PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO

LUCRO REAL TRIMESTRAL

Exercício 1.

Dado o quadro abaixo, fazer individualmente a apuração do IRPJ e de CSLL de cada período,
utilizando-se do regime de apuração do Lucro Real Trimestral. Elaborar a DRE e o LALUR.

Alíquota IR – 15% Alíquota CSLL – 9%

Adicional – 10%

JAN FEV MAR ABR MAI JUN

VENDAS 100.000 80.000 110.000 90.000 120.000 100.000
SERVIÇOS 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 50.000
IPI 10.000 8.000 11.000 9.000 12.000 10.000
ICMS 18.000 9.600 13.200 16.000 15.000 18.000
ISS 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500 2.500
CMV 40.000 32.000 44.000 36.000 48.000 40.000
RECEITAS
2.000 X X 3.000 X X
FINANCEIRAS
EQUIVALÊNCIA
X 40.000 X X -30.000 X
PATRIMONIAL
DESPESAS
50.000 100.000 110.000 80.000 90.000 50.000
OPERACIONAIS

Exercício 2.

Dado o quadro abaixo, fazer individualmente a apuração do IRPJ e de CSLL de cada período,
utilizando-se do regime de apuração do Lucro Real Trimestral. Elaborar a DRE e o LALUR.

Alíquota IR – 15% Alíquota CSLL – 9%

Adicional – 10%

JAN FEV MAR ABR MAI JUN

VENDAS 100.000 80.000 110.000 90.000 120.000 100.000
SERVIÇOS 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 50.000
IPI 10.000 8.000 11.000 9.000 12.000 10.000
ICMS 18.000 9.600 13.200 16.000 15.000 18.000
ISS 2.500 3.000 3.500 4.000 4.500 2.500
RECEITAS
2.000 1.000 500 3.000 2.000 1.000
FINANCEIRAS
EQUIVALÊNCIA
X 40.000 X X X X
PATRIMONIAL
DESPESAS
50.000 100.000 400.000 80.000 90.000 50.000
OPERACIONAIS
Exercício 3.

Dado o quadro abaixo, fazer individualmente a apuração do IRPJ e de CSLL de cada período,
utilizando-se do regime de apuração do Lucro Real Trimestral. Elaborar a DRE e o LALUR.

Alíquota IR – 15% Alíquota CSLL – 9%

Adicional – 10%

Obs: Nas despesas Operacionais está incluída a seguinte despesa não dedutível.

1 – Set – 15.000

2 – Nov – 10.000

JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

DESPESAS
200.000 30.000 50.000 40.000 10.000 50.000 65.000
OPERACIONAIS
DEVOLUÇÃO
20.000 2.000 2.000 X 3.000 X 3.000
DE VENDAS
G/P na
EQUIVALÊNCIA X 5.000 -30.000 x x x x
PATRIMONIAL
ROB 650.000 80.000 100.000 90.000 50.000 110.000 140.000
CMV 180.000 25.000 35.000 30.000 15.000 40.000 45.000
IMPOSTOS S/
150.000 18.000 23.000 20.000 12.000 25.000 32.000
VENDAS