EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

1. As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas espécies, são criadas pela
seguinte proposição legislativa:

a) lei delegada; b) lei ordinária;

c) lei complementar; d) decreto legislativo;

e) resolução legislativa.

2. Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário Nacional é:

a) taxa; b) imposto;

c) preço público; d) contribuição social;

e) empréstimo compulsório.

3. São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional:

a) isonomia, imunidade, hierarquia;

b) anterioridade, legalidade, isonomia;

c) isonomia, reserva legal, hierarquia;

d) imunidade, legalidade, anterioridade;

e) hierarquia, reserva nacional, imunidade.

4. Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do imposto sobre a renda entra
em vigor no seguinte momento:

a) no mesmo dia de sua publicação;

b) trinta dias após a respectiva assinatura;

c) no primeiro dia útil seguinte ao de sua edição;

d) quarenta e cinco dias após lhe ser dado publicidade;

e) no primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.

5. Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:

· Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.

· Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte.

· Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.

a) preço público, tributo, taxa;

b) imposto, taxa por potencial prestação de serviços, preço público;

c) tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;

d) tributo, imposto, taxa;

e) contribuição de melhoria, imposto, preço público.

6. Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:

O Código Tributário Nacional chama de ___________ quem tenha relação pessoal e direta com a
situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de ___________ quem, sem
revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição expressa em lei. Em ambos os casos,
recebe o nome de _________________ da obrigação tributária principal.

a) obrigado, contribuinte legal e coobrigado;

b) sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;

c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;

d) contribuinte, responsável, sujeito passivo;

e) sujeito passivo, responsável, contribuinte.

7. Assinale a alternativa que responda, na sequência, às seguintes perguntas:

· Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem interpretação literal?

· A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo
crédito seja excluído?

· Uma isenção de tributos por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de
informática, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão?

a) sim, sim, sim; b) não, não, não;

c) sim, não, não; d) sim, sim, não;

e) não, não, sim.

08. Sendo:

(i) imposto de importação

(ii) imposto sobre a transmissão causa mortis

(iii) imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos

Os impostos acima competem, respectivamente:

a) à União, aos Municípios e aos Estados; b) aos Municípios, aos Estados e à União;

c) aos Estados, à União e aos Municípios; d) aos Estados, aos Municípios e à União;

e) à União, aos Estados e aos Municípios.

09. De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário
Nacional, em relação ao Imposto de Renda retido na fonte dos servidores do Estado do Piauí, no que
concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota?

A quem pertence o produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Piauí?

Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal?

Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses

vencimentos?

a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado;

b) A União, o Estado, o servidor, a União;

c) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;

d) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;

e) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União.

10. Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a seguir (1, 2, 3 e 4) com
os respectivos princípios tributários constitucionais relacionados (w, x, y e z).

1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.

2. É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente.

3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei.

4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei que o instituiu ou
aumentou.

w) anterioridade;x) isonomia tributária; y) legalidade; z) irretroatividade.

Alternativas

a) w x y z b) x y z w

c) y x z w d) y w x z

e) w y x z

11. A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:

a) em função de sua denominação jurídica formal;

b) em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação;

c) pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária;

d) pela destinação legal do produto de sua arrecadação.

12. Os tributos classificam-se em:

a) impostos, taxas e contribuições previdenciárias;

b) impostos, taxas e contribuições de melhorias;

c) Imposto de Renda e contribuição social;

d) Imposto de Renda, contribuição social, PIS e Cofins.

13. Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?

a) contribuição de intervenção no domínio econômico;

b) contribuição de melhoria;

c) taxa de serviços públicos;

d) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.

14. A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é:

a) dos Estados e Distrito Federal; b) dos Municípios;

c) da União; d) da União e dos Estados.

15. O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade
estatal específica relativa ao contribuinte, tem natureza jurídica específica de:

a) taxa; b) imposto;
c) preço público; d) contribuição parafiscal;

e) contribuição de melhoria; f) contribuição provisória.

16. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou fere o princípio da:

a) uniformidade tributária; b) imunidade tributária;

c) anterioridade; d) tutela jurídica.

17. A ocorrência do fato gerador de um tributo:

a) determina o nascimento da obrigação tributária acessória;

b) impede o pagamento do crédito tributário;

c) suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;

d) causa o surgimento da obrigação tributária principal;

e) exclui o nascimento do crédito tributário.

18. Podem ter suas alíquotas definidas por ato administrativo, vigorando o aumento de imediato, sem
obedecer ao princípio da anterioridade:

a) ( ) o imposto de importação, o de exportação, o IPI e o ICMS;

b) ( ) o imposto de renda, o imposto de importação, o de exportação, o IPI e o IOF;

c) ( ) o imposto de importação, o de exportação, o ISS e o extraordinário de guerra;

d) ( ) empréstimos compulsórios para investimentos relevantes, o imposto extraordinário de guerra, o

IPI e o ICMS;

e) ( ) os impostos: sobre produtos industrializados, operações financeiras, de importação e o de

exportação

19. As prescrições que seguem referem-se respectivamente ao princípio da:

I – É defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que
os houver instituído ou aumentado.

II – É defeso cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.

III - É defeso à União cobrar tributo que não seja homogêneo em todo o território nacional.

a) ( ) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geográfica;

b) ( ) anualidade, irretroatividade e igualdade;

c) ( ) anterioridade, legalidade e territorialidade da tributação;

d) ( ) irretroatividade, anterioridade e uniformidade geográfica;

e) ( ) legalidade, irretroatividade e da não-discriminação em ração da procedência ou destino dos bens.

20. Entre os tributos de competência privativa da União temos:

a) ( ) imposto de renda;

b) ( ) imposto sobre circulação de mercadorias;

c) ( ) imposto sobre serviços;

d) ( ) imposto de transmissão "causa mortis e doações"

e) ( ) imposto predial e territorial urbano.

21. Entre os impostos de competência estadual, temos:

a) ( ) imposto de renda;

b) ( ) imposto sobre produtos industrializados;

c) ( ) imposto sobre circulação de mercadorias;

d) ( ) imposto sobre transmissão de bens imóveis, “intervivos”;

e) ( ) as respostas "c" e "d" estão corretas.

23. É de competência tributária privativa da União, dos Estados, e dos Municípios a instituição
respectivamente:

a) ( ) dos impostos, das taxas e das contribuições de melhoria;

b) ( ) dos impostos sobre o patrimônio e a renda;

c) ( ) de qualquer tributo;

d) ( ) das contribuições previdenciárias de seus órgãos de previdência;

e) ( ) do IPI do ICMS, e do ISS.

24. São tributos de competência privativa dos Municípios:

a) ( ) o ISS, o IPTU, e o ITBI;

b) ( ) o ISS, o IPTU, as taxas e as Contribuições de Melhoria;

c) ( ) os impostos sobre a prestação de serviços e sobre o patrimônio;

d) ( ) as respostas "a" e "c" estão corretas;

e) ( ) unicamente o Imposto sobre Serviços.