01 GestaoCustos Prof - humbertoRochaFINAL

MBA em Gerenciamento de Projetos
GERENCIAMENTO DE CUSTOS E ANÁLISE DE VIABILIDADE

ECONÔMICA E FINANCEIRA EM PROJETOS
(PARTE 01)
Prof. Doutor Humberto Rocha de A. Neto

(humrocha@gmail.com)
Julho/2019
Apresentações
 Discentes

Nome

Área de atuação

Experiência

Gestão de Projetos

Gestão de Custos

Análise de Viabilidade Financeira
Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 2/101

Apresentação: Docente

Dados Gerais
Nome: Prof. Doutor Humberto Rocha de A. Neto
Formação:

Bacharel em Ciência da Computação

Especialista em Análise de Testes de Software

Mestre em Ciência da Computação

Doutor em Ciência da Computação
Áreas de Interesse:

Gestão de Projetos/Governança

Agilidade e Maturidade

Desenvolvimento de Soluções
Academia
Entre outras...

Mercado
Entre outras...

Grupo de Pesquisa em Gestão
de Projetos (GP2) – CIn - UFPE
http://gp2.cin.ufpe.br/

Objetivos

Introduzir conceitos ao Gerenciamento dos Custos

Aprofundar discussão envolvendo Gerenciamento dos Custos

Introduzir conceitos para Análise de Viabilidade Financeira

Aprofundar discussão envolvendo Análise de Viabilidade Financeira

Planejamento Inicial
 Encontro #1: 27/07/2019 [MANHÃ]


Apresentações, Horários e Acordos

Gestão dos Custos

Exercícios

Encontro #2: 27/07/2019 [TARDE]

Reforço Horários e Acordos

Análise de Viabilidade

Exercícios

Planejamento Inicial
 Encontro #3: 23/07/2019 [MANHÃ]


Reforço Horários e Acordos

Aprofundamento

Considerações Finais

Exercícios

Avaliação Continuada
 Assiduidade e pontualidade: 1,0 ponto por TURNO: [TOTAL: 3,0]

 Participação: 1,0 ponto por TURNO: [TOTAL: 3,0]
 Exercícios - EXERCÍCIOS INDIVIDUAIS E EM GRUPO: [TOTAL: 5,0]

Horários
 Sábado

08:00 às 12:00

14:00 às 17:00
 Domingo

08:00 às 11:00

Principais Referências

Go!

Introdução
Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 14

14/101
Burj Al-Arab – Emirados Árabes – Dubai
Introdução
Hotel 7 Estrelas
Diária: U$ 25000,00
- Custo x Tempo
- Custo x Escopo
- Orçamento x Investimento
- Fluxo de Caixa (entradas/saídas)
- Lucro x Prejuízo
- Custos Fixos
- Custos Explícitos
- Custos Implícitos
- Custos Adicionais
- Custo de Oportunidade
- Etc.
Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 15

15/101
Contextualização
Precisamos mesmo
nos preocupar com
custos em nossos
Projetos???
Isto requer
Planejamento ???

Contextualização
Mas...
Como estimar
custos ???
Contextualização
E ainda...
É necessário
determinar
orçamentos para
nossos projetos?

Contextualização
Ainda…
Como controlo os
Custos de meu
Projeto?

7. Gerenciamento dos Custos do Projeto
7.1 Planejar o Gerenciamento dos Custos
7.2 Estimar os Custos
7.3 Determinar o Orçamento
7.4 Controlar os Custos

Conceitos Básicos sobre
Custos

7. Gerenciamento dos Custos do Projeto

Gerenciamento dos Custos

Inclui os processos usados em planejamento, estimativa,
orçamento, financiamento, gerenciamento e controle
dos custos, para que o projeto possa ser realizado dentro
do orçamento aprovado

Realizar a Garantia da Qualidade

Planejar o Gerenciamento dos Custos: Definir como os custos do
projeto serão estimados, orçados, gerenciados, monitorados e
controlados.

Estimar os Custos: Desenvolver uma estimativa dos recursos
monetários necessários para terminar o trabalho do projeto.

Determinar o Orçamento: Agregar os custos estimados de atividades
individuais ou pacotes de trabalho para estabelecer uma linha de base
dos custos autorizada.

Controlar os Custos: Monitorar status do projeto para atualizar custos
e gerenciar mudanças da linha de base dos custos.



Planejar o Gerenciamento dos Custos

Processo de definir como os custos do projeto serão estimados,
orçados, gerenciados, monitorados e controlados

Principal Benefício:

Fornecer orientações e instruções sobre como os custos do projeto
serão gerenciados ao longo de todo o projeto.






Estimar Custos

É o processo pelo qual se desenvolve uma estimativa dos custos
dos recursos necessários para executar o trabalho do
projeto.


Definir quais os recursos monetários necessários para o projeto.

Estimar Custos

Estimar Custos

Estimar Custos

Estrutura Analítica do Projeto - EAP

Estrutura Analítica do Projeto - EAP

Estimativa de Custos: “Bottom-Up”
8- Orçamento total do Projeto 270
7- Reserva de Gerenciamento (Trat. Desconhecidos ~ 20%) 50
6- Base de Referência de Custos (Cost Baseline) 220
5- Reservas de Contingência (Trat. conhecidos ~ 10%) 20
4- Projeto 200
3- Contas de Controle 100 100
2- Pacotes de Trabalho 50 50 50 50
1- Atividades 25 25 25 25 25 25 25 25




Determinar o Orçamento

É o processo que agrega os custos estimados de atividades
individuais ou pacotes de trabalho para estabelecer uma linha
de base dos custos autorizada.


Determinar a linha de base dos custos para o
monitoramento e o controle do desempenho do projeto.






Controlar os Custos

É o processo de monitoramento do andamento do projeto
para atualização do seu orçamento e gerenciamento das
mudanças feitas na linha de base dos custos.


Manter a linha de base dos custos atualizada ao
longo de todo o projeto

Controlar os Custos

Controlar os Custos

Controlar os Custos

Exercícios

Exercício I – Estimar Custos

Idealize um Projeto de seu interesse seguindo a definição básica de
projeto segundo o PMBOK 6 edição:
“Projeto é um esforço temporário empreendido para criar um produto,

serviço ou resultado único e exclusivo”

Construa uma Estrutura Analítica do Projeto (EAP) para seu projeto.

Requisitos para construção da EAP:

Deve possuir ao menos 4 Fases (segundo nível).

Deve possuir ao menos 2 pacotes de trabalho por fase
(terceiro nível)

Monte uma estimativa bottom-up para seu projeto.

Exercício I – Discussão



Análise de Valor Agregado
 Valor Agregado:

Avaliação: Obtido x Gasto x Planejado a Gastar

O valor a ser agregado inicialmente por uma
atividade é o valor orçado para ela

A cada atividade realizada, o valor inicialmente
orçado para a mesma passa a constituir o valor
agregado do projeto

É possível verificar o status do projeto em
termos de custo e tempo

Elementos Básicos
 A Análise de Valor Agregado está

fundamentada em 4 elementos básicos:

Valor Planejado (VP)

Valor Agregado (VA)

Custo Real (CR)

Orçamento no Término (ONT)

Elementos Básicos
Valor Planejado
(VP) - Custo
1000 estimado para
Despesas ($ milhares)
conclusão dentro
da data de status
750
500
250
1 2 3 4
Tempo (trimestres)
Elementos Básicos
Valor Planejado
(VP) - Custo
1000
estimado para
conclusão dentro
da data de status
750
500 VA = $200
Valor Agregado (VA) - Quanto
vale o trabalho concluído até o
250 momento
1 2 3 4
Tempo (trimestres)
Elementos Básicos
VP = 250
1000
(Valor
Planejado)
Não Igual a
750
ONT = 1000
(Orçamento
500 CR = $230 no Término)
(CR - Custo Real)
Quanto foi gasto
até o momento
250 VA = $200
(Valor
Agregado)
1 2 3 4
Tempo (trimestres)
Case: Construção de Edifício

Você tem um projeto para construir um edifício de quatro andares.

Cada andar leva 1 semana para ser construído

Cada andar está orçado em R$ 1 milhão.

Cada andar só deve ser construído após finalização de seu antecessor.





Considere que hoje é o final da 3º Semana.
Tarefa Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Status do final da 3º.

Semana
Andar 1 I ------------- F Completo, gasto R$ 1

milhão
Andar 2 I ----------- FP ------F Completo, gasto R$ 1

milhão e 200 mil
Andar 3 IP -----|---- FP Metade Completa, gasto

R$ 600 mil
I = Início real; F = Final real; FP = Final planejado; IP = Início planejado

Andar 4 IP ---------- FP Não iniciado
Tarefa Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Status do final da 3º.
Semana

milhão

milhão e 200 mil

R$ 600 mil

Indicador Cálculo Resposta
Valor Planejado (VP) 1 milhão + 1 milhão + 1 milhão R$ 3 milhões
Valor Agregado (VA) 1 milhão + 1 milhão + 500 mil R$ 1 milhão e 500 mil

Custo Real (CR) 1 milhão + 1 milhão e 200 mil + 600 mill R$ 2 milhões e 800 mil
Variações
 Fornecem outras informações a respeito do

desempenho do projeto a partir dos elementos
básicos
 São derivadas a partir de 4 índices:


Variação de Custos (VC)

Variação de Prazos (VPR)

Índice de Desempenho de Prazos (IDP)

Índice de Desempenho de Custos (IDC)

Variações
 Variação de Custos (VC)

É a quantidade de déficit ou excedente orçamentário em
determinado momento.

É uma medida do desempenho dos custos de um
projeto.
VC = VA - CR

Variações
VP =
1000 250
750
500
CR = $230 VC = VA - CR
250 Tendência a estouro do orçamento!!!
VC = - $ 30
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Variações
 Variação de Prazos (VPR)

É a quantidade de adiantamento ou atraso do projeto
quanto à data de entrega planejada, em um
determinado momento.

É uma medida de desempenho do cronograma de
um projeto.
VPR = VA - VP

Variações
VP =
1000 250
750
500
CR = $230 VPR = VA - VP
250 O projeto está atrasado!!!
VPR = - $ 50
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)
Variações
 Índice de Desempenho de Prazos (IDP)

É uma medida de eficiência do cronograma.

Mede o grau de eficiência com que a equipe do projeto
está realizando o trabalho.
VA
IDP=
VP
Variações
VP =
1000 250
Apenas 80% do
VA tempo previsto no
750 IDP= orçamento foi
VP convertido em
trabalho que
500 gerou entregas
CR = $230 “agregadas”.
250 Houve uma perda
IDP = (200/250) = 0,8 de 20% do
tempo!
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Variações
 Índice de Desempenho de Custos (IDC)

É uma medida da eficiência de custos dos recursos
orçados.

É considerada a métrica mais crítica e mede a
eficiência de custos do trabalho executado.
VA
IDC=
CR
Variações
VP
1000
Para cada $1 de
capital realmente
consumido,
750 apenas $0,87
estão sendo
convertidos
500 fisicamente em
produto.
CR = $230
250
Há uma perda de
IDC = (200/230) = 0,87 $0,13 por $1
gasto!
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)
Variações
 O IDP e o IDC obedecem o gráfico abaixo:










Tarefa Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Status do final do 3º.

Semana

milhão

milhão e 200 mil

R$ 600 mil


Este projeto está atrasado ou adiantado ?!

Este projeto está gastando mais que o
esperado ?!

Indicador Cálculo Resposta Indicador Cálculo Resposta
1 milhão + 1 milhão R$ 3 milhões VA – CR = - R$ 300 mil

+ 1 milhão 2 mihões e Projeto gastando muito!
VP VC 500 mil – 2
milhões e 800
mil
1 milhão + 1 milhão R$ 2 milhões VA – VP = - R$ 500 mil

+ 500 mil e 500 mil 2 milhões e Projeto atrasado!
VA VPR 500 mil – 3
milhões
1 milhão + 1 milhão R$ 2 milhões VA/CR = 0,893

e 200 mi + 600 mil e 800 mil 2 milhões e < 1 = pobre!
CR IDC 500 mil / 2
milhões e 800
mil
1 milhão + 1 milhão R$ 4 milhões VA/VP = 0,833

+ 1 milhão + 1 2 milhões e < 1 = pobre!
ONT milhão IDP 500 mil / 3
milhões

Previsões

Previsões

Conforme o projeto progride, é possível
elaborar uma previsão para a Estimativa no
Término (ENT)

Esta ENT pode ser diferente do orçamento no
término (ONT) do projeto

Previsões

Previsão da ENT baseada no IDC presente

Assume que as variações ocorridas até agora VÃO se
repetir.

Considera o mesmo Índice de Desempenho de Custos
(IDC) cumulativo incorrido até a data.
ONT
ENT =
IDC

Previsões
ONT = $800
1000
750 ENT = ONT / IDC

ENT = 800 / 0,87
ENT = $919,54
500 Projeto acima do
CR = $230 orçamento!
250
IDC = VA / CR
(200/230) = 0,87
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)






Semana

milhão

milhão e 200 mil

R$ 600 mil
Andar 4 IP ---------- FP Não iniciado 79/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com

Se este projeto continuar gastando na mesma
proporção qual seria seu resultado final?

ONT / IDC 4,479 VA – CR = - R$ 300 mil

ENT 4 milhões / 0,893 milhões 2 mihões e Projeto gastando
baseado Resultado VC 500 mil – 2 muito!
no IDC final milhões e 800
mil

milhões

CR IDC 500 mil / 2
milhões e 800
mil

milhões

Previsões

Previsão da ENT baseada no orçamento

Assume que as variações ocorridas até agora NÃO
VÃO se repetir.

NÃO deve considerar o mesmo Índice de
Desempenho de Custos (IDC) cumulativo incorrido até
a data.
ENT = CR + (ONT - VA)

Previsões
ONT = $800
1000
750 ENT = CR + (ONT - VA)

ENT = 230 + (800 - 200)
ENT = $ 830
500 Projeto acima do
CR = $230 orçamento!
250
1 VA = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)






Semana

milhão

milhão e 200 mil

R$ 600 mil

 Se este projeto passar a gastar conforme

orçado a partir deste momento qual seria seu
resultado final?

ENT CR + (ONT – VA) 4,3 milhões VA – CR = - R$ 300 mil

baseado 2,8 milhões + Resultado 2 mihões e Projeto gastando
no (4 milhões – 2,5 final VC 500 mil – 2 muito!
Orçamen milhões) milhões e 800
to mil

milhões

CR IDC 500 mil / 2
milhões e 800
mil

milhões

Previsões

Previsão da ENT baseada em IDP e IDC

Quando atrasos são fatores importantes de aumento
de custos.

Exemplo: Maquinário alugado, equipe que não
consegue ser desmobilizada...

Deve considerar o IDP e o IDC cumulativo incorrido até
a data.
ENT = CR + [(ONT - VA) / (IDC x IDP)]







Semana

milhão

milhão e 200 mil

R$ 600 mil
Andar 4 IP ---------- FP Não iniciado 88/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com

Se este projeto considera que atrasos são
fatores importantes do aumento do custo qual
seria seu resultado final?

CR + [(ONT - VA) / VA – CR = - R$ 300 mil

ENT 4,81
baseado (IDC x IDP)] milhões 2 mihões e Projeto gastando
no IDP e 2,8 + [(4 – 2,5) / VC 500 mil – 2 muito!
Resultado milhões e 800
IDC (0,893 x 0,833)] final mil

milhões

CR IDC 500 mil / 2
milhões e 800
mil

milhões

Exercícios

Exercício II – Controlar Custos

Você tem um projeto para construir um novo cercado quadrangular.

Cada lado demora 1 dia para ser construído e está orçado em R$ 1.000,00.

Cada lado deve ser construído um após o outro.

Considere que hoje é o final do 3º dia.
Tarefa Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 4 Status do final do 3º.

dia
Lado 1 I ------------- F Completo, gasto R$

1.000,00
Lado 2 I ----------- FP ------F Completo, gasto R$

1.200,00
Lado 3 IP -----|---- FP Metade Completa, gasto

R$ 600,00
Lado 4 IP ---------- FP Não iniciado

Exercício II – Controlar Custos

Calcule:

VP (Valor Planejado)

VA (Valor Agregado)

CR (Custo Real)

ONT (Orçamento no Término)

VC (Variação de Custos = VA – CR)

VPR (Variação de Prazos = VA – VP)

IDC (Índice de Desempenho de Custos = VA / CR)

IDP (Índice de Desempenho de Prazos = VA / VP)

Todas ENT’s (Estimativas no Término)

Responda justificando baseado no que foi calculado:

O projeto estava adiantado ou atrasado?

O projeto estava gastando mais ou menos que o esperado?

Se o projeto continuar gastando do mesmo jeito quanto gastará ao final?

Se o projeto passar a gastar conforme orçado qual será seu resultado final?

Se o projeto considerar atrasos como crítico como será seu resultado final?

Exercício II – Discussão

Exercício III – Controlar Custos

Em decorrência da violência, uma determinada
empresa resolve blindar sua frota, composta por 80
veículos. O custo unitário da blindagem é de R$
300,00 e cada carro leva 30 dias para ser blindado.
Ao término do 70 mês do Projeto, 80% dos carros já
estavam blindados e restavam R$ 1.100,00 nos
cofres do Projeto.

Exercício III – Controlar Custos

Calcule:

VP (Valor Planejado)

VA (Valor Agregado)

CR (Custo Real)

ONT (Orçamento ao Final do Projeto)

VC (Variação de Custos = VA – CR)

VPR (Variação de Prazos = VA – VP)

IDC (Índice de Desempenho de Custos = VA / CR)

IDP (Índice de Desempenho de Prazos = VA / VP)

Todas ENT’s (Estimativas no Término)

Responda justificando baseado no que foi calculado:

O projeto estava adiantado ou atrasado?

O projeto estava gastando mais ou menos que o esperado?

Sabendo que a empresa cortaria 10% do orçamento e que o desempenho de custos
observado no 70 mês perdurará até o fim do projeto, o trabalho continuaria viável

E se a partir do 70 mês o projeto começasse a respeitar o orçamento?

E se o fator de atraso fosse considerado crítico para o projeto?

Exercício III – Discussão

Principais Referências

Obrigado!
Prof. PhD. Humberto Rocha de A. Neto

humrocha@gmail.com

01 GestaoCustos Prof - humbertoRochaFINAL

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

01 GestaoCustos Prof - humbertoRochaFINAL

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

MBA em Gerenciamento de Projetos

GERENCIAMENTO DE CUSTOS E ANÁLISE DE VIABILIDADE

Prof. Doutor Humberto Rocha de A. Neto

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 2/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 4/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 5/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 6/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 7/101

 Encontro #1: 27/07/2019 [MANHÃ]

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 8/101

 Encontro #3: 23/07/2019 [MANHÃ]

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 9/101

 Assiduidade e pontualidade: 1,0 ponto por TURNO: [TOTAL: 3,0]

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 10/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 11/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 12/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 13/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 14

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 15

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 16/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 18/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 19/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 20/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 21/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 22/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 23/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 25/101

7.1 Planejar o Gerenciamento dos Custos

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 26/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 27/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 28/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 29/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 30/101

7.1 Planejar o Gerenciamento dos Custos

7.2 Estimar os Custos

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 31/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 32/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 33/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 34/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 35/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 36/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 37/101

8- Orçamento total do Projeto 270

7- Reserva de Gerenciamento (Trat. Desconhecidos ~ 20%) 50

6- Base de Referência de Custos (Cost Baseline) 220

5- Reservas de Contingência (Trat. conhecidos ~ 10%) 20

3- Contas de Controle 100 100

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 38/101

7.1 Planejar o Gerenciamento dos Custos

7.3 Determinar o Orçamento

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 39/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 40/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 41/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 42/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 43/101

7.1 Planejar o Gerenciamento dos Custos

7.4 Controlar os Custos

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 44/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 45/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 46/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 47/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 48/101

Prof. Dr. Humberto Rocha - humrocha@gmail.com 49/101