1637057087ebook DeduesRetenesCompensaes

eBook Gratuito
Deduções, Retenções
e Compensações.
por Jení Carla Fritzke Schülter | versão 15/11/2021
Realização Apoio
@atua.dp
by Contabilidade na TV
Os eBooks e materiais disponíveis na Internet são ferramentas de
estudo. Embora possam ser atualizados, estes materiais
geralmente se referem a interpretações realizadas até a data de
publicação. Sempre consulte o seu Contador ou utilize uma
assessoria jurídica e fique atento às situações locais (Estados e
Municípios).
As datas, informações e interpretações podem sofrer alterações,

sempre consulte a legislação oficial atualizada.
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Sumário
Introdução ............................................................................................ 04
Conceitos .............................................................................................. 05
Normas sobre restituição, compensação e reembolso ......... 07
Deduções .............................................................................................. 08
Pedido de Reembolso ....................................................................... 09
Retenções ............................................................................................. 21
Pedido de Restituição ....................................................................... 22
Compensações .................................................................................... 32
Compensação cruzada ..................................................................... 33
Declaração de Compensação ......................................................... 34
Per/DComp Web x Per/DComp PGD ............................................ 39
DCTFWeb x Per/DComp ................................................................... 40
Cenários ................................................................................................ 41
Resumo dos Processos .................................................................... 44
FAQ - Perguntas Frequentes .......................................................... 46
@atua.dpby Contabilidade na TV
Introdução
Com o início da obrigatoriedade da DCTFWeb, muitos dos processos que eram
praticados até então, mudaram, principalmente no que diz respeito à deduções,
retenções e compensações de valores previdenciários.
Temos que ter muito cuidado e atenção nesta fase de transição, principalmente
porque vamos lidar com dois tipos de orientações:
Débitos e Créditos Previdenciários Débitos e Créditos Previdenciários

Anteriores a DCTFWeb Posteriores a DCTFWeb
Além de outros detalhes que temos que conhecer.
Lembre-se: daqui a pouco, tudo isso vai virar rotina, vai ficar fácil, mas o
momento de transição é sempre novidade e causa, na primeira impressão,
a sensação de que ficou mais difícil, que mudou para pior, mas não é!
O eBook foi desenvolvido no sentido de ajudar no dia a dia, já voltado à era da

obrigatoriedade da DCTFWeb, mas sempre que existir situações que precisem de
esclarecimentos e orientações para um processo anterior, será explanado.
Antes de continuar, quero deixar aqui a indicação de dois cursos gravados

muito importantes para que você tenha total clareza do que será descrito
nesse eBook:
DCTFWeb na prática Per/DComp Web na prática
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by Contabilidade na TV 04
Conceitos
Deduções
São valores de salário família e maternidade oriundas da folha de pagamentos dos
empregados, declarados e apurados no eSocial e transmitidos para a DCTFWeb pelo
fechamento do eSocial (S-1299 e S-5011).
Retenções
São valores de retenções de notas fiscais (11% ou 3,5% em caso de empresa
desonerada) de serviços prestados da lei 9.711/98, declarados e apurados na EFD-
Reinf e transmitidos para a DCTFWeb pelo fechamento da EFD-Reinf (R-2099 e R-
5011).
Compensações
São valores recolhidos indevidamente ou a maior e valores de retenções não
compensados em meses anteriores.
Per/DComp PGD
Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de
Compensação em programa off-line e instalado na máquina local.
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Per/DComp Web
Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de
Compensação on-line e acessado através do eCac.
É por meio destes pedidos que o contribuinte tem a possibilidade de requerer à Receita
Federal do Brasil, de ser ressarcido por valores possivelmente calculados e pagos
incorretamente à Previdência Social ou a outras entidades e fundos. O direito a este
ressarcimento/restituição estará condicionado à comprovação do recolhimento ou do
pagamento e somente para valores que não tenham sido alcançados pela prescrição.
Pedido de Restituição
Solicitar restituição de algo pago indevidamente ou de créditos acumulados. Ele
pode ou não ser utilizado na Declaração de Compensação.
Ex.: retenção de notas não utilizada na totalidade e não há mais onde compensar.
Declaração de Compensação
Usar um crédito para compensar em um débito. O crédito pode ser declarado na
própria DComp como também utilizar o crédito declarado no Pedido de Restituição.
Ex.: pagamento em uma competência a maior (crédito) para compensar em outra
competência ainda não paga (débito).
Pedido de Reembolso
Receber de volta algo que você antecipou, mas não é sua obrigação. Ele NÃO pode
ser utilizado na Declaração de Compensação.
Ex.: Salário Família ou Salário Maternidade.
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Normas sobre restituição,
compensação e reembolso
IN RFB nº 1717/2017 estabelece regras sobre restituição, compensação,
ressarcimento e reembolso.
Esta Instrução Normativa consolida e sistematiza as normas relacionadas à

restituição, compensação, ressarcimento e reembolso de tributos administrados
pela RFB, facilitando o conhecimento, a compreensão e a aplicação da legislação.
As principais novidades desse ato normativo são:
O artigo 62-A, § 2º, esclarece que havendo saldo de dedução de salário

maternidade e salário família este SOMENTE poderá ser objeto de pedido de
reembolso.
Artigos 65 a 79, esclarece sobre a possibilidade de compensação cruzada a

partir da obrigatoriedade da DCTFWeb.
O artigo 87-A, traz a permissão de compensação do valor de Outras

Entidades e Fundos (Terceiros) para quem utilizar o eSocial/DCTFWeb para
as apurações.
O artigo 9 prevê que os pedidos de restituição das pessoas jurídicas deverão

ser formalizados pelo estabelecimento matriz.
O artigo 142 prevê que o crédito passível de restituição ou reembolso será

acrescido de juros (selic).
Leia na íntegra: INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1717 DE 17 DE JULHO DE 2017
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Deduções
Vamos entender um pouco mais sobre as DEDUÇÕES (salário família e maternidade):
Os valores de deduções são levados

para DCTFWeb pelo eSocial.
As deduções são aplicadas no CNPJ raiz,

podendo deduzir em qualquer
estabelecimento (matriz, filiais e obras
próprias).
As deduções são aplicadas em tudo que

se refere a valores PREVIDENCIÁRIOS (do
eSocial ou da EFD-Reinf).
Pedido de Reembolso de valores que
As deduções são aplicadas inclusive na sobraram até a competência anterior a
parte de Outras Entidades/Terceiros. obrigatoriedade da DCTFWeb são feitos
via Per/DComp PGD, sendo um pedido
para cada referência que originou o
Sobras de deduções que não foram
valor.
deduzidas no mês, não podem mais ser
utilizadas como compensação para o
Pedido de Reembolso de valores que
mês seguinte.
sobraram a partir da obrigatoriedade da
DCTFWeb são feitos via Per/DComp
NOVAMENTE: a partir do momento que o Web, sendo que o valor já é alimentado
empregador está obrigado à DCTFWeb, pela transmissão da DCTFWeb.
caso o valor de Salário Maternidade
e/ou Salário Família não tenha sido
Pedido de Reembolso feito pelo
deduzido na sua totalidade na própria
Per/DComp PGD pode demorar anos
competência, NÃO PODE MAIS SER
para ser creditado na conta da empresa.
COMPENSADO no mês seguinte, é
necessário fazer o pedido de Reembolso.
Isso tanto para o saldo anterior a Pedido de Reembolso feito pelo
obrigatoriedade quanto para a partir da Per/DComp Web leva no máximo 15 dias
obrigatoriedade da DCTFWeb. para ser creditado na conta da empresa.
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Pedido de Reembolso
Valores de Salário Família e/ou Licença Maternidade que
sobraram até a competência anterior à obrigatoriedade da
DCTFWeb, no Sefip...
Por onde faço o Pedido

de Reembolso?
Passo a passo:
1
2 3 4 5
Baixe e instale o Apure o saldo de Acesse o Preencha o Pedido O prazo para o
programa PDG cada referência PER/DComp PGD de Reembolso reembolso é de
até 5 anos
Veja os detalhes a seguir:
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1. Baixe e instale o programa PDG
Baixe o PGD aqui Atualize as tabelas aqui
2. Apure o saldo de cada competência
É necessário apurar o saldo, mas principalmente o saldo de cada referência, além

dos valores que já foram deduzidos ou compensados.
Vamos para um caso prático: empresa do grupo 3, com obrigatoriedade à DCTFWeb

em 10/2021 e a empregada esteve de licença maternidade de 01/03/2021 a
28/06/2021 e recebe salário família mensalmente. Segue planilha:
Valor Valor
Valor da Valor da Compensado
Referência utilizado na compensado Sobra em GFIP Sobra
dedução SF dedução SM
GFIP do mês em GFIP
670,00 (1)
03/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 180,00 (2) 0,00
150,00 (3)
04/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 950,00 (3) 50,00
05/2021 0,00 2.200,00 600,00 0,00 1.600,00 1.600,00
06/2021 0,00 2.100,00 748,73 0,00 1.351,27 1.351,27
Referente a sobra da
07/2021 0,00 0,00 0,00 670,00 (1) 0,00
competência 03/2021
08/2021 0,00 0,00 0,00 180,00 (2) 0,00
09/2021 0,00 0,00 0,00 1.100,00 (3) 0,00 competência 03/2021 e
04/2021
TOTAL 3.001,27
Na competência 09/2021, o saldo acumulado que não pôde ser compensado na GFIP é de R$
3.001,27 e agora não poderá mais ser compensado em DCTFWeb, então temos que fazer três
Pedidos de Reembolsos nas referências de origem dos créditos:
04/2021 = R$ 50,00 05/2021 = R$ 1.600,00 06/2021 = R$ 1.351,27

Total = R$ 3.001,27
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Explicando as colunas da planilha...
Valor Valor
Valor da Valor da Compensado
compensado
Referência dedução SF dedução SM utilizado na Sobra em GFIP Sobra
GFIP do mês em GFIP
670,00 (1)
03/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 180,00 (2) 0,00
150,00 (3)
04/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 950,00 (3) 50,00
05/2021 0,00 2.200,00 600,00 0,00 1.600,00 1.600,00
06/2021 0,00 2.100,00 748,73 0,00 1.351,27 1.351,27
07/2021 0,00 0,00 0,00 670,00 (1) 0,00
08/2021 0,00 0,00 0,00 180,00 (2) 0,00
09/2021 0,00 0,00 0,00 1.100,00 (3) 0,00 competência 03/2021 e
04/2021
TOTAL 3.001,27
1. Referência: Deve-se iniciar a planilha pelo primeiro mês de afastamento.

2. Valor da dedução SF: o valor que a empregada afastada teve de salário família nesta
referência.
3. Valor da dedução SM: o valor que a empregada afastada teve de salário maternidade
nesta referência.
4. Valor utilizado na GFIP do mês: quanto do valor de dedução SF e MT do mês foi
utilizado no próprio mês para zerar ou diminuir o valor a pagar.
5. Valor compensado em GFIP: valor utilizado como compensação em meses seguintes,
após o fim da maternidade.
6. Sobra: o valor que sobrou mês a mês que não pode ser utilizado pois a GPS ficou menor.
7. Compensado em GFIP: valor utilizado como compensação em meses seguintes que se

refere a coluna "Valor compensado em GFIP" referente a competência em questão.
8. Sobra: o valor que sobrou mês a mês após aplicar a compensação em GFIP de meses
posteriores e que será o objeto do Pedido de Reembolso.
Baixe a planilha, faça os levantamentos junto as informações dos seus

clientes/empregadores e preencha as colunas. Dessa forma o preenchimento
do Pedido de Reembolso fica bem mais fácil.
@atua.dp
3. Acesse o Per/DComp PGD
Acesse o Programa Gerador de Dados Per/DComp conforme instalação feita no

passo 1.
4. Preencha o Pedido de Reembolso
Preencha o Pedido de Reembolso no programa Per/DComp PGD conforme os dados

solicitados em cada tela/ficha. Vamos simular aqui os mesmos valores constantes
na nossa planilha referente a competência 04/2021:
@atua.dp
@atua.dp
@atua.dp
Vejam que o próprio Per/DComp apurou o saldo de R$ 50,00 com as informações
que foram preenchidas.
Lembrando que o mesmo deve ser feito para as competências de 05/2021 e também
06/2021, seguindo nosso exemplo.
5. Prazo para reembolso
Aguarde o pedido ser analisado, validado, deferido e o valor ser creditado na conta
indicada. Prazo de até 5 anos.
@atua.dp
Pedido de Reembolso
Valores de Salário Família e/ou Salário Maternidade que sobraram
a partir da obrigatoriedade da DCTFWeb...
Por onde faço o Pedido de Reembolso?
Passo a passo:
1
2 3 4 5
Transmita a O DARF zerou e Acesse o Preencha o Pedido Em até 15 dias
DCTFWeb ainda tem créditos? PER/DComp Web de Reembolso o valor está na
conta da empresa.
@atua.dp
1. Transmita a DCTFWeb
Primeiro passo é transmitir a DCTFWeb, pois sem transmitir a DCTFWeb e aguardar

a virada do mês, não é possível fazer o Pedido de Reembolso na Per/DComp Web.
2. DARF zerou e ainda há crédito?
Se após aplicar a dedução em todos os estabelecimentos e em todos os débitos

previdenciários, o DARF zerou e ainda sobrou crédito, a DCTFWeb dará esta
mensagem:
3. Acesse o Per/DComp Web
Acesse o eCac e em seguida a Per/DComp Web:
eCac Restituição e Compensação Acessar PER/DCOMP Web
@atua.dp
4.Preencha
4. PreenchaooPedido
Pedidode
deReembolso
Reembolso
Preencha o Pedido conforme os dados solicitados:
@atua.dp
Após essas telas vem a aba 2 - Informar Dados Gerais, onde devem ser preenchidos
as informações do Responsável da Pessoa Jurídica perante a RFB, as informações do
Responsável pelo preenchimento e os Dados Bancários do Crédito.
Caso haja pendências impossibilitando que o pedido seja enviado, leia e corrija as
mensagens apresentadas.
@atua.dp
Reforçando: o crédito já puxa automaticamente da DCTFWeb transmitida, caso não
esteja aparecendo ainda consulte o extrato de processamento da DCTFWeb, pois
pode levar até 2 dias para que seja processado e seja carregado na base da dados da
Receita Federal.
5. Prazo para reembolso
Aguarde o Pedido ser analisado, validado, deferido e o valor ser creditado na conta
indicada. Prazo de até 15 dias.
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Retenções
Vamos entender um pouco mais sobre as RETENÇÕES
(11% ou 3,5% das notas fiscais):
Os valores de retenções dos serviços prestados (crédito) são levados para DCTFWeb
pela EFD-Reinf.
Os valores de retenções dos serviços tomados (débito) são levados para DCTFWeb
pela EFD-Reinf.
As retenções são aplicadas no CNPJ raiz, podendo deduzir em qualquer

estabelecimento (matriz, filiais e obras próprias).
As retenções são aplicadas em tudo que se refere a valores PREVIDENCIÁRIOS (do

eSocial ou da EFD-Reinf).
As retenções são aplicadas inclusive na parte de Outras Entidades/Terceiros.
Pedido de Restituição é o documento utilizado para compor o crédito, seja anterior ou

posterior à EFD-Reinf.
Pedido de Restituição de valores anteriores à EFD-Reinf são feitos via Per/DComp

PGD.
Pedido de Restituição de valores a partir da EFD-Reinf são feitos via Per/DComp Web.
Caso queira compensar valores de sobra de retenções, pode-se fazer diretamente a

Declaração de Compensação.
Só é preciso fazer o Pedido de Restituição via Per/DComp Web quando não se quer
compensar e sim restituir o valor em conta bancária.
@atua.dp
Valores de retenções que sobraram até a competência anterior à
obrigatoriedade da EFD-Reinf...
Por onde faço o Pedido

de Restituição?
Passo a passo:
1
2 3 4 5
Baixe e instale o Apure o saldo de Acesse o Preencha o Pedido O prazo para o
programa PDG cada referência Per/DComp PGD de Restituição restituição é de
até 5 anos
@atua.dp
1. Baixe e instale o programa PDG
Baixe o PGD aqui Atualize as tabelas aqui
2. Apure o saldo de cada competência
É necessário apurar o saldo, mas principalmente o saldo de cada nota fiscal em

cada referência, além dos valores que já foram deduzidos ou compensados.
Vamos para um caso prático: empresa do grupo 3, com obrigatoriedade à EFD-Reinf
a partir de 05/2021, teve um NF com retenção de 11% em 04/2021. Segue planilha:
Valor Valor Valor

Valor da
Referência utilizado na compensado Sobra compensado Sobra
retenção
GFIP do mês em GFIP em GFIP
100,00 (1)
04/2021 1.100,00 0,00 0,00 1.100,00 250,00 (2) 600,00
150,00 (3)

05/2021 2.000,00 0,00 0,00 2.000,00 2.000,00
06/2021 0,00 0,00 100,00 (1) 0,00 Referente a NF da

07/2021 0,00 0,00 250,00 (2) 0,00 Referente a NF da

08/2021 0,00 0,00 0,00 0,00
Referente a NF da
09/2021 0,00 0,00 150,00 (3) 0,00 competência 04/2021
TOTAL 2.600,00
Na competência 09/2021, o saldo acumulado que ainda não pôde ser todo compensado na
GFIP é de R$ 2.600,00, então temos que fazer dois Pedidos de Restituição nas referências de
origem das Notas Fiscais com retenção:
04/2021 = R$ 600,00 05/2021 = R$ 2.000,00

Total = R$ 2.600,00
@atua.dp by Contabilidade na TV 23
3. Acesse o Per/DComp PGD
Acesse o Programa Gerador de Dados Per/DComp conforme instalação feita no

passo 1.
4. Preencha o Pedido de Restituição
Preencha o Pedido de Restituição no programa Per/DComp PGD conforme os dados

solicitados em cada tela/ficha. Vamos simular aqui os valores constantes na nossa
planilha referente a competência 04/2021 (anterior a EFD-Reinf):
@atua.dp
Feito este Pedido de Restituição agora ele está apto para ser avaliado e restituído
pela RF ou este documento pode ser utilizado como instrumento de crédito para ser
compensado na Declaração de Compensação - DComp Web.
@atua.dp
Valores de retenções que sobraram a partir da obrigatoriedade da
EFD-Reinf ou ainda valores pagos indevidamente ou a maior...
Por onde faço o Pedido de Restituição?
Passo a passo:
2 3 4 5
Utilize este Pedido
Acesse o Preencha o Pedido Aguarde a validação Também pode ser
para restituir o
PER/DComp Web de Restituição do pedido utilizado na DComp
valor em conta
Web
@atua.dp
1. Utilize este Pedido para restituir
O pedido de restituição é utilizado nestes casos de retenções de notas fiscais não

aproveitadas e contribuições indevidas ou a maior, seja em GPS ou DARF
Previdenciário, quando se tem a intenção de restituir efetivamente o valor, pois é
indicado a conta corrente da empresa para que o valor seja devolvido ao
empregador.
3. Preencha o Pedido de Restituição
Preencha o Pedido de Restituição no programa Per/DComp Web conforme os dados

solicitados em cada tela/ficha. Vamos detalhar os três tipos de crédito mais
utilizados pelo DP:
em GPS
em DARF Previdenciário
sobra de retenção de NF's
@atua.dp
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA INDEVIDA OU A MAIOR
Na ficha INFORMAR CRÉDITO > DETALHAMENTO GPS, você deve incluir a GPS paga
indevidamente ou a maior.
@atua.dp
Na ficha INFORMAR CRÉDITO > COMPENSAÇÕES EM GFIP, você deve incluir os
eventuais valores que já tenham sido objeto de compensação em GFIP, referente a
GPS paga indevidamente ou a maior. Caso não tenha sido compensado nada, deixe
em branco.
Em seguida, preencha as demais fichas e clique em ENVIAR, dessa forma o Pedido

vai para validação e posterior liberação.
PAGAMENTO INDEVIDO OU A MAIOR - eSOCIAL
Na ficha INFORMAR CRÉDITO > IDENTIFICAÇÃO DO CRÉDITO, os DARF's pagos que são
passíveis de crédito são automaticamente localizados pelo Per/DComp Web,
buscando da base de dados da RF, basta fazer o filtro e selecionar. Não tem como
inserir manualmente.

@atua.dp
RETENÇÃO - LEI Nº 9711/98
Na ficha INFORMAR CRÉDITO > DETALHAMENTO DO CRÉDITO, as Notas com retenção

que são passíveis de crédito são automaticamente localizados pelo Per/DComp
Web, buscando da base de dados da EFD-Reinf, basta informar os valores já
compensados em GFIP. Não tem como inserir as retenções manualmente. Ou seja,
precisam estar declaradas na EFD-Reinf, no período de obrigatoriedade do
empregador.
Vamos simular aqui os valores constantes na nossa planilha da página 22 referente

a competência 05/2021 (período já contemplado na EFD-Reinf):
Na parte de Deduções de Retenções, deve ser informado a data de transmissão da

GFIP e no campo Total de Deduções, informe o valor já utilizado de compensação em
GFIP.

@atua.dp
4. Aguarde a validação do pedido
Os pedidos e declarações podem ser acompanhados por esses menus dentro do

eCac:
5. Ou utilize para compensar
Como já mencionei antes, o Pedido de Restituição é utilizado para restituir

efetivamente o valor do crédito apurado, mas isso não quer dizer que ele não pode
ser utilizado em uma compensação, via Declaração de Compensação - DComp, no
próprio Per/DComp Web.
Mais detalhes sobre isso no item Declaração de Compensação.
@atua.dp
Compensações
Vamos entender um pouco mais sobre as
COMPENSAÇÕES:
Os valores acumulados de compensação não são lançados na DCTFWeb, mas isso não
quer dizer que não terá mais compensação, só o caminho é que mudou.
Após ter a composição do crédito pelo Pedido de Restituição, você pode utilizá-lo para
compensar com os débitos através da Declaração de Compensação.
Declaração de Compensação para compensar valores na DCTFWeb são feitos via

Per/DComp Web.
Declaração de Compensação para compensar valores na DCTFWeb devem ser feitos

após transmitir a DCTFWeb.
A partir da obrigatoriedade da DCTFWeb é possível compensar inclusive o valor de

Outras Entidades (FPAS/Terceiros).
Além disso, a partir da obrigatoriedade da DCTFWeb, também é possível utilizar a

compensação cruzada, ou seja, compensação de créditos previdenciários com débitos
de origem não previdenciária (fazendários).
NÃO É POSSÍVEL COMPENSAR A GUIA DO SIMPLES NACIONAL-DAS.
@atua.dp
Compensação cruzada
Podem ser utilizados créditos previdenciários ou não previdenciários (créditos
fazendários) relativos ao período de apuração posterior à utilização da DCTFWeb
para compensação nos débitos. Ou seja:
Para as empresas que estão no primeiro grupo de implantação do eSocial, a

partir do período de apuração AGOSTO/2018.
Para os contribuintes do segundo grupo, com faturamento superior a R$ 4,8

milhões, a partir do período de apuração ABRIL/2019.
Para os demais do grupo 2 a partir do período de apuração OUTUBRO/2021.
Para todos do grupo 3, a partir do período de apuração OUTUBRO/2021.
Créditos referentes a período de apuração anteriores não podem ser

utilizados, ainda que objeto de retificação em data posterior.
Os créditos previdenciários anteriores à utilização da DCTFWeb somente

podem ser utilizados para compensar débitos previdenciários.
No entanto os créditos apurados a partir da utilização da DCTFWeb poderão ser

utilizados no Per/DComp Web para compensar outros débitos também apurados a
partir de agosto de 2018, como IRRF, IRPJ, CSLL, Cofins, PIS, etc, nos termos dos arts.
65 a 79 da Instrução Normativa RFB nº 1.717, de 2017.
Cabe lembrar que os saldos de Salário Família e Salário Maternidade não são
mais passíveis de utilizar como compensação em Declaração de Compensação.
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Declaração de Compensação
Como a DComp é utilizada para compensar valores constantes na
DCTFWeb, não tem mais sentido utilizar a Per/DComp PDG e sim
apenas a Per/DComp Web.
Por onde faço a Declaração de Compensação?
Passo a passo:
1
2 3 4 5
Transmita a Tem créditos e quer Acesse o Preencha a Declaração Abater a DComp na
DCTFWeb compensar? PER/DComp Web de Compensação DCTFWeb
@atua.dp
1. Transmita a DCTFWeb
Para poder compensar algo no débito apurado na competência em questão na

DCTFWeb, ou melhor, no DARF Previdenciário, é preciso primeiramente ter a
DCTFWeb transmitida.
2. Tem créditos e quer compensar?
Se após a transmissão da DCTFWeb, tiver créditos, podemos compensar:
Utilizar os créditos de retenções de Notas Fiscais de 09/2021 que não puderam

ser utilizados no mês 09/2021, nos débitos apurados no mês 10/2021;
Utilizar a GPS do mês 09/2021 paga em duplicidade nos débitos apurados no
mês 10/2021;
Utilizar a GPS do mês 10/2021 paga indevidamente nos débitos apurados no mês
10/2021;
Utilizar os créditos de retenções de Notas Fiscais de 10/2021 que não puderam
ser utilizados no mês 10/2021 em outros débitos fazendários do mês 10/2021;
Utilizar o DARF Previdenciário do mês 10/2021 pago em duplicidade nos débitos
apurados no mês 11/2021.
@atua.dp
4. Preencha a Declaração de Compensação
Preencha a Declaração de Compensação no programa Per/DComp Web conforme os

dados solicitados em cada tela/ficha. Vamos detalhar os três tipos de crédito mais
utilizados pelo DP:
em GPS
em DARF Previdenciário
sobra de retenção de NF's
DETALHAMENTO DO CRÉDITO
Se o crédito está sendo declarado nesta DComp (Declaração de Compensação),

utiliza a opção "O crédito será detalhado neste documento", mas caso ele já foi
declarado em um Pedido de Restituição, tanto no Per/DComp PGD quanto no
Per/Dcomp Web, então utilize a opção "O crédito já foi declarado em PER/DCOMP
anterior".
@atua.dp
As fichas "Identificar Documento", "Informar Crédito", "Informar Dados Gerais",
"Verificar Pendências" e Enviar "Documento" são iguais ao Pedido de Restituição, ou
seja, são telas padronizadas e tem as mesmas informações e orientações.
Mas na Declaração de Compensação tem a ficha "Informar e Ordenar Débitos", que é

onde devemos selecionar os débitos que queremos compensar.
INFORMAR E ORDENAR DÉBITOS
Informar Novo Débito: para compensação cruzada, ou seja, compensar os

créditos previdenciários da DCTFWeb com débitos fazendários
(PIS/Cofins/CSLL).
Importar Débitos DCTFWeb: para compensar nos débitos apurados na

DCTFWeb, ou seja, no DARF Previdenciário.
@atua.dp
Ao importar os débitos declarados na DCTFWeb, você precisa identificar qual e
quanto quer compensar de cada código de Receita que é apresentado na tela.

5. Abater a DComp na DCTFWeb
Não é necessário retificar a DCTFWeb para informar compensação realizada após a

transmissão da DCTFWeb. Mas caso haja um saldo a pagar em DARF, pode-se emitir
este saldo a pagar a partir da DCTFWeb. Basta entrar na declaração ativa e utilizar a
opção "Abater DComp". Será gerado o DARF somente com o saldo a pagar de cada
código de receita não compensado.
@atua.dp
Per/DComp Web x Per/DComp PGD
O contribuinte pode utilizar tanto o Per/DComp Web, com acesso no portal e-CAC,
quanto o programa Per/DComp PGD, disponível no sítio da Receita Federal para
download. Os efeitos do pedido de restituição ou da declaração de compensação
serão os mesmos para o contribuinte que utilizar um ou outro programa.
Porém, o Per/DComp Web traz muitas facilidades para o contribuinte tendo em vista
que a aplicação acessa a base de dados da Receita.
No entanto existem algumas diferenças entre os programas. Veja a seguir:
Deverá ser utilizado exclusivamente o Per/DComp Web:
compensar débitos oriundos da DCTF Web;

fazer pedido de restituição ou declaração de compensação informando crédito
de pagamento indevido ou a maior de eSocial, ou seja, pagamento do DARF
gerado pela DCTFWeb em duplicidade ou que se tornou indevido em razão de
retificação da DCTFWeb;
compensar outros débitos fazendários com créditos previdenciários
(compensação cruzada);
fazer o pedido de restituição ou declaração de compensação com crédito de
Retenção – Lei 9.711/98, mediante recuperação automática dos dados da EFD-
Reinf.
Deverá ser utilizado exclusivamente o programa Per/DComp PGD:
fazer o pedido de reembolso de salário família e salário maternidade de

período anterior a obrigatoriedade da DCTFWeb;
fazer o pedido de restituição com crédito de Retenção – Lei 9.711/98, do período
anterior a obrigatoriedade da EFD-Reinf.
O Per/DComp Web evoluirá ao longo do tempo para permitir ao

contribuinte fazer o pedido de restituição, ressarcimento ou reembolso e
a declaração de compensação integralmente por meio dessa ferramenta.
@atua.dp
DCTFWeb x Per/DComp
Declarar os débitos e créditos
pelo eSocial e EFD-REINF
Conferência dos totalizadores

com deduções e retenções
(CNPJ raiz)
Transmitir a DCTFWeb
Apurar as sobras de deduções

e pedir Reembolso
Apurar as restituições
e fazer a DCOMP
Abater a DComp e emitir

o DARF (parcial)
@atua.dpby Contabilidade na TV 40
Cenário 1 - Deduções antes da DCTFWeb
Tem sobra Deduções (MT/SF)

até competência 09/2021?
Sim Não
Pedido de Reembolso Fim

Per/DComp PGD
Até 5 anos para

receber R$
Fim
@atua.dp
Cenário 2 - Deduções na DCTFWeb +
Compensações meses anteriores
Transmitida DCTFWeb Sobrou deduções

Mês 10 no mês 10?
Não Sim
Tem compensação Pedido de Reembolso

de retenção de
meses anteriores? Per/DComp Web
Sim Não
De antes Tem pagamento a maior

meses anteriores?
da Reinf?
Pedido de
Restituição Sim Não Sim Não
Per/DComp PGD
Fim
Quer Quer
compensar? compensar?
Não Sim Não
Crédito R$ Declaração de Pedido de

na conta Compensação Restituição
Per/DComp Web Per/DComp Web
Abater DComp Crédito R$

na DCTFWeb na conta
@atua.dp
Cenário 3 - Compensações para meses
seguintes
Transmitida DCTFWeb Sobrou retenções
Mês 10 mês 10?
Sim Não
Quer Fim
restituir?
Não Sim
Quer compensar Pedido de Restituição

com outro débito Per/DComp Web
do mês 10?
Declaração
Não Sim de Compensação
Per/DComp Web
Quer utilizar
compensação
no mês 11?
Transmitiu
Não Sim DCTFweb
mês 11?
Não Sim
Transmitir Declaração
de Compensação
DCTFWeb
Per/DComp Web

Abater DComp
na DCTFWeb
@atua.dp
Resumo
de processos
1 Sobra de Deduções de Maternidade e Salário Família:
1.1 ANTES da DCTFWeb:

pedido de reembolso no Per/DComp PGD e leva até 5 anos para receber.
1.2 A partir da DCTFWeb:

pedido de reembolso no Per/DComp Web e leva cerca de 15 dias para
receber.
2 PAGAMENTO INDEVIDO ou a MAIOR GPS, pode ser:

Compensação ou Restituição:
2.1 Compensação
Per/DComp Web > Declaração de Compensação > tipo de crédito >
Contribuição Previdenciária indevida ou a maior.
na DCTFWeb vai em Abater DComp.
2.2 Restituição
Per/DComp Web > Pedido de Restituição > tipo de crédito > Contribuição
Previdenciária indevida ou a maior.
@atua.dp
3 PAGAMENTO INDEVIDO ou a MAIOR Darf Previdenciário,
pode ser: Compensação ou Restituição:
3.1 Compensação
Per/DComp Web > Declaração de Compensação > tipo de crédito >
Pagamento indevido ou a maior - eSocial.
na DCTFWeb vai em Abater DComp.
3.2 Restituição
pelo Per/DComp Web > Pedido de Restituição > tipo de crédito >
Pagamento indevido ou a maior - eSocial.
4 SALDO de Retenção no mês anterior, pode ser:

Compensação ou Restituição
4.1 Compensação de antes da Reinf:

pedido de restituição pelo Per/DComp PGD
na DCTFWeb vai em Abater DComp
4.2 Compensação a partir da Reinf:

pedido de Restituição pelo Per/DComp Web
na DCTFWeb vai em Abater DComp
4.3 Restituição de antes da Reinf:

pedido de restituição pelo Per/DComp PGD
4.4 Restituição a partir da Reinf:

pedido de restituição pelo Per/DComp Web
@atua.dp
FAQ
Perguntas Frequentes
Pergunta: Tenho saldo de Maternidade na GFIP do mês 09 , como

1 faço para que isso apareça na DCTFWeb para deduzir do meu
saldo a pagar?
Resposta: Esse crédito não irá para a DCTFWeb e não pode mais ser utilizado como
um crédito objeto de compensação. Esse crédito, por se tratar de saldo de
maternidade, pode apenas ser objeto de Pedido de Reembolso, ou seja, vai ser
"devolvido ao empregador, via depósito em conta. Como se trata de saldo de período
anterior a DCTFWeb, é necessário fazer este pedido via programa Per/DComp PGD.
Pergunta: Tenho um saldo de retenção das notas fiscais

exclusivamente de setembro/2021. Como já consta na EFD-Reinf
2 esse saldo, posso fazer, após enviar a DCTFWeb, a Per/DComp
Web de compensação? Ou preciso fazer primeiro o pedido de
restituição e somente depois fazer a declaração de
compensação?
Resposta: Como já consta diretamente na Per/DComp Web a opção de Declaração de
Compensação das retenções que foram enviadas para EFD-REINF (inclusive com a
busca automática das notas declaradas), não precisa mais de Pedido de Restituição,
pode ir direto na DComp (Declaração de Compensação) Web. Só seria via Per (Pedido
de Restituição) Web se você quisesse de fato restituir o valor e não compensar.
3 Pergunta: Já fiz a DComp Web, preciso ir na DCTFWeb vincular?
Resposta: A vinculação é da DComp com a DCTFWeb, não a DCTFWeb com a DComp.

Quando você fez a DComp já vinculou o crédito aos débitos declarados em DCTFWeb.
Caso haja um saldo a pagar em DARF Previdenciário, você pode ir na DCTFWeb, na
opção Abater DComp para que o DARF seja emitido apenas com os débitos
remanescentes, mas o propósito é apenas este.
@atua.dp
Pergunta: O pedido de Reembolso deve ser feito um para cada
4 competência ou posso usar o saldo final e fazer um pedido
apenas?
Resposta: É necessário apurar de quais meses se refere o saldo e então fazer o
Pedido de Reembolso para cada competência que se refere este saldo. Para ajudar
nesse levantamento, utilize a planilha que disponibilizamos para download na
página 11 deste eBook.
Pergunta: Informei o número da DComp Web na DCTFWeb e o

abatimento foi realizado, até consegui emitir o DARF certinho só
5 com a diferença, mais ao sair e entrar novamente na DCTFWeb
volta ao valor original sem o abatimento, é assim mesmo?
Resposta: É exatamente assim, a DCTFWeb não é um sistema de controle financeiro,

abate apenas para emissão do DARF, mas o débito declarado continua integral.
Pergunta: Tenho uma empresa que pagou em duplicidade a guia

de GPS do mês 08/2021, esse valor pago em duplicidade pode
6 compensar na DCTFWeb do mês 10 ou devo pagar o DARF integral
e depois solicitar reembolso pelo Per/DComp PGD?
Resposta: Se há créditos a serem compensados no DARF do mês 10, como é o caso de

pagamento de GPS em duplicidade, não é preciso pagar a guia integral e depois pedir
Restituição. Você pode ir diretamente no Per/DComp Web e fazer uma DComp
(Declaração de Compensação) na opção "Contribuição Previdenciária indevida ou a
maior" e compensar diretamente no DARF da competência 10. Depois emite o DARF
parcial, caso haja saldo a pagar ainda.
Pergunta: Como proceder caso o empregador pague o DARF

7 Previdenciário em duplicidade?
Resposta: Pode-se utilizar como crédito para compensar no DARF do mês seguinte.
Pra isso faça a Declaração de Compensação via Per/DComp Web na opção
"Pagamento indevido ou a maior - eSocial".
@atua.dp
Pergunta: Tenho uma empresa que na folha de pagamento
competência 09/21 tinha a compensar de salário maternidade
para o mês seguinte o valor de 1.746,00 e neste mês o INSS 10 foi
de 170,00, ou seja, ainda sobrará valor de INSS a compensar.
8 Ainda não acessei a DCTF Web para gerar a DARF. Nesse caso,
como procedo? Devo utilizar o PGD para gerar essa compensação
de 09-21 para o mês 10 ou ao entrar no sistema da DCTF Web,
esse valor ficará disponível para que eu gere a compensação
pelo Per/DComp Web?
Resposta: Como o valor que sobrou do mês 09 para compensar no mês seguinte
refere-se a Salário Maternidade, com a obrigatoriedade da DCTFWeb para declarar
os valores Previdenciários, não é mais possível compensar no mês seguinte valores
de Salário ´Maternidade. Nesse caso é necessário fazer o Pedido de Reembolso via
Per/DComp PGD. Siga o exemplo e as telas de preenchimento a partir da página 09.
Pergunta: Tenho uma empresa que fez o recolhimento de INSS em

duplicidade no mês 06/2021, valor de R$ 136,98. No mês 09/2021
aproveitei um crédito de 121,00 sendo assim sobrou um valor de
R$15,98. Minha dúvida é, tenho que fazer um Per/DComp PGD? Se
9 sim, lá no PGD faço um pedido de compensação de Pagamento
Indevido ou a maior Previdenciário, depois tenho que informar a
competência 09/2021 para dizer que tenho esse saldo de R$15,98
ou tenho que informar o que ocorreu em 06/2021 (que foi o início
do crédito original)?
Resposta: Pode ser direto no Per/DComp Web, referente a competência de origem,
que é 06/2021, utilize a opção de "Contribuição Indevida ou a maior", informe o total
do crédito e quanto já foi compensado em meses posteriores na GFIP.
Pergunta: Os créditos de retenção de 2021 antes da competência

10 10 podem ser solicitados pelo Per/DComp Web?
Resposta: Somente se as retenções já foram declaradas no período de
obrigatoriedade da EFD-Reinf. Pois nesse caso a Per/DComp Web puxa as notas e
retenções diretamente da EFD-Reinf. Se for de períodos anteriores, então é pelo
Per/DComp PGD.
@atua.dp
JENÍ CARLA
FRITZKE SCHÜLTER
consultora e analista de negócios
de departamento pessoal na SCI e
articulista do Contabilidade na TV
Graduada em administração com ênfase

em Recursos Humanos. MBA em Direito
do Trabalho. Técnica Contábil.
Especialista em eSocial. Participante do
grupo de trabalho eSocial da Fenacon
desde 2014 e do grupo das empresas
piloto do eSocial desde 2016. Atua como
consultora e analista de negócios de
departamento pessoal na SCI Sistemas
Contábeis. Articulista do Contabilidade
na TV.
Realização
Apoio
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Débitos e Créditos Previdenciários Débitos e Créditos Previdenciários

Além de outros detalhes que temos que conhecer.

O eBook foi desenvolvido no sentido de ajudar no dia a dia, já voltado à era da

Antes de continuar, quero deixar aqui a indicação de dois cursos gravados

DCTFWeb na prática Per/DComp Web na prática

Esta Instrução Normativa consolida e sistematiza as normas relacionadas à

As principais novidades desse ato normativo são:

O artigo 62-A, § 2º, esclarece que havendo saldo de dedução de salário

Artigos 65 a 79, esclarece sobre a possibilidade de compensação cruzada a

O artigo 87-A, traz a permissão de compensação do valor de Outras

O artigo 9 prevê que os pedidos de restituição das pessoas jurídicas deverão

O artigo 142 prevê que o crédito passível de restituição ou reembolso será

Leia na íntegra: INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1717 DE 17 DE JULHO DE 2017

Os valores de deduções são levados

As deduções são aplicadas no CNPJ raiz,

As deduções são aplicadas em tudo que

Por onde faço o Pedido

Veja os detalhes a seguir:

Baixe o PGD aqui Atualize as tabelas aqui

2. Apure o saldo de cada competência

É necessário apurar o saldo, mas principalmente o saldo de cada referência, além

Vamos para um caso prático: empresa do grupo 3, com obrigatoriedade à DCTFWeb

04/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 950,00 (3) 50,00

05/2021 0,00 2.200,00 600,00 0,00 1.600,00 1.600,00

06/2021 0,00 2.100,00 748,73 0,00 1.351,27 1.351,27

04/2021 = R$ 50,00 05/2021 = R$ 1.600,00 06/2021 = R$ 1.351,27

04/2021 51,27 1.500,00 551,27 0,00 1.000,00 950,00 (3) 50,00

05/2021 0,00 2.200,00 600,00 0,00 1.600,00 1.600,00

06/2021 0,00 2.100,00 748,73 0,00 1.351,27 1.351,27

1. Referência: Deve-se iniciar a planilha pelo primeiro mês de afastamento.

7. Compensado em GFIP: valor utilizado como compensação em meses seguintes que se

Baixe a planilha, faça os levantamentos junto as informações dos seus

Acesse o Programa Gerador de Dados Per/DComp conforme instalação feita no

4. Preencha o Pedido de Reembolso

Preencha o Pedido de Reembolso no programa Per/DComp PGD conforme os dados

5. Prazo para reembolso

Por onde faço o Pedido de Reembolso?

Veja os detalhes a seguir:

Primeiro passo é transmitir a DCTFWeb, pois sem transmitir a DCTFWeb e aguardar

2. DARF zerou e ainda há crédito?

Se após aplicar a dedução em todos os estabelecimentos e em todos os débitos

3. Acesse o Per/DComp Web

Acesse o eCac e em seguida a Per/DComp Web:

eCac Restituição e Compensação Acessar PER/DCOMP Web

Preencha o Pedido conforme os dados solicitados:

5. Prazo para reembolso

As retenções são aplicadas no CNPJ raiz, podendo deduzir em qualquer

As retenções são aplicadas em tudo que se refere a valores PREVIDENCIÁRIOS (do

As retenções são aplicadas inclusive na parte de Outras Entidades/Terceiros.

Pedido de Restituição é o documento utilizado para compor o crédito, seja anterior ou

Pedido de Restituição de valores anteriores à EFD-Reinf são feitos via Per/DComp

Caso queira compensar valores de sobra de retenções, pode-se fazer diretamente a

Por onde faço o Pedido

Veja os detalhes a seguir:

Baixe o PGD aqui Atualize as tabelas aqui

2. Apure o saldo de cada competência

É necessário apurar o saldo, mas principalmente o saldo de cada nota fiscal em

Valor Valor Valor