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NOVO CALCULO DO

SIMPLES NACIONAL 2018


NOVO CALCULO SIMPLES
2018
No ano de 2018 teremos várias alterações
que afetarão as empresas do Simples
Nacional. Essas novas alterações afetarão
principalmente a sistemática do cálculo ao
qual estamos acostumados.
Nestes slides será demonstrada a nova
fórmula de cálculo do Simples em
comparação com a atual forma de cálculo.
Anexos e Alíquotas

As tabelas de anexos do Simples Nacional para 2018, serão


somente cinco, sendo que o anexo VI será extinto e cada anexo
terá apenas 06 faixas de faturamento.

Os anexos resumem-se a:

Anexo1: Comércio
Anexo 2: Industria
Anexo 3 : Locação de bens e móveis, e prestação de serviços
relacionados na art. 18 parágrafos 5ºB, 5ºD e 5ºF LC 123/06;
Anexo 4: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo
5º C da LC 123/06;
Anexo 5: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo
5º F da LC 123/06.
NOVAS TABELAS
NOVAS TABELAS
NOVAS TABELAS
Cálculos para Apuração dos
Impostos
Quanto ao cálculo, não será
aplicado uma alíquota simples
sobre o faturamento mensal,
nesta nova versão, a alíquota
será um tanto maior com uma
parcela dedutível conforme a
faixa de faturamento.
NOVO CALCULO
NOVO CALCULO
Para exemplificarmos isto, segue um modelo de cálculo:

Empresa Industrial com faturamento mensal de R$ 140.000,00:


Receita Bruta últimos 12 meses = 1.680.000,00
Alíquota: 11,2%
Dedução: 22.500,00.
Anexo II

Alíquota = (1.680.000,00 X 11,2%) – 22.500,00 = 0,0986 X 100% = 9,86%


1.680.000,00

CALCULO DO SIMPLES = 140.000,00 X 9,86%

VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 13.804,00


NOVO CALCULO
Além disso, a folha de pagamento terá
incidência no cálculo. A nova legislação
prevê que caso a folha de pagamento for
igual ou superior a 28% do faturamento
anual, para empresas que estiverem
enquadradas no anexo III e V serão
tributadas no anexo III ao passo que o
oposto também ocorrerá, empresas que
estão enquadradas no anexo III e
mantiverem uma folha de pagamento com
valor inferior a 28% serão tributadas no
anexo V.
NOVO CALCULO
Para encontrar o percentual que a folha de pagamento terá sobre o faturamento
deve-se seguir a seguinte formula:

____RBT________12________meses_____ ou seja:
Folha de Pagamento dos últimos 12 meses

Suponhamos que uma empresa de representação comercial fature 80.000,00 mensal


e que este mantenha-se por 12 meses, logo a mesma terá um faturamento anual de
R$ 960.000,00( 4° Faixa). Enquanto que a folha de pagamento totalize R$ 96.000,00
anual. Sendo assim o cálculo seria:

Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = __ 96.000,00___ = 0,10 x 100% = 10%


960.000,00

Tendo em vista que o valor da folha de pagamento é inferior a 28%, esta empresa será
tributada no anexo V.
CÁLCULO DE ICMS E ISS
Empresas que tiverem faturamento entre R$
3.600.000,00 e R$ 4.800.000,00 deverão
ser calculados estes impostos fora da tabela
do Simples. Acima deste valor o imposto será
cobrado "por fora" do regime, através da apuração
normal, inclusive quanto às obrigações acessórias.
As regras para o cálculo serão mantidas as regras
atuais do ICMS e ISS das empresas optantes pelo
Simples Nacional.
EXEMPLOS DE CALCULO
EMPRESA: COMERCIO
ANEXO: I
RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 795.497,68
FATURAMENTO MÊS: 41.817,56
ALIQUOTA: 10,70%
PARCELA A DEDUZIR: 22.500,00

Alíquota = (795.497,68 X 10,70%) – 22.500,00 = 0,0787 X 100% = 7,87%


795.497,68

CALCULO DO SIMPLES = 41.817,56 X 7,87%

VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 3.291,70


VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 3.178,13
AUMENTO DE 3,57%.
EXEMPLOS DE CALCULO
EMPRESA: SERVIÇOS ADVOCATICIOS
RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.181.109,07
ANEXO: III
FATURAMENTO MÊS: 39.845,11
ALIQUOTA: 16,00%
PARCELA A DEDUZIR: 35.640,00

Alíquota = (1.181.109,07 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1298 X 100% = 12,98%


1.181.109,07

CALCULO DO SIMPLES = 39.845,11 X 12,98%

VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 5.172,89


VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 4.088,11
AUMENTO DE 26,53%.
EXEMPLO DE CALCULO
EMPRESA: IMOBILIARIA
RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.061.432,61
FOLHA PGTO ULTIMOS 12 MESES: 380.293,75
Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = 35,83%
ANEXO: III
FATURAMENTO MÊS: 89.797,21
ALIQUOTA: 16,00%
PARCELA A DEDUZIR: 35.640,00

Alíquota = (1.061.432,61 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1264 X 100% = 12,64%


1.061.432,61

CALCULO DO SIMPLES = 89.797,21 X 12,64%

VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 11.350,37


VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 14.214,90
REDUÇÃO 20,15 %.
SILVAS CONTABILIDADE
LTDA
AGOSTO, 2017.

CLEITON
ENCARREGADO SETOR FISCAL