Informativo 0012016 - 15022016

2
2)Como ser feito o clculo do FUNCEP?

O FUNCEP deve ser calculado alquota de 2%, sobre a base de clculo dos
produtos, sem qualquer reduo relativa ao ICMS. Conforme cristalizado em
Parecer GET n 2012.01.05.00245 e Acrdo n 027/2015 do Conselho de
Recursos Fiscais desta Secretaria de Estado da Receita.
3) Quando ser efetuado o recolhimento do FUNCEP?
Para empresas do Regime de Apurao Normal, o pagamento se realizar nas
sadas:
a) a no-contribuinte do ICMS, ainda que localizado em outra Unidade da
Federao;
b) a contribuinte enquadrado no Simples Nacional.
Oportuno assinalar que inexistindo previso legal do FUNCEP na unidade
federada de destino, no haver incidncia do tributo exteriorizado na alnea
a supra.
Para empresas do Simples Nacional, o recolhimento ocorrer na aquisio de
mercadorias de outra unidade da Federao.
Em sntese, o quadro delineado pelo Decreto n 25.618 de 17 de dezembro de
2004 (alterado pelo Decreto 36.246/15) o seguinte:
REMETENTE
DESTINATRIO
OPERAO
INCIDNCIA
BASE LEGAL
Normal
Normal
Normal
INTERNA
NO
---
Normal
INTERESTADUAL
NO
---
Normal
Simples
INTERNA
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "c"
Normal
Simples
INTERESTADUAL
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, V
Normal
No contribuinte
INTERNA
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"
Normal
No contribuinte
INTERESTADUAL
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"
Simples
Normal
INTERNA
NO
---
Simples
Normal
INTERESTADUAL
NO
---
Simples
Simples
INTERNA
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "c"
Simples
Simples
INTERESTADUAL
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, V
Simples
No contribuinte
INTERNA
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"
Simples
No contribuinte
INTERESTADUAL
SIM
Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"
Cumpre ressaltar que para os produtos internalizados na Paraba, submetidos

sistemtica da substituio tributria, desde que o FUNCEP tenha sido
devidamente recolhido em etapa anterior, tendo por base de clculo a mesma
utilizada neste instituto, no h de se cogitar novo recolhimento.
INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

Gerente Operacional: Guilherme Marconi Leite Matos / Gerente Executivo: Heitor Collett
Colaboradores: Pedro Mallmann / Leonardo do Egito Pessoa / Maria Helena Rolim / Fbio Roberto Silva / Paulo Chacon
Vale observar que atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do

FUNCEP ao contribuinte que adquirir, em outra Unidade da Federao,
gasolina no destinada comercializao ou industrializao.
Por seu turno, ser devido o tributo nas importaes do exterior:
a) de mercadoria ou bem, quando no estiver inscrito no Cadastro de
Contribuintes do Estado da Paraba CCICMS;
b) de mercadorias ou bens destinados incorporao ao respectivo ativo
imobilizado;
c) de mercadoria sujeita sistemtica de substituio tributria;
d) na condio de contribuinte do ICMS optante pelo Simples Nacional para
efeito de recolhimento do ICMS.
Ainda, tambm ser devido o este gravame na arrematao em leilo ou
aquisio em licitao de mercadoria ou bem importados do exterior,
apreendidos ou abandonados:
a) na hiptese de ser contribuinte do ICMS no inscrito no Cadastro do ICMS;
b) quando as mercadorias ou bens sejam destinados incorporao ao
respectivo ativo imobilizado.

c)na condio de contribuinte do ICMS enquadrado no SIMPLES
NACIONAL para efeito de recolhimento do ICMS.
4) Relativamente ao FUNCEP, como ser o tratamento dispensado s
empresas detentoras de TARE?
Os Termos de Acordo de Regimes Especiais (TARE) no contemplam o
FUNCEP. Desse modo, devem observar as regras gerais discorridas nas
questes antecedentes.
5) A partir 1 de janeiro de 2016, a nova alquota interna do ICMS no
Estado da Paraba de 18% (dezoito por cento), em regra. Qual o
procedimento para a alterao da alquota de 17% para 18% nos ECFs?
necessria a interveno?
No necessria a interveno. O contribuinte deve requisitar a alterao
diretamente empresa que presta servio do Programa Aplicativo Fiscal
Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) ao seu estabelecimento.

OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS PARA CONSUMIDOR FINAL

NO CONTRIBUINTE DO ICMS
Com o advento da EC 87/2015, sobre as operaes e prestaes interestaduais
recair a alquota interestadual, quer sejam destinadas a contribuinte do ICMS ou no.
Todavia, de acordo com os novos comandos constitucionais, haver uma partilha
provisria do ICMS diferencial de alquotas entre o Estado remetente e destinatrio,
quando essas operaes e prestaes forem para consumidor final no contribuinte do
ICMS.
1) Quando ocorrer a incidncia da partilha da diferena de alquotas do

ICMS referente s operaes interestaduais previstas na EC 87/2015 e
Convnio ICMS 93/2015?
Sobre as operaes e prestaes interestaduais que destinem mercadorias, bens e
servios a consumidor final no contribuinte do ICMS.
2) Como sero os clculos da partilha prevista na EC 87/2015?

Deve-se observar a equao:
ICMS Consumidor Final No contribuinte = (BC x alquota interna da UF de destino) (BC x alquota
interestadual UF de origem)
3) A partilha da diferena de alquotas prevista na EC 87/2015 ser

realizada de que modo?
Aps obter o valor do ICMS Consumidor Final no contribuinte (questo acima),
utiliza-se a tabela abaixo transcrita:
EMITENTE
I - em 2016: 60% (sessenta por cento);

Art. 38-C,
RICMS/PB
III - em 2018: 20% (vinte por cento).

I - para o ano de 2016: 40%;
DESTINATRIO
REPARTIO DO
ICMS
II - em 2017: 40% (quarenta por cento);
II - para o ano de 2017: 60%;

III - para o ano de 2018: 80%;
Art. 38-B,
RICMS/PB
IV - a partir do ano de 2019: 100%

4) Como ser efetuado o recolhimento da diferena de alquotas prevista

na EC 87/2015 para as operaes e prestaes de servios destinadas
Paraba?
No que toca parte pertencente Paraba nas operaes e prestaes destinadas a
consumidor final no contribuinte do ICMS localizado neste Estado, dever ser
realizado o pagamento atravs de GNRE, com os seguintes cdigos:
100110 - ICMS Consumidor Final No contribuinte
por apurao
100102 - ICMS Consumidor Final No contribuinte
por Operao
100137 ICMS Fundo Estadual de Combate
Apurao
100129 - ICMS Fundo Estadual de Combate
Operao
por outra UF
por outra UF
Pobreza por
Pobreza por
Caso no tenha sido comprovado o pagamento ou destaque (no caso do emitente com
inscrio de substituto na Paraba) do imposto, ser devido o valor do ICMS relativo
partilha que cabe Paraba, que dever ser recolhido por DAR (documento de
arrecadao) consignando-se o cdigo de receita 1158 (ICMS Difal no contribuinte
Entrada). Ainda, em havendo tambm previso de FUNCEP para as referidas
operaes, caso no tenha sido recolhido por GNRE na forma acima, dever ser pago
atravs de DAR (cdigo de receita 9006 - FUNCEP).
5) Como ser efetuado o recolhimento da diferena de alquotas prevista

na EC 87/2015 para as operaes e prestaes de servios efetuadas da
Paraba com destino a outros Estados?
A parte que cabe ao Estado destinatrio ser recolhida de acordo com a legislao
especfica de cada ente.
Importante anotar que contribuintes optantes pela Sistemtica do Simples Nacional
recolhero a parte do imposto que cabe ao Estado de destino (por exemplo, para o
ano de 2016, 40% da partilha da diferena de alquotas), conforme disposto no art. 9
do Decreto n 36.507/2015.
No que diz respeito ao percentual da partilha da diferena de alquotas que cabe ao
Estado da Paraba, quando o remetente contribuinte do regime normal, ser
registrado em campo do livro de apurao, conforme explanado na ltima questo
deste informativo.

6) Com relao s prestaes de servios de transporte interestadual,

quem ser responsvel pelo recolhimento da partilha da diferena de
alquotas prevista na EC 87/2015?
A responsabilidade do recolhimento nos servios de transportes interestadual
referentes EC 87/2015 ser do prestador de servios.
Deve-se assinalar que o recolhimento tratado nesta questo no ocorrer quando o
transporte for efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem (clusula CIFCost, Insurance, Freight).
7) Venda a consumidor final no contribuinte do ICMS, fora do Estado, de

produtos sujeitos sistemtica da Substituio Tributria (ST), recolhe-se
a diferena de alquotas da Emenda Constitucional 87/2015?
A operao interestadual ser tributada normalmente, ainda que o ICMS ST dos
produtos j fora recolhido anteriormente, sendo devido ao estado de destino o imposto
relativo parte da partilha do ICMS diferencial de alquotas (40% do diferencial em
2016, 60% do diferencial em 2017, 80% do diferencial em 2018 e 100% do diferencial
em 2019), e ao Estado da Paraba o valor relativo ao percentual provisrio (60% do
diferencial em 2016, 40% do diferencial em 2017 e 20% do diferencial em 2018).
Quanto ao imposto retido anteriormente a ttulo de substituio tributria, e cuja
operao no tenha sido encerrada na Paraba em virtude da remessa dos produtos a
outro Estado, o contribuinte dever adotar os procedimentos para restituio, nos
termos da legislao especfica (RICMS/PB).
Por fim, impele lembrar que, consoante expressa previso em clusula especfica,
para os detentores de TARE (Termo de Acordo de Regime Especial) que contemplam
mercadorias do elenco da Substituio Tributria, no tero direito restituio do
ICMS ST recolhido anteriormente. Dever o remetente deste Estado recolher o
percentual da partilha conforme preceitua a EC 87/2015.
8) Esta nova partilha da diferena de alquotas quando das operaes e

prestaes destinadas a consumidor final no contribuinte do ICMS
localizado em outro Estado produz algum efeito nos TAREs, quanto aos
percentuais nele previstos?
No. O Termo de Acordo de Regime Especial (TARE) contrato avenado entre esta
Secretaria de Estado da Receita e seu Contribuinte Signatrio. Desse modo, as
condies nele consignadas em nada se alteraram.
Os percentuais previstos no TARE so integralmente devidos ao Estado da Paraba,
independentemente da partilha do diferencial de alquotas que cabe ao Estado
destinatrio.

9) Como ser o procedimento adotado para os clculos do ICMS de

operaes e servios destinados a consumidor final no contribuinte do
imposto localizado em outro Estado, no que concerne aos benefcios
fiscais da reduo da base de clculo ou de iseno do ICMS?
Em observncia Lei Complementar n 24, de 7 de janeiro de 1975, o Convnio ICMS
153/15 CONFAZ preceitua que os benefcios fiscais de reduo de base de clculo ou
iseno concedidos no local de destino sero considerados no clculo do ICMS de
operaes e servios destinados a consumidor final no contribuinte do imposto
localizado em outro Estado.
Por exemplo, em sendo a iseno prevista em convnio e inserida na legislao
tributria do estado de destino, o diferencial de alquotas ser nulo (zero). E o ICMS
devido ser apenas aquele relativo s operaes interestaduais (por exemplo, 12%)
ao estado de origem. Caso a iseno esteja tambm prevista na legislao tributria
do estado de origem, a alquota do ICMS ser 0 (zero) tambm na parte relativa
operao interestadual (isto , em vez de a alquota interestadual ser de 12%, ser
zero).
Por outra via, os benefcios fiscais de reduo de base de clculo ou iseno previstos
apenas no local de origem no sero considerados no clculo da referida partilha do
diferencial de alquotas. Assim, no estar afastada a obrigao de recolher a partilha
que cabe ao Estado destinatrio, que dever ser calculada sem a reduo/iseno
prevista no Estado remetente (exemplo, para 2016, 40% da partilha do Difal: Alquota
interna Alquota interestadual sem reduo ou iseno).
10) Como preencher os campos da Nota Fiscal eletrnica, sendo o

destinatrio consumidor final no contribuinte do imposto localizado em
outro Estado?
As operaes interestaduais para consumidor final no contribuinte do ICMS devem
ser realizadas por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, a qual deve conter as
informaes previstas no Ajuste SINIEF n 07/2005 e tambm no Convnio ICMS n
93/2015, respeitando as regras previstas na Nota Tcnica 2015/003 (disponvel em:
<http://www.nfe.fazenda.gov.br.>).
Deve-se preencher, quando for emitir a NF-e no Grupo de Tributao do ICMS para a
UF de destino, os campos transcritos abaixo:
o Valor da Base de Clculo do ICMS na UF de destino;
o Percentual do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza na UF de
destino, se houver;
o Alquota interna da UF de destino (informar sem o percentual do Fundo de
Combate Pobreza, se houver);
o Alquota interestadual das UFs envolvidas:
4% alquota interestadual para produtos importados;
7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES), destinado
aos Estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo;
12% para os demais casos;
11) Qual o procedimento a ser observado nas compras efetuadas

presencialmente no estabelecimento do Estado da Paraba de
mercadorias destinadas a consumidor final no contribuinte do ICMS
domiciliado em outra unidade federada?
O imposto incide tambm sobre as operaes e prestaes interestaduais que
destinem mercadorias, bens e servios a consumidor final no contribuinte do imposto
localizado neste Estado, e corresponde diferena entre a alquota interna deste
Estado e a alquota interestadual, inclusive quando realizadas diretamente no
estabelecimento comercial, exceto quando do autoconsumo (art. 2, 1, VII,
RICMS/PB).
Noutras palavras, nas operaes que envolvam produtos que sero consumidos
dentro de territrio paraibano, o ICMS caber integralmente a este Estado. Todavia,
caso a mercadoria seja aqui adquirida e no documento fiscal constar os dados de
consumidor de outra unidade federativa, proceder-se- a partilha da diferena de
alquotas, conforme esboado na questo 1 deste tpico do Informativo.
12) Como dever proceder o contribuinte com regime de pagamento

normal quanto ao preenchimento da Escriturao Fiscal Digital (EFD) nas
operaes destinadas a consumidor final no contribuinte do ICMS
localizado em outro Estado?
Por se tratar de matria de natureza eminentemente tcnico-procedimental, abaixo
so colacionadas orientaes desenvolvidas e fornecidas pela Gerncia Operacional
de Informaes Econmico-Fiscais (GOIEF), setor especializado no assunto:
INFORMAO DAS VENDAS A CONSUMIDOR FINAL NO CONTRIBUINTE NA
EFD (EC 87/15)
Os contribuintes com regime de pagamento normal, obrigados entrega da
EFD que realizarem vendas a consumidor final no contribuinte localizados em outros
estados, devem preencher os registros C101, D101, conforme as operaes que
realizam, e o registro E300 (e filhos), observada as regras de preenchimento previstas
no Guia Prtico da EFD ICMS/IPI.
Dever, ainda, ser realizado um ajuste no registro E110 de forma que o valor do
diferencial de alquotas devido Paraba seja trazido para a apurao do ICMS
Normal.
Apurao e Pagamento da parcela do ICMS Diferencial de alquotas devido
Paraba
Para os contribuintes com regime de apurao normal, a parcela do imposto ser
includa na apurao do ICMS Normal e ser recolhida juntamente com o valor do
ICMS apurado do ms (cdigo de receita 1101).
Pagamento do imposto devido ao Estado de destino e cumprimento de demais
obrigaes por ele impostas

9
Os contribuintes devero obter informaes na Secretaria de Estado de Fazenda
de destino da mercadoria ou prestao de servio sobre:
as alquotas internas praticadas pelo Estado;
a forma de pagamento do imposto;
os procedimentos para eventual ressarcimento ou restituio do imposto pago;
a possibilidade de se inscreverem em seus cadastros de contribuintes e os

procedimentos para faz-lo;
a exigncia do cumprimento de obrigaes acessrias.
EXEMPLO PRTICO
OPERAO INTERESTADUAL - VENDA DE MERCADORIA PARA CONSUMIDOR
FINAL NO CONTRIBUINTE SITUADO FORA DA PB
Empresa comercial, com regime de pagamento Normal, situada na PB vende batons
para consumidor final no contribuinte situado em PE.
Os dados da operao foram os seguintes:
Valor unitrio do batom: R$ 8,45
Quantidade vendida: 100
Frete FOB: R$ 35,00
Despesas Acessrias: R$ 80,00
Descontos: R$ 10,00
IPI: R$ 50,00
Alquota interna de PE: 18%
Com base nestes dados, preencha o DANFE:
Base de Clculo ICMS
1.000,00
Valor do Frete
Valor do ICMS
BC ICMS Substit
ICMS Substit
120,00
Valor do Seguro
35,00
Valor Total Produtos
845,00
Desconto
Outras Despesas
Valor IPI
Valor Total Nota
10,00
80,00
50,00
1.000,00
Passo 1 - calcular a base de clculo do ICMS

Base do ICMS = Valor do produto + Frete (FOB) + Outras Despesas Acessrias Descontos + IPI
Base do ICMS = 845,00 + 35,00 + 80,00 - 10,00 + 50,00
Base do ICMS = 1.000,00
OBS: o valor do IPI deve integrar a base de clculo do ICMS sempre que a
operao for destinada ao consumo final.
Passo 2 - calcular o Fundo de Combate Pobreza
FCP = BC * 2% (Funcep )
FCP = 1.000,00 * 2%
FCP = 20,00
10
Passo 3 - calcular o DIFAL
DIFAL = Base do ICMS * ((%Alquota do ICMS Intra - %Alquota do ICMS Inter) / 100)
DIFAL = 1.000,00 * ((18,00% - 12,00%) / 100)
DIFAL = 1.000,00 * 6%
DIFAL = 60,00
Passo 4 - Efetuar a partilha do DIFAL
Parte que compete a PB - estado de origem:
Parte UF Origem = Valor do DIFAL * 60%
Parte PB = 60,00 * 60%
Parte PB = 36,00
Parte que compete a PE - estado de destino:
Parte UF Destino = (Valor do DIFAL * 40%) + Valor Funcep
Parte PE = (60,00 * 40,00% ) + 20,00
Parte PE = 24,00 + 20,00
Parte PE = 44,00
PREENCHIMENTO DA EFD
1 PASSO: Preenchimento do registro C101 vinculado ao registro C100 que
consta a NF-e de venda a consumidor final no contribuinte
REGISTRO C101: INFORMAO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAIS
QUANDO DAS OPERAES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR
FINAL NO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CDIGO 55)
Este registro tem por objetivo prestar informaes complementares constantes da NF-e
quando das operaes interestaduais destinadas a consumidor final NO contribuinte do ICMS,
segundo disps a Emenda Constitucional 87/2015. Devero ser informadas as apuraes do
E300 e filhos para as UF de origem e destino da operao.
N Campo
1 REG
2 VL_FCP_UF_
DEST
Descrio
Texto fixo contendo "C101"
Valor total relativo ao Fundo de Combate
Pobreza (FCP) da UF de destino
Preenchimento
R$ 20,00
VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF

_DEST
de destino
R$ 24,00
VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF

_REM
do remetente
R$ 36,00

11
2 PASSO: Preencher o Registro E300 para o estado de Destino - PE
REGISTRO E300: PERODO DE APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE
ALQUOTAS UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS
Diferencial de alquotas por UF origem/destino, segundo o disposto na Emenda Constitucional
87/2015.
O registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores dos campos
VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e D101 for maior que zero; ou VL_ICMS_UF_REM for
maior que zero; ou VL_FCP_UF_DEST dos registros C101 e D101 for maior que zero ou ainda
se houver um registro 0015 para a UF.
Os perodos informados no registro E300 devero abranger todo o perodo da
escriturao, para cada UF informada, no sendo permitidos intervalos.
N
01
02
Campo
REG
UF
03
04
DT_INI
DT_FIN
Descrio
Texto fixo contendo "E300"
Sigla da unidade da federao a que se refere a
apurao do ICMS Diferencial de alquotas da UF
de Origem/Destino
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere
Preenchimento
PE
01/01/2016
31/01/2016
3 PASSO: Preencher o Registro E310 para o estado de Destino PE
REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTAS

UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS
Diferencial de alquotas e Fundo de Combate Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo
nos casos de perodos sem movimento. Registro obrigatrio, se existir o registro E300.
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
IND_MOV_DIFAL
Descrio
Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ICMS Diferencial
de alquotas da UF de Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de
alquotas da UF de Origem/Destino
VL_SLD_CRED_ANT_DIF Valor do "Saldo credor de perodo anterior
AL
ICMS Diferencial de alquotas da UF de
Origem/Destino"
VL_TOT_DEBITOS_DIFAL Valor total dos dbitos por "Sadas e
prestaes com dbito do ICMS referente
ao diferencial de alquotas devido UF do
Remetente/Destinatrio"
VL_OUT_DEB_DIFAL
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos
Origem/Destino" " e Estorno de crditos
Origem/Destino
VL_TOT_DEB_FCP
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
prestaes
VL_TOT_CREDITOS_DIF Valor total dos crditos do ICMS referente
AL
ao diferencial de alquotas devido UF dos
Preenchimento
1
24,00
20,00
0

12
08
09
VL_TOT_CRED_FCP
VL_OUT_CRED_DIFAL
10
VL_SLD_DEV_ANT_DIFA
L
11
VL_DEDUES_DIFAL
12
VL_RECOL
13
VL_SLD_CRED_TRANSP
ORTAR
14
DEB_ESP_DIFAL
Remetente/ Destinatrio
Valor total dos crditos FCP por Entradas
Valor total de Ajustes "Outros crditos
Origem/Destino" e Estorno de dbitos
Origem/Destino
Valor total de Saldo devedor ICMS
Diferencial de alquotas da UF de
Origem/Destino antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS
Origem/Destino"
Valor recolhido ou a recolher referente a
FCP e Imposto do Diferencial de alquotas
da UF de Origem/Destino (10-11)
Saldo credor a transportar para o perodo
seguinte referente a FCP e Imposto do
Origem/Destino
Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.
0
0
44,00
44,00
4 PASSO: Preencher o Registro E316 para o estado de Destino PE com

informao do DIFAL a recolher
REGISTRO E316: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER

DIFERENCIAL DE ALQUOTAS UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a
realizar, referentes apurao do ICMS devido por diferencial de alquotas e/ou FCP do
perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas neste registro deve
ser igual ao campo VL_RECOL (registro E310) somado ao campo DEB_ESP_DIFAL (registro
E310).
N
01
02
Campo
REG
COD_OR
03
04
05
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
06
NUM_PROC
07
IND_PROC
08
PROC
09
TXT_COMPL
10
MES_REF*
Preenchimento
Descrio
Cdigo da obrigao recolhida ou a recolher,
000
conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao recolhida ou a recolher
24,00
Data de vencimento da obrigao
15/02/2016
10011-0 *
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
Ou
unidade da federao da origem/destino, conforme
10010-2**
legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio
complementar
das
obrigaes
recolhidas ou a recolher
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
012016

13
*ICMS Consumidor Final no contribuinte outra UF por Apurao. Verificar com a unidade da
federao de destino.
** ICMS Consumidor Final no contribuinte outra UF por Operao.
5 PASSO: Preencher o Registro E316 para o estado de Destino PE com

informao do FUNCEP a Recolher
REGISTRO E316: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER

DIFERENCIAL DE ALQUOTAS UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a
realizar, referentes apurao do ICMS devido por diferencial de alquotas e/ou FCP do
perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas neste registro deve
ser igual ao campo VL_RECOL (registro E310) somado ao campo DEB_ESP_DIFAL (registro
E310).
N
01
02
Campo
REG
COD_OR
03
04
05
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
06
NUM_PROC
07
IND_PROC
08
PROC
09
TXT_COMPL
10
MES_REF*
Preenchimento
Descrio
Cdigo da obrigao recolhida ou a recolher,
006
conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao recolhida ou a recolher
20,00
Data de vencimento da obrigao
15/02/2016
10013-7*
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
Ou
unidade da federao da origem/destino, conforme
10012-9**
legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio
complementar
das
obrigaes
recolhidas ou a recolher
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
012016
*ICMS Fundo Estadual de Combate Pobreza por Apurao

**ICMS Fundo Estadual de Combate Pobreza por Operao
6 PASSO: Preencher o Registro E300 para o estado de Origem PB
REGISTRO E300: PERODO DE APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE
ALQUOTAS UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15
N
01
02
Campo
REG
UF
03
04
DT_INI
DT_FIN
Descrio
Sigla da unidade da federao a que se refere a
apurao do ICMS Diferencial de alquotas da UF
de Origem/Destino
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere
Preenchimento
PB
01/01/2016
31/01/2016

14
7 PASSO: Preencher o registro E310 para o estado de origem - PB
REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTAS

UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Campo
REG
IND_MOV_DIFAL
Descrio
Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ICMS Diferencial
de alquotas da UF de Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de
alquotas da UF de Origem/Destino
VL_SLD_CRED_ANT_DIF Valor do "Saldo credor de perodo anterior
AL
Origem/Destino"
VL_TOT_DEBITOS_DIFAL Valor total dos dbitos por "Sadas e
prestaes com dbito do ICMS referente
ao diferencial de alquotas devido UF do
Remetente/Destinatrio"
VL_OUT_DEB_DIFAL
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos
Origem/Destino" " e Estorno de crditos
Origem/Destino
VL_TOT_DEB_FCP
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
prestaes
VL_TOT_CREDITOS_DIF Valor total dos crditos do ICMS referente
AL
ao diferencial de alquotas devido UF dos
Remetente/ Destinatrio
VL_TOT_CRED_FCP
Valor total dos crditos FCP por Entradas
VL_OUT_CRED_DIFAL
Valor total de Ajustes "Outros crditos
Origem/Destino" e Estorno de dbitos
Origem/Destino
VL_SLD_DEV_ANT_DIFA Valor total de Saldo devedor ICMS
L
Origem/Destino antes das dedues
VL_DEDUES_DIFAL
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS
Origem/Destino"
VL_RECOL
Valor recolhido ou a recolher referente a
FCP e Imposto do Diferencial de alquotas
da UF de Origem/Destino (10-11)
VL_SLD_CRED_TRANSP Saldo credor a transportar para o perodo
ORTAR
seguinte referente a FCP e Imposto do
Origem/Destino
DEB_ESP_DIFAL
Preenchimento
1
36,00
0,00
0
0
0
36,00*
0,00
0,00
* Valor a crdito para zerar a apurao do Difal e transportar o valor para a apurao do ICMS
Normal (registro E110)

15
8 PASSO: Preencher o registro E311 com as informaes do Ajuste da
Apurao do Difal
REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO

ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTAS UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos
VL_OUT_CRED_DIFAL, VL_OUT_DEB_DIFAL e VL_DEDUOES_DIFAL e os valores
informados no campo DEB_ESP_DIFAL, todos do registro E310.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
03
DESCR_COMPL_
AJ
VL_AJ_APUR
04
Descrio
Cdigo do ajuste da apurao e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1
Descrio complementar do ajuste da apurao
Valor do ajuste da apurao
Preenchimento
PB220001*
36,00
*Crdito referente ao saldo devedor do ICMS Difal/FCP transferido para a apurao do ICMS normal do
prprio contribuinte.
9 PASSO: Ajustar a apurao do ICMS Normal (E110) acrescentando os valores do Difal.
REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.

Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS
referentes s operaes prprias.
Preenchimento
Descrio
Valor total dos dbitos por "Sadas e
1.000,00*
prestaes com dbito do imposto"
03 VL_AJ_DEBITOS
Valor total dos ajustes a dbito decorrentes
do documento fiscal.
04 VL_TOT_AJ_DEBITOS
Valor total de "Ajustes a dbito"
36,00*
05 VL_ESTORNOS_CRED
Valor total de Ajustes Estornos de crditos
06 VL_TOT_CREDITOS
Valor total dos crditos por "Entradas e
300,00*
aquisies com crdito do imposto"
07 VL_AJ_CREDITOS
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes
do documento fiscal.
08 VL_TOT_AJ_CREDITOS
Valor total de "Ajustes a crdito"
09 VL_ESTORNOS_DEB
Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos
10 VL_SLD_CREDOR_ANT
Valor total de "Saldo credor do perodo
anterior"
11 VL_SLD_APURADO
Valor do saldo devedor apurado
736,00*
12 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
13 VL_ICMS_RECOLHER
Valor total de "ICMS a recolher (11-12)
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTA Valor total de "Saldo credor a transportar
R
para o perodo seguinte
15 DEB_ESP
N Campo
01 REG
02 VL_TOT_DEBITOS
*Valores hipotticos

16
10 PASSO: Preencher o registro E111 com os dados do ajuste
REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO

ICMS.
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos
VL_TOT_AJ_DEBITOS,
VL_ESTORNOS_CRED,
VL_TOT_AJ_CREDITOS,
VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos do registro E110.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
03
DESCR_COMPL_
AJ
VL_AJ_APUR
04
Descrio
Preenchimento
PB000010
Cdigo do ajuste da apurao e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.
Descrio complementar do ajuste da apurao.
Valor do ajuste da apurao
36,00
* Dbito referente ao saldo devedor recebido da apurao do ICMS DIFAL/FCP (EC 87/15) do
remetente de PB


Informativo 0012016 - 15022016

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2

2)Como ser feito o clculo do FUNCEP?

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "c"

Dec. 25.618/04, art. 3, V

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "c"

Dec. 25.618/04, art. 3, V

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"

Dec. 25.618/04, art. 3, I, "a"

Cumpre ressaltar que para os produtos internalizados na Paraba, submetidos

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

Vale observar que atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do

respectivo ativo imobilizado.

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS PARA CONSUMIDOR FINAL

1) Quando ocorrer a incidncia da partilha da diferena de alquotas do

2) Como sero os clculos da partilha prevista na EC 87/2015?

3) A partilha da diferena de alquotas prevista na EC 87/2015 ser

I - em 2016: 60% (sessenta por cento);

III - em 2018: 20% (vinte por cento).

II - em 2017: 40% (quarenta por cento);

II - para o ano de 2017: 60%;

IV - a partir do ano de 2019: 100%

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

4) Como ser efetuado o recolhimento da diferena de alquotas prevista

5) Como ser efetuado o recolhimento da diferena de alquotas prevista

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

6) Com relao s prestaes de servios de transporte interestadual,

7) Venda a consumidor final no contribuinte do ICMS, fora do Estado, de

8) Esta nova partilha da diferena de alquotas quando das operaes e

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

9) Como ser o procedimento adotado para os clculos do ICMS de

10) Como preencher os campos da Nota Fiscal eletrnica, sendo o

11) Qual o procedimento a ser observado nas compras efetuadas

12) Como dever proceder o contribuinte com regime de pagamento

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

as alquotas internas praticadas pelo Estado;

a forma de pagamento do imposto;

os procedimentos para eventual ressarcimento ou restituio do imposto pago;

a possibilidade de se inscreverem em seus cadastros de contribuintes e os

a exigncia do cumprimento de obrigaes acessrias.

Valor Total Produtos

Valor Total Nota

Passo 1 - calcular a base de clculo do ICMS

VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF

VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

3 PASSO: Preencher o Registro E310 para o estado de Destino PE

REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTAS

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

4 PASSO: Preencher o Registro E316 para o estado de Destino PE com

REGISTRO E316: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

5 PASSO: Preencher o Registro E316 para o estado de Destino PE com

REGISTRO E316: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER

*ICMS Fundo Estadual de Combate Pobreza por Apurao

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTAS

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes

REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO

REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.

INFORMATIVO GET 001/2016 Elaboradores: Francisco Nociti e Tarciso Magalhes