Aquisição de bens e serviços

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Objectivos
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 Avaliar as actividades de aquisição, recepção,
conferência e armazenagem de bens e serviços;

 Identificar os pontos fracos do controlo interno

implantado e avaliar os seus potenciais efeitos;

 Avaliar o cumprimento da legislação sobre

contratações públicas.

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 Aquisição de bens e serviços
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Critérios de Controlo
◦ Devem existir UGEA e comissões de recepção;

◦ Segregação de funções no processo da

execução orçamental.

◦ Lista de fornecedores autorizados. Sua

aprovação e alteração não deve ser da
responsabilidade do Departamento de Compras
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 Aquisição de bens e serviços
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Critérios de Controlo
◦ Avaliação de concursos; (Processo de avaliação
transparente. Critérios objectivos)

◦ Contabilidade tem um papel importante 

assegurar ligação e reconciliações entre
pagamento -documentos para pagamento –
Factura – Requisição externa – Guia de Remessa
– Livro Numerador de Requisições Externas e de
Controlo de pagamento – Existência/utilização
física
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1. Na direcção provincial X, o ordenador de despesa para
além de autorizar as despesas, faz o papel de agente de
controlo interno e participa como presidente do júri nos
concursos de empreitadas;
2. Em 2 das 6 direcções auditadas, que fazem pagamentos
por via directa, o ordenador de despesa é também
agente de controlo interno;
3. O Ministério X, iniciou, em Agosto, a execução de um
contrato de Consultoria no valor de 4,95 Milhões de
Meticais, tendo sido pago, de imediato, 80%, contra uma
garantia bancária definitiva de igual valor. O referido
contrato foi remetido ao tribunal administrativo em
Novembro, do mesmo ano.

Pede-se, proceda a uma avaliação crítica das situações

reportadas pelos auditores e as possíveis
implicações.
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