Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .......................................................... 74
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo ................................................................................................................................................... 75
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ...................................................................................... 76
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ........................................................................... 77
Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E................................................................................................................................................. 78
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ..................................................................................................................................................... 78
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J........................................................................................................................................................... 79
Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte....................................................................................................................................... 80
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................. 82
Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos ............................................................................................................................................................... 83
Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J .................................................................................................................................................. 84
Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ................................................................................................................................. 85
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K ........................................................................................................................................................ 85
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .......................................... 86
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .................................................... 87
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final ......................................................................................................................... 90
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................................................................... 91
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................... 92
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K ................................................................................................................................................ 93
Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido ................................................................................................................................................................................ 94
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L ......................................................................................................................................................... 94
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio........................................... 94
Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial ......................................................................................................................................................... 96
Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques ................................................................................................................................. 126
Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos .......................................................................................................................... 127
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 3 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)...................................................................................... 451
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ........................................................................................ 454
Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior ............................................................................................................................................. 455
Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................... 457
Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................ 458
Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao .................................................................................................... 459
Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico .................................................................................................................................................. 460
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ..................................................................... 461
Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................... 462
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................... 463
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................... 464
Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................... 465
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas .......................................................................................................................................................... 466
Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental ..................................................................................................... 467
Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................... 468
Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................... 469
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X .......................................................................................................................................... 470
Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais ................................................................................................................................................................... 470
Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y .................................................................................................................................................... 470
Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes.................................................................................... 471
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva ........................................... 472
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ....................................................................... 472
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ......................................................................................... 473
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte .................................. 474
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 7 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos
empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;
- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos
fiscalizadores; e
- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
- reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;
- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 10 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega
prevista para o ltimo dia til do ms de julho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ
da pessoa jurdica que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para
preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano
para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013 Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo,
assinatura digital, transmisso e visualizao.
possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados
(packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador
"|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed)
correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela
ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).
NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou
mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF C -
TXT C 65.536
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc)
no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
CNPJ N 014
CPF N 011
NIRE N 011
CEP N 008
IE C -
IM C -
Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de arrecadao,
nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.
NUM_DA C -
NUM_PROC C -
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo
respectivo rgo regulador.
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.
Cdigo Descrio
0 Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao/Incorporada
4 Incorporao/Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples Nacional
Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para
a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um
correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.
Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.
No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo prprio
sistema.
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
U Imunes ou Isentas Apresenta o balano patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura,
quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
X Informaes Econmicas Apresenta informaes econmicas da entidade.
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro obrigatrio".
Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes,
documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)",
"Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro
Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
Tabela de Campos
Item Descrio
Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP; e
- 0000.DT_FIN.
6 - Ciso parcial Duas ECF: A primeira deve ser entregue at o Para situaes especiais que ocorrerem
Uma com data final igual a data da situao ltimo dia ltil do ms subsequente entre janeiro e junho do ano calendrio, a
especial. data da situao especial. entrega at o ltimo dia til do ms de
Outra com data inicial igual a data A segunda deve ser entregue no prazo julho.
imediatamente posterior situao das ECF normais.
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
7 Transformao Duas ECF: As duas ECF devem ser entregues no
Uma com data final igual a data do evento. prazo das ECF normais.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
8 Desenquadramento de Imune/Isenta Duas ECF: As duas ECF devem ser entregues no
Uma com data final igual a data do evento. prazo das ECF normais.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
9 Incluso no Simples nacional Duas ECF: As duas ECF devem ser entregues no
Uma com data final igual a data do evento. prazo das ECF normais.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
8 PAT_REMAN_CIS Patrimnio Remanescente Em Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%). N 005 02 [0 a 100]
Caso De Ciso (%) Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da No
parte B do LALUR.
9 DT_SIT_ESP Data da Situao Especial/ Data da situao especial ou evento. - No
Evento N 008 -
10 DT_INI Data Inicial Data inicial das informaes contidas no arquivo. - Sim
N 008 -
11 DT_FIN Data Final Data final das informaes contidas no arquivo. - Sim
N 008 -
12 RETIFICADORA Escriturao retificadora? Escriturao retificadora? [S; N] Sim
S ECF retificadora 001 -
C
N ECF original
13 NUM_REC Nmero do Recibo Anterior Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode). - - No
C 41
14 TIP_ECF Tipo da ECF Indicador do tipo da ECF: [0; 1; 2] Sim
0 ECF de empresa no participante de SCP como scio
ostensivo
N 001 -
1 ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo
2 ECF da SCP
15 COD_SCP Identificao da SCP Identificao da SCP. N 014 - -
Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no
preenchido pelo scio ostensivo).
No
Todos os dgitos devem ser preenchidos.
Exemplo: Cdigo da SCP = 1
Preenchimento: 00000000000001
8 PAT_REMAN_CIS REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a Erro
6 (Ciso Parrcial).
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo
07) for diferente de 6 (Ciso Parrcial). Erro
9 DT_SIT_ESP REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido. Erro
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual Erro
a 0 (Normal = sem situao especial no perodo).
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI Erro
(Campo 10) igual a 01/01/XXXX.
REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT-FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10). Erro
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em
DT_FIN (Campo 11) igual a 31/12. Erro
REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no
perodo da escriturao a ser criada ou importada. Aviso
13 NUM_REC REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF Erro
Retificadora), se NUM_REC (Campo 13) est preenchido.
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF Original), Erro
se NUM_REC (Campo 13) no est preenchido.
15 COD_SCP REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est Erro
preenchido.
REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP Erro
como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est preenchido.
Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.
Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo
lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente
anual/estimativa (caso em que se deve utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08).
- Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_EXT_RTT (Campo 15).
- Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14).
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas.
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas de imunes e isentas (CSLL) nos perodos correspondentes.
13 FORMA_APUR_I Existncia de Atividade Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada - [A; T; D]
Tributada pelo IRPJ e CSLL pela IRPJ e CSLL:
para Imunes ou Isentas A - Anual C 001 No
T Trimestral
D Desobrigada
14 APUR_CSLL Apurao da CSLL para Apurao da CSLL para imunes ou isentas: - [A; T; D]
Imunes e Isentas A - Anual
T Trimestral
C 001 No
D Desobrigada
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL
(Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher.
15 OPT_EXT_RTT Optante pela extino do Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014 C 001 [S; N] Sim
RTT no Ano-Calendrio -
2014
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro
Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do Erro
IPRJ), se FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
7 COD_QUALIF_PJ REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Erro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a
01 (PJ em geral).
8 FORMA_TRIB_PER REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do Erro
IPRJ), se FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.
REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas: Erro
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A, E
ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A,
R ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher
9 MES_BAL_RED REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR Erro
(Campo 05) igual a A.
REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo 0. Erro
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do Erro
IPRJ), se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
11 TIP_ESC_PRE REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Erro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se TIP_ESC_PRE (Campo 11) foi preenchido.
12 TIP_ENT REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se Erro
TIP_ENT (Campo 12) foi preenchido.
13 FORMA_APUR_I REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se Erro
FORMA_APUR_I (Campo 13) foi preenchido.
REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 13) igual a APUR_CSLL (Campo 14), quando APUR_CSLL (Campo Erro
14) for diferente de D (Desobrigado).
14 APUR_CSLL REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), se Erro
APUR_CSLL (Campo 14) foi preenchido.
2 IND_ALIQ_CSLL PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15% PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15% C 001 [S; N] Sim
S Sim -
N No
3 IND_QTE_SCP Quantidade de SCP da PJ Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo - Sim
N 003 -
de SCP - Total de SCP
4 IND_ADM_FUN_CLU Administradora de Fundos e Clubes de Administradora de Fundos e Clubes de C 001 [S; N] Sim
Investimento Investimento
-
S Sim
N No
5 IND_PART_CONS Participaes em Consrcios de Participaes em Consrcios de Empresas C 001 [S; N] Sim
Empresas S Sim -
N No
6 IND_OP_EXT Operaes com o Exterior Operaes com o Exterior C 001 [S; N] Sim
S Sim -
N No
7 IND_OP_VINC Operaes com Pessoa Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta C 001 [S; N] Sim
Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
-
Tributao Favorecida S Sim
N No
8 IND_PJ_ENQUAD PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN N 001 - [S; N]
IN RFB no 1.312/2012 RFB no 1.312/2012
S Sim Sim
N No
29 IND_POLO_AM Plo Industrial de Manaus e Amaznia Plo industrial de Manaus e Amaznia C 001 [S; N] Sim
Ocidental Ocidental
-
S Sim
N No
30 IND_ZON_EXP Zonas de Processamento de Exportao Zonas de processamento de exportao C 001 [S; N] Sim
S Sim -
N No
31 IND_AREA_COM reas de Livre Comrcio reas de livre comrcio C 001 [S; N] Sim
S Sim -
N No
REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_EFD (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP Erro
(Campo 03) est preenchido.
REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados. Erro
4 IND_ADM_FUN_CLU REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou Erro
0010_TIP_ENT diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e 12
(Entidade Aberta de Previdncia Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
5 IND_PART_CONS REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se Erro
IND_PART_CONS (Campo 05) igual a N.
6 IND_OP_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.
7 IND_OP_VINC REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo Erro
07) tambm igual a N.
8 IND_OP_PR_TRANSF REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF Erro
(Campo 08) tambm igual a N.
10 IND_PART_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo: Erro
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a
S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo 03)
igual a N], ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
11 IND_ATIV_RURAL REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Erro
Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4
(Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
12 IND_LUC_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) Erro
ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
13 IND_RED_ISEN REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou Erro
0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
14 IND_FIN REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Erro
Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
15 IND_DOA_ELEIT REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
16 IND_PART_COLIG REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se Erro
IND_PART_COLIG (Campo 16) igual a N.
17 IND_VEND_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
26 IND_PGTO_REM REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se Erro
IND_PGTO_REM (Campo 26) igual a N.
27 IND_INOV_TEC REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
28 IND_CAP_INF REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
29 IND_PJ_HAB REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
30 IND_POLO_AM REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N.
31 IND_ZON_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N.
32 IND_AREA_COM REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
9 (Isento do IPRJ), se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.
2 COD_NAT Natureza Jurdica Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do N 004 - Cdigo de Sim
Sped. natureza
jurdica
3 CNAE_FISCAL Cdigo da Atividade Econmica (CNAE- Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal), N 007 CNAE-Fiscal Sim
-
Fiscal) conforme tabela do Sped.
4 Endereo Endereo Endereo C 150 - Sim
-
5 NUM Nmero Nmero C 006 - - Sim
O registro s deve ser utilizado nas ECF das empresas que possuem SCP (scias ostensivas).
Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s podem
ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo 0930 C 004 - [0930] Sim
5 COD_ASSIN Cdigo Assinante Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do C 003 - - Sim
Sped.
6 IND_CRC Inscrio Contabilista Nmero de inscrio do contabilista no Conselho C - - - No
Regional de Contabilidade.
7 EMAIL EMAIL E-mail do signatrio C 060 - - Sim
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista) e, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
4 IDENT_QUALIF REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista), verifica se a Erro
descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo
COD_ASSIN (Campo 05) informado.
5 COD_ASSIN REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05) existe na Tabela de Qualificao Erro
do Assinante.
6 IND_CRC REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 Erro
(Contador ou Contabilista).
7 EMAIL REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 Erro
(Contador ou Contabilista).
8 DDD REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 Erro
(Contador ou Contabilista).
9 FONE REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 Erro
(Contador ou Contabilista).
O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das ECD.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo C001. C 004 - [C001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.
6 CNPJ Nmero de Inscrio do Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no N 014 - - Sim
Empresrio ou Sociedade CNPJ
Empresria no CNPJ
7 NUM_ORD Nmero de Ordem do Nmero de ordem do instrumento de escriturao N - - - Sim
Instrumento de Escriturao
8 NIRE Nmero de Identificao do Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta N 011 - - Sim
Registro de Empresas da Junta Comercial
Comercial
9 NAT_LIVR Natureza do livro Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento C 080 - - Sim
11 IND_ESC Indicador da forma de Indicador da forma de escriturao contbil: C 001 - [G; R; A; Sim
escriturao contbil G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar) B; Z]
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar)
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
Z Razo Auxiliar
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo C050 C 004 - [C050] Sim
7 COD_CTA_SUP Cdigo Conta Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior C - - - No
Superior
8 CTA Nome da Conta Nome da conta analtica/grupo de contas. C - - - Sim
Analtica
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta
referencial) das ECD do perodo.
2 COD_ENT_REF Cdigo da Entidade Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas C 002 - - Sim
referencial.
3 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custo Cdigo do centro de custo. C - - - No
4 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Referencial Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela C - - - Sim
publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.
Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos peridicos identificao
do perodo) das ECD do perodo.
Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis
recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial Valor do saldo inicial do perodo N 019 02 - Sim
5 IND_VL_SLD_INI Situao do Saldo Indicador da situao do saldo inicial: C 001 - [D; C] Sim
Inicial D Devedor
C Credor
6 VL_DEB Valor Total dos Valor total dos dbitos no perodo N 019 02 - Sim
Dbitos
7 VL_CRED Valor Total dos Valor total dos crditos no perodo N 019 02 - Sim
Crditos
8 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final Valor do saldo final do perodo N 019 02 - Sim
9 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] Sim
Final D Devedor
C Credor
10 LINHA_ECD Nmero da Linha da Nmero da linha do arquivo ECD N - - - Sim
ECD Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias
de saldo.
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das
ECD do perodo.
4 VL_SLD_FIN Valor Saldo Final Transferido Valor do saldo Final do perodo transferido N 019 02 - Sim
5 IND_VL_SLD_FIN Situao Saldo Final Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] No
D - Devedor
C Credor
6 LINHA_ECD Nmero da Linha da ECD Nmero da linha do arquivo ECD N - - - Sim
Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias
de saldo.
Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado
antes do encerramento identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do
encerramento) das ECD do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
4 VL_CTA Saldo Final Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento N 019 02 -
5 IND_VL_CTA Situao do Saldo Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] Sim
D - Devedor;
C - Credor.
6 LINHA_ECD Nmero da Linha da ECD Nmero da linha do arquivo ECD N - - - Sim
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos
fiscais relativos aos dados recuperados da ECD.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo E001. C 004 - [E001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao
dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro L100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro P100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_U010: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro U010 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados atravs
da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:
- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: [A00; A01; A02;
A00 Anual A03; A04; A05;
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A06; A07; A08;
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A09; A10; A11;
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A12; T01; T02;
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril T03; T04]
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
C 003 - Sim
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial Valor do saldo inicial do perodo N 019 002 - Sim
5 IND_VL_SLD_INI Situao do Saldo Inicial Indicador da situao do saldo inicial: C 001 - [D; C] No
D - Devedor
C Credor
6 VL_DEB Valor Total dos Dbitos Valor total dos dbitos no perodo N 019 002 - Sim
7 VL_CRED Valor Total dos Crditos Valor total dos crditos no perodo N 019 002 - Sim
8 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final Valor do saldo final do perodo N 019 002 - Sim
9 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Final Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] No
D - Devedor
C - Credor
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
4 VL_SLD_FIN Saldo Final Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento N 019 002 - Sim
5 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] Sim
Final D - Devedor
C Credor
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 77 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados;
IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo J001. C 004 - [J001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo J050 C 004 - [J050] Sim
3 COD_NAT Cdigo da Natureza Cdigo natureza da conta/grupo de contas: C 002 - [01; 02; 03; Sim
01 Contas do Ativo 04; 05; 09]
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
4 IND_CTA Tipo de Conta Indicador do tipo de conta: C 001 - [S; A] Sim
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
5 NVEL Nvel da Conta Nvel da conta analtica/grupo de contas N - - - Sim
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT
(Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a
ECF gera um erro.
5 NVEL REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Erro
REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial. Erro
7 COD_CTA_SUP REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, executa a Erro
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao.
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes Erro
regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro J050).
4. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de
nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo COD_CTA_SUP
Erro
(Campo 07) no foi informado.
Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente
devem ser referenciadas as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas
de resultado).
3 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Referencial Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no campo C - - - Sim
0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no Sped.
REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazios, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando entre
os filhos J051 de um mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial. Erro
REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050. Erro
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 82 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.
Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados; ou
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo K001. C 004 - [K001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: [A00; A01; A02;
A00 Anual A03; A04; A05;
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A06; A07; A08;
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A09; A10; A11;
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A12; T01; T02;
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril T03; T04]
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro C 003 - Sim
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 86 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria
da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
Observaes:
I O registro deve ser aparesentado para todas as contas analticas que tenham saldo ou movimento no perodo.
II Quando VL_SLD_INI (Campo 04) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 05) com D ou C .
III Quando VL_SLD_FIN (Campo 08) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 09) com D ouC.
IV Na inexistncia de saldo inicial, saldo final ou movimentao no perodo, preencher VL_SLD_INI (Campo 04), VL_SLD_FIN (Campo 08), VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED
(Campo 07) com zero.
V Nos campos COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo 03), informar o cdigo constante nos registros J050 e J051, respectivamente.
VI Em VL_SLD_INI (Campo 04), informar o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (0000.DT_INI).
VII Em VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), informar os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre 0000.DT_INI e 0000.DT_FIN).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 87 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
VIII Em VL_SLD_FIN (Campo 08), informar o valor do saldo da conta no final do perodo de apurao (0000.DT_FIN).
IX Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os lanamentos de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_DIVERGENCIA_CONTABIL_REPLICADO; REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL; REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL;
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL; REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED; REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL; REGRA_BATIMENTO_K155;
REGRA_CONTA_ANALITICA; REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155; REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial Valor do saldo inicial do perodo N 019 002 - Sim
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do
Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo 04) somado aos valores dos campos
VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e credor do saldo inicial e do saldo saldo final. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos
saldos iniciais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
9 IND_VL_SLD_FIN REGRA_IND_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL_SLD_FIN (Campo 09) foi informado (D Saldo Devedor ou C Erro
Saldo Credor), mesmo quando o saldo final for zero.
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final
Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e
Patrimnio Lquido), nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta
referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:
2 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela C - - - Sim
Referencial do Sped
3 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Valor do Saldo final mapeado N 019 002 - Sim
Final
4 IND_VL_SLD_FIN Situao do Indicador da situao do saldo final: N 019 002 - Sim
Saldo Final D - Devedor
C Credor
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA, REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355, REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
4 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Valor do saldo final antes do lanamento de N 019 002 - Sim
Final encerramento.
5 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Indicador da situao do saldo final: C 001 - [D; C] Sim
Final D - Devedor
C Credor
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos perodos
de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser preenchido
das seguintes formas:
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo L001. C 004 - [L001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: [A00; A01; A02;
A00 Anual A03; A04; A05;
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A06; A07; A08;
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A09; A10; A11;
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A12; T01; T02;
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril T03; T04]
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
C 003 - Sim
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no
for cumprida, a ECF gera um aviso.
Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpra vendidos e custo dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio permanente.
II Tabela Dinmica:
8 VALOR Valor do Saldo Final da Valor total transferido para a conta referencial N 019 002 -
Sim
Conta Referencial
9 IND_ VAL_CTA_REF_FIN Indicador do Saldo Final Indicador do sinal do saldo final da conta: C 001 -
da Conta Referencial C Credor [D; C] Sim
D Devedor
9 IND_ VAL_CTA_REF_FIN REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Erro
II Tabelas Dinmicas:
3.01.01.09.01.17 Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente A 3.01.01.09.01 6 4 126
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
3.01.01.09.01.18 A 3.01.01.09.01 6 4 127
Contabilidade
3.01.01.09.01.99 Outras Despesas Operacionais A 3.01.01.09.01 6 4 128
3.01.01.11 RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS S 3.01.01 4 4 129
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS DAS
3.01.01.11.01 S 3.01.01.11 5 4 130
ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.11.01.01 Receitas e Despesas das Operaes Descontinuadas A 3.01.01.11.01 6 4 131
3.01.03 RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS S 3.01 3 4 132
RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES
3.01.03.01 S 3.01.03 4 4 133
EM GERAL
3.01.03.01.01 RECEITAS NO OPERACIONAIS S 3.01.03.01 5 4 134
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo No Circulante
3.01.03.01.01.01 A 3.01.03.01.01 6 4 135
Investimentos, Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.03.01.01.02 A 3.01.03.01.01 6 4 136
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
3.01.03.01.01.03 Doaes e Subvenes para Investimentos A 3.01.03.01.01 6 4 137
3.01.03.01.01.99 Outras Receitas No Operacionais A 3.01.03.01.01 6 4 138
3.01.03.01.03 DESPESAS NO OPERACIONAIS S 3.01.03.01 5 4 139
3.01.03.01.03.01 Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados A 3.01.03.01.03 6 4 140
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
3.01.03.01.03.02 A 3.01.03.01.03 6 4 141
Avaliada pelo Patr.Lquido
3.01.03.01.03.03 Outras Despesas No Operacionais A 3.01.03.01.03 6 4 142
3.01.05 PARTICIPAES S 3.01 3 4 143
3.01.05.01 PARTICIPAES NOS LUCROS S 3.01.05 4 4 144
3.01.05.01.01 PARTICIPAES DE EMPREGADOS S 3.01.05.01 5 4 145
3.01.05.01.01.01 Participaes de Empregados A 3.01.05.01.01 6 4 146
3.01.05.01.01.02 Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados A 3.01.05.01.01 6 4 147
3.01.05.01.01.03 Outras Participaes de Empregados A 3.01.05.01.01 6 4 148
3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAES S 3.01.05.01 5 4 149
3.01.05.01.03.01 Participaes de Administradores e Partes Beneficirias A 3.01.05.01.03 6 4 150
3.01.05.01.03.02 Participaes de Debntures A 3.01.05.01.03 6 4 151
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 138 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Registro obrigatrio somente para quem no optou pela extino do RTT no ano calendrio de 2014 (0010.OPT_EXT_RTT). Registro ser utilizado apenas em 2014.
II Tabela Dinmica:
Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo
Detalhamento das incluses e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. Registro ser utilizado apenas em 2014.
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo M001. C 004 - [M001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 166 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado
e/ou editado.
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: [A00; A01; A02;
A00 Anual A03; A04; A05;
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A06; A07; A08;
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A09; A10; A11;
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A12; T01; T02;
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril T03; T04]
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
C 003 - Sim
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada
com base no balano/balancete.
REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M310.VALOR_CTA.
9 HIST_LAN_LAL REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Erro
321 (-)Variao cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 11, Lei E 321
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
322 (-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrio de aes E 322
(art. 16, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
323 (-)Ajuste a valor justo perda realizada de capital subscrio E 323
de aes (art. 17, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
324 (-)Mais valia de bem ou direito no transferido para o E 324
patrimnio da sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
325 (-)gio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de E 325
incorporao, fuso ou ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
326 (-)Realizao do ganho por compra vantajosa por alienao do E 326
bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
327 (-)Ajuste da diferena dos critrios adotados no 1 do art. 10 E 327
do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo
(art. 28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
328 (-)Realizao de perdas estimadas por reduo ao valor E 328
recupervel por alienao ou baixa do bem correspondente (art.
31, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
329 (-)Pagamento baseado em aes apropriados liquidao da E 329
operao (art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
330 (-)Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 34, Lei E 330
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
331 (-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios E 331
(art. 35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
332 (-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios E 332
incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
333 (-)Ajustes na aquisio de participao societria em estgios E 333
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
334 (-)Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do E 334
art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16,
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
335 (-)Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando E 335
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
77 Outras Adies A 77
78 SOMA DAS ADIES SOMA (M300C("5":"77")) 78
79 EXCLUSES 79
80 (-)Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis E 80
81 Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados E 81
pelo Custo de Aquisio
82 (-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados E L300C("3.01.01.01.01.03.08") 82
pelo Patrimnio Lquido
83 (-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos E 83
Avaliados pelo Patrimnio Lquido
84 (-)gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de E 84
Investimentos
85 (-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior E 85
86 (-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30) E 86
87 (-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP E 87
n 1.858-10/1999, art. 30)
88 (-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de E 88
Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
89 (-)Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao E 89
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
90 (-)Prmios na Emisso de Debntures E 90
91 (-)Doaes e Subvenes para Investimento E 91
92 (-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados E 92
por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGRA_REGISTRO_M312: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo
03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao.
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com
base no balano/balancete.
REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M360.VALOR_CTA.
9 HIST_LAN_LAL REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_E: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo da linha E. Erro
132 Receita reconhecida nos contratos de concesso (art. 34, Lei n E M300A(156) 132
12.973, de 13 de maio de 2014).
133 Ajustes na aquisio de participao societria em estgios (art. E M300A(157) 133
35, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
134 Ajustes na aquisio de participao societria em estgios E M300A(158) 134
incorporao, fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
135 Ajustes na aquisio de participao societria em estgios E M300A(159) 135
incorporao, fuso e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
136 Ajustes referentes a cota de depreciao divergente do 3o do E M300A(160) 136
art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16,
da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
137 Gastos com desenvolvimento de inovao tecnolgica quando E M300A(161) 137
registrados no ativo no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
138 Ajustes referentes realizao da proviso para gastos de E M300A(162) 138
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
139 Ajustes decorrentes de modificao de mtodos e critrios E M300A(163) 139
contbeis por meio de lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
140 Ajustes decorrentes de diferena entre os resultados apurados E M300A(164) 140
em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
141 Ajustes decorrentes de contratos de concesso de servios E M300A(165) 141
pblicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
142 (-)Outras Excluses E M300A(166) 142
143 SOMA DAS EXCLUSES (CSLL) SOMA (M350A("84":"142")) 143
144 BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC M350A("4") + M350A("82") - M350A("143") 144
NEGATIVA DO PRPRIO PERODO DE APURAO
145 (-)Atividade Rural C SE (M350A("144")> 0 e M350A("293") < 0) ENTAO 145
(
SE ((M350A("144") + M350A("293")) > 0) ENTAO
(
- M350A("293")
)
SENAO
(
M350A("144")
)
)
146 BASE DE CLCULO ANTES DA COMPENSAO DE BC M350A("144") - M350A("145") 146
NEGATIVA DE PERODOS ANTERIORES
147 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - C 147
Atividades em Geral
148 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de Perodos Anteriores - C 148
Atividade Rural
149 BASE DE CLCULO DA CSLL M350A("146") - M350A("147") - M350A("148") 149
150 ATIVIDADE RURAL 150
151 Lucro Antes da CSLL L300A("3.11") 151
152 Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT L400A(40) L400A(60) 152
153 Lucro Lquido Aps ajustes do RTT M350A(151) + M350A(152) 153
154 ADIES 154
155 Provises No Dedutveis A 155
156 Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995, art. 13) A 156
157 Encargos de Depreciao, Amortizao e Exausto e Baixa de A 157
Bens - Diferena de Correo Monetria - IPC/BTNF
158 Lucros Disponibilizados no Exterior A M300A(184) 158
159 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior A M300A(185) 159
160 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncia A M300A(186) 160
161 Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas A M300A(187) 161
ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
162 Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em A M300A(188) 162
Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
163 Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30) A M300A(189) 163
164 Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n A M300A(190) 164
1.858-10/1999, art. 30)
Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo:
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs
4 VL_CTA Valor da Conta Valor da conta utilizado no lanamento da parte A NS 019 002 No
-
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGRA_REGISTRO_M362: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo
03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao.
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
Regras de Validao do Registro
No preencher quando:
IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a
PF ou BC.
6 HIST_LAN_LALB Histrico Histrico do lanamento C - - - Sim
7 IND_LAN_ANT Realizao de Valores cuja Lanamento para realizao de valores cuja C 1 [S; N] Sim
Tributao Tenha Sido Diferida tributao tenha dido diferida:
S Sim
N No
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
7 VL_LCTO_PARTE B Lanamentos da Parte B Somatrio dos Lanamentos da parte B sem reflexo na parte A no N 019 002
sem Reflexo na parte A perodo (entre contas da parte B). - Sim
(entre contas da parte B)
8 IND_ Indicador do Lanamento Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A no C 001 -
VL_LCTO_PARTE B da Parte B sem Reflexo na perodo (entre contas da parte B):
Parte A (entre contas da C para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
parte B) da base de clculo da contribuio social em perodos
[C; D] Sim
subsequentes.
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo N001. C 004 - [N001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]: [A00; A01;
A00 Anual A02; A03;
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro A04; A05;
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at fevereiro A06; A07;
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro A08; A09;
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril A10; A11;
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio A12; T01;
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho T02; T03;
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho T04]
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at setembro C 003 - Sim
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 273 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Regras de Validao do Registro
II Tabela Dinmica:
DEBITO DEBITO(parmetro) DEBITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for maior que que
zero, retorna o valor; se zero ou menor que
zero, retorna zero.
Exemplo:
DEBITO(L300(3.01)+ L300(3.01))
Se resultado da soma for negativo
retorna zero, se for positivo retorna o
resultado da soma.
II Tabela Dinmica:
CREDITO CREDITO(parmetro) CREDITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for menor que zero,
retorna o valor sem sinal; se zero ou maior
que zero, retorna zero.
Exemplo:
CREDITO(L300.VALOR(3.01)+
L300(3.01))
Se resultado da soma for positivo
retorna zero, se for negativo retorna o
resultado da soma.
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
II Tabela Dinmica:
Clculo do Adicional:
SE N500(1) <= 20.000 * n
Adicional = 0
SENAO
Adicional = (N500(1) 20.000 * n) * 1
SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
SE 0010.FORMA_APUR = T (Trimestral)
n = quantidade de meses do trimestre
SENAO
n = quantidade de meses do perodo
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do perodo, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
) SENAO
0
FIM_SE
17 Imposto N610(16)*0,15 17
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(5)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(53)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
18 ) FIM_SE 18
19 SUBTOTAL N610(17) + N610(18) 19
20 ISENO N610(19)*1,00 20
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa SE N600(54) > 0 ENTAO
(
N600(54)
) SENAO
0
21 FIM_SE 21
22 Imposto N610(21)*0,15 22
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(6)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(54)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
23 ) FIM_SE 23
24 SUBTOTAL N610(22) + N610(23) 24
25 ISENO N610(24)*1,00 25
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa SE N600(55) > 0 ENTAO
(
N600(55)
) SENAO
0
26 FIM_SE 26
27 Imposto N610(26)*0,15 27
28 Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO 28
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 284 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
(
N600(7)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(55)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
29 SUBTOTAL N610(27) + N610(28) 29
30 ISENO N610(29)*1,00 30
Lucro da Explorao de Eventos do CIO SE N600(56) > 0 ENTAO
(
N600(56)
) SENAO
0
31 FIM_SE 31
32 Imposto N610(31)*0,15 32
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(8)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(56)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
33 ) FIM_SE 33
34 SUBTOTAL N610(32) + N610(33) 34
35 REDUO N610(34)*1,00 35
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO SE N600(57) > 0 ENTAO
(
N600(57)
) SENAO
0
36 FIM_SE 36
37 Imposto N610(36)*0,15 37
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(9)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(57)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
38 ) FIM_SE 38
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 285 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
) SENAO
0
FIM_SE
52 Imposto N610(51)*0,15 52
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(12)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(60)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
53 ) FIM_SE 53
54 SUBTOTAL N610(52) + N610(53) 54
55 REDUO N610(54)*0,70 55
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 50% SE N600(61) > 0 ENTAO
(
N600(61)
) SENAO
0
56 FIM_SE 56
57 Imposto N610(56)*0,15 57
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(13)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(61)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
58 ) FIM_SE 58
59 SUBTOTAL N610(57) + N610(58) 59
60 REDUO N610(59)*0,50 60
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33% SE N600(62) > 0 ENTAO
(
N600(62)
) SENAO
0
61 FIM_SE 61
62 Imposto N610(61)*0,15 62
63 Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO 63
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 287 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
(
N600(14)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(62)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
64 SUBTOTAL N610(62) + N610(63) 64
65 REDUO N610(64)*0,3333 65
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 25% SE N600(63) > 0 ENTAO
(
N600(63)
) SENAO
0
66 FIM_SE 66
67 Imposto N610(66)*0,15 67
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(15)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(63)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
68 ) FIM_SE 68
69 SUBTOTAL N610(67) + N610(68) 69
70 REDUO N610(69)*0,25 70
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5% SE N600(64) > 0 ENTAO
(
N600(64)
) SENAO
0
71 FIM_SE 71
72 Imposto N610(71)*0,15 72
Adicional SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(16)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(64)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
73 ) FIM_SE 73
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 288 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais
II Tabela Dinmica:
SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
II Tabela Dinmica:
SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
SE 0010.FORMA_APUR = T (Trimestral)
n = quantidade de meses do trimestre
SENAO
n = quantidade de meses do perodo
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do perodo, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Regras de Validao do Registro
II Tabela Dinmica:
Exemplo:
DEBITO(L300(3.01)+ L300(3.01))
Se resultado da soma for negativo
retorna zero, se for positivo retorna o
resultado da soma.
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 FORMA DE DETERMINAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL 1
2 Com Base na Receita Bruta e Acrscimos (S = Sim ou N = No) 2
3 Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo (S = Sim ou N = No) 3
4 CLCULO DA CSLL 4
5 Base de Clculo da CSLL 5
CSLL Apurada SE (N660(5) <= 0) ENTAO
(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N660(5) * 0,15
) SENAO
N660(5) * 0,09
6 ) FIM_SE 6
7 DEDUES 7
8 (-)Dedues de Incentivos Fiscais 8
9 (-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8) 9
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n 11.051/2004, art. Somatrio dos valores positivos desde o ms inicial at
1) o ms anterior (excludos os meses correspondentes a
trimestres onde houve arbitramento):
10 N660(6) N660(8) N660 (9) N660 (10) 10
(-)CSLL Devida em Meses Anteriores Somatrio dos valores positivos desde o ms inicial at
o ms anterior (excludos os meses correspondentes a
trimestres onde houve arbitramento):
N660(6) N660(8) N660 (9) N660 (10)
11 N660(11) 11
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n
12 1.858-6/1999, art. 19) 12
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n
13 9.430/1996, art. 64) 13
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal
14 (Lei n 10.833/2003, art. 34) 14
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003,
15 art. 30) 15
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 299 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito
16 Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33) 16
17 CSLL A PAGAR N660(6) SOMA(N660(8:16) 17
18 CSLL A PAGAR DE SCP 18
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 BASE DE CLCULO DA CSLL N650(1) 1
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido por Atividade SE N670(1) <= 0 ENTAO
(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N670(1) * 0,15
) SENAO
N670(1) * 0,09
2 ) FIM_SE 2
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados
3 Anteriormente (Lei n 11.051/2004, art. 1, 7, 11 e 12) 3
TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO
4 LQUIDO N670(2) + N670(3) 4
5 DEDUES 5
6 (-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8) 6
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
7 11.051/2004, art. 1) 7
8 (-)Iseno sobre o Lucro da Explorao 8
9 (-)Bnus de Adimplncia Fiscal (Lei n 10.637/2002, art. 38) 9
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de
10 Capital (MP n 1.858-6/1999, art. 19) 10
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes
11 Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64) 11
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao
12 Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) 12
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
13 (Lei n 10.833/2003, art. 30) 13
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos
Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
14 14
15 (-)CSLL Mensal Paga por Estimativa 15
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo P001. C 004 - [P001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P
Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra no
for cumprida, a ECF gera um aviso.
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 ATIVIDADE ISENTA 1
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6% 2
3 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8% 3
4 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 16% 4
5 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 5
P130(2)*0,016 + P130(3)*0,08 +P130(4)*0,16
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE ISENTA
6 +P130(5)*0,32 6
7 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias 7
8 Recuperao de Custos e Despesas 8
9 LUCRO PRESUMIDO AJUSTADO DA ATIVIDADE ISENTA SOMA(P130(6:8)) 9
10 ATIVIDADE COM REDUO DE 75% 10
11 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6% 11
12 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8% 12
13 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 16% 13
14 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 14
P130(11)*0,016 + P130(12)*0,08 +P130(13)*0,16
LUCRO PRESUMIDO DA ATIVIDADE COM REDUO DE 75%
15 +P130(14)*0,32 15
16 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias 16
17 Recuperao de Custos e Despesas 17
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 324 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Apresenta a apurao da base de clculo do lucro presumido. Os valores sero recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a C (contbil). Os valores
devero ser preenchidos se se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a L (livro caixa).
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 DISCRIMINAO DA RECEITA BRUTA 1
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,6% 2
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual
3 de 1,6% 3
4 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 8% 4
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 CLCULO DA ISENO E REDUO 1
2 Lucro Presumido Ajustado da Atividade SE (P130("9")>0) ENTAO 2
Isenta P130("9")
SENAO
0
FIM_SE
3 Parcela do Lucro Presumido com Iseno do SE (P130("9")>0) ENTAO 3
Imposto de Renda (P130("9")*1,00)
SENAO
0
FIM_SE
4 Imposto SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO 4
0
SENAO
P200("26")*0,15*1,00 * (P130("9") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
5 Adicional SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO 5
0
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 1,00 * P130("9") /
(P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
6 ISENO P230("4")+P230("5") 6
7 Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("18")>0) ENTAO 7
Reduo de 75% P130("18")
SENAO
0
FIM_SE
8 Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("18")>0) ENTAO 8
Imposto de Renda (P130("18")*0,75)
SENAO
0
FIM_SE
17 Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("36")>0) ENTAO P130("36") SENAO 0 FIM_SE 17
Reduo de 50%
18 Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("36")>0) ENTAO (P130("36")*0,50) SENAO 0 FIM_SE 18
Imposto de Renda
19 Imposto SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO (0) SENAO 19
P200("26")*0,15*0,50 * (P130("36") / (P200("26") + (P200("22")))) FIM_SE
20 Adicional SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) 20
ENTAO (0)
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,50 * P130("36")
/ (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
21 REDUO P230("19")+P230("20") 21
22 Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("45")>0) ENTAO 22
Reduo de 33,33% P130("45")
SENAO
0
FIM_SE
23 Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("45")>0) ENTAO 23
Imposto de Renda (P130("45")*0,3333)
SENAO
0
FIM_SE
24 Imposto SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO 24
0
SENAO P200("26")*0,15*0,3333 * (P130("45") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
25 Adicional SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) 25
ENTAO (0)
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,3333 *
P130("45") / (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
26 REDUO P230("24")+P230("25") 26
27 Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("54")>0) ENTAO 27
Reduo de 25% P130("54")
SENAO
0
FIM_SE
28 Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("54")>0) ENTAO 28
Imposto de Renda (P130("54")*0,25)
SENAO
0
FIM_SE
29 Imposto SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO (0) SENAO 29
P200("26")*0,15*0,25 * (P130("54") / (P200("26") + (P200("22")))) FIM_SE
30 Adicional SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) 30
ENTAO (0)
SENAO
SE (P200("26") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO 0
SENAO (P200("26") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10 * 0,25 * P130("54")
/ (P200("26") + P200("22"))
FIM_SE
FIM_SE
31 REDUO P230("29")+P230("30") 31
32 Lucro Presumido Ajustado da Atividade com SE (P130("63")>0) ENTAO 32
Reduo de 12,5% P130("63")
SENAO
0
FIM_SE
33 Parcela do Lucro Presumido com Reduo do SE (P130("63")>0) ENTAO 33
Imposto de Renda (P130("63")*0,125)
SENAO
0
FIM_SE
34 Imposto SE (((P200("26") + P200("22"))=0) OU P200("26")<0) ENTAO 34
0
SENAO P200("26")*0,15*0,125 * (P130("63") / (P200("26") + (P200("22"))))
FIM_SE
Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 BASE DE CLCULO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO PRESUMIDO P200("26") 1
2 IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO 2
SE (P300("1") > 0) ENTAO
P300("1")*0,15
SENAO
0
3 Alquota de 15% FIM_SE 3
SE (P300("1") <= (20000 * MESES_PERIODO())) ENTAO
0
SENAO
(P300("1") - (20000 * MESES_PERIODO())) * 0,10
4 Adicional FIM_SE 4
Diferena de IR Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita
5 Bruta 5
6 DEDUES 6
7 (-)Iseno de Empresas Estrangeiras de Transporte 7
8 (-)Iseno e Reduo do Imposto 8
9 (-)Reduo por Reinvestimento 9
10 (-)Imposto de Renda Retido na Fonte 10
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de
11 Capital 11
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes
12 Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64) 12
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da
13 Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) 13
14 (-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel 14
15 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR SOMA(P300("3":"5")) SOMA(P300("7":"14")) 15
16 RECEITAS DA ATIVIDADE IMOBILIRIA TRIBUTADAS PELO RET 16
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 336 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
REGISTRO P400: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE DO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 CLCULO DA CSLL 1
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12% 2
3 Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12% 3
4 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 4
5 Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 5
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA SE (((P400(2)+P400(3))*0,12)
BRUTA AJUSTADO +((P400(4)+P400(5))*0,32) > 0)
ENTAO
((P400(2)+P400(3))*0,12)
+((P400(4)+P400(5))*0,32)
SENAO
0
6 FIM_SE 6
7 Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda Varivel P200(11) 7
8 Juros sobre o Capital Prprio P200(12) 8
9 Realizao de Valores cuja Tributao Tenha Sido Diferida 9
10 Recuperao de Custos e Despesas P200(14) 10
11 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias 11
12 Multas e Vantagens Decorrentes de Resciso Contratual P200(16) 12
13 Lucros Disponibilizados no Exterior P200(17) 13
14 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior P200(18) 14
15 Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30) P200(19) 15
16 Demais Receitas e Ganhos de Capital P200(20) 16
17 Ajuste Referente ao RTT - Demais Receitas P200(21) 17
18 (-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31) P200(22) 18
19 (-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30) P200(23) 19
20 (-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas 20
21 BASE DE CLCULO DA CSLL SOMA(P400(6:17))-SOMA(P400(18:20)) 21
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 BASE DE CLCULO DA CSLL P400(21) 1
SE (P500(1) > 0) ENTAO
(SE (0020.IND_ALIQ_CSLL = "S") ENTAO
(P500(1)*0,15)
SENAO (P500(1)*0,09)
FIM_SE
SENAO
0
2 CSLL Apurada FIM_SE 2
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei n
3 11.051/2004, art. 1, 9) 3
4 TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO SOMA(P500(2:3)) 4
5 DEDUES 5
6 (-)Bnus de Adimplncia Fiscal (Lei n 10.637/2002, art. 38) 6
7 (-)Iseno sobre o Lucro Relativo ao Prouni 7
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n 1.858-6/1999,
8 art. 19) 8
9 (-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64) 9
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10 10.833/2003, art. 34) 10
11 (-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003, art. 30) 11
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito Federal e
12 Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33) 12
13 CSLL A PAGAR P500(4)-SOMA(P500(6:12)) 13
14 CSLL A PAGAR DE SCP 14
15 CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES 15
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo T001. C 004 - [T001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave T001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO T030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS DAS EMPRESAS TRIBUTADAS
PELO LUCRO ARBRITRADO
Regras de Validao do Registro
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado
no 0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como A
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
REGISTRO T120: APURAO DA BASE DE CLCULO DO IPRJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 DISCRIMINAO DA RECEITA BRUTA 1
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 1,92% 2
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de
3 1,92% 3
4 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 9,6% 4
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 9,6%
5 5
6 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 19,2% 6
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de
7 19,2% 7
8 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 38,4% 8
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de
9 38,4% 9
10 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 45% 10
Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 45%
11 11
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A SE (((T120("2")+T120("3"))*0,0192)
RECEITA BRUTA +((T120("4")+T120("5"))*0,096)
+((T120("6")+T120("7"))*0,192)
+((T120("8")+T120("9"))*0,384)
+((T120("10)+T120("11"))*0,45) > 0) ENTAO
((T120("2")+T120("3"))*0,0192) +((T120("4")+T120("5"))*0,096)
+((T120("6")+T120("7"))*0,192)
+((T120("8")+T120("9"))*0,384)
+((T120("10)+T120("11"))*0,45)
SENAO
0
12 FIM_SE 12
Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda
13 Varivel 13
14 Juros sobre o Capital Prprio 14
15 Saldo dos Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida 15
16 Recuperao de Custos e Despesas 16
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 344 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 BASE DE CLCULO T120("26") 1
2 IMPOSTO APURADO COM BASE NO LUCRO ARBITRADO 2
3 Receita da Atividade Imobiliria 3
4 (-) Custo da Atividade Imobiliria 4
5 BASE DE CLCULO ATIVIDADE IMOBILIRIA T150(3) T150(4) 5
6 BASE DE CLCULO TOTAL DEBITO(T150(1)) + DEBITO(T150(5)) 6
Alquota de 15% SE (T150("6") > 0) ENTAO
T150("6")*0,15
SENAO
0
7 FIM_SE 7
Adicional SE (T150("6") <= (20000 * MESES_PERIODO()))
ENTAO
0
SENAO (T150("6") - (20000 *
MESES_PERIODO())) * 0,10
8 FIM_SE 8
Diferena de Imposto de Renda Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita
9 Bruta 9
10 DEDUES 10
11 (-)Imposto de Renda Retido na Fonte 11
12 (-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital 12
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei
13 n 9.430/1996, art. 64) 13
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
14 Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) 14
15 (-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel 15
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
REGISTRO T170: APURAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO
Regras de Validao do Registro
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 CLCULO DA CSLL 1
2 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12% 2
3 Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12% 3
4 Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 4
5 Ajuste Referente ao RTT - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 32% 5
RESULTADO DA APLICAO DOS PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA SE (((T170("2")+T170("3"))*0,12)
BRUTA AJUSTADO +((T170("4")+T170("5"))*0,32) > 0)
ENTAO
((T170("2")+T170("3"))*0,12)
+((T170("4")+T170("5"))*0,32)
SENAO
0
6 FIM_SE 6
7 Rendimentos e Ganhos Lquidos de Aplicaes de Renda Fixa e Renda Varivel T120(13) 7
8 Juros sobre o Capital Prprio T120(14) 8
9 Realizao de Valores cuja Tributao Tenha Sido Diferida 9
10 Recuperao de Custos e Despesas T120(16) 10
11 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de Transferncias 11
12 Multas e Vantagens Decorrentes de Resciso Contratual T120(18) 12
13 Lucros Disponibilizados no Exterior T120(19) 13
14 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior T120(20) 14
Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
15 T120(21) 15
16 Demais Receitas e Ganhos de Capital T120(22) 16
17 Ajuste Referente ao RTT - Demais Receitas T120(23) 17
18 (-)Excedente de Variao Cambial (MP n 1.858-10/1999, art. 31) T120(24) 18
19 (-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30) T120(25) 19
20 (-)Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas 20
21 BASE DE CLCULO SOMA(T170("6":"17")) SOMA(T170("18":"20")) 21
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 BASE DE CLCULO DA CSLL T170(21) 1
3 Receita da Atividade Imobiliria 3
4 (-) Custo da Atividade Imobiliria 4
5 BASE DE CLCULO ATIVIDADE IMOBILIRIA T181(3) T181(4) 5
6 BASE DE CLCULO TOTAL DEBITO(T181(1)) + DEBITO (T181(5)) 6
SE (T181(6) > 0) ENTAO
(SE (0020.IND_ALIQ_CSLL = "S") ENTAO
(T181(6)*0,15)
SENAO (T181(6)*0,09)
FIM_SE
SENAO
0
7 CSLL Apurada FIM_SE 7
Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados no Regime de Lucro Real (Lei n
8 11.051/2004, art. 1, 9) 8
9 TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO SOMA(T181(7:8)) 9
10 DEDUES 10
11 (-)Bnus de Adimplncia Fiscal (Lei n 10.637/2002, art. 38) 11
12 (-)Iseno sobre o Lucro Relativo ao Prouni 12
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n 1.858-6/1999,
13 art. 19) 13
14 (-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64) 14
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
15 10.833/2003, art. 34) 15
16 (-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003, art. 30) 16
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito Federal e
17 Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33) 17
18 CSLL A PAGAR T181(9)-SOMA(T181(11:17)) 18
19 RECEITAS DA ATIVIDADE IMOBILIRIA TRIBUTADAS PELO RET 19
20 CSLL A PAGAR DE SCP 20
21 CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES 21
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 350 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo U001. C 004 - [U001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave U001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO U030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS
Regras de Validao do Registro
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao (para 0010.APUR_CSLL = A): [A00; T01; T02;
A00 Anual T03; T04]
Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGRA_COMPATIBILIDADE_U100_E010: Verifica, se os campos do registro U100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
no for cumprida, a ECF gera um aviso.
2.03.01.01.01.02.02 Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados - Assistidos A 2.03.01.01.01.02 7 2 253
2.03.01.01.02 BENEFCIOS A CONCEDER S 2.03.01.01 5 2 254
2.03.01.01.02.01 CONTRIBUIO DEFINIDA S 2.03.01.01.02 6 2 255
2.03.01.01.02.01.01 Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es) A 2.03.01.01.02.01 7 2 256
2.03.01.01.02.01.02 Saldo de Contas - Parcela Participantes A 2.03.01.01.02.01 7 2 257
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE
2.03.01.01.02.02 S 2.03.01.01.02 6 2 258
CAPITALIZAO PROGRAMADO
2.03.01.01.02.02.01 Valor Atual dos Benefcios Futuros Programados A 2.03.01.01.02.02 7 2 259
2.03.01.01.02.02.02 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores A 2.03.01.01.02.02 7 2 260
2.03.01.01.02.02.03 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes A 2.03.01.01.02.02 7 2 261
BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE
2.03.01.01.02.03 S 2.03.01.01.02 6 2 262
CAPITALIZAO NO PROGRAMADO
2.03.01.01.02.03.01 Valor Atual dos Benefcios Futuros No Programados A 2.03.01.01.02.03 7 2 263
2.03.01.01.02.03.02 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Patrocinadores A 2.03.01.01.02.03 7 2 264
2.03.01.01.02.03.03 (-)Valor Atual das Contribuies Futuras dos Participantes A 2.03.01.01.02.03 7 2 265
2.03.01.01.03 (-)PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR S 2.03.01.01 5 2 266
2.03.01.01.03.01 (-)SERVIO PASSADO S 2.03.01.01.03 6 2 267
2.03.01.01.03.01.01 (-)Patrocinador(es) A 2.03.01.01.03.01 7 2 268
2.03.01.01.03.01.02 (-)Participantes A 2.03.01.01.03.01 7 2 269
2.03.01.01.03.02 (-)DFICIT EQUACIONADO S 2.03.01.01.03 6 2 270
2.03.01.01.03.02.01 (-)Patrocinador(es) A 2.03.01.01.03.02 7 2 271
2.03.01.01.03.02.02 (-)Participantes A 2.03.01.01.03.02 7 2 272
2.03.01.01.03.02.03 (-)Assistidos A 2.03.01.01.03.02 7 2 273
(+/-)POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES
2.03.01.01.03.03 S 2.03.01.01.03 6 2 274
EXTRAORDINRIAS
2.03.01.01.03.03.01 (+/-)Patrocinador(es) A 2.03.01.01.03.03 7 2 275
2.03.01.01.03.03.02 (+/-)Participantes A 2.03.01.01.03.03 7 2 276
2.03.01.01.03.03.03 (+/-)Assistidos A 2.03.01.01.03.03 7 2 277
2.03.01.02 EQUILBRIO TCNICO S 2.03.01 4 2 278
2.03.01.02.01 RESULTADOS REALIZADOS S 2.03.01.02 5 2 279
2.03.01.02.01.01 SUPERVIT TCNICO ACUMULADO S 2.03.01.02.01 6 2 280
II Tabela Dinmica:
II.1 U150A Imunes e Isentas em Geral:
Cdigo da Conta Nvel da Natureza da
Cdigo Descrio Tipo de Conta Ordem
Superior Conta Conta
4 SUPERVIT/DFICIT LQUIDO DO EXERCCIO S 1 4 1
4.01 RECEITAS S 4 2 4 2
4.01.01 RECEITA DAS ATIVIDADES S 4.01 3 4 3
4.01.01.01 RECEITA DE SUBVENES S 4.01.01 4 4 4
4.01.01.01.01 Subvenes Governamentais - Unio A 4.01.01.01 5 4 5
4.01.01.01.02 Subvenes Governamentais - Estados A 4.01.01.01 5 4 6
4.01.01.01.03 Subvenes Governamentais - Municpios A 4.01.01.01 5 4 7
4.01.01.01.04 Subvenes No Governamentais de Pessoas Jurdicas A 4.01.01.01 5 4 8
4.01.01.01.05 Subvenes No Governamentais de Pessoas Fsicas A 4.01.01.01 5 4 9
4.01.01.02 RECEITA DE DOAES S 4.01.01 4 4 10
4.01.01.02.01 Doaes Governamentais - Unio A 4.01.01.02 5 4 11
4.01.01.02.02 Doaes Governamentais - Estados A 4.01.01.02 5 4 12
4.01.01.02.03 Doaes Governamentais - Municpios A 4.01.01.02 5 4 13
4.01.01.02.04 Doaes No Governamentais de Pessoas Jurdicas A 4.01.01.02 5 4 14
4.01.01.02.05 Doaes No Governamentais de Pessoas Fsicas A 4.01.01.02 5 4 15
4.01.01.03 RECEITA DE CONTRIBUIES S 4.01.01 4 4 16
4.01.01.03.01 Contribuies Governamentais - Unio A 4.01.01.03 5 4 17
4.01.01.03.02 Contribuies Governamentais - Estados A 4.01.01.03 5 4 18
4.01.01.03.03 Contribuies Governamentais - Municpios A 4.01.01.03 5 4 19
4.01.01.03.04 Contribuies No Governamentais de Pessoas Jurdicas A 4.01.01.03 5 4 20
4.01.01.03.05 Contribuies No Governamentais de Pessoas Fsicas A 4.01.01.03 5 4 21
RECEITAS DA GRATUIDADE E DO TRABALHO
4.01.01.05 S 4.01.01 4 4 22
VOLUNTRIO
4.01.01.05.01 Receitas da Gratuidade A 4.01.01.05 5 4 23
4.01.01.05.09 (-) Custos e Despesas da Gratuidade A 4.01.01.05 5 4 24
4.01.01.05.11 Receitas do Trabalho Voluntrio A 4.01.01.05 5 4 25
4.01.01.05.19 (-) Custos e Despesas do Trabalho Voluntrio A 4.01.01.05 5 4 26
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 398 de 497
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Julho de 2014
RECEITA DA VENDA DE
4.01.01.07 S 4.01.01 4 4 27
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.01.07.01 VENDA DE PRODUTOS S 4.01.01.07 5 4 28
4.01.01.07.01.01 Da Atividade de Educao A 4.01.01.07.01 6 4 29
4.01.01.07.01.02 Da Atividade de Sade A 4.01.01.07.01 6 4 30
4.01.01.07.01.03 Da Atividade de Assistncia Social A 4.01.01.07.01 6 4 31
4.01.01.07.02 VENDA DE MERCADORIAS S 4.01.01.07 5 4 32
4.01.01.07.02.01 Da Atividade de Educao A 4.01.01.07.02 6 4 33
4.01.01.07.02.02 Da Atividade de Sade A 4.01.01.07.02 6 4 34
4.01.01.07.02.03 Da Atividade de Assistncia Social A 4.01.01.07.02 6 4 35
4.01.01.07.03 VENDA DE SERVIOS S 4.01.01.07 5 4 36
RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS
S 6 4 37
4.01.01.07.03.01 EDUCACIONAIS - EDUCAO BSICA 4.01.01.07.03
4.01.01.07.03.01.01 Receita de mensalidades (alunos pagantes) A 4.01.01.07.03.01 7 4 38
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo
educao bsica (bolsistas integrais Funcionrios e seus A 7 4 39
4.01.01.07.03.01.02 dependentes) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo A 7 4 40
4.01.01.07.03.01.03 (bolsistas integrais critrio de seleo Lei 12.101/2009) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo A 7 4 41
4.01.01.07.03.01.04 (bolsistas parciais 50% critrio de seleo Lei 12.101/2009) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo
(bolsistas parciais beneficirios previstos pelo art. 31 do A 7 4 42
4.01.01.07.03.01.05 Decreto n 7.237/2010) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo A 7 4 43
4.01.01.07.03.01.06 educao bsica (bolsistas integrais beneficirios no carentes) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo
educao bsica (bolsistas parciais 50% beneficirios no A 7 4 44
4.01.01.07.03.01.07 carentes) 4.01.01.07.03.01
Receita de mensalidades revertidas como bolsas de estudo A 7 4 45
4.01.01.07.03.01.08 educao bsica (outros casos no previstos) 4.01.01.07.03.01
4.01.01.07.03.01.19 Servios Educacionais Outros A 4.01.01.07.03.01 7 4 46
4.01.02.01.11.01.06 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas A 4.01.02.01.11.01 7 4 101
integrais beneficirios no carentes)
4.01.02.01.11.01.07 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (bolsistas A 4.01.02.01.11.01 7 4 102
parciais 50% beneficirios no carentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao bsica (outros casos
4.01.02.01.11.01.08 A 4.01.02.01.11.01 7 4 103
no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO
4.01.02.01.11.02 S 4.01.02.01.11 6 4 104
SUPERIOR - GRADUAO
4.01.02.01.11.02.01 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao A 4.01.02.01.11.02 7 4 105
(bolsistas integrais PROUNI Funcionrios e seus dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.02 (bolsistas parciais 50% PROUNI Funcionrios e seus A 4.01.02.01.11.02 7 4 106
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.03 (bolsistas parciais 25% PROUNI Funcionrios e seus A 4.01.02.01.11.02 7 4 107
dependentes)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.04 (bolsistas integrais PROUNI beneficirios critrio de seleo A 4.01.02.01.11.02 7 4 108
Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.05 (bolsistas parciais 50% PROUNI beneficirios critrio de A 4.01.02.01.11.02 7 4 109
seleo Lei 11.096/2005)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.06 (bolsistas parciais 25% PROUNI beneficirios critrio de A 4.01.02.01.11.02 7 4 110
seleo Lei 11.096/2005)
4.01.02.01.11.02.07 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao A 4.01.02.01.11.02 7 4 111
(bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.02.08 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao A 4.01.02.01.11.02 7 4 112
(bolsistas parciais 50% Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.02.09 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao A 4.01.02.01.11.02 7 4 113
(bolsistas parciais 25% Bolsas da prpria instituio)
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior graduao
4.01.02.01.11.02.10 A 4.01.02.01.11.02 7 4 114
(outros casos no previstos)
(-) BOLSAS DE ESTUDO CONCEDIDAS - EDUCAO
4.01.02.01.11.03 S 4.01.02.01.11 6 4 115
SUPERIOR - PS-GRADUAO
(-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps-
4.01.02.01.11.03.01 graduao (bolsistas integrais Funcionrios e seus A 4.01.02.01.11.03 7 4 116
dependentes)
4.01.02.01.11.03.02 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps- A 4.01.02.01.11.03 7 4 117
graduao (bolsistas parciais Funcionrios e seus dependentes)
4.01.02.01.11.03.03 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps- A 4.01.02.01.11.03 7 4 118
graduao (bolsistas integrais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.03.04 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps- A 4.01.02.01.11.03 7 4 119
graduao (bolsistas parciais Bolsas da prpria instituio)
4.01.02.01.11.03.05 (-) Bolsas de estudo concedidas - educao superior ps- A 4.01.02.01.11.03 7 4 120
graduao (outros casos no previstos)
4.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS S 4.01 3 4 121
CUSTO DA VENDA DOS
4.01.03.01 S 4.01.03 4 4 122
PRODUTOS/MERCADORIAS/SERVIOS
4.01.03.01.01 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos A 4.01.03.01 5 4 123
4.01.03.01.02 Custo das Mercadorias Revendidas A 4.01.03.01 5 4 124
4.01.03.01.03 Custo dos Servios Prestados A 4.01.03.01 5 4 125
4.01.03.01.04 Custo das Unidades Imobilirias Vendidas A 4.01.03.01 5 4 126
4.01.03.01.09 Outros Custos A 4.01.03.01 5 4 127
4.01.04 AJUSTES A VALOR PRESENTE S 4.01 3 4 128
4.01.04.01 AJUSTES A VALOR PRESENTE S 4.01.04 4 4 129
4.01.04.01.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques A 4.01.04.01 5 4 130
4.01.04.01.09 Outros Ajustes a Valor Presente A 4.01.04.01 5 4 131
4.01.05 RECEITAS FINANCEIRAS S 4.01 3 4 132
4.01.05.01 RECEITAS FINANCEIRAS S 4.01.05 4 4 133
4.01.05.01.01 Receitas de Aplicaes Financeiras A 4.01.05.01 5 4 134
4.01.05.01.02 Descontos Obtidos A 4.01.05.01 5 4 135
4.01.05.01.09 Outras Receitas Financeiras A 4.01.05.01 5 4 136
4.01.09 OUTRAS RECEITAS S 4.01 3 4 137
4.01.09.01 OUTRAS RECEITAS S 4.01.09 4 4 138
4.01.09.01.01 Receita de Aluguis A 4.01.09.01 5 4 139
4.01.09.01.02 Receita de Arrendamento A 4.01.09.01 5 4 140
4.01.09.01.03 Lucros e Dividendos Recebidos A 4.01.09.01 5 4 141
4.01.09.01.04 Participao em Debntures e Congneres A 4.01.09.01 5 4 142
4.01.09.01.05 Receita de Venda de Bens Patrimoniais A 4.01.09.01 5 4 143
4.01.09.01.06 (-) Custo dos Bens Patrimoniais Vendidos A 4.01.09.01 5 4 144
4.01.09.01.09 Outras Receitas no Associadas s Atividades A 4.01.09.01 5 4 145
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas
II Tabela Dinmica:
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas
II Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO FRMULA ORDEM
1 Base de Clculo da CSLL 1
CSLL Apurada SE(U182(1)<0
0
SENAO SE(0020.IND_ALIQ_CSLL="S")
U182(1)*0,15
SENAO
U182(1)*0,09)
FIM_SE
2 FIM_SE 2
3 DEDUES 3
4 (-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8) 4
5 (-)CSLL Mensal Paga por Estimativa 5
6 (-)Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a Base de Clculo Estimada 6
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n
7 9.430/1996, art. 64) 7
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica
8 Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) 8
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n
9 10.833/2003, art. 30) 9
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados,
10 Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33) 10
11 (-) Demais Dedues 11
12 CSLL A PAGAR U182(2) SOMA(U182(4:11)) 12
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo X001. C 004 - [X001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave X001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
6 VIG_FIM REGRA_MAIOR_IGUAL_DT_INI: Verifica se VIG_FIM (Campo 06) maior ou igual a 0000.DT_INI. Erro
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida
Apresenta as operaes com o exterior com pessoa vinculada/interposta/pas com tributao favorecida.
REGISTRO X291: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAS COM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
Apresenta as operaes com o exterior com pessoa no vinculada/no interposta/pas sem tributao favorecida.
REGISTRO X292: OPERAES COM O EXTERIOR PESSOA NO VINCULADA/NO INTERPOSTA/PAS SEM TRIBUTAO FAVORECIDA
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)
Apresenta as exportaes.
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
9 IND_OPER Operao Sujeita a Indicador de Operao Sujeita a Arbitramento C 001 -
Arbitramento S - Sim
N - No [S; N] No
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou
Direitos
10 TIP_MET Mtodo Mtodo: C 005 -
PVE - Preo de Venda nas Exportaes
PVA - Preo de Venda por Atacado menos Lucro [PVE; PVA;
No
PVV - Preo de Venda a Varejo menos Lucro PVV; CAP]
CAP - Custo de Aquisio/Produo mais Tributos e Lucro
PECEx - Preo sob Cotao na Exportao
11 VL_PAR Preo Parmetro Preo parmetro N 019 002
- No
12 VL_PRAT Preo Praticado Preo praticado N 019 002
- No
13 VL_AJ Valor do Ajuste Valor do ajuste N 019 002
- No
14 VL_JUR Taxa de Juros Taxa de juros N 007 004
- No
15 VL_JUR_MIN Taxa de Juros Valor taxa de juros mnima N 007 004
- No
Mnima
16 VL_JUR_MAX Taxa de Juros Valor taxa de juros mxima N 007 004
- No
Mxima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
17 COD_CNC CNC Cdigo CNC, conforme tabela do Sped N 005 -
- No
18 TIP_MOEDA Moeda Moeda , conforme tabela do Sped C 003 -
- No
REGRA_UM_REGISTRO_X300: Verifica se existe somente um registro X300 para TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas). Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um erro.
REGRA_X310_NAO_PREENCHIDO: Verifica se, para cada registro X300 preenchido, existe pelo menos um registro X310 preenchido. Se a regra no for cumprida, o
sistema gera um aviso.
REGRA_SOMATORIA_VALOR_OPERACAO: Verifica se o somatrio dos registros filhos X310.VL_OPER igual a TOT_OPER (Campo 04). Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_TOT_OPER_NAO_ESPECIFICADA: Verifica se TOT_OPER (Campo 04), quando TIP_EXP (Campo 03) igual a 5 (no especificadas), maior que 20%
do somatrio de TOT_OPER (Campo 04) e VL_JUR (Campo 14). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)
Apresenta as importaes.
06 Metro
07 Metro Cbico
08 Metro Quadrado
09 Mil Unidades
10 Pares
11 Quilate
12 Quilograma Bruto
13 Quilograma Lquido
14 Tonelada Mtrica Lquida
15 Unidade
9 TIP_MET Mtodo Mtodo: C 005 -
PIC00 Preos Independentes Comparados
[PIC00; PRL20;
PRL20 - Preo de Revenda Menos Lucro 20%
PRL30; PRL40;
PRL30 - Preo de Revenda Menos Lucro 30% No
PRL60; CPL00;
PRL40 - Preo de Revenda Menos Lucro 40%
PCI00]
CPL00 Custo de Produo Mais Lucro
PCI00 Preo sob Cotao na Importao
10 VL_PAR Preo Parmetro Preo parmetro N 019 002
- No
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
11 VL_PRAT Preo Praticado Preo praticado N 019 002
- No
Obrigatrio somente quando TIP_EXP = Bens, Servios ou Direitos
12 VL_AJ Valor do Ajuste Valor do ajuste N 019 002
- Sim
13 VL_JUR Taxa de Juros Taxa de juros N 007 004
- No
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
14 VL_JUR_MIN Valor taxa de juros Valor taxa de juros mnima N 007 004
- No
mnima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
15 VL_JUR_MAX Valor taxa de juros Valor taxa de juros mxima N 007 004
- No
mxima Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras
16 COD_CNC CNC Cdigo CNC C 005 -
- No
17 TIP_MOEDA Moeda Moeda C 003 -
Obrigatrio apenas para TIP_EXP=Operaes Financeiras - No
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes
11 PREJ_ACUM Prejuizos Acumulados Prejuizos acumulados antes de impostos retidos N 019 002
Antes de Impostos - Sim
Retidos
12 IR_RETIDO Imposto de Renda Retido Imposto de renda retido na fonte N 019 002
- Sim
na Fonte
13 RES_APUR Resultado do Perodo de Resultado do perodo de apurao N 019 002
- Sim
Apurao
REGRA_UM_VALOR_POR_PAIS: Verificar se existe apenas um IND_EMP_LIDER (Campo 05) para cada PAIS (Campo 06). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um
erro.
10 LUCR_DISP REGRA_LUCRO_DISP_MENOR: Verifica se LUCR_DISP (Campo 10) inferior ao lucro antes do Aviso
imposto de renda somando ao lucro arbitrado no perodo de apurao antes do imposto, informados no
registro X350.
13 RES_APUR REGRA_IGUAL_X350: Verifica se RES_APUR (Campo 13) igual ao valor informado no registro X350. Erro
REGRA_HOMEPAGE_SERVIDOR: Verfica se, para cada PAIS (Campo 02), IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a S e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a N ou
IND_HOME_DISP (Campo 03) igual a N e IND_SERV_DISP (Campo 04) igual a S. Caso a regra no seja cumprida, o sistema gera um erro.
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
10 VL_EXPL_INT Valor da Explorao dos Valor da explorao dos direitos relativos propriedade intelectual N 019 002
Direitos Relativos referente a cultivares
- Sim
Propriedade Intelectual
Referente a Cultivares
REGRA_ROYALTIES_BRASIL: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no Brasil informados nos registros L210 (Informativo de Composio de Custos) e L300
(Demonstrao do Resultado) foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_ROYALTIES_EXTERIOR: Verificar se o valores de royalties pagos a beneficirios no exterior informados nos registros L210 (Informativo de Composio de Custos) e
L300 (Demonstrao do Resultado) foram informados no registro X420. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
5 VL_SERV_SEM_ASS Valor dos Servios Tcnicos e Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de N 019 002
IST_EXT de Assistncia sem tecnologia prestados no exterior
- Sim
Transferncia de Tecnologia
Prestados no Exterior
6 VL_JURO Valor dos Juros sobre o Capital Valor dos juros sobre o capital prprio N 019 002
- Sim
Prprio
7 VL_DEMAIS_JUROS Valor dos Demais Juros Valor dos demais juros N 019 002
- Sim
8 VL_DIVID Valor dos Dividendos Valor dos dividendos N 019 002
- Sim
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR
Regras de Validao do Registro
5 VL_SERV_SEM_ Valor dos Servios Tcnicos e Valor dos servios tcnicos e de assistncia sem transferncia de N 019 002
ASSIST_EXT de Assistncia sem tecnologia prestados no exterior
- Sim
Transferncia de Tecnologia
Prestados no Exterior
6 VL_JURO_PF Valor dos Juros sobre o Capital Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa fsica N 019 002
- Sim
Prprio Pagos a Pessoa Fsica
7 VL_JURO_PJ Valor dos Juros sobre o Capital Valor dos juros sobre o capital prprio pagos a pessoa jurdica N 019 002
Prprio Pagos a Pessoa - Sim
Jurdica
8 VL_DEMAIS_JUR Valor dos Demais Juros Valor dos demais juros N 019 002
- Sim
OS
9 VL_DIVID_PF Dividendos pagos a Pessoa Dividendos pagos a pessoa fsica N 019 002
- Sim
Fsica
10 VL_DIVID_PJ Dividendos pagos a Pessoa Dividendos pagos a pessoa jurdica N 019 002
- Sim
Jurdica
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-
Redes, Reif e Olimpadas
Apresenta dados referentes a Repes, Recap, Padis, Patvd, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Voc.
REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESDUOS SLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID,
REPNBL-REDES, REIF E OLMPIADAS
Regras de Validao do Registro
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo Y001. C 004 - [Y001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave Y001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva
REGISTRO Y540: DISCRIMINAO DA RECEITA DE VENAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONMICA
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte
Apresenta o demonstrativo do imposto de renda, CSLL e contribuio previdenciria retidos na fonte para as empresas do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA, CSLL E CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA RETIDOS NA FONTE
Regras de Validao do Registro
5 VL_ANT Valor Anterior Valor no final do perodo anterior (valor recuperado da escriturao N 019 002
- Sim
anterior)
6 VL_ATUAL Valor Atual Valor no final do perodo atual N 019 002
- Sim
Apresenta outras informaes da empresa tributada pelo lucro presumido, referentes ao ano anterior.
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
REGISTRO Y680: MS DAS INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)
Apresenta as informaes das empresas optantes pelo REFIS, tributadas pelo lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado.
REGISTRO Y681: INFORMAES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)
Regras de Validao do Registro
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas
Valores Obrigatrio
N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
vlidos
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo 9001. C 004 - [9001] Sim
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.
As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. De forma semelhante, o terceiro
bloco s ser realizado se o arquivo passar nas validaes do segundo bloco. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros
que no foram listados na primeira validao e assim por diante.
Durante a transmisso do arquivo da ECF dever ser verificado se o arquivo j foi enviado anteriormente. Para tanto devem ser considerados os seguintes dados que combinados
tornam uma escriturao contbil nica:
1. CNPJ; e
2. Cdigo da SCP, quando houver.
Portanto, erros impedem a continuidade dos trabalhos e os avisos no impedem. No caso de aviso, cabe entidade avaliar se ela ou no um erro.
As regras de validao de estrutura 1 interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a validao da prxima linha.
Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere
delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) acima mencionado, os
caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto
de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido
o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII).
O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de
quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com
caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo.
03 REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO Verifica se o tipo de registro obrigatrio, conforme obrigatoriedade definida em cada registro. Erro
04 REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao, conforme definies do leiaute do arquivo. Erro
Os registros que apresentarem erro na validao nvel 1 no sero analisados na validao nvel 2. Todas as regras de validao de nvel 2 foram apresentadas nos prprios
registros do leiaute da ECF.