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SUMÁRIO
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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ESTADUAL DE ALAGOAS
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CLAUDIO ROISMAN
Auditor-Fiscal do Espírito Santo. Desde o ano de 2016, é professor
de Direito Tributário e de Legislação Tributária para os mais variados
concursos. Aprovado em vamos concursos, dentre eles: Auditor-Fis-
cal da Receita, Auditor-Fiscal do Espírito Santo, Analista Legislativo
do Senado, Agente Fiscal de Rendas em Americana-SP e Analista
Administrativo do TRT da 1ª Região.
Meus amigos, é com grande prazer que iniciamos nosso estudo, que só termina-
rá com a sua aprovação no concurso da Secretaria Estadual de Fazenda de Alagoas.
A última prova foi há tanto tempo que nem adianta falar sobre ela.
GOVERNO DO ESTADO
SECRETARIA DA FAZENDA
LEI N. 5.900 DE 27 DE DEZEMBRO DE 1996
CAPÍTULO I
DA INCIDÊNCIA
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Atenção!
Direto do concurso
Ceeeerto.
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Um exemplo que cai sempre é o caso do hotel. Se na diária estiver incluída ali-
mentação, é tudo ISS. Se na diária não constar, tipo pensão completa, o almoço e
Direto do concurso
III. Antes de viajar para lua de mel, um casal pretende se hospedar no Hotel
tes preços para a suíte real: R$ 300,00 a diária simples e R$ 500,00 a diária com-
pleta. O casal opta por duas diárias completas, que incluem café, almoço e jantar.
jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja
a sua finalidade;
não, tem ICMS. Isso quer dizer que você, Auditor-Fiscal de Alagoas, quando voltar
de férias da Disney e trouxer três IPHONES X, vai pagar, além de outros tributos,
o ICMS. Mas, prof., não sou contribuinte do imposto, não tenho que pagar. Ledo
engano, tem sim que pagar o ICMS. Lembre-se do comando, ainda que não seja
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CAPÍTULO II
DO FATO GERADOR
Atenção!
SÚMULA 166 DO STJ: Não constitui fato gerador do ICMS o simples desloca-
Você tem que saber bem a lista de serviços do ISSQN. Pô, prof., minha prova é
de ICMS, não de ISS. Pois é, eu sei, mas saber a lista de serviços é fundamental,
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp116.htm
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sujeita ao ICMS).
serviços fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS).
dos serviços, fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS).
de qualquer forma, a outra mercadoria que deva ser objeto de posterior circulação,
tais como bulas, rótulos, etiquetas, caixas, cartuchos, embalagens e manuais téc-
de qualquer forma, a outra mercadoria que deva ser objeto de posterior circulação,
tais como bulas, rótulos, etiquetas, caixas, cartuchos, embalagens e manuais téc-
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Direto do concurso
a) desembaraço aduaneiro.
b) entrada na alfândega.
d) saída da alfândega.
A resposta é a letra…
A apreensão foi na lua, mas a licitação foi aqui em Alagoas, o imposto vem pra cá.
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Direto do concurso
Ceeeerto.
Você, Auditor, recebeu as primeiras férias depois de um ano de muita luta. Via-
jou para Paris e ficou com saudades da família. Não tinha internet no hotel, nem
WhatsApp, e vai ligar a cobrar???? Lembre-se de que o ICMS será cobrado da sua
Área contígua é uma área que está ao lado do imóvel do qual estamos falando.
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atividade;
Eu tenho uma loja, vou fechar. É a última oportunidade que o Fisco tem para
I – a mercadoria cuja entrada não tenha sido escriturada nos livros fiscais próprios;
Não escriturou, dançou. Você, Auditor-Fiscal de Alagoas, vai cobrar sobre toda
a mercadoria que não estiver escriturada. Afinal de contas, tem que ter nota fiscal
de entrada e de saída.
III – de quem promoveu a remessa para abate, a carne e todo o produto resul-
pertencentes ao remetente.
autorizada pelo órgão responsável pelo seu desembaraço, que somente se fará
Poder Executivo.
vai lavrar Auto de Infração sempre que houver Fato Gerador sem recolhimento de
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DA NÃO INCIDÊNCIA
Art. 3º O imposto não incide sobre:
I – operação com livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão;
Isso já estudamos quando vimos imunidade cultural em Direito Tributário
II – operação e prestação que destine ao exterior mercadorias, inclusive pro-
dutos primários e produtos industrializados semielaborados, ou serviço;
III – operação que destine a outra unidade da Federação energia elétrica e pe-
tróleo, inclusive lubrificante, combustível líquido e gasoso dele derivados, quando
destinados à industrialização ou à comercialização;
IV – operação com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial;
Nesse caso, incide o IOF.
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incidência
cambial.
trumento cambial.
cambial.
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trumento cambial.
instrumento cambial.
Gabarito: A
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Atenção!
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CAPÍTULO V
DAS ALÍQUOTAS
1 – bebidas alcoólicas;
2 – fogos de artifício;
a remo e caiaques, barcos a vela, mesmo com motor auxiliar, barcos a motor e
motoaquática (jet ski), iates, esquis aquáticos, pranchas de surfe, pranchas a vela,
reos, não concebidos para propulsão com motor, outros veículos aéreos e partes
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comercial;
(NBM/SH – 3307);
vos jogos;
16 – artigos de antiquário; e
mido, de mola ou de gás, para defesa pessoal, de tiro a alvo ou de caça, inclusive
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3 – joias, incluindo-se neste conceito toda peça de ouro, platina ou prata asso-
ciada a ouro, incrustada ou não, de pedra preciosa e semipreciosa e/ou pérola, re-
AEHC, álcool etílico anidro combustível – AEAC e álcool para outros fins.
tribuinte do imposto;
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Súmula Vinculante 32
Esse parágrafo lista uma porção de gente que também é contribuinte do imposto.
o industrial e o comerciante;
e de comunicação;
III – a cooperativa;
trial ou que comercialize mercadorias que para esse fim adquira ou produza;
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pelo Poder Público que vendam, ainda que apenas a comprador de deter-
adquirirem ou produzirem;
em lei complementar;
qualquer estabelecimento;
interestaduais.
que é contribuinte
todo ou em parte.
dual e intramunicipal.
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mo titular.
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Direto do concurso
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DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Art. 23. São sujeitos passivos por substituição tributária, responsáveis pela
mercadorias, bens e serviços a consumidor final localizado neste Estado, nas hipó-
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Resposta:
Jurisprudência
IMPOSSIBILIDADE.
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Permitir o ressarcimento do imposto por aquele que não arcou com o respectivo
ônus financeiro caracteriza enriquecimento ilícito desse último. Para que a empresa
possa pleitear a restituição, deve preencher os requisitos do art. 166 do CTN, quais
lise do contexto fático-probatório da lide, o que está obstado pela Súmula 07/STJ.
bito, fica prejudicado o recurso da Fazenda Estadual, que versa sobre o prazo pres-
c) frete, caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente e seja cobrado
em separado.
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Caem perguntas mais tranquilas também. Entretanto, você tem que ler todas,
eu disse todas, as opções. Às vezes, aparece logo uma certa, mas, mais à frente,
O gabarito é a letra D.
mercadorias:
Resposta:
Pergunta bacana.
LC n. 87/1996
b) imposto de importação;
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CAPATAZIA.
capatazia.
13 do Decreto 24.511/34.
http://legislacao.sef.sc.gov.br/html/consultas/2001/con_01_081.htm
Gabarito: B
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se receber o serviço.
Exemplificando
esse mês. Minhas operações totais foram de 100 reais. 80 normais e 20 com isen-
ção, logo tenho 20% de operações não tributadas. Nesse exemplo, só poderia me
crédito pelo fator igual a 1/48 (um quarenta e oito avos) da relação entre o valor
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dos créditos escriturados no mesmo período mais o saldo credor advindo de perío-
Se tiver mais débitos que créditos, paga. Se tiver mais créditos que débitos,
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Resposta:
Jurisprudência
(STF – ADI: 2906 RJ, Relator: Min. MARCO AURÉLIO, Data de Julgamento:
Jurisprudência
O Estado, através de uma ADIN, deve pedir a nulidade da lei ao STF. Veja e leia
o link:
https://www.jusbrasil.com.br/jurisprudencia/busca?q=titulo%3AADI+3312
da compra e venda”.
Jurisprudência
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de sobre o bem.
ca. Dessa forma, sublinhou que caberia à Fazenda Pública examinar o contrato de
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enquanto não fosse efetivada a opção de compra. Por outro lado, afirmou que sobre
compra e venda.
Apontou que, nos termos do acórdão recorrido, o caso dos autos seria de con-
conceitos de direito privado não poderiam ser desnaturados pelo direito tributário.
Vencidos os Ministros Gilmar Mendes (relator) e Teori Zavascki, que davam provi-
mento ao recurso.
RE 540829/SP, rel. orig. Min. Gilmar Mendes, red. p/ o acórdão Min. Luiz Fux,
11.9.2014. (RE-540829)
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gerador.
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Tribunal, segundo a qual ‘Não incide o imposto de transmissão causa mortis sobre
resíduo salarial, nem sobre saldos de FGTS, PIS ou PASEP, não recebidos em vida
Apelação improvida.”
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Jurisprudência
TRAORDINÁRIO PROVIDO.
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homologação do cálculo.
te, com a homologação do juiz, NÃO incide o imposto de transmissão causa mortis.
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Jurisprudência
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VOL-02712-01 PP-00001).
Conforme o art. 155, § 1º, IV, da CF, compete ao Senado fixar as alíquotas má-
ximas do ITCMD.
155 da Constituição Federal será de oito por cento, a partir de 1° de janeiro de 1992.
Art. 2° As alíquotas dos impostos, fixadas em lei estadual, poderão ser progres-
sivas em função do quinhão que cada herdeiro efetivamente receber, nos termos
da Constituição Federal.
Jurisprudência
NÁRIO PROVIDO.
Súmula 112 STF: O imposto de transmissão causa mortis é devido pela alíquo-
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Súmula 114 STF: O imposto de transmissão causa mortis não é exigível antes
da homologação do cálculo.
te, com a homologação do juiz, não incide o imposto de transmissão causa mortis.
Jurisprudência
efeito antes de julgada por sentença” (art. 177, Código Civil), de tal sorte que, à
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forma regular. Assim, o fato de uma decisão judicial, superveniente ao regular re-
colhimento do ITBI, ter anulado a compra e venda não induz o raciocínio de que o
tributo foi recolhido indevidamente. 3. Isso, porque “a definição legal do fato gera-
objeto ou dos seus efeitos”, nos termos do art. 118 do Código Tributário Nacional.
ação indenizatória movida contra aquele que deu causa à anulação do negócio, e
Parágrafo único. Para efeito desta lei, veículo automotor é qualquer veí-
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Jurisprudência
ral para instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores, pois essa
Vencido o Min.
Marco Aurélio, relator, que dava provimento ao recurso para cassar o acórdão
priedade de veículos automotores, não limita sua incidência aos veículos terrestres,
RE 134.509-AM, rel. orig. Min. Marco Aurélio, red. p/ acórdão Min. Sepúlveda
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da Lei n. 6.606/89, do Estado de São Paulo, que previa a incidência do IPVA sobre
aeronaves.
RE 255.111-SP, rel. orig. Min. Marco Aurélio, red. p/ acórdão Min. Sepúlveda
Direto do concurso
abaixo.
meira tributação:
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revendedora;
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mento mercantil ou de alienação fiduciária, a alíquota será de 1,0% (um por cen-
Executivo.
Jurisprudência
RE 367785 RJ.
de procedência nacional.
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Min. Marco Aurélio, relator, que dava provimento ao recurso para cassar o acórdão
priedade de veículos automotores, não limita sua incidência aos veículos terrestres,
RE 134.509-AM, rel. orig. Min. Marco Aurélio, red. p/ acórdão Min. Sepúlveda
da Lei n. 6.606/89, do Estado de São Paulo, que previa a incidência do IPVA sobre
aeronaves.
RE 255.111-SP, rel. orig. Min. Marco Aurélio, red. p/ acórdão Min. Sepúlveda
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