CONTABILIDADE FINANCEIRA 2.

ª Prova Escrita
Licenciatura em Contabilidade Regime de Avaliação Discreta
Licenciatura em Finanças 12 de junho de 2019
Duração: 2h

Recomendações gerais:
– Não é permitida a utilização de quaisquer elementos de consulta.
– As respostas ao Grupo I deverão ser efetuadas em folha própria. As respostas ao Grupo II e a
cada uma das Questões do Grupo III deverão ser efetuadas em folhas separadas.
– Responda de forma clara e objetiva, justificando as respostas e os cálculos apresentados.
– Cotação e tempo estimado de resolução:

Tempo
Cotação
estimado
Grupo I
6 questões a 5 pontos 3 val. 15 minutos
Cada resposta errada: (-) 1,25 pontos
Ausência de resposta: zero pontos
Grupo II 3 val. 15 minutos
Grupo III 14 val. 90 minutos

GRUPO II
Comente as seguintes afirmações:

1. “Em caso de incumprimento do prazo de pagamento concedido a um devedor, e sempre que

esse incumprimento seja sintoma de risco de cobrabilidade, este facto deve ser
adequadamente relevado nas demonstrações financeiras de uma entidade”.

2. “A estimativa para encargos com férias, que se vencem em 1 de janeiro de cada ano, deve
contemplar o somatório da remuneração líquida e do subsídio de férias líquido dos
trabalhadores ao serviço da empresa, acrescido dos descontos por conta do trabalhador”.
Contabilidade Financeira 2.ª Prova escrita – Avaliação discreta

GRUPO III

Questão 1
A sociedade Pinturas Coloridas, Lda. dedica-se à comercialização de todo o tipo de tintas e
vernizes para os mais variados tipos de superfícies e acabamento em interiores e exteriores.

Durante o mês de dezembro de N realizou as seguintes operações:

Dia 2 – Receção, por transferência bancária, de um subsídio para a criação de 3 postos de trabalho,
atribuído à empresa em outubro de N (e contabilizado nesta data na totalidade na conta
“Subsídios à Exploração”) no valor de 28.800 €. Nos termos contratuais a empresa obrigou-se
a manter os postos de trabalho durante 4 anos (de 1 de outubro de N a 30 de setembro de
N+3).

Dia 3 – Fatura n.º 2375 a Soluções Interiores, Lda. referente à venda de 100 latas de tinta de
interiores pelo valor total bruto de 3.500 €. Foi concedido um desconto de quantidade de 5%.

Dia 5 – Fatura-recibo n.º 150 a Sempre Brilho, Lda. relativa à venda de 80 latas de vernizes
acetinados a 25 € cada. Foi concedido um desconto de pronto pagamento de 4%
(recebimento por transferência bancária).

Dia 7 – Devolução de 10 latas de tinta de interiores por parte da sociedade Soluções Interiores, Lda.
(n/ nota de crédito n.º 18), adquiridas no dia 3, por estas não corresponderem à cor
pretendida.

Dia 9 – Fatura n.º 1234 de Transportes, Lda. no valor de 100 € relativa às despesas de transporte da
mercadoria vendida no dia 5, a pagar pela empresa Pinturas Coloridas, Lda. mas por conta do
cliente Sempre Brilho, Lda. (n/ fatura n.º 2376).

Dia 15 – Devolução por parte do Banco Mealheiro de uma letra que havia sido aceite pelo cliente
Casas das Tintas, Lda. (n/ saque n.º 53), e descontada pela empresa, no valor nominal de
5.000 €. O banco debitou despesas de 30 €. Contactado o cliente, este concorda em aceitar
uma nova letra, a 60 dias, no valor nominal de 5.050 €.

Dia 18 – O cliente Arco-Íris, Lda. que tinha uma dívida para com a empresa Pinturas Coloridas, Lda.
de 2.000 €, apresentou-se em tribunal para efeitos de insolvência. O cliente apenas
conseguiu pagar nesta data, por transferência bancária, 500 € daquela dívida, tendo o
restante valor sido considerado incobrável. Relativamente a este cliente já havia sido
constituída no ano N-1, uma perda por imparidade de 1.800 €.

Dia 27 – Adiantamento monetário recebido, por transferência bancária, do cliente inglês PAINT de
10.000 GBP, por conta de uma venda de tintas de exterior com isolamento térmico que
ocorrerá apenas na primeira quinzena de janeiro de N+1.

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A cotação do EUR/GBP era a seguinte:

27/12/N 0,88675
31/12/N 0,88693

Dia 30 – Processamento e pagamento das remunerações do mês de dezembro:

 Remunerações ilíquida: 100.000€;
 Encargos de conta do trabalhador: IRS - 15%; Segurança Social - 11%;
 Encargos de conta da entidade patronal: - Segurança Social - 23,75%;
- FCT - 0,925%; FGCT - 0,075%.

PEDIDO:

Apresente os lançamentos contabilísticos que deverão ser realizados pela sociedade Pinturas
Coloridas, Lda. relativamente às operações realizadas no mês de dezembro de N, sabendo
que a sociedade utiliza o sistema de inventário intermitente.

Questão 2

A sociedade ISCOConstroy, S.A. celebrou um contrato para a construção das acessibilidades

rodoviárias do Parque Natural de Monsanto, do qual se conhecem os seguintes dados:
Custos que faltam
Faturação Custos Valor global do
ANO incorrer até final da
emitida incorridos Contrato
construção
N 60.000 € 80.000 € 320.000 € 450.000 €
N+1 205.000 € 200.000 € 120.000 € 455.000 €
N+2 190.000 € 125.000 € 455.000 €

PEDIDOS:
De acordo com o método da percentagem de acabamento e sabendo que o recebimento ocorre em
simultâneo com a faturação:

1. Efetue os registos contabilísticos relativos ao contrato de construção no ano N.

2. Indique o valor do rédito e dos resultados brutos de cada um dos períodos de execução do
contrato.

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Questão 3
Em 1/11/N, a empresa ABN, Lda., procedeu à abertura de uma conta à ordem no Banco RICO à
qual foi atribuída o nº IBAN PT50123443211234567890172.
O depósito inicial foi de 20.000 €, em cheque.
O extrato bancário da empresa ABN, Lda. do mês de novembro do ano N, apresentava os seguintes
movimentos (valores em €):

Data Descrição Débito Crédito Saldo D/C

02/11 Depósito inicial 20.000,00 20.000,00 C
04/11 Cheque n.º 123360 99,76 19.900,24 C
07/11 Transferência do cliente TOPOGAMA 1.500,00 21.400,24 C
13/11 Pagamento Fornecedor Partner 149,64 21.250,60 C
15/11 Cheque nº 123361 359,16 20.891,44 C
18/11 Livro de Cheques 50,00 20.841,44 C
22/11 Anuidade de Cartão de Crédito 32,00 20.809,44 C
25/11 Transferência para o fornecedor Alfa 7.480,20 13.329,24 C
27/11 Desconto bancário de letra 18.750 32.079,24 C
27/11 Despesas bancárias com desconto 545,60 31.533,64 C
30/11 Reembolso de IVA 9.350 40.883,64 C

Na contabilidade da empresa, o movimento da conta de Depósitos à ordem – Banco RICO no mês

de novembro foi o seguinte (valores em €):

Data Descrição Débito Crédito Saldo D/C

01/11 Depósito inicial 20.000,00 20.000,00 D
03/11 Cheque n.º 123360 76,99 19.923,01 D
11/11 Cheque nº 123361 359,16 19.563,85 D
12/11 Transferência do cliente TOPOGAMA 1.500,00 21.063,85 D
13/11 Pagamento Fornecedor Partner 149,64 20.914,21 D
15/11 Cheque n.º 123364 5.350,00 15.564,21 D
18/11 Cheque n.º 123380 528,45 15.035,76 D
22/11 Cheque n.º 123385 325,00 14.710,76 D
22/11 Transferência para o fornecedor Alfa 7.480,20 7.230,56 D
30/11 Depósito em cofre noturno 997,60 8.228,16 D

PEDIDOS:
1. A conciliação da conta de Depósitos à ordem do Banco RICO reportada a 30/11/N.
2. Indique o montante máximo que a empresa pode sacar do Banco RICO.

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