Você está na página 1de 21

OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

CONTENIDO REFERENCIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA SUMARIA

CEDULAS DE DETALLES

CEDULAS PREPARADAS POR EL CLIENTE


OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

Si las cuentas de propiedad representan los activos tangibles utilizados en las


operaciones.

Si las cuentas de propiedad están representadas sobre una base conforma los
principios de contabilidad generalmente aceptados, seguidos uniformemente
en relación con las categorías principales de la propiedad que permanece en
servicio.

Si la política contable de la compañía para distinguir partidas que deben


capitalizarse en las cuentas de propiedad (incluyendo activos arrendados) son
cónsonas con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Si las cuentas de propiedad están calificadas y descritas correctamente en los


estados financieros.

Si se han puesto adecuadamente en los estados financieros los embargos


preventivos sobre la propiedad.

Si las adiciones a las cuentas de propiedad durante el periodo de auditoria son


adecuadas de acuerdo con la política contable de la compañía, si están
registradas sobre la base apropiad y si representan propiedad real puesta en
servicio o en proceso de construcción.

Si las partidas que debieron haberse capitalizado durante el periodo de


auditoria no están incluidas en cuenta de mantenimiento u otras cuentas de
gastos.

Si los principales activos retirados, abandonados, vendidos o de alguna forma


descartados han sido eliminados de las cuentas de propiedad y depreciación
y/o amortización acumulada.
Si la depreciación y amortización registrada durante el periodo de auditoria
están correctamente registradas sobre una base cónsona con principios de
contabilidad generalmente aceptados y con aquella utilizada en el periodo de
auditoria anterior.
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

POGRAMA DE AUDITORIA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO POR

1. Preparar y aplicar cuestionario de Control


Interno del Grupo Financiero Auditado.

2. Preparar cedula sumaria que se


encuentra en F, matemáticamente correcta
y chequeada con Balance de
Comprobación al 31/12/2015.
3. Preparar Cedula de Detalle del Grupo
Financiero Auditado.
4. Solicitar al Departamento de Contabilidad
el cálculo de depreciación para el ejercicio
económico auditado.

5. Seleccionar un activo y verificar el


adecuado registro contable y cálculo de
depreciación.

6. Concluir sobre el area auditada.


OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

N° DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Se llevan registros auxiliares de Propiedad,
Planta y Equipo en forma adecuada?
2. ¿Se encuentra identificados los Activos
depreciables de los no depreciables?
3. ¿Se dan de baja cuando están completamente
preciados?
4. ¿Los registros de Propiedad, Planta y Equipo
son comprobados con el mayor por lo menos
una vez al año?

5. ¿Existe alguna persona responsable de la


Propiedad, Planta y Equipo?
6. ¿Se hacen inventarios físicos de Propiedad,
Planta y Equipo, y se compara con los registros
respectivos?
7. ¿Se encuentran los Activos de Propiedad,
Planta y equipo, asegurados ante cualquier tipo
de siniestro?
8. ¿Se verifica que la depreciación se calcule de
forma oportuna?
9. ¿Existe una política definida sobre autorización
de inversiones el Propiedad, Planta y Equipo?
¿La venta de propiedad; Planta y Equipo
10. requiere de la autorización del algún empleado
o de la Junta Directiva?
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO SALDO SALDO S/A


AÑO AÑO A/A A/R AUDITORIA
ANTERIOR ACTUAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO AL 31/12/2015

TOTAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DETALLE DE DEPRECIACION

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO AL 31/12/2015

TOTAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA AL 31/12/2015

CONTENIDO REFERENCIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CEDULA SUMARIA

CEDULA DE DETALLES

CEDULAS PREPARADAS POR EL CLIENTE

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROGRAMAS DE AUDITORIA

CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

A. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los proveedores


estén registrados.

B. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los proveedores


estén adecuadamente calificados.

C. Verificar que los saldos correspondientes a mercancías y servicios recibidos


se están registrando dentro del periodo al cual corresponden.

D. Verificar que se estén realizando los apartados correspondientes a


compromisos de deudas adquiridas.

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROGRAMAS DE AUDITORIA

CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA AL 31/12/2015

PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO POR


1.Preparar cedula sumaria que se encuentra
en BB, matemáticamente correcta y
chequeada con Balance de Comprobación al
31/12/2015
2. Preparar Cedula de Detalle del grupo
Financiero Auditado.

3. Solicitar l Departamento de Contabilidad


la lista de tres (03) Proveedores.

4.Preparar y enviar confirmación a


proveedores

5. Preparar resumen de confirmación.


6. Solicitar al departamento de Contabilidad
un Estado de Cuenta del Proveedor y aplicar
FOLLOW.
7.Concluir sobre el area auditada

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO SALDO A/A A/R SALDO


AÑO AÑO S/AUDITORIA
ANTERIOR ACTUAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUENTAS POR PAGAR

DETALLE DE LAS CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO AL 31/12/2015

TOTAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUENTAS POR PAGAR

RESUMEN DE CONFIRMACION

AUDITORIA AL 31/12/2015

PROVEEDOR MONTO

TOTAL PROBADO

TOTAL NO PROBADO

TOTAL CUENTAS POR PAGAR

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

REALIZABLE

AUDITORIA AL 31/12/2015

CONTENIDO REFERENCIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CEDULA SUMARIA

CEDULAS DE DETALLES

CEDULAS PREPARADASPOR EL CLIENTE

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROGRAMA DE AUDITORIA

REALIZABLE

AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

A. Verificar que los montos de los inventarios mostrados en el balance


representen la existencia física de los mismos, sean propiedad de la
empresa estén correctamente valuados y presentados.

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

PROGRAMA DE AUDITORIA

REALIZABLE

AUDITORIA AL 31/12/2015

PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO POR


1. Preparar y aplicar cuestionario de control
interno del Grupo Financiero Auditado.

2.Preparar cedula sumaria que se encuentra


en D, matemáticamente correcta y
chequeada con balance de Comprobación al
31/12/2015
3. Preparar Cedula de Detalle del Grupo
Financiero Auditado.
4. Preparar y organizar memorándum de
toma física del inventario.
5. Realizar conteo físico de dos ítems del
Inventario para verificar Teórico Vs. Físico.
6. Preparar resumen de toma física del
Inventario.
7. Concluir sobre el rea auditada.

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REALIZABLE

AUDITORIA AL 31/12/2015

N° DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Existe un registro detallado de Inventario?
2. ¿Se usa un sistema de registro para controlar
la existencia física?
3. ¿Tienen acceso a los Inventarios, los
empleados que realizan los registros?
4. ¿Se ajustan contablemente los Inventarios
según los resultados en la toma física?
5. ¿Se realiza periódicamente la toma física del
inventario?
6. ¿Se investigan las variaciones importantes
entre los registros permanentes y las tomas
físicas?
7. ¿Se preparan instrucciones escritas como
guías para los empleados que participan en la
toma de los inventarios?
8. ¿Las instrucciones incluyen todos los
procedimientos necesarios para garantizar un
recuento correcto y adecuado?
9. ¿Los reencuentros físicos están sujetos a una
supervisión adecuada, un doble recuento y
control promedio de tarjeta de Inventario?
10. ¿Existen instalaciones adecuadas para la
conservación de los Inventarios?
11. ¿Al hacer los recuentos físicos, la empresa
considera los artículos que deben ser dados
de baja por estar dañados, deteriorados u
obsoletos?
12. ¿Existen algún control sobre la mercancías
obsoletas que han sido dado de baja en los
libros, pero que físicamente se encuentran en
los depósitos u almacenes?

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

REALIZABLE

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO SALDO A/A A/R SALDO


AÑO AÑO S/AUDITORIA
ANTERIOR ACTUAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

REALIZABLE

DETALLE DE INVENTARIOS

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SALDO AL 31/12/2015

TOTAL

FECHA: FIRMA:
OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVENCION BOUTIQUE C.A

REALIZABLE

TOMA FISICA DEL INVENTARIO

AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION INVENTARIO INVENTARIO DIFERENCIA


S/LIBROS S/AUDITORIA