Tabela de Incidências para INSS, FGTS e IR Fonte

Tabela de incidência da contribuição previdenciária, fundiária e tributação do IR Fonte sobre as

principais parcelas pagas aos empregados, com as devidas bases legais.

PARCELA PAGA INSS FGTS IR FONTE

Abono pecuniário de férias com adicional de Não Não Não
1/3 (conversão de até 1/3 das férias a que o Decreto nº IN SIT nº IN RFB nº
empregado tem direito em pecúnia) 3.048/99, art. 25/2001, art. 936/2009
214, § 9º, V,’i’ 13, II
Abono do PIS Não Não Não
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
214, § 9º, XI 13, XXIII 6º, VI
Adicional de insalubridade Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, III 3º e 7º
Adicional de periculosidade Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, III 3º e 7º
Adicional de transferência (25% sobre a Sim Sim Sim
remuneração, conforme art. 469 da CLT) Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, V 3º e 7º
Adicional noturno Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, III 3º e 7º
Ajuda de custo mensal Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, X
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, I
Ajuda de custo em virtude de transferência Não Não Não
do empregado – Paga em única parcela Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
214, § 9º, VII 13, XIII 6º, XX
Alimentação fornecida sem inscrição da Sim Sim Sim
empresa no PAT - Programa de Alimentação Decreto nº IN SIT nº Lei nº
do Trabalhador 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, I 3º e 7º
Alimentação fornecida com inscrição da Não Não Não
empresa no PAT - Programa de Alimentação Decreto nº IN SIT nº Decreto nº
do Trabalhador 3.048/99, art. 25/2001, art. 5/91, art. 6º
214, § 9º, III 13, XIX
Atestado médico (até 15 dias pagos pela Sim Sim Sim
empresa) Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, I 3º e 7º
Auxílio creche - Valor fixo mensal Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 55, XV
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, I
Auxílio-doença Não Não Não
Decreto nº IN SIT nº IN INSS nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 20/2007, art.
214, § 9º, I 13, XVIII 390, III
Aviso prévio indenizado Sim Sim Não
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
6.727/2009 25/2001, art. 7.713/88, art.
 12, XIX 6º, V
Aviso prévio trabalhado Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, XIX 3º e 7º
Comissões Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, V
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, X
Complementação de auxílio-doença pago Não Não Sim
pela empresa – Desde que estendido à Decreto nº IN SIT nº Lei nº
totalidade dos empregados 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, § 9º, XIII 13, XXV 3º e 7º
Décimo Terceiro Salário - 1ª Parcela Não Sim Não
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art.
214, § 6º 12, XIV 16
Décimo Terceiro Salário - 2ª Parcela Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art.
214, § 6º 12, XIV 16
Décimo Terceiro Salário Indenizado - Pago Sim Sim Sim
na rescisão Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art.
214, § 6º 12, XIV 16
Décimo Terceiro Salário Indenizado - Parcela Sim Sim Sim
da projeção do aviso prévio indenizado Decreto nº IN SIT nº Lei nº
6.727/2009 25/2001, art. 8.134/90, art.
12, XIV 16
Diárias para viagem com valor de até 50% Não Não Não
do salário Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
214, § 9º, VIII 13, XV 6º, II
Vide Nota 2 ao
final da tabela
Diárias para viagem com valor maior que Sim Sim Não
50% do salário – Tributação pelo valor total Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
214, § 8º 12, XI 6º, II
Vide Nota ao
final da tabela
Direitos Autorais Não Não Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, arts. 45,
3.048/99, art. 25/2001, art. VII e 52, IV
214, § 9º, XXI 13, XXXII
Estágio – Valor pago aos estagiários Não Não Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, IX 13, XVII
Férias gozadas com adicional de 1/3 Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 4º 12, IX
Férias indenizadas com adicional de 1/3 - Não Não Sim
Pagas na rescisão Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, IV 13, V
Férias em dobro com adicional de 1/3 Não Não Sim
(parcela da dobra) Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, IV 13, IV
Gorjetas Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, XIII
Gratificações Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, XV
Horas extras Sim Sim Sim
 Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, II
Indenização adicional (valor de uma Não Não Não
remuneração paga ao empregado demitido Decreto nº IN SIT nº Lei nº
nos 30 dias anteriores à data base - Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
7.238/84, art. 9º ) 214, § 9º, V, 13, VII 6º, V
‘g’
Indenização de Programa de Demissão Não Não Não
Voluntária – PDV Decreto nº IN SIT nº IN SRF nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 15/2001, art.
214, § 9º, V, 13, X 5º, XLVIII
‘e’
Indenização por atraso no pagamento da Não Não Não
rescisão - Art. 487 da CLT Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 39, XX
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, 13, XXI
XXII
Indenização por rescisão do contrato de Não Não Não
safra Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 39, XX
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, V, 13, IX
‘d’
Licença-paternidade Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, I 12, I 3º e 7º
Licença-prêmio indenizada Não Não Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, III
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, § 9º, V, 13, XII
‘l’
Licença-prêmio Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, III
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, XVII
Multa do FGTS (40% ou 50%) Não Não Não
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
214, § 9º, V, 13, XI 6º, V
‘a’
Participação nos lucros ou resultados da Não Não Sim
empresa (PLR), quando pagas ou creditadas Decreto nº IN SIT nº Lei nº
de acordo com lei específica 3.048/99, art. 25/2001, art. 10.101/2000,
214, § 9º, X 13, I art. 3º, § 5º
Previdência Complementar - O valor das Não Não Não
contribuições efetivamente pagas pela Decreto nº IN SIT nº Lei nº
pessoa jurídica relativo a programa de 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art.
previdência complementar, aberto ou 214, § 9º, XV 13, XXVII 6º, VIII
fechado, desde que disponível à totalidade
de seus empregados e dirigentes,
observados, no que couber, os arts. 9º e 468
da CLT
Quebra de caixa Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, XX
Repouso semanal e feriados civis e Sim Sim Sim
religiosos Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, XVIII
Salário Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, I
Salário in natura ou salário-utilidade (em Sim Sim Sim
bens ou serviços) Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, I
Salário-família Não Não Não
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
 3.048/99, art. 25/2001, art. 8.218/91, art.
214, § 9º, I 13, XVIII 25
Salário-família, no que exceder do valor Sim Sim Sim
legal obrigatório Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I
3.048/99, art. 25/2001, art.
214, I 12, VI
Salário-maternidade Sim Sim Sim
Decreto nº IN SIT nº Lei nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts.
214, § 2º 13, XVIII 3º e 7º
Vale Transporte – Pago na forma da Não Não Não
legislação própria Decreto nº IN SIT nº Decreto nº
3.048/99, art. 25/2001, art. 95.247/87, art.
214, § 9º, VI 13, XX 6º