Índice

Capitulo I: A SABOR NA MESA, LDA...............................................................................................1

1.1 Introdução....................................................................................................................................1

1.2 Identificação da Empresa.............................................................................................................2

Capitulo II – Procedimentos Administrativos Internos..........................................................................4

2.1 Funcionários................................................................................................................................4

2.1.1 Direitos e deveres.................................................................................................................4

2.1.2 Assiduidade..........................................................................................................................4

2.1.3 Férias....................................................................................................................................5

Capitulo III: áreas operacionais de maior relevam.................................................................................6

3.1 Processos relativos à área financeira............................................................................................6

3.1.1 Procedimento para o controlo de tesouraria..........................................................................7

3.2 Processos relativos a área de inventários.....................................................................................7

3.3 Processos relativos à área de compras.........................................................................................8

3.4 Processos relativos a área de vendas............................................................................................8

4. Segurança e higiene do trabalho....................................................................................................9

 Capitulo I: A SABOR NA MESA, LDA.

1.1 Introdução
Para implementar os controlos, a empresa deve elaborar um manual de controlos internos, no
qual inclui as actividades e estabelecer as responsabilidades dos funcionários, para o
cumprimento dos objectivos da empresa.

O presente manual de controlos internos destina-se a estabelecer as normas e procedimentos

técnicos, administrativos e financeiros do funcionamento que a Sabor na Mesa Lda., deve
observar.

Controlo Interno

De acordo com Morais e Martins (2013) o controlo interno compreende um plano de

organização e coordenação de todos os métodos e medidas adoptadas num negócio a fim de
garantir a salvaguarda de activos, verificar a adequação e confiabilidade dos dados
contabilísticos, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão as políticas
estabelecidas pela gestão.

Manual do controlo interno do SABOR NA MESA

Na elaboração do manual do controlo interno, procedeu-se à descrição e identificações de

pontos-chave de a área de tesouraria controlo interno nas áreas operacionais mais relevantes.
Este trabalho principiou pelo levantamento dos seguintes processos:

 Processo relativos às áreas financeiras;

 Processos relati1vos às Inventários;
 Processos relativos à área de compras;
 Processos relativos à área de vendas;
 Processos relativos à área e recursos humanos
 Processos relativos à área de gestão dos activos fixos.

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1.2 Identificação da Empresa

O Restaurante sabor na Mesa, Lda. foi fundado em Janeiro de 2021 como sociedade por
quotas de responsabilidade limitada, tendo como sócios gerentes Camila Teresa Magaia e
Witne Dinilçe Amelia Bata. Está sediada na Avenida Julius Nyerere, Nr. 3412, e tem como
actividade principal o fornecimento de refeições a todas as entidades do universo da
Simulação Empresarial com as quais estabeleça contracto para servir refeições aos
respectivos empregados.
Designação Social Sabor na mesa, Lda.
Morada Maputo, AV. Julius Nyerere.º 3412
Código Postal 0
Localidade Maputo
Contribuinte n° 400912802
N° Segurança Social 400912802
Actividade Fornecimento de refeição
Capital social 1.000.000,00 Meticais
E-mail Se912802@visit.uaveiro.eu
Contactos +258 844705547; +258 848949905

Missão

 Fornecer um serviço de qualidade aos nossos clientes, com um atendimento diferenciado

e personalizado.

Visão

 Ser referência na área da gastronomia Moçambicana, aliando a tecnologia ao atendimento

rápido e eficaz de nossa equipe

Valores

 Satisfação de clientes e fornecedores;

 Qualidade;
 Responsabilidade;
 Confiança e seriedade;
 Nutrição;
 Profissionalismo;
 Sustentabilidade económica.

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Organigrama da Sabor na Mesa Lda.

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 Capitulo II – Procedimentos Administrativos Internos

2.1 Funcionários

2.1.1 Direitos e deveres

Os direitos dos funcionários são os seguintes:

 Ser informado e ouvido pela Direcção, de todos assuntos pertinentes relacionados com o
exercício das suas funções, bem como da legislação que lha diga respeito, sempre que
disponível na instituição;
 Ser respeitado, nas relações de trabalho, pelos colegas, órgãos deliberados e de gestão, e
público em geral;
 Dispor de condições de trabalho, designadamente de material, instalações e equipamento
adequados;
 Participar na vida da instituição;

Os deveres dos funcionários são:

 Desempenhar, de melhor forma, as tarefas que lhes sejam legalmente atribuídas, dentro
do espírito de um trabalho em equipa e outros em que voluntariamente possa colaborar;
 Desempenhar os cargos atribuídos pela direcção, desde que por si aceites;
 Ter respeito e correcção, moral e cívica, para com a população abrangida, com os colegas,
órgãos deliberativos e de gestão e com o público em geral;
 Cumprir, com assiduidade e pontualidade, o horário que lhe foi atribuído (o funcionário
deve cumprir o numero de horas de trabalho semanais;
 Comparecer nas reuniões para que seja convocado e tomar parte nos respectivos
trabalhos;

2.1.2 Assiduidade
 Todas as questões relacionadas com faltas e a sua justificação devem ser reportadas à
Direcção, Todos colaboradores devem informar logo que exequível (com a antecedência
possível, isto é, assim que o funcionário tenha conhecimento) a necessidade de faltar ao
serviço. Esta informação deve ser efectuada por escrito à referida Direcção.
 Os pedidos de dispensa de serviço para fins de formação ou outros devem ser solicitados
por escrita à Direcção, só sendo considerados aceites após resposta da mesma.
 O documento justificativo da sua falta/ausência (Declaração medica, atestados, etc.)
devem ser entregues à Direcção.

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 O registo da assiduidade é efectuado mediante o preenchimento do registo diário de
presenças no mapa de Assiduidade mensal.

2.1.3 Férias
 A elaboração do mapa de férias encontra-se afixado nas instalações da empresa, assim,
todos os colaboradores devem enviar a sua proposta de marcação de férias;
 O mapa de férias proposto por cada colaborador será posteriormente aprovado ou não
pela Direcção;
 Qualquer alteração ao mapa de férias aprovado devera ser solicitada por escrito à
Direcção, com a explicação dos motivos pra esta alteração (motivos não atendíveis ou não
sejam considerados de força maior poderão dar origem ao indeferimento do pedido).

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 Capitulo III: áreas operacionais de maior relevam

3.1 Processos relativos à área financeira

Área financeira

A área financeira é uma área de elevada importância para a empresa uma vez que se relaciona
com os seus recursos monetários. Esta área apresenta um elevado risco inerente a erros e
fraudes, não só por apresentar um grande número de transacções, as quais poderão originar
inúmeros erros e duplicações de pagamentos, mas também pelo facto deste tipo de activos
poder despertar algum sentimento de cobiça, suscitando manipulações, desvios e usos
indevidos.

Disponibilidades

A Sabor na Mesa deve criar fundo fixo no valor de mil (1000) meticais para fazer face a
pequenas despesas que deverá ser reposto semanalmente quando o responsável do caixa
apresentar documentos que comprovem ou justifiquem o uso do valor, o pessoal da cozinha
sempre que precisar de valor para a copra de algum ingrediente que dê falta para se fazer o
prato, deverão consultar a cozinheiro chefe e este por sua vez ira dirigir se ao responsável do
caixa apresentar a solicitação do valor para compra desse ingrediente devidamente
documentada.

Os pagamentos avultados devem ser feitos por meio de cheques ou transferências bancarias, o
responsável do caixa tem a responsabilidade de cobrança de valores e deverá fazer os
depósitos diariamente.

Pagamentos

Os pagamentos são processados por meio de transferências bancária cheques e numerários.

Os pagamentos são todos processados com base em facturas originais, juntamente com a
documentação de suporte aplicável, após terem sido prévia e devidamente aprovados, quando
realizados os pagamentos das facturas, são efectuados anotações nos seus documentos de
suporte, a fim de evitar duplicação dos mesmos.

Recebimentos

A empresa tem como fontes de entrada de dinheiro transferências bancárias, cheques e

numerário. São processadas diariamente entradas de dinheiro dos utentes, sendo que nenhum
dos colaboradores de outros departamentos tem acesso a essas entradas à excepção da
direcção e da tesouraria.

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Reconciliação bancária

Os extractos bancários serão disponíveis na plataforma online do banco, pelo que o

responsável de tesouraria tem acesso aos mesmos. Tais documentos são enviados
posteriormente para o gabinete de contabilidade, o qual é responsável pela execução das
reconciliações bancárias, sendo realizadas mensalmente. As reconciliações bancárias são
suportadas pelo conforto entre extractos contabilísticos e os extractos bancários. No caso de
divergências procede-se à devidas averiguações.

3.1.1 Procedimento para o controlo de tesouraria

 A reconciliação dos bancos e verificação é um instrumento essencial no controlo da
tesouraria da empresa.

 A reconciliação bancaria terá uma periodicidade mensal na sua elaboração;

 Esta ferramenta de controlo devera ser visada pelo Director Financeiro, Responsável de
tesouraria e pelo responsável de contabilidade, garantindo assim o correcto controlo dos
bancos e a sua correcta comparabilidade com os saldos da contabilidade.

 Os Itens constantes na reconciliação bancaria, que sejam relevantes em termos financeiros

ou que constem mais do que 2 meses consecutivos por reconciliar, deverão ser
obrigatoriamente investigados e ser detectada a razão da sua não reconciliação.

 No caso de haver cheques que há mais de 30 dias, que permaneçam pendentes de

levantamento por parte de um fornecedor, torna-se obrigatório contactar o beneficiário e,
se tal, não ser possível, proceder ao seu estorno, e providenciar junto da entidade bancaria
o cancelamento do cheque emitido, para que não se proceda ao seu futuro desconto. Se
porventura, mais tarde, o beneficiário reclamar, deve-se proceder a novo pagamento e
emissão de cheque.

3.2 Processos relativos a área de inventários

Deve haver separação entre quem autoriza e quem tem a custódia de bens, a pessoa que é
encarregue a fazer compras deve ser diferente de quem regista as entradas bem como quem
faz a contagem física dos inventários.

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3.3 Processos relativos à área de compras
A área de compra tem uma importância enorme devido ao elevado número de recursos que a
mesma envolve. Esta área apresenta diversas características susceptíveis de originar elevado
risco inerente tais como:

 Grande número de transacções, onde podem ocorrer erros;

 Corte de operações, que podem originar erros relacionados com o registo contabilístico
das compras e dos descontos;
 Contratação de fornecedores, onde pode haver o favorecimento de fornecedores e ate
gastos desnecessários
 Compras e pagamentos não autorizados;
 Apropriação de bens indevidos;

No final de cada mês é feita uma previsão das necessidades para as semanas do mês seguinte
e são verificados os níveis de stock em armazém, para se proceder à compra dos bens em
falta, todas as compras da empresa excepto, fundo de caixa, devem ser efectuadas com a
emissão de uma ordem de compras formal, cada ordem de compra deve ser suportada por
uma requisição de material devidamente aprovada por pessoas autorizadas, somente as
gerentes e o director e que devem assinar a ordem de compra.

3.4 Processos relativos a área de vendas

O departamento comercial, engloba todas as actividades relacionadas com as seguintes
operações:

 Prosperarão do mercado e abertura de ficha de clientes;

 Concessão e autorização de crédito ao cliente;
 Elaboração de respectivos acordos de fornecimento devidamente formalizados
 Expedição dos produtos ou serviços
 Emissão factura cliente
 Serviços de pós venda e gestão das reclamações.

As facturas e notas de crédito deverão ser elaboradas por pessoas independentes das que
registam as encomendas e efectuam os registos contabilísticos, em todos os créditos emitidos
devera ser verificado o seu fundamento (devoluções reclamações documentos d suporte) de
forma a comprovar os preços, sendo o colaborador responsável pela emissão dos mesmos
diferente do colaborador que efectua a verificação, os recebimentos dos clientes devem ser
identificados com os movimentos individuais das suas contas

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4. Segurança e higiene do trabalho
Riscos associados ao posto de trabalho

 Fadiga postural;
 Lesões osteoarticulares, por adopção de posturas incorrectas;
 Dores musculares e lombalgias, por permanecer muitas horas em pé;
 Pancadas ou entalões nas mãos;
 Quedas com desnível (estrados);
 Queda ao mesmo nível (piso escorregadio);
 Exposição a agentes químicos (limpeza e desinfecção do posto trabalho);
 Queimaduras (agentes químicos);
 Ruído.

Medidas de Prevenção

 Agir com máximo cuidado, analisando a forma mais segura de realizar os trabalhos;
 Respeitar os procedimentos de segurança das máquinas;
 Evitar permanecer muitas horas na mesma posição (de pé);
 Introduzir pausas durante o período de trabalho e utilizá-las, quando possível, para elevar
os membros inferiores de forma activar a circulação sanguina;
 Efectuar a rotatividade de cada tarefa com frequência;
 De modo a evitar a fadiga provocada pela adopção de posturas prologadas, introduzir
variações nas tarefas e actividades, bem como as posturas na posição de trabalho, de
modo a: (exercitar os músculos cervicais; relaxar os músculos dos ombros; estender as
pernas para descontrair);
 O posto de trabalho deve ser mantido limpo e arrumado;
 Não fumar nem comer no posto de trabalho;
 Não manusear equipamentos eléctricos com as mãos húmidas ou molhadas;
 Utilizar o equipamento de protecção adequado a cada operação;

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1. Anexos

Mapa de Assiduidade semanal (Controlo de Presenças)

Sabor na Mesa, Lda.

Data: ___/____/2021

Nome do Funcionário Segunda Terça Quarta Quinta Sexta Sabado

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2. Anexos

Mapa de Férias

AM Cerâmica, Lda.

Nome do Cargo Período de Férias Obs.

Colaborador

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