Avaliação a Distância (2)

Normas Práticas Auditoria Operacional

Aluno: NATÁLIA SOARES

Prezada(o) aluna(o),
Conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), emitidas pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC), para melhor atendimento e com o intuito de facilitar o
desenvolvimento na elaboração de relatórios na auditoria operacional como um tipo de
auditoria interna, a Resolução 986/03 do CFC – NBC T 12, apresenta as Normas relativas
ao relatório da auditoria interna. O item 12.3.2, preconiza que o relatório da Auditoria
Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos: a) o objetivo e a extensão dos
trabalhos; b) a metodologia adotada; c) os principais procedimentos de auditoria
aplicados e sua extensão; d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de
auditoria; e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; f) os riscos
associados aos fatos constatados; e g) as conclusões e recomendações resultantes dos
fatos constatados.
Isto posto, solicita-se que você desenvolva um relatório de auditoria interno,
considerando os itens acima (a, b, c, d, e, f e g) considerando uma área da empresa de sua
escolha. Caso não possa apresentar dados da empresa onde esteja trabalhando, é válido
que seja apresentado um relatório, que tenha como base os fundamentos teóricos
estudados nessa unidade de aprendizagem e que possam ser construídos a luz de uma
suposta realidade, como forma de auferir seus conhecimentos.
Bom trabalho!

RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA

SRS ASSESSORIA CONTÁBIL
Área Auditada: Auditoria de implantação do sistema Questor

A Auditoria é uma das técnicas utilizadas na contabilidade com o intuito de

verificar a precisão dos registros contábeis da empresa, identificando falhas, fraudes,
irregularidades na gestão e etc. Pode ser realizada de forma externa quando um auditor
independente analisa se os relatórios e demonstrações contábeis da entidade estão em
conformidade com as leis e normas contábeis; ou, como neste caso, de forma interna,
quando um profissional funcionário da empresa busca analisar os controles internos e
operacionais da empresa com a finalidade de verificar conformidade com os critérios pré-
estabelecidos e as possíveis melhorias.
A empresa SRS Assessoria Contábil, como o próprio nome diz, é um
escritório que oferece serviços contábeis aos seus clientes. Neste ano, verificou-se a
necessidade da troca do sistema contábil Domínio utilizado até então, devido a alguns
problemas com o banco de dados no qual colocou todo o trabalho em risco. Ficou
decidido então, que a partir de Maio/2019 seria feito a implantação do sistema Questor
no escritório.
Este trabalho através da auditoria interna tem como objetivo verificar a
conformidade do sistema informatizado; analisando se este está operando corretamente,
se há algum erro que possa comprometer a segurança do trabalho, como ocorreu o
processo de implantação, a qualidade de atendimento do suporte técnico, entre outros.
Sendo assim, apresenta-se os resultados dos exames de Auditoria Interna
realizados na implantação do sistema contábil Questor na empresa SRS Assessoria
Contábil, no período de 01/05/2019 à 30/09/2019.

a) Objetivo e a extensão dos trabalhos:

Os trabalhos de auditoria foram realizados nas dependências do escritório com a
verificação da implantação do sistema Questor. O sistema contábil utilizado é a base de
todo o trabalho de contabilidade, um bom sistema é capaz de melhorar a produtividade
do escritório, nele é registrado todas as informações e a escrituração contábil das
empresas clientes, e não só isso, também é o responsável por gerar arquivos de
declarações, relatórios, demonstrações e etc. Para que o sistema seja eficaz e eficiente é
necessário que este opere sem erros, realizando o backup seguro dos dados, fazendo a
integração correta das informações entre os setores, tenha uma interface sem muitas
complicações, ofereça um suporte técnico de qualidade em casos de problemas.

b) Metodologia adotada:
● Os trabalhos se concentraram no setor contábil, folha de pagamento, fiscal e legal
do escritório, tendo como objetivos gerais:
● Identificar a possível ocorrência de erros no sistema;
● Verificar a segurança do backup dos dados;
● Conferência da veracidade dos resultados dos cálculos de impostos realizados
pelo sistema;
● Confirmar se os dados estão sendo integrados entre os setores de forma correta
(ex: lançamentos da folha aparecem na contabilidade);
 ● Verificar a geração correta de arquivos para a entrega de documentos;
● Verificar a qualidade dos relatórios e demonstrações contábeis gerados, e a
personalização conforme necessidade;
● Verificar se ocorre algum problema na atualização do sistema;
● Verificar a qualidade e a rapidez do atendimento do suporte técnico do sistema;
● Análise das opiniões dos funcionários acerca do novo sistema.

c) Principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão

Foram utilizados os seguintes procedimentos de auditoria:
● Conferência de cálculos: utilizado para confirmar o cálculo e o valor do imposto
apurados pelo sistema.
● Entrevista/Questionário: Foram feitos questionários e entrevistas com os
funcionários do escritório para se ter conhecimento de como foi a experiência com
o novo sistemas, quais as qualidades, quais os problemas.

d) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria

Não houve limitação ao alcance dos procedimentos de auditoria.

e) Descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas

● Houve alguns problemas com a transição dos dados do sistema Domínio para o
Questor, o que se verificou ser normal dado a incompatibilidade de sistemas
diferentes, o que levou ao retrabalho de alimentar o novo sistema;
● Os relatórios disponibilizados pelo sistema foram de grande ajuda, e os relatórios
personalizados alguns demoraram um pouco mas foram entregues, e algumas
solicitações ainda estão pendentes;
● Houve alguns problemas com cálculos no setor contábil, mas que foram corrigidos
facilmente com as devidas configurações do suporte;
● O backup ocorre normalmente, de forma rápida e segura;
● Ficou de acordo com os funcionários que a interface não é tão fácil, mas o sistema
agrega muitas funcionalidades;
● Houve muitos problemas nos cálculos da folha de pagamento, que requereu muita
assistência técnica presencial e a distância (telefone, team viewer). Não foram
poucas vezes que o atendimento ou o retorno foram demorados, se passando dias;
● As vezes ao logar, surge uma mensagem que informa que foi atingido o limite de
máquinas conectadas no sistema, entretanto o limite não foi atingido realmente. É
sempre resolvido facilmente com um contato com o suporte;
● Na ocorrência de alguns erros com o sistema, o suporte passava a responsabilidade
de corrigir os problemas à outro funcionário mais experiente mas que era de difícil
contato;
● Foram marcadas algumas visitas ao escritório com um funcionário do suporte,
onde o mesmo não apareceu e não deu satisfação, apenas nos deixaram esperando
com os problemas com o sistema;
● Após certo tempo, verificou certo descaso do suporte técnico quando se entrava
em contato para solucionar os problemas que ocorriam.
f) Riscos associados aos fatos constatados
Com base nos resultados levantados, verificou-se que o suporte técnico do sistema
contábil Questor apresenta uma grande demora e certo descaso para solucionar os
problemas apresentados pela SRS Assessoria Contábil na posição de cliente. Houveram
problemas de conexões que deixaram o escritório parado por um dia diminuindo a
produtividade, a grande demora na resolução de configuração de cálculos que estavam
incorretos atrasou a entrega de declarações e emissões de guias, as faltas injustificadas
nas visitas técnicas marcadas demonstrando a falta de consideração é muito preocupante
para a empresa.

g) Conclusões
Com isso conclui-se que o sistema contábil Questor é ser bom quanto a performance,
interface e as ferramentas disponíveis, mas a despreocupação com o cliente quando
surgem problemas e imprevistos é muito preocupante, diminuindo assim a segurança do
escritório na utilização do sistema para realizar os seus trabalhos e a confiança do mesmo
com os responsáveis do Questor.

h) Recomendações resultantes dos fatos constatados.

Foi constatado que o grande risco e a razão de grande preocupação ao operar com o
sistema Questor é a péssima qualidade do suporte técnico no atendimento e resolução de
problemas, que afeta profundamente o proceder dos trabalhos do escritório.
Recomendações:
Recomenda-se que solicite uma reunião com algum representante da Questor afim de
expressar o inconveniente, resolver as questões e obter melhorias no atendimento. Caso
não for suficiente, aconselha-se procurar um novo fornecedor de sistemas.

07/10/2019
Natália Soares