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UNIVERSIDADE PAULISTA
INTISTUTO DE CIÊNCIAS
SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS III
Jundiaí
2013
2
Jundiaí
3
2013
Sumário
1- INTRODUÇÃO...................................................................................................................4
2 - INICIALIZAÇÃO DA EMPRESA....................................................................................4
2.1 - IDENTIFICAÇÃO E CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA.................................................4
2.2 - CONTABILIDEDE DA CONSTITUIÇÃO........................................................................4
3 - FATOS OCORRIDOS NO MÊS DE MAIO/2013.............................................................5
3.1 - CONTABILILZAÇÃO DE UM EMPRESTIMO DE 20% DO CAPITAL SOCIAL.........5
3.2 - COMPRAS DE MERCADORIAS PARA RENDA............................................................6
3.3 - DEMOSNTRAÇÃO E CONTABILIZAÇÃO DAS VENDAS REFETENTE MÊS DE
MAIO...........................................................................................................................................8
3.4 - AS EXIGENCIAS DO SEGMENTO FISCAL.................................................................11
3.5 - Contabilização de Devolução referente a 10% da 1º compra de 10%...............................11
3.6 - DEMONSTRAÇÃO DAS OPERAÇÕES COM MERCADORIAS NOS TRÊS TIPOS
DE INVENTARIO PERMANENTE PEPS, UEPS E MP.........................................................13
3.7 - CONTABILIZAÇÃO DE DESCONTO INCONDICIONAL DE 10% REFERENTE A
VENDA DO DIA 07/05/2013....................................................................................................14
3.8 - A COMPRA EFETUADA EM 04/05/2013 FORAM INCLUSOS O VALOR DE FRETE
E SEGURO A PRIMEIRA COMPRA NO VALOR DE 10%, SEGUE DEMONSTRAÇÃO E
CONTABILIZAÇÃO DA NOTA.............................................................................................14
3.9 - DESCONTO OBTIDO DE 5% REFERENTE A COMPRA DO DIA 19/05/2013..........15
3.10 - RECEBIMENTO ANTECIPADO DE 50% DA VENDA ANTERIOR DO DIA
16/05/2013 COM DESCONTO DE 5% EM DEPÓSITO BANCÁRIO;..................................15
3.11 - CONTABILIZAÇÃO DE DEVOLUÇÃO PARCIAL DE 10% REFERENTE VENDA
DO DIA 10/05/2013..................................................................................................................15
3.12 - CONTABILIZAÇÃO DO "PCLD" EM SUA REGRA ATUAL.....................................15
3.13 - CONTABILIZAÇÃO DAS DESPESAS REFERNTES AO MÊS DE MAIO...............15
3.14 - APURAÇÃO E CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS DE MAIO............................16
3.15 – RAZONETES DE VERIFICAÇÃO...............................................................................17
3.16 – DEMONSTRATIVO DOS REZULTADOS DO EXERCICIO (DRE)..........................19
3.17 - BALANÇO PATRIMONIAL..........................................................................................19
4 - CONCLUSÃO..................................................................................................................20
4
1- INTRODUÇÃO.
2 - INICIALIZAÇÃO DA EMPRESA
05/04/2013
D - BANCO C/ MOVIMENTO 1.500.000,00
C - CAPITAL SOCIAL 1.500.000,00
05/04/2013
D - EDIFICIO INDUSTRIAL 108.540,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 108.540,00
10/04/2013
D - COMPUTADORES E PERIFERICOS 80.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 80.000,00
15/04/2013
D - MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 650.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 650.000,00
15/04/2013
D - MOVEIS E UTENCILIOS 62.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 62.000,00
20/04/2013
D - VEICULOS 88.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 88.000,00
20/04/2013
D - CAIXA 15.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 15.000,00
03/05/2013
D - EMPRESTIMO 300.000,00
C - BANCO C/ MOVIMENTO 300.000,00
6
- Em 04/05/2013 comprou 100 bombeadores para revender no valor R$ 13.000,00 e IPI de 10%
com pagamento a prazo para 28 dias.
D - FORNECEDORES 21.450,00
C - DESCONTOS OBTIDOS 442,31
C - BANCO CONTA MOVIMENTOS 21.007,69
16/05/2013
D - DESPESAS C/ ENERGIA ELETRICA 5.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 5.000,00
20/05/2013
D - DESPESAS C/ MANUTENÇÃO DE VEICULOS 900,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 900,00
16
20/05/2013
D - DESPESAS C/ VIAGENS 1.900,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 1.900,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ MATERIAL DE ESCRITORIO 650,00
C - CAIXA 650,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ SALARIOS 150.000,00
C - INSS PARTE EMPREGADOS 13.800,00
C - SALARIOS A PAGAR 136.200,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ INSS 41.700,00
C - INSS A PAGAR 41.700,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ FGTS 12.000,00
C - FGTS A PAGAR 12.000,00
A Industria de Motores Anauger S/A após utilizar os dois tipos de inventários aceito pela
Receita Federal "PEPS e PMP", optou pelo sistema de inventário “PMP” (Preço Médio
Ponderado), pois por orientação do CRC (Conselho Regional de Contabilidade) e também
verificou-se que os impostos incidentes seria menor.
Em relação às mudanças referentes à Lei 11.638/07 e 11.941/09 da contabilização das
operações financeiros inclusive direitos e títulos de créditos quando estes destinarem-se em
negociações ou disponíveis para vendas serão avaliados pelo seu valor de mercado, ou valor
líquido de realização deduzidos os encargos tributários e demais despesas pertinentes à
transação.
A avaliação do Ativo a Longo Prazo será procedida do seu valor presente, ou seja, os
juros inerentes às operações deverão ser reconhecidos como receitas financeiras e havendo
efeitos relevantes, as operações de curto prazo passarão pela mesma avaliação.
Referente à Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa a não houve grandes mudança
para a Anauger pois passaram a vigorar a partir do ano-calendário de 1997,sabendo que a
legislação fiscal não mais permite a dedutibilidade dessa despesa, sendo assim, não fazendo mais
parte da base de cálculo do Imposto de Renda e Contribuição Social.
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Referências
Material usado em classe: "Apostila de Contabilidade Comercial, Prof. Sergio Zago", "Apostila
de Contabilidade Empresarial, Prof. Elias" e material cedido em classe pelos professores André,
Vejalão e Leonardo Mazola.