FACULDADE DE ESTUDOS AVANÇADOS DO PARÁ

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR: ROGÉRIO MOURA
ALUNO (A): BRUNA LOBATO PEREIRA
TURMA: 5CCN1 N° DE MAT.:
AVALIAÇÃO 2NDA PERÍODO: 2021.2

NOTA:

ORIENTAÇÕES INICIAIS:
a) Esta avaliação corresponde a 60% (6,0 pontos) da 2ª NDA.
b) As respostas deverão ser registradas na própria prova
c) Todas as respostas devem ser fundamentadas, exceto as objetivas que deverão ser somente
marcadas.
d) As avaliações devem ser respondidas e devolvidas no prazo de 08 a 13 de novembro de 2021 até
as 23h59. Caso contrário não serão mais aceitas;
e) Qualquer resposta plagiada parcial ou totalmente será atribuída a nota zero;
f) O registro do envio das avaliações respondidas será feito no Moodle, no formato Word.
Boa Prova!

QUESTÃO 01 - (2 pts.)

O PIS e a COFINS incidem sob os regimes cumulativos, não cumulativos, de substituição

tributária, monofásicos, alíquotas zero, por volume, sobre importação, entre outros. Neste
entendimento analise os dados abaixo:

CST/MÊS/10/2021 Valor Total do Item

01 2.210.037,24
04 381.290,43
06 52.392,29
08 558.202,57
TOTAL RECEITAS/SAÍDAS 3.201.922,53
50 5.827.436,72
70 667.953,04
73 1.106.654,22
TOTAL AQUISIÇÕES/CUSTOS/DESPESAS 7.602.043,98

       
 De posse das informações responda o que se pede:

a) Qual a base de cálculo do PIS e da COFINS no regime Cumulativo?

R= R$2.210.037,24
b) Qual o valo do PIS e da COFINS no regime Cumulativo?
PIS= 2.210.037,24 X 0,65% COFINS= 2.210.037,24 x 3%
PIS= 14.365,24 COFINS= 66.301,11
c) Qual o Valor do Credito fiscal de PIS e COFINS Não Cumulativo?
PIS= 5.827.436,72 x 1,65% COFINS= 5.827.436,72 x 7,6%
PIS= 96.152,71 COFINS= 442.885,19
QUESTÃO 02 - (1,0 pt.)
Marque o item que define a escrituração da Contribuição para o Programa de Integração Social
(PIS) sobre Faturamento mensal e a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
sobre Faturamento mensal:

A) O Pis e a Cofins são apurados de forma cumulativa e não cumulativa na Escrituração

Contábil Fiscal
B) O Pis e a Cofins são apurados de forma cumulativa e não cumulativa na Escrituração
Contábil Digital
C) O Pis e a Cofins são apurados de forma cumulativa e não cumulativa na Escrituração
Fiscal Digital Contribuições.
D) O Pis e a Cofins são apurados de forma cumulativa e não cumulativa na Declaração de
Créditos e Tributos Federais
E) O Pis e a Cofins são apurados de forma cumulativa e não cumulativa na Declaração de
Informações Econômicas Fiscais

QUESTÃO 03 - (1,0 pts.)

Analise os dados retirados da escrituração referente ao mês de agosto de 2021:

CST Valor Total do Item

01 4.210.037,24
04 381.290,43
06 52.392,29
08 558.202,57
TOTAL RECEITAS/SAÍDAS 5.201.922,53
50 827.436,72
70 667.953,04
73 1.106.654,22
TOTAL AQUISIÇÕES/CUSTOS/DESPESAS 2.602.043,98

De posse das informações responda o que se pede:

a) Qual a representatividade em % dos produtos não tributados na revenda de
mercadorias?
01 4.210.037,24 (4.210.037,24/5.201.922,53x100) 80,93%
04 381.290,43 7,33%
06 52.392,29 1,01%
08 558.202,57 10,73%
TOTAL RECEITAS/SAÍDAS 5.201.922,53 100,00%

R= Os Produtos não tributados representam 19,07%

b) Qual a representatividade em % dos produtos tributados na revenda de mercadorias?
R= Os Produtos tributados correspondem a 80,93%
c) Qual a representatividade em % de produtos sem crédito da empresa no regime não
cumulativo?
 50 827.436,72 (827.436,72/2.602.043,98*100) 31,80%
70 667.953,04 25,67%
73 1.106.654,22 42,53%
TOTAL 2.602.043,98 100,00%
AQUISIÇÕES/CUSTOS/DESPESAS
R= A Representatividade dos produtos sem créditos da empresa é de 68,20%
QUESTÃO 04 - (1 pts)
O crédito presumido é um mecanismo utilizado pelos Estados brasileiros com o objetivo de reduzir
a carga tributária incidente nas operações praticadas que envolvam a circulação de mercadorias e
serviços. É uma espécie de “presunção de crédito” de ICMS sobre valores apurados com base nas
operações realizadas pelo contribuinte/empresa. Isso significa que não se trata de um crédito
oriundo da entrada de uma mercadoria que sofre tributação pelo ICMS, mas sim de uma hipótese de
existência de crédito. (Fonte: https://chcadvocacia.adv.br/). De posse do texto analise as afirmativas
abaixo:

I De acordo com Art. 109 do RICMS/PA, ANEXO I “Os contribuintes inscritos no Cadastro de
Contribuintes do ICMS poderão adotar crédito presumido do ICMS de 14% (quatorze pontos
percentuais por cento), nas operações com alíquota de 17% (dezessete por cento), calculado sobre
as operações de saída dos produtos da cesta básica de que trata o art. 113 deste Anexo.

R= Não está definido no Art. 109 e sim no Art. 126.

II De acordo com Art. 130 do RICMS/Pa ANEXO I, Os contribuintes que adquirirem os produtos
da cesta básica de que trata o art. 113 deste Anexo, nas aquisições interestaduais, poderão adotar
crédito presumido de forma que a carga tributária referente a subsequente saída interna resulte em
5% (três por cento), observado o disposto no art. 20 deste Anexo.

R= O Percentual correto é de 3% (três por cento), e não 5%.

III Produtos da cesta básica os quais é permitido a utilização do crédito presumido estão previsto no
ART. 114-E do RICMS/PA, Anexo I

R= Estão previstos no ART. 113 do RICMS/PA, Anexo I.

Estão INCORRETAS apenas as proposições correspondentes aos itens:

A) I e III somente
B) I somente
C) II e III somente
D) Todas estão incorretas
E) I e II somente

QUESTÃO 05 –(1 pts)

Uma empresa comercial localizada no Estado do Pará adquiriu mercadorias para revenda de outra
UF no valor de R$ 500.000,00 com ICMS destacado de 7%, sendo desta forma produto da Cesta
Básica, previsto no Art. 113 do Anexo I do RICMS/PA, sujeito a antecipação tributária de ICMS,
de posse das informações o valor do ICMS antecipado a recolher será de:

A) 102.000,00
B) 84.000,00
C) 18.000,00
D) 35.000,00
E) 186.000,00

Valor da Mercadoria 500.000,00

MVA 20%
  100000
B.C. 600.000,00
AL INTERNA 17%
VALOR DÉBITO 102000
CRÉDITO PRESUMIDO 14%
VALOR CRÉDITO 84000
ICMS ANT CESTA BASICA A
18000
RECOL