CALCULO DO SIMPLES NACIONAL

ANEXO 1 - COMERCIO

VENDA DE MERCADORIA
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST/PIS e COFINS MONOFASICO

RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota Deduzir (em
R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4.00% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7.30% 5,940.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 9.50% 13,860.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 10.70% 22,500.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14.30% 87,300.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19.00% 378,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA R$ 528,904.61 X 9.50% -

R$ 528,904.61

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS
1ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 41.50% 34.00%
2ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 41.50% 34.00%
3ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 42.00% 33.50%
4ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 42.00% 33.50%
5ª Faixa 5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 42.00% 33.50%
6ª Faixa 13.50% 10.00% 28.27% 6.13% 42.10% -

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS
5.50% 3.50% 12.74% 2.76% 42.00% 33.50%
0.38% 0.24% 0.88% 0.19% 2.89% 2.30%

VENDA DE MERCADORIA NORMAL:

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS

R$ 0.47 R$ 0.30 R$ 1.08 R$ 0.23 R$ 3.57 R$ 2.85

VENDA DE MERCADORIA ICMS ST:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS
R$ 112.32 R$ 71.48 R$ 260.18 R$ 56.37 R$ 857.73
VENDA DE MERCADORIA ICMS ST, PIS e COFINS MONOFASICO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
 RECEITA: ALIQUOTA EFETIVA:
VENDA DE MERCADORIA R$ 123.51
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST R$ 29,685.55
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST R$ 0.00
R$ 29,809.06
 R$ 123.51
R$ 29,685.55

TOTAL: R$ 29,809.06
R$ 528,904.61

RBT12 x Aliq - PD
ALIQUOTA EFETIVA: RBT12

- R$ 13,860.00 = 6.88%

6.88%

R$ 8.50

R$ 1,358.07

R$ 0.00
LIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:
6.88% R$ 8.50
4.57% R$ 1,358.07
3.51% R$ 0.00
R$ 1,366.57
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 2 - INDUSTRIA

VENDA DE PRODUTO
VENDA DE PRODUTO/ICMS ST
VENDA DE PRODUTO/ICMS ST/PIS e COFINS MONOFASICO

RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota Deduzir (em
R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4.50% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7.80% 5,940.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10.00% 13,860.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 11.20% 22,500.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14.70% 85,500.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30.00% 720,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA R$ 100,000.00 X 4.50% -

R$ 100,000.00

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP IPI
1ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
2ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
3ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
4ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
5ª Faixa 5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
6ª Faixa 8.50% 7.50% 20.96% 4.54% 23.50% 35.00%

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP IPI
5.50% 3.50% 11.51% 2.49% 37.50% 7.50%
0.25% 0.16% 0.52% 0.11% 1.69% 0.34%

VENDA DE PRODUTO NORMAL:

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP IPI

R$ 24.75 R$ 15.75 R$ 51.80 R$ 11.21 R$ 168.75 R$ 33.75

VENDA DE PRODUTO ICMS ST:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP IPI
R$ 123.75 R$ 78.75 R$ 258.98 R$ 56.03 R$ 843.75 R$ 168.75
VENDA DE PRODUTO ICMS ST, PIS e COFINS MONOFASICO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP IPI
R$ 24.75 R$ 15.75 R$ 168.75 R$ 33.75
 RECEITA: ALIQUOTA EFETIVA:
VENDA DE MERCADORIA R$ 10,000.00
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST R$ 50,000.00
VENDA DE MERCADORIA/ICMS ST R$ 10,000.00
R$ 60,000.00
 R$ 10,000.00
R$ 50,000.00
R$ 10,000.00
TOTAL: R$ 70,000.00
R$ 100,000.00

RBT12 x Aliq - PD
ALIQUOTA EFETIVA: RBT12

R$ 0.00 = 4.50%

ICMS
32.00%
32.00%
32.00%
32.00%
32.00%
-

ICMS
32.00%
1.44% 4.50%

ICMS

R$ 144.00 R$ 450.00

ICMS
R$ 1,530.00

ICMS
R$ 243.00
LIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:
4.50% R$ 450.00
3.06% R$ 1,530.00
2.43% R$ 243.00
R$ 2,223.00
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 3 - SERVIÇOS

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO
RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota (em R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 6.00% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 11.20% 9,360.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 13.50% 17,640.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 16.00% 35,640.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21.00% 125,640.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33.00% 648,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA: R$ 200,000.00 X 11.20%

R$ 200,000.00

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
1ª Faixa 4.00% 3.50% 12.82% 2.78% 43.40%
2ª Faixa 4.00% 3.50% 14.05% 3.05% 43.40%
3ª Faixa 4.00% 3.50% 13.64% 2.96% 43.40%
4ª Faixa 4.00% 3.50% 13.64% 2.96% 43.40%
5ª Faixa 4.00% 3.50% 12.82% 2.78% 43.40%
6ª Faixa 35.00% 15.00% 16.03% 3.47% 30.50%

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
4.00% 3.50% 14.05% 3.05% 43.40%
0.26% 0.23% 0.92% 0.20% 2.83%

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 36.22 R$ 31.70 R$ 127.24 R$ 27.62 R$ 393.03
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 53.20 R$ 46.55 R$ 186.88 R$ 40.57 R$ 577.25

RECEITA:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO R$ 13,889.59
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO R$ 20,400.00
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 3 - SERVIÇOS
A PARTIR DA 5° FAIXA

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO
RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota (em R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 6.00% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 11.20% 9,360.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 13.50% 17,640.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 16.00% 35,640.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21.00% 125,640.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33.00% 648,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA R$ 3,000,000.00 X 21.00%

R$ 3,000,000.00
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
1ª Faixa 4.00% 3.50% 12.82% 2.78% 43.40%
2ª Faixa 4.00% 3.50% 14.05% 3.05% 43.40%
3ª Faixa 4.00% 3.50% 13.64% 2.96% 43.40%
4ª Faixa 4.00% 3.50% 13.64% 2.96% 43.40%
5ª Faixa 4.00% 3.50% 12.82% 2.78% 43.40%
6ª Faixa 35.00% 15.00% 16.03% 3.47% 30.50%

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
4.00% 3.50% 12.82% 2.78% 43.40%
0.67% 0.59% 2.16% 0.47% 7.30%

"o percentual efetivo máximo destinado ao ISS será de 5% (cinco por cento), transferindo-se eventual diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual"

Faixa IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP

5ª Faixa,
com
alíquota (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva -
efetiva 5%) x6,02% 5%) x5,26% 5%) x19,28% 5%) x4,18% 5%) x 65,26%
superior a
14,92537%

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
11.81% 11.81% 11.81% 11.81% 11.81%
0.71% 0.62% 2.28% 0.49% 7.71%

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 2,097.69 R$ 1,832.87 R$ 6,718.19 R$ 1,456.54 R$ 22,740.11
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 145.06 R$ 126.75 R$ 464.58 R$ 100.72 R$ 1,572.54

RECEITA:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO R$ 295,000.00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO R$ 20,400.00
 R$ 13,889.59
R$ 20,400.00
R$ 200,000.00

ALIQUOTA EFETIVA:
RBT12 x Aliq - PD
RBT12

11.20% - R$ 9,360.00 = 6.52%

R$ 200,000.00

ISS (*)
33.50%
32.00%
32.50%
32.50%
33,50% (*)
-

ISS (*) *Se o ISS for maior que 5% - fazer

32.00% repartição da diferença entre os demais
tributos
2.09%

ISS
R$ 289.79 R$ 905.60

ISS
R$ 904.45

ALIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:

6.52% R$ 905.60
4.43% R$ 904.45
R$ 1,810.06
 R$ 295,000.00
R$ 20,400.00
R$ 3,000,000.00

ALIQUOTA EFETIVA:
RBT12 x Aliq - PD
RBT12

21.00% - R$ 125,640.00 = 16.81%

R$ 3,000,000.00
 ISS (*)
33.50%
32.00%
32.50%
32.50%
33.50%
-

ISS (*)
33.50%
5.63% 16.81%

indo-se eventual diferença, de

ISS

Percentual de ISS
fixo em 5 %

ISS (*)
5.00%
5.00% 16.81%

ISS
R$ 14,750.00 R$ 49,595.40

ISS
R$ 2,409.65

ALIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:

16.81% R$ 49,595.40
11.81% R$ 2,409.65
R$ 52,005.05
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 3 - SERVIÇOS

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO
RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota (em R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4.50% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 9.00% 8,100.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10.20% 12,420.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 14.00% 39,780.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22.00% 183,780.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33.00% 828,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA: R$ 1,200,000.00 X 14.00%

R$ 1,200,000.00

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep ISS (*)
1ª Faixa 18.80% 15.20% 17.67% 3.83% 44.50%
2ª Faixa 19.80% 15.20% 20.55% 4.45% 40.00%
3ª Faixa 20.80% 15.20% 19.73% 4.27% 40.00%
4ª Faixa 17.80% 19.20% 18.90% 4.10% 40.00%
5ª Faixa 18.80% 19.20% 18.08% 3.92% 40.00%
6ª Faixa 53.50% 21.50% 20.55% 4.45% –

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep ISS (*)
17.80% 19.20% 18.90% 4.10% 40.00%
1.90% 2.05% 2.02% 0.44% 4.27%

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep ISS (*)
R$ 2,852.90 R$ 3,077.28 R$ 3,029.20 R$ 657.13 R$ 6,411.00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep ISS (*)
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

RECEITA:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO R$ 150,000.00
COM RETENÇÃO R$ 0.00
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 3 - SERVIÇOS
A PARTIR DA 5° FAIXA

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO
RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota (em R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4.50% 0
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 9.00% 8,100.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10.20% 12,420.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 14.00% 39,780.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22.00% 183,780.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33.00% 828,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA R$ 2,500,000.00 X 22.00%

R$ 2,500,000.00
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep ISS (*)
1ª Faixa 18.80% 15.20% 17.67% 3.83% 44.50%
2ª Faixa 19.80% 15.20% 20.55% 4.45% 40.00%
3ª Faixa 20.80% 15.20% 19.73% 4.27% 40.00%
4ª Faixa 17.80% 19.20% 18.90% 4.10% 40.00%
5ª Faixa 18.80% 19.20% 18.08% 3.92% 40.00%
6ª Faixa 53.50% 21.50% 20.55% 4.45% –

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
18.80% 19.20% 18.08% 3.92% 40.00%
2.75% 2.81% 2.65% 0.57% 5.86%

"o percentual efetivo máximo destinado ao ISS será de 5% (cinco por cento), transferindo-se eventual diferença, de
forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual"

Faixa IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP

5ª Faixa,
com
alíquota (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - (Alíquota efetiva - Percentual de ISS
efetiva 5%) x 31,33% 5%) x 32,00% 5%) x 30,13% 5%) x 6,54% fixo em 5 %
superior a
14,92537%

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO 2:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
9.65% 9.65% 9.65% 9.65% 5.00%
3.02% 3.09% 2.91% 0.63% 5.00%

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 13,603.36 R$ 13,894.27 R$ 13,082.33 R$ 2,839.64 R$ 22,500.00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

RECEITA:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO R$ 450,000.00
COM RETENÇÃO R$ 0.00
 R$ 150,000.00

R$ 1,200,000.00

ALIQUOTA EFETIVA:
RBT12 x Aliq - PD
RBT12

14.00% - R$ 39,780.00 = 10.69%

R$ 1,200,000.00

*Se o ISS for maior que 5% - fazer

repartição da diferença entre os demais
tributos

R$ 16,027.50

R$ 0.00

ALIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:

10.69% R$ 16,027.50
6.41% R$ 0.00
R$ 16,027.50
 R$ 450,000.00

R$ 2,500,000.00

ALIQUOTA EFETIVA:
RBT12 x Aliq - PD
RBT12

22.00% - R$ 183,780.00 = 14.65%

R$ 2,500,000.00
 14.65%

indo-se eventual diferença, de

14.65%

R$ 65,919.60

R$ 0.00

ALIQUOTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:

14.65% R$ 65,919.60
9.65% R$ 0.00
R$ 65,919.60
CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO 5 - SERVIÇOS

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO
RECEITA BRUTA DOS ULTIMOS 12 MESES
FOLHA DE PAGAMENTO DOS ULTIMOS 12 MESES
RAZÃO ENTRE A FOLHA E A RECEITA

Valor a Deduzir
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota (em R$)

1ª Faixa Até 180.000,00 15.50% 0

2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 18.00% 4,500.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 19.50% 9,900.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 20.50% 17,100.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23.00% 62,100.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30.50% 540,000.00

ALÍQUOTA EFETIVA: R$ 1,200,000.00 X 20.50% -

R$ 1,200,000.00

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS
1ª Faixa 25.00% 15.00% 14.10% 3.05% 28.85% 14.00%
2ª Faixa 23.00% 15.00% 14.10% 3.05% 27.85% 17.00%
3ª Faixa 24.00% 15.00% 14.92% 3.23% 23.85% 19.00%
4ª Faixa 21.00% 15.00% 15.74% 3.41% 23.85% 21.00%
5ª Faixa 23.00% 12.50% 14.10% 3.05% 23.85% 23.50%
6ª Faixa 35.00% 15.50% 16.44% 3.56% 29.50% –

PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS
21.00% 15.00% 15.74% 3.41% 23.85% 21.00%
4.01% 2.86% 3.00% 0.65% 4.55% 4.01%

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS
R$ 4,005.75 R$ 2,861.25 R$ 3,002.41 R$ 650.46 R$ 4,549.39 R$ 4,005.75
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO:
IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS
R$ 801.15 R$ 572.25 R$ 600.48 R$ 130.09 R$ 909.88

RECEITA: ALIQUOTA EFETIVA:

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO R$ 100,000.00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM RETENÇÃO R$ 20,000.00

X -
 R$ 100,000.00
R$ 20,000.00
R$ 1,200,000.00
R$ 300,000.00
25.00%

RBT12 x Aliq - PD
ALIQUOTA EFETIVA: RBT12

R$ 17,100.00 = 19.08%

R$ 19,075.00

R$ 3,013.85

OTA EFETIVA: VALOR DO IMPOSTO:

19.08% R$ 19,075.00
15.07% R$ 3,013.85
R$ 22,088.85