Questões Objetivas de Direito Tributário PDF

Carlos Alberto Marchi de Queiroz,
bacharel em Direito pela Universidade

Catlica de Campinas, hoje Pontifcia, tem
cursos de mestrado e de doutorado pela
Universidade de So Paulo. Mestre em
Direito Penal pela Faculdade de Direito do
Largo de So Francisco, professor titu-
lar da Faculdade de Direito da UNISA, ex-
professor titular da Faculdade de Direito
da Unicid e ex-professor titular da Facul-
dade de Direito de Guarulhos, pertencente
s Faculdades Integradas. delegado de
Polcia em So Paulo e professor, por con-
curso, de Inqurito Policial na Academia
de Polcia de So Paulo, onde, em 1991,
teve assento na Congregao, como diri-
gente da Unidade de Polcia Administrati-
va. Oficial da Reserva do Exrcito, da
Arma de Infantaria, tendo sido convocado
para o servio ativo nos anos de 1965,
1966 e 1967. membro ativo da IACP - -
International Association of Chiefs of
Police. Advogado militante, de 1968 a 1976,
participou como membro do Grupo de
Trabalho institudo "conjuntamente pelas
Secretarias da Justia e da Defesa da Cida-
dania e da Segurana Pblica, em julho de
1991, na elaborao .da programao da
disciplina "Direito da Cidadania", inse-
rida no currculo das Escolas de Polcia do
Estado. Tem especializao em combate
ao narcotrfico pela National Police Agency
do Japo, em 1988. No primeiro semestre
de 1991, freqentou curso similar, sobre
entorpecentes, na Escola Paulista da Magis-
tratura, em So Paulo. Em outubro de 1993
participou, como representante da Polcia
Civil de So Paulo, do 100 Congresso da
IACP, em Saint Louis, Missouri, EUA. Em
novembro de 1995 foi selecionado pela
Royal Canadian Mounted Police-Gendar-
merie Royale du Canadas para o Foransic
Interviewing Course do Canadian Police
College, em Ottawa. colaborador dos
jornais O Estado de S. Paulo, Tribuna do
Direito, do Boletim do IBCCrim, Instituto
Brasileiro de Cincias Criminais, e da
Revista dos Tribunais. conferencista e
tradutor. Tem o Curso Superior de Polcia
da Academia de Polcia de So Paulo.
titular da cadeira n 11 da Academia de
Cincias, Letras e Artes dos Delegados de
Polcia do Estado de So Paulo.
QUESTES OBJETIVAS
DE
DIREITO TRIBUTRIO
CARLOS ALBERTO MARCHI DE QUEIROZ
QUESTES OBJETIVAS
DE
DIREITO TRIBUTRIO
2 edio
revista e atualizada
So Paulo
2000
Copyright by Carlos Alberto Marchi de Queiroz
Copyright 2000 by Iglu Editora Ltda.
Editor responsvel:
Julio Igliori
Superviso:
Carlos Alberto Marchi de Queiroz
Reviso:
Carlos Alberto Marchi de Queiroz
Composio:
Real Produes Grficas Ltda.
Capa:
Osmar das Neves
Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)

(Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)
Queiroz,
Q u e i r o z , Carlos
Carlos Alberto
A l b e r t o Marchi
Marchi de, d e 1943-
Questes
Q u e s t e s objetivas
objetivas de d e direito
d i r e i t o tributrio
t r i b u t r i o // Carlos
Carlos Alberto
Alberto
Marchi
M a r c h i ded e Queiroz.
Queiroz. --- So Paulo
2 ed., rev.: Iglu,
e atual. 1998.- So Paulo : Iglu, 1998.
Bibliografia.
1. Direito tributrio Concursos Brasil I. OAB Ordem dos
Advogados do Brasil
1. Direito II. Ttulo.
tributrio - C o n c u r s o s - Brasil I. Ttulo.
98-0216
99-4827 CDU34:336.2(81)(079.1)
CDU-34:336.2 (81) (079.1)
ndices para catlogo sistemtico:

1. Brasil : C o n: cDireito
1. Brasil u r s o s pblicos
tributrio: D:i r e i t o
tributrio 34:336.2(81) (079.1)
Concursos 34:336.2(81)(079.1)
2. Brasil : Direito tributrio : c o n c u r s o s
pblicos 34:336.2(81) (079.1)
Proibida a reproduo total ou parcial desta obra, por qualquer meio eletrnico,
mecnico, inclusive por processo xerogrfico, sem permisso expressa do Editor
(Lei n 5.988, de 14.12.73).
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AGRADECIMENTOS
Nossos agradecimentos iniciais vo para o Dr. Carlos Eduardo

Penazzi, responsvel pela criao do banco de dados para concursos de
ingresso carreira de delegado de Polcia quando de sua gesto como dire-
tor da Academia de Polcia Dr. Coriolano Nogueira Cobra, situada no
campus da USP, em So Paulo.
Os arquivos da Academia de Polcia de So Paulo proporcionaram
valioso material sobre as questes de Direito coligidas, sendo certo que os
Drs. Alberto Zacharias Toron e Euro Bento Maciel, ilustres advogados
criminalistas em So Paulo, indicados como representantes da OAB-SP,
para os trs ltimos concursos, entraram com os seus reconhecidos e
indispensveis talentos.
Muitas pessoas merecem nossos agradecimentos. Estamos particular-
mente gratos, por terem participado na elaborao das questes objetivas
gerais garimpadas a partir do concurso DP 1/73 at o DP 4/90, aos Drs.
Zahir Dornaika, Francisco de Camargo Lima, Roberto Maurcio Genofre,
Octaclio de Oliveira Andrade e ao inesquecvel Guido Fonseca, sem
esquecer, logicamente, da figura mpar de Haroldo Ferreira.
Gostaramos, tambm, de agradecer s outras autoridades policiais
responsveis pela elaborao de questes, cujas autorias no conseguimos
descobrir, e que, em conjunto com as acima citadas, representam a fina flor
do pensamento policial civil paulista.
E, finalmente, mas nem por isso menos importante, agradecemos ao
nosso editor Jlio Igliori, e nossa extraordinria e compreensiva Iglu Edi-
tora, pela coragem demonstrada no resgate do atual pensamento tributrio
brasileiro constante das questes especficas ora resgatadas que compem esta
2 edio, face ao rpido sucesso da primeira, editada em meados de 1998.
Campinas, janeiro de 2000

Carlos Alberto MARCHI DE QUEIROZ
APRESENTAO
A Academia de Polcia Dr. Coriolano Nogueira Cobra, tambm

conhecida como Academia de Polcia de So Paulo, um exemplo vivo de
civismo, de proficincia e de sabedoria. uma construo policiolgica que
aguarda um Proust para dissec-la e analis-la.
O monumental trabalho realizado por ocasio de seus concursos
pblicos compe este inventrio de cultura geral e especfica, em termos de
Direito, que, infelizmente, no se destina leitura do grande pblico, mas s
de iniciados.
Organizar e sincronizar questes jurdicas e auxiliares, de Direito
Penal, Processual Penal, Constitucional, Administrativo e de Medicina Legal
, exatamente, algo importante e respeitvel, mas, formar vocaes para
agir em harmonia com os ditames da Segurana Pblica coisa notvel.
Raras vezes o universitrio tem oportunidade de mergulhar em
assuntos que demonstram a alta capacitao intelectual das autoridades
policiais, to freqentemente diminudas pela mdia e por radicais que
insistem em espezinhar uma instituio milenar, a Polcia, cujos componen-
tes, em sua maioria, so homens de bem, altamente preparados, e com ele-
vados sentimentos de brio.
No quero alongar-me, mas s quem serviu seis anos na Academia de
Polcia de So Paulo pode ter uma idia das ciclpicas dimenses
intelectuais de seus integrantes que, mais cedo ou mais tarde, explicaro
os motivos pelos quais, at hoje, tida como a melhor Escola de Polcia
Civil do Pas, e que, h algum tempo, inclui o Direito Civil como matria
de seus exames para delegados de Polcia. Futuramente, quem sabe, ir tam-
bm exigir conhecimentos de Direito Tributrio, como faz, atualmente, a
Policia Federal.
O Autor
NDICE
Sries de Testes .............................................................................................. 13

1 Srie .................................................................................................... 15
2 Srie .................................................................................................... 18
3 Srie .................................................................................................... 21
4 Srie .................................................................................................... 24
5 Srie .................................................................................................... 27
6 Srie .................................................................................................... 29
7 Srie .................................................................................................... 32
8 Srie .................................................................................................... 35
9 Srie .................................................................................................... 37
10 Srie .................................................................................................... 40
11 Srie .................................................................................................... 43
12 Srie .................................................................................................... 47
13 Srie .................................................................................................... 51
14 Srie .................................................................................................... 54
15 Srie .................................................................................................... 57
16 Srie .................................................................................................... 60
17 Srie .................................................................................................... 63
18 Srie .................................................................................................... 66
19 Srie .................................................................................................... 70
20 Srie .................................................................................................... 73
21 Srie .................................................................................................... 76
22 Srie .................................................................................................... 80
23 Srie .................................................................................................... 83
24 Srie .................................................................................................... 87
25 Srie .................................................................................................... 90
26 Srie .................................................................................................... 93
27 Srie .................................................................................................... 96
28 Srie .................................................................................................... 99
29 Srie .................................................................................................... 102
30 Srie .................................................................................................... 105
31 Srie .................................................................................................... 108
32 Srie .................................................................................................... 111
33 Srie .................................................................................................... 114
34 Srie .................................................................................................... 117
35 Srie .................................................................................................... 120
36 Srie .................................................................................................... 123
37 Srie .................................................................................................... 126
38 Srie .................................................................................................... 129
39 Srie .................................................................................................... 132
40 Srie .................................................................................................... 135
41 Srie .................................................................................................... 139
42 Srie .................................................................................................... 142
43 Srie .................................................................................................... 145
44 Srie .................................................................................................... 148
45 Srie .................................................................................................... 151
46 Srie .................................................................................................... 154
47 Srie .................................................................................................... 157
48 Srie .................................................................................................... 160
49 Srie .................................................................................................... 163
50 Srie .................................................................................................... 166
51 Srie .................................................................................................... 169
52 Srie .................................................................................................... 172
53 Srie .................................................................................................... 175
54 Srie .................................................................................................... 178
55 Srie .................................................................................................... 181
56 Srie .................................................................................................... 185
57 Srie .................................................................................................... 189
58 Srie .................................................................................................... 192
59 Srie .................................................................................................... 195
60 Srie .................................................................................................... 198
61 Srie .................................................................................................... 201
62 Srie .................................................................................................... 204
63 Srie .................................................................................................... 207
64 Srie .................................................................................................... 210
65 Srie .................................................................................................... 213
66 Srie .................................................................................................... 216
67 Srie .................................................................................................... 219
68 Srie .................................................................................................... 222
69 Srie .................................................................................................... 225
70 Srie .................................................................................................... 227
Concurso para Delegado de Polcia Federal ............................................. 231
Delegado de Polcia Federal .................................................................. 233
Concursos para TTN Tcnico do Tesouro Nacional............................ 239

TTN-1 ........................................................................................................ 241
TTN-2 ........................................................................................................ 244
TTN-3 ........................................................................................................ 249
TTN-4 ........................................................................................................ 252
TTN-5 ........................................................................................................ 255
TTN-6 ........................................................................................................ 259
Concursos para AFTN Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional ............. 263

AFTN-1 ..................................................................................................... 265
AFTN-2 ..................................................................................................... 274
AFTN-3 ..................................................................................................... 280
AFTN-4 ..................................................................................................... 295
AFTN-5 ..................................................................................................... 306
AFTN-6 ..................................................................................................... 321
AFTN-7 ..................................................................................................... 338
Concurso para Juiz Federal Substituto ...................................................... 343

III Concurso para Juiz Federal Substituto ............................................ 345
V Concurso para Juiz Federal Substituto ............................................. 351
VII Concurso para Juiz Federal Substituto .......................................... 356
Concurso para Procurador da Repblica ................................................... 365

10 Concurso para Procurador da Repblica ...................................... 367
15 Concurso para Procurador da Repblica ...................................... 371
Concurso para Procurador da Fazenda Nacional ..................................... 375

Concurso para Procurador da Fazenda Nacional .............................. 377
Concurso para Procurador Autrquico do INSS ...................................... 383

Concurso para Procurador Autrquico do INSS ............................... 385
Outros concursos ........................................................................................... 391
Concurso de Ingresso no Ministrio Pblico ...................................... 393
Procurador e Consultor Jurdico da Cmara Municipal de Campinas 395
Procurador da Prefeitura Municipal de Queimados ........................... 400
Fiscal de Rendas do Estado do Rio de Janeiro ................................... 403
Fiscal Tributrio da Prefeitura Municipal de Campinas .................... 411
Fiscal de Atividades Econmicas da Prefeitura do Rio de Janeiro . 420
Agente da Fazenda da Prefeitura do Rio de Janeiro .......................... 423
Fiscal de Tributos da Prefeitura Municipal de Niteri ...................... 427
Fiscal de Tributos Estaduais ................................................................... 444
Exame de Ordem/OAB-SP .......................................................................... 449

100 Exame de Ordem OAB/SP ........................................................ 451
Bibliografia ..................................................................................................... 489

Sries de Testes
1 SRIE
1 Assinale a afirmativa correta:
1) a imposio de penalidade elide o pagamento integral do crdito
tributrio;
2) o crdito tributrio se extingue com a prescrio e a decadncia;
3) quando a legislao no dispuser a respeito, o pagamento ser efe-
tuado na repartio competente do domiclio do sujeito ativo;
4) a liquidao de um crdito importa em presuno de pagamento
quando parcial, das prestaes em que se decomponha.
Vide doutrina.
2 O prazo prescricional para a cobrana do crdito tributrio, contado a
partir da data de sua constituio definitiva, poder se interromper:
Assinale a alternativa incorreta.
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto judicial;
3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
4) por qualquer ato inequvoco, mesmo extrajudicial, que no impor-
te em reconhecimento do dbito pelo devedor.
Vide doutrina.
3 A exigibilidade do crdito tributrio pode ser suspensa: Assinale a
alternativa incorreta.
1) pela moratria;
2) pela concordata;
3) pelos recursos administrativos;
4) pela liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
4 Unio permitido: Assinale a resposta incorreta.
1) cobrar imposto sobre a renda;
2) instituir impostos, nos Territrios Federais, atribudos aos Estados;
3) instituir tributo sobre exportao de bens nacionais, tendo como
fato gerador a sada deles do territrio nacional;
4) cobrar imposto sobre papel que se destine impresso de peri-
dicos.
Vide doutrina.
16 CARLOS ALBERTO MARCHI DE QUEIROZ
5 Das decises finais proferidas em Juzo de 1 grau, em ao de exe-

cuo fiscal de valor superior a 50 OTNs, cabe: Assinale a resposta
incorreta.
1) recurso de apelao, qualquer que seja a deciso;
2) recurso de agravo de instrumento;
3) recurso adesivo;
4) apenas embargos infringentes e de declarao.
Vide doutrina.
6 So princpios do Direito Tributrio: Assinale a resposta incorreta.
1) a anistia pode ser concedida em carter geral;
2) a prescrio se interrompe pelo protesto judicial;
3) a iseno erigida em causa de excluso do crdito tributrio;
4) a analogia no utilizvel para aplicao da legislao tributria
pela autoridade competente.
Vide doutrina.
7 So princpios constitucionais tributrios: Assinale a resposta incorreta.
1) Para cobrana de taxas pode-se tomar como base de clculo aque-
la mesma que tenha servido para clculo do ICM;
2) Aos Estados vedado estabelecer tratamento tributrio diferencia-
do entre bens, em razo de sua procedncia ou de seu destino;
3) Os Estados ou o Distrito Federal no podem estabelecer limitaes
ao trfego de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interes-
taduais;
4) de competncia do Municpio instituir imposto sobre a proprie-
dade territorial e predial localizada na zona urbana.
Vide doutrina.
8 Na lei sobre cobrana judicial da Dvida Ativa da Fazenda Pblica
(n 6.830/80), h prescrio como as abaixo mencionadas. Assinale a
opo certa.
1) A execuo fiscal no pode ser promovida contra o esplio do
devedor;
2) A Dvida Ativa precisa ser provada por no gozar de presuno de
certeza e liquidez;
3) Antes da deciso de primeira instncia a certido de Dvida Ativa
no pode ser emendada nem substituda;
4) Para penhora ou arresto de bens em primeiro lugar est o dinheiro.
Vide doutrina.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 17
9 Normas gerais de Direito Tributrio so estabelecidas em:

1) lei ordinria;
2) emenda constitucional;
3) lei complementar;
4) resoluo.
Vide doutrina.
10 A certido de dvida ativa regularmente inscrita na repartio prpria,
segundo a Lei de Execuo Fiscal:
1) goza de presuno de certeza e conter os mesmos elementos do
termo de inscrio;
2) goza de presuno de certeza e liquidez e pode conter outros ele-
mentos no constantes do termo de inscrio;
3) goza de presuno de liquidez e no pode ser emendada ou substi-
tuda at a deciso de primeira instncia;
4) goza de presuno de certeza e liquidez e conter os mesmos ele-
mentos do termo de inscrio.
Vide doutrina.
1 SRIE Gabarito: 12; 24; 32; 44; 54; 64; 71; 84; 93; 104.
2 SRIE
1 Em maro de 1978, Jos da Silva foi notificado pela Fazenda Pblica
Municipal para pagar o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
daquele exerccio. No houve qualquer manifestao do devedor, o
pagamento no foi efetuado e nem exigido judicialmente. Supondo-se
a permanncia dessa situao: Assinale a alternativa correta.
1) A prescrio extinguir o crdito tributrio em janeiro de 1983;
2) A decadncia extinguir o crdito tributrio em maro de 1984;
3) A prescrio do crdito tributrio ocorrer em 1 de janeiro de 1984;
4) Ocorrer a decadncia do crdito tributrio no prazo de cinco anos
da notificao.
Vide doutrina.
2 Segundo a lei de execuo judicial da dvida ativa, vigoram os seguin-

tes preceitos: Assinale a alternativa incorreta.
1) A cobrana judicial da dvida ativa no sujeita a concurso de
credores;
2) Existe concurso de preferncia entre pessoas jurdicas de direito
pblico;
3) Qualquer intimao ao representante judicial da Fazenda Pblica
ser feita pessoalmente;
4) Cabe recurso instncia superior em execues de qualquer valor.
Vide doutrina.
3 Segundo a CF, estes impostos so de competncia prevista adiante,

exceto:
1) sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados Unio;
2) sobre grandes fortunas Unio;
3) sobre transmisso causa mortis Estados;
4) sobre transmisso inter vivos, por ato oneroso, a qualquer ttulo,
de bens imveis Estados.
Vide art. 153, I a VII, da CF.
4 Compete Unio instituir impostos sobre: Assinale a resposta correta.

1) circulao de mercadorias e servios;
2) operaes sobre vendas de combustveis e lubrificantes;
3) importao de produtos estrangeiros;
4) propriedade territorial urbana.
Vide art. 153, I, da CF.
5 So tributos: Assinale a resposta correta.

1) impostos, taxas e contribuio de melhoria;
2) impostos, taxas e contribuies parafiscais;
3) taxas, servios e contribuies de melhoria;
4) taxa de iluminao pblica, contribuio de melhoria e impostos.
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional: Assinale a opo correta.

1) adota o princpio da responsabilidade subjetiva na hiptese de
infrao penal tributria;
2) em seu artigo 112 traz ressaibos da teoria e da terminologia juspe-
nalista;
3) o ilcito puramente fiscal , em tese, de carter subjetivo;
4) no admite a inimputabilidade, a irresponsabilidade e as escusas
do artigo 112.
Vide art. 112 do CTN.
7 Os mtodos de integrao do Direito Tributrio pressupem uma hie-

rarquia e ngulos de interpretao. Assim, conclui-se que: Assinale a
opo correta.
1) a interpretao lgico-sistemtica denota ntida preocupao com
a fonte jurisprudencial da norma tributria;
2) a fonte nica do Direito Tributrio , na verdade, a legislao
positiva;
3) o positivismo formalista o mtodo mais adequado de interpreta-
o do Direito Tributrio;
4) o mtodo teleolgico leva em conta a finalidade e o objeto da norma.
Vide doutrina.
8 A competncia tributria residual poder ser exercida. Assinale a

alternativa correta.
1) pelos Estados-Membros;
2) pela Unio e pelos Estados-Membros;
3) pelos Municpios e pela Unio;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
9 O princpio da legalidade tributria, no que tange criao de tributo
na ordem jurdica brasileira. Assinale a alternativa correta.
1) no sofre exceo;
2) est sujeito a excees previstas na Constituio;
3) est sujeito a excees previstas no Cdigo Tributrio Nacional;
4) no vigora em relao a certos tributos indicados em lei comple-
mentar.
Vide doutrina.
10 Ao imposto de renda, calculado sobre rendimentos do ano-base, deve
ser aplicada: Assinale a alternativa correta.
1) a lei vigente no ano-base;
2) a lei vigente no ltimo dia do ano-base;
3) a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada
a declarao;
4) a lei vigente no ltimo dia anterior ao ano-base.
Vide art. 153, III, da CF.
2 SRIE Gabarito: 13; 24; 34; 43; 51; 62; 74; 84; 91; 103.
3 SRIE
1 Concedida pelo juiz de 1 grau a medida liminar em mandado de
segurana, vindo essa a ser cassada pelo Tribunal de 2 grau, indaga-
se. Assinale a alternativa correta.
1) no perodo em que teve vigncia a liminar, o impetrante dever
arcar com correo monetria;
2) arcar, no perodo em que teve vigncia a liminar, com correo
monetria, mas no arcar com juros de mora;
3) arcar com correo monetria e juros de mora, no citado perodo;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
2 A destinao, em lei, do produto da arrecadao do tributo, qualifica
a natureza jurdica deste. Assinale a alternativa correta.
1) quando se trata de tributos vinculados;
2) quando a vinculao do tributo decorre da atuao estatal;
3) quando se trata de contribuio parafiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 Na solidariedade tributria: Assinale a alternativa correta.
1) dever ser feita a exigncia do tributo, em primeiro lugar, ao con-
tribuinte;
2) o tributo poder ser exigido de qualquer dos coobrigados ou de
todos;
3) o tributo no poder ser exigido dos coobrigados, mas apenas de
um deles;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 Tratando-se de solidariedade tributria, a interrupo da prescrio,
contra um dos coobrigados: Assinale a alternativa correta.
1) prejudica apenas aquele contra o qual houve a interrupo da pres-
crio;
2) no prejudica ao coobrigado ausente;
3) prejudica aos demais coobrigados;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
5 A nova norma tributria mais benigna que a prevista na lei vigente ao

tempo da prtica do ato: Assinale e alternativa correta.
1) aplica-se, mesmo quando definitivamente julgado o ato;
2) aplica-se ao ato definitivamente julgado administrativamente;
3) aplica-se ao ato definitivamente julgado administrativamente, mas
no definitivamente julgado judicialmente;
4) aplica-se apenas ao caso do ato no definitivamente julgado admi-
nistrativamente.
Vide doutrina.
6 A ao anulatria da deciso que denega a restituio do tributo est

sujeita: Assinale a alternativa correta.
1) ao prazo de decadncia de 5 (cinco) anos;
2) ao prazo de prescrio de 5 (cinco) anos;
3) ao prazo de prescrio de 2 (dois) anos;
4) ao prazo de prescrio de 20 (vinte) anos.
Vide doutrina.
7 Uma pessoa jurdica de direito pblico interno no pode: Assinale a

alternativa correta.
1) cobrar contribuio de melhoria de outra pessoa jurdica pblica;
2) cobrar taxa e contribuies especiais de outra pessoa jurdica
pblica;
3) cobrar tributos de outra pessoa jurdica pblica;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
8 A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta.

1) as infraes praticadas mediante fraude;
2) os atos anteriores e posteriores lei que a concede;
3) as infraes anteriores lei que a concede, mesmo que praticadas
com dolo por parte do contribuinte;
4) n.d.a.
Vide arts. 180 a 182 do CTN.
9 A competncia para instituio de contribuio de melhoria uma

competncia. Assinale a alternativa correta.
1) exclusiva da Unio;
2) exclusiva dos Estados-Membros e Municpios;
3) comum Unio, aos Estados-Membros e Municpios;
4) n.d.a.
Vide arts. 81 e 82 do CTN.
10 A capacidade tributria passiva da pessoa jurdica depende: Assinale
a alternativa correta.
1) da capacidade civil de seus scios e diretores;
2) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda;
3) de estar o contrato social da pessoa jurdica registrado na repar-
tio competente;
4) n.d.a.
3 SRIE Gabarito: 13; 24; 32; 41; 53; 63; 74; 84; 93; 104.
4 SRIE
1 Tributo toda prestao pecuniria:
1) facultativa;
2) facultativa e compulsria;
3) compulsria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
2 Os tributos destinados sustentao de encargos que no se incluem

entre os principais do Estado so:
1) tributos fiscais;
2) tributos extraordinrios;
3) tributos parafiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 Os tributos que resultam de uma imposio estatal visando a restrio

ou ao desenvolvimento de determinadas atividades, ou setores, de
acordo com determinada linha poltica de ao, so:
2) tributos extrafiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 Os tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pblicos e

que permitem o desenvolvimento geral so chamados:
2) tributos extrafiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Lanamento :
1) o nome da tributao destinada sustentao de encargos que no
se incluem entre os principais do Estados;
2) a tributao parafiscal do Ministrio da Fazenda;
3) o ato, ou conjunto de atos, que o rgo fiscal pratica, para apurar
e apreciar os elementos legalmente constitutivos da dvida tribut-
ria de determinado contribuinte;
4) n.d.a.
6 Fato gerador :
1) a situao tpica descrita em lei que, uma vez ocorrida, gera a obri-
gao tributria;
2) uma circulao de mercadorias sem a devida nota fiscal;
3) o ato, ou conjunto de atos, que o rgo fiscal pratica para apurar
e apreciar os elementos constitutivos da dvida tributria de deter-
minado contribuinte;
4) n.d.a.
Vide art. 97, III, do CTN.
7 O imposto sobre a propriedade territorial rural de competncia:

1) dos Estados;
2) dos Municpios;
3) da Unio;
4) do Distrito Federal.
Vide art. 153, VI, da CF.
8 O fato gerador sobre a exportao de mercadorias para o estrangeiro

se caracteriza:
1) pela sada das mercadorias do estabelecimento exportador;
2) pela sada das mercadorias do territrio nacional;
3) pelo embarque no navio;
4) n.d.a.
Vide art. 153, II, da CF.
9 A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria

chama-se:
1) sujeito de direito;
2) sujeito ativo;
3) sujeito passivo;
4) sujeito da obrigao.
Vide doutrina.
10 O tributo exigido como remunerao de servios prestados ao contri-
buinte ou posto sua disposio chama-se:
1) taxa;
2) imposto;
3) contribuio de melhoria;
4) emolumentos.
4 SRIE Gabarito: 13; 23; 32; 43; 53; 61; 73; 82; 93; 101.
5 SRIE
1 O ICM Imposto Sobre Circulao de Mercadorias de compe-
tncia:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
Vide art. 75, III, do CTN.
2 As contribuies para a Previdncia Social so chamadas:
1) contribuies extrafiscais;
2) contribuies parafiscais;
3) contribuies fiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 So espcies de tributos:
1) emolumentos, taxas e impostos;
2) impostos, taxas e contribuies de melhoria;
3) impostos e arrecadao;
4) impostos, emolumentos e estampilhas.
Vide doutrina.
4 A primeira fonte do direito tributrio :
1) o fato gerador;
2) a lei;
3) a jurisprudncia;
4) o costume.
Vide doutrina.
5 O lugar onde a pessoa estabelece a sua residncia com nimo defini-
tivo denomina-se:
1) solidariedade tributria;
2) domiclio tributrio;
3) responsabilidade tributria;
4) n.d.a.
6 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados:

1) prejudica os demais;
2) favorece os demais;
3) favorece ou prejudica os demais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 As pessoas jurdicas de Direito Pblico:
1) no esto sujeitas obrigao tributria;
2) esto sujeitas obrigao tributria;
3) so solidariamente responsveis;
4) n.d.a.
Vide art. 113, 3 , do CTN.
8 Quando no s o devedor originrio, mas outras pessoas expressa-
mente designadas em lei, respondem por inteiro pelo delito, constitui:
1) obrigao;
2) solidariedade;
3) competncia;
4) limitao.
Vide doutrina.
9 Considerando-se o ncleo da solidariedade passiva:
1) cada um dos devedores obriga-se por parte da dvida;
2) apenas um dos devedores obriga-se ao pagamento total da dvida;
3) cada um dos devedores obriga-se pela totalidade da dvida;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
10 A instituio de tributos, ou a sua extino:
1) ser estabelecida em jurisprudncia;
2) ser estabelecida por portaria;
3) ser estabelecida por ordem de servio;
4) somente a lei pode estabelecer.
Vide doutrina.
5 SRIE Gabarito: 12; 22; 32; 42; 52; 63; 72; 82; 93; 104.
6 SRIE
1 Fato gerador da obrigao .......... qualquer situao que, na forma
da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no
configure a obrigao ..........
1) principal acessria;
2) acessria principal;
3) inicial principal;
4) principal inicial.
Vide doutrina.
2 Sujeito .......... da obrigao principal a pessoa obrigada ao paga-
mento de tributo ou penalidade pecuniria.
1) ativo;
2) de direito;
3) solidrio;
4) passivo.
Vide doutrina.
3 A iseno no extensiva:
1) ao imposto de importao;
2) s taxas e s contribuies de melhoria;
3) ao imposto de circulao de mercadorias ICM;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 A anistia abrange exclusivamente:
1) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei;
2) a todas as infraes;
3) as infraes cometidas em qualquer poca;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Os menores de 16 anos, os loucos e outros incapazes:
1) no tm capacidade tributria;
2) so incapazes para assumir obrigaes tributrias;
3) no podem ser contribuintes responsveis por dvida fiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
6 A alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujei-

to passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tribut-
rio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo:
1) presume-se uma operao normal;
2) presume-se administrativamente autorizada;
3) presume-se fraudulenta;
4) n.d.a.
Vide doutrina e jurisprudncia.
7 De acordo com o CTN, em seu artigo 101, remetendo Lei de Intro-

duo ao Cdigo Civil Brasileiro, a lei comea a vigorar em todo pas :
1) 30 dias depois de oficialmente publicada;
4) 40 dias aps ter sido promulgada.
8 O imposto cobrado na proporo do valor dos bens sobre os quais

recai ou sobre os rendimentos dos contribuintes denomina-se:
1) progressivo;
2) proporcional;
3) extraordinrio;
4) ordinrio.
Vide doutrina.
9 O lanamento feito pelo contribuinte e, por tal motivo sujeito fisca-

lizao, chama-se:
1) lanamento direto;
2) lanamento misto;
3) auto-lanamento;
4) lanamento de ofcio ou direto.
Vide doutrina.
10 Importar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido, ou

cuja importao esteja vedada em carter absoluto, ou em determina-
das circunstncias relativas a valor, quantidade etc., constitui:
1) contrabando;
2) descaminho;
3) evaso;
4) sonegao.
Vide art. 334, caput, do CP.
6 SRIE Gabarito: 12; 24; 32; 41; 53; 63; 72; 82; 93; 101.
7 SRIE
1 A entrada do produto no comrcio internacional em condies ilegais
caracteriza os crimes de:
1) contrabando e descaminho;
2) evaso;
3) sonegao fiscal;
4) n.d.a.
Vide art. 334, caput, do CP.
2 A taxa se fundamenta na teoria .......... e pagamento pelo particular de
um servio pblico a ele ou colocado sua disposio.
2) compensao;
3) das finanas;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 A terceira fonte de obrigao tributria :
1) a jurisprudncia;
2) a doutrina;
3) o fato gerador;
4) o lanamento.
Vide doutrina.
4 A segunda fonte do direito tributrio :
1) a lei;
2) a doutrina;
3) o fato gerador;
4) o lanamento.
Vide doutrina.
5 Quando o sujeito passivo (contribuinte) tem por prestao o paga-
mento de tributo ou de penalidade pecuniria, diz-se que a obrigao:
1) acessria;
2) principal;
3) mista;
4) composta.
Vide doutrina.
6 Se a prestao a ser cumprida a de fazer ou no fazer alguma coisa,

ou permitir que ela seja feita pelo fisco, diz-se que a obrigao:
1) acessria;
2) principal;
3) mista;
4) composta.
Vide doutrina.
7 A disciplina jurdica da relao entre Fisco e contribuinte, resultante

da imposio, arrecadao e fiscalizao dos impostos, taxas e contri-
buies de melhoria pertence ao ramo do Direito:
1) Financeiro;
2) Constitucional;
3) Tributrio;
4) Administrativo.
Vide doutrina.
8 A generalidade, inexistncia de contraprestao correspondente exi-

gncia e destinao do seu produto para as atividades todas da Admi-
nistrao so caractersticas de:
1) tributos;
2) taxas;
4) impostos.
Vide doutrina.
9 O gnero que comporta as trs espcies: impostos, taxa e contribuio

de melhoria, denomina-se:
1) receita;
2) despesa;
3) finanas pblicas;
4) tributo.
Vide doutrina.
10 Os fundos levantados pelos rgos pblicos a fim de fazer face s

obrigaes que lhe so pertinentes, denomina-se:
1) despesa;
2) empenho;
3) receita;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 SRIE Gabarito: 11; 22; 34; 43; 52; 61; 73; 84; 94; 102.
8 SRIE
1 Quanto periodicidade, os impostos podem ser:
1) ordinrios e extraordinrios;
2) fixos;
3) proporcionais;
4) progressivos.
Vide doutrina.
2 O imposto cuja tarifa vai aumentando medida que aumenta o valor
dos bens ou dos rendimentos, denomina-se:
1) ordinrio;
2) proporcional;
3) progressivo;
4) fixo.
Vide doutrina.
3 A contribuio igual para todos os contribuintes denomina-se imposto:
1) ordinrio;
2) extraordinrio;
3) fixo;
4) proporcional.
Vide doutrina.
4 Quanto ao meio de percepo, os impostos podem ser:
1) misto e composto;
2) direto e indireto;
3) misto e direto;
4) composto e indireto.
Vide doutrina.
5 A regulamentao de todas as questes acerca de impostos e taxas, ou
de assuntos de interesse do errio pblico assinalado como uma legis-
lao especial conceituado como:
1) legislao tributria;
2) legislao financeira;
3) legislao administrativa;
4) legislao fiscal.
Vide doutrina.
6 O fundamento moral que reside no princpio do no enriquecimento

injusto pertence:
1) ao imposto progressivo;
3) taxa;
4) ao tributo.
Vide doutrina.
7 Quando o fisco recebe a colaborao do contribuinte, atravs de for-
mulrios, guias etc., menciona dados bsicos que constituem:
1) o lanamento de ofcio;
2) o lanamento misto;
3) o auto-lanamento;
4) o lanamento direto.
Vide doutrina.
8 Quando o contribuinte estrutura seu negcio, mediante formas nor-
mais e legtimas do Direito Privado e com esse procedimento incide
em menor tributao, ocorre:
1) evaso fiscal;
2) sonegao fiscal;
3) evaso;
4) evaso legal.
Vide doutrina.
9 O recolhimento do tributo devido, acrescido das parcelas de lei, antes
de iniciar-se o procedimento administrativo fiscal:
1) diminui a pena do crime de sonegao fiscal;
2) aumenta a pena e exclui a multa;
3) aumenta a multa acrescida da correo monetria;
4) extingue a punibilidade do crime de sonegao fiscal.
Vide doutrina.
8 SRIE Gabarito: 11; 23; 33; 42; 54; 62; 72; 84; 94.
9 SRIE
1 Os tributos previstos no art. 145 da Constituio Federal so:
1) impostos e taxas;
3) impostos e contribuio de melhoria;
4) impostos sobre a renda, sobre o patrimnio e sobre a importao;
5) emprstimos.
Vide art. 145 da CF.
2 O dispositivo da Constituio Federal que determina que nenhum tri-

buto ser exigido ou aumentado sem que a lei o estabelea, consagra
o princpio da:
1) formalidade do tributo;
2) casualidade do tributo;
3) independncia do tributo;
4) legalidade do tributo;
5) seletividade.
Vide doutrina.
3 O tributo arrecadado em razo do exerccio do poder de polcia deno-

mina-se:
1) taxa;
2) taxa de expediente;
3) imposto policial;
5) imposto.
Vide doutrina.
4 A contribuio de melhoria arrecadada:

1) de proprietrios de bens mveis;
2) em decorrncia de obras pblicas;
3) de proprietrios de bens semoventes;
4) de proprietrios de empresas comerciais;
5) em decorrncia de obras privadas.
Vide doutrina.
5 As taxas:
1) podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a cobran-
a de impostos;
2) no podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a
cobrana de impostos;
3) podem, em certos casos, ter como base do clculo a que foi utiliza-
do para a cobrana de impostos;
4) a Constituio omissa em tal caso;
5) no so tributos.
Vide doutrina.
6 O emprstimo compulsrio:
1) s pode ser institudo pela Unio;
2) pode ser institudo pela Unio e pelos Estados;
3) sempre institudo pelos Estados;
4) pode ser institudo pelos Estados, excepcionalmente;
5) contribuio de melhoria.
7 Os emprstimos compulsrios so institudos por lei:

1) tributria;
2) especial;
3) complementar;
4) civil;
5) delegada.
8 Outros impostos que no sejam cumulativos e no tenham base de

clculo e fato gerador idnticos aos da Constituio Federal:
1) podem ser institudos pelos Estados;
2) podem ser institudos pela Unio;
3) no podem ser institudos pela Unio;
4) no podem ser institudos pela Unio ou Estados;
5) podem ser institudos por qualquer poder pblico.
9 Indique o imposto de competncia estadual:

1) circulao de mercadorias e servios;
2) propriedade predial e territorial urbana;
3) exportao;
4) rendas e proventos de qualquer natureza;
5) importao.
10 Irrelevante para caracterizar a natureza jurdica especfica do tributo:
1) o fato gerador;
2) apenas o nome de tributo;
3) o nome do tributo e seu fato gerador;
4) apenas o destino da arrecadao;
5) o nome do tributo e o destino de sua arrecadao.
Vide doutrina.
9 SRIE Gabarito: 12; 24; 31; 42; 52; 61; 73; 82; 91; 105.
10 SRIE
1 imposto que tem a classificao de imposto sobre circulao:
1) renda;
2) predial;
3) transmisso;
4) IPI;
5) territorial.
Vide art. 153, IV, da CF.
2 A imunidade relativa ao imposto territorial rural abrange:

1) todas as glebas produtivas;
2) todas as glebas, quando o proprietrio s tem um imvel;
3) algumas glebas improdutivas;
4) todas as glebas em que o proprietrio trabalhe com a famlia;
5) pequenas glebas em que o proprietrio a explore s ou com sua
famlia e no tenha outro imvel.
3 So no-cumulativos:
1) ICMS e IPTU;
2) ICMS e Imposto de Renda;
3) IPI e ISS;
4) IPI e ICMS;
5) IPI e Imposto de Renda.
Vide doutrina.
4 As taxas so cobrveis:
1) apenas pelos Estados;
2) apenas pela Unio;
3) apenas pelo DF;
4) apenas pelos municpios;
5) por todas essas pessoas.
Vide doutrina.
5 A lei tributria:
1) nunca retroage;
2) sempre retroage;
3) s retroage em casos de infrao;
4) aplica-se imediatamente aos fatos geradores pendentes;
5) nunca retroage para beneficiar.
Vide doutrina.
6 A natureza jurdica especfica do tributo determinada:

1) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei;
2) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
3) pelo fato gerador da respectiva obrigao;
4) apenas por sua denominao;
5) pela denominao apenas.
Vide doutrina.
7 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao inde-
pendente de qualquer atividade estatal especifica, relativa ao contri-
buinte :
1) o imposto;
2) a taxa;
3) a tarifa;
4) a contribuio de melhoria;
5) o emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
8 Os tratados e convenes internacionais:

1) jamais revogam a legislao tributria interna;
2) modificam, mas no revogam legislao tributria interna;
3) no modificam, nem revogam a legislao vigente, nem sero obser-
vadas pela que lhe sobrevenha;
4) sero observados pela lei que lhes seja posterior;
5) revogam as disposies, mas no modificam legislao futura.
Vide doutrina.
9 Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda entram em

vigor, normalmente:
1) na data de sua publicao;
2) no 1 dia do exerccio seguinte ao da sua publicao;
3) 30 dias aps sua publicao;
4) na data neles previstas.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
10 A lei, quando expressamente interpretativa, excluda a aplicao de
penalidade a infrao dos dispositivos interpretados:
1) aplica-se, em certos casos, a ato pretrito;
2) aplica-se, em qualquer caso, a ato ou fato pretrito;
3) jamais se aplica a fato pretrito;
4) aplica-se exclusivamente a fatos futuros;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
10 SRIE Gabarito: 14; 25; 34; 45; 54; 63; 71; 84; 92; 102.
11 SRIE
1 A obrigao acessria:
1) jamais se converte em obrigao principal;
2) apenas por sua inobservncia, converte-se em principal, para todos
os efeitos;
3) pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao
principal, relativamente ao pagamento do imposto;
4) pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao
principal, relativamente penalidade pecuniria;
5) se converte em principal, pela sua observncia.
Vide doutrina.
2 A pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir

o cumprimento da obrigao o:
1) sujeito passivo da obrigao principal;
2) sujeito passivo da obrigao acessria;
3) sujeito ativo da obrigao;
4) contribuinte ou responsvel;
5) sujeito responsvel.
Vide doutrina.
3 A capacidade tributria:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda;
3) depende, em certos casos, da capacidade civil das pessoas naturais;
4) independe da capacidade civil das pessoas naturais;
5) depende da regularizao das pessoas jurdicas.
Vide doutrina.
4 Para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes

tributrias correspondentes, as convenes particulares relativas
responsabilidade pelo pagamento de tributos:
1) no podem, salvo disposies de lei em contrrio, ser opostas
Fazenda Pblica;
2) podem sempre ser opostas Fazenda Pblica;
3) nunca podem ser opostas Fazenda Pblica;
4) podem, a critrio da autoridade fazendria, ser opostas Fazenda
Pblica;
5) podem ser opostas Fazenda Pblica em casos especiais definidos
em decretos.
Vide doutrina.
5 So solidariamente obrigadas:
1) apenas as pessoas expressamente designadas por lei;
2) apenas as pessoas que tenham interesse na situao que constitui o
fato gerador;
3) as pessoas designadas nas convenes particulares;
4) as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitui o
fato gerador da obrigao principal ou as expressamente designa-
das por lei;
5) as pessoas responsveis em qualquer situao.
Vide doutrina.
6 A responsabilidade por infraes da legislao tributria:

1) depende da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade,
natureza e extenso dos efeitos do ato;
2) independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetivida-
de, natureza e extenso dos efeitos do ato, salvo lei em contrrio;
3) independe da inteno do agente ou do responsvel, mas depende
da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
4) depende da inteno do agente ou responsvel, mas independe da
efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
5) independe sempre da inteno do agente ou responsvel.
Vide doutrina.
7 O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obri-

gao e rege-se:
1) pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou
revogada;
2) pela lei vigente data do lanamento;
3) pela lei vigente data da cobrana do crdito;
4) pela lei vigente data do aceite, pelo sujeito;
5) pela legislao vigente poca da homologao.
Vide doutrina.
8 Na ausncia de disposio expressa a autoridade competente para

aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente:
1) a analogia, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito
pblico e a eqidade;
2) a analogia e os costumes;
3) a analogia, os princpios gerais do direito pblico e a eqidade;
4) a eqidade, a analogia e os princpios;
5) a eqidade, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito
pblico e a analogia.
Vide doutrina.
9 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre:

1) suspenso ou excluso do crdito tributrio;
2) remisso;
3) suspenso ou extino;
4) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
5) outorga de imunidade.
Vide doutrina.
10 Segundo o CTN, o contribuinte e o responsvel so, respectivamente:

1) o titular da competncia para efetuar o pagamento do tributo,
inclusive penalidades pecunirias;
2) o sujeito passivo que tem relao pessoal e direta com o fato gera-
dor e o sujeito passivo, que sem se revestir na condio de contri-
buinte, tenha obrigao decorrente de disposio expressa de lei;
3) as pessoas ligadas ao fato gerador;
4) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto;
5) a mesma coisa.
11 SRIE Gabarito: 14; 23; 34; 41; 54; 62; 71; 81; 91; 102.
12 SRIE
1 So pessoalmente responsveis:
1) o adquirente ou remitente pelos tributos devidos relativos aos bens
adquiridos ou remidos;
2) o cnjuge meeiro pela totalidade dos tributos devidos pelo d e
cujus at a data da partilha;
3) o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data do encer-
ramento da sucesso;
4) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos;
5) quaisquer das pessoas anteriores.
Vide doutrina.
2 O lanamento pode ser dos tipos:

1) por declarao, autolanamento e homologao;
2) de ofcio, autolanamento e homologao;
3) por declarao e homologao;
4) por homologao, de ofcio e por declarao;
5) por homologao, autolanamento, de ofcio e por declarao.
Vide doutrina.
3 A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto:

1) persistir o direito da Fazenda Pblica;
2) quando se deva apreciar fato no conhecido poca do lanamen-
to anterior, em qualquer caso;
3) o contribuinte no tenha pago o tributo;
4) no homologado o lanamento anterior;
5) no declarado pelo contribuinte o total a ser pago de crdito tribu-
trio.
Vide doutrina.
4 As taxas:
1) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio presta-
do ao contribuinte;
2) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio presta-
do ao contribuinte ou postos sua disposio;
3) podem ser arrecadados pela utilizao efetiva de servios pblicos
ou privados especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou
postos sua disposio;
4) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva potencial de servios
pblicos ou privados, especficos e divisveis, prestados ao contri-
buinte ou postos sua disposio;
5) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva ou potencial de ser-
vios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte
ou postos sua disposio.
Vide doutrina.
5 A lei que majora as alquotas do imposto sobre produtos industriali-

zados entrar em vigor:
1) depois que for ratificada;
2) na data que for determinada no seu texto;
3) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte;
4) depois que for regulamentada;
5) nenhuma das respostas anteriores.
Vide doutrina.
6 No considerada como norma complementar no conceito de legisla-

o tributria:
1) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas;
2) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades adminis-
trativas;
3) os convnios que entre si celebram a Unio, os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios;
4) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio admi-
nistrativa, a que a lei atribuir eficcia normativa;
5) a lei revogada.
Vide doutrina.
7 Compete o Imposto Sobre a Propriedade Territorial Urbana:

1) aos Estados e Distrito Federal;
2) aos Municpios e Distrito Federal;
3) Unio, qualquer que seja o Municpio;
4) Unio e Territrios;
5) nenhuma das respostas anteriores (Inciso I do art. 24 e 42 do art.
18 da Constituio).
8 A retificao do declarante para efeito de lanamento por iniciativa

do prprio declarante, quando vise excluir o montante do tributo, s
admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e:
1) antes de extinto o crdito;
2) antes de notificado o lanamento;
3) antes do lanamento;
4) antes do fato gerador;
5) antes da notificao para depsito.
Vide doutrina.
9 Em termos de sistema tributrio nacional:

1) o Cdigo Tributrio Nacional nada mais do que simples lei ordi-
nria federal, na forma e na substncia;
2) vedado a Unio transferir o exerccio supletivo de sua competn-
cia tributria;
3) a Lei Complementar n 5.172/66 (CTN) assegura a harmonia do
Sistema Tributrio, colaborando tambm para sua autonomia;
4) no existe concentrao fiscal e tributria na Unio; h repartio
igualitria dos tributos entre Unio, Estados, DF e Municpios;
5) o CTN uma lei ordinria.
Vide LC n 5.172/66.
10 As isenes tributrias so institudas por:

1) decretos e regulamentos;
2) portaria ministerial;
3) normas complementares;
4) leis ordinrias;
5) prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administra-
tivas.
Vide doutrina.
12 SRIE Gabarito: 11; 24; 31; 45; 52; 65; 72; 82; 93; 104.
13 SRIE
1 Na repartio das receitas tributrias:
1) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Esta-
dos, que por sua vez, recebe parte da arrecadao dos Municpios;
2) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transfe-
rncias da Unio;
3) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Munic-
pios, acrescenta-lhe uma parcela dos resultante da arrecadao dos
tributos de sua competncia e procede distribuio;
4) os Estados recebem transferncias da Unio; os Municpios, trans-
ferncias da Unio e dos Estados;
5) so totalmente vedadas pela Constituio; cada entidade tem os
seus tributos e a arrecadao respectiva.
Vide doutrina.
2 Os tributos so institudos:
1) por decreto;
2) por lei complementar;
3) por lei oramentria;
4) por lei ordinria;
5) pela Constituio Federal ou Estadual conforme o caso.
Vide doutrina.
3 Instituir ou aumentar tributo sem que a lei o estabelea o enunciado

do princpio da:
1) tipicidade tributria;
2) proibio de tributar;
3) legalidade tributria;
4) anterioridade da lei tributria;
5) anualidade tributria.
Vide doutrina.
4 A arrecadao e a fiscalizao tributria devem obedecer totalmente

vinculao com a legislao especifica. Isto quer dizer:
1) o tributo s pode ser cobrado por autorizao oramentria;
2) o tributo no corresponde a qualquer contraprestao especfica
por parte do Estado;
3) o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada;
4) o tributo no pode ser cobrado sem que uma lei, anterior ao oramen-
to anual, fixe as alquotas que vigoraro para o exerccio seguinte;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 A valorizao imobiliria da propriedade privada, decorrente de obra
pblica fato gerador de:
1) imposto territorial urbano;
3) taxa imobiliria;
4) imposto territorial rural ou urbano, conforme a localizao do
imvel;
5) nenhuma das anteriores.
6 Na Constituio constam as seguintes espcies tributrias:

2) taxas e emprstimos compulsrios;
3) contribuies parafiscais e contribuies de melhoria;
4) contribuio de melhoria, impostos e taxas;
5) emprstimos compulsrios e contribuies parafiscais.
Vide CF.
7 O Estado mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar, exigin-
do das pessoas l domiciliadas, por esse servio:
1) taxa ou imposto, conforme o caso;
2) contribuio de melhoria, uma vez que ir valorizar os imveis;
3) imposto sobre servios de qualquer natureza;
4) taxa de servio;
5) imposto predial e territorial urbano.
Vide doutrina.
8 O servio de Segurana Pblica, exercido pelas Secretarias de Segu-

rana dos Estados, DF e Municpios, considera-se, com base na legis-
lao tributria:
1) poder de polcia, custeado atravs de taxas;
2) servio especifico e divisvel, custeado atravs de taxas;
3) servio especifico e divisvel, custeado atravs de impostos;
4) servio geral, custeado atravs de impostos;
5) servio geral, comum a toda populao e por isso custeado atravs
de taxas;
Vide doutrina.
9 Em um terreno ser construdo um edifcio. A Prefeitura, diante da
planta e do memorial descritivo, verifica se a construo obedecer s
normas tcnicas vigentes e no oferecer perigo s posturas munici-
pais, segurana, higiene e s ento expedir o respectivo alvar ou
licena de construo. Essa atividade exercida pela Prefeitura, que
lhe permite cobrar o tributo taxa exercida por meio de:
1) atividade fiscal;
2) poder de polcia;
3) poder tributante;
4) poder discricionrio;
5) poder harmnico municipal.
Vide doutrina.
10 Decorre da legislao tributria, seu objeto so as prestaes positi-
vas ou negativas, no interesse da arrecadao ou da fiscalizao. Tra-
ta-se da obrigao tributria:
1) propriamente dita;
2) acessria;
3) principal;
4) especfica e legal;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
13 SRIE Gabarito: 14; 24; 34; 43; 52; 64; 74; 84; 92; 102.
14 SRIE
1 O objeto da obrigao acessria :
1) prestao positiva, somente por determinao da lei;
2) prestao positiva ou negativa prevista na legislao tributria;
3) prestao de interesse do contribuinte;
4) prestao negativa;
5) prestao de interesse recproco.
Vide doutrina.
2 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria
pode ser:
1) contribuinte ou responsvel, sujeito passivo;
2) responsvel ou sujeito ativo;
3) sujeito ativo, contribuinte de direito ou responsvel;
4) titular do crdito tributrio;
5) devedor tributrio, caso se trate de taxa.
Vide doutrina.
3 Pela simples inobservncia (no cumprimento), a obrigao tributria
acessria:
1) retira ao contribuinte o seu direito de defesa;
2) transforma-se em tributo;
3) prescreve se no houver dolo, fraude ou simulao;
4) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade
pecuniria;
5) entra em decadncia imediatamente.
Vide doutrina.
4 Uma relao jurdica entre o Estado, e outra pessoa, (fsica ou jurdi-
ca) pela qual, em virtude da ocorrncia de um fato ou situao jurdi-
ca, prevista em lei, o credor tem o direito de exigir do devedor uma
prestao de dar, fazer ou no fazer. Essa definio aplica-se :
1) obrigao, de modo geral, como previsto na legislao;
2) obrigao tributria principal;
3) obrigao tributria acessria;
4) obrigao tributria, de modo geral;
5) hiptese de incidncia.
Vide doutrina.
5 Situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrn-

cia. Isto definio de:
1) crdito tributrio;
2) fato gerador da obrigao principal;
3) fato gerador da obrigao tributria acessria;
4) obrigao, de modo geral e seu objeto;
5) obrigao tributria propriamente dita.
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional estabelece que o domiclio tributrio
de livre eleio pelo sujeito passivo:
1) na falta de eleio, pelo contribuinte, o domiclio das pessoas natu-
rais a sua residncia habitual, ou, sendo incerta ou desconhecida,
o centro habitual de sua atividade;
2) o domiclio das pessoas jurdicas de direito privado o lugar de sua
sede, ou, em relao aos atos ou fatos que deram origem obriga-
o o da matriz;
3) o domiclio das pessoas jurdicas de direito pblico qualquer de
suas reparties no territrio da entidade tributante;
4) somente a primeira e a terceira esto certas;
5) todas esto certas.
7 Com relao a obrigao tributria, temos:
1) a obrigao principal sempre lquida e certa;
2) a obrigao acessria depende de lanamento;
3) a obrigao principal de dar, pagar ou recolher;
4) a obrigao principal e de fazer ou no fazer;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
8 A sada, do territrio nacional, de produtos nacionais ou nacionaliza-
dos fato gerador do tributo:
1) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
2) taxa de servios de exportao;
3) nico sobre a exportao;
4) imposto sobre a exportao;
5) contribuies para exportao.
Vide art. 153,II, da CF.
9 O imposto de renda tem como fato gerador a aquisio de disponibili-

dade econmica ou jurdica:
1) de renda produzida pelo capital;
2) de renda produzida pela aplicao no mercado de ttulos;
3) de renda produzida pelo trabalho intelectual;
4) renda produzida pelo trabalho braal;
5) todas esto corretas.
Vide doutrina.
10 A entrada, no territrio nacional, de produtos industrializados estran-
geiros, constitui fato gerador do imposto:
1) sobre produtos industrializados;
2) sobre a importao;
3) sobre o comrcio internacional;
4) sobre a circulao de mercadorias, se ocorrer nos Estados;
5) imposto nico sobre comrcio exterior.
14 SRIE Gabarito: 1 2; 21; 34; 44; 52; 64; 73; 84; 95; 102.
15 SRIE
1 A retificao da declarao, por iniciativa do contribuinte:
1) s possvel aps haver notificado o lanamento;
2) quando vise a reduzir ou excluir tributo s admissvel se o erro
tiver sido de boa-f;
3) quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel median-
te comprovao do erro em que se funde e antes de notificado o
lanamento;
4) sempre possvel, desde que comprovado o erro e no tenha ocor-
rido dolo, fraude ou simulao;
5) apenas a 3 esta errada.
Vide doutrina.
2 O denominado autolanamento que depender de homologao

posterior, ocorre quando:
1) a autoridade administrativa, a seu critrio autorizar;
2) a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o paga-
mento sem prvio exame da autoridade administrativa;
3) a autoridade administrativa deixar de efetuar, em tempo, o lana-
mento ex officio;
4) o sujeito passivo descobrir que o lanamento anterior foi indevido;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
3 O prazo para efetuar o lanamento denomina-se prazo de:

1) extino do crdito tributrio;
2) constituio da obrigao tributria;
3) decadncia;
4) prescrio;
5) apenas a 2 est errada.
Vide doutrina.
4 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito

tributrio dar-se-o aps cinco anos se:
1) a lei no fixar prazo para a homologao;
2) no tiver havido dolo, fraude ou simulao;
3) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fiscali-
zao;
4) a 1 e 2 so corretas;
5) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao.
Vide doutrina.
5 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estare-

mos diante de lanamento:
1) por arbitramento;
2) por declarao;
3) por homologao;
4) de ofcio;
5) por destinao.
Vide doutrina.
6 Entre as funes do lanamento est a de:

1) verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria aces-
sria;
2) notificar o sujeito passivo;
3) determinar a matria tributvel;
4) evitar a prescrio do crdito tributrio;
5) notificar o sujeito ativo.
Vide doutrina.
7 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s poder

ser alterado em virtude de:
1) recurso de ofcio do sujeito passivo;
2) impugnao do sujeito ativo;
3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa quando a lei deter-
minar;
4) prescrio;
5) decadncia, aps decorridos 5 anos.
Vide doutrina.
8 Com relao ao lanamento podemos afirmar:

1) o direito da Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-
se imediatamente aps se tornar definitiva a deciso que houver anu-
lado, por vicio formal, o lanamento anteriormente efetuado;
2) o direito da Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extin-
gue-se aps cinco anos em que o lanamento poderia ter sido efe-
tuado;
3) na modalidade por homologao, inexiste o lanamento;
4) sua decadncia ocorre aps 3 anos;
5) sua decadncia ocorre aps 5 anos podendo ser interrompida.
Vide doutrina.
9 Se a legislao atribuir ao sujeito passivo o dever de antecipar o pa-
gamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa,
teremos o chamado:
1) lanamento ex-officio;
2) lanamento misto;
3) lanamento por homologao;
4) lanamento direto;
5) lanamento por declarao.
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio constitudo pelo (a):
1) declarao de rendimentos;
2) lanamento;
3) termo de inscrio na divida ativa;
4) pelo fato gerador da obrigao principal;
5) pela obrigao de pagar.
Vide doutrina.
15 SRIE Gabarito: 13; 22; 33; 44; 54; 63; 73; 82; 93; 102.
16 SRIE
1 No Direito Tributrio o titular da competncia sempre:
1) o contribuinte de direito;
2) uma pessoa jurdica de Direito Pblico;
3) o sujeito passivo;
4) uma pessoa fsica ou jurdica;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
2 O tributo no restituvel cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade relativa ao contribuinte,
denomina-se:
1) imposto;
2) taxas;
3) contribuies de melhoria;
4) emprstimos compulsrios.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
3 O tributo no restituvel cuja obrigao principal pode ser decorrente
do exerccio do poder de polcia denomina-se:
1) imposto;
2) taxas;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
4 O tributo no restituvel cobrado em funo da utilizao, efetiva ou
potencial, de um servio pblico, colocado ou posto disposio do
contribuinte, denomina-se:
1) imposto;
2) taxa;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 O contribuinte ou responsvel poder eleger seu domiclio tributrio:

1) sem restries de espcie alguma;
2) que ser seu domiclio eleitoral igualmente;
3) que ser seu domiclio bancrio nos atos da vida civil;
4) que ser aceito ou no pela autoridade administrativa, dependendo
da sua localizao;
5) que ser obrigatoriamente sua residncia.
Vide doutrina.
6 O sujeito passivo da obrigao principal em decorrncia de sua rela-

o direta com o fato gerador do tributo cognominado:
1) exator;
2) responsvel;
3) contribuinte;
4) coletor;
5) autoridade pblica.
Vide doutrina.
7 O sistema tributrio regido pela Constituio Federal e pelo disposto

nas leis complementares, em resolues do Senado e nos limites das
respectivas competncias em leis federais, nas Constituies e leis
estaduais e em leis municipais, dito:
1) federal;
2) municipal;
3) estadual;
4) nacional;
5) da Unio.
Vide doutrina.
8 A situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorrn-

cia :
1) tributo;
2) o fato gerador da obrigao tributria principal;
3) a prestao pecuniria compulsria;
4) o efeito da obrigao tributria;
5) crdito tributrio.
Vide doutrina.
9 A imunidade tributria:
1) determinada pelo Poder Executivo;
2) determinada pelo legislador comum;
3) deriva de um preceito constitucional do Congresso Nacional;
4) prerrogativa exclusiva dos membros do Congresso Nacional;
5) deriva de um preceito constitucional.
Vide doutrina.
10 O imposto sobre a propriedade territorial rural da competncia
exclusiva:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) dos Territrios;
5) das pessoas jurdicas.
Vide doutrina.
16 SRIE Gabarito: 12; 21; 32; 42; 54; 63; 74; 82; 95; 103.
17 SRIE
1 O imposto que incide sobre operaes financeiras da competncia
exclusiva:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) dos Municpios, dos Estados e da Unio;
Vide art. 153, V, da CF.
2 Os impostos cujo campo de incidncia o comrcio exterior, so da

competncia privativa:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) residual da Unio, uma vez que so inexistentes no STN;
3 O CTN esclarece que:

1) os impostos so tributos, taxas e contribuies de melhoria;
2) as taxas so impostos, tributos e contribuies de melhoria;
3) as contribuies de melhoria so taxas, impostos e tributos;
4) os tributos so impostos, taxas e contribuies de melhoria;
5) as taxas no so tributos.
Vide doutrina.
4 O objeto da obrigao tributria acessria ser sempre:

1) uma prestao pecuniria;
2) uma prestao positiva;
3) uma prestao negativa;
4) uma prestao positiva ou negativa;
5) uma prestao de pagar
Vide doutrina.
5 Assinale a nica alternativa no correta:

1) a Constituio no cria tributos, limitando-se a estipular a compe-
tncia para institu-los;
2) por ser de competncia tributria comum, as taxas podem ser
cobradas pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios;
3) tendo em vista o fato gerador da contribuio de melhoria, ela
pode ser cobrada cumulativamente pela Unio, Estados e Munic-
pios;
4) defeso Unio instituir imposto sobre os servios de transportes
e comunicaes, por ser privativo dos Municpios o imposto sobre
servios de qualquer natureza;
5) o IPI um imposto da Unio.
Vide doutrina.
6 Assinale a nica alternativa correta de acordo com o Cdigo Tribut-

rio Nacional:
1) contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributvel, que, por
fora de lei, retenha e recolha o imposto retido;
2) pessoa obrigada s prestaes que constituam o objeto da obri-
gao tributria acessria, por expressa disposio legal, d-se o
nome de responsvel;
3) salvo disposio de lei em contrrio, nenhuma conveno entre
particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a
definio legal do sujeito passivo;
4) contribuinte o sujeito passivo cuja obrigao decorre de disposi-
o expressa de lei, independentemente de manter relao pessoal
e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador da
obrigao tributria;
5) n.d.a.
Vide art. 150, 7 , do CTN.
7 relevante para qualificar a natureza jurdica especfica do tributo:

1) o fato gerador da respectiva obrigao;
2) a destinao legal do produto da sua arrecadao;
3) a denominao adotada pela lei de regncia;
4) a definio do sujeito ativo;
5) o sujeito passivo.
Vide doutrina.
8 De acordo com o conceito de contribuio de melhoria contido no

Cdigo Tributrio Nacional este tributo:
1) de competncia privativa dos Municpios;
2) objetiva custear as obras pblicas de que decorra beneficio de uso
comunidade;
3) deve ser cobrado, de maneira uniforme, de todos os proprietrios
de imveis;
4) tem como limite total a despesa realizada;
5) as respostas 2 e 4 esto corretas.
9 Uma lei que venha fixar penalidade para o descumprimento de obri-
gao acessria da legislao do IPI em montante inferior ao previsto
na lei vigente ao tempo de sua prtica:
1) d direito ao contribuinte de solicitar a restituio da parcela paga
em valor excedente ao fixado na nova lei, em relao aos proces-
sos j decididos nos cinco anos anteriores vigncia da nova lei;
2) no se aplica a processos pendentes instaurados na vigncia da lei
alterada;
3) aplica-se a ato ou fato pretrito, quando se tratar de ato no defini-
tivamente julgado;
4) aplica-se a partir da data de sua vigncia, no retroagindo para
alcanar atos ou fatos consumados antes de sua vigncia;
5) aplica-se a atos transitados em julgados.
Vide doutrina.
10 O Cdigo Tributrio Nacional prev uma srie de efeitos do fato
gerador. Entre os efeitos expressamente previstos no Cdigo Tribut-
rio Nacional, no figura a:
1) determinao do sujeito passivo;
2) classificao dos impostos em diretos e indiretos;
3) responsabilidade de terceiro pelo crdito tributrio do contri-
buinte;
4) determinao da natureza jurdica especfica do tributo;
5) determinao do sujeito ativo.
Vide doutrina.
17 SRIE Gabarito: 13; 23; 34; 43; 54; 63; 71; 85; 93; 102.
18 SRIE
1 Das proposies abaixo, assinale a que melhor define imposto, dentro
da sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional:
1) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrati-
va plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao vinculada a uma atividade estatal especfica, relativa ao
contribuinte;
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrati-
va plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade estatal especfica, rela-
tiva ao contribuinte;
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administra-
tiva plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador
uma situao independente de qualquer atividade estatal, relativa
ao contribuinte;
4) nenhuma das proposies est correta;
Vide art. 16 do CTN e doutrina.
2 Fato gerador da obrigao principal :

1) a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocor-
rncia;
2) a situao definida em lei, ou em suas normas complementares,
como necessria e suficiente sua ocorrncia;
3) a aquisio de disponibilidade econmica e jurdica por parte do
contribuinte;
4) a aquisio de disponibilidade jurdica por parte do sujeito pas-
sivo;
5) n.d.a.
Vide doutrina.

1) dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias;
2) a capitulao legal do fato;
3) a natureza da penalidade aplicvel;
4) circunstncias materiais do fato ou extenso dos seus efeitos;
5) a autoria.
Vide doutrina.
4 Somente em uma das hipteses abaixo a Unio pode instituir emprs-

timos compulsrios; assinale-a:
1) situao econmica de extrema gravidade;
2) iminncia de revoluo interna, com graves conseqncias nas fi-
nanas do Pas;
3) situao financeira difcil;
4) conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo;
5) para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade
pblica.
Vide art. 148 da CF e doutrina.
5 Sujeito ativo da obrigao tributria :

1) a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para
exigir o seu cumprimento;
2) o agente fiscal a quem incumba o exerccio da atividade lanadora;
3) a pessoa jurdica, de direito pblico ou privado, federal, estadual ou
municipal, titular da competncia para exigir o seu cumprimento;
4) nenhuma definio est correta;
5) todas as definies esto corretas.
6 da competncia da Unio legislar sobre:

1) imposto sobre propriedade territorial urbana;
2) imposto sobre a propriedade territorial rural;
3) imposto sobre transmisso de bens imveis;
4) imposto sobre a propriedade predial;
5) imposto sobre a transmisso causa-mortis.
7 A expresso legislao tributria compreende:

1) as leis, os tratados e as convenes internacionais que versem, no
todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles perti-
nentes, apenas;
2) somente as leis, os tratados e os decretos que versem, no todo ou
em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes;
3) as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre
tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes;
4) as convenes interestaduais;
5) as convenes intermunicipais.
Vide doutrina.
8 Salvo disposio em contrrio, os convnios que entre si celebrem a

Unio, os Estados, Distrito Federal e os Municpios, entram em vigor:
1) no primeiro dia til do ano seguinte ao em que foi celebrado;
2) na data da sua publicao;
3) na data de sua assinatura;
4) na data neles prevista;
5) 45 dias aps sua publicao.
Vide doutrina.
9 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito:

1) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluda a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos
interpretados;
2) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, inclu-
da a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos interpre-
tados;
3) em qualquer caso, desde que seja interpretativa;
4) quando o fato gerador for futuro;
5) quando o fato gerador for pendente.
Vide doutrina.
10 Uma lei que aumentar as alquotas do imposto sobre produtos indus-

trializados vigorar:
1) aps a sua ratificao;
2) na data estabelecida no seu texto;
3) ao iniciar-se o exerccio financeiro seguinte;
4) depois da sua regulamentao;
5) uma lei no poder alterar as alquotas do imposto sobre produtos
industrializados, porque estas so fixas.
Vide doutrina.
18 SRIE Gabarito: 12; 21; 35; 45; 51; 62; 73; 84; 91; 102.
19 SRIE
1 Se uma lei que instituiu o imposto sobre operaes de crdito, cmbio
e seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, for publicada no
dia 29 de outubro, entrar em vigor:
1) em qualquer data, a critrio da autoridade fiscalizadora daquele
imposto;
2) depois de ratificada a sua incluso no oramento financeiro da
Unio;
3) quarenta dias aps sua publicao, se esta for efetuada no Dirio
Oficial da Unio;
4) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte;
5) na data estabelecida no seu texto.
Vide LICC.
2 Segundo a Constituio Federal, (so) competente(s) para insti-

tuir(em) o imposto sobre a propriedade territorial rural:
1) os Estados e Territrios;
2) os Municpios e Estados;
3) a Unio, qualquer que seja o Municpio de situao do imvel;
4) a Unio e Municpios;
5) a Unio somente se o Municpio estiver num dos Territrios Fede-
rais.
3 uma modalidade de suspenso do crdito tributrio:

1) a transao;
2) o pagamento;
3) as reclamaes, e os recursos, nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo;
4) a compensao;
5) a decadncia.
4 Extingue-se aps cinco anos, o direito da Fazenda Pblica constituir o

crdito tributrio:
1) a partir do primeiro lanamento efetuado;
2) a partir da data do fato gerador;
3) a partir da data do lanamento efetuado, desde que no tenha havi-
do incorreo do lanamento;
4) a partir do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o
lanamento poderia ter sido efetuado;
5) a partir da data do lanamento efetuado mesmo com incorreo,
ou, a partir do primeiro dia aps o lanamento, caso seja lanado
corretamente.
Vide doutrina.
5 Interrompe-se a prescrio da ao para cobrana do crdito tribu-

trio:
1) a partir da data da deciso administrativa definitiva;
2) aps a deciso judicial definitivamente passada em julgado;
3) a partir da data da deciso administrativa definitiva, desde que de
segunda instncia;
4) por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial que importe
em reconhecimento do dbito pelo devedor;
5) pela homologao do lanamento regularmente efetuado.
Vide doutrina.
6 Se a legislao tributria no dispuser a respeito, o pagamento do

crdito tributrio ser efetuado:
1) em qualquer repartio do territrio nacional, escolhida pelo sujei-
to passivo;
2) na repartio competente do domiclio do sujeito passivo;
3) somente na repartio do local e desde que prxima da localidade
onde ocorreu o fato gerador;
4) em qualquer repartio fiscal, federal, estadual ou municipal, des-
de que esta esteja situada no domiclio do sujeito passivo;
5) em um dos estabelecimentos bancrios da rede oficial, quer federal
ou estadual.
Vide doutrina.
7 A ao para a cobrana do crdito tributrio ter a sua prescrio inter-

rompida:
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto judicial;
3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
4) por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe
em reconhecimento do dbito pelo devedor;
5) todas as alternativas esto corretas.
Vide doutrina.
8 uma modalidade de excluso do crdito tributrio:
1) a compensao;
2) a iseno;
3) a prescrio e a decadncia;
4) o depsito do seu montante integral;
5) a converso do depsito em renda.
Vide doutrina.
9 O crdito tributrio decorre:
1) do fato gerador e pela inscrio do mesmo como divida ativa, de
acordo com a natureza desta;
2) da regularidade do lanamento, face natureza deste;
3) da regularidade do autolanamento e de acordo com a natureza deste;
4) da obrigao principal;
5) da deciso administrativa irrecorrvel, assim entendida aquela que
no caiba qualquer recurso na esfera administrativa.
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio pode ser considerado como regularmente consti-
tudo:
1) em decorrncia do fato gerador da obrigao principal;
2) em decorrncia da obrigao acessria;
3) em decorrncia da obrigao principal e acessria;
4) atravs do lanamento;
5) pela deciso administrativa da jurisdio local do sujeito passivo.
Vide doutrina.
19 SRIE Gabarito: 15; 23; 33; 44; 54; 62; 75; 82; 94; 104.
20 SRIE
1 Assinale o imposto cuja competncia da Unio:
2) imposto sobre a propriedade territorial urbana;
3) imposto sobre a propriedade predial urbana;
4) imposto sobre a transmisso inter-vivos;
5) imposto sobre a circulao de mercadorias
2 Dentre os impostos abaixo assinale o da competncia municipal:

1) imposto sobre servios de transportes interestaduais e comunica-
es municipais;
2) imposto sobre transportes e comunicaes intermunicipais;
3) imposto sobre a transmisso causa-mortis;
4) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana;
5) imposto sobre o patrimnio e a renda.
3 O Distrito Federal, assim como os Estados, so competentes para ins-

tituir emprstimos compulsrios, nos casos a seguir:
1) calamidade pblica, que no exija auxlio federal;
2) calamidade pblica que exija auxlio federal impossvel de atender
com os recursos oramentrios estaduais disponveis;
3) atender a despesas extraordinrias decorrentes de emprstimos p-
blicos;
4) para o cumprimento de decises do Supremo Tribunal Federal rela-
tivamente aos investimentos, cujos oramentos sejam comprovada-
mente insuficientes;
Vide doutrina.
4 O fato gerador do imposto sobre produtos industrializados :

1) sua sada do estabelecimento industrial, somente;
2) o seu desembarao aduaneiro, quando de procedncia estrangeira;
3) a sua sada do estabelecimento industrial ou quem a lei a ele equi-
parar;
4) a sua arrematao, quando apreendido ou abandonado e levado a
leilo;
5) as proposies 2, 3 so corretas.
Vide doutrina.
5 O crdito tributrio poder ser pago por:
1) letras do Tesouro Nacional;
2) cheque;
3) moeda corrente;
4) vale postal;
5) esto corretas as alternativas 2, 3 e 4.
6 Se o crdito tributrio for pago mediante cheque:
1) considera-se extinto quando da emisso do cheque pelo sujeito
passivo;
2) considera-se extinto quando da entrega do cheque repartio fiscal;
3) considera-se extinto quando da remessa do cheque repartio fis-
cal, se nominal;
4) considera-se extinto quando da inscrio do cheque pela repartio
fiscal;
5) considera-se extinto quando do resgate do cheque pelo sacado.
7 vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios
cobrar impostos sobre:
1) o patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros;
2) templos de qualquer culto;
3) o patrimnio, a renda ou servios de partidos polticos e de insti-
tuies de educao ou de assistncia social;
4) papel destinado exclusivamente impresso de jornais, peridicos
e livros;
5) todas das alternativas anteriores.
Vide arts. 150 a 152 da CF.
8 Assinale a alternativa correta:

1) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podem estabelecer
diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da
sua procedncia ou do seu destino;
2) apenas o Distrito Federal e os Municpios podem estabelecer dife-
rena tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua
procedncia ou do seu destino;
3) somente os Estados e os Municpios podem estabelecer diferena
tributria entre bens de qualquer natureza, em razo da sua proce-
dncia ou do seu destino;
4) apenas os Municpios no podem estabelecer diferena tributria
entre bens de qualquer natureza, em razo da sua procedncia ou
do seu destino;
5) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios vedado esta-
belecer diferena tributria entre bens de qualquer natureza, em
razo da sua procedncia ou do seu destino.
Vide doutrina.
9 Instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional,
ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado
Estado ou Municpio, vedado:
1) Unio;
2) Unio e Distrito Federal;
3) Unio e Municpios;
4) aos Estados e Municpios;
5) aos Estados e Distrito Federal.
10 Qualquer prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, insti-
tuda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada :
3) tributo;
4) imposto;
5) taxa.
Vide doutrina.
20 SRIE Gabarito: 11; 24; 35; 45; 55; 65; 75; 85; 91; 103.
21 SRIE
1 O fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural :
1) apenas a propriedade e o domnio til de imvel localizado fora da
zona urbana do Municpio;
2) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza,
como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio;
3) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza,
como definido na lei civil, e desde que localizado fora da zona
urbana do Municpio;
4) apenas a propriedade de imvel localizado fora da zona urbana do
Municpio;
5) a propriedade de bens mveis.
2 O fato gerador do imposto sobre a transmisso de bens imveis e de
direitos a eles relativos : (transmisso inter-vivos)
1) a transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade ou do domnio til
de bens imveis por natureza ou por acesso fsica, como defini-
dos na lei civil;
2) a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis,
exceto os direitos reais de garantia;
3) a cesso de direitos relativos s transmisses enunciadas na alter-
nativa 1;
4) a cesso de direitos relativos s transmisses enunciadas na alter-
nativa 2;
Vide doutrina.
3 No haver incidncia do imposto sobre a transmisso de bens im-
veis quando:
1) efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica
em realizao de capital nela subscrito;
2) decorrente da incorporao de uma pessoa jurdica por outra ou
com outra;
3) decorrente de fuso de pessoa jurdica;
4) decorrente de ciso de pessoa jurdica;
4 Segundo o que preceitua o Cdigo Tributrio Nacional, a lei pode

atribuir:
1) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condi-
o de contribuinte pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe
caibam;
2) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio
de contribuinte e responsvel concomitantemente, pelo imposto
cuja reteno e recolhimento lhe caibam;
3) fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condi-
o de responsvel pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe
caibam;
4) fonte pagadora, apenas dos proventos tributveis, a condio de
contribuinte pelo imposto cuja reteno lhe caibam, exceto o reco-
lhimento;
5) fonte pagadora, apenas da renda, a condio de responsvel pelo
imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam.
5 Assinale a nica alternativa correta:

1) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos
que correspondam a imposto nem ser calculada em funo do
capital das empresas;
2) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que
correspondam a imposto e ser calculada em funo do capital das
empresas;
3) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos que
correspondam a imposto, mas no pode ser calculada em funo
do capital das empresas;
4) a taxa no pode ter base de clculo, mas, pode ter fato gerador
idntico aos que correspondam a imposto e pode ser calculada em
funo do capital das empresas, se prestadoras de servio;
5) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos
que correspondam a imposto, mas, pode ser calculada em funo
do capital das empresas, em alguns casos.
Vide doutrina.
6 A atividade da Administrao Pblica que, limitando ou disciplinan-

do direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno
de fato, em razo de interesses pblicos diversos, pode ser considera-
do como:
1) poder de poltica;
2) poder pblico;
3) poder poltico-econmico;
4) poder de polcia;
5) poder de arbtrio.
7 Assinale a nica alternativa correta:

1) equipara-se majorao do tributo a modificao de sua base de
clculo, que importe em torn-lo mais oneroso;
2) constitui majorao de tributo, a atualizao do valor monetrio da
respectiva base de calculo;
3) somente a lei pode estabelecer as hipteses de excluso e extino
de crditos tributrios, mas no as de suspenso;
4) somente a lei pode estabelecer a instituio de tributos, mas, nunca
a sua extino;
5) no se equipara a majorao do tributo a modificao de sua base
de clculo que importe em torn-lo mais oneroso.
Vide doutrina.
8 O Governador do Estado do Rio de Janeiro decretou a majorao do

ICMS. Seu ato :
1) inconstitucional pois fere o princpio da legalidade;
2) ilegal pois fere o princpio da legalidade;
3) inconstitucional pois fere o princpio da anterioridade;
4) ilegal pois fere o princpio da reserva legal;
5) constitucional.
9 Em que data uma lei federal que trata sobre o aumento do ITR entrar
em vigor, j que foi remetida ao Dirio Oficial em 18/12/89, publi-
cada em 20/12/89 e seu artigo 32 determinava que tal lei entraria em
vigor na data da sua publicao?
1) 20/12/89;
2) 31/12/89;
3) 01/01/90;
4) 18/12/89;
5) 01/01/89.
Vide LICC.
10 Uma lei municipal que extingue uma iseno concedida a uma fbrica
de aparelhos eletrnicos, foi publicada no Dirio Oficial de 01/04/89.
Seu art. 5 determina que face ao interesse social, esta lei entraria em
vigor no dia 05/04/89. Quando tal lei, realmente, entrar em vigor?
1) 01/01/90;
2) 05/04/89;
3) 01/04/89;
4) 15/05/89;
5) 31/12/89.
Vide LICC.
21 SRIE Gabarito: 13; 25; 35; 43; 51; 64; 71; 81; 93; 101.
22 SRIE
1 A resposta acima justificada pela necessidade de, nos casos de
extino ou reduo de isenes, observar-se o princpio da:
1) capacidade contributiva;
2) anterioridade pblica;
3) vacatio legis;
4) supremacia do interesse;
5) uniformidade dos tributos.
Vide doutrina.
2 Se no corpo da lei no h uma data marcada para o trmino de sua

vigncia, ela vigora at ser .......... por outra.
1) revogada;
2) remarcada;
3) repristinada;
4) abolida;
5) reabilitada.
Vide doutrina.
3 O Ministro da Fazenda, atravs de um ato administrativo, determinou

que aps 15/07/89 a alquota de IRPF seria nica e de 30%. Tal ato
foi publicado no Dirio Oficial de 20/06/89. Voc entende ser tal ato
inconstitucional por ferir o princpio da:
1) anterioridade;
3) legalidade;
4) reserva legal;
5) todas as anteriores.
Vide doutrina.
4 Uma lei, votada pelo Congresso Nacional e sancionada pelo Presi-

dente da Repblica, aumenta o imposto de importao. Tal lei foi
publicada no Dirio Oficial de 25/08/ 89, entrando em vigor:
1) 45 dias aps a sua publicao;
2) no 1 dia do exerccio financeiro seguinte;
3) na data em que foi publicada no Dirio Oficial;
4) no entra em vigor pois fere o princpio da reserva;
5) no 1 dia til do exerccio financeiro seguinte.
Vide LICC.
5 Uma lei municipal pode passar a ter vigncia fora dos limites de seu
territrio pelo fenmeno da:
1) abrogao;
2) derrogao;
3) revogao;
4) extraterritorialidade;
5) legalidade.
Vide doutrina.
6 So exemplos de mtodos de interpretao:

1) histrico, teleolgico;
2) gramatical, eqidade;
3) literal, analogia;
4) equidade, histrico;
5) equidade, sistemtico.
Vide doutrina.
7 So exemplos de mtodos de integrao:

1) princpios gerais de Direito Tributrio e gramatical;
2) eqidade, analogia;
3) princpios gerais de Direito Pblico e histrico;
4) sistemtico, literal;
5) equidade, histrico.
Vide doutrina.
8 O Direito Tributrio ramo do:

1) Direito Penal;
2) Direito Civil;
3) Direito Financeiro;
4) Direito Fiscal;
5) Direito Eleitoral.
Vide doutrina.
9 So tributos vinculados:
2) taxas e contribuies de melhoria;
3) contribuies de melhoria, taxas e impostos;
4) impostos e contribuies de melhoria;
5) contribuies sociais e taxas.
Vide doutrina.
10 So tipos de impostos sobre o patrimnio e a renda:
1) IE/IPTU/ICMS/IPVA;
2) IRPF/II/ISS/ITD;
3) IE/IPI/ICMS/IR;
4) IPTU/IR/ITBI/ITR;
5) IGF/IPI/ICMS/IPVA.
Vide doutrina.
22 SRIE Gabarito: 12; 21; 35; 41; 54; 61; 72; 83; 92; 104.
23 SRIE
1 So impostos de competncia da Unio:
1) ITR e IPI;
2) ICMS e IPTU;
3) ISS e II;
4) IE e ITBI;
5) ICMS e IPVA.
Vide art. 153, IV e VI, da CF.
2 A Constituio Federal de 1988, dentre outros, instituiu o seguinte

novo imposto:
1) IPI;
2) ISS;
3) ICMS;
4) IOF;
5) IR.
3 Tributo uma receita ..........

1) direta do Estado;
2) derivada do Estado;
3) privada do Estado;
4) constitucional do Estado;
5) parafiscal do Estado.
Vide doutrina.
4 So elementos do tributo:
1) compulsoriedade e legalidade;
2) compulsoriedade e discricionariedade;
3) discricionariedade e legalidade;
4) atividade vinculada da administrao e competncia;
5) parafiscalidade e competncia.
Vide doutrina.
5 Podemos definir sistema tributrio como:

1) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de
regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo
pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal
conferiu competncia tributria;
2) totalidade dos impostos arrecadados no Pas e conjunto de regras
jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos
diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal confe-
riu competncia tributria;
3) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e no exterior e todo o
conjunto de regras sociais que disciplinam o exerccio do poder
impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constitui-
o Federal, conferiu competncia tributria;
4) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de
regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo
pelos diversos rgos pblicos, aos quais a lei complementar cons-
titucional conferiu competncia tributria;
5) o poder do Estado de tributar.
Vide doutrina.
6 A natureza jurdica do lanamento tributrio de:

1) uma atividade administrativa plenamente vinculada;
2) uma atividade administrativa discricionria;
3) uma atividade legislativa pblica;
4) uma atividade legislativa privada;
5) uma atividade exclusiva discricionria do Poder Executivo.
Vide doutrina.
7 A Cmara de Vereadores de um Municpio determinou que a partir

do exerccio financeiro de 1992 a sede do Sindicato dos Empregados
no Comrcio, localizada em zona urbana daquele Municpio, deveria
recolher IPTU. Esta lei :
1) inconstitucional, pois vedado institurem impostos sobre o patri-
mnio de Sindicatos dos Trabalhadores;
2) perfeitamente constitucional pois obedece ao princpio da legali-
dade;
3) inconstitucional pois contraria o princpio da capacidade contri-
butiva;
4) inconstitucional, pois vedado institurem impostos sobre a renda
de sindicatos patronais;
5) ilegal pois ele fere a Constituio Federal.
Vide doutrina.
8 Conforme a Constituio Federal, facultado ao ... estabelecer

alquotas mnimas relativas ao ICMS.
1) Congresso Nacional;
2) Governador do Estado;
3) Presidente da Repblica;
4) Senado Federal;
5) Presidente da Assemblia Legislativa.
9 As limitaes constitucionais ao poder de tributar, de acordo com a

norma constitucional, sero reguladas por:
1) lei ordinria;
2) lei delegada;
4) decreto legislativo;
5) emenda constitucional.
Vide doutrina.
10 O adicional de Imposto de Renda a ser pago por pessoas fsicas ou

jurdicas sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital, tem sua
alquota fixada pela Constituio Federal em:
1) 5% (cinco por cento);
2) 3% (trs por cento);
3) no mnimo 5% (cinco por cento);
4) no mximo 5% (cinco por cento);
5) no mximo 3% (trs por cento).
23 SRIE Gabarito: 11; 24; 32; 41; 51; 65; 71; 84; 93; 104.
24 SRIE
1 A relao jurdico-tributria que se instaura entre o Estado e o contri-
buinte :
1) inconstitucional;
2) polmica;
3) ilegtima;
4) obrigacional.
Vide doutrina.
2 Ao poder jurdico pelo qual uma pessoa com base na lei ou em con-
trato, pode exigir de outra ou de um grupo de pessoas o cumprimento
de uma prestao possvel, licita, determinvel e possuindo expresso
econmica, chamamos de:
1) discricionariedade;
2) obrigao;
3) coao;
4) imputao ao pagamento.
Vide doutrina.
3 ... a obrigao, quando o sujeito passivo tem o de dar ou fazer

alguma coisa.
1) ilegtima;
2) proibida;
3) positiva;
4) negativa.
Vide doutrina.
4 ... a obrigao, quando importa numa absteno da prtica de um

ato.
1) negativa;
2) positiva;
3) ilegal;
4) solidria.
Vide doutrina.
5 A relao tributria de natureza obrigacional porque:

I O Estado tem o poder jurdico de exigir do contribuinte o paga-
mento do tributo criado por lei.
II O Estado uma das partes deste contrato fiscal.
III A lei assim determina.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a III esto corretas;
4) A II e a III esto corretas.
Vide doutrina.
6 ... so as(os) que incidem numa manifestao objetiva e isolada de

riqueza ou capacidade contributiva, sem levar em conta as condies
pessoais do contribuinte.
1) Contribuies de melhoria;
2) Impostos reais;
3) Tributos;
4) Impostos extraordinrios.
Vide doutrina.
7 So elementos da obrigao tributria:

I Sujeito ativo e passivo.
II Causa.
III Objeto.
2) A II a nica correta;
3) Todas esto corretas;
4) A III est incorreta.
Vide doutrina.
8 A pessoa jurdica de direito pblico competente para instituir e exigir

tributos, denominamos:
1) sujeito ativo da obrigao tributria;
2) sujeito passivo da obrigao tributria;
3) responsvel;
4) arrecadador legal.
Vide doutrina.
9 A pessoa fsica ou jurdica obrigada por lei ao cumprimento da pres-

tao tributria, chamamos de:
1) agente fiscal;
2) sujeito passivo da obrigao tributria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
10 O objeto da obrigao tributria :
I apenas o cumprimento de uma prestao positiva.
II apenas o cumprimento de uma prestao negativa determinada
por lei.
III o cumprimento de uma prestao positiva ou negativa determi-
nada por lei.
1) Apenas a III est correta;
2) A I e a II esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
24 SRIE Gabarito: 14; 22; 33; 41; 53; 62; 71; 81; 92; 101.
25 SRIE
1 A obrigao tributria tem como causa:
1) resoluo do Senado Federal;
2) decreto;
3) lei;
Vide doutrina.
2 A natureza da obrigao tributria :
1) privada;
2) pblica;
3) indenizatria;
4) discricionria.
Vide doutrina.
3 A obrigao tributria principal verdadeira:
1) obrigao de dar;
2) obrigao de no fazer;
3) obrigao de fazer;
4) penalidade pecuniria.
Vide doutrina.
4 A obrigao tributria acessria verdadeira:

1) obrigao de dar;
2) obrigao de fazer ou no alguma coisa;
3) obrigao de pagar;
4) penalidade.
Vide doutrina.
5 A no observncia da obrigao acessria faz com que a mesma se
converta em:
1) obrigao principal relativamente penalidade pecuniria;
2) taxa;
Vide doutrina.
6 O obrigao tributria principal surge com:

1) a lei;
2) a ocorrncia do fato gerador;
3) o lanamento;
4) o crdito tributrio.
Vide doutrina.
7 A obrigao tributria principal resulta do(a)... s se concretizando

com o(a) ...
1) fato gerador/lei;
2) lanamento/extino do crdito tributrio;
3) crdito tributrio/pagamento do crdito tributrio;
4) lei/fato gerador.
Vide doutrina.
8 A obrigao tributria torna-se exigvel com o(a):

1) fato gerador;
2) lei;
3) obrigao acessria;
4) lanamento.
Vide doutrina.
9 A obrigao tributria passa por trs fase distintas. Enumere-as:

( ) O fato gerador.
( ) O lanamento.
( ) A lei.
1) 3 1 2;
2) 2 3 1;
3) 1 2 3;
4) 2 1 3.
Vide doutrina.
10 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o fato gerador pode ser:

I da obrigao principal.
II da obrigao acessria.
III do crdito tributrio.
2) A I e a III esto incorretas;
4) A I e a II esto incorretas.
Vide doutrina.
25 SRIE Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 62; 74; 82; 92; 101.
26 SRIE
1 A clusula que subordina o efeito do ato jurdico a um evento futuro e
incerto, denomina-se:
1) termo;
2) arras;
3) condio;
4) parafiscal.
Vide doutrina.
2 A condio ... quando a eficcia do ato fica pendente do seu

implemento.
1) resolutria;
2) suspensiva;
3) constitutiva;
4) declaratria.
Vide doutrina.
3 A condio ... quando, ocorrendo o evento futuro e incerto, o ato

jurdico cessa de ter eficcia.
1) resolutria;
2) suspensiva;
3) ilcita;
4) ilegal.
Vide doutrina.
4 Quando A promete vender sua casa a B, se este casar com C, pode-

mos dizer que existe uma condio:
1) resolutria;
2) ilegal;
3) ilcita;
4) suspensiva.
Vide doutrina.
5 Quando Joo d em comodato seu imvel a favor de Pedro, enquanto

este estiver residindo em So Paulo, um caso em que ocorre uma
condio:
1) suspensiva;
2) ilegal;
3) resolutria;
4) inconstitucional.
Vide doutrina.
6 Quanto aos atos ou negcios jurdicos condicionais, pode-se dizer:

I so tratados no Cdigo Tributrio Nacional.
II somente a situao jurdica pode estar sujeita a condio.
III reputam-se perfeitos e acabados desde o momento de seu imple-
mento, sendo suspensiva a condio.
1) Todas as alternativas esto corretas;
3) A I e a III so as nicas corretas;
4) A II e a nica correta.
Vide doutrina.
7 Os fatos geradores que ocorrem num momento dado de tempo e que,

cada vez que surgem, do lugar a uma relao obrigacional tributria
autnoma, denominam-se:
1) complexivos;
2) instantneos;
3) peridicos;
4) de formao sucessiva.
Vide doutrina.
8 ... so os fatos geradores cujo ciclo de formao se completa dentro

de um determinado perodo de tempo e que consistem num conjunto
de fatos, circunstncias ou acontecimentos globalmente considerados:
1) Instantneo;
2) Ilegais;
3) Anormais;
4) Peridicos e complexivos.
Vide doutrina.
9 Sendo fato gerador..., aplicar-se- a legislao tributria vigente naque-

le momento nico em que ocorre.
1) instantneo;
2) acessrio;
3) peridico;
4) complexivo.
Vide doutrina.
10 Sendo o fato gerador... aplicar-se-lhe- a legislao vigente poca
em que se completar o ciclo de sua formao.
1) ineficaz;
2) incompleto;
3) por perodo certo de tempo;
4) instantneo.
Vide doutrina.
26 SRIE Gabarito: 13; 22; 31; 44; 53; 61; 72; 84; 91; 103.
27 SRIE
1 So elementos do fato gerador:
1) objetivo e temporal;
2) subjetivo e valorativo;
3) espacial;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
2 A pessoa fsica ou jurdica obrigada, por lei, ao cumprimento da pres-

tao tributria, principal ou acessria, esteja ou no em relao dire-
ta e pessoal com a situao que constitui o respectivo fato gerador,
denomina-se:
1) sujeito ativo;
2) arrecadador legal;
3) sujeito passivo;
4) agente fiscal.
Vide doutrina.
3 A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria

o(a):
2) sujeito ativo da obrigao principal;
3) sujeito ativo da obrigao acessria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 O sujeito passivo que tenha relao pessoal direta com a situao que
constitua o respectivo fato gerador, chama-se:
1) responsvel;
2) contribuinte;
3) sujeito ativo;
4) agente fiscal.
Vide doutrina.
5 O sujeito passivo indireto o:

1) responsvel;
2) contribuinte;
3) Fisco;
4) Ministrio da Fazenda.
Vide doutrina.
6 Sobre contribuinte, pode-se dizer:
I aquele que tem relao pessoal e direta com a situao que se
caracteriza o fato gerador.
II o sujeito passivo indireto.
III Sua responsabilidade originria.
4) A I a nica correta.
Vide doutrina.
7 Sobre responsvel, pode-se dizer:
I no tem relao pessoal e direta com a situao que constitua fato
gerador.
II sua responsabilidade derivada.
III a obrigao do pagamento do tributo lhe cometida pelo legisla-
dor, visando facilitar a fiscalizao e arrecadao do tributo.
4) A II e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
8 A pessoa, contribuinte ou no, natural ou jurdica, de direito privado
ou pblico, obrigada pela legislao tributria a cumprir as prestaes
positivas ou negativas nela previstas, no interesse da fiscalizao ou
arrecadao dos tributos, por corresponderem a verdadeiros deveres,
ou instrumentos formais, denomina-se:
1) sujeito passivo da obrigao acessria;
4) sujeito ativo da obrigao acessria.
Vide doutrina.
9 Marque a alternativa incorreta:

1) Tm capacidade de assumir obrigaes tributrias as pessoas que,
pelo direito privado, sejam incapazes, por si, de praticar atos jur-
dicos;
2) Interessa ao Direito Tributrio o aspecto econmico, a relao
econmica subjacente existente na situao tributria;
3) O Distrito Federal e os Estados no divididos em Municpios no
tm competncia tributria estadual e municipal;
4) Existem alguns organismos internacionais que so dotados de poder
tributrio e que so sujeitos ativos da obrigao fiscal em decor-
rncia do exerccio de tal poder.
Vide doutrina.
10 A capacidade tributria passiva independe:
I da capacidade civil das pessoas naturais.
II de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem pri-
vao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou
profissionais, ou administrao direta de seus bens ou negcios.
III de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que
configure uma unidade econmica profissional.
1) Apenas a I e a II esto corretas;
3) Apenas a II e a III esto corretas;
4) Apenas a I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
27 SRIE Gabarito: 14; 23; 33; 42; 51; 62; 71; 82; 93; 102.
28 SRIE
1 O Cdigo Tributrio Nacional distingue duas modalidades de sujei-
o passiva indireta:
1) comum e complexa;
2) transferncia e simples;
3) transferncia e substituio;
4) substituio e comum.
Vide doutrina.
2 A sujeio... se d quando a obrigao tributria, depois de ter surgi-

do contra uma pessoa determinada, transfere, em virtude de um fato
posterior, para pessoa diferente.
1) ativa indireta por transferncia;
2) passiva direta por substituio;
3) ativa direta por substituio;
4) passiva indireta por transferncia.
Vide doutrina.
3 So modalidades da transferncia:
1) solidariedade;
2) sucesso;
3) responsabilidade de terceiros;
Vide doutrina.
4 Quando duas ou mais pessoas so simultaneamente obrigadas pela

mesma obrigao, ocorre o(a):
1) solidariedade;
2) substituio;
3) sucesso;
4) responsabilidade.
Vide doutrina.
5 Quando a obrigao tributria se transfere para devedor em virtude

do desaparecimento do devedor original, por morte ou por venda do
imvel ou do estabelecimento tributado, estamos diante do(a):
1) solidariedade;
2) sucesso;
3) substituio;
4) responsabilidade.
Vide doutrina.
6 Quando a lei responsabiliza outra pessoa pelo pagamento do tributo,

quando no pago pelo sujeito passivo direto, acontece o(a):
1) responsabilidade;
2) sucesso;
3) solidariedade;
4) substituio.
Vide doutrina.
7 A sujeio passiva por... se verifica quando, em virtude de uma dis-

posio expressa de lei, a obrigao tributria surge desde logo contra
uma pessoa diferente daquela que esteja em relao econmica com a
situao tributria, pelo que a prpria lei que substitui o sujeito
passivo por outro indireto.
1) transferncia;
3) sucesso;
2) responsabilidade;
4) substituio.
Vide doutrina.
8 A dispensa por lei do pagamento do tributo devido, sendo uma forma

de excluso de crdito tributrio, denomina-se:
1) anistia;
2) iseno;
3) moratria;
4) remisso.
Vide doutrina.
9 O(a) ... ou... exonera os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a

um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais
pelo saldo.
1) anistia/remio;
2) remio/remisso;
3) iseno/remisso de crdito;
Vide doutrina.
10 O(a)... significa perdo da divida tributria, que poder exonerar
todos os obrigados ou apenas os devedores solidrios que forem pes-
soalmente por ela beneficiados, e neste caso os demais continuaro a
responder pelo valor da obrigao que sobejar.
1) remio;
2) remisso;
3) anistia;
4) iseno.
Vide doutrina.
28 SRIE Gabarito: 13; 24; 34; 41; 52; 64; 74; 82; 93; 102.
29 SRIE
1 Marque a alternativa incorreta:
1) o Cdigo Tributrio afastou a possibilidade do devedor solidrio
invocar a seu favor o benefcio de ordem;
2) pode o Fisco agir contra qualquer dos devedores solidrios para
exigir o pagamento do tributo;
3) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos
demais;
4) a solidariedade de direito existe entre contribuinte e responsvel.
Vide doutrina.
2 O Cdigo Tributrio Nacional prev as seguintes modalidades de soli-

dariedade:
I de fato;
II de direito;
III constitutiva.
4) Todas esto corretas.
Vide doutrina.
3 No tendo o Cdigo Tributrio Nacional definido solidariedade,

entende-se que adotou o conceito:
1) do Cdigo Civil;
2) do Direito do Trabalho;
3) do Direito Internacional;
4) do Direito Financeiro.
Vide doutrina.
4 H solidariedade no Direito Tributrio quanto:

I obrigao principal, que tenha por objeto o pagamento de tributo.
II obrigao acessria, que tenha por objeto o pagamento de tri-
buto.
III obrigao principal, que tenha por objeto o pagamento de mul-
ta moratria.
Vide doutrina.
5 Analise e responda:
I s h transferncia na solidariedade legal, no na de direito;
II h solidariedade no Direito Tributrio quanto obrigao aces-
sria;
III Os princpios gerais de Direito Privado utilizam-se para pes-
quisa da definio, do contedo e do alcance de seus institudos, con-
ceitos e formas, mas no para a definio dos respectivos efeitos tri-
butrios.
Vide doutrina.
6 H solidariedade..., quando existe uma pluralidade de pessoas com

interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obriga-
o principal.
1) de fato;
2) de direito;
3) ilegal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 A... resulta de determinao expressa de lei, pelo que uma pessoa,

mesmo que no tenha tido um interesse comum na situao que cons-
titui o fato gerador da obrigao tributria, pode vir a responder soli-
dariamente com sujeito passivo direto pelo pagamento do tributo.
1) solidariedade de fato;
2) substituio;
3) sucesso;
4) solidariedade de direito.
Vide doutrina.
8 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados:
I favorece ou prejudica aos demais;
II favorece apenas um dos obrigados;
III sempre prejudica aos demais.
4) A II a nica incorreta.
Vide doutrina.
9 Ocorrendo a prescrio:
1) exclui-se o crdito tributrio;
2) suspende-se o crdito tributrio;
3) no se extingue o crdito tributrio;
4) extingue-se o crdito tributrio.
Vide doutrina.
10 Somente por..., pode ser atribuda a responsabilidade tributria a outra
pessoa que no seja o sujeito passivo direto.
1) decreto;
2) lei;
4) decreto do Legislativo.
Vide doutrina.
29 SRIE Gabarito: 13; 21; 31; 42; 51; 61; 74; 82; 94; 102.
30 SRIE
1 O(a)... se verifica no s em relao s dividas fiscais do contribuinte
anteriores sucesso, como tambm s que vierem a ser apuradas ou
lanadas aps a sucesso, mas resultem de fato gerador ocorrido ante-
riormente sucesso.
1) responsabilidade do terceiro por sucesso;
2) substituio;
3) solidariedade;
Vide doutrina.
2 O(a):... consiste na formalizao da relao jurdico-tributria, pos-
sibilitando ao Fisco, como sujeito ativo, exigir do particular, contri-
buinte ou responsvel, como sujeito passivo, o cumprimento da obri-
gao tributria principal da qual decorre.
2) fato gerador;
3) lanamento;
Vide doutrina.
3 Sobre a obrigao tributria, pode-se dizer:
I autnoma do crdito tributrio.
II ocorre em momento distinto do crdito tributrio.
III ocorre obrigatoriamente, junto com o crdito tributrio.
Vide doutrina.
4 O crdito tributrio regularmente constitudo pelo(a):
1) lanamento;
2) obrigao tributria acessria;
3) lei;
4) fato gerador.
Vide doutrina.
5 O crdito tributrio somente se modifica ou tem sua exigibilidade

suspensa ou excluda:
I nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional.
II por ordem do Ministro da Fazenda.
III a critrio da autoridade que efetuar o lanamento do mesmo.
4) A II a nica correta.
Vide doutrina.
6 Ocorrendo o fato gerador da obrigao tributria, a autoridade admi-

nistrativa:
I tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo.
II no tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do
tributo.
III deve lavrar imediatamente o auto de infrao.
Vide doutrina.
7 O ato administrativo pelo qual se formaliza a obrigao tributria

nascida abstratamente na lei e concretizada com a ocorrncia do fato
gerador, denomina-se:
1) condio;
2) lanamento;
3) termo;
4) protesto.
Vide doutrina.
8 Sobre lanamento pode-se dizer:

I corresponde a um ato privativo de administrao, que no pode
ser exercido por nenhuma outra pessoa.
II consiste em um ato de administrao vinculada e obrigatria.
III um ato de administrao discricionrio.
Vide doutrina.
9 Objetiva o lanamento constatar oficialmente a ocorrncia do(a):
1) obrigao tributria;
3) fato gerador;
4) cobrana da divida ativa.
Vide doutrina.
10 O (a)... cria a obrigao tributria em sentido formal.
1) lanamento;
2) lei;
3) fato gerador;
Vide doutrina.
30 SRIE Gabarito: 12; 23; 33; 41; 52; 63; 72; 81; 93; 101.
31 SRIE
1 O(a) ... opera-se pelo ato em que a autoridade administrativa, tendo
cincia da atividade exercida pelo obrigado, expressamente o homo-
loga.
1) protesto fiscal;
2) crdito fiscal;
3) lanamento misto;
4) lanamento por homologao.
Vide doutrina.
2 concesso de um novo prazo para o cumprimento da obrigao
tributria principal, denomina-se:
1) remisso;
2) anistia;
3) moratria;
4) iseno.
Vide doutrina.
3 O depsito do montante integral do tributo devido, efetuado pelo sujei-

to passivo da obrigao tributria principal:
I evita a cobrana do tributo;
II evita o pagamento da correo monetria;
III obriga o ajuizamento do executivo fiscal.
Vide doutrina.
4 A impugnao do sujeito passivo contra o lanamento, inclusive autos
de infrao:
1) extingue o lanamento;
2) exclui o lanamento;
3) extingue o crdito tributrio;
4) suspende o crdito tributrio.
Vide doutrina.
5 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio:

1) s afeta a obrigao tributria principal;
2) afeta a obrigao tributria acessria;
3) no afeta a obrigao tributria principal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
6 O processo de lanamento feito e revisto de ofcio pela autoridade

administrativa nos seguintes casos:
I quando a lei expressamente determine a utilizao deste processo
de lanamento.
II quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no
prazo e na forma da legislao tributria.
III quando, mesmo sem provas, agir o sujeito passivo em beneficio
prprio, com culpa, fraude ou simulao.
Vide doutrina.
7 A reviso do lanamento:
I s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda
Pblica.
II pode ser iniciada independentemente de extinto ou no o direito
da Fazenda Pblica.
III no admitida pela legislao tributria.
4) A I a nica incorreta.
Vide doutrina.
8 O prazo para que seja homologado o lanamento efetuado pelo pr-

prio contribuinte ser de cinco anos:
1) a contar da ocorrncia do fato gerador, salvo se a lei fixar outro
prazo;
2) a contar da extino do crdito tributrio;
3) a partir do lanamento;
4) a contar do primeiro dia do exerccio seguinte ocorrncia do fato
gerador.
Vide doutrina.
9 O pagamento, a remisso e a transao so formas de:
1) excluso do lanamento;
3) excluso do crdito tributrio;
4) suspenso da obrigao tributria.
Vide doutrina.
10 A multa no Direito Tributrio:
1) jamais ter uma funo compensatria;
2) no tem carter de mora;
3) no a nica indenizao;
4) no pode ultrapassar o valor da obrigao principal.
Vide doutrina.
31 SRIE Gabarito: 14; 23; 34; 44; 51; 62; 71; 81; 92; 103.
32 SRIE
1 O documento pelo qual se transferem fundos de uma localidade para
outra, denomina-se:
1) ttulo postal;
2) vale fiscal;
3) vale postal;
4) ttulo tributrio.
Vide doutrina.
2 So modalidades de extino do crdito tributrio a ... do direito ao

crdito tributrio e a... do direito de ao para cobrar o crdito tribu-
trio:
1) prescrio/decadncia;
2) decadncia/prescrio;
3) iseno/remisso;
4) remisso/decadncia.
Vide doutrina.
3 O pagamento efetuado... produz a extino do crdito tributrio ape-

nas no momento em que a mesma(o) e regularmente inutilizada(o).
1) por meio de cheque;
2) atravs de ttulos de crdito;
3) ttulo fiscal;
4) por estampilha.
Vide doutrina.
4 existncia simultnea de dois ou mais dbitos vencidos, do mesmo

sujeito passivo para com a mesma pessoa jurdica de direito pblico,
relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de penali-
dades pecunirias ou juros de mora, denomina-se:
1) imputao de pagamento;
2) confuso;
3) transao;
4) compensao.
Vide doutrina.
5 No Direito..., no caso de imputao de pagamento, cabe ao devedor o

direito de indicar a qual de seus dbitos oferece pagamento, enquanto
no Direito... tal direito pertence ao credor da obrigao tributria.
1) Pblico/Privado;
2) Tributrio/Civil;
3) Civil/Tributrio;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
6 A consignao judicial da importncia de crdito tributrio pode ser
efetuada pelo sujeito passivo, no(s) seguinte(s) caso(s):
I quando ocorre exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de
direito pblico, de tributo idntico sobre o mesmo fato gerador.
II quando houver recusa de recebimento por parte da autoridade
administrativa.
III quando a autoridade administrativa subordina o recebimento de
exigncia administrativa sem fundamento legal.
3) Todas as alternativas esto corretas;
4) Apenas a I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
7 O prazo para o sujeito passivo propor ao anulatria do lanamento
da deciso administrativa que denegar a restituio prescreve em... a
contar da data em que for publicada a deciso administrativa.
1) trs anos;
2) dez anos;
3) cinco anos;
4) dois anos.
Vide doutrina.
8 A imunidade s pode ser estabelecida pelo(a)..., enquanto a iseno
decorre do(a)...
1) Lei/Constituio Federal;
2) Constituio/lei;
3) Presidente da Repblica/Poder Legislativo;
4) Senado Federal/Constituio Federal.
Vide doutrina.
9 Interpreta-se restritivamente a legislao tributria que disponha

sobre:
1) suspenso do crdito tributrio;
2) outorga de iseno;
Vide doutrina.
10 O direito que a lei confere a um determinado credor para ser pago
com preferncia a outros, denomina-se:
1) privilgio creditrio;
2) imputao;
3) crdito fiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
32 SRIE Gabarito: 13; 22; 34; 41; 53; 63; 74; 82; 94; 101.
33 SRIE
1 A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos,
contados da data do(a):
1) lanamento;
2) ocorrncia do fato gerador;
3) instaurao da obrigao tributria;
4) excluso deste crdito.
Vide doutrina.
2 A concesso de desconto pela antecipao do pagamento, nas condi-

es que estabelea a legislao tributria :
1) ilegal;
2) permitida;
3) ilcita;
4) juridicamente impossvel.
Vide doutrina.
3 Quando o sujeito passivo formulou consulta em tempo hbil, ou seja,

dentro do prazo legal para o pagamento do tributo:
I no so devidos os juros de mora.
II so devidos os juros de mora.
III extingue-se o crdito tributrio.
Vide doutrina.
4 So penalidades que, independentemente dos juros de mora e com os

quais no se confundem, podem ser aplicadas ao contribuinte em
mora:
I a multa.
II a perda do direito ao parcelamento do tributo.
III correo monetria.
Vide doutrina.
5 O Direito Tributrio se utiliza dos juros de mora, de carter:
I compensatrio.
II punitivo.
III indenizatrio.
Vide doutrina.
6 A correo monetria do valor do tributo de ser entendida:
I como penalidade.
II mera atualizao do seu valor.
III como multa.
2) A II a nica correta;
4) A I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
7 O privilgio fiscal ... quando a universalidade de bens e rendas do
devedor responde por suas obrigaes:
1) ilegal;
2) geral;
3) especial;
4) proibido.
Vide doutrina.
8 O privilegio fiscal ... quando conferido pela lei fiscal a favor do

Estado sobre determinados bens e rendas em relao a determinados
tributos.
1) especial;
2) geral;
3) ilegal;
4) ilcito.
Vide doutrina.
9 A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita:
1) a concurso de credores;
2) a habilitao em falncia;
3) a habilitao em inventrio ou arrolamento;
Vide doutrina.
10 A Constituio Federal de 1988 ao conferir Unio, aos Estados e ao
Distrito Federal competncia para legislarem concorrentemente sobre
Direito Financeiro:
1) no reconhece sua autonomia;
2) no reconhece sua autonomia do Direito Tributrio;
3) no reconhece sua importncia;
4) reconhece sua autonomia.
Vide doutrina.
33 SRIE Gabarito: 11; 22; 31; 41; 53; 62; 72; 81; 94; 104.
34 SRIE
1 Sob a autonomia de um ramo do direito, pode-se dizer:
I no resulta da lei.
II decorre da evoluo de um conjunto de normas jurdicas at ser
considerado possuidor de conceitos, regras, princpios e institutos
jurdicos prprios, distintos dos demais ramos de direito.
III resulta da vontade dos juristas.
3) A III a nica incorreta;
Vide doutrina.
2 O Direito Financeiro abrange o estudo da(do):
I despesa pblica;
II receita pblica;
III oramento pblico;
IV crdito pblico.
1) A I est incorreta;
4) A I e a IV esto incorretas.
Vide doutrina.
3 As receitas pblicas so estudadas pelo Direito ... podendo ser classifi-
cadas em originrias e derivadas, estas ltimas estudadas pelo Direito ...
1) Financeiro/Privado;
2) Tributrio/Financeiro;
3) Financeiro/Tributrio;
4) Pblico/Privado.
Vide doutrina.
4 O Direito Financeiro mais amplo por abranger ... enquanto o Direito
Tributrio mais especfico, j que se refere exclusivamente ao ...
1) toda a atividade financeira do Estado/tributo;
2) toda a atividade fiscal do Estado/oramento pblico;
3) parte da atividade financeira do Estado/despesas pblicas;
4) toda a atividade financeira do Estado/crdito publico.
Vide doutrina.
5 A doutrina latino-americana j se manifestou unanimemente em favor

da autonomia do Direito Tributrio, concluindo-se que:
I o Direito Tributrio tem autonomia dentro da unidade geral do
Direito porque se rege por princpios prprios e possui institutos,
conceitos e objeto tambm prprios;
II a aplicao das normas tributrias pode afetar os direitos essen-
ciais da pessoa humana e as garantias de ordem constitucional;
III o contencioso tributrio deve competir a organismos indepen-
dentes da administrao ativa.
2) A I e a I1I esto incorretas;
3) A II a nica incorreta;
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional tem a natureza de verdadeiro(a) em

razo principalmente do seu objeto, que tem assento atualmente no
art. 146 da Constituio Federal.
1) medida provisria;
2) decreto executivo;
3) lei ordinria;
4) lei complementar.
7 A principal norma constitucional em matria tributria a do artigo

146, que exige lei complementar para:
I dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre
a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios.
II regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
III estabelecer normas gerais em matria de legislao financeira.
1) A I est incorreta;
8 A principal lei complementar sobre matria tributria o(a) ..., ainda

que aprovado como lei ordinria, porque poca ainda no existia a
lei complementar.
1) Cdigo Tributrio Nacional;
2) Manual do Imposto de Renda;
3) Cdigo de Postura Municipal;
4) Regulamento do ICMS.
Vide doutrina.
9 A(o) ... a lei em sentido estrito, o instrumento por excelncia da
imposio tributria face ao princpio da legalidade tributria.
1) decreto do Executivo;
2) lei delegada;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
10 O(A) ... est situado(a) no mesmo plano da lei ordinria, podendo
atravs dela ser veiculada qualquer matria tributria, desde que no
fira direitos individuais.
1) lei delegada;
2) regulamento;
4) decreto do Executivo.
Vide doutrina.
34 SRIE Gabarito: 13; 22; 33; 41; 53; 64; 73; 81; 94; 101.
35 SRIE
1 O(A) ... importante para o Direito Tributrio quando atravs dele
o Congresso Nacional aprova tratados e convenes internacionais
sobre matria tributria.
2) lei delegada;
4) decreto legislativo.
Vide doutrina.
2 A Constituio Federal prev a expedio de resoluo do Senado

Federal em matria tributria nos casos:
I para estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes
interestaduais e de exportao do ICMS, quando de iniciativa do Pre-
sidente da Repblica ou de um tero dos Senadores, aprovada pela
maioria absoluta de seus membros;
II para estabelecer, em matria de ICMS, alquotas mximas nas
operaes internas, desde que resulte da iniciativa de um tero e apro-
vada pela maioria absoluta dos seus membros;
III para fixar as alquotas mnimas de impostos sobre transmisso
causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos.
Vide doutrina.
3 Os tratados e convenes internacionais so importantes em matria

tributria para evitar o(a):
1) bitributao internacional;
2) soberania internacional;
3) autonomia internacional;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 Ao conjunto de princpios constitucionais que rege o poder de tribu-

tar, as limitaes deste poder e a repartio das correspondentes re-
ceitas, denomina-se:
2) Sistema Tributrio Nacional;
Vide doutrina.
5 A lei de natureza ordinria que trata da instituio ou modificao do

tributo e de suas relaes, denomina-se:
1) norma de imposio tributria;
2) decreto executivo;
4) medida provisria.
Vide doutrina.
6 O(A) ... compreende as leis, os tratados e as convenes internacio-

nais, os decretos e as normas executrias que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes.
2) Sistema Tributrio Integrado;
4) Cdigo Fiscal.
Vide doutrina.
7 Em nosso ordenamento positivo, h critrio jurdico para distinguir as

taxas dos preos pblicos. As taxas remuneram ..., demais servios
que no tem tal natureza sero remunerados por preo.
1) os servios no essenciais;
2) os servios privados;
3) os servios pblicos;
4) apenas os servios executados pelas concessionrias.
Vide doutrina.
8 A prestao de servio pblico por concessionria no afeta a nature-

za jurdica da remunerao paga pelo usurio. O concessionrio rece-
be remunerao:
1) da mesma natureza daquela que o Poder Pblico concedente rece-
beria se prestasse diretamente o servio;
2) de natureza diversa daquela que o Poder Pblico concedente rece-
beria se prestasse diretamente o servio;
3) sempre de natureza tributria;
4) a ttulo de taxa.
Vide doutrina.
9 Havendo no oramento pblico desproporo entre os montantes re-
cebidos dos usurios e os despendidos na manuteno e expanso da
atividade pblica, a taxa cobrada:
1) se desnatura, tornando-se inconstitucional;
2) a mais, dever ser devolvida ao usurio;
3) ser reduzida em at 50% de seu valor;
4) a mais, reverter a uma instituio beneficente.
Vide doutrina.
10 Ao dizer que as taxas no podero ter a base de clculo prpria dos
impostos, est-se dizendo que:
1) o imposto no exclui a taxa;
2) o imposto exclui a taxa;
3) admite-se a bitributao;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
35 SRIE Gabarito: 14; 22; 31; 42; 51; 63; 73; 81; 91; 102.
36 SRIE
1 A contribuio de melhoria sofreu modificao na sua definio, em
comparao Constituio Federal de 1967, eliminando, a atual Cons-
tituio:
1) o carter obrigacional do seu pagamento;
2) sua classificao no gnero tributo;
3) a divisibilidade deste tributo;
4) sua definio como contribuio parafiscal.
Vide doutrina.
2 O princpio do(a)..., ao dizer que os impostos sero graduados segun-

do a capacidade econmica do contribuinte, est dizendo que quem
pode mais paga mais, e quem pode menos paga menos.
2) imunidade reciproca;
3) isonomia;
4) capacidade contributiva.
Vide doutrina.
3 A Constituio Federal de 1988 no inovou muito em relao ao Sis-

tema Tributrio, mas apresentou os seguintes aspectos:
I silenciou sobre limites para a cobrana da contribuio de melhoria;
II consagrou de forma ntida a funo trplice da lei complementar,
definindo, ainda que de forma exemplificativa, o que se deve enten-
der por normas gerais em matria de legislao tributria;
III estabeleceu a necessidade de lei genrica para a concesso de
anistia ou remisso.
3) A II est incorreta;
Vide doutrina.
4 O problema da discriminao de rendas inerente a todo Pas de

regime:
1) federativo;
2) monrquico;
3) unitrio;
4) republicano.
Vide doutrina.
5 Costuma-se dividir a discriminao de rendas em sistema:

1) comum e especial;
2) simples e especial;
3) rgido e especial;
4) rgido e flexvel.
Vide doutrina.
6 Discriminao de rendas em sistema ... aquele em que a distribuio

da competncia tributria feita separadamente e em termos expres-
sos a cada um dos rgos integrantes do regime federativo, de modo
que cada um deles tenha uma rea definida e ampla de competncia
privativa ou exclusiva, seno da totalidade mas pelo menos da poro
prevalente das respectivas receitas tributrias.
1) flexvel;
2) rgido;
3) elstico;
4) especial.
Vide doutrina.
7 O sistema brasileiro de discriminao de renda exemplo tpico de

sistema:
1) rgido;
2) elstico;
3) flexvel;
4) especial.
Vide doutrina.
8 A atribuio a determinado ente poltico da faculdade de instituir

outros impostos alm daqueles que so expressamente previstos em
seu favor, denominamos competncia:
1) comum;
2) concorrente;
3) exclusiva;
4) residual.
Vide doutrina.
9 O incio do processo tributrio administrativo pode ser provocado:
I pelo Fisco;
II pelo contribuinte;
III pelo advogado-geral da Unio.
Vide doutrina.
10 O Fisco, em decorrncia normalmente do exerccio de sua atividade
fiscalizadora, tomando conhecimento de uma infrao lei fiscal
cometida pelo sujeito passivo da obrigao tributria, documenta tal
infrao em:
1) certido negativa;
2) laudo fiscal;
3) laudo pericial;
4) auto de infrao.
Vide doutrina.
36 SRIE Gabarito: 13; 24; 32; 41; 54; 62; 71; 84; 92; 104.
37 SRIE
1 Se o autuado, ao invs de cumprir a exigncia, apresentar a impug-
nao, ter incio o(a):
1) o contencioso tributrio na esfera administrativa;
2) laudo tributrio;
3) auto de infrao;
4) divida ativa.
Vide doutrina.
2 O julgamento do processo tributrio administrativo em primeira ins-

tncia compete a(o) ..., quanto aos tributos administrados pela Secre-
taria da Receita Federal:
1) Ministro da Fazenda;
2) Superintendente da Receita Federal;
3) Delegados da Receita Federal;
4) Procurador da Fazenda Nacional.
Vide doutrina.
3 A autoridade julgadora de primeira instncia poder rejeitar a impug-

nao feita pelo autuado, julgando, em conseqncia:
1) improcedente a autuao;
2) procedente a autuao;
3) ilegal a autuao;
4) nula a autuao.
Vide doutrina.
4 Julgada procedente a autuao pela autoridade competente, o interes-

sado, dentro do prazo de ..., a contar da data em que tomar cincia da
deciso, poder interpor:
1) 15 dias/recurso ex officio;
2) 30 dias/recurso voluntrio;
3) 45 dias/apelao;
4) 8 dias/agravo fiscal.
Vide doutrina.
5 So caractersticas do recurso voluntrio:

I poder ser total ou parcial;
II com efeito devolutivo;
III apenas com efeito suspensivo.
Vide doutrina.
6 Assinale a alternativa incorreta:
1) cabe pedido de reconsiderao da deciso da autoridade prolatora
de primeira instncia;
2) em regra, o sujeito passivo da obrigao tributria no obrigado
a recorrer primeiramente via administrativa;
3) o contribuinte pode impugnar o lanamento diretamente perante o
Poder Judicirio;
4) os Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda so
rgos colegiados de composio mista, integrados por represen-
tantes da Fazenda Pblica e dos contribuintes.
Vide doutrina.
7 Tanto o recurso voluntrio, oferecido pelo contribuinte, quanto o
recurso de ofcio, interposto pela prpria autoridade administrativa,
sero julgados em segunda instncia pelo(s):
1) Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda;
2) Ministro da Fazenda;
3) Delegado da Receita Federal;
4) Superintendente da Fazenda Nacional.
Vide doutrina.
8 O instituto do(a) ..., consiste em uma petio apresentada pelo sujeito
passivo autoridade fiscal competente, visando a obter esclarecimen-
to sobre dispositivos da legislao tributria aplicveis a fatos deter-
minados:
1) exame fiscal;
2) consulta;
3) reverso;
4) representao fiscal.
Vide doutrina.
9 A consulta produz os seguintes efeitos:

I exclui os juros de mora, se apresentada dentro do prazo legal para
pagamento do tributo, ainda que no respondida dentro desse prazo;
II susta a instaurao de qualquer procedimento fiscal contra o su-
jeito passivo relativamente espcie consultada a partir de sua apre-
sentao at o 30 dia subseqente data da cincia;
III suspende o prazo para recolhimento de tributo, retido na fonte
ou autolanado.
Vide doutrina.
10 O julgamento da consulta compete, em primeira instncia, ao(s) ...,
quanto aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal:
1) Delegados da Receita Federal;
2) Procurador da Fazenda Nacional;
3) Diretor Regional do Fisco;
4) Superintendentes Regionais da Receita Federal.
Vide doutrina.
37 SRIE Gabarito: 11; 23; 32; 42; 53; 61; 71; 82; 91; 104.
38 SRIE
1 Se a consulta for contrria ao consulente caber:
1) recurso voluntrio;
2) recurso extraordinrio;
3) recurso de ofcio;
4) agravo fiscal.
Vide doutrina.
2 A consulta no produzir efeito nos seguintes casos:

1) se apresentada em desacordo com as formalidades legais;
2) se formulada por quem tiver sido intimado a cumprir obrigao
relativa ao fato objeto da consulta;
3) quando o fato houver sido objeto de deciso anterior, ainda no
modificada, proferida em consulta ou litgio em que tenha sido
parte o consulente;
Vide doutrina.
3 Se o sujeito passivo no efetua o pagamento do tributo devido no

prazo fixado em lei, o sujeito ativo pode compeli-lo, por via judicial,
a cumprir a prestao atravs do(a):
1) fora policial;
2) processo de execuo;
3) coao tributria;
4) recurso fiscal.
Vide doutrina.
4 A certido da divida ativa da Fazenda Pblica, da Unio, do Estado,

Distrito Federal, Territrio e Municpio, correspondente aos crditos
inscritos na forma da lei, constitui:
1) ttulos executivos extrajudiciais;
2) dbito contbil;
3) contribuio parafiscal;
4) ilcito fiscal.
Vide doutrina.
5 A execuo fiscal deve ser necessariamente instruda com o(a):

1) laudo fiscal;
2) percia tributria;
3) certido da divida ativa;
4) antecedentes penais do contribuinte.
Vide doutrina.
6 Segundo o artigo 201 do CTN, Constitui ... a(o) proveniente de cr-
dito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa
competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela
lei ou por deciso final proferido em processo regular:
1) divida ativa tributria;
2) execuo fiscal;
3) ilcito fiscal;
4) dbito administrativo.
7 A legitimao ativa para requerer a execuo fiscal do(a):
1) contribuinte;
2) Fazenda Pblica da Unio, de Estado, do Distrito Federal ou do
Municpio e respectivas autarquias;
3) advogado representante do contribuinte;
4) advogado-geral da Unio.
Vide doutrina.
8 So legitimados passivos na execuo fiscal, dentre outros:
1) o esplio;
2) a massa falida;
3) o fiador judicial;
Vide doutrina.
9 Constitui ao judicial empreendida especificamente contra a Fazen-
da Pblica:
1) ao anulatria da deciso que houver denegado a repetio de
indbito;
2) mandado de segurana;
3) mandado de injuno;
4) ao declaratria.
Vide doutrina.

1) a ao anulatria de dbito fiscal no uma ao declaratria
negativa, mas uma ao constitutiva negativa;
2) pode-se usar indistintamente a ao declaratria ou a ao anula-
tria;
3) a ao declaratria destina-se obteno de uma declarao
jurisdicional da existncia ou da inexistncia de relao jurdica;
4) a ao anulatria objetiva a modificao de um estado, com a anu-
lao do ato jurdico praticado com vulnerao da lei.
Vide doutrina.
38 SRIE Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 72; 84; 91; 102.
39 SRIE
1 Esto abrangidos no conceito de ... as tarefas de orientao ao contri-
buinte e de treinamento do prprio pessoal administrativo:
1) coordenao fiscal;
2) controle tributrio;
3) privilegio fiscal;
4) administrao tributria.
Vide doutrina.
2 Todos os itens abaixo referem-se aos requisitos formais da inscrio

da divida ativa, exceto:
1) a data em que foi inscrita;
2) a origem e a natureza do crdito, mencionada especificamente a
disposio da lei em que seja fundado;
3) a quantia devida;
4) o nome do credor.
Vide doutrina.
3 Poder a lei, exigir para a prtica de determinados atos especficos a

prova que o sujeito passivo se encontra em dia com o pagamento dos
tributos pertinentes. Tal prova deve ser feita por:
1) hasta pblica;
2) ato discricionrio;
3) certido negativa;
4) registro em cartrio.
Vide doutrina.
4 A ... diz respeito exclusivamente s penalidades a que est sujeito

o contribuinte por ter cometido infrao lei fiscal, enquanto a ...
alcana o pagamento do tributo:
1) anistia/iseno;
2) iseno/anistia;
3) imunidade/iseno;
4) iseno/imunidade.
Vide doutrina.
5 A ... significa perdo do tributo devido, enquanto a ... atinge somente

as penalidades provenientes de infraes s leis fiscais:
1) remio/anistia;
2) remisso/anistia;
3) anistia/remisso;
4) imunidade/iseno.
Vide doutrina.
6 A prelao outorgada ao Estado em concorrncia com outras cate-

gorias de credores sobre os bens do devedor, denomina-se:
1) imunidade fiscal;
2) remisso;
3) anistia fiscal;
4) privilegio fiscal.
Vide doutrina.
7 A imunidade tributria s pode ser estabelecida pelo(a) ... enquanto a

iseno decorre do(a) ...
1) Presidente da Repblica/Resoluo do Senado Federal;
2) Constituio/lei;
3) Ministro da Fazenda/lei;
4) Congresso Nacional/Presidente da Repblica.
Vide doutrina.
8 Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obri-

gao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com ele
nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem respon-
sveis:
I os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas;
II os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos
por estes;
III os pas, pelos tributos devidos por seus filhos maiores.
Vide doutrina.
9 Qualquer anistia ou remisso que envolva matria tributria ou

previdenciria, s poder ser concedida atravs de lei especfica:
1) federal;
2) estadual;
3) municipal;
Vide doutrina.
10 Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados(IPI) pode-se dizer:
I ser seletivo, em funo da essencialidade do produto;
II ser cumulativo, compensando-se o que for devido em cada ope-
rao com o montante cobrado nas anteriores:
III incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
Vide doutrina.
39 SRIE Gabarito: 14; 24; 33; 41; 52; 64; 72; 83; 94; 101.
40 SRIE
1 vedado Unio:
I estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer
natureza, em razo de sua procedncia ou destino;
II instituir mediante lei complementar, impostos no previstos na
Constituio Federal, no-cumulativos;
III instituir na iminncia ou no caso de guerra externa, impostos extra-
ordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria.
3) A II a nica incorreta;
4) A II e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
2 O produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proven-

tos de qualquer natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos,
a qualquer ttulo, pelos Estados e Distrito Federal, suas autarquias e
pelas fundaes que institurem e mantiverem, pertencem:
1) aos Municpios;
2) aos Estados e ao Distrito Federal;
3) apenas aos Estados;
4) aos Territrios Federais.
Vide doutrina.
3 A lei de oramento anual de iniciativa do:

2) Supremo Tribunal Federal;
3) Senado Federal;
4) Poder Executivo.
Vide art. 165, 5, da CF, e doutrina.
4 Marque a alternativa correta:

1) o princpio da legalidade deve ser aplicado apenas aos impostos de
competncia da Unio;
2) o princpio da legalidade no deve ser aplicado s taxas munici-
pais;
3) o princpio da legalidade apenas aplicado aos impostos e taxas;
4) o princpio da legalidade deve ser aplicado a todas as espcies de
tributo e no somente aos impostos.
Vide doutrina.
5 A lei pela qual o tributo deve ser institudo ou majorado deve ser
entendida:
1) somente em seu sentido estrito;
2) atravs da analogia;
3) atravs do mtodo histrico;
4) atravs do mtodo lgico de interpretao.
Vide doutrina.
6 O princpio da legalidade tributria deve ser observado:

I por todas as pessoas jurdicas de direito pblico interno que pos-
suem competncia tributria.
II por todas as pessoas jurdicas de direito pblico externo que pos-
suem competncia tributria.
III apenas pela Unio.
Vide doutrina.
7 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, somente a lei pode

estabelecer:
1) a definio do fato gerador da obrigao tributria principal, e de
seu sujeito passivo;
2) a extino, a reduo, a fixao da alquota e da base de clculo de
tributos, ressalvado o disposto nos artigos 19, 23, 45 e 63 do CTN;
3) a cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias a
seus dispositivos ou para outras infraes nela definidas e as hip-
teses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, ou
de dispensa ou reduo de penalidades;
Vide arts. 19, 23, 45 e 63 do CTN.
8 No sistema tributrio constitucional vigente, constituem excees ao

princpio da anterioridade:
1) os impostos de importao, de exportao, sobre produtos indus-
trializados e sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou rela-
tivas a ttulos ou valores mobilirios;
2) o imposto extraordinrio por motivo de guerra e o emprstimo
compulsrio para atender s despesas extraordinrias, decorrentes
de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia;
3) as contribuies sociais da seguridade social, que podero ser
exigidas decorridos noventa dias da data da publicao da lei que
as houver institudo ou modificado;
Vide arts. 153 e 154 da CF.
9 O contencioso tributrio tem por funo solucionar conflitos de inte-

resse pelo mbito:
1) administrativo e judicirio;
2) federal e estadual;
3) legislativo e judicirio;
4) municipal e distrital.
Vide doutrina.
10 Complete as lacunas: Entende-se por contencioso tributrio o conjun-

to de atos praticados tanto pelo ... como pelo ... com objetivo de
solucionar conflitos de interesses tributrios.
1) Poder Judicirio/Poder Executivo;
2) contribuinte/Estado;
3) cidado/Estado;
4) cidado/Poder Pblico.
Vide doutrina.
40 SRIE Gabarito: 14; 22; 34; 44; 51; 63; 74; 84; 91; 102.
41 SRIE
1 Quando o litgio de interesses tributrios ocorre dentro do mbito da
Administrao Pblica ou seja Poder Executivo, chamado de:
1) contencioso tributrio ou processo tributrio;
2) contencioso executivo ou processo executivo;
3) contencioso fiscal ou processo fiscal;
4) contencioso administrativa ou processo administrativo.
Vide doutrina.
2 Como juridicamente se denominam aquelas pessoas que podem

entrar, no contencioso administrativo, com o pedido?
1) Postulantes;
2) Autores;
3) Exeqentes;
4) Rus.
Vide doutrina.
3 Alm do contribuinte, quem pode postular administrativamente?

1) O Estado;
2) Qualquer cidado;
3) O responsvel pelo pagamento do crdito tributrio;
4) Qualquer fiscal.
Vide doutrina.
4 O instrumento atravs do qual o pedido do postulante formulado

materializadamente chamado de:
1) certido;
2) contestao;
3) petio;
4) sentena.
Vide doutrina.
5 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das

peties formuladas s autoridades tributrias:
1) nome do requerente;
2) endereo do requerente;
3) a pretenso;
4) o nmero do ttulo de eleitor do requerente.
Vide doutrina.
6 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das

peties formuladas s autoridades tributrias:
1) os fundamentos legais da pretenso;
2) os fundamentos constitucionais da pretenso;
3) as provas que o requerente pretende produzir;
4) o pedido e suas especificaes.
Vide doutrina.
7 As certides dos atos processuais, podero ser requeridas pela parte

interessada:
1) verbalmente;
2) por escrito;
3) atravs de interposta pessoa;
4) atravs de mandado judicial.
Vide doutrina.
8 Os prazos fixados na legislao tributria:

1) so contnuos;
2) contam-se apenas os dias teis;
3) contam-se apenas os dias teis inclusive sbado;
4) so contados alternadamente.
Vide doutrina.
9 Na hiptese de uma intimao para um determinado contribuinte

comparecer Receita Federal em 15 dias ter sido recebida pelo pr-
prio contribuinte dia 11 de setembro de 1992 6 feira contado a
partir do dia:
1) 11/09/92 6 feira;
2) 12/09/92 sbado;
3) 13/09/92 domingo;
4) 14/09/92 2 feira.
Vide doutrina.
10 Sua resposta acima foi dada devido contagem do prazo:
1) incluir o dia do inicio;
2) excluir o dia do incio, e iniciando-se pelo 1 dia subseqente;
3) excluir o dia do incio e o subseqente;
4) excluir o dia do inicio, iniciando-se a contagem no 1 dia de expe-
diente normal subseqente intimao.
Vide doutrina.
41 SRIE Gabarito: 14; 21; 33; 43; 54; 62; 72; 81; 94; 104.
42 SRIE
1 Na hiptese de um contribuinte ter 5 (cinco) dias para apresentar pro-
vas num processo administrativo tributrio e sabendo que o mesmo,
pelas vias legais, tomou conhecimento do fato em 28 de setembro de
1992, 2 feira, conclui-se que o prazo se expira em:
1) 2/10/92;
2) 31/10/92;
3) 4/10/92;
4) 5/10/92.
Vide doutrina.
2 Sua resposta acima foi dada devido contagem ao prazo:
1) incluir o dia do incio e do vencimento;
2) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, em qualquer
hiptese;
3) excluir o dia do incio e o do vencimento;
4) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, sendo que os
prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na
repartio em que corra o processo, vencendo, portanto, na segun-
da-feira, dia 5/10/92.
Vide doutrina.
3 Assinale, dentre as opes abaixo, a nica que no faz parte das ins-
tncias administrativas:
1) primeira instncia;
2) segunda instncia;
3) instncia especial;
4) instncia suprema.
Vide doutrina.
4 Entende-se por Fazenda Pblica:
1) a Fazenda da Unio;
2) a Fazenda dos Estados e do Distrito Federal;
3) a Fazenda dos Municpios;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
5 A instncia administrativa que formada pelos auditores tributrios

da Junta de Reviso Fiscal e pelo Superintendente de Tributao
Estadual a:
Vide doutrina.
6 A instncia administrativa que formada pelo conselho de contribu-

intes a:
Vide doutrina.
7 No mbito dos Estados, em via de regra, o Secretrio de Fazenda a:

Vide doutrina.
8 O ato jurdico processual que possibilita que uma deciso proferida

por um rgo ou uma autoridade inferior possa ser revista por um
rgo ou uma autoridade superior, chama-se:
1) recurso;
2) petio;
3) sentena;
4) certido.
Vide doutrina.
9 Atravs de que ao a pessoa jurdica de Direito Pblico interno com-

petente deve cobrar o crdito tributrio constitudo e no extinto?
1) Ao de execuo;
2) Ao de execuo fiscal;
3) Ao de execuo tributria;
4) Ao de execuo patrimonial.
Vide doutrina.
10 A ao de execuo fiscal pode ser movida:
1) tanto na Justia Federal como na Estadual;
2) somente na Justia Federal;
3) somente na Justia Estadual;
4) somente no mbito da Administrao Pblica.
Vide doutrina.
42 SRIE Gabarito: 14; 24; 34; 44; 51; 62; 73; 81; 92; 101.
43 SRIE
1 Para haver a cobrana judicial do crdito tributrio, este deve estar
regularmente inscrito como:
1) divida ativa;
2) certido da dvida ativa;
3) contencioso tributrio;
4) contencioso administrativo.
Vide doutrina.
2 O documento que a pessoa jurdica de Direito Pblico dever neces-

sariamente anexar inicial da ao de execuo fiscal :
1) a dvida ativa;
2) a certido da dvida ativa;
3) o contencioso tributrio;
4) o contencioso administrativo.
Vide doutrina.
3 A ao de execuo fiscal pode ser formulada como:

1) um processo administrativo;
2) um processo judicial;
3) tanto um processo administrativo como um processo judicial;
4) uma ao de procedimento ordinrio.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra

quem pode-se mover uma ao de execuo fiscal:
1) o fiador;
2) o esplio.
3) o devedor;
4) o inventariante.
Vide doutrina.
5 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra

quem se pode mover uma ao de execuo fiscal:
1) massa falida;
2) o responsvel nos termos da lei;
3) o sucessor a qualquer ttulo;
4) o sndico da massa falida.
Vide doutrina.
6 A garantia execuo poder ser feita atravs de todos os itens abai-

xo, exceto um. Assinale-o:
1) depsito em dinheiro;
2) fiana bancria;
3) consignao em pagamento;
4) nomeao de bens penhora.
Vide doutrina.
7 Aps garantida a execuo poder o executado:

1) oferecer bens penhora;
2) oferecer embargos;
3) pagar o dbito integralmente;
4) pagar apenas os acrscimos legais.
Vide doutrina.
8 Com o oferecimento dos embargos, o executado (ora embargante)

poder:
1) requerer provas e juntar aos autos documentos necessrios para o
deslinde da questo;
2) executar a dvida;
3) mover a competente ao de consignao;
4) mover a competente ao de restituio do indbito.
Vide doutrina.
9 O pedido de restituio do indbito fundado no princpio do:

1) no enriquecimento sem causa;
2) enriquecimento sem causa;
4) contencioso tributrio.
Vide doutrina.
10 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou a maior a:
1) reparao do dano;
2) repristinatria;
3) restituio do indbito;
4) restituio do excedente.
Vide doutrina.
43 SRIE Gabarito: 11; 22; 32; 43; 54; 63; 72; 81; 93; 103.
44 SRIE
1 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou e no era
devido a:
1) reparao do dano;
2) repristinatria;
3) restituio do indbito;
4) restituio do excedente.
Vide doutrina.
2 O contribuinte, na ao de restituio do indbito, , em via de regra:

1) o autor;
2) o ru;
3) o exeqente;
4) o executado.
Vide doutrina.
3 O Fisco na ao de restituio do indbito , em via de regra:

1) o autor;
2) o ru;
3) o exeqente;
4) o executado.
Vide doutrina.
4 Assinale o nico caso em que o sujeito passivo no tem direito

restituio total ou parcial do tributo:
1) cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior
do que o devido em face da legislao tributria aplicvel, ou da
natureza ou circunstncias materiais do fato gerador efetivamente
ocorrido;
2) erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota
aplicvel, no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou
conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento;
3) reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria;
4) manuteno de deciso condenatria.
Vide doutrina.
5 O direito do sujeito passivo restituio do tributo:

1) depende de prvio protesto;
2) independe de prvio protesto;
3) s poder ser aceito com prvia autorizao do Poder Executivo;
4) s poder ser aceito com prvia autorizao do Poder Judicirio.
Vide doutrina.
6 O direito de pleitear-se a restituio extingue-se em:
1) 3 anos;
2) 5 anos;
3) 10 anos;
4) 15 anos.
Vide doutrina.
7 O decurso do prazo acima contado:
1) da data da extino do crdito tributrio;
2) da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa;
3) da data em que passar em julgado a deciso judicial que tenha
reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condena-
tria;
Vide doutrina.
8 A ao anulatria da deciso administrativa que denega a restituio
prescreve no prazo de:
1) 1 ano;
2) 2 anos;
3) 3 anos;
4) 5 anos.
Vide doutrina.
9 O prazo acima interrompido:
1) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
judicial da Fazenda Pblica interessada;
2) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
judicial do contribuinte;
3) pelo incio da ao judicial;
4) pelo incio da ao no mbito administrativo.
Vide doutrina.
10 A restituio total ou parcial do tributo d lugar a restituio, na mes-

ma proporo:
1) dos juros de mora;
2) de todas as penalidades pecunirias;
3) das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de ca-
rter formal no prejudicadas pela causa da restituio;
Vide doutrina.
44 SRIE Gabarito: 13; 21; 32; 44; 52; 62; 74; 82; 93; 103.
45 SRIE
1 A restituio vence juros no capitalizveis, a partir:
1) da deciso definitiva que a determinar;
2) da deciso definitiva que a denegar;
3) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar;
4) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a denegar.
Vide doutrina.
2 Qual o prazo para a apresentao de impugnao no processo admi-

nistrativo?
1) 2 dias;
2) 10 dias;
3) 30 dias;
4) 15 dias.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no deve constar (estar indicado) na

intimao:
1) contedo do ato ou exigncia a que se refere;
2) prazo para pagamento do recurso quando for o caso;
3) repartio, local, data, assinatura, nome e matrcula da autoridade
da qual emana;
4) nmero do CIC do servidor que expediu a intimao.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos meios pelo

qual a intimao poder ser feita:
1) pessoalmente;
2) por via telefnica;
3) por via postal;
4) por edital.
Vide doutrina.
5 A simples comunicao poder ser feita:

1) por via telefnica;
2) por telegrama;
3) por via postal simples;
Vide doutrina.
6 Considera-se feita a intimao por edital:

1) na data da cincia do intimado;
2) na data do seu recebimento;
4) na data da cincia da declarao.
Vide doutrina.
7 Se em uma intimao por via postal a data do seu recebimento estiver

omitida, considerar-se- feita a publicao no prazo de:
1) 3 dias;
2) 5 dias;
3) 10 dias;
4) 15 dias.
Vide doutrina.
8 Normalmente, as intimaes por edital so publicadas:

1) no jornal de maior circulao da Capital;
2) no Dirio Oficial;
3) no jornal do Poder Executivo;
4) no setor de atendimento externo da repartio.
Vide doutrina.
9 Qual o prazo mximo que um livro ou documento arrecadado poder

permanecer com a fiscalizao?
1) 10 dias;
2) 15 dias;
3) 30 dias;
4) 45 dias.
Vide doutrina.
10 A apreenso de livros fiscais, documentos e outras mercadorias deve-

r ser feita atravs de:
1) auto de fiscalizao;
2) auto de infrao;
3) auto de arrecadao;
4) auto de apreenso.
Vide doutrina.
45 SRIE Gabarito: 13; 23; 34; 42; 54; 63; 74; 82; 91; 104.
46 SRIE
1 Nos casos em que o lanamento do tributo for de ofcio e no decor-
rer de infrao legislao tributria, a exigncia do crdito tributrio
formalizada pela:
1) nota de dbito;
2) nota de crdito;
3) nota de lanamento;
4) nota de apresentao.
Vide doutrina.
2 Nos casos em que o lanamento do tributo for por declarao e no

decorrer de infrao legislao tributria, a exigncia formalizada
pela:
1) nota de debito;
2) nota de crdito;
3) nota de lanamento;
4) nota de apresentao.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no indica uma das pessoas autorizadas

a formularem consultas sobre matria tributria:
1) sujeito passivo da obrigao;
2) rgos da Administrao Pblica em geral;
3) sujeito ativo da obrigao;
4) entidades representativas das categorias econmicas ou profissio-
nais.
Vide doutrina.
4 Qual o prazo do recurso que cabe a soluo dada a consulta formula-

da pelo contribuinte?
1) 3 dias;
2) 5 dias;
3) 10 dias;
4) 30 dias.
Vide doutrina.
5 A consulta regularmente formulada ... o prazo ... em relao matria

sobre a qual verse a inicial.
1) suspende/da mora;
2) no suspende/da mora;
3) suspende/do lanamento;
4) suspende/da obrigao tributria.
Vide doutrina.
6 Quando a consulta for apresentada repartio aps o incio de pro-

cedimento fiscal contra o consulente:
1) no ser conhecida;
2) ela ser conhecida;
3) ela ser conhecida e informada ao conselho de contribuintes;
4) ela no ser conhecida, devendo autoridade administrativa instau-
rar de imediato o processo fiscal.
Vide doutrina.
7 A Unio pode atribuir a um determinado Municpio a funo de arre-

cadar ou fiscalizar tributos federais mediante:
2) decreto;
3) autorizao judicial;
4) convnios.
Vide doutrina.
8 Conforme o artigo 195, pargrafo nico do Cdigo Tributrio:

Deve-se conservar os livros obrigatrios ate que ocorra ... dos crdi-
tos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.
1) decadncia;
2) prescrio;
3) extino;
4) excluso.
Vide art. 195, pargrafo nico, do CTN, e doutrina.
9 Na hiptese de ser respondida uma consulta fiscal, quem dever

cientificar o consulente da resposta?
1) O prprio rgo que respondeu a consulta;
2) A repartio de origem do processo;
3) O gabinete do diretor de consultas jurdico-tributrias;
4) O gabinete do superintendente de tributao estadual.
Vide doutrina.
10 Uma consulta formulada pelo Conselho Regional de Medicina alcan-
ar os mdicos filiados a esta entidade:
1) depois de publicada a resposta da consulta no Dirio Oficial;
2) depois de cientificados os mdicos da resposta;
3) depois de cientificado o Conselho da resposta;
4) 45 dias aps a publicao da resposta.
Vide doutrina.
46 SRIE Gabarito: 13; 23; 33; 44; 51; 61; 74; 82; 92; 10.3
47 SRIE
1 A anistia, quando no concedida em carter geral, efetivada, em
cada caso:
3) por despacho da autoridade administrativa;
4) por convnio.
Vide doutrina.
2 Assinale a ordem correta que se verifica o concurso de preferncia

entre pessoas jurdicas de Direito Pblico:
1) Unio/Territrios e Estados/Distrito Federal/Municpios;
2) Unio/Estados, Distrito Federal e Territrios/Municpios;
3) Municpios/Estados, Distrito Federal/Unio;
4) Unio/Estados, Distrito Federal/Unio.
Vide doutrina.
3 O Cdigo Tributrio define fato gerador da obrigao acessria

como:
1) a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocor-
rncia;
2) qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a
prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao prin-
cipal;
3) o procedimento tendente a verificar a ocorrncia da obrigao cor-
respondente;
4) toda prestao pecuniria compulsria.
Vide doutrina.
4 O Direito Tributrio ramo de que Direito?

1) Pblico Interno;
2) Pblico Externo;
3) Privado Interno;
4) Privado Externo.
Vide doutrina.
5 Assinale a hiptese que melhor conceitua o Direito Tributrio:

1) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas
entre o Estado e os particulares decorrentes de sua atividade finan-
ceira, referente obteno de receitas que correspondam ao con-
ceito de tributo;
2) Ramo do Direito Privado que rege as relaes sociais entre Estado
e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente
obteno de receitas que correspondam ao conceito de tributo;
3) Ramo do Direito Pblico que rege as relaes jurdicas entre o Esta-
do e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referen-
te obteno de receitas que correspondam ao conceito de imposto;
4) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas
entre o Estado e os contribuintes decorrentes de sua atividade finan-
ceira, referente a obteno de receitas que correspondam ao con-
ceito do tributo.
Vide doutrina.
6 O Direito Tributrio teve origem no:
1) Direito Civil;
2) Direito Penal;
4) Direito Processual.
Vide doutrina.
7 Conjunto de princpios e normas que regem a arrecadao, gesto
patrimonial e os dispndios efetuados pelo Estado no desempenho de
suas funes , no seu entender, conceito de:
1) Direito Tributrio;
2) Direito Pblico;
3) Direito Privado;
4) Direito Financeiro.
Vide doutrina.
8 O Direito Pblico tem por objetivo reger as atividades:
1) dos particulares;
2) dos governantes;
3) das pessoas fsicas e jurdicas;
4) do Estado.
Vide doutrina.
9 O Direito Pblico tem como regra fundamental o fato de atender pre-

ferencialmente:
1) ao interesse do Estado;
2) ao interesse dos particulares;
3) ao interesse pblico;
4) ao interesse privado.
Vide doutrina.
10 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do
Direito Financeiro:
1) normas de contabilidade pblica;
2) normas de contabilidade;
3) normas de oramento;
4) normas de crdito pblico.
Vide doutrina.
47 SRIE Gabarito: 13; 22; 32; 41; 51; 63; 74; 84; 93; 102.
48 SRIE
1 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do
Direito Tributrio:
1) limitaes constitucionais do poder de tributar;
2) normas de receita direta;
3) normas de Direito Tributrio;
4) princpios de Direito Tributrio.
Vide doutrina.
2 Pode-se dizer que o Direito Tributrio parte do Direito:

1) Financeiro;
2) Eleitoral;
3) Agrrio;
4) Privado.
Vide doutrina.
3 Sua resposta acima foi dada j que os tributos fazem parte da:
1) receita pblica do Estado;
2) receita direta do Estado;
3) receita privada do Estado;
4) receita quase pblica do Estado, j que as sociedades de economia
mista tm o poder de tributar.
Vide doutrina.
4 A relao do Direito Tributrio com o Direito Constituciona1 de:

1) subordinao;
2) supremacia;
3) substituio;
4) adequao.
Vide doutrina.
5 Sua resposta acima foi dada pela necessidade das normas tributrias:
1) no seguirem as determinaes da Constituio;
2) estarem baseadas nas determinaes constitucionais acerca da
matria;
3) estarem no limitadas Constituio Federal, haja vista a autono-
mia do Direito Tributrio;
4) estarem limitadas apenas s Constituies Estaduais e ao Cdigo
Tributrio.
Vide doutrina.
6 Entende-se que o Direito Tributrio autnomo pois:

1) tem institutos jurdicos e conceitos prprios;
2) no tem institutos jurdicos e conceitos prprios;
3) no ramo de nenhum Direito;
4) estudado separadamente.
Vide doutrina.
7 Entende-se que o Direito Tributrio pblico pois:

1) ramo do Direito Privado;
2) tem origem no Direito Financeiro;
3) o mesmo que Direito Fiscal;
4) estuda relaes entre o Estado e os particulares.
Vide doutrina.
8 Entende-se que o Direito Tributrio comum pois:

1) simples;
2) est codificado;
3) pertence ao contexto jurdico das normas brasileiras;
4) tem origem em normas especiais.
Vide doutrina.
9 Entende-se que o Direito Tributrio obrigacional pois:

1) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte espelha uma
obrigao entre credor e devedor;
2) cobrativa;
3) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte est baseada num
contrato tributrio;
4) tem como fonte a lei.
Vide doutrina.
10 O Direito Tributrio tem relao com o:
1) Direito Penal;
2) Direito Civil;
3) Direito Constitucional;
Vide doutrina.
48 SRIE Gabarito: 12; 21; 31; 41; 52; 61; 74; 83; 91; 104.
49 SRIE
1 O Direito Tributrio tem relao com o:
2) Direito Administrativo;
3) Direito Comercial;
Vide doutrina.
2 Assinale o nico ramo do Direito com o qual o Direito Tributrio no
mantm especificas relaes:
1) Direito Internacional Privado;
2) Direito do Trabalho;
3) Direito Processual;
Vide doutrina.
3 Qual o trao de ligao entre o Direito Civil e o Direito Tributrio?
1) O instituto da solidariedade, por exemplo;
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circula-
o de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tribu-
tos;
3) O fato do Estado recorrer Justia para cobrar um tributo no
pago;
4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exem-
plo, aufira renda.
Vide doutrina.
4 Qual o trao de ligao entre o Direito Comercial e o Direito Tributrio?
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circu-
lao de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tri-
butos;
3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
plo, aufira renda.
Vide doutrina.
5 Qual o trao de ligao entre o Direito Processual tambm chamado

de Direito Judicirio e o Direito Tributrio?
1) O instituto de solidariedade, por exemplo;
o de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato do Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
plo, aufira renda.
Vide doutrina.
6 Qual o trao de ligao entre o Direito Internacional Privado e o Direi-

to Tributrio?
o de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
plo, aufira renda.
Vide doutrina.
7 O Cdigo Tributrio Nacional uma lei:

1) delegada;
2) complementar;
3) ordinria;
4) orgnica.
Vide doutrina.
8 O fato do Direito Tributrio estar codificado exemplifica:

1) sua autonomia em relao a outros ramos do Direito;
2) sua vinculao em relao a outros ramos do Direito;
3) o fato de ser ele um Direito Privado;
4) o fato dele no ter relaes com o Direito Constitucional.
Vide doutrina.
9 O Cdigo Tributrio Nacional, hoje em vigor a Lei ..., com poste-

riores alteraes.
1) 1.215;
2) 5.172;
3) 6.785;
4) 8.012.
Vide doutrina.
10 A Lei acima referida data de:
1) 1947;
2) 1954;
3) 1966;
4) 1989.
49 SRIE Gabarito: 14; 22; 31; 42; 53; 64; 72; 81; 92; 103.
50 SRIE
1 O fato da Constituio Federal vigente ter sido promulgada em outu-
bro de 1988:
1) revogou os dispositivos do Cdigo Tributrio Nacional contrrios
ao seu texto, acolhendo os que no iam contra os ditames da Lei
Maior;
2) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional fosse inteiramente revo-
gado;
3) fez com que as normas que no contrariavam o Direito Constitu-
cional fossem reeditadas no corpo da Lei n 7.015/90;
4) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional casse em desuso .
Vide doutrina.
2 Assinale a nica hiptese que no representa fonte tributria:

1) leis;
2) tratados;
3) convenes internacionais;
4) doutrina.
Vide doutrina.
3 Entende-se por fontes do Direito Tributrio:

1) a obrigao tributria;
2) o lanamento tributrio com a devida constituio do crdito;
3) os institutos jurdicos de que decorrem as normas vigentes de Direi-
to Fiscal;
4) os institutos jurdicos, especificamente de Direito Privado, de que
decorrem as normas cogentes de Direito Tributrio.
Vide doutrina.
4 So espcies de fontes de Direito Tributrio:

1) primordial e secundria;
2) acessria e complementar;
3) complementar e secundria;
4) principal e secundria.
Vide doutrina.
5 Assinale, dentre as hipteses abaixo, a nica que no constitui uma

fonte principal de Direito Tributrio:
2) resolues do Senado Federal;
3) Constituio Federal;
4) convnios.
Vide doutrina.
6 Assinale, dentre as hipteses abaixo, a nica que no constitui uma
fonte complementar do Direito Tributrio:
1) lei ordinria;
2) usos e costumes;
3) jurisprudncia;
4) portarias.
Vide doutrina.
7 No seu entender, jurisprudncia:
1) o conjunto de decises proferidas em processos sob forma de
sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determi-
nada matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas , de certas praxes;
3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios para congregar suas atividades fiscais;
4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar
internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos
pases signatrios.
Vide doutrina.
8 No seu entender usos e costumes, para o Direito Tributrio:
1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sen-
tenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determina-
da matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes;
internacionalmente certas prticas, sendo portanto, adotadas pelos
pases signatrios.
Vide doutrina.
9 No seu entender, convnios:

1) constituem conjunto de decises proferidas em processos na forma
de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de deter-
minada matria;
2) configuram prtica reiterada pelas autoridades administrativas de
certas praxes;
pases signatrios.
Vide doutrina.
10 No seu entender, tratados:
1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sen-
tenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determina-
da matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas
praxes;
3) so decises celebradas entre a Unio, Estados. Distrito Federal e
pases signatrios.
Vide doutrina.
50 SRIE Gabarito: 11; 24; 33; 44; 54; 61; 71; 82; 93; 104.
51 SRIE
1 Qual a fonte formal principal do Direito Tributrio que pode alterar a
Constituio Federal?
1) Lei complementar;
2) Decreto legislativo;
3) Emenda constitucional;
4) A Constituio Federal s pode ser modificada por outra Consti-
tuio Federa1.
Vide doutrina.
2 A prpria Constituio Federal, que apenas objetiva fixar princpios e

regras gerais, remete expressamente a uma espcie de lei, para que
esta complemente suas normas. Tal lei a:
4) medida provisria.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no tem competncia constitucional

para elaborar uma lei ordinria:
2) Cmara dos Vereadores;
3) Assemblias Legislativas;
4) Presidente da Repblica.
Vide doutrina.
4 Qual o Poder que tem competncia para elaborar uma lei comple-
mentar?
1) Poder Constituinte;
2) Poder Legislativo;
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
5 Qual o Poder que tem competncia para, inicialmente, elaborar medi-

das provisrias?
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
6 Qual o Poder que tem competncia para elaborar leis ordinrias?
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
7 O Cdigo Tributrio Nacional foi elaborado por qual Poder?
1) Poder Executivo estadual;
2) Poder Legislativo federal;
3) Poder Legislativo estadual;
4) Poder Executivo federal.
Vide doutrina.
8 O Cdigo Tributrio do Estado do Rio de Janeiro foi elaborado por
qual Poder?
1) Poder Executivo estadual;
2) Poder Legislativo federal;
3) Poder Legislativo estadual;
4) Poder Executivo federal.
Vide doutrina.
9 Assinale a nica hiptese que no constitui uma contribuio prevista
na Constituio Federal em vigor:
1) contribuies sociais;
2) contribuio de interveno no domnio econmico;
3) contribuio de interveno no domnio poltico;
4) contribuio de interesse das categorias profissionais ou econ-
micas.
Vide doutrina.
10 Segundo norma constitucional a(s) pessoa(s) jurdica(s) de Direito

Pblico que tm competncia para instituir contribuies sociais
e(so):
1) a Unio;
2) os Estados e Distrito Federal;
3) os Municpios;
4) os Territrios.
Vide doutrina.
51 SRIE Gabarito: 13; 21; 34; 42; 52; 62; 74; 83; 93; 101.
52 SRIE
1 As contribuies de interveno no domnio econmico devero ser
institudas:
1) pela Unio;
2) pelos Estados ou pelo Distrito Federal;
3) pelos Municpios;
4) pelos Territrios.
Vide doutrina.
2 A Constituio Federal determina que ter competncia para instituir

as contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmi-
cas:
1) a Unio;
2) os Estados;
3) o Distrito Federal;
4) os Municpios.
Vide doutrina.
3 Com relao aos enunciados acima, qual a espcie desta competncia

determinada constitucionalmente?
1) Comum;
2) Concorrente;
3) Exclusiva;
4) Delegada.
Vide doutrina.
4 Assinale a hiptese incorreta. Alm da Unio, determinadas pessoas

jurdicas de Direito Pblico interno podero instituir contribuio,
cobrada de seus servidores, para custeio, em beneficio destes, de Sis-
temas de Previdncia e Assistncia Social. So elas:
1) Estados;
2) Territrios;
3) Municpios;
4) Distrito Federal.
Vide doutrina.
5 O estabelecimento de normas gerais de uma contribuio social insti-

tuda pela Unio dever ser obrigatoriamente feito por meio de:
2) lei delegada;
3) lei ordinria;
Vide doutrina.
6 O Presidente da Repblica, atravs de portaria, determina a majorao
de alquotas de uma contribuio especial. Voc entende ser tal ato:
1) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao
princpio da legalidade;
2) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao prin-
cpio da legalidade;
princpio da anterioridade;
cpio da anterioridade.
Vide doutrina.
7 Uma lei que aumenta a alquota de uma contribuio sindical
publicada em 04/09/92, constando em seu texto que a data de entrada
em vigor ser 10/09/92. Voc entende ser tal lei:
cpio da legalidade;
4) inconstitucional, pois as contribuies, excetuando-se as contribui-
es sociais, precisam obedecer ao princpio da anterioridade.
Vide doutrina.
8 Uma lei que majorou uma contribuio de interveno no domnio
econmico foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor?
1) 05/08/92;
2) 45 dias aps a publicao;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
9 Uma lei que majorou uma contribuio social paga pelos emprega-
dores, incidente sobre a folha de salrios, o faturamento ou o lucro,
foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor?
1) 05/08/92;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
10 Quando entrar em vigor uma lei que instituiu uma contribuio soci-
al dos trabalhadores e foi publicada em 03/05/92?
1) 04/05/92;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
52 SRIE Gabarito: 11; 21; 32; 43; 54; 62; 74; 84; 93; 103.
53 SRIE
1 Uma lei que institui uma contribuio social sobre a receita de con-
cursos de prognsticos, dever entrar em vigor:
4) no primeiro dia do exerccio financeiro seguinte ao da publicao.
Vide LICC.
2 A competncia para Instituio de contribuio dos servidores pbli-

cos para o custeio, em beneficio dos mesmos, de sistemas de previ-
dncia e assistncia social da espcie:
1) constitucional;
2) exclusiva;
3) legal;
4) comum.
Vide doutrina.
3 O artigo 149 da Constituio Federal de 1988 trata de 3 (trs) tipos

de contribuies que so chamadas, pela doutrina, genericamente, de:
1) contribuies sindicais;
2) contribuies especiais;
3) contribuies tributrias;
4) contribuies fiscais.
4 Que pessoa jurdica de Direito Pblico tem competncia para instituir

outras fontes destinadas a garantir a manuteno ou expanso da segu-
ridade social?
1) Unio;
2) Distrito Federal;
3) Estados;
4) Municpios.
Vide doutrina.
5 Na hiptese da pessoa jurdica de Direito Pblico competente instituir

outra fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da segu-
ridade social, esta:
1) no poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
2) poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
3) s poder ter base de clculo idntico a de outras contribuies;
4) s poder ter fato gerador idntico a de outras contribuies.
Vide doutrina.
6 A instituio de uma nova fonte no prevista na Constituio destina-

da Seguridade Social, ter que ser:
1) cumulativa;
2) no-cumulativa;
3) delegada;
4) no-delegada.
Vide doutrina.
7 A instituio de uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou

expanso da Seguridade Social dever ser feita apenas por:
1) norma constitucional;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
8 Qual a espcie de competncia que determina que apenas a Unio

poder instituir uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou
expanso da Seguridade Social?
1) Competncia exclusiva;
2) Competncia residual;
3) Competncia comum;
4) Competncia concorrente.
Vide doutrina.
9 A quem cabe financiar a Seguridade Social?

1) A toda a Sociedade;
2) Ao Governo;
3) Aos empregadores;
4) Aos empregados.
Vide doutrina.
10 So ... de contribuio para Seguridade Social as entidades benefi-
centes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas
em lei.
1) imunes;
2) incidentes;
3) no incidentes;
4) isentas.
Vide doutrina.
53 SRIE Gabarito: 13; 24; 32; 41; 51; 62; 73; 82; 91; 104.
54 SRIE
1 De acordo com a doutrina majoritria, qual a natureza jurdica das
contribuies especiais?
1) No so tributos;
2) So contribuies fiscais;
3) So tributos;
4) So taxas.
Vide doutrina.
2 O emprstimo compulsrio ser institudo por:

3) lei delegada;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
3 Um projeto de lei que institui um emprstimo compulsrio dever ser

aprovado pelo Congresso Nacional pela:
1) maioria absoluta de seus membros;
2) maioria simples de seus membros;
3) liderana partidria dos membros do Congresso Nacional;
4) 2/3 (dois teros) dos membros do Senado Federal.
Vide doutrina.
4 No caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante

interesse nacional, a instituio do emprstimo compulsrio dever
observar o princpio da:
1) legalidade;
2) anterioridade;
3) pecuniaridade;
Vide doutrina.
5 Complete a lacuna. O produto da arrecadao do emprstimo com-

pulsrio ... despesa que fundamentou sua instituio.
1) est vinculado ;
2) no est vinculado ;
3) pode ser 2/3 (dois teros) maior do que a;
4) pode ser 1/3 (um tero) maior do que a.
Vide LICC e doutrina.
6 Uma contribuio social instituda por lei, cuja publicao se deu em

12/07/92, entra em vigor:
1) em 01/01/93;
2) em 12/07/92;
3) 45 dias aps 12/07/92;
4) 90 dias aps 12/07/92.
Vide doutrina.
7 Entende a doutrina que as contribuies sociais institudas sobre as

receitas de concursos de prognsticos so:
1) impostos;
2) taxas;
4) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
8 Entende a doutrina que as contribuies sociais dos empregadores,

incidentes sobre a folha de salrios, o faturamento e o lucro tem natu-
reza jurdica de:
1) impostos;
2) taxas;
Vide doutrina.
9 Verifique os seguintes conceitos:

j) Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria no
se converte em principal, relativamente penalidade pecuniria;
k) A obrigao tributria acessria decorre necessariamente da lei e
tem por objeto as prestaes positivas ou negativas, nela previstas no
interesse exclusivo da fiscalizao dos tributos;
x) A obrigao tributria principal surge com a ocorrncia do fato gerador;
y) Extingue-se a obrigao principal juntamente com o crdito dela
decorrente;
w) A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento do
crdito tributrio, mas no compreende a penalidade pecuniria.
Esto corretos os conceitos:
1) das letras x, y e w;
2) das letras x e y;
3) nenhum;
4) das letras k e x.
Vide doutrina.
10 Segundo o CTN, a definio legal do fato gerador interpretado abs-
traindo-se da validade jurdica dos atos praticados e dos efeitos dos
fatos efetivamente ocorridos. Isto significa dizer que o Fisco deve:
1) efetuar o lanamento mesmo que o fato gerador no tenha ocor-
rido;
2) efetuar a cobrana mesmo que o crdito tributrio no tenha sido
lanado;
3) efetuar o lanamento, mesmo que sob situao condicional ou pre-
cria como nos casos de incerteza quanto ocorrncia ou no do
fato gerador;
4) considerar ocorrido o fato gerador, mesmo que resulte ato nulo ou
anulvel.
Vide doutrina.
54 SRIE Gabarito: 13; 22; 31; 44; 51; 64; 71; 81; 92; 104.
55 SRIE
1 A capacidade tributria passiva:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda;
3) depende de estar a pessoa na administrao direta de seus bens ou
negcios;
4) depende de o sujeito passivo praticar a situao descrita em lei
como fato gerador da obrigao tributria;
5) depende da pessoa natural no estar sujeita privao ou limitao
do exerccio de atividades civis e comerciais.
Vide doutrina.
2 Quando a lei tributria atribuir a terceira pessoa vinculada ao fato

gerador da obrigao tributria a responsabilidade pelo respectivo
crdito tributrio excluindo a do contribuinte, deparamo-nos com um
caso de responsabilidade:
1) por substituio;
2) supletiva;
3) solidria;
4) por sucesso;
5) por analogia.
Vide doutrina.
3 Assinale a alternativa errada:

1) Na solidariedade tributria passiva, o pagamento efetuado por um
dos obrigados aproveita aos demais;
2) So solidrias naturais as pessoas designadas por lei;
3) O Fisco pode escolher livremente, dentre os solidrios, de quem
pretende receber o crdito tributrio;
4) Se um dos devedores solidrios beneficiado por remisso ou
iseno, a solidariedade subsiste quanto aos de mais pelo saldo;
5) A solidariedade tributria passiva no comporta benefcio de
ordem.
Vide doutrina.
4 Em um contrato particular de compra e venda de um imvel, fica

estabelecido que caber ao comprador a responsabilidade pelo paga-
mento do imposto de renda decorrente da operao. Caso este tributo
no seja recolhido:
1) o Fisco poder autuar o comprador, pela falta de recolhimento do
tributo;
2) o Fisco poder autuar o vendedor pela falta de recolhimento do
tributo;
3) o Fisco poder autuar o vendedor por ter transferido a sua respon-
sabilidade tributria a terceira pessoa;
4) o Fisco poder autuar o comprador por no ter comunicado a
transferncia da responsabilidade tributria;
5) o Fisco poder autuar o vendedor por no ter solicitado autoriza-
o para transferir a responsabilidade pelo pagamento do tributo.
Vide doutrina.
5 A incorporao de uma sociedade por outra, torna a incorporadora

responsvel:
1) pelo pagamento dos tributos e das multas devidas pela incorpora-
dora, at a data da incorporao;
2) pelo pagamento dos tributos e das multas, lanados ou no, desde
que os mesmos no ultrapassem o montante do capital social da
incorporadora;
3) somente pelos pagamentos dos tributos que sejam devidos at
data da incorporao, pela incorporadora;
4) por nenhum tributo ou multa incorporada;
5) pelo pagamento dos tributos e multas devidos pela incorporada,
ate a data da incorporao.
Vide doutrina.
6 Joo adquire um bar de Francisco:

1) Joo passa a responder, desde a data da aquisio do estabeleci-
mento, por todos os tributos devidos por Francisco, relativos ao
bar, integralmente;
2) Joo s responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, devi-
dos at a aquisio, caso Francisco no mais venha a se estabele-
cer no comrcio;
3) Joo responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, at a

aquisio, caso Francisco no mais se estabelea ou venha a se
estabelecer aps seis meses contados da data em que ocorrer a
transferncia do bar para Joo;
4) Joo, em qualquer hiptese, s responde pelos tributos relativos ao
bar, at a data da aquisio em carter;
5) Joo, em nenhuma hiptese, responde pelos tributos devidos por
Francisco, j que foi este que praticou o fato gerador.
Vide doutrina.
7 Mrio, menor, de 5 anos, tem um terreno em seu nome que e adminis-
trado por seu pai. Neste caso:
1) o pai responsvel em qualquer hiptese, pelos tributos relativos
ao terreno de seu filho;
2) o pai de Mrio responde apenas subsidiariamente pelos tributos
relativos ao imvel de seu filho;
3) o pai s responde pessoalmente com todos os seus bens, quando
for impossvel a cobrana dos tributos relativos ao imvel, de seu
real proprietrio, Mrio;
4) o pai de Mrio responde solidariamente, nos casos de impossibili-
dade da exigncia a ser cumprida por Mrio, relativamente aos
atos por ele praticados ou em que tenha intervindo, ou pelas omis-
ses de que for responsvel;
5) o pai nunca responde pelos tributos devidos por Mrio, j que este
contribuinte e tem capacidade tributria.
Vide doutrina.
8 A responsabilidade por infraes pode ser excluda:

1) pela denncia espontnea;
2) pela remisso;
3) pela ao fiscal;
4) pela notificao ao infrator ou seu preposto;
5) pela falta de inteno do contribuinte de cometer a infrao.
Vide doutrina.
9 Assinale a alternativa errada. O lanamento :
1) privativo da autoridade administrativa;
2) um procedimento que constitui o crdito tributrio;
3) uma atividade obrigatria do sujeito ativo;

4) um procedimento administrativo que constitui a obrigao tribu-
tria;
5) um procedimento passvel de modificao ou reviso.
Vide doutrina.
10 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser
alterado em virtude de:
1) retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante;
2) impugnao do sujeito passivo, recurso de ofcio e iniciativa de of-
cio da autoridade administrativa;
3) falecimento ou ausncia do sujeito passivo;
4) recurso voluntrio, e reclamao fundamentada do sujeito passivo;
5) nenhuma das hipteses anteriores.
Vide doutrina.
55 SRIE Gabarito: 14; 21; 32; 45; 55; 63; 74; 81; 94; 102.
56 SRIE
1 A suspenso do crdito tributrio consiste em:
1) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma temporria;
2) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma definitiva;
3) excluso temporria do crdito tributrio;
4) excluso definitiva do crdito tributrio;
5) suspenso de obrigao tributria.
Vide doutrina.
2 Em relao consignao em pagamento e ao depsito integral do

crdito tributrio, errado afirmar:
1) a consignao s pode versar sobre crdito que o consignante se
prope a pagar;
2) o deposito s refere importncia que o sujeito passivo no con-
corde em pagar;
3) a consignao pode ocorrer no caso de subordinao do recebi-
mento ao cumprimento de exigncias administrativas sem funda-
mento legal;
4) o depsito extingue o crdito enquanto a consignao o suspende;
5) julgada procedente a consignao, o pagamento reputa-se efetuado
e a importncia e convertida em renda.
Vide doutrina.

1) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem de seu prazo a
partir da constituio definitiva do crdito;
2) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito ao
crdito e no o direito de ao, e inicia a contagem do prazo a par-
tir da constituio definitiva do crdito;
3) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem do prazo a par-
tir da ocorrncia do fato gerador;
4) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito ao
crdito e no o direito de ao, e inicia a contagem de seu prazo a
partir da ocorrncia do fato gerador;
5) a prescrio distingue-se da decadncia porque no pode ser inter-
rompida aps o incio da contagem de seu prazo.
Vide doutrina.
4 Analise a relao abaixo e assinale a alternativa que contenha apenas

formas de extino do crdito tributrio:
I) o pagamento
II) a moratria
III) o depsito do montante integral
IV) a prescrio
V) a remisso
VI) a anistia
VII) a deciso judicial passada em julgado
VIII) a concesso de medida liminar em mandado de segurana
IX) a converso de depsito em renda
X) a decadncia
1) I, III, IV e X;
2) IV, V, VII e IX;
3) I, II, VI e X;
4) I, VII, VIII e IX;
5) IV, VI, VII e IX.
Vide doutrina.
5 So causas de interrupo de prescrio:

1) o protesto judicial e a concesso de liminar em mandado de segu-
rana;
2) a citao pessoal feita ao devedor e a inscrio em dvida ativa;
3) as reclamaes e os recursos administrativos;
4) o protesto judicial e a citao pessoal feita ao devedor;
5) o mandado de segurana e a inscrio em divida ativa.
Vide doutrina.
6 O contribuinte X estava em pleno gozo de iseno do IPI nas sadas

de produtos de sua fabricao, condicionada ao cumprimento de vrias
exigncias, tais como capitalizao do valor do imposto dispensado, a
comercializao de mercadorias para o Nordeste etc. ... Estava a 20
meses do trmino do prazo de gozo do beneficio fiscal, quando uma
lei federal revogou a iseno. Neste caso:
1) a revogao da iseno s se aplica aos demais contribuintes que
no estavam no gozo do beneficio, a partir do exerccio seguinte;
2) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio
seguinte, uma vez que a lei sempre pode revogar a iseno;
3) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio
seguinte, em face do princpio da anualidade;
4) a revogao da iseno no se aplica ao contribuinte X at o trmi-
no do prazo, j que possui direito adquirido, uma vez que vem
cumprindo as condies estipuladas para o gozo do beneficio;
5) a revogao s se aplica aos tributos ainda no lanados e cujo
fato gerador j tenha ocorrido.
Vide doutrina.
7 A lei pode facultar que os sujeitos ativo e passivo da obrigao tribu-

tria terminem o litgio e extinguam o crdito tributrio mediante con-
cesses mtuas. o caso de:
1) remisso;
4) anistia;
2) compensao;
5) prescrio;
3) transao.
Vide doutrina.
8 A iseno quando concedida:

1) extensiva s taxas e contribuies de melhoria;
2) dispensa o cumprimento de obrigaes tributrias acessrias;
3) no pode ser mais revogada;
4) tem que ser sempre prevista em lei;
5) no pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade
tributante.
Vide doutrina.
9 Excluem o crdito tributrio:
1) a moratria e a anistia;
2) a anistia e a iseno;
3) a iseno e a moratria;
4) a prescrio e a moratria;
5) a decadncia e a moratria.
Vide doutrina.
10 Um fiscal de tributos pode praticar os atos abaixo, exceto:
1) requisitar informaes a advogado que administre bens de outrem;
2) solicitar informaes a bancos sobre negcios de terceiros, medi-
ante informao escrita;
3) impedir o empresrio individual, em dbito para com a Fazenda
Pblica, a alienar sua empresa;
4) examinar livros, arquivos, documentos e papis relacionados com
a atividade do contribuinte;
5) requisitar auxlio da Polcia Militar necessrio medida prevista
na legislao tributria.
Vide doutrina.
56 SRIE Gabarito: 11; 24; 31; 42; 54; 64; 73; 84; 92; 103.
57 SRIE
1 A inscrio do crdito tributrio como dvida ativa tem como prop-
sito:
1) suspender a decadncia;
2) interromper a prescrio;
3) constituir o devedor em mora;
4) possibilitar sua cobrana judicial;
5) impedir ao judicial do sujeito passivo.
Vide doutrina.

1) Em concurso de preferncia os crditos da Unio equiparam-se
aos dos Estados e dos Municpios;
2) Havendo vrios dbitos vencidos do contribuinte para com o mes-
mo sujeito ativo, quitam-se primeiro as taxas e os impostos;
3) A certido da divida ativa tem presuno irrefutvel de certeza e
liquidez;
4) considerada fraudulenta a alienao de bens por parte do sujeito
passivo em debito para com a Fazenda Pblica;
5) nula a certido de divida ativa expedida sem os requisitos exigidos.
Vide doutrina.
3 A competncia tributria :
1) delegvel, mediante lei complementar;
2) delegvel, dentro dos limites estabelecidos por resoluo do Sena-
do Federal;
3) indelegvel;
4) delegvel, da Unio para os Estados, mas no destes para os Muni-
cpios;
5) delegvel, nos casos expressos pela Constituio Federal.
Vide doutrina.
4 As imunidades so:
1) permisso para instituir taxas;
2) permisso para instituir impostos;
3) proibio de instituio de impostos sobre o comrcio exterior;
4) vedaes constitucionais expressas sobre impostos.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Segundo a Constituio Federal, o estabelecimento de normas gerais

de Direito Tributrio matria disciplinada por:
2) lei ordinria;
3) convnio entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Muni-
cpios;
5) lei delegada.
Vide doutrina.
6 As isenes so institudas por:

2) decreto;
3) lei ordinria;
5) convnio.
Vide doutrina.
7 Entre nove princpios constitucionais especificamente tributrios, os

dois mais importantes so:
1) isonomia, no incidncia;
3) ampla defesa, isonomia;
4) anterioridade da lei tributria, legalidade;
5) interveno da Unio nos Estados, uniformidade.
Vide doutrina.
8 Para ser aumentado qualquer tributo, necessrio que a lei tributria

tenha sido publicada antes do exerccio financeiro; h porm exce-
es, entre as quais:
1) o imposto sobre grandes fortunas;
2) o imposto sobre produtos industrializados;
3) o imposto de renda;
4) o imposto sobre circulao de mercadorias;
5) o imposto sobre servios.
Vide doutrina.
9 Em termos de sistema tributrio nacional:
1) no o nosso sistema objeto de disposies constitucionais expressas;
2) a enumerao das limitaes do poder de tributar no pertinente
s prescries constitucionais;
3) a Constituio Federal no reserva-lhe um capitulo especial;
4) a Constituio Federal estabelece a distribuio das competncias
tributrias entre as diversas pessoas polticas constitucionais;
5) a repartio das receitas tributrias no matria de disciplina
constitucional.
Vide doutrina.
10 A competncia tributria consiste:
1) na instituio de tributos;
2) somente na administrao de tributos;
3) na arrecadao de tributos;
4) na fiscalizao de tributos;
5) delegao do poder de institu-lo.
Vide doutrina.
57 SRIE Gabarito: 14; 25; 33; 44; 51; 63; 74; 82; 94; 101.
58 SRIE
1 Os tributos so institudos:
1) pela Constituio;
2) pelo Cdigo Tributrio Nacional;
3) pelas leis ordinrias;
4) pela Constituio e pelo Cdigo Tributrio Nacional;
5) pela Constituio, pelo Cdigo Tributrio Nacional e pelas leis
ordinrias.
Vide doutrina.
2 Instituir ou aumentar tributo sem que a lei o estabelea o enun-
ciado do princpio da:
2) anterioridade;
3) isonomia;
4) proibio do confisco;
5) tipicidade tributria.
Vide doutrina.
3 Para ser cobrado tributo, necessrio que a lei que o tenha institudo
ou aumentado tenha sido publicada antes do incio do exerccio finan-
ceiro. Esse o enunciado do princpio da:
1) anualidade oramentria;
2) anualidade tributria;
3) anterioridade da lei tributria;
4) irretroatividade da lei tributria;
5) eficcia da lei tributria.
Vide doutrina.
4 O conceito legal de tributo est:
1) na Constituio;
2) no Cdigo Tributrio Nacional;
3) na Lei Orgnica dos Municpios;
4) na primeira lei oramentria nacional, de 1824;
5) na Emenda Constitucional.
Vide art. 3 do CTN.
5 Tributo prestao:
1) pecuniria;
2) sempre, em moeda;
3) compulsria, na maior parte dos casos;
4) cujo fato gerador idntico ao das penalidades, porque institudo
em lei;
5) cobrada pela Administrao sempre da maneira para ela julgada
mais conveniente.
6 A Constituio Federal arrola entre outras, as seguintes espcies tribu-
trias:
1) impostos e tarifas;
2) taxas e emprstimos compulsrios;
3) emprstimos compulsrios e contribuies parafiscais;
4) contribuies parafiscais e contribuies de melhoria;
5) contribuies de melhoria e impostos.
Vide doutrina.
7 A natureza especfica do tributo determinada:

1) pela denominao;
2) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela
lei;
3) pelo fato gerador;
4) pela denominao e pelo fator gerador;
5) pela fato gerador e pela destinao legal do produto da sua arreca-
dao.
Vide doutrina.
8 Tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao indepen-
dente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuin-
te. Essa definio de:
1) tributo, de modo geral;
2) imposto;
3) taxa;
4) contribuio parafiscal;
9 O proprietrio de um terreno quer nele edificar uma casa. A Prefeitu-

ra, diante da planta e do memorial descritivo, verifica se a construo
obedecer s tcnicas vigentes e se no oferecer perigo sade,
segurana, higiene. S ento expedir o respectivo alvar ou licena
de construo. Essa atividade da Prefeitura denomina-se:
1) poder discricionrio;
2) poder tributante;
3) poder de polcia;
4) atividade regulamentar;
5) atividade fiscal.
Vide doutrina.
10 A Prefeitura mantm servio de coleta de lixo de sua rua, cobrando
aos proprietrios de imveis, por esse servio:
1) imposto predial e territorial urbano;
2) taxa de servio;
4) taxa ou imposto, conforme o caso;
Vide doutrina.
58 SRIE Gabarito: 13; 21; 33; 42; 51; 65; 73; 82; 93; 102.
59 SRIE
1 O servio de segurana nacional prestado pelas Foras Armadas
Nao brasileira :
1) servio especfico, custeado atravs de impostos;
2) servio geral, custeado atravs de taxas;
3) servio especfico e divisvel, custeado atravs de taxas;
4) servio geral, custeado atravs de impostos;
5) poder de polcia, custeado atravs de taxas.
Vide doutrina.
2 Valorizao imobiliria decorrente de obra pblica fato gerador de:
1) taxa imobiliria;
2) contribuio especial;
4) imposto territorial urbano;
5) imposto territorial rural.
Vide doutrina.
3 A expresso moeda ou cujo valor nela possa exprimir, com que o CTN
se refere forma de pagamento do tributo, significa que se trata de:
1) uma prestao que se realiza em dinheiro ou que seja conversvel
ou quantificvel em dinheiro;
2) um pagamento realizado em cheque, ordem de pagamento ou moe-
da, nacional ou estrangeira;
3) um pagamento em dinheiro ou mediante garantias fiducirias;
4) uma prestao que se realiza sempre em moeda nacional, podendo
ser substituda por um cheque visado, desde que da praa;
5) uma prestao pecuniria ou no.
Vide doutrina.
4 O exerccio do poder de polcia fato gerador de:
2) emolumentos;
3) multa;
4) taxa de polcia;
5) penalidade, de modo geral.
Vide doutrina.
5 Na disposio expressa do art. 4 do CTN, a natureza especfica do

tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sen-
do irrelevante(s) para qualific-la, ainda de acordo com aquele dis-
positivo:
1) a denominao e a modalidade de lanamento;
2) a modalidade de lanamento e a destinao do produto de
arrecadao;
3) a destinao do produto da arrecadao e as demais caractersticas
formais adotadas pela lei;
4) se se trata de tributo restituvel ou no;
Vide art. 4 do CTN.
6 Para que possa constituir fato gerador de taxa, o exerccio do poder
de polcia h que ser:
1) efetivo;
2) regular;
3) desempenhado pelo rgo competente;
4) desempenhado com observncia do processo judicial;
5) sempre discricionrio.
Vide doutrina.
7 O CTN classifica as obrigaes tributrias em:

1) gerais e especficas;
2) geral e principal;
3) principal e acessria;
4) de tributo e de penalidade;
5) formais e acessrias.
Vide doutrina.
8 Surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por objetivo o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. a obrigao:
1) formal;
2) especfica;
3) principal;
4) acessria;
5) tributria, propriamente dita.
Vide doutrina.
9 Decorre da legislao tributria, tem por objeto prestaes positivas

ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscali-
zao. a obrigao:
1) formal;
2) especfica;
3) principal;
4) acessria;
5) tributria, propriamente dita.
Vide doutrina.
10 Entre os elementos da obrigao tributria podemos consignar:
1) sujeito passivo e clusulas resolutrias;
2) clusulas resolutrias e objeto;
3) objeto e clusulas suspensivas;
4) clusulas suspensivas e causa;
5) sujeitos ativo e passivo.
Vide doutrina.
59 SRIE Gabarito: 14; 22; 31; 44; 55; 62; 73; 83; 94; 105.
60 SRIE
1 Sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o
centro habitual de sua atividade. Essa definio de:
1) residncia;
2) domiclio na definio do Cdigo Civil;
3) domiclio das pessoas naturais, segundo o CTN;
4) domiclio tributrio dos municpios;
5) domiclio das pessoas jurdicas.
2 O domiclio tributrio das pessoas jurdicas de direito privado poder

ser:
1) o lugar de sua sede;
2) o lugar de eleio;
3) o lugar de ocorrncia do atos ou fatos que deram origem obrigao;
4) todas as respostas esto corretas;
5) todas as respostas esto erradas.
Vide doutrina.
3 Pagar uma prestao:

1) positiva;
2) principal;
3) acessria;
4) negativa.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
4 No transportar mercadoria sem nota fiscal uma prestao:

1) positiva;
2) principal;
3) acessria;
4) negativa.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Como contribuinte do imposto de renda, voc obrigado a prestar

declarao de rendimentos, anualmente. Esse dever jurdico defini-
do como:
1) obrigao principal;
3) fato gerador;
4) extino de autolanamento;
Vide doutrina.
6 Voc recebe notificao e paga imposto de renda. Esse pagamento

considerado:
1) obrigao principal;
3) extino de lanamento;
4) extino de autolanamento;
Vide doutrina.
7 O objeto da obrigao acessria sempre:

1) prestaes positivas;
2) prestaes negativas;
3) prestaes positivas ou negativas;
4) prestaes de interesse do contribuinte;
5) prestaes de interesse do Fisco.
Vide doutrina.
8 Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria:

1) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade
pecuniria;
2) prescreve;
3) entra em decadncia, aps 30 dias;
4) transforma-se em tributo;
5) retira ao contribuinte o seu direito de defesa.
Vide doutrina.
9 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria,

pode ser:
1) contribuinte;
2) responsvel;
3) devedor solidrio;
4) sujeito passivo;
5) todas as respostas esto certas.
Vide doutrina.
10 Como causas ou fontes da obrigao tributria, podemos arrolar:
1) o pressuposto legal e a ocorrncia do fato imponvel;
2) o fato imponvel e o contrato;
3) o contrato e a vontade do Estado;
4) a vontade do Estado e a vontade dos sujeitos passivos;
5) a vontade dos sujeitos passivos e a lei.
Vide doutrina.
60 SRIE Gabarito: 13; 24; 31; 44; 52; 61; 73; 81; 95; 101.
61 SRIE
1 Quando o lanamento efetuado com base na declarao do sujeito
passivo lanamento:
1) por homologao;
2) por autolanamento;
3) direto;
4) misto;
5) ex officio.
Vide doutrina.
2 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estare-

mos diante de lanamento:
1) direto;
2) por homologao;
3) por declarao;
4) por arbitramento;
5) por estimativa.
Vide doutrina.
3 Quando a legislao atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o

pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa,
ocorre o denominado:
1) autolanamento;
2) lanamento por arbitramento;
3) lanamento misto;
4) lanamento ex officio;
5) lanamento por declarao.
Vide doutrina.
4 O pagamento antecipado da obrigao tributria, quando a lei o exige:

1) extingue o crdito tributrio, em qualquer caso;
2) jamais extingue o crdito tributrio;
3) extingue o crdito sob condio resolutria de ulterior homologa-
o do lanamento;
4) extingue o crdito somente quando houver homologao expressa
do lanamento;
5) somente pode ser feito com prvio conhecimento da autoridade
administrativa.
Vide doutrina.
5 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito

tributrio dar-se-o aps cinco anos se:
1) a lei fixar prazo superior a cinco anos para homologao;
2) a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao;
3) no tiver havido dolo, fraude ou simulao;
4) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fisca-
lizao;
5) tiver ocorrido a prescrio do crdito tributrio.
Vide doutrina.
6 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser

alterado em virtude de:
1) impugnao do sujeito passivo;
2) recurso de ofcio;
3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa;
4) todas as respostas esto corretas;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
7 Emitir nota fiscal uma obrigao tributria:

1) principal;
2) acessria;
3) negativa;
4) neutra;
5) simples.
Vide doutrina.
8 Uma lei estadual que reduz a iseno de um imposto de uma determi-

nada classe de contribuintes de 35% para 15%, foi remetida ao D.O.
em 15/06/92 e publicada no dia 30/06/92, constando em seu texto que
tal lei entraria em vigor no dia 05/07/72. Quando ter incio a vign-
cia desta lei?
1) 15/06/92;
2) 30/06/92;
3) 05/07/92;
5) 01/01/93.
9 Uma lei federal que concede iseno do IR foi remetida ao D.O. em
15/03/92, publicada em 30/03/92 e seu art. 3 determinava que tal lei
entraria em vigor dia 14104/92. Quando tal lei entrar em vigor?
1) 15/03/92;
2) 30/03/92;
3) 14/04/92;
5) 01/01/93.
10 Uma lei municipal que concede iseno de IPTU para os aposentados
foi publicada em 01/10/90 entrando em vigor naquela data, constando
em seu texto que tal iseno era por prazo certo devendo vigorar at
31/10/93. Em 05/05/91 a Cmara dos Vereadores elabora uma nova
lei revogando a iseno dos aposentados anteriormente concedida.
Tal lei publicada em 05/06/91 constando em seu texto que ela entra-
ria em vigor na data da publicao. Pergunta-se, quando a lei nova
entra em vigor?
1) 05/05/91;
2) 05/06/91;
4) 01/01/92;
5) 01/11/93.
61 SRIE Gabarito: 14; 21; 31; 43; 52; 64; 72; 85; 93; 105.
62 SRIE
1 O Estado do Rio de Janeiro firmou em 31/05/92 um convnio com o
Estado do Piau a respeito de um determinado tributo, tendo sido pre-
vista a data para entrar em vigor dia 02/06/92. Quando entrar em
vigor?
1) na data da publicao;
3) 31/08/92;
4) 02/06/92.
2 Uma deciso do Conselho de Contribuintes do Estado do Rio de Janei-
ro entra em vigor quanto a seus efeitos normativos em que data,
sabendo-se que foi tomada em 20/04/92 e publicada em 03/05/92?
1) 20/04/92;
2) 03/05/92;
4) 45 dias aps a publicao.
3 Um ato administrativo normativo expedido pela autoridade administra-
tiva omisso quanto ao incio de sua vigncia, logo, entrar em vigor:
1) na data da publicao;
4) 1 dia do exerccio financeiro seguinte.
4 Pedro importou um carro em 05/03/92 quando a alquota do imposto
de importao era de 30%, mas esqueceu de pagar o tributo na data
prevista em lei. Efetuou o pagamento em 26/04/93, data em que a al-
quota em vigor era de 50%. Qual ser a alquota aplicvel espcie?
1) 30%, pois da data do fato gerador;
2) 50%, pois da data do pagamento;
3) 50%, pois a mais alta;
4) 30%, pois mais benfica ao contribuinte.
Vide doutrina.
5 No enunciado acima suponhamos que em 05/03/92 a multa penal mora-

tria em vigor era de 1% ao ms, j em 26/04/93 tal penalidade
pecuniria era de 0,5% ao ms. Qual ser a multa aplicvel a espcie?
1) 1%, pois a da data do F.G;
2) 0,5%, pois a da data do pagamento;
4) 0,5, pois a mais benfica.
Vide doutrina.
6 Ainda na hiptese acima suponhamos que em 26/04/93 a alquota fos-

se de 10%. Qual seria a alquota aplicvel?
1) 30%, pois da data do F.G;
2) 10%, pois da data do pagamento;
4) 10%, pois a mais benfica.
Vide doutrina.
7 As taxas apresentam dois tipos de fato gerador, a saber:

1) o exerccio regular do poder de polcia e a utilizao efetiva ou
potencial de um servio pblico especifico e divisvel prestado ao
contribuinte ou posto sua disposio;
2) o exerccio efetivo tanto do poder de polcia como da taxa;
3) o exerccio efetivo ou potencial do poder de polcia e do servio
pblico prestado ao contribuinte;
4) o exerccio regular do poder de polcia e a prestao de servios
gerais.
Vide doutrina.
8 Os servios pblicos especficos que constituem fato gerador de taxa

segundo o CTN, so aqueles que possam ser destacados em unidades
autnomas de:
1) interveno pblica;
2) utilidade pblica;
3) necessidade pblica;
Vide doutrina.
9 O servio pblico prestado s pessoas individualmente consideradas,

ou a um determinado grupo de pessoas, so tidos como:
1) servios gerais, geradores de taxas;
2) servios especficos, geradores de taxa;
3) servios gerais, geradores de contribuio;
4) servios especficos, geradores de contribuio.
Vide doutrina.
10 Sucintamente, entende-se por exerccio do poder de polcia:
1) a vigilncia que a administrao pblica executa sobre a atividade
dos particulares, para verificar se ela se realiza de acordo com a
disciplina legal e sem prejuzo da coletividade;
2) a vigilncia geral que os administradores executam o lanamento;
3) a faculdade do poder coercitivo de prender, mormente do poder
executivo;
4) a faculdade que permite ao Poder Judicirio aplicar sanes de
acordo com a norma legal.
62 SRIE Gabarito: 14; 23; 31; 41; 54; 61; 71; 84; 92; 101.
63 SRIE
1 A Unio institui um novo tributo, sua natureza jurdica ser determi-
nada:
1) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
2) pelo fato gerador;
3) pela denominao;
4) pelas caractersticas formais adotadas pela lei.
Vide doutrina.
2 Quando o Banco HSBC arrecada tributos federais voc entende que

houve delegao da capacidade tributria ativa para arrecadar?
1) Sim, pois a pessoa jurdica de direito privado quem est arreca-
dando;
2) Sim, pois tal capacidade pode ser delegada;
3) No, pois o cometimento, a pessoas jurdicas de direito privado,
da funo de arrecadar tributos, no constitui delegao de compe-
tncia;
4) No, pois tal capacidade indelegvel.
Vide doutrina.
3 O fato da Unio ainda no ter regulamentado o IGF, pode fazer com

que o Estado de So Paulo o regulamente?
1) Sim, pois o no exerccio da competncia tributria ativa por uma
PJ de Direito Pblico a transfere para outra;
2) Sim, pois a Constituio obriga que as leis sejam regulamentadas
em 5 anos;
3) Sim, pois o no exerccio da competncia tributria pela Unio, a
transfere num prazo de 3 anos ao Estado com maior representao
no Congresso Nacional;
4) No, pois o no exerccio da competncia tributria no defere a
pessoa jurdica de Direito Pblico diversa daquela que a Constitui-
o a tenha atribudo.
Vide doutrina.
4 O Cdigo Tributrio Nacional :

1) uma emenda Constituio;
2) uma lei complementar;
3) uma lei ordinria;
4) uma lei delegada.
Vide doutrina.
5 Uma autarquia pblica do Estado do Rio de Janeiro prestou um servi-

o no vinculado sua atividade essencial, tendo recolhido na fonte o
devido Imposto de Renda. A quem cabe o produto da arrecadao de
tal tributo recolhido na fonte?
1) Unio;
2) Ao Estado do RJ;
3) Ao Municpio do RJ;
4) Ao Distrito Federal.
Vide doutrina.
6 Embora a Unio no possa reter os recursos da repartio das receitas

tributrias, poder condicionar sua entrega aos Estados e aos Munic-
pios:
1) ao pagamento dos seus crditos;
2) ao pagamento de suas cotas no fundo de participaes;
3) ao produto da arrecadao das taxas;
4) ao produto da arrecadao dos impostos.
Vide doutrina.
7 Um imvel est situado em zona rural do Municpio de So Fidlis.

Qual a percentagem que a Unio dever repassar para tal Municpio
relativa ao ITR?
1) 50%;
2) 25%;
3) 15%;
4) 10%.
Vide doutrina.
8 As alquotas mximas do ISS e do IVV sero fixadas, segundo a

Constituio Federal, por:
3) lei ordinria;
Vide doutrina.
9 As alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais, rela-
tivas ao ICMS, sero estabelecidas:
2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da
Repblica ou de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absolu-
ta dos senadores;
3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de l/3 dos senadores
e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
4) por resoluo do Senado Federal, de iniciativa da maioria absoluta
dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.
Vide doutrina.
10 As alquotas mnimas nas operaes internas do ICMS sero estabele-
cidas:
Repblica ou de 1/3 dos senadores e aprovada pela maioria abso-
luta dos senadores;
3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de 1/3 dos senado-
res e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta
63 SRIE Gabarito: 12; 23; 34; 42; 52; 61; 71; 84; 92; 103.
64 SRIE
1 As alquotas mximas nas operaes internas de ICMS para resolver
conflito especifico que envolva interesse de Estados sero estabele-
cidas:
Repblica ou de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absolu-
ta dos senadores;
3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de l/3 dos senadores
e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta
Vide art. 52 da CF.
2 Geraldo falece no Estado de Santa Catarina, deixando como nico

herdeiro seu filho Marcos, residente e domiciliado no Estado de Minas
Gerais, como bens um apartamento e um terreno ambos localizados
no Estado do Rio de Janeiro. Pergunta-se, a quem cabe o imposto de
transmisso causa mortis?
1) Santa Catarina;
2) Minas Gerais;
3) Rio de Janeiro;
4) Unio.
3 Com relao ao enunciado anterior, suponhamos que os imveis

estivessem localizados no Municpio de Parati. Quanto por cento de-
ver o Estado do Rio de Janeiro repassar ao Municpio da situao
dos bens?
1) 50%;
2) 30%;
3) 25%;
4) nada.
Vide doutrina.
4 Com relao ao IPVA, quanto por cento dever o Estado do Amazo-

nas repassar para o Municpio de Manaus, relativamente aos veculos
licenciados naquela cidade?
1) 50%;
2) 30%;
3) 25%;
4) nada.
5 Entende-se que a competncia que as diversas pessoas jurdicas de

Direito Pblico Interno tm para institurem contribuies de
melhoria da espcie:
1) prpria;
2) privada;
3) comum;
4) regulamentar.
Vide doutrina.
6 Num negcio jurdico condicional quando o tributo recolhido quan-

do da realizao do negcio e no quando do implemento da condi-
o, estamos diante de uma condio:
1) suspensiva;
2) decisiva;
3) resolutria;
4) tempestiva.
Vide doutrina.
7 Assinale a nica hiptese que no deve constar obrigatoriamente do

termo de inscrio da dvida ativa:
1) nome do devedor;
2) a quantia devida;
3) a data em que foi inscrita;
4) o numero do livro e da folha da inscrio.
Vide doutrina.
8 A omisso de quaisquer dos requisitos necessrios para inscrio da

divida ativa gera:
1) a nulidade da inscrio;
2) a aceitao do processo que decorre da inscrio;
3) a nulidade do processo de cobrana dela resultante;
4) as respostas 1 e 3 esto certas.
Vide doutrina.
9 Ana, dolosamente, expede uma certido dando como extinto um cr-
dito tributrio que na realidade ainda era devido. Como funcionria
pblica, Ana dever:
1) ser responsabilizada pessoalmente pelo crdito tributrio;
2) ser responsabilizada tambm pelos juros de mora acrescidos;
3) ser responsabilizada funcional e criminalmente;
Vide art. 34, 6 , da CF.
10 Uma vez requerida uma certido negativa por um interessado, esta
dever ser expedida no prazo mximo de:
1) 5 dias;
2) 10 dias;
3) 15 dias;
4) 20 dias.
Vide doutrina.
64 SRIE Gabarito: 14; 23; 34; 41; 53; 63; 74; 84; 94; 102.
65 SRIE
1 Paulo Cesar, por esquecimento, deixa de pagar um tributo cujo fato
gerador ocorreu em 05/03/91. Naquela poca a multa penal moratria
aplicvel a espcie era de 5% ao ano. Em 12/07/92 Paulo Cesar deci-
de pagar o tributo, sendo ento a multa aplicvel de 3%. De quanto
ser a multa devida?
1) 5%;
2) 3%;
3) 8%;
4) 4%.
Vide doutrina.
2 A competncia tributria para instituir impostos da espcie:

1) privativa;
2) residual;
3) comum;
4) conexa.
Vide doutrina.
3 Com relao ao Imposto de Renda ele ser informado, na forma da

lei, pelos critrios da:
1) generalidade;
2) universalidade;
3) progressividade;
Vide doutrina.
4 Uma vez cessadas as causas da criao do imposto extraordinrio

este:
1) ser gradativamente suprimido;
2) ser suprimido de pleno;
3) permanecer at o exerccio seguinte;
4) permanecer at que deciso do Supremo Tribunal o revogue.
Vide doutrina.
5 Assinale abaixo o nico imposto que deve obedecer ao princpio da

anterioridade:
1) IOC;
2) ICMS;
3) IPI;
4) IE.
6 Quando a Constituio Federal em seu art. 145, 1, determina que

os impostos sero graduados segundo a capacidade econmica do
contribuinte, ela acolhe o:
1) princpio da anterioridade;
2) princpio da uniformidade;
3) princpio da capacidade contributiva;
4) princpio da legalidade.
7 Assinale a diferena principal entre impostos e taxas:

1) impostos so tributos e taxas no;
2) impostos so tributos no vinculados a uma contraprestao espe-
cfica do Estado, j as taxas so tributos vinculados a uma
contraprestao especfica do Estado;
3) os impostos so de competncia comum e as taxas so de compe-
tncia concorrente;
4) os impostos so de competncia privada, j as taxas so de compe-
tncia residual.
Vide doutrina.
8 Assinale a nica alternativa que no constitui ramo do Direito

Pblico:
1) Direito Constitucional;
2) Direito Administrativo;
3) Direito Tributrio;
4) Direito Trabalhista.
Vide doutrina.
9 Assinale a nica alternativa que no constitui ramo do Direito Pri-

vado:
1) Direito Civil;
2) Direito Mercantil;
3) Direito Comercial;
4) Processual.
Vide doutrina.
10 Assinale abaixo a nica hiptese que constitui uma receita originria
do Estado:
1) taxas;
2) contribuies sociais;
4) preo.
Vide doutrina.
65 SRIE Gabarito: 12; 21; 34; 41; 52; 63; 72; 84; 94; 101.
66 SRIE
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no constitui uma receita deri-
vada do Estado:
1) emprstimo compulsrio;
2) taxas;
4) impostos.
Vide art. 148, da CF.
2 A no instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o
papel destinado sua impresso expressa uma:
1) no incidncia;
2) iseno;
3) incidncia;
4) imunidade.
Vide doutrina.
3 As alquotas do Imposto Territorial Rural, sero fixadas:
1) mensalmente;
2) de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas;
3) semestralmente;
4) de forma a estimular a manuteno de latifndios produtivos ou
no.
4 Sabe-se que o ICMS um imposto no-cumulativo; isto significa que:
1) deve-se compensar o que foi devido em cada operao com o
montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou
Distrito Federal;
2) no se deve compensar o que foi devido em cada operao com o
montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou
Distrito Federal;
3) deve-se compensar o que foi devido em cada tributao pelo todo
a ser cobrado;
4) no se deve compensar o que foi devido em cada tributao pelo
todo a ser cobrado.
Vide doutrina.
5 Complete as lacunas. A incidncia do IVV ... a incidncia do ... sobre

a mesma operao.
1) exclui/IPI;
2) no exclui/IR;
3) no exclui/ICMS;
4) exclui/ISS.
Vide doutrina.
6 As alquotas mximas do ISS so fixadas:

2) por lei delegada;
3) por decreto legislativo;
Vide doutrina.
7 O Imposto de Transmisso Inter Vivos da competncia tributria

privada:
1) dos Estados;
2) da Unio;
3) do Territrio;
4) dos Municpios.
8 O Imposto de Transmisso Causa Mortis da competncia tributria

privativa:
1) dos Estados;
2) da Unio;
3) do Territrio;
4) dos Municpios.
9 Marcelo proprietrio de um imvel localizado em uma rua com

meio-fio, calada, com abastecimento de gua e rede de esgoto. Sa-
bendo que todos estes melhoramentos foram feitos pelo Poder Pbli-
co, conclumos que Marcelo est sujeito ao pagamento do:
1) ITR;
2) IPTU;
3) IR;
4) IGF.
10 Henrique, proprietrio de um imvel que dista 2 km de um Posto de
Sade construdo pela Administrao Municipal no tendo entretanto,
outros melhoramentos, deve pagar o seguinte tributo:
1) ITR;
2) IPTU;
3) IR;
4) IGF.
66 SRIE Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 74; 81; 92; 101.
67 SRIE
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no interrompe a prescrio:
1) citao pessoal feita ao devedor;
2) protesto judicial;
3) citao por edital feita em nome do devedor;
4) ato judicial que constitua em mora o devedor.
Vide doutrina.
2 Quando a norma tributria apresenta uma lacuna, para integr-la de-

vemos nos utilizar:
1) da hermenutica;
2) dos mtodos de integrao;
3) dos mtodos de interpretao;
4) dos mtodos teleolgicos.
Vide doutrina.
3 O Congresso Nacional, usando sua competncia residual, institui um

novo imposto. Tal lei publicada no dia 20/10/92. Pergunta-se.
Quando tal lei entra em vigor?
1) 20/10/92;
2) 21/10/92;
3) 01/01/93;
4) 02/01/93.
Vide doutrina.
4 Sua resposta questo acima foi dada pela necessidade de se obser-

var o princpio da:
1) reserva legal;
2) anterioridade;
4) isonomia.
Vide doutrina.
5 Uma lei federal que trate do imposto de importao publicada em

02/03/92, no constando em seu texto em que data ela entra em vigor.
Tal lei atingir os fatos geradores ocorridos:
3) no passado e futuro relativos data da sua publicao;
4) 45 dias antes da sua publicao e os futuros a esta data.
6 Sua resposta anterior observa o princpio:

1) da legalidade;
2) da irretroatividade;
3) da retroatividade da lei tributria; norma penal mais favorvel ao
infrator;
4) da anualidade.
Vide doutrina.
7 Quando a Constituio Federal determina que os impostos sero gra-

duados segundo a capacidade econmica dos indivduos, ela expressa
o princpio da:
1) legalidade;
2) irretroatividade da lei tributria;
3) da anterioridade;
Vide doutrina.
8 Qual o fato gerador dos impostos, de forma genrica?

1) uma situao independente de qualquer atividade estatal espec-
fica relativa ao contribuinte;
2) O exerccio do poder de polcia;
3) A utilizao efetiva ou potencial dos servios pblicos;
4) a realizao de obra pblica que cause efetiva melhoria, ou seja,
uma valorizao do imvel beneficiado.
Vide doutrina.
9 Qual o fato gerador das taxas?

1) O exerccio do poder de polcia;
2) A utilizao efetiva de servio pblico;
3) A utilizao potencial dos servios pblicos;
4) Todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
10 Qual o fato gerador das contribuies de melhoria?
1) a realizao de obra pblica da qual decorra valorizao imobi-
liria;
2) a realizao de obra que gere melhoria;
3) a realizao de obra pblica que gere melhoria;
4) Todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
67 SRIE Gabarito: 13; 22; 33; 41; 51; 62; 74; 81; 94; 101.
68 SRIE
1 luz da Constituio Federal o emprstimo compulsrio :
1) um tributo;
2) um imposto;
3) uma taxa;
4) no um tributo.
Vide doutrina.
2 luz da Constituio Federal as contribuies pagas ao INSS so:

1) tributos;
3) impostos;
4) no so tributos.
Vide doutrina.
3 Se o pagamento efetuado pelo sujeito passivo foi a maior, cabe:

1) pedido de restituio feito ao sujeito ativo;
2) ao de execuo fiscal;
3) ao de consignao em pagamento;
4) converso do depsito em renda.
Vide doutrina.
4 Numa falncia, a massa falida dever primeiro pagar:

1) os crditos tributrios;
2) os crditos trabalhistas;
3) os crditos civis;
4) os crditos comerciais.
Vide doutrina.
5 Com relao aos privilgios do crdito tributrio, pode-se dizer:

1) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito;
2) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o civil;
3) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o comercial;
4) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o trabalhista.
Vide doutrina.
6 Assinale a nica causa de extino do crdito tributrio:

1) moratria;
2) iseno;
3) deciso judicial transitada em julgada;
4) concesso de liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
7 Com relao ao enunciado anterior suponhamos que Roberto, alm

de seus rendimentos provenientes da aposentadoria, recebesse, duran-
te o exerccio financeiro, rendimentos decorrentes da aplicao de seu
salrio no mercado financeiro. Ento:
1) o Imposto de Renda no incidir sobre a totalidade de seus rendi-
mentos no perodo;
2) o Imposto de Renda incidir sobre a totalidade de seus rendimen-
tos no perodo;
3) o Imposto de Renda s incidir sobre 25% dos rendimentos das
aplicaes financeiras;
4) o Imposto de Renda s incidir sobre 75% dos rendimentos da
aposentadoria.
Vide doutrina.
8 O ouro, quando definido em lei como instrumento cambial, sujeita-se

exclusivamente incidncia do:
1) ICMS;
2) ITD;
3) IOC;
4) IR.
Vide doutrina.
9 A alquota mnima a ser aplicada na operao acima :

1) 0,1%;
2) 0,5%;
3) 1%;
4) 1,5%.
Vide doutrina.
10 As alquotas mximas do Imposto de Transmisso Causa Mortis se-

ro, segundo a Constituio Federal de 88, fixadas:
1) pelo Congresso Nacional;
2) pelo Senado Federal;
3) pela Assemblia Legislativa;
4) pela Cmara de Vereadores.
Vide doutrina.
68 SRIE Gabarito: 14; 24; 31; 42; 54; 63; 72; 83; 93; 102.
69 SRIE
1 Base de clculo :
1) o valor sobre o qual ser aplicada a alquota;
2) o prprio ato administrativo vinculado;
3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de imposto;
4) uma obrigao tributria acessria.
Vide doutrina.
2 Alquota :
1) o valor sobre o qual ser aplicada o percentual do tributo;
3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de impostos;
Vide doutrina.
3 Extrair nota fiscal :
1) o valor sobre o qual ser aplicada a alquota;
3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de imposto;
Vide doutrina.
4 Qual a modalidade mais comum de extino de crdito tributrio?
1) Compensao;
2) Pagamento;
3) Converso do depsito em renda;
4) Pagamento antecipado.
Vide doutrina.
5 Conforme o Cdigo Tributrio Nacional quando o pagamento de um
tributo feito em cheque, em que momento ocorre a extino do cr-
dito?
1) No pagamento;
2) 24 horas aps o pagamento;
3) Quando da compensao do cheque;
4) Quando o sujeito ativo toma conhecimento.
Vide doutrina.
6 So receitas derivadas do Estado:

1) ICMS;
2) taxa judiciria;
Vide doutrina.
7 Sabe-se que o imposto de renda um imposto:
1) direto;
2) indireto;
3) de competncia comum;
4) de competncia residual.
Vide doutrina.
8 Sabe-se que o ICMS um imposto:
1) direto;
2) indireto;
3) de competncia comum;
4) de competncia residual.
Vide doutrina.
9 Entende-se por imposto direto:
1) aquele em que o contribuinte de fato (contribuinte que arca com
o nus representado pelo tributo) o mesmo do contribuinte de
direito (aquele que o responsvel pelo cumprimento das obriga-
es tributrias);
2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito;
3) o mesmo que imposto proporcional;
4) o mesmo que imposto progressivo.
Vide doutrina.
10 Entende-se por imposto indireto:
1) aquele em que o contribuinte de fato o mesmo que o contribuinte
de direito;
2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o contri-
buinte de direito;
3) o mesmo que imposto proporcional;
4) o mesmo que imposto progressivo.
Vide doutrina.
69 SRIE Gabarito: 11; 23; 34; 42; 53; 64; 71; 82; 91; 102.
70 SRIE
1 Quando o servio que o Estado presta de natureza administrativa ou
jurisdicional pode gerar:
1) uma taxa;
2) preo;
Vide doutrina.
2 Os servios prestados pelo Estado que podem constituir fato gerador

de taxas, constituem prerrogativa estatal, desta forma:
1) podero ser objeto de concesso a particulares;
2) no podero ser objeto de concesso a particular;
3) tanto podero ser prestados pelo Estado como pelos particulares;
4) s podero ser prestados pelos particulares.
Vide doutrina.
3 Com relao ao ICMS, voc entende que o sujeito passivo da obriga-

o tributria principal :
1) o consumidor;
2) o Estado;
3) o comerciante;
4) o Municpio.
Vide doutrina.
4 Com relao ao Imposto de Renda, voc entende que o sujeito passi-

vo da obrigao tributria principal :
1) a empresa que paga ao empregado;
2) quem recebe renda, por exemplo: empregado;
3) a Unio;
4) o Fisco.
Vide doutrina.
5 O Presidente da Repblica, atravs de ato administrativo, concede

aos plantadores de cana do Estado de Alagoas total iseno de Impos-
to de Renda. Tal atitude:
1) legal pois a concesso de iseno independe de lei;
2) ilegal pois a concesso de iseno tem que obedecer ao princpio
da legalidade;
3) ilegal pois, conforme dito no enunciado o princpio da irretroati-
vidade da lei tributria no observado;
4) legal pois, conforme descrito no enunciado, o princpio da
irretroatividade da lei tributria est sendo observado.
Vide doutrina.
6 Uma lei municipal reduzindo a iseno do IPTU para determinada

classe de contribuinte de 25% para 15%, foi publicada em 15/03/93,
constando em seu texto que tal lei entra em vigor em 20/05/93. Quan-
do, realmente entra tal lei em vigor?
1) 15/03/92;
2) 29/04/92;
3) 20/05/92;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
7 Uma lei estadual institui aos comerciantes de determinado local, isen-

o de 10% relativa ao ICMS, com o objetivo de intensificar o consu-
mo naquela rea. Tal lei publicada em 03/01/92, constando em seu
texto que entra em vigor no dia 15/0l/92. Pergunta-se: quando, na
realidade, tal lei entra em vigor?
1) 03/01/92;
2) 15/01/92;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
8 Pedro, contribuinte do IPTU, por comprovado esquecimento, deixa

de recolher o tributo do exerccio de 1989. Naquela poca a legisla-
o municipal aplicava, a tais casos multa penal moratria de 10%.
Em 1991 o contribuinte recolhe o tributo devido em 1989. Sabendo-
se que o ato no estava definitivamente julgado e que em 1990 a
legislao municipal passou a aplicar uma multa penal moratria de
5%, pergunta-se: Qual a multa que Pedro dever pagar?
1) 10%, quando do fato gerador;
2) 5%, quando do pagamento;
3) 7, 5%, a media das duas;
4) no deve pagar qualquer multa.
Vide doutrina.
9 Maurcio, contribuinte do ISS, por comprovado esquecimento deixa

de recolher o imposto relativo ao exerccio de 1990. Naquela poca a
legislao municipal aplicava a tais casos, multa penal moratria de
88. Em 1992 o contribuinte recolhe o tributo devido em 1990, saben-
do-se que o ato no estava definitivamente julgado e que em 1991 a
legislao municipal passou a aplicar uma multa penal moratria de
9%, pergunta-se: Qual a multa que Pedro dever pagar?
1) 8%, quando do fato gerador;
2) 9%, quando do pagamento;
3) 8,5%, a mdia entre as duas;
4) no deve pagar qualquer multa.
Vide doutrina.
10 O Poder Legislativo Federal instituiu uma nova taxa cuja base de cl-
culo a mesma do Imposto de Exportao. Voc entende ser tal lei:
1) constitucional, pois atende ao princpio da reserva legal;
2) inconstitucional, pois no observa o princpio da legalidade;
3) inconstitucional, pois as taxas no podero ter base de clculo pr-
prias de impostos;
4) constitucional, pois as taxas podero ter base de clculo prprias
de impostos.
Vide doutrina.
11 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devero ser regula-

das por:
1) lei ordinria;
2) lei delegada;
Vide doutrina.
12 De acordo com a Constituio Federal, dentre as opes abaixo assi-
nale a nica que no considerada como um tributo:
1) impostos;
2) taxas;
4) contribuies parafiscais.
Vide doutrina.
13 So tributos vinculados a uma contraprestao especfica do Estado:
1) taxas e contribuies de melhoria;
2) impostos e contribuies de melhoria;
3) taxas e impostos;
4) taxas e contribuies sociais.
Vide doutrina.
14 Uma lei federal instituindo emprstimo compulsrio, que tem por ob-
jetivo atender investimento pblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional, foi publicada no Dirio Oficial de 05/01/91, cons-
tando em seu texto que a mesma entraria em vigor dia 20/01/91. Em
que data tal lei entra realmente em vigor?
1) 05/01/91;
2) 20/01/91;
3) 01/01/92;
4) 45 dias aps sua pblicao.
70 SRIE Gabarito: 11; 22; 33; 42; 52; 64; 72; 82; 91; 103; 11
2; 124; 131; 142.
Concurso para Delegado

de Polcia Federal
DELEGADO DE POLCIA FEDERAL

1 Assinale a nica opo em relao s multas fiscais.
1) So dedutveis como despesas operacionais, para fins de Imposto
de Renda;
2) Constituem sano de ato ilcito sob o ponto de vista tributrio;
3) No tm por objeto pagamento em favor da Fazenda Pblica;
4) No constituem obrigao tributria.
Vide doutrina.
2 Assinale, em relao execuo fiscal, a nica hiptese correta.

1) A responsabilidade pessoal do scio-gerente da sociedade por
quotas, decorrente da violao da lei ou excesso, atinge a meao
de sua mulher;
2) Ajuizada a execuo fiscal anteriormente falncia, com penhora
realizada antes desta, ficam os bens penhorados sujeitos arreca-
dao no juzo falimentar;
3) Ajuizada a execuo fiscal posteriormente falncia, contra a
massa falida, a penhora far-seno rosto dos autos do processo de
quebra, citando-se o sndico;
4) A Fazenda Pblica, na execuo fiscal, est sujeita a prvio depsito
para custear despesas do avaliador.
3 A competncia e os poderes das autoridades administrativas tribu-

trias em matria de fiscalizao so reguladas:
1) por decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio admi-
nistrativa;
2) por prticas reiteradamente observadas pelas autoridades adminis-
trativas;
3) por convnios intergovernamentais;
4) pela legislao tributria.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese incorreta em relao aos impostos extraor-

dinrios.
1) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito
Federal desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gera-
dor ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na
Constituio Federal;
2) Unicamente cabem na hiptese de guerra externa e so institudos
exclusivamente pela Unio;
3) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito Fede-
ral no caso de guerra externa mediante lei complementar federal;
4) Cabem tanto na iminncia quanto no caso de guerra externa, desde
que sejam institudos exclusivamente pela Unio.
5 Em relao aos decretos em matria de Direito Tributrio correto

dizer-se:
1) podem instituir tributos;
2) podem majorar tributos;
3) podem definir fato gerador, alquota e base de clculo de imposto;
4) restringem-se a regulamentar apenas as leis em funo das quais
sejam expedidos.
Vide doutrina.
6 Em geral vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos

Municpios, como limitao ao poder de tributar, cobrar imposto com
alterao de alquota no mesmo exerccio financeiro em que haja sido
aplicada a lei que alterou ou aumentou dita alquota.
Porm, o aumento da alquota ressalvado no texto constitucional em
relao:
1) ao imposto sobre produtos industrializados;
2) ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias;
3) ao imposto sobre grandes fortunas;
4) ao imposto de transmisso inter vivos.
7 Qual o tributo cuja imposio decorre da realizao de obras pblicas?

1) Contribuio de interveno no domnio econmico;
2) Contribuio de melhoria;
3) Taxa de servios pblicos;
4) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
8 Para a definio de tributo, fato gerador, base de clculo e de contri-

buinte, no atual Sistema Tributrio Nacional, necessrio ter-se:
3) lei delegada;
4) resoluo do Senado Federal.
Vide doutrina.
9 Em relao aos emprstimos compulsrios correto dizer-se que:

1) sua arrecadao no est sujeita exigncia constitucional de que a
lei que os instituiu seja de exerccio financeiro anterior;
2) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito
Federal;
3) no cabe instituio de emprstimos compulsrios no caso de inves-
timento pblico mesmo que seja de carter urgente e de relevante
interesse nacional;
4) o princpio da anterioridade vale para a instituio e arrecadao de
qualquer emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
10 Em relao s contribuies sociais correto dizer-se que:

1) compete exclusivamente Unio sua instituio;
2) podem ser estabelecidas em decreto;
3) podem ser cobradas no mesmo exerccio financeiro em que haja
sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou;
4) a multa decorrente do atraso no pagamento das contribuies
previdencirias aplicvel s pessoas de direito pblico.
Vide art. 195, I a III, da CF.
11 Quanto s limitaes do poder de tributar correto dizer-se que:

1) excepcionalmente, para atender a despesas extraordinrias, decor-
rentes de calamidade pblica, e no caso de investimento pblico de
carter urgente e de relevante interesse nacional, pode ser exigido
tributo estabelecido em decreto;
2) dependendo da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou
direitos pode a Unio instituir tratamento desigual entre contribuin-
tes que se encontrem em situao equivalente, fazendo-se distino
em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida;
3) pode-se cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes
do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado;
4) vedado Unio utilizar tributo com efeito de confisco.
Vide doutrina.
12 Em relao s limitaes constitucionais do poder de tributar correto
dizer-se:
1) as isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, podem ser
pela Unio livremente supridas;
2) sendo vendedora de imvel uma autarquia, a sua imunidade fiscal
no compreende o imposto de transmisso inter vivos, que encargo
do comprador;
3) a imunidade ou a iseno tributria do comprador (quando pessoa
jurdica de direito pblico) se estende ao produtor, contribuinte do
Imposto sobre Produtos Industrializados;
4) a Unio pode, excepcionalmente, atendendo a relevante interesse
nacional, em lei complementar, instituir isenes de tributos da
competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.
Vide doutrina.
13 Em relao ao imposto de importao correto dizer-se que:
1) podem ser aumentadas as alquotas no mesmo exerccio financeiro
em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou;
2) a alquota ad valorem no se aplica sobre a importao de produtos
estrangeiros;
3) quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a
leilo, a base de clculo do imposto arbitrada pela autoridade fiscal;
4) o arrematante no contribuinte do imposto quanto aos produtos
apreendidos ou abandonados.
14 Quanto ao imposto territorial rural (ITR) correto dizer-se que:

1) da competncia dos Estados e do Distrito Federal relativamente a
bens imveis situados em seu territrio;
2) incide tanto sobre grandes quanto sobre pequenas glebas rurais, em
quaisquer condies;
3) no so isentas de impostos as operaes de transferncia de im-
veis desapropriados para fins de reforma agrria;
4) o posseiro a qualquer ttulo tambm contribuinte.
15 Assinale em relao ao imposto de renda e proventos, sob o prisma

constitucional, a nica assertiva correta.
1) Incide nos termos e limites fixados em lei, sem distino, sobre ren-
dimentos provenientes de aposentadoria e penses de idosos (mais
de 65 anos) pagos pela previdncia social da Unio, mesmo que a
pessoa no tenha outra fonte de rendimento;
2) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios dos Estados, do Dis -
trito Federal e dos Municpios;
3) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos;
4) Incide sobre o patrimnio, renda ou servios de pessoa fsica estran-
geira domiciliada no pas.
16 Em relao ao imposto de renda, e em conformidade com a jurispru-

dncia sumulada do STF, assinale a opo correta.
1) Est isenta do imposto a atividade profissional do arquiteto;
2) No competente a autoridade alfandegria para o desconto, na
fonte, do imposto correspondente s comisses dos despachantes
aduaneiros;
3) Ao imposto calculado sobre os rendimentos do ano-base, aplica-se
a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada a
declarao;
4) No incide o imposto sobre os juros remetidos para o Exterior,
com base em contrato de mtuo.
Vide jurisprudncia sumulada do STF.
17 O imposto sobre produtos industrializados (IPI) tem como caractersticas:

1) suas alquotas so uniformes para todos os produtos industria-
lizados;
2) ter alteradas ou majoradas suas alquotas no mesmo exerccio finan-
ceiro em que haja sido publicada a lei que as houver institudo ou
aumentado;
3) incide sobre produtos industrializados destinados ao Exterior;
4) a seletividade, em funo da essencialidade do produto, e a no-
cumulatividade no so caractersticas comuns ao IPI e ao ICMS.
18 Assinale a opo correta em relao base de clculo de tributo.
1) Sua fixao s pode ser estabelecida em lei;
2) No se equipara majorao de tributo sua modificao, mesmo
que importe em torn-la mais onerosa;
3) majorao de tributo sua atualizao do valor monetrio;
4) Podem ser comuns as bases de clculo entre impostos e taxas.
Vide doutrina.
19 Assinale o imposto que incide sobre o ouro, quando definido em lei
como ativo financeiro ou instrumento cambial.
1) ICMS;
2) IPI;
3) Imposto de Exportao;
4) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a
ttulos ou valores mobilirios.
20 Sob o ponto de vista de natureza jurdica especfica do tributo, como se
deve distinguir uma taxa de um imposto?
1) Pela base de clculo;
2) Pelo contribuinte;
3) Pela destinao legal do produto de sua arrecadao;
4) Pelo fato gerador.
Vide doutrina.
DELEGADO DE POLCIA FEDERAL, 1 PROVA NOV/93 Gabarito:

12; 23; 34; 44; 54; 61; 72; 81; 91; 101; 114; 122; 131; 144; 15
4; 163; 172; 181; 194; 204.
Concursos para TTN

Tcnico do Tesouro Nacional
TTN/1
1 Classificam-se como limitaes constitucionais ao poder de tributar:
1) a liminar em mandado de segurana e a iseno;
2) a imunidade e a decadncia;
3) a iseno e a imunidade;
4) a moratria e a imunidade;
5) os princpios da legalidade, da anualidade e a imunidade tributria.
Vide doutrina.
2 Face ao disposto na Constituio Federal pertinente ao princpio da

anualidade, marque a alternativa correta:
1) tributo institudo em determinado exerccio poder ser exigido no
mesmo exerccio;
2) tributo institudo em um exerccio s poder ser exigido a partir do
primeiro dia do exerccio seguinte;
3) imposto criado no incio de determinado exerccio no observa o
princpio da anualidade;
4) o princpio da anualidade no alcana as taxas;
5) o princpio da anualidade s diz respeito aos impostos e contribui-
es de melhoria.
Vide art. 150, III, b, da CF.
3 Caracteriza a natureza jurdica do tributo:

1) o fato gerador da obrigao;
2) a denominao do tributo;
3) o fato de ser uma prestao compulsria;
4) as suas caractersticas formais;
5) a destinao de sua arrecadao.
Vide doutrina.

1) as taxas so cobradas independentemente de uma atividade estatal;
2) o imposto caracteriza-se como um tributo vinculado;
3) as taxas so cobradas levando-se em conta a existncia de uma
atividade estatal;
4) taxas e impostos so tributos vinculados;
5) o imposto tem como fato gerador um servio especfico posto
disposio do contribuinte.
Vide doutrina.
5 Assinale a alternativa correta. A obrigao tributria principal corres-
ponde a:
1) fazer o pagamento do tributo;
2) emitir a nota fiscal;
3) escriturar os livros fiscais;
4) no rasurar os documentos fiscais;
5) sujeitar-se atividade de fiscalizao exercida pelo poder tributrio.
Vide doutrina.
6 Assinale a alternativa certa.
1) O domiclio tributrio no poder ser escolhido pelo contribuinte;
2) O domiclio tributrio eleito pelo contribuinte em nenhuma hip-
tese poder ser recusado pela autoridade administrativa;
3) A residncia das pessoas fsicas no pode ser escolhida como
domiclio tributrio;
4) O lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos
que deram origem obrigao ser, em qualquer hiptese, o domi-
clio tributrio;
5) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, no
caso de impossibilitar a fiscalizao do tributo.
Vide doutrina.
7 Marque a alternativa correta.
1) O lanamento constitui a obrigao tributria;
2) O lanamento constitui o crdito tributrio;
3) O lanamento evita a constituio do crdito tributrio;
4) O lanamento constitui a obrigao tributria e interrompe a
exigibilidade do crdito tributrio;
5) O lanamento suspende a constituio do crdito tributrio.
Vide doutrina.
8 No que diz respeito ao Imposto Sobre Produtos Industrializados, nas-

ce a obrigao tributria:
1) com a constituio do crdito tributrio;
2) com a previso da hiptese de incidncia no Cdigo Tributrio
Nacional;
3) com o lanamento, por declarao do crdito tributrio;
4) com a ocorrncia do fato gerador;
5) com a autorizao prevista no inciso V do artigo 21 da Constitui-
o Federal.
Vide art. 21, V, da CF e doutrina.
9 Assinale a alternativa correta que diz respeito a impostos da compe-
tncia da Unio:
1) Imposto Predial e Territorial Urbano, Imposto Territorial Rural e
Imposto sobre a Renda;
2) Imposto sobre Servios, Imposto de Importao, e Imposto nico
sobre Minerais;
3) Imposto sobre a Renda, Imposto sobre Produtos Industrializados e
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural;
4) Imposto sobre a Renda, Imposto de Importao e Imposto sobre a
Transmisso de Bens Imveis e Direitos a eles relativos;
5) Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias,
Imposto sobre Servios e Imposto Territorial.
TTN/1 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 15; 22; 31;

43; 51; 65; 72; 84; 93.
TTN/2
1 O exerccio do poder de polcia, pelo Estado, havendo lei institui-
dora, autoriza a cobrana de:
1) taxa;
2) imposto;
4) contribuio especial;
Vide doutrina.
2 elemento essencial da definio de tributo, como estabelecido no
Cdigo Tributrio Nacional:
1) ser sano de ato ilcito;
2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria;
3) estar submetido reserva legal;
4) ser pago com a prestao de servios;
5) constituir prestao pecuniria alternativa.
Vide art. 3 do CTN.
3 A seletividade, em funo da essencialidade do produto, critrio
para fixao de alquotas do imposto sobre:
1) importao;
2) produtos industrializados;
3) renda e proventos de qualquer natureza;
4) exportao;
5) servios de qualquer natureza.
4 O tributo, cuja alquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendi-
das as condies e os limites estabelecidos em lei, o imposto sobre:
1) venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
2) propriedade Territorial Rural;
3) operaes de crdito, cmbio e seguro relativas a ttulos ou valores
mobilirios;
4) grandes fortunas;
5) renda e proventos de qualquer natureza.
Vide art. 153, VII, da CF.
5 O Municpio de Cuiab no pode cobrar o imposto sobre a proprie-

dade predial e territorial urbana relativo ao prdio de propriedade da
Unio, onde est instalada a Delegacia da Receita Federal, em face da
Constituio estabelecer a:
1) personalizao do imposto;
3) iseno tributria;
4) imunidade tributria;
5) no incidncia legal.
Vide doutrina.
6 O nascimento da obrigao tributria se d com a ocorrncia do(a):
1) lanamento;
2) base de clculo;
3) hiptese de incidncia;
4) previso abstrata em lei;
5) fato gerador.
Vide doutrina.
7 Contribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
1) e quem deve pag-lo em face de previso em lei;
2) quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua
o respectivo fato gerador;
3) e quem efetivamente o paga;
4) e quem paga na condio de responsvel tributrio;
5) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gera-
dor, a lei lhe atribua tal condio.
Vide doutrina.
8 Sob o ponto de vista da capacidade tributria passiva, o menor de 16
anos:
1) relativamente incapaz;
2) absolutamente incapaz;
3) capaz;
4) a sua capacidade tributria depender de estar representado por
tutor, curador ou pais;
5) a sua capacidade tributria fica condicionada assistncia dos
pais.
9 A extino do crdito tributrio atravs do encontro de contas, at a

correspondente quantia, quando o sujeito ativo e o sujeito passivo
sejam credores e devedores recprocos, denomina-se:
1) remisso;
2) transao;
3) consignao em pagamento;
4) compensao;
5) pagamento.
Vide doutrina.
10 A autoridade administrativa tributria poder requisitar fora policial,

no exerccio da fiscalizao, quando:
1) for vtima de embargo ou desacato no exerccio de suas funes;
2) se sentir desprestigiada pelo contribuinte;
3) for expressamente autorizada por seus superiores hierrquicos;
4) desejar dar demonstrao de fora ao contribuinte;
5) tiver dificuldades para exercer suas atividades.
Vide doutrina.
11 A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo:

1) determina a natureza jurdica do mesmo;
2) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica;
3) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas;
4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
5) relevante para determinao da natureza jurdica das contri-
buies.
Vide doutrina.
12 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos

de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
3) cumulatividade e essencialidade;
4) no-cumulatividade e seletividade;
5) progressividade e seletividade.
Vide doutrina.
13 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o

equilbrio de desenvolvimento entre as regies do Pas:
1) decorre do princpio da generalidade tributria;
2) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade;
3) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
4) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tribu-
tos municipais;
5) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.
Vide doutrina.
14 A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de cer-

tos bens, estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a:
1) no-incidncia legal;
2) iseno;
3) eqidade;
4) imunidade;
5) remisso.
Vide doutrina.
15 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser regula-

das por meio de:
2) lei ordinria;
4) decreto-legislativo;
5) decreto regulamentar.
Vide doutrina.
16 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tribu-

trias entram em vigor, salvo disposio em contrrio:
1) 30 (trinta) dias aps sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
3) somente aps sua regulamentao;
4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao;
5) na data de sua publicao.
Vide doutrina.
17 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis

tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de juros de mora;
3) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do
tributo;
4) no exclui a pena de perda da mercadoria;
5) autoriza o no pagamento do tributo.
Vide doutrina.
18 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados apro-
veita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
4) responsabilidade por infraes;
5) equidade.
Vide doutrina.
19 Extinguem o crdito tributrio:
1) o pagamento e a moratria;
2) a remisso e a iseno;
3) a transao e a anistia;
4) a compensao e o depsito integral;
5) a prescrio e a decadncia.
20 A cobrana judicial do crdito tributrio:
1) est sujeita a concurso de credores;
2) no est sujeita habilitao em falncia;
3) est sujeita a habilitao em concordata;
4) no est sujeita a concurso de preferncia entre as pessoas jur-
dicas de direito pblico;
5) est sujeita a habilitao em inventrio.
Vide doutrina.

44; 54; 65; 72; 83; 94; 105; 112; 124; 135; 144; 151; 163; 171;
181; 195; 204.
TTN/3
1 No Sistema Tributrio Brasileiro caracterstica essencial dos tributos:
1) terem o produto de sua arrecadao repartido entre a Unio, os
Estados, os Municpios e o Distrito Federal;
2) serem aplicados para punir a prtica de atos ilcitos;
3) a compulsoriedade;
4) terem a sua definio vinculada a determinadas despesas;
5) serem destitudos de carter coativo.
Vide doutrina.
2 Pertencem competncia tributria da Unio os seguintes impostos:
1) sobre propriedade territorial rural e urbana e sobre a renda;
2) sobre a importao e sobre servios de qualquer natureza;
3) sobre exportao e sobre a propriedade de veculos automotores;
4) sobre produtos industrializados e sobre a propriedade predial urbana;
5) sobre operaes financeiras e sobre a renda e proventos de qual-
quer natureza.
3 O imposto federal sobre produtos industrializados deve ser:
1) cumulativo, agregando-se, em cada operao, o montante cobrado
nas anteriores;
2) seletivo, em funo da abundncia e oferta do produto;
3) programado para incidir sobre produtos industrializados destina-
dos ao exterior;
4) incidente sobre o ouro, quando definido em lei como instrumento
cambial;
5) seletivo, em funo da essencialidade do produto.
4 Instituir iseno de tributos da competncia dos Estados :
1) facultado Unio por meio de lei complementar;
2) vedado Unio e aos Estados;
3) permitido Unio por meio de lei ordinria;
4) vedado Unio;
5) facultado ao Senado Federal, atravs de resoluo.
5 Na integrao da legislao tributria, ao ser utilizada a analogia:

1) no possvel que disso resulte a exigncia de tributo no previsto
em lei;
2) ter que ter havido antes de sua utilizao o exame prioritrio da
aplicao dos princpios gerais de direito pblico;
3) pode ser cobrado qualquer tributo, mesmo que no esteja estabe-
lecido legalmente;
4) conjugando a analogia com o princpio da eqidade, pode ser dis-
pensado o pagamento de tributo devido;
5) da pode resultar a exigncia de taxas no previstas em lei.
Vide doutrina.
6 O nascimento da obrigao tributria d-se com a ocorrncia da (do):

1) base de clculo do tributo;
2) fato gerador previsto em lei;
3) caracterizao do sujeito passivo;
4) fixao do sujeito ativo;
5) quantificao do montante a ser pago.
Vide doutrina.
7 pessoa jurdica de direito pblico interno, titular da competncia

para exigir o cumprimento da obrigao tributria, :
1) sujeito passivo;
2) contribuinte de direito;
3) contribuinte de fato;
4) sujeito ativo;
5) responsvel tributrio.
Vide doutrina.
8 Uma pessoa jurdica que no se encontre regularmente constituda,

configurando apenas uma unidade econmica:
1) est isenta do pagamento de impostos;
2) est alcanada pela imunidade tributria;
3) est fora da rea de incidncia tributria;
4) no pode ser contribuinte de tributo;
5) possui capacidade tributria passiva.
Vide doutrina.
9 Decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta o (a):

1) lanamento;
3) iseno;
4) prescrio;
5) decadncia.
Vide doutrina.
10 A moratria tributria tem o efeito de:
1) extinguir o crdito tributrio;
2) excluir o crdito tributrio;
3) suspender a exigibilidade do crdito tributrio;
4) ratificar o lanamento;
5) homologar o auto-lanamento.
TTN/3 TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito:: 13; 25; 34;

44; 51; 62; 74; 85; 92; 103.
TTN/4
1 A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo:
1) determina a natureza jurdica do mesmo;
2) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica;
3) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas;
4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
5) relevante para determinao da natureza jurdica das contribui-
es.
Vide doutrina.
2 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos
de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
3) cumulatividade e essencialidade;
4) no-cumulatividade e seletividade;
5) progressividade e seletividade.
Vide doutrina.
3 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o
equilbrio de desenvolvimento entre as regies do Pas:
1) decorre do princpio da generalidade tributria;
2) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade;
3) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
4) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tribu-
tos municipais;
5) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.
Vide doutrina.
4 A vedao absoluta ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens,
estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a:
1) no-incidncia legal;
2) iseno;
3) eqidade;
4) imunidade;
5) remisso.
Vide doutrina.
5 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas

por meio de:
2) lei ordinria;
4) decreto-legislativo;
5) decreto regulamentar.
Vide doutrina.
6 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tribu-

trias entram em vigor, salvo disposio em contrrio:
1) 30 (trinta) dias aps sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
3) somente aps sua regulamentao;
4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao;
5) na data de sua publicao.
Vide doutrina.
7 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis

tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de juros de mora;
3) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do
tributo;
4) no exclui a pena de perda da mercadoria;
5) autoriza o no pagamento do tributo.
Vide doutrina.
8 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados apro-

veita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
4) responsabilidade por infraes;
5) eqidade.
Vide doutrina.

1) o pagamento e a moratria;
2) a remisso e a iseno;
3) a transao e a anistia;
4) a compensao e o depsito integral;
5) a prescrio e a decadncia.
Vide doutrina.
10 A cobrana judicial do crdito tributrio:
1) est sujeita a concurso de credores;
2) no est sujeita habilitao em falncia;
3) est sujeita habilitao em concordata;
4) no est sujeita a concurso de preferncia entre pessoas jurdicas
de direito pblico;
5) est sujeita habilitao em inventrio.
Vide doutrina.
TTN/4-RJ TCNICO DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 12; 21;

33; 44; 51; 65; 71; 82; 95; 102. AGO/92.
TTN/5
1 Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar
caducidade de direito:
1) dispensa-se a prova da quitao, independentemente de disposio
legal permissiva, mas todos os participantes no ato respondem pela
dvida acaso existente;
2) no se dispensa a prova da quitao mas a apresentao do reque-
rimento de certido negativa Fazenda Pblica suspende a caduci-
dade;
3) dispensa-se a prova da quitao, independentemente de disposio
legal permissiva, mas apenas o devedor responde pela dvida aca-
so existente;
4) s com edio de disposio legal permissiva dispensar prova da
quitao de tributos;
5) no se dispensa prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem
prazo legal para fornecer certido negativa.
Vide doutrina.
2 O prazo legal para expedio de certido negativa, a contar da data de

entrada de requerimento na repartio fazendria:
1) de 7 dias;
2) de 30 dias;
3) inexiste;
4) de 48 horas;
5) de 10 dias.
Vide doutrina.
3 O procedimento administrativo tendente a identificar o sujeito passivo,

em sendo o caso, e propor a aplicao de penalidade cabvel chama-
se:
1) inqurito tributrio;
2) exao fiscal;
3) executivo fiscal;
4) lanamento;
5) liquidao tributria.
Vide doutrina.
4 Tendo havido enchente em certo municpio, a lei determinou que os

crditos tributrios definitivamente constitudos data de sua publica-
o ficariam extintos independentemente de pagamento, bastando
requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imvel sido dani-
ficado pelas guas. Trata-se de hiptese de:
1) iseno;
2) remisso;
3) compensao;
4) moratria;
5) anistia.
Vide doutrina.
5 A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior

proprietrio B h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a
propriedade territorial urbana. Esse crdito tributrio:
1) deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao;
2) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contri-
buinte;
3) no pode mais ser cobrado, pois j se encontra alcanado pela
prescrio;
4) deve ser cobrado de B, que o contribuinte;
5) deve ser cobrado de A, que o responsvel.
Vide doutrina.
6 Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico

condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador:
1) desde o momento da implementao da condio, se essa for
resolutria;
2) desde o momento da celebrao do negcio, seja a condio
resolutria ou suspensiva;
3) na data da publicao do negcio jurdico condicional;
4) desde o momento do implemento da condio, se essa for
suspensiva;
5) desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio se
a condio for suspensiva.
Vide doutrina.
7 No Direito Tributrio brasileiro o emprego da eqidade:

1) justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em
relao com as caractersticas pessoais ou materiais do caso;
2) afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da
dispensa do cumprimento das obrigaes tributrias acessrias;
3) determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando
deixa de defini-lo como infrao;
4) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tribu-
tria;
5) poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
Vide doutrina.
8 O exerccio da competncia residual, com a instituio de imposto

diverso dos expressamente discriminados na Constituio, permiti-
do somente:
1) ao Distrito Federal e Unio;
2) Unio, aos Estados e ao Distrito Federal;
3) Unio, aos, Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios;
4) Unio;
5) ao Distrito Federal.
Vide doutrina.
9 Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em municpios,

correto afirmar que nele:
1) a Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos
automotores;
2) a Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam
federais, estaduais ou municipais;
3) o tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito
Federal;
4) no se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana porque
no existe Municpio;
5) no se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, porque
no existe Estado nem Municpio.
Vide doutrina.
10 Os emprstimos compulsrios:
1) sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio
da anterioridade;
2) produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua
criao;
3) podem ser institudos para atender despesas extraordinrias decor-
rentes de calamidade pblica;
4) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Munic-
pios;
5) por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco
anos.
Vide doutrina.
TTN/5 TCNICO DO TESOURO NACIONAL (1 PROVA) Gabarito: 1

1; 25; 34; 42; 51; 64; 71; 84; 92; 103. 1994.
TTN-6
1 Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a:
1) taxa de condomnio;
2) tarifa pblica;
3) multa de trnsito;
4) contribuio previdenciria;
5) prestao da casa prpria devida a empresa pblica.
Vide doutrina.
2 So caractersticas do emprstimo compulsrio:

1) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar,
fixao facultativa de condies;
2) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia
do princpio da anterioridade, no caso de investimento pblico
urgente e relevante;
3) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao
obrigatria de prazo de resgate em dinheiro;
4) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal;
5) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgen-
te e relevante e interesse nacional ou regional.
Vide doutrina.
3 Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade

territorial urbana pode ser concedida somente:
1) por lei federal;
2) por lei especfica estadual;
3) por lei especfica municipal;
4) por lei federal, estadual ou municipal;
5) por lei complementar federal, ou lei municipal.
Vide doutrina.
4 imposto municipal cuja existncia est prevista apenas at 31 de

dezembro de 1996, o:
1) imposto sobre propriedade de veculos automotores;
3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
4) imposto de transmisso inter-vivos de bens imveis;
5) adicional do imposto de renda.
Vide doutrina.
5 Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com efic-
cia normativa entra em vigor:
2) 30 dias aps a data da sua publicao;
3) na data prevista na deciso;
4) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua
publicao;
5) imediatamente aps sua prolao.
Vide doutrina.
6 Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gera-
dor de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimen-
to da obrigao tributria principal de qualquer das partes no ato:
1) responsvel pelo tributo, solidariamente;
2) sujeito passivo originrio;
3) contribuinte solidrio;
4) contribuinte sem solidariedade;
5) no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os
esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pblica.
Vide doutrina.
7 A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro de:
1) cinco anos, contados de sua constituio definitiva;
2) dois anos contados de sua constituio definitiva;
3) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a
quaisquer tipos de tributos;
4) cinco anos, contados da lavratura do auto de infrao;
5) cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele
em que o lanamento poderia ter sido efetuado.
Vide doutrina.
8 Nas hipteses a seguir, indique o prazo do crdito tributrio:

1) cinco anos do fato gerador da obrigao;
2) cinco anos, contados de sua constituio definitiva, entendida
como tal a sentena transitada julgado;
3) cinco anos da deciso de primeira instncia administrativa;
4) cinco anos do auto de infrao;
5) dois anos, contados da deciso administrativa de que j no caiba
recurso.
Vide doutrina.
9 Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei,
mediante concesses mutuas, terminam litgio e conseqentemente
extinguem crdito tributrio. Trata-se de hiptese de:
1) transao;
2) compensao;
3) imputao de pagamento;
4) consignao de dbito;
5) convnio.
Vide doutrina.
10 A divida tributria regularmente inscrita:
1) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda;
2) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda;
3) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito
de prova pr-constituda;
4) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efei-
to de prova pr-constituda;
5) tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de
certeza e liquidez.
Vide doutrina.

44; 52; 61; 75; 84; 91; 102. NOV/94.
Concursos para AFTN
Auditor Fiscal do Tesouro Nacional
AFTN/1
1 A propsito das normas gerais de Direito Tributrio, pode-se dizer que:
1. so de competncia federal, estadual e municipal;
2. podem ser reguladas pela Unio e, supletivamente, pelos Estados;
3. devem ser editadas por lei complementar, ou, em carter de urgn-
cia, por lei ordinria ou decreto-lei;
4. devem ser editadas por lei complementar;
5. obrigam a Unio, os Estados-Membros, Municpios e Distrito Federal;
6. obrigam os Estados e Municpios, excluda a Unio.
A combinao correta est na opo:
1) 1, 3, 6;
2) 1, 4, 5;
3) 2, 4, 5;
4) 2, 3, 6;
5) 2, 3; 5.
Vide doutrina.
2 Lei ordinria pode:

1) delegar ao Executivo a atribuio de definir o sujeito passivo do
tributo;
2) autorizar o Executivo a fixar penalidades s infraes tributrias
que definir;
3) revogar iseno condicionada e a prazo certo;
4) revogar tratados e convenes internacionais anteriores;
5) atribuir a terceiro, que no se vincula diretamente ao fato gerador
da obrigao principal, o dever de cumprir obrigao acessria.
Vide doutrina.
3 Lei ordinria da Unio pode:

1) autorizar o Executivo a definir as hipteses de concesso de isen-
o, suas condies e limites;
2) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal;
3) conceder isenes de tributos estaduais e municipais, quando hou-
ver relevante interesse pblico;
4) atribuir pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja

reteno a lei tenha determinado;
5) dilatar o prazo decadencial do Cdigo Tributrio Nacional para
lanar de oficio tributo federal.
Vide doutrina.
4 Est dispensada da observncia do princpio da anterioridade a cobran-

a, com aumento:
1) do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias;
2) da contribuio sindical;
3) do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza;
4) das taxas municipais;
5) do imposto sobre a propriedade territorial rural.
Vide doutrina.
5 As imunidades no se estendem:
1) aos servios pblicos concedidos, podendo o seu tratamento tribu-
trio ser estabelecido por lei pelo poder concedente, relativamente
aos tributos de sua competncia;
2) renda, patrimnio ou servios vinculados s finalidades essenci-
ais das autarquias, que ficam sujeitos aos tributos respectivos;
3) aos servios dos partidos polticos vinculados s suas finalidades
essenciais;
4) s operaes de circulao que destinam produtos industrializados
ao exterior;
5) s transmisses de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de
pessoa jurdica em realizao de capital, salvo se a atividade pre-
ponderante da entidade for o comrcio desses bens ou direitos ou a
locao de imveis.
Vide doutrina.
6 A competncia dos Estados e do Distrito Federal para instituio do

Imposto sobre Operaes de Circulao de Mercadorias (ICM) :
1) privativa no sentido de que nenhum outro ente poltico da Federa-
o pode arrecadar esse mesmo tributo;
2) comum a Estados-Membros e Municpios, uma vez que o ente muni-
cipal participa do produto de sua arrecadao;
3) privativa, mas pode ser exercida pelo Municpio, em caso de omis-

so do Estado, uma vez que o ente poltico local participa do pro-
duto de sua arrecadao;
4) privativa, mas no exclui o exerccio da competncia residual da
Unio, para instituir imposto sobre a operao de circulao jurdi-
ca de bem imvel situado no Distrito Federal;
5) privativa, mas no exclui a instituio do mesmo tributo pela
Unio, nos Territrios, ou ainda no exerccio de sua competncia
extraordinria.
Vide doutrina.
7 E juridicamente legitima a instituio e cobrana, por parte:

1) de Municpio, de imposto sobre a propriedade de imvel onde fun-
ciona Igreja Metodista;
2) da Unio, do imposto sobre renda auferida por Municpios;
3) da Unio, de imposto sobre renda auferida por instituio
educacional que aplique parcela de sua receita em pais estrangeiro;
4) do Estado, de imposto sobre a venda de revista de circulao quin-
zenal;
5) de Municpio, de imposto sobre servios pblicos prestados pelo
Estado onde se situa.
Vide doutrina.
8 Salvo na hiptese de guerra externa ou de sua iminncia, se a Unio,
mediante lei complementar, institusse imposto sobre a herana, cujo
fato gerador fosse a transmisso causa mortis de quaisquer bens m-
veis ou imveis e transferisse aos Estados, Distrito Federal e Munic-
pios o exerccio dessa competncia, teria havido:
1) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidn-
cia do novo imposto e delegao de competncia, vedada na Cons-
tituio;
2) invaso de competncia, quanto transmisso dos bens imveis; e,
quanto transmisso de bens mveis, exerccio regular de sua
competncia residual e delegao do exerccio de competncia,
constitucionalmente consentida;
3) bitributao vedada, quanto transmisso dos bens imveis, alm
de desrespeito a uma imunidade constitucional implcita, com rela-
o aos bens mveis;
4) exerccio regular de sua competncia, seja quanto totalidade do

campo de incidncia do novo imposto, seja quanto delegao do
exerccio de competncia, que constitucionalmente consentida;
5) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidn-
cia do novo imposto, embora seja constitucionalmente consentida
a delegao do exerccio de competncia a outro ente estatal.
Vide doutrina.
9 Municpio aprovou lei nova que reduziu alquota de imposto de sua
competncia de 4% para 2%, mas fixou multa mais severa alteran-
do-a de 30% para 100% ao no pagamento tempestivo do tributo.
Sendo essa lei de 1 de janeiro de 1984, entende-se que se aplicam:
1) a alquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infraes
ocorridos antes de 1/1/84, e os percentuais da lei nova aos fatos
geradores e infraes sucedidos aps 1/1/84;
2) segundo o princpio da retroatividade benigna, a alquota de 2% a
todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/84 e os
percentuais da lei nova s infraes sucedidas aps 1/1/84;
3) a alquota de 4% e a multa de 30% aos crditos j inscritos em
dvida ativa, mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos
geradores e infraes ocorridos ate 1/1/84, cujos crditos no tenham
sido inscritos em divida ativa, assim como aos fatos geradores
posteriores a essa data;
4) a alquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infraes
ocorridos at 1/1/85 e os valores da lei nova aos fatos geradores e
infraes sucedidos aps 1/1/85, em razo do princpio da anterio-
ridade;
5) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores
ou infraes ocorridos antes ou depois de 1/1/84.
Vide doutrina.
10 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a responsabilidade da pessoa
incorporadora ou daquela que resulta de fuso, em relao aos tribu-
tos devidos pelas incorporadas ou fusionadas, :
1) solidria;
2) subsidiria;
3) preferencial;
4) exclusiva;
5) condicionada inexistncia de fraude ou simulao.
Vide doutrina.
11 De acordo com a legislao da poca, a alquota do IP1 para determi-

nado produto, em 1980, era de 15%. Atravs de modificaes suces-
sivas, tal alquota passou para 20% em 1981, 5% em 1982 e 10% em
1983 e 1984. Em maio de 1984, o Fisco federal verificou que certa
indstria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI corres-
pondente aos perodos de 1980, 1981, 1982 e 1983 Para o efeito de
lanamento, o Fisco federal deveria utilizar-se:
1) da alquota de 20% para todos os perodos;
2) da alquota de 20% para os perodos de 1980 e 1981 e da alquota
de 10% para todos os perodos de 1982 e 1983;
5) das alquotas de 15%, 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os
perodos de 1980, 1981, 1982 e 1983.
Vide doutrina.
12 Em 19 de abril de 1984, uma sociedade annima adquiriu o fundo de

comrcio de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada,
fazendo constar do respectivo contrato uma clusula que a eximia da
responsabilidade por quaisquer dbitos fiscais correspondentes a ope-
raes anteriores quela data. Sabendo-se que ambas prosseguiram na
explorao da atividade e que em 1 de setembro de 1984 a adqui-
rente foi autuada para pagar diferena de ICM, referente a fatos gera-
dores ocorridos no perodo de janeiro a agosto de 1979, em razo de
a base de clculo adotada para o clculo do tributo no haver sido
correta, deduz-se que:
1) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da
sucedida, em razo de clusula contratual e tambm porque j
decaia o direito de a Fazenda Pblica proceder ao lanamento da
diferena do tributo referente quele perodo;
2) embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos dbitos da
sucedida, j decara o direito de a Fazenda Pblica proceder ao lan-
amento da diferena do tributo referente quele perodo, exceto
em caso de dolo, fraude ou simulao, por j ter ocorrido homolo-
gao tcita do lanamento;
3) a sucessora responde subsidiariamente pelos dbitos da sucedida,
pois a Fazenda Pblica s decairia de seu direito de lanar a dife-
rena do tributo daquele perodo a partir de 1 de janeiro de 1985;
4) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da

sucedida, embora a Fazenda Pblica s decasse de seu direito de
proceder ao lanamento da diferena de tributo daquele perodo
em 1 de janeiro de 1985;
5) a sucessora responde integral preferencialmente pelos dbitos da
sucedida referentes quele perodo, dado que o direito de a Fazen-
da Pblica exigir a diferena de tributo s decairia em 1 de janei-
ro de 1985.
Vide doutrina.
13 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional:

1) o lanamento atividade discricionria da Administrao, embora
dela privativa;
2) as espcies de lanamento so: direto, por homologao e auto-
lanamento;
3) a moratria, em carter individual, pode ser cancelada a qualquer
tempo, segundo prudente discrio da autoridade administrativa;
4) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito, comea a
correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pblica ajuze a
execuo;
5) enseja consignao judicial da importncia do crdito tributrio a
recusa da Fazenda em receber o crdito.
Vide CTN e doutrina.
14 Por crdito tributrio nos termos do CTN, deve-se entender:

1) o imposto que o contribuinte paga nas aquisies de mercadorias e
cujo valor pode ser deduzido dos dbitos pela sada de produtos;
2) o incentivo fiscal em geral;
3) a confiana depositada nos contribuintes que obtm parcelamento
de divida fiscal;
4) o montante do tributo e seus acrscimos, objeto do lanamento;
5) o plo negativo da relao jurdico-tributria, antes do lanamento.
Vide doutrina.
15 Assinale a alternativa que indica corretamente, de acordo com o

Cdigo Tributrio Nacional, a ordem a ser observada pela autoridade
administrativa na quitao por imputao dos seguintes crditos tribu-
trios, devidos por um mesmo sujeito passivo:
1. Cr$ 200.000, vencido em 10/2/81, referente a imposto de renda na
fonte, na qualidade de responsvel
2. Cr$ 8.000, vencido cm 20/12/83, relativo contribuio de
melhoria
3. Cr$ 25.000, vencido em 10/5/82, concernente ao imposto de im-
portao
4. Cr$ 50.000, vencido em 10/3/83, pertinente ao imposto de impor-
tao
5. Cr$ 6.000, vencido em 15/11/83, correspondente taxa rodoviria
nica
1) em primeiro lugar, o de Cr$ 200.000; a seguir, o de Cr$ 50.000;
depois, o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 8.000; e, por lti-
mo, o de Cr$ 6.000;
2) em primeiro lugar, o de Cr$ 200.000; a seguir, o de Cr$25.000;
depois, o de Cr$ 50.000; em seguida o de Cr$ 6.000; e, por ltimo,
o de Cr$ 8.000;
3) em primeiro lugar, o de Cr$ 8.000; a seguir, o de Cr$ 6.000; de-
pois, o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 50.000; e, por ltimo
de Cr$ 200.000;
4) em primeiro lugar, o de Cr$ 8.000; a seguir, o de Cr$ 25.000;
depois, o de Cr$ 50.000; em seguida, o de Cr$ 6.000; e, por lti-
mo, o de Cr$ 200.000;
5) em primeiro lugar, o de Cr$ 6.000; a seguir, o de Cr$ 8.000; depois,
o de Cr$ 25.000; em seguida, o de Cr$ 50.000; e, por ltimo, o de
Cr$ 200.000.
Vide doutrina.
16 Se o Municpio X instituir imposto sobre o servio de energia eltri-
ca, prestado dentro do mbito estritamente municipal dar-se-:
1) exerccio legtimo de sua competncia privativa;
2) bitributao, constitucionalmente consentida;
3) bis in idem, constitucionalmente consentida;
4) invaso da competncia federal;
5) invaso da competncia estadual.
Vide doutrina.
17 Sujeita aplicao da pena prevista para o crime de contrabando a

seguinte ao ilcita:
1) adquirir, sem finalidade de revenda, mercadoria estrangeira, em
circunstncias que fazem presumir sua procedncia criminosa;
2) apropriar-se o funcionrio pblico de mercadoria estrangeira, de
que tenha a posse em razo do cargo, em proveito prprio;
3) manter em depsito, para revenda, mercadoria estrangeira cuja im-
portao seja absolutamente proibida;
4) reter mercadoria estrangeira, desconhecendo sua procedncia ile-
gal ou sem idia de proveito prprio;
5) no recolher montante do IPI lanado e efetivamente recebido pelo
contribuinte dos adquirentes dos produtos industrializados de pro-
cedncia estrangeira.
Vide doutrina.
18 O crime de sonegao fiscal ao (ou omisso), tipificada em lei,
que:
1) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimen-
to do tributo devido, antes de iniciada a ao fiscal na esfera admi-
nistrativa;
2) se configura, independentemente do dolo ou inteno do agente de
lesar ou fraudar o errio pblico;
3) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa
(imprudncia, negligncia ou impercia);
4) no se pode estender aos cmplices ou co-autores, em razo de sua
pessoalidade;
5) estende-se s pessoas jurdicas desde que nele estejam, implicados
seus diretores e scios.
Vide doutrina.
19 No produz o efeito de certido negativa aquela em que constar a
existncia de crditos:
1) vincendos;
2) vencidos;
3) em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetuada a
penhora;
4) objeto de impugnao administrativa ainda no apreciada;
5) objeto de pedido de concesso de moratria deferida.
Vide doutrina.
20 Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de iseno

do Imposto sobre Operaes Financeiras (IOF), concedida por lei
que, sem estabelecer qualquer condio, fixou o prazo de cinco anos
de durao do benefcio, a esgotar-se em 1 de janeiro de 1983.
Como lei ordinria federal de 1 de maio de 1982 revogasse a
iseno, a Fazenda Pblica passou a exigir o pagamento do tributo
relativo aos fatos geradores ocorridos aps essa data (maio/82).
Nesse caso, entende-se que:

1) a exigncia fiscal correta, uma vez que a autoridade fazendria
no se pode furtar cobrana vinculada e imediata do tributo;
2) foi ofendido o princpio constitucional da anterioridade da lei ao
exerccio, segundo o qual a cobrana ser correta a partir de 1/01/
83;
3) a exigncia fiscal incorrreta, uma vez que somente lei comple-
mentar poderia conceder revogao de iseno a prazo certo;
4) ilegtima a cobrana no ano de 1982, legitimando-se a partir de
02/01/83, uma vez que o prazo de durao da iseno, fixado na
lei anterior, se esgota a l/01/83;
5) no tem validade a lei revogatria, uma vez que as isenes conce-
didas a prazo certo no podem ser revogadas, sendo ilegtima a
cobrana, a qualquer tempo.
Vide doutrina.
AFTN/1 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 1anu-

lada; 25; 34; 4anulada; 51; 65; 73; 8anulada; 92; 105; 115; 122; 135;
144; 15anulada; 164; 173; 181; 192; 201. 1985.
AFTN/2
1 As normas gerais de Direito Tributrio, definidoras dos tributos e suas
espcies, so criadas pela seguinte proposio legislativa:
1) lei delegada;
2) lei ordinria;
5) resoluo legislativa.
Vide doutrina.
2 dos Municpios a competncia para instituir impostos sobre:
1) vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
2) propriedade de veculos automotores;
3) propriedade territorial rural;
4) produtos industrializados;
5) transmisso causa mortis.
Vide doutrina.
3 Dentre as alternativas abaixo, a que no est inserida na vedao im-
posta Unio, Estados e Municpios :
1) utilizar tributo com efeito de confisco;
2) aumentar tributo sem lei que assim estabelea;
3) instituir impostos sobre templos de qualquer culto;
4) criar emprstimo compulsrio para atender despesas decorrentes
de iminncia de guerra;
5) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da
vigncia da lei que os instituir.
Vide doutrina.
4 Das alternativas abaixo, a que no se refere a tributo do Sistema Tribu-
trio Nacional :
1) taxa;
2) imposto;
3) preo pblico;
4) contribuio social;
Vide doutrina.
5 So princpios constitucionais do Sistema Tributrio Nacional:

1) isonomia, imunidade, hierarquia;
2) anterioridade, legalidade, isonomia;
3) isonomia, reserva legal, hierarquia;
4) imunidade, legalidade, anterioridade;
5) hierarquia, reserva nacional, imunidade.
Vide doutrina.
6 O dispositivo constitucional que reserva 25% do produto da arrecada-
o do Estado com o imposto sobre operaes relativas circulao
de mercadorias aos Municpios :
1) o estabelecimento de limites da extrafiscalidade;
2) a limitao do poder de tributar dos Municpios;
3) o sistema de competncia tributria residual;
4) a limitao do poder de tributar da Unio;
5) a repartio da receita tributria.
Vide doutrina.
7 A alternativa que no contm exemplo de responsabilidadc tributria
solidria :
1) o corretor, pela venda de bens imveis, e o engenheiro, pela obra
sob sua responsabilidade tcnica;
2) os scios, pela liquidao da sociedade de pessoas, e o corretor,
pela venda de bens imveis;
3) o comissrio, pela concordata, e os scios, pela liquidao da
sociedade de pessoas;
4) o engenheiro, pela obra sob sua responsabilidade tcnica, e os
pais, pelos filhos;
5) os pais, pelos filhos, e o comissrio, pela concordata.
Vide doutrina.
8 Um dispositivo legal que define nova hiptese de incidncia tributria
do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento:
1) no mesmo dia de sua publicao;
2) trinta dias aps a respectiva assinatura;
3) no primeiro dia til seguinte ao de sua edio;
4) quarenta e cinco dias aps Ihe ser dado publicidade;
5) no primeiro dia do exerccio seguinte ao de sua publicao.
9 O valor fundirio a base de clculo do seguinte tributo:

1) IR;
2) IPI;
3) IPTU;
4) IPTR;
5) ICMS.
Vide doutrina.
10 Ocorrendo lacuna de dispositivo especfico, a aplicao da norma

tributria peta autoridade competente obedece seguinte seqncia:
1) eqidade e princpios gerais de Direito Pblico;
2) analogia e princpios gerais de Direito Tributrio;
3) literalidade e princpios gerais de Direito Privado;
4) igualdade e princpios especficos de Direito Financeiro;
5) jurisprudncia e princpios especficos de Direito Comercial.
Vide doutrina.
11 Exclui-se da capacidade tributria passiva a seguinte situao:

1) inquilino, mesmo que o contrato de locao defina como sua a
responsabilidade dos tributos relativos ao imvel;
2) comerciante, enquanto sofrendo o embargo de sua atividade por
infrao norma tributria;
3) menor emancipado, diante das obrigaes assumidas em comrcio
prprio;
4) mulher casada, com negcio prprio de venda de roupas a domiclio;
5) pessoa jurdica no regularizada, para a prtica de seus objetivos
sociais.
Vide doutrina.
12 So formas de excluso do crdito tributrio:

1) iseno e anistia;
2) anistia e remisso;
3) decadncia e iseno;
4) remisso e imunidade;
5) imunidade e decadncia.
Vide doutrina.
13 O prazo prescricional para que o contribuinte pleiteie judicialmente a

restituio de imposto pago indevidamente :
2) 03 anos;
4) 10 anos;
3) 05 anos;
5) 20 anos.
Vide doutrina.
14 O contribuinte exigido por mais de uma pessoa jurdica de direito

pblico ao pagamento de crdito tributrio referente a tributo idntico
sobre o mesmo fato gerador deve ter a seguinte atitude:
1) aguardar a ao fiscal conjunta para impugnar cobrana;
2) efetuar metade do pagamento a cada uma das pessoas jurdicas;
3) interpor embargos do devedor para defender-se assim que for cita-
do pela primeira;
4) promover interpelao contra as pessoas jurdicas para declarar
carncia do crdito tributrio;
5) consignar judicialmente contra as pessoas jurdicas a importncia
para exonerar-se da obrigao.
Vide doutrina.
15 O percentual destinado aos Estados, Distrito Federal e Municpios,

relativo a operaes com minerais, corresponde a:
1) 20%;
2) 30%;
3) 50%;
4) 80%;
5) 90%.
Vide doutrina.
16 A lei referente criao de uma contribuio de melhoria deve obser-

var, dentre outros, os seguintes requisitos mnimos:
1) participao do Estado no custo da obra e dispositivo concedendo
quinze dias para sua impugnao;
2) delimitao da zona beneficiada e prazo para devoluo do tributo
ao contribuinte;
3) planta baixa da rea em que se estende a melhoria e cota parte de
cada contribuinte;
4) memorial descritivo e percentual do custo da obra objeto da con-
tribuio;
5) oramento do custo da obra e fixao das licitaes.
Vide doutrina.
17 A receita liquida obtida com imposto sobre exportao destina-se a:

1) formao de reservas monetrias nacionais;
2) desenvolvimento de parque industrial no exportador;
3) incentivo a produo de mercadorias destinadas exportao;
4) financiamento de projetos ligados ao sistema financeiro da habita-
o;
5) provimento de despesas de pessoal da administrao direta da
Unio.
Vide doutrina.
18 Dentre os tributos cujas alquotas podem ser alteradas no mesmo

exerccio em que so cobradas, destaca-se o imposto sobre:
1) as grandes fortunas;
2) a propriedade territorial rural;
3) a importao de produtos estrangeiros;
4) a renda e proventos de qualquer natureza;
5) a propriedade predial e territorial urbana.
Vide doutrina.
19 A falta de quitao dos tributos incidentes sobre o esplio impede a

realizao do seguinte ato, no respectivo processo judicial de invent-
rio:
1) distribuio;
2) adjudicao;
3) avaliao;
4) sentena;
5) partilha.
Vide doutrina.
20 O prazo em dias e o respectivo efeito da interposio de recurso
voluntrio deciso de primeira instncia pelo sujeito passivo so:
1) 05 / suspensivo;
2) l0 / devolutivo;
3) l5 / suspensivo;
4) 20 / devolutivo;
5) 30 / suspensivo.
Vide doutrina.
AFTN/2 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL Gabarito: 13;

21; 33; 43; 52; 65; 71; 84; 94; 102; 111; 121; 134; 145; 155;
164; 171; 183; 194; 205. SET/94.
AFTN/3
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre
normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena,
para atender a suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto
e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional,
razovel dizer que:
1) o no exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre
normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para aten-
der s suas peculiaridades;
2) o no exerccio da competncia para instituir tributos defere a pes-
soa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competn-
cia cabia originalmente;
3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tri-
butrio exclui a competncia suplementar dos Estados;
4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de
legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder
faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e
Municpios;
5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado.
2 Podem ter suas alquotas alteradas por ato administrativo, vigorando o

aumento de imediato, sem obedecer ao princpio da anterioridade:
1) o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o ICMS;
2) o imposto de renda, o imposto de importao, o de exportao, o
IPI e o IOF;
3) o imposto de importao, o de exportao, o ICMS e o imposto
extraordinrio de guerra;
4) os emprstimos compulsrios para investimentos relevantes, o im-
posto extraordinrio de guerra, o IPI e o ICMS;
5) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre opera-
es financeiras, o imposto de importao e o de exportao.
Vide doutrina.
3 Em termos jurdicos, o princpio da no cumulatividade do IPI e do ICMS:

1) confunde-se com a proibio da bitributao;
2) favorece a incidncia em cascata sobre todas as operaes tribu-
tadas em dado ciclo de circulao;
3) permite que a tributao seja maior ou menor em funo da
essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade;
4) significa que, criado um imposto, outro no poder ser criado com
o mesmo fato gerador ou a mesma base de calculo, por expressa
proibio constitucional;
5) propicia se compense o imposto que for devido em cada operao
com o montante cobrado nas operaes anteriores.
Vide doutrina.
4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que este-
jam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV)
vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado
a lei que o instituiu ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributria; (Y) legalidade; (Z)
irretroatividade.
As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos
nas seguintes letras:
1) W X Y Z;
2) X Y Z W;
3) Y X Z W;
4) Y W X Z;
5) W Y X Z.
Vide doutrina.
5 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares;
2) em convnios entre Estados;
3) no texto da Constituio Federal;
4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas
classes de contribuintes;
5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito
das respectivas cornpetncias.
Vide doutrina.
6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser

cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio,
bem como a contribuio para a seguridade social das seguintes esp-
cies de entidades:
1) partidos polticos;
2) instituies beneficentes de educao;
3) fundaes dos partidos polticos;
4) instituies beneficentes de assistncia social;
5) entidades sindicais dos trabalhadores.
Vide doutrina.
7 As seguintes medidas: (I) A tributao da renda das obrigaes da

dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as
suas obrigaes; (II) a instituio de isenes de tributos de compe-
tncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre
as vrias regies do Pas; (IV) a criao, em Territrio Federal, de
impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como:
1) permitida, vedada, vedada e permitida Unio;
2) vedada, permitida, vedada e vedada Unio;
3) vedada, permitida, permitida e vedada Unio;
4) permitida, vedada, vedada e vedada Unio;
5) vedada, vedada, permitida e permitida Unio.
Vide doutrina.
8 Normas gerais de Direito Tributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que
ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Esta-
dos e demais entes tributantes dispensados de observ-las, enquan-
to o Congresso Nacional no as edite;
2) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como
tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacio-
nal) e que, por fora de normas constitudas posteriores, passou a
ter rigidez prpria de lei complementar;
3) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e
que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e muni-
cipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da
mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo;
4) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de impor-

tncia eminente, que diz respeito organizao do Estado, somente
por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas;
5) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio
dos tributos de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito,
prescrio e decadncia tributrios e adequado tratamento tribut-
rio ao ato cooperativo.
Vide doutrina.
9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados Mem-

bros da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao;
2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas;
3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais;
4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas
aplicveis s operaes interestaduais e de exportao;
5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remes-
sa para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias.
Vide doutrina.
10 O imposto um tributo que:

1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou
despesa;
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte;
3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
especficos;
4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer ativi-
dade estatal especfica, relativa ao contribuinte;
5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao
efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.
Vide doutrina.
11 Est correta a seguinte afirmativa:

1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo Estado;
2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valo-
rizao dos imveis particulares, por elas beneficiadas, podem ser
remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se instituda;
3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa;
4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade tri-
butria hbil para servir como adicional dos impostos de menor
expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados,
mesmo porque de aplicao imperativa o principio da capacida-
de contributiva;
5) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arreca-
dao e levando em considerao o polmico conceito formulado
pela doutrina, facultado ao legislador optar pela cobrana da
mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios,
indiferentemente.
Vide doutrina.
12 O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de em-

prstimo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante
interesse nacional, sejam observados os seguintes requisitos:
1) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de
urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus
recursos despesa que fundamentou sua criao;
2) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da ante-
rioridade e criao por lei ordinria;
3) carter de urgncia, aplicao dos recursos vinculada despesa,
observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante
lei complementar;
4) princpio da irretroatividade, princpio da no cumulatividade,
princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplica-
o dos recursos vinculada despesa;
5) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recur-
sos vinculada despesa e princpio da irretroatividade.
Vide doutrina.
13 Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza

jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria
delegvel. Afirmao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no
constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A atribuio da funo
de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais
que competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas qua-
tro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente:
1) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira;
2) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira;
3) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira;
4) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa;
5) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira.
Vide doutrina.
14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a

evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos o
instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio
da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, :
1) o decreto legislativo;
2) a emenda constitucional;
3) a lei delegada;
4) a lei ordinria;
5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.
Vide doutrina.
15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria, que comina penalidades

ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a nor-
ma, em relao ao acusado, de modo:
1) analgico;
2) benigno;
3) equitativo;
4) literal;
5) integrado.
Vide doutrina.
16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar:

1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio educao;
2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da
Constituio) e de impostos extraordinrios;
3) a instituio de impostos extraordinrios de guerra, do imposto sobre
grandes fortunas e dos emprstimos compulsrios;
4) a fixao das alquotas dos impostos de importao, exportao
sobre operaes financeiras e sobre produtos industrializados;
5) a criao de impostos baseados na competncia residual da Unio,
de emprstimos compulsrios e do imposto sobre grandes fortunas.
17 A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de
obrigao ... dessa obrigao a situao definida em lei como necess-
ria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetiva-
mente praticados no interessa na interpretao da norma definidoras ...
Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectiva-
mente, preencham o sentido dos perodos acima.
1) principal / O fato gerador / do fato gerador;
2) impositiva / O efeito / do lanamento;
3) penal / O lanamento / da cobrana;
4) sancionatria / O fato gerador / da condio suspensiva;
5) punitiva / A fonte / da outorga de iseno.
Vide doutrina.
18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador,
os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados,
sendo resolutria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena;
2) desde o momento de seu implemento;
3) no exaurimento do negcio;
4) durante o prazo de contratao;
5) desde a celebrao do negcio.
Vide doutrina.
19 Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano.
Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento
da responsabilidade:
1) de ambos, proporcionalmente a participao de cada qual;
2) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal;
3) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro;

4) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda;
5) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o beneficio
de ordem.
Vide doutrina.
20 Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais:
(1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2)
um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio] foi interditado
judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por
escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Jun-
ta Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por
deciso judicial, porm continuou suas atividades.
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendi-
mentos tributveis. Elas tm capacidade de serem sujeitos passivos de
obrigaes tributrias?
1) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais inca-
pazes so contribuintes: o pai, o tutor etc.
2) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, inde-
pendentemente de terem ou no capacidade civil.
3) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes, as pes-
soas naturais, no.
4) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim;
5) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido
para ser sujeito passivo de obrigao tributria.
Vide doutrina.
21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo
especfico, a responsabilidade do agente :
1) subsidiria;
2) pessoal;
3) solidria;
4) parcial;
5) complementar.
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao do dever de recolher os tributos devidos:
1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas
em dvida ativa;
2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde
que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal;
3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento

vontade;
4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade
penal e semi-penal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemen-
to volitivo do agente;
5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular,
sem embargo do devedor ter que pagar o tributo no recolhido,
com juros e correo monetria.
Vide doutrina.
23 A (I) constituio do crdito tributrio, a de definio das hipteses

de (II) suspenso (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio
so matrias que s a lei pode estabelea. Essa proposio , respecti-
vamente, verdadeira para:
1) (II) e (Z) falsa para (I) e (IV);
2) (I) e (II) e falta para (II) e (IV);
3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II);
4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I);
5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).
Vide doutrina.
24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da

obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo deter-
minado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento admi-
nistrativo plenamente vinculado denominado lanamento.
II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que,
no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais
favorvel ao contribuinte.
III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo do contri-
buinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-se
que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
1) a primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
2) a primeira e segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa.
3) a segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
4) a terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
5) a primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
Vide doutrina.
25 No pode ser alterado o lanamento no caso de:

1) impugnao do contribuinte ou responsvel;
2) recurso de oficio interposto pela autoridade contra sua prpria de-
ciso;
3) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informa-
o obrigatria, na declarao do contribuinte;
4) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da au-
toridade que efetuou o lanamento;
5) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado,
para reduzir tributo.
Vide doutrina.
26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do impos-

to, sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando
a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se:
1) pagamento por consignao;
2) lanamento por homologao;
3) lanamento por declarao ou misto;
4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva;
5) denncia espontnea de pagamento para evitar a mora fiscal e a
aplicao de penalidades pela Fazenda Pblica.
Vide doutrina.
27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa

em razo de:
1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e
remisso;
2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em manda-
do de segurana;
3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento e
compensao;
4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e
penhora devidamente aparelhada;
5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para

pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda presta-
o 60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da pri-
meira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respecti-
va tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem
se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo
Tributrio Nacional, pode-se dizer que:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em
vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma
razo, nada deve de juros moratrios;
2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de
1% sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral,
mais juros de 1% ao ms;
3) o contribuinte poder ser cobrado pelo valor da primeira parcela;
nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita
sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio;
4) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora
no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso
ou pela falta de pagamento;
5) os juros de mora no podem ser cobrados em face do princpio da
legalidade (no houve previso legal para sua cobrana); o princi-
pal, concernente primeira prestao, devido, porm sem acrs-
cimos.
Vide doutrina.
29 A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI relativo a

fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989 comprovando, ain-
da, a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infra-
o em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o
fundamento de que j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O
contribuinte:
1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial;
2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio;
3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial;
4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional;
5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como prescrio.
Vide doutrina.
30 O protesto judicial:
1) suspende a decadncia;
2) interrompe a decadncia;
3) interrompe a prescrio;
4) suspende a prescrio;
5) reinicia a contagem da decadncia.
Vide doutrina.
31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no Ihe muda a natureza. Levando isso em considerao,
examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Munic-
pio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:
I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unida-
des fiscais do Municpio (UFM);
II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de
valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992;
III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios prati-
cados at a data desta lei.
Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.
1) o inciso I trata de iseno; o II de remisso; e o III, de anistia;
2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1;
3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de
excluso;
4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino;
5) as trs hipteses so de remisso.
Vide doutrina.
32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito resti-
tuio, salvo na seguinte hiptese:
1) reforma ou resciso de deciso condenatria;
2) erro material na conferncia de qualquer documento relativo ao
pagamento;
3) tributo que, por sua prpria natureza, tenha sido transferido a ter-
ceiro, sem que este autorize expressamente a restituio;
4) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo ou
da alquota aplicvel;
5) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido,
em face da legislao aplicvel.
Vide doutrina.
33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de

lei que concede anistia:
1) no esto abrangidas pela lei;
2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral;
3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia;
4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada
a lei;
5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.
Vide doutrina.
34 O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para
com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio
estiver:
1) em fase de constituio;
2) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de
execuo;
3) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa;
4) constitudo, em fase de impugnao;
5) constitudo, em fase de recurso.
Vide doutrina.
35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio
Nacional pode-se asseverar que:
1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido
pela transmisso de direito do foreiro de terreno da marinha;
2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuin-
te seu valor, tem de ser, em princpio, provado pelo Fisco;
3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contri-
buinte possibilidade de provar sua inexatido;
4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros
itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde;
5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nuli-
dade insanvel.
Vide doutrina.
36 A inscrio do dbito em dvida ativa gera a seguinte conseqncia:
1) d origem instaurao do contencioso tributrio administrativo;
2) instrumentaliza a Fazenda Pblica com ttulo hbil para aparelhar
a execuo fiscal;
3) constitui o devedor em mora e, como tal, a partir da incidem juros

e correo monetria sobre o dbito;
4) inicia-se a contagem do prazo prescricional para sua cobrana a
partir da data em que procedida;
5) obsta a discusso judicial do crdito tributrio, uma vez que somen-
te procedida aps o trnsito em julgado da deciso que apreciou
o mrito da pretenso fiscal.
Vide doutrina.
37 A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de

dados que dela deveriam obrigatoriamente constar:
1) insanvel;
2) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau;
3) pode ser sanada, at a deciso final;
4) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau;
5) pode ser sanada, em qualquer fase processual.
Vide doutrina.
38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que:

1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, po-
dendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os
constantes do pedido;
2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendi-
mento do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no
prazo de 15 dias;
3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver
dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de
execuo judicial com penhora realizada;
4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia
de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente;
5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contri-
buinte necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a cadu-
cidade de um direito seu.
Vide doutrina.
39 Com relao ao processo administrativo fiscal, correta a seguinte

afirmativa:
1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao;
2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Con-
selho de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio;
3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de con-
flitos entre o Fisco e o contribuinte;
4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente
poder ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal;
5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigi-
do pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou
da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.
Vide doutrina.
40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo adminis-
trativo fiscal, na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de
recusa;
2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assi-
natura do mandatrio ou preposto do sujeito passivo;
3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio
no for comerciante;
4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o
sujeito passivo for pessoa natural;
5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tenta-
do outro meio de intimao.
Vide doutrina.

2anulada; 3anulada; 43; 5anulada; 64; 75; 82; 9anulada; 10anulada;
11anulada; 123; 132; 141; 152; 16anulada; 171; 185; 194; 202; 214;
22anulada; 234; 241; 255; 26anulada; 27anulada; 282; 291; 303; 311;
32anulada; 331; 342; 354; 36anulada; 374; 385; 39anulada; 405. Mar/94.
AFTN/4
1 Em relao ao Direito como um todo, o Direito Tributrio:
1) totalmente independente dos demais ramos, possuindo metodo-
logia prpria de interpretao e estruturao.
2) vincula-se apenas ao Direito Administrativo, no se relacionando
com os demais ramos.
3) vincula-se apenas ao Direito Constitucional, no se relacionando
com os demais ramos.
4) considerado autnomo apenas do ponto de vista didtico, relacio-
nando-se com todos os demais ramos, dada a unicidade do Direito.
5) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Pblico,
prescindindo, totalmente dos diversos ramos do Direito Privado.
Vide doutrina.
2 Lei Complementar da Unio institui emprstimo compulsrio para

absorver temporariamente poder aquisitivo da populao, em face da
tendncia hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio:
1) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar.
2) deveria sido institudo por lei ordinria federal.
3) constitucional, por ter sido institudo por lei complementar.
4) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucio-
nais de emprstimos compulsrios.
5) constitucional, pois se trata de matria urgente e de relevante
interesse nacional.
Vide art. 154, I e II, da CF.
3 Jos, contribuinte do IPTU, reside em imvel de sua propriedade,

defronte a uma praa municipal.
A prefeitura local canalizou ali um crrego, asfaltou as ruas adjacen-
tes praa, arborizando-a e ajardinando-a. Por conseqncia, a casa
de Jos aumentou de preo. Em face do exposto, Jos, em razo da
valorizao de sua propriedade, est potencialmente:
1) sujeito ao pagamento de contribuio de melhoria.
2) sujeito ao pagamento apenas do IPTU.
3) sujeito ao pagamento de taxa pela utilizao de servios pblicos,
especficos e divisveis.
4) sujeito ao pagamento de taxa pelo exerccio do poder de polcia.

5) livre da exigncia de qualquer outro tributo, pois j contribuinte
do IPTU, e com base na arrecadao desse tributo que foram
feitas as obras.
Vide doutrina.
4 Para se determinar a natureza jurdica de um tributo, fundamental:

1) o tipo de lanamento utilizado para a constituio do crdito tribu-
trio.
2) a destinao legal do produto da arrecadao.
3) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da
obrigao.
4) a denominao e demais caratersticas formais adotadas pela lei.
5) o fato gerador da respectiva obrigao.
Vide doutrina.
5 Prdio de propriedade da Unio no pode ser submetido incidncia

do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por fora
do princpio constitucional da:
1) imunidade tributria objetiva.
2) iseno tributria.
3) imunidade tributria reciproca.
4) no-diferenciao tributria.
5) isonomia tributria.
Vide doutrina.
6 Lei da Unio, publicada em 16 de janeiro de 1991, institui contribui-

o em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prog-
nsticos. correto afirmar que essa contribuio:
1) exigvel quarenta e cinco dias aps a data da publicao da lei.
2) s poder ser exigida noventa dias aps a data da publicao da lei
instituidora.
3) pode ser exigvel a partir da publicao da lei que a criou.
4) inconstitucional, pois falta competncia Unio para institu-la.
5) ter eficcia somente a partir do exerccio financeiro seguinte ao
de sua instituio, em face do princpio da anterioridade da lei.
7 Lei Federal, publicada em 15 de janeiro de 1991, criou taxa de fisca-

lizao sanitria, cuja base de clculo idntica do Imposto de
Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios, sendo a alquota
de 0,001% (um milsimo por cento). Tal taxa:
1) constitucional, pois est compreendida na competncia da Unio.
2) poder ser cobrada no exerccio financeiro de 1991.
3) inconstitucional, por no ser a Unio competente para cri-la.
4) constitucional, mas somente poder ser cobrada no exerccio de
1992.
5) inconstitucional, em face de sua base de clculo.
Vide jurisprudncia.
8 O Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos

em lei, pode alterar as alquotas dos seguintes tributos:
1) imposto de renda, imposto sobre produtos industrializados, impos-
to de importao e imposto e exportao.
2) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre opera-
es financeiras, imposto de importao e imposto de exportao.
3) imposto sobre operaes financeiras, imposto sobre produtos
industrializados, imposto de importao e imposto de importao e
exportao.
4) imposto de importao, imposto de exportao, imposto de circu-
lao de mercadorias e prestao de qualquer natureza.
5) emprstimo compulsrio, imposto de importao, imposto de
exportao, imposto sobre produtos industrializados.
9 A empresa Aurum Ltda importou dos Estados Unidos da Amrica

uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro. Esta im-
portao est sujeita ao imposto sobre:
1) operaes de crdito, cmbio e seguro ou relativos a valores mobi-
lirios.
2) importao de produtos estrangeiros.
3) produtos industrializados.
4) operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes
de servios.
5) grandes fortunas.
10 A competncia tributria residual da Unio caracteriza-se pela possi-

bilidade de ela:
1) aumentar seus impostos, majorando base de clculo ou alquotas,
mas respeitados os princpios constitucionais.
2) instituir impostos extraordinrios, havendo iminncia ou no caso
de guerra externa.
3) criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previs-
tos na Constituio, de ndole no cumulativa.
4) instituir emprstimos compulsrios, nos casos expressamente pre-
vistos na Constituio.
5) instituir taxas e contribuies de melhoria.
Vide doutrina.
11 Lei Federal, que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos
industrializados, estabeleceu que a alquota referente a navios produzi-
dos no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos no resto
do Pas, 8%. Tal disposio vulnera o princpio constitucional da:
1) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
2) uniformidade geogrfica da tributao.
3) liberdade de trnsito.
5) no discriminao entre procedncia e destino do produto.
Vide doutrina.
12 Indique o tributo que no pode incidir sobre a gasolina, em face de
regra estabelecida pela Constituio:
1) imposto sobre produtos industrializados.
2) imposto de circulao de mercadoria e prestao de servios.
3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos.
4) imposto de importao.
5) imposto de exportao.
13 Em 12-12-88 foi publicada uma lei majorando alquotas do imposto
sobre produtos industrializados e da tabela anual do imposto de renda pes -
soa fsica. Essa lei carece de disposio sobre sua vigncia. A cobrana
desses aumentos poder ser efetuada, respectivamente, a partir de:
1) 12-12-88; 01-01-89.
2) 26-01-89; 01-01-90.
3) 11-01-89; 01-01-89.
4) 26-01-89; 26-01-89.
5) 11-01-89; 01-01-90.
Vide doutrina.
14 A autoridade administrativa pode recusar o domiclio tributrio eleito

pelo contribuinte:
1) quando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou
fiscalizao do tributo.
2) quando este exercer atividade econmica em local diverso do es-
colhido para domiclio tributrio.
3) quando o local eleito no corresponder ao centro habitual de ativi-
dade do contribuinte.
4) quando o local eleito no corresponder residncia habitual do
contribuinte.
5) discricionariamente, pois o domiclio tributrio um fato e no um
produto da vontade declarada pelo contribuinte.
Vide art. 127, , do CTN.
15 Dona Geni Buarque, que explora lenocnio, teve os rendimentos

auferidos na referida atividade submetidos incidncia do imposto
de renda da pessoa fsica, pela fiscalizao da Delegacia da Receita
Federal. Indique o tratamento adequado ao caso.
1) Por configurar ilcito penal e atentado aos bons costumes, a mat-
ria est fora da rea de incidncia tributria.
2) Por caracterizar uma atividade ilcita, juridicamente o titular inca-
paz sob o ponto de vista tributrio.
3) Tratando-se de ilcito penal, no h que se falar em incidncia tri-
butria.
4) Tratando-se de ato contra os bons costumes, repugna ao direito
tributrio consider-lo como suscetvel de se submeter incidncia
da norma tributria.
5) A matria est dentro do campo de incidncia tributria, eis que
para o direito tributrio irrelevante a licitude ou ilicitude da ativi-
dade tributada.
Vide art. 113, 1 , 2 e 3 , do CTN.
16 Em relao s afirmativas abaixo, assinale a opo correta:

I A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento de
tributo ou multa.
II Obrigao tributria acessria tem por objeto qualquer outra
prestao imposta pela legislao tributria.
III A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao
tributria principal.
1) Somente a primeira correta.
2) Somente a segunda correta.
3) Somente a terceira correta.
4) As duas primeiras so corretas.
5) As trs so corretas.
Vide doutrina.
17 Regra geral, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos:
1) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que tenha
sido iniciada a sua constituio, nos termos do direito aplicvel.
2) tratando-se de situao de fato, desde o momento em que estejam
em vias de se concretizar as circunstncias materiais que produ-
ziro os efeitos que lhe so prprios.
3) em qualquer situao, desde o momento em que se identifique o
contribuinte, nos termos do direito aplicvel.
4) tratando-se de situao de fato, desde o momento da prtica do ato
ou da celebrao do negcio.
5) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que esteja
definitivamente constituda, nos termos do direito pertinente.
Vide doutrina.
18 Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera-se ocorrido o
fato gerador, em relao aos negcios jurdicos submetidos a condi-
o resolutria, a partir do momento do (a):
1) ocorrncia da situao ftica.
2) implemento da condio resolutria.
3) celebrao do negcio.
4) implemento da condio suspensiva.
5) verificao das circunstncias materiais necessrias para que a situa-
o de fato produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.
Vide doutrina.
19 A alquota do imposto sobre a propriedade territorial rural, em 1989,

era de 1,5%; em 1990 de 2% e de 1% em 1991. Durante o ano de
1991, o Fisco Federal, verificando que Joaquim de Souza no pagara o
ITR de 1989, efetuou o lanamento alquota de 2%. Joaquim entende
que a alquota deve ser de 1%. Assim,
1) Joaquim est com o entendimento correto, pois 1% era a alquota
do exerccio em que ocorreram o lanamento e a notificao.
2) o entendimento do Fisco correto, pois, no caso, deve prevalecer
a alquota maior.
3) a alquota aplicvel a de 1%, por conseqncia do princpio i n
dubio pro reo.
4) a alquota correta a da data da ocorrncia do fato gerador, ou
seja, a de 1,5%.
5) a alquota correta a de 1,5% por representar a mdia das trs
alquotas.
Vide jurisprudncia.
20 Laticnio Sertanejo Ltda foi incorporado por Laticnio Braslia S/A
em 16/04/97. Posteriormente, o Fisco federal levantou crdito tribu-
trio da responsabilidade do Laticnio Sertanejo Ltda, anterior data
da incorporao. Esse crdito tributrio:
1) no mais pode ser cobrado.
2) deve ser cobrado somente dos antigos scios do Laticnio Sertanejo
Ltda.
3) deve ser cobrado somente em conjunto com os demais dbitos tri-
butrios, inclusive estaduais e municipais, do Laticnio incorporado.
4) deve ser cobrado, sem que haja, entretanto, imposio de qualquer
penalidade.
5) deve ser cobrado do Laticnio Braslia S/A.
Vide doutrina.
21 As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua
fato gerador da obrigao tributria principal:
1) podem alegar o benefcio de ordem.
2) podem invocar o benefcio de diviso.
3) so solidariamente obrigadas.
4) so obrigadas subsidiariamente.
5) so todas obrigadas: uma como devedora principal e as outras
subsidiariamente.
22 Em contrato de locao de imvel, ficou pactuado entre o locador, o

locatrio e a empresa administradora do imvel que o locatrio assumi-
ria todos os encargos tributrios incidentes sobre o imvel, ficando a
empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel exe-
cuo de todas as clusulas contratuais, que exigissem a sua interve-
nincia. Considerando-se que o locador, como proprietrio do imvel,
o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial
urbana, o Municpio deve cobrar o tributo, nos termos do Cdigo Tri-
butrio Nacional, do:
1) locatrio, em face do disposto no referido contrato, que lhe trans-
fere o encargo tributrio.
2) locatrio, e, sucessivamente, da empresa administrativa, se o pri-
meiro recusar-se a pag-lo.
3) locador ou do locatrio, em face da disposio contratual referida.
4) locador, pois os acordos particulares no vinculam, nessa matria,
o Fisco.
5) locador, do locatrio ou da empresa administradora, conforme a
convenincia do Fisco.
23 O crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer outro, com exce-

o do referente a:
1) crdito hipotecrio, anterior ao lanamento.
2) dvida para com o Sistema Financeiro da Habitao.
3) crdito decorrente da legislao trabalhista.
4) dvida decorrente de falncia ou concordata.
5) dvidas pela compra de material para construo da casa prpria
do contribuinte.
24 O favor fiscal que, estabelecido em lei do poder tributante competen-

te, dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido, :
1) imunidade.
2) iseno.
3) isonomia.
4) moratria.
5) prescrio.
25 O comerciante X deve Cr$ 500.000,00 a ttulo de Imposto de Ren-

da Unio. Ao mesmo tempo credor da Unio, no valor de
Cr$ 600.000,00, dvida j vencida, pelo fornecimento de mercadorias.
O crdito tributrio, ento, ser extinto:
1) automaticamente, pela transao, nos termos do CTN.
2) automaticamente, pela decadncia, na data do vencimento do cr-
dito do contribuinte.
3) automaticamente, pela transao desde que haja lei federal espec-
fica, autorizando-a.
4) pela compensao, havendo lei federal autorizativa e acerto entre
as partes.
5) automaticamente, pela compensao nos termos do CTN, indepen-
dentemente de lei federal especfica, autorizando-a.
Vide doutrina.
26 Suspende(m) a exigibilidade do crdito tributrio:
1) a moratria, havendo tambm dispensa das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou
dela conseqente.
2) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, no
sendo dispensado o cumprimento das obrigaes acessrias depen-
dentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela
conseqente.
3) o depsito de seu montante integral, havendo tambm dispensa das
obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo
crdito seja suspenso, ou dela conseqente.
4) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo, garantida a instncia mediante
depsito integral do valor exigido.
5) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, estando
necessariamente garantido o valor da dvida mediante depsito de
seu montante integral.
Vide doutrina.
27 O prazo contado para que se d o fato jurdico da decadncia e da
prescrio:
1) interrompe-se no caso de decadncia e suspende-se no caso de
prescrio.
2) suspende-se no caso de decadncia e interrompe-se no caso de
prescrio.
3) interrompe-se e suspende-se no caso de decadncia e apenas se

suspende no caso de prescrio.
4) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrio e apenas se
interrompe no caso de decadncia.
5) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrio e no se inter-
rompe nem se suspende no caso de decadncia.
Vide doutrina.
28 A presuno de certeza e liquidez da dvida ativa tributria regular-

mente inscrita:
1) juris tantum.
2) juris et de jure.
3) tem que ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo
fiscal.
4) absoluta.
5) no pode ser ilidida por nenhuma espcie de prova.
Vide doutrina.
29 Servidor fazendrio, a fim de beneficiar pessoa jurdica que preten-

dia habilitar-se em concorrncia pblica, expediu certido negativa
de quitao de tributos, quando, na realidade, havia crditos tribu-
trios vencidos ainda no pagos pela empresa. A responsabilidade
desse servidor:
1) limita-se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais.
2) limita-se ao aspecto funcional, se for o caso.
3) limita-se ao aspecto criminal, se for o caso.
4) est excluda, para qualquer efeito, devendo ser responsabilizado
seu chefe imediato.
5) criminal e funcional, como dispuserem as leis respectivas, alm
de ele responder pelo referido crdito tributrio acrescido de juros
de mora.
30 A empresa Atlas S/A, produtora de aparelhos para exerccios fsicos,

recolheu a maior o imposto sobre produtos industrializados, incidente
sobre a sada dos referidos produtos, vendidos a terceiros, tendo sido
includo no preo de venda o montante do tributo. Verificado o equ-
voco, a referida empresa postulou junto ao Departamento da Receita
Federal fosse reconhecido o pagamento indevido e restitudo o seu
montante. A Receita Federal reconheceu o pagamento indevido, ten-
do, todavia, decidido, quanto restituio da quantia recolhida
indevidamente, em face da legislao de regncia, o seguinte:
1) proceder a restituio Atlas, como conseqncia de ter reconheci-
do o pagamento anterior como indevido.
2) realizar a restituio Atlas, pois a empresa o contribuinte de
direito.
3) no efetuar a restituio Atlas, enquanto ela no provar que, ten-
do transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro, este ex-
pressamente a autoriza a receber tal quantia.
4) efetuar a restituio a quem foi o adquirente dos produtos.
5) no efetuar a restituio, por se tratar de equvoco insuscetvel de
correo na esfera administrativa, somente podendo ser reparado
judicialmente por ao anulatria.

24; 31; 45; 53; 62; 75; 83; 91; 103; 112; 121; 132; 141; 155;
164; 175; 183; 194; 205; 213; 224; 233; 242; 254; 262; 275; 281;
295; 303. 1991.
AFTN/5
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre
normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena,
para atender s suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto
e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional,
razovel dizer que:
1) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre nor-
mas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender s
suas peculiaridades.
2) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a
pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal compe-
tncia cabia originalmente.
3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tri-
butrio exclui a competncia suplementar dos Estados.
4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de
legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder
faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e
Municpios.
5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado.
2 Podem ter suas alquotas alteradas por ato administrativo, vigorando

o aumento de imediato, sem obedecer ao princpio da anterioridade:
1) o imposto de importao, o de exportao, o IPI e o ICMS.
2) o imposto de renda, o imposto de importao, o de exportao, o
IPI e o IOF.
3) o imposto de importao, o de exportao, o ICMS e o imposto
extraordinrio de guerra.
4) os emprstimos compulsrios para investimentos relevantes, o
imposto extraordinrio de guerra, o IPI e o ICMS.
5) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre opera-
es financeiras, o imposto de importao e o de exportao.
Vide doutrina.
3 Em termos jurdicos, o princpio da no-cumulatividade do IPI e do ICMS:

1) confunde-se com a proibio da bitributao.
2) favorece a incidncia em cascata sobre todas as operaes tribu-
tadas em dado ciclo de circulao.
3) permite que a tributao seja maior ou menor em funo da essen-
cialidade dos produtos para o consumo da coletividade.
4) significa que, criado um imposto, outro no poder ser criado com
o mesmo fato gerador, ou a mesma base de clculo, por expressa
proibio constitucional.
5) propicia se compense o imposto que for devido em cada operao
com o montante cobrado nas operaes anteriores.
Vide doutrina.
4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que este-
jam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV)
vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado
a lei que o institui ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributria; (Y) legalidade; (Z)
irretroatividade.
As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos
nas seguintes letras:
1) WXYZ
2) XYZW
3) YXZW
4) YWXZ
5) WYXZ
Vide doutrina.
5 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares.
2) em convnios entre Estados.
3) no texto da Constituio Federal.
4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas
classes de contribuintes.
5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito
das respectivas competncias.
Vide doutrina.
6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser

cobrados impostos que incidam sobre renda, servios e patrimnio,
bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes esp-
cies de entidades:
1) partidos polticos.
2) instituies beneficentes de educao.
3) fundaes dos partidos polticos.
4) instituies beneficentes de assistncia social.
5) entidades sindicais dos trabalhadores.
7 As seguintes medidas: (I) A tributao da renda das obrigaes da

dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as
suas obrigaes, (II) a instituio de isenes de tributos de compe-
tncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre
as vrias regies do Pas; (IV) a criao, em Territrio Federal, de
impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como:
1) permitida, vedada, vedada e permitida Unio.
2) vedada, permitida, vedada e vedada Unio.
3) vedada, permitida, permitida e vedada Unio.
4) permitida, vedada, vedada e vedada Unio.
5) vedada, vedada, permitida e permitida Unio.
Vide doutrina.
8 Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que
ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Esta-
dos e demais entes tributantes dispensados de observ-las enquanto
o Congresso Nacional no as edite.
2) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como
tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacio-
nal) e que, por fora de normas constitucionais posteriores, passou a
ter rigidez prpria de lei complementar.
3) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e
que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e mu-
nicipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da
mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo.
4) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de impor-

tncia eminente, que diz respeito organizao do Estado, somente
por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas.
5) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio
dos tributos de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito,
prescrio e decadncia tributrios e adequado tratamento tribu-
trio ao ato cooperativo.
Vide doutrina.
9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados-Mem-

bros da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao.
2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas.
3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais.
4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas
aplicveis s operaes interestaduais e de exportao.
5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remes-
sa para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias.
Vide doutrina.
10 O imposto um tributo que:

1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou
despesa.
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte.
3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
especficos.
4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer ativi-
dade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao
efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.
Vide doutrina.
11 Est correta a seguinte afirmativa:

1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo Estado.
2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente
valorizao dos imveis particulares, por elas beneficiados, podem
ser remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se ins-
tituda.
3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa.
4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade
tributria hbil para servir como adicional dos impostos de melhor
expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados,
mesmo porque de aplicao imperativa o princpio da capacidade
contributiva.
5) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arreca-
dao e levando em considerao o polmico conceito formulado
pela doutrina, facultado ao legislador optar pela cobrana da
mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios,
indiferentemente.
Vide doutrina.
12 O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprs-

timo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante inte-
resse nacional, sejam observados os seguintes requisitos:
1) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de
urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus
recursos despesa que fundamentou sua criao.
2) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da
anterioridade e criao por lei ordinria.
3) carter de urgncia, aplicao dos recursos vinculada despesa,
observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante
lei complementar.
4) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade,
princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplica-
o dos recursos vinculada despesa.
5) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recur-
sos vinculada despesa e princpio da irretroatividade.
Vide doutrina.
13 Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza

jurdica especfica do tributo.
Afirmao 2: A competncia tributria delegvel.
Afirmao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no consti-
tui delegao de competncia.
Afirmao 4: A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreen-
de as garantias e os privilgios processuais que completem ao ente
tributante que a conferir.
Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so,
respectivamente:
1) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira.
2) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira.
3) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira.
4) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa.
5) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira.
Vide doutrina.
14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a

evitar a dupla tributao, em matria de imposto sobre rendimentos, o
instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio
da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, :
1) o decreto legislativo.
2) a emenda constitucional.
3) a lei delegada.
4) a lei ordinria.
5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.
Vide doutrina.
15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria que comina penalidade

ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a nor-
ma, em relao ao acusado, de modo:
1) analgico.
2) benigno.
3) eqitativo.
4) literal.
5) integrado.
Vide doutrina.
16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar:

1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio-educao.
2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da
Constituio) e de impostos extraordinrios.
3) a instituio de impostos extraordinrios de guerra, do imposto
sobre grandes fortunas e dos emprstimos compulsrios.
4) a fixao das alquotas dos impostos de importao, exportao
sobre operaes financeiras e sobre produtos industrializados.
5) a criao de impostos baseados na competncia residual da Unio,
de emprstimos compulsrios e do imposto sobre grandes fortunas.
17 A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de

obrigao .......... .......... dessa obrigao a situao definida em lei
como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica
dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao da
norma definidora ..........
Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectiva-
mente, preencham o sentido dos perodos acima.
1) principal/O fato gerador/do fato gerador.
2) impositiva/efeito/do lanamento.
3) penal/O lanamento/da cobrana.
4) sancionatria/O fato gerador/da condio suspensiva.
5) punitiva/A fonte/da outorga de iseno.
Vide doutrina.
18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador,

os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados,
sendo resolutria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena.
2) desde o momento de seu implemento.
3) no exaurimento do negcio.
4) durante o prazo de contratao.
5) desde a celebrao do negcio.
Vide doutrina.
19 Duas pessoas tm a copropriedade desigual de um imvel urbano.

Sob o ponto de vista do IPTU pode-se afirmar que seu pagamento
da responsabilidade:
1) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual.
2) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal.
3) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro.
4) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda.
5) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio
de ordem.
20 Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais:
(1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2)
um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio] foi interditado judi-
cialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por escrito
e portanto no tinha seus atos constitutivos e arquivados na Junta
Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deci-
so judicial, porm continuou suas atividades.
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendi-
mentos tributveis. Elas tm capacidade de serem sujeitos passivos de
obrigaes tributrias?
1) apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais inca-
pazes so contribuintes: o pai, o tutor etc.
2) sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, inde-
pendentemente de terem ou no capacidade civil.
3) apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes, as pes-
soas naturais, no.
4) o menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.
5) nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido
para ser sujeito passivo de obrigao tributria
Vide doutrina.
21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo
especfico, a responsabilidade do agente :
1) subsidiria.
2) solidria.
3) complementar.
4) pessoal.
5) parcial.
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao de recolher os tributos devidos:

1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas
em dvida ativa.
2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde
que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal.
3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento
vontade.
4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade
penal e semipenal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemen-
to volitivo do agente.
5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular,
sem embargo de o devedor ter que pagar o tributo no recolhido,
com juros e correo monetria.
Vide doutrina.
23 A (I) constituio do crdito tributrio, a definio das hipteses de
(II) suspenso, (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so
matrias que s a lei pode estabelecer. Essa proposio , respectiva-
mente, verdadeira para:
1) (II) e (III) e falsa para (I) e (IV).
2) (I) e (III) e falsa para (II) e (IV).
3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II).
4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I).
5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).
Vide doutrina.
24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da
obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo deter-
minado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento ad-
ministrativo plenamente vinculado denominado lanamento.
II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que,
no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais
favorvel ao contribuinte.
III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo de o con-
tribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-
se que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
1) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
2) A primeira e segunda afirmao so verdadeiras. A terceira falsa.
3) A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
4) A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.

5) A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
Vide doutrina.
25 No pode ser alterado o lanamento no caso de:
1) impugnao do contribuinte ou responsvel.
2) recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria de-
ciso.
3) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informa-
o obrigatria, na declarao do contribuinte.
4) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da
autoridade que efetuou o lanamento.
5) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado,
para reduzir tributo.
Vide doutrina.
26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do impos-
to, sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando
a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se:
1) pagamento por consignao.
2) lanamento por homologao.
3) lanamento por declarao ou misto.
4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa
em razo de:
1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e
remisso.
2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em manda-
do de segurana.
3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento
e compensao.
4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e
penhora devidamente aparelhada.
5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para

pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda pres-
tao 60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da
primeira parcela foi ignorada, o contribuinte no a pagou. A lei res-
pectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento,
nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdi-
go Tributrio Nacional, pode-se dizer que:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em
vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma
razo, nada deve de juros moratrios.
2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de
1% sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral,
mais juros de 1% ao ms.
3) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela;
nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita
sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio.
4) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora
no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso
ou pela falta de pagamento.
5) os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da
legalidade (no houve previso legal para sua cobrana).
Vide doutrina.
29 A fiscalizao federal apura de contribuinte do IPI relativo a fato
gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a
ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao
em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fun-
damento de que j se esgotava o prazo para cobrana desse IPI. O
contribuinte:
1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial.
2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio.
3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial.
4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional.
5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como a prescrio.
30 O protesto judicial:
1) suspende a decadncia.
2) interrompe a decadncia.
3) interrompe a prescrio.
4) suspende a prescrio.
5) reinicia a contagem da decadncia.
Vide doutrina.
31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado

instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao,
examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Munic-
pio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:

I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unida-
des fiscais do Municpio (UFM);
II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de
valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992;
III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como
sujeitos a multa e a interdio de estabelecimento, praticados at a
data desta lei.
Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.
1) o inciso I trata de iseno, o II, de remisso, e o III, de anistia.

2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1.
3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de
excluso.
4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino.
5) as trs hipteses so de remisso.
Vide doutrina.
32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito resti-

tuio, salvo na seguinte hiptese:
1) reforma ou resciso de deciso condenatria.
2) erro material na conferncia de qualquer documento relativo ao
pagamento.
3) tributo que, por sua prpria natureza, tenha sido transferido a ter-
ceiro, sem que este autorize expressamente a restituio.
4) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo ou

da alquota aplicvel.
5) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido,
em face da legislao aplicvel.
Vide doutrina.
33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de
lei que concede anistia:
1) no esto abrangidos pela lei.
2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral.
3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia.
4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada
a lei.
5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.
34 O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para
com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio
estiver:
1) em fase de constituio.
2) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de
execuo.
3) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa.
4) constitudo, em fase de impugnao.
5) constitudo, em fase de recurso.
Vide doutrina.
35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio
Nacional asseverar que:
1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela
transmisso de direitos do foreiro de terreno d e marinha.
2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestado pela contri-
buinte seu valor, tem de ser, em princpio, provada pelo Fisco.
3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contri-
buinte possibilidade de provar sua inexatido.
4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros
itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde.
5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nuli-
dade insanvel.
Vide doutrina.
36 A inscrio do dbito em dvida ativa gera a seguinte conseqncia:

1) d origem instaurao do contencioso tributrio administrativo.
2) instrumentaliza a Fazenda Pblica com ttulo hbil para aparelhar
a execuo fiscal.
3) constitui o devedor em mora e, como tal, a partir da incidem juros
e correo monetria sobre o dbito.
4) inicia-se a contagem do prazo prescricional para sua cobrana a
partir da data em que procedida.
5) obsta a discusso judicial do crdito tributrio, uma vez que
somente procedida aps o trnsito em julgado da deciso que
apreciou o mrito da pretenso fiscal.
37 A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de
dados que dela deveriam obrigatoriamente constar:
1) insanvel.
2) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau.
3) pode ser sanada, at a deciso final.
4) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau.
5) pode ser sanada, em qualquer fase processual.
Vide jurisprudncia.
38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que:
1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida,
podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os
constantes do pedido.
2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendi-
mento do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no
prazo de 15 dias.
3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver
dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de
execuo judicial com penhora realizada.
4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de
dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente.
5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contri-
buinte necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a cadu-
cidade de um direito seu.
Vide doutrina.
39 Com relao ao processo administrativo fiscal correta a seguinte

afirmativa:
1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao.
2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Conse-
lho de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio.
3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de con-
flitos entre o fisco e o contribuinte.
4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente po-
der ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal.
5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigi-
do pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou
da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.
Vide doutrina.
40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo admi-
nistrativo fiscal, na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de
recusa.
2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assi-
natura do mandatrio ou preposto do sujeito passivo.
3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio
no for comerciante.
4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o
sujeito passivo for pessoa natural.
5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tenta-
do outro meio de intimao.
Vide doutrina.

25; 35; 43; 5anulada; 64; 75; 82; 9anulada; 104; 111; 123; 132;
141; 152; 16anulada; 171; 185; 194; 202; 214; 223; 234; 241; 255;
262; 27anulada; 282; 291; 303; 311; 323; 331; 342; 354; 362; 374;
385; 39anulada; 405. Mar/94.
AFTN/6
1 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:
1) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos.
2) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio
de sujeito ativo da obrigao tributria.
3) transfervel mediante lei delegada.
4) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa
jurdica de direito pblico diversa daquela titular da compe-
tncia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos.
5) o seu no-exerccio, em decorrncia do princpio da indispo-
nibilidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direi-
to pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo.
Vide doutrina.
2 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tri-
butria, podemos afirmar que:
1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou pro-
fissionais, ou da administrao indireta de bens e servios.
2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure
unidade econmica ou profissional.
3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os
surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so conside-
rados juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio.
4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se
imposio tributria.
5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jur-
dico do tributrio.
Vide doutrina.
3 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
1) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde
que vinculado ao fato gerador da obrigao tributria.
2) o adquirente responsvel pelo s tributos relativos aos bens adquiridos.
3) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos cor-
respondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder.
4) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em

matria de penalidade, s de carter moratrio.
5) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obri-
gao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os
scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em
que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis.
4 O lanamento por declarao no pode ser alterado:

1) em conseqncia de deciso administrativa.
2) mediante recurso de ofcio.
3) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer
elemento definido na legislao tributria como sendo de declara-
o obrigatria.
4) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de
terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penali-
dade pecuniria.
5) aps a extino do direito do Fisco.
5 Quanto ao crdito tributrio, correto que:

1) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral.
2) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito
passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao
pagamento da penalidade pecuniria.
3) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias.
4) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, conta-
dos da data da sua constituio definitiva.
5) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, conta-
dos do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lana-
mento poderia ser efetuado.
6 Sobre as imunidades, podemos afirmar que:

1) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificadas.
2) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior.
3) podem ser institudas por intermdio de lei complementar.
4) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas

pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos
servios, vinculados ou no s suas finalidades essenciais.
5) impossibilidade existe que sejam previstos fatos geradores da obri-
gao tributria para os casos por elas abrangidos.
Vide doutrina.
7 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respecti-

vamente:
I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Fede-
ral, privativa da Unio.
II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham
fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Consti-
tuio podem ser institudos, mediante lei complementar, com funda-
mento na competncia tributria residual.
III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual.
1) falsa, verdadeira e verdadeira.
2) verdadeira, verdadeira e falsa.
3) falsa, falsa e verdadeira.
4) verdadeira, falsa e falsa.
5) verdadeira, falsa e verdadeira.
Vide doutrina.
8 As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princ-

pios da:
I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos
antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumen-
tado.
II defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que
haja sido publicada a lei que os institui ou aumentou.
III defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em
todo o territrio nacional.
1) legalidade, irretroatividade e da no discriminao em razo da
procedncia ou destino dos bens.
2) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica.
3) anualidade, irretroatividade e igualdade.
4) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao.

5) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica.
Vide doutrina.
9 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma

prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva po-
demos inferir que:
1) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do
bicho podem ser tributadas, posto que a sano do ato converte-se,
pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria
principal.
2) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do
lenocnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas
multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita.
3) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tribu-
tveis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuin-
te com o fato tributrio de auferir rendas.
lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o prin-
cpio do non olet.
5) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo
o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe
e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade.
Vide art. 3 do CTN.
10 As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo paga-

mento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modi-
ficar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias
correspondentes:
1) quando no se tratar de responsabilidade por infrao.
2) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente funda-
mentado.
3) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa pos-
sibilidade os impostos.
4) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas teste-
munhas.
5) desde que haja disposio de lei nesse sentido.
Vide doutrina.
11 Em janeiro de 1993, em lei geral, versando o regime jurdico dos

servidores pblicos federais, foi includo preceito concedendo cr-
dito presumido a uma categoria de contribuintes do IPI. Em janeiro
de 1994, foram editadas duas novas leis gerais versando tambm
matrias ligadas ao funcionalismo federal. Na primeira dessas leis
foi includo dispositivo concedendo subsdio para uma parcela de
contribuintes do IPI e, na segunda, artigo concedendo reduo da
base de clculo de produtos acondicionados em latas. Tais leis so,
respectivamente:
1) inconstitucional, constitucional e inconstitucional.
2) constitucional, inconstitucional e inconstitucional.
3) constitucional, constitucional e inconstitucional.
4) inconstitucional, inconstitucional e inconstitucional.
5) inconstitucional, constitucional e constitucional.
Vide doutrina.
12 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente

fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empre-
sa B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, pre-
ponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de bens im-
veis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa
B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel co-
mercial, localizado em Recife. Cada um dos Municpios citados pre-
tendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso:
1) no incide o ITBI, em virtude de imunidade.
2) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era
a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife.
3) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a
compra e venda de bens mveis.
4) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a pre-
ponderncia da atividade.
5) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponde-
rncia da atividade.
13 Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo

fixo do estabelecimento;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados,
definidos em lei complementar;
sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instru-
mento cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no
exterior;
o ICMS, respectivamente:
1) incidir, no incidir, no incidir, incidir.
2) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir.
3) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir.
4) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir.
5) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir.
Vide doutrina.
14 O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes inter-
nas para resolver conflito especfico que envolva interesse de Estados;
o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da presta-
o de servios interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de
transporte de mbito exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes inter-
nas de ICMS;
a fixao de alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de
combustveis e lubrificantes;
cabem respectivamente:
1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei
complementar, lei complementar; lei complementar.
2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao
Senado Federal; lei municipal; lei complementar.
3) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Sena-
do Federal; lei municipal; lei complementar.
4) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado
Federal; lei complementar; lei complementar.
5) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei
municipal; ao Senado Federal.
Vide doutrina.
15 Contribuinte estabelecido em Manaus, e que ali se dedica industria-

lizao de produtos, foi, em 1993, autuado pela fiscalizao do IPI
sob o fundamento de que os incentivos fiscais que impediam a exi-
gncia desse imposto, no foram confirmados por lei, at 4 de outu-
bro de 1991. Consideradas as circunstncias do caso, pode-se afirmar
que a autuao foi:
1) correta, porque o incentivo no setorial.
2) correta, porque os incentivos teriam que ser reconfirmados, por
lei, at 1990.
3) incorreta, porque os incentivos prosseguem eficazes.
4) incorreta, porque havia direito adquirido.
5) correta, porque o incentivo no era condicionado.
Vide doutrina.
16 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do
crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes
acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida,
quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
1) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado.
2) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado.
3) literalmente, extensivamente e analogicamente.
4) extensivamente, literalmente e analogicamente.
5) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado.
Vide doutrina.
17 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e
descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu os
transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo, que
deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte, assegu-
rando, no entanto, imediata e preferencial restituio da quantia paga,
caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza jurdica do tributo,
a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tributria da condio de
responsvel:
1) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.
2) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa.
3) poderia dar-se, porque o tributo um imposto.
4) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio.
5) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio.
Vide doutrina.
18 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio:

1) reciprocidade das obrigaes; crditos vencidos; liquidez das dvidas.
2) crditos vencidos; lei autorizadora.
3) lei autorizadora; liquidez e certeza dos crditos; infungibilidade das
coisas devidas.
4) lei autorizadora; crditos vencidos; exigibilidade das prestaes.
5) reciprocidade das obrigaes; liquidez e certeza dos crditos; exi-
gibilidade das prestaes; lei autorizadora.
Vide doutrina.
19 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asse-
verar que:
I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a presta-
o e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jurdico
cometido ao sujeito passivo.
II A transao independe de previso legal para que a autoridade
competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que
esta caracterstica da essncia do prprio instituto.
III A ao de consignao em pagamento no comporta outras
questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos
do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo.
1) os trs enunciados so verdadeiros.
2) os trs enunciados so falsos.
3) I e II so falsos e o III verdadeiro.
4) I e III so verdadeiros e o II falso.
5) II e III so verdadeiros e o I falso.
Vide doutrina.
1) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo,
fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo.
2) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da
obrigao principal cujo crdito seja suspenso.
3) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por pra-
zo indefinido.
4) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrn-
cia do fato gerador.
5) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de
penalidade de carter moratrio.
21 Contribuinte do imposto sobre a renda, pessoa jurdica, teve despesa

superior a 250.000 UFIRs glosada, sob o fundamento de que no
havia documento a respald-la. Alm disso, foi multado em 50% des-
se valor. Impugnada a exigncia, foi ela reduzida (e tambm o valor
da multa). Proporcionalmente, no em razo de argumentos ou docu-
mentos apresentados pelo contribuinte, mas porque apurou-se ser o
montante efetivo da despesa lanada nos livros prprios de 160.000
UFIRs. Diante da reduo, houve recurso de ofcio. O contribuinte no
recorreu dessa deciso. Meses aps o processamento do recurso de of-
cio, pelo Conselho de Contribuintes, o contribuinte, encontrando docu-
mento que lhe pareceu comprovador da efetividade da despesa, ingres-
sou com requerimento ao Conselho, solicitando fosse revista a deciso
de primeira instncia. Nesse caso, o Conselho deve:
1) deferir o pedido, se a prova da efetividade da despesa for inques-
tionvel.
2) indeferir o pedido porque o documento deveria ser juntado at a
fase de interposio do recurso voluntrio.
3) indeferir o pedido porque o valor discutido no permite reapre-
ciao em segunda instncia.
4) indeferir o pedido porque no contencioso administrativo preva-
lece o princpio da verdade formal.
5) deferir o pedido porque a prova pode ser feita a qualquer tempo.
Vide doutrina.
22 Lei de janeiro de 1988, fixou as condies e limites para as alteraes

da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industriali-
zado, no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda
reduziu a alquota aplicvel no caso desse produto e, concomitante-
mente, alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar
da reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade
vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base
de clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar subs-
tancial reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante
desses dados, possvel afirmar que:
1) a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete au-
mento de imposto.
2) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida.
3) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida.
4) a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser

reduzida.
5) no pode ser reduzida nem a base de clculo nem a alquota.
Vide doutrina.
23 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for
pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos res-
pectivos territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre
lucros, ganhos e rendimentos do capital:
1) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeterminado.
2) municipal.
3) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo
menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995.
4) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em
ao direta de inconstitucionalidade.
5) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exer-
ccio, de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de
clculo e o contribuinte.
24 A venda a varejo de combustveis lquidos poder ser tributada:
1) somente at 31 de dezembro de 1995.
2) pelos Municpios, por prazo indeterminado, desde que observem a
alquota mxima de 3%.
3) pelos Estados (imposto especfico sobre a venda a varejo de com-
bustveis lquidos e gasosos).
4) pela Unio (imposto sobre produtos industrializados).
5) pela Unio (imposto de importao e de exportao).
Vide doutrina.
25 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio
da Repblica, que tratavam, respectivamente, da competncia para os
Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer natureza
(ISS), e do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mxi-
mas desse e de outro imposto, e para excluir da incidncia os servios
exportados para o exterior:
1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS.
2) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no pro-
priamente revogao de carter material.
3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS.

4) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias,
podendo cobrar imposto relativamente s antigas.
5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do
imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.
Vide art. 156, IV, e 4 , da CF, revogados pela Emenda Constitu-
cional n 3, de 17-3-1993.
26 A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo

sujeito passivo, determinara que a imputao de d, na seguinte ordem:
1) primeiramente os dbitos por obrigao prpria.
2) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria.
3) crescente, em funo dos prazos de decadncia.
4) crescente, em funo dos montantes.
5) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria.
Vide doutrina.
27 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lana-
mento do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem suces-
so. Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em
1986, o dbito na dvida ativa. Em 1990, promoveu a execuo fiscal.
Em maro de 1994, a Fazenda promoveu protesto judicial. Citado,
em abril de 1994, o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de deca-
dncia como de prescrio. No caso:
1) ocorreu prescrio, em 1994.
2) ocorreu decadncia, em 1988.
3) no ocorreu decadncia, nem prescrio.
4) ocorreu decadncia, em 1989.
28 A cobrana judicial do crdito tributrio (I) no sujeita a concurso
de credores, mas (II) carece de habilitao em falncia, nem (III)
sujeita a ela nos casos de concordata, mas (IV) exigida no caso
de inventrio e (V) no sujeita a essa habilitao no caso de arrola-
mento.
Essas afirmativas so, respectivamente:
1) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa.
2) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira.
3) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira.

4) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira.
5) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa.
Vide doutrina.
29 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se
com o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se
tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de:
1) erro no montante do dbito.
2) erro na identificao do sujeito passivo.
3) erro na aplicao da alquota.
4) anulao de deciso condenatria.
5) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento.
30 Em novembro de 1988, entidade sindical de trabalhadores, sem fins
lucrativos, que escriturava suas receitas e despesas em livros revesti-
dos de suas formalidades legais capaz de assegurar sua exatido, teve
seu pedido de reconhecimento de imunidade do imposto sobre a ren-
da do ano base de 1987, denegado. Fundamento indispensvel para
essa denegao :
1) o de que, em caso de dissoluo, a destinao prevista para o seu
patrimnio entidade congnere.
2) a entidade no remunerar seus diretores.
3) no ser a entidade voltada para a coletividade.
4) no havia imunidade para essa espcie de entidade, na Constitui-
o aplicvel.
5) no ser a entidade de utilidade pblica.
Vide CF de 1969.
31 Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das
quatro opes abaixo:
I Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase
igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa.
II Aplicao da regra da isonomia; tratamento igual para casos
iguais e desigual para desiguais.
III Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
IV Interpretao literal.
W) anistia.
X) eqidade.
Y) princpio geral de direito.
Z) analogia.
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
1) Y II; W IV.
2) X I; Y III.
3) Y II; Y III.
4) Z I; W IV.
5) X III; Z I.
Vide doutrina.
32 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como seu

domiclio, local diverso do de sua residncia?
O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as regras
do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele?
Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arreca-
dao ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode
recus-la?
1) no, no, no.
2) sim, sim, sim.
3) sim, sim, no.
4) no, sim, sim.
5) sim, no, sim.
Vide regras do CTN.
33 O Decreto-lei n 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicao

da penalidade administrativa pela infrao legislao aduaneira no
prejudica a aplicao das penas cominadas para o mesmo fato pela
legislao criminal. Quando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da
infrao for pessoa jurdica, pode-se dizer, nos termos do Cdigo Tri-
butrio Nacional, que:
1) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa fsi-
ca que a praticou; e a subsidiria, da pessoa jurdica beneficiria.
2) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa
jurdica beneficiria do crime.
3) essa responsabilidade conjunta e solidria da pessoa jurdica
beneficiria e das pessoas naturais que a praticaram.
4) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural que tiver come-

tido a infrao aduaneira que constitua crime.
5) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa
jurdica beneficiria; e a subsidiria, da pessoa fsica que a prati-
cou em benefcio daquela.
Vide art. 103 do Decreto-lei n 37/66.
34 Definidos .... (1) .... como o direito subjetivo de que portador o

sujeito .... (2) de uma ... (3) .... e que lhe permite exigir o objeto
prestacional, representado por uma importncia em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respecti-
vamente:
1) lanamento; passivo; obrigao acessria.
2) direito tributrio; passivo; competncia legislativa.
3) passivo; obrigao acessria; ativo.
4) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria.
5) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria.
Vide doutrina.
35 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos afirmar:

I Os fatos geradores so figuras tpicas dos tributos no-vinculados,
no compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente
dirigida ao contribuinte.
II Taxa um tributo no-vinculado que tem como base de clculo
uma grandeza dimensvel de fato estranho a qualquer atividade estatal
referida ao obrigado.
III O trao caracterstico que diferencia a taxa da contribuio de
melhoria, que esta ltima tem como pressuposto o fato do produto
de sua arrecadao ter destinao legal voltada realizao de obra
pblica que valorize o imvel do contribuinte.
1) I falso, II verdadeiro e III falso.
4) I verdadeiro, II verdadeiro e III falso.
5) I falso, II falso e III verdadeiro.
Vide doutrina.
36 I O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada

das indstrias que se instalassem na zona industrial por ele criada. Para
incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a
lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e
seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A
lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.
II O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, que, para
maior justia fiscal, graduou a base de clculo segundo a capacidade
econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte.
III O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia so-
bre o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabeleci-
mentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por
cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas

trs taxas.
1) todas as trs so invlidas juridicamente.
2) todas as trs so juridicamente vlidas.
3) somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas.
4) somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira.
5) somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao
poder de polcia local, relativo ao zoneamento urbano; a outra,
porque se refere prestao de servio pblico diretamente ao
contribuinte ou posto sua disposio.
Vide doutrina.
37 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de

1966) considerado:
1) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser
alterado por lei estadual, por fora do poder de legislar concorren-
temente sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988.
2) uma lei complementar Constituio, por fora das normas consti-
tucionais supervenientes, que reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria.
3) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a
Constituio de 1967.
4) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser
livremente alterada por outra.
5) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo,
pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status.
Vide Lei n 5.172/66 do CTN, e doutrina.
38 Os impostos criados atravs da competncia residual, somente podem

ser institudos:
1) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados
impostos em cascata, isto , em que seja possvel o acmulo de
bases de clculo.
2) pelos Estados no divididos em Municpios.
3) nos territrios federais, e pela Unio.
4) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal.
5) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de cl-
culo, e desde que se possa abater numa operao o valor do mes-
mo imposto pago nas operaes anteriores.
Vide doutrina.
39 Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem

incidir somente:
1) dois impostos.
2) os impostos de importao e de exportao.
3) trs impostos.
4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE).
5) impostos estaduais e municipais.
Vide doutrina.
40 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tribu-

trios, estabelecida no art. 150, 6, da Constituio Federal pela
Emenda Constitucional n 3 de 1993.
1) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em
lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de im-
posto de renda.
2) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocida-
de aos produtos brasileiros.
3) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada

por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclu-
sivamente esta matria.
4) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate
de outros aspectos desse imposto.
5) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto
sobre produtos industrializados que trate exclusivamente desse
imposto porm no cuide de outros favores fiscais.

23; 31; 45; 52; 65; 74; 85; 93; 105; 114; 121; 135; 142; 153; 161;
173; 185; 194; 205; 212; 22anulada; 233; 241; 252; 261; 273; 282;
294; 304; 312; 323; 334; 345; 352; 361; 373; 385; 393; 401. Set/94.
AFTN/7
1 Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que:
1) so regulares exclusivamente mediante lei ordinria federal.
2) no se aplicam s taxas e contribuies sociais.
3) podem ser institudas por intermdio de lei complementar.
4) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patri-
mnio, renda e aos servios vinculados ou no s suas finalida-
des essenciais.
5) so normas constitucionais que colaboram no desenho das compe-
tncias impositivas.
Vide doutrina.
2 Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que:
1) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente
qualificadas.
2) delimitam o exerccio da competncia tributria.
3) dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumen-
tais ou formais.
4) restringem to-s aos impostos.
5) a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas
estadual e municipal.
3 Considerar as afirmaes:
I Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.
II Formalizar o crdito tributrio.
III Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.
Estas trs assertivas referem-se, respectivamente:
1) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e al-
quota.
2) base de clculo, ao ato de lanamento e alquota.
3) ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota.
4) ao ato administrativo da inscrio da dvida ativa, ao lanamento
tributrio e base de clculo.
5) ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou for-
mais e base de clculo.
Vide doutrina.
4 Assinale a opo correta.

1) A capacidade ativa equivale ao conceito de competncia tributria.
2) Os menores de dezesseis anos, os loucos de todo gnero e os sur-
dos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so conside-
rados juridicamente aptos realizao do fato gerador.
3) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econmica
do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria.
4) Os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jur-
dico tributrio.
5) A capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tribu-
trio depende da capacidade civil do sujeito passivo.
5 Analisar:
I Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos
crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos
praticados com excesso de poder.
II No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obri-
gao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios,
no caso de liquidao de sociedade de pessoas.
III As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em
matria de penalidades, s carter moratrio.
IV O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos
bens adquiridos.
Sobre as assertivas I, II, III, IV certo afirmar que:

1) todas so verdadeiras.
2) somente a I falsa.
3) a I, a II, e a III so verdadeiras.
4) somente a II falsa.
5) todas so falsas.
Vide doutrina.
6 Assinale a opo incorreta.
1) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e,
no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua ativi-
dade.
2) Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tri-
butrio o local de sua sede.
3) Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do

estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem
a obrigao.
4) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, inde-
pendentemente de qualquer motivao ou fundamentao, quando
este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao do tri-
buto.
5) regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode
fazer a qualquer tempo, decidindo, espontaneamente, sobre o local
de sua preferncia.
Vide doutrina.
7 incorreto afirmar que:

1) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante
recurso do ofcio.
2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qual-
quer elemento definido na legislao tributria como sendo de
declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e revisto
de ofcio.
3) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao
ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado,
que d lugar aplicao de penalidade pecuniria.
4) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quan-
do se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou
simulao.
5) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tri-
butrio regularmente notificado.
Vide doutrina.
8 Assinale a opo correta:

1) nos casos de lanamento por homologao, o direito de o Fisco
homologar o crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo
de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que o lan-
amento poderia ser efetuado.
2) a ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o
prazo de cinco anos, contados da data da ocorrncia do fato gerador.
3) a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de
tambm suspender o prazo decadencial.
4) a deciso administrativa definitiva que anule lanamento anterior-

mente efetuado, segundo o CTN, interrompe o prazo decadencial.
5) nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para
que o Fisco efetue o lanamento de ofcio conta-se do momento da
ocorrncia do fato jurdico tributrio.
verar que:
I A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obri-
gaes acessrias.
II A compensao independe de previso legal expressa, posto que
o instituto j se encontra amparado pelo Cdigo Civil.
III A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria,
extingue o crdito tributrio.
1) II e III so verdadeiros e I falso.
3) I e III so verdadeiros e II falso.
5) I e II so falsos e III verdadeiro.
Vide doutrina.
10 Com relao ao crdito tributrio inscrito na dvida ativa, que goza de
presuno de certeza e liquidez e tem efeito de prova pr-constituda,
correto afirmar que:
1) no est sujeito prescrio.
2) suspende a prescrio por cinco anos.
3) suspende a prescrio por cento e oitenta dias ou at a distribuio
da execuo fiscal.
4) suspende a decadncia por cinco anos.
5) suspende a decadncia por cento e oitenta dias ou at a distribui-
o da execuo fiscal.
Vide doutrina.
11 Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que
exige para seu exerccio:
1) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida.
2) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autori-
zadora.
3) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo, vencido ou

vincendo.
4) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito, ven-
cido ou vincendo.
5) previso legal, crdito vencido ou vincendo, sobre o qual no se
tenham operado os efeitos da decadncia.
12 Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal:
1) podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um
tributo.
2) podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo.
3) podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo.
4) podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo.
5) no podem delegar capacidade tributria ativa.
Vide doutrina.

21; 34; 42; 52; 64; 75; 84; 92; 103; 114; 12 2.
Concurso para Juiz Federal

Substituto
JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO
III CONCURSO
1 A concesso, pela Unio Federal, de isenes de impostos estaduais e
municipais:
1) s pode ocorrer atravs de lei complementar;
2) s pode ocorrer atravs de lei complementar e atendendo a rele-
vante interesse social ou econmico nacional;
3) vedada pela Constituio Federal;
4) somente admitida em relao aos impostos de competncia do
Distrito Federal e atravs de lei complementar.
Vide art. 160, e pargrafo nico, da CF.
2 O princpio constitucional da anterioridade, que veda a cobrana de
tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada
a lei que os instituiu ou aumentou, no se aplica aos impostos:
1) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industria -
lizados, sobre operaes financeiras e aos impostos extraordin-
rios por motivo de guerra externa;
2) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industrializados,
sobre propriedade de veculos automotores, sobre operaes finan-
ceiras e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa;
3) sobre importao, aos impostos extraordinrios por motivo de guer-
ra externa, sobre operaes relativas circulao de mercadorias
e servios, sobre exportao e sobre produtos industrializados;
4) sobre importao, sobre exportao, sobre produtos industria-
lizados e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra exter-
na, to somente.
3 Do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade
territorial rural:
1) pertencem aos Municpios 50% (cinqenta por cento), relativa-
mente aos imveis neles situados;
2) pertencem aos Municpios 25% (vinte e cinco por cento), relativa-
3) pertence aos Municpios a totalidade do valor arrecadado, relativa-
4) pertencem aos Estados 20% (vinte por cento), relativamente aos

imveis neles situados.
4 Segundo dispe o Cdigo Tributrio Nacional, na ausncia de dispo-
sio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tri-
butria utilizar, sucessivamente, a seguinte ordem:
1) os princpios gerais de direito tributrio, os princpios gerais de
direito pblico, a analogia e a eqidade;
2) a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, a eqidade e
os princpios gerais de direito pblico;
3) a analogia, a eqidade e os princpios gerais de direito pblico;
4) a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, os princpios
gerais de direito pblico e a eqidade.
Vide art. 108, I a IV, e 1 e 2 , do CTN.
5 Quando o fato gerador da obrigao tributria principal um negcio
jurdico sob condio resolutiva, considera-se nascida a obrigao:
1) desde o momento em que se verificar a condio;
2) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio de
lei em contrrio;
3) desde o momento em que o Fisco tiver conhecimento da celebra-
o do negcio;
4) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio
expressa avenada entre as partes negociantes.
Vide arts. 114 a 118, I e II, do CTN.
6 Como regra geral, o domiclio tributrio do sujeito passivo pessoa
fsica ou natural fixado:
1) pela residncia habitual ou, sendo esta incerta ou desconhecida,
pelo centro habitual de sua atividade;
2) pelo lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos
que deram origem obrigao;
3) pelo lugar onde estabelece residncia com nimo definitivo e, se
tiver diversas residncias onde alternadamente viva, ou vrios cen-
tros de ocupaes habituais, qualquer destes ou daquelas;
4) pela eleio do prprio sujeito passivo, que decide, espontanea-
mente, sobre o local de sua preferncia.
Vide art. 127, I a III, e 1 e 2 , do CTN.
7 Empresa industrial recolheu imposto sobre produtos industrializados

Fazenda Nacional, tendo transferido o respectivo encargo finan-
ceiro a terceiro, como admitido pela lei do tributo. Verificando poste-
riormente que tinha efetuado pagamento maior que o devido em face
da legislao aplicvel, a empresa pretendeu a restituio do que
pagou a maior. Nesse caso:
1) a empresa tem direito restituio porque houve enriquecimento
ilcito por parte da Fazenda Nacional;
2) a empresa no tem direito restituio porque tendo transferido o
respectivo encargo financeiro a terceiro, no est por este expres-
samente autorizada a repetir o que foi recolhido a maior;
3) a empresa no tem direito restituio porque embora desnecess-
ria a autorizao do terceiro que suportou o encargo financeiro, o
recolhimento foi efetuado sem prvio protesto;
4) a empresa tem direito restituio porque sendo ela contribuinte
de direito do imposto, a circunstncia de ter ocorrido a transfern-
cia do encargo financeiro a terceiro no interfere na relao jurdi-
ca tributria que se estabeleceu apenas entre a empresa e a Fazen-
da Nacional.
8 Ocorrido o fato gerador de um imposto em 18 de novembro de 1972,
a Fazenda Pblica constituiu o crdito tributrio respectivo medi-
ante lanamento de ofcio, cabvel na espcie nos termos da legis-
lao aplicvel, efetuado em 20 de dezembro de 1977, notificando
o contribuinte nessa mesma data, fixando-lhe o prazo de 30 (trinta)
dias para pagar ou oferecer impugnao administrativa. No tendo
sido efetuado o pagamento nem oferecida impugnao no prazo
fixado, a Fazenda Pblica inscreveu o dbito em sua dvida ativa e
props contra o contribuinte processo de execuo fiscal. A inscri-
o da dvida e a distribuio do processo na Justia ocorreram em
15 de janeiro de 1983. Considerando-se que no houve quaisquer
outras ocorrncias seno aquelas at aqui mencionadas, pode-se
concluir, na hiptese exposta, no que diz respeito decadncia do
direito constituio do crdito tributrio pela Fazenda Pblica e
prescrio do direito de ao judicial para cobr-lo, que:
1) no se operou a decadncia, mas operou-se a prescrio;
2) operou-se a decadncia e, por conseqncia, no h necessidade
de cogitar-se da prescrio;
3) no se operou a decadncia e no se operou a prescrio;

4) operou-se a decadncia e operou-se a prescrio.
9 O cancelamento, por lei, de dbitos fiscais at determinado valor,
abrangendo tanto aqueles relativos s obrigaes tributrias principais
quanto aqueles decorrentes de penalidades pecunirias por infraes,
consubstancia:
1) anistia fiscal;
2) remisso fiscal;
3) anistia fiscal quanto s obrigaes principais e remisso fiscal
quanto s penalidades;
4) remisso fiscal quanto s obrigaes principais e anistia fiscal
quanto s penalidades.
10 Certo tabelio lavrou escritura pblica de compra e venda de imvel.
Decorridos alguns meses, a Fazenda Pblica Municipal consta-
tou falta de recolhimento do imposto de transmisso imobiliria inter
vivos, sem que houvesse participao dolosa do tabelio. Efetuou a
Fazenda lanamento fiscal e multou o contribuinte com penalidade
pecuniria de 100% do valor do imposto, exigindo, ainda, juros
moratrios e correo monetria. No entanto, tanto o adquirente
como o transmitente do imvel estavam nessa altura insolventes, ten-
do todos os seus bens sido levados em hasta pblica definitiva. A
Fazenda Pblica impossibilitada de receber o seu crdito, passou a
exigi-lo do tabelio. Nesta hiptese:
1) o tabelio responsvel pelo pagamento do valor do tributo, juros
moratrios e correo monetria, no sendo responsvel pelo
pagamento da multa;
2) o tabelio responsvel pela integralidade do crdito cobrado,
abrangendo o valor do tributo, juros moratrios, multa e correo
monetria;
3) o tabelio no responsvel por qualquer pagamento porque a
falta de recolhimento se deu por culpa exclusiva do adquirente e do
alienante do imvel;
4) o tabelio no responsvel por qualquer pagamento porque no
contribuinte do imposto e agiu de boa-f.
Vide jurisprudncia.
11 O lanamento por homologao ocorre quanto aos tributos cuja legisla-

o atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem pr -
vio exame da autoridade administrativa e opera-se pelo ato em que refe-
rida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo
obrigado, expressamente a homologa. Se a lei do tributo no fixar o
prazo para a homologao, ser ele de cinco anos. Expirando esse prazo
sem que a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se definiti-
vamente extinto o crdito, consoante dispe o Cdigo Tributrio Nacio-
nal. O prazo de que dispe a Fazenda Pblica para a homologao :
1) de decadncia e tem seu incio da data da ocorrncia do fato gerador;
2) de decadncia e tem seu incio da data do pagamento antecipado;
3) de prescrio e tem seu incio no primeiro dia do exerccio seguinte
quele em que ocorreu o fato gerador;
4) de decadncia e tem seu incio no primeiro dia do exerccio
seguinte quele em que ocorreu o pagamento antecipado.
12 So modalidades de extino do crdito tributrio:
1) pagamento, compensao, transao, remisso, anistia, moratria,
deciso judicial passada em julgado;
2) converso do depsito em renda, pagamento antecipado e a homo-
logao do lanamento, iseno, concesso de medida liminar em
mandado de segurana, prescrio, remisso, decadncia;
3) pagamento, transao, remisso, compensao, converso de dep-
sito em renda, consignao em pagamento, impugnao administra-
tiva do lanamento;
4) pagamento, compensao, transao, remisso, decadncia, deciso
administrativa irreformvel, deciso judicial passada em julgado.
13 A Constituio Federal veda a instituio de impostos sobre o patri-
mnio, renda ou servios das instituies de educao sem fins lucra-
tivos, atendidos os requisitos da lei. Essa vedao constitucional
consubstancia:
1) imunidade genrica, objetiva e condicionada;
2) imunidade genrica, subjetiva e incondicionada;
3) imunidade especfica, subjetiva e incondicionada;
4) imunidade genrica, subjetiva e condicionada.
Vide doutrina.
14 A Unio Federal pode instituir outros impostos alm dos discrimina-

dos na Constituio:
1) mediante lei complementar, desde que sejam seletivos e no tenham
base de clculo prpria dos impostos discriminados na Constituio;
2) mediante lei ordinria, desde que sejam no cumulativos e no
tenham fato gerador prprio dos impostos discriminados na Consti-
tuio;
3) mediante lei complementar, desde que sejam no seletivos e no
tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos dis-
criminados na Constituio;
4) mediante lei complementar, desde que sejam no cumulativos e
no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos
discriminados na Constituio.
Vide art. 154, I e II, da CF.
15 Os emprstimos compulsrios podem ser institudos:
1) pela Unio, mediante lei complementar, para atender despesas ex-
traordinrias decorrentes de calamidade pblica e de guerra exter-
na ou sua iminncia e no caso de investimento pblico de carter
urgente e de relevante interesse nacional;
2) pela Unio e pelos Estados, mediante lei ordinria, nos casos de
calamidade pblica que exija recursos alm dos oramentrios dis-
ponveis;
3) pela Unio, mediante lei ordinria, nos casos de guerra externa ou
sua iminncia, calamidade pblica que exija auxlio federal imposs-
vel de atender com os recursos oramentrios disponveis e conjun-
tura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo;
4) pela Unio e pelos Estados, mediante lei complementar, nos casos
de guerra externa ou sua iminncia, calamidade pblica que exija
auxlio impossvel de atender com os recursos oramentrios dis-
ponveis e conjuntura que exija a absoro temporria de poder
aquisitivo.
III CONCURSO PBLICO PARA JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO DA

TERCEIRA REGIO Gabarito: 13; 23; 33; 43; 52; 63; 74; 82; 94;
103; 114; 124; 133; 143; 151.

V CONCURSO
1 O preceito ao artigo 153, pargrafo 3, inciso III da Constituio, que
afirma no incidir imposto sobre produtos industrializados destinados
ao exterior :
1) regra de imunidade;
2) regra de iseno;
3) regra de iseno, porque depender de lei para ser aplicado;
4) regra de imunidade, porm depender de lei para sua eficcia.
Vide art. 153, 3 , III, da CF.
2 Pode-se afirmar que se a competncia foi outorgada constitucional-

mente:
1) no h limites para o legislador;
2) o legislador encontrar limites nos princpios constitucionais;
3) depender de norma geral para ser exercida;
4) se no exercida, poder ser delegada.
Vide doutrina.
3 Lavrado auto de infrao pode a administrao fazendria:

1) exigir, desde logo, a quantia devida;
2) intimar o devedor, e, se este no se defender, inscrever a divida e
cobrar judicialmente o tributo;
3) intimar o devedor e, aps a defesa apresentada, inscrever a divida;
4) exigir depsito para a apresentao da defesa do contribuinte.
Vide doutrina.
4 Lei que criar unidade fiscal de correo de dbitos tributrios quanto

aos aspectos quantitativos:
1) dever fixar os parmetros gerais e possibilitar ao administrador
discricionariedade para sua graduao;
2) depender de decreto regulamentador para sua aplicao;
3) dever fixar exaustivamente os parmetros para sua aplicao;
4) somente poder ser aplicada depois de decorridos 90 dias de sua
publicao.
Vide doutrina.
5 A lei de IPI, no que diz respeito s alquotas:

1) dever necessariamente fixar as alquotas mxima e mnima e as
condies de variao;
2) deixar ao Executivo a possibilidade de variao para mais ou para
menos;
3) dever fixar as condies gerais e deixar ao regulamento as condi-
es de variao;
4) dever remeter a fixao ao Executivo, desde que respeitado o
princpio da seletividade.
6 A possibilidade de compensao de crditos e dbitos tributrios:

1) depender de lei que a autorize previamente, especifique as condi-
es e independer de regulamentao;
2) somente poder ser exercitada se, existente lei, a Administrao
expedir normas possibilitando-a;
3) depender sempre de regulamento expedido pelo Executivo;
4) feita a compensao voluntariamente pelo contribuinte, ou com au-
torizao judicial, extinguir automaticamente o dbito tributrio.
Vide doutrina.
7 A taxa cobrada pela Administrao para expedir licenas de importa-

o deve ter por base de clculo:
1) a capacidade econmica do contribuinte;
2) o valor do bem a ser importado;
3) critrios que no comprometam a balana comercial;
4) a efetiva atividade estatal exercida.
Vide doutrina.
8 Competncia a capacidade tributria ativa:

1) no se distinguem;
2) distinguem-se porque, quando se exerce a competncia tributria,
h inovao no mundo jurdico, enquanto que na capacidade ativa
tributria no;
3) distinguem-se, porque a competncia tributria deriva diretamente
da lei, enquanto que a capacidade tributria depende de delegao
do Executivo;
4) no se distingem porque somente o competente para legislar tem
capacidade tributria ativa.
Vide doutrina.
9 Suspende-se a exigibilidade do crdito tributrio:

1) pela anistia, pagamento e remisso;
2) pela liminar dada em mandado de segurana e pelo depsito em
dinheiro;
3) pelo depsito feito em ttulos de crdito;
4) por sentena transitada em julgado.
Vide jurisprudncia.
10 A legitimidade recproca prevista no artigo, 150, VI, a, da Constituio:

1) alcana os impostos, as taxas e as contribuies para a seguridade
social;
2) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico no que se refere ao
patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
3) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como s empresas
estatais prestadoras de servios pblicos no que se refere ao
patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
4) alcana os impostos e as taxas, estende-se s autarquias e funda-
es institudas pela Poder Pblico.
Vide art. 150, VI, a, da CF.
11 O lanamento ato administrativo:

1) necessrio para toda e qualquer hiptese de formalizao da obri-
gao tributria;
2) que poder ser revogado, mesmo de ofcio pela Administrao, se
faltar(em) algum(s) de seus elemento(s) ou pressuposto(s) necess-
rios sua validade;
3) com presuno iuris et de jure de legitimidade;
4) que no se confunde com o ato administrativo de imposio de
penalidade (auto de infrao).
12 A dvida ativa, devidamente inscrita:

1) ttulo executivo extrajudicial e tem presuno relativa de liquidez
e certeza;
2) ttulo executivo extrajudicial e tem presuno absoluta de liquidez
e certeza;
3) no poder ser revista voluntariamente pela Administrao Pbli-

ca, porm somente se houver impugnao judicial;
4) se no houver sido contestada administrativamente, gozar de pre-
suno absoluta de liquidez e certeza.
13 Ajuizada execuo fiscal, penhorou-se bem gravado com a clusula

de impenhorabilidade por se constituir em bem de famlia (art. 1 da
Lei 8.009, de 29.03.1990).
Embargada a execuo foi alegada a impenhorabilidade do bem. Em
contestao a Fazenda argumentou que o bem houvera sido adquirido
quando o contribuinte j estava em estado de insolvncia e vendera
sua moradia anterior de menor valor.
Nessa hiptese, o juiz:
1) pode transferir a impenhorabilidade para outros bens, tambm de
propriedade do devedor;
2) no poder alterar a instituio do bem de famlia, em qualquer
circunstncia;
3) poder, se comprovada a situao alegada, anular a venda da pro-
priedade anterior, a fim de o vnculo lidar na anterior, liberando a
propriedade mais valiosa para a execuo;
4) poder determinar a substituio da penhora recaindo esta sobre os
objetos de arte que guarnecem a propriedade mesmo no que esta
seja locada.
Vide art. 1, da Lei n 8.009/90, doutrina e jurisprudncia.
14 - A iseno tributria condicionada:

1) se concedida com prazo determinado no poder ser revogada an-
tes do termo final preestabecido;
2) se revogada tambm aplicar aos fatos pendentes que devero ficar
includos nas novas regras;
3) mesmo concedida com prazo determinado poder ser revogada
com fundamento no interesse pblico sem qualquer nus para a
Administrao;
4) como ato ampliativo de direito no poder ser suprimida, mesmo
que concedida por prazo indeterminado.
Vide arts. 176 a 179 do CTN e doutrina.
15 Anistia e remisso fiscal:

1) no se diferenciam;
2) diferenciam-se porque na remisso h suspenso do crdito constitu-
do, enquanto que a anistia a excluso da penalidade pecuniria;
3) podem ser outorgadas por atos administrativos;
4) diferem porque a anistia exclui as penalidades e enquanto que a remis-
so extingue o dbito referente ao tributo.
Vide doutrina.
JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO V CONCURSO Gabarito: 11; 22; 32;

43; 54; 61; 74; 82; 92; 102; 114; 121; 133; 141; 154.

VII CONCURSO
1 Assinale e alternativa correta:
1) mediante lei complementar, pode a Unio, em caso ou na iminn-
cia de guerra civil, instituir imposto diverso dos que lhe foram
atribudos na Constituio, nesta hiptese podendo ainda exigir o
novo gravame j no mesmo exerccio financeiro em que publicada
a norma instituidora;
2) no pode a Unio tributar a renda das obrigaes da dvida dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como a remu-
nerao e os proventos dos respectivos agentes pblicos, em nveis
superiores aos que fixar para suas obrigaes e para seus agentes;
3) mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse soci-
al ou econmico nacional, pode a Unio conceder isenes de im-
postos estaduais e municipais;
4) pode a Unio conceder remisso de tributos de competncia dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, desde que, no
mesmo momento, pela mesma razo e para a mesma rea geogr-
fica, tambm a conceda em relao a tributos de competncia
federal.

1) independentemente de prvio protesto do sujeito passivo, caracte-
riza-se como pagamento indevido o recolhimento de tributo reali-
zado quando ao Fisco no mais assista o direito de exigir o paga-
mento;
2) semelhana do princpio adotado no art. 2, pargrafo nico, do
Cdigo Penal (lex mitior), a penalidade administrativa menos
severa da lei tributria nova retroage, para afastar a aplicao de lei
mais onerosa vigente ao tempo em que se deu o inadimplemento
do crdito tributrio;
3) a reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto
o direito da Fazenda Pblica;
4) a reviso do lanamento h, tambm, de ser concluda enquanto

no esgotado prazo decadencial de cinco anos, contados a partir
da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado,
por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.
Vide doutrina.
3 Estipula o art. 123 do CTN que salvo disposio de lei em contrrio,

as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo paga-
mento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para
modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tribut-
rias correspondentes. Por seu turno, admite o art. 796 do RIR em
vigor que quando a fonte pagadora assumir o nus do imposto devido
pelo beneficirio, a importncia paga, creditada empregada, remetida
ou entregue, ser considerada lquida, cabendo o reajustamento do res-
pectivo rendimento bruto, sobre o qual recair o imposto. Suponha-
se que um jogador de futebol exigiu que o seu IR de R$ 25.000,00 seja
assumido pela agremiao a que pertence, para receber, sem desconto
do imposto, o salrio do ms no montante de R$ 100.000,00. Aps
correta interpretao dessas normas, bem como do art. 97, par. 2, do
CTN, segundo o qual equipara-se majorao do tributo a modifica-
o da sua base de clculo, que importe em torn-lo mais oneroso
e tomando-se como alquota nica do IR a de 25% - dever o recolhi-
mento do imposto ser efetuado:
1) no valor de R$ 25.000,00 em nome do jogador, como se o valor
recolhido tivesse sido objeto de uma doao em seu benefcio,
implicitamente isenta, mantida, outrossim, a base de clculo no
valor de R$ 100.000,00;
2) no valor de R$ 25.000,00 em nome da agremiao, j que o jogador,
dispensado do encargo, no mais se qualifica como sujeito passivo
do imposto de renda em relao ao quantum por aquela assumido,
mantida, outrossim, a base de clculo, no valor de R$ 100.000,00;
3) no valor de R$ 33.333,33 (25% de R$ 133.333,33) em nome do
jogador, como se ao valor recolhido tivesse sido objeto de uma doa-
o em seu benefcio, implicitamente isenta, e, como se por novao
legal o salrio contratado sofresse efetivo reajustamento para o valor
de R$ 133.333,33;
4) no valor de 33.333,33 (25% de R$ 133.333,33) em nome da

agremiao, j que o jogador, dispensado do encargo, no mais se
qualifica como sujeito passivo do imposto de renda em relao ao
quantum por aquela assumido, sendo correto, porm, o reajusta-
mento da base de clculo na forma da lei.
4 Se expressamente autorizada em lei, a extino de crdito de tributo

federal mediante entrega, pelo sujeito passivo, de ttulos pblicos
emitidos pela Unio, traduz a presena de:
1) dao em pagamento;
2) confuso;
3) compensao;
4) pagamento.
Vide doutrina.

1) contraprestacionalidade nsita figura de taxa, inclusive quando
a instituio dessa fundada no regular exerccio do poder de po-
lcia, neste caso podendo o aplicador da lei configurar o gravame
como imposto ilegal sempre que, mesmo tendo sido criado o rgo
competente, este no d incio atividade de polcia ou venha a
ser desativado;
2) o IPMF foi julgado inconstitucional pelo Supremo Tribunal Fede-
ral por desrespeitar o requisito da no-cumulatividade, indispens-
vel nos casos em que a Unio exera sua competncia tributria
residual;
3) em caso de calamidade pblica, pode a Unio instituir emprsti-
mos compulsrios ou impostos extraordinrios, ficando a apli-
cao dos recursos arrecadados sempre vinculada despesa que
tenha fundamentado a instituio dessas exaes;
4) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir
contribuies sociais, cobradas de seus servidores, para o custeio
de sistemas de sade, previdncia e assistncia social estruturados
em benefcio dos referidos sujeitos passivos.
Vide doutrina.

1) tributao sobre ganho de capital instituda sobre a mais-valia
decorrente da valorizao da propriedade imobiliria substitui per-
feitamente e torna intil a aplicao de contribuio de melhoria no
mbito federal;
2) dentre os impostos federais passveis de instituio por lei ordin-
ria, apenas o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natu-
reza e o imposto sobre a propriedade territorial rural no podem ser
cobrados no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publi-
cada a respectiva lei instituidora;
3) somente a Unio, por meio de lei complementar, pode instituir
emprstimos compulsrios, aos quais a Constituio no estende a
proibio de cobrana no mesmo exerccio financeiro em que haja
sido publicada a lei instituidora;
4) o chamado parcelamento de dbitos fiscais no se relaciona com a
figura da moratria e sim com a do pagamento, j que este mo-
dalidade de extino do crdito tributrio.
Vide doutrina.
7 Fala-se de extrafiscalidade, quando a hiptese de incidncia da norma

isencional consiste no resultado material causado pela prtica de uma
conduta tipificada e expressamente incentivada pelo legislador com
vistas consecuo de fins estranhos ao de arrecadao de um dado
tributo. Todavia, ainda quando se adote essa especial concepo dou-
trinria incabvel afirmar-se que:
1) como o Fisco est, nesses casos, no plo passivo de uma relao
jurdica obrigacional de natureza no tributria, da restando
inviabilizada a insero dessa matria no mbito do Direito Tribu-
trio positivo, afigura-se inadmissvel que, em sede de execuo
fiscal, postule o contribuinte reduo do montante da dvida em
funo do valor de crdito seu, decorrente de iseno extrafiscal;
2) por ser to estreita a analogia entre as isenes condicionais ou
onerosa e o instituto da promessa de recompensa com disciplina
no art. 1.512 do Cdigo Civil e respaldo nos sobreprincpios da
boa-f e da preservao do ato jurdico perfeito o Cdigo Tribut-
rio Nacional, em seu art. 178, houve por bem explicitar que a lei
no poder revogar ou modificar essa espcie de iseno;
3) a sano, no caso de no ser propiciada a vantagem prometida,

consistir na sujeio do Fisco ao cumprimento coercitivo da nor-
ma, segundo as regras da execuo contra a Fazenda Pblica, mas
o processo de conhecimento, quando no adote a forma mais ade-
quada da ao de cobrana, poder, na prtica, atingir os mesmos
resultados se se admitir o uso da ao de repetio do indbito;
4) se que se trata de vantagem autonomamente juridicizada como
decorrncia do cumprimento de um nus ou encargo pelo contri-
buinte, o que h reduo, parcial ou total, na arrecadao decor-
rente do adimplemento de uma dada obrigao tributria, mas de
modo nenhum a atribuio de vantagem prevista na norma jurdica
isencional importaria em restrio ou frustrao da incidncia da
norma jurdica tributria propriamente dita.
8 Nos termos do que dispe o art. 170 do Cdigo Tributrio Nacional,
a lei pode, nas condies e sob as garantes que estipular, ou cuja
estipulao em cada caso atribuir autoridade administrativa, autori-
zar a compensao de crditos tributrios com crditos lquidos e cer-
tos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda
Pblica. Por sua vez, reza o art. 66 da Lei n 8.383, de 30 de dezem-
bro de 1991, que nos casos de pagamento indevido ou a maior de
tributos e contribuies federais, inclusive previdencirias, mesmo
quando resultante de reforma, anulao, revogao ou resciso con-
denatria, o contribuinte poder efetuar a compensao desse valor
no recolhimento de importncia correspondente a perodos subse-
qentes. Em razo desses permissivos, grande volume de pleitos flui
na Justia Federal e nos Tribunais Regionais Federais. Esse procedi-
mento de compensao levado a efeito pelo prprio sujeito passivo:
1) no pode ser delegado a este, porquanto a autorizao a que se
refere o Cdigo tem o exclusivo sentido de autorizao dada pela
lei autoridade administrativa;
2) assemelha-se ao de lanamento por homologao, no qual o sujei-
to passivo tem autorizao legal para, provisoriamente, apurar o
an e o quantum debeatur em relao a determinados tributos, cujo
crdito restar extinto em razo do pagamento que for feito, sujei-
to esse procedimento a eventual controle por parte da autoridade
administrativa, que pelo prazo de cinco anos contados da ocorrn-
cia do respectivo fato gerador pode rever ou homologar os atos
nele praticados;
3) tal como o do lanamento por homologao previsto no art. 150

do Cdigo Tributrio Nacional, procedimento juridicamente
invivel, por tomar por base fenmeno jurdico destitudo de
racionalidade, qual seja o de uma extino provisria de um cr-
dito tributrio;
4) carece de bases institucionais, uma vez que com a entrada em
vigor da atual ordem constitucional em 5 de outubro da compensa-
o no direito tributrio ptrio, merc da coliso do art. 170 do
Cdigo Tributrio Nacional com comando constitucional explici-
tado no sentido de que exceo dos crditos de natureza alimen-
tcia, os pagamentos devidos pela Fazenda Federal, Estadual ou
Municipal, em virtude de sentena judiciria, far-se-o exclusiva-
mente na ordem cronolgica de apresentao dos precatrios e
conta dos crditos respectivos, proibida a designao de casos ou
de pessoas nas dotaes oramentrias e nos crditos adicionais
abertos para esse fim (CF, art. 100, caput).

1) por implicar limitao ao trfego de pessoas e bens, a cobrana de
pedgio nas rodovias conservadas pela Unio vedada pela Cons-
tituio, que no entanto ressalva a hiptese em que se assegure a
possibilidade do uso de vias alternativas;
2) pela imunidade recproca, os entes da Federao no podem insti-
tuir impostos sobre o patrimnio, a renda e os servios, uns dos
outros, cabendo integral restituio nas hipteses em que qualquer
desses entes suporte o encargo financeiro decorrente de tributos
indiretos lanados sobre terceiros que com ele tenham contratados;
3) a Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, passou a ter natureza
jurdica de lei complementar antes mesmo que a Constituio de
1967 introduzisse no sistema essa normatividade paraconstitucional
(15.03.67), porquanto foi guindada a este nvel na hierarquia das leis
pelo Ato Complementar n 36, de 13 de maro de 1967, que a deno-
minou Cdigo Tributrio Nacional;
4) facultado ao Poder Executivo da Unio alterar discricionaria-
mente as alquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados,
desde que atendidos os limites previamente estabelecidos pela lei.
Vide doutrina.
10 A revogao da lei que instituir a iseno condicional:

1) implica imediata aplicao da nova norma ao fato antes isento,
com eficcia erga omnes e em relao a todo e qualquer tributo;
2) implica aplicao da nova norma ao fato antes isento, com eficcia
erga omnes somente a partir do primeiro dia do exerccio financei-
ro subseqente ao ano em que publicada a lei revogadora, sempre
que incidente o princpio da anterioridade;
3) revogao da lei mas no da iseno;
4) legtima manifestao retro-operante do poder de tributar.
Vide doutrina.

1) emprstimo compulsrio institudo em caso de calamidade pbli-
ca, cuja arrecadao teve seu produto desviado para o custeio de
despesas correntes, no se converte s por isso em exigncia juri-
dicamente indevida ao indbito tributrio e dado nos termos do
art. 4, do Cdigo Tributrio Nacional, a natureza jurdica espec-
fica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obri-
gao, sendo irrelevantes para qualific-la: I a denominao e
demais caractersticas formais adotadas pela lei; II a destinao
legal do produto da sua arrecadao;
2) em razo da natureza obrigacional da relao jurdica tributria,
no se admite a aplicao do princpio in dubio pro reo na apreci-
ao dos lcitos administrativos praticados pelo sujeito passivo;
3) o protesto judicial, previsto no art. 174, inc. II, do Cdigo Tribut-
rio Nacional, pode ser usado pelo fisco para afastar a decadncia
do direito de lanar, no caso de deciso judicial recorrvel que
suspende ou mantm suspensa a exigibilidade do crdito tributrio
objeto da controvrsia;
4) no sistema tributrio ptrio, a bitributao da renda no plano inter-
nacional s pode ser evitada mediante formais acordos entre o
Brasil e os pases estrangeiros que pretendam de algum modo tam-
bm grav-la.
Vide arts. 4 e 174, II, do CTN e doutrina.
12 Quando o sujeito ativo da obrigao tributria recusa-se a receber a

importncia do crdito respectivo e o sujeito passivo a consigna judi-
cialmente, errneo afirmar-se que:
1) em relao ao valor consignado no h cogitar-se de suspenso da
exigibilidade nos termos do art. 151, inc. II, do Cdigo Tributrio
Nacional, porque o sujeito passivo, quando consigna, quer pagar;
2) ocorrem efeitos de pagamento provisrio, cuja homologao
decorrer da sentena que julgar procedente a consignao, o que
demonstra que a atividade de lanamento, a rigor, no privativa
da autoridade fiscal;
3) este obrigado a incluir juros e correo monetria no valor con-
signado, em relao ao tempo decorrido a partir do vencimento da
obrigao;
4) em caso de insuficincia do valor consignado, no supre a contes-
tao do fisco a falta do correspondente lanamento, para o fim de
se evitar a decadncia do direito de constituir o crdito referente
parcela no consignada.
Vide art. 151, II, do CTN.

1) capacidade tributria ativa conceito que se confunde com o de
competncia tributria, porque ambos no significam seno que a
exao tem como causa uma norma atributiva do poder de tributar;
2) a dvida ativa regularmente inscrita ttulo executivo judicial abs-
trato, que por presuno absoluta dotado de liquidez e certeza;
3) a interpretao literal imposta no art. 111 do Cdigo Tributrio
Nacional em relao a hiptese de excluso do crdito tributrio
somente autoriza o aplicador de uma lei de anistia fiscal a declarar
inexistente a multa, j que a remisso a providncia legal idnea
para operar a extino da parcela do crdito relativa ao tributo
propriamente dito, desde que o preceito codificado seja tambm
interpretado literalmente;
4) na apurao do lucro real com vistas aplicao do imposto de
renda s pessoas jurdicas, as despesas com o pagamento de outros
impostos e de taxas e contribuies somente podero ser deduzi-
das em funo do momento em que forem efetivamente desembol-
sadas pelo sujeito passivo.
14 O art. 150 do Cdigo Tributrio Nacional dispe sobre o chamado

lanamento por homologao e fixa prazo para que esse procedimen-
to se conclua, acrescentando que expirado esse prazo sem que a
Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considera-se homologado o
lanamento e definitivamente extinto o crdito. Deve-se dizer que,
nesta ltima hiptese, as determinaes realizadas pelo sujeito passi-
vo em relao ao an deabetur e ao quantum debeatur tornam-se defi-
nitivas em razo de eficcia:
1) constitutiva;
2) declaratria;
3) simultaneamente declaratria e constitutiva;
4) preclusiva.
15 Contribuio de melhoria criada pela Unio:
1) independe de publicao prvia de memorial descrito do projeto;
2) inibe os demais entes polticos da Federao de incluir o quantum
da valorizao imobiliria na base de clculo de tributos sobre o
patrimnio por eles institudos;
3) costuma ser veiculada no plano legislativo como modalidade de
imposio do prprio imposto sobre a renda, especificando-se
como incidncia sobre o lucro imobilirio;
4) pode ser exigida dos Estados, Distrito Federal e Municpios, se
comprovado que a obra federal valorizou imveis incorporados s
respectivas fazendas pblicas..
Vide doutrina.
JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO VII CONCURSO Gabarito: 12; 24; 3

3; 43; 51; 62; 72; 82; 94; 103; 114; 123; 133; 143; 154.
Concurso para
Procurador da Repblica
PROCURADOR DA REPBLICA
10 CONCURSO
1 O princpio da anterioridade, no que toca majorao, no se aplica
ao imposto:
1) predial e territorial urbano;
2) sobre circulao de mercadorias;
3) sobre produtos industrializados;
4) de comunicao.
2 Nasce a obrigao tributria:

1) da lei que instituiu o imposto;
2) do lanamento do imposto;
3) da base de clculo do imposto;
4) da ocorrncia do fato gerador.
Vide doutrina.
3 Preferem ao crdito tributrio:

1) crditos quirografrios;
2) dvidas com nus reais;
3) crditos decorrentes da legislao obreira;
4) crditos de menor habilitados em inventrio.
Vide CLT.
4 Na hiptese de Imposto Sobre Servios no constando da lista certo

servio, a no-exigncia do tributo ocorre em vista da:
1) iseno;
2) imunidade;
3) anistia;
4) no-incidncia.
Vide doutrina.
5 Contribuinte pagou o valor do tributo com os acrscimos dos juros

moratrios da correo e da multa. Verificando o erro na aplicao da
alquota, postulou em juzo, a repetio do indbito. Na espcie:
1) devida apenas a diferena entre o valor do tributo e o valor para
com os juros mesma proporo;
2) devida somente a diferena entre o valor do tributo pago e o
valor correto;
3) so devidos a diferena entre o valor pago e o valor real do tributo,
os juros, a correo monetria, mesma proporo da diferena;
4) so devidos a diferena encontrada quanto ao principal, os juros, a
correo monetria, mesma proporo, e a multa recolhida.
6 O prazo de decadncia de que trata o Cdigo Tributrio Nacional corre:
1) a partir da citao do contribuinte;
2) da data do julgamento da reclamao administrativa;
3) da data do recebimento da notificao do contribuinte para pagar;
4) desde o fato gerador da obrigao tributria at o lanamento e a
respectiva notificao ao contribuinte.
7 Assinale o imposto cujo fato gerador instantneo:

1) Imposto Predial e Territorial Urbano;
2) Imposto sobre propriedade de veculo automotores;
3) Imposto de Renda de pessoa jurdica;
4) Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias.
Vide art. 75, III do CTN.
8 No nosso sistema jurdico, a delegao legislativa para definio de
hiptese de incidncia tributria:
1) no cabvel em caso algum;
2) admissvel plenamente, sem exceo;
3) tem cabimento nos casos dos impostos de importao, de exporta-
o e sobre produtos industrializados;
4) pode ocorrer, desde que o imposto cuja definio de incidncia
objeto da delegao no tenha fato gerador ou base de clculo de
outro imposto previsto na Constituio.
Vide doutrina.
9- Na Constituio vigente, no tocante aos tributos, foi adotada a polti-

ca legislativa:
1) de competncia residual concorrente entre as pessoas de direito
pblico interno nos trs nveis;
2) de competncia residual reservada unicamente Unio;
3) de sistema igual ao da Constituio recm-revogada, no que toca
ao poder para isentar tributos;
4) de competncia no partilhada entre a Unio, os Estados, o Distri-
to os Municpios para instituir tribuio de melhoria.
Vide doutrina.
10 da competncia da Unio, dos Estado Distrito Federal, legislar

concorrentemente sobre:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e transmisso inter vivos
nos territrios no divididos em municpios;
2) imposto sobre prestaes de servios de transporte interestadual
e intermunicipal;
3) criao, funcionamento e processo do juizado de pequenas causas
e respectivas custas dos servios forenses;
4) impostos outros que os no previstos na Constituio, desde que
institudos em decorrncia de calamidade pblica.
11 As atribuies de arrecadar o tributo:

1) so indelegveis;
2) so delegveis, s mediante lei complementar;
3) podem ser cometidas somente a entidade de direito pblico interno;
4) podem ser cometidas tanto a servios pblicos quanto a pessoas
jurdicas de direito privado.
12 O emprstimo compulsrio pode ser institudo:

1) pelos Estados, mediante Resoluo do Senado;
2) pelo Poder Executivo, mediante delegao legislativa;
3) pela Unio, mediante lei ordinria;
4) nenhuma das alternativas acima verdadeira.
Vide art. 15, e pargrafo nico, do CTN.
13 Exclui-se a responsabilidade do sucessor pelo crdito tributrio inci-

dente sobre os bens adquiridos:
1) mediante clusula contratual listada entre o alienante e o adquirente;
2) quando a aquisio ocorre na arrematao em hasta pblica;
3) no caso de o adquirente ser menor de 16 anos;
4) nenhuma das alternativas acima verdadeira.
PROCURADOR DA REPBLICA 10 CONCURSO Gabarito: 13; 24;

33; 45; 53; 64; 74; 81; 92; 103; 114; 124; 132.
PROCURADOR DA REPBLICA
15 CONCURSO
1 Quanto ao controle da Administrao Pblica, correta a resposta:
1) O Tribunal de Contas da Unio realiza em geral controle prvio
dos atos da Administrao Pblica;
2) Ao Poder Judicirio Federal vedado apreciar ato do Tribunal de
Contas da Unio;
3) O Tribunal de Contas da Unio pode sustar ato administrativo de
rgos do Poder Judicirio Federal;
4) Todas as alternativas esto erradas.
2 O tributo arrecadado a ttulo de emprstimo compulsrio sobre o con-

sumo de combustvel sujeito ao lanamento:
1) de ofcio, unilateral e direto;
2) por homologao;
3) por declarao;
4) nenhuma das alternativas anteriores.
3 vista do princpio da paridade jurdica consagrado no art. 150, V,

da Constituio, a Unio Federal, no exerccio de sua competncia
impositiva prevista no art. 153, V, da lei fundamental:
1) pode cobrar do Municpio o Imposto sobre Operaes Financeiras,
posto que o investimento no Sistema Financeiro no se insere entre
as finalidades essenciais do ente federado;
2) no pode cobrar do Municpio o Imposto sobre Operaes Finan-
ceiras;
3) no pode cobrar somente se o Municpio comprovar que a aplica-
o destina-se a constituir renda para pagar a sua dvida fundada e
evitar a medida preconizada no art. 35, I, da Constituio Federal;
4) no pode cobrar se houver convnio firmado entre a Unio e o
Estado, em que haja previso de compensao de crditos.
Vide arts. 35, I, 150, V, e 153, V, da CF.
4 correto dizer que na iseno do imposto sobre operaes financei-

ras nas importaes:
1) o termo inicial da vigncia da iseno pode ser fixado a partir da
data da expedio da guia de importao sem violar o princpio da
isonomia tributria;
2) o termo inicial da vigncia da iseno o da data do fato gerador
do tributo;
3) no caso especfico, no h como separar os conceitos de iseno e
de fato gerador da obrigao tributria para o implemento da pol-
tica fiscal e econmica, pelo Estado, vista do interesse social;
4) no caso especfico, o termo inicial da vigncia da iseno deve ser
fixado por ato do Ministro da Fazenda, por envolver juzo de con-
venincia e oportunidade afeto ao Poder Executivo.
Vide art.43, 2 , da CF.
5 Na repetio de indbito do adicional de Imposto de Renda, a corre-
o monetria devida:
1) desde o pagamento indevido;
2) a partir da citao da Fazenda Pblica;
3) a partir da data da publicao da sentena;
4) a contar da data que a deciso judicial vier a fixar.
6 A alterao da alquota, por ato do Poder Executivo, nos termos do
art. 153, 1, da Constituio, decorre:
1) da aplicao do princpio da legalidade;
2) de observncia de exceo ao princpio da isonomia das pessoas
constitucionais;
3) de aplicao do princpio da indelegabilidade da competncia tri-
butria;
4) nenhuma alternativa correta.
7 O pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crdito tributrio:
1) sob condio resolutria;
2) sob condio suspensiva;
3) sob condio resolutria em relao ao contribuinte, e sob condi-
o suspensiva em relao Fazenda Pblica;
4) no se submete a nenhuma condio.
Vide doutrina.

1) a ao de cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 anos con-
tados da data do lanamento;
2) a prescrio se interrompe mediante interposio de recurso admi-
nistrativo;
3) a prescrio, em Direito Tributrio, extingue no s a ao como
tambm o prprio direito ao crdito tributrio;
4) a autoridade administrativa pode autorizar, por despacho funda-
mentado, remisso parcial do crdito tributrio, atendendo a con-
dies peculiares a determinada regio do territrio da entidade
tributante.
Vide doutrina.
9 A instituio do adicional de que trata o art. 155, II, da Constituio

Federal, pelos Estados-membros e pelo Distrito Federal:
1) depende unicamente de ato legislativo prprio;
2) no depende de ato legislativo dos Estados e do Distrito Federal
porque o fato gerador da obrigao e a base de clculo do tributo
j esto definidos no prprio dispositivo constitucional;
3) fica condicionada celebrao de convnios entre os Estados
membros, o Distrito Federal e a Unio;
4) depende da edio de lei complementar nacional.
10 A contribuio social de interesse da categoria de trabalhadores fixa-

da de acordo com o inciso IV, do art. 8, da Constituio:
1) tem natureza jurdica hbrida, isto , tributria em razo da vincu-
lao da entidade representativa da categoria profissional com o
contribuinte, e no tributria em funo da destinao dos recursos
arrecadados;
2) tem natureza jurdica de tributo;
3) no tem natureza jurdico-tributria;
4) nenhuma alternativa correta.
Vide art. 8 , IV, da CF.
11- O Estado-membro, ao fixar alquota progressiva do imposto sobre

herana e doaes, observado o teto da alquota mxima, fixada pelo
Senado, atende ao princpio:
1) da capacidade contributiva;
2) de melhor distribuio de receita;
3) da igualdade e da legalidade;
4) da competncia compartilhada.
Vide doutrina.
12 correto dizer:
1) a imunidade tributria incide sobre as contribuies indistintamente;
2) a imunidade tributria aplica-se aos tributos vinculados;
3) que a destinao do produto arrecadado que define a natureza
especfica do tributo;
4) a imunidade tributria aplica-se aos tributos no vinculados e s
contribuies que se revestirem desse carter de no vinculao.
Vide doutrina.
13 No Sistema Tributrio Brasileiro correto afirmar que:
1) a responsabilidade de terceiros prevista no art. 134 do Cdigo Tri-
butrio Nacional solidria;
2) a responsabilidade dos sucessores restringe-se s obrigaes aces-
srias;
3) a pessoa natural ou jurdica que adquire o fundo de comrcio res-
ponde pelos tributos devidos integralmente ainda que o alienante
continue na explorao da nova atividade comercial;
4) a sujeio indireta do responsvel tributrio posterior ocorrncia
do fato gerador configura substituio.
PROCURADOR DA REPBLICA 15 CONCURSO Gabarito: 13; 22;

32; 41; 51; 64; 72; 83; 94; 103; 111; 124; 131.
Concurso para Procurador

da Fazenda Nacional
PROCURADOR DA FAZENDA
NACIONAL
1 A Unio pode criar outros impostos no discriminados na Constitui-
o de 1988, desde que sejam no-cumulativos, no tenham fato gera-
dor ou base de calculo prprios dos nela discriminados, mediante:
2) lei delegada;
3) lei ordinria;
4) lei oramentria;
5) resoluo do Senado Federal.
Vide doutrina.
2 Nos Territrios Federais divididos em Municpios, a competncia
para criar impostos estaduais e municipais , respectivamente:
1) do Estado-membro e dos Municpios;
2) da Unio e da Unio;
3) da Unio e dos Municpios;
4) dos Municpios e da Unio;
5) do Territrio e dos Municpios.
Vide doutrina.
3 A destinao do produto da arrecadao, luz da Constituio de 1988, :
1) relevante, em se tratando de impostos municipais;
2) relevante, em se tratando de taxas de polcia;
3) relevante, em se tratando de contribuio de melhoria;
4) relevante, em se tratando de emprstimo compulsrio;
5) irrelevante.
Vide doutrina.
4 O sujeito ativo das contribuies sociais criadas pela Unio para a
seguridade :
1) a Unio;
2) o INSS;
3) o IAPAS;
4) o INAMPS;
5) o Departamento da Receita Federal.
Vide doutrina.
5 Salvo disposio de lei em contrrio, reputam-se perfeitos e acabados

os atos ou negcios jurdicos sob condio suspensiva desde o mo-
mento:
1) do implemento da condio;
2) da prtica do ato;
3) da celebrao do contrato;
4) do desfazimento do ato;
5) do desfazimento do negcio jurdico.
Vide doutrina.
6 O exerccio potencial do poder de polcia:
1) permite a exigncia de taxa de servio;
2) possibilita a incidncia de taxa de polcia;
3) torna possvel a cobrana de pedgio;
4) faculta a incidncia simultnea da taxa de servio e da taxa de
polcia;
5) no permite a exigncia de taxa.
Vide doutrina.
7 Garimpeiro que exerce sua atividade em regime de economia fami-
liar, sem empregados permanentes, deve contribuir para a seguridade
mediante a aplicao de uma alquota sobre:
1) seu faturamento comercial;
2) sua receita operacional;
3) o valor liquido da sua produo;
4) suas despesas fixas e variveis;
5) o resultado da comercializao da produo.
Vide doutrina.
8 A anistia, a converso de depsito em renda e as reclamaes que
observem os termos das leis reguladoras do processo tributrio admi-
nistrativo acarretam, relativamente ao crdito tributrio, respectiva-
mente, sua:
1) excluso, suspenso, extino;
2) extino, suspenso, excluso;
3) suspenso, excluso, extino;
4) excluso, extino, suspenso;
5) extino, excluso, suspenso.
Vide doutrina.
9 A alterao do critrio jurdico adotado pela Administrao para o

lanamento somente pode ser aplicada, em relao a um mesmo con-
tribuinte, quanto a fatos geradores:
1) ocorridos no ano anterior;
2) ocorridos nos ltimos 5 (cinco) anos.
3) posteriores sua introduo;
4) ocorridos, desde a vigncia da lei de regncia;
5) ocorridos, desde a data do ato que estabeleceu o critrio anterior.
Vide doutrina.
10 Anulado, por vcio formal, em virtude de deciso que se tornou defini-
tiva em 5 de janeiro de 1988, um lanamento do imposto territorial
rural, relativo ao exerccio de 1985, que fora efetuado em 15 de maro
de ]987, tem-se que o direito de a Fazenda Pblica constituir o respecti-
vo crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos contados de:
1) 1 de janeiro de 1985;
5) 15 de maro de 1987.
Vide doutrina.
11 O remitente, quanto aos tributos relativos aos bens remidos, :
1) contribuinte;
2) solidariamente responsvel;
3) substituto tributrio;
4) terceiro responsvel;
5) pessoalmente responsvel.
Vide doutrina.
12 Contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e que tambm deixou de
efetuar o pagamento do imposto respectivo denuncia o fato Admi-
nistrao tributria espontaneamente, e paga o montante do imposto
devido ao Fisco, antes do incio de qualquer procedimento adminis-
trativo de fiscalizao. O Fisco, entretanto, no considerou excluda a
responsabilidade do contribuinte pelas multas cabveis. Esse entendi-
mento tem respaldo legal, porque o contribuinte:
1) deveria ter recolhido, tambm, os juros de mora;
2) deveria ter feito a denncia acompanhada tambm da emisso da
nota fiscal;
3) valeu-se de instituto inexistente;

4) deveria ter pago a multa pela infrao;
5) deveria ter emitido a nota fiscal e escriturado o livro fiscal respec-
tivo.
Vide doutrina.
13 Atendendo as condies e os limites da lei, o Poder Executivo pode
alterar as alquotas dos seguintes tributos:
1) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto sobre Grandes For-
tunas, Imposto sobre Operaes Financeiras e Imposto de Renda;
2) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto de Exportao,
Imposto de Importao e Imposto sobre a Propriedade Territorial
Rural;
3) Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de Prestao de Servi-
os de Transportes e Comunicaes, Imposto sobre Servios de
Qualquer Natureza, Imposto sobre a Propriedade Predial e Terri-
torial Urbana, Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural;
4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores, Imposto
sobre Servios de Qualquer Natureza, Imposto sobre Produtos
Industrializados e Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de
Prestao de Servios de Transportes e Comunicaes;
5) Imposto sobre Operaes Financeiras, Imposto de Exportao,
Imposto de Importao e Imposto sobre Produtos Industrializados.
Vide doutrina.
14 O Imposto de Renda dever observar os seguintes critrios, por fora
da Constituio Federal:
1) unidade, comodidade e certeza;
2) unidade, universalidade e progressividade;
3) universalidade, progressividade e comodidade;
4) universalidade, generalidade e progressividade;
5) progressividade, generalidade e unidade.
Vide doutrina.
15 A venda, no varejo, de anel de ouro, adquirido de atacadista, sujeita-
se ao imposto:
1) sobre Operaes Financeiras (IOF);
2) de Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Trans-
portes e Comunicaes (ICMS);
3) sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS);

4) de Renda (IR);
5) sobre Produtos Industrializados (IPI).
Vide doutrina.
16 Entidade beneficente de assistncia social, sem fins lucrativos, e que

preencha os requisitos para fruio de imunidade tributria, est sujeita:
1) s taxas, contribuio de melhoria e contribuio de seguridade
social;
2) aos impostos sobre o patrimnio, s taxas a contribuio de segu-
ridade social;
3) s taxas e contribuio de melhoria;
4) s taxas e contribuio de seguridade social;
5) contribuio de melhoria e de seguridade social.
Vide doutrina.
17 Em 20 de novembro de 1991, foi publicada lei majorando as alquotas

dos seguintes tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural,
Contribuio para a Seguridade Social e Imposto sobre Operaes de
Seguro. As alquotas majoradas podem ser aplicadas, respectivamente:
1) no exerccio seguinte, noventa dias aps e imediatamente;
2) no exerccio seguinte, imediatamente e noventa dias aps;
3) imediatamente, noventa dias aps e no exerccio seguinte;
4) no exerccio seguinte, noventa dias aps e noventa dias aps;
5) no exerccio seguinte, no exerccio seguinte e no exerccio seguinte.
Vide doutrina.
18 No caso de prestao de servios de transporte rodovirio por terceiro,

entre pontos situados em diferentes Municpios do mesmo Estado:
1) devido ISS, no Municpio em que estiver o estabelecimento pres-
tador;
2) devido ISS, no Municpio destinatrio dos bens transportados;
3) devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestao;
4) so devidos assim o ICMS como o ISS;
5) no h incidncia desses impostos.
Vide doutrina.
19 Na transmisso inter vivos por ato oneroso, de direitos reais sobre

imveis, juridicamente identificados como penhor, anticrese e enfi-
teuse, com relao ao imposto de transmisso inter vivos de bens
imveis, h, respectivamente:
1) no incidncia, no incidncia e incidncia;
2) incidncia, no incidncia e incidncia;
3) incidncia, incidncia e no incidncia;
4) no incidncia, incidncia e no incidncia;
5) incidncia, incidncia e incidncia.
Vide doutrina.
20 A pessoa jurdica A incorpora a pessoa jurdica B. A incorporada
(B) tem por atividade preponderante a locao de bens mveis. A
pessoa jurdica adquirente (incorporadora A) explora vrias ativi-
dades. Entre elas, dedica-se, h mais de dez anos, ao arrendamento
mercantil de bens imveis. Sabendo-se que a receita auferida pela
pessoa jurdica incorporadora (A), a ttulo desse arrendamento mer-
cantil, nos 5 (cinco) anos antecedentes aquisio e nos 3 (trs) anos
a ela posteriores no ultrapassou 50% do total da sua receita opera-
cional, pode-se afirmar que, nesse caso:
1) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, em
razo da atividade preponderante da pessoa jurdica incorporada;
2) no incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos,
porque no h preponderncia dessa atividade por parte da pessoa
jurdica incorporadora;
3) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, por-
que se trata de transao entre pessoas jurdicas;
4) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, por-
que irrelevante atividade a que se dedique a incorporadora;
5) incidiu o ITBI, porque irrelevante a atividade a que se dedica a
incorporada.
Vide doutrina.
PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL Gabarito: 11; 23; 34; 42;

51; 65; 75; 84; 93; 104; 115; 121; 135; 144; 152; 163; 171; 183;
191; 202. JUN/92.
Concurso para Procurador

Autrquico do INSS
PROCURADOR AUTRQUICO
DO INSS
1 O princpio da anterioridade da lei tributria se aplica ao:
2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros;
3) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas
a ttulos ou valores mobilirios;
4) imposto sobre produtos industrializados;
5) emprstimo compulsrio institudo para atender a despesas extra-
ordinrias decorrentes de calamidade pblica.
Vide doutrina.
2 O princpio constitucional da imunidade tributria recproca veda:

1) a instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel
destinado sua impresso;
2) aos Municpios cobrarem da Unio e dos Estados taxas pelo servi-
o de coleta de lixo;
3) a incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados nos auto-
mveis adquiridos, pelos Estados, Distrito Federal e Municpios,
diretamente dos fabricantes;
4) a incidncia do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana com relao a imvel pertencente Unio;
5) a instituio de impostos sobre o patrimnio, renda ou servios
dos partidos polticos.
Vide doutrina.
3 A supresso das dedues no Imposto de Renda Pessoa Fsica

IRPF, afeta negativamente o princpio constitucional da:
1) uniformidade;
2) universalidade;
3) generalidade;
4) pessoalidade;
5) progressividade.
Vide doutrina.
4 Assinale o tributo cuja receita no submetida a nenhuma repartio

de natureza constitucional.
1) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural;
2) Imposto sobre a Importao de Produtos Estrangeiros;
3) Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e
sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Inter-
municipal e de Comunicao;
4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores;
5) Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relati-
vas a Ttulos ou Valores Mobilirios, incidente em carter exclusi-
vos no ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento
cambial.
Vide doutrina.
5 No matria reservada lei complementar a:

1) excluso da incidncia do Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza nas exportaes de servios para o exterior;
2) definio dos contribuintes do Imposto sobre Operaes relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao;
3) instituio de Emprstimos Compulsrios;
4) instituio de impostos pela Unio, no uso de sua competncia
tributria residual;
5) fixao das alquotas mximas do Imposto sobre Transmisso
Inter Vivos, a Qualquer Ttulo, por Ato Oneroso de Bens Imveis.
Vide doutrina.
6 A eliminao do adicional ao Imposto de Renda, de competncia dos

Estados e do Distrito Federal, produzir efeitos a partir de:
1) 31 de dezembro de 1993;
4) 1de Janeiro de 1996;
5) 1 de Janeiro de 1997.
Vide doutrina.
7 Contribuio sobre a receita de concursos de prognsticos, instituda

pela Unio, no interesse da seguridade social, por lei publicada em 10
de setembro de 1992, sem clusula de vigncia, poder ser exigida:
1) 90 dias aps a publicao da lei;
2) a partir de 1 de janeiro de 1993;
3) 45 dias aps a publicao da lei;
4) na data da publicao da lei;
5) 60 dias aps a publicao da lei.
Vide doutrina.
8 O Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e
sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermuni-
cipal e de Comunicao:
1) no incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior
quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do
estabelecimento;
2) incide sobre operaes que destinem ao exterior produtos indus-
trializados, excludos os semi-elaborados definidos em lei comple-
mentar;
3) incide sobre operaes relativas a minerais do Pas;
4) tem as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interesta-
duais e de exportao fixadas por resoluo do Senado Federal, de
iniciativa do Presidente da Repblica ou da maioria absoluta do
Senado, aprovada por dois teros de seus membros;
5) compreende, em sua base de clculo, o montante do Imposto sobre
Produtos Industrializados, quando a operao realizada entre con-
tribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou
comercializao, configure fato gerador dos dois impostos.
Vide doutrina.
9 Assinale a opo correta.
1) A eqidade um meio de integrao da legislao tributria.
2) A dvida tributria regularmente inscrita goza de presuno iures
et de iure de certeza e liqidez.
3) A decadncia se interrompe com o protesto judicial.
4) A definio legal do fato gerador interpretada luz dos efeitos
dos fatos efetivamente ocorridos.
5) A lei tributria aplica-se a ato pretrito, em qualquer caso, quando
deixa de defini-lo como infrao.
Vide doutrina.
10 Lei extintiva de iseno do Imposto sobre Vendas a Varejo de Com-

bustveis Lquidos e Gasosos, concedida sem condies e por prazo
indeterminado, publicada em O1.04.1993, sem clusula de vigncia:
1) no surte efeitos, antes de 1 de janeiro do exerccio financeiro
seguinte;
2) produz efeitos desde 01.04.1993;
3) surte efeitos 45 dias aps a sua publicao;
4) entra em vigor aos 15.05.1993, mas s produz efeitos a partir de
1 de janeiro de 1993;
5) surte efeitos 45 dias aps 1 de janeiro de 1993.
Vide doutrina.
11 O adquirente de uma casa, situada na rea urbana do Municpio,

abrangida pelo servio pblico de fornecimento de gua do Municpio,
tem excluda sua responsabilidade por crdito tributrio relativo taxa
de fornecimento de gua, constitudo anteriormente sua aquisio:
1) se a casa houver sido comprada de um menor de 16 anos;
2) quando conste da escritura pblica a prova de quitao dos tribu-
tos relativos ao citado imvel;
3) se a aquisio do imvel ocorreu mediante arrematao em hasta
pblica;
4) se a transao foi celebrada com menor de 21 anos, no assistido
pelo seu pai;
5) se o vendedor da casa provar que no utilizou o servio pblico de
fornecimento de gua.
Vide doutrina.
12 instantneo o fato gerador do Imposto sobre a:

1) Propriedade Territorial Rural;
2) Propriedade Predial e Territorial Urbana;
3) Propriedade de Veculos Automotores;
4) Renda e Proventos de Qualquer Natureza;
5) Exportao, para o Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionali-
zados.
Vide doutrina.
13 A iseno de tributos:
1) s pode ser concedida por lei complementar;
2) pode ser concedida em carter que no seja geral;
3) vedada com relao a taxas;
4) vedada com relao a contribuies de melhoria;
5) como regra geral, extensiva a tributos criados aps a sua con-
cesso.
Vide doutrina.
14 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, impe-se a interpretao lite-
ral de norma tributria que disponha sobre:
1) moratria;
2) compensao;
3) transao;
4) prescrio;
5) remisso.
Vide doutrina.
15 No caso de pagamento espontneo de tributo indevido, efetuado em
1 de janeiro de 1980, cuja restituio foi denegada no ltimo dia do
prazo decadencial, a ao anulatria prescreveu em:
1) 1982;
2) 1983;
3) 1985;
4) 1986;
5) 1987.
Vide doutrina.
PROCURADOR AUTRQUICO DO INSS Gabarito: 11; 24; 34; 42;

55; 64; 71; 83; 91; 103; 112; 125; 132; 141; 155. 1993.
Outros concursos
CONCURSO DE INGRESSO
AO MINISTRIO PBLICO
1 Indique a resposta certa:
I o sistema tributrio nacional informado pelos princpios da
igualdade, da legalidade e da anterioridade;
II os impostos extraordinrios criados pela Unio devem ser supri-
midos gradativamente, cessadas as causas que ditaram sua criao;
III dentre os impostos que podem ser institudos pelos Estados, desta-
cam-se aqueles sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS),
venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos, transmisso inter
vivos de imveis e direitos a eles relativos;
IV os impostos e as taxas so tributos vinculados realizao de
alguma atividade em benefcio do contribuinte.
1) todas as assertivas esto corretas;
2) as afirmativas I e IV esto certas;
3) as proposies III e IV so incorretas;
4) todas as alternativas esto erradas.
Vide doutrina.
2 As taxas:
1) podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a cobrana
de impostos;
2) no podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a
cobrana de impostos;
3) podem, em certos casos, ter como base de clculo a que foi utilizada
para a cobrana de impostos;
4) no so tributos.
3 Das afirmaes abaixo, assinale a que melhor define imposto, dentro da

sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional:
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao vinculada a uma atividade estatal especfica, relativa ao
contribuinte;
2) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito,
institudo em lei e cobrada mediante atividade administrativa plena-
mente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma situa-
o independente de qualquer atividade estatal, relativa ao contri-
buinte;
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade estatal especfica, re-
lativa ao contribuinte;
4 Imunidade e iseno diferenciam-se porque naquela a obrigao tri-
butria:
1) no se concretiza, s vezes pela inexistncia do seu fato gerador e
a segunda causa de extino do crdito tributrio;
2) concretiza-se sempre pela existncia da hiptese de incidncia e a
outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre
as condies pessoais do contribuinte;
3) surge e excluda pela inexistncia do seu fato gerador e a segun-
da causa de no-incidncia do tributo;
4) no se concretiza pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda
causa de excluso do crdito tributrio.
CONCURSO PBLICO DE INGRESSO NA CARREIRA DO MINISTRIO

PBLICO DO ESTADO DE GOIS Gabarito: 13; 22; 33; 44.
PROCURADOR E CONSULTOR
JURDICO DA CMARA
MUNICIPAL DE CAMPINAS
1 O ICM imposto que incide, segundo a Constituio Federal:
1) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias, inde-
pendentemente dos participantes da relao tributria que ensejou
a obrigao tributria;
2) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias reali-
zadas por comerciantes, produtores e industriais;
3) exclusivamente por comerciante independente;
4) exclusivamente nas operaes realizadas por produtores e industriais;
5) nas sadas de mercadorias, desde que um dos participantes seja
produtor.
Vide doutrina.
2 No ICM ocorre:
1) o autolanamento ou lanamento por homologao e depois passa
a existir a prescrio como causa de excluso do crdito tributrio;
2) a obrigao tributria pelo princpio da actio nata e depois advm
a decadncia como causa exonerativa do direito;
3) autolanamento sujeito reviso, posteriormente fluindo a deca-
dncia, exclusivamente;
4) o autolanamento ou lanamento por homologao e posterior-
mente ocorre a prescrio como causa de extino do crdito tri-
butrio;
5) lanamento por declarao, exclusivamente, pois trata-se de impos-
to indireto, vinculado.
Vide doutrina.
3 O aproveitamento do crdito fiscal oriundo de contribuinte declarado

inidneo pela Fazenda Estadual atravs de portaria publicada na Im-
prensa Oficial acarreta:
1) inexigibilidade da excluso e causa de manuteno;
2) inexigibilidade da excluso anteriormente publicao apenas;
3) causa de manuteno mediante reconhecimento judicial, exclusiva-

mente;
4) dever de acatamento pela indisponibilidade da receita tributria;
5) presuno de ilegalidade do crdito tomado, que deve ser excludo
posteriormente ao conhecimento da portaria.
Vide doutrina.
4 A concesso da liminar em mandado de segurana preventivo importa

em causa de:
1) inexigibilidade de qualquer atividade da Administrao, inclusive
da constituio do crdito, que est suspensa;
2) inexigibilidade da obrigao tributria;
3) inexigibilidade do crdito tributrio enquanto perdurarem os seus
efeitos;
4) excluso temporria do lanamento e portanto da obrigao tribu-
tria;
5) excluso de suspenso temporria do fato gerador da obrigao
tributria.
Vide doutrina.
5 Executada a divida judicialmente, o oficial de justia certifica que a

devedora uma sociedade comercial que encerrou de fato as suas
atividades. Neste caso o Municpio de Campinas, autor da ao, po-
der requerer:
1) a continuidade contra os scios, se for aditada a certido de dvida
ativa, que afinal o documento que possibilita a execuo;
2) a continuidade contra os scios da poca do fato gerador, exclu-
das as penalidades aplicadas;
3) a continuidade contra os scios, que so os responsveis pela exe-
cuo integral do crdito tributrio;
4) o arquivamento, no correndo a prescrio, at que novos bens
sejam localizados, pois ilegal a extenso de obrigao social aos
scios pela separao legal existente entre ambos;
5) a suspenso da execuo pela falta de bens, no ocorrendo a pres-
crio, at localizar bens suscetveis de penhora ante a irresponsa-
bilidade integral dos scios pelos dbitos sociais.
Vide doutrina.
6 Taxas e preos pblicos tm diferenas. A diferena existente que as

taxas so:
1) tributos indiretos, desvinculados, contraprestaes de servios
pblicos no essenciais divisveis, de natureza no especifica, rea-
lizados ou postos disposio do contribuinte sem liberdade de
escolha. Enquanto os preos pblicos remuneram servios pbli-
cos prestados ou colocados disposio por entidades governa-
mentais ou no de natureza privada;
2) tributos indiretos, desvinculados, contraprestaes de servios pbli-
cos essenciais indivisveis e especficos realizados ou colocados
disposio do contribuinte, que no tem liberdade de escolha. Os
preos pblicos remuneram servios prestados ou colocados dis-
posio por entidades exclusivamente estatais de natureza pblica;
3) tributos indiretos vinculados, contraprestaes de servios pbli-
cos essenciais e indivisveis de natureza especifica, realizados ou
potencialmente exigveis ao contribuinte, que no tem liberdade de
escolha. Os preos remuneram exclusivamente os servios pbli-
cos realizados por entidades governamentais de natureza pblica;
4) tributos indiretos, vinculados, contraprestaes de servios pbli-
cos essenciais divisveis, de natureza especifica, realizados ou pos-
tos disposio do contribuinte sem liberdade de escolha. Enquan-
to os preos pblicos remuneram servios pblicos prestados ou
colocados disposio por entidades governamentais ou no de
natureza privada;
5) tributos diretos desvinculados, contraprestaes de servios pbli-
cos essenciais e divisveis de natureza no especfica, realizados
ou potencialmente exigveis ao contribuinte, que tem liberdade de
escolha. Os preos remuneram os servios pblicos realizados por
entidades governamentais despersonalizadas.
Vide doutrina.
7 As contribuies de melhoria constituem-se tributos vinculados:

1) realizao de obra pblica limitado ao seu custo, que no poder
ser ultrapassado;
2) realizao de obra pblica, mas no ao limite do seu custo, que
poder ser ultrapassado;
3) realizao de obra pblica excludo do seu custo, que no poder
ser ultrapassado;
4) apenas realizao da obra pblica e limitados remunerao

exclusiva do seu custo;
5) realizao de obra pblica, retribuies exclusivas de seus custos
apenas.
Vide doutrina.
8 Imunidade e iseno diferenciam-se porque naquela a obrigao jurdi-

co tributria:
1) no se concretiza s vezes pela existncia do seu fato gerador e a
outra causa de extino do crdito tributrio;
2) concretiza-se sempre pela existncia do seu fato gerador e a outra
causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as
condies pessoais do contribuinte;
3) surge e excluda pela inexistncia do seu fato gerador e a outra
causa de no-incidncia do tributo;
4) surge s vezes e excluda com fundamento na discriminao de
rendas pblicas exclusivamente e a outra causa de incidncia e a
outra causa de extino do crdito tributrio;
5) no se concretiza pela inexistncia do seu fato gerador e a outra
causa de crdito tributrio.
Vide doutrina.
9 Segundo o princpio constitucional vigente da anterioridade da lei ao

incio do exerccio financeiro:
1) nenhum tributo poder ser exigido no mesmo exerccio ao de sua
criao;
2) apenas os tributos indiretos podem ser exigidos no mesmo exerc-
cio ao de sua criao;
3) nenhum tributo poder ser cobrado no mesmo exerccio ao de sua
criao, exceto o IPI e IOF;
4) alguns tributos podem ser exigidos no mesmo ano de sua criao
ou aumentada a sua base de clculo;
5) nenhum tributo poder ser cobrado ou ter sua base de clculo
aumentada no mesmo exerccio de sua criao, exceto o imposto
de exportao e o IPI.
Vide doutrina.
10 A anistia importa em causa de:

3) exonerao relativa do crdito tributrio;
4) excluso reciproca do crdito tributrio;
5) excluso e extino parcial do crdito tributrio.
Vide doutrina.
PROCURADOR E CONSULTOR JURDICO DA CMARA MUNICIPAL

DE CAMPINAS Gabarito: 11; 24; 31; 43; 52; 64; 71; 85; 94; 101.
1990.
PROCURADOR DA PREFEITURA
MUNICIPAL DE QUEIMADOS
1 Compete aos Municpios instituir imposto sobre:
1) transmisso causa mortis e doao;
2) propriedade predial e territorial rural;
3) propriedade de veculos automotores;
4) transmisso inter vivos de bens mveis;
5) venda a varejo de combustveis lquidos gasosos.
Vide doutrina.
2 Ao Poder Executivo facultado:
1) estabelecer alquotas mnimas do ICMS;
2) definir as alquotas do imposto de renda;
3) alterar as alquotas do imposto de importao;
4) fixar alquotas mximas do imposto de transmisso causa mortis;
5) estabelecer as alquotas do imposto sobre servios de qualquer
natureza.
Vide doutrina.
3 vedado aos entes polticos:
1) cobrar pedgio pela utilizao de vias pblicas;
2) cobrar tributos sem prvia autorizao da lei oramentria;
3) instituir ou majorar tributos sem prvia autorizao do Poder
Legislativo;
4) graduar os tributos em funo da capacidade econmica do contri-
buinte;
5) estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer
natureza.
Vide doutrina.
4 As taxas, em razo de servio pblico especfico e divisvel, so devi-
das no momento em que:
1) o poder de polcia for executado;
2) as obras pblicas forem iniciadas;
3) as obras pblicas forem executadas;
4) o servio for usufrudo pelo contribuinte;
5) o servio for posto disposio do contribuinte.
Vide doutrina.
5 seletivo, em razo da essencialidade do produto, o imposto sobre:

1) os produtos industrializados;
2) os servios de qualquer natureza;
3) a propriedade de veculos automotores;
4) as operaes de crdito, cmbio e seguros;
5) a exportao, para o exterior, de produtos nacionais.
Vide doutrina.
6 causa de extino do crdito tributrio:

1) a moratria de carter individual;
2) o depsito do seu montante integral;
3) a iseno concedida em carter geral;
4) a deciso judicial transitada em julgado;
5) a concesso de liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
7 Prescreve em cinco anos o seguinte direito:

1) da Fazenda Pblica de constituir o crdito tributrio;
2) da autoridade administrativa de efetuar o lanamento de officio;
3) da Administrao para a homologao do pagamento antecipado;
4) da Fazenda Pblica para a ao de cobrana do crdito tributrio;
5) do contribuinte para ao anulatria da deciso administrativa que
denegar a restituio.
Vide doutrina.
8 A Constituio da Repblica Federativa do Brasil probe a instituio

de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua
impresso. Para o Direito Tributrio, esta uma hiptese de:
1) no-incidncia;
2) imunidade;
3) incidncia;
4) iseno;
5) anistia.
Vide doutrina.
9 Promitente comprador de imvel residencial transcrito em nome de

autarquia considerado como:
1) isento do IPTU;
2) imune ao IPTU;
3) contribuinte do IPTU;
4) isento de pagamento de taxas;
5) imune ao pagamento de taxas.
Vide doutrina.
10 Nos embargos a execuo fiscal, o representante judicial da Fazenda

Pblica dever ser intimado da seguinte forma:
1) por via postal;
2) pessoalmente;
3) por hora certa;
4) mediante publicao no rgo oficial;
5) por edital, se desconhecido seu paradeiro.
Vide doutrina.
PROCURADOR DA PREFEITURA MUNICIPAL DE QUEIMADOS Gaba-

rito: 15; 23; 33; 45; 51; 64; 74; 82; 93; 102. AGO/95.
FISCAL DE RENDAS-RJ
1 A deciso de estabelecer limitaes ao trfego interestadual de mer-
cadorias refere-se a:
1) taxa;
2) multa;
3) tributo;
4) imposto;
5) pedgio.
Vide doutrina.
2 A reforma tributria introduzida pela Constituio de 1988 manteve a
definio do fato gerador do:
1) IPI;
2) ICMS;
3) ITBI;
4) IUEE;
5) IVVCLG.
Vide doutrina.
3 A Constituio autoriza a lei estabelecer o seguinte privilgio:

1) incentivo fiscal destinado a promover o equilbrio do desenvolvi-
mento socioeconmico entre as diferentes regies do Pais;
2) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situao
equivalente;
3) distino em razo de ocupao profissional do contribuinte;
4) diferena tributria em razo do destino do bem;
5) preferncia tributria em relao a Estado.
Vide doutrina.
4 A imunidade recproca estende-se s seguintes pessoas:
1) empresas pblicas;
2) sociedades de economia mista;
3) concessionrias de servio pblico;
4) permissionrias de servio de interesse coletivo;
5) fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico.
Vide doutrina.
5 A competncia tributria privativa dos Municpios exclui a seguinte

competncia:
1) judiciria da Unio em grau de recurso;
2) judiciria dos Estados em grau de recurso;
3) administrativa dos Estados firmada em convnio;
4) legislativa da Unio sobre a definio do fato gerador do ISS;
5) legislativa dos Estados sobre a definio do fato gerador do ISS.
Vide doutrina.
6 de competncia dos municpios a instituio de imposto sobre o

seguinte fato:
2) proventos dos funcionrios municipais;
3) servios intermunicipais de transportes;
4) cesso de direitos de aquisio de imveis;
5) transmisso causa mortis de bens ou direitos.
Vide doutrina.
7 Segundo a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal Fede-

ral, o princpio da anualidade no se aplica revogao da iseno do
seguinte tributo:
1) IR;
2) ICM;
3) IOF;
4) IPTU;
5) ITBI.
Vide doutrina.
8 Pertencem aos Municpios parcelas do produto da arrecadao dos

seguintes tributos:
1) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos indus-
trializados;
2) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade
territorial rural;
3) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre opera-
es financeiras;
4) imposto sobre propriedade de veculos automotores e imposto

sobre operaes financeiras;
5) imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre proprie-
dade de veculos automotores.
Vide doutrina.
9 Das alternativas abaixo, aquela que no constitui privilgio processu-
al da Fazenda Pblica :
1) o prazo em dobro para recorrer;
2) o prazo em qudruplo para contestar;
3) a execuo por precatrio requisitrio;
4) o duplo grau obrigatrio de jurisdio;
5) o prazo em dobro para responder a recurso.
Vide doutrina.
10 No regime da Emenda Constitucional n 17, de 1980, do produto da
arrecadao do imposto de transmisso de bens imveis e de direitos
a eles relativos, constituia receita dos Estados o percentual de:
1) 25%;
2) 50%;
3) 75%;
4) 80%;
5) 100%.
Vide Emenda Constitucional n 17, de 1980, e doutrina.
11 Lei estadual publicada em 15.09.88, que concedeu a remisso de dbi-
tos do ITBI, pode ser aplicada na data de:
1) 15.09.88;
2) 15.10.88;
3) 25.10.88;
4) 30.10.88;
5) 01.01.89.
Vide doutrina.
12 A pessoa de direito, na respectiva circunstncia, que responde solida-
riamente pelo crdito tributrio :
1) o esplio, por tributo relativo ao de cujus;
2) o sucessor, por tributo relativo ao de cujus;
3) o inventariante, por tributo relativo ao esplio;
4) o remitente, por tributo relativo ao bem remido;

5) o cnjuge meeiro, por tributo relativo ao de cujus.
Vide doutrina.
13 A analogia no direito tributrio argumento de:
1) correo;
2) excluso;
3) lanamento;
4) integrao;
5) interpretao.
Vide doutrina.
14 Esgotado o prazo legal para lanamento de um tributo, sem que a
Fazenda Pblica o tenha efetuado, ocorre a situao de:
1) excluso;
2) suspenso;
3) decadncia;
4) prescrio;
5) postergao.
Vide doutrina.
15 A dispensa legal do pagamento de crdito tributrio devidamente cons-
titudo, no decorrente de infrao, denomina-se:
1) iseno;
2) anistia;
3) remisso;
4) imunidade;
5) ressarcimento.
Vide doutrina.
16 A responsabilidade jurdica que caracteriza a substituio tributria a:
1) do esplio correspondente aos tributos devidos pelo de cujus, at a
data da abertura da sucesso;
2) da pessoa jurdica, que adquiriu de outro fundo de comrcio, pelos
tributos correspondentes;
3) da terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da obrigao, em vir-
tude de lei;
4) do adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos;
5) do scio, pelos tributos devidos por sociedade de pessoas.
Vide doutrina.
17 Existindo, simultaneamente, dois ou mais dbitos vencidos, a autori-

dade competente para receber o pagamento determinar respectiva
imputao na seguinte ordem:
1) impostos / taxas / contribuies de melhoria;
2) contribuies de melhoria / taxas / impostos;
3) taxas / contribuies de melhoria / impostos;
4) impostos / contribuies de melhoria / taxas;
5) contribuies de melhoria / impostos / taxas.
Vide doutrina.
18 De acordo com a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal
Federal, descabe a restituio do imposto indireto ao solvens, quando
se tratar de:
1) tributo incidente sobre a importao de bens para integrar o ativo
fixo;
2) mercadoria tabelada com incluso do imposto cuja devoluo se
postula;
3) mercadoria tabelada sem incluso do quantum do imposto;
4) estimativa fiscal, inexistindo tabelamento;
5) imposto lanado por declarao.
Vide doutrina.
19 Exclui-se do sistema dos impostos sobre a produo e a circulao de
riquezas o seguinte tributo:
1) IPI;
2) IOF;
3) ISS;
4) IPVA;
5) IVVCLG.
Vide doutrina.
20 Um lanamento, regularmente notificado ao sujeito passivo, poder
ser alterado atravs de:
2) interposio de recurso de ofcio;
3) modificao posterior da lei tributria;
4) majorao superveniente das alquotas do tributo;
5) transferncia da sujeio passiva a pessoa isenta.
Vide doutrina.
21 Concludo o processo de falncia, certa massa falida apresenta a situa-

o seguinte:
Recursos (depsitos bancrios) ............................. NCz$ 20.000,00
Dvidas de natureza hipotecria ............................ NCz$ 2.000,00
Dvidas de natureza quirografria ......................... NCz$ 1.000,00
Dvidas de natureza trabalhista .............................. NCz$ 7.000,00
Dvidas a fornecedores ........................................... NCz$ 8.000,00
Dividas de natureza tributria:
Unio ...................................................................... NCz$ 5.000,00
ao Estado do Rio de Janeiro .................................. NCz$ 3.000,00
ao Municpio do Rio de Janeiro ............................ NCz$ 6.000,00
ao Municpio de Niteri.......................................... NCz$ 4.000,00
Nesta hiptese, caberia ao Municpio de Niteri, de acordo com os

dispositivos do CTN, o recebimento do montante de:
1) NCz$ 500,00;
2) NCz$ 1.000,00;
3) NCz$ 2.000,00;
4) NCz$ 2.500,00;
5) NCz$ 4.000,00.
Vide doutrina.
22 Incluem-se, na definio de tributos, prestaes pecunirias do tipo:
1) cobradas mediante atividade vinculada;
2) obrigatrias institudas em decreto;
3) facultativas institudas em decreto;
4) facultativas institudas em lei;
5) correspondentes s penalidades.
Vide doutrina.
23 Segundo a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, exclui-se do
campo da incidncia do ICM a sada fsica de mquinas e utenslios a
ttulo de:
1) doao;
2) comodato;
3) arrematao;
4) consignao;
5) dao em pagamento.
Vide doutrina.
24 O fato gerador do imposto pode ser vinculado:

1) atividade estatal divisvel;
2) ao exerccio do poder de polcia;
3) capacidade contributiva do sujeito passivo;
4) despesa realizada em beneficio do contribuinte;
5) atividade estatal especfica relativa ao contribuinte.
Vide doutrina.
25 De acordo com a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, exclui-
se a incidncia do ITBI, em virtude de:
1) permuta;
2) arrematao;
4) aquisio por usucapio;
5) cesso da promessa de compra e venda.
Vide doutrina.
26 No sistema da Constituio de 1988 o IPI se distingue do ICM pela
extenso do princpio da:
1) no-cumulatividade;
2) irretroatividade;
3) anterioridade;
4) seletividade;
5) legalidade.
Vide doutrina.
27 As normas constitucionais recepcionaram a jurisprudncia predomi-
nante do Supremo Tribunal Federal fixada em casos relativos ao ICM
e concernentes seguinte matria:
1) entrega de recursos aos Municpios;
2) crdito fiscal nas operaes isentas;
3) crdito fiscal nos casos de no-incidncia;
4) incidncia sobre a importao de bens para o ativo fixo;
5) alquota interestadual na remessa de mercadorias para o consumi-
dor final.
Vide doutrina.
28 Esgotado o prazo para pagamento, o crdito tributrio regularmente
inscrito na repartio competente recebe a denominao de:
1) indbito tributrio;
2) dbito incobrvel;
3) receita residual;
4) restos a pagar;
5) divida ativa.
Vide doutrina.
29 No Estado do Rio de Janeiro o recurso hierrquico, no processo tribu-
trio, decidido pela seguinte autoridade:
1) Secretrio de Fazenda;
2) Governador do Estado;
3) Representante Geral da Fazenda;
4) Presidente do Conselho de Contribuintes;
5) Superintendente da Administrao Tributria.
Vide legislao local.
30 Na execuo final, o executado oferecer embargos, no prazo de trin-
ta dias, contados a partir da:
1) penhora;
2) citao;
3) avaliao;
4) intimao da penhora;
5) juntada do mandado de citao aos autos.
Vide CPC.
FISCAL DE RENDAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO 1989 Gabarito:

13; 21; 31; 45; 55; 64; 72; 82; 95; 102; 114; 123; 134; 144; 153;
163; 172; 182; 194; 202; 213; 221; 232; 243; 254; 265; 271; 285;
291; 304. AGO/89.
FISCAL TRIBUTRIO
DA PREFEITURA MUNICIPAL
DE CAMPINAS
1 A competncia tributria no sistema constitucional limitada por:
1) leis federais, nas Constituies ordinrias;
2) leis estaduais, isoladamente;
3) leis federais, de aplicao nacional, leis estaduais e leis municipais;
4) leis municipais, respeitada a lei orgnica de cada municpio;
5) leis complementares, regulamentos e decretos federais nas leis.
Vide doutrina.
2 A natureza jurdica do tributo definida por:
1) base de clculo;
2) base de clculo e alquota;
3) lanamento e constituio do crdito tributrio;
4) fato gerador da respectiva obrigao tributria;
5) excluso de sua tipicidade.
Vide doutrina.
3 A cobrana do imposto sobre o patrimnio e a renda com fundamento
em lei posterior data do incio do respectivo exerccio financeiro a
que corresponda vedado:
1) apenas Unio e ao Distrito Federal;
2) aos Estados, exclusivamente;
3) aos Municpios, exclusivamente;
4) aos Estados e aos Municpios;
5) Unio, Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios.
Vide doutrina.
4 Os templos de qualquer culto, segundo a Constituio Federal vigen-
te, gozam de:
1) iseno tributria;
2) imunidade tributria;
3) imunidade e iseno tributria;
4) de incidncia, extinguindo o crdito tributrio;
5) suspenso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
5 A instituio de impostos pela Unio dever observar o princpio da:

1) uniformidade em todo o territrio e igualdade entre os Estados e
Municpios;
2) igualdade apenas entre os Estados e Municpios;
3) igualdade apenas entre os Municpios;
4) uniformidade, vedada a concesso de incentivos fiscais;
5) vedao dos incentivos fiscais.
Vide doutrina.
6 A concesso de iseno de impostos estaduais de competncia:

1) da Unio;
2) supletivamente dos Estados se houver omisso da Unio;
3) de cada Estado separadamente;
4) dos Estados, em conjunto;
5) da Unio se ocorrer interesse econmico nacional.
Vide doutrina.
7 O emprstimo compulsrio ser institudo:

1) pela Unio, nos casos excepcionais, definidos em lei ordinria de
vigncia temporria;
2) pela Unio e Estados, nos casos excepcionais definidos por lei
delegada;
3) apenas quando ocorrer calamidade pblica;
4) apenas quando ocorrer calamidade pblica e guerra;
5) pela Unio nos casos excepcionais, definidos em lei complementar.
Vide doutrina.
8 O imposto caracteriza-se pela:

1) imposio tributria vinculada do ente tributante;
2) imposio tributria desvinculada de atividade especfica do ente
tributante;
3) imposio tributria proporcional do ente tributante;
4) imposio tributria dependente de atividade do ente tributante;
5) imposio tributria previsvel do ente tributante.
Vide doutrina.
9 A competncia para a instituio e cobrana do ICMS nos territrios

no divididos em municpios :
1) dos Territrios;
2) dos Estados situados nas proximidades;
3) do Distrito Federal;
4) da Unio;
5) da Unio e supletivamente do Distrito Federal.
Vide doutrina.
10 As taxas tm como fato gerador:
1) o exerccio regular do poder de polcia, exclusivamente, tratando-
se da remunerao de um servio pblico real;
2) a remunerao dos servios pblicos indivisveis;
3) o exerccio regular do poder de polcia ou a prestao efetiva ou
potencial de um servio pblico especfico e divisvel;
4) o reembolso das despesas com obras pblicas na interveno no
domnio econmico;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
11 Constituem-se receitas derivadas:
1) os impostos, taxas e contribuies, exclusivamente;
2) as doaes puras e simples;
3) os impostos e as taxas, exclusivamente, pois as contribuies con-
tm parafiscalidade;
4) os bens vacantes, doaes e legados sob condies;
5) os impostos, taxas, contribuies, multas, confisco e reparaes de
guerra.
Vide doutrina.
12 A contribuio de melhoria poder ser cobrada:
1) exclusivamente pela Unio;
2) apenas pelos Estados e Municpios;
3) pela Unio, Estados, Municpios, no mbito de suas respectivas
atribuies;
4) apenas pela Unio e Municpios, considerando-se a discriminao
constitucional de rendas que privilegia os Estados;
5) apenas pela Unio e Estados.
Vide doutrina.
13 A concesso da anistia ou a da remisso em matria tributria ou

previdenciria depende de:
1) lei especifica, federal, estadual ou municipal;
2) lei federal, exclusivamente;
3) apenas lei municipal, atendido o disposto na lei orgnica;
4) apenas lei estadual ou municipal;
5) apenas lei complementar.
Vide doutrina.
14 Ocorrendo a desapropriao de imveis para fins de reforma agrria,
as operaes de transferncia dos imveis desapropriados:
1) gozaro de iseno de impostos federais, exclusivamente;
2) gozaro de iseno de impostos federais, estaduais e municipais;
3) gozaro de imunidade de impostos federais, exclusivamente;
4) gozaro de suspenso do crdito tributrio;
5) gozaro de imunidade de impostos federais estaduais e municipais.
Vide doutrina.

1) compete Unio instituir impostos sobre grandes fortunas nos ter-
mos de lei complementar;
2) a Unio poder instituir impostos sobre grandes fortunas segundo
o disposto em lei ordinria;
3) os Estados podem instituir e cobrar o imposto sobre produtos in-
dustrializados dentro de sua competncia residual;
4) os Municpios podem instituir imposto sobre a propriedade
territorial rural, respeitado o disposto em lei complementar;
5) vedado Unio instituir impostos sobre a renda e proventos de
qualquer natureza.
Vide doutrina.
16 interpretada literalmente a legislao tributria que disponha sobre:
1) apenas a suspenso do crdito tributrio;
2) somente a excluso;
3) o cumprimento das obrigaes tributrias acessrias;
4) apenas a excluso da exigibilidade do crdito tributrio;
5) suspenso ou excluso de crdito tributrio.
Vide doutrina.
17 O imposto sobre vendas a varejo de combustveis, lquidos e gasosos,

excludas as hipteses contidas na Constituio Federal, compete:
1) aos Estados e Municpios;
2) Unio dentro de sua competncia tributria plena; o imposto
nico sobre minerais;
3) Unio e aos Estados;
4) aos Municpios;
5) Unio e supletivamente aos Municpios.
Vide doutrina.
18 A interpretao por analogia vedada:

1) para a exigncia de tributo no previsto em lei;
2) para a exigncia de tributo previsto expressamente em lei;
3) para a exigncia de tributo previsto em lei com a observncia de sua
alquota;
4) para a exigncia de tributo contemplado exclusivamente em lei
municipal;
5) para tributo atribudo a qualquer ente de direito pblico interno
por lei complementar.
Vide doutrina.
19 A obrigao tributria :
1) direta ou indireta;
2) principal ou acessria;
3) complexa ou acessria;
4) exigvel e excludente;
5) pblica ou privada.
Vide doutrina.
20 O sujeito ativo da obrigao tributria :

1) o ente pblico despersonalizado, munido de competncia concor-
rente;
2) a empresa pblica, mesmo se submetida a regime jurdico diverso;
3) a pessoa jurdica de direito pblico competente para exigir o imposto;
4) ente parestatal;
5) sociedade de economia mista.
Vide doutrina.
21 O pagamento do dbito tributrio efetuado por um dos obrigados soli-

drios:
1) implica obrigao indivisvel;
2) no enseja o regresso;
3) extingue o crdito tributrio proporcionalmente;
4) importa excluso do crdito tributrio;
5) aproveita os demais.
Vide doutrina.
22 D-se a responsabilidade tributria pessoal do agente quanto s infra-
es:
1) elementares onde haja dolo genrico do agente;
2) conformes com o elemento normativo do tipo;
3) em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar;
4) onde haja dolo eventual do agente;
5) onde haja culpa do agente, em qualquer uma de sua modalidades.
Vide doutrina.
23 Modificada a lei posteriormente ao lanamento, a lei nova:
1) no retroagir e em qualquer hiptese ser aplicvel;
2) apenas quanto a novos critrios de apurao ou processos de fisca-
lizao, outorgando maiores poderes de investigao das autorida-
des, excluda a extenso de responsabilidades;
3) ser aplicvel, exceto para ampliar os critrios de apurao ou de
fiscalizao, includa a extenso de responsabilidade;
4) ser aplicvel exclusivamente ao imposto de renda;
5) ser causa de no-incidncia tributria em geral.
Vide doutrina.
24 O comissrio na concordata preventiva considerado pela lei tributria:
1) devedor solidrio pelos tributos devidos pelo concordatrio e no
recolhidos por omisso do comissrio ou por ato em que este inter-
vier;
2) devedor, porm no solidrio, dos tributos devidos pelo concor-
datrio;
3) devedor solidrio de impostos no recolhidos por omisses, apenas;
4) devedor solidrio de impostos lanados, excludas as multas;
5) devedor solidrio de taxas, em qualquer hiptese.
Vide doutrina.
25 Alm do pagamento do tributo em moeda, poder realizar-se por:

1) cheque nominativo;
2) cheque visado;
3) cheque, vale postal e estampilha;
4) qualquer forma contemplada na lei civil, indistintamente;
5) dao em pagamento.
Vide doutrina.
26 O direito de pleitear a restituio de tributo indevidamente pago
extingue-se, a contar da data do pagamento, em:
1) dez anos;
2) vinte anos;
3) quinze anos;
4) dois anos;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
27 Os convnios referentes a isenes do ICMS obrigam todos os Esta-
dos quando:
1) celebrados pela maioria absoluta dos Estados;
2) celebrados por deciso unnime;
3) celebrados por maioria qualificada dos Estados;
4) celebrados por mais de 2/3 dos Estados;
5) celebrados por mais de 1/3 dos Estados.
Vide doutrina.
28 A iseno tributria condicionada, e de prazo certo, depende:
1) apenas da vontade do ente tributante assim expressa;
2) apenas do consenso do contribuinte e do ente tributante;
3) de lei especificando as suas condies e requisitos;
4) de ratificao do Tribunal de Contas;
5) de lei delegada, excluindo-se o lanamento.
Vide doutrina.
29 A anistia, uma vez concedida, abrange:
1) apenas impostos;
2) apenas taxas, excluda a correo monetria;
3) sempre, e necessariamente, impostos e taxas excludos os juros
moratrios;
4) infraes;
5) apenas a correo monetria de taxas.
Vide doutrina.
30 A prescrio intercorrente :
1) aplicvel ao responsvel tributrio, supletivamente citado;
2) inaplicvel, pois os crditos tributrios gozam da imprescritibili-
dade como regra geral;
3) cabvel apenas aos sucessores;
4) aplicvel aos mandatrios, quando ocorrer o excesso de mandato,
exclusivamente;
5) inaplicvel aos prepostos em geral, quando responsabilizados suple-
tivamente.
Vide doutrina.
31 Normalmente o ICMS pago mediante lanamento:
1) por declarao;
2) de oficio;
3) como decorrncia da actio nata;
4) de reviso de homologao;
5) por homologao.
Vide doutrina.
32 A extino do crdito tributrio por pagamento aproveita, em haven-
do sucesso:
1) apenas os sucessores solidrios;
2) apenas o sucessor solidrio que efetuou o pagamento;
3) aos sucessores solidrios e ao sucedido;
4) apenas ao sujeito passivo indicado pela autoridade;
5) apenas ao sujeito passivo original da obrigao tributria.
Vide doutrina.
33 A prescrio do direito da Fazenda de cobrar crdito tributrio:
1) interrompe-se pelo lanamento;
2) interrompe-se por qualquer ato interno da repartio arrecadadora;
3) no se interrompe jamais;
4) pelo despacho do juiz que ordenar a citao;
5) por pedido de parcelamento feito pelo contribuinte.
Vide doutrina.
34 A instituio e cobrana da contribuio de melhoria:

1) depende apenas da obra pblica, independentemente, limitado ao
seu reembolso;
2) independe da obra pblica; uma caracterstica da interveno no
domnio econmico;
3) tem como fundamento a parafiscalidade;
4) depende da obra pblica que implique valorizao imobiliria,
sem qualquer limitao;
5) tem o mesmo fato gerador do imposto.
Vide doutrina.
35 A equidade, em matria tributria, resulta:
2) no cumprimento da obrigao tributria;
3) no incidncia do crdito tributrio;
5) na suspenso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
36 Quanto aos impostos, cabe lei complementar:
1) disciplinar o regime de compensao de impostos;
2) regulamentar o regime jurdico do imposto de transmisso causa
mortis e doaes;
3) dispor sobre a alquota do imposto interestadual quando o destina-
trio for contribuinte;
4) instituir o imposto sobre bens mveis;
5) instituir excepcionalmente e cobrar impostos por analogia.
Vide doutrina.
FISCAL TRIBUTRIO DA PREFEITURA MUNICIPAL DE CAMPINAS

Gabarito: 13; 24; 35; 42; 51; 64; 75; 82; 94; 103; 115; 122; 131;
142; 151; 165; 174; 181; 192; 203; 215; 223; 232; 241; 253; 265;
272; 283; 294; 301; 315; 325; 333; 344; 352; 361. 1991.
FISCAL DE ATIVIDADES
ECONMICAS DA PREFEITURA
DO RIO DE JANEIRO
1 O imposto diferencia-se da taxa porque:
1) somente pode ser institudo por lei;
2) no pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro em que foi
institudo;
3) no se destina a remunerar atividade estatal especfica prestada ao
contribuinte ou posta sua disposio;
4) no pode ser utilizado com efeito de confisco;
5) no pode ser utilizado para sancionar ato ilcito.
Vide doutrina.
2 A taxa de licena para estabelecimento cobrada pelo Municpio do

Rio de Janeiro:
1) sempre que o contribuinte pratica um ato ilcito;
2) por fora do exerccio de um poder de polcia, cuja competncia
do Municpio;
3) em contraprestao utilizao de um servio pblico prestado
pelo Municpio ao contribuinte;
4) em conseqncia da realizao de obra pblica que valorize o
imvel do contribuinte;
5) apenas quando o contribuinte estiver isento da taxa de iluminao
pblica.
Vide doutrina.
3 Os templos de qualquer culto:

1) podero ser tributados em relao s taxas e contribuies de
melhoria;
2) esto imunes de qualquer tributao;
3) podero ser tributados em relao ao imposto sobre propriedade
predial e territorial urbana;
4) esto isentos de qualquer tributao;
5) podero ser tributados apenas em relao aos impostos federais.
Vide doutrina.
4 A imunidade tributria instituda:

1) pela Constituio Federal;
3) por decreto;
4) por despacho fundamentado da autoridade administrativa;
5) pelo sujeito ativo da obrigao tributria.
Vide doutrina.
5 Considerando a relao taxa / fato gerador, assinale a opo correta.
1) taxa de iluminao pblica / exerccio regular de poder de polcia;
2) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica / utilizao efetiva ou
potencial de servio pblico especifico e divisvel prestado ao
contribuinte ou posto sua disposio;
3) taxa de uso de rea pblica / explorao de atividade em rea;
4) taxa de autorizao de publicidade / prestao de servios de
veiculao de publicidade;
5) taxa de alvar de licena para estabelecimento / propriedade do
imvel sede do estabelecimento.
Vide doutrina.
6 A Empresa Alfa presta servios de conservao e limpeza para o

Condomnio do Edifcio mega. Em razo dessa atividade, quem o
sujeito passivo da obrigao tributria principal?
1) O condomnio do Edifcio mega;
2) O sndico do Edifcio mega;
3) A Empresa Alfa;
4) Qualquer morador do Edifcio mega;
5) A Administradora do Condomnio do Edifcio mega.
Vide doutrina.
7 A competncia para instituir impostos no previstos expressamente
na Constituio Federal :
1) da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
2) da Unio e dos Estados;
3) dos Municpios;
4) dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
5) da Unio.
Vide doutrina.
8 So obrigaes acessrias taxa de licena para estabelecimento:

1) o recolhimento da taxa e a limpeza do estabelecimento;
2) a apresentao da guia de pagamento da taxa devidamente quitada
na repartio competente e a autorizao para instalao do letrei-
ro com o nome do estabelecimento;
3) a manuteno do alvar em local de fcil acesso e em bom estado
de conservao;
4) o recolhimento da taxa e a inscrio no Municpio;
5) o recolhimento do IPTU e a limpeza do estabelecimento.
Vide doutrina.
9 A inscrio em dvida ativa referente ao no recolhimento da taxa de
autorizao de publicidade se dar:
1) no primeiro dia do ano subseqente ao da obrigao tributria;
2) 90 dias contados do primeiro dia de exerccio seguinte ao do lan-
amento;
3) imediatamente aps o registro da nota de dbito;
4) 30 dias aps o prazo fixado para o pagamento da taxa;
5) 90 dias contados da data do registro da nota de dbito.
Vide doutrina.
10 A ocorrncia do fato gerador de um tributo:
1) determina o nascimento da obrigao tributria acessria;
2) impede o pagamento do crdito tributrio;
3) suspende a exigibilidade da obrigao tributria principal;
4) causa o surgimento da obrigao tributria principal;
5) exclui o nascimento do crdito tributrio.
Vide doutrina.
FISCAL DE ATIVIDADES ECONMICAS DA PREFEITURA DA CIDA-

DE DO RIO DE JANEIRO Gabarito: 13; 22; 31; 41; 52; 63; 75; 85;
95; 10 4. 1992.
AGENTE DA FAZENDA
DA PREFEITURA RJ
1 Compete ao Municpio instituir:
1) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA);
2) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lqidos e gasosos,
exceto leo diesel (IVVC);
3) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR);
5) imposto sobre a importao de produtos estrangeiros (II).
Vide doutrina.
2 Sujeito ativo da obrigao tributria :

1) a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para
exigir o seu cumprimento;
2) uma autarquia ou sociedade de economia mista;
3) a pessoa obrigada a pagar o tributo ou penalidade pecuniria;
4) a pessoa jurdica de direito privado;
5) o rgo paraestatal quando beneficirio de arrecadao de tributos.
Vide doutrina.
3 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, os tributos so:

1) impostos e contribuies previdencirias;
3) impostos, taxas e contribuies sociais;
5) impostos, taxas e emprstimos compulsrios.
Vide doutrina.
4 O Municpio, em relao ao ISS, :

1) contribuinte;
2) responsvel;
3) sujeito ativo;
4) sujeito passivo;
5) solidariamente obrigado.
Vide doutrina.
5 A Prefeitura realizou obras pblicas que beneficiaram os imveis de

determinada rua. Em razo disso, poder cobrar de seus proprietrios,
mediante lei aprovada pela Cmara de Vereadores:
1) IPTU em dobro durante trs anos;
2) taxa de melhoramento;
3) ISS pelos servios de construo prestados;
Vide doutrina.
6 Para aumentar a arrecadao tributria do Municpio, o Prefeito poder:
1) aumentar, mediante decreto, as alquotas dos impostos municipais;
2) enviar projeto de lei Cmara de Vereadores, aumentando o IPTU
para o exerccio financeiro seguinte;
3) aumentar, mediante decreto, as taxas cobradas pelo Municpio;
4) cancelar a imunidade relativa ao IPTU, concedida aos templos de
qualquer culto;
5) determinar ao Secretrio Municipal de Fazenda que baixe resolu-
o, aumentando a base do clculo do IPTU.
Vide doutrina.
7 O Poder de Polcia, no Direito Tributrio:
1) o ato praticado pela autoridade policial que visa a defender a boa
ordem da coisa pblica;
2) pode ser praticado por qualquer rgo da Administrao Pblica e
seu exerccio independe de uma atividade real por parte do Poder
Pblico;
3) a atividade da Administrao Pblica que limita ou disciplina,
dentre outros, direitos individuais em favor do interesse pblico;
4) quando exercido, o nico fato gerador de taxas;
5) pode, em casos especiais, ser desempenhado com abuso ou desvio
de poder.
Vide doutrina.
8 A taxa, cobrada pelo Municpio do Rio de Janeiro, que tem como fato
gerador a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico, chama-se:
1) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica;
2) taxa de autorizao de publicidade;
3) taxa de uso de rea pblica;
4) taxa de licena para estabelecimento;

5) taxa de inspeo sanitria.
Vide doutrina.
9 obrigao tributria principal o pagamento:
1) do aluguel do imvel onde funciona a Secretaria Municipal de
Fazenda;
2) de uma taxa e uma tarifa;
3) de multa administrativa;
4) de um imposto e uma taxa;
5) de uma taxa e uma contribuio previdenciria.
Vide doutrina.
10 Assinale a situao que poderia constituir fato gerador do Imposto
Sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS).
1) A venda de gneros alimentcios pelos supermercados;
2) A venda de combustveis por postos revendedores aqui instalados;
3) A prestao de servios sob relao de emprego;
4) A venda de eletrodomsticos pelas lojas de departamentos;
5) A exibio de filmes pelos cinemas localizados no Municpio.
Vide doutrina.
11 Compete Unio instituir impostos sobre a:
1) transmisso inter vivos de bens imveis;
2) propriedade territorial urbana;
3) transmisso causa mortis de quaisquer bens;
5) propriedade de veculos automotores.
Vide doutrina.
12 A inscrio dos crditos da Fazenda Municipal relativos ao Imposto
Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), em dvida
ativa, far-se- dentro de 90 (noventa) dias contados:
1) da data do registro da nota de dbito;
2) da publicao da emisso da guia de pagamento;
3) do ltimo dia do exerccio do lanamento;
4) da emisso da guia de pagamento;
5) do primeiro dia do exerccio seguinte ao do lanamento.
Vide doutrina.
13 vedado Unio:
1) utilizar tributo sem efeito de confisco;
2) tributar a renda das obrigaes da divida pblica dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios;
3) instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Dis-
trito Federal ou dos Municpios;
4) exigir ou aumentar tributo estabelecido por lei;
5) conceder incentivos fiscais.
Vide doutrina.
14 O proprietrio de um imvel situado na zona rural do Municpio do
Rio de Janeiro, alegando que no se utiliza do servio de coleta de
lixo, uma vez que se encarrega de queim-lo, integralmente, em re-
lao taxa de coleta do lixo e limpeza pblica:
1) poder ficar isento de seu pagamento;
2) ter que pagar todo o valor lanado no carn;
3) poder ter o amparo da imunidade;
4) poder pagar apenas a metade;
5) poder pagar apenas quando se utilizar do servio.
Vide doutrina.
15 O Imposto Sobre a Transmisso, (ITBI), institudo pela lei municipal
n 1364, de 19. 12.88, no incidir na:
1) desapropriao de imveis;
2) compra e venda e retrovenda;
4) enfiteuse e subenfiteuse;
5) instituio de usufruto.
Vide doutrina.
AGENTE DA FAZENDA DA PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JA-

NEIRO Gabarito: 12; 21; 34; 45; 55; 62; 73; 81; 94; 105; 114;
125; 133; 142; 151. 1992.
FISCAL DE TRIBUTOS
PREFEITURA MUNICIPAL
DE NITERI
1 As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo paga-
mento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modifi-
car a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias cor-
respondentes:
1) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente funda-
mentado;
2) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa pos-
sibilidade os impostos;
3) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemu-
nhas;
4) desde que haja disposio de lei nesse sentido;
5) quando no se tratar de responsabilidade por infrao.
Vide doutrina.
2 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma pres-
tao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva pode-
mos inferir que:
1) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do leno-
cnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas
em decorrncia da prtica de atividade ilcita;
2) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tribut-
veis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte
com o fato tributrio de auferir rendas;
lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o prin-
cpio do non olet;
4) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo
o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe
e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade;
5) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do
bicho podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito con-
verte-se, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tri-
butria principal.
3 As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios da:

I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes
do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.
II defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
III defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em
todo o territrio nacional.
1) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica;
2) anualidade, irretroatividade e igualdade;
3) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao;
4) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica;
5) legalidade, irretroatividade e no-discriminao em razo da pro-
cedncia ou destino dos bens.
Vide doutrina.
4 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respecti-
vamente:
I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Fede-
ral, privativa da Unio.
II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham
fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Consti-
tuio podem ser institudos, mediante lei complementar, com funda-
mento na competncia tributria residual.
III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual.
1) Verdadeira, verdadeira e falsa;
2) Falsa, falsa e verdadeira;
3) Verdadeira, falsa e falsa;
4) Verdadeira, falsa e verdadeira;
5) Falsa, verdadeira e verdadeira.
Vide doutrina.
5 Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que:
1) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior;
2) podem ser institudas por intermdio de lei complementar;
3) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos
servios, vinculados ou no a suas finalidades essenciais;
4) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tribu-

tria para os casos por elas abrangidos;
5) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificadas.
Vide doutrina.
6 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:

1) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio
de sujeito ativo da obrigao tributria;
2) transfervel mediante lei delegada;
3) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pes-
soa jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competn-
cia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos;
4) o seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibi-
lidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito
pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo;
5) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos.
Vide doutrina.
7 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tri-

butria, podemos afirmar que:
1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou
profissionais, ou da administrao indireta de bens e servios;
2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure
unidade econmica ou profissional;
3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os
surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so consi-
derados juridicamente aptos realizao do fato jurdico tribut-
rio;
4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se
imposio tributria;
5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jur-
dico tributrio.
Vide doutrina.
8 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:

1) o adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adqui-
ridos;
2) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos cor-
respondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder;
3) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em
matria de penalidades, as de carter moratrio;
4) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obri-
gao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os
scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em
que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis;
5) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde
que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria.
Vide doutrina.
9 O lanamento por declarao no pode ser alterado:

1) mediante recurso de oficio;
2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer
elemento definido na legislao tributria como sendo de declara-
o obrigatria;
3) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de
terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penali-
dade pecuniria;
4) aps a extino do direito do Fisco;
5) em conseqncia de deciso administrativa.
Vide doutrina.
10 Quanto ao crdito tributrio, correto afirmar que:

1) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito
passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao
pagamento da penalidade pecuniria;
2) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias;
3) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, conta-
dos da data da sua constituio definitiva;
4) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, conta-

dos do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lana-
mento poderia ser efetuado;
5) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral.
Vide doutrina.

1) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da
obrigao principal cujo crdito seja suspenso;
2) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por pra-
zo indefinido;
3) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrn-
cia do fato gerador;
4) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de
penalidade de carter moratrio;
5) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo,
fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo.
Vide doutrina.

verar que:
I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a pres-
tao e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jur-
dico cometido ao sujeito passivo.
II A transao independe de previso legal para que a autoridade
competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que
esta caracterstica da essncia do prprio instituto.
III A ao de consignao em pagamento no comporta outras
questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos
do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo.
1) os trs enunciados so falsos;
2) I e II so falsos e III verdadeiro;
3) I e III so verdadeiros e II falso;
4) II e III so verdadeiros e I falso;
Vide doutrina.
13 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio:

1) reciprocidade das obrigaes, liquidez e certeza dos crditos,
exigibilidade das prestaes, lei autorizadora;
2) lei autorizadora, liquidez e certeza dos crditos, infungibilidade
das coisas devidas;
3) lei autorizadora, crditos vencidos, exigibilidade das prestaes;
4) crditos vencidos, lei autorizadora;
5) reciprocidade das obrigaes, crditos vencidos, liquidez das dvi-
das.
Vide doutrina.
14 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transpor-

te e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Ele-
geu os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tri-
buto, que deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do trans-
porte, assegurando, no entanto, imediata e preferencial restituio da
quantia paga, caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza
jurdica do tributo, a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tribu-
tria da condio de responsvel:
1) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa;
2) poderia dar-se, porque o tributo um imposto;
3) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio;
4) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio;
5) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.
Vide doutrina.
15 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do

crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes
acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida
quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
1) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado;
2) literalmente, extensivamente e analogicamente;
3) extensivalmente, literalmente e analogicamente;
4) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado;
5) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado.
Vide doutrina.
16 Em janeiro de 1993, em lei geral, versando o regime jurdico dos

servidores pblicos federais, foi includo preceito concedendo crdito
presumido a uma categoria de contribuintes do IPI. Em janeiro de
1994, foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias
ligadas ao funcionalismo federal. Na primeira dessas leis foi includo
dispositivo concedendo subsdio para uma parcela de contribuintes do
IPI e, na segunda, artigo concedendo reduo da base de clculo de
produtos acondicionados em latas. Tais leis so, respectivamente:
1) constitucional, inconstitucional e inconstitucional;
2) constitucional, constitucional e inconstitucional;
3) inconstitucional, inconstitucional e inconstitucional;
4) inconstitucional, constitucional e constitucional;
5) inconstitucional, constitucional e inconstitucional.
Vide doutrina.
17 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente

fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empre-
sa X, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia,
preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de bens
imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da em-
presa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel
comercial, localizado em Recife. Cada um dos municpios citados
pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso:
1) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era
a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife;
2) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a
compra e venda de bens mveis;
3) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a pre-
ponderncia da atividade;
4) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponde-
rncia da atividade;
5) no incide o ITBI, em virtude de imunidade.
Vide doutrina.
18 Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo

fixo do estabelecimento;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados,
definidos em lei complementar;
sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instru-
mento cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no
exterior,
o ICMS, respectivamente:
1) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir;
2) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir;
3) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir;
4) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir;
5) incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir.
Vide doutrina.
19. O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes

internas para resolver conflito especfico que envolva interesse de
Estados;
o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da pres-
tao de servios interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de
transporte de mbito exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes
internas de ICMS;
a fixao de alquotas, no caso de ISS;
a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo
de combustveis e lubrificantes,
cabem, respectivamente,
1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei
complementar; lei complementar; lei complementar;
2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado
Federal; lei complementar; lei complementar;
3) lei complementar; lei complementar; lel municipal; ao Sena-
do Federal; lei municipal; lei complementar;
4) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao
Senado Federal; lei municipal; lei complementar;
5) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei

complementar; lei municipal; ao Senado Federal.
Vide doutrina.
20 Contribuinte estabelecido em Manaus, e que ali se dedica industria-
lizao de produtos, foi, em 1993, autuado pela fiscalizao do IPI, sob
o fundamento de que os incentivos fiscais que impediam a exigncia
desse imposto no foram confirmados por lei, at 4 de outubro de 1991.
Consideradas as circunstncias do caso, pode-se afirmar que a autua-
o foi:
1) correta, porque os incentivos teriam que ser reconfirmados, por
lei, at 1990;
2) incorreta, porque os incentivos prosseguem eficazes;
3) incorreta, porque havia direito adquirido;
4) correta, porque o incentivo no era condicionado;
5) correta, porque o incentivo no setorial.
Vide doutrina.
21 Em novembro de 1988, entidade sindical de trabalhadores, sem fins
lucrativos, que escriturava suas receitas e despesas em livros revesti-
dos de formalidades legais capaz de assegurar sua exatido, teve seu
pedido de reconhecimento de imunidade do imposto sobre a renda do
ano base de 1987, denegado. fundamento indisputvel para essa
denegao:
1) a entidade no remunerar seus diretores;
2) no ser a entidade voltada para a coletividade;
3) no haver imunidade para essa espcie de entidade, na constituio
aplicvel;
4) no ser a entidade de utilidade pblica;
5) ser seu patrimnio, em caso de dissoluo, destinado a entidade
congnere.
Vide doutrina.
22 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com
o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar
definitiva a deciso administrativa, nos casos de:
1) erro na identificao do sujeito passivo;
2) erro na aplicao da alquota;
3) anulao de deciso condenatria;

4) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento;
5) erro no montante do dbito.
Vide doutrina.
23 A cobrana judicial do crdito tributrio (I) no sujeita a concurso de
credores, mas (II) carece de habilitao em falncia, nem (III) sujeita
a ela nos casos de concordata, mas (IV) exigida no caso de inventrio
e (V) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento.
Essas afirmativas so, respectivamente:
1) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira;
2) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira;
3) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira;
4) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa;
5) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa.
Vide doutrina.
24 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lana-
mento do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem suces-
so. Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em
1986, o dbito na divida ativa. Em 1990, promoveu a execuo fiscal.
Em maro de 1994, a Fazenda promoveu protesto judicial. Citado,
em abril de 1994, o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de deca-
dncia como de prescrio. No caso:
1) ocorreu decadncia, em 1988;
2) no ocorreu decadncia, nem prescrio;
3) ocorreu decadncia, em 1989;
4) ocorreu prescrio, em 1990;
Vide doutrina.
25 A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo
sujeito passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem:
1) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria;
2) crescente, em funo dos prazos de decadncia;
3) crescente, em funo dos montantes;
4) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria;
5) primeiramente os dbitos por obrigao prpria.
Vide doutrina.
26 Contribuinte do imposto sobre a renda, pessoa jurdica, teve despesa

superior a 250.000 UFIRs glosada, sob o fundamento de que no havia
documento a respald-la. Alm disso, foi multado em 50/e desse valor.
Impugnada a exigncia, foi ela reduzida (e tambm o valor da multa,
proporcionalmente), no em razo de argumentos ou documentos
apresentados pelo contribuinte, mas porque apurou-se ser o montante
efetivo da despesa lanada nos livros prprios de 160.000 UFIRs.
Diante da reduo houve recurso de ofcio. O contribuinte no recor-
reu dessa deciso. Meses aps o processamento do recurso de oficio,
pelo Conselho de Contribuintes, o contribuinte encontrando docu-
mento que lhe pareceu comprovado da efetividade da despesa, ingres-
sou com requerimento ao Conselho, solicitando fosse revista a deci-
so de primeira instncia. Nesse caso, o Conselho deve:
1) indeferir o pedido porque o documento deveria ser juntado at a
fase de interposio do recurso voluntrio;
2) indeferir o pedido porque o valor discutido no permite
reapreciao em segunda instncia;
3) indeferir o pedido porque no contencioso administrativo preva-
lece o princpio da verdade formal;
4) deferir o pedido porque a prova pode ser feita a qualquer tempo;
5) deferir o pedido, se a prova da efetividade da despesa for
inquestionvel.
Vide doutrina.
27 Lei de janeiro de 1988 fixou as condies e limites para as alteraes

da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializa-
do, no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda redu-
ziu a alquota aplicvel no caso desse produto e, concomitantemente,
alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da
reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade vendi-
da. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de
clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substan-
cial reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses
dados, possvel afirmar que:
1) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida;
2) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida;
3) a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser
reduzida;
4) no pode ser reduzida nem a base de clculo nem a alquota;

5) a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento
de imposto.
Vide doutrina.
28 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for
pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos res-
pectivos territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre
lucros, ganhos e rendimentos do capital:
1) municipal;
2) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo
menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995;
3) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em
ao direta de inconstitucionalidade;
4) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exer-
ccio, de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de
clculo e o contribuinte;
5) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeter-
minado.
Vide doutrina.
29 A venda a varejo de combustveis lquidos poder ser tributada:
1) pelos Municpios, por prazo indeterminado, desde que observem a
alquota mxima de 3%;
2) pelos Estados (imposto especfico sobre a venda a varejo de com-
bustveis lquidos e gasosos);
3) pela Unio (imposto sobre produtos industrializados);
4) pela Unio (impostos de importao e de exportao);
5) somente at 31 de dezembro de 1995.
Vide doutrina.
30 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio
da Repblica que tratavam, respectivamente, da competncia para
os Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer nature-
za (ISS), do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mxi-
mas desse e de outro imposto e ainda para excluir da incidncia os
servios exportados para o exterior pode-se dizer que:
1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS;
2) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias,
podendo cobrar imposto relativamente s antigas;
3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS;

4) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no propria-
mente revogao de carter material;
5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do
imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.
Vide doutrina.
31 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tribut-
rios, estabelecida no art. 150, 6, da Constituio pela Emenda
Constitucional n 3, de 1993:
1) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocida-
de aos produtos brasileiros;
2) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclu-
sivamente esta matria;
3) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate
de outros aspectos desse imposto;
4) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto
sobre produtos industrializados que trate exclusivamente desse
imposto, porm no cuide de outros favores fiscais;
5) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em
lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de impos-
to de renda.
Vide doutrina.
32 A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem
incidir somente:
1) dois impostos;
2) trs impostos;
3) os impostos de importao e de exportao;
4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE);
5) impostos estaduais e municipais.
Vide doutrina.
33 Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem
ser institudos:
1) pelos Estados no divididos em Municpios;
2) nos territrios federais, e pela Unio;
3) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal;
4) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de cl-

culo, e desde que se possa abater numa operao o valor do mes-
mo imposto pago nas operaes anteriores;
5) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados
impostos em cascata, isto , em que seja possvel o cmulo de
bases de clculo.
Vide doutrina.
34 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de
1966) considerado:
1) uma lei complementar Constituio, por fora das normas consti-
tucionais supervenientes, que reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria;
2) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a
Constituio de 1967;
3) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser
livremente alterada por outra;
4) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo,
pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status;
5) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser
alterada por lei estadual, por fora do poder de legislar concorren-
temente sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988.
Vide doutrina.
35 (I) O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada
das indstrias que se instalassem na zona industrial por ele criada. Para
incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a
lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e
seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A
lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.
(II) O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de
clculo, para maior justia fiscal, foi graduada segundo a capacidade
econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte.
(III) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre
o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimen-
tos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por
cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte.
Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs
taxas:
1) todas trs so juridicamente vlidas;

2) somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas;
3) somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira;
4) somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder
de polcia local, relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se
refere prestao do servio pblico diretamente ao contribuinte
ou posto sua disposio;
5) todas as trs so invlidas juridicamente.
Vide doutrina.
36 1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase
igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa.
2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais
e desigual para desiguais.
3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se interpretao literal.
Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das
quatro opes abaixo:
w) anistia
x) eqidade
y) princpio geral de direito
z) analogia
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
1) x1 y3;
2) y2 x3;
3) z1 w4;
4) x3 z1;
5) y2 w4.
Vide doutrina.
37 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como
seu domicilio, local diverso do de sua residncia?
O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as re-
gras do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele?
Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arreca-
dao ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode
recus-la?
1) sim, sim, sim;
2) sim, sim, no;
3) no, sim, sim;

4) sim, no, sim;
5) no, no, no.
Vide doutrina.
38 O Decreto-lei n 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicao

da penalidade administrativa pela infrao legislao aduaneira no
prejudica a aplicao das peas cominadas para o mesmo fato pela
legislao criminal. Quando ocorrer essa cumulao e o beneficirio
da infrao for pessoa jurdica, pode-se dizer, nos termos do Cdigo
Tributrio Nacional, que:
1) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa
jurdica beneficiria do crime;
2) essa responsabilidade conjunta e solidria da pessoa jurdica
beneficiria e das pessoas naturais que a praticaram;
3) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural que tiver cometi-
do a infrao aduaneira que constitua crime;
4) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa
jurdica beneficiria, e a subsidiria, da pessoa fsica que a prati-
cou em beneficio daquela;
5) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa
fsica que a praticou, e a subsidiria, da pessoa jurdica benefi-
ciria.
Vide art. 103 do Decreto-lei n 37, de 1966, e doutrina.
39 Definimos ... (1) ... como o direito subjetivo de que portador o

sujeito ... (2) ... de uma ... (3) ... e que lhe permite exigir o objeto
prestacional, representado por uma importncia em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima so, respecti-
vamente:
1) direito tributrio; passivo; competncia tributria;
2) competncia tributria; passivo; competncia legislativa;
3) obrigao acessria; ativo; obrigao tributria;
4) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria;
5) lanamento; passivo; obrigao acessria.
Vide doutrina.
40 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos

afirmar:
I Os fatos geradores so figuras tpicas dos tributos no-vinculados,
no compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente
dirigida ao contribuinte.
II Taxa um tributo no vinculado que tem como base de clculo
uma grandeza dimensvel de fato estranho a qualquer atividade estatal
referida ao obrigado.
III O trao caracterstico que diferencia a taxa da contribuio de
melhoria que esta ltima tem como pressuposto o fato de o produto
de sua arrecadao ter destinao legal voltada realizao de obra
pblica que valorize o imvel do contribuinte.
1) os trs enunciados so falsos;
2) os trs enunciados so verdadeiros;
3) I verdadeiro, II verdadeiro e III falso;
4) I falso, II falso e III verdadeiro;
5) I falso, II verdadeiro e III falso.
Vide doutrina.
FISCAL DE TRIBUTOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE NITERI

Gabarito: 14; 22; 34; 43; 54; 65; 73; 85; 94; 101; 114; 123; 131;
142; 155; 161; 175; 181; 194; 202; 213; 223; 231; 242; 255; 261;
273; 282; 295; 304; 315; 322; 334; 342; 355; 361; 372; 383; 391;
401. NOV/94.
FISCAL DE TRIBUTOS ESTADUAIS

1 A definio de tributo e suas espcies bem como, em relao aos
impostos discriminados na Constituio Federal, a dos respectivos fa-
tos geradores, base de calculo e contribuintes, cabe a:
2) lei ordinria;
3) lei delegada;
Vide doutrina.
2 A imunidade tributria:
1) refere-se a tributos;
2) refere-se s taxas e s contribuies;
3) refere-se a impostos;
4) matria de lei ordinria.
Vide doutrina.
3 Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os compro-

vantes dos lanamentos sero conservados at que:
1) ocorra a excluso dos crditos tributrios decorrentes das opera-
es a que se refiram;
2) ocorra a remisso dos crditos tributrios decorrentes das opera-
3) ocorra a extino dos crditos tributrios decorrentes das opera-
4) ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das opera-
es a que se refiram.
Vide doutrina.
4 Dispor sobre substituio tributria relativa ao ICMS:

1) matria de lei ordinria federal;
2) cabe lei complementar;
3) matria de lei ordinria estadual;
4) cabe resoluo do Senado Federal.
Vide doutrina.
5 As operaes com produtos industrializados, excludos os semi-elabo-

rados definidos em lei complementar, destinadas ao exterior do Pais:
1) no esto sujeitas incidncia do ICMS;
2) esto sujeitas incidncia do ICMS;
3) gozam de iseno subjetiva;
4) gozam de iseno objetiva.
Vide doutrina.
6 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito tratando-se de ato no
definitivamente julgado quando:
1) define novas hipteses de incidncia;
2) comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao
tempo de sua prtica;
3) quando altere a base de clculo do imposto;
4) deixe de defini-lo como infrao.
Vide doutrina.
2) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
3) dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias;
4) aplicao de penalidade pecuniria.
Vide doutrina.
8 A capacidade tributria passiva depende:
1) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem priva-
o ou limitao do exerccio de atividade civis, comerciais ou
profissionais;
2) da capacidade civil das pessoas naturais;
3) exclusivamente dos critrios definidos no Cdigo Tributrio Nacio-
nal;
4) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, mesmo que
configure uma unidade econmica ou profissional.
Vide doutrina.
9 So pessoalmente responsveis:
1) os tutores e curadores, pelas tributos devidos pelos seus tutelados
ou curatelados;
2) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos menores;
3) o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adqui-

ridos ou remidos:
4) o inventariante pelos tributos devidos pelo esplio.
Vide doutrina.
10 O Cdigo Tributrio Nacional entende o lanamento como:
1) um ato tributrio;
2) um procedimento administrativo;
3) um processo administrativo;
4) um ato administrativo.
Vide doutrina.
1) a moratria e a concesso de medida liminar em mandado de segu-
rana;
2) a anistia e a iseno;
3) a prescrio e a decadncia;
4) as reclamaes e os recursos.
Vide doutrina.
12 A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transfern-
cia do respectivo encargo financeiro:
1) ser promovida ao contribuinte legal independentemente de qual-
quer comprovao;
2) somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encar-
go, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expres-
samente autorizado a receb-la;
3) somente ser promovido quando no transferido a terceiro;
4) no ser feita sob qualquer hiptese.
Vide doutrina.
13 A decadncia em Direito Tributrio consiste:
1) na extino do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito
tributrio;
2) na extino do direito de a Fazenda Pblica propor a ao de
cobrana do crdito tributrio;
3) na extino da obrigao tributria;
4) na remisso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
14 A dvida ativa regularmente inscrita:

1) ilquida e exequvel;
2) ilquida e inexequvel;
3) goza de presuno absoluta;
4) goza da presuno de certeza e liquidez.
Vide doutrina.
15 A ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio
de tributo, prescreve em:
1) 2 (dois) anos;
2) 5 (cinco) anos;
3) 10 (dez) anos;
4) 30 (trinta) anos.
Vide doutrina.
16 Estabelecer alquotas mnimas nas operaes internas sujeitas ao
ICMS facultado:
1) ao Poder Executivos do Estados e do Distrito Federal;
2) ao Poder Executivo Federal;
3) ao Senado Federal;
4) Cmara dos Deputados.
Vide doutrina.
17 A anistia abrange exclusivamente:
1) aos impostos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede;
2) as infraes cometidas posteriormente vigncia da lei que a con-
cede;
3) aos tributos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede;
4) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a con-
cede.
Vide doutrina.
18 Cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princpio da:
1) uniformidade tributria;
2) imunidade tributria:;
3) anterioridade;
4) da tutela jurdica.
Vide doutrina.
19 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao indepen-
dente de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte,
tem natureza jurdica especfica de:
1) taxa;
2) imposto;
3) preo pblico;
4) contribuio parafiscal.
Vide doutrina.
20 A cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias ao
ordenamento jurdico tributrio:
1) somente a lei pode estabelecer;
2) estabelecida por decreto do poder executivo;
3) estabelecida por resoluo do Senado;
4) estabelecida por ato administrativo baixado por agente fiscal de
tributos.
Vide doutrina.
FISCAL DE TRIBUTOS ESTADUAIS Gabarito: 14; 23; 34; 42; 51;

64; 73; 83; 93; 102; 113; 122; 131; 144; 151; 163; 174; 183; 19
2; 201. SET/94.
Exame de Ordem/OAB-SP
100 EXAME DE ORDEM OAB/SP
1 Assinale o imposto de competncia privativa da Unio:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e servios interestaduais
e intermunicipais (ICMS);
2) imposto sobre transmisso causa mortis e doao de quaisquer
bens ou direitos (ITD);
4) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA).
2 vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e ao Municpio
instituir impostos sobre... trs itens abaixo, menos um que deve ser
assinalado:
1) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros;
2) templos de qualquer culto;
3) patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos, inclusive suas
fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das institui-
es de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, aten-
didos os requisitos da lei;
4) operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou
valores mobilirios.
Vide art. 151,I, II e III, da CF.
3 Os emprstimos compulsrios (todos eles), tanto quanto os impostos
da competncia residual da Unio (art. 154, I, da CF) s podem ser
institudos por meio de lei complementar. A respeito de tal afirma-
o, assinale a nica alternativa que exprima a verdade:
1) tal afirmao falsa, j que o veculo introdutor dos emprstimos
compulsrios h de ser imperiosamente a lei ordinria, ou a medida
provisria, a fim de que seja obedecido o princpio da legalidade;
2) tal afirmao falsa, na medida em que to somente o imposto
sobre heranas e doaes pode ser criado por lei complementar;
3) tal afirmao verdadeira na medida em que a lei complementar
ato normativo que exige quorum de aprovao qualificado (art. 69
da CF), e se o Presidente da Repblica quer criar ou aumentar tais
tributos por meio de medidas provisrias, cair por terra o objetivo
da Carta Magna de exigir que os mesmos sejam cobrados pela maio-
ria absoluta dos congressistas;
4) tal afirmao verdadeira to somente no que diz respeito aos impos

tos de competncia residual da Unio, uma vez que os emprstimos
compulsrios exigem para a sua criao quorum simples de aprovao.
4 Lei do Municpio de So Jos do Rio Preto manda cobrar ISS das

pessoas que vierem a prestar servios odontolgicos em seu territrio.
Algum tempo depois, a Cmara Municipal edita nova lei, que isenta
do pagamento do ISS as pessoas que desempenham tais servios.
Aps certo lapso de tempo, surge uma terceira lei, tambm editada
pela Cmara Municipal, que revoga a lei isentiva anterior. Podemos
afirmar corretamente que:
1) volta a vigorar a primeira lei, sendo devido o ISS por aqueles que
prestam servios odontolgicos, j que ocorreu o chamado efeito
repristinatrio, admitido no direito brasileiro;
2) a terceira lei no tem o condo de revogar a segunda lei, j que as
leis isentantes no so suscetveis de serem revogadas;
3) uma vez revogada a lei isentante, no h de voltar a vigorar a
primitiva lei tributria, sendo inafastvel a incidncia do princpio
da anterioridade;
4) haveria a necessidade de lei complementar, j que tal lei exige
qurum qualificado, e to somente o mesmo, na sistemtica legal
tributada, poder gerar o efeito repristinatrio, fazendo voltar a
vigorar a lei primitiva.
Vide doutrina.
5 As taxas so os tributos que tem por hiptese de incidncia uma atua-

o estatal. Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuao,
nos termos da Constituio Federal e da legislao tributria:
1) os servios pblicos universais (uti universi) podem ser custeados
por meio de taxas, j que alcanam a coletividade considerada
como um todo, o mesmo no podendo se dizer a respeito dos atos
de poltica;
2) tanto os servios pblicos uti universi, como os uti singuli, tam-
bm chamados singulares, na medida em que so mensurveis e
divisveis, podem ser custeados por meio de taxas, juntamente com
os atos de poltica;
3) somente os servios pblicos especficos, por serem de utilizao

individual e mensurvel podem ser custeados mediante taxas de
servio, ocorrendo o mesmo com os atos de polcia, que devem ser
especficos e divisveis para serem custeados mediante taxas de
polcia;
4) a atuao estatal suscetvel de ser custeada mediante taxa aquela
que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra
pblica que causa valorizao imobiliria, aumentando o valor de
mercado dos imveis localizados em suas imediaes.
6 Compete aos Municpios instituir impostos sobre trs itens abaixo,

exceto um que deve ser assinalado:
1) transmisso causa mortis e doao, de qualquer bem ou direito;
2) propriedade predial e territorial urbana;
3) transmisso inter vivos a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens
imveis por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre
imveis;
4) vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos.
Vide art. 156, I, II, III e IV, e , da CF.
7 A iseno, a emisso e a anistia tributrias so institutos que no po-

dem ser confundidos. Assinale a alternativa que os distinga corre-
tamente:
1) a anistia o perdo legal do dbito tributrio; a iseno uma imi-
tao legal do mbito de validade da norma jurdica tributria; e a
remisso a excluso do crdito tributrio s penalidades pecunirias;
2) a anistia diz respeito exclusivamente penalidade e h de ser conce-
dida antes da constituio do crdito tributrio; a remisso o per-
do legal do dbito tributrio j constitudo e a iseno evita o nas-
cimento da prpria obrigao tributria;
3) a anistia e a remisso s podem ser concedidas antes do nascimento
do tributo, e a iseno, aps o nascimento da obrigao tributria;
4) a iseno o perdo legal do dbito tributrio, uma causa extintiva
do crdito tributrio, j a remisso e a anistia dizem respeito to
somente s penalidades pecunirias.
8 Assinale a afirmao falsa:

1) as taxas no podero ter base de clculo prpria de impostos;
2) a Unio, em determinados casos, poder, mediante lei complemen-
tar instituir emprstimos compulsrios;
3) sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal;
4) em casos especiais, permitido Unio instituir tratamento desi-
gual entre contribuintes que se encontrem em situaes equiva-
lentes.
Vide doutrina.
9 Remisso :
1) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na
liberao graciosa da dvida por parte do credor;
2) a perda do Direito pelo decurso de prazo;
3) o prazo estabelecido em lei para que a Fazenda Pblica constitua o
crdito tributrio, isto , efetue o respectivo lanamento;
4) a criao de tributos atravs dos quais obtm as receitas que facul-
taro o atendimento arrecadao.
10 A respeito da decadncia e da prescrio, assinale a alternativa correta:
1) com o lanamento eficaz, adequadamente notificado o sujeito passi-
vo, abre-se o prazo de 10 anos para que a Fazenda Pblica ingresse
em juzo com a ao de cobrana (execuo fiscal);
2) a prescrio no se opera em relao Fazenda Pblica, que pode
ingressar com a ao de cobrana a qualquer tempo;
3) a Fazenda dispe de cinco anos para efetuar o ato jurdico admi-
nistrativo do lanamento, e, no o praticando, nesse perodo, decai
o direito de celebr-lo;
4) a decadncia no opera em relao Fazenda Pblica, que a qual-
quer tempo pode efetuar o ato jurdico administrativo do lanamento.
Vide art. 156, V, do CTN.
100 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 24; 33; 43; 53;
61; 72; 84; 91; 103.

1 O princpio da anterioridade, na sistemtica tributria em vigor, exige
que:
1) via de regra os tributos devam ser cobrados no mesmo exerccio
financeiro em que haja sido publicada a lei que os institui, poden-
do ser aumentados a qualquer tempo, desde que decorrido o prazo
de um ano de sua criao;
2) os tributos s possam ser cobrados pelo menos dois anos aps a lei
que os instituiu, j que o princpio da anualidade no foi adotado
pela atual Constituio Federal;
3) a prpria lei que crie um determinado tributo deva expressamente
especificar o momento oportuno para que se efetue a sua cobrana,
para que os contribuintes saibam com antecedncia o momento
exato que devero ter de recolh-lo;
4) a lei que crie ou aumente um tributo, ao entrar em vigor, fique com
sua eficcia paralisada, at o incio do prximo exerccio financeiro,
quando poder ento incidir e produzir efeitos na ordem jurdica.
Vide doutrina.
2 Podemos diferenciar as taxas dos preos pblicos utilizando apenas

um dos seguintes critrios:
1) os preos pblicos sempre pressupem uma imposio legal que
independe d a vontade das partes, possuindo um carter impositivo, na
medida em que o Estado pode criar obrigaes e deveres aos cidados,
obrigando-os a pagar tarifas de forma coercitiva, ao passo que as taxas
so pagas em um clima de liberdade contratual, podendo o contribuinte
pag-las ou no, caso queira ou no receber um determinado benefcio;
2) a taxa nasce da lei e assim, compulsria, resultante de uma atua-
o estatal que se desenvolve sob a gide de um regime pblico ao
passo que o preo pblico a contrapartida de uma prestao
contratual voluntria;
3) os preos devem ser criados to somente mediante lei que anteceda
a sua cobrana pelo Estado, ao passo que as taxas ou tarifas, podem
ser cobradas a qualquer momento, sem que haja necessidade de
previso legal ou at mesmo de especfica contraprestao estatal;
4) to somente a mensurabilidade do servio pblico prestado que

tem o condo de distinguir apropriadamente o meio hbil atravs do
qual o Poder Pblico poder ressarcir-se de uma atividade prestada
ao contribuinte, sendo certo que se tal servio for mensurvel (gua
e luz, por exemplo), dever ser cobrado mediante taxa, e se no for
dimensionvel, dever ser cobrado mediante a instituio de preo
pblico (pedgio, limpeza das ruas etc.).
3 Podemos definir apropriadamente a iseno tributria, como:

1) uma limitao legal do mbito de validade da norma jurdica tribut-
ria, que impede o nascimento de um determinado tributo;
2) o perdo legal do dbito tributrio;
3) a excluso do crdito tributrio relativa a penalidades pecunirias,
que h de ser concedida antes da constituio do crdito;
4) a extino de determinados tributos, ocorrida mediante cancela-
mento administrativo de dbitos inscritos na dvida ativa.
4 A cobrana judicial do crdito tributrio, certamente:

1) est sujeita a concurso de credores ou habilitao em falncia,
concordata, inventrio ou arrolamento;
2) no est sujeita a concurso de credores em inventrio ou arrolamen-
to, sendo inclusive, pagos preferencialmente a quaisquer outros cr-
ditos habilitados em tais processos, os crditos tributrios ven-
cidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu esplio, exigveis
no decurso do processo de inventrio ou arrolamento;
3) no est sujeita a concurso de credores ou habilitao apenas na faln-
cia, j que o artigo 188 do CTN estipula os crditos tributrios como
encargos da massa falida, pagveis preferencialmente a quaisquer outros;
4) no est sujeita a nenhum concurso de preferncia, exceto ao
que se verifica entre as pessoas jurdicas de direito pblico e nos
casos de concordata preventiva.
5 O Municpio pessoa jurdica de direito pblico interno, dotada, nos

termos da Constituio Federal, de competncia legislativa prpria e
exclusiva. Assim, pode-se afirmar com relao aos Municpios, que:
1) to somente o governo federal pode intervir no exerccio da compe-
tncia tributria dos Municpios, no obstante serem dotados de com-
petncia legislativa prpria, devem abrir mo de seus tributos diante
de lei federal, hierarquicamente superior, que assim o estabelea;
2) nem o governo federal, nem o estadual, ou at mesmo qualquer trata-
do internacional podem obrigar os Municpios a instituir ou deixar de
instituir tributos que so abrangidos por sua competncia tributria;
3) apesar de tal competncia legislativa, os Municpios no esto
autorizados a impugnar judicialmente qualquer ato normativo pro-
veniente de outra pessoa jurdica de direito pblico interno que lhe
seja hierarquicamente superior;
4) os Municpios no foram alcanados pela Lei Maior posio de
pessoas polticas, como os Estados e o Distrito Federal, sendo cer-
to que no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse
local, inclusive os que concernem instruo e arrecadao dos
tributos de sua competncia.
Vide art. 156, I, II, III e IV, e , da CF.
6 Se o Estado de So Paulo decidir no mais cobrar o IPVA, certamente

poder:
1) faz-lo, no se utilizando simplesmente da competncia tributria
que lhe foi concedida pela Carta Magna, uma vez que, na maioria
dos casos, seu exerccio facultativo;
2) renunciar competncia tributria que lhe foi concedida, declinan-
do-a, decidindo por meio de lei que no mais tributar determinado
fato, inscrito na sua esfera de competncia tributria, da qual poder
abrir mo a qualquer momento;
3) delegar tal competncia Unio ou aos Municpios, atravs de lei
especfica ou convnio que celebrarem, suscetvel de transferir com-
petncia tributria, exclusiva do Estado, a outra entidade poltica;
4) faz-lo, desde que haja comum acordo com o interesse da Unio,
que dever elaborar norma jurdica autorizadora.
7 Por outras modalidades, alm do pagamento, a obrigao tributria

pode se extinguir. Certamente, no uma delas:
1) a compensao, desde que haja lei que a autorize;
2) a transao, sempre indicando a lei autorizadora, a autoridade
competente para efetiv-la;
3) o desaparecimento do sujeito passivo;
4) a deciso judicial passada em julgado.
Vide doutrina.
8 A responsabilidade por infrao da legislao tributria possui uma
caracterstica que certamente destoa das demais responsabilidades
que so previstas na legislao civil e penal, a saber:
1) independe da inteno do agente ou do responsvel, salvo nas hi-
pteses em que a lei dispuser em contrrio;
2) depende da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
3) depende exclusivamente da ocorrncia de comportamento doloso
do agente, sendo irresponsveis os que agem culposamente;
4) depende da ocorrncia de resultado prejudicial ao Errio Pblico,
advinda do ato.
Vide doutrina.
9 No encontrados bens penhorveis do devedor da Fazenda Pblica e
transcorrido o prazo de um ano o que suceder com a execuo fiscal?
1) Ser objeto de arquivamento;
2) Restar suspensa por 6 meses;
3) Receber decreto de extino;
4) Permanecer suspensa por 1 ano.
10 Citado o devedor da Fazenda do Estado para responder a processo
cautelar de natureza fiscal, qual a alternativa correta no tocante ao
prazo para contestar?
1) 10 dias;
2) 15 dias;
3) 30 dias;
4) 5 dias;
Vide CPC.
101 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 61;
73; 81; 91; 102.

1 A Constituio Federal estabeleceu o princpio da anterioridade em
Direito Tributrio. Podemos afirmar corretamente que:
1) o imposto lanado por motivo de guerra externa est sujeito ao
2) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros no est
sujeito a tal princpio;
3) os emprstimos compulsrios para atender a despesas extraor-
dinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa
ou sua iminncia e as contribuies sociais que financiam a
seguridade social tero sempre de se submeter a tal princpio;
4) s tero de se submeter ao princpio da anterioridade os tribu-
tos que forem criados atravs de lei que expressamente estipule o
perodo de um ano para que possam ser cobrados.
2 A lei tributria A cria o tributo X, sendo revogada pela lei tribu-
tria B, que por sua vez revogada pela lei tributria C. Pode-se
afirmar corretamente que:
1) o tributo X deixou de existir, uma vez que o efeito
repristinatrio no existe no Direito Tributrio;
2) o tributo X pode perfeitamente ser cobrado, uma vez que a lei
A voltou a vigorar;
3) a lei C no pode revogar a lei B, uma vez que na sistemtica
jurdica do Direito Tributrio no permitido que se revogue lei
revogadora;
4) o tributo X poder ser cobrado to somente diante da existncia
de norma constitucional que assim expressamente o autorize.
Vide doutrina.
3 Via de regra, as leis tributrias devem ser:
1) irretroativas;
2) retroativas;
3) irretroativas, somente quando houver expressa determinao
inserida na prpria lei:
4) retroativas, somente nos casos em que a lei agravar a situao do
contribuinte.
Vide doutrina.
4 So inmeros os regulamentos tributrios em nosso direito positivo.

Todavia:
1) em matria tributria, os regulamentos no podem criar tributos,
podendo meramente modific-los;
2) em matria tributria, os regulamentos podem apenas criar tributos
que ainda no foram criados por lei;
3) os regulamentos que versarem sobre matria tributria, quaisquer
que sejam, so sempre inconstitucionais, uma vez que afrontam o
4) por fora do princpio da legalidade, o regulamento no pode por
iniciativa prpria e sem texto legal prvio, conceder isenes ou
incentivos fiscais, criar deveres instrumentais tributrios, descrever
infraes, cominar-lhes sanes ou impor encargos que possam re-
percutir na propriedade ou no estado das pessoas.
Vide doutrina.
5 A respeito da competncia tributria, no se pode afirmar que:

1) a pessoa poltica no pode usurpar competncia alheia e nem con-
cordar que sua competncia tributria privativa possa ser utilizada
por outra pessoa poltica;
2) uma vez conferida uma determinada competncia tributria pela
Constituio, a pessoa poltica poder alter-la, de acordo com os
critrios de sua convenincia, diante do princpio da autonomia
das pessoas polticas, adotado pela Carta Magna;
3) o exerccio da competncia tributria irrenuncivel, uma vez que
os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal carecem do direi-
to de renncia ao exerccio das competncias que receberam da
Constituio Federal;
4) os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal so plenamente
livres para se utilizarem, ou no das competncias que lhes foram
atribudas, podendo at, mediante lei, transferir o direito subjetivo
de arrecadar o tributo a pessoas pblicas ou privadas.
6 Podemos definir a anistia fiscal como:

1) o perdo da falta cometida pelo infrator de deveres tributrios
e o da penalidade a ele imposta;
2) a norma que impede o nascimento da obrigao jurdica tributria;
3) causa extintiva do crdito tributrio que faz desaparecer o tributo

j nascido;
4) a revogao total de lei tributria por outra lei tributria.
7 A respeito do crdito tributrio podemos afirmar que:

1) prefere a qualquer outro crdito, inclusive os provenientes da
legislao trabalhista;
2) sua cobrana judicial no est sujeita a concurso de credores;
3) sua cobrana judicial est sujeita habilitao em falncia,
concordata, inventrio ou arrolamento;
4) no h concurso de preferncia entre as pessoas jurdicas de direi-
to pblico.
8 A prova de quitao dos dbitos tributrios:

1) indispensvel para a prolao da sentena de julgamento de par-
tilha ou da adjudicao;
2) no imposio para que se conceda a concordata;
3) no imposio para que se declarem extintas as obrigaes do falido;
4) no exigida para que se possa celebrar contratos ou aceitar-se
propostas em concorrncias pblicas.
Vide jurisprudncia.
9 As taxas so tributos que tm por hiptese de incidncia:

1) uma atuao estatal, diretamente referida ao contribuinte, ao con-
trrio dos impostos, que so tambm denominadas tributos sem
causa;
2) um fato qualquer;
3) uma atuao estatal indiretamente referida aos contribuintes;
4) a construo de obras pblicas que propiciem conforto e atendam
s necessidades dos contribuintes.
10 As obras pblicas, entendidas como construes, edificaes, reparaes,

ampliaes ou manuteno de imveis pertencentes ou incorporados ao
patrimnio pblico, autorizam a tributao por meio de:
1) preos ou tarifas pblicas;
2) contribuio de melhoria, se consistirem em obras que causem
valorizao imobiliria;
3) imposto ou taxa, mas jamais contribuio de melhoria;
4) emprstimos compulsrios, mas jamais imposto, taxa ou contribui-
o de melhoria.
102 EXAME DE ORDEM OAB/S P Gabarito: 12; 21; 31; 44; 52;
61; 72; 81; 91; 102.

1 O princpio da anterioridade, em Direito Tributrio exige que:
1) a lei que crie ou aumente um tributo s venha a incidir sobre fatos
ocorridos no exerccio financeiro subsecutivo ao de sua entrada
em vigor;
2) a lei que aumente um tributo s pode incidir sobre os fatos ocorri-
dos 366 dias aps sua entrada em vigor;
3) a lei que crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre
os quais incidir;
4) s possa haver tributo, posteriormente aprovao do exerccio
financeiro, ou seja, com a prvia autorizao oramentria anual.
Vide doutrina.
2 A respeito da delegao da capacidade tributria ativa, lcito afir-
mar-se que:
1) somente a Unio pode por meio de lei prpria autorizar terceiras
pessoas a procederem cobrana tributria;
2) os Estados no podem autorizar que terceiras pessoas, pblicas ou
privadas, procedam cobrana tributria;
3) no h impedimento legal em nosso ordenamento jurdico para que
pessoa diversa daquela pessoa poltica que criou o tributo, venha,
desde que autorizada por lei, a arrecad-lo;
4) no necessria autorizao legal para que se possa delegar capa-
cidade tributria ativa, excepcionando os casos em que a Unio for
interessada na delegao.
Vide doutrina.
3 Vigora o princpio da legalidade tambm no Direito Tributrio. Pode
ser dito a seu respeito que:
1) os emprstimos compulsrios s podem ser criados ou aumentados
mediante lei ordinria;
2) os impostos extraordinrios no precisam obedecer ao princpio da
anterioridade;
3) os impostos da competncia residual da Unio s podem ser criados
por lei ordinria e aumentados, por lei complementar;
4) os tributos da Unio s podem ser criados por lei complementar.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica alternativa que no traduz a verdade com relao

competncia tributria:
1) no Brasil to somente tm competncia tributria a Unio, os Esta-
dos e os Municpios;
2) no direito brasileiro, a Unio e os Estados possuem, no tocante
instituio de tributos, exclusividade, uma vez que so titulares de
faixas tributrias privativas;
3) a pessoa poltica que recebe da Carta Magna uma determinada
competncia tributria, no pode renunci-la, ou at mesmo
deleg-la a terceiros;
4) o no exerccio de uma determinada competncia tributria, no
tem o condo de impedir que a pessoa poltica, querendo, venha a
criar, por meio de lei, os tributos que lhe foram constitucional-
mente deferidos.
5 O Estado de So Paulo aprova lei que determina a sua renncia em

tributar as operaes mercantis. Tal lei inconstitucional, eis que;
1) os Estados no possuem autonomia para dispor livremente da arre-
cadao tributria, eis que so obrigados a repartir o produto da
mesma com entidades polticas diversas;
2) esta matria exclusivamente de direito constitucional, portanto
indisponvel, estando as pessoas polticas proibidas de delegar ou
renunciar suas respectivas competncias tributrias;
3) somente a Unio, atravs de Lei Federal, pode estabelecer tal
renncia referente tributao de operaes mercantis;
4) o Estado de So Paulo no pode abdicar de seu direito, a no ser
por meio de convnios celebrados com os demais Estados.
Vide jurisprudncia.
6 Sem dvida, o principal efeito da iseno tributria :

1) o impedimento do nascimento da obrigao tributria;
2) perdoar-se legalmente o dbito tributrio;
3) fazer desaparecer o objeto do tributo;
4) fazer desaparecer a antijuridicidade da sano tributria.
7 A execuo fiscal:
1) pode perfeitamente ser dirigida ao esplio, representado pelo inven-
tariante, aps o falecimento do devedor;
2) no pode ser dirigida contra a massa falida se o devedor estiver
falido, uma vez que a cobrana judicial da dvida ativa est sujeita
habilitao em falncia e a competncia para a execuo fiscal
no exclui a da falncia;
3) no pode ter no plo passivo sucessores to-somente quando a suces-
so for a ttulo universal (causa mortis, falencial, societria etc.);
4) uma vez dirigida contra a empresa, jamais poder voltar-se contra
os scios cujos nomes no tiverem sido includos na certido de
Dvida Ativa.
Vide CPC.
8 Conforme dispe o artigo 148 da Constituio Federal de 1988, a
Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos
compulsrios:
1) para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade
pblica, de guerra externa ou sua iminncia;
2) nos casos a serem definidos em legislao infraconstitucional;
3) para obteno de recursos, por parte do Estado nas hipteses de
dficit pblico;
4) nos casos j previstos nos Atos das Disposies Constitucionais
Transitrias.
9 No que se refere aos institutos da prescrio e decadncia, na esfera
do direito tributrio, podemos afirmar que:
1) o prazo sempre de cinco anos, contados a partir da data da cons-
tituio do crdito tributrio, e da data do fato imponvel da obri-
gao tributria, respectivamente;
2) o primeiro constitui um impedimento ao ajuizamento da execuo
fiscal e o segundo um fato jurdico que faz perecer o dever-poder
da administrao, de proceder ao lanamento, devido ao decurso
de certo lapso temporal;
3) o prazo prescricional de cinco, o decadencial de vinte anos;
4) o primeiro constitui um impedimento ao dever-poder da adminis-
trao, de proceder ao lanamento devido ao decurso de certo lap-
so temporal, e o segundo ao ajuizamento da execuo fiscal.
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio fica suspenso, impossibilitando sua exigibilidade:

1) quando o sujeito passivo impetrar mandado de segurana, contra a
autoridade pblica competente;
2) quando houver recurso administrativo pendente de julgamento;
3) quando no for concedida a moratria;
4) quando houver ao judicial do sujeito passivo contra a Fazenda.
61; 71; 81; 92; 102.

1 O Municpio pessoa jurdica de direito pblico interno, dotada, nos
termos da Constituio Federal, de competncia legislativa prpria e
exclusiva. Assim, pode-se afirmar com relao aos Municpios, que:
1) to-somente os governos federal e estadual podem intervir no
exerccio da competncia tributria dos municpios, uma vez que,
no obstante serem dotados de competncia legislativa prpria,
devem abrir mo de seus tributos diante da lei federal ou estadual,
hierarquicamente superiores, que assim o estabelea;
2) nem o governo federal, to pouco qualquer tratado internacional,
pode obrigar os Municpios a deixar de instituir tributos que so
abrangidos por sua competncia tributria;
3) os Municpios possuem competncia de carter residual, de forma que
podem criar todo e qualquer tributo que no esteja reservado s com-
petncias exclusivas da Unio, dos Estados e do Distrito Federal;
4) os Municpios no foram alados pela Lei Maior posio de pes-
soas polticas, como os Estados e o Distrito Federal, sendo certo que
no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local,
inclusive os que concernem instituio e arrecadao dos tribu-
tos de sua competncia.
Vide art. 156, incisos e , da CF.
2 Se um tributo criado em 20 de agosto de 1997, certo que s pode-
r ser cobrado em:
1) 31 de dezembro do mesmo ano, eis que, via de regra, os tributos
devem ser cobrados no mesmo exerccio financeiro em que haja
sido publicada a lei que os instituiu;
2) 1999, j que os tributos s podem ser cobrados pelo menos dois
anos aps a lei que os instituiu, j que o princpio da anualidade
no foi adotado pela atual Constituio Federal;
3) 1 de janeiro de 1998, porque a lei que cria ou aumenta um tributo,
ao entrar em vigor, fica com sua eficcia paralisada, at o incio do
prximo exerccio financeiro, quando poder ento incidir e pro-
duzir efeitos na ordem jurdica;
4) a qualquer momento, pois a prpria lei que cria um determinado
tributo deve expressamente especificar o momento oportuno para
que se efetue a sua cobrana, para que os contribuintes saibam
com antecedncia o momento exato que devero ter de recolh-lo.
Vide art. 150, III, b, da CF.
3 Lei Estadual aumenta a alquota do ICMS em 1%, atrelando tal

aumento diretamente construo de hospitais. Assinale a alternativa
que no traduz adequadamente a impropriedade de tal aumento:
1) os impostos so uma modalidade de tributo que tm por hiptese
de incidncia um fato qualquer, que no esteja vinculado a uma
atuao estatal;
2) a entidade tributante criadora de impostos, no necessita oferecer a
quem paga, qualquer contraprestao direta, relacionada ao tributo;
3) os impostos no so suportados por aqueles que realizam o fato
imponvel, sendo certo que o valor do imposto sempre repassado
para o valor de um determinado bem adquirido por terceira pes-
soa;
4) os benefcios recebidos pelos contribuintes dos impostos so
difusos, no havendo qualquer correlao entre o montante do tri-
buto pago por um determinado indivduo e o eventual benefcio
que o estado ir lhes proporcionar.
4 No juridicamente aceitvel que os Estados pretendam angariar fun-
dos para a manuteno das rodovias instituindo, atravs de decretos,
taxas de pedgio, ao invs de tarifas ou preos pblicos. Assinale a
alternativa que melhor explica tal impropriedade:
1) os preos pblicos sempre pressupem uma imposio legal que
independe da vontade das partes, possuindo um carter imposi-
tivo, na medida em que o Estado pode criar obrigaes e deveres
aos cidados, obrigando-os a pagar tarifas de forma coercitiva, ao
passo que as taxas so pagas em um clima de liberdade contratual,
podendo o contribuinte pag-las ou no, caso queira ou no rece-
ber um determinado benefcio;
2) notadamente a mensurabilidade do servio pblico prestado que
condiciona a instituio de taxas, atravs das quais o Poder Pbli-
co poder ressarcir-se de uma atividade prestada diretamente ao
contribuinte, sendo certo que no h como se medir precisamente
o quantum que o contribuinte se beneficia individualmente com a
reparao das rodovias;
3) o preo pblico nasce da lei e assim, compulsrio, resultando de
uma atuao estatal que se desenvolve sob a gide de um regime
pblico ao passo que a taxa a contrapartida de uma prestao
contratual voluntria;
4) os preos pblicos devem ser criados to somente mediante lei

(nunca decreto) que anteceda a cobrana dos mesmos pelo Estado,
ao passo que as taxas, podem ser cobradas a qualquer momento,
sem que haja necessidade de previso legal ou at mesmo de espe-
cfica contraprestao estatal.
Vide doutrina.
5 Se o Estado de So Paulo decidir no mais cobrar o imposto causa
mortis certamente poder:
1) renunciar competncia tributria que lhe foi concedida, declinan-
do-a, decidindo por meio de lei que no mais tributar determina-
do fato, inscrito na sua esfera de competncia tributria;
2) faz-lo, simplesmente no se utilizando da competncia tributria
que lhe foi concedida pela Constituio Federal, uma vez que, na
maioria dos casos, seu exerccio facultativo;
3) delegar tal competncia Unio, atravs de lei especfica ou con-
vnio que celebrarem, suscetvel de transferir competncia tribut-
ria, exclusiva do Estado, a outra entidade poltica;
4) faz-lo, desde que haja comum acordo com os interesses da Unio,
dos Municpios e do Distrito Federal, que devero elaborar norma
jurdica autorizativa.
Vide art. 155, I, da CF, e doutrina.
6 Sobre a lei tributria sob o aspecto temporal, podemos afirmar que a
mesma :
1) irretroativa, pois, em se tratando de lei que cria ou aumenta tribu-
to, esta regra absoluta;
2) retroativa, to somente quando criar ou definir infraes tributrias;
3) retroativa, quando no beneficia o contribuinte, e irretroativa, no
caso contrrio;
4) irretroativa, quando somente ela assim expressamente o estipular.
Vide doutrina.
7 Precisa obedecer ao princpio da anterioridade, o seguinte tributo:
1) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros;
2) o imposto que incide sobre a propriedade de veculos automotores;
3) o imposto lanado sobre o motivo de guerra externa;
4) o imposto sobre os produtos industrializados.
Vide art. 155, III, da CF, e doutrina.
8 Quando se caracteriza a situao de depositrio fiscal de tributos e

contribuies federais?
1) No instante em que comete a reteno;
2) No ato da expedio da certido para cobrana do crdito;
3) No momento da distribuio da execuo no juzo competente;
4) No fim do processo administrativo para apurao do crdito.
9 A iseno tributria pode s ser concedida:
1) por lei ordinria, por lei complementar, por decreto legislativo do
Congresso Nacional e por decreto legislativo estadual ou distrital;
2) pelos Procuradores das Fazendas Pblicas, com o consentimento
dos Juzes de Direito, nas Execues Fiscais;
3) pelos Chefes do Executivo;
4) pelo Ministrio Pblico, que tambm poder conceder a anistia
tributria.
Vide doutrina.
10 Ao perdo da sano tributria, d-se o nome de:
1) anistia;
2) iseno;
3) remisso;
4) excluso.
Vide doutrina.
61; 72; 81; 92; 101. Dez/97.

1 A medida judicial que deve tomar o titular de uma rea de terras na
zona tida como sendo rural e que sofreu dois lanamentos, um de
Imposto Territorial Urbano e outro de Imposto Territorial Rural, para
evitar o duplo pagamento ou a execuo fiscal por parte do Munic-
pio ou da Unio :
1) impetrar mandado de segurana contra o Municpio;
2) impetrar mandado de segurana contra a Unio Federal;
3) promover ao de consignao em pagamento;
4) promover ao declaratria contra a Unio Federal e o Municpio.
Vide arts. 890 a 900 do CPC.
2 A medida judicial a ser tomada pelo contribuinte que, tendo impugna-
o o lanamento do Imposto de Renda que entende indevido, veio a
sofrer penhora em processo de execuo fiscal, promovido no curso do
processo administrativo, objetivando exatamente a mesma exigncia, :
1) promover ao anulatria da execuo;
2) interpor recurso administrativo contra o ajuizamento da execuo;
3) promover ao cautelar de depsito da quantia executada;
4) embargar a execuo alegando a nulidade do ttulo extrajudicial.
3 Pagando espontaneamente crdito, tem o contribuinte direito excluso:
1) da multa e dos juros;
2) da multa e da correo monetria;
3) apenas dos juros;
4) apenas da multa.
Vide doutrina.
4 A imunidade reciproca impede que:
1) a Unio cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicaes
financeiras dos Municpios;
2) o Municpio cobre a taxa de licenciamento de obra da Unio;
3) o Estado cobre contribuio de melhoria em relao a bem do
Municpio valorizado em decorrncia de obra pblica;
4) o Estado cobre tarifa de gua consumida em imvel da Unio.
Vide jurisprudncia.
5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afir-

me que a decadncia extingue o crdito tributrio, isso no ocorre
porque:
1) a decadncia extingue apenas o direito de ao;
2) a decadncia extingue a obrigao tributria;
3) a decadncia extingue o direito constituio do crdito;
4) a decadncia suspende a exigibilidade do crdito tributrio.
Vide art. 156, V, do CTN.
6 Em uma transmisso de mercadoria feita atravs do endosso de ttulos
que a representem, sem a sua sada local, ocorrer em relao ao
ICMS o seguinte:
1) o tributo indevido por no ter ocorrido circulao;
2) o tributo devido porque ocorreu o mesmo efeito econmico da sada;
3) o tributo indevido porque o fato gerador a sada da mercadoria
e no a sua transmisso atravs de ttulos dela representativos;
4) o tributo devido porque ocorreu uma operao de circulao da
referida mercadoria.
Vide doutrina.
7 Anistia tributria atinge o crdito tributrio correspondente a:
1) imposto e multa;
2) imposto e juros;
3) multa e correo monetria;
4) multa.
Vide doutrina.
8 Tendo sido apurado crime de sonegao fiscal praticado por um dos
dois scios gerentes em uma sociedade, o sujeito ativo do tributo imps
multa tambm ao outro scio, que pode alegar em sua defesa:
1) inexistncia de solidariedade entre os dois gerentes;
2) no ter tido conhecimento da sonegao fiscal praticada pelo
outro scio;
3) desconhecer a circunstncia de que o ato praticado constitua
infrao legal;
4) responsabilidade pessoal do scio gerente que praticou o ato.
105 EXAME DE ORDEM OAB/SP-SP Gabarito: 13; 24; 34; 41; 53;
64; 74; 84.

1 Determinado Municpio executa a pavimentao de uma via pblica e
cobra taxa de pavimentao dos proprietrios de imveis lindeiros.
Essa taxa:
1) legal e deve ser paga;
2) ilegal por se tratar de servio geral, que serve a toda a comunidade;
3) ilegal porque a pavimentao de via pblica fato gerador de
contribuio de melhoria;
4) ilegal porque no um servio de interesse pblico e deveria ser
cobrada tarifa e no taxa.
Vide doutrina.
2 Determinado contribuinte do IPTU (Imposto Predial e Territorial

Urbano) sofre lanamento em que o valor venal do imvel muito
elevado em relao aos preos de mercado. A medida judicial adequa-
da para suspender a exigibilidade do crdito e livrar-se da exigncia :
1) promover ao de consignao em pagamento do valor que enten-
de devido;
2) impetrar mandado de segurana;
3) promover ao cautelar de depsito do valor que entende devido;
4) promover ao de anulao do lanamento tributrio, com depsi-
to do valor total.
Vide doutrina.
3 A Administrao Pblica, apoiada em lei, promove a reduo da base

de clculo de determinado tributo. Esse ato caracteriza:
1) iseno parcial do tributo;
2) benefcio fiscal especfico;
3) remisso parcial do tributo;
4) imunidade parcial do tributo.
Vide doutrina.
4 Determinado Municpio lana taxa de fiscalizao sanitria em relao

a estabelecimento da Unio Federal por ele fiscalizado. Essa taxa :
1) indevida, pois o Municpio no pode fiscalizar a Unio Federal;
2) inconstitucional, em face da imunidade tributria da Unio Federal;
3) ilegal porque a Unio Federal isenta de taxas;
4) vlida e a Unio Federal deve pag-la.
Vide doutrina.
5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afir-

me que a prescrio extingue o crdito tributrio, isso no ocorre por-
que a prescrio extingue:
1) apenas o direito de ao para a cobrana do crdito;
2) a obrigao tributria;
3) o direito constituio do crdito, impedindo o seu surgimento;
4) o direito inscrio do crdito como dvida ativa da Administra-
o Pblica.
6 A remisso do crdito tributrio corresponde a:

1) imposto, juros e multa;
2) imposto e multa;
3) multa e correo monetria;
4) multa e juros.
Vide doutrina.
7 Em um processo de execuo fiscal embargada, a Administrao dei-

xou de impugnar os embargos do devedor. O efeito processual ser a:
1) desconstituio do ttulo executivo;
2) configurao da revelia da Administrao, com a dispensa da pro-
va da matria ftica por parte do embargante;
3) inverso do nus da prova, passando ele para a Administrao;
4) concentrao na pessoa do embargante do dever de produzir prova
para anular a certido de dvida ativa.
Vide doutrina.
8 Em um processo de execuo fiscal por tributos no pagos, promovi-

do contra uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada dis-
solvida, so citados como responsveis tributrios todos os scios,
sendo que apenas um exerceu a gerncia, de onde infere-se que:
1) a responsabilidade pelo tributo no pago de todos os scios pela
totalidade da dvida;
2) no h qualquer responsabilidade de nenhum deles em face da dis-
soluo da sociedade;
3) somente o scio-gerente responsvel, mas pelo valor da sua parte
no capital da empresa;
4) somente o scio-gerente pessoal e integralmente responsvel.
Vide doutrina.
62; 74; 84.

1 A Unio Federal lana imposto de renda contra algum que cedeu em
comodato um imvel de que proprietria a pessoa que no seu
dependente. A base de clculo do imposto correspondeu ao valor esti-
mado do aluguel. Esse imposto:
1) devido, porque ocorreu disponibilidade jurdica da renda, embo-
ra no recebida efetivamente;
2) devido, porque a Unio Federal pode estimar a renda virtual do
imvel cedido em comodato, tributando-a;
3) indevido, porque o fato gerador a disponibilidade econmica
ou jurdica da renda;
4) devido, porque o comodatrio no dependente do comodante.
Vide doutrina.
2 Determinado municpio institui taxa de cadastro e inscrio, a ser

cobrada dos proprietrios de imveis em sua rea geogrfica, a qual
tem por suporte os servios de criao de um cadastro imobilirio e
da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro, tendo este a
finalidade de facilitar a tributao pelo Imposto Predial e Territorial
Urbano. Tal taxa :
1) legal, por representar efetivo exerccio do poder de polcia, consi-
derando-se que os municpios tm a faculdade de estabelecer um
controle dos imveis sob sua circunscrio administrativa;
2) legal, por corresponder a servio efetivamente prestado ao contri-
buinte;
3) ilegal, por no corresponder ao efetivo exerccio do poder de pol-
cia;
4) ilegal, por no corresponder a servio especfico e divisvel relati-
vamente ao contribuinte.
Vide doutrina.
3 Determinado Municpio baixa decreto, editando nova Planta Genrica

de Valores, que correspondem realidade econmica, e que serviro
de base de clculo do Imposto Predial e Territorial Urbano em rela-
o aos imveis situados em sua rea impositiva, valores esses que
somente sero utilizados nos lanamentos a serem efetuados no exer-
ccio seguinte. Os lanamentos praticados com base em tais valores
sero:
1) legais;
2) ilegais, porque a base de clculo deve ser fixada por lei;
3) ilegais, por violao da competncia municipal;
4) legais, por estarem economicamente corretos.
Vide doutrina.
4 O Estado de So Paulo resolve tributar os prmios das corridas de

cavalos, lanando contribuio social incidente sobre os mesmos e
destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianas
carentes. Essa tributao:
1) legal, pois trata-se de contribuio com carter nitidamente social,
em face de sua destinao;
2) legal, pois os Estados podem instituir contribuies sociais para
atender s necessidades relativas rea social;
3) ilegal, pois viola a discriminao constitucional vigente;
4) ilegal em face da destinao especfica dessa contribuio.
Vide doutrina.
5 Uma construtora com sede no Municpio de Cubato constri um edi-

fcio sob regime de empreitada na cidade de Santos, onde no possui
estabelecimento. A competncia para a imposio do Imposto Muni-
cipal Sobre Servios (ISS) caber municipalidade de:
1) Cubato, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede
social;
2) Santos, porque o local onde foi construdo o edifcio;
3) Cubato, porque construo civil no prestao de servios;
4) Cubato, porque a construtora no tem estabelecimento em Santos.
Vide doutrina.
6 Em um processo de execuo fiscal promovido contra uma sociedade

regularmente constituda, o oficial de justia, na falta de bens prprios
da empresa, penhora bem de scio-gerente, sem cit-lo, intimando-o da
penhora e tornando-o depositrio. O procedimento judicial cabvel para
a desconstituio do ttulo executivo, suspendendo a execuo, ser:
1) ao anulatria do lanamento tributrio gerador do ttulo executivo;
2) embargos de devedor, interpostos pela sociedade;
3) embargos de terceiro, interpostos pelo scio que teve o bem penho-
rado sem citao;
4) embargos do devedor, interpostos pelo scio que teve o bem penho-
rado, visto ser ele scio da devedora e responsvel tributrio.
Vide doutrina.
7 A lei federal que criou o Adicional de Indenizao ao Trabalhador

Porturio (AITP) enunciou como sujeito passivo desse tributo, de
modo genrico, o operador porturio. A Unio Federal, por meio de
decreto do Presidente da Repblica, equiparou a operador portu-
rio os importadores, exportadores e consignatrios de mercadorias
importadas do exterior. Tal equiparao :
1) legal, pois ocorreu apenas adequao a um conceito previamente
definido em lei;
2) legal, de vez caber aos decretos a especificao dos conceitos defi-
nidos em lei;
3) ilegal, porquanto a definio de sujeitos passivos privativa de lei;
4) ilegal, em razo de no competir ao Presidente da Repblica, mas
ao Ministro dos Transportes, a definio de operador porturio.
Vide doutrina.
8 Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtm o seu parcela-

mento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso,
sofre processo de execuo fiscal para a cobrana do referido tributo.
Nos embargos de devedor, o contribuinte poder alegar:
1) a carncia da execuo fiscal, em face da novao da dvida, que
teria perdido a sua natureza tributria pelo seu parcelamento;
2) a improcedncia da execuo fiscal, por iliquidez do ttulo
exeqendo, pelo fato de que parte da dvida j foi paga;
3) o reconhecimento do direito apenas parcial execuo fiscal, por

parte do Fisco, em face da existncia de saldo devedor do parce-
lamento;
4) a carncia da execuo fiscal em face da suspenso do crdito tri-
butrio.
Vide doutrina.
9 A Unio Federal institui contribuio social cujo fato gerador e base
de clculo so os mesmos de um imposto de sua competncia. Consi-
dera-se essa contribuio:
1) constitucional, por no haver vedaes constitucionais quanto
utilizao dos mesmos fato gerador e base de clculo, em se tra-
tando de contribuies sociais e impostos;
2) inconstitucional, por incidir sobre o mesmo fato gerador de um
imposto;
3) inconstitucional, por ser calculada sobre a mesma base imponvel
de um imposto;
4) inconstitucional, por representar bitributao.
Vide doutrina.
10 Determinada pessoa, havendo arrematado imvel em leilo judicial
ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de Imposto
Predial Urbano, vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da exe-
cuo no coberto pelo preo da arrematao. Essa exigncia :
1) legal, pois o arrematante sucessor do executado em relao ao
imvel e em sua pessoa ficam sub-rogados os crditos dos tributos
incidentes sobre o mesmo imvel;
2) ilegal, pois o crdito do exeqente se sub-roga sobre o preo da
arrematao, exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor;
3) legal, pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a
cobertura da execuo;
4) legal, pois a arrematao no pode causar prejuzo ao Fisco.
Vide doutrina.
63; 73; 84; 91; 102.

1 O proprietrio de um terreno urbano, sem muros ou outra forma de
proteo, utilizado como depsito de lixo por terceiros, tem o Impos-
to Territorial Urbano cobrado com o acrscimo de 100% sobre o
valor do tributo em face da ausncia de proteo do terreno. Essa
cobrana :
1) legal, pois o Municpio tem o direito de punir o proprietrio por
sua negligncia, permitindo que o terreno seja utilizado como dep-
sito de lixo;
2) legal, pois a Constituio permite que os imveis urbanos sejam
tributados segundo a sua utilizao social;
3) ilegal, pois tributo no pode corresponder a sano de ato ilcito;
4) ilegal, pois no o proprietrio do terreno quem joga o lixo no
mesmo.
2 A Unio Federal elevou a alquota do Imposto de Importao em deter-

minado momento, e exigiu essa nova alquota quando do desembara-
o aduaneiro de produtos que j se encontravam viajando em navios
que navegavam em guas brasileiras, alguns deles com bandeira bra-
sileira, e, inclusive, havia Declaraes de Importao processadas,
relacionadas com os mesmos produtos, embora no estivessem eles
ainda embarcados. Esse procedimento :
1) legal, pois o fato gerador do Imposto de Importao o desemba-
rao aduaneiro dos produtos importados;
2) ilegal apenas quanto aos produtos que viajavam em navios que se
encontravam em guas brasileiras;
3) ilegal em relao s mercadorias embarcadas em navios de quais-
quer bandeiras e tambm em relao quelas objeto de Declara-
es de Importao;
4) legal apenas em relao aos navios com bandeiras estrangeiras e
em relao queles objeto de Declaraes de Importao.
3 Quando da dissoluo de uma sociedade limitada, os scios receberam

em retorno os bens que quela haviam conferido, quando da subscrio
do capital. Os scios sofreram a tributao pelo Imposto sobre a Trans-
misso de Bens Imveis e Direitos a eles relativos por parte do Estado
em que a sociedade tinha a sua sede. Essa exigncia legal?
1) Sim, de vez que ocorreu uma nova transmisso, o que constitui um
novo fato gerador;
2) Sim, pois a alienao dos imveis na sua passagem da sociedade
para os scios configura fato tpico;
3) No, porque no ocorreu a transferncia de bens imveis;
4) No, porquanto esse tributo no foi atribudo competncia dos
Estados.
Vide art. 155, incisos e , da CF.
4 Tendo transferido mercadorias de um estabelecimento no Estado de

So Paulo para outro no Estado do Rio de Janeiro, que posteriormen-
te foram vendidas neste ltimo Estado, um contribuinte do Imposto
Sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre
Prestaes de Servios de Transportes Interestadual e Intermunicipal
e de Comunicaes (ICMS) veio a ser autuado por ambos os Estados,
que exigiram o referido imposto pela alquota total. A medida judicial
que dever tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos
crditos tributrios e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo
seu valor total a dois Estados diferentes, ou a execuo fiscal por
ambos contra ele, ser a propositura de:
1) mandado de segurana contra ambos os Estados;
2) ao de consignao em pagamento contra os dois Estados;
3) ao declaratria contra o Estado de So Paulo;
4) medida cautelar de depsito contra o Estado do Rio de Janeiro.
5 O prazo para a constituio de crditos tributrios relativos a tributos

sujeitos ao regime de lanamento de ofcio:
1) de cinco anos, a contar da homologao, expressa ou tcita, do
lanamento;
2) de dez anos, a contar da ocorrncia do fato gerador;
3) de cinco anos, a contar do primeiro dia do exerccio seguinte

quele em que ocorreu o fato gerador;
4) de dez anos, a contar do primeiro dia do exerccio seguinte que-
le em que ocorreu o fato gerador.
6 A compensao com dbitos vencidos, como modalidade de extino

dos crditos tributrios vincendos:
1) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo, por sua
conta e risco, independentemente de previso legal especfica ou
de autorizao administrativa;
2) depende sempre de autorizao administrativa, mesmo que haja
previso legal a respeito;
3) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo sempre
que houver previso legal especfica, independentemente de prvia
autorizao administrativa;
4) nunca admitida, pois a compensao pressupe o encontro de
crditos e dbitos vencidos.
Vide doutrina.
7 Proposta ao anulatria de dbito fiscal inscrito, o contribuinte dei-

xou de efetuar o depsito preparatrio do respectivo valor, mesmo
aps ser regulamente intimado a faz-lo. Tendo em vista a ausn-
cia do depsito, o juiz extinguiu o feito sem julgamento do mrito. A
sentena est:
1) correta, pois a realizao do depsito um dos pressupostos de
desenvolvimento regular do processo;
2) correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o
tributo ser pago no caso de improcedncia da ao;
3) errada, pois o processo deveria ser extinto com julgamento do m-
rito, j que no ser mais possvel a discusso judicial do dbito;
4) errada, pois a realizao do depsito apenas suspende a exigibili-
dade do dbito inscrito, no impedindo a sua discusso judicial.
Vide jurisprudncia.
8 No exerccio de 1995, um contribuinte deixou de recolher determina-

do tributo. Na ocasio, a lei impunha a multa moratria de 30% do
valor do dbito. Em 1997, houve alterao legislativa que reduziu
a multa moratria para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998,
notificao para pagamento do dbito, acrescido da multa morat-
ria de 30%. A exigncia est:
1) correta, pois aplica-se a lei vigente poca de ocorrncia do fato
gerador;
2) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade
menos severa ao contribuinte;
3) correta, pois o princpio da irretroatividade veda a aplicao
retroagente da lei tributria;
4) errada, pois a aplicaes retroativa da lei regra geral no direito
tributrio.
Vide jurisprudncia.

1) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre
doao de bens imveis;
2) Compete Unio Federal instituir Imposto Sobre Operaes de
Circulao de Mercadorias e Servios, dividindo a respectiva receita
com os Estados e com o Distrito Federal;
3) Os Estados e o Distrito Federal podero instituir, mediante lei
complementar, impostos no cumulativos e que no tenham fato
gerador ou base de clculo prpria daqueles discriminados na
Constituio;
4) Compete aos Municpios instituir imposto sobre transmisso causa
mortis.
Vide art. 155, incisos, e , da CF.
10 Deve, necessariamente, observar o princpio da anterioridade, previs-

to pelo art. 150, III, b, da Constituio Federal, o imposto:
1) sobre importao de produtos estrangeiros (II);
2) sobre servios de qualquer natureza (ISS);
3) sobre produtos industrializados (IPI);
4) extraordinrio que vier a ser institudo conforme o art. 154, II, da
Constituio Federal.
Vide art. 150, II e III, e alneas, da CF, e doutrina.
63; 74; 82; 91; 102.

1 Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimnio, tendo sido autua-
do pela prtica de sonegao fiscal, sofrem processo de execuo fis-
cal compreendendo o valor do tributo, acrescido da correo monet-
ria, da multa e dos juros. Essa cobrana :
1) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos;
2) legal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos;
3) legal quanto ao tributo e multa e ilegal quanto aos juros e
correo monetria;
4) ilegal apenas quanto multa.
Vide jurisprudncia.
2 Determinado Estado da Unio exige, para a entrada, em seu territrio,
de mercadorias advindas de outros Estados, o pagamento prvio do
ICMS, convencionando pautas fiscais de valor para a cobrana do
imposto e permitindo a sua repetio na hiptese da no-venda de tais
mercadorias. Essa exigncia :
1) legal, pois os Estados tm o direito de precaver-se contra a hip-
tese de sonegao do ICMS devido quando da venda posterior das
mercadorias;
2) legal, pois apenas est antecipando a cobrana de um imposto
devido;
3) ilegal, pois a antecipao de tributo proibida;
4) ilegal, pois com isso est impedindo a livre circulao de merca-
dorias, discriminando-as em face da sua procedncia.
Vide doutrina.
3 Em 1998, a Unio Federal, com a finalidade de regular o comrcio
exterior, criou lei isentando alguns produtos do imposto de importa-
o, do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre
operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de
servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica-
o. Tal procedimento:
1) legal, pois cabe Unio Federal legislar sobre comrcio exterior;
2) legal, pois a Unio Federal, desde que isente dos seus impostos
as importaes no interesse da regulao do comrcio exterior,
pode tambm isentar do ICMS;
3) inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributria dos

Estados;
4) ilegal, pois a Unio Federal no pode isentar impostos estaduais.
Vide jurisprudncia.
4 Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de loteamento de
reas (stios de recreao) sitas na zona rural de seu municpio, sobre
as mesmas lanou o imposto predial e territorial urbano. Esse proce-
dimento :
1) ilegal, pois as prefeituras no tm competncia para tributar im-
veis na zona rural, ainda que dos seus municpios;
2) ilegal, pois a competncia para tributar imveis fora da zona urba-
na dos municpios dos Estados Federados;
3) legal, pois a aprovao, pela prefeitura, de projeto de loteamento
de stios de recreao, ainda que na zona rural do municpio por
ela gerido, coloca tais reas sob sua competncia tributria;
4) legal, pois as prefeituras tm competncia para tributar imveis na
zona rural dos seus municpios.
Vide jurisprudncia.
5 Em direito tributrio, a expresso denncia espontnea da infrao
significa:
1) oferecimento, pelo Ministrio Pblico, de denncia por crime de
sonegao fiscal, crime este de iniciativa pblica incondicionada;
2) a cientificao da administrao tributria, pelo contribuinte, de
que este cometeu infrao legislao tributria, independente-
mente de qualquer procedimento fiscal anterior;
3) lanamento de tributo por meio da lavratura de auto de infrao
pela administrao tributria, mediante atuao estritamente vincu-
lada;
4) direito de qualquer cidado poder dirigir-se aos rgos da admi-
nistrao fiscal, para informar a existncia de infraes fiscais de
que tenha conhecimento.
Vide doutrina.
6 No pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro da publicao
da lei que o instituiu:
2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros (II);
3) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas

a ttulos ou valores mobilirios (IOC);
4) imposto sobre renda e provento de qualquer natureza (IR).
7 Lei federal que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos

industrializados (IPI) estabeleceu que a alquota referente a navios
produzidos no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos
no resto do Pas, 8%. Tal disposio vulnera o princpio constitucio-
nal da:
1) no discriminao entre procedncia e destino do produto;
2) uniformidade geogrfica da tributao;
3) liberdade de trnsito;
4) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
Vide doutrina.
8 A norma jurdica encarregada de dispor sobre conflitos de competn-

cia em matria tributria entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios :
1) a lei ordinria;
2) o decreto regulamentar;
3) a Constituio Federal;
4) a lei complementar.
Vide doutrina.
9 Situao definida em lei como necessria e suficiente para a sua

ocorrncia definio do(a):
1) fato gerador da obrigao acessria;
2) fato gerador da obrigao principal;
3) obrigao tributria;
Vide doutrina.
10 A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva:

1) somente a partir de 16 anos de idade;
2) independentemente de idade, se civilmente capaz;
3) independentemente de idade e de capacidade;
4) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
Vide doutrina.
64; 72; 84; 92; 103.
BIBLIOGRAFIA
BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributrio Brasileiro. Rio de Janeiro: Fo-

rense, 1977.
CASSONE, Vittorio. Direito Tributrio. So Paulo: Editora Atlas, 1985.
FALCO, Amlcar de Arajo. Fato Gerador da Obrigao Tributria.

So Paulo: RT, 1971.
FANUCCHI, Fbio. Curso de Direito Tributrio Brasileiro. So Paulo:

Resenha Tributria, 1975.
ICHIHARA, Yoshiaki. Direito Tributrio. So Paulo: Atlas, 1994.
NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributrio. So Paulo:

IBDT. 1976.
SOSTER, Celso Antonio. Direito Tributrio Fiscal. Canoas: Livraria e

Editora Vendramin, 1991.
SOUZA, Rubens Gomes de. Comentrios ao Cdigo Tributrio Nacional.

So Paulo: RT, 1972.
OBRAS D O A U T O R
POR ESTA EDITORA
Crime Organizado no Brasil
Comentrios L e i n 9.034/95
aspectos policiais e judicirios
Juizados Especiais Criminais
O Delegado de Polcia
e a L e i n 9.099/95
Minimanual de Direito Penal
Parte Geral
(arts. 1 ao120doCP)
Parte Especial
(arts.121a183doCP)
Parte Especial
(arts.184a361doCP)
O Sobrestamento do Processo
Administrativo Disciplinar
Prtica do Inqurito Policial
Questes de Ordem
Direito Administrativo
Questes de Ordem
Direito Constitucional
Questes Objetivas
de Direito Civil
Questes Objetivas
de Direito Constitucional
Questes Objetivas
de Direito Penal
Questes Objetivas
de Direito Tributrio
Questes Objetivas
de Medicina Legal
Questes Objetivas
De Processo Civil
Questes Objetivas
de Processo Penal
A Academia de Polcia "Dr. Coriolano Nogueira
C o b r a " tambm conhecida como Academia de Polcia de So
Paulo, um exemplo vivo de civismo, de proficincia e de
sabedoria. uma construo policiolgica que aguarda um
Proust para dissec-la e analis-la.
O monumental trabalho realizado por ocasio de
seus concursos pblicos compe este inventrio de cultura
geral e especfica, em termos de Direito, que, infelizmente, no
se destina leitura do grande pblico, mas s de iniciados.
Organizar e sincronizar questes jurdicas e auxilia-
res, de Direito Penal, Processual Penal, Constitucional, Admi-
nistrativo e de Medicina Legal exatamente algo importante e
respeitvel, mas formar vocaes para agir em harmonia com
os ditames da Segurana Pblica coisa notvel
Raras vezes o universitrio tem oportunidade de
mergulhar em assuntos que demonstram a alta capacitao
intelectual das autoridades policiais, to freqentemente dimi-
nudas pela mdia e por radicais que insistem em espezinhar
uma instituio milenar, a Polcia, cujos componentes, em sua
maioria, so homens de bem, altamente preparados, e com
elevados sentimentos de brio.
No quero alongar-me, mas s quem serviu seis anos
na Academia de Polcia de So Paulo pode ter uma idia das
ciclpicas dimenses intelectuais de seus integrantes que, mais
cedo ou mais tarde, explicaro os motivos pelos quais, at hoje,
tida como a melhor Escola de Polcia Civil do Pas, mas que,
ainda, no exige em seus concursos de ingresso, questes
objetivas de Direito Tributrio, como o f a z a Polcia Federal
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Carlos Alberto Marchi de Queiroz,

bacharel em Direito pela Universidade

Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)

ndices para catlogo sistemtico:

Todos os direitos reservados

IGLU EDITORA LTDA.

Nossos agradecimentos iniciais vo para o Dr. Carlos Eduardo

Campinas, janeiro de 2000

A Academia de Polcia Dr. Coriolano Nogueira Cobra, tambm

Sries de Testes .............................................................................................. 13

Concursos para TTN Tcnico do Tesouro Nacional............................ 239

Concursos para AFTN Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional ............. 263

Concurso para Juiz Federal Substituto ...................................................... 343

Concurso para Procurador da Repblica ................................................... 365

Concurso para Procurador da Fazenda Nacional ..................................... 375

Concurso para Procurador Autrquico do INSS ...................................... 383

Exame de Ordem/OAB-SP .......................................................................... 449

Bibliografia ..................................................................................................... 489

5 Das decises finais proferidas em Juzo de 1 grau, em ao de exe-

9 Normas gerais de Direito Tributrio so estabelecidas em:

2 Segundo a lei de execuo judicial da dvida ativa, vigoram os seguin-

3 Segundo a CF, estes impostos so de competncia prevista adiante,

4 Compete Unio instituir impostos sobre: Assinale a resposta correta.

5 So tributos: Assinale a resposta correta.

6 O Cdigo Tributrio Nacional: Assinale a opo correta.

7 Os mtodos de integrao do Direito Tributrio pressupem uma hie-

8 A competncia tributria residual poder ser exercida. Assinale a

5 A nova norma tributria mais benigna que a prevista na lei vigente ao

6 A ao anulatria da deciso que denega a restituio do tributo est

7 Uma pessoa jurdica de direito pblico interno no pode: Assinale a

8 A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta.

9 A competncia para instituio de contribuio de melhoria uma

2 Os tributos destinados sustentao de encargos que no se incluem

3 Os tributos que resultam de uma imposio estatal visando a restrio

4 Os tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pblicos e

7 O imposto sobre a propriedade territorial rural de competncia:

8 O fato gerador sobre a exportao de mercadorias para o estrangeiro

9 A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria

6 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados:

6 A alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujei-

7 De acordo com o CTN, em seu artigo 101, remetendo Lei de Intro-

8 O imposto cobrado na proporo do valor dos bens sobre os quais

9 O lanamento feito pelo contribuinte e, por tal motivo sujeito fisca-

10 Importar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido, ou

6 Se a prestao a ser cumprida a de fazer ou no fazer alguma coisa,

7 A disciplina jurdica da relao entre Fisco e contribuinte, resultante

8 A generalidade, inexistncia de contraprestao correspondente exi-

9 O gnero que comporta as trs espcies: impostos, taxa e contribuio

10 Os fundos levantados pelos rgos pblicos a fim de fazer face s

6 O fundamento moral que reside no princpio do no enriquecimento

2 O dispositivo da Constituio Federal que determina que nenhum tri-

3 O tributo arrecadado em razo do exerccio do poder de polcia deno-

4 A contribuio de melhoria arrecadada:

7 Os emprstimos compulsrios so institudos por lei:

8 Outros impostos que no sejam cumulativos e no tenham base de

9 Indique o imposto de competncia estadual:

2 A imunidade relativa ao imposto territorial rural abrange:

6 A natureza jurdica especfica do tributo determinada:

8 Os tratados e convenes internacionais:

9 Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda entram em

2 A pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir

4 Para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes

6 A responsabilidade por infraes da legislao tributria: