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Como Utilizar o Cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM) PDF
Como Utilizar o Cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM) PDF
Sumrio
Como utilizar o cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM) ................................................................................................ 1
O que o cadastro de Tributos de Mercadorias? .............................................................................................................. 2
O que Tributao Padro? ............................................................................................................................................... 2
Termos utilizados: ............................................................................................................................................................... 2
NCM: ............................................................................................................................................................................... 2
Tributos: .......................................................................................................................................................................... 2
CST: ................................................................................................................................................................................. 3
CSOSN: ............................................................................................................................................................................ 4
CFOP:............................................................................................................................................................................... 5
Como funciona o cadastro de Tributos de Mercadorias? .................................................................................................. 7
Cadastro TODOS NCMS (Cdigo 000000000) ................................................................................................................. 7
Aba Interno, Todos e UFs (SP, MG, SC, etc) ................................................................................................................... 7
Campo CFOP e CST A (nas abas) ..................................................................................................................................... 8
Grupo de campos Operaes Internas Direto ao Consumidor ....................................................................................... 8
Aba Tributao Especfica no Cliente.............................................................................................................................. 9
Como funciona a busca da Tributao Padro no cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM)? .................................. 10
Boto Calcular Tributao............................................................................................................................................. 10
Boto Carregar Tributao............................................................................................................................................ 10
O que significa ter Tributao Padro definida? .............................................................................................................. 12
Boto Carregar Todas as Tributaes ........................................................................................................................... 15
Tributao Para Importao ......................................................................................................................................... 16
Tributao Para Simples Nacional ................................................................................................................................ 17
O que o cadastro de Tributos de Mercadorias?
O sistema utiliza toda a Tributao Padro do Produto vinculado diretamente ao Cdigo NCM. Isso significa que todos os
produtos que possurem o mesmo NCM possuiro a mesma tributao padro.
Termos utilizados:
NCM:
NCM significa "Nomenclatura Comum do Mercosul" e trata-se de um cdigo de oito dgitos estabelecido pelo Governo
Brasileiro para identificar a natureza das mercadorias e promover o desenvolvimento do comrcio internacional, alm
de facilitar a coleta e anlise das estatsticas do comrcio exterior.
Qualquer mercadoria, importada ou comprada no Brasil, deve ter um cdigo NCM na sua documentao legal (nota
fiscal, livros legais, etc.), cujo objetivo classificar os itens de acordo com regulamentos do Mercosul.
A NCM foi adotada em janeiro de 1995 pela Argentina, Brasil, Paraguai e Uruguai e tem como base o SH (Sistema
Harmonizado de Designao e Codificao de Mercadorias).
O SH um mtodo internacional de classificao de mercadorias que contm uma estrutura de cdigos com a descrio
de caractersticas especficas dos produtos, como por exemplo, origem do produto, materiais que o compe e sua
aplicao.
Dos oito dgitos que compem a NCM, os seis primeiros so classificaes do SH. Os dois ltimos dgitos fazem parte das
especificaes prprias do Mercosul.
Uma pesquisa pelo cdigo NCM 0102.10.10 permite determinar que se trata de:
01 - Animais Vivos
Tributos:
Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua
sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tributo a
obrigao imposta as pessoas fisicas e pessoas jurdicas de recolher valores ao Estado, ou entidades equivalentes (p.e.
tribos e grupos revolucionrios). vulgarmente chamado por imposto, embora tecnicamente este seja mera espcie
dentre as modalidades de tributos. Exemplo: ICMS, ISS, PIS, COFINS, etc.
CST:
O Cdigo de Situao Tributria foi institudo com a finalidade de identificar a origem da mercadoria e identificar o
regime de tributao a que esta sujeita a mercadoria, na operao praticada. composto por trs dgitos, onde o 1
dgito indicar a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B.
4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam as
legislaes citadas nos Ajustes;
7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista da CAMEX.
TABELA B TRIBUTAO PELO ICMS (CST B)
00 - Tributada integralmente;
40 Isenta;
41 - No tributada;
50 Suspenso;
51 Diferimento;
90 Outras.
CSOSN:
CSOSN (Cdigo da Situao da Operao do Simples Nacional) informa o tipo de operao. Esse campo deve ser
informado apenas por empresas optantes pelo Simples Nacional, e visa substituir o CST para estes contribuintes.
201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio
tributria;
300 Imune;
500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao;
900 Outros.
CFOP:
Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes so cdigos numricos que identificam as respectivas naturezas das
operaes de circulao de mercadorias e das prestaes de servios de transportes intermunicipal e interestadual e de
comunicao (este ltimo incidente quando o servio for prestado de forma onerosa).
As chamadas naturezas das operaes ou prestaes representam os motivos reais pelos quais as sadas ou entradas de
mercadorias ou produtos, bem como as correspondentes prestaes de servios, esto sendo realizadas, em funo de
cada um dos estabelecimentos dos contribuintes do ICMS e de acordo com a origem e destino dos bens mveis
alcanados por esse tributo estadual (operaes ou prestaes internas, interestaduais ou de comrcio exterior,
abrangendo importaes e exportaes.
Existem regras que devemos ter conhecimento para saber a qual localidade se destina e se de entrada ou sada, o
primeiro numero do CFOP vai especificar isto, para entrada usado na frente os nmeros 1 - 2 - 3, e para sadas usado
os nmeros 5 - 6 - 7
Entradas:
1.000 ENTRADAS E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO
2.000 ENTRADAS E/OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS
3.000 ENTRADAS E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR
Sadas:
Exemplo:
Sua empresa, que est situada em Minas Gerais, compra de um fornecedor industrial, situado na Bahia, produtos para
que sejam revendidos. Na Nota Fiscal do seu fornecedor, o CFOP que constar o 6.101.
Seis (6), pois o fornecedor est movimentando produtos para fora do seu estado de origem e cento e um (101), pois
este CFOP, unido ao prefixo 5,6 ou 7, destina-se a Venda de Produo do Estabelecimento.
Ao realizar a entrada na sua Empresa, no se deve utilizar CFOP que constam na Nota Fiscal do fornecedor, e sim outro
CFOP de entrada, que caracterizar a operao dentro da sua Empresa.
Como os produtos foram comprados de um fornecedor de outro estado, e sero utilizados para revenda, o CFOP
correto 2.102.
Dois (2), pois seu fornecedor se encontra situado em outro Estado e cento e um (102), pois este CFOP, unido ao prefixo
1,2 ou 3, destina-se a Compra para Comercializao.
Como funciona o cadastro de Tributos de Mercadorias?
O cadastro TODOS NCMS (Cdigo 000000000), localizado na listagem de Tributos de Mercardorias (NCM) utilizado
para definir uma tributao igual para vrios produtos de NCM diferente. Por exemplo, uma empresa enquadrada no
SIMPLES NACIONAL normalmente utiliza uma mesma Tributao Padro para todos os produtos comercializados. Sendo
assim, pode definir no TODOS NCMs (Cdigo 000000000) essa Tributao Padro.
Essa Tributao Padro s ser utilizada quando para o produto em questo no houver Tributao Padro especfica.
Ou seja, se um Produto possui o Cdigo do NCM 1020354152 e nesse NCM existe uma Tributao Padro cadastrada,
esta tributao ser utilizada. J se o NCM no possuir Tributao Padro cadastrada, ser utilizada a do TODOS NCMS
(Cdigo 000000000).
Em todos os cadastros de Tributos de Mercadorias (NCM) so encontradas diversas abas. Estas abas definem, de acordo
com o Endereo do Destinatrio da nota fiscal, qual ser a Tributao Padro utilizada.
Aba Interno: defina nessa aba a Tributao Padro utilizada para operaes onde o destinatrio da Nota Fiscal est
situado no mesmo Estado da sua Empresa.
Aba de UFs (SP, MG, SC, etc): defina nessa aba a Tributao Padro utilizada para um Estado em especfico.
Aba Todos: defina nessa aba a Tributao Padro utilizada para os demais estados, que no possuem uma tributao
especfica.
Caso no exista Tributao Padro para o Estado selecionado, sempre ser verificado se existe Tributao Padro na aba
Todos. Por exemplo: O Estado de So Paulo no possui Tributao Padro definida e est sendo emitida uma nota fiscal
onde o destinatrio est situado em So Paulo. O sistema tentar buscar a Tributao Padro da aba Todos.
Inicialmente, somente alguns Estados (UF) so exibidos nas abas. Para exibir outros Estados (UF) acesse o menu
Operaes Interestaduais e ative o Estados (UF)desejado.
Campo CFOP e CST A (nas abas)
Para cada operao utilizada um CFOP (Cdigo Fiscal da Operao). Esse CFOP caracteriza qual o tipo de operao
realizada: venda, compra, devoluo, importao, etc. Sendo assim, a tributao pode variar de acordo com o CFOP
utilizado.
O sistema permite que sejam cadastradas tributaes especficas para cada CFOP. Caso a tributao seja geral (ou seja,
para qualquer CFOP), basta indicar o CFOP 0.000 (Todos).
O CST A indica qual a origem da mercadoria que utilizar a Tributao Padro cadastrada para aquele CFOP. Esta
informao de Origem informada no prprio cadastro do produto. Caso a Tributao Padro seja utilizada para
mercadorias de qualquer origem, basta indicar Qualquer Origem no campo.
Na caixa Operaes Internas Direto ao Consumidor so indicadas os impostos relativos emisso de Cupons Fiscais e
Notas Fiscais Diretas ao Consumidor (Modelo 02). Caso voc no emita Nota Fiscal Direta ao Consumidor (Modelo 02)
ou no deseja manter uma tributao padro pr-cadastrada, no necessrio indicar nenhum dado no mesmo.
J para o Cupom Fiscal necessrio indicar e verificar todos os dados, pois estes so utilizados automaticamente na
emisso de cupons.
Aba Tributao Especfica no Cliente
A Tributao Especfica no Cliente utilizada quanto se deseja definir uma Tributao Padro para o Cliente. Pode ser
definida ainda, no cliente, para qual NCM, CFOP e Origem da Mercadoria (CST A) aquela Tributao Padro ser
utilizada.
Como funciona a busca da Tributao Padro no cadastro de Tributos de Mercadorias
(NCM)?
Em todos os formulrios relativos a tributao no sistema podem ser encontrados os botes Carregar Tributao e/ou
Calcular Tributao, alm do boto Calcular Todas as Tributaes na Nota Fiscal Eletrnica (NF-e).
Por exemplo: se for informado uma alquota de ICMS de 17%, ao selecionar Calcular Tributao, o sistema preencher o
campo de Base de Clculo de ICMS de acordo com os valores da nota e aplicar esta alquota na Base de Clculo do
ICMS, preenchendo o campo Valor do ICMS com o resultado.
O fluxo funciona considerando cinco pontos relativos a nota e ao item o qual est sendo calculada a tributao:
Vamos imaginar que o Produto de Cdigo NCM 12341234, de Origem (CST A) Nacional est sendo vendido para o
Destinatrio Maria, localizado em So Paulo(SP) com o CFOP 5.102.
O Destinatrio Maria possui Tributao Padro Especfica por Cliente para o CFOP 5.102 ou o CFOP 0.000 (todos), para o
NCM 12341234 ou para o NCM 00000000 (Todos NCMS), para a Origem (CST A) Nacional ou para Qualquer Origem ?
Isso significa que quando o NCM (12341234) especfico ou o CFOP especifico (5.102) no localizado, o cadastro geral
(CFOP 0.000 ou NCM 00000000) o substitui na busca.
Neste formulrio, os campos em cinza no necessitam e no podem ser informados; os campos em branco podem ou
no ser informados; e os campos em amarelo tambm podem ou no ser informados, mas normalmente so campos
importantes e devem ser informados.
Por exemplo, se no cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM) de Cdigo NCM 20132565 dentro da aba do Estado (UF)
So Paulo, existe uma linha da tabela com CFOP 5.102 e CST A (Origem) Nacional, e nesta linha o boto Tributao foi
acessado e seu formulrio preenchido e salvo, significa que existe Tributao Padro definida para operaes com os
Produtos de Cdigo NCM 20132565 e CST A (Origem) Nacional, onde a Nota Fiscal possui Destinatrio situado em So
Paulo e CFOP 5.102.
Pode ser que mais de uma Tributao Padro se encaixe na busca. Sendo assim, a ordem de prioridade : NCM, CFOP e
Origem. Ou seja, o fluxo de busca :
1. Sistema verifica se o NCM 12341234 ou o NCM 00000000 (Todos NCMs) tem tributao especfica no cadastro do
Destinatrio Maria
2. Caso sim
2.1. Sistema verifica se o CFOP 5.102 ou CFOP 0.000 (Todos) tem tributao especfica no cadastro do Destinatrio
Maria
2.2. Caso sim
2.2.1.Sistema verifica se Origem (CST A) Nacional, ou Qualquer Origem tem tributao especfica no cadastro
do Destinatrio Maria
2.2.2.Caso sim
2.2.2.1. Sistema preenche Tributos da Nota Fiscal com Tributao Padro localizada.
Perceba que sempre que no cadastro especfico (Ex: Estado (UF) So Paulo) no existe Tributao Padro definida, o
sistema verifica no cadastro geral (Ex: Todos os Estados). Caso em alguma das verificaes o resultado seja No, ou
seja, nenhuma Tributao Padro Especfica no Cliente Maria se encaixe na busca realizada pelo sistema, um segundo
fluxo realizado. Neste Fluxo a Tributao Padro buscada no cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM), ao invs
de no cadastro do Cliente.
3. Sistema verifica se Cdigo NCM 12341234 no cadastro de Tributos de Mercadorias (NCM ) tem Tributao Padro
definida e caso no possua, realiza a mesma verificao no Cdigo NCM 00000000 (TODOS NCMS).
Possuir Tributao Padro definida significa que, em alguma aba (qualquer um dos Estados) do cadastro de Tributos
de Mercadoria de Cdigo NCM 12341234, existe uma linha da tabela preenchida e com os dados do formulrio
acessado pelo boto tributao preenchidos.
4. Caso no, o Sistema informar que o item no possui Tributao Padro.
5. Caso sim, uma prxima verificao efetuada:
5.1. Sistema verifica se no cadastro de Tributao de Mercadorias do NCM 12341234 ou do NCM 00000000
(conforme o que foi localizado) a aba do Estado (UF) So Paulo ( UF do Destinatrio da Nota Fiscal) possu
Tributao Padro definida e caso no possua, realiza a mesma verificao na aba Todos (Todas UFs).
Neste momento verificado somente na aba relativo ao Estado (UF) do Destinatrio (neste caso, So Paulo -
SP) ou na aba Todos (Todos os Estados) se existe Tributao Padro definida. Ou seja, se alguma linha de uma
dessas duas abas est preenchida e com os dados do formulrio acessado pelo boto tributao tambm
preenchidos.
5.2. Caso no, o Sistema informar que o item no possui Tributao Padro.
5.3. Caso sim, mais uma verificao efetuada:
5.3.1.Sistema verifica se no cadastro de Tributao de Mercadorias do NCM 12341234 ou do NCM 00000000
(conforme o que foi localizado), na aba do Estado (UF) So Paulo (UF do Destinatrio da Nota Fiscal) ou na
aba Todos (Todas UFs), o CFOP 5.102 (CFOP vinculado ao item na Nota Fiscal) possu Tributao Padro
definida e caso no possua, realiza a mesma verificao com o CFOP 0.000 (Todos CFOPs).
5.3.2.Caso no, o Sistema informar que o item no possui Tributao Padro.
5.3.2.1. Caso sim, mais uma verificao efetuada:
5.3.2.1.1. Sistema verifica se no cadastro de Tributao de Mercadorias do NCM 12341234 ou do
NCM 00000000 (conforme o que foi localizado), na aba do Estado (UF) So Paulo (UF do
Destinatrio da Nota Fiscal) ou na aba Todos (Todas UFs), no CFOP 5.102 (CFOP vinculado ao
item na Nota Fiscal) ou no CFOP 0.000 (Todos CFOPs) a Origem (CST A) Nacional possu
Tributao Padro definida e caso no possua, realiza a mesma verificao com o Qualquer
Origem.
5.3.2.1.2. Caso no, o Sistema informar que o item no possui Tributao Padro.
Como se pode perceber, os cadastros gerais funcionam como coringas. Caso o especfico no seja localizado, o coringa o
substitui na busca.
No exemplo acima, onde o cadastro de Tributao Padro foi realizado diretamente no cliente, qualquer linha da tabela
seria localizada ao Carregar a Tributao de uma venda de Nota Fiscal onde:
- O CFOP 6.403.
Observa-se tambm que o primeiro Cadastro de Tributao Padro que seria localizado o primeiro da tabela, pois o
mais especfico (O Cdigo NCM exatamente o cadastrado no Produto, o CFOP exatamente o utilizado na venda e a
Origem (CST A) exatamente a cadastrada no Produto). O segundo cadastro de Tributao Padro localizado seria o
segundo da tabela, pois pela ordem de busca, o Cdigo NCM especfico tem prioridade, seguido do CFOP.
Alm de carregar os dados de Tributao Padro, os campos de Informaes de Interesse do Fisco e Observaes do
Item cadastrados nos Tributos de Mercadorias (NCM) ou Tributao Especfica do Cliente tambm sero carregados
para a Nota Fiscal.
Dessa forma, os campos relacionados ao Imposto de Importao sero habilitados, para que seja realizado o cadastro.
Na nota fiscal, a mesma lgica utilizada: para que os campos relativos a Importao sejam habilitados, necessrio
que o CFOP inicie com 3, e o produto indicado seja de Origem (CST A) Estrangeira Importao Direta.
A Base de Clculo do ICMS para Importao pode variar de acordo com a operao. Sendo assim, podem ser necessrios
alguns ajustes na hora de realizar o clculo automtico. Algumas regras ento devem ser observadas:
- Ao Calcular a Tributao, o Valor do ICMS automaticamente inserido na Base de Clculo do ICMS. Sendo assim, caso
o Valor do ICMS tenha que ser inserido no campo Outras Despesas Acessrias do item para que possa integrar o Valor
Total da Nota, o clculo da tributao deve ser realizado antes dessa insero. Caso contrrio, o Valor do ICMS ser
considerado duas vezes na Base de Clculo do ICMS, pois o campo Outras Despesas Acessrias do item tambm
considerado na Base de Clculo do ICMS.
- O campo Despesas Aduaneiras tambm inserido automaticamente na Base de Clculo do ICMS. Sendo assim, caso as
Despesas Aduaneiras sejam tambm inseridas no campo Outras Despesas Acessrias do item para que possam integrar
o Valor Total da Nota, o clculo da tributao deve ser realizado antes dessa insero. Caso contrrio, as Despesas
Aduaneiras sero consideradas duas vezes na Base de Clculo do ICMS, pois o campo Outras Despesas Acessrias do
item tambm considerado na Base de Clculo do ICMS.
O Valor do PIS e Valor do COFINS somente so considerados na Base de Clculo do ICMS se integrarem o Valor Total da
Nota. Sendo assim, caso seja necessrio considera-los no clculo da tributao, estes devem ser indicados nas Outras
Despesas Acessrias.
Alm de unificar os tributos, o Simples Nacional tambm visa tornar mais fcil a emisso de documentos fiscais. Sendo
assim, o preenchimento da Nota Fiscal para integrantes deste regime facilitada, no que diz respeito a tributao.
Caso a empresa seja do Simples Nacional, o sistema j realiza o preenchimento de acordo com a legislao dos campos
relativos ao PIS, IPI e COFINS. Quanto ao ICMS, obrigatria somente a indicao do campo CSOSN.