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Sumrio
Operaes
Apurao de Resultado
Alquota de IR
Iseno
Como declarar posio Vendida
Como declarar posio Comprada
Posio.
Operaes
Proventos (JCP, Dividendos e Bonificao)
Tabela de IR
CDB (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
LCI/LCA (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
Debntures (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
Ganhos auferidos
Posio
Declarao de posio vencida
Posio
Rendimentos Recebidos
Operaes
Posio
Operaes
IR Operaes a Termo
IR Saldo Remanescente
Operaes
Posio
Operaes
Posio
Operaes
Operaes
Posio
Posio
Mycapital
Sisfinance
Posio em 31/12/2015:
Para declarar sua posio em 31/12/2015 o investidor dever abrir a opo Bens
e Direitos, localizada no canto esquerdo do programa da Receita Federal. Depois
disso basta clicar em Novo e selecionar ocdigo 31 - Aes (Inclusive as provenientes de linha telefnica) e no campo Discriminao informar a quantidade, o nome da empresa, CNPJ, corretoras e o preo mdio.
Voc pode consultar o valor pago pelas aes por meio das notas de
corretagem disponveis em nosso site.
7.500+2.500=10.000
10.000/500=R$10,00(Preo mdio)
Caso voc j esteja com essas aes em carteira, deve colocar em Situao em 31/12/2014 e depois colocar Situao em 31/12/2015. O valor ser
sempre o preo de compra e no o valor atual das aes, ento ao menos
que voc tenha comprado ou vendido parte de aes, o valor nesses campos
permanecer o mesmo.
Os lucros e prejuzos devem ser calculados separadamente entre operaes comuns e day-trade e informado ms a ms, por meio da ficha Operaes comuns/Day-trade, dentro do menu Renda Varivel.
No exemplo abaixo o investidor teve uma prejuzo de R$5.000,00 em operaes
comuns e R$10.000,00 de lucro em operaes day-trade no ms de janeiro.
No campo Imposto pago voc deve informar o valor que voc j pagou de imposto para as operaes do perodo por meio do Darf emitido naquela poca.
Prejuzo Acumulado em anos anteriores podero ser adicionados no
campo Resultado dentro do ms de janeiro, basta inserir o valor no
campo Resultado negativo at o ms anterior.
Caso voc tenha lucro com vendas de aes que no atingiram R$20.000,00 no
ms, voc deve informar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,
item18. Nesse caso voc deve adicionar o ganho separadamente clicando em
Novo toda para cada ganho em meses diferentes.
Proventos
Juros sobre Capital Prprio (JCP)
JCP que ainda no foram pagos
Os juros sobre capital prprio que ainda no foram pagos devem ser informados
em Bens e direitos, na linha 99 Outros bens e direitos. Voc pode consultar
em seu informe de rendimentos o valor a ser pago e tambm o CNPJ da empresa.
Quando houver juros sobre capital prprio pagos e no pagos, voc deve declarar a soma dos dois, no item 10 Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
Definitiva. Caso tenha apenas JCP pagos, deve informar somente em Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
Dividendos
Os valores recebidos por meio de dividendos devem ser declarados em Rendimentos isentos e no tributveis na linha 5Lucros e Dividendos Recebidos
pelo titular e pelos dependentes.
Bonificaes
O custo de aquisio das aes bonificadas divulgado pela empresa emissora das
aes, dever ser informado no quadro Rendimentos Isentos e No Tributveis na linha 14 Incorporao de Reservas ao Capital/Bonificaes de Aes,
e tambm acrescido ao custo de aquisio das aes a ser declarado no quadro
Bens e Direitos.
Voc ir receber um aviso com o custo unitrio por ao, por exemplo: R$5,00, se
recebeu 60 aes, logo o Valor de bonificao de R$300,00
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Caso voc tenha recebido 60 aes ao custo de R$5,00, deve alterar sua posio
e tambm acrescentar esse valor em Situao em 31/12/2016
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2 | IR opes
As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em Opes devem ser declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro.
Para fazer a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
- Posio no ltimo dia til do ano
- Lucro/Prejuzo auferido nas movimentaes Day trade / Posio
Operaes
As operaes em que no ocorre o exerccio das opes, o clculo do resultado
da operao vai depender de como ocorre seu fechamento.
Poder ser de duas maneiras:
1 -Operao encerrada antes do vencimento: Ocorre quando voc realiza
a zeragem da sua posio de opo (se est comprada realiza a venda e se
est vendido realiza a compra), sempre igual quantidade de opes da mesma srie, em que o resultado determinado pela diferena entre o prmio
recebido e o prmio pago.
2 -No Exerccio de opes, ocorre no caso de as opes virarem p, ou seja,
o valor do prmio constitui ganho para o lanador e perda para o titular, na
data do vencimento da opo.
Quando ocorre o exerccio das opes, so estas as possibilidades:
Titular de opes de compra, que tem o direito de comprar, o resultado
pela diferena entre o valor da venda vista do ativo, na data do exerccio da
opo, e o preo de exerccio da opo, acrescida do valor do prmio;
Lanador de opes de compra, que tem a obrigao de vender, o resultado
pela diferena entre o preo de exerccio da opo, acrescido do valor do
prmio, e o custo de aquisio do ativo objeto do exerccio da opo;
Titular de opes de venda, que tem o direito de vender, o resultado pela
diferena positiva entre o preo de exerccio da opo e o valor da compra
vista do ativo, acrescido do valor do prmio;
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Lanador de opes de venda, que tem a obrigao de comprar, o resultado pela diferena positiva entre o preo da venda vista do ativo
na data do exerccio da opo, acrescido do valor do prmio, e o preo de
exerccio da opo.
Apurao de Resultado
Recolhimento: Apurado em perodos mensais e pago, pelo investidor, at o ltimo dia til do ms subsequente ao da apurao. Voc dever aguardar o fechamento da posio para apurar o IR, exemplo:
Lancei uma opo em Janeiro e fui exercido somente em Fevereiro, voc dever
apurar seu lucro em Fevereiro e no em Janeiro (ms do recebimento do prmio
da opo). A apurao sempre ser no fechamento da posio, seja por exerccio
ou por recompra.
Responsabilidade pelo recolhimento: Do contribuinte.
Compensao de Perdas: Para fins de apurao e pagamento do imposto mensal
sobre os ganhos lquidos, as perdas incorridas podero ser compensadas com
os ganhos auferidos, no prprio ms ou nos meses subsequentes, em outras
operaes realizadas nos mercados a vista, de opes, futuro e a termo, exceto
no caso de perdas em operaes de day trade, que somente sero compensadas
com ganhos auferidos em operaes da mesma espcie.
No ocorrendo a venda vista do ativo na data do exerccio da opo, o ativo ter
como custo de aquisio o preo de exerccio da opo, acrescido ou deduzido
do valor do prmio, no caso de titular de opo de compra e lanador da opo
de venda, respectivamente.
Para efeito de apurao do ganho lquido, os custos de aquisio dos ativos negociados nos mercados de opes, bem como os valores recebidos pelo lanador
da opo, sero calculados pela mdia ponderada dos valores unitrios pagos ou
recebidos.
No havendo encerramento ou exerccio da opo, o valor do prmio constituir
ganho para o lanador e perda para o titular, na data do vencimento da opo.
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Alquota de IR
Alquota de 15% operao comum
Alquota de 20% operao Day Trade
Iseno: No h (no h limite, qualquer lucro auferido dever ser recolhido)
Reteno (Antecipao do Imposto): H incidncia do imposto de renda retido na
fonte alquota de 0,005% sobre o resultado, se positivo, da soma algbrica dos
prmios pagos e recebidos no mesmo dia, sendo a instituio intermediadora
que receber diretamente a ordem do cliente responsvel pela reteno. O imposto retido na fonte poder ser(i) deduzido do imposto sobre ganhos lquidos
apurados no ms; (ii) compensado com o imposto incidente sobre ganhos lquidos apurados nos meses subsequentes; (iii) compensado na declarao de ajuste
anual se, aps a deduo de que tratam os itens I e II, houver saldo de imposto
retido; (iv) compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alienao de aes.
Como declarar posio vendida de Opes:
Para declarar as opes vendidas que ainda estavam em carteira no ltimo dia
til do ano base, voc dever colocar esta posio na seo DVIDAS E NUS REAIS e utilizar o cdigo 16 (Outras dvidas e nus reais) e no campo DISCRIMINAO, incluir as opes em carteira at o ltimo dia til do ano base, considerando
o preo mdio de venda descontados os custos operacionais (corretagens e emolumentos). No o valor no ltimo dia til do ano base e sim o seu preo mdio.
Exemplo:
Petrl10 Quantidade vendida 1000 Preo mdio: R$0,43 (total: 430,00) opes
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01,
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o
quanto a aplicao est valendo hoje.
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Como declarar posio comprada de Opes: Para declarar as opes compradas que ainda estavam em carteira no ltimo dia til do ano base, voc dever
colocar esta posio na seo Bens e Direitos e utilizar o cdigo 47 (Mercados
futuros, de opes e a termo) e no campo DISCRIMINAO, incluir as opes em
carteira at o ltimo dia til do ano base, considerando o preo mdio de compra
descontados os custos operacionais (corretagens e emolumentos). No o valor
no ltimo dia til do ano base e sim o seu preo mdio.
Exemplo:
Petrl10 Quantidade comprada 1000 Preo mdio: R$0,43 (total: 430,00) opes
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01,
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o
quanto a aplicao est valendo hoje.
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o
quanto a aplicao est valendo hoje.
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CONSULTE AQUI
No campo Nome da Fonte Pagadora Utilize o nome da prpria empresa.
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IR Operaes com
Renda Fixa
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3 | Renda Fixa
Os produtos de Renda Fixa so os mais fceis de declarar, justamente por serem
mais simples de apurar, uma vez que possumos uma tabela de Imposto de Renda definida para todos os ativos:
Outro item que facilita a declarao dos ativos de Renda Fixa, o fato de que o
imposto de Renda retido na fonte. Por isso, no h necessidade de apur-lo
mensalmente, gerar uma DARF para pagamento, ou inform-lo na declarao.
Serve apenas para conferncia.
Dessa forma, basta informar os rendimentos lquidos na Declarao Anual do
Imposto de Renda.
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Debntures
As Debntures tm seus rendimentos tributados como a maioria dos produtos
de renda fixa, tabela regressiva de IR, que vai de 22,5% a 15%, com exceo das
Debntures Incentivadas (Infraestrutura) que so isentas de Imposto de Renda
para pessoa fsica, conforme Lei n 12.431.
O IR incide nos pagamentos de cupons, vencimentos ou vendas antecipadas, em
que no h necessidade de recolhimento de IR, uma vez que o mesmo retido
na fonte.
> Declarao dos ganhos (rendimento lquido) auferidos:
Basta informar a somatria dos rendimentos lquidos (j descontado do IR) creditado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
> Para declar-lo basta clicar em Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
Definitiva.
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No caso das Debntures Incentivadas, isentas de IR, a declarao feita da seguinte forma:
> Para declarar basta clicar em Rendimentos Isentos e no Tributveis:
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> Investimentos em Debntures que venceram ou foram resgatados no ano vigente. As aplicaes em Debntures que venceram ou tiveram resgate antecipados, devem ser informados na seo de bens e direitos da seguinte forma:
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IR Operaes com
Tesouro Direto
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5FII
As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em FII
devem ser declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro. Para
fazer a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
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No campo Situao em 31/12/2015, voc ir informar em R$ o valor da sua posio, conforme o clculo informado no incio dessa explicao.
Caso tenha mais de uma posio repita os passos acimas para incluir as demais.
Posio em 31/12/2015 (Posio Antiga)
Caso voc j possua essa posio j declarada em IR anterior, voc dever localizar a linha especfica da posio na opo Bens e Direitos e clicar em editar.
No campo Discriminaoverifique se as informaes sobre Quantidade e Cor
Aps isso informe o valor em R$ da posio em 31/12/2015, caso seja igual ao
ano anterior apenas clique no boto Repetir.
Se voc possuir mais posies para ajustar, dever seguir os passos acima.
Rendimentos Recebidos
Os rendimentos de FII so isentos de IR para Pessoa Fsica desde que o mesmo
seja negociado exclusivamente em bolsa, que tenha mais de 50 cotistas e que o
investidor no detenha mais de 10% da posio total do fundo.
Voc dever descrever o Nome do Fundo, CNPJ do Administrador e rendimento
auferido.
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Lucro/Prejuzo
As movimentaes so tributadas obrigatoriamente em caso de lucro na alquota
de 20%, no possuindo iseno para volume de vendas por ms.
Para declarar os lucros/prejuzos oriundos das movimentaes realizadas, voc
dever ir em Renda Varivel na opo Operaes Fundos Invest. Imob..
Se voc teve recolhimento de lucro via DARF dever informar na coluna Imposto
Pago os valores pagos no ms. Caso a DARF tenha sido paga com multa juros, o valor a ser informado o principal, no considerando ento os valores de multa/juros.
No encerramento das operaes ocorre o IRRF, que o recolhimento automtico
de IR. Esse valor tambm deve ser declarado. Para isso voc dever ir na opo
Imposto Pago/Retido e declarar a soma dos valores recolhidos nos meses em
que realizou o encerramento da posio.
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Prejuzos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo Resultado dentro do ms de Janeiro, para inserir o valor no campo Resultado negativo at o ms anterior..
Os prejuzos acumulados sero automaticamente importados para os meses seguintes.
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6 | ETF
A declarao de ETF bem similar de aes, tendo o recolhimento de IR igual,
15% Comum e 20% Day-Trade. A nica diferena que a ETF no tem iseno
para vendas inferiores a R$ 20 mil por ms.
Para realizar a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
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Lucro/Prejuzo
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Prejuzos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo Resultado, dentro do ms de Janeiro para inserir o valor no campo Resultado negativo at o ms anterior..
Os prejuzos acumulados sero automaticamente importados para os meses seguintes.
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Os lucros e prejuzos devem ser calculados separadamente entre operaes comuns e day-trade e informado ms a ms, por meio da ficha Operaes comuns/Day-trade, dentro do menu Renda Varivel.
Dentro de Renda Varivel voc dever procurar o espao Mercado Futuro
para declarar os lucros/prejuzos.
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Para declarar as operaes de Janeiro, deve deixar a aba JAN selecionada, para mudar para DEZ, seleciona a aba do ms em questo.
Aps declarar toda a movimentao do ms, voc dever se dirigir
para o final da pgina, onde ir ter a opo Consolidao do Ms.
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8 | Ouro
Apesar de ser uma operao definida como segmento BMF, o contrato de Ouro
tem uma apurao de resultado diferente das demais do segmento. A grande
diferena se d pela iseno de tributao em movimentaes com alienao at
R$ 20.000,00 ms nesse ativo especfico. As operaes devem ser tributadas na
alquota de 15% e 20% caso seja realizado uma operao comum ou day-trade.
Para realizar a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
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Caso tenha uma posio j declarada em 2014 e no tenha alterado ela no decorrer de 2015, basta selecionar a opo Repetir, caso tenha feito vendas ou
compras que alterem a posio financeira voc dever informar o novo valor da
posio.
Lucro/Prejuzo
Os lucros e prejuzos devem ser calculados separadamente entre operaes comuns e day-trade e informado ms a ms, por meio da ficha Operaes comuns/Day-trade, dentro do menu Renda Varivel, caso o volume de venda
seja inferior a R$ 20.000,00.
Dentro de Renda Varivel voc dever procurar o espao Mercado a vista Ouro para declarar os lucros/prejuzos.
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9 | Aluguel de Aes
Os rendimentos com aluguel de aes (BTC Doador) so considerados como aplicaes de Renda Fixa, uma vez que a tributao utilizada a mesma, com o de
Imposto de Renda que vo de 22,5% a 15%. Como o prazo para ficar alugado,
depende do tomador, geralmente o prazo no passa de 90 dias.
No aluguel de aes (BTC) o Imposto de Renda retido diretamente na fonte.
Dessa forma o investidor recebe o rendimento lquido em sua conta corrente na
corretora, ou seja, no h necessidade de apur-lo mensalmente, ou de gerar
uma DARF para pagamento, basta informar os rendimentos lquidos na Declarao Anual do Imposto de Renda.
Rendimentos Recebidos com Aluguel de Aes (BTC Doador)
O primeiro passo entrar no CEI Canal Eletrnico do Investidor.
https://cei.bmfbovespa.com.br/CEI_Responsivo/
Caso voc no lembre a sua senha, basta clicar em esqueci minha senha e selecionar o envio de uma nova senha por e-mail.
Segundo passo clicar em Menu> Extrato e Informativos> Emprstimo de Ativos
(BTC) >Aviso de Movimentao.
Digite as datas - De: 01/01/2015 - At: 31/12/2015
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Para consulta do CNPJ das empresas, basta clicar neste link: http://bmfbovespa.com.br/Cias-Listadas/Empresas-Listadas/BuscaEmpresaListada.aspx?idioma=pt-br
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Todas as aes que estejam em sua posio de custdia no 31/12 do ano vigente,
como mostra em seu informe de rendimento, devem ser declaradas, mesmo que
oriundas de BTC.
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IR Operaes a Termo
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10 | Termo
O investidor dever declarar sua posio em operaes a termo em 31/12/2015
na rea de Bens e direitos No cdigo 47- Mercados futuros, de opes e a termo em Situao em 31/12/2015. O valor informado deve ser R$0,00, pois voc
ainda no pagou por essas aes.
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11 Fundo de Investimento
As aplicaes em Fundo de Investimento so mais fceis de incluir na sua declarao, uma vez que o investidor ter todas as informaes disponibilizada pela
prpria corretora, pois o rendimento e posio inicial disponibilizado no informe de rendimento que voc ir receber.
Para realizar essa declarao, voc ir precisar dos itens abaixo:
- Posio no ltimo dia til do ano
- Rendimentos auferidos
Rendimentos
Os rendimentos obtidos das aplicaes em fundos devem ser declarados na opo Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva. Na opo 6 Rendimentos de aplicaes Financeira, voc dever clicar no boto com $, para
incluir os rendimentos.
Aps clicar no cone com $ voc dever clicar em Novo, e informar os dados
da pagadora.
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IR Saldo Remanescente
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12 | Saldo Remanescente
O valor financeiro em sua conta na corretora tambm deve ser informado na declarao anual. Para adicionar essa informao voc ir precisar do seu informe
de rendimentos ( por l ir localizar o valor exato para declarao).
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Mycapital
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13 | Mycapital
Caso voc seja um cliente Rico que tenha aderido utilizao da ferramenta para
apurao de IR Mycapital, poder extrair os relatrios para declarao diretamente da ferramenta, com todas as informaes de lucro/prejuzo, proventos
recebidos e posio no ltimo dia til.
As informaes de posio e proventos tambm podem ser obtidas no informe
de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatrios da ferramenta, voc deve seguir os passos abaixo.
- Relatrio com Lucro/Prejuzo Mensal
Aps acessar a ferramenta voc ir visualizar a tela acima. Aps isso dever ir em
Relatrios > Extrato Mensal de Resultado
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Aps acessar a ferramenta voc ir visualizar a tela acima, aps isso dever ir em
Relatrios > Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobilirio
Na tela de Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobilirio, voc dever informar o ano de 2015 e clicar no cone de PDF para gerar o relatrio.
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Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, voc dever informar o ano de 2015 e clicar no cone de PDF para gerar o relatrio
Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, voc dever informar o ano de 2015 e clicar no cone de PDF para gerar o relatrio.
Todos os relatrios so similares aos campos informados de declarao da Receita e no Extrato Auxiliar de IR Anual voc tem explicado por escrito o que realizar com as informaes deste relatrio.
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Sisfinance
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14 | Sisfinance
Caso voc seja um cliente Rico que tenha aderido utilizao da ferramenta para
apurao de IR Sisfinance, poder extrair os relatrios para declarao diretamente da ferramenta, com todas as informaes de lucro/prejuzo, proventos
recebidos e posio no ltimo dia til.
As informaes de posio e proventos tambm podem ser obtidas no informe
de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatrios da ferramenta, voc deve seguir os passos abaixo.
- Posio de Custdia
Aps abrir o sistema voc ir em Relatrios > Carteira Contbil
Aps isso voc dever alterar a data no calendrio destacado na parte inferior da
pgina para o ltimo dia do ano ou perodo em que deseja visualizar o relatrio
e para ger-lo clicar em Consulta Carteira
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Aps isso voc ter o seu extrato com posio na data desejada.
- Relatrio com Lucro/Prejuzo Mensal
Aps abrir o sistema voc ir em Relatrios > Demonstrativo de Imposto de Renda
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Depois, voc ir alterar o ano informado para o desejado como 2015 e clicar em
Gerar relatrio de darf
OBSERVAES IMPORTANTES
O Cliente responsvel pelo conhecimento da legislao tributria vigente relativa ao Imposto de Renda, bem como pela apurao dos resultados e recolhimento de seus respectivos impostos.
A Rico no se responsabiliza por interpretaes das orientaes feitas nesse manual, bem como qualquer divergncia , pagamento a maior ou menor, multas ou
qualquer outra obrigao tributria decorrente da assuno de tais interpretaes.
As recomendaes contidas nesse manual , esto sujeitas a mudanas, ou podem conter dados ou informaes desatualizadasdecorrentes de alteraes realizadas pela Receita federal, sem aviso prvio.
Assim, a A Rico CTVM S.A. se exime de qualquer responsabilidade por eventuais
perdas, diretas ou indiretas oriundas da utilizao do contedo do presente manual, no todo ou em parte.
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