Palestra ESocial - EFD Reinf - DCTF Web

eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb
Samuel Kruger
Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
Slides da palestra proferida no Sindicont - SP
São Paulo, 14 de junho de 2018
Ministério da Fazenda
Sumário
 Conceitos e contextualização;
 Funcionamento;
 Eventos do eSocial e da EFD-Reinf;
 Cadastros;
 Dicas e Pontos de atenção;
 Integração com a DCTFWeb;
 Geração das novas guias de recolhimento.
Conceitos gerais e contextualização

Conceitos
* eSocial - Sistema de Escrituração Digital das
Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas.
** EFD-REINF – Escrituração Fiscal Digital de
Retenções e Outras Informações Fiscais.
*** DCTFWeb – Declaração da RFB que substituirá a
GFIP como confissão de dívida.
* Decreto 8.373 de 11/12/2014 – Construção conjunta: RFB, MT, Caixa, INSS
e SPS;
** IN RFB 1.701 de 14/03/2017
*** IN RFB nº 1787 de 07 de fevereiro de 2018
NFS-e CT-e
sped.rfb.gov.br
NF-e
NFC-e
eSocial
MDF-e
EFD-Reinf
ECD
ECF
eFinanceira
EFD-Contribuições EFD-IPI/ICMS
Cenário a reformular
Empregadores e Diversas Declarações e Governo

Contribuintes Formulários
 GFIP;
 RAIS;
 CAGED;
 DIRF;
 CAT;
 Comunic.de Dispensa;
 PPP;
 CTPS;
 Livro de Registro;
 Folha de Pagamento;
 Manad;
 Quadro de Horário;
 DCTF;
 DARF;
 GPS.
Novo cenário
Empregadores e SPED Governo

Contribuintes eSocial e EFD-Reinf
eSocial e EFD-Reinf
Conteúdo
eSocial:
 Informações relacionadas ao trabalho e Previdência
Social-PS do trabalhador;
 Hoje são prestadas na GFIP, DIRF, RAIS, CAGED, Livro
de Registro, etc.
EFD-Reinf:
 Informações não relativas ao trabalho e PS do
trabalhador, exclusivamente de natureza tributária,
provenientes da DIRF e GFIP;
 CPRB.
eSocial e EFD-Reinf – obrigatoriedade simultânea

Declarações atuais Substituídas por
eSocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador.

EFD-Reinf: Demais informações
Ambiente de produção restrita

 Ambiente de testes para as empresas e demais
contribuintes;
 Testes funcionais;
 Disponibilidade 24 horas, de segunda a sexta-feira;
 Tempo de guarda dos dados limitado;
 Sem valor legal;
 Disponível desde 07/2017.
Ambiente de produção
 Grande capacidade de processamento;
 Disponibilidade 24 x 7;
 Tempo de guarda dos dados por no mínimo 35 anos.
Funcionamento
Formas de transmissão
 Webservices – arquivos XML:
 Integração direta dos sistemas do empregador com o
eSocial e EFD-Reinf;
 Permite grande automação.
 Portal web:
http://www.esocial.gov.br
Portal Web
 Módulo Simplificado:
 Para pequenos empregadores;
 Facilidades e simplificações.
 Módulo Completo:
 Para todos os contribuintes;
 Solução de Contingência;
 Prestação de infs. que não constam em seus sistemas.
Webservice – arquivos XML
ERP Sem PGD EFD-Reinf
* ERP - Enterprise Resource Planning – Sistema integrado de

Administração da empresa
Escritórios contábeis - fluxo
Cliente
EFD-Reinf
Contador
Eventos
Eventos
 O eSocial e a EFD-Reinf se utilizam de eventos para
individualizar cada informação prestada.
 Cada evento possui um leiaute de arquivo digital específico:
 Exemplo: para um evento de admissão de trabalhador
há um leiaute de arquivo específico.
 Em alguns casos, as informações de um evento podem ser
agrupadas num único arquivo:
 Exemplo: Aquisição e comercialização de produção
rural.
Eventos
 Todos no formato XML;
 Cada evento é um arquivo;
 A folha de pagamento deve ser informada trabalhador a
trabalhador;
 Modelo já amplamente utilizado em outros documentos
fiscais, como a Nota Fiscal Eletrônica.
Eventos
Vantagens da utilização de eventos em
arquivos XML:
 As retificações passam a ser pontuais,
gerando menor processamento e utilização
de rede;
 Informações do empregador são diluídas
durante o período de apuração.
Eventos
Classificação – eSocial e EFD-Reinf:
 Eventos de Tabelas;
 Eventos Não Periódicos – só eSocial;
 Eventos Periódicos;
 Eventos Totalizadores.
Eventos
Eventos de Tabelas – eSocial:
 S-1000 – Cadastramento Inicial do Empregador;
 S-1005 – Estabelecimentos e obras;
 S-1010 – Rubricas da folha de pagamento;
 S-1020 – Lotações Tributárias;
 S-1030, S-1035 e S-1040 – Cargos, Funções e Carreiras;
 S-1050 – Horários e Jornadas;
 S-1060 – Ambientes de Trabalho;
S-1070 – Processos Administrativos e Judiciais;
 S-1080 – Operadores Portuários.
Eventos
Eventos Não Periódicos – eSocial;
 S-2190 – Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar
 S-2200 – Cadastramento Inicial e Admissão
 S-2205 – Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador
 S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho
 S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho
 S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador
 S-2230 – Afastamento Temporário
 S-2240 – Cond. Ambientais do Trab. - Fatores de Risco
 S-2241 – Insalubridade, Periculosidade e Após. Especial
Eventos
Eventos Não Periódicos – eSocial;
 S-2250 – Aviso Prévio
 S-2260 – Convocação para Trabalho Intermitente
 S-2298 – Reintegração
 S-2299 – Desligamento
 S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo - Início
 S-2306 – Trabalhador Sem Vínculo – Alter. Contratual
 S-2399 – Trabalhador Sem Vínculo - Término
 S-2400 – Cadastro de Benefícios Previdenciários – RPPS
 S-3000 – Evento de Exclusão
Eventos
Eventos Periódicos – eSocial;
 S-1200 – Remuneração do Trabalhador - RGPS;
 S-1202 – Remuneração do Trabalhador RPPS;
 S-1210 – Pagamento ao Trabalhador;
 S-1250 – Aquisição de Produção rural de PF;
 S-1260 – Comercialização de Produção rural pela PF;
 S-1270 – Contratação de Avulsos Não Portuários;
 S-1280 – Infs. Complementares aos Eventos Periódicos;
Eventos
Eventos Periódicos – eSocial;
 S-1295 – Solicitação de Totalização p/ Pgto em Conting.
 S-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos
 S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos
 S-1300 – Contribuição Sindical Patronal
Eventos
Eventos de Tabelas – EFD-Reinf:
 R-1000 – Informações do Contribuinte;
 R-1070 – Processos Administrativos e Judiciais.
Eventos
Eventos Periódicos da EFD-Reinf:
 R-2010 – Retenção Contrib. Previd. - Serviços Tomados
 R-2020 – Retenção Contrib. Previd. - Serviços Prestados
 R-2030 – Recursos Recebidos por Associação Desportiva
 R-2040 – Re ursos Repassados p/ Associação Desportiva
 R-2050 – Comerc. da Prod. p/ Produtor Rural PJ/Agroind.
 R-2060 – Contrib. Previd. s/a Receita Bruta - CPRB
 R-2070 – Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP
 R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
Eventos
Eventos Periódicos da EFD-Reinf:
 R-2098 – Reabertura dos Eventos Periódicos
 R-2099 – Fechamento dos Eventos Periódicos
Eventos
Eventos Totalizadores – eSocial e EFD-Reinf:
 Únicos eventos que NÃO são gerados pelo contribuinte;
 São gerados na nuvem (ambientes eSocial e EFD-Reinf);
 Objetivam consolidar as informações de bases de cálculo
e apurar os tributos administrados pela RFB;
 Alimentam a DCTFWeb.
Eventos
Eventos Totalizadores do eSocial:
 S-5001 – Infs. das contribuições sociais por trabalhador;
 S-5002 - Imposto de Renda Retido na Fonte;
 S-5003 – Infs. do FGTS por trabalhador *;
 S-5011 – Infs. das contribuições sociais consolidadas por
contribuinte
 S-5012 – Infs. do IRRF consolidadas por contribuinte
* A ser disponibilizado no segundo semestre de 2018

Eventos
Eventos Totalizadores da EFD-Reinf:
 R-5001 – Infs. de bases e tributos por evento
 R-5011 – Infs. de bases e tributos consolidadas por período
de apuração
Cadastros
Alterações no cadastro
 Extinção da matrícula CEI e criação do CAEPF e CNO;
 Alterações efetuadas:
Consórcio Pessoa Física Obra de construção

Simplificado Equiparada a empresa civil
de Produtores Rurais Titular de cartório
Produtor rural PF
Segurado especial
Migra para o CNPJ CAEPF * CNO *
* Novos cadastros criados.

Sobre o CAEPF
 CAEPF – Cadastro da Atividade Econômica da Pessoa
Física;
 Vinculado ao CPF;
 Empregador doméstico não utiliza CAEPF. As
informações são prestadas diretamente no CPF;
 Estrutura do número do CAEPF:
NNN.NNN.NNN NNNN NN
N° do CPF Sequencial DV
Sobre o CNO
 CNO – Cadastro Nacional de Obras;
 Estrutura da composição do número igual à matrícula
CEI;
 Mesma regra de cálculo de formação do DV – Dígito
Verificador;
 Possibilidade de conversão para matrícula CNO de
forma automatizada.
Qualificação cadastral
 O eSocial valida os dados cadastrais do trabalhador:
 Nome, CPF e data de nascimento são validadas no
cadastro do CPF;
 Informações erradas resultam em rejeição do evento.
 O NIS também é validado em conjunto com o CPF,
mas não impede o envio do evento. Deve-se orientar o
empregado a promover as correções necessárias em seu
próprio benefício.
Dicas
Pontos de atenção
RET – Registro de Eventos Trabalhistas

 É a Central de Inteligência do eSocial;
 Empilhamento lógico e cronológico dos eventos
trabalhistas (eventos não periódicos);
 Individual para cada trabalhador;
 Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um novo
evento.
 Atenção especial aos eventos enviados
extemporaneamente.
Eventos - Extemporaneidade
Extemporaneidade – para o eSocial, um evento é considerado
extemporâneo se as duas condições a seguir forem observadas
ao mesmo tempo:
 Envio em data posterior à data de sua ocorrência;
 Outro evento com data de ocorrência posterior já tiver
sido enviado e recepcionado pelo ambiente eSocial após as
devidas validações.
Eventos - Extemporaneidade
Evento extemporâneo:
 Não periódico – deve estar de acordo c/ RET;
 Periódico:
 Deve estar de acordo c/ os demais eventos periódicos
e não periódicos enviados anteriormente;
Sobre as tabelas
Dicas importantes:
 Sozinhas, em geral, não têm valor jurídico;
 Combinadas com eventos periódicos ou não periódicos
se tornam importantíssimas;
 Cuidados c/ infs. sensíveis na apuração de tributos;
OBS.: A contribuição previdenciária será calculada pelo

eSocial e pela EFD-Reinf. Futuramente será também para
outros tributos administrados pela RFB.
Eventos do eSocial
Informações do Empregador – S-1000:
 Classificação Tributária;
 Indicativo de Cooperativa;
 Indicativo de Construtora;
 Indicativo de Empresa Desonerada de Folha de
Pagamento.
Eventos do eSocial
Tabela de Estabelecimentos – S-1005:
 Cnae preponderante;
 Alíquota RAT, FAP;
 Devem ser cadastrados nesse evento:
 Os estabelecimentos (filiais);
 As Obras de Construção Civil.
Eventos do eSocial
Tabelas de rubricas – S-1010:
 É uma tabela pouco atualizada, muitas vezes com
diversos itens não utilizados há tempo;
 Define a apuração de Contribuição Previdenciária,
Imposto de Renda e FGTS;
 Altamente recomendável fazer o saneamento antes
de enviá-las, com avaliação jurídica;
 Submeter ao eSocial apenas as rubricas
efetivamente utilizadas.
Eventos do eSocial
Tabela de lotações tributárias – S-1020:
 Indicação do FPAS e código dos Terceiros determina
recolhimento aos Terceiros;
 Recomendável: cada empresa deve ter, em regra, apenas
uma lotação tributária do tipo 01;
 Excecões:
 Existência de mais de um FPAS - criar tantas lotações
quantos forem os FPAS;
 Realização de convênios com Terceiros regionalmente
ou por estabelecimento, para recolhimento direto.
Eventos do eSocial
Tabela de cargos, carreiras, funções e horários – S-1030 a S-
1050:
 Definem as informações que farão parte do contrato de
trabalho.
 Uma tabela desatualizada pode fazer com que o registro
do trabalhador seja feito com dados incorretos.
Eventos do eSocial
Tabela de Processos – S-1070 (eSocial) e R-1070 (EFD-Reinf):
 Contestações em matéria tributária;
 Suporte a informações trabalhistas informadas em
desacordo com algum ato legal (só eSocial).
Eventos do eSocial
Eventos Periódicos;
 Remuneração do Trabalhador ¹
 Apuração * da CP, do FGTS e do IRRF;
 Pagamento ao Trabalhador ¹
 Apuração do IRRF em conjunto c/remuneração;
 Produção rural de PF (aquisição e comercialização) ¹
 Contratação de avulsos não portuários ¹
 Informações complementares aos periódicos ¹
¹ Influi na apuração da CP e/ou IRRF e/ou FGTS.

* Única forma será através dos eventos remuneratórios e de Pgto.
DCTFWeb
DCTFWeb
 Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir
do eSocial, EFD-Reinf e SERO *, com apuração automática dos
débitos e, quando for o caso, dos créditos;
 Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;
 Débitos: contribuição previdenciária, contribuição para
outras entidades e fundos, IRRF;
 Créditos: Salário-Família, Salário-Maternidade e
Retenções sobre notas fiscais.
* Serviço Eletrônico de Regularização de Obras

DCTFWeb - Premissas
 Não há DCTFWeb sem escrituração;
 Não é possível inclusão manual de débitos ou de deduções
ou retenções;
 Em seguida para o IRRF e futuramente para outros tributos;
 A DCTF atual permanece com os tributos que ainda não
fazem parte da nova DCTFWeb.
DCTFWeb - Funcionalidades
 Captação automática dos créditos de salário-família,
salário-maternidade e retenções sobre notas fiscais;
 Integração com os sistemas da RFB para importação de
créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc);
 Emissão eletrônica de DARF com código de barras.
DCTFWeb - Funcionalidades
 Possibilidade de DARF em lotes;
 Possibilidade de vinculação automática entre débitos x
créditos;
 Vinculação entre débitos e créditos customizável pelo
contribuinte;
 Possibilidade de transmissão da DCTFWeb em lote (a ser
disponibilizada em versão futura).
DCTFWeb – Suspensão
 Suspensão da exigibilidade:
 Objetivo: Reduzir, do valor do débito apurado, os
valores discutidos judicialmente ou que estejam garantidos
por depósito administrativo ou judicial do montante
integral;
 Forma de inserção:
 Oriundos das apurações (eSocial/EFD-Reinf);
 Inserção manual (para alguns casos).
DCTFWeb – Vinculações
 Os débitos tributários devem ser vinculados com os
créditos:
 Deduções (salário-família, salário maternidade e
retenções da lei 9.711/98);
 Compensações;
 DARFs já pagos (em caso de retificação);
 Pagamento – emissão de DARF em valor igual ou menor
que o saldo a pagar.
Novo documento de arrecadação

Substituição da GPS:
 Por DARF numerado (com código de barras):
 Contribuintes em geral;
 Gerado somente na internet;
 Por DAE (Docto. de Arrecadação do eSocial):
 Para empregadores domésticos e segurados especiais;
 Inclui também o FGTS e o IRRF.
Modelo
do
Novo
DARF
Imposto de Renda Retido na Fonte

Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

 Sobre rendimentos do trabalho da PF – eSocial;
 Sobre demais rendimentos da PF – EFD-Reinf;
 Retenções da PJ – EFD-Reinf.
 O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte.

 O recolhimento continua a ser pelos DARFs atuais, até que
a nova DCTFWeb incorpore este tributo.
Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

A composição dos valores relacionados ao IRRF da PF será
feita a partir das informações prestadas no eSocial e EFD-
Reinf:
 Rendimento tributável;
 Retenções do imposto;
 Deduções da base de cálculo;
 Isenções.
Fluxo – eSocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS

Empresa
Eventos do Eventos da
eSocial EFD-Reinf
Amb. Nac. eSocial Amb. Nac. EFD-Reinf

Governo
Caixa Ambiente RFB Unificado – DCTF Web
Guia
FGTS Novo DARF
Faseamento da obrigatoriedade
2018 2019
GRUPOS
JAN MAR MAI JUL SET NOV JAN MAR MAI JUL
EP DCTF
1° * TAB ENP SST
Reinf FGTS
DCTF
EP
2° ** TAB ENP FGTS
Reinf
SST
DCTF
EP
3° *** TAB ENP FGTS
Reinf
SST
* Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões; LEGENDA:

Azul: eSocial
** Grupo 2: Demais empregadores, exceto OP; Vermelho: Reinf
*** Grupo 3: Órgãos Públicos - OP. Cinza: DCTF e FGTS
Verde: SST
Sítios oficiais:
eSocial: http://www.esocial.gov.br
EFD-Reinf: http://sped.rfb.gov.br
DCTFWeb: http://receita.fazenda.gov.br
FGTS: http://www.caixa.gov.br
Obrigado!
Samuel Kruger
Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
http://receita.fazenda.gov.br
Ministério da Fazenda

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Empregadores e Diversas Declarações e Governo

Empregadores e SPED Governo

eSocial e EFD-Reinf – obrigatoriedade simultânea

eSocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador.

Ambiente de produção restrita

Webservice – arquivos XML

ERP Sem PGD EFD-Reinf

* ERP - Enterprise Resource Planning – Sistema integrado de

Escritórios contábeis - fluxo

* A ser disponibilizado no segundo semestre de 2018

Consórcio Pessoa Física Obra de construção

Migra para o CNPJ CAEPF * CNO *

* Novos cadastros criados.

RET – Registro de Eventos Trabalhistas

OBS.: A contribuição previdenciária será calculada pelo

¹ Influi na apuração da CP e/ou IRRF e/ou FGTS.

* Serviço Eletrônico de Regularização de Obras

Novo documento de arrecadação

Imposto de Renda Retido na Fonte

Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

 O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte.

Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

Fluxo – eSocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS

Amb. Nac. eSocial Amb. Nac. EFD-Reinf

Caixa Ambiente RFB Unificado – DCTF Web

* Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões; LEGENDA:

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