio
multilateral. No que se refere nomenclatura, adotou-se a expresso agenda
negociadora para expressar as metas a serem alcanadas, bem como um compromisso
com datas provveis de concluso.
Nesse sentido, tanto as rodadas do GATT quanto as agendas da OMC
representam mecanismos de negociao para a liberalizao do comrcio internacional.
A primeira agenda negociadora do sistema OMC a Agenda Negociadora
Ampliada Doha36, que, como as antigas rodadas, leva o nome do local no qual iniciou
suas atividades. Pretende avanar na discusso de temas no resolvidos na Rodada
Uruguai, tendo como norte o programa de trabalho da Reunio Ministerial, datado de 14
de novembro de 2001.
36
Alguns a chamam de Rodada do Milnio, ainda fazendo referncia antiga nomenclatura adotada pelos
membros do GATT.

_________________________________________________________________________
As concesses feitas pelos pases ricos e industrializados no sistema

GATT/47
lhes
causavam
pequeno
impacto
econmico
interno
tornando-os
indiretamente privilegiados nas rodadas de negociao.

O principal tema negociado era o acesso a mercados de produtos
industrializados, ou seja, a reduo de alquotas dos tributos incidentes sobre operaes
de comrcio exterior. Produtos oriundos do campo, cujos quais pases menos
desenvolvidos so competitivos, sempre foram deixados ao largo das grandes
concesses, sacrificando as naes que mais precisavam do comrcio internacional para
melhorar seus ndices econmicos e sociais. 37
Nas reunies preparatrias da Agenda Doha, o Brasil apresentou propostas
nas reas de agricultura, antidumping e subsdios, e manteve uma conduta de cautelosa
abertura no que diz respeito s alquotas incidentes sobre produtos industrializados,
investimento e concorrncia. 38
O comrcio agrcola um dos poucos temas nos quais os EUA e o Grupo
Cairns39 esto parcialmente de acordo. Ambos pressionam a UE a abandonar a poltica
37
Nesta linha de raciocnio, plausvel o entendimento de que o insucesso da Reunio Ministerial de

Seatle, em novembro de 2001, foi devido necessidade de se fazer da OMC algo no pensado at ento:
um rgo de desenvolvimento do comrcio, mas no como um fim em si mesmo, antes, como meio,
instrumento de progresso econmico do mundo e de reduo das desigualdades entre naes em busca de
um equilbrio mais justo. (SATURNINO, Roberto.Roubada do milnio? Vertente Socialista, v. 2, n. 3,
p. 29-30, 2000).
38
O texto final de Doha tentou conciliar o entendimento sobre vrios pontos controversos. Os dois
rascunhos, inicialmente apresentados, foram considerados insatisfatrios (sendo o segundo texto,
classificado pela misso diplomtica brasileira como aceitvel) em relao a vrios pontos importantes,
como agricultura, financiamento a exportaes e antidumping. No de se estranhar que o texto final
tenha sido vago, isto caracterstica inerente negociao internacional. A OMC decide pelo
consenso, o que gera a necessidade de dilogo mais acurada, alm de uma redao textual que no seja
prxima de opinies extremas. Quando o texto aprovado, no dizer de Seitenfus (2001), as misses
diplomticas de vrias partes do mundo retornam a seus pases de origem com tripla preocupao: 1)
fazer com que a opinio pblica aceite as concesses que fizeram em nome do Estado; 2) identificar
mecanismos que possibilitem cobrar o cumprimento das concesses feitas pelos demais Estados; e 3)
buscar frmulas que permitam o no-cumprimento de suas concesses (prprias). (REZENDE, 2002, p.
99). Ver tambm Amorim (2000, p. 100).
39
Surgido em agosto de 1986 quando da realizao de um encontro de pases exportadores de produtos

agrcolas na cidade e Cairns, Austrlia, com a finalidade de trabalharem em conjunto para a negociao

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de subsdios agrcolas que mantm desde o ps-guerra, criando uma competitividade

artificial no mercado internacional. Este, atualmente, o principal ponto de travamento
das negociaes, ainda com risco de insucesso.40
A UE j traou sua estratgia e tentar alterar o atual conceito de subsdio
para excluir, deste, os pagamentos realizados aos produtores destinados ao bem-estar
animal e qualidade alimentar, todos subordinados proteo ambiental, que
passariam a ser aceitos como definitivos e no temporrios.41
Existem quatro perfis de negociadores agrcolas na Agenda Doha: 1)
protecionistas ativos representados pela UE, Japo e alguns pases do leste europeu
que se contrapem abertura do mercado agrcola e defendem a concesso de
subsdios; 2) protecionistas passivos representados por pases que no mantm
polticas de subsdio, mas dependem da importao de produtos agrcolas subsidiados
como alguns pases asiticos; 3) liberais representados pelo grupo Cairns e 4) os
protecionistas liberais do NAFTA.42
Na Agenda Doha esto sendo discutidos os seguintes temas:
1. Estabelecimento de padres ambientais no comrcio de bens e servios.
de produtos agrcolas frente aos EUA e a UE. So integrantes do grupo: Argentina, Austrlia, Brasil,
Canad, Chile, Colmbia, Ilhas Fiji, Hungria, Indonsia, Malsia, Filipinas, Nova Zelndia, Tailndia e
Uruguai.
40
Por outro lado, a UE enfrenta os EUA quando exige que encerrem os programas de crdito para
financiamento exportao de produtos agrcolas, sob pena de no fazerem concesses, pois os EUA
respondem por cerca 95% dos crditos mundiais destinados ao setor agrcola e no teriam autoridade,
segundo a UE, para criticar suas prticas de incentivo agrcola.
41
O acordo vigente da OMC visa eliminar o protecionismo e estabelece trs nveis de exceo. A
chamada caixa amarela, que inclui as polticas internas com grande efeito potencial de distorcer a
produo e o comrcio agropecurios, as quais devem ser eliminadas gradualmente. A caixa verde agrupa
polticas com pequeno efeito potencial de distoro e so toleradas indefinidamente. Caixa azul inclui
polticas desvirtuadoras, mas temporariamente aceitas porque indicam a boa vontade do pas de reformlas futuramente. Este tema espinhoso o suficiente para justificar a paralisao das negociaes na
Reunio de Cancun, no ano de 2003, e de Hong Kong, em dezembro de 2006.
42
GABRIEL, 2001, p. 67.

_________________________________________________________________________
2. Reduo imediata de subsdios no setor de commodities e reduo de

barreiras tributrias e de quotas nos mercados importadores de produtos agrcolas, para
que pases em desenvolvimento lhes tenham acesso.
3.
Regulamentao
de
investimentos,
concorrncia
compras
governamentais. Aqui a UE tem grande interesse, e os pases em desenvolvimento

afirmam que no tero capacidade tcnica para criar essas regras sem que graves
prejuzos internos sejam provocados.
4. Liberalizao do comrcio de txteis, em atendimento ao disposto da
Rodada Uruguai, altamente questionada pelos EUA, que no querem acelerar a reduo
das quotas desses produtos, principalmente, por conta das exportaes chinesas.
5. Em matria de defesa comercial, no comrcio de bens prioriza-se a
reduo da aplicao de barreiras no tributrias, principalmente as de defesa comercial,
preferidas pelos Estados Unidos, alm de se propor solues para as lacunas existentes
no ASMC.
No caso especfico do Brasil, suas pretenses para a Agenda esto descritas
em documentos temticos. Para alteraes do ASMC foram apresentados os papers
TN/RL/W/5, de 25 de abril de 2002, e TN/RL/W/177, de 31 de maro de 2005.
Na viso brasileira, as provises atuais da OMC sobre crdito exportao
no so condizentes com critrios justos e isonmicos para os membros. Aponta uma
srie de argumentos, abaixo descritos:
a) As provises do ASMC foram concebidas num momento histrico que
discrepa da realidade atual dos membros, principalmente daqueles em desenvolvimento.
Os itens j e k do anexo 1 do ASMC um exemplo claro disto, pois foram
concebidos ainda na dcada de sessenta, tendo se corporificado no Cdigo de Subsdio

_________________________________________________________________________
da Rodada Tquio. Essas disciplinas so anacrnicas no combate das novas prticas

desleais de comrcio, pois adotam referncias ultrapassadas e injustas.
b) Estes padres que no foram debatidos por todos os membros da OMC e
introduzem
assimetria
na
concesso
de
crdito
exportao,
embora,
contraditoriamente, presumam a igualdade e o equilbrio de condies entre todos os

membros da Organizao.
O documento TN/RL/W/5 postula condies verdadeiramente iguais de
crditos exportao para todos os membros, por meio da criao de uma padronizao,
na qual se leve em considerao a variao do macro-ambiente econmico domstico de
cada pas, sabidamente influenciador da taxa de captao da moeda (nvel do risco pas).
O documento TN/RL/W/177, em complemento ao primeiro, sugere nova
redao dos itens j e k do Anexo 1 do ASMC, com o fito de enfrentar a
discrepncia institucionalizada.
As preocupaes da diplomacia brasileira, no que se refere aos itens j e k,
subdividem-se em duas reas distintas: a exatido procedimental e a soberania, alm
da essncia dos itens j e k e sua relao com os guidelines estabelecidos pela OCDE.
Quanto ao Anexo 1, item j, alguns pases o interpretam de forma a oferecer
garantias que resultem em taxas de transao inferiores aos nveis usuais de mercado. J
o Brasil entende que esse dispositivo oferece somente uma noo de que os programas
de garantia e seguro das operaes de crdito devem cobrar taxas especiais, adequadas
para cobrir custos e perdas de longo prazo. Em outros termos, taxas relevantes para
pases em desenvolvimento, que, mesmo apresentando garantias similares, no
conseguem a mesma taxa de captao no mercado internacional.
J o Anexo 1, item k est intimamente vinculado ao anterior e prescreve a
proibio da concesso de crdito a taxa de juros inferior ao seu custo de captao. Uma

_________________________________________________________________________
interpretao razovel a de que esse crdito s poderia ser questionado se promovesse

uma vantagem. Na prtica, alguns pases tm entendido que, ainda que ele no promova
vantagem alguma e dependendo do mecanismo escolhido pelo pas para a concesso
desse crdito, poder haver a retaliao com imposio de medidas compensatrias.
No que se refere exatido procedimental, o item k favorece o pas que
conceda crdito a taxas de juros consoantes com os Acordos vigentes ao tempo da
finalizao da Rodada Uruguai. Os relatrios dos painis da OMC interpretaram esse
item diversamente, como se o Acordo fosse o vigente na ocasio da concesso do
crdito (interpretao evolucionria), o que desastroso, pois causa problemas
sistmicos quanto exatido procedimental e soberania, j que nem todos os membros
da OMC so signatrios do Acordo OCDE.
Outra questo a interpretao quanto ao consenso da OCDE para
determinar o que seja padro de mercado. No adequado, pois outra organizao, da
qual nem todos os membros da OMC participam, determina o que seja padro de
mercado sem a oitiva dos pases interessados. Uma sada seria obrigar que as alteraes
do Acordo OCDE, posteriores a 1992, que disponham sobre taxa de juros, s sejam
adotadas como padro da OMC se aprovadas pela unanimidade dos membros dessa
segunda organizao.
No houve abdicao da alterao dos acordos da OMC ou da legislao
interna de cada pas quando da ratificao e incorporao do ASMC. Nesse ponto,
ocorre o disparate de um pas estar de acordo com as normas da OMC e em desacordo
com as normas da OCDE (da qual no participa) e ser acionado no OSC, por outro
membro da OMC, como se infrator fosse, pois os participantes da OCDE, sem aviso ou
consulta, podem mudar as disposies do seu acordo.

_________________________________________________________________________
c) No obstante, as disposies do ASMC vm sendo questionadas nos

painis e tm demonstrado a existncia de uma grande rea cinzenta, comum em
textos diplomticos. Prope-se, para essa agenda, que essas reas sejam eliminadas o
quanto antes possvel, a fim de se evitar a aplicao crescente e irresponsvel de
medidas retaliatrias para compensar a reduo de aplicao de barreiras tributrias.
6. No TRIP, pretende-se assegurar, em situaes emergenciais, que os pases
possam conceder licenas de patentes para a produo de remdios relevantes sade
pblica. O mandato de negociao foi estendido para o debate da Conveno de
Diversidade Biolgica (CDB) das Naes Unidas, que limita a obteno de patentes
relacionadas a microorganismos (bactrias e protozorios). 43
Alm desses temas, discute-se na Agenda Doha: a) alteraes no sistema de
soluo de controvrsias; b) incluso de negociaes de servios de bancos, seguros e
filmes, programas de TV; c) reduo de barreiras na comercializao de chip e
computadores; d) produtos transgnicos etc.
Paralelamente a essas negociaes, so outras de cunho bilateral e regional,
nas quais o Brasil priorizar a abertura do mercado agrcola (acesso a mercados) e o
tratamento diferenciado e especial para as naes em desenvolvimento. A falta de
consenso nas negociaes principais (OMC) poder causar o enfraquecimento do
sistema multilateral de comrcio, fortalecendo as negociaes regionais, que vm
aumentando desde a dcada de noventa.
Segundo dados oficiais da prpria OMC, no perodo compreendido entre
1948 e 1994, o GATT recebeu cento e vinte e quatro notificaes de acordos regionais
43
O TRIP estabelece que os governos podem excluir plantas e animais, mas so obrigados a dar patentes
para microorganismos. A dvida se faz nos casos fronteirios, nos quais microorganismos podem ser
considerados tanto como plantas quanto como animais. O titular da patente tem de identificar o pas de
origem e repartir com este o benefcio da explorao comercial do produto. A legislao brasileira
permite ao pas recusar-se a reconhecer ou conceder patente se o titular no repartir com o governo ou os
povos tradicionais este benefcio.

_________________________________________________________________________
sobre comrcio de mercadorias. Aps 1995, foram notificados mais cento e trinta outros
acordos regionais sobre servios. Entre a dissoluo de alguns e a criao de outros, em
2001, eram cento e setenta, em 2002, duzentos e cinqenta, podendo chegar a trezentos
no final do ano de 2006.
Em outros termos, em breve os acordos regionais podero responder por
cinqenta por cento do comrcio global feito entre grupos de pases. Diante desse
quadro, h quem defenda que o fracasso de Doha, se acompanhado do aumento dos
acordos regionais, conferir a verdadeira liberalizao ao comrcio internacional.
O grfico abaixo indica a evoluo dos acordos regionais desde a criao do
GATT, sendo a linha vertical representativa do nmero de acordos notificados ao
GATT/OMC e a linha horizontal representativa dos anos.44
44
http://www.wto.org/english/tratop_e/region_e/summary_e.xls, acessado em 26 de fevereiro de 2006, s

16:48h. No anexo I, v-se outra representao numrica dos acordos notificado no sistema GATT/OMC.

_________________________________________________________________________
Figura 1-Evoluo dos acordos regionais no sistema GATT/OMC
Figura 1: O grfico indica a evoluo dos acordos regionais desde a

criao do GATT, sendo a linha vertical representativa do
nmero de acordos notificados ao GATT/OMC e a linha
horizontal representativa dos anos
Alm de estimular o regionalismo, a admisso da China e de Taiwan na

Organizao Mundial do Comrcio e as vitrias brasileiras no OSC/OMC, em questes
agrcolas como algodo e acar, so fatos relevantes no processo de negociao da
Agenda Doha. No primeiro caso, a China ver-se- obrigada a concorrer em bases mais
equnimes com outros pases exportadores, inclusive submetendo-se a sanes
comerciais. J as vitrias brasileiras sinalizam o fortalecimento dos pases em
desenvolvimento, pois caiu por terra o argumento dos EUA e da UE de que pases
exportadores de produtos agrcolas deveriam reduzir as barreiras na regulamentao de
servios e propriedade intelectual em troca de concesses dos subsdios agrcolas. Ficou
provado que possvel enfrentar, na OMC, os subsdios dos EUA e da EU com chances

_________________________________________________________________________
concretas de ganhos, sem que precisem vulnerar ainda mais suas economias.45 Ademais,
a referncia expressa reduo de subsdios agrcolas no protocolo de intenes da
Agenda j aponta novos rumos para as negociaes futuras que podero beneficiar estes
pases.46
Por hora, a liberalizao do comrcio agrcola e os subsdios no so tratados
adequadamente, o que estimula a renovao das ondas de protecionismo em
desobedincia s prescries normativas da OMC ou, mais provavelmente, com o
rompimento de um sistema multilateral do comrcio, para a consolidao de mltiplos
sistemas regionais.
Desde a Reunio Ministerial de Seatle, os pases mais pobres assumiram
uma postura conjunta e pr-ativa na OMC e negociaram em bloco com os pases
desenvolvidos. Eles temem que se repita o quadro ftico da Rodada Uruguai, no qual
acataram as propostas dos pases desenvolvidos sem que nenhuma contrapartida
substancial lhes fosse fornecida, no setor agrcola.
Descobriram sua fora, pois dos cento e quarenta e nove membros da
organizao apenas quarenta e oito so pases desenvolvidos. Nesse contexto, as vitrias
no OSC/OMC e a unio de interesses do Grupo Cairns podem ser um marco para o
cumprimento efetivo da Agenda Doha, no decorrer das prximas negociaes.47
45
CAPELA, 2004, p. 140.
46
O Banco Mundial estima que 140 milhes de pessoas poderiam sair da linha de pobreza at 2015 se os
147 membros da OMC concordassem em acabar com os subsdios e com outras barreiras na rea agrcola
[...] Cada vaca europia recebe mais de dois dlares por dia em subsdios, enquanto quase a metade da
humanidade vive com menos de 2 dlares por dia. (CAPELA, 2004, p. 142).
47
No anexo II v-se a lista nominal dos membros da organizao e a data de adeso, bem como dos
pases observadores que, aps se inscreverem na Organizao, tm cinco anos para iniciarem o seu
processo de adeso.

_________________________________________________________________________
1.1.3
Evoluo jurdica
Na evoluo jurdica, destacar-se-o os textos jurdico-normativos do

sistema multilateral do comrcio, as instituies derivadas destes, a recepo dos
tratados pelo sistema jurdico brasileiro e a evoluo do controle e do estmulo aos
subsdios nos textos normativos no Brasil.
1.1.3.1
Acordos multilaterais de comrcio do ps-guerra e da OMC
O primeiro documento do sistema multilateral do comrcio do ps-guerra foi

a chamada Carta de Havana, derivada da Conferncia das Naes Unidas sobre
Comrcio e Emprego, que pretendia criar a Organizao Internacional do Comrcio.
Em 1947, foi firmado o Acordo Geral sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio,
conhecido como GATT/47.
Na Rodada Tquio foram firmados vrios acordos temticos: 1) aeronaves
civis; 2) antidumping (Acordo Relativo a Aplicao do Artigo VI do Acordo Geral
sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio e Acordo Relativo a Interpretao e Aplicao dos
Artigos VI, XVI e XXIII do Acordo Geral sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio); 3)
balana de pagamentos (Declarao sobre as Medidas Comerciais); 4) contratao
pblica; 5) licenas de importao; 6) obstculos tcnicos ao comrcio; 7) pases em
desenvolvimento (Deciso sobre Medidas de Salvaguardas Adotadas por Motivo de
desenvolvimento); 8) salvaguardas (Deciso sobre Medidas de Salvaguarda); 9) soluo
de controvrsias; 10) subsdios (Acordo Relativo a Interpretao e Aplicao dos arts.
VI, XVI e XXIII do Acordo Geral Sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio); 11)
tratamento diferenciado e mais favorvel (Deciso sobre Tratamento Diferenciado e

_________________________________________________________________________
mais Favorvel, Reciprocidade e maior Participao dos Pases em Desenvolvimento);

12) valorao aduaneira (Acordo Relativo a Aplicao do artigo VII do Acordo Geral
sobre Tarifas Aduaneiras e Comrcio); 13) acordo da carne bovina; 14) Acordo
Internacional de Produtos Lcteos.
Ao final da Rodada Kennedy foi aprovado um Cdigo sobre Normas
Multilaterais em Matria de Medidas Antidumping. Em 1979, foi exarada a Deciso
sobre Tratamento Diferenciado e mais Favorvel, Reciprocidade e mais Participao
dos Pases em Desenvolvimento.
Aps a criao da OMC, foram aprovados vrios acordos e decises sobre o
comrcio internacional. Devido a grande quantidade de textos normativos, destacam-se
alguns que se considerou mais importantes para este estudo.
A Ata Final de Marrakesh trouxe o acordo marco, constitutivo da prpria
OMC e de outros anexos que tratavam de: 1) mercadorias (GATT/94 com seus anexos e
protocolos, Agricultura, Medidas Sanitrias e Fitossanitrias, Txteis e Vesturio,
Obstculos Tcnicos ao Comrcio, Medidas em Matria de Inverses Relacionadas ao
Comrcio, Antidumping, Valorao Aduaneira, Inspeo Prvia de Embarque, Normas
de Origem, Trmites das Licenas de Importao, Subsdios e Medidas Compensatrias,
Salvaguardas); 2) servios (Acordo Geral sobre Comrcio de Servios); 3) propriedade
intelectual (Acordo sobre Aspectos dos Direitos de Propriedade Intelectual
Relacionados ao Comrcio); 4) soluo de controvrsias (Entendimento sobre Soluo
de Controvrsias); 5) mecanismos de exames de polticas comerciais; 6) acordos
plurilaterais (Acordo sobre Comrcio de Aeronaves Civis, Acordo sobre Compras
Governamentais, Acordo Internacional sobre Produtos Lcteos, Acordo Internacional
sobre Carne Bovina) e 7) listas de compromissos em diversas reas.

_________________________________________________________________________
Entre outros, aps 1994, foram firmados: 1) Acordo sobre Tecnologia da

Informao; 2) cinco Protocolos Adicionais ao GATT/94, 3) uma Deciso de Iseno de
Tratamento que diferencia pases menos adiantados de 1999; e 4) Entendimento
Relativo aos Compromissos em Matria de Servios Financeiros.
1.1.3.2
Instituies da OMC
Os membros da OMC, visando decises negociadas e menos conflitantes,

estabeleceram que todos deveriam ter assento nos rgos institucionais. Os nicos nos
quais essa regra no atendida so: o rgo de Apelao, os Grupos Especiais e os
Comits Plurilaterais, que tm o nmero de participantes restrito.
O organograma do anexo II, mostra todo o esquema institucional da
organizao, mas vale ressaltar a funo dos principais.
O Conselho Ministerial, rgo mximo dessa organizao, no qual tm
assento os Ministros das Relaes Exteriores de todos os membros, inclusive os blocos
de integrao regional, decide sobre todos os assuntos regulados em qualquer dos
acordos da OMC.
O Conselho-Geral, substitui o Conselho Ministerial no intervalo de suas
reunies decenais e tambm o rgo permanente responsvel pela direo da OMC.
Nele tm assento os embaixadores ou os delegados das misses diplomticas. Funciona
como rgo de Soluo de Controvrsias e como rgo de Exame de Polticas
Comerciais. So vinculados a ele: o Conselho de Comrcio de Mercadorias; o Conselho
de Comrcio de Servios; o Conselho dos Direitos de Propriedade Industrial
Relacionada com o Comrcio e os Comits.

_________________________________________________________________________
Afora esse organograma, o artigo VI do Acordo Constitutivo da Organizao

estabelece a Secretaria-Geral, representada pelo Diretor-Geral, a quem caber exercer
funes internacionais e formular e apresentar ao Comit de Assuntos Financeiros e
Administrativos da OMC projeto financeiro anual que servir para a expedio de
recomendaes ao Conselho-Geral.
1.1.3.3
STF, STJ e a recepo dos tratados internacionais no direito brasileiro
At dezembro de 1994, os acordos comerciais multilaterais foram

recepcionados em separado, pelos Estados que aderiram ao GATT/47. Aps esse prazo,
foram recepcionados em bloco por todos os participantes da negociao. Isso explica a
diferena de datas entre a negociao dos Acordos e a efetiva introduo no
ordenamento jurdico brasileiro, como se ver nos subttulos seguintes.
Os tribunais superiores brasileiros adotaram entendimento restrito sobre a
matria. O do Supremo Tribunal Federal mais incisivo se comparado ao do Superior
Tribunal de Justia, que ligeiramente mais flexvel. Ambos os entendimentos so
atentatrios ao princpio da segurana jurdica, tanto em sua aplicao interna quanto na
aplicao internacional, e podem gerar imputao de reparao pelo no-cumprimento
de tratado internacional validamente firmado e no denunciado.
A norma internacional tem sua forma prpria de revogao, a denncia, s
pode ser alterada por outra norma de categoria igual ou superior, internacional ou
supranacional, e jamais pela inferior, interna ou nacional48. O que parece ser bvio a
48
VALLADO, Haroldo. Direito internacional privado: em base histrica e comparativa, positiva e

doutrinria, especial. 3 edio. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 1971, p. 95.

_________________________________________________________________________
um estudioso, principalmente do direito internacional, passou a ser matria discutvel

com o entendimento adotado pelo Supremo Tribunal Federal (STF) no julgamento do
Recurso Especial n 80.004/SE49 e da Ao Direta de Inconstitucionalidade n 1480-3,
e ainda no julgado .
O STF adotou a teoria do dualismo moderado ou teoria da execuo, em
contraposio ao dualismo exacerbado ou teoria da transformao50. No primeiro
caso, h necessidade de expedio de mero ato interno que ateste a validade do tratado,
sem sua transformao em direito interno, pois continua sendo direito internacional. E,
49
Aplicao da Lei Uniforme sobre Letras de Cmbio e Notas Promissrias. (BRASIL. Supremo
Tribunal Federal. Recurso Extraordinrio n 80.004/SE. Relator Ministro Xavier de
Albuquerque.Braslia, DF, 01 de junho de 1977. http://gemini.stf.gov.br/cgi-bin/nphbrs?d=SJUR&n=julg&s1=80004&u=http://www.stf.gov.br/Jurisprudencia/Jurisp.asp&Sect1=IMAGE&S
ect2=THESOFF&Sect3=PLURON&Sect6=SJURN&p=1&r=4&f=G&l=20. Acessado em 22 de maro de
2006, s 14:14)
50
Trecho da deciso monocrtica final da ADIN n 1480-3: ... Sob tal perspectiva, o sistema
constitucional brasileiro - que no exige a edio de lei para efeito de incorporao do ato internacional
ao direito interno (viso dualista extremada) - satisfaz-se, para efeito de executoriedade domstica dos
tratados internacionais, com a adoo de inter procedimental que compreende a aprovao congressional
e a promulgao executiva do texto convencional (viso dualista moderada). Uma coisa, porm,
absolutamente inquestionvel sob o nosso modelo constitucional: a ratificao - que se qualifica como
tpico ato de direito internacional pblico - no basta, por si s, para promover a automtica incorporao
do tratado ao sistema de direito positivo interno. que, para esse especfico efeito, impe-se a
coalescncia das vontades autnomas do Congresso Nacional e do Presidente da Repblica, cujas
deliberaes individuais - embora necessrias - no se revelam suficientes para, isoladamente, gerarem a
integrao do texto convencional ordem interna, tal como adverte JOS FRANCISCO REZEK (Direito
Internacional Pblico, p. 69, item n. 34, 5 edio., 1995, Saraiva). Desse modo, e para alm da
controvrsia doutrinria que antagoniza monistas e dualistas, impe-se reconhecer que, em nosso sistema
normativo, na Constituio da Repblica que se deve buscar a soluo normativa para a questo da
incorporao dos atos internacionais ao ordenamento domstico brasileiro. Para esse efeito, a Lei
Fundamental da Repblica qualifica-se como a sedes materiae, por excelncia, essencial - a partir das
prescries que nela se acham consubstanciadas - identificao do procedimento estatal concernente
definio do momento em que as normas constantes de tratados internacionais passam a vigorar, com
fora executria, no plano do sistema jurdico nacional. O exame da Carta Poltica promulgada em 1988
permite constatar que a execuo dos tratados internacionais e a sua incorporao ordem jurdica interna
decorrem, no sistema adotado pelo Brasil, de um ato subjetivamente complexo, resultante da conjugao
de duas vontades homogneas: a do Congresso Nacional, que resolve, definitivamente, mediante decreto
legislativo, sobre tratados, acordos ou atos internacionais (CF , artigo 49 , I) e a do Presidente da
Repblica , que, alm de poder celebrar esses atos de direito internacional (CF , artigo 84 , VIII), tambm
dispe - enquanto Chefe de Estado que - da competncia para promulg-los mediante decreto. A prpria
jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, ao analisar a questo pertinente insero dos atos
internacionais no mbito do direito positivo interno brasileiro, destacou - na perspectiva da disciplina
constitucional que rege esse processo de recepo - que, Aprovada essa Conveno pelo Congresso
Nacional, e regularmente promulgada, suas normas tm aplicao imediata, inclusive naquilo em que
modificarem a legislao interna. (RTJ 58/70, Rel. Min. OSWALDO TRIGUEIRO). (BRASIL.
Supremo Tribunal Federal. Ao Direta de Inconstitucionalidade n 1480-3. Relator: Ministro Celso de
Mello. Brasil, DF, 04 de setembro de 1997. http://www.stf.gov.br/jurisprudencia/nova/pesquisa.asp.
Acessado em 22 de maro de 2006 s 16:48).

_________________________________________________________________________
no segundo caso, o direito internacional deve ser transformado em direito interno, na

forma de lei ordinria, para que seja vlido no pas.
Do embate decorrente dos votos do relator, Ministro Xavier de Albuquerque,
e de vista, do Ministro Cunha Peixoto, no julgamento do Recurso Especial n
80.004/SE, prevaleceu o entendimento do segundo, e o STF abandonou a jurisprudncia
anterior da obedincia interna palavra empenhada pelo Estado internacionalmente51 e
defendeu que lei posterior pode alterar o disposto em acordo internacional, pois a
Constituio de 1967 no teria imposto hierarquia entre tratado e lei52. Para o STF, um
tratado s ter validade, no Brasil, quando celebrado pelo Presidente da Repblica,
referendado pelo Congresso Nacional por meio de um decreto legislativo, ratificado e
decretado pelo Presidente da Repblica. A validade internacional se dar a partir da
ratificao e a validade interna a partir do decreto legislativo.
Se sustentada doutrinariamente, essa posio gera a possibilidade de
responsabilizao internacional do Estado pelo no-cumprimento de acordos
validamente firmados. Noronha (2000, p. 71-77) critica esse entendimento e, como
contra-argumentos, aponta coerentemente que: 1) a Constituio, quando se refere
validade dos tratados, em nenhum artigo faz referncia obrigatoriedade de expedio
de Decreto Presidencial, o que feito no Brasil, desde o Imprio, por costume
administrativo; 2) quando a Constituio se refere ao Decreto Presidencial, confere-lhe
a capacidade de regulamentar leis e expedir ordens que vinculem a administrao
federal (artigo 84, IV) e no lhe confere a capacidade de fazer entrar em vigor,
internamente, tratado referendado e ratificado; 3) a competncia do Presidente da
51
Sobre histrico dos julgados anteriores e o posicionamento doutrinrio em vrios perodos do Imprio
Repblica ver Vallado (1971, p. 90-100).
52
Orosimbo Nonato, apud Vallado (op. cit, p. 96) afirmava ... parece-me que o Estado, vinculado por
Tratado, no pode citar lei alguma que contrariasse esse tratado... Enquanto no fizer a denncia no pode
ser descumprido o tratado e a obrigatoriedade de sua observncia, a no ser que se use desse meio
especfico, acarreta a conseqncia de que o Estado continua preso ao Tratado.

_________________________________________________________________________
Repblica, estabelecida de forma privativa, para celebrar tratados sujeitos a referendo

do Congresso Nacional, ao qual cabe a competncia exclusiva de resolver
definitivamente sobre eles. Firmado o tratado, esgota-se a competncia do Presidente e
cabe ao Congresso resolver sobre ele de forma definitiva, ratificando-o ou no. Se o
ratificou por meio de um Decreto Legislativo, tal ratificao aperfeioa-se no plano
interno, com plena obrigatoriedade de observncia, cabendo ao Presidente apenas a
responsabilidade de dar cumprimento deciso do Congresso e de executar a
formalidade externa de depositar o instrumento de ratificao.
Quando o Presidente deposita o instrumento fica evidente o cumprimento da
deciso do Congresso, obrigando o pas no plano internacional, pouco importando tenha
ou no decretado o texto para que a vigncia interna se inicie; no se pode confundir ato
de publicidade, proferido pelo Poder Executivo, com vigncia de tratados.
Seria mais adequado vincular a validade interna do acordo (e sua
exigibilidade) expedio do Decreto Legislativo e a validade internacional, sua
ratificao, pois, com a atual interpretao do STF, a exigibilidade interna s se dar
quando expedido o Decreto Executivo. Um paliativo para tal interpretao seria torn-lo
exigvel a partir do Decreto do Presidente com efeito retroativo sua ratificao, uma
vez que a soberania popular, representada pelo Decreto Legislativo do Congresso
Nacional, assim o decidiu e somente a ela cabe resolver definitivamente sobre os
tratados.
Foram argumentos do voto de vista do Ministro Cunha Peixoto, acolhido
pela maioria do STF: a) no processo legislativo descrito na Constituio Federal no
consta a figura do tratado; b) no possvel que norma de direito internacional,
destinada a regular relaes entre governos, regule a relao entre o Estado e seus
sditos, que se d por meio de leis e decretos; no admissvel que um s ato, ao

_________________________________________________________________________
mesmo tempo, possa ser tratado e ato legislativo ordinrio53; c) a validade interna de
um acordo internacional no questo de direito internacional, mas do direito
constitucional de cada pas.
Primeiramente, h de se observar que esses argumentos, quando analisados
sob o foco da Constituio de 1988 podem levar a concluses distintas daquelas
adotadas pelo mesmo STF, ainda que no regime constitucional anterior se tenha
chegado a concluses to discordantes do interesse brasileiro nas organizaes
internacionais.
Parece mais adequado que a recepo dos tratados seja estudada como
questo de direito constitucional e de direito internacional. Constitucional na medida em
que a Constituio delimita quais so as autoridades competentes, bem como o
mecanismo de concluso vlida do ato internacional, e aponta os princpios aos quais
essas mesmas autoridades devero obedecer em seu mandato. questo de Direito
Internacional, pois h normas internacionais, convencionais e costumeiras, que regulam
a recepo dos Tratados (Conveno de Viena54 e de Havana sobre Direito dos
53
Trecho do voto de vista do Ministro Cunha Peixoto. (BRASIL. Supremo Tribunal Federal. Recurso
Extraordinrio n 80.004/SE. Relator Ministro Xavier de Albuquerque. Braslia, DF, 01 de junho de 1977.
http://gemini.stf.gov.br/cgi-bin/nphbrs?d=SJUR&n=julg&s1=80004&u=http://www.stf.gov.br/Jurisprudencia/Jurisp.asp&Sect1=IMAGE&S
ect2=THESOFF&Sect3=PLURON&Sect6=SJURN&p=1&r=4&f=G&l=20. Acessado em 22 de maro de
2006, s 14:14)
54
Nos artigos 12 a 16 e 54 a 64 da Conveno de Viena v-se que um tratado se torna obrigatrio quando,
devidamente assinado, houver a troca dos instrumentos constitutivos ou mediante sua ratificao,
aceitao ou aprovao e ainda a adeso. Deixar de ser obrigatrio mediante extino ou retirada de um
signatrio em virtude de disposies dos tratados ou por consentimento das partes, denncia, reduo do
nmero de partes num tratado multilateral aqum do exigido para sua entrada em vigor, por denncia ou
retirada com notificao com antecedncia de 12 meses do dia da retirada; suspenso ou extino, em
virtude da concluso de um tratado posterior ou ainda devido violao do tratado; impossibilidade
superveniente de cumprimento; mudana fundamental de circunstncias; ruptura de relaes diplomticas
ou consulares e, finalmente, supervenincia de uma nova norma imperativa de direito internacional.

_________________________________________________________________________
Tratados55); e ainda que a Conveno de Viena no tenha sido recepcionada pelo Brasil,
serve como fonte costumeira do direito internacional.
No que se refere ao primeiro argumento, no haveria que se dispor sobre
tratado no processo legislativo, pois, como asseverou o Eminente Ministro Cunha
Peixoto, o tratado um instrumento de direito internacional e no interno (teoria da
execuo). Nesse sentido, a constituio no o poderia incluir entre os instrumentos
normativos derivados da soberania popular (processo legislativo), na ordem interna,
pois se assim o fosse exigiria sua transformao em lei interna para que tivesse seu
valor ratificado pelo Congresso Nacional.
Por fim, quanto impossibilidade de tratado internacional regular ato de
soberania interna, vale ressaltar que o Decreto Legislativo, previsto no artigo que trata
do processo legislativo, o instrumento de direito interno que ratifica a soberania
popular, fazendo com que esse instrumento normativo de Estados internacionais passe a
ser instrumento normativo entre Estado e cidado.
Embora sem contestar os argumentos jurdicos dispostos pelo STF, o STJ
entendeu, no julgamento do Recurso Especial n 58.736/MG56, que, quando o tratado se
destine a regular matria especfica, dever ser entendido como lei ordinria especial e
s poder ser alterado, na forma do disposto na Lei de Introduo ao Cdigo Civil, por
outra lei especial.
55
O acordo internacional ser vlido quando: 1) assinado pelos poderes e representantes competentes de
cada Estado (plenos poderes); 2) tenha sido firmado de forma escrita; 3) seja ratificado pelo Estado
contratante, momento a partir do qual considerado obrigatrio na ordem internacional (haja a troca ou
depsito dos instrumentos de ratificao); 4) quando no ocorrer qualquer das situaes previstas do
artigo 14 da Conveno de Havana, que inclui, dentre outras, a denncia.
56
EMENTA: Lei-tratado. O tratado no se revoga com a edio de lei que contrarie norma nele contida.
Perder, entretanto, eficcia, quanto ao ponto em que existia antinomia, prevalecendo a norma legal.
Aplicao dos princpios, pertinentes sucesso temporal das normas, previstos na Lei de Introduo ao
Cdigo Civil. A lei superveniente, de carter geral, no afeta as disposies especiais contidas em tratado.
Subsistncia das normas constantes da Conveno de Varsvia, sobre transporte areo, ainda que
disponham diversamente do contido no Cdigo de Defesa do Consumidor. (BRASIL. Superior Tribunal
de Justia. Recurso Especial n 58.736/MG, 3 Turma, Braslia, DF, 13 de dezembro de 1995.
http://www.stj.gov.br/SCON/jurisprudencia/toc.jsp?processo=58736&b=ACOR. Acessado 22 de maro de 2006 s 13:57).

_________________________________________________________________________
No que se refere matria tributria, os Tribunais Superiores entenderam

que prevalece o disposto no Tratado Internacional57.
Trata-se do art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional, norma geral em matria de
legislao tributria (art. 146, da CF) ... por fora desta regra, os tratados e
convenes em matria tributria, aps o procedimento de incorporao, passam,
de imediato a ter aplicabilidade intra-sistmica, no com a fora normativa do
decreto legislativo que autoriza as respectivas ratificaes, mas pela conexo
com a norma geral que o recepciona, art. 98 CTN, que se apresenta como uma
espcie de declarao do quanto j consta do sistema constitucional de recepo
de convenes ou tratados internacionais, com prevalncia de aplicabilidade
sobre toda a legislao tributria, na acepo do art. 96 do CTN.58
Concluindo, pode-se afirmar que no obstante as peculiaridades e efeitos das

decises discutveis do STF e STJ, todos os acordos derivados da Rodada Uruguai
foram validamente recepcionados pelo direito interno brasileiro (com Decreto
Legislativo e Presidencial) e podem ser modificados por lei ordinria59 especfica, para
o STJ, ou simplesmente por lei posterior, conforme entendimento do STF. Em ambos os
casos, persiste a responsabilidade internacional do Brasil, que poder sofrer retaliaes
dos outros signatrios do acordo violado.
1.1.3.4.
Evoluo normativa do controle e da concesso de subsdio

governamental no Brasil
Inicialmente, de se ressaltar que o histrico aqui apresentado tem por base

a pesquisa documental da legislao federal brasileira de 1808 a 2005 e no pretende
cobrir todas as normas existentes neste perodo, mas to-somente apontar o norte
57
Ver tambm Smulas n 20 e n 71 do Superior Tribunal de Justia.
58
TRRES, Heleno Taveira. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e pareceres.
Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 157.
59
Ou as que lhe sejam hierarquicamente superiores.

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histrico do controle e da concesso de subsdio no Brasil. No foram pesquisadas

normas estaduais ou municipais, pois isso tornaria a pesquisa metodologicamente
invivel.
Viu-se que, at a invaso do Reino de Portugal por Napoleo, o Brasil era
uma colnia extrativista para a qual se impunha alta exao. A vinda do Rei D. Joo e
de sua corte foi decisiva para que se estabelecesse o grmen da industrializao
nacional. Isso justificou a concentrao, a partir dos sculos XIX e seguintes, dos
registros oficiais de medidas que visavam o crescimento e a proteo da indstria
nacional.
Em 30 de maio de 1820, o Rei D. Joo ampliou as disposies do Alvar de
25 de Abril de 1818, no qual estabeleceu medidas nitidamente protecionistas. Justificou
o Alvar afirmando que o fazia para favorecer, quanto compatvel com as urgncias
do Estado, o progresso da cultura, e indstria dos povos. Nesse instrumento normativo,
imps sobretaxa para os produtos importados de outras naes, principalmente aqueles
que vinham causando prejuzo produo nacional de Portugal, como trigo, milho,
centeio e cevada, alm de regular a entrada de navios estrangeiros em territrio
nacional.60
Em 1890, o governo provisrio promulgou o Decreto n 337, de 17 de abril
de 1890, que concedeu incentivo a setor econmico especfico (empresa de navios a
vapor, frigorficos), favorecendo-o com a iseno de todos os impostos na aquisio de
oito barcos a vapor, alm de auxiliar a companhia transportadora com uma subveno
de 150:000$ (cento e cinqenta mil ris), em prestaes mensais de 12:500$ (doze mil e
quinhentos ris), pelo Tesouro Nacional, to logo iniciasse as atividades. Essa empresa
60
Grande Enciclopdia Portuguesa e Brasileira, 1936-1960?, p. 207.

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jamais desenvolveu essas atividades e teve a subveno cassada em 31 de dezembro de

1891, pelo Decreto n 684.
Em 31 de dezembro de 1890 foi concedida subveno para a criao, o
abate, o congelamento, o transporte e a exportao de carnes verdes congeladas. Alm
das isenes na aquisio de embarcaes, a empresa mineira tambm receberia do
Tesouro Nacional uma subveno de 12:500$ (doze mil e quinhentos ris) mensais, por
dez anos, a partir dos quais devolveria os valores ao tesouro nacional em parcelas que
representassem o equivalente a 15% do lucro lquido de cada semestre. O benefcio se
deu pelo no-recolhimento de tributo (subveno tributria) e por concesso de
emprstimo (subveno creditcia).
Durante todo o perodo da Repblica e principalmente no Estado Novo,
houve grande participao financeira do Estado em empresas privadas, com o fito de
incentivar o crescimento da malha ferroviria do pas e do transporte fluvial61, povoar o
territrio, construir estradas de rodagem62 e incentivar a industrializao. Por esse
motivo, vrios aportes foram concedidos, seja com entrega de valores, iseno de
tributos ou com participao direta do Estado no capital das empresas. 63
Em 31 de dezembro de 1906, o Presidente Afonso Penna instituiu um
programa de subveno produo do trigo por sindicatos ou cooperativas agrcolas,
que inclua: 1) iseno de impostos aduaneiros para aquisio de equipamento, plantio,
colheita e beneficiamento, alm de pesquisas na rea de cultivo do trigo; 2) concesso
61
Decreto 18.305 de 04 de julho de 1928.
62
Decreto 13.434 de 22 de janeiro de 1.919, Decreto 13.553 de 16 de abril de 1919, Decreto 13.590 de 07
de maio de 1919 e Decreto 4.460 de 11 de janeiro de 1922.
63
Decreto Parlamentar 118 de 05 de novembro de 1892, Decreto 1.645-B de 30 de dezembro de 1893,

Decreto 1.790 de 03 de setembro de 1894, Decreto Parlamentar 1.284 de 29 de novembro de 1894,
Decreto 2.242 de 16 de maro de 1896, Decreto 5.897 de 13 de dezembro de 1906, Decreto 5.936 de 20
de maro de 1906, Decreto 7.748 de 23 de dezembro de 1909, Decreto 7.960 de 14 de abril de 1910,
Decreto 8.156 de 18 de agosto 1910, Decreto 8.532 de 25 de janeiro 1911, Decreto 9.969 de 30 de
dezembro de 1912, dentre outras.

_________________________________________________________________________
de subveno de 15:000$000 (quinze milhes de ris), em prestaes trimestrais, no

prazo de cinco anos; 3) reduo do valor do frete ferrovirio e hidrovirio para
transportar a produo.64
O Presidente Hermes da Fonseca promulgou, em 09 de setembro de 1912, o
Decreto que autorizava o pagamento de subveno de 40:000$ (quarenta mil ris) por
viagem redonda entre Itlia e o Brazil, com o fim de desenvolver os servios de
colonizao e defesa dos productos brazileiros no exterior. A expresso utilizada deixa
visvel a preocupao do governo com a manuteno e o acesso a mercados
consumidores, ainda que no tenha explicado em quais termos pretendia faz-lo.
Em 23 de abril de 1919, o Vice-Presidente Delfim Ribeiro, promulgou o
Decreto n 13.563, que estabelecia uma subveno anual de 50:000$ (cinqenta mil
reais) para o Aero-Club Brasileiro, a exemplo do que j faziam outros pases que
investiam maciamente no desenvolvimento da aviao civil nacional. A poltica de
subveno a esse setor perpetuou-se principalmente aps os anos quarenta, com o
Decreto Legislativo n 3.792, de 04/11/1941, que concedeu Navegao Area
Brasileira a subveno de 5:000$ (cinco mil e quinhentos ris) por quilmetro de vo,
alm de isenes tributrias vigentes e vlidas para o setor, permitindo receber
subvenes dos Estados e municpios, sem prejuzo daqueles concedidos pela Unio. A
Lei n 1.181, de 17/08/1950, e o Decreto n 29.032, de 26/12/1950, tambm
concederam subveno de Cr$ 10,00 (dez cruzeiros) por cada quilmetro voado, por
empresa area que fizesse vo internacional: Empresa de Transportes Aerovias Brasil
S.A., Panair do Brasil S.A., S.A. Empresa de Viao Area Riograndense (Varig) e
Servios Areos Cruzeiro do Sul Ltda.65
64
Decreto Parlamentar 2.049 de 31 de dezembro de 1908.

_________________________________________________________________________
Em 12 de agosto de 1930, o Presidente Washington Lus decretou que

deveria ser concedida uma subveno anual de 50-0-0 (cinco mil libras) Assotiation
Internationale dEssais de Semences, de Copenhague, Dinamarca, com os recursos que
fossem designados pelas leis de oramento.
Em 16 de dezembro de 1935, o Presidente Getlio Vargas estabeleceu
subveno para empresa estrangeira concessionria do servio de telgrafo, The Amazon
Telegraph Company Limited, para que desempenhasse suas atividades, conforme o
contrato de concesso, equivalente aos de ferrovias e hidrovias vigentes, at ento.
no conjunto normativo do Governo Getlio Vargas que se v a produo
de ampla legislao protecionista. Os Decretos n 20.356, de 1 de setembro de 1931, e
n 22.981, de 25 de julho de 1932, estabeleceram imposio de uma taxa por
quilograma de gasolina importada ou despachada nas alfndegas do pas, a partir de 1
de outubro de 1931, que era inicialmente de 2$ (dois ris) e passou a 3000:000$ (trs
milhes de ris). Esse valor arrecadado seria destinado, a ttulo de subveno estatal, ao
Instituto do Acar e do lcool.66
Desde 1957, com a Lei n 4.244, de 14 de agosto de 1957, que dispunha
sobre a reforma tributria, j se previa a alterao da alquota do imposto de importao
no caso de importao de um pas que venha a desvalorizar a sua moeda ou conceder
subsdio exportao[...].67
No perodo de 1967 a 1979, houve grande profuso de crdito subsidiado68
no Brasil. O exerccio dessas polticas deu-se por meio da criao de linhas de fundos
65
Ver ainda Lei 3.863 de 24 de janeiro de 1961, Lei 3.928 de 26 de julho de 1961, Decreto 53.385 de 31
de dezembro de 1963.
66
Decreto 23.488 de 22 de novembro de 1933.
67
Artigo 3 da Lei 4.244 de 14 de agosto de 1957.
68
Programa de incentivo produo de borracha natural, pro-lcool, fundo especial de desenvolvimento

agrcola, fundo nacional de refinanciamento rural, programa nacional de desenvolvimento da pecuria,

_________________________________________________________________________
administrados por instituies de crdito, destinadas a fins especficos, e por meio da

atuao reguladora do Banco Central do Brasil, que induzia instituies de crdito a
aplicarem parcelas de seus recursos em determinados setores69.
Conforme destacado, a maior parte das linhas de crdito subsidiado surgiu
ou aumentou com o recrudescimento do processo inflacionrio, no incio da dcada de
setenta, e beneficiavam os setores industrial, agropecurio, de pequenas e mdias
empresas e de exportadores. O custo final do crdito era de 33% em 1977 e de 39% em
1978, e as taxas de inflao alcanaram os percentuais de 43% e de 39%,
respectivamente70.
Na dcada de oitenta, mudanas substanciais promoveram uma grande
reavaliao do papel do Estado, substituindo o intervencionismo pelo liberalismo (ou
neoliberalismo). O setor pblico passou de superavitrio para deficitrio e o Estado
transferiu para o mercado tarefas antes realizadas pelo governo, reduzindo tambm sua
participao na concesso de crdito ao setor produtivo71.
Embora signatrio do GATT/47 e participante da Rodada Tquio, o Brasil s
passou a dispor de uma legislao especfica que permitisse a aplicao de impostos
compensatrios de prticas de dumping e subsdios no ano de 1986, quando o
Governo, por influncia do Ministro da Fazenda, submeteu aprovao do Congresso
Nacional os documentos firmados na referida Rodada do ano de 197972.
projeto sertanejo, fabricao de produtos qumicos diversos, financiamento de servios bsicos, programa
especial de capitalizao de empresas privadas, etc. (MACHADO; MEDEIROS, 1980, p. 176-179).
69
MACHADO; MEDEIROS, 1980, p. 175.
70
Ver anexo I. Constata-se que, tanto por um critrio quanto pelo outro, para o perodo de 1971/80, a
participao do subsdio creditcio no PIB eleva-se naqueles anos de alta taxa de inflao. (BARACHO,
1983, p. 59) e (MACHADO; MEDEIROS, 1980, p. 179).
71
72
Embora a submisso tenha ocorrido em 1986, a promulgao ocorreu apenas em 1987.
O atraso no estabelecimento desta legislao resultou, basicamente, da orientao que, durante muitos
anos, foi conferida poltica brasileira de importaes. De acordo com esta poltica, o governo s
permitia que entrassem no pas mercadorias complementares oferta local ou destinadas produo de

_________________________________________________________________________
Os Decretos Legislativos ns 20 e 22, ambos de 05 de dezembro de 1986,

ratificaram os Cdigos Antidumping e Subsdios do GATT/47, aprovados no Rodada
Tquio. J os Decretos n 93.941, de 16 de janeiro de 1987, e n 93.962, de 22 de
janeiro de 1987, conferiram Comisso de Poltica Aduaneira (CPA) o encargo de
aplicar os instrumentos de defesa comercial. Imbuda desse encargo, essa comisso
editou a Resoluo n 1.227 de 14 de maio de 1987, estabelecendo normas e
procedimentos para a aplicao de medidas antidumping e de medidas compensatrias.
A Comisso teria a funo precpua de estabelecer o imposto compensatrio na forma
de imposto adicional de importao, em face das importaes procedentes dos pases
que concedessem subsdios. Esse imposto tambm poderia ser aplicado importao
de produtos agrcolas 73.
Com o Plano Cruzado houve um grande declnio nos preos reais e o
desmantelamento do mercado com o aumento das importaes subsidiadas, sem que
houvesse a imposio de medidas compensatrias, pois a abertura preconizada na
reforma econmica no foi seguida da aplicao das medidas previstas na Resoluo n
155, do Conselho de Comrcio Exterior.74
Na dcada de oitenta, o total de medidas de financiamento da indstria e do
setor primrio nacionais era significativo. O modelo de superestado, herdado da dcada
de setenta, promoveu subsdios tributrios que, em 1979, j representavam 80,3 % da
receita tributria total do pas, chegando a 99,3% no ano de 198075. Essa poltica no se
bens para exportao. Neste contexto, as medidas de proteo previstas no cdigo eram suprfluas, na
considerao dos rgo responsveis pela poltica do comrcio exterior brasileira. (LOPES, Mauro de
Resende. O imposto compensatrio contra subsdios na origem e na prtica de dumping nos mercados
agrcolas: Um Estudo Preliminar no Caso do Brasil. Revista de Economia e Sociologia Rural, Braslia,
v. 31, n. 4, p. 370-399, out./dez. 1993).
73
Quanto natureza tributria ou no destas medidas compensatria, ver captulos subseqentes.
74
LOPES, 1993, p. 393.

_________________________________________________________________________
coadunava com a implementao de prticas retaliatrias (antidumping ou aplicao de

medidas compensatrias), que poderiam se voltar contra o prprio pas aplicador. Por
esse motivo, enquanto a criao de medidas regulatrias e investigaes ocorreu
timidamente no Governo Jos Sarney, disseminou-se na dcada de noventa, nos
Governos de Fernando Collor de Mello, Itamar Franco e Fernando Henrique Cardoso.
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Investigaes
Investigaes Contra Prticas Desleais
Ano
Nmero de Investigaes de Dumping e Subsdio
A Constituio de 1988 estabeleceu, como princpio da Repblica Federativa

do Brasil, a liberdade de iniciativa, abrindo caminho para o afastamento do Estado na
atuao direta da economia. Embora se baseie num ideal capitalista da livre iniciativa,
que privilegia a proteo da propriedade privada, permite bastante espao para a
interveno do Estado na Economia, principalmente como regulador. Isso se estende
para a concesso de subsdios que visem o desenvolvimento das exportaes e de
setores estratgicos do pas ou o desenvolvimento social e a diminuio das
desigualdades.
75
Dados extrados de relatrios oficiais do Banco Central do Brasil, conforme citado em Baracho (1983,
p. 53-61).

_________________________________________________________________________
Seguindo o fluxo dos acontecimentos mundiais, a Lei n 8.031, de 12 de

abril de 1990, instituiu o plano de desestatizao por meio do Programa Nacional de
Desestatizao Brasileiro (PND), para a alienao de empresas controladas pelo Estado.
Isso se estendeu por toda a dcada de 90 e apontava para um afastamento do Estado dos
setores econmicos, obedecendo ao dispositivo constitucional que privilegiava a livre
iniciativa.
No ano de 1991, foi promulgada a Lei n 8.174, de 30 de janeiro, que tratava
da aplicao de imposto compensatrio para as importaes de produtos subsidiados
que exercessem concorrncia desleal e predatria no mbito do Mercosul. A aprovao
dessa lei deu-se num momento no qual se temia pelo fracasso da Rodada Uruguai e
buscou dar parmetros mais objetivos, como tambm mecanismos mais seguros, para a
utilizao do imposto compensatrio contra subsdios que afetassem o territrio
nacional76.
Ainda na dcada de noventa, diante da presso do setor produtivo e da
agroindstria77, por mecanismos mais geis e previsveis de proteo contra as
importaes agrcolas subsidiadas78, nos quais se estabelecem critrios automticos para
o clculo e aplicao de direitos compensatrios, interpretando de forma simplificada as
condies do teste de dano produo domstica, foram promulgados a Lei n 8.174, de
30 de janeiro de 1991, o Decreto n 174, de 10 de julho de 1991, as Portarias do
76
LOPES, 1993, p. 395.
77
Medidas especificamente destinadas a apoiar a produo agrcola comeam a ganhar importncia nos
primeiros anos da dcada de 70, em especial atravs da poltica oficial de crdito rural. Embora datado de
1937, seu papel na poltica agrcola tornou-se relevante apenas em meados dos anos 60, quando o sistema
foi ampliado, dando origem ao Sistema Nacional de Crdito Rural. (PIANNI, Guida. Legislao de
direitos compensatrios e sua aplicao a produtos agrcolas no Brasil. Texto para Discusso n 383 do
Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada (IPEA). Braslia: setembro de 1995, p. 6).
78
Estas importaes se tornaram significativas com a reduo gradual da proteo tarifria dos produtos
agrcolas, negociadas no GATT/47. A meta final alcanada em meados de 1993 foi a tarifa modal de
20%. (PIANNI, 1995, p. 8).

_________________________________________________________________________
Ministrio da Fazenda n 974, de 16 de outubro de 1991, e n 444, de 17 de outubro de

1991, alm da Portaria Interministerial de n 657, de 10 de julho de 1991. Alm de no
aderirem estritamente s regras do GATT/47, essas normas agrcolas no representaram
uma garantia de proteo, pressuposta em sua elaborao.79
Finalmente, a Lei n 9.019, de 30 de maro de 1995, e os Decreto n 1.602,
de 23 de agosto de 1995, n 1.751, de 19 de dezembro de 1995, e n 1.488, de 11 de
maio de 1995, regularam o ASMC da OMC e estabelecem mecanismos de investigao
interna para prticas desleais do comrcio internacional.
A ttulo meramente exemplificativo, diante da grande gama legislativa,
apontaremos os principais instrumentos normativos que tratam de financiamento de
setores da sociedade, independentemente de uma anlise profunda para encaix-los ou
no na noo de subsdio especfico segundo os critrios da OMC.
Sobre concesso de subsdio ao setor de habitao de interesse social h uma
infinidade de textos normativos, dos quais destacamos a Lei n 10.998, de 15 de
dezembro de 2004, e o Decreto n 5.345, de 18 de janeiro de 2005.
A Lei n 10.604, de 17 de dezembro de 2002, estabelece subveno a
consumidores de energia eltrica de baixa renda. Alm disso, o Decreto n 4.768, de 27
de junho de 2003, prev subvenes para manter a modicidade dessas tarifas. Ainda no
setor energtico, h normas que prevem concesso de subveno econmica para a
manuteno do preo de leo diesel consumido por embarcaes pesqueiras nacionais,
como a MPV n 1.517, de 1 de outubro de 1996, a Lei n 9.445, de 14 de maro de
1997, o Decreto n 5.320, de 23 de dezembro de 2004, e programa oficial de subveno
estatal para aquisio de veculos movidos a lcool Lei n 10.612, de 23 de dezembro
de 2002. H tambm subveno ao preo do transporte do lcool combustvel e subsdio
79
(PIANNI, 1995, p. 1). Ainda sobre histrico da poltica de subsdios agrcolas no Brasil ver Silva;
Carvalho; Arajo (2000, p. 80-96).

_________________________________________________________________________
ao preo do gs liquefeito de petrleo Lei n 10.453, de 13 de maio de 2002, e

Decreto n 4.267, de 12 de junho de 2002.
Subveno econmica na modalidade equalizao de preos para operaes
de crdito, j contestada no OSC da OMC, regulada, dentre vrios outros textos
normativos, pelos Decretos n 3.262, de 25 de novembro de 1999, n 3.606, de 20 de
setembro de 2000, n 4.020, de 19 de novembro de 2001, e pela Lei n 11.011, de 20 de
dezembro de 2004.
H vrios dispositivos normativos que permitem a concesso de subveno
econmica para operaes de credito rural, e outros, como, por exemplo, a Lei n 9.479,
de 12 de agosto de 1997, que permitem a subveno para produtores de borracha
natural.
Incentivos tributrios: a) para execuo de pesquisa e desenvolvimento de
programas no setor de informtica e automao, por meio da Lei n 8.248, de 23 de
outubro de 1991, alterada pelas Leis n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e n 11.077,
de 30 de dezembro de 2004; b) para desenvolvimento de tecnologias, inclusive no setor
agrcola, por meio da Lei n 8.661, de 02 de junho de 1993, do Decreto n 949, de 05 de
outubro de 1993, e da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997.
Incentivos regionais, por meio da Superintendncia para o Desenvolvimento
da Amaznia (SUDAM) ou da Agncia do Desenvolvimento da Amaznia (ADA) e da
Superintendncia do Desenvolvimento do Nordeste (SUDENE) ou da Agncia de
Desenvolvimento do Nordeste (ADENE): Leis n 5.174, de 27 de outubro de 1966, e n
3.692, de 15 de dezembro 1959, Medidas Provisrias n 2.156-5 e n 2157-5, ambas de
agosto de 2001. Fundo de Investimento da Amaznia (FINAM) e Fundo de
Investimento do Nordeste (FINOR): Lei n 8.167, de 16 de janeiro de 1991, Lei n
9.532, de 10 de dezembro de 1997, Lei n 9.808, de 20 de julho de 1999.

_________________________________________________________________________
A prpria Constituio Federal de 1998 estabeleceu normas programticas

com polticas que visam promover setores, por meio de incentivos e prticas estatais, a
exemplo de desenvolvimento regional, de reduo de desigualdades e de promoo de
meios para o desenvolvimento do setor produtivo, nos artigos 19, I, 145, 1, 146, 150,
151, 153, 1, 215, entre outros.
Soluo de controvrsia e investigao de subsdio na

OMC e no Brasil
Soluo de controvrsia e investigao de subsdio na OMC e no Brasil 55

_________________________________________________________________________
Soluo de controvrsia e investigao de subsdio na OMC e

no Brasil
2.1
Introduo
O sistema de soluo de controvrsias da OMC, bem como suas decises,

reveste-se de caractersticas especiais na medida em que a Organizao se vale de uma
srie de tcnicas privatistas de direito internacional do comrcio, embora se destine
exclusivamente aos Estados, com critrios de direito internacional pblico, no qual as
empresas conflitam, mas s os Estados e blocos econmicos com personalidade jurdica
podem litigar80.
As condenaes no tm natureza de contas a pagar. So crditos
compensatrios de utilizao discricionria, algo concebvel to-somente pela rationale
do comrcio, escapando ao senso de anlise do direito privado.
Seguindo os critrios apontados por Fontoura (2002) para explicar as
resolues das organizaes internacionais, podemos dizer que o grupo especial (painel)
do rgo de Soluo de Controvrsias no um tribunal comum ou um tribunal
arbitral81. Suas decises so exortaes de natureza peculiar. Os relatrios finais no tm
a mesma natureza jurdica das sentenas judiciais ou dos laudos arbitrais, pois so
recomendaes aptas a prover soluo no caso concreto e no decises impositivas a
80
(FONTOURA, Jorge. Embraer versus Bombardier, o direito e a organizao mundial do comrcio.

Revista Universitas/JUS Uniceub, Braslia, Edio semestral, n. 9, p. 60-69, jul./dez. 2002). Zonas de
livre comrcio no so partes. H tambm um precedente no OSC no qual foi aceito um parecer de uma
ONG (WT/DS58 EUA X Repblica dos Camares) que, embora no seja parte, j demonstra uma certa
influncia decisria na Organizao.
81
No h pacto compromissrio ou compromisso arbitral, no h trnsito volitivo das partes, no h

laudos executrios e o prprio Entendimento de Soluo de Controvrsias prev a possibilidade de se
optar pela via arbitral para a soluo da controvrsia.

_________________________________________________________________________
serem cumpridas tout court pela parte perdedora. No h um poder de coero, como nos
modelos nacionais de julgamento.
[...] atos unilaterais exortatrios das Organizaes Internacionais, fontes no

codificadas do Direito das Gentes, como as Resolues das Naes Unidas e, de
forma peculiar, as Recomendaes da OIT, que, no obstante seu carter de
cogncia difusa, sinalizam firmemente uma direo que deve ser cumprida.
Mais que lege ferenda, a era das Resolues, ou a era da efetividade das
exortaes a que assistimos claramente nascer, implica um decisrio
internacional que deve ser acatado, ainda que no lege lata. como se o velho
voluntarismo Estatal, que tudo pode, quisesse agora estar ao lado da segurana
jurdica indissocivel idia de um mercado globalmente abrangente.82
At na forma de execuo, as condenaes da OMC so peculiares, pois

tm natureza comercial (compensao e retaliao) e no se revertem, necessariamente,
num pagamento em dinheiro para o vencedor, embora nada impea que o pas condenado
assim o faa voluntariamente.
Para o direito internacional, o fato da parte vencedora no aplicar uma
retaliao ou cobrar uma compensao, no significa que haja ineficcia do sistema
OMC. Trata-se de uma composio poltica e no de obedincia restrita a um deciso,
como normalmente se faz no direito interno.
O exerccio facultativo, pela parte vencedora, dos direitos indicados no
informe prtica de difcil percepo jurdica aos no habituados realidade do direito
do comrcio internacional. A flexibilidade que se concede s partes para a
implementao da decisio ultima, ao fugir do rigorismo impositivo das sentenas de
direito interno, permite mais facilmente a construo de um entendimento mutuamente
aceitvel. No contencioso internacional, em especial no do comrcio, ganhar no
sinnimo de execuo integral da deciso direcionada soluo do caso concreto. H
82
(FONTOURA, 2002, p. 67).

_________________________________________________________________________
uma gama de circunstncias e interesses polticos que condicionam a convenincia ou

no da sua aplicao.83
O Entendimento Relativo s Normas e Procedimentos sobre a Soluo de
Controvrsias (ESC) ou Acordo para Soluo de Controvrsias (ASC) visam uma
soluo mutuamente aceitvel, baseada na unanimidade dos membros do OSC. No
havendo convergncia entre as partes, as regras direcionam-se neutralizao das
condutas danosas. No sendo possvel reverter as medidas danosas, parte-se para a
compensao ou a retaliao, que so autorizaes dadas pela Organizao para a
suspenso discriminatria de vantagens comerciais por parte do pas vencedor da
controvrsia.
Embora o ESC tenha regras gerais para soluo de controvrsias na
Organizao, os acordos temticos podem prescrever um mecanismo especfico de
soluo de controvrsias para o tema que regula. Os acordos temticos preferem o ESD
e, quando houver conflito na aplicao de dois ou mais acordos temticos, caber ao
rgo de Soluo de Controvrsias decidir qual o texto a ser utilizado. O ASMC prev
um procedimento prprio para soluo de controvrsias relativas concesso de
subsdio relevante.
2.2
rgos decisrios e suas funes no ESD, ASMC e na legislao

brasileira

Controvrsias delineia dois rgos permanentes e um provisrio. So permanentes o
83
FONTOURA, 2002, p. 63-64.

_________________________________________________________________________
rgo de Soluo de Controvrsias e o rgo de Apelao. J o Grupo Especial

(painel), nomeado pelo OSC, tem natureza eminentemente efmera e existir enquanto
estiver respondendo pela anlise de uma controvrsia; depois de emitido seu informe,
encerram-se suas atividades.
So funes do rgo de Soluo de Controvrsias: 1) julgar controvrsias
sobre quaisquer dos temas regulados nos acordos da OMC; 2) quando no houver
acordo entre as partes na fase de consultas, constituir grupos especiais (painis); 3)
vigiar e dar cumprimento s recomendaes dos informes produzidos pelos Grupos
Especiais ou do rgo de Apelao; 4) manter Conselhos e Comits temticos
informados sobre o andamento das controvrsias; 5) autorizar a suspenso das
vantagens comerciais pelo pas vencedor.
defeso ao rgo de Soluo de Controvrsias atuar de forma incompatvel
com os acordos ou, ainda, atingir as prerrogativas e privilgios concedidos aos Estados
membros da Organizao. Tambm no poder impor obstculos que afetem os
objetivos de qualquer dos acordos.
O rgo Permanente de Apelao formado por sete pessoas e tem a
competncia para conhecer e julgar os recursos interpostos contra os relatrios dos
Grupos Especiais (painis). Cabe ao rgo de Apelao: 1) julgar os recursos
interpostos por qualquer dos pases contendores, contra o informe do Grupo Especial; 2)
analisar somente a matria de direito no julgamento desses recursos; 3) indicar ao OSC
a deciso que dever ser acatada, a menos que este lhe negue cumprimento por
unanimidade.
Cabe aos Grupos Especiais produzir informe, com a soluo concreta,
compatvel com os acordos da OMC, da soluo da controvrsia, regularmente iniciada
no rgo de Soluo de Controvrsias.

_________________________________________________________________________
O Acordo sobre Subsdio e Medidas compensatrias no cria novos rgos,

apenas dita um procedimento obrigatrio que o grupo especial (painel) dever seguir
para julgar a existncia, a relevncia e a compatibilidade com as regras do ASMC. Em
outros termos, mesmo nos julgamentos baseados no ASMC, sero rgos julgadores o
rgo de Soluo de Controvrsias, o rgo de Apelao e os Grupos Especiais. O que
diferencia esse acordo da regra geral de soluo de controvrsias o procedimento
diferenciado que dever ser seguido pelos rgos, na investigao de um subsdio
relevante.
Na legislao brasileira (Lei n 9.019, de 20 de maro de 1995, Decreto n
1.602, de 23 de agosto de 1995, Decreto n 3.981, de 24 de outubro de 2001), foram
institudos rgos permanentes, subordinados ao Ministrio do Desenvolvimento,
Indstria e Comrcio Exterior: 1) Secretaria de Comrcio Exterior (SECEX),
responsvel pelo recebimento da petio de investigao de subsdio; 2) Departamento
de Defesa Comercial (DECOM), responsvel pela investigao do subsdio e pela
formulao de parecer conclusivo da investigao para envio posterior Cmara de
comrcio Exterior; 3) Cmara de Comrcio Exterior (CAMEX), que decidir sobre a
aplicao ou no e contramedidas; e 4) Comit Consultivo de Defesa Comercial
(CCDC), que emitir parecer em alguns temas especficos de defesa comercial.
A CAMEX um rgo interministerial (Ministro do Desenvolvimento,
Indstria e Comrcio Exterior, Chefe da Casa Civil, Chefe das Relaes Exteriores,
Chefe da Fazenda, Chefe da Agricultura, Pecuria e Abastecimento, e Chefe do
Planejamento, Oramento e Gesto) integrante do Conselho de Governo e utiliza
critrios polticos para formulao, implementao e coordenao das polticas de
comrcio exterior de bens e servios.

_________________________________________________________________________
No que se refere defesa comercial, cabe CAMEX: 1) Aplicar medidas

compensatrias provisrias sugeridas pelo DECOM; 2) homologar compromissos de
preos; 3) aplicar medidas compensatrias definitivas ao final da investigao; 4)
suspender prorrogar ou alterar as medidas definitivas aplicadas; 5) decidir sobre reviso
de direitos definitivos e de compromissos de preos.
O CCDC um rgo consultivo, criado pela Portaria MICT/MF n 14/95,
destinado a examinar questes relativas a investigaes de dumping e subsdios, alm
daquelas, quando especialmente convocado, relativas s investigaes de salvaguardas.
Sua secretaria executiva exercida pelo Diretor do DECOM. Caber ao CCDC
formular recomendaes, com base em parecer da SECEX, sobre: 1) arquivamento de
processos; 2) prorrogao de prazo de investigao; 3) homologao ou trmino de
compromissos; 4) encerramento de investigao, com ou sem aplicao de direitos
antidumping ou compensatrios.
Vistos os rgos responsveis pela investigao e aplicao de medidas
compensatrias na OMC e no Brasil, passa-se descrio do procedimento utilizado por
eles.
2.3
Procedimento geral para soluo de controvrsia na OMC

Controvrsias, como j destacado, volta-se para que as partes alcancem uma soluo
mutuamente satisfatria, priorizando a composio delas. Por esse motivo, no se
pretende impor qualquer posicionamento a qualquer uma delas.

_________________________________________________________________________
Alem desse mecanismo de soluo de controvrsias, a ASMC faculta aos

Estado a utilizao da via arbitral para a soluo de controvrsias, que, com j dito, no
se confunde com o mecanismo institucional da OMC.
A primeira etapa da soluo da controvrsia a consultiva ou de
composio, no prev qualquer interferncia da Organizao, que apenas ser
notificada, por meio do OSD, Conselhos e Comits correspondentes matria em
discusso, de que foi iniciada uma consulta entre as partes.
A consulta confidencial e dever ser feita por escrito, com indicao dos
termos em que se baseia, das medidas em litgio e fundamentao jurdica. Tem como
propsito esclarecer os fatos levantados e chegar a uma soluo mutuamente aceitvel.
A partir do recebimento da consulta, as partes tm at 60 dias para encontrar
uma soluo mutuamente satisfatria. Em caso negativo, qualquer das partes envolvidas
no pedido de consulta poder solicitar o estabelecimento de um Grupo Especial84
(painel). Dentro desse prazo de sessenta dias, mais precisamente nos dez primeiros dias
da iniciao das consultas, qualquer outro pas participante da Organizao poder
demonstrar seu interesse, de forma fundamentada, em participar da consulta ao lado do
Estado que o interesse. No havendo concordncia do referido Estado, resta ao pas
interessado promover consulta apartada, nos termos do artigo 10 do ESC.
No havendo bom xito na fase de consultas, o OSC iniciar uma fase
investigativa, no contenciosa, na qual se estabelecer um grupo especial (painel)85, que
analisar o caso sob a luz dos acordos da OMC invocados pelas partes e emitir um
parecer final, denominado informe, que determinar ou no que cessem a prtica
84
Estes prazos podem ser reduzidos em caso de urgncia, conforme estabelece o artigo 4:8 do Acordo
para Resoluo de Controvrsias.
85
Composto por trs membros.

_________________________________________________________________________
investigada. Esse informe ser remetido ao OSC a quem caber adot-lo, a menos que
se decida no faz-lo por unanimidade. Sendo acolhido o informe pelo OSC, caber a
ele fazer as recomendaes de alterao de prticas ou determinar as resolues
previstas nos acordos questionados.
O informe tambm no ser adotado pelo OSC quando houver interposio
de recurso, por qualquer das partes, ao rgo de Apelao. O julgamento do recurso se
d num prazo mnimo de sessenta dias e mximo de noventa, ambos contados do seu
recebimento. Em sua deciso final, o rgo de Apelao poder confirmar, modificar
ou revogar as constataes e concluses jurdicas do Grupo Especial. A deciso do
rgo de apelao remetida ao OSC, que dever adot-la a menos que decida no fazlo, por unanimidade. 86
Uma vez recebida, pelo OSC, a deciso do rgo de Apelao ou o informe
do Grupo Especial (quando no houver recurso interposto), inicia-se a terceira fase, a
executiva, na qual caber ao OSC: 1) acolher-lhes as concluses fazendo as
recomendaes para que o pas infrator encerre as prticas discordantes com as
disposies da OMC, dando-lhe um prazo razovel de adaptao; 2) caso seja
solicitado, permitir que o pas lesado restrinja ou suspenda os benefcios comerciais
negociados na Organizao para compensar os prejuzos no limite do dano apurado pelo
OSC; ou ainda 3) negar a aplicao do informe ou da deciso do rgo de Apelao,
por unanimidade.
H, ainda, uma fase optativa de bons ofcios, conciliao e mediao.
Geralmente essa fase se estabelece entre as fases de consulta e investigativa, mas pode
86
Quando estejam na disputa pases em desenvolvimento, o rgo de Soluo de Controvrsia utilizarse- dos bons ofcios a fim de encontrar uma soluo mais adequada situao de desequilbrio entre as
partes na OMC. (Artigo 3:10 do ESC).

_________________________________________________________________________
ser acionada a qualquer tempo, suspendendo a fase em curso. Aqui o Diretor-Geral atua
ex officio, buscando encontrar uma soluo mutuamente satisfatria para as partes.87
2.4
Procedimento especfico para investigao de subsdio na OMC
O procedimento especial de investigao da concesso de subsdio relevante,

como j dito, no cria novos rgos julgadores, cria apenas uma seqncia de passos
que devem ser seguidos para investigar a especificidade do subsdio, o dano causado e o
nexo causal entre ambos, visando a suspenso dessas prticas ou, alternativamente, sua
retaliao ou compensao.
Uma investigao s poder ser iniciada quando houver provas da existncia
do subsdio, do dano causado por ele e do nexo causal entre ambos. As alegaes
desprovidas de qualquer prova no devem ser consideradas para o fim de iniciar-se uma
investigao.
Conforme os fluxogramas a seguir apresentados, tambm no ASMC h
algumas alteraes nas fases de investigao e de execuo, que so determinadas
dependendo do tipo de subsdio (proibido, recorrvel e irrecorrvel)88 concedido pelo
Estado infrator.
Independentemente do tipo de subsdio, no h diferena alguma quanto ao
procedimento do ESD para as fases de conciliao, bons ofcios e mediao.
87
88
Artigo 5 do ESC.
Para compreenso deste tpico, so considerados subsdios proibidos aqueles vinculados de fato ou de
direito ao desempenho exportador ou ao uso preferencial de produtos nacionais em detrimento de
produtos estrangeiros; recorrvel aqueles especficos que causam efeitos danosos (danos indstria
nacional, anulao ou prejuzos de vantagens resultantes da Organizao, grave dano) aos outros
membros da Organizao; irrecorrvel aqueles que no sejam especficos.

_________________________________________________________________________
Se o subsdio recorrvel, os prazos so maiores, as provas exigidas do pas

instaurador da controvrsia so mais detalhadas e pode-se acordar uma compensao
dos prejuzos ocasionados. Se o subsdio proibido, pode-se convocar um grupo de
especialistas para que se manifestem antes de o grupo especial decidir se o classifica
como tal. Para os casos de subsdios irrecorrveis, os prazos so mais curtos e h a
interveno do Comit de Subsdios e Medidas Compensatrias. 89
Basicamente, a fase de investigao visa apurar a existncia da concesso do
subsdio, de algum dano para a parte reclamante, e de nexo causal entre ambos, para,
finalmente, observar a partir desses dados se o subsdio concedido ou no permitido
pelo ASMC. nessa fase que se d o chamado teste de especificidade do subsdio90.
A fase de execuo visa suspender a prtica danosa. No sendo possvel,
prope-se permitir que a parte lesada, se assim o desejar, seja compensada, pelo pas
infrator, no valor do dano comprovado no procedimento no OSC.
Iniciada a investigao, h ainda a possibilidade de aplicao temporria e de
contramedidas, como que de forma cautelar, para fins de minimizao de danos de
difcil reparao para o pretenso Estado lesado.
Para facilitar o entendimento dos fluxogramas: esto em laranja os prazos e
rgos diferenciadores do procedimento geral e do procedimento especfico; GE
significa Grupo Especial ou Painel; GPE significa grupo permanente de especialistas;
89
GONZLES, Flavio Floreal. Dumping y subsidios en el comercio internacional. Buenos Aires:

Ad.hoc, 2001, p. 135.
90
As prprias Cortes americanas tm tido dificuldades para aplicar o teste de especificidade, pois as
polticas governamentais sempre privilegiaro mais um setor ou indstria que outros. Testes mais
sofisticados poderiam ser criados, mas, segundo os economistas precisariam de uma quantidade enorme
de informaes, de difcil levantamento e clculo, baseados em eficincia econmica. Da porque se
optou pela praticidade e discricionariedade administrativa dos tribunais tecnicidade econmica. Tanto
quanto o teste de especificidade, o requisito da contribuio financeira artificial e dificulta o julgamento
dos casos pela administrao, pois qualquer forma de contribuio governamental, ainda que no
financeira, altera a realidade do fluxo do mercado. (WILCOX, W.K. GATT-based protectionism and the
definition of a subsidy. Boston Universit International Law Journal. n. 16, p. 139, 1998).

_________________________________________________________________________
Comit o Comit sobre Subsdios e Medidas compensatrias; e AO o rgo de

Apelao.
Fluxograma 1 Procedimento de soluo de controvrsia de subsdio proibido
MEMBRO A
MEMBRO B
H consenso negativo
criao GE
Soluo mutuamente aceitvel

Sim
Fim
No
GE
GPE
OSC
90 dias
Fim
No h consenso negativo
H consenso negativo
sobre informe GE ou
relatrio OA
Deciso GPE
Manifestao membro
Informe GE
Fim
OSC
H recurso ao OA
No
OA julga recurso
OSC faz recomendao para cessar a prtica
membro atende
Fim
Sim
No
Solicitao
de
autorizao ao OSC
OSC autoriza ou no
aplicao de contramedidas
H consenso negativo
sobre autorizao?
No
Sim
Fim

_________________________________________________________________________
Fluxograma 2 Procedimento de soluo de controvrsia de subsdio irrecorrvel
MEMBRO A
Consulta 60 dias
MEMBRO B
Sim
120 dias
Comit
No
Concluses
No h subsdio especfico
H subsdio especfico
6 meses
Recomenda que sejam eliminados
Cessaram
No
Fim
Sim
Fim
Comit autoriza contramedidas
Fluxograma 3 Procedimento de soluo de controvrsia de subsdio recorrvel
MEMBRO A
Consulta 60 dias
H consenso negativo
criao GE

Sim
Fim
GE
No
Informe GE
Fim
MEMBRO B
OSC
120 dias H recurso ao OA
No
OSC
Sim
OA julga recurso
Fim
OSC faz recomendao para cessar a prtica

membro atende
Sim
No
Sim
H consenso negativo
sobre informe GE ou
relatrio OA?
No
Fim
Solicitao
de
autorizao ao OSC
H consenso negativo
sobre autorizao?
Sim
Fim
OSC autoriza contramedidas
No

_________________________________________________________________________
2.5
Procedimento da investigao de subsdio no Brasil
A legislao brasileira copia quase que integralmente o procedimento

especial descrito no ASMC, que fornece regras procedimentais gerais. A investigao
determinar a existncia, o grau e o efeito do subsdio que venha a ser alegado.
A priori a autoridade nacional s competente para iniciar uma investigao
quando se tratar de concesso de subsdio recorrvel, cujo produto beneficiado entre no
territrio nacional gerando um dano aparente.
Se o subsdio for irrecorrvel, ser procedente a formulao de consultas e,
caso fracasse, o procedimento administrativo se destinar apenas a testar a
especificidade. Quando provada, o Brasil dever notificar o OSC91, que autorizar a
concluso da investigao nacional segundo as regras que regem a investigao de um
subsdio recorrvel92.
No ser aberta investigao no Brasil quando o subsdio for concedido,
mediante notificao prvia (anterior sua implantao) do pas exportador ao Comit
de Subsdios e Medidas Compensatrias da OMC.
Tambm aqui, antes de iniciada a investigao, obrigatoriamente ou a
qualquer tempo depois dela, poder iniciar-se um procedimento de consultas entre os
Estados interessados, que seguir o mesmo caminho apontado no fluxograma do
subsdio recorrvel. Essas consultas no podem se destinar a impedir uma ao rpida
das autoridades competentes para obstar prticas desleais de comrcio.
91
Como j dito: Os processos de investigao previstos na parte III do ASMC (subsdio recorrvel) e na
parte V do ASMC (medidas compensatrias) s sero usados para subsdios irrecorrveis para investigar
se so especficos ou no, no sentido do Artigo 2 do ASMC, ou para investigar se mesmo sendo
especficas cumprem todos as condies estabelecidas nos pargrafos 2 a), 2 b) e 2 c), desde que no
tenham sido notificados comisso segundo prev o Artigo 8:3. Se comprovado que realmente obedecem
aos requisitos de exceo de especificidade delimitados no Artigo 2, devero proceder ao processo na
OMC. Caso contrrio, sero tratados como subsdios recorrveis, na esfera nacional.
92
Artigo 29, 1 do Decreto 1.751/95.

_________________________________________________________________________
Quando a petio inicial for aceita e antes de iniciada a investigao, os

governos interessados sero notificados da solicitao de investigao de subsdios e, no
prazo de dez dias, podero expressar seu interesse na realizao de consulta. Aqui o
prazo ser o mesmo da consulta do subsdio proibido, trinta dias.
A petio para a investigao de subsdio dever ser apresentada em quatro
vias, obedecidos aos aspectos formais e materiais previstos na Circular SECEX n 20,
de 02 de abril de 1996. Devero ser apresentadas as provas dos trs requisitos essenciais
para a investigao e para a aplicao de medidas compensatrias: 1) a existncia de um
subsdio especfico, com um benefcio usufrudo 2) o dano efetivo, a ameaa de dano ou
o retardamento na implantao da indstria nacional e 3) a existncia de um nexo causal
entre estes.
Sendo necessrio, a SECEX poder solicitar93 (trs exames prvios
abertura da investigao) que a petio seja aditada. No primeiro exame preliminar o
peticionrio ter um prazo de vinte dias, contados a partir da data de entrega da petio,
para juntar os documentos necessrios94 ou prestar informaes complementares.
Haver, ainda, um segundo e um terceiro exame, nos quais o resultado comunicado no
prazo mximo de vinte dias, contados da data de entrega das ltimas informaes. S
finda essa fase preliminar de exames, a petio poder ser considerada definitivamente
apta ou inepta95.
Podem ser realizadas investigaes no territrio do pas exportador ou em
empresas estrangeiras ou nacionais, mediante suas autorizaes e que o governo do pas
em questo seja notificado sem que apresente qualquer restrio.
93
Para abertura de investigao so necessrias: a) a representatividade do peticionrio, isto , se a

petio foi apresentada pela indstria domstica ou em seu nome; b) correo e adequao dos elementos
de prova apresentados, indicativos da existncia de subsdio, do dano e da relao causal entre eles.
94
Artigo 26 do Decreto 1.751/95.
95
Artigo 26, 2 do Decreto 1.751/95.

_________________________________________________________________________
A qualquer tempo os produtores estrangeiros podero fazer um compromisso

de preos (reviso de preos e cessao das exportaes) com a SECEX (Portaria
Interministerial publicada no Dirio Oficial da Unio), que aceitar, se entender eficaz
para encerrar o prejuzo indstria nacional. Nesse caso, medidas compensatrias
provisrias ou definitivas j aplicadas podem ser suspensas. Se houver violao do
compromisso de preos podero ser adotadas providncias para imediata cobrana de
direitos compensatrios, tendo como base a determinao da investigao realizada.
O clculo do direito compensatrio se faz tendo como base a aplicao de
alquotas ad valorem96 (sobre o valor aduaneiro da mercadoria em base CIF97) ou
especfica (fixada em dlares estadunidenses e convertida em moeda nacional) fixas ou
variveis ou ainda pela conjugao de ambas as modalidades.
O procedimento demonstrado no fluxograma a seguir tambm poder ser
iniciado por ato da prpria autoridade administrativa, desde que ela tenha a prova da
existncia do subsdio, do dano causado indstria nacional e do nexo causal entre
ambos.
96
(Artigo 55 1 ao 3 do Decreto 1.751/95 e Artigo 6:1 ASMC). Calculado sobre o valor da

mercadoria importada ou vendida e no por seu volume, peso, espcie e quantidade.
97
Cost, Insurance and Freigth.

_________________________________________________________________________
Fluxograma 4 Procedimento de investigao de subsdio no Brasil
peticiona
Indstria nacional
SECEX
Analise preliminar favorvel?
Determinao pblica da abertura da

investigao (circular SECEX)
Sim
No
Arquivamento
DECOM - Notificao das partes

interessadas para habilitarem em
20 dias
Fim
Fim
Produz-se
prova
Inicia investigao
Sem aplicao de medidas

compensatrias
Com aplicao de medidas
compensatrias pelo prazo
mximo prorrogvel de
cinco anos
CAMEX
1 ano
Se solicita das so
feitas audincias e
antes da parecer a
SECEX convoca uma
audincia final
Encerra a instruo
(parecer DECOM) e
ouve CCDC
Reviso das medidas
Definio, classificao e natureza jurdica dos subsdios

e das medidas compensatrias
Definio, classificao e natureza jurdica dos subsdios e das medidas compensatrias 72

_________________________________________________________________________
Definio, classificao e natureza jurdica dos subsdios e das

medidas compensatrias
Neste captulo, sero analisados textos legais, doutrinrios e jurisprudenciais,

a fim de chegar a uma definio proposta para subsdio, subsdio relevante,
contramedidas, medidas compensatrias, medidas retaliatrias, bem como sua
natureza jurdica.
3.1
Evoluo do conceito jurdico de subsdio/subveno no Direito

brasileiro
Embora o ASMC tenha inovado trazendo uma definio do que seja um

subsdio, o fez de forma casustica e exemplificativa, seguindo a mesma linha do 1970
Act norte-americano, no se mostrando eficaz para acabar com a diversidade
interpretativa98 existente entre os signatrios do Acordo. Tanto a doutrina quanto a
jurisprudncia, embora nem sempre convergentes, vm contribuindo para a formulao
desse conceito.
98
Conforme a antiga definio de subsdio de exportao, sob os auspcios do GATT/47, a temtica dos
subsdios uma das mais complexas dos acordos internacionais, pois nunca foi possvel se alcanar uma
definio universalmente compreensiva, na medida em que o subsdio pode se revestir de diversas formas
e visar diversos fins. As definies legais apresentadas visariam privilegiar to-somente seus efeitos, que
embora baseadas em critrios prticos, no especifica totalmente as polticas proscritas, originando uma
proliferao de medidas geralmente subliminares, cujo status de subsdio questionvel. A lista ilustrativa
do ASMC uma tentativa de diminuir este problema, em prol da boa aplicao do acordo. Devem-se
diferenciar as polticas de desenvolvimento industrial, dos incentivos de exportao que diminuem os
custos de produo e dos de vendas de exportao bruta. (LOW, P. The definition of export subsidies in
GATT. Journal of World Trade Law, n. 16, p. 375- 390, 1982).

_________________________________________________________________________
A impreciso terminolgica das normas brasileiras que regulam os acordos

GATT e OMC permitiu o uso aleatrio das palavras subveno e subsdio. Pretende-se
o estabelecimento de um padro semntico a ser adotado at o final deste estudo.
Os prprios tratados internacionais no adotam uma nomenclatura comum99.
Tanto nos acordos da OMC quanto na legislao interna brasileira, as palavras subsdio
e subveno tm sentido funcional e dependentes da realidade ftica regulada por cada
ramo do direito (direito econmico, direito da concorrncia, direito civil etc.), podendo
assumir vrios contedos.
Parafraseando Santos100, o conceito de subsdio, por ele chamado auxlio de
Estado101, um conceito aberto. A interpretao dos elementos que o compem evolui,
adequando-se s mudanas e objetivos da comunidade internacional e ao papel que a
defesa comercial desempenha, em determinado perodo histrico, na determinao das
polticas dessa comunidade. Essa interpretao, no entanto, deve partir inexoravelmente,
dos prprios elementos integradores do conceito, pois, se assim no fosse, a noo de
subsdio no teria contedo, seria um mero nome com conceito vazio, gerando efeitos
negativos sobre a segurana jurdica.
99
Se o Tratado do Porto que criou o Espao Econmico Europeu utiliza o termo auxlios de Estado, o
GATT e a OMC falam de subvenes e a OCDE e a Conveno de Estocolmo, que deu origem
EFTA, referem-se a ajudas ou auxlios governamentais. Por sua vez, diversos acordos da Unio com os
PECOs referem-se a auxlios pblicos. (SANTOS, Antnio Carlos dos. Auxlios de estado e
fiscalidade. Coimbra: Editora Almedina, 2003, p. 170-171). J o artigo 92.1 do Tratado da CEE fala em
ajuda.
100
101
SANTOS, 2003, p. 176.
Uma vantagem (com expresso econmica) imputvel ao Estado (em sentido lato) e conferida,
directa ou indirectamente, a empresas ou produes (em sentido lato) determinadas ou susceptveis de
determinao, vantagem essa que estas no teriam recebido de acordo com o curso normal de sua
atividade no mercado. (SANTOS, 2003, p. 175).

_________________________________________________________________________
3.1.1
Subsdio ou subveno?
Uma das grandes contribuies de Kelsen foi reconhecer, no Direito, mtodo

e linguagem prprios, que o diferencia de outras cincias. Nesse sentido, relevante a
delimitao do significado acolhido para as expresses subsdio e subveno neste
estudo, pois h situaes nas quais podem ser interpretadas com mais de um sentido,102
comprometendo a fidelidade de suas concluses. Apesar das palavras adquirirem um
sentido prprio quando adotadas pelos textos normativos, vale destacar que, em alguns
verbetes, a aplicao das palavras subsdio e subveno de sinnimo em pelo menos
um sentido: aporte governamental
103
. Em dois dos mais respeitados dicionrios do
102
Um estudo especial da Revista Conjuntura Econmica, Subsdios Governamentais e a Expanso da

Base Monetria, aponta cinco sentidos tcnico-econmicos distintos para o vocbulo subsdio: a)
benefcios destinados a pessoas ou a empresas, pagos pelo governo, sem contrapartida em produtos ou
servios; b) fluxos de despesas correspondentes a transferncias de recursos de uma esfera de Governo em
favor de outra; c) despesas de governo visando cobertura de prejuzos operacionais das empresas
(privadas ou pblicas) ou ainda para financiamento de investimentos; d) benefcios a consumidores na
forma de preos inferiores aos que, na ausncia dos subsdios, se fixaria no mercado, ou ainda benefcios a
produtores/vendedores via preos elevados; e) concesso de benefcios pela via do Oramento Pblico ou
por outros canais. Observa ainda a existncia de outros sentidos para a palavra subsdio dados pela
contabilidade pblica e que o subsdio creditcio no se encaixaria no sentido estrito dado por suas regras.
103
Na linguagem comum: 1) Subsidy. In English Law. An aid, tax, or tribute granted by parliament to the
king for the urgent occasions of the kingdom, to be levied an every subject of ability, according to the
value of his lands or goods. In International Law. The assistance given in money by one nation to another
to enable it the better to carry on a war, when such nation does not join directly in the war. Aid given by
the government to some commercial enterprise, as to a steamship line Subvention a subsidy; a grant,
usually from the government. See subsidy. (BOUVIER, John. Law Dictionary and Concise Encyclopedia,
1914, p. 3173 e 3175) e (BLACK, Henry Campbell. Blacks Law Dictionary, 1968, p. 8 e 286)
2) Subsdio (1) S. M. auxlio, benefcio que se d a qualquer empresa; (2) quantia que se d a algum,
para o ajudar nos estudos ou na execuo de uma obra; (3) quantia que um Estado arbitra para obras de
interesse pblico; (4) adjutrio, recursos, socorro; (5) quantia subscrita para obras de beneficncia; (6)
vencimentos, especialmente de parlamentares; (7) elementos de estudo; dados, informaes; (8) proventos
de certa natureza; Subsdio literrio. Tipo de imposto criado pelo Rei D. Jos em 10/09/1772 nas terras
onde deviam se estabelecer estudos menores chamado de subsdio literrio pelo fato de sua arrecadao
ser destinada manuteno das despesas dos estudos por meio de fundos seguros e permanentes. Foi
extinto no continente do reino pela Carta de Lei de 15/04/1857 e nas suas ilhas pela Carta de Lei de
11/09/1861. Subveno - s.f. subsdio ou auxlio pecunirio dado pelos poderes pblicos. (Grande
Enciclopdia Portuguesa e Brasileira, 1936-1960?, p. 207 e 230)
3) Subsdio (1) ajuda financeira. (2) quantia que o governo destina a obras e atividades; subveno (cortar
a s. ao trigo) (novos s. para o cinema) (3) dados ou informao (4) salrio, esp. parlamentares. Subveno
(1) ajuda financeira dada por rgo governamental. (HOUAISS. Dicionrio da Lngua Portuguesa,
2004, p. 694 e 695)
4) Subsdio. Socorro, ayuda o auxilio extraordinario (v.g., por maternidad, desempleo, enfermedad, vejez,
etc). Impuesto que grava a veces a la industria y al comercio. Subvencin auxilio o ayuda para facilitar

_________________________________________________________________________
lxico brasileiro Caldas (1958, p. 4786 e 4787) e Freire (1939, p. 4782 e 4783), v-se
esta semelhana:
Subsdio. s. m. Lat. Subsidium. Auxlio ou benefcio que se d a qualquer

empresa.//2. quantia que se d a outrem para minorar seus infortnios, para a
consecuo de um fim a que se prope, etc.//3. quantia que um Estado
arbitra para obras de interesse pblico.//4. quantia que um Estado d a uma
potncia aliada em virtude de tratados.//5. adjutrio, recurso, socorro.//6.
quantia subscrita para obra de beneficncia.//7. vencimentos , especialmente
de senadores e deputados.
Subveno. s. m. Lat. subventio; subventionem. Subsdio ou auxlio
pecunirio dado pelos poderes pblico.
A traduo brasileira adotada para a palavra inglesa subsidy, dos acordos

GATT/47 e GATT/94104, foi em alguns momentos subveno e noutros subsdio e no
ASMC foi traduzida como subsdio.
Desde a poca colonial brasileira, vrias leis adotaram as palavras subsdio e
subveno para designar auxlio, ajuda ou aporte. Viu-se que tambm foi utilizada como
sinnimo de tributo recolhido pelo Estado com o fim precpuo de financiamento da
actividades, investigaciones u obras de inters general. (SANTO, Vctor de. Diccionario de Ciencias
Jurdicas, Polticas, Sociales y Economa, 2003, p. 898 e 899)
5) Subsdio (1) S. M. (Lat. Subsidium = ajuda) Dir. Do Tab. Remunerao paga pelos cofres pblicos,
fixa e mensal, ao presidente, vice-presidente da Repblica e membros das casas do Poder Legislativo. CF
artigo 49 (vii e viii) Cf. ajuda de custo. (2) S.m. Dir. Fin. Subveno paga pelo Estado a certos setores
produtivos, a fim de garantir os preos de produtos agrcolas ou agroindustriais. Subveno S.f. (Lat.,
subvenire) Dir. fin. Auxlio ou contribuio financeira permanente ou eventual do Estado, concedida pelo
poder pblico, para cobertura de despesas de custeio, a entidades privadas, a ttulo de prestao
assistencial; ou a setores econmicos, a fim de garantir a estabilidade dos preos de certos produtos.
Nessa ltima acepo diz-se tambm subsdio. (SIDOU, J. M. Othon. Dicionrio Jurdico, Academia
Brasileira de Letras Jurdica, 2003, p. 822 e 824)
6) Subsidie = subsdio = Grant/Grant-in-aid = subsdio. Subvention = Subvencin = Subsidy (public
finance) = subveno, subsdio. (SIGNER, Rena. Dicionrio Brasileiro de Relaes Internacionais,
Francs-Espanhol-Ingls-Portugues, 2001, p. 252)
7) Subsdio (1) Do latim subsidium (reserva, reforo, auxlio), gramaticalmente tomado na acepo
originria: revela tudo que vem no sentido de auxiliar, socorrer ou reforar alguma coisa. (2) Na
terminologia tcnica do Direito Constitucional, porm, subsdio designa a remunerao, fixa mensal paga
aos deputados, senadores, presidente e vice-presidente da Repblica. Subveno (1) Do latim subventio,
de subvenire (vir em socorro, ajudar) entender-se a auxlio, ou ajuda pecuniria, que se d a algum, ou a
alguma instituio, no sentido de proteger, ou para que realizem ou cumpram seus objetivos.
Juridicamente, a subveno no tem o carter nem de paga nem de compensao. mera contribuio
pecuniria destinada a auxlio ou em favor de uma pessoa, ou de uma instituio, para que se mantenha,
ou para que execute os servios ou obras pertinentes a seu objeto[...]. (DE PLCIDO e Silva.
Vocabulrio Jurdico, 1995, p. 278 e 286)
104
Lei 313 de 30 de julho de 1948: subsdio (Parte II, artigo LIL, 5 e 7; notas ao artigo VI, 2 ) e
subveno (artigo VI, 2, 4, 5 e artigo XVI).

_________________________________________________________________________
educao e que a palavra subveno era mais aplicada no sentido de aporte financeiro
do Estado, destinado indstria ou empresa.105
Em 30 de maio de 1820, o ento Rei D. Joo ampliou, por Alvar com fora
de lei, as disposies do Alvar de 25 de Abril de 1818 e aplicou a expresso subsdio
como remunerao de militares (composta pelos subsdios alimentao, subsdio
marcha e subsdio residncia106) e como produto da arrecadao do imposto de
importao. A lei oramentria do ano seguinte passou a chamar a remunerao de
soldados de soldo.
De 1889 a 1906, a palavra subsdio foi utilizada nos textos normativos
maciamente como remunerao paga aos agentes polticos da Repblica, como aporte
financeiro do Estado destinado a pessoas fsicas para sua subsistncia e educao, mas
tambm houve referncia, assim como com a palavra subveno, aos aportes financeiros
concedidos pelo Estado s instituies privadas nas reas de sade, educao, ou ainda
na manuteno da estrutura estatal.
A Lei Oramentria de 1891 que dispunha sobre o exerccio financeiro de
1892, empregou a palavra subveno como um gnero que inclua todas as formas de
financiamento estatal. Subveno foi entendida como tipo de ajuda estatal107, exceto
105
Em 02 de fevereiro de 1808, por uma Deciso do Imprio (DEI 1/1808), o ento Governador e
Capito-Geral da Capitania da Bahia, Don Fernando Jos de Portugal, regulou a cobrana de tributo sobre
a venda de aguardente, no Brasil, o chamado subsdio literrio. Foi um tributo, criado pela coroa
portuguesa, cuja finalidade era financiar os estudos chamados pblicos menores: A 3-VIII-1772, a
Real Mesa Censria fez subir, em consulta, presena de D. Jos, o mapa das terras onde deviam ser
estabelecidos os estudos menores, bem como a proposta de imposto que depois se chamou subsdio
literrio, e finalmente de outras providncias, que mais tarde foram convertidas em disposies
legislativas na lei de 6-XI-1772. O soberano, desejando atender necessidade de prover s despesas de
estudos por meio de fundos seguros e permanentes, criou pelo alvar de 10-XI-1772 o supradito imposto,
em substituio de todas as coletas, que nos Cabees das Sisas, ou em ouros livros ou cadernos de
arrecadao haviam sido lanadas para as despesas de instruo pblica [...] a carta de lei de 15-IV-1857
extinguiu este imposto, a contar de 1 de julho do mesmo ano, no continente do Reino; mas nas ilhas
adjacentes s foi extinto pela carta de lei de 11- IX-1861. (Grande Enciclopdia Portuguesa e Brasileira,
1936-1960?, p. 207)
106
Grande Enciclopdia Portuguesa e Brasileira, 1936-1960?, p. 207.

_________________________________________________________________________
aquela destinada pessoa fsica, e a palavra subsdio foi utilizada como: 1) remunerao
de agentes polticos108; 2) aporte financeiro do Estado destinado a instituies privadas
das reas de sade e educao109; 4) aporte financeiro do Estado para manuteno de
sua estrutura110 e 5) aporte financeiro do Estado destinado a pessoas fsicas pobres,
desvalidas ou necessitadas111. Nesse ltimo sentido no se encontrou qualquer
referncia palavra subveno em leis anteriores.
A partir de 1890, o governo provisrio promulgou vrias disposies
normativas nas quais subveno era adotada como aporte de capital Estatal para
empresas privadas, atuantes em regime de concesso, e se dava pelo no-recolhimento
de tributo (subveno fiscal) e pela concesso de emprstimos (subveno
financeira)112.
Em 22 de novembro de 1911 o Presidente Hermes da Fonseca concedeu
aporte financeiro estatal a uma pessoa fsica por ter satisfeito as condies da Lei n
2.049, de 31 de dezembro de 1908. Foi a primeira meno palavra subveno, como
aporte do Estado pessoa fsica.
A lei oramentria de 1928 somente utilizou a palavra subsdio para designar
a remunerao de agentes poltico e subveno para qualquer tipo de aporte financeiro
do Estado.
107
Lei 26 de 30 de dezembro de 1891, Decreto 8.260 de 29 de outubro de 1910, Decreto 8.302 de 15 de

outubro de 1910, Decreto 8304 de 20 de outubro de 1910, Decreto 8.361/1910, Decreto 9.032 de 11 de
outubro de 1911, Decreto 11.301 de 11 de novembro de 1914, Decreto 13.971 de 08 de janeiro de 1920,
etc.
108
Decreto 27-G/1889, Decreto 27-H/1889, Decreto 444/1890, Lei 26 de 30 de dezembro de 1891 e

outros.
109
110
Lei 26 de 30 de dezembro de 1891, Decreto 1503 de 05 de setembro de 1906.

Lei 26 de 30 de dezembro de 1891.
111
Decreto 5 de 19 de novembro de 1889 e Decreto 1284 de 29 de novembro de 1894.
112
Diferena entre subsdio tributrio e financeiro, no Captulo 3.

_________________________________________________________________________
Em 1945, com o Decreto n 5.698, de 22 de julho, o Presidente Getlio

Vargas estabelece regras para concesso de subveno a instituies de sade e
educao. Classificou como subveno ordinria, aquela destinada manuteno das
atividades de instituies e extraordinria a utilizada para auxiliar a realizao de
atividades de natureza especial e temporria. A palavra subveno no foi aplicada
como destinao de incentivo a atividade econmica. O Decreto n 18.381, de 17 de
abril de 1945, e a Lei n 188, de 17 de dezembro de 1947, tambm aplicaram a palavra
subveno no sentido social.
A Lei n 1.493, de 13 de dezembro de 1951, que dispunha sobre pagamento
de auxlios e subvenes, define auxlio como aquele concedido em virtude de lei,
decreto, tratado ou convnios, para atender a nus e encargos assumidos pela Unio
para com instituies pblicas ou semi-estatais. Define subveno como aporte
governamental para o setor social e probe sua concesso (seja ordinria ou
extraordinria) a instituio que tenha finalidade comercial ou proceda distribuio
dos lucros entre seus membros.
Na Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, e no Decreto n 93.872 de 23 de
dezembro de 1986, ainda vigentes, foram introduzidas as expresses subveno
econmica e subveno social. Conforme esses textos normativos, a cooperao
financeira da Unio, dirigida a entidades pblicas e privadas, far-se- mediante
subveno,
auxlio
ou
contribuio113.
subveno
social
concedida,
independentemente de legislao especial, s instituies pblicas ou privadas de carter

assistencial ou cultural, sem finalidade lucrativa. A subveno econmica destina-se a
empresas pblicas ou privadas de carter industrial, comercial, agrcola ou pastoril,
113
Artigo 12, 3, da Lei n 4.320 de 17 de maro de 1964.

_________________________________________________________________________
mediante expressa autorizao em lei especial114. Tambm subveno econmica a

diferena paga, pelo governo, entre os preos de mercado e os preos de revenda de
gneros alimentcios ou de outros materiais e o pagamento de bonificaes a produtores
de determinados gneros ou materiais. Os auxlios e contribuies destinam-se a
entidades de direito pblico ou privado, sem finalidade lucrativa, por fora da lei
oramentria ou por fora de lei especial, para fazer frente a nus ou encargo assumido
pela Unio115.
A doutrina116 tem entendido que o subsdio uma cooperao financeira
governamental concedida a um indivduo, pessoa fsica, em virtude da atividade
desempenhada por esta ou do valor da contribuio. Como exemplo, podemos citar o
antigo Programa de Subsdio Habitao de Interesse Social (PSH) criado pela MP n
2.212, de 30 de agosto de 2001.
A Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, e o Decreto n 93.872, de 23 de
dezembro de 1986, foram promulgados aps a recepo do GATT/47 e sob a gide de
ordenamento jurdico anterior ao da Constituio de 1988, devendo ser reinterpretados
segundo esta.
A Constituio vigente parece ter inaugurado um novo sentido palavra
subsdio, no acolhida nos referidos textos e pela doutrina. O sentido constitucional
dado para o aporte financeiro governamental aproximou-se daquele do ASMC/OMC,
recepcionado pela Lei n 9.019, de 30 de maro de 1995 e pelo Decreto n 1.751, de 19
de dezembro de 1995.
114
Artigo 12, 3, II, e Artigo 19 da Lei n 4.320 de 17 de maro de 1964.
115
Artigo 12, 6, da Lei n 4.320 de 17 de maro de 1964.
116
Ver tambm Trres (Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres, p. 165), Borges (2001) e Ataliba
(1986).

_________________________________________________________________________
Nas Constituies pretritas, exceo da Constituio de 1924, na qual no

foi adotada, a palavra subsdio era costumeiramente empregada como sinnimo de
remunerao mensal paga quele que ocupasse funes pblicas. Na Constituio de
1891, foi empregada como aporte financeiro de origem governamental, e na de 1937,
com o sentido dado a subveno social, pelo artigo 12, 3, II, da Lei n 4.320, de 17 de
maro de 1964.
Nas Constituies de 1891 e 1967, a palavra subveno s foi empregada
uma nica vez, na primeira Constituio como contribuio financeira do Estado para a
Igreja, prximo do atual sentido de subveno social e na segunda, como aporte
financeiro estatal, nos termos da expresso exata da Lei n 4.320, de 17 de maro de
1964.
Desse contexto, conclui-se que a expresso subveno econmica da Lei n
4.320, de 17 de maro de 1964, no foi extrada de um sentido constitucional prvio ou
vigente, pois a nica Constituio que havia feito referncia ao instituto fora a de 1891,
apenas para deixar clara a separao financeira e poltica entre Igreja e Estado.
Robustece esta concluso o fato de que nem a Constituio de 1946 nem suas alteraes,
vigentes poca da promulgao da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, fizeram
qualquer referncia palavra subveno, em qualquer sentido, nem palavra subsdio,
como aporte financeiro governamental, que s foi utilizada para remunerao de agentes
pblicos.
A Constituio de 1988 foi farta no emprego da palavra subsdio e o fez
quarenta e quatro vezes como remunerao de ocupantes de cargos pblicos, trs vezes,
nos Ttulos da Tributao e Oramento e da Ordem Econmica e Financeira, como
aporte financeiro governamental, aproximando-se do sentido de subveno econmica da

_________________________________________________________________________
Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, e uma nica vez, no Ttulo da Ordem Social,
aproximando-se do sentido de subveno social dessa mesma lei.
O texto constitucional original a adotou no artigo 201 8117, e referia-se,
expressamente, a subveno nos mesmos termos da Lei n 4.320, de 17 de maro de
1964. Essa nica referncia foi excluda da Carta por ocasio da Emenda Constitucional
n 20, de 15 de dezembro de 1998, sendo que, hoje, a Constituio no conta mais com
qualquer referncia palavra subveno.
possvel defender que o texto constitucional adotou a palavra subsdio
como gnero de aporte financeiro governamental, sem levar em conta a diviso
estabelecida pela Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, entre subveno (econmica e
social), auxlio e contribuio estabelecidos, nem a definio de subsdio a que a
doutrina faz referncia.
Priorizando a hierarquia do texto constitucional e a especialidade da Lei n
9.019, de 30 de maro de 1995, e levando em considerao que a interpretao de norma
infraconstitucional deve ser compatvel com o texto constitucional, optou-se pelo
entendimento de que adequada a adoo da palavra subsdio na traduo dos acordos
internacionais que tratam da matria como uma expresso genrica na qual se enquadram
aportes governamentais de origem tributria, financeira, econmica e social. 118
Para o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995, subsdio um gnero de
aporte financeiro, de cunho governamental, destinado a produo, exportao ou
117
Artigo 201, 8 (original) vedado subveno ou auxlio do Poder Pblico s entidades de

previdncia privada com fins lucrativos.
118
Para um contraponto ao que aqui foi exposto, ler as concluses, em alguns aspectos dissidentes,
cunhadas com extrema clareza lgica para a adoo da expresso subveno por ocasio da interpretao
e da aplicao do ASMC, do Professor Heleno TRRES. A ttulo exemplificativo, destaca-se a
classificao exposta por ele quando difere a subveno da restituio de tributo mediante
creditamento ulterior como espcies distintas de incentivos fiscais. (TRRES, Heleno Taveira. Crditoprmio de IPI estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 153-211).

_________________________________________________________________________
transporte de bens, o que equivaleria noo de subveno econmica da Lei n 4.320,

de 17 de maro de 1964.
3.2
Definio de subsdio
O modelo de definio adotado no ASMC, em seus artigos 1 ao 3119,

exemplificativo e casustico, atendendo as expectativas possveis dos membros da OMC
119
Artigo 1o. - Definio de Subsdio:

1.
Para os fins deste Acordo, considerar-se- a ocorrncia de subsdio quando:
(a)
(1) haja contribuio financeira por um Governo ou rgo pblico no interior do territrio de um
Membro (denominado, a partir daqui, "Governo"), i.e.:
(i)
quando a prtica do Governo implique transferncia direta de fundos (por exemplo, doaes,
emprstimos e aportes de capital), potenciais transferncias diretas de fundos ou obrigaes (por
exemplo, garantias de emprstimos);
(ii)
quando receitas pblicas devidas so perdoadas ou deixaram de ser recolhidas (por exemplo,
incentivos fiscais tais como bonificaes fiscais);
(iii)
quando o Governo fornea bens ou servios alm daqueles destinados infra-estrutura geral, ou
quando adquire bens;
(iv)
quando o Governo faa pagamentos a um sistema de fundo, ou confie ou instrua rgo privado a
realizar uma ou mais das funes descritas nos incisos (i) a (iii) acima, as quais seriam normalmente
incumbncias do Governo e cuja prtica no difira, de nenhum modo significativo, da prtica
habitualmente seguida pelos Governos; ou haja qualquer forma de receita ou sustentao de preos no
sentido do Artigo XVI do GATT 1994; e com isso se confira uma vantagem.
Um subsdio, tal como definido no pargrafo 1, apenas estar sujeito s disposies da PARTE II ou s
disposies das PARTES III ou V se o mesmo for especfico, de acordo com as disposies do Artigo 2.
Artigo 2: Especificidade - Com vistas a determinar se um subsdio, tal como definido no pargrafo 1 do
Artigo 1, destina-se especificamente a uma empresa ou produo ou a um grupo de empresas ou
produes (denominadas neste Acordo de "determinadas empresas") dentro da jurisdio da autoridade
outorgante, sero aplicados os seguintes princpios:
(a)
o subsdio ser considerado especfico quando a autoridade outorgante ou a legislao pela qual
essa autoridade deve reger-se explicitamente limitar o acesso ao subsdio a apenas determinadas
empresas;
(b)
no ocorrer especificidade quando a autoridade outorgante ou a legislao pela qual essa
autoridade deve reger-se estabelecer condies ou critrios objetivos119 que disponham sobre o direito de
acesso e sobre o montante a ser concedido, desde que o direito seja automtico e que as condies e
critrios sejam estritamente respeitados. As condies e critrios devero ser claramente estipulados em
lei, regulamento ou qualquer outro documento oficial, de tal forma que possa proceder verificao.
(c)
se, apesar de haver aparncia de no-especificidade resultante da aplicao dos princpios
estabelecidos nos subpargrafos (a) e (b), houver razes para acreditar-se que o subsdio em considerao
seja de fato especfico, poder-se-o considerar outros fatores como : uso predominante de um programa
de subsdio por nmero limitado de empresas; concesso de parcela desproporcionalmente grande do
subsdio a determinadas empresas apenas e o modo pelo qual a autoridade outorgante exerceu seu poder
discricionrio na deciso de conceder um subsdio119. Na aplicao deste subpargrafo ser levada em
conta a diversidade das atividades econmicas dentro da jurisdio da autoridade outorgante, bem como o
perodo de tempo durante o qual o programa de subsdios esteve em vigor.
Ser considerado especfico o subsdio que seja limitado a determinadas empresas localizadas dentro de
uma regio geogrfica situada no interior da jurisdio da autoridade outorgante. Fica entendido que no

_________________________________________________________________________
nas negociaes da Rodada Uruguai. A aprovao de uma definio mais doutrinria

poderia perpetuar os problemas interpretativos que vinham se arrastando desde o
Cdigo de Subsdio da Rodada Tquio120.
Os elementos essenciais dessa definio legal so: a) existncia de uma
contribuio financeira ou sustentao de renda ou de preos; b) de origem
governamental ou pblica; c) praticada no territrio de um membro; d) com benefcio
ou vantagem efetivamente outorgados.
Vale ressaltar que a especificidade no elemento necessrio para a
caracterizao de um subsdio. A especificidade elemento essencial da definio e
caracterizao do subsdio relevante ou especfico121, podendo ser abordada sob quatro
enfoques:
a)
especificidade
empresarial;
b)
especificidade
industrial;
c)
especificidade regional e d) subsdios proibidos.
se considerar subsdio especfico, para os propsitos do presente Acordo, o estabelecimento ou a

alterao de taxa geralmente aplicvel por todo e qualquer nvel de Governo com competncia para fazlo.
Quaisquer subsdios compreendidos nas disposies do Artigo 3 sero considerados especficos.
120
(WILCOX, 1998, p. 139). O teste de especificidade importante para limitar o abuso da aplicao de
contramedidas, tem sido criticado por ser mal definido e por fazer uma distino sem sentido entre
subsdios especficos e subsdios gerais. A linguagem utilizada empresa especfica ou indstria ou ainda
grupos de empresas ou indstrias d a clara impresso de que os idealizadores, do teste, evitaram o tema
especificidade, no teste da especificidade. Pela mesma razo que qualquer definio concreta de subsdio
tem sido evitada, para no ofender qualquer grupo industrial particular ou pas, delegando responsabilidade
s Cortes e permitindo uma atitude expansionista no uso das contramedidas. Isto gera grande confuso nos
casos prticos apresentados na OMC e nos rgos nacionais.
121
Alexander (1989, p. 807-848) e Slotboom, (2002, p. 517-542) concordam que a especificidade no

compe a definio de subsdio, mas to-somente a de subsdio acionvel, luz da legislao americana e
dos tratados OMC, ao contrrio do que se viu na legislao europia que adota a especialidade como um
critrio da composio do conceito de ajuda governamental e, portanto, de subsdio. Na UE, a medida
governamental s ser ajuda estatal quando promover algum benefcio a certas empresas ou produo de
certos bens, isto , quando preencha os critrios de seletividade do artigo 87 (1) do EC. No ASMC, no
entanto, seletividade no parte da noo de subsdio, pois a especificidade requisito da acionabilidade
do subsdio e no de sua identificao como tal. A seletividade apontada no artigo 2 do ASMC parece no
ser relevante para diferenciar prticas especficas de prticas gerais. Para a EU, exclusividade da
existncia de uma despesa pblica para a identificao de uma ajuda governamental, depender da
interpretao dada expresso any aid granted by a Member State or through state resources in any form
whatsoever do Artigo 87.1 e da opo pelo entendimento de que uma despesa pblica meramente
poltica, pois o texto, como escrito atualmente, no exclui outras formas de ajuda.

_________________________________________________________________________
No primeiro tipo de especificidade o governo almeja conceder subsdio a

uma empresa em particular. No segundo, a um setor ou setores industriais especficos.
No terceiro, o governo subsidia produtores de uma regio especfica do seu territrio
nacional. Finalmente, no ltimo tipo, o governo concede o subsdio tendo em vista o
desempenho do exportador ou o privilgio de produtos nacionais em detrimento de
produtos estrangeiros. Da concluirmos, embasados no entendimento de Jackson (1999,
p. 279-300), que a especificidade do subsdio se constata com a ao do Estado, que, no
exerccio de sua soberania, extrapola os encargos mnimos que lhe so outorgados pela
Nao. V-se, desde incio, que h um grande espao de vagido a ser suprido neste
conceito. Quando aes governamentais so tomadas de tal forma que os custos
negativos sejam imputados no espectro de sua prpria soberania territorial, parece
inapropriado que as outras naes lhe questionem tais condutas. Contrario senso, se a
concesso do subsdio no apenas cria distores meramente internas, como tambm
distorce, significativamente, a economia de outras naes. A partir de ento, o sistema
internacional tem uma preocupao legitimada. O teste de especificidade serve
exatamente para traar, na prtica, o contorno do tnue limite que separa as atividades
governamentais permitidas e, portanto, no-acionveis daquelas que no o so. Os
subsdios podem ser considerados especficos a priori, como no caso do subsdio
proibido, ou a posteriori, aps passar pelo crivo do teste de especificidade.
Os artigos VI122 e XVI123 do GATT/94 tratam de direitos antidumping e
compensatrios, mas no acolhem qualquer definio. Da anlise dos casos nos quais
122
2. No ser cobrado sobre um produto originrio de uma Parte Contratante e importado no territrio de
outra Parte Contratante, nenhum direito de compensao que ultrapasse a importncia do prmio ou da
subveno que se sabe ter sido concedida, direta ou indiretamente, fabricao, produo ou exportao
do referido produto no pas de origem ou de exportao, inclusive qualquer subveno especial concedida
para o transporte de um produto determinado. A expresso "direito de compensao" deve ser
interpretada como significando um direito especial cobrado com o fim de neutralizar qualquer prmio ou
subveno concedidos, direta ou indiretamente, fabricao, produo ou exportao de um produto.
3. Nenhum produto originrio de uma Parte Contratante e importado no territrio de outra Parte
Contratante ser submetido a direitos antidumping ou de compensao, por gozar de iseno ou do

_________________________________________________________________________
podero ser cobrados direitos compensatrios, podem-se extrair alguns elementos de

sua definio legal.
Vale ressaltar que as regras do GATT/94 e do ASMC so complementares,
sendo a primeira regra geral e a segunda regra especfica, da porque ser necessrio
juntar os elementos dos dois Acordos para se extrair uma definio legal de subsdio
e de subsdio relevante, no sistema normativo adotado pela Organizao Mundial do
Comrcio. Os elementos convergentes so: a) produto originrio de uma Parte
Contratante; b) prmio ou subveno concedida, inclusive proteo das rendas ou
sustentao dos preos ou ainda para transporte de um produto determinado; c) direta
ou indiretamente, fabricao, produo ou exportao de produto; d) no pas de
origem ou de exportao, ou seja, no territrio da referida parte Contratante; e) ter
diretamente ou indiretamente por efeito elevar as exportaes de um produto ou reduzir
suas importaes no seu territrio.
reembolso dos direitos ou impostos que recaiam sobre o produto similar quando destinado ao consumo do
pas de origem ou no pas de exportao.
6. Um sistema de estabilizao do preo nacional ou dos lucros brutos dos produtores de um produto
essencial, independente das flutuaes dos preos de exportao, e que permita, em certas ocasies, a
venda do produto para a exportao a um preo inferior ao cobrado por produto similar no mercado
interno, no ser considerado como materialmente prejudicial no sentido indicado pelo pargrafo 5 deste
artigo, se ficar decidido, mediante consulta entre as partes contratantes que tenham interesse essencial no
produto:
a) que o sistema tenha igualmente, resultado na exportao do produto em questo a um preo superior ao
preo correspondente cobrado por um produto similar no mercado interno;
b) que o funcionamento do sistema, quer como conseqncia da regulamentao efetiva da produo,
quer por qualquer outra razo, no estimula indevidamente as exportaes nem prejudica gravemente os
interesses das demais Partes Contratantes.
123
Se uma Parte Contratante concede ou mantm uma subveno qualquer, inclusive qualquer forma de
proteo das rendas ou sustentao dos preos que tenha diretamente ou indiretamente por efeito elevar
as exportaes de um produto qualquer do territrio da referida Parte Contratante ou de reduzir as
importaes do mesmo no seu territrio, dar conhecimento, por escrito, s Partes Contratantes, no
somente da importncia e da natureza dessa subveno, como dos resultados que possam ser esperados
sobre as quantidades do ou dos produtos em questo por ele importados ou exportados e as circunstncias
que tornam a subveno necessria. Em todos os casos em que fique estabelecido que uma tal subveno
causa ou ameaa causar um prejuzo srio aos interesses de outra Parte Contratante, a Parte Contratante
que a concedeu examinar, quando solicitada, com a ou com as Partes Contratantes interessadas ou com
as Partes Contratantes, a possibilidade de limitar a subveno.

_________________________________________________________________________
No GATT/94, a contribuio financeira ou sustentao de renda e preos

dever ser direcionada para a fabricao, produo e exportao de um determinado
produto ou para seu transporte. Como os artigos tratam de dumping, no fazem
referncia expressa fonte governamental da ajuda, mas exigem que tenha sido
concedida no pas de origem ou de exportao, ou seja no interior do territrio de
um membro. A subveno deve ter como efeito direto ou indireto a elevao das
exportaes ou reduo das importaes, que equivaleriam vantagem ou benefcio
para a indstria nacional. Alguns artigos excetuam a relevncia de algumas subvenes
de natureza tributria. No se falou diretamente em especificidade, mas se fez
referncia ao seu direcionamento para produto determinado, que, como veremos
adiante, caracteriza-se como um tipo de especificidade.
Tambm no sistema Mercosul, as Decises n 10/94124 e n 29/00125, do
Conselho do Mercado Comum, optaram por uma definio de subsdio a partir do
124
Artculo 3- Los Estados Partes se abstendrn de utilizar incentivos de tipo cambiario que impliquen
el otorgamiento de subsdios, entendindose como tales, sistemas de tipo de cambio mltiples o otros
que discriminen en favor de operaciones de exportacin o importacin o de determinados productos de
exportacin o importacin. Artculo 4- Los Estados Partes podrn conceder crditos de fomento y
financiamiento a sus exportaciones cuando los mismos sean otorgados en condiciones, de plazos y tasas
de inters, compatibles con las aceptadas internacionalmente en operaciones equivalentes. Artculo 5Los Estados Partes podrn reintegrar, total o parcialmente, los impuestos indirectos pagados por los
exportadores o acumulados a lo largo de las etapas anteriores de produccin de los bienes exportados,
conforme a las disposiciones del Acuerdo General de Aranceles y Comercio GATT. EI nivel del
reintegro no exceder la incidencia de los impuestos indirectos sobre las ventas o sobre el consumo
efectivamente pagados por los exportadores o cumulados en las etapas anteriores de produccin.
Artculo 6- Los Estados Partes podrn eximir del pago de tributos internos indirectos a los bienes
destinados a la exportacin. Artculo 7- Los Estados Partes podrn conceder a sus exportadores
esquemas de "draw-back" o admisin temporaria [...].Artculo 8- Los Estados Partes podrn conceder
a sus exportadores el rgimen de depsito aduanero en la exportacin, en las modalidades comn y de
rgimen extraordinario [...]. Artculo 9- Los Estados Partes podrn conceder el rgimen de depsito
industrial [...]. Artculo 10- Sern considerados subsdios derivados de la aplicacin de los regmenes
mencionados en los Artculos 6, 7, 8 y 9, la devolucin, suspensin o exencin de gravmenes a la
importacin de mercaderas a ser utilizadas en procesos productivos de bienes de exportacin cuya
cuanta exceda los montos efectivamente pagados, suspendidos o eximidos. Artculo 12- Los incentivos
a las exportaciones no sern aplicables al comercio intrazona, con las excepciones enunciadas
seguidamente:
a) financiamiento a las exportaciones de bienes de capital a largo plazo: podr otorgarse bajo las
condiciones expuestas en el Art. 4 . b) devolucin o exencin de impuestos indirectos: podrn
reintegrarse o eximirse en las condiciones previstas en los Arts. 5 y 6, hasta tanto queden armonizadas
las condiciones que garanticen un tratamiento tributario en forma igualitaria a las producciones
localizadas en el mbito del Mercosur. c) regmenes aduaneros especiales: podrn ser concedidos bajo

_________________________________________________________________________
mesmo critrio casustico-exemplificativo do ASMC, pouco inovando na busca de

elementos legais seus definidores. Optou-se por uma transcrio quase literal daquele
Acordo. Aqui tambm a especificidade s se coloca como elemento do subsdio
relevante e no na definio de subsdio.
As principais normas nacionais que tratam da matria so a Lei n 9.019, de
30 de maro de 1995, e o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995. O legislador
nacional, tanto quanto e ainda antes das autoridades do Mercosul, optou pela transcrio
las condiciones establecidas en los Artculos 9, 10 y 11, para los insumos, partes o piezas utilizados en
la elaboracin de bienes sujetos a las disposiciones de los pargrafos primero y segundo del Artculo 2
referido al mbito de Aplicacin del Rgimen de Origen Mercosur. La Comisin de Comercio del
Mercosur analizar los alcances y limitaciones de la utilizacin de estos regmenes en el comercio
intraregional y propondr los ajustes que resultaren necesarios para preservar la proteccin derivada
del Arancel Externo Comn.
125
Artigo 2 - Considera-se que existe subsdio quando, em funo de uma das seguintes circunstncias, se
concede um benefcio: I - haja contribuio financeira por um governo, rgo ou entidade pblicos,
doravante denominados governo, no territrio de um pas, nos casos em que: a) a prtica do governo
implique transferncia direta de recursos (entre outros, doaes, emprstimos, aportes de capital) ou
potenciais transferncias diretas de recursos ou obrigaes (entre outros, garantias de emprstimos); b)
sejam perdoadas ou deixem de ser recolhidas receitas pblicas que, em outras circunstncias, seriam
cobradas, no sendo consideradas como subsdios de acordo com as disposies da nota do Artigo XVI do
GATT 1994 e os Anexos I a III, as isenes, em favor dos produtos exportados, de tributos e outros
direitos habitualmente aplicados ao produto similar quando destinado ao consumo interno, nem a remisso
de tais tributos e outros direitos, desde que o valor no exceda os totais devidos ou pagos; c) o governo
fornea bens ou servios que no sejam para infra-estrutura geral, ou adquira bens; d) o governo proveja
recursos a um sistema de financiamento, ou atribua a uma entidade privada uma ou mais das funes
descritas nas alneas anteriores, as quais seriam normalmente incumbncias do governo, e cuja atuao
no difira, de modo significativo, da prtica habitualmente seguida pelos governos; ou II - haja qualquer
forma de sustentao de renda ou de preos que tenha como efeito, direta ou indiretamente, aumentar as
exportaes de um produto de um pas, ou reduzir as importaes de um produto em seu territrio. Artigo
3 - Um subsdio, tal como definido no artigo 2, apenas estar sujeito s disposies relativas a subsdios
proibidos ou a subsdios recorrveis ou a medidas compensatrias se o mesmo for especfico, de acordo
com as disposies deste Captulo. Artigo 4- Para se determinar se um subsdio, como definido no artigo
2, destina-se especificamente a uma empresa ou indstria, ou a um grupo de empresas ou de indstrias,
doravante denominadas "determinadas empresas", dentro da jurisdio da autoridade concedente, sero
aplicados os seguintes princpios: I - um subsdio ser especfico quando a autoridade concedente, ou a
legislao em virtude da qual essa autoridade deve reger-se, explicitamente limitar o acesso ao subsdio a
determinadas empresas. II - no ocorrer especificidade quando a autoridade concedente, ou a legislao
pela qual se rege essa autoridade, estabelea critrios ou condies objetivos que disponham sobre o
direito de acesso ao subsdio e sobre o respectivo montante, desde que o direito seja automtico e que os
critrios e condies sejam estritamente respeitados. A expresso critrios ou condies objetivas"
significa critrios ou condies imparciais que no favoream determinadas empresas em relao a outras
e que sejam de natureza econmica e de aplicao horizontal, como nmero de empregados ou dimenso
da empresa. Os critrios e condies devero estar claramente estipulados em lei, regulamento ou outro
documento oficial, de tal forma que se possa proceder verificao; Artigo 5 - especfico o subsdio
limitado a determinadas empresas situadas em uma designada regio geogrfica da jurisdio da
autoridade concedente. No subsdio especfico o estabelecimento ou alterao de alquotas
genericamente aplicveis, por qualquer nvel de governo com competncia para faz-lo. Artigo 6 Subsdios compreendidos nas disposies relativas a subsdios proibidos, nos termos do artigo 8, so
considerados especficos.

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do ASMC, para conceituar o subsdio126. Desses textos normativos, extraem-se os

mesmos elementos essenciais j apontados na definio legal de um subsdio no ASMC.
Todos os textos normativos convergem para o entendimento de que so
questionveis os subsdios direcionados ou especficos e os proibidos. No h
obstculos concesso daqueles que sejam indiscriminados e que beneficiem setores da
economia nacional, como um todo. Nesse ponto, parece que a doutrina dominante peca
quando interpreta o artigo de forma restritiva, ou seja, defendendo que todo subsdio
proibido, a menos que esteja excetuado pela OMC.
Por essa razo, fundamental delimitar doutrinariamente o subsdio
especfico ou relevante, pois os permitidos sero identificados por excluso.
Embora com algumas peculiaridades, os textos normativos analisados preservam os
elementos conceituais bsicos adotados pelo ASMC. Esta anlise comparativa baseia-se
nos elementos extrados do ASMC e GATT/94, por serem um umbrela treaty no
sistema da defesa comercial internacional, ocupando papel relevante no Direito
Internacional.
126
Artigo 1 Podero ser aplicados direitos compensatrios com o objetivo de compensar subsdio
concedido, direta ou indiretamente, no pas exportador, fabricao, produo, exportao ou ao
transporte de qualquer produto, cuja exportao ao Brasil cause dano indstria domstica. Artigo 4 Para
os fins deste Decreto, considera-se que existe subsdio quando conferido um benefcio em funo das
hipteses a seguir: I - haja, no pas exportador, qualquer forma de sustentao de renda ou de preos que,
direta ou indiretamente, contribua para aumentar exportaes ou reduzir importaes de qualquer produto;
ou II - haja contribuio financeira por um governo ou rgo pblico, no interior do territrio do pas
exportador, denominado a partir daqui "governo", nos casos em que: a) a prtica do governo implique
transferncia direta de fundos (doaes, emprstimos, aportes de capital, entre outros) ou potenciais
transferncias diretas de fundos ou obrigaes (garantias de emprstimos, entre outros); ou b) sejam
perdoadas ou deixem de ser recolhidas receitas pblicas devidas (incentivos fiscais, entre outros), no
sendo consideradas como subsdios as isenes, em favor dos produtos destinados exportao, de
impostos ou taxas habitualmente aplicados ao produto similar quando destinados ao consumo interno, nem
a devoluo ou abono de tais impostos ou taxas, desde que o valor no exceda os totais devidos, de acordo
com Artigo XVI do GATT/1994 e os Anexos I e III do Acordo Sobre Subsdios e Medidas
Compensatrias; ou c) o governo fornea bens ou servios alm daqueles destinados infra-estrutura
geral, ou quando adquiria bens; ou d) o governo faa pagamentos a um mecanismo de fundo, ou instrua ou
confie entidade privada a realizar uma ou mais das funes descritas nas alneas anteriores, as quais
seriam normalmente incumbncias do governo, e cuja atuao no difira, de modo significativo, da prtica
habitualmente seguida pelos governos. Artigo 5 Para os fins deste Decreto, um subsdio, como definido
no artigo anterior, ser denominado acionvel, sujeito a medidas compensatrias, se o mesmo for
especfico, com exceo daqueles previstos nos artigos 11, 12 e 13.

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Ser analisado elemento por elemento da definio legal:

Contribuio financeira ou sustentao de renda ou de preos concedida
direta ou indiretamente todos os textos normativos so convergentes neste ponto. Essa
contribuio pode se dar por transferncia direta de fundos e.g. doaes, emprstimos
e aportes de capital ou pela mera possibilidade de serem efetivadas; o governo compre
bens ou fornea bens ou servios que no sejam de infra-estrutura geral; o governo
exclua ou reduza a imposio de tributos; o governo pague mecanismos de fundo,
instrua ou confie entidade privada para realizar uma ou mais das atividades anteriores,
que seriam de incumbncia daquele. Todas essas previses minuciosas, como tambm
as do Anexo I do ASMC, tm carter meramente indicativo para que o aplicador do
acordo observe se a prtica investigada se caracteriza ou no como um subsdio
especfico luz do sistema normativo da OMC.
Governamental ou pblica apenas o artigo XVI do GATT/94 no faz
referncia expressa origem governamental do subsdio, pois esse artigo apenas
estabeleceu os casos nos quais se aplicam as medidas compensatrias e os direitos
antidumping. Todos os outros textos analisados destacam a necessidade do subsdio ter
origem governamental, no importando se o faz diretamente ou por interposta pessoa ou
entidade pblica ou privada.
No interior do territrio de um membro todos os textos analisados fazem
referncia delimitao espacial do subsdio. Como regra, as normas prescritivas
determinam que o subsdio existir quando o aporte for concedido a produto, empresa
ou indstria no territrio de um Estado-membro da Organizao.
J se destacou127 que um pas pode fornecer subsdio a determinado setor em
seu prprio territrio ou em territrio de outro pas, para concorrer deslealmente com
127
REZENDE, 2002, p. 145-147.

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produtos de terceiros pases-membros, no mercado interno destes ltimos ou no

mercado internacional. Pelas regras da OMC que prescrevem, de forma expressa, no
territrio de um membro, a priori, essas situaes no seriam alcanadas pelo ASMC,
no Mercosul, que utiliza a expresso no territrio de um pas, e seriam abarcadas.
No mesmo sentido do Mercosul, o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de
1995, no artigo 1, 3, estabeleceu que "pas exportador" o pas de origem ou de
exportao, no qual concedido o subsdio, e que quando os produtos forem exportados
para o Brasil a partir de um pas intermedirio (casos nos quais o produto produzido
num pas e exportado atravs de outro), os procedimentos do Decreto sero aplicados
transao como se fosse direta entre o pas exportador e o Brasil.
O OSC interpretou os dispositivos que tratam do elemento territorial quando
analisou trs programas de incentivos fiscais para empresas americanas, sediadas em
outros pases, que destinavam grande parte de sua produo exportao: Domestic
International Sales Corporations (DISC), Foreign Sales Corporations (FSC) e
Extraterritorial Income Exclusion Act (ETI). Nessas disputas, o OSC entendeu que a
renncia fiscal seria ilegal e se caracterizaria como um subsdio, ainda que a empresa
no estive fisicamente em solo norte-americano.128
Embora no tenha destacado expressamente uma ampliao interpretativa do
elemento no territrio de um membro, no o interpretou de forma restritiva. Se assim
o fizesse, no condenaria o governo norte-americano pela prtica. Nesse sentido, o que
prescreve as regras do Mercosul e do Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995, no
est em desacordo com o encaminhamento do OSC da OMC.
Com benefcio ou vantagem outorgados Os textos normativos analisados
fazem referncia tanto a benefcios quanto a vantagens, mas no mantm uma
128
Mais sobre o tema, ver Tavaloro (2005, p. 47-48).

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abordagem linear para as expresses. Por vezes, os benefcios relevantes so os

meramente outorgados, ou seja, postos disposio dos destinatrios, outras vezes
so os efetivamente recebidos pelos destinatrios e, finalmente, os efetivamente
usufrudos por esses. 129
Tenha, diretamente ou indiretamente, por efeito elevar as exportaes de um
produto ou reduzir as importaes do mesmo no seu territrio - Esse critrio,
introduzido pelo GATT/94 e repetido em todos os textos analisados, serve muito mais
como um pr-requisito de admissibilidade da investigao que como elemento
autnomo para delimitar a definio de um subsdio.
a representao do nexo causal130 a que todos os textos normativos fazem
referncia, como pr-requisito para autorizar o pas lesado a adotar contramedidas
temporrias ou definitivas , bem como mecanismos de investigao internos ou
estruturais da OMC, visando encerrar ou, no sendo possvel, compensar a leso que lhe
tenha sido causada por outro membro da Organizao.
Seja especfico para ser relevante ou acionvel Se no for especfico,
o subsdio continuar sendo um subsdio, mas no poder ser aplicada contramedida de
qualquer natureza.
Uma peculiaridade do sistema OMC que os motivos de ordem interna que
levam um Estado a optar pela concesso de um subsdio (sejam este de ordem
129
... o benefcio condenvel poder, a depender da prescrio normativa em que se enquadre, ser de
qualquer dos trs tipos arrolados e, para cada qual, h medidas especficas de retaliao e/ou
compensao. Nas investigaes do OSC da OMC (foro de competncia institucional), os subsdios
podero ser de quaisquer tipos. Nas investigaes promovidas internamente, pelo pas lesado (foro de
competncia nacional) o benefcio dever ter sido efetivamente usufrudo, pois se exige o nexo de
causalidade entre a concesso do benefcio e o dono efetivo ou potencial ao setor produtivo nacional.
(REZENDE, 2002, p. 148).
130
O Trade Act Agreementde 1974, norte americano determinou que, para a aplicao de medidas
retaliatrias o Departamento de Comrcio deveria determinar se o subsdio realmente existe e depois a
Comisso de Comrcio Internacional deveria determinar se houve grave dano na indstria nacional a
isto se chamou teste de especificidade.(WILCOX, 1998, p. 136).

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econmica, social, ambiental, etc.) no tm maior significncia que sua especificidade e

os efeitos que causam no mercado nacional ou internacional.131
Todos os textos normativos, exceo do texto GATT/94132, delimitam
critrios objetivos para a anlise da especificidade do subsdio, que poder ser de jure
ou de facto. No primeiro caso, o governo, por meio de lei ou ato administrativo,
concede o subsdio, extrado da literalidade do texto ou do ato legal da autoridade,
limitando seu acesso a empresa ou indstria ou a um grupo destas, a ramos de produo,
a regies geogrficas, ressalvadas as hipteses previstas como subsdios no acionveis.
No segundo caso, h uma camuflagem da inteno do governo, pois o subsdio pode ser
detectado na anlise da extenso da diversificao das atividades econmicas, bem
como na durao de tempo em que o programa de subsdio est em operao, chegandose concluso de que efetivo.
Viu-se uma sutil diferenciao no texto do marco normativo do Mercosul,
que mereceu ateno. Enquanto todos os outros textos prescreviam que a especificidade
deveria ser estabelecida a partir de provas positivas, o artigo 7 do Marco Normativo
do Mercosul apenas prescreveu que a determinao da especificidade dever estar
fundamentada em provas. A expresso prova positiva parece ser mais restritiva que
a palavra provas133. Na prtica, exige-se das partes elementos de prova convincentes,
pois muitas das provas so efetivamente constitudas depois de respondidos os
questionrios pelas partes investigadas ou depois que a autoridade investigadora faz
uma visita in loco.
131
o que Santos (2003, p. 387) nomeou de teoria dos efeitos, no caso da defesa comercial da
Comunidade Europia.
132
O texto do GATT/94 no trata diretamente da especificidade pelo fato j descrito de que o teste de
especificidade foi introduzido originariamente no sistema normativo da OMC pela importao do
instituto, da legislao nacional norte-americana.
133
Grifos nossos. Ver Carnelutti (2003. p. 79-144).

_________________________________________________________________________
Vistos os aspectos legais da definio do subsdio, passa-se a uma anlise da

jurisprudncia do OSC/OMC, que tem uma funo similar dos precedentes do direito
anglo-saxo, pois, embora no seja de observncia obrigatria para grupos julgadores
futuros, constri expectativas legtimas entre os membros da OMC e, por conseguinte,
deve ser levada em conta quando so pertinentes a uma disputa"134. Essa regra tambm
vlida para processos investigatrios internos nos Estados-membros, pois os julgados
do OSC tm funo interpretativa e prescritiva. No obstante, necessria certa
estabilidade desses entendimentos, sob pena de que argumentos polticos possam
sobrepujar os tcnicos, enfraquecendo a credibilidade do sistema legal de soluo de
controvrsias da OMC, afinal o significado literal de um dispositivo se baseia
freqentemente no olho do interpretador e as dificuldades aumentam quando o termo
usado no tem um significado ordinrio aplicvel ao Tratado.
Houve grande repercusso135 dos precedentes do OSC nos casos que
envolveram a empresa brasileira Embraer e a canadense Bombardier, principalmente
quanto interpretao dos artigos definidores do subsdio (artigos 1, 2, 3, 4, 25 e 27).
Alm dos casos relativos aviao civil, tambm foram importantes para a
134
Da mesma forma que um Grupo Especial, Comit ou o rgo de Apelao podem fazer referncia a
um julgado anterior (de qualquer instncia) tambm poder faz-lo a um painel do GATT/47, a fim de
ratificar um entendimento acolhido pelo GATT/94. Japn Impuestos sobre las bebidas alcohlicas.
Informes OMC WTO/DS8/AB/R, WT/DS10/AB/R e WT/DS11/AB/R, 4 de outubro de 1996, p. 15.
(GONZLES, 2001, p. 138, nota de rodap 400).
135
Cunningham (1999/2000, p. 897-905), comentando os cinco primeiros anos do ASMC na esfera
administrativa interna norte-americana e no OSC, destacou a importncia emblemtica da discusso
travada, em vrias etapas, entre o Brasil e o Canad quanto concesso de ajuda governamental ao setor
de aviao civil. Para o autor, o caso Canad-Brasil pode ser considerado a A Guerra Civil Espanhola
da Lei de Subsdios da OMC, pois os assuntos trazidos baila foram fundamentais para demarcar as
posies antagonistas dos EUA e da UE sobre a delimitao de um subsdio relevante. Na maioria dos
pontos, o Painel adotou a abordagem desejada pelos EUA e rejeitou posies sustentadas pela UE. Para o
autor, o objetivo americano de atingir restries rgidas e coercitivas por parte da OMC em face de
subsdios estrangeiros estaria sendo alcanada, muito embora as empresas americanas no utilizem o
rgo administrativo, na proporo desejada, para combater a prtica de concesso de subsdios no
comrcio internacional.

_________________________________________________________________________
interpretao dos artigos concernentes identificao de um subsdio relevante, o US

Lead and Bismuth II, o Brazil Disiccated Coconut e o Indonesia Autos.
Os Casos Canada-Autos e US-German Steel CVD foram emblemticos
porque questionaram abertamente se o OSC deveria ou no dar sentido a uma expresso
vaga de um Acordo. No primeiro caso, o OSC adotou um comportamento mais aberto,
permitindo a interpretao, e, no segundo, tornou-se mais conservador, negando a si
mesmo esse encargo.136
Os painis da OMC devem se basear em regras de interpretao claras e se
beneficiar da aplicao de padres de reviso para rever suas prprias interpretaes
prticas. Nesse sentido, a aplicao do princpio da exausto dos recursos permitiria o
debate exaustivo dos casos em cada estgio, mesmo antes de se chegar aos rgos de
disputa da OMC. 137
Nos casos de mera anlise do texto legal da Organizao, importante a
acessibilidade dos painis da OMC interpretao de outros Organismos ou de outros
pases membros. Os pases membros so naes soberanas e suas interpretaes sobre
os acordos tambm devem receber respeito e reverncia dos rgos revisores
institucionais da OMC. Somente uma interpretao manifestamente contrria
disposio textual dos Acordos dever ser excluda da anlise do rgo de Soluo de
Controvrsias138.
136
H um som do silncio quando as interpretaes dadas s provises dos acordos OMC atendem ao
artigo 31 da Conveno de Viena sobre o Direito dos Tratados. Os tratados devero ser interpretados com
boa-f e de acordo com o significado ordinrio dado aos seus termos, preservando seu contexto e focando
seus objetivos e propostas originais. Essa premissa uma importante ferramenta para dar efetividade ao
sistema OMC, pois o que comumente se chama interpretao literal, alm de insuficiente para a
captao da sistemtica da norma prescritiva mero passo inicial para o processo de apreenso do
significado dos termos em anlise. (MEAGHER, 2003, p. 411-427)
137
CANNON Jr., J.R.; BLAND, K. L. GATT panels need restraining principles. Law and Policy in
International Business, n. 24, 1167-1184, 1992/1993.
138
(CANNON Jr. e BLAND, 1992/1993, p. 1167-1184).

_________________________________________________________________________
O OSC trouxe algumas inovaes definio legal de subsdio especfico

quando interpretou os artigos 1 ao 6 do ASMC.
3.2.1
Artigo 1 do ASMC
Os dois principais elementos da definio de subsdio, insistentemente

apontado na jurisprudncia139 da OMC, so a contribuio financeira e o benefcio
conferido140. O Corpo de Apelao destacou o vazio de significao que existia no
Acordo para a delimitao semntica dos institutos da transferncia de fundos e do
benefcio.
O Painel141 entendeu que a alnea i no deveria ser interpretada de forma
includente, ou seja, qualquer das condutas: a transferncia direta de fundos e a mera
possibilidade de faz-lo, descrita como potenciais transferncias diretas de fundos.
O mesmo Painel considerou ainda que a expresso prtica governamental
seria equivalente a uma poltica governamental e no a um mero ato
governamental. Se h, comprovadamente, uma poltica de facto ou de jure por meio da
qual o governo concede o subsdio, haver subsdio acionvel. Isso quer dizer que
quando houver um nico ato de transferncia direta de fundos e no houver a
prtica (poltica) governamental estabelecida, no se trata de subsdio especfico. Do
mesmo modo, a mera potencialidade de transferncia direta de fundos ser relevante
139
Principalmente pelo Corpo de Apelao139 que adotou premissas dissidentes daquelas acolhidas por
alguns Painis que trataram do caso Embraer X Bombardier.
140
Ver WTO (v. 2, 2004, p. 896).
141
Panel report on Brazil Aircraft, pargrafo 7.13. Ver tambm WTO (v. 2, 2004, p. 887 e 888).

_________________________________________________________________________
quando comprovada a prtica (poltica) governamental estabelecida para a concesso

de subsdio
Devido ao grande problema de prova, nos casos de potencial transferncia
direta de fundos e principalmente pelo fato de ainda no existir o dano efetivo que o
mesmo Painel entendeu que s ser relevante a transferncia potencial direta de
fundos quando esta fizer surgir um benefcio, da a necessidade de interpretar o
artigo 1, i, conjuntamente com o artigo 1.1, b, e o artigo 14, i, todos do ASMC, que
tratam do benefcio conferido e de seu clculo.
O Corpo de Apelao criticou a atuao do Painel142, alegando que seu
entendimento no albergaria critrios diferenciadores do benefcio e da contribuio
financeira143, prejudicando a premissa adotada para identificar o momento no qual a
transferncia potencial passava a ser relevante. Para o Corpo de Apelao, a
contribuio financeira no sinnimo de benefcio, mas est contida neste, enquanto
gnero do qual ela (a contribuio) seria mera espcie.
Ainda nos julgados do caso Embraer X Bombardier144, o Corpo de Apelao
decidiu que a determinao de que um benefcio concedido a um membro depende da
142
(T)he Panel compounded its error in finding that the financial contribution[[...]] is not a potential
direct transfer of funds by reasoning that a letter as commitment does not confer a benefit. In this way,
in this interpretation of Article 1.1(a)(i), the Panel imported the notion of benefit into de definition of
financial contribution. This was a mistake. We see the issues- and the respective definitions of a
financial contribution and a benefit as two separate legal elements in Article 1.1 of the SCM
Agreement, which together determine whether a subsidy exists, and not whether it is granted for the
purpose of calculating the level of a developing country Members export subsidies under article 27.4 of
Agreement. (WTO, v. 2, 2004, p. 888).
143
In its analysis of the form of financial contribution made by export subsidies, the Panel on BrazilAircraft stated that a potential direct transfer of funds exists only where the action in question gives
rise to a benefit and thus confers a subsidy irrespective of whether any payment occurs, and that the
existence of a potential direct transfer of fund does not depend upon the probability that payment will
subsequently occur. The Appellate Body criticized the panel [...]. (WTO, v. 2, 2004, p. 887).
144
(T)he ordinary meaning of benefit clearly encompasses some form of advantage. [[...]] In order to
determine whether a financial contribution (in the sense of Article 1.1 (a) (i)) confers a benefit, i.e., an
advantage, it is necessary to determine whether the financial contribution places the recipient in more
advantageous position than would have been the case but for the financial contribution. In our view, the
only logical basis for determining the position the recipient would have been in absent the financial

_________________________________________________________________________
comparao das condies de mercado145, ou seja, o benefcio s existir nos casos nos
quais h vantagem comparativa, no compatvel com o que oferecido, nas mesmas
condies, pelo setor privado.
O Corpo de Apelao concordou com o Painel quando delimitou os
significados possveis da palavra benefcio, mas alertou que os significados de
dicionrios deixam muitas questes interpretativas em aberto no sendo adequados
para a aplicao do direito. Concordou tambm que no h benefcio em abstrato. Ele
dever ser recebido e usufrudo pelo setor beneficirio. Em outros termos, o foco para
determinar a existncia do subsdio o aproveitamento do receptor e no o custo do
governo para a concesso da vantagem146.
Ainda interpretando o artigo 1 , o Corpo de Apelao entendeu que a
existncia do benefcio deve ser demonstrada no lapso temporal no qual a contribuio
financeira foi realizada147.
contribution is the market. Accordingly, a financial contribution will only confer a benefit, i.e., an
advantage if it is provided on terms that are more advantageous than would have been available to the
recipient on the market. (WTO, v. 2, 2004, p. 893).
145
We also believe that the word benefit, as used in Article 1.1 (b), implies some kind of comparison.
This must be so, for there can be no benefit to the recipient unless the financial contribution makes the
recipient better off then it would otherwise have been, absent that contribution. In our view, the
marketplace provides an appropriate basis for comparison in determining whether a benefit has been
conferred, because the trade-distorting potential of a financial contribution can be identified by
determining whether the recipient has received a financial contribution on terms more favorable than
those available to the recipient in the market. (WTO, v. 2, 2004, p. 894).
146
Although the opening words of article 14 state that the guidelines it establishes apply (f) or the
purposes of Part V of SMC Agreement, which relates to countervailing measures, our view is that
Article 14, nonetheless, constitutes relevant context for the interpretation of benefit in Article 1.1(b).
The guidelines set forth in Article 14 apply to the calculation of benefit to the recipient conferred
pursuant to paragraph 1 of Article 1. This explicit textual reference to Article 1 in Article 14 indicates to
us that benefit to the recipient in Articles 14 also implies that the word benefit, as used in Articles 1.1,
is concerned with the benefit to the recipient and not with the cost to government [...]. (WTO, v. 2,
2004, p. 897). Ver tambm WTO (v. 2, 2004, p. 893).
147
The consequence of this argument was that an investigating authority would not be required to make a
finding benefit in a (subsequent) review of the countervailing measures. The Appellate Body in US Laed
and Bismuth II rejected this holding that Article 1.1 does not address the time at which the financial
contribution and/or the benefit is must be show to exist. (WTO, v. 2, 2004, p. 896).

_________________________________________________________________________
O Painel e o Corpo de Apelao no Caso Canad-Aircraft rejeitaram o uso

do item k no Anexo I, para a interpretao do termo benefcio do artigo 1. Esse item
dever ser aplicado, to-somente, para determinar se existe ou no um subsdio proibido
exportao, nos termos do artigo 3, e no para determinar se o subsdio existe ou no
nos termos do artigo 1148.
3.2.2
Artigo 2 do ASMC
Esse artigo fornece um importante elemento para formulao do conceito de

subsdio relevante que a identificao da especificidade. No h subsdio relevante
para a OMC quando no existe especificidade.
O artigo 2.3 e o artigo 3 esto intimamente relacionados, pois determinam
que todo e qualquer subsdio proibido, nos termos deste ltimo, especfico. A exceo
dessa regra delimitada nos artigos 27.2 e 27.3, que estabelecem tratamento especial a
pases em desenvolvimento que tero seus subsdios qualificados como acionveis
passveis de comprovao e no como proibidos que tm presuno jure at jure da
especificidade149.
148
149
Ver WTO (v. 2, 2004, p. 897-898).
Indonesia Autos: As with any analysis under the SCM Agreement, the first issue to be resolved is
whether the measures in question are subsidies within the meaning of Article 1 that are specific to an
enterprise or industry or group of enterprises or industries within de meaning of Article 2 [...] In this
case, the European Communities, the United States and Indonesia agree that these measures are specific
subsidies within the meaning of those articles [...] Further, the European Communities, The United States
and Indonesia agree that these subsidies are contingent upon the use of over imported goods within the
meaning of Articles 3.1 (b), and that they are therefore deemed to be specific pursuant to Articles 2.3 of
the Agreement. In light of views of the parties, and given that nothing in record would compel a different
conclusion, we find that the measures in question are specific subsidies within the meaning of Articles 1
and 2 of SCM Agreement. (WTO, v. 2, 2004, p. 899).

_________________________________________________________________________
3.2.3
Artigo 3 do ASMC
Condiciona a existncia do subsdio de facto ou de jure ao desempenho na

exportao do provvel receptor. No caso Canad-Autos o Corpo de Apelao
delimitou uma precisa distino entre subsdio de direito e de fato. Na sua viso, ser de
direito quando a existncia dessa condio possa ser demonstrada no emprego de
palavras nos instrumentos normativos administrativos ou legais, seja expressa ou
implicitamente150. O Corpo de apelao inova quando inclui a possibilidade implcita de
determinao do subsdio de jure, pois isso era tido, at ento, como uma caracterstica
exclusiva do subsdio de facto.
Para o subsdio de fato, o Painel entendeu no caso Austrlia-Automotive
Leather II que estar presente quando os padres adotados para sua concesso pelo
governo, na prtica, mantiverem uma grande dependncia (close connection) com os
resultados alcanados ou alcanveis pelo receptor, com suas exportaes151.
O Corpo de Apelao no caso Canada-Aircraft enfatizou que a palavra
chave do artigo 3.1 (a) vinculado (contigent), pois seu sentido original, como
apontado pelo Painel, condicional ou dependente da existncia de algo. Para o
Corpo, o sentido da palavra vinculado o mesmo na vinculao de fato e de direito. A
nica diferena que a vinculao de jure dever ser provada com base nas palavras da
lei e a de facto tem a prova mais difcil, pois no h texto normativo na qual se baseie e
ser aferida por uma configurao de fatos que soem como efetiva concesso de um
150
WTO, v. 2, 2004, item 31, p. 900-901.
151
WTO, v. 2, 2004, item 35, p. 901.
_________________________________________________________________________
subsdio, incluindo os termos, a estrutura e a circunstncia nos quais o subsdio seja

concedido152.
O Corpo de Apelao, examinando a nota de rodap n 4, declarou, no caso
Canada-Aircraft, que a satisfao dos padres que determinaro a existncia de uma
vinculao de fato s exportaes, para a concesso do subsdio, depender de trs
elementos: a concesso do subsdio; ela est ligada a [...]; e a exportao ou
ganhos de exportao vigentes ou antecipados 153. Todos os fatos devem ter sua anlise
privilegiada, no havendo superioridade entre uns e outros. Se houver fatos que
indiquem a vinculao do subsdio exportao, estes devero ser considerados, pois
qualquer fato pode ser tido como relevante. A importncia relativa de cada fato pode
somente ser determinada no contexto daquele caso e no com base em generalidades
154
. O fato do bem ou servio ser exportado no o nico critrio a ser considerado para
a configurao do subsdio155.
O mesmo Painel concluiu que [...] the closer a subsidy brings a product to
sale on the export market, the greater the possibility that the facts may demonstrate that
de subsidy would not have been granted but for anticipated exportation or export
152
WTO, v. 2, 2004, item 38-41, p. 902-904.
153
Australia-Automotive Leather II Based on the explicit language of Article 3.1(a) and footnote 4 of the
SMC Agreement, in our view the determination of whether a subsidy is contingent [...] in fact upon
export performance require us to examine all the facts concerning The grant or maintence of the
challenged subsidy, including the nature of subsidy, its structure and operation, and circumstances in
which it was provided. In this context, Articles 11 of DSU requires a panel to make an objective of the
facts of the case. Obviously, the facts to be considered will depend on the specific circumstances of the
subsidy in question, and will vary from case to case. In our view, all facts surrounding the grant and/or
maintenance of the subsidy in question may be taken into consideration in the analysis. However, taken
together, the facts surrounding the grant or maintenance of the subsidy is conditioned upon actual or
anticipated exportation or export earning. The outcome of this analysis will obviously turn on the specific
facts relating to each subsidy examined. (WTO, v. 2, 2004, item 41, p. 904). Ver tambm WTO (v.2,
2004, item 39, p. 903).
154
155
WTO, v. 2, 2004, item 42, p. 905.
We agree with de Panel that, under the second sentence of footnote 4, the export orientation of a
recipient maybe taken into account as a relevant fact, provided that it is one of several facts which are
considered and is not the only fact supporting a finding. (WTO, v. 2, 2004, item 44, p. 905).
_________________________________________________________________________
earnings156. Esse entendimento jamais poder se aproximar de uma presuno legal.

necessrio pesquisar se cada um dos trs elementos substantivos j ressaltados est
presente no caso prtico.
A interpretao da nota 4 do artigo 3, com a delimitao de elementos
objetivos para a identificao do subsdio de fato, inova e bem vinda na medida em
que retira da anlise ftica que no fcil entendimentos polticos que poderiam
variar caso a caso, gerando tratamento no isonmico entre pases com situaes
semelhantes.
O Painel sobre Austrlia-Automotive Leather II delimitou um critrio
espacial para a anlise dos fatos relevantes, que o momento no qual as condies para
pagamento foram estabelecidas, no sendo possvel mais nenhuma mudana
subseqente. 157
O Corpo de Apelao, antagonicamente ao Painel Canad-Autos entendeu
que, embora no tenha feito referncia expressa aplicao ao subsdio de fato, o artigo
3.1(b) lhe aplicvel158.
Quanto ao artigo 3.2, a jurisprudncia do GATT normalmente entendia que
legislaes vinculadas ou obrigatrias poderiam ser mais facilmente questionadas
que aquelas meramente discricionrias ou facultativas, o que foi mantido pelo OSC.
3.2.4
Artigo 6 do ASMC
156
WTO, v. 2, 2004, item 47, p. 906.
157
WTO, v. 2, 2004, item 43, p. 905.
158
WTO, v. 2, 2004, item 60, p. 910-911.
_________________________________________________________________________
O artigo 6159 aborda o grave dano que um dos efeitos danosos do

artigo 5 e j foi discutido pelo OSC, que apresentou interpretao para alguns dos seus
termos.
No artigo 6.3, o OSC interpretou a expresso the efect of the subsidy. No
Painel Indonesia Autos, houve rejeio do argumento de que seria proibido considerar
os efeitos de um programa de subsdio quando este j expirou na ocasio da anlise,
pois isso retiraria do OSC a capacidade de determinar a existncia de um grave dano. A
partir da, podem ser analisados os efeitos de um programa do subsdio extinto, como
tambm os de um programa em andamento, desde que obedecido o perodo de vigncia
da prtica governamental160.
Na interpretao da expresso produto similar (like product) o Painel
Indonesia-Autos e o Corpo de Apelao no caso Korea-Alcoholic Beverages
interpretando a nota de rodap n 46 do artigo 15 entenderam que as caractersticas
fsicas, embora relevantes para a determinao de similaridade de um produto, no so
suficientes, por si s, cabendo a anlise caso a caso. Em ltima anlise, h um forte
juzo de discricionariedade para a formulao de um entendimento final quanto
similaridade do produto161. Esse um dos pontos discutidos pelo Brasil na agenda
Doha, pois produtos que so da mesma categoria podem sofrer medidas de defesa
comercial do pas importador, embora no sejam exatamente os mesmos produtos162.
159
O artigo 4 regula as contramedidas e o Artigo 5 no conta com jurisprudncia especfica na OMC,
para delimitar o significado por isso no sero abordados.
160
161
WTO, v. 2, 2004, item 104, p. 933.
We are aware that there are innumerable differences among passenger cars and that the identification
of appropriate deciding lines between them may not be a simple task. However, this does not in our view
justify limping all such products together where the differences among the products are so dramaticWe
must endeavor to find some reasonable way to assess the relative importance of the various differences in
the minds of consumers and to devise some sensible means to categorize passenger cars. (WTO, v. 2,
2004, item 126, p. 951). Ver tambm WTO (v. 2, 2004, itens 105 e 125 a 129; p. 934 e 950 -952).
_________________________________________________________________________
O Painel no caso Indonesia-Autos interpretou as expresses deslocamento

e impedimento presentes nos artigos 6.3 (a) e (b). No necessrio que o reclamante
demonstre declnio nas vendas para que se prove a existncia de deslocamento ou de
impedimento das vendas, pois o declnio inerente ao significado ordinrio de
deslocamento, enquanto vendas impedidas inerente ao significado da palavra
impedimento163.
No Brasil, o tema da definio de subsdios derivado do tratado
internacional (GATT/94 e ASMC), nos termos do artigo 109 da Constituio de 1988 164,
e est submetido estrutura organizacional do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria
e Comrcio Exterior, com interesse direto da Unio, tendo a vis atrativa da Justia
Federal para sua resoluo.
No foi encontrado qualquer julgado que tratasse especificamente da
definio de subsdio ou de seus elementos, embora existam alguns outros relativos s
medidas compensatrias, medidas antidumping e regras gerais do Acordo GATT/OMC,
que serviro, mais frente, para a anlise da natureza jurdica165 do subsdio e de suas
contramedidas.
162
Exemplo: saco de papel. Pode se destinar indstria farmacutica, padarias, embalagem de produtos
para exportao, caixas de uso em supermercados etc. Embora tenha composies diferentes, forma de
fabricao e mercados distintos e, no atual sistema, podem ser atingidas por medidas retaliatrias
idnticas.
163
WTO, v. 2, 2004, item 107, p. 934.
164
At 19 de agosto de 2005, no site da Jurisprudncia Unificada dos Tribunais Regionais Federais e

Superior Tribunal de Justia: http://daleth.cjf.gov.br/Jurisp/Juris.asp. Para viabilizar a pesquisa no foi
levantado qualquer julgado das Varas Federais de 1 instncia que no tenha sido submetido
reapreciao dos Tribunais Regionais Federais, havendo a possibilidade de algum dos juzos a quo ter
tratado do tema de forma distinta da aqui esboada
165
As expresses natureza jurdica dos subsdios e das medidas compensatrias sero adotadas com base
no seu efeito principal que o regime jurdico que se lhos aplica. No se deve confundir natureza com
regime jurdico. Este uma decorrncia lgica daquela [...] O conjunto de normas a ser aplicado a uma
dada figura jurdica deriva da natureza que ela tiver, e no o contrrio (LBO, 2004, p. 139).
_________________________________________________________________________
A estatstica oficial apresentada pelo DECOM166 demonstra que, de 1988 a

2004, foram investigados 212 (duzentos e doze) casos de dumping contra apenas 14
(quatorze) de subsdio e 4 (quatro) de salvaguarda167. No caso dos subsdios, oito
investigaes resultaram na aplicao de medidas compensatrias definitivas. Das 14
(quatorze) investigaes administrativas de subsdio realizadas, apenas as duas ltimas
foram processadas sob a gide do ASMC (GATT/94), sendo as 12 (doze) primeiras
regidas pelo criticado Cdigo de Subsdios e Medidas Compensatrias (CSMC) da
Rodada Tquio, no qual ainda no havia uma definio clara de um subsdio acionvel,
nem critrios objetivos posteriormente introduzidos pelo teste da especificidade do
ASMC168. Desses dois julgados, apenas o ltimo demonstrou uma anlise mais apurada
166
http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivo/secex/decom/relatorios/relatorio2004.pdf.
Decom, Acessado em 19 de agosto de 2005.
Relatrio
167
Enquanto foram quatro, as investigaes sobre dumping no primeiro ano de atividades do rgo
(1988), a primeira investigao de subsdio s ocorreu trs anos depois (1991).
http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivo/secex/decom/relatorios/relatorio2004.pdf. Relatrio Decom, Acessado em 19 de agosto de
2005.
168
Uma petio bem formulada tem grandes possibilidades de resultar na imposio de uma medida
compensatria. Entre 1980 e 1987, do total de aes antidumping (AD) e anti-subsdios iniciadas nos
Estados Unidos e de investigaes AD iniciadas na Unio Europia, as propores de resultados finais
no-negativos foram de, respectivamente, 66% e 64%. No Brasil, do total das 59 aes AD abertas at o
final de 1995, 29 terminaram com a imposio de direitos AD definitivos e duas com um acordo de
preos, o que equivale a 53% de resultados no-negativos [...] O que se destacou no caso brasileiro uma
grande fragilidade tcnico-administrativa dos rgos governamentais encarregados da administrao das
medidas antidumping, anti-subsdios e de salvaguardas, bastante agravada pelas sucessivas mudanas no
organograma institucional de toda a rea que cuida do comrcio exterior, desde o incio da dcada de 90.
No incio do Governo Collor, foi criado o Departamento de Comrcio Exterior (Decex), subordinado
Secretaria Nacional de Economia do Ministrio da Economia, Fazenda e Planejamento. Sob o Decex,
foram colocadas a Coordenao Tcnica de Tarifas (CTT), antiga Comisso de Poltica Aduaneira (CPA),
e a Coordenao Tcnica de Intercmbio Comercial (CTIC), antiga Carteira de Comrcio Exterior do
Banco do Brasil (Cacex), cujas atribuies permaneceram as mesmas. A administrao Itamar Franco
introduziu o Ministrio da Indstria, Comrcio e Turismo (MICT), ao qual ficou subordinada a Secretaria
de Comrcio Exterior (Secex), permanecendo vinculadas s antigas coordenaes, agora elevadas
categoria de departamentos (DTT e DTIC, respectivamente). Foi criado um terceiro departamento, o de
Planejamento e Poltica Comercial (DPPC), que praticamente no se tornou operacional [...] O Governo
Fernando Henrique Cardoso inovou com a criao da Cmara de Comrcio Exterior, composta pelos
ministros de Estado Chefe da Casa Civil, das Relaes Exteriores, da Fazenda, do Planejamento e
Oramento, da Indstria, do Comrcio e do Turismo, da Agricultura, do Abastecimento e da Reforma
Agrria e por um secretrio executivo. A Secex foi mantida no MICT, sendo que os trs departamentos
anteriores foram transformados em quatro: o Departamento de Operaes de Comrcio Exterior (Decex),
que, na prtica, absorveu as atribuies do antigo DTIC (inclusive a elaborao de estatsticas de
comrcio exterior, feita pelos tcnicos da antiga Cacex), o Departamento de Negociaes Internacionais
(Deinter), encarregado das questes relacionadas ao Mercosul, a OMC e de alteraes de alquotas do
imposto de importao, o Departamento de Defesa Comercial (Decom), responsvel pelos processos
_________________________________________________________________________
dos elementos estabelecidos no ASMC, trazendo critrios para a colaborao de uma

interpretao da definio de um subsdio.169
No caso das barras de ao (autos do processo n 52100.082888/2002-36, de
08/04/2003) em face da ndia, concludo com aplicao de medidas compensatrias
conclusivas, destacaram-se alguns pontos da definio do subsdio. O regime
questionado envolveu contribuio financeira do Governo da ndia, que gerou benefcio
sob a forma de renncia aos direitos aduaneiros, concedidos aps a exportao, sendo
considerado subsdio, uma vez que a contribuio financeira conferia benefcio
empresa, que poderia importar mercadorias no utilizadas em sua totalidade no produto
exportado. Foi tambm considerado subsdio especfico, por estar diretamente
subordinado ao desempenho exportador da empresa.
O regime aplicvel aos bens de capital para a promoo de exportao
(EPCG) foi considerado um subsdio, pois a reduo ou iseno do imposto de
importao constituiu uma contribuio financeira do Governo da ndia, que gerou
benefcio empresa receptora. Foi tambm considerado subsdio especfico por ser
diretamente subordinado ao desempenho exportador da empresa e s ser concedido aps
compromisso de exportao.
antidumping, de subsdios e de salvaguardas, e, finalmente, o Departamento de Polticas de Comrcio
Exterior (Depoc) [...]. (PIANI, 1998).
169
Para uma pesquisa especfica do leitor, segue a lista das treze primeiras investigaes de subsdio e seus
documentos finais publicados: a) Fralda descartvel em 07 de janeiro de 1991 - O Processo n
10768.030583/90-88, Circular DECEX n 01/91 e Portaria MEFP n 28/92 - em face da Argentina - sem
aplicao de medidas compensatrias; b) Fio de ltex de 12 de maro de 1991 - Processo n
10768.037183/90-58, Circular DECEX n 84/91 e Portaria MEFP n 1028/91 - em face da Malsia - com
aplicao de medidas compensatrias, expirado em 01 de novembro de 1996; c) Leite de p em 17 de
maro de 1992 em face da Unio Europia - com aplicao de medidas compensatrias, revogado em 04
de agosto de 1994; d) Trigo de 22 de setembro de 1992 em face dos Estados Unidos da Amrica - sem
aplicao de medidas compensatrias; e) Trigo de 12 de novembro de 1993 em face do Canad - sem
aplicao de medidas compensatrias; f) Algodo de pluma em 06 de dezembro de 1994 em face dos
Estados Unidos da Amrica - sem aplicao de medidas compensatrias; g) Coco ralado de 22 de junho de
1994 em face da Costa do Marfim, Filipinas, Indonsia, Malsia e Sri Lanka - com aplicao de medidas
compensatrias, expirado em 21 de agosto de 2000; h) Leite de coco de 22 de junho de 1994 em face do
Sri Lanka - com aplicao de medidas compensatrias, expirado em 21 de agosto de 2000; i) Filme de
polister Processo n 52100-000096/00-09 16 de dezembro de 2002, DOU 17 de fevereiro de 2002,
Circular Secex n 58, em face da ndia - sem aplicao de medidas compensatrias.
_________________________________________________________________________
O regime aplicvel ao imposto sobre a renda (Income Tax Exemption) foi

considerado subsdio especfico, na medida em que era uma contribuio financeira
vinculada ao desempenho exportador da empresa beneficiada, passvel de aplicao de
medidas compensatrias.
Nos julgados do Mercosul e da SECEX, no houve qualquer inovao
jurisprudencial estranha letra fria do ASMC. Apenas se destaca o fato de o Tribunal
do Mercosul ter ratificado o entendimento de que as normativas do Bloco, por serem
especficas, preferem aplicao das regras da OMC. Como no havia divergncia entre
elas, pois a Deciso n 10/94 apenas mais restritiva no tratamento dos subsdios, no
se pde extrair elementos novos para uma definio de subsdio.
A doutrina nacional tem apontado algumas caractersticas dos subsdios nas
definies apresentadas e alguns autores pecam pela parcialidade do conceito que
acolhe somente alguns tipos de subsdios. A ttulo de exemplo apresentaremos alguns
dos conceitos:
1) Subsdio todo auxlio oficial, de ordem financeira, cambial, comercial
ou fiscal, concedido direta ou indiretamente ao industrial, assim como ao exportador ou
grupo de exportadores, estabelecido em uma rea geogrfica, com o fim de estimular na
exportao de determinado produto. Embora esclarecedor, o conceito apresentado peca
pelo fato de reduzir a noo de subsdio do subsdio de exportao170. O subsdio
tambm poder ser concedido a produto nacional com a finalidade de dificultar
importao de produto estrangeiro, conhecido como subsdio domstico, ou ainda
independentemente da destinao do produto, que seria um subsdio geral. Estes
ltimos no se enquadrariam na definio do respeitado autor.
170
PIRES, Adilson Rodrigues. Prticas abusivas no comrcio internacional. Rio de Janeiro: Forense,
2001, p. 2003.
_________________________________________________________________________
2) Outros afirmam, de forma generalista, como tudo aquilo que implique

custo para o governo, de um lado, e que implique benefcio para quem recebe.
Discordamos desse entendimento por incluir toda e qualquer atuao do Estado, como,
por exemplo, a prpria infra-estrutura fornecida para toda e qualquer indstria (e.g.
estrutura viria e de saneamento) e, definitivamente, no este o sentido que o ASMC
confere ao instituto. Ademais, o subsdio poder se revestir de mera renncia ou
diferimento do recebimento de crdito devido, o que no implica custo direto ou
negativo, para o Estado.
3) H ainda a definio que afirma que subsdio acionvel o subsdio
especfico concedido, direta ou indiretamente, a uma indstria ou setor, pelo governo ou
por autoridades governamentais171. Embora concisas, ambas as definies, na esteira do
que vinha sendo apontado nas outras, no cobrem todos os casos possveis de um
subsdio acionvel, conforme as regras da OMC.
Defende-se mais o sentido dado por Trres e Tavaloro. O primeiro afirma que
somente a subveno relevante pode ser sancionada, desde que se configure especfica
(i) e destinada a causar prejuzos na indstria de outros pases172, e o segundo,
analisando alguns conceitos dispostos na doutrina brasileira, discordou de Barral173
quando este definiu subsdio como vantagem indevida proporcionada pelo Estado a
determinadas empresas ou setores, uma vez que devida ou indevida juzo que depende
fundamentalmente do papel que se atribui ao Estado na Economia174. Como j
171
PAGANO, Mariluce de Almeida. Painel I A defesa comercial no Brasil. II seminrio internacional

de defesa comercial dumping, subsdios e barreiras no tarifrias. Campos do Jordo 16 de agosto de
2002. Revista do IBRAC, So Paulo, v. 9, n. 6, p. 7, 2002.
172
173
TRRES, 2005, p. 11-38.
BARRAL, Welber. Subsdios e medidas compensatrias na OMC. Guerra comercial ou integrao

mundial pelo comrcio? So Paulo: LTr, 1998, p. 371.
_________________________________________________________________________
ressaltado, a especificidade (ilegalidade) no pr-requisito de qualificao de subsdio,

segundo as regras da OMC. Especificidade pr-requisito da acionabilidade do subsdio
e de sua relevncia, no sentido negativo dessa expresso.
3.2.5
Excees ao conceito de subsdio acionvel
Como j dito, o ASMC prev, como regra, a permissibilidade do subsdio. A

proibio se dar quando o subsdio for especfico e no seja excepcionado pelo
Acordo.
So excees, estabelecidas no ASMC e no Mercosul, proibio de
concesso de um subsdio: a) as disposies do artigo 13 do Acordo sobre Agricultura:
a.1) programas de pesquisa e consultoria rural; a.2) controle de doenas e pestes; a.3)
servios de promoo e marketing; a.4) incentivos fiscais a fazendeiros, desde que no
vinculados ao desempenho da produo; a.5) pagamentos para programas de regies
menos favorecidas e para programas ambientais; b) as disposies do ASMC nos artigos
6:7; 6:9; 8:2 e 27: b.1) subsdios acessveis a todos, sem direcionamento a indstrias e
firmas especficas; b.2) assistncia a regies desfavorecidas, com alto nvel de
desemprego em longo prazo ou ainda com renda per capita reprimida; b.3) assistncia
para promover adaptao a novas leis ou regulamentaes ambientais; b.4) alguns
programas de manuteno de subsdio mantidos por pases em desenvolvimento; b.5)
isenes, em favor dos produtos exportados, de tributos e outros direitos habitualmente
aplicados ao produto similar quando destinado ao consumo interno, e a remisso dos
tais tributos alm de outros direitos, desde que o valor no exceda os totais devidos ou
174
TAVALORO, Agostinho Toffoli. OMC: subsdios tributrios. In: MARTINS, I. G. da S.;

ALTAMIRANO, A.C. (Org.). Direito tributrio. So Paulo: Thompson IOB, 2005, p. 39-56.
_________________________________________________________________________
pagos ou, ainda, quando se estabelea ou altere alquotas genericamente aplicveis, por
qualquer nvel de governo com competncia para faz-lo; c) incentivos exportao,
dispostos no artigo 12 da Deciso n 10/94, artigo 12 do Mercosul: c.1) financiamento
exportao de bens de capital em longo prazo, nas condies do artigo 4; c.2)
devoluo e iseno de tributos indiretos, nas condies previstas nos artigoss 5 e 6, e
desde que harmonizadas com as condies que garantam um tratamento tributrio
igualitrio produo localizadas no mbito do Mercosul; e c.3) regimes aduaneiros
especiais, nos termos dos arts. 9 a 11 para os insumos, partes ou peas utilizados na
elaborao de alguns bens.
_________________________________________________________________________
3.2.6
Definio proposta para subsdio e subsdio especfico
No ASMC, nas normas brasileiras e nas do Mercosul, a palavra subsdio e

a expresso subsdio especfico, adquirem sentidos prprios. Essas definies no
sero necessariamente acolhidas para todo e qualquer tipo de subsdio, e.g., aqueles
conferidos sob a gide do Direito Tributrio, do Direito Financeiro, do Direito Civil, da
Contabilidade Pblica, da Economia etc., pois, l, podem adquirir sentidos distintos que
no foram abordados.
Preliminarmente, quer-se ratificar que plenamente aceitvel a concesso de
benefcios financeiros para o setor produtivo nacional, desde que se atenda a critrios
objetivos, imparciais, automticos e de natureza econmica. Proibida a especificidade,
ou seja, a concesso vinculada ao desempenho exportador, uso preferencial de produtos
domsticos em detrimento de produtos estrangeiros ou destinado a pessoa ou grupo
especfico de forma no isonmica.
A definio que ser proposta visar diferenciar os casos nos quais se
pretenda aplicao de contramedidas, depois de identificado um subsdio especfico.
Adotar-se- algumas das concluses a que se chegou por ocasio da formulao da
dissertao de mestrado175, para concluir que:
Subsdio o aporte econmico que beneficie setor produtivo de bens ou de
servios, advindo de qualquer esfera da administrao estatal direta ou indiretamente,
por ao ou por omisso, em seu territrio ou fora dele , que reduza, de forma no
desprezvel, a vantagem comparativa dos produtos estrangeiros no mercado interno ou
no mercado internacional.
175
REZENDE, 2002, p. 161.
_________________________________________________________________________
Subsdio relevante ou especfico o subsdio, na forma descrita no

pargrafo precedente, que seja direcionado e que no seja excetuado pelo ASMC. Ser
direcionado quando destinado: a) a fabricao, produo, exportao ou transporte de
produto; b) a empresa, indstria em especial, excluindo-se outras; c) alm dos ditos
subsdios proibidos, na forma do ASMC.
Pretende-se com essa definio abarcar toda uma gama de situaes
classificveis como subsdio especfico para a OMC176, excludo de seu espectro aqueles
que sejam permitidos, que so, na prtica, a grande maioria.
3.3
Classificao dos subsdios
3.3.1
Introduo
A tese de Bobbio177 de que existe um direito premial fundado em

estmulos, induzimento ou promoo de prticas desejadas pelo Estado que visam, em
ltima anlise, o bem social, foi amplamente acolhida pela doutrina.178 O Estado
cresceu para alm da sua funo garantidora repressiva, aparecendo muito mais como
produtor de servios de consumo social, regulamentador da economia e produtor de
mercadorias179.
176
Sejam subsdio de exportao, domsticos ou gerais.
177
BOBBIO, Norberto. Dalla strutura all funzione. Milo: Giapichelli, 1977.
178
Melo F (1976 e 1981), Becker (1972), Trres (2005), Andrade (1991), Grau (1988, p. 156) e Silva
(2004, p. 784-787).
179
FERRAZ Jr., Trcio Sampaio. Crdito-prmio de IPI e incentivo fiscal setorial: da aplicabilidade do
artigo 41 do ADCT da CF/1988. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e
pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 35.
_________________________________________________________________________
O Estado poder ser um explorador direto da economia (participante ou

Estado promotor) ou, nos termos do artigo 174 da Constituio Federal, um agente
normativo indutor e regulador da atividade econmica (interventor) nas funes de
fiscalizao, incentivo e planejamento. Enquanto o Estado social tende a fazer da
interveno e da induo meios de alcanar o seu fim, o Estado liberal se afasta deste
modelo para que a economia se lhe regule os fins possveis. Nesse diapaso, a tributao
e a extrafiscalidade so poderosos instrumentos de interveno estatal na economia.
A Constituio Federal de 1988, no exerccio de suas competncia
programticas, lanou os alicerces desse Estado social e em vrios dos seus dispositivos
que privilegia a desonerao tributria (artigo 3 II, artigo 153, 3, III, artigo 155, 2,
X, a, e XII, e), corroborando com a tese de que o Direito Financeiro e o Direito
Tributrio tm instrumentos que viabilizam a atuao promocional e incentivadora do
Estado na economia, na produo e na sociedade. Esses incentivos (financeiro e
tributrio), exsurgem como instrumentos efetivos do direito premial180 e exercem
influncia direta na aplicao interna dos Acordos de Subsdios e Medidas
Compensatrias, Antidumping e de Salvaguardas da OMC.
Conforme o texto constitucional vigente, o princpio da no-cumulatividade e
do estmulo s exportaes foi at redundante181. A Constituio privilegiou claramente
o princpio da tributao no pas de destino (tributando consumo e no-produo e
venda), quando se tratar de comrcio internacional. Como instrumento, adotou o modelo
de no tributao de crditos, este ltimo como modelo complementar no-
180
181
BECKER, Alfredo Augusto. Teoria do Direito Tributrio. 3 edio. So Paulo: Saraiva, 1998.
IPI (artigo 153, 3, III), ICMS (artigo 155, 2, X, a), contribuies sociais e de interveno no
domnio econmico (artigo 149, 2, I, com as mudanas da Emenda Constitucional n. 33 de
11/12/2001); ISS (artigo 156, 3, II) e ICMS (artigo 155, 2, a).
_________________________________________________________________________
cumulatividade182, sendo que os tributos aduaneiros e aqueles ligados s operaes de

produo industrial e os do mercado financeiro e de capitais so os instrumentos diretos
para que o Estado estimule a exportao competitiva.
No contraponto da teoria do direito premial, v-se a teoria kelseniana clssica
do direito punitivo, que visa repelir condutas indesejadas e estimular as desejadas, com
imposio de sano que adquirir caractersticas distintas nas diversas esferas do direito
(administrativa, civil, penal, internacional etc.). Esses dois modelos explicativos da
aplicao do Direito pelo Estado (premial e sancionador) no so incompatveis e
convivem, de forma harmoniosa, no modelo de Estado desenhado pela Constituio
Federal de 1988.
Geralmente, as vantagens concedidas pelo Estado apresentam-se como
encargos financeiros, ou seja, despesas oramentrias positivas (o Estado despende,
direta ou indiretamente, de seus recursos financeiros ao setor produtivo) ou despesas
oramentrias negativas (recursos financeiros que o Estado prescindiu de arrecadar).183
Os subsdios podem ser classificados de vrias formas e a partir de vrios
critrios. Priorizando sua utilidade184, j apontamos185 uma classificao tripla que se
prestou a delimitar o foro de competncia das investigaes e o procedimento a ser-lhes
aplicado, em cada caso. Essa classificao baseou-se em critrios econmicos, jurdicos
182
TRRES, Heleno Taveira. O dever de ressarcimentos dos tributos pagos internamente em virtude das
exportaes (crdito-prmio de IPI). Crdito dos tributos incidentes sobre produtos destinados
exportao no direto comparado (IVA) e no GATT. Regime de destino, garantia de no-cumulatividade e
o dever de no discriminao dos residentes. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos
estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 145.
183
SANTOS, 2003, p. 189.
184
As classificaes no so certas ou erradas, mas teis ou inteis na medida em se prestem ou no para

melhor identificar o objeto em anlise. (CARRI, Genaro A. Notas sobre Derecho e Lenguage. Buenos
Aires: Abeledo Perrot, 1973, p. 72).
185
REZENDE, 2002, p. 161-170.
_________________________________________________________________________
e institucionais. Aqui se prope mudar os critrios e introduzir mais uma referncia

classificatria, tornando-a qudrupla.
3.3.2
Primeira classificao: quanto finalidade
Inicialmente designada classificao econmica, os subsdios dividem-se

conforme a finalidade que determinou sua concesso: 1) exportao; 2) produo
domstica; e 3) produo geral.
Os subsdios de exportao so proibidos pela OMC e visam beneficiar a
produo destinada ao mercado externo, so combatidos com aplicao de medidas
compensatrias pelo pas importador depois da investigao se processar internamente
ou no OSC da OMC.
Os subsdios domsticos, gozam de grande nmero de excees186 no GATT
e privilegiam a produo domstica em detrimento da importao de produtos
estrangeiros. Nesses casos, o Estado membro lesado poder: a) compensar os subsdios,
com concesso de subsdios equivalentes exportao de produtos do pas lesado para o
pas infrator; ou b) iniciar painel no OSC, onde receber a autorizao de suspenso ou
reduo de benefcios j negociados no GATT (aplicao de medida retaliatria)187.
186
Somente na Rodada Uruguai houve sua incluso como subsdio especfico. Se algum excedente
direcionado ao mercado externo, ser tratado como subsdio de exportao, caso entre no territrio do
pas lesado, causando um dano indstria domstica, ou como subsdio geral, se competir deslealmente
no mercado internacional com os produtos fabricados pelo pas lesado. (JACKSON, 1999, p.280).
187
As medidas retaliatrias se materializam por meio da suspenso de concesses ou outras obrigaes,

contradas no GATT/94 de forma discricionria. Seja na aplicao de medidas compensatrias ou de
medidas retaliatrias dever buscar o ponto de intercesso entre o limite do valor do dano e do valor do
subsdio concedido e ser aplicado, alm do tempo suficiente para cess-lo ou o compens-lo. Os
benefcios descritos nos artigos 11 a 13 do Decreto 1.751/95, embora especficos, so excees previstas
na lei.
_________________________________________________________________________
Nos casos de subsdios domsticos, com excedente exportado, segue-se a regra do

subsdio de exportao.
J os subsdios gerais so aplicados independentemente da destinao interna
ou externa da produo e devero, tanto quanto os outros, passar pelo teste de
especificidade, a fim de constatar se so ou no uma prtica desleal. Aqui o pas lesado
poder, quando o produto for destinado ao seu mercado, agir da forma disposta para os
subsdios de exportao e, quando destinado a um terceiro pas membro, incentiv-lo a
tomar essas medidas.
3.3.3
Segunda classificao: quanto legalidade
Antiga classificao jurdica, divide-se em permitidos ou legais e ilegais,

sendo, portanto, passveis de retaliao.
Assim, ser ilegal o subsdio especfico ou relevante, no excetuado pelo
acordo, o que somente pode ser aferido aps sua submisso ao teste da especificidade
do ASMC.
A classificao quanto legalidade est intimamente ligada classificao
quanto ao controle. Essa ltima divide os subsdios em proibidos188, recorrveis189 e
irrecorrveis190. Os subsdios legais podero ser irrecorrveis ou recorrveis e os ilegais
podero ser proibidos ou recorrveis. Isso se d no em virtude do rgo julgador ou do
procedimento a ser adotado, mas, sim, devido matria de prova. No caso dos subsdios
188
Artigo 3 do ASMC e artigo 8 do Decreto 1.751/95.
189
Artigo 5 do ASMC e artigo 5 do Decreto 1.751/95.
190
Artigo 8 do ASMC e artigos 10 ao 13 do Decreto 1.751/95.
_________________________________________________________________________
irrecorrveis, h a presuno de sua legalidade e quem dever provar a ilegalidade o

pas que se diga lesado, pois a norma privilegia o Estado membro acusado. Para os
subsdios proibidos, o pas infrator quem dever provar que sua prtica no causou
dano ou que no operou nexo causal com o dano existente no pas lesado; h a inverso
do nus da prova em benefcio de quem alega. Nos subsdios recorrveis h aplicao da
teoria geral da prova, com participao de ambas as partes, sendo possvel a utilizao
da presuno, por meio da adoo da melhor informao possvel.
3.3.4
Terceira classificao: quanto ao controle
Anteriormente chamada institucional, divide os subsdios em proibidos,

recorrveis e irrecorrveis, pela nomenclatura subsdios vermelhos, amarelos e verdes,
respectivamente. O enquadramento nessa classificao, autoriza pequenas variaes no
trmite do processo investigatrio geral da OMC, bem como a aplicao de
contramedidas distintas.
Os subsdios proibidos ou vermelhos, previstos no artigo 3:1 do ASMC, so
de dois tipos, aqueles concedidos com base nos resultados da exportao (subsdio de
exportao e subsdios gerais) e os condicionados ao privilgio da produo interna em
detrimento de exportaes (subsdio domstico)191.
Os subsdios acionveis, recorrveis ou amarelos, depois de analisados, so
classificados ou no como especficos. Para serem enquadrados como tal, devero
191
Wilcox (1998, p. 139) esclarece que o Trade Agreement Act de 1979 (TAA) distinguiu os subsdios de
exportao dos subsdios domsticos o que teria sido adotado pelo GATT aps a Rodada Uruguai.
Ademais, o TAA teria clarificado o significado do subsdio quando especificou o sentido de contribuio
financeira, interposta pessoa, introduziu a lista exemplificativa de prticas proibidas e introduziu o teste
de especificidade. A adoo do teste de especificidade e a colocao de algumas prticas governamentais
na condio de subsdios no acionveis, no ASMC, ps Rodada Uruguai, teria funcionado como um
limite aplicao de medidas compensatrias pelos pases que acabavam restringindo o comrcio.
_________________________________________________________________________
atender dois requisitos: a) promover efeitos desfavorveis192; e 2) causar prejuzo

grave193.
Os efeitos desfavorveis so configurados mediante: 1) um dano a um ramo

de produo nacional; 2) anulao ou reduo das vantagens conquistadas
no GATT/94 ou 3) um prejuzo grave aos interesses de outro membro. O
Artigo 6 do ASMC expe uma lista exemplificativa de situaes, nas quais
seria cabvel a alegao de existncia de prejuzo grave a fim de que, no
julgamento do caso concreto, o pas lesado tenha referencial objetivo de
anlise. O prejuzo grave deve ser comprovado[...].194
Subsdios no-acionveis, irrecorrveis ou verdes so aqueles que no so

especficos, porque legais, e os que, embora especficos, sejam expressamente
excetuados no ASMC195. Esses subsdios no esto sujeitos imposio de
contramedidas por parte dos outros Estados membros. Em caso de alegao, com base
em razes fundadas, de que esse programa de subsdios capaz de causar danos
192
Artigo 5 do ASMC.
193
Artigo 6 do ASMC.
194
REZENDE, 2002, 168.
195
(Artigo, 8:1, ASMC e artigo 11 a 13 do Decreto 1.751/95). Excees: a) para atividade de pesquisa,
exceto quando relacionada a aeronaves civis, realizadas por empresas, estabelecimentos de pesquisa ou de
educao superior vinculadas pesquisa por relao contratual, se o subsdio cobrir at o mximo de 75%
dos custos da pesquisa industrial, ou 50% dos custos das atividades pr-competitivas de desenvolvimento;
b) para assistncia a regio desfavorecida que, no mbito das regies elegveis, seja no especfica, desde
que: b.1.) os programas regionais de subsdios faam parte integrante de uma poltica de desenvolvimento
regional internamente coerente e aplicvel genericamente; b.2) os subsdios para o desenvolvimento
regional no sejam concedidos a reas geograficamente isoladas sem nenhuma ou quase nenhuma
importncia para o desenvolvimento de uma regio; b.3) cada regio desfavorecida constitua rea
geogrfica contnua claramente designada, com identidade econmico-administrativa definvel; b.4) a
regio seja considerada desfavorecida a partir de critrios imparciais e objetivos, claramente expressos em
lei, regulamento ou outro ato normativo, de forma a permitir a verificao, e que eles demonstrem que
suas dificuldades no so decorrentes apenas de circunstncias temporrias; e b.5) os critrios incluam
medidas de desenvolvimento econmico, apuradas ao longo de um perodo de trs anos, baseada em pelo
menos um dos seguintes indicadores: (i) renda per capita ou renda familiar per capita ou Produto Interno
Bruto per capita, igual ou inferior a 85% da mdia do territrio em causa etc. e c) para promover a
adaptao de instalaes de empresas, em operaes h pelo menos dois anos, do estabelecimento de
novas exigncias ambientalistas impostas por lei ou regulamentos, de que resultem maiores obrigaes ou
carga financeira sobre as empresas, limita a 20% dos custos de adaptao, no cobre o custo de
substituio e operao do investimento assistido, limitada diretamente para uma reduo planejada da
poluio de uma firma e no cobre qualquer lucro da produo, e est disponvel para todas as firmas que
podero adotar o novo equipamento ou processo.
_________________________________________________________________________
dificilmente reparveis indstria nacional de um pas, este poder196 tomar medidas

legtimas na OMC, para cont-lo. Investigaes realizadas no territrio do pas que se
alegue lesado s podero ser iniciadas e processadas para averiguar se a prtica (no
notificada Comisso competente da OMC) especfica e se enquadra nas excees
estabelecidas no artigo 2, pargrafos a, b e c do ASMC. Uma vez que a averiguao
seja afirmativa quanto a sua especificidade, a prtica ser tratada como subsdio
recorrvel, mediante autorizao prvia do ASMC.
3.3.5
Quarta classificao: quanto ao tipo de estmulo adotado
Nessa classificao, os subsdios se dividem em subsdios tributrios,

subsdios creditcios e subsdios privados.
O Estado freqentemente intervm de forma pro ativa no desenvolvimento
produtivo, pela interveno direta, com instalao de empresas pblicas e
interveno indireta, com a concesso de subsdios tributrios e financeiros.
Quanto maior a interveno do Estado na economia, maior ser a opo pela
atuao direta197; da mesma forma, quando diminui, deixa de atuar diretamente,
aumentando sua interveno indireta por meio da concesso de subsdios.
V-se que um fator interno (diminuio da atuao direta do Estado na
economia) e outro externo (discusso da abertura de mercados na OMC, com reduo de
barreiras alfandegrias e fitossanitrias) so catalisadores da crescente concesso de
subsdios ao setor produtivo, bem como da crescente aplicao de medidas
196
Artigo 9 do ASMC.
197
REZENDE, 1974, p. 11-118.
_________________________________________________________________________
compensatrias pelos pases, como meio de proteo da indstria nacional e competio

com produtos estrangeiros.
O subsdio no pode ser concedido como favor ou privilgio, desde que
orientado pelos valores constitucionais, sob pena de estabelecer um discrimen
inconstitucional198. O que de fato h um interesse pblico plenamente justificvel para
alavancar o desenvolvimento (econmico, ambiental, social, tecnolgico de classes
sociais, de regio ou da nao como um todo)199. Nesses casos, haver sempre interesse
pblico relevante, que poder ser: a) uma exigncia do interesse social, ratificado pela
Constituio e pela Lei, alm de ser um instrumento poltico para alcanar objetivos
sociais e econmicos; ou b) o interesse pblico da existncia e preservao de um
comrcio internacional leal entre os Estados.200
Em resumo, todo incentivo presta-se para o estmulo de determinada
conduta, como bem recordam Pedro Herrera e Maria Teresa Soler Roch
(HERRERA MOLINA, Pedro M. La exencin tributria. Madrid: Codex,
1990, p. 57; e SOLER ROCH, Maria Teresa. Incentivos a la inversin y
justicia tributaria. Madrid: Civitas, 1983, p. 49), e porque se determina como
um dever do Estado de concretizao das perspectivas contemporneas
constitucionais de estmulo e incentivo, no se pode confundir com qualquer
espcie de privilgioou favor fiscal. 201
198
Quando trata da natureza jurdica do Crdito-prmio do IPI, TRRES afirma que: cuida-se, na
espcie, menos de incentivo, propriamente dito, e mais de complementao da tcnica fiscal de garantia
de tributao unicamente no destino, visando a no exportar tributos, para promover competitividade
internacional perene e sempre crescente. (TRRES, Heleno Taveira. Crdito-prmio de IPI estudos e
pareceres: novos estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 126).
199
MATTOS, Aroldo Gomes de. O imposto de renda frente ao ICMS remetido como subveno para
investimento. Revista dos Tribunais, ano 4, n. 15. p. 181-196, abr/jun. 1996.
200
Com efeito, no plano jurdico interno, a outorga de benefcios, em sentido amplo, tem, a regra, em
vista, por meio de excepes ao princpio da generalidade tributria, objectivos de desenvolvimento
econmico (nacional, regional, intersectorial), de fomento econmico-social ou de promoo do
ambiente, de apoio reestruturao ou recuperao de setores ou empresas em situao difcil ou pode
mesmo disfarar autnticos privilgios fiscais. No plano do direito comunitrio, a questo dos auxlios de
Estado gira essencialmente em torno das distores de concorrncia e traduz-se na regulamentao
(disciplina, controlo, poltica, orientao) da aco dos Estados membros em matria de subvenes
positivas ou negativas. (SANTOS, 2003, p. 397-398).
201
(TRRES, Heleno Taveira. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora,
2005, p. 161) e (TRRES, Heleno Taveira. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos
e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 150).
_________________________________________________________________________
Classificar um subsdio como tributrio ou como creditcio relevante, pois

determina se a concesso realizada pelo Estado ser regrada ou no, pelas limitaes
constitucionais ao poder de tributar, pelos direitos individuais do contribuinte ou ainda
pelas regras do Direito Financeiro.
Sero adotadas as expresses subsdio tributrio para se referir quele que
tenha ligao direta com a regra matriz de incidncia tributria, subsdio creditcio
para se referir quele cuja ligao se d com as categorias do Direito Financeiro e
subsdio privado para se referir quele regido pelas regras privatsticas do Direito Civil
e do Cdigo Antidumping da OMC202.
3.3.5.1
Subsdio tributrio
Os subsdios tributrios e creditcios tm natureza jurdica distinta, que no

se confunde, embora apresente efeitos econmicos similares. Podero ser concedidos de
vrias formas (iseno, imunidades, no-incidncia, crditos presumidos, reduo de
alquota e da base de clculo, suspenso, alquota zero, remisso, anistia, abatimento,
reembolso, diferimento do pagamento etc.) e (emprstimos, doaes, aportes de capital,
garantias de emprstimos vinculadas probabilidade de xito das exportaes etc.)203.
O subsdio tributrio, quando destinado melhoria dos setores produtivos,
geralmente eleva a capacidade produtiva com aumento do estoque de capital fixo
instalado na empresa ou ainda com ampliao do nmero de unidades produtivas
202
Esta no uma classificao unnime. Sobre outras classificaes possveis, ver Ferreira (1989),
Evans (1997), Communier (2000), Markus (1993). Vrios autores brasileiros, como Mello; Ataliba
(RDP 20/89); Borges (RDP, 41-42/44-54) e Martins, (RDT 61), diferenciam iseno de subveno e o
fazem porque classificam a subveno como auxlio financeiro no vinculado regra matriz de incidncia
de qualquer tributo. Equivale ao que se denomina, neste texto, de subsdio tributrio e subsdio creditcio.
203
Ver tambm Fichera (1998, p. 99-100).
_________________________________________________________________________
existentes204. O aporte financeiro obtido com base no valor total ou parcial do tributo
apurvel205, reduzindo a Receita Oramentria do Tesouro, como regra decorrente de
tributos diretos.
Para Borges (1996), os incentivos podem ser fiscais, quando derivados de
capacidade contributiva, ou extrafiscais, quando em razo de poltica econmica,
embora doutrinariamente se diga que os incentivos fiscais sejam derivados da poltica
econmica206.
Para Trres (2005), os incentivos fiscais207 servem como medida para
impulsionar aes ou so corretivos de distores do sistema econmico, no tendo
nada a ver com a exigncia de adequao de capacidade contributiva de quem suporta a
obrigao ou lhe beneficirio208. Ressalta ainda que o regime constitucional brasileiro
acolhe os auxlios estatais (gnero) sob a forma de iseno total ou parcial (no qual
cabem os crditos presumidos, reduo de alquota etc.) e os incentivos financeiros (juro
baixo em emprstimo, recurso financeiros diretos), no vinculados regra matriz de
incidncia tributria.
204
REZENDE, 1974, p. 11-118.
205
Em 1979, os principais subsdios tributrios eram: crdito de IPI para exportaes, crdito de ICMS
para exportaes, dedues de IRPJ para os fundos tipo FINOR e FINSET alm de Embraer e Mobral e
mais a reduo de IRF para remessa de Juros ao exterior. Os estmulos exportao representavam 27%
dos incentivos fiscais e as dedues de IRPJ representavam mais 25%. (REVISTA CONJUNTURA
ECONMICA, jan/ 1979, p 101).
206
Na doutrina brasileira, a palavra incentivo tanto pode ser aplicada para apontar o tipo de subsdio que
esteja sendo concedido, como tambm os seus efeitos. Nesta citao foi adotada no primeiro sentido.
(BORGES, Jos Souto Maior. Sobre as isenes, incentivos e benefcios fiscais relativos ao ICMS.
Revista dialtica de direito tributrio, n. 6, p. 69-73, mar. 1996). Diferentemente: tem efeitos
contrrios aos da extrafiscalidade, que uma forma de exacerbar a carga tributria com a finalidade de
inibir os contribuintes de praticar determinadas condutas desinteressantes ao pas. (MATTOS, 1996, p.
16).
207
O incentivo fiscal ou tributrio so normas, com finalidades extrafiscais, que visam a promoo do
desenvolvimento econmico e o fazem se valendo da excluso total ou parcial do crdito tributrio.
(AUGUSTO, Maria Ferraz. Incentivos Fiscais. Enciclopdia Saraiva de Direito. So Paulo: Saraiva,
1972, v. 43, p. 221)
208
TRRES, Heleno Taveira. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora,
2005, p. 159.
_________________________________________________________________________
A concesso dos incentivos tributrios deve se revestir das garantias

constitucionais que protegem o contribuinte da discricionariedade, em nome do
princpio da legalidade e tambm do tratamento igual em situaes desiguais; pois em
nome do princpio da igualdade se impede que excees sejam abertas ao arbtrio da
autoridade
concedente,
evitando-se
ilegtimos
favorecimentos
ilegtimos
desfavorecimentos.209
Vale uma diferenciao quanto ao campo de incidncia das normas, no que
se refere a subsdio tributrio e benefcio fiscal. O primeiro instituto de direito
econmico ou da concorrncia, com ndole internacional, aplicvel tributao,
enquanto o segundo um instituto de direito tributrio ou administrativo econmico
internos. Ambos os institutos representam excees ao modelo de tributao-regra e ao
princpio da generalidade da tributao e traduzem-se numa interveno do poder
pblico no domnio econmico, em favor de contribuintes determinados ou
determinveis.210
No intuito deste estudo analisar aspectos tericos e doutrinrios de cada
modalidade de subsdio tributrio, pois o ASMC faz referncia expressa ao sentido no
qual utiliza cada expresso211, da porque, a partir desse critrio e tendo em vista a lista
FERRAZ Jr., Trcio Sampaio. Remisso e anistia fiscais: sentido dos conceitos e forma constitucional
de concesso. Revista Dialtica de Direito Tributrio, So Paulo, n. 92, p. 67-73, mai. 2003.
209
210
211
SANTOS , 2003, p. 320 e 322.
Que nem sempre coincidir com aquele normalmente utilizado pela doutrina nacional ou o acolhido
pelo sistema tributrio constitucional brasileiro. Para mera exemplificao apresentam-se alguns sentidos
cunhados no ASMC: a) Impostos diretos significam impostos sobre salrios, lucros, juros, rendas,
direitos de autor e todas as formas de ganho, alm de impostos sobre a propriedade de bens imvel; b)
Direitos de importaes so tributos aduaneiros aplicados importao; c) Impostos indiretos
significam tributos sobre vendas, consumo, volume de negcio, valor acrescido, franquias, selos,
transmisses, estoques e equipamentos, ajustes fiscais na fronteira e todos os impostos alm dos que se
denominam impostos diretos de importao; d) Impostos indiretos sobre etapas anteriores so aqueles
tributos incidentes sobre bens ou servios utilizados direta ou indiretamente no fabrico de um produto
final; e) Entendem-se impostos indiretos acumulativos como os tributos que se aplicam em etapas
sucessivas, sem que existam mecanismos que permitam descontar posteriormente o imposto, caso os bens
_________________________________________________________________________
meramente exemplificativa do artigo 1 e do Anexo I do ASMC, podem-se observar

quais so os subsdios tributrios alguns especficos ou relevantes e outros no
(independentemente dos que possam vir a ser criados) que se encaixem na regra
matriz de incidncia tributria: 1) receitas tributrias devidas e perdoadas ou no
recolhidas, tolerncia de dvidas tributrias ou quaisquer prticas similares que
envolvam bnus s exportaes; 2) isenes, em favor de produtos destinados
exportao, de impostos ou taxas habitualmente aplicados sobre o produto similar
quando destinado a consumo interno e a remisso de tais impostos ou taxas em valor
superior aos totais devidos ou abonados; 3) concesso especfica de iseno, remisso
ou diferimento, total ou parcial, de impostos diretos ou impostos sociais pagos ou
pagveis por empresas industriais ou comerciais; 4) na quantificao da base de clculo
de impostos diretos, concesso de dedues especiais diretamente relacionadas com
exportaes ou com o desempenho exportador, superiores quelas concedidas
produo para consumo interno; 5) iseno ou remisso de impostos indiretos sobre a
produo e a distribuio de produtos exportados, alm daqueles aplicados sobre a
produo e a distribuio de produto similar vendido para consumo interno; 6) iseno,
remisso ou diferimento de impostos indiretos sobre etapas anteriores de bens de
servios utilizados no fabrico de produtos exportados, alm da iseno, remisso ou
diferimento de impostos indiretos equivalentes sobre etapas anteriores de bens ou
servios utilizados no fabrico de produto similar destinado ao mercado interno, desde
que, porm, impostos indiretos cumulativos sobre etapas anteriores possam ser objeto
de iseno, remisso ou diferimento sobre produtos destinados exportao mesmo
quando tal no se aplique a produtos similares destinados ao consumo interno, se os
impostos indiretos cumulativos sobre etapas anteriores so aplicados aos insumos
ou servios sujeitos a impostos utilizados numa etapa da produo sejam utilizados em etapa posteriores
da mesma; f) remisso de impostos compreende reembolso ou reduo dos impostos.
_________________________________________________________________________
consumidos no fabrico do produto de exportao (levando-se em conta os desperdcios);

7) remisso ou devoluo de direitos de importao alm daquelas prticas sobre
insumos importados que sejam consumidos no fabrico do produto exportado (levando
em conta os desperdcios normais), desde que, porm, em casos especiais, uma empresa
possa utilizar certa quantidade de insumos nacionais como substitutivo equivalente aos
insumos importados, com as mesmas caractersticas e com a mesma qualidade, com
vistas a beneficiar-se dessa disposio, se tanto a importao quanto a exportao
ocorrem dentro de prazo razovel, no superior a dois anos.
Diferentemente dos sentidos disposto no ASMC, a doutrina brasileira j
consolidou o entendimento de que as expresses remisso, anistia, reembolso e
reduo de impostos tm sentido prprios e no se confundem. A remisso a
dispensa ou perdo legal do pagamento do tributo e anistia a dispensa do direito de
punir do Estado que no apaga a infrao ou crime cometidos, excluindo e no
extinguindo o crdito tributrio212.
Reembolso a devoluo do valor pago, efetivamente ou presumivelmente,
pelo contribuinte ao Estado, tambm conhecido por crdito. H a compensao dos
tributos pagos nas operaes anteriores. No caso do ICMS, no apenas o imposto pago,
mas tambm o devido nas operaes anteriores ser igualmente compensvel213. um
instrumento indireto de exonerao total ou parcial do tributo que se presume pago,
embora no o tenha sido.
Reduo de tributo, tambm chamada por alguns autores de iseno parcial
com reduo de base de clculo ou da alquota do tributo , um tipo de incentivo no
212
Ver Baleeiro (1975, p. 533), Ferraz Jr. (2003, p. 70), Pinto Ferreira (1978, p. 434) e Nogueira (1976, p.
254).
213
Os crditos de ICMS se do mediante convnio celebrado entre os Estados nos termos da Lei
Complementar 24/75 e lei especfica estadual, j os do IPI devem, simplesmente, ser precedidos de lei
especial federal.
_________________________________________________________________________
qual a norma que prescreve a obrigao tributria incide, para que depois se determine a
reduo do tributo devido, resultando num valor final a pagar menor.
Para a doutrina brasileira, remisso, iseno e diferimento214 tambm so
incentivos completamente distintos. Iseno, segundo BORGES, uma hiptese de noincidncia, da norma que prescreve a obrigao tributria, legalmente qualificada.
Incide para que no incida a norma instituidora do tributo 215. Diferimento o adiamento
do recebimento do tributo devido em prazo superior ao normalmente praticado pelo
Estado.
3.3.5.2
Subsdio creditcio
O subsdio creditcio216 diferencia-se do subsdio tributrio pelo fato de no

se vincular regra matriz de incidncia tributria. A relao obrigacional que se formar
entre Estado e beneficirio ser de Direito Financeiro ou Administrativo.
Um subsdio tributrio, na forma de iseno, por exemplo, um ato marcado
pelo no dar, o subsdio creditcio se caracteriza exatamente pelo contrrio, por um dar.
214
O ASMC ainda aplica palavra remisso outro sentido. Remisso ou devoluo compreende
iseno ou diferimento total ou parcial dos direitos de importao. Os Membros reconhecem que o
diferimento poder no constituir subsdio exportao quando, por exemplo, o tributo recebido
acrescido de juros adequados. No caso brasileiro, h uma garantia constitucional assegurada ao
contribuinte que prev que a concesso de subsdio tributrio por meio de remisso ou anistia de tributos
deve ser precedida de lei especfica que trate exclusivamente sobre o tema (EC 3/93 que alterou o artigo
150, 6 da CF/88).
215
Molina (1990), diferentemente de Borges (1996), qualifica a iseno, segundo o que chama de
moderna teoria da iseno, no como um modo de no ser do imposto, seno como uma modalidade
peculiar de imposio da norma tributria. A norma de iseno contribui para a exata definio do fato
imponvel, numa valorizao complexa e rica do critrio de justia que justificam o tributo.
216
Embora a doutrina geralmente use as expresses incentivo financeiro e subveno financeira, aplicarse- a expresso subsdio creditcio, pois se entende que o subsdio tributrio tambm seja um tipo de
subsdio financeiro, pois implica aporte de capital do Estado. A expresso subsdio financeiro ser por ns
utilizada como gnero do qual so espcies os subsdios tributrio e creditcio. Quando houver referncia
a entendimento doutrinrio preserva-se- a expresso utilizada pelo autor.
_________________________________________________________________________
O primeiro, quando pago, receita oramentria, o segundo, despesa oramentria. O

subsdio tributrio adentra no campo da legalidade tributria e o subsdio creditcio est
adstrito aos princpios da legalidade geral que regem o Direito Financeiro. At o
pagamento do tributo, aplica-se o regime jurdico dos tributos, aps sua entrada na
condio de receita pblica, valer o disposto na regulamentao financeira do
Estado.217
No Estado de Direito, as isenes (subsdios tributrios) devem ser
substitudas por subsdios creditcios, por ele chamados de subvenes, pois, dessa
forma, a sociedade pode controlar a verdadeira quantia que o Estado destina para
determinadas atividades.
A devoluo do tributo, dentre os possveis modos de apresentao dos
subsdios creditcios218, freqentemente causa confuso quanto ao regime jurdico
aplicvel. Nesse caso, supe-se que houve o ingresso da receita tributria nos cofres
pblicos, cessando a relao jurdico-tributria e fazendo nascer uma relao financeira.
O Estado passa a ser o devedor da prestao e o administrado, o credor, contrariamente
ao que ocorre numa relao tributria, quando a lei ou convnio institui a devoluo do
tributo.
se o respectivo valor pecunirio sasse do patrimnio do contribuinte, para
posterior devoluo, estar-se-ia diante no de um incentivo fiscal
propriamente dito, mas sim de um incentivo financeiro equiparvel, em tudo
e por tudo, dado a identidade do respectivo regime jurdico, a uma subveno
217
(BORGES, 1996, p. 49). No obstante seu enfoque econmico, um estudo especial da Revista
Conjuntura Econmica de janeiro de 1979, diferencia, dentre os subsdios, aqueles que denomina fiscais
daqueles ditos creditcios. Dentre as concluses, aponta que o subsdio creditcio, geralmente, equivale ao
diferencial entre as taxas de juros de mercado e a taxa de juros subsidiada, no representando fluxo de
despesa oramentria e nem se originando de receita que se caracterize como tributria. Defende ainda
que as fontes do subsdio creditcio se inserem no passivo do Oramento Monetrio. (REVISTA
CONJUNTURA ECONMICA. Jan./1979, p. 99).
218
Emprstimos, devoluo do tributo, taxas preferenciais, garantias de dividendos, taxas de redescontos

preferenciais, participaes pblicas no capital de empresas, renncia a remunerao do capital de uma
empresa pblica, injees ou participaes no capital das empresas, cesses a ttulo gratuito de prdios e
terrenos.
_________________________________________________________________________
pelo Estado, consistente no retorno ao particular de uma quantia j

incorporada ao patrimnio do Estado, a ttulo de receita pblica.219
esta receita [...] no tributria, porque o direito tributrio desaparece com
a extino da obrigao tributria. Estando o dinheiro nos cofres pblicos, j
no se cogita mais de direito tributrio, mas de outro ramo do direito
financeiro. O problema passa a ser de guarda, gesto e emprego (despesa) de
dinheiros pblicos. Ora, esta disciplina da destinao dos recursos
prpria da contabilidade pblica e do direito oramentrio.220
O subsdio creditcio tambm pode se apresentar como uma doao modal

ob causam futuram de Direito Administrativo, pela qual o organismo pblico assume
parte da carga financeira de outro organismo da esfera inferior ou de particular, com
finalidade de interesse geral, embora especfico e determinado221. Discorda-se de
autores como Molina (1990, p. 52), para o qual o subsdio creditcio, por ele chamado
de subveno, uma atribuio patrimonial a fundo perdido, pois a doao apenas um
dos meios de concesso de subsdio creditcio, mas no o nico. A devoluo posterior
dos valores com atualizao ou taxa de juro inferiores s praticadas no mercado ou
inferior ao custo de captao tambm so suficientes para caracterizar o subsdio
creditcio.
Santos (2003, p. 393-395) chega a classificar o diferimento do pagamento do
tributo e a renegociao da dvida tributria como tipos de emprstimo (subsdio
creditcio) que tm por base receitas tributrias. Embora respeitvel o entendimento, no
se entende adequado pelo fato de, como j referido, continuarem sendo obrigaes
tributrias. Nesses casos, no h que se falar em subsdio creditcio, embora os efeitos
219
BORGES, Jos Souto Maior. Teoria geral da iseno tributria. 3 edio. So Paulo: Malheiros,
2001, p. 49.
220
(ATALIBA, Geraldo. Subveno municipal a empresas, como incentivo industrializao, a

impropriedade designada devoluo do I.C.M.. Justitia, So Paulo, v. 72, ano XXXIII, 1 Trimestre de
1971, p. 154). Ver tambm Trres (Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e
pareceres, 2005, p. 126), Torres (1983, p. 216 e ss) e Borges (1994, p. 100-101, 1994), Trres (Crditoprmio de IPI estudos e pareceres, 2005, p. 162), Barbosa (1916), Carvalho (1998, p. 152-153).
221
BORGES, 2001.
_________________________________________________________________________
econmicos prticos sejam similares aos de um emprstimo de longo prazo, realizado

pelo Estado.
3.3.5.3
Subsdio privado
No direito privado, o subsdio no adquire carter compensatrio nem

remuneratrio e est restrito s regras privatsticas, no compatveis com o regime
jurdico dos atos pblicos222. So doaes reguladas pelas disposies do Cdigo Civil.
Quando no regime pblico, por sua vez, ter caracterstica no contraprestacional, pois
para o poder pblico conced-lo necessrio apenas um interesse econmico ou social
nacional, que esteja especificado na lei criadora do benefcio ou em texto normativo que
lhe seja superior.223
Essas doaes poderiam ser de interesse em processos e investigaes dos
casos de dumping, que, por sua natureza, excluem do campo de anlise as contribuies
efetivadas ao setor produtivo pelo Estado. Como no Direito Internacional a expresso
subsdio somente se aplica aos aportes financeiros estatais, no seria adequado utiliz-la
para casos de dumping, que j contam com nomenclatura prpria.224
222
ATALIBA, 1971, p. 153.
223
ATALIBA, RDP/20-92.
224
As exigncias do regime publicstico impem, portanto, alterao no carter no contraprestacional

das subvenes. Por isso, se estas persistem marcadas por esta indelvel peculiaridade, a gratuidade que
as matiza, embora mantida na estrutura do instituto, no exclui uma compensao inserida em posio
nuclear e decisiva, entre seus pressupostos. (ATALIBA, 1971, p. 153). Ver tambm Martins (1992?, p.
174-186).
_________________________________________________________________________
3.3.5.4
Subsdio tributrio e creditcio relevantes
Para concluir este tpico, cabe ressaltar que o fato de um subsdio ser
qualificado como especfico apenas um indicador inicial de que se submeter s
restries impostas pela OMC e, se alm de especfico for identificado como tributrio
ou creditcio, se submeter, concomitantemente, s regras do ASMC e s regras internas
de Direito Tributrio ou Financeiro, constitucionais e infraconstitucionais.
Da mesma forma que na Constituio de 1988225, o pacote GATT/94 e o
ASMC impem ao Estado brasileiro limitao ao poder de no tributar que dever ser
exercido respeitando os princpios da ordem constitucional interna, bem como aqueles
derivados dos acordos vigentes na OMC.
Como subespcies do gnero subsdio financeiro, os subsdios tributrios e
creditcios devem se enquadrar nos mesmos critrios de qualificao de um subsdio
especfico, j descritos, para serem designados como incompatveis com as regras da
OMC e, portanto, ilegais. O teste da especificidade assumir papel relevante nessa
qualificao.226
Entre os elementos de um subsdio especfico est a ocorrncia de
vantagem econmica, que, principalmente no caso dos subsdios de natureza
tributria, dever ser vista com comedimento.
225
Costuma-se dizer que a Constituio de 1988 impe limites ao poder de tributar, o que de fato ocorre.
Mas isto no impede que vejamos nas exigncias principiolgicas do sistema tributrio nacional uma
limitao ao poder de no tributar, quando, por exemplo, a Constituio exige a existncia de lei
complementar para que seja concedida remisso de tributos, ou lei especfica para concesso de iseno.
A tipologia do mecanismo tributrio a ser utilizado pelo rgo governamental (iseno, remisso,
crdito, etc.) ser pouco relevante configurao da especificidade do subsdio. O que dever ser,
invariavelmente, feito submeter o ato normativo ou a prtica governamental geradora do benefcio, ao
teste de especificidade. Uma vez no configurada a especificidade, subsdio tributrio legtimo e est
apto a produzir efeitos sem a possibilidade de imposio de qualquer sano por parte de outro Estado
signatrio da OMC. (BLIACHERIENE, Ana Carla. Sistemas Gatt/OMC e Mercosul: implicaes
aduaneiras. In: TRRES, Heleno Taveira (coord.). Comrcio internacional e tributao. So Paulo:
Quartier Latin, 2005, p. 308-327).
226
_________________________________________________________________________
No ato da criao de um imposto h pessoas que esto fora de seu

conseqente normativo, um caso especfico de no-incidncia, o que no qualifica essa
vantagem econmica auferida, pela no-incidncia do tributo, como um subsdio
relevante. Da mesma forma, restituies posteriores de tributos pagos indevidamente ou
pagos em excesso tambm configuram transferncia de fundos e vantagem
econmica, mas jamais um subsdio especfico, pois a causa da transferncia financeira
do Estado para o contribuinte o pagamento indevido ou realizado em excesso.
Na tributao de empresas pelo regime de lucro real, estariam sob suspeita
de especificidade algumas prticas, como: a) restrio do fato tributvel com
qualificao de custos para certas despesas de fomento econmico, diminuindo assim a
base de clculo do tributo; b) reduo de alquotas para certos setores ou para regio
especfica; c) crdito de imposto e anistia, pois uma vez maculadas pelos critrios do
teste da especificidade, j esboados anteriormente, podero ser rechaadas.227
Mesmo que o subsdio tributrio possa ser enquadrado na condio de
subsdio relevante pelo teste da especificidade, h situaes nas quais o ASMC, mais
precisamente os anexos I e III e o artigo XVI do GATT/1994, traz excees
qualificao de subsdio e de subsdio especfico, que, embora j destacadas, so
repetidas: a) quando se tratar de isenes, em favor dos produtos destinados
exportao, de impostos ou taxas habitualmente aplicados a produto similar, quando
destinado ao consumo interno ou a devoluo, ou ainda o abono de tais impostos ou
taxas, quando esta no exceda o total do tributo devido; b) quando da instituio de
tributos por parte da autoridade competente, que altere as alquotas genericamente
aplicveis a todo e qualquer nvel de governo, pois ato de soberania tributria de cada
Estado compatvel com a disciplina de defesa comercial da OMC; c) quando destinados
227
(SANTOS, 2003, p. 393-395)
_________________________________________________________________________
ao setor produtivo, como um todo, e que no limitem em lei (subsdio de jure) ou na

prtica (subsdio de facto) seu acesso a uma empresa, indstria, grupo de empresas ou
indstrias ou a regio especfica228 do seu interior; d) quando concedidos para promover
a adaptao de instalaes produtivas em operao ao estabelecimento de novas
exigncias ambientais, impostas por lei ou regulamentos, que impliquem maiores
obrigaes ou carga financeira sobre as empresas.
A falta de prtica e de aprofundamento no estudo dessas regras, alm de uma
leitura superficial e aodada das disposies do GATT/94 e do ASMC, faz com que
alguns julgados da Justia Federal229, inclusive do STJ, classifiquem o crdito prmio de
IPI230 como subsdio especfico, o que de fato no , pois se destina a todos os que
preencham os critrios dispostos na norma de incidncia tributria, sem que haja
privilgio a empresa, indstria, grupos de empresa ou de indstrias, ou ainda regio
especfica. Poder-se- classific-los como subsdios tributrios, mas no como subsdios
tributrios especficos.
No que se refere aos subsdios creditcios, o ASMC tambm faz algumas
ressalvas que os excluem da noo de subsdio especfico: a) o aporte de capital em
empresas privadas, desde que compatveis com a prtica de investimento habitual de
investidores privados e b) o emprstimo governamental quando o montante a ser
228
Quando beneficiar regio desfavorecida especfica, no sero considerados subsdios acionveis

aqueles concedidos por prticas no especficas, desde que a rea geogrfica seja contnua, claramente
designada, com identidade econmico-administrativa definvel. O desfavorecimento da regio dever ser
verificado atravs de critrios legislativos imparciais e objetivos, apurados em um perodo de trs anos,
baseados em: renda per capita; renda familiar per capita; PIB per capita, igual ou inferior a 85% da
mdia do territrio em causa ou taxa de desemprego, igual ou superior a 110% da taxa mdia do territrio
em causa.
229
Dentre outros: TRT - Quarta Regio. Apelao em Mandado de Segurana 87594. Processo:
200271070162257. RS - Segunda Turma. Data da deciso: 23/09/2003. Juiz Dirceu de Almeida Soares.
230
Para uma leitura mais aprofundada sobre a legalidade e vigncias das normas instituidoras do Crdito
Prmio de IPI ver Trres (2005, p. 153 a 211) e Trres (2005, p. 11 a 38).
_________________________________________________________________________
recebido pelo Estado seja equivalente ao que a empresa devedora pagaria, se o tomasse
em emprstimo comercial feito no mercado.231
3.4
Classificao e definio das contramedidas
As contramedidas so instrumentos da defesa comercial que visam,

inicialmente, combater as prticas desleais de comrcio e, secundariamente, compensar
financeiramente o dano levantado. Se subdividem em medida antidumping, medida
compensatria propriamente dita, e salvaguarda.
Medida antidumping retaliao, restrita a determinadas empresas232,
aplicvel quando houver introduo no territrio nacional, de produtos originrios de
outros pases, com preo de importao inferior quele praticado no mercado exportador.
A causa dever ser uma atuao financeira direta das empresas exportadoras.
Salvaguarda, tambm chamada de salvaguarda geral, mais que uma
retaliao aplicvel a todas as empresas responsveis pela produo ou exportao de
determinado produto, um mecanismo de proteo defensiva da indstria domstica, do
pas importador, em face de surto de importao de produto similar que lhe esteja
causando ou possa causar grave prejuzo. No contra empresa especfica nem contra
Estado especfico, contra aumento sbito de importao de produto especfico. Aqui
no se prova ilcito internacional, mas apenas prejuzo.
Para a imposio de salvaguarda, diferentemente das medidas antidumping e
compensatrias, exige-se que a indstria domstica adote um programa de
231
232
Artigo 14 a e b do ASMC e letras j e k do Anexo I do mesmo Acordo.
Aqui a seletividade se d quanto a empresas, nas medidas compensatrias quanto a pases e, nas
salvaguardas, a seletividade do produto.
_________________________________________________________________________
competitividade progressivo que ser acompanhado pelo governo at que cesse a

salvaguarda.
As salvaguardas gerais so reguladas pelo Acordo Sobre Salvaguardas,
aprovado pelo Decreto Legislativo n 30, de 15 de dezembro de 1994, e promulgado pelo
Decreto n 1.355, de 30 de dezembro de 1994, pela Lei n 313, de 30 de julho de 1948,
pelo Decreto n 1.488, de 11 de maio de 1995, pelo Decreto n 1.936, de 60 de junho de
1996, pela Circular SECEX n 19, de 02 de abril de 1996. Todas elas so
operacionalizadas por meio de aumento da alquota do imposto de importao (ad
valorem), estabelecimento de alquota especfica ou de quotas a importao dos produtos
aos quais se destina. Podem ainda se estabelecer com um misto dos trs tipos de
mecanismos possveis233.
O caso atual de autorizao de imposio de salvaguarda importao de
produtos de origem chinesa no se enquadra nos critrios, nos procedimento de aplicao
e na destinao dada salvaguarda geral. O que tm em comum a finalidade de sua
aplicao: proteo temporria da indstria domstica por conta de aumento significativo
de importao de produto estrangeiro, similar ao produto interno. Essas salvaguardas
(transitria e txteis) esto previstas no Protocolo de Acesso da Repblica Popular da
China OMC, incorporado ao ordenamento jurdico ptrio por meio do Decreto no
5.544, de 22 setembro de 2005, acordo firmado entre Brasil e China que a reconhece
como economia de mercado nos Decretos n 5.556 e n 5.558, ambos de 05 de outubro
de 2005. As principais diferenas entre essas salvaguardas e as salvaguardas gerais so:
a) seletividade do pas a que se lhas impem; b) no precisa provar prejuzo grave, mas
mera desorganizao do mercado; c) no exige formulao de programa de
233
V-se aqui o quanto inapropriado qualificar esta medida comercial como barreira no-tarifria, pois
ela tambm se corporifica por meio de aumento de alquota de tributo.
_________________________________________________________________________
ajustamento progressivo pela indstria nacional; e d) obrigatria uma consulta

preliminar, antes que seja aplicada.
Medida compensatria a retaliao, aplicvel a determinado pas, contra a
introduo, no mercado interno ou internacional, de produtos cuja produo fora
beneficiada por subsdio especfico concedido por pas membro da OMC. Sua causa a
atuao financeira do Estado, em desacordo com as restries estabelecidas na OMC.
Quando se fala em subsdio especfico, h ainda as medidas retaliatrias que
tm a mesma origem das medidas compensatrias, mas se diferenciam destas por serem
cabveis nos caso de subsdios domsticos, de exportao e gerais, que afetem a
exportao de um pas para terceiros pases. Diferenciam-se, ainda, por serem
autorizadas diretamente pela OMC. Ser aplicada por meio de suspenso ou reduo de
benefcios acordados no mbito dos Acordos da OMC.
H defensores do entendimento de que as contramedidas da defesa comercial
deveriam ser substitudas por mecanismos da defesa da concorrncia. No cenrio e
contexto internacionais de setorizao de mercados, as medidas de defesa comercial
ainda so necessrias, o que torna esse entendimento frgil. S h sentido falar em
medidas de defesa da concorrncia em substituio s de defesa comercial nos mercados
integrados, e.g. Unio Europia, cujas barreiras comerciais so extintas. Parece evidente
que a preferncia de um pas pela aplicao de barreiras tarifrias melhor ditas,
barreiras tributrias, pois derivadas de tributos inversamente proporcional aplicao
de instrumentos de defesa comercial que so tidos pela doutrina internacionalista como
barreiras no-tarifrias ou no-tributrias234.
234
Prefere-se o uso da expresso barreiras no-tributrias. Com os acordos GATT e a instituio das
alquotas consolidadas as barreiras tributrias no so to utilizadas, pois a ilegitimidade se tornou mais
explcita e o uso de barreiras no-tributrias aumentou. V-se o uso destes instrumentos por meio de:
imposio de quotas importao, restries comerciais voluntrias s exportaes, com as quais se
pressiona o pas exportador a reduzir a exportao sob pena de imposio de medidas mais rgidas;
_________________________________________________________________________
O foco de regulamentao de ambos os ramos do Direito distinto: cabe ao

Direito antitruste a proteo do consumidor e do mercado, j ao Direito da defesa
comercial a proteo do setor produtivo nacional.
O antitruste protege o processo concorrencial e no o concorrente. Nesse
sentido, a preocupao com o bem-estar especfico de uma empresa tende a ser estranha
defesa da concorrncia. A confuso entre medidas antitruste e medidas de defesa
comercial pode ser alimentada em algumas situaes prticas, como, por exemplo, se
um produtor est em Foz do Iguau e vende produto por um preo mais baixo que no
mercado de origem, ser um preo de concorrncia; se ele estiver na Cidade de Leste,
Paraguai, h 20 metros de distncia da fronteira, e vender a preos menores, poder ser
um caso de direito antidumping235 ou de subsdio se houver aporte financeiro do Estado.
3.5
Natureza jurdica dos subsdios e das contramedidas
concesso ou no de licenas de importao/exportao; barreiras tcnicas que incluem normas de

segurana, sade pblica, rotulagem, direitos trabalhistas, valores culturais; normas de qualidade e meioambiente e, finalmente, a chamada proteo administrada que uma ao inibidora da criao de cartis
governamentais, da aplicao do dumping predatrio e do fornecimento de subsdios produo e
exportao. (REZENDE, 2002, nota de rodap 99, p.71). Ver tambm Barral (2000), Jackson (1999, p.
139-155; 213-228), Trebilcock; Howse (2000, p. 29-30; 501) e Lobo (2004, p. 95-96).
235
Um exemplo extremo um produtor monopolista na Coria e outro no Brasil. Ambos vendem seus
produtos a 100 unidades de moeda qualquer, nos seus respectivos pases, com uma margem de lucro
gigantesca, de 50 unidades de moeda, por exemplo. O produtor coreano resolve entrar no Brasil baixando
um pouco sua margem de lucro vendendo por 60 unidades de moeda em vez de 100 unidades de moeda.
Ele estar tendo lucro e poder sustentar isto indefinidamente. No incio, a autoridade de concorrncia v
isso com satisfao porque acirra a competio no pas. Fazendo uma anlise simples, o preo est sendo
vendido abaixo do preo do mercado de origem; h um dano porque a empresa nacional perdeu mercado,
h um nexo causal porque sem aquele produto no teria havido dano. Ele poderia, inclusive, ter sido
objeto de direito antidumping, enquanto jamais haveria um problema anticoncorrencial. Seria a entrada de
um produto novo que acirraria a concorrncia e beneficiaria o consumidor, ainda que o produtor nacional
fosse prejudicado como geralmente . (CALLIARI, Marcelo. Painel IV A defesa comercial no mundo.
ii seminrio internacional de defesa comercial dumping, subsdios e barreiras no tarifrias. Campos do
Jordo 16 de agosto de 2002. Revista do IBRAC, So Paulo, v. 9, n. 6, p. 208-210, 2002).
_________________________________________________________________________
Diferenciadas as contramedidas aplicveis na defesa comercial, bem como

tendo diferenciado sua natureza da daquelas derivadas da defesa da concorrncia, cabe
ressaltar que diversas normas, jurisprudncia e doutrina lhes esto atribuindo natureza
jurdica incongruente, impedindo uma correta aplicao dos Acordos da OMC.
A maioria dos argumentos utilizados neste captulo so extrados de julgados
e textos doutrinrios relativos s medidas antidumping e tiveram suas concluses
adaptadas s medidas compensatrias e de salvaguarda236. A subdiviso obedecer aos
principais argumentos extrados desses textos.
3.5.1
Natureza tributria?
Com base no antigo CSMC do GATT/47, a Resoluo n 1.227, de 07 de

maio de 1987, da Comisso de Poltica Aduaneira, qualificou as medidas compensatrias
como adicional de importao, conferindo-lhes natureza jurdica de imposto. A Lei n
8.174, de 30 de janeiro de 1991, referiu-se expressamente tributao compensatria de
produtos agrcolas, tambm fazendo crer que a medida compensatria teria natureza
tributria. O Decreto n 174, de 11 de julho de 1991, regulador da referida lei, utilizou a
denominao tributao compensatria, sob a forma de imposto de importao
adicional.
Aps a aprovao do GATT/94 e do ASMC, viu-se que as normas internas se
tornaram menos afirmativas da natureza tributria das medidas compensatrias237. A Lei
236
Como j esclarecido, comparativamente aos de antdumping, h poucos casos de subsdio sob

investigao no Brasil e no mundo, o que justifica este dado.
237
Artigo 11.10 ASMC. Este pargrafo foi vetado pelo Presidente e teve o veto derrubado pelo Congresso
Nacional.
_________________________________________________________________________
n 9.019, de 30 de maro de 1995 e o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995,

trouxeram algumas disposies que j se afastavam do antigo entendimento238.
Mesmo diante de tantos dispositivos prescritivos, no se pode defender que
norma ordinria ou mesmo tratado internacional determinem a natureza jurdica das
contramedidas; esta anlise dever ser sistmica, partindo sempre dos parmetros
constitucionais. O sistema constitucional que dar a base para o enquadramento
indicado nesses textos normativos, principalmente quando se tratar de tributo, pois,
nesses casos, caber ao legislador ordinrio apenas explicitar os comandos
constitucionais e no, criar estruturas inconciliveis com estes239.
Outros
argumentam
que
as
medidas
antidumping,
salvaguarda
compensatrias so um adicional ao imposto de importao.
238
Lei 9.019/95: Art. 1 os direitos antidumping e os direitos compensatrios, provisrios ou definitivos,

[...] sero aplicados mediante a cobrana de importncia, em moeda corrente do Pas, que corresponder a
percentual de margem de dumping ou montante dos subsdios, apurados em processo administrativo. Art.
1, pargrafo nico - os direitos antidumping e os compensatrios sero cobrados independentemente de
quaisquer obrigaes de natureza tributria relativas importao dos produtos afetados. Art. 3 1 a
garantia dever assegurar [...] aplicao das mesmas normas que disciplinam a hiptese de atraso no
pagamento de tributos federais [...] Art. 7 - O cumprimento das obrigaes resultantes da aplicao dos
direitos antidumping e dos direitos compensatrios [...] ser condio para a introduo no comrcio do
Pas de produtos objeto de dumping ou subsdio. Art. 7 , 1 - Ser competente para a cobrana dos
direitos antidumping e compensatrios [...] para sua restituio, a SRF do Ministrio da Fazenda. Art. 7,
2 - verificado inadimplemento da obrigao, a SRF encaminhar a documentao pertinente
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional para inscrio do dbito em Dvida Ativa da Unio e respectiva
cobrana. Art. 10 Para efeito de execuo oramentria, as receitas oriundas da cobrana dos direitos
antidumping e dos direitos compensatrios, classificadas como receitas originrias, sero enquadradas na
categoria de entradas compensatrias previstas no pargrafo nico do art. 3 da Lei n 4.320, de 17 de
maro de 1964. Decreto 1.751/95: Art. 1 -podero ser aplicados direitos compensatrios com o
objetivo de compensar subsdio concedido [...]. Art. 55. a expresso direito compensatrio significa
montante em dinheiro igual ou inferior ao montante de subsdio acionvel apurado, calculado nos termos
do art. 14 [...] com o fim de neutralizar o dano causado pelo subsdio acionvel. Art. 55, 1 - [...] ser
calculado mediante a aplicao de alquotas ad valorem ou especfica, fixas ou variveis, ou pela
combinao de ambas. Art. 58. O direito compensatrio aplicado sobre um produto ser cobrado,
independentemente de quaisquer obrigaes de natureza tributria relativas sua importao, nos valores
adequados a cada caso, sem discriminao, sobre as importaes do produto que tenha sido considerado
como subsdio e danosas indstria domstica, qualquer que seja sua procedncia. Art. 58, 1 - no
sero cobrados direitos sobre importaes procedentes ou originrias de pases que tenham renunciado ao
subsdio ou cujos compromissos tenham sido aceitos, ou originrias de exportaes com os quais tenham
acordados compromissos de preos, na forma deste Decreto. Art. 58, 2 - O desembarao aduaneiro
dos bens objeto de direito compensatrio definitivo depender do seu pagamento. Art. 66. Direitos
compensatrios e compromissos somente permanecero em vigor enquanto perdurar a necessidade de
neutralizar o subsdio acionvel causador de dano e sero extintos no mximo com cinco anos [...].
239
ATALIBA, Geraldo. Sistema constitucional tributrio. So Paulo: Revista dos Tribunais, 1968.
_________________________________________________________________________
Preliminarmente, devemos partir do pentagrama tributrio elementar acolhido

no sistema jurdico brasileiro (ser compulsrio, em pecnia, desvinculado de prtica
ilcita, institudo por lei e atender aos dispositivos especficos constitucionais) para
averiguar se um determinado fato se caracteriza como tributo ou no. Seria um teste de
especificidade tributria, pelo qual, uma vez realizado e estando presentes todos esses
elementos, pode-se chegar concluso de que a natureza jurdica da contramedida seja
tributria e que se lhe aplica o regime jurdico prprio dessa categoria jurdica.
Costumeiramente, as contramedidas so classificadas pela doutrina como
barreiras no-tarifrias (no tributrias). Essa concluso, se aceita, leva a crer que no
existe qualquer relao de identidade entre a natureza jurdica da contramedida e do
tributo. Embora por caminhos distintos da mera classificao semntica, chegar-se-,
neste tpico, a essa mesma concluso, pelo menos para as trs primeiras contramedidas,
restando dvida quanto salvaguarda.
A primeira exigncia para a configurao de um tributo de que seja
compulsrio, ou seja, uma vez configurado o fato gerador, surge uma obrigao
tributria e o contribuinte devedor de uma prestao. A partir da, o pagamento dessa
prestao obrigatrio. A compulsoriedade tambm pode ser vista sob outro ngulo:
uma vez ocorrido o fato gerador, a autoridade est obrigada a cobrar o tributo.
Sob qualquer desses dois enfoques as contramedidas no se encaixam na
noo do tributo, pois praticar o dumping, conceder subsdio especfico ou aumentar
significativamente o nvel de importao de um determinado produto no geram,
necessariamente, uma obrigao para o contribuinte nem, tampouco, uma obrigao do
agente pblico de exigi-la. Seria um tributo devidamente institudo, mas de exigncia e
cobrana facultativos, o que no parece adequar-se ao sistema constitucional tributrio
nacional. Isso vale para as quatro contramedidas, pois a CAMEX tem discricionariedade
_________________________________________________________________________
para aplic-las, quando a investigao da SECEX seja conclusiva pela aplicao do

direito240. Mesmo que institudas pela CAMEX e cobradas pela SRF, podero ser
dispensadas, caso haja acordo, o que ratifica a dvida quanto a sua natureza tributria.
Nesse, que o nico ponto que afastaria a salvaguarda do tributo, cabvel
uma ressalva expressa, pois ela, tanto quanto no aumento da alquota do Imposto de
Importao destinada a incentivar ou restringir a entrada ou sada de produto no
territrio nacional , tem um forte carter discricionrio na sua instituio, sem que isso
desfigure o carter tributrio daquele. Distanciam-se apenas pelo fato de que, uma vez
institudo o aumento da alquota do imposto de importao, h a obrigatoriedade de seu
pagamento pelo contribuinte; a menos que haja remisso determinada por lei especfica,
j na salvaguarda, um mero acordo entre as partes poder afastar a obrigatoriedade do
pagamento.
Pode um tributo ser remido por meio de acordo entre contribuinte e
administrao? Para os que acham que sim, a salvaguarda e outras contramedidas seriam
um adicional ao imposto de importao com finalidade protetiva do mercado. Para os
que respondem negativamente a essa pergunta, essas contramedidas (principalmente a
salvaguarda) no teriam natureza tributria. Partilhamos desse segundo entendimento,
pois as condenaes originadas no sistema OMC no so contas a pagar (ttulos
obrigacionais), mas crditos compensatrios exigveis conforme os interesses polticos
dos Estados lesados.
Todas as contramedidas, exceo das medidas retaliatrias, sero
executadas por meio de pagamento em dinheiro ao governo brasileiro. As medidas
retaliatrias, por outro lado, como so aplicadas com a suspenso ou reduo de
240
Esta discricionariedade s no existir quando o parecer da SECEX for pela no existncia de dano
significativo ou de nexo causal com o dano existente.
_________________________________________________________________________
benefcios acordados no mbito dos Acordos da OMC, nem sempre se reverteram em

pecnia.
A terceira exigncia a de que seja desvinculada de uma prtica ilcita e,
nesse ponto, somente a salvaguarda se aproxima dos tributos. As medidas antidumping,
compensatrias e retaliatrias tm sua aplicao condicionada existncia de uma
infrao s regras da OMC241. A prtica de dumping e a concesso de subsdio especfico
so ilcitos, perante as normas internacionais da defesa comercial e, por isso, geram o
direito de punio com aplicao de contramedida.
Como ltimos critrios, aponta-se que devero ser institudos por lei e
atender aos dispositivos especficos constitucionais.
Os acordos de antidumping, salvaguarda e subsdios foram devidamente
ratificados pelo Brasil, sendo absorvidos em status equivalente ao de lei ordinria.
Nesse sentido, obedeceriam, se fossem tributo, a exigncia de instituio prvia por lei.
No que se refere especificamente s medidas compensatrias, a Lei 9.019, de 30 de
maro de 1995, e o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995, denominam-nas,
expressamente, como direitos especiais.
Cabe analisar se essas normas veiculam as hipteses de incidncia tributria
(critrio material, critrio temporal, critrio espacial), o conseqente normativo (critrio
pessoal e critrio quantitativo) e a base de clculo242, conforme as prescries
constitucionais tributrias j existentes, ou se criam alguma outra figura tributria.
Embora a Constituio no crie tributos, delimita o arcabouo com o qual se pode aferir
de qual tipo de tributo se trata.
241
Tambm ilcito internacional punvel, a aplicao de contramedidas infundadas por parte do pas
importador.
242
Sobre a necessidade de se analisar a base de clculo para ingressar na intimidade estrutural do tributo
ver Carvalho (2005, p. 27-29).
_________________________________________________________________________
Uma peculiaridade das medidas compensatrias a de que a Lei n 8.085, de

23 de outubro de 1990, destina as receitas oriundas das medidas compensatrias ao
Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior, para aplicao na rea de
comrcio exterior. H autores que consideram incompatvel com a qualificao de
imposto a presena dessa destinao. Para Carvalho (2005, p. 36), a destinao do
recurso s relevante para o Direito Financeiro, no tendo qualquer importncia no
enquadramento de um tributo, como imposto ou no.
Outra caracterstica importante o prazo mximo dado pelo ASMC para
vigorar tais contramedidas. Essa caracterstica aproxima a contramedida do imposto de
importao, de competncia residual, ou ainda, de imposto extraordinrio. No imposto
extraordinrio porque no foi institudo em situao de guerra externa (artigo154, II, da
Constituio Federal). No imposto de competncia residual da Unio, pois no h lei
complementar especfica o instituindo, alm de o fato gerador e a base de clculo serem
as mesmas do imposto de importao. No imposto de importao, pois as prprias
normas reguladoras rezam que sejam cobrados independentemente dos tributos
aduaneiros devidos243, seno ocorre bitributao.
H quem defenda que seria uma sobretarifa ou adicional ao imposto de
importao244. Para se falar em adicional de imposto de importao, deve-se ter como
base um fato jurgeno tributrio, no distinto daquele que determinou o pagamento do
243
A Lei 9.019/95 de 30 de maro de 1995: Art. 1 , pargrafo nico- os direitos antidumping e os
compensatrios sero cobrados independentemente de quaisquer obrigaes de natureza tributria
relativas importao dos produtos afetados.
244
1. Admissvel o intervencionismo do Estado na economia como forma de regular o mercado

econmico, mas no justificada a no extenso do benefcio de iseno do imposto de importao
adicional antidumping s demais regies do pas, inconstitucional, a Portaria 564/92, artigo 3[[...]]
3.Inconstitucional o imposto de importao adicional provisrio, porquanto instituiu tratamento
tributrio diferenciado para determinada regio, a teor dos arts. 151, I e 150, II, da Constituio
Federal. Origem: TRF - Quarta Regio. Classe: Apelao Em Mandado de Segurana. Processo:
9604245805 UF: RS rgo Julgador: Segunda Turma. Data da deciso: 24/06/1999 Documento:
TRF400073438. DJ Data:06/10/1999 pgina: 347. Juiz Hermes da Conceio Jr.
_________________________________________________________________________
imposto de importao, o que no sucede ao caso. O fato jurgeno relevante para a

aplicao de contramedidas pode ser a importao de mercadorias, derivadas de um
determinado pas que concedeu subsdio especfico, a importao de mercadorias de
determinadas empresas com margem de dumping245 ou, ainda, o aumento expressivo de
importao de determinados produtos. No imposto de importao, diferentemente, o fato
jurgeno importar produto estrangeiro no isento.
Um conseqente lgico de sua natureza no tributria o fato de que nem
sujeitos passivos imunes nem, tampouco, os isentos de imposto de importao estariam
livres do pagamento das contramedidas no ato de importao dos produtos estrangeiros
sujeitos s contramedidas. A imposio de contramedidas no se destina ao importador
que nenhum ilcito internacional cometeu, mas ao pas exportador que ter sua balana
comercial desfavorecida com a aplicao das medidas compensatrias e empresa que
est praticando o dumping, a fim de compensar o pas prejudicado.
Diferentemente das contramedidas, o fundamento do adicional de imposto de
importao no retaliao e sim interesse pblico relevante, que gere a necessidade de
alterar a alquota dos impostos descritos no artigo 153, incisos I, II, IV e V. Tanto isso
certo, que o pas lesado est proibido de alterar qualquer alquota de imposto para retaliar
prtica desleal. O caminho adequado investigar, tentar a composio e, no
conseguindo, aplicar contramedidas.
A primeira vista, parece haver uma coincidncia entre os acontecimentos que desencadeiam a
obrigao tributria e o dever de pagar o importe alusivo ao direito antidumping/importador, j que
ambos pressupem o ingresso do produto no territrio nacional [...] se fossem idnticos os fatos, o dever
de pagar o quantum correspondente ao direito antidumping/importador contentar-se-ia com o simples ato
de importar um determinado produto [...]. s possvel exigir o valor relativo a tal medida nas hipteses
em condies de dumping condenvel. (LBO, Marcelo Jotob. Direitos antidumping (crtica de sua
natureza jurdica). Dissertao (Mestrado) Faculdade de Direito da Pontifcia Universidade Catlica de
So Paulo, So Paulo, 2004, p. 161-162).
245
_________________________________________________________________________
Outro aspecto a ser observado quanto natureza tributria da contramedida

a identificao do sujeito passivo e do responsvel pelo pagamento da obrigao
tributria.
Baptista (2002) afirma que o responsvel pelo pagamento de direito
antidumping o exportador estrangeiro e que, por dificuldade prtica arrecadatria e de
cobrana, o fisco cobra dos importadores246. Ao que parece, o autor sustenta a natureza
tributria do instituto e que o exportador o contribuinte e o importador, o responsvel
tributrio247. Adequando essa assertiva para o caso de subsdio, ainda que seja uma
interpretao respeitvel e possvel, no parece que seja albergada pelo sistema tributrio
brasileiro da Constituio Federal.
No h qualquer relao obrigacional tributria entre o Estado brasileiro e o
exportador estrangeiro (no caso de dumping e da salvaguarda) ou o Estado estrangeiro
(no caso de subsdio). Se assim fosse, estaramos diante da extraterritorialidade da
soberania tributria. Na importao, quem pratica o fato jurdico de adquirir mercadoria
estrangeira no isenta ou de adquirir mercadoria estrangeira gravada por prtica desleal
(dumping ou subsdio) ou, embora leal, prejudicial ao comrcio (salvaguarda) o
importador, que , portanto, o contribuinte. Nos casos albergados na legislao nacional,
nos quais h a figura do contribuinte e do responsvel pelo pagamento da obrigao,
jamais h excluso daquele, quando o responsvel recolhe o valor devido. O contribuinte
mantm-se como tal, para todos os efeitos legais.
A medida compensatria uma resposta ao ilcito internacional. uma
resposta destinada a pas ou empresa contra a introduo, no mercado interno ou
internacional, de produtos cuja produo foi beneficiada por um subsdio especfico ou
246
BAPTISTA, Luiz Olavo. Dumping e anti-dumping no Brasil. In: AMARAL JNIOR, Alberto do.
(Coord.). OMC e o comrcio internacional. So Paulo: Aduaneiras, 2002, p. 56.
247
No sentido de que h uma relao jurdica de direito subjetivo entre Estado e importador e uma relao
jurdica de direito potestativo entre Estado e Exportador, ver Lobo (2004, p. 124).
_________________________________________________________________________
por dumping. Sendo assim, o Estado brasileiro, ao contrrio do que ocorre no caso de
dumping, no est retaliando determinada empresa, mas sim determinado Estado. Na
qualidade de retaliao, a medida compensatria poder atingir as importaes de
qualquer produto originrio daquele pas, o que torna inadequado dizer que haja relao
obrigacional tributria entre duas soberanias ou entre o Brasil e um ente inespecfico
como o setor exportador do pas X.
Tambm h quem248 classifique as medidas antidumping como taxa de
polcia vinculada ao procedimento de importao. Se trouxermos essa assertiva para o
caso da medida compensatria e da salvaguarda, tambm no parece ser uma
interpretao que se sustente, em face de alguns contra-argumentos.
Carrazza (2004)249 caracteriza a taxa como uma obrigao ex lege, que tem
por hiptese de incidncia uma atuao estatal diretamente referida ao contribuinte e
pode ser derivada de um servio pblico (taxa de servio) ou de um ato de polcia (taxa
de polcia)250. Tem natureza retributiva e compensa o Estado por desenvolver alguma
atividade efetiva (no apenas potencial). uma contraprestao cujo quantum dever ser
proporcional e relacionado s diligncias que levaram ao ato de polcia prestado pelo
agente pblico.
248
Sobre esta classificao ver Rodrigues (1998, p. 204). Ver tambm TRF - Quinta Regio. Agravo de
Instrumento 48794. Processo: 200305000081921 UF: PE rgo Julgador: Terceira Turma. Data da
deciso: 25/09/2003 Documento: TRF500074072. DJ - Data:07/11/2003 - Pgina:885. Desembargador
Federal Ridalvo Costa.
249
250
(CARRAZZA, 2004, p. 448-469). Ver tambm Silva (2004, p. 706).
CTN artigo 78: Considera-se poder de polcia atividade da administrao pblica que, limitando ou
disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno de fato, em razo de
interesse pblico concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e
do mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes de concesso ou autorizao do Poder
Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais ou coletivos.
Pargrafo nico. Considera-se regular o exerccio do poder de polcia quando desempenhado pelo rgo
competente nos limites da lei aplicvel, com observncia do processo legal e, tratando-se de atividade que
a lei tenha como discricionria, sem abuso ou desvio de poder.
_________________________________________________________________________
Partindo da premissa de que seja taxa de polcia, no caso das contramedidas,

cobra-se pela investigao do dumping, do subsdio ou pelo desembarao destes
produtos? Essa espcie tributria compatvel com cobrana baseada em alquotas
especficas e ad valorem251 sobre o produto importado?
A lei que institua a taxa deve prever no apenas a hiptese de incidncia, em
todos os seus aspectos. Deve estabelecer tudo quanto seja necessrio existncia da
relao obrigacional tributria. Deve prever, portanto, a hiptese de incidncia e o
conseqente mandamento. A descrio do fato temporal e a correspondente prestao,
com todos os seus elementos essenciais, e ainda a sano, para o caso de no
prestao252. Das regras instituidoras e regulamentadoras da aplicao das
contramedidas, no se pode aferir todos esses dados.
Diante desses elementos bsicos e do que abaixo se dispe, pode-se constatar
a incompatibilidade existente entre a espcie tributria taxa e as contramedidas:
1) Se considerarmos como contribuinte o importador253, como identificar a
atuao fiscalizatria estatal diretamente referida a ele?
Ela simplesmente no existe, porque no houve qualquer procedimento
investigatrio ou fiscalizatrio, ligado a ele, importador, que gerasse a cobrana de taxa
de polcia. Ainda que se considere que o ato de fiscalizao seja exatamente o de
restringir sua liberdade de importar um determinado produto maculado por prtica
251
Decreto 1751/95 - art. 55. Para os efeitos deste Decreto, a expresso "direito compensatrio" significa
montante em dinheiro igual ou inferior ao montante de subsdio acionvel apurado, calculado nos termos
do art. 14 e aplicado em conformidade com este artigo, com o fim de neutralizar o dano causado pelo
subsdio acionvel. 1 O direito compensatrio, provisrio ou definitivo, ser calculado mediante a
aplicao de alquotas ad valorem ou especficas, fixas ou variveis, ou pela combinao de ambas. 2
A alquota ad valorem ser aplicada sobre o valor aduaneiro da mercadoria, em base CIF, apurado nos
termos da legislao pertinente. 3 A alquota especfica ser fixada em dlares dos Estados Unidos da
Amrica e convertida em moeda nacional, nos termos da legislao pertinente.
252
MACHADO, Hugo de Brito. Comentrios ao cdigo tributrio nacional, artigos 1. a 95, v. 1. So

Paulo: Atlas, 2003, p. 654.
253
Com o que no se concorda, mas seria a nica hiptese cabvel para defender a teoria da
compatibilidade da taxa de polcia.
_________________________________________________________________________
desleal de comrcio, no faria qualquer sentido cobrar a taxa tendo como base de clculo
unidades de medida de riqueza tributvel254 ou o preo de importao da mercadoria
(valor da transao ou valor aduaneiro)255 e no o quantum proporcional relacionado s
diligncias do ato de polcia empreendido pelo agente pblico.
2) Nas contramedidas, o valor a ser pago ser, no mximo, o montante do
subsdio acionvel ou da margem de dumping e ser calculado, dentre outros
mecanismos, pelo seu valor CIF (valor aduaneiro + transporte)256, cujo elemento, valor
aduaneiro, j serve de base de clculo para Imposto de Importao (II), Imposto de
Exportao (IE) e Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), em desacordo com o
artigo 145, 2 da CF e com o art. 77 do CTN.
3) No h, nas normas instituidoras das contramedidas, a descrio de fato
revelador da atividade estatal dirigida ao contribuinte.
Concluindo, adotam-se as palavras da Juza Maria Lcia Luz Leiria quando
alega:
comungo do entendimento que os chamados direitos antidumping
(medidas compensatrias e salvaguarda)257, no se constituem em taxa,
porquanto no decorrentes do exerccio do poder de polcia, e tampouco
de remunerao pela utilizao efetiva ou potencial de servio pblico
especfico e divisvel, prestado ou posto disposio ao contribuinte, no
violando, desta forma, o princpio da legalidade, por no se submeter
regra esculpida no art. 150, I da CF.258
254
Artigo 20, I, do Cdigo Tributrio Nacional.
255
Artigo VII do Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio de 1994 que revogou tacitamente o artigo 20, II
do Cdigo Tributrio Nacional.
256
CIF (Cost, Insurance and Freight) significa que o exportador entrega as mercadorias quando elas
transpem a murada do navio no porto de embarque, sendo que o exportador deve pagar os custos e fretes
necessrios para levar as mercadorias ao porto de destino nomeado e s deve ser utilizado em
negociaes internacionais que envolvam os chamados transportes aquavirios (martimo e hidrovirio).
257
258
Complemento nosso.
Origem: TRF - Quarta Regio. Classe: Apelao em Mandado de Segurana 67273. Processo:
200071100011887 UF: RS rgo Julgador: Primeira Turma. Data da deciso: 17/12/2003 Documento:
TRF400093768. DJU DATA:18/02/2004, pg. 482 DJU. DATA:18/02/2004. Juza Maria Lcia Luz
Leiria.
_________________________________________________________________________
comum a aceitao, sem que se aprofunde as justificativas, de que medidas

de defesa comercial (compensatrias antidumping e salvaguarda) sejam um mecanismo
estatal para regular a economia e o mercado.259
Na modalidade tributria, a medida de interveno no domnio econmico
recebe a sigla CIDE (Contribuio de Interveno no Domnio Econmico), que dever
assumir a forma de imposto ou de taxa, pois no se configura em espcie autnoma de
tributo.
Taxa, j vimos nos pargrafos anteriores, no poderia ser, pois no
corresponde prestao de servio nem a exerccio de poder de polcia, alm de ter base
de clculo incompatvel com essa categoria. Para que se configurasse como imposto,
haveria de ser precedida de lei complementar que a institusse260, j que as
contramedidas no se enquadram em qualquer dos tributos previstos no artigo 153 da
CF. As normas que as instituem e regulamentam so leis ordinrias, tratados, decretos e
outras normas executivas. Um outro motivo pelo qual no se pode classificar uma
medida
compensatria
como
CIDE
fato
de
que
quem
paga
(o
259
Admissvel o intervencionismo do Estado na economia como forma de regular o mercado econmico,

sendo justificada a extenso das medidas Zona Franca de Manaus [...] Cobrana de direitos antidumping
que no se confunde com imposto de importao. Origem: TRF - Primeira Regio. Apelao em
Mandado de Segurana 01000449201. Processo: 199701000449201 UF: AM rgo Julgador: Segunda
Turma Suplementar. Data da deciso: 26/06/2001. Documento: TRF100113701. DJ data: 09/07/2001,
pg. 33. Juza Ktia Balbino de C. Ferreira. Os direitos antidumping constituem-se, isto sim, uma forma
de proteo ao mercado e economia interna frente importao de determinados produtos, exercitando
o Estado, seu poder de interveno na ordem econmica, de modo a manter o equilbrio da economia
nacional [...] Dispondo sobre tais medidas, a Lei n 9.019/95, determinou a cobrana de importncia, em
moeda corrente do Pas, correspondente a um percentual da margem de dumping ou do montante de
subsdios, suficientes para sanar dano ou ameaa de dano indstria domstica, cobrados
independentemente de quaisquer obrigaes de natureza tributria relativas importao dos produtos
afetados. TRF - Quarta Regio. Apelao em Mandado de Segurana 67273. Processo:
200071100011887 UF: RS rgo Julgador: Primeira Turma. Data da deciso: 17/12/2003 Documento:
TRF400093768. DJU DATA:18/02/2004, pg: 482 DJU. DATA:18/02/2004. Juza Maria Lcia Luz
Leiria.
260
Neste sentido ver Carrazza (2004, p. 529-530): Se as contribuies interventivas tiverem hiptese de
incidncia de algum imposto da chamada competncia residual da Unio no podero ter hiptese de
incidncia ou base de clculo iguais s de qualquer dos impostos elencados nos art. 153, 155 e 156 da CF
e precisaro observar a regra da no cumulatividade. Se tiverem hiptese de incidncia de algum imposto
da chamada competncia explcita da Unio (art. 153, I a VII, da CF) devero ser criadas por meio de
lei ordinria e, claro, podero ser cumulativas.
_________________________________________________________________________
importador/contribuinte) no est diretamente envolvido com a explorao da atividade

econmica que a CIDE pretenda disciplinar.261
3.5.2
Modalidade no tributria de interveno no domnio econmico?
A qualificao das contramedidas como modalidade no tributria de

interveno no domnio econmico recebe apoio de doutrina abalizada262. Aqui, retomase a noo de Estado premial e de Estado estimulador da economia, j esboada263.
Na mesma linha de Lobo (2004)264, adotou-se o entendimento de que a
induo estatal no compatvel com a caracterstica sancionatria das medidas
antidumping e compensatrias que, por isso, no podem ter natureza de interveno no
domnio econmico por induo negativa, como defende Barral (2000, p. 63). O Estado
no poderia estimular condutas por meio de sanes. Elas tm caracterstica
compensatria ou retaliatria, inibindo a prtica do ilcito internacional.
Esse raciocnio, no entanto, no se aplica s salvaguardas, que, nada obsta,
podem ser enquadradas como tipo de medida interventiva, no-tributria, no domnio
econmico, pois no deriva de ilcito algum e visam apenas reduzir os efeitos lesivos
causados indstria nacional, devido larga importao legal de produtos similares aos
produzidos pelo setor produtivo nacional.
261
CARRAZZA, 2004, p. 530.
262
Ver Ferraz Jr. (1994) e Barral (2000).
263
Como j destacado, defende que o Estado, para intervir na economia, o faz diretamente (participao
ou absoro), impondo comportamentos (direo) e estimulando comportamentos (induo).
264
LBO, 2004, p. 174.
_________________________________________________________________________
3.5.3
Sano ou instituto sui generis?
H forte tendncia contempornea em qualificar as medidas de defesa

comercial como sano265 ou como instituto sui generis266. Defendendo a segunda
qualificao, Cabanellas (1981) afirma que no podem ser reguladas nem pela legislao
tributria nem pela legislao interna argentinas de defesa da concorrncia.267
A qualificao das medidas defesa comercial como sano recebe da doutrina
que lhe contrria268 ataques semelhantes aos que recebe seu enquadramento como
tributo: a) tem aplicao discricionria; b) no cobrado no valor exato do dano
causado; c) aplicvel de forma retroativa; e d) pode haver celebrao de acordo para
suspender sua aplicao. Lobo (2004), em anlise criteriosa de cada uma dessas crticas,
consegue explicitar que, por si s, os principais argumentos contrrios natureza
sancionatria das medidas antidumping no se ajustam ao conceito lgico-jurdico de
sano269 e, por isso, no so suficientes para desqualific-la como tal.
O ASMC qualifica expressamente, em vrias passagens, as medidas
compensatrias como direito especial270 e o Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de
265
Neste sentido ver Lbo (2004, p. 178-210).
266
CABANELLAS, 1981.
267
(CABANELLAS, 1981). No mesmo sentido de que teriam natureza sui generis ver Barral (2001).
268
(FERRAZ Jr., Trcio et all. Direitos anti-dumping e compensatrios: sua natureza jurdica e
conseqncias de tal caracterizao. Revista de Direito Mercantil, Industrial, Econmico e
Financeiro, n. 96, , p. 94, out., 1994); (BARRAL, 2001, p. 58); (TAVAROLO, Agostinho Toffoli. A
natureza jurdica dos direitos antidumping. Cadernos de direito tributrio e finanas pblicas, v. 5, n.
8, p. 246, jan./mar. 1997) e (PIRES, 2001, p. 148).
269
270
LBO, 2004, p. 186.
Artigo10, nota 36, do ASMC: O termo medida compensatria ser compreendido como direito
especial percebido com a finalidade de contrabalanar qualquer subsdio concedido direta ou
indiretamente ao fabrico, produo ou exportao de qualquer mercadoria, tal como previsto no
pargrafo 3 do Artigo VI do GATT 1994. Grifo nosso.
_________________________________________________________________________
1995, refere-se a elas como compensao pela concesso de subsdio especfico271.

Nesse mesmo sentido, j foi dito que a sentena derivada do sistema OMC no gera
um dbito a pagar, mas um direito objetivo compensao ou a retaliao no limite
do valor apurado e que ser exercido ou no pela parte vencedora, de acordo com
critrios eminentemente polticos e diplomticos, o que no ocorre no modelo
sancionatrio do direito interno, que mais restrito e derivado de sentena com natureza
diferenciada.
Quanto possibilidade de formulao de acordo para a suspenso da
aplicao da sano, isso j no mais novidade no direito positivo brasileiro e no lhe
retira a possibilidade da natureza sancionatria.
Como j dito anteriormente, a contramedida nas modalidades medida
antidumping, compensatria e retaliatria uma retaliao que o sistema OMC permite
que seja aplicada diretamente pelo pas lesado, em face daquele que praticou o ato ilegal
de comrcio. J na modalidade salvaguarda afasta-se desse caminho, pois no se
configura como retaliao, mas como efetiva proteo do setor produtivo nacional, e ser
aplicada independentemente de ato ilcito de terceiro pas. As salvaguardas, como j dito,
poderiam ser classificadas como medidas de interveno no-tributria no domnio
econmico. J as duas primeiras tm traos marcantes de sano derivada do direito
internacional econmico272.
271
Este decreto repete, quase que literalmente, muitos dos dispositivos do ASMC. Faz referncia a
compensao nos artigos: artigo 1 caput e 2 , artigo 13, artigo 45, 1 o e artigo 80, pargrafo nico.
272
Neste ponto, mudamos parcialmente, de opinio quando escrevemos que se tratava de ilcito de
natureza civil, se assim o fosse a destinao seria para as empresas e o valor a ser ressarcido seria o
valor total do dano causado a esta, o que, de fato, no ocorre. Dissemos textualmente: Sua natureza
jurdica no de ilcito penal, pois no se trata de fato tpico e antijurdico; no de ilcito administrativo,
pois no se trata de ato vinculado ao poder de imprio do Estado nacional. Tem a natureza jurdica
equivalente a da compensao civil, indenizatria, motivada pela existncia de um dano, causado por um
Estado membro a outro(s) e pela quebra de um contrato internacional, firmado sob os auspcios do
Direito Econmico Internacional acionando a Responsabilidade Internacional do Estado signatrio do
Acordo [...]. (REZENDE, 2002, p. 151).
_________________________________________________________________________
Uma das mais relevantes funes histricas do sistema GATT foi a imposio
de regras de conteno da atuao dos Estados (imposio de barreiras tarifrias, melhor
ditas tributrias). Com a consolidao de tarifas (alquotas de impostos incidentes sobre
operaes de comrcio exterior) e a proibio de sua alterao unilateral, abriu-se
caminho para outros mecanismos sancionatrios dos Estados e das empresas273. Uma
medida at ento legal, de natureza tributria (aumento das alquotas, imposio de
quotas, proibio de importao), foi trocada por uma sano de carter retaliatrio,
inibitrio e compensatrio, que dever ser precedida de um processo investigatrio (no
caso do Brasil, administrativo e vinculado s disposies normativas) que apurar a
existncia do ilcito, o montante do subsdio concedido, o montante do dano e o nexo
causal entre ambos.
Podem-se apontar trs das principais causas da responsabilidade
internacional de um Estado pela prtica de ato ilcito: 1) a existncia de um dano; 2) sua
imputabilidade a um determinado Estado; 3) a ilicitude do ato causador do dano, ou
seja, a violao ao Direito Internacional. O dano dever ser um prejuzo material ou
moral direto e no apenas o prejuzo jurdico consignado no interesse coletivo de
cumprimento das normas internacionais.274
273
Por conta da clusula do tratamento nacional em matria tributria273, todos os membros da OMC se
obrigam, inclusive com efeitos na responsabilidade internacional, pelo tratamento, por entes polticos
internos273, dado aos produtos estrangeiros.
274
Quando um ente da Federao Brasileira impe tratamento privilegiado a produto nacional em

detrimento de produto estrangeiro ou entre produtos oriundos de pases ou regies distintas, h que se
falar em responsabilidade internacional do Brasil, ainda que indireta, derivada dos Acordos GATT, j que
estes acordos foram firmados em conformidade com os poderes que a Constituio Federal conferiram ao
chefe da Unio e ao Congresso Nacional no artigo 151, III. (CORREA, 2002), citando COMBACAU,
afirma que nos casos de o dano no ter sido produzido exclusivamente pelo Estado, seus rgo, ou por
quem ele devesse responder, ou seja, quando houver participao de terceiro no ligado direta ou
indiretamente ligado a ele (Estado) no h imputabilidade exclusiva possvel. Ou ainda quando houver
ao de outro Estado ou fora maior, tambm no haver imputabilidade. Estes casos no se enquadram
na Federao Brasileira, pelo fato de haver uma responsabilizao indireta do Estado contratante pelos
entes que foram sua estrutura poltica interna. O Artigo XXIV do GATT/94 derrubou o argumento de
que bastava um esforo efetivo do Estado, nos limites Constitucionais, sobre os sujeitos polticos internos,
no sentido de que obedecessem aos Acordos para que sua responsabilidade internacional pelo no
_________________________________________________________________________
No h que se falar em culpa do Estado, mas sim em nexo causal entre a

prtica do Estado e o resultado danoso. Essa a regra do Direito Internacional, do
ASMC e, por conseguinte, ser a regra utilizada pelo OSC para autorizar a aplicao de
medidas compensatrias ou retaliatrias, pelo pas lesado.
A responsabilidade internacional implica obrigao de reparar o dano, que,
no caso do ASMC, poder ser por recomposio da situao anterior ou ato ilcito, ou
a indenizao (compensao ou retaliao).
A legitimidade da atuao do Estado lesado depende de observncia das
disposies procedimentais estabelecidas no Entendimento Relativo s Normas e
Procedimentos sobre Soluo de Controvrsias da OMC. As alternativas apresentadas
por esse Acordo so: concesso de prazo para composio das partes; concesso de
prazo para alterao das prticas desleais; autorizao para imposio, por parte do pas
lesado, de restries ao pas infrator. V-se que se privilegia, a todo o tempo, a
composio que poder se dar, inclusive, depois de encerrado o processo de
investigao com a prova positiva da prtica do ilcito econmico internacional.
No mbito da Organizao Mundial do comrcio, portanto, as partes so
vinculadas no apenas s regras materiais que defluem do sistema, porm
tambm a um procedimento destinado uma observncia[...] a violao das
atividades atinentes por um Estado-membro pode ser reconhecida, de
forma compulsria, pelo rgo de Soluo de Controvrsias, decorrendo de
tal reconhecimento a obrigao de implementar as medidas por ele
recomendadas para cessar a violao. Na continuidade dessa, podem os
estadosmembros prejudicados se utilizar mecanismos destinados
reparao do dano, seja por meio de compensao275, num primeiro
cumprimento de disposies por terceiros seus correlatos fosse debelada. Esta interpretao era possvel
graas ao grau de flexibilidade deixado pelo antigo texto do GATT/47, muito comum na linguagem
diplomtica a fim de que firmem os acordos. Comparando as verses do GATT/47 e GATT/94, observase a mudana de paradigma utilizado pela OMC e a ratificao da responsabilidade internacional do
Estado infrator dos Acordos, perante terceiros. Estas e outras idias podem ser extradas do excelente
artigo da Juza Federal Luciane Amaral Corra. (CORREA, Luciane Amaral. A Clusula do Tratamento
Nacional em Matria Tributria do GATT/94 e o Brasil: validade e responsabilidade internacional em
face do artigo 151, III, da Constituio de 1988. In Revista de Informao Legislativa. Braslia. Ano 39, n
154, abr./jun. 2002). Tambm aconselhvel a consulta direta de obras citadas pela autora em seu
estudo (WEIL Prosper. L Droit International em Qute de son Identit. Recueil ds Cours de lAcadmie
de Droit International, Haia:Martinus Nijhoff, n . 237, 1992) e (COMBACAU, Jean and SUR, Serge.
Droit International Public. Paris: Montchrestien, 1993).
_________________________________________________________________________
momento, seja mediante retaliao276, um vez frustrada a possibilidade

compensatria.277
Defender que medidas antidumping e compensatrias so tipos de sano

to genrico e abstrato quanto asseverar que tenha natureza sui generis, sem delimitar o
regime jurdico ao qual est submetida. O que de fato interessa investigar atualmente,
diante das normas e do sistema jurdico introduzido pelo GATT e pelo ASMC, qual ser
o tratamento legal dado a um direito especial (medida antidumping ou compensatria).
3.5.4
Direito especial
Optou-se pela adoo da expresso direito especial por ter caractersticas

prprias. direito especial porque institutos novos merecem nomenclatura diferenciada
que, neste caso, j havia sido introduzida pelo ASMC.
O direito especial, introduzido pelo ASMC, no direito privado na forma
tradicional nem, tampouco, um interesse pblico clssico que afeta to-somente os
interesses de titularidade do Estado.
No Brasil278, mesmo antes da criao da OMC , da vigncia do atual ASMC e
desde a promulgao da Lei da Ao Civil Pblica (LACP), essa idia deixou de ser algo
impalpvel.
275
Feita de comum acordo entre as parte e geralmente viabilizada por meio de reduo de alquotas de
imposto de importao no territrio do pas infrator dos Acordos.
276
Feita unilateralmente pelo pas lesado, geralmente com aumento de alquotas de impostos de
importao conhecido por direitos especiais - no territrio do pas lesado, para produtos oriundos do
pas infrator.
277
CORREA, Luciane Amaral. A clusula do tratamento nacional em matria tributria do GATT/94 e o

Brasil: validade e responsabilidade internacional em face do artigo 151, III, da Constituio de 1988.
Revista de Informao Legislativa, Braslia, ano 39, n. 154, p. 147-148, abr./jun. 2002.
278
Lei Federal 7.347 de 24 de julho de 1985.
_________________________________________________________________________
A guisa de introduo, cita-se o elucidativo conceito de interesse esboado

por Prade (1987)279 como relevncia de ordem material ou tambm instrumental,
subjetivada ou no subjetivada, conferida pelo direito positivo a determinadas situaes
respeitantes ao indivduo isolado, ao grupo ou coletividade maior. Foi a teoria de
Alessi280 que trouxe nova luz para a tradicional doutrina defensora da diviso dos
interesses entre pblicos e privados. A principal inovao foi a assertiva de que
diferenciar interesse pblico e interesse privado tendo por base sua titularidade no
correto, pois os interesses pblicos tambm alcanam os interesses da coletividade e no
s os do Estado, como inicialmente concebido pela doutrina. Em outros termos, muitos
dos interesses que afetam a coletividade como um todo so pblicos, embora no
necessariamente, pertencentes ao Estado. Assim que se prope, modernamente, que o
interesse pblico constitua noo inseparvel do interesse da coletividade como um todo
e no apenas do Estado.281
Foi a aceitao de uma jurisdio efetiva e voltada ao atendimento dos
interesses pblicos primrios que possibilitou, com a LACP, a superao das limitaes
impostas pela velha teoria corporificada no artigo 3 do Cdigo de Processo Civil
Brasileiro e garantiu o cumprimento, inclusive jurisdicional, dos chamados direitos
transindividuais282 ou metaindividuais283 (direitos difusos, coletivos e individuais
homogneos).
279
PRADE, Pricles. Conceito de interesses difusos. 2 edio. So Paulo: RT, 1987, p. 11.
280
Para Alessi h um interesse pblico primrio correspondente a um interesse do bem geral (interesse da
sociedade e coletividade como um todo interesses sociais, os indisponveis do indivduo e da
coletividade, os difusos, os coletivos e os individuais homogneos) e um interesse pblico secundrio
correspondente ao interesse do Estado como administrao stricto sensu.
281
VIGLIAR, Jos Marcelo Menezes. Interesses Difusos e Coletivos. So Paulo: CPC, 2004, p. 17.
282
Termo preferido pela doutrina especializada.
283
Termo preferido pela Lei 8.078 de 11 de setembro de 1990, Cdigo de Defesa do Consumidor (CDC).
_________________________________________________________________________
Segundo a classificao do artigo 81 do CDC: interesses difusos so

interesses de pessoas indeterminadas e indeterminveis sendo certo que entre elas no
h vnculo jurdico, embora partilhem do mesmo interesse, que indivisvel que
apenas podem ser usufrudos e aproveitados de forma coletiva, pois no possvel
identificar a parcela cabvel a cada um, individualmente284; interesses coletivos so
aqueles de uma classe, categoria ou grupo determinado, ou pelo menos determinvel, de
pessoas que esto unidas por uma mesma relao jurdica de base indivisvel e no por
mera situao ftica285. Interesses individuais homogneos so os que tm seus titulares
determinados ou determinveis, que se unem por fatos decorrentes de sua origem comum
e tm interesses divisveis e passveis de serem atribudos a qualquer dos titulares (cada
um dos titulares poderia pleitear separadamente seu direito, em juzo)286.
A LACP prev, no seu artigo 1, IV, que poder ser utilizada a fim de
proteger qualquer interesse difuso ou coletivo287 dos danos morais ou patrimoniais
causados por terceiros. Assim que se aplicam os dispositivos dessa lei aos casos
descritos no artigo 1, I, II e III da Lei n 7.913, de 07 de dezembro 1989288, Lei do
Mercado de Valores Mobilirios (LMVM), em resguardo a direitos econmicos
coletivos relevantes.
Em que categoria de interesses se enquadrariam as medidas compensatrias?
Para responder a essa pergunta importante dizer que o interesse tutelado no o da
284
Exemplos: direito ao meio ambiente saudvel; exposio dos consumidores a uma propaganda
enganosa.
285
Exemplo: consumidores de telefonia fixa que tm direito mesma qualidade no servio prestado.
286
Exemplo: compradores de veculo cuja srie padece de defeito de fbrica, na suspenso.
287
Inciso acrescentado pelo artigo 110 do CDC em 1990.
288
Aqui tambm fica vedada a defesa dos interesses individuais disponveis: a destinao institucional
do Ministrio Pblico no contempla a defesa de tais interesses. Antes apenas os interesses coletivos
eventualmente ameaados pela ao do governo ou das empresas que investem maciamente no mercado
financeiro que merecem a atuao do Ministrio Pblico. (VIGLIAR, 2004, p. 74).
_________________________________________________________________________
aplicao dessas contramedidas, mas sim o de exercer o direito de atuar num mercado
leal, cujas diferenas no desempenho econmico sejam derivadas de efetiva
competitividade dos agentes e no de apoio Estatal ilegal.
A medida compensatria tem carter retaliatrio e compensatrio e, nesse
sentido, uma sano. J o direito acima referido, por ser pertencente a uma classe (setor
produtivo, setor exportador, consumidor etc.), ser derivado de uma relao jurdica
bsica comum (competio, no territrio nacional, com produtos subsidiados
ilegalmente) e no ser possvel a apurao individual do dano causado pelo ilcito
praticado, pertence categoria de um interesse pblico primrio, denominado interesse
coletivo.
, no entanto, um direito coletivo que est submetido a procedimento
investigatrio distinto daquele disposto na LACP, pelo fato de estar regulado em Lei
especial posterior que lhe d encaminhamento prprio.
de se observar que, tanto no inqurito civil institudo pela LACP sob a
responsabilidade do Ministrio Pblico quanto na investigao instituda pela Lei n
9.019/95, de 30 de maro de 1995, e pelo Decreto n 1.751, de 19 de dezembro de 1995,
sob a responsabilidade da SECEX, possvel: a) o arquivamento justificado, pelo rgo
administrativo; b) a composio das partes como meio de suspenso da investigao e no
caso da LACP, at do processo judicial, sem imposio da sano ou da contramedida; c)
a destinao do valor pecunirio da sano para um fundo289 destinado recomposio
dos bens (artigo 13 da LACP), ou para aes de beneficiamento do setor produtivo.
Essas comparaes so significativas para ratificar a natureza peculiar que as
sanes adquirem hodiernamente, alm do que, quando tratamos de direitos
289
No caso da LACP o fundo ser gerido por um Conselho Estadual ou Federal, conforme o Decreto
1.306 de 13 de outubro de 1994 e artigo 1o. da Lei 9.240 de 22 de dezembro de 1995.
_________________________________________________________________________
transindividuais ou transindividuais internacionais, como parece ser o caso, no se pode

querer enclausur-los em institutos predeterminados do direito interno, a qualquer custo,
a fim de lhe conferir uma natureza jurdica e um regime jurdico, escolhido dentre os
tradicionalmente preestabelecidos.
Sua cobrana realizada no ato de internalizao dos produtos importados no
territrio nacional, concomitante com os imposto incidentes sobre as operaes de
comrcio exterior, que tambm tm como critrio temporal a internalizao da
mercadoria estrangeira e, como j sustentado, isso no o confunde com um tributo.
Essa determinao tem carter prtico para a efetividade da medida. No
haveria sentido aplicar a sano depois que a mercadoria j estive circulando no mercado
interno, por vezes, em poder do consumidor final, que seria apenado pela prtica desleal
do Estado membro da OMC ou da empresa estrangeira.
Se o valor se destina a retaliar o Estado infrator, inibindo sua reincidncia, e
compensar o Estado lesado pelo desequilbrio causado ao mercado produtor interno, faz
sentido que um rgo federal seja o consignatrio desse pagamento, o responsvel por
sua aplicao e cobrana, para benefcio do setor produtivo nacional. Sendo esse rgo a
SRF, a inscrio na dvida ativa bem como a cobrana pela Procuradoria da Fazenda
Nacional no seria algo estranho. Nada obsta que esses rgos cuidem, alm das entradas
decorrentes de relao tributria, das entradas decorrentes de um direito especial.
Como j dito, os sujeitos e as relaes obrigacionais so variados: existe uma
relao obrigacional preliminar que se d entre Estados, segundo as regras da OMC, que
poder ser exercida no OSC, na qual apenas estes acordam, litigam e compem-se; uma
relao secundria que travada, no territrio do pas lesado, entre os agentes do
mercado (exportadores estrangeiros e importadores nacionais) e o Estado lesado que leva
aqueles a arcarem, financeiramente, com o prejuzo causado com a comercializao de
_________________________________________________________________________
produto subsidiado; e uma terceira relao derivada da segunda travada entre agentes no
investigados do mercado e o Estado lesado que podero sofrer contramedidas (sanes)
preliminares aplicadas para que exeram posteriormente seu direito de defesa (reviso)
com suspenso ou aplicao de medidas proporcionais aos danos causados por sua
participao no mercado interno do pas lesado.
Podem-se aplicar direitos especiais preliminares e retroativos, desde que
observados os critrios prprios, determinados nas normas vigentes, da mesma forma
que comum utilizar critrios especiais para a concesso de liminar, tutela antecipada,
priso preventiva e outros, no processo judicial comum.
Tm sua cobrana facultativa, que pode ser suspensa por transao, assim
como caracterstico das sanes internacionais. J tecemos comentrios sobre as decises
do OSC da OMC: as condenaes no so consideradas contas a pagar, mas sim
crdito compensatrio, cuja utilizao pela parte vencedora discricionria, algo
concebvel no direito do comrcio internacional.
Mesmo sendo uma caracterstica tpica do comrcio internacional, v-se na
legislao interna brasileira vrias situaes nas quais a transao um instrumento legal
para no imposio da sano: a) transao no inqurito civil e na ao civil pblica,
instituda pela LACP; b) a transao no processo penal instituda pela Lei n 9.099, de 26
do setembro 1995; c) o perdo judicial previsto no artigo 51 e seguintes do Cdigo de
Processo Penal e no artigo 106 do Cdigo Penal; d) a permanente possibilidade de
composio das partes, no que concerne aos direitos disponveis, no processo civil, etc.
Por ser derivado de um direito transindividual coletivo (internacional), j
explicado na primeira caracterstica, a indenizao no se destina a empresa, grupo ou
pessoa especfica, mas sim ao Estado, guardio maior do direito pleiteado, assim como
ocorre nos casos previstos na LACP.
_________________________________________________________________________
A essas contramedidas, com natureza jurdica de direitos especiais, aplica-se

regime jurdico prprio fundado nas disposies do GATT/94 e ASMC, recepcionados e
regulados, no Brasil, por normas internas que devero ser observadas. No lhes
possvel aplicao das regras relativas ao sistema tributrio constitucional brasileiro.
Esses direitos especiais, por sua mescla inovadora, podem ser classificados
como sano internacional e, por isso, sui generis quando comparadas noo clssica
de sano (represso obrigatria ou ato de soberania estatal) do direito interno. Nesse
ponto, aproveitamos muitos dos argumentos esboados pelos eminentes mestres Barral e
Cabanellas, sem, no entanto, acolher-lhes todas as concluses. Para esse estudo, a
denominao de direito sui generis no incompatvel com a adoo da concepo de
que a contramedida tambm seja tipo de sano: como dito, uma sano sui generis.
Falou-se sobre a existncia de um direito premial que faria do Estado um
estimulador de condutas. No se pode negar que, quando o direito internacional d
posio de destaque composio das partes, com a possibilidade de apagar atos lesivos
passados, o faz com o intuito de estimular condutas legais futuras. Assim, plausvel
defender que a OMC introduziu na defesa comercial um sistema sancionatrio que se
afasta da legalidade estrita para se aproximar do princpio da composio e da
efetividade dos atos praticados na proteo do mercado internacional. A esse novo tipo
de sano, deu o nome de medida antidumping, compensatria ou retaliatria, cuja
natureza jurdica inovadora a de um direito especial. J no que se refere salvaguarda,
manteve a autorizao para que os Estado lesados interviessem em suas economias, em
casos graves e especficos, sem que isso configurasse uma restrio ilegal ao comrcio
internacional.
Por fim, as contramedidas so respostas permitidas pelo sistema OMC nos
casos de gerao de dano efetivo ou potencial indstria de um pas. Podem ser
_________________________________________________________________________
derivadas de ato ilcito e a adquiriram caractersticas de sano internacional: a)

medidas antidumping, para os casos de dumping; b) medidas compensatrias e medidas
retaliatrias, para os caso de concesso de subsdio. Tambm podem derivar de ato
lcito, como as salvaguardas, que so mero mecanismo legal de proteo do setor
produtivo interno, sem qualquer carter indenizatrio ou punitivo.
Em matria de subsdio, as contramedidas, como dito, se dividem em
retaliatrias e compensatrias. As compensatrias se subdividem em medidas
compensatrias provisrias, aplicadas antes que seja finalizada a investigao, e
medidas compensatrias definitivas, estas ltimas melhor designadas conclusivas,
aplicadas depois de encerrada a investigao.
As medidas retaliatrias so contramedidas autorizadas e valoradas pelo
OSD/OMC para compensar e inibir a reiterao do dano causado, por subsdios
investigados no OSD/OMC, e sero aplicadas por meio da suspenso ou reduo de
benefcios acordados no mbito dos Acordos da OMC, em benefcio do Estado lesado.
As medidas compensatrias so contramedidas autorizadas pela CAMEX e
valoradas pela SECEX, no caso brasileiro, para compensar e inibir a reiterao do dano
causado por subsdios investigados pela SECEX, e sero aplicadas por meio da
cobrana de um direito especial, que ocorrer independentemente da imposio de
tributos aduaneiros, no ato da internalizao do bem no territrio brasileiro.
Aplicao jurisprudencial do ASMC nos tribunais

brasileiros e instrumentos de defesa disponveis aos
Estados e parte interessadas
Aplicao jurisprudencial do ASMC nos tribunais brasileiros e instrumentos de defesa 162

disponveis aos Estados e parte interessadas
_________________________________________________________________________
4.
Aplicao jurisprudencial do ASMC nos tribunais brasileiros

e instrumentos de defesa disponveis aos Estados e parte
interessadas
4.1
Segurana jurdica e comrcio internacional
4.1.1
Introduo ao princpio da segurana jurdica
O tema segurana jurdica bastante controverso, no pelo fato de ser algo

contraditrio, quando aplicado s categorias da lgica jurdica, mas pelo fato de se
apresentar com valor de contedo varivel.
no enfoque histrico que se encontram grande parte das premissas
geralmente levantadas para se observar se um ato dos Poderes constitudos fere ou no o
princpio da segurana jurdica.
... a prevalncia da efetividade ou da segurana da jurisdio definida a
cada momento histrico de acordo com os interesses polticos, econmicos
e sociais de uma determinada sociedade e a partir do paradigma do
pensamento vigente (...) a transio do paradigma de pensamento da
modernidade (...) e a transformao dos interesses da sociedade moderna,
no decorrer deste sculo, geraram a crise no balano de convenincia e
ponderao (...) at ento, estabelecido entre segurana jurdica e
efetividade.290
O ideal racionalista da busca da certeza do direito tpico do modelo do

positivismo iluminista surgiu com a Revoluo Francesa, principalmente pela
desconfiana que existia quanto iseno e integridade da figura do juiz. Com base
nesse ideal racionalista, tentou-se alcanar um direito perfeitamente determinvel e
290
CASTELO, Jorge Pinheiro. Efetividade e segurana jurdica: na revoluo do pensamento ocidental.

Revista de Direito do Trabalho, So Paulo, v. 27, n. 102, p. 32, abr./jun. 2001.

_________________________________________________________________________
previsvel 291, restringindo o poder dos magistrados e ampliando as liberdades civis,

os direitos individuais e a propriedade privada.
... O constitucionalismo liberal oferece dois mecanismos bsicos de
proteo de segurana: um sistema de controle esttico do poder,
consolidado na declarao dos direitos naturais do indivduo, e um sistema
dinmico, representado pela separao funcional-orgnica das atribuies
do Estado e checks and balances. 292
O espao de discusso do valor da justia e da aplicao de juzos de

probabilidade sumrios ou antecipados foi extinto. Houve um privilgio da segurana
jurdica que serviu de instrumento para o desenvolvimento do mercantilismo, da
propriedade privada que deu origem ao capitalismo293.
Direito e segurana tornaram-se inseparveis, de tal forma que no havia
como falar em um sem se deduzir automaticamente a presena do outro294.
A codificao iniciada em 1804, com o Cdigo Civil Francs, privilegiou a
segurana jurdica por meio de normas simples e claras e trouxe a reboque o
positivismo jurdico, que delimitou um processo metdico para a interpretao do
direito, impondo ao jurista um mundo meramente jurdico conceitual separado do
mundo social, dos valores vigentes na sociedade e das realidades histricas. 295
291
CASTELO, 2001, p. 32.
292
COSTA, Jos Augusto Fontoura. Anlise econmica do direito: entre a segurana e a adaptao.
Revista da Faculdade de Direito de Sorocaba, Sorocaba, v. 1, n. 1, p. 152, 2001.
293
A segurana jurdica do direito liberal assume diretamente a funo de constituio de um espao de

liberdade privada, a liberdade dos modernos de que nos fala Constant. Essa constituio se processa pela
institucionalizao da propriedade plena e de um regime de contratos estvel e praticamente ilimitado no
Direito privado, de um Direito penal e de responsabilidade civil ex delicto como meios de estabilizao
dos direitos subjetivos e da limitao das atividades do Estado no exerccio da soberania interna, onde se
destacam os princpios da legalidade e do devido processo legal, ao lado dos direitos fundamentais e da
diviso funcional dos poderes, no Direito constitucional e administrativo. (COSTA, 2001, p. 153-154)
294
O direito no exclusivamente segurana, como nos seus primeiros estgios histricos, mas a
segurana razo imediata do Direito, do qual a justia e seu fim supremo. (MUSTPICH, 1968, p. 837)
295
(CASTELO, 2001, p. 33). Moreira Neto disse que a dogmtica tradicional, apesar do inegvel mrito
de haver reduzido a equivocidade e a indefinio da Cincia do Direito, bem como, em conseqncia, em

_________________________________________________________________________
Se antes as bases do Direito eram suas fontes naturalsticas, o positivismo

institui a anlise exaustiva de cdigos e buscou a aplicao do direito legislado. Cria-se
um poder ilimitado do legislador em detrimento do poder limitado do juiz, da porque
surgem os juristas que se opem aos exageros da codificao.
Einstein, Bohr, Freud, Jung, Heisenberg296 rompem com a certeza
racionalista moderna, criada principalmente por Coprnico, Galileu, Descartes e
Newton e instituem a incerteza ps-moderna, nos ramos das cincias e filosofia.
... o conhecimento cientfico um produto das estruturas interpretativas humanas, em
si relativas, variveis e utilizadas de modo criador, e, enfim, porque em certo sentido o
ato da observao produz a realidade objetiva que a cincia tenta explicar, as verdades
da cincia no so absolutas e nem inequivocamente objetiva. 297
Embora se tenha rompido o paradigma racionalista das certezas nas cincias

e no campo da filosofia, no comum o debate das antinomias entre a era moderna
(com sua teoria da certeza) e a ps-moderna (com sua teoria da incerteza).
A Constituio de 1988 direciona o Estado para uma democracia social que
condiciona a interpretao de todas as normas vigentes, na qual a segurana jurdica no
se restringe reserva formal da lei, mas se consubstancia na reserva material. Ou seja,
condutas propulsoras de conseqncias jurdicas devem ser pormenorizadas pela lei. 298
Em crtica atroz aos fundamentos do Estado Social do Direito e s
conseqncias hermenuticas que lhe sucederam, como a Escola do Direito Livre,
sua aplicao, contribuiu ponderavelmente para reforar o sistema de segurana jurdica, paradoxalmente,
tambm provocou a expanso desmesurada e descuidada da legislao, comprometendo a segurana do
cidado, do administrado e do jurisdicionado.
296
CASTELO, 2001, p. 36-44.
297
Tarnas RICHARD, apud Castelo (2001, p. 43).
298
REIS, Elcio Fonseca. O estado democrtico de direito tipicidade tributria. Conceitos indeterminados e segurana
jurdica. Revista Tributria e de Finanas Pblicas, So Paulo, ano 8, n. 34, p. 157 e 161, set./out. 2000.

_________________________________________________________________________
autores como Morais (2001) vem nessa valorao dos fundamentos sociais da
Constituio uma agresso frontal segurana jurdica.
... se vive um tempo ambguo pautado por textos constitucionais,

programticos, principiolgicos e incertos, que permitem Justia
Constitucional actuar anfibiologicamente, seja como garante da certeza do
Direito, no mbito de seu poder correctivo, seja como factor de perturbao
dessa mesma certeza, quando mergulha audaciosamente no activismo
hermenutico. 299
4.1.2
Valorao ou objetividade?
A segurana jurdica pode ser focada segundo o direito positivo, como valor
representativo do respeito ao direito legislado, ou segundo a Anlise Econmica do
Direito (AED) proposta por Posner300. Na construo jurdica da Revoluo Francesa, a
liberdade era vinculada noo de livre-arbtrio e a segurana jurdica era o valor que
se estabelecia como marco do sistema poltico democrtico. J na AED, o livre-arbtrio
vlido seria o do homo economicus, que regido por um conjunto de princpios rgidos,
no se tratando mais de garantia de liberdade, mas de promoo de eficincia ao
mercado. A segurana jurdica deriva da preferncia apriorstica do Mercado como
sistema de alocao de recursos e, portanto, da estabilidade dos regimes de propriedade
e de trocas 301.
299
MORAIS, 2001, p. 617.
300
COSTA, 2001, p. 149-175.
301
COSTA, 2001, p. 165.

_________________________________________________________________________
Em outros termos, o princpio da segurana jurdica deixa de ser valor e

passa a ser, objetivamente, um instrumento da economia para atingir a eficincia das
relaes econmicas.
A segurana jurdica, no dizer de Paulo de Barros Carvalho (2000), um
sobreprincpio, no escrito, produto da presena de outros que a corporifica (legalidade,
irretroatividade, igualdade e universalidade da jurisdio), e que se difere da certeza
jurdica. sobreprincpio de maior hierarquia, que no se resume mera
previsibilidade, mas noo de que o direito a ser aplicado aquele posto.
De fato, parece mais adequado ver o princpio da segurana jurdica como
um valor utilizado na interpretao e aplicao do Direito e no como instrumento deste
ou daquele campo das cincias humanas, como da Economia, por exemplo.
Uma vez adotando a premissa de que um valor, inevitvel aceitar a
variabilidade de seu contedo de acordo com os padres ideolgicos, histricos,
temporais e socais que sejam adotados pelo sujeito cognoscente.
4.1.3
Os vrios sentidos atribudos, na doutrina, ao termo segurana jurdica
Os estudos sobre segurana jurdica podem assumir trs sentidos: a) sentido

objetivo existncia, desenvolvimento e manuteno de um ordenamento jurdico; b)
sentido subjetivo existncia de rgos que garantam o cumprimento da lei e reprimam
seus infratores; c) valor jurdico fruto da ascendncia individual-burguesa. 302
302
OLIVEIRA, Maria Jose Galeno de Souza. A determinao do justo na aplicao do direito. Revista de
Estudos Jurdicos UNESP, Franca, v. 5, n. 3, p. 171-172, jan./jul. 1998.

_________________________________________________________________________
Na pesquisa doutrinria levantada, dez conjuntos de idias foram

encontrados para designar o princpio da segurana jurdica. Barroso (2000)303 destacou
cinco deles: a) a existncia de instituies estatais dotadas de poder e garantias, assim
como sujeitas ao princpio da legalidade304; b) a confiana nos atos do Poder Pblico,
que devero se reger pela boa-f e pela razoabilidade305; c) a estabilidade das relaes
jurdicas, manifestada na durabilidade das normas, na anterioridade das leis em relao
aos fatos sobre os quais incidem e na conservao de direitos, em face da lei nova; d) a
previsibilidade dos comportamentos, tanto os que devem ser seguidos como os que
devem ser suportados306; e) a igualdade na lei e perante a lei, inclusive, com solues
isonmicas para situaes idnticas ou prximas.
Um sexto sentido de que seja garantia de que as normas postas sero
observadas e, caso no sejam, disso decorrer uma punio (obrigao de fazer ou
indenizao)307. O stimo a manuteno de mecanismos de eliminao de
ambigidades das leis. O oitavo foco de percepo do princpio da segurana jurdica
303
BARROSO, 2000, p. 77e78.
304
PIRES, 2004, p. 188.
305
Adilson Dallari, quando analisou o confisco dos cruzados novos, determinado pelo Ex-Presidente
Fernando Collor, escreveu os brasileiros no confiam no Brasil. Pelo menos, no mais acreditam na
Constituio, na democracia, nas autoridades pblicas, no aperfeioamento institucional e na melhoria das
condies de vida por meio do livre exerccio do voto... Falar em segurana jurdica pode parecer
coisa de advogado ou tese acadmica, mas os brasileiros esto sentindo agora, concretamente, o que
acontece quando o direito no respeitado, mesmo que o propsito (falso ou verdadeiro, no importa) de
salvar a ptria. (DALLARI, Adilson Abreu. Segurana juridical e evoluo social. Suplemento
Jurdico/ Departamento de Estradas e de Rodagem do Estado de So Paulo, v. 4, n. 142, p. 22 e 23,
1991). Ver tambm PEYRANO (1998).
306
Se trata de tener la certeza necessaria para poder confiar em que la regulacin vigente em el
momento em el qual se tomaron las disposiciones ne se ver modificada posteriormente, ello com
prescindencia de que se afecten o no derechos individuales adquiridos o cumplidos bajo situaciones
anteriores. (ASOREY, 1990, p. 38). Vide tambm Natal (2002), Domingz Luiz (1993), Oliveira (1998)
e Morais (2000).
307
BARBOSA, 2001, p. 279-285.

_________________________________________________________________________
sinnimo de devido processo legal308. O nono a certeza prtica da aplicao do direito

e a celeridade do Estado ao faz-lo309 e o dcimo a de que associar a segurana
jurdica unicamente ao princpio da legalidade um erro, pois regimes autoritrios
(certamente inseguros) podem ser sustentados por lei sancionada regularmente, o que
no lhe confere o valor da segurana jurdica, sob o ponto de vista do cidado.
A segurana jurdica implicaria sujeio do poder judicirio e executivo lei
e a sujeio do legislador Constituio, preservando-se a estabilidade do ordenamento
jurdico sem enxurradas legislativas. E so elementos da segurana jurdica: claridade
dos dispositivos normativos sendo o direito vigente, compreensvel ao cidado e
proteo da confiana que significa confiar na subsistncia das leis, como tambm
confiar numa mnima medida de continuidade da jurisprudncia sobre determinado
tema.
Knijnik (1995)310, pesquisando a jurisprudncia, diz ser possvel dividir o
princpio da segurana jurdica em quatro tipos fundamentais: a) segurana no trfego
jurdico, b) segurana jurdica propriamente dita, c) certeza do direito em sentido estrito;
d) princpio do estado de direito.
Sob foco econmico, identifica-se a segurana jurdica como sendo: a)
estabilidade do marco-jurdico institucional, b) respeito lei e aos contratos, c) ausncia
do Estado interventor da economia; d) baixos nveis de discricionariedade das
308
PRUDENTE, Antonio Souza. Poder Judicirio e segurana jurdica. Revista de Informao

Legislativa, Braslia, v. 29, n. 115, p. 580, jul./set. 1992.
309
MUSTAPICH, Jos Maria. La seguridad y la certeza en el derecho. Revista Juridica Argentina La

Ley, v. 130, p 836, abr./jun. 1968.
310
KNIJNIK, Danilo. O principio da segurana jurdica no direito administrativo e constitucional.

Revista do Ministrio Pblico do Rio Grande do Sul, Porto Alegre, n. 35, p. 246, 1995.

_________________________________________________________________________
autoridades pblicas que retiram a estabilidade do marco jurdico e o respeito aos

contratos. 311
Um ordenamento seguro, diz Peyrano (1995), deve ter: a) funcionamento dos
poderes de forma adequada e com base constitucional; b) rapidez na difuso do direito a
ser aplicado ao caso concreto; c) estabilidade razovel do ordenamento jurdico; d)
previsibilidade das conseqncias de atos prprios e alheios; e) respeito aos direitos
adquiridos; f) proibio do erro legal como desculpa vlida. 312
4.1.4
O corte metodolgico
Basta uma vista de olhos no tpico anterior para observar a importncia da

delimitao semntica do princpio da segurana jurdica.
Perece adequado recepcionar o princpio da segurana jurdica do ponto de
vista dogmtico, mas no esttico do Direito.
No se defende aqui a tese da existncia ou inexistncia do Direito Natural e
seus derivados culturais, mas pretende-se ver o Direito como complexo normativo
derivado de uma tcnica legislativa utilizada pelo Estado, nos atos dos diversos Poderes,
e pelos cidados na prtica de atos privados, visando regular relaes intersubjetivas. A
partir dessa premissa, o princpio da segurana jurdica disputa lugar privilegiado com
outros princpios jurdicos, no tendo sua superioridade sempre garantida.
311
MUNOZ, Italo. Los factores que determinan el desarrollo de la seguridad juridica en la

economa. Contribuciones. Buenos Aires, v. 14, n. 3, p. 59-73, jul./sep. 1997.
312
PEYRANO, Jorge W. La seguridad juridica y el efectivo reconocimiento de derechos: valores de la

escala axiolgica del proceso civil. Anales de la Academia Nacional de Derecho y Ciencias Sociales de
Crdoba, n. 34, p. 144, 1995.

_________________________________________________________________________
Na qualidade de princpio jurdico, vetor de efetividade ao ordenamento

jurdico e no se distingue do sentido da certeza do direito, pois esta a previsibilidade
das normas abstratas ou no , elemento central do princpio da segurana jurdica.
condio de existncia do Direito, saber lidar e conviver com a relao
permanente entre estabilidade e mutabilidade. Da porque enxergar o princpio da
segurana jurdica como uma rdea empedernida para a mutabilidade do Direito luta
inglria, na qual este perderia o sentido de ser de servir sociedade que, felizmente,
tambm mutante.
O objetivo central do ordenamento jurdico no o fato jurdico, como
querem alguns estudiosos apegados to-somente forma e estrutura da norma, mas o
ser humano, o indivduo e suas inter-relaes.
O legislador deve, no momento da produo legislativa, o tanto quando
possvel, prever as possibilidades de interpretao da norma produzida, evitando a
disseminao de leis confusas que dependam, em alto grau, da valorao dos
aplicadores.
Enquanto na Constituio, a falta de consenso compensada pelo uso e abuso

de conceitos jurdicos indeterminados... o pactismo, a negociao e a vertigem
de consenso geram regimes assimtricos, disposies profticas, lacunas
intencionais, conceitos indeterminados, frmulas ambguas, e especialidades
veladas, cuja plasticidade susceptvel de, na boca do intrprete, servir para
todas as estaes, podendo significar tanto uma coisa como seu contrrio. 313
Neste estudo, adota-se o princpio da segurana jurdica como valor de

contedo varivel, adota-se, para seu direcionamento interpretativo, no caso concreto, a
ideologia constitucional e programtica do Estado Democrtico e Social de Direito.
313
MORAIS, 2001, p. 624.

_________________________________________________________________________
4.1.5
Segurana jurdica no Direito Constitucional
4.1.5.1
Constituio: marco regulatrio do Estado e segurana jurdica
A Constituio, como marco regulatrio do Estado, alm de criar a prpria

figura do Estado, delimita os campos nos quais permearo o pblico e o privado.
Partindo-se dessa premissa, j se sabe que no se pode impingir ao princpio da
segurana jurdica rigidez ou tecnicismo matemtico que lhe transforme num repressor
de mudanas no Direito Positivo.
No cabe ao princpio da segurana jurdica preservar o status quo
legislativo, mas sim garantir ao cidado que o Estado reger-s- segundo as regras
fundamentais de sua formatao constitucional, da porque tem sua representao
mxima nas limitaes impostas aos Poderes Constitudos. Estes devero interpretar e
aplicar o ordenamento jurdico com base na Constituio Social e Democrtica vigente,
fruto de embates ideolgicos diferenciados, que gerou um texto com alta carga
axiolgica e programtica.
A adoo de expresses com contedo varivel, porm determinvel, com
alta carga principiolgica e programtica, denuncia um perodo histrico de transio de
um regime autoritrio para uma nascente democracia, na qual a adoo do princpio da
segurana jurdica como estagnador dos comandos normativos e preservao da estrita
legalidade no mais aceitvel.
... nos Estados em que os direitos sociais tm, ainda, sua extenso
indefinida, a atuao prtica por parte do Governo visando sua
concretizao faz-se na forma de um verdadeiro embate entre a necessidade
de efetivar as mudanas sociais consagradas na Constituio, e,
paradoxalmente, a quebra da segurana jurdica, ameaando a existncia
dos direitos fundamentais. 314
314
GOMES, Ana Maria Isar dos Santos. Os limites do direito adquirido: o princpio da segurana jurdica
ante a necessidade de concretizao dos direitos sociais constitucionalmente garantidos. Revista da

_________________________________________________________________________
No obstante, alguns dos aspectos do princpio da segurana jurdica estejam

consolidados como direito fundamental e, portanto, clusula ptrea, a Constituio de
1988 privilegia, em seu prembulo, o exerccio de uma srie de direitos e comea a
list-los pelos direitos sociais, seguindo-se dos individuais, da liberdade para ento falar
da segurana. V-se que a coletividade, a sociedade, assumiu papel de destaque na
Constituio.
Os arts. 1 e 3 deixam claro que toda aplicao do texto normativo
constitucional dever ser norteada por valores sociais, e no meramente individuais, de
liberdade, justia, solidariedade, desenvolvimento nacional, erradicao da pobreza e da
marginalizao, reduo de desigualdades e promoo do bem de todos. No mbito
internacional, tambm evita o individualismo nacionalista quando propugna pela
formao da comunidade latino-americana das naes e preserva a igualdade entre
todos os Estados.
Quem enxerga o princpio da segurana jurdica como legalidade estrita e
previsibilidade incondicional dos atos pblicos, de fato, tornou-se rfo jurdico de sua
premissa com a promulgao da Constituio de 1988, que no recepcionou a
exclusividade de tal entendimento.
O princpio da segurana jurdica dever garantir a realizao das mudanas
requeridas pelo texto constitucional, consolidando a transformao de um Estado
Individualista e Democrtico num Estado Social e Democrtico. Para tanto, inevitvel a
utilizao da hermenutica constitucional e legal ordinria em favor de tais
princpios.315
Fundao Escola Superior do Ministrio Pblico do Distrito Federal e Territrios, Braslia, v. 6, n.

11, p. 104, jan./jun. 1998.
315
Sobre isso ver Pilati (2001, p.105).

_________________________________________________________________________
No se defende aqui que o Direito se subordinou ao casusmo ou a correntes

sociolgicas. O Direito positivo dever ser interpretado com base na tcnica
hermenutica316, devendo, apenas nos seus preceitos programticos e de contedo
varivel, soprar para o entendimento condizente com os anseios sociais vigentes,
atendendo sempre ao contedo sistmico da Constituio. No cabe interpretar o
direito pelas razes da economia ou de contingncias episdicas da vida social, pois j
se definiu isso como meio torpe de superao dos direitos fundamentais. 317
Fantoni Jr. (1997) resumiu de forma clara o que aqui se quer dispor, quando
disse:
Nesse contexto, a falta de segurana jurdica acaba por neutralizar a conscincia
constitucional, transformando os preceitos da CF em especial promessa para no
destinatrios, acarretando, no plano prtico e vivencial, trs graves conseqncias: a)
desinteresse, desestmulo e descrena em relao ao mnimo existencial assegurado
pela CF; b) cunho meramente retrico dos direitos e garantias fundamentais,
especialmente do ato jurdico perfeito e do direito adquirido, desconsiderando-se sua
finalidade estabilizadora, seqencial e construtiva, em nvel de (sic) cotidiano,
deformando o sentido das denominadas clusulas ptreas; c) o jurista se transforma em
arquiteto de runas e no consegue limitar a atuao do poder, nem eliminar ou
neutralizar o desempenho dos oportunistas. 318
Cabe ao aplicador do direito compatibilizar os princpios sociais e

democrticos presentes no texto constitucional de forma a equilibrar direitos e interesses
que se encontram em permanente tenso, sem que isso implique em institucionalizar
mecanismos de dominao disfarada ou destruio das garantias fundamentais da
pessoa humana.319
316
Do mesmo modo que contingncias econmicas no podem contaminar julgamentos, tampouco o

conhecimento da tcnica pode ser abandonado ou cuidado em superficialidades, sem que algum princpio
fundamental do ordenamento seja prejudicado, pela tipicidade ou motivao das decises afetadas".
(TORRES, 2004, p. 155)
317
TORRES, 2004, p. 155.
318
FANTONI Jr., 1997, p. 15.

_________________________________________________________________________
Para Canotilho (1987)320, a noo de segurana jurdica est ligada

intimamente ao vocbulo garantia, e esse princpio resultante de uma srie de outros
como a determinabilidade das leis e a proteo da confiana do cidado. H uma srie
de regras formadas por princpios com graus de concreo distintos, que se articulam e
compem uma unidade material.
O mesmo autor classifica os princpios constitucionais em: a) princpios
jurdicos fundamentais pertencem ordem jurdica positiva e constituem um
importante fundamento para a interpretao, a integrao, o conhecimento e a aplicao
do direito positivo (supremacia da constituio, legalidade, igualdade, segurana
jurdica, etc.;); b) princpios polticos constitucionalmente conformadores explicitam
as valoraes polticas fundamentais do legislador constituinte, a ideologia inspiradora
da Constituio (princpio federativo, republicano, democrtico, soberania popular,
cidadania, etc.); c) princpios constitucionais impositivos impem aos rgos do
Estado, sobretudo ao legislador, a realizao de fins e a execuo de tarefas, a parte
programtica da Constituio (artigo 3 da CF/88); d) Princpios-garantia
estabelecem direta e imediatamente uma garantia ao cidado (juiz natural, proteo
judiciria, segurana jurdica, intimidade, etc.). 321
Essa diviso parece adequada para a qualificao do princpio da segurana
jurdica nas distintas esferas do Direito constitucional e internacional.
319
CAMPANILE, Vinicius Tadeu. O instituto da compensao de tributos luz dos princpios

constitucionais, tributrios e processuais. Caderno de direito tributrio e finanas pblicas, v. 4, n. 14,
p. 137-172, jan./fev. 1996.
320
CANOTILHO, J. J. Gomes. Direito constitucional e teoria da constituio. 3 edio. Coimbra:

Almedina, 1987, p. 309.
321
CANOTILHO, 1987, p. 1090-1092.

_________________________________________________________________________
4.2
Limites constitucionais impostos aos Poderes constitudos e segurana

jurdica
Grande parte das regras das quais se extraem o princpio da segurana

jurdica esto na prpria Constituio: a) proteo dos direitos individuais; proteo do
ato jurdico perfeito, do direito adquirido e da coisa julgada; prerrogativas dos membros
dos poderes constitucionalmente institudos; b) princpios motrizes da administrao
pblica; c) princpios da irretroatividade da lei mais severa, da presuno de inocncia e
do devido processo legal, etc.
Dentre os direitos fundamentais explicitamente reconhecidos pela nossa
Constituio, conforme o artigo 5, 2, erigidos condio de clusulas ptreas pelo
Constituinte, temos aqueles cujo objetivo principal a liberdade, outros cujo objetivo
imediato a propriedade, e outros ainda cujo objetivo principal a segurana.
Quanto aos ltimos, h o direito segurana do domiclio (artigo 5 , XI), os
direitos segurana jurdica em matria penal (artigo 5 , XXXVII a LXVII) e os
direitos subjetivos segurana em geral (artigo 5, XXXVI direito adquirido, ato
jurdico perfeito e coisa julgada322).
Em matria de limites constitucionais, todos esses princpios consolidadores
da segurana jurdica tero importncia fundamental na tratativa das reformas
constitucionais, retroatividade de normas que atinjam as relaes patrimoniais,
hermenutica constitucional e atuao nos administrados, atingindo diretamente o
exerccio das funes constitucionais delimitadas para cada Poder Constitudo
(Executivo, Legislativo e Judicirio). 323
322
Para estudar estes temas Gomes (1998), Silva (1987), Melo; Vaz (2003).

_________________________________________________________________________
A segurana jurdica indispensvel para os governantes e os governados. Para os

governantes, a fim de que possam desempenhar plenamente suas atribuies, usando
como mximo de eficcia os instrumentos legais, tendo a certeza de que no iro sofrer
mais tarde as conseqncias dos atos que tiveram praticado como agentes do poder
pblico... Para os governados , talvez, mais evidente ainda a necessidade de segurana
jurdica, para que sob pretexto de razes de Estado, no sofram o arbtrio e a
324
violncia....
Em resumo, as razes de Estado no legitimam pretenses judiciais que

violem a lei e a Constituio325, pois a noo de segurana jurdica constitucional est
diretamente ligada manuteno dos direitos fundamentais e sociais do ser humano e
conteno dos Poderes do Estado constitudo.
4.2.1
Segurana jurdica no direito econmico internacional e os tribunais

brasileiros
Os Poderes Constitudos tm semeado a incerteza jurdica tributria na

ordem interna e na ordem comercial internacional, pois a administrao fazendria e os
tribunais nacionais vm desconsiderando a letra dos Tratados Internacionais
regularmente firmados.
Aps uma longa histria de imperialismo, dominaes e duas grandes
guerras, as naes civilizadas uniram-se num grande pacto, os acordos de Bretton
Woods, que visavam regulamentar o sistema comercial e financeiro internacionais.
323
Para Barroso, a retroatividade da lei s no permitida nos casos expressamente proibidos na

Constituio: artigo 5 XXXVI (direitos individuais); artigo 5 XL (irretroatividade da lei penal
malfica); artigo 150, III, a (tributao de fatos geradores anteriores lei instituidora do tributo).
(BARROSO, 2000, p. 80). Para estudar os efeitos da hermenutica constitucional, alm dos clssicos,
vale a leitura de Fantoni Jr. (1997).
324
DALLARI, Adilson Abreu. Segurana e direito, o renascer do Direito. 2 edio. So Paulo:

Saraiva, 1980, p. 29.
325
MARTINS, Ives Gandra da Silva. In:____. Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres. So Paulo:
Manole, 2005, p. 117.

_________________________________________________________________________
Nesse sistema,
inexorvel que os signatrios obedeam de forma irrestrita ao
princpio da nao mais favorecida (no-discriminao), cortes tarifrios e incorporem

as escalas de tarifas nos ordenamentos jurdicos internos.
Quatro compromissos foram assumidos: 1) submisso dos acordos
apreciao das suas respectivas autoridades, com a finalidade de aprovar os
instrumentos negociados; 2) aceitar os instrumentos negociados, devendo entrar em
vigor no mais tardar em 1 de janeiro de 1995; 3) estabelecer a Organizao Mundial do
Comrcio e prov-la com adequada estrutura administrativa para a aplicao
internacional dos resultados da Rodada Uruguai; 4) aplicar o Acordo Geral Sobre
Tarifas Aduaneiras e Comrcio em carter definitivo e no provisrio.
Seria impossvel ao Brasil figurar no quadro comercial internacional, se
estivesse fora da cobertura dos Acordos da Organizao Mundial do Comrcio. Nesse
sentido, a aplicao interna inadequada do ASMC causa instabilidade e incerteza para o
contribuinte, para os Estados signatrios do GATT/94 e para o setor produtivo, podendo
gerar medidas retaliatrias autorizadas pela Organizao.
Como j visto, o Acordo de Subsdios e Medidas Compensatrias da OMC
permite que todo e qualquer Estado subvencione sua produo naquilo que no seja
prejudicial concorrncia leal no comrcio internacional. Para tanto, probe somente o
subsdio que seja especfico e direcionado e faz ressalva expressa aos subsdios de
carter tributrio, no os considerando especficos quando so em favor de produtos
destinados exportao, de impostos ou taxas habitualmente aplicados sobre o produto
similar quando destinado a consumo interno, nem a remisso de tais impostos ou taxas
em valor que no exceda os totais devidos ou abonados.
Um caso emblemtico de m interpretao do ASMC/OMC, pelo Poder
Judicirio, e de estabelecimento de insegurana jurdica na sua aplicao o do julgado

_________________________________________________________________________
do crdito-prmio do IPI. O referido crdito est previsto em legislao vigente326,

perfeitamente acobertado pelo sistema OMC, na medida em que no se enquadra como
especfico nem proibido327. No bastasse sua adequao s disposies do ASMC,
tambm est conforme as regras programticas e especficas do sistema tributrio,
insculpidas na Constituio Federal.
Atende ao critrio de desonerao das exportaes, da no-cumulatividade,
da promoo do desenvolvimento nacional, da valorizao do trabalho, dentre tantos
outros princpios dispositivos da Constituio. Essas normas-princpio representam a
preservao do princpio da segurana jurdica tributria e, portanto, so garantias
individuais do contribuinte.
Mas alm de ser uma garantia do contribuinte tambm garantia dos
operadores do comrcio internacional, filiados a OMC, pois eles esperam que com a
abertura do mercado interno ao comrcio internacional no se exportem impostos,
atendendo ao princpio da tributao no destino.
Negar a concesso do crdito-prmio de IPI fere de morte o princpio da
segurana jurdica em sede interna (por expressa violao a dispositivos programticos
e especiais tributrios da Constituio) e na ordem internacional, por infringir
expressamente os princpios firmados no GATT.
No h que se falar em discricionariedade administrativa, pois uma vez
criada a vantagem legal para o contribuinte, que preenche os critrios de
admissibilidade, no pode o Estado simplesmente optar por no a aplicar, sob pena de
326
327
Decreto-Lei 461/69, Decreto-Lei 1658/79, Decreto-lei 1724/99 e Decreto-Lei 1894/81.
Sobre a persistncia da validade e legalidade do instituto ver pareceres (Crdito-prmio de IPI

estudos e pareceres. So Paulo: Manole, 2005, 287 p.; Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres:
novos estudos e pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, 263 p. e Crdito-prmio de IPI estudos e
pareceres III. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, 293 p.)

_________________________________________________________________________
infringir direito fundamental daquele. As limitaes constitucionais ao poder de tributar

limitam a atuao do Estado e no a do administrado.
Pelo exposto, a alterao do direcionamento jurisprudencial do STJ no
sentido de julgar essa modalidade de incentivo fiscal incompatvel com as regras do
GATT328, sendo-lhe proibida a concesso, caso de inobservncia expressa da ordem
normativa constitucional e do Tratado GATT/94, desprestigiando o princpio da
segurana jurdica pela violao a direito fundamental do contribuinte.
No diferente no que se refere compreenso da diferenciao legal basilar
entre dumping, subsdio, bem como quanto natureza jurdica das medidas
antidumping, compensatrias e salvaguardas.
Nos anos 2003 e 2004, nos votos do Eminente Relator Desembargador
Federal Joo Surreaux Chagas, da Segunda Turma do Tribunal Regional Federal da
quarta regio, autos ns 200304010533693 (apelao cvel) e 9604245805 (apelao em
mandado de segurana), fica demonstrada a confuso estabelecida, especificamente
sobre as medidas antidumping, pois as trata como: a) medida de interveno no domnio
econmico, para regular o mercado; b) sobretaxa de imposto de importao com teor
extrafiscal; c) ato de represso ao abuso de poder econmico do art. 173, 4, neste
caso, em franca confuso com os instrumentos de defesa da concorrncia.
A Fazenda Pblica, nos mesmos processos, alega que no se trata de relao
jurdico-tributria, mas sim de poder geral de polcia da administrao, como se isso no
fosse relacionado ao pagamento de um tributo (no caso, taxa) e, na mesma contraminuta
alega, alternativamente, o seu reconhecimento como ato de interveno no domnio
econmico.
328
RESP n 591.708- RS.

_________________________________________________________________________
O setor produtivo, efetivamente, no sabe o que esperar quando bate s

portas do judicirio para tratar de questes relativas defesa comercial. Muitas vezes o
prejuzo suportado poder ser maior quando ratificado por uma norma judicial
individual e concreta, que, em tese, deveria atender finalidade de proteger a sociedade
da atuao ilegal (contra Tratado Internacional regularmente ratificado) e devoradora do
fisco. Sem segurana jurdica no h como programar suas atividades produtivas329.
No caso dos Recursos Extraordinrios autos n 479288 e n 475954 do STF,
questiona-se, dentre outros pontos, a no-uniformidade territorial para aplicao de um
tributo federal (se for considerado imposto de importao). Para analisar essa questo,
inevitavelmente, o STF dever se manifestar sobre a natureza jurdica das medidas
antidumping o que poder dar nova luz para o caso das medidas compensatrias e das
salvaguardas.330
No se pode olvidar que a jurisprudncia consolidada goza de certa
convico de obrigatoriedade331, a qual, embora no compulsria, conjugada com a
boa-f objetiva esperada do Estado e a confiana dos cidados, implica conseqncias,
principalmente no sistema brasileiro, que admite institutos como o incidente de
uniformizao de jurisprudncia e as smulas, conferindo ao julgador relator o feito de
poder negar seguimento a recurso dissonante com a jurisprudncia pacificada e que,
igualmente, diante da jurisprudncia, autoriza o poder pblico a deixar de interpor
329
Os tribunais fixam os contornos semnticos das regras gerais e individuais e concretas, possibilitando
que os contribuintes atuem em funo desses valores postos nas decises judiciais, a estabilidade
interpretatria a materializao do princpio da segurana jurdica no interior do ordenamento jurdico.
(CARVALHO, Paulo de Barros. In: Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e
pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 1-32).
330
Embora trate da natureza jurdica de medidas antidumping, vale o estudo de seus argumentos de Pires
(2001), Rodrigues (1998).
331
ASCENSO, Jos de Oliveira. O direito- introduo e teoria geral. 7a edio. Coimbra: Almedina,
1993, p. 303.

_________________________________________________________________________
recurso ou propor demanda, a despeito do princpio da indisponibilidade do interesse

pblico.332
4.2.2
Mecanismos disponveis para Estados e partes interessadas na aplicao

dos instrumentos de defesa comercial, dispostos no ASMC e na
legislao brasileira
4.2.2.1
Instrumentos de defesa disponveis na OMC
Como visto no segundo captulo, podero ser questionadas, no OSC da

OMC, todas as infraes perpetradas por Estados membros, em face do acordo
constitutivo ou dos acordos comercias da Organizao.
Aqui caber apenas aos Estados, por meio de suas chancelarias, iniciar o
procedimento de consultas e, em sendo impossvel uma soluo mutuamente
satisfatria, iniciar o procedimento de investigao que poder redundar na suspenso
da prtica ilegal, na restaurao do status quo ante ou na autorizao para que se
aplique, parte infratora, medidas retaliatrias que se consubstanciaro na permisso de
suspenso de vantagens negociadas na Organizao.
Setores privados interessados na investigao devero solicitar atuao direta
de seu governo para que leve at a Organizao a questo suscitada. Na prtica, a parte
332
(CLVE, Clmerson Merlim. In: Crdito-prmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e
pareceres. Barueri-SP: Minha Editora, 2005, p. 123-151). Neste mesmo sentido Ferraz Jr. (Crditoprmio de IPI estudos e pareceres: novos estudos e pareceres, 2005, p. 33-52): Os precedentes,
sobretudo dos tribunais so considerados uma espcie de direito vigente. Embora no haja dvida de que
sejam norma individual e concreta, a doutrina no lhe reconhece os status de direito vigente com
vinculao (fonte formal), em homenagem ao princpio da independncia e da livre convico do juiz,
mas lhe reconhecem uma certa presuno de correo e estimula condutas futuras.

_________________________________________________________________________
interessada paga todas as despesas do processo, inclusive os honorrios de advogados

habilitados e especializados no assunto. No Brasil, isso se deu nas investigaes
relativas ao subsdio do algodo e do lcool.
No que se refere aos subsdios irrecorrveis, s sero investigados
internamente quando houver autorizao prvia da OMC. Nos casos nos quais o produto
subsidiado concorra com o produto nacional em mercado estrangeiro, a OMC ser o
foro exclusivo para a investigao.
4.2.2.2
Instrumento de defesa disponveis no Brasil
No Brasil, as partes interessadas podero atuar nas esferas administrativa e

judicial. Na primeira, seguir as disposies estabelecidas na Lei n 9.019, de 20 de
maro de 1995, nos Decreto n 1.602, de 23 de agosto de 1995, e n 3.981, de 24 de
outubro de 2001, todos devidamente regulamentados pela SECEX.
Aqui atuaro a indstria nacional representativa, de pelo menos metade dos
produtores de determinado setor. O mecanismo de julgamento j foi analisado no
captulo segundo. O que importante ressaltar que caber recurso das decises da
autoridade administrativa.
Enquanto no procedimento do OSC participam os Estados, no procedimento
realizado pela SECEX pode participar a maioria dos produtores nacionais.
Outras partes interessadas podem ainda peticionar por reviso de direitos
compensatrios conclusivos e aportar informaes sobre a existncia do subsdio, do
dono e do nexo causal.

_________________________________________________________________________
Caber Administrao Pblica (DECOM) investigar, atendendo aos

princpios constitucionais333 que regulam sua atuao.
Segundo as normas nacionais, a parte interessada, que se sinta prejudicada
pela deciso da SECEX, poder interpor recurso administrativo334, cujo rito
determinado no captulo XV da Lei n 9.784, de 29 de janeiro de 1999. A SECEX, tanto
quanto o rgo de Apelao da OMC, poder confirmar, modificar ou anular a
recomendao do DECOM ratificada pela CAMEX e dever faz-lo sempre que no for
mais necessria a medida compensatria (reviso) ou quando a deciso estiver em
desacordo com as regras constitucionais, infraconstitucionais nacionais especficas e
materiais ou procedimentais da OMC.
Neste ponto a legislao brasileira infringe as disposies do ASMC que
reza expressamente:
Artigo 23 (Reviso Judicial) - Todo membro cuja legislao nacional
contenha disposies sobre direitos compensatrios, manter tribunais ou
regras de procedimento judiciais, arbitrais ou administrativos com vista a,
inter alia, permitir pronta reviso de atos administrativos relacionados com
as determinaes finais e com as revises de determinaes no sentido do
Artigo 21. Esses tribunais ou procedimentos sero independentes das
autoridades responsveis pela determinao ou pela reviso em causa e
daro possibilidade de recorrer reviso a todas as partes interessadas que
tenham participao dos procedimentos administrativos que tenham sido
direta e individualmente afetadas pelos atos administrativos.
A regra clara no sentido de prescrever a reviso do mrito do ato

administrativo que encerra a investigao e daquele ato que revisa a aplicao de
333
Livre iniciativa e da livre concorrncia (artigo 1 e 170, caput, e IV, da CF), legalidade (artigo 37 e 5,
II, CF), igualdade, moralidade, impessoalidade (artigo 37 1), publicidade (esto ressalvados da
obrigatoriedade de publicao as hipteses de sigilo previstas em lei e albergadas pelo disposto no artigo
5, XXXIII da Constituio, quando imprescindveis segurana da sociedade e do Estado), eficincia,
motivao (artigo 1, artigo 37, caput e artigo 93, X da CF), razoabilidade e proporcionalidade,
finalidade.
334
Como regra este recurso no tem efeito suspensivo, mas poder t-lo quando houver justo receio de
prejuzo de difcil e incerta reparao.

_________________________________________________________________________
qualquer medida conclusiva. No h tribunal independente da SECEX335 e da CAMEX,

nem h procedimento independe de reviso previsto em lei nacional.
Pelo atual entendimento, pacificado na jurisprudncia e doutrina, a
investigao do DECOM procedimento administrativo, com rito prprio estabelecido
em lei especial (ato vinculado) e somente caber ao Poder Judicirio intervir quando
estas decises e atos procedimentais se processem contra lege ou quando haja agresso
aos princpios constitucionais que dirigem a atividade administrativa. Sendo assim, a
Deciso (CAMEX) que determina a aplicao ou no de medida compensatria ou sua
reviso, por se tratar de deciso discricionria, seria reavaliada pelo Poder Judicirio
somente no critrio da legalidade do ato.
Em ambos os casos, a porta de entrada para o Judicirio ser o mandado de
segurana, podendo se reverter em outros petitrios no decorrer do seu julgamento.
J que h um choque frontal da prtica dos tribunais nacionais com as
disposies do ASMC, o Brasil j passvel de acionamento, por outro Estado membro,
no OSC/OMC.
As partes nacionais interessadas (usurios industriais dos produtos
importados, consumidores que se sintam prejudicados por eles, exportador, produtor
estrangeiro, importador de produto objeto de investigao, governo do pas exportador e
outros que a SECEX assim o considere)336 podero apresentar, por escrito, provas,
argumentos e dar informaes orais (desde que justifique), examinar informaes no
335
Os mesmos rgo e procedimento utilizados na investigao do subsdio especfico sero os de sua

reviso. Isto se deduz da expressa redao do artigo 68, 2 do Decreto 1.751/95: Constatada a
existncia de elementos de prova que justifiquem a reviso, esta ser aberta e seguir o disposto na Seo
III do Captulo VI e dever ser concluda no prazo de doze meses contados da data de sua abertura. Os
atos que contenham a determinao de abertura e de encerramento da reviso sero publicados no Dirio
Oficial da Unio e as partes e governos interessados conhecidos notificados. Ou seja, o mesmo rgo e
procedimento utilizado na investigao do subsdio ser o da sua reviso.
336
Embora o Decreto 1.751/95 no faa referncia a esta possibilidade o Artigo 19:2 e 12:12, ambos do
ASMC o fazem.

_________________________________________________________________________
confidenciais, serem informadas de fatos essenciais que formam a base de convico

para a deciso final, durante o processo de investigao e sero partes legtimas para
impetrar mandado de segurana no Poder Judicirio, sempre que houver abuso de
autoridade ou violao s disposies legais que regem a matria.
Os Estados atuaro como parte, perante a SECEX, nas consultas e na fase de
investigao.
Finalmente, por ser derivado de um direito transindividual coletivo
(internacional), o Ministrio Pbico tambm poder atuar judicialmente como parte
interessada no estrito cumprimento das normas especficas, para a preservao do
interesse pblico.
Concluses
Concluses 187
________________________________________________________________________
CONCLUSES
Tendo em vista a proposta inicial deste estudo e o desenvolvimento do tema,

conclui-se que:
1) Quanto s origens das regras da defesa comercial, a adoo nos tratados

internacionais da clusula na nao mais favorecida foi fundamental para que essas
regras se disseminassem na comunidade internacional. No Brasil, desde o Brasil Colnia
j se editavam normas protecionistas de mercado, intensificadas depois da chegada da
famlia real portuguesa. Com a abertura da econmica brasileira, houve um aumento
expressivo da edio de normas de defesa comercial e de investigaes processadas pelo
Governo Federal.
3) A OMC anui interveno do Estado na Economia, inclusive com a
concesso de subsdios, desde que no se qualifiquem como especficos (para empresa,
ramo de produo, grupo de empresas, ramos de produo, que beneficiem produto
nacional em detrimento de estrangeiro, ou ainda aqueles que causem grave dano
indstria de outro Estado membro da Organizao).
4) Quanto ao conceito de subsdio, conclui-se que a especificidade no o
compe. Ser til apenas para diferenciar o subsdio relevante (ilegal) daquele que seja
tolervel (legal).
5) As contramedidas foram entendidas como gnero de resposta autorizada
pela OMC. Podem ser derivadas de ato ilcito e a adquirem caractersticas de sano
internacional: a) medidas antidumping, para os casos de dumping; b) medidas
compensatrias e medidas retaliatrias, para os caso de concesso de subsdio. Tambm
podem derivar de ato lcito, como as salvaguardas, que so mecanismos legais de
Concluses 188
________________________________________________________________________
proteo do setor produtivo interno, sem qualquer carter indenizatrio ou punitivo.

Enquanto as medidas antidumping e medidas compensatrias tm natureza jurdica de
direito especial, as salvaguardas so medidas interventivas, no-tributrias, no domnio
econmico. So caractersticas do direito especial: a) no direito privado nem
interesse pblico clssico, deriva de um direito coletivo internacional; b) sua cobrana
se d no ato de internalizao dos produtos importados, no territrio nacional,
concomitante aos impostos das operaes de comrcio exterior; c) existe uma relao
obrigacional preliminar que se d entre Estados, segundo as regras da OMC, uma
relao secundria entre os agentes do mercado e o Estado lesado e uma terceira relao
entre agentes no investigados do mercado e o Estado lesado; d) podem-se aplicar
direitos especiais preliminares e retroativos; e) tm cobrana facultativa e podem ser
suspensos por transao; f) a indenizao no se destina a empresa, grupo ou pessoa
especfica, mas sim ao Estado; g) aplica-se regime jurdico prprio fundado nas
disposies do GATT/94 e ASMC, no sendo possvel a aplicao das regras relativas
ao sistema tributrio constitucional nem financeiro brasileiros.
5) Embora a jurisprudncia no seja compulsria, implica conseqncias
como o incidente de uniformizao de jurisprudncia, as smulas, confere poderes ao
relator de poder negar seguimento a recurso dissonante com a jurisprudncia pacificada
e, ao poder pblico, de poder deixar de interpor recurso ou propor demanda.
6) No Brasil, as partes interessadas atuaro nas esferas administrativa e
judicial. Ser parte legtima para peticionar na SECEX a indstria nacional
representativa, de pelo menos, metade dos produtores de determinado setor. As partes
interessadas (indstria nacional, usurios industriais dos produtos importados,
consumidores que se sintam prejudicados por eles, exportador, produtor estrangeiro,
importador de produto objeto de investigao, governo do pas exportador e outros que
Concluses 189
________________________________________________________________________
a SECEX assim o considere) e o Ministrio Pblico so partes legtimas para acionar o

Poder Judicirio, sempre que houver abuso de autoridade ou violao s disposies
legais que regem a matria. O Brasil j pode ser acionado no OSD, por outro Estado
membro da OMC, pelo fato de no prev rgo ou procedimento distintos do de
investigao de subsdio para sua reviso, em frontal desobedincia s disposies do
ASMC.
Anexos
Anexos 191
_________________________________________________________________________
ANEXO I
EMPRSTIMO DO BANCO DO BRASIL AO SETOR

NO BANCRIO DA ECONOMIA
1947-80
(valores correntes e em proporo do PIB)
ANOS
Emprstimos
Cr$ milhes
Ts (1)
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
1962
1963
1964
1965
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
21
23
24
28
30
38
41
61
69
80
98
125
144
189
296
558
872
1542
2141
4117
6129
9559
12992
19901
29697
38286
52675
76927
132728
214115
318446
437896
720726
1211180
Subsdio
estimado
Cr$ milhes
Ts (1)
1.26
1.38
1.68
2.24
2.10
3.04
5.33
9.76
6.90
12.00
7.84
18.75
34.56
35.91
88.80
178.56
436.00
878.94
449.61
988.08
919.35
2102.98
1688.96
2388.12
3563.64
3828.60
5267.50
16154.67
23891.04
62093.35
76427.04
109474.00
345948.48
823602.40
Emprstimo
PIB %
Subsdio
Estimado
PIB %
10.6
9.9
8.7
8.6
7.8
8.0
7.3
8.1
7.4
6.7
6.7
7.2
6.0
5.7
6.1
7.1
6.1
5.6
4.9
6.5
7.1
7.8
8.0
9.6
10.7
10.5
10.6
10.7
13.1
13.7
13.5
12.5
12.5
9.7
0.6
0.6
0.6
0.7
0.5
0.6
0.9
1.3
0.7
1.0
0.5
1.1
1.5
1.1
1.8
2.3
3.1
3.2
1.0
1.6
1.1
1.7
1.0
1.1
1.3
1.1
1.1
2.2
2.4
4.0
3.2
3.1
6.0
6.6
Fonte: (BARACHO, 1983, p. 56)

Banco Central do Brasil; Fundao Getlio Vargas (FGV); Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica
(IBGE).
(1) T S - 0.24/0.388 X ndice geral de preos (anual)
Anexos 192
_________________________________________________________________________
ANEXO II
Organograma da OMC
Conferncia
Ministerial
Reunio do Conselho Geral
como rgo de Soluo de
Controvrsias
Conselho
Geral
rgo de Apelao
Grupos Especiais (Painis)
Agenda Doha: Comits de Negociao

Comercial e seus rgos
Reunio do Conselho Geral
como rgo de Reviso de
Polticas de Comrcio
Comits em
Conselho para
Comrcio e Meio-Ambiente
Comrcio e Desenvolvimento
Comrcio de
Subcomit para pases em
Bens
desenvolvimento
Acordos de Comrcio Regional
Comits em
Balano de Pagamentos
Acesso a Mercado
Restries
Agricultura
Oramento, Finanas e
Medidas Sanitrias e Fitossanitrias
Administrao
Barreiras Tcnicas ao Comrcio
Grupo de Trabalho em
Subsdios e Medidas Compensatrias
Acesso
Prticas Anti-Dumping
Grupos de Trabalho em
Valorao Aduaneira
Comrcio, dbito e Finanas
Regras de Origem
Comrcio e Transferncia de
Licena de Importao
Tecnologia
Medidas de Investimento Relacionadas
Inativo:
ao Comrcio
Relacionamento entre Comrcio e
Salvaguardas
Investimento
Interao entre Comrcio e Poltica
de Competio
Grupo de Trabalho em
Transparncia em Compras
Empreendimentos Comerciais Estatais
Governamentais
Sesses Especiais de:

Conselho de Servios
Conselho TRIPS
rgo de Soluo de Controvrsias
Comit e de Agricultura
Comit de Comrcio e Desenvolvimento
Comit de Comrcio e Meio-Ambiente
Grupos de Negociao em
Acesso a Mercado
Normatizaes
Facilitao de Comrcio
Conselho para
Comrcio Relativo a
Aspectos do Direito da
Propriedade
Intelectual
Conselho para
Comrcio em Servios
Comits em
Comrcio em Servios Financeiros
Compromissos Especficos
Grupos de Trabalho em
Regulao Domstica
Regras GATS
Plurilateral
Comit sobre Acordo de Informao
Tecnolgica
Plurilateral
Comit sobre Comrcio em Aviao Civil
Legenda
Subordinado ao Conselho Geral
Subordinado ao rgo de Soluo de Controvrsias
Comits Plurilaterais informam o Conselho Geral ou Conselho de Bens sobre suas atividades
Comits de Negociao Comercial subordinados ao Conselho Geral
O Conselho Geral tambm rene-se como rgo de Reviso de Poltica Comercial e rgo de Soluo de Controvrsias
Referncias Bibliogrficas
Referncias Bibliogrficas 194

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Suplementar. Data da deciso: 26/06/2001. Documento: Origem :TRF100113701. DJ
data: 09/07/2001, pg. 33. Juza Ktia Balbino de C.
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Processo: 200271070162257. RS - Segunda Turma. Data da deciso: 23/09/2003. Juiz
Dirceu de Almeida Soares.
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17/12/2003 Documento: TRF400093768. DJU Data:18/02/2004, p.g: 482 DJU.
Data:18/02/2004. Juza Maria Lcia Luz Leiria.
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deciso: 17/12/2003 Documento: TRF400093768. DJU Data:18/02/2004, pg. 482
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Processo: 9604245805 UF: RS rgo Julgador: Segunda Turma. Data da deciso:
24/06/1999 Documento: TRF400073438. DJ Data:06/10/1999 PGINA: 347. Juiz
Hermes da Conceio Jr.
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200305000081921 UF: PE rgo Julgador: Terceira Turma. Data da deciso:

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200271070162257. RS - Segunda Turma. Data da deciso: 23/09/2003. Juiz Dirceu de
Almeida Soares.
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200071100011887 UF: RS rgo Julgador: Primeira Turma. Data da deciso:
17/12/2003. Documento: TRF400093768. DJU Data: 18/02/2004, pg. 482 DJU. Data:
18/02/2004. Juza Maria Lcia Luz Leiria.
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9604245805 UF: RS rgo Julgador: Segunda Turma. Data da deciso: 24/06/1999
Documento: TRF400073438. DJ Data: 06/10/1999 pg. 347. JUIZ Hermes da
Conceio Jr.
BRASIL. TRF Processo: 200305000081921 UF: PE rgo Julgador: Terceira Turma.
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ANA CARLA BLIACHERIENE

EMPREGO DOS SUBSDIOS E MEDIDAS COMPENSATRIAS NA DEFESA

ANA CARLA BLIACHERIENE

EMPREGO DOS SUBSDIOS E MEDIDAS COMPENSATRIAS NA DEFESA

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orientao da Professora Doutora Elizabeth

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Aos meus queridos pais e irmos, pela

Ao meu marido Fernando Bliacheriene, e

Ministro Carlos Aires de Freitas Britto

Dr. Fernando Augusto

Albuquerque Mouro pelas lies de

A verdade no teria como ser descoberta

Aborda a definio, a classificao e o regime jurdico aplicvel aos subsdios e s

classificao, natureza jurdica, jurisprudncia, SECEX.

Do Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio (GATT) criao da

Evoluo sociolgica e econmico-institucional

Evoluo: das Rodadas de negociao multilateral no GATT s

1.1.2.1 Da Rodada Genebra Rodada Tquio

1.1.2.2 Da Rodada Uruguai Agenda Doha

1.1.3.1 Acordos multilaterais de comrcio do ps-guerra e da OMC

1.1.3.2 Instituies da OMC

1.1.3.3 STF, STJ e a recepo dos tratados internacionais no Direito

1.1.3.4 Evoluo normativa do controle e da concesso de subsdio

Soluo de controvrsia e investigao de subsdio na OMC e no

rgos decisrios e suas funes no ESD, ASMC e na legislao

Procedimento geral para soluo de controvrsia na OMC

Procedimento especfico para investigao de subsdio na OMC

Procedimento da investigao de subsdio no Brasil

Definio, classificao e natureza jurdica dos subsdios e das

Evoluo do conceito jurdico de subsdio/subveno no Direito

Artigo 6do ASMC

Excees ao conceito de subsdio acionvel

Definio proposta para subsdio e subsdio especfico

Classificao dos subsdios

Primeira classificao: quanto finalidade

Segunda classificao: quanto legalidade

Terceira classificao: quanto ao controle

Quarta classificao: quanto ao tipo de estmulo utilizado

3.3.5.1 Subsdio tributrio

3.3.5.2 Subsdio creditcio

3.3.5.3 Subsdio privado

3.3.5.4 Subsdio tributrio e creditcio relevantes

Classificao e definio das contramedidas

Natureza jurdica dos subsdios e das contramedidas

Modalidade no tributria de interveno no domnio econmico?

Sano ou instituto sui generis?

Aplicao jurisprudencial do ASMC nos tribunais brasileiros e

Segurana jurdica e comrcio internacional

Introduo ao princpio da segurana jurdica

Os vrios sentidos atribudos, na doutrina, ao termo segurana

Segurana jurdica no Direito Constitucional

4.1.5.1 Constituio: marco regulatrio do Estado e segurana jurdica

Limites constitucionais impostos aos Poderes constitudos e

Segurana jurdica no direito econmico internacional e os tribunais

Mecanismos disponveis para Estados e partes interessadas na

4.2.2.1 Instrumentos de defesa disponveis na OMC

4.2.2.2 Instrumentos de defesa disponveis no Brasil

ADA - Agncia do Desenvolvimento da Amaznia

GPE - Grupo Permanente de Especialistas

As investigaes de dumping, subsdios, bem como a aplicao de medidas

segurana jurdica nas relaes travadas entre Estados, produtores estrangeiros,

antidumping, medidas compensatrias, e salvaguardas; 5) demonstrar a importncia da