Exercício 2

O Departamento de Venda da Companhia Corinto oferece as seguintes informações

solicitadas pelo departamento de Controladoria ao início do processo orçamentário do
segundo trimestre do ano 2020. O prognóstico de venda indica que as unidades de venda
serão para cinco mercados diferentes, como segue:

meses/ mercados 1 2 3 4 5
Abril 750 785 330 1 095 1 005
Maio 695 710 305 990 950
Junho 660 830 390 1 065 935
O preço de venda por unidade será de R$ 56,00

A política de estocagem da empresa informa que os estoques de mercadoria deverão ser

como segue:
1o de Abril: 3 680
30 de Abril: 3 615
31 de Maio: 3 587
30 de Junho: 3 632
Os dados padrões da ficha de custo elaborada pelo especialista em custos informa que
para a produção de uma unidade de mercadoria será necessário 1 kg de matéria-prima. O
preço de compra de matéria-prima previsto será R$ 41,00 em abril e R$ 47, 00 em maio
e junho.
O estoque final de matéria-prima orçado para cada mês deverá ser o 55% das necessidades
de produção do mês seguinte. O estoque de matéria-prima esperado para o 1º de abril é
2400 unidades. Espera-se que a produção de julho seja de 3 600 unidades.
Os dados informados pelo departamento de recursos humanos e pelo departamento de
custos sobre a quantidade de horas padrões e a taxa salarial prevista é como segue: para
a produção de uma unidade será necessário 1.5 horas de mão de obra direta a uma taxa
salarial de R$ 8,00.
Pede-se:
Apresente os orçamentos de vendas, produção, compra de matéria prima, consumo de
matéria-prima e de mão de obra direta para o segundo trimestre do ano.
Resposta:

Orçamento de vendas:
meses/ mercados 1 2 3 4 5 Total
Abril 750 785 330 1 095 1 005 3 965
Maio 695 710 305 990 950 3 650
Junho 660 830 390 1 065 935 3 880
Total 2 105 2 325 1 025 3 150 2 890 11 495

A Cia deverá ter os seguintes valores de vendas por meses e para o trimestre:

Abril Maio Junho Trimestre

Vendas (unidades) 3 965 3 650 3 880 11 495
Vendas (valores) $ 222 040,00 $ 204 400,00 $ 217 280,00 $ 643 720,00

Orçamento de Produção:
Abril Maio Junho Trimestre
Vendas (unidades) 3 965 3 650 3 880 11 495
(+) Estoque Final 3 615 3 587 3 632 3 632
(-) Estoque Inicial 3 680 3 615 3 587 3 680
Orçamento de Produção 3 900 3 622 3 925 11 447

Necessidades de matéria-prima:
Abril: 3 900 x 1kg = 3 900 kg
Maio: 3 622 x 1 kg = 3 622 kg
Junho:3 925 x 1kg = 3 925 kg
Trimestre =11 447 kg

Determinação do valor do estoque final por meses (será necessário o 55 % das necessidades
de produção do próximo mês):

Abril: (55 % de 3 622 kg)= 1 992,10 kg

Maio: (55 % de 3 925 kg)= 2 158,75 kg
Junho: produção esperada para julho 3 600 unidades x 1 kg= 3 600 kg
(55 % de 3 600 kg)= 1 980 kg
Orçamento de necessidades de matéria-prima para o trimestre:
Abril Maio Junho Total
Necessidade da produção 3 900 3 622 3 925 11 447
(+) Estoque Final 1 992,10 2 158,75 1 980 1 980
(-) Estoque Inicial 2 400 1 992,10 2 158,75 2 400
Necessidades de matéria-prima 3 492,10 3 788,65 3 746,25 11 027
Orçamento de Compra de Matéria-prima (Preço de compra $ 41,00 em abril; $ 47,00 em
maio e junho):

Abril: (3 492 kg x $ 41,00)

Maio: (3 788,65 kg x $ 47,00)
Junho: (3 746,25 kg x $ 47,00)

Abril Maio Junho Total

Necessidade de Matéria-prima 3 492,10 3 788,65 3 746,25 11 027
Orçamento de compra $ 143 176,10 $ 178 066,55 $ 176 073,75 $ 497 316,40

Orçamento de consumo de matéria-prima

Abril Maio Junho Total
Necessidade de Matéria-prima 3 900 3 622 3 925 11 447
Orçamento de Custo da
matéria-prima $ 159 900,00 $ 170 234,00 $ 184 475,00 $ 514 609,00

Orçamento de mão de obra (1,5 horas por cada unidade produzida, taxa salarial $ 8,00):

Abril: (3 900 x 1,5 horas x $ 8,00)

Maio: (3 622 x 1,5 horas x $ 8,00
Junho: (3 925 x 1,5 horas x $ 8,00)

Abril Maio Junho Total

Orçamento de produção 3 900 3 622 3 925 11 447
Necessidade de mão de obra 5 850 5 433 5 887,50 17 171
Orçamento de custo de mão de obra $ 46 800,00 $ 43 464,00 47 100,00 $ 137 364,00