Complemento - 1
Complemento de Recursos Materiais
Técnico Administrativo do MPU - Cód.: 0947
1. Classificação de materiais
1.1. Atributos para classificação de materiais
1.2. Tipos de classificação.
Classificação de Materiais
É um processo onde se busca reunir os materiais por
características semelhantes. Para se obter maior êxito
na classificação temos de considerar alguns atributos
importantes que são:
a) Abrangência – objetiva-se tratar de uma gama de
características ao invés de ficar reunindo apenas
materiais para serem classificados.
b) Flexibilidade – deve ter como escopo a permissão
de interfaces entre os vários tipos de classificação,
para que se possa obter uma visão holística do ge-
renciamento dos estoques.
c) Praticidade – a classificação deve objetivar sempre
ser direta e simples.
Tipos de Classificação
1) Por Demanda
a) Materiais de Estoque – Materiais Produtivos; Maté-
rias Primas; Produtos em Fabricação; Produtos Aca-
bados; Materiais em Manutenção; Materiais Impro-
dutivos; Materiais de Consumo Geral.
b) Materiais não de Estoque – são materiais de de-
manda imprevisível, para os quais não há definição
de parâmetros para ressuprimento automático.
2) Materiais Críticos
a) Por Problemas de Obtenção – Material Importado;
Existência de um único fornecedor; Escassez no
Mercado; Material Estratégico; Difícil Fabricação ou
Obtenção.
b) Por Razões Econômicas – Material de Valor Eleva-
do; Material com Elevado Custo de Armazenagem;
Material com Elevado Custo de Transporte.
c) Por Problemas de Armazenagem e Transporte –
Material Perecível; Material de Alta Periculosidade;
Material de Elevado Peso; Material de Grandes Di-
mensões.
d) Por Problemas de Previsão – Material com Difícil
Previsão de Utilização.
e) Por Razões de Segurança – Material de Reposição
de Alto Custo; Material para Equipamento Vital da
Produção.
3) Perecibilidade – Não Perecíveis e Perecíveis
a) Pela Ação Higroscópica – Sal Marinho; Cal Virgem etc.
b) Pela Limitação do Tempo – que possuam prazos
de validade – Alimentos; Remédios etc.
c) Instáveis – produtos químicos – peróxido de éter;
oxido de etileno etc
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d) Voláteis – Amoníacos
e) Por Contaminação pela Água – óleos para transfor-
madores.
f) Por Contaminação por Partículas Sólidas – graxas.
g) Pela Ação da Gravidade – eixos de grande comprimento.
h) Por Queda, Colisão ou Vibração – cristais; vidros;
instrumentos de medição; etc
i) Pela Mudança de Temperatura – selantes para ve-
dação; anéis de vedação em borracha; etc
j) Pela Ação da Luz – filmes fotográficos; etc
k) Por da Atmosfera Agressiva – materiais que so-
frem corrosão em contato com a atmosfera (gases
e vapores).
l) Pela Ação de Animais – grãos; madeira; etc
4) Periculosidade – visa identificar materiais químicos,
gases, inflamáveis etc.
5) Possibilidade de Fazer ou Comprar – fazer interna-
mente; comprar; decidir por fazer ou comprar; re-
condicionar.
6) Tipos de Estocagem – estocagem permanente ou
estocagem temporária
7) Dificuldade de Aquisição – fabricação especial; es-
cassez no mercado; sazonalidade; monopólio ou tec-
nologia exclusiva; logística sofisticada; importações;
8) Mercado Fornecedor – mercado nacional; mercado
estrangeiro; materiais em processo de nacionalização.
1.3. Metodologia de cálculo da curva ABC
CLASSIFICAÇÃO ABC
A curva ABC é um importante instrumento para o admi-
nistrador; ela permite identificar aqueles itens que justi-
ficam atenção e tratamento adequados quanto à sua
administração. Obtém-se a curva ABC através da orde-
nação dos itens conforme a sua importância relativa.
Verifica-se, portanto, que, uma vez obtida a sequência
dos itens e sua classificação ABC, disso resulta imedia-
tamente a aplicação preferencial das técnicas de ges-
tão administrativas, conforme a importância dos itens.
A curva ABC tem sido usada para a administração de es-
toques, para definição de políticas de vendas, estabeleci-
mento de prioridades para a programação da produção e
uma série de outros problemas usuais na empresa.
Após os itens terem sido ordenados pela importância
relativa, as classes da curva ABC podem ser definidas
das seguintes maneiras:
Classe A: Grupo de itens mais importante que de-
vem ser trabalhados com uma atenção especial pela
administração.
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Classe B: Grupo intermediário.
Classe C: Grupo de itens menos importantes em ter-
mos de movimentação, noentanto, requerem atenção
pelo fato de gerarem custo de manter estoque.
A classe “A” são os itens que nesse caso dão a susten-
tação de vendas, podemos perceber que apenas 20%
dos itens corresponde a 80% do faturamento.(alta rota-
tividade).
A classe “B” responde por 30% dos itens em estoque e
15% do faturamento.(rotatividade média).
A classe “C” compreende a sozinha 50% dos itens em
estoque, respondendo por apenas 5% do faturamento.
2. Gestão de estoques
A gestão de estoque é, basicamente, o ato de gerir re-
cursos ociosos possuidores de valor econômico e desti-
nado ao suprimento das necessidades futuras de ma-
terial , numa organização.
Os investimentos não são dirigidos por uma organiza-
ção somente para aplicações diretas que produzam lu-
cros, tais como os investimentos em máquinas e em
equipamentos destinados ao aumento da produção e,
conseqüentemente, das vendas.
Outros tipos de investimentos, aparentemente, não pro-
duzem lucros. Entre estes estão as inversões de capital
destinadas a cobrir fatores de risco em circunstâncias
imprevisíveis e de solução imediata. É o caso dos inves-
timentos em estoque, que evitam que se perca dinheiro
em situação potencial de risco presente. Por exemplo, na
falta de materiais ou de produtos que levam a não realiza-
ção de vendas, a paralisação de fabricação, a desconti-
nuidade das operações ou serviços etc., além dos cus-
tos adicionais e excessivos que, a partir destes fatores,
igualam, em importância estratégica e econômica, os in-
vestimentos em estoque aos investimentos ditos diretos.
Porém, toda a aplicação de capital em inventário priva
de investimentos mais rentáveis uma organização in-
dustrial ou comercial. Numa organização pública, a pri-
vação é em relação a investimentos sociais ou em ser-
viços de utilidade pública.
A gestão dos estoques visa, portanto, numa primeira
abordagem, manter os recursos ociosos expressos pelo
inventário, em constante equilíbrio em relação ao nível
econômico ótimo dos investimentos. E isto é obtido
mantendo estoques mínimos, sem correr o risco de não
tê-los em quantidades suficientes e necessárias para
manter o fluxo da produção da encomenda em equilíbrio
com o fluxo de consumo.
Especificação – descrição das características de um
material, para diferenciá-lo dos seus similares. Com a
especificação ocorre naturalmente algumas facilidades
como coleta de preços, que cuidados tomar na hora de
transportar, identificação, inspeção, armazenagem e pre-
servação dos materiais.
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A descrição deverá ser concisa, completa e permitir a
individualização.
A estrutura e formação da especificação devem conter
alguns elementos como: Nome básico; Nome Modifica-
dor (termo complementar); características físicas; uni-
dade metrológica; medidas; características de fabrica-
ção; características de operação; cuidados com relação
ao manuseio e armazenamento e embalagem.
Codificação – a codificação visa facilitar comunicação
interna na empresa no que se refere a materiais e com-
pras, evitar a duplicidade de itens no estoque, facilitar a
padronização de materiais e facilitar o controle contábil
dos estoques.
Tipos de Codificação
1. Codificação Decimal – divide os materiais em gran-
des grupos, de acordo com o campo de emprego,
numerando-os de 01 a 99. Os grupos são divididos
em subclasses, numerando-os do 001 a 999. E os
itens serão identificados também de 001 a 999. Ex.:
um material adquirido receberá a seguinte codifica-
ção – 01 (grupo) – 001 (subclasse) – 001 (item)
ficando assim formatado: 01.001.001
2. Federal Supply Classification (FSC) – sua estrutura
é composta por 11 dígitos, sendo que os quatro pri-
meiros definem o Grupo (dois primeiros dígitos) e
Classe (os dois seguintes) e os sete dígitos se-
guintes indicam o número de identificação, onde os
três primeiros dígitos significam a unidade de apli-
cação e os quatro últimos indicam a seqüência de
cadastramento do material. Pode-se criar ainda um
décimo segundo dígito que será o dígito verificador.
Gerenciamento de Estoques
Função do sistema de Administração de Materiais,
que tem como objetivo manter em níveis satisfatóri-
os economicamente o atendimento às necessida-
des em material de qualquer empresa.
1. Estoques - são os materiais, mercadorias ou pro-
dutos de qualquer natureza acumulados para con-
sumo posterior, visando atender regularmente as
necessidades dos usuários, permitindo a continui-
dade das atividades laborativas.
2. Consumo – material a ser utilizado para atender as
necessidades oriundas da produção, comercializa-
ção ou para consumo administrativo. O consumo
pode ser classificado como:
a) Consumo Regular – caracteriza-se por materiais
utilizados significativamente, em quantidade de pe-
quena variação entre sucessivos intervalos de tem-
po constantes.
b) Consumo Irregular – caracteriza-se por materiais uti-
lizados em quantidades aleatórias, por meio de gran-
de variação entre sucessivos intervalos de tempo.
c) Consumo Sazonal – caracteriza-se por um padrão
repetitivo de demanda em períodos específicos, com
considerável elevação de consumo.

3. Demanda – é a intenção de consumo e tem como
objetivo básico realizar previsões através de cálcu-
los técnicos (estatísticos) com base em uma evolu-
ção histórica a ser considerada.
Formação de Estoque – deve ser sempre realizada
com bases em cálculos (índices) técnicos, mas sa-
bemos que a formação de estoque ideal seria zero,
ou melhor, a inexistência de estoques. A quantidade
dos estoques está diretamente relacionada a fatores
de influência, internos e externos, descritos a seguir.
a) Influências Internas – geralmente ocorrem nos confli-
tos de interesses entre produção, materiais e financei-
ro. Que são solucionados administrativamente consi-
derando-se necessidade de espaço para armazena-
mento, perecibilidade do material, capital aplicado em
sua manutenção, variação da quantidade consumida,
disponibilidade imediata e o risco de falta que possa
afetar a produção (perda de vendas e de clientes).
b) Influências Externas – Segurança contra riscos de
produção (paralisações por greves), cumprimento
dos prazos de entrega (distância dos fornecedores
e meios de transportes a serem utilizados) e dispo-
nibilidade de mercado (escassez do produto ou ape-
nas um único fornecedor).
Políticas de Estoques – o ideal almejado por
qualquer empresa é o estoque zero, transpor-
tando para o fornecedor todos os encargos de
manutenção dos mesmos.
a) Just in Time – é a produção na quantidade necessá-
ria, no momento necessário, para atender à variação
de vendas com o mínimo de estoque em produtos
acabados, em processos e matéria-prima. O foco prin-
cipal do just in time é ter somente o estoque necessá-
rio e melhorar a qualidade tendendo a zero defeito.
Considera-se ainda que o JIT emprega conceitos
simples para eliminar as perdas e elevar o moral e a
dignidade dos funcionários. O JIT é um programa
para melhora constante do desempenho do empre-
gado dentro da manufatura, num meio integrado. É
uma ação integrada de todos os funcionários para
melhora continuada do desempenho operacional,
mantendo a qualidade e reduzindo os desperdícios.
O JIT tem como uma de suas características, tornar
seus funcionários mais flexíveis e polivalentes.
O JIT quando aplicado adequadamente, reduz ou eli-
mina a maior parte dos desperdícios que ocorrem
nas compras, produção, distribuição e atividades de
apoio à produção e de qualquer atividade produtiva.
b) Kanban – técnica japonesa de gestão de materiais
e de produção no momento exato, controlados por
meio visual e/ou auditivo.
Logística
A logística empresarial trata de todas as atividades de
movimentação e armazenagem que facilitam o fluxo de
produtos desde o ponto de aquisição da matéria prima
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até o ponto de consumo final, assim como dos fluxos de
informação que colocam os produtos em movimento,
com o propósito de providenciar níveis de serviço ade-
quados aos clientes a um custo razoável.
a) Atividades Primárias – são consideradas ativi-
dades primárias para a Logística a parte de
Transportes, Manutenção de Estoques e Proces-
samento de pedidos, e são considerados aque-
les que contribuem com a maior parcela do cus-
to total da logística.
b) Atividades de Apoio – são as atividades adicionais,
que dão suporte ao desempenho das atividades
primárias, para que possamos ter sucesso na em-
preitada organizacional, que é manter e criar clien-
tes com pleno atendimento do mercado e satisfa-
ção total do acionista em receber seu lucro. Essas
atividades são: armazenagem, manuseio de mate-
riais, embalagem, suprimentos, planejamento e sis-
tema de informação.
Planejamento e Controle da Produção (PCP) – é
um conjunto de ações inter-relacionadas que obje-
tiva direcionar o processo produtivo da empresa e
coordená-lo com os objetivos do cliente; (progra-
mação e controle da produção)
3. Compras
A função compras É um segmento essencial do Depar-
tamento de Material Suprimentos que tem pôr finalidade
suprir as necessidades de materiais ou serviços plane-
já-las quantitativamente e satisfazê-las no momento certo
com as quantidade corretas, verificar se recebeu efetiva-
mente o que foi comprado e providenciar andamento.
Compras É, portanto, uma operação da área de materi-
ais, muito importante entre as que compõem o proces-
so de suprimento.
Em todo sistema empresarial, para se manter um volu-
me de vendas e um perfil competitivo no mercado e,
consequentemente, gerar lucros satisfatórios, a mini-
mizarão de custos deve ser perseguida e alcançada,
principalmente os que se referem materiais utilizados,
já que representam uma parcela pôr demais considerá-
vel estrutura de custo total.
Podemos concluir então que os objetivos básicos de
uma Seção de Compras seriam:
a) Obter um fluxo contínuo de suprimentos a fim de
atender aos programa produção.
b) Coordenar esse fluxo de maneira que seja aplicado
um mínimo de investimento afete a operacionalidade
da empresa.
c) Comprar materiais e insumos aos menores preços
obedecendo padrões de quantidade e qualidade
definidos.
Procurar sempre dentro de uma negociação justa e
honesta as melhores condições para empresa,
principalmente em condições de pagamento.
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3.1. Organização do setor de compras
Independente do porte da empresa, os princípios bási-
cos da organização de compras constituem-se de nor-
mas fundamentais assim consideradas:
· Autoridade para compra;
· Registro de compra;
· Registro de preço;
· Registro de estoque e consumo;
· Registro de fornecedores;
· Arquivos e especificações;
· Arquivo de catálogos;
Completando a organização, podemos incluir como ati-
vidade típicas da seção de compras:
a) Pesquisa dos fornecedores
· Estudo do mercado
· Estudo dos materiais
· Analise dos custos
· Investigação das fontes de fornecimento
· Desenvolvimento de fontes de fornecimento
· Desenvolvimento de fontes de materiais alternativos
b) Aquisição
· Conferencia de requisições
· Analise dos cotações
· Decidir comprar pôr meios de contratos ou mercado
aberto
· Entrevistar vendedores
· Negociar contratos
· Efetuar as encomendas de compras
· Acompanhar o recebimento de materiais
c) Administração
· manutenção de estoques mínimos;
· transferências de materiais;
· evitar excessos e obsolescência de estoque;
· padronizar o que for possível.
d) Diversos
· fazer estimativa de custo;
· dispor de materiais desnecessários, obsoletos ou
excedentes;
· cuidar das relações comerciais recíprocas.
3.2. Etapas do processo
Operação do sistema de Compras
Introdução
Um sistema adequado de compras tem variações em
função da estrutura da empresa e em função da sua
política adotada. A área de compras em empresas
tradicionais vem a cada ano sofrendo reformulações
na sua estrutura. Em sua sistemática são introduzidos
alterações com varias características básicas para
poder comprar melhor e encorajar novos e eficientes
fornecedores. De tempos em tempos esses sistema
vem sendo aperfeiçoado, acompanhando a evolução
e o progresso do mundo dos negócios, mas os ele-
mentos básicos permanecem os mesmos. Entre es-
sas características podemos destacar:
a) Sistema de compras a três cotações: tem pôr finali-
dade partir de um número mínimo de cotações para
encorajar novos competidores. A pré-seleção dos
concorrentes qualificados evita o dispêndio de tem-
po com um grande número ,de fornecedores dos
quais boa parte não teria condição para fazer um
bom negocio.
b) Sistema de preço objetivo: o conhecimento prévio do
preço justo, além de ajudar nas decisões do com-
prador proporciona uma verificação dupla no siste-
ma de cotações. Pode ainda ajudar (;s fornecedores
a serem competitivos, mostrando lhes que suas ba-
ses comerciais não são reais e que seus preços
estão fora de concorrência. E garante ao comprador
uma base para as argumentações nas discussões
de aumentos de preço e nas negociações de distri-
buição da porcentagem.
c) Duas ou mais aprovações: no mínimo duas pesso-
as estão envolvidas em cada decisão da escolha do
fornecedor. Isto estabelece uma defesa dos interes-
ses da empresa pela garantia de um melhor julga-
mento, protegendo o comprador ao possibilitar revi-
são de uma decisão individual. Não fosse só esta
razão, poder-se-ia acrescentar mais uma: o sistema
de duas aprovações permite que os mesmos este-
jam envolvidos pelo processamento da compra, uma
vez que a sua decisão esta sujeita a um assessora-
mento ou supervisão.
d) Documentação escrita: a presença de muito papel
pode parecer desnecessária, porém fica evidente que
a documentação escrita anexa ao pedido, além de
possibilitar, no ato da segunda assinatura, o exame
de cada fase de negociação, permite a revisão e es-
tará sempre disponível junto ao processo de compra
para esclarecer qualquer dúvida posterior.
Solicitação de Compras
A Solicitação de Compras é um documento que da a au-
torização para o comprador executar uma compra. Seja
para materiais produtivos ou improdutivos ela e sol cita-
da para um programa de produção para um projeto que
se esta desenvolvendo ou ainda para abastecimento geral
da empresa. É o documento que deve informar o que se
deve comprar a quantidade o prazo de entrega local da
entrega e em alguns casos especiais, os prováveis for-
necedores. Seguem-se modelos de Solicitação de Com-
pras, com e sem ocorrência.

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Coleta de preços
A cotação é o registro do preço obtido da oferta de diver-
sos fornecedores em relação ao material cuja compra foi
solicitada. Não deve ter rasuras e deverá conter preço,
quantidade e data do recebimento na Seção de Com-
pras; deverá ainda estar sempre ao alcance de qualquer
consulta e análise de Auditoria quando for solicitada. E
um documento que precisa ser manuseado com aten-
ção; os elementos ai contidos devem fornecer não so-
mente ao comprador, mas também a qualquer outro os
informes completos do que se está pretendendo com-
prar, para que a cotação dada corresponda exatamente
ao preço do produto requerido e não surjam dúvidas futu-
ras pôr insuficiên-cia de lados ou das características exi-
gidas. Para melhor análise desses dados, eles podem
ser transcritos em um mapa que é a cópia Fiel das cota-
ções recebidas, a fim de que se tenha uma melhor visu-
alização, conforme modelo apresentado a seguir. Exis-
tem casos em que a empresa utiliza a própria solicitação
de compras para registro da coleta de preços.
Ao se fazer uma cotação de preços para determinado
equipamento ou produto, os fornecedores em potencial
enviam propostas de fornecimento, que informam pre-
ço, prazo, reajuste e uma serie de condições gerais que
estabelecem. A empresa pôr intermedio do comprador
fixa também diversas condições para o fornecedor. Veja-
mos algumas das condições mais usuais que são fei-
tas pêlos fornecedores.
As propostas ficam sujeitas a confirmação.
Os preços indicados são líquidos, para entregas na
fabrica.
Em casos de atrasos na entrega de mercadorias sem
culpa do fornecedor, as datas dos pagamentos perma-
necerão as mesmas, como se a entrega tivesse sido
feita na data devida. Se as condições de pagamento,
inclusive as relativas ao reajuste de preços, não forem
observadas alem da correção monetária, a ser calcula-
da com base nos índices conjuntural, publicado pela
F.G.V., e proporcional ao atraso ocorrido, o comprador
ficara sujeito ao pagamento de multa moratória de 1%
ao mês sobre as importâncias devidas sem necessida-
de de qualquer interpelação, judicial ou extrajudicial.
Comprador não pode suspender ou reduzir os paga-
mentos, baseado em reclama-ções não reconhecidas
como procedentes pêlos vendedores. Se, pôr ocasião
do término da fabricação, não for possível o despacho
do material, pôr motivos alheios á vontade do fornece-
dor, efetua-se o respectivo faturamento, correndo a
armaze-nagem pôr conta exclusiva do comprador.
Pagamento inicial efetuado pelo comprador mesmo sem
o envio do pedido traduz a concorrência tacita do volume
do fornecimento, das características técnicas e das con-
dições constantes da proposta. Consistindo o pedido em
várias ou diferentes unidades, assiste-nos o direito de
fornecer e faturar cada unidade separadamente As dupli-
catas extraídas em conformidade com as condições de
Central de Concursos
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pagamento ajustados devem ser aceitas nos termos da
legislação em vigor. Um eventual reajuste de preço deve-
rá ser pago contra apresentação da respectiva fatura.
Os prazos de fabricação são geralmente indicados na
proposta em dias úteis de trabalho, de acordo com a
programação estimada na data da proposta. portanto
para que tenha validade pôr ocasião da encomenda, os
prazos devem ser expressamente confirmados. O prazo
de fabricação deverá ser contado a partir da data do re-
cebimento do sinal e da primeira parcela do preço de
venda ou da data de nossa confirmação, pôr escrito, do
pedido expressamente aceita pôr nós.
O prazo, inclusive para efeito do cálculo do reajuste de
preço, ficará prorrogado de tantos dias quantos forem os
dias da mora no pagamento das prestações ajustadas
ou nos casos de qualquer das seguintes ocorrências:
· Informações, documentação e esclarecimentos
pedidos ao comprador, a pes-soas ou entidades
indicadas pelo mesmo comprador, e não respon-
didos ou entregues no devido tempo.
· Atrasos pôr motivos de força maior, tais como guerra,
revolução, motim perturbação da ordem, epidemias,
inundações, incêndio, explosão greves e de’ modo
geral, geral, acontecimentos fortuitos, alheios á von-
tade, inclusive falhas de fabricação e impossibilida-
de na obtenção de matérias-primas.
Salvo o que diferentemente for estabelecido, a entrega
do material é efetuada na fábrica. O material, uma vez
pronto, total ou parcialmente, devera ser retirado logo
apôs o aviso. Na impossibilidade da retirada do Mesmo,
por motivos independentes.
A vontade do fornecedor, reserva-se o direito de despa-
cha-lo ao endereço do comprador, pôr sua conta e risco,
ou de armazená-lo igualmente pôr sua conta e risco,
mantendo-o á distância do mesmo, sendo considerado
entregue. Os venci-mentos para efeito de pagamento, são
contados a partir da data do aviso de disponibilidade.
Exceções ou modificações dessas “Condições Gerais”
somente serão válidas quando forem aceitas por escri-
to. Na existência de condições de compra estabeleci-
das pelo comprador, contrárias às condições gerais,
prevalecem estas últimas.
PEDIDO DE COMPRA
O Pedido de Compra é um contrato formal entre a em-
presa e o fornecedor, devendo representar fielmente to-
das as condições e características da compra ai esta-
belecidas, razão pela qual o fornecedor deve estar cien-
te de todas as cláusulas e pré-requisitos constantes do
impresso, dos procedimentos que regem o recebimen-
to das peças ou produtos, dos controles e das exigênci-
as de qualidade, para que o pedido possa legalmente
ser considerado em vigor. As alterações das condições
iniciais também devem ser objeto de discussões e en-
tendimentos, para que não surjam dúvidas e venha a
empresa a ser prejudicada com uma contestação pêlos
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fornecedores envolvidos. O Pedido de Compra tem for-
ça de contrato e a sua aceitação pelo fornecedor impli-
ca o atendimento de todas as condições aí estipula-
das, tais como: quantidade, qualidade, freqüência de
entregas, prazos, preços e local de entrega. Deve-se
alertar o fornecedor para a propriedade dos desenhos
e marcas exclusivas da compradora e para as implica-
ções legais dai decorrentes. Cuidados especiais de-
vem ser tomados na negocia-ção que envolva a enco-
menda e a compra de uma ferramenta específica, evi-
tando-se que a mesma não venha a ser fornecida a
terceiros. Os pedidos de compra devem sempre ser
remetidos ao fornecedor pôr intermédio de um protoco-
lo para o qual se farão registros e controles, conforme o
modelo seguinte:
Apresentamos um modelo de Pedido de Compra que
poderá, dentro de certas especificas, ser útil a qualquer
tipo de empresa. São bastante normais atrasos nos
prazos de entrega dos fornecedores, porem esta situa-
ção deve, na medida do possível, ser evitada; o com-
prador deverá manter um acompanhamento constante
desses prazos, comunicando ao fornecedor quando Os
atrasos passam a ser significativos. Pôr intermédio dos
modelos das cartas seguintes pode-se cobrar o forne-
cedor em três estágios
É bastante comum que no verso do Pedido de Compra
cada empresa registre as suas condições de compra,
que são características especiais da estrutura de cada
empresa e da sua política de Compras. Essas Condi-
ções poderiam ser de maneira geral as seguintes:
1. As mercadorias deverão ser entregues absoluta-
mente dentro do prazo combinado. A não-observân-
cia da presente cláusula garante-nos o direito de
cancelar este Pedido de Compra em todo ou em
parle, sem qualquer prejuízo de nossa parte.
2. Todo material fornecido devera estar rigorosamente
de acordo com o nosso pedido no que se refere a
especificações, desenhos etc.,, e sua aceitação é
condicionada a aprovação de nossa inspeção. Em
casos de rejeição será colocado a disposição pôr
conta e risco do fornecedor, até sua retirada. Qual-
quer despesa de transporte, relativa a materiais as-
sim rejeitados, ocorrera pôr conta do fornecedor.
3. Reservamo-nos o direito de recusar e devolver, as
custas do fornecedor, qualquer parcela de material
recebido em quantidade superior àquela cujo for-
necimento foi autorizado pela presente.
4. A presente encomenda não poderá ser faturado pôr
preço mais elevada do que aqueles aqui estabele-
cido, salvo prévia modificação e posterior consenti-
mento de nossa parte.
5. Não serão aceitas responsabilidades de paga-
mentos referentes a transporte, embalagem, se-
guros etc., salvo se especificadamente autoriza-
dos pela presente.
6. Qualquer débito resultante de pagamento pôr
parte do fornecedor sobre transporte, embala-
Central de Concursos
gem, seguro etc., quando autorizado, deverá ser
corretamente documentado junto à fatura corres-
pondente ao fornecimento feito.
7. Fica expressamente entendido que o fornecedor será
considerado estritamente responsável pôr qualquer
obrigação ou onus resultante da venda ou fabrica-
ção de qualquer dos itens deste pedido de compra
que viole ou transgrida qualquer lei, decreto ou direi-
tos de patentes e de copyright ou marca registrada.
8. Não assumimos qualquer responsabilidade pôr mer-
cadorias, cujas entregas não tenham sido autoriza-
das pôr um Pedido de Compra devidamente aprova-
do ou que, de qualquer modo, não estejam de acordo
com os termos e condições supra-esta-beleci das.
9. Garanta a possibilidade de novos pedidos respeitando
o estabelecido nos itens acima. Pedimos em beneficio
recíproco avisar-nos pôr telefone, telegrama ou carta
sobre qualquer dilatação que venha a sofrer o prazo de
entrega originalmente fixado ou sobre sua impossibili-
dade de cumprir qualquer das cláusulas acima.
Ao receber um produto do fornecedor existem nor-
malmente algumas divergências entre aquilo que foi
solicitado e o que efetivamente o fornecedor entre-
gou, ou divergências com qualquer negociação com-
binada anteriormente constante no Pedido de Com-
pra. Para evitar comunicações extensas e periódi-
cas, lança-se mão de uma carta-padrão onde está
englobada todas as irregularidade que porventura
ve-nham a acontecer Fornecemos, a propósito, um
modelo que pode ser utilizado para este fim.
Acompanhamento de compras
Um Comprador eficaz deve manter um arquivo onde deve
registrar a vida do produto, controlando todas as fases
do processo de compra, as variações de preço, as modi-
ficações das quantidades solicitadas, a indicação de uma
nova condição de paga mento e as entradas de merca-
dorias correspondentes ao pedido colocado. Qualquer
falha nesses registros ou insuficiência de dados pode
acarretar uma má performance das atividades de Com-
pras. Deve ser mantido atualizado devidamente a hm de
ser consultado a qualquer momento.
3.3. Perfil do comprador.
Comprador de materiais diversos
Efetuar e acompanhar pequenas compras de materiais sob
supervisão da chefia da seção; classificar e analisar requi-
sições de compras remetidas por outros setores; pesqui-
sar cadastro de fornecedores e efetuar coleta de preços;
estudar preços e qualidades, optando pelo que obter me-
lhores condições; efetuaras compras e controlar a entrega
dos materiais; manter arquivo de catálogos e fornecedores.
Comprador Técnico
Efetuar compras de materiais especiais de produção
mediante a supervisão e orientação da chefia; classificar

e analisar solicitações de compra; estudar e analisar
necessidades técnicas; pesquisar cadastro de fornece-
dores; preparar concorrência. analisar informaçoes re-
cebidas e informar á chefia as melhores condições; man-
ter e atualizar cadastro geral de fornecedores; assesso-
rar as várias seções com informações técnicas; acom-
panhar e controlar a entrega dos materiais.
Comprador de Matéria-prima
Efetuar compras de matérias Primas utilizadas em urna ou
várias unidades fabris, sob supervisão da chefia da seção:
classificar analisar solicitação de compra remetidas pôr outro
setor; pesqisar cadastro de fornecedores; consultar em pu-
blicações específicas as cotações dos produtos; organizar
pequenas concorrencias; analisar as informações e opinar
sobre as melhores ofertas; providenciar as compras e acom-
panhar as entregas das mesmas.
Auxiliar de Compras
Controlar o recebimento de solicitações de compras e
efetuar conferência dos valores anotados; pesquisar
arquivo de publicações técnicas; elaborar relações de
fornecedores para cada material, emitir pedidos de Com-
pra; controlar arquivo de catálogos e documentos refe-
rentes às compras efetuadas.
Acompanhador de Compras Follow-up
Acompanhar, documentar e fiscalizar as encomendas
realizadas em observância aos respectivos prazos de
entrega; informar ao comprador o resultado do
acompanha-mento; efetuar cancelamentos, modificações
e pequenas compras conforme determi nação da chefia.
Qualificação de compradores
Mesmo para aqueles mais novos na atividade de com-
pras já deve ter-se tornado evidente a importância dessa
função e o quanto ela é interessante. Aos mais antigos no
exercício do cargo deve ter ocorrido a diferença entre a
função de comprador atual e o primitivo “Colocador de
Pedido”, que antes somente fazia a entrega de formulári-
os preenchidos e assinados, para cuja decisão ou for-
malização em nada tinham contribuído e influído.
Antigamente os homens de compras iniciavam-se como
almoxarifes, aos quais eram delegadas a responsabilida-
de de compra de “algumas coisas” de uso geral na fábrica
e a acomodação das providências finais do recebimento e
armazenagem de mercadorias. Algumas vezes nem sabi-
am que mercadorias eram ou para que se destinavam.
Possivelmente era um Gerente de Fábrica que enco-
mendava diretamente, sem concorrência, sem pedido,
sem solicitação, sem nada, e o comprador era o último
a saber, ou seja, ficava sabendo somente na hora da
chegada da mercadoria.
Atualmente o comprador é um elemento experiente e a
função é tida e reconhe-cida como uma das mais impor-
tantes em uma empresa. O padrão atual exige que o com-
prador tenha ótimas qualificações e esteja preparado para
usá-las em todas as ocasiões. Para conduzir eficazmente
Central de Concursos
Complemento - 7
suas compras, deve demonstrar conhecimentos amplos
das características dos produtos dos processos e das fa-
ses de fabricação dos itens comprados. Deve estar pre-
parado para discutir em igual nível de conhecimento com
os fornecedores.
O comprador ideal deve saber ouvir atentamente os argu-
mentos apresentados pelo vendedor, para depois agir
sensatamente. Muitas vezes as razões e opiniões apre-
sentadas pelo vendedor poderão ser bem contra-argu-
mentadas, levando a nego-ciação a representar um be-
nefício para a empresa. Assim, uma agressividade bem
orientada, pôr firmeza de convicções leva a um bom ter-
mo uma negociação que, a primeira vista, poderia pare-
cer de resultado inglório.
Outra característica do bom comprador é estar perfeita-
mente identificado com a política e os padrões de ética
definidos pela empresa, como, pôr exemplo, a manuten-
ção do sigilo nas negociações que envolvam mais de um
fornecedor ou até mesmo quando um só está envolvido.
As concorrências, as discussões de preços e a finaliza-
ção da compra devem ser orientadas pêlos mais eleva-
dos níveis. O objetivo é obter dos fornecedores negóci-
os honestos e compensadores, sem que pairem dúvi-
das quanto à dignidade daqueles que o conduziram.
No caso de a empresa vir a tomar decisões que possam
afetar as operações ou influir expressivamente nas rela-
ções comerciais com o fornecedor, é de boa ética e do
interesse de Compras da Empresa que os envolvidos se-
jam comunicados rapidamente. E uma atitude que vem
reforçar a política da manutenção de boas relações e per-
mite um planejamento de operações com vista ás ativida-
des futuras, sem perdas e estreme-cimentos de relações.
Outro padrão a ser seguido é o de não restringir a liber-
dade do fornecedor, que deve poder discutir em qual-
quer nível da Empresa, para obter esclarecimentos so-
bre qualquer aspecto das suas relações ou que lhe cau-
saram dúvidas ou surpresas.
Compradores com boa qualificação profissional fornecem
às empresas condições de fazer bous negócios; dai vem a
maior responsabilidade, constituindo o comprador uma
força vital, que faz parte da própria vida da empresa, pois o
objetivo é comprar bem e eficientemente, e com isso aten-
der aos objetivos de lucro, uma vez que o departamento de
Compras é, em igualdade de condições com outras áre-
as, um centro de lucro. E será mais ainda um centro de
lucro quando os fornecedores forem encora-jados a en-
frentar novas ideias e novos projetos, dispondo-se a apro-
veitar a oportunidade de fazerem novos negócios.
3.4. Modalidades de compra
A compra pode ter dois trâmites: normal ou em caráter
de emergência
a) Compra normal – utilizada quando o prazo for com-
patível para obter melhores condições comerciais e
técnicas na aquisição de materiais, por meio de to-
das as etapas demonstradas no fluxo básico da
compra (mais vantajosa).
8 - Complemento
b) Compra em Emergência: ocorre quando a empresa
falha na elaboração do planejamento ou no atendi-
mento de necessidade oriunda de problemas ope-
racionais (perda em várias etapas fundamentais).
3.5. Cadastro de fornecedores
Classificação de fornecedores
Podemos classificar como Fornecedor toda empresa
interessada em suprir as necessidades de outra em-
presa em termos de:
· matéria-prima;
· serviços; e
· mão-de-obra.
A eficiência de um Departamento de Compras está di-
retamente ligada ao grau de atendimento e ao relacio-
namento entre o comprador e o fornecedor que devem
se os mais adequados e convenientes. Dentro de uma
classificação podermos ter:
a) Fornecimento monopolista. Monopolistas são os
fabricantes de produtos exclusivos dentro do mer-
cado; normalmente o volume de compras é deter-
minado o grau de atendimento e relacionamento.
Ocorre também na maioria das vezes uma atenção
bem pequena dos vendedores para seus clientes;
são chamados !apanhadores de pedido”, porque
não existe uma da venda; o fornecedor é conscien-
te de seu monopólio. Nesses casos o comprador
tem de manter o interesse da aquisição.
b) Fornecedores habituais São normalmente os forne-
cedores tradicionais que sem-pre são Consultados
numa coleta de preços; eles possuem uma linha de
produto padronizada e bastante comercial. Geralmen-
te são os fornecedores que prestam melhor atendi-
mento, pois sabem que existe concorrência e que
seu volume de vendas está ligado á qualidade de
seus produtos e ao tratamento dado ao Cliente.
c) Fornecedores especiais. São os que ocasional-
mente poderão prestar serviços mão-de-obra e até
mesmo fabricação de produtos, que requerem equi-
pamento’ especiais ou processos específicos e
que normalmente não são encontrados nos forne-
cedores habituais.
Esta classificação é bastante genérica e acadêmica. exis-
te um grau de dependência nessa classificação que vari-
ará de acordo com o grau de necessidade e importância
dos produtos a serem comprados, que pode ser direta-
mente ligado às Características do fornecedor, ou Seja:
a) se é um fabricante, revendedor, ou representante;
b) se o produto a ser adquirido é especial ou de linha
nomal;
c) se todo o processo de fabricação é realizado inter-
namente não dependendo de terceiros;
d) se existem lotes mínimos de fabricação ou inde-
pendentes das quantidades vendidas
Central de Concursos
e) grau de assistência técnica ao cliente comprador;
f) analise de capacidade de produção e qualidade dos
produtos fornecidos anterior-mente;
g) análise da procedência da matéria prima e qualidade.
Com exceção de fornecedores do tipo monopolista, o De-
partamento de Compras deve sempre manterem seu ca-
dastro um registro de no mínimo três fornecedores para
cada tipo de material. Não é recomendável urna empresa
depender do fornecimento de apenas uma fonte, sem
qualquer alternativa. As inúmeras vantagens que esse cri-
tério pode acarretar para a área de Compras seriam:
· maior segurança no ciclo de reposição de material;
· maior liberdade de negociação e consequentemente
um potencial de redução de preço de compra;
· maiores oportunidades de os fornecedores se familia-
rizarem com os nossos com-ponentes e/ou peças.
Existem algumas situações em que não há vantagens em
trabalhar com mais de um fornecedor; são os casos dos
fornecedores monopolistas, das situações de produtos
patenteados ou de processo de fabricação exclusivo; as
tolerâncias de qualidade do produto que são bastante res-
tritas e que, como conseqüência, diminuem a amplitude
de fontes de fornecimento, quantidades de compra dema-
siadamente pequenas, antieconômicas e operacionalmen-
te inviáveis; existência de necessidades de programar
entregas, ocorrendo um desgaste muito grande quando
se têm vários fornecedores, no sentido de acompanha-
mento e cobrança de entrega. Uma das alternativas bas-
tante utilizadas são as alternâncias de fornecedores, reci-
clando-os a cada determinado período.
Um dos documentos primordiais do Departamento de
Compras é o Cadastro de fornecedor e a Ficha de mate-
rial, quando então existem condições de escolher o for-
necedor ou prováveis fornecedores de determinado ma-
terial. Através desse cadastro e que se realizará a sele-
ção dos fornecedores que atendam às quatro condições
básicas de uma boa compra: preço, prazo. qualidade e
condições de pagamento.
O setor de Compras deve possuir dois tipos de cadas-
tro, um pôr fornecedor e outro pôr tipo de material dos
quais apresentamos modelos. O cadastro de fornece-
dor reúne fichas de diversos fornecedores, especifi-
cando o material que fabricam, ou que representam; o
cadastro de material são fichas em une se identificam
os fornecedores aprovados dos quais se pode adqui-
rir A necessidade desses dois cadastros é devida a
situação em que o comprador desconhece o fornece-
dor de determinado produto, nesse ele deve consultar
o cadastro de material.
Uma excelente fonte de informação sobre a performance
do fornecedor e também acompanhar as suas entregas,
tendo como finalidade registrar as compras efetuadas,
os recebimentos, as devoluções, as alterações de preço
e condições de pagamento, os cancelamentos e as alte-
rações de prazos de entrega.

4. Compras no setor público
4.1. Objeto de licitação
4.2. Edital de licitação
Compras no Serviço Público – nas empresas estatais
e autárquicas, como também no serviço público, as aqui-
sições de qualquer natureza, terão que obedecer à Lei
8.666/93 e 8.883/94.
1) Licitação – é um procedimento administrativo pelo
qual a administração pública, em qualquer de seus
níveis, objetivando aquisição de materiais ou servi-
ços, realização de obras, alienação ou locação de
bens, convoca os interessados para apresentarem
suas propostas, para que se possa selecionar a que
se revele mais conveniente em função do preestabe-
lecido do Edital de Licitação devidamente publicado.
A licitação tem por finalidade propiciar igualdade de
oportunidades entre os que desejam contratar com
a Administração Pública. Toda licitação tem por obri-
gação observar os princípios básicos que são:
a) Princípio da Igualdade - princípio primordial da lici-
tação, este descarta a discriminação entre seus par-
ticipantes.
b) Princípio da Publicidade – não pode existir licitação
sigilosa.
c) Princípio da Probidade Administrativa – enfatiza a
honestidade de proceder ou a maneira criteriosa de
cumprir todos os deveres que são atribuídos ou co-
metidos por força da lei.
d) Princípio do Procedimento Formal – significa que a
licitação está vinculada às prescrições legais que
regem as frases e atos.
e) Princípio do Sigilo na Apresentação da Proposta –
garante a igualdade entre os licitantes no que con-
cerne a competitividade.
f) Princípio da Vinculação ao Instrumento Convo-
catório (edital) – significa dizer que a Administra-
ção e os licitantes ficam sempre adstritos aos ter-
mos do pedido ou do permitido no instrumento
convocatório (edital).
g) Princípio do Julgamento Objetivo – o julgamento
deve estar apoiado em fatores concretos pedidos
pela Administração em confronto com o ofertado
pelos proponentes dentro do especificado no edital.
h) Princípio da Adjudicação Compulsória ao Vence-
dor – gera ao vencedor o direito subjetivo à adjudi-
cação, isto é, atribuição de seu objeto a que foi clas-
sificado em primeiro lugar.
2) Objeto da Licitação – um serviço, uma compra, uma
alienação, um locação, uma concessão ou uma
permissão, nas melhores condições para o Poder
Público. A definição do objeto é condição indispen-
sável de legitimidade da licitação.
Na contratação de Obras e serviços conforme legis-
lação vigente faz-se necessário a apresentação de
um projeto básico e um projeto executivo.
Central de Concursos
Complemento - 9
a) Projeto Básico – é um conjunto de elementos que
definem a obra ou o serviço que são o objeto da
licitação e que possibilita a estimativa de seu custo
final e prazo de execução.
b) Projeto Executivo – é o conjunto de elementos ne-
cessários e suficiente à execução correta da obra
ou da prestação do serviço.
3) Obra – toda construção, reforma, fabricação, recu-
peração ou ampliação, realizada por execução dire-
ta ou indireta.
4) Serviço – toda atividade prestada para a Adminis-
tração para o atendimento de suas necessidades
ou de seus administradores. Exemplos: demolição,
fabricação, conserto, instalação, montagens, ope-
ração, reparação, manutenção, transporte, comuni-
cação ou trabalhos técnico-profissionais.
Compra – a legislação exige que seja realizada uma
adequada caracterização do objeto da compra e a indi-
cação dos recursos financeiros para seu pagamento,
adotando, ainda, além das vantagens semelhantes às
do setor privado, o princípio da padronização e o siste-
ma de registro de preços.
Edital de licitação
a) Documentação Necessária para cadastramen-
to – a empresa que pretende fornecer bens e ser-
viços deve cadastrar-se na unidade administrati-
va respectiva, por meio de requerimento. O ca-
dastramento é realizado mediante a apresenta-
ção de documentação inerente à habilitação jurí-
dica e regularidade fiscal do interessado, e tam-
bém da documentação comprobatória de qualifi-
cação econômico-financeira.
b) Habilitação Jurídica – registro comercial (empresa
individual); ato constitutivo, Estatuto ou Contrato So-
cial em vigor, e alterações subsequentes devida-
mente registrados na junta comercial, e se for soci-
edades anônimas, acompanhados de documentos
de eleição de seus administradores; inscrição do
ato constitutivo no caso de sociedades civis; decre-
to de autorização, em se tratando de empresa es-
trangeira em funcionamento no país.
c) Qualificação Técnica – registro ou inscrição em en-
tidade profissional competente, caso não possua o
registro, apresentar declaração em papel timbrado,
justificando a inexistência de tal registro; atestado
de desempenho anterior, para cada uma das ativi-
dades exercidas pela empresa; indicação das ins-
talações para realização do objeto do cadastro; indi-
cação do aparelhamento técnico adequado e dis-
ponível; e relação da equipe técnica da empresa,
com indicação do responsável técnico, acompanha-
da do respectivos currículus.
d) Qualificação Econômico Financeira – Balanço pa-
trimonial e demonstrações financeiras contábeis do
último exercício social; certidão negativa de falência
10 - Complemento
ou concordata expedida pelo distribuidor da
sede da pessoa jurídica, ou Certidão Negativa
de Execução Patrimonial, expedida no domicílio
da pessoa física.
e) Regularidade Fiscal – Inscrição no CNPJ; Inscrição
Estadual ou Municipal; Certidão Negativa de Débito
(CND), expedida pelo Instituto Nacional de Seguri-
dade Social; prova de regularidade com a Fazenda
Federal, Estadual ou Municipal, do domicilio ou sede
do solicitante, oui outra equivalente na forma da lei;
Certidão de Regularidade de Situação (CRS), do
FGTS emitida pela Caixa Econômica Federal.
5. Recebimento e armazenagem
Intermédia as tarefas de compras e pagamento ao for-
necedor, sendo de sua responsabilidade a conferência
dos materiais destinados a empresa.
5.1. Entrada
É considerada a primeira fase, representando o início
do processo de recebimento, e tem como propósito efe-
tuar a recepção dos veículos transportadores, proceder
a triagem da documentação suporte do recebimento e
encaminha-los para descarga e efetuar o cadastramen-
to dos dados pertinentes para o sistema.
a) Na portaria da empresa – conferência primária de
documentação que objetiva identificar, constatar e
providenciar, conforme cada caso.
b) No Almoxarifado – conferência de volumes, confron-
tando-se Nota Fiscal do fornecedor com os respec-
tivos registros e controles de compra, posiciona-
mento do veículo no local exato da descarga, provi-
dências de equipamento e material de descarga
necessários.
c) Exame de Avarias e Conferência de Volumes – é
necessário para apontamento de responsabilida-
des. A existência de avarias é constatada por meio
da análise de disposição de carga observando se
as embalagens ou proteções estão intactas e invi-
oláveis ou contenham sinais evidentes de quebra,
umidade, e outras características.
d) Recusa do Recebimento – as divergências consta-
tadas devem ser apontadas no conhecimento de
transporte e também no canhoto da Nota Fiscal,
deve-se anotar também, no verso da 1ª via da Nota
Fiscal as circunstâncias que motivaram a recusa,
bem como nos documentos do transportador.
5.2. Conferência
Conferência Quantitativa – é a atividade que verifica se
a quantidade declarada pelo fornecedor na Nota Fiscal
corresponde efetivamente recebida, devendo-se optar
por um modelo de conferência por acusação, no qual o
Conferente aponta a quantidade recebida, desconhe-
cendo a quantidade faturada pelo Fornecedor, conheci-
do como princípio da “contagem cega”. A confrontação
do recebido versus faturado é efetuada a posteriori.
Central de Concursos
Dependendo da natureza dos materiais envolvidos,
estes podem ser contados utilizando-se um dos se-
guintes métodos:
a) Manual: para casos de pequenas quantidades
b) Por Meio de Cálculo: para os casos que envolvem
embalagens padronizadas com grandes quantidades
c) Por meio de Balanças Contadoras Pesadoras: para
casos que envolvem grande quantidade de peque-
nas peças, como parafusos, porcas ou arruelas.
d) Pesagem: para materiais de maior peso ou volume,
a pesagem pode ser feita com o veículo transporta-
dor sobre balanças rodoviárias ou ferroviárias, ca-
sos em que o peso líquido será obtido por meio da
diferença entre o peso bruto e a tara do veículo.
e) Medição: em geral, as medições são efetuadas por
meio de trenas.
5.3. Objetivos da armazenagem
O objetivo primordial do armazenamento é utilizar o es-
paço nas três dimensões, da maneira mais eficiente
possível. As instalações do armazém devem proporcio-
nar a movimentação rápida e fácil de suprimentos desde
o recebimento até a expedição.
5.4. Critérios e técnicas de armazenagem
A armazenagem pode ser simples ou complexa. Depen-
dendo de algumas características intrínsecas dos mate-
riais, a armazenagem torna-se complexa em virtude de:
a) fragilidade
b) combustibilidade
c) volatização
d) oxidação
5.5. Arranjo físico (leiaute)
O layout nada mais é do que um desenho (projeto), no
qual define-se um planta, onde estará definido a ade-
quação do local (modificação ou ampliação). O Layout é
iniciado com a aplicabilidade da elaboração de um pro-
jeto, sendo finalizado por sua concretização.
6. Distribuição de materiais
A distribuição é a atividade por meio da qual a empresa
efetua as entregas de seus produtos, estando, por con-
sequência, intimamente ligada a movimentação e a trans-
portes
6.1. Características das modalidades de transporte
a) Transporte Rodoviário: destinado a cargas que exi-
gem prazos relativamente rápidos de entrega;
b) Transporte Ferroviário: destinado a cargas maio-
res, cujo fator tempo para entrega não será pre-
ponderante;
c) Transporte Hidroviário e Marítimo: destinado a car-
gas cujo tempo de entrega não seja fator prepon-
derante;

d) Transporte Aeroviário: destinado a cargas, cujo o pra-
zo de entrega seja imperioso;
e) Transporte Intermodal: requer tráfego misto, envol-
vendo várias modalidades. O intermodal pode ser
considerado como solução ideal para atingir locais
de difícil acesso ou de extrema distância.
6.2. Estrutura para distribuição
Para se realizar uma adequada estrutura para distribui-
ção deve-se contemplar os seguintes segmentos:
a) Depósitos Regionais e de Mercadorias em Trânsito:
recebimento, armazenagem e expedição de materiais.
b) Movimentação de materiais: manuseio interno dos
depósitos, movimentação interna e externa dos de-
pósitos e terminais e centros de distribuição.
c) Transportes e Fretes: determinação de roteiros para
utilização dos serviços de transporte da forma mais
econômica e eficiente.
d) Embalagem e Acondicionamento: embalagens de
proteção e acondicionamento, material de embala-
gem, serviço de carpintaria, mecanização de emba-
lagem e enchimento.
e) Expedição: preparação de cargas, determinação das
condições de transporte, carregamento, expedição
e controle cronológico das remessas.
7. Gestão patrimonial
O ATIVO IMOBILIZADO
O ativo imobilizado é o total dos bens e direitos neces-
sários às atividades empresariais. Tais ativos podem
ser de forma tangível: como prédios, máquinas, auto-
móveis, etc.É interessante ressaltar, que o ativo imobili-
zado, é classificado também nos recursos aplicados ou
já destinados, de maneira tangível, na aquisição de bens.
Tal operação, mesmo que não ativa no momento, como
construções e importações, caracterizam este grupo.
O Ativo Imobilizado é também caracterizado nos custos
necessários para benfeitorias, seja em bens locados
ou arrendados. Outro ponto relevante é que, caso haja
modificações ou inversões em bens, de forma perma-
nente, mas que não seja para utilização em operações,
deverão ser classificados em outro grupo distinto: o gru-
po de investimentos. Tal processo é necessário enquan-
to é indeterminado a destinação do mesmo.
Dentro do total de ativos de um empreendimento, os
ativos imobilizados que restrito aos ativos tangíveis, se-
guem algumas características peculiares.
Primeiramente, o ativo imobilizado tangível, pode ser man-
tido por um empreendimento para utilização na comercia-
lização de mercadorias, ou até mesmo o próprio uso das
mesmas, com possibilidade também de locação ou utili-
zação em processos administrativos. É necessário tam-
bém, que tal ativo característico do imobilizado tangível,
tenha sua utilização em um exercício de mais de 1 ano, e
que tenha projeção de gerar benefícios econômicos em
sua utilização. O ponto primordial do mesmo, é que seja
possível determinar com segurança o seu custo.
De forma geral, os ativos podem ser classificados em duas
modalidades: ativo circulante, ou ativo não circulante.
Central de Concursos
Complemento - 11
Como exemplo de ativos circulantes, temos o dinheiro em
caixa, ou mesmo nos bancos. Temos também todos os
bens, direitos e os valores a receber desde que estejam
dentro do prazo do término do exercício seguinte. Como
definição de ativo não circulante, temos os recursos apli-
cados ao imobilizado ou ativo fixo. Estes que são os in-
vestimentos em recursos efetuados de forma permanen-
te, que são utilizados pelo empreendimento na realização
de suas atividades. Estes bens também podem ser dividi-
dos sob duas categorias: bens tangíveis e intangíveis.
Administração, contabilização e controle do ativo imo-
bilizado A gestão do Ativo Imobilizado é feita na maioria
das empresas por uma unidade organizacional que re-
cebe geralmente o nome de controle do ativo fixo ou
imobilizado. Sua função é registrar, controlar e codificar
os bens considerados imobilizados.
O controle é feito através de uma ficha individual que
pode ser um arquivo do sistema computadorizado onde
se registram os dados (data da requisição, código, valor
inicial, prazo de depreciação).
Depreciação
Fenômeno contábil que expressa a perda de valor que
os valores imobilizados de utilização sofrem no tempo,
por força de seu emprego na gestão.
Conceitua-se depreciação como sendo a diminuição do
valor dos bens corpóreos que integram o ativo perma-
nente, em decorrência de desgaste ou perda de utilida-
de pelo uso, ação da natureza ou obsolescência.
Administração e manutenção de imóveis
Um dos maiores desafios aos gestores atuais (públi-
cos ou privados) é a manutenção do patrimônio, através
do gerenciamento dos recursos disponíveis. A capaci-
dade produtiva de uma instalação deve ser preservada,
sendo consequentemente mantido o seu valor.
Sempre que for constatada a necessidade de qualquer
conserto ou reparo,o patrimônio deverá garantir que o
seu registro patrimonial seja mantido intacto. Caso não
seja possível a reparação ou conserto do bem, por mos-
trarem-se inoportunos ou inconvenientes aos interesses,
o patrimônio, deverá propor a sua baixa patrimonial.
7.1. Tombamento de bens
Tombamento
O tombamento é o ato de reconhecimento do valor cultu-
ral de um bem, que o transforma em patrimônio oficial e
institui regime jurídico especial de propriedade, levan-
do-se em conta sua função social.
O instituto do tombamento coloca sob a tutela pública os
bens móveis e imóveis, públicos ou privados que, por suas
características históricas, artísticas, estéticas, arquitetôni-
cas, arqueológicas, ou documental e ambiental, integram-
se ao patrimônio cultural de uma localidade.
O tombamento não retira a propriedade do imóvel e nem impli-
ca seu congelamento, permitindo transações comerciais e
eventuais modificações, previamente autorizadas e acompa-
nhadas, além de auxílio técnico do órgão competente.
O processo é o conjunto de documentos que constitui
a fundamentação teórica que justifica o tombamento.
Deve seguir metodologia básica de pesquisa e análi-
12 - Complemento
se do bem cultural a ser protegido (monumentos, síti-
os e bens móveis), contendo as informações neces-
sárias à identificação, conhecimento, localização e
valorização do bem no seu contexto.
O ato administrativo que declara e registra o tombamento
pode ser feito de ofício, voluntário ou compulsoriamente.
Limita-se a saída de bens tombados do país, condicionan-
doa à prévia autorização da União, Estado ou Município. al
a ser protegido (monumentos, sítios e bens móveis).
Manutenções Preventiva, Corretiva e Preditiva
Os equipamentos de uma empresa (pública ou privada)
constituem parte importante do seu patrimônio, possuem
valores monetários, portanto, devem ser preservados e dis-
ponibilizados, tanto ao cliente externo, quanto ao interno.
A manutenção é uma das formas mais eficientes de se
preservar esses bens, ou o que eles representam. Te-
mos três formas de manutenção:
Manutenção Preventiva: Consiste na execução de de-
terminadas tarefas que visam o aumento da vida útil do
equipamento, tais como: a troca de óleo, engraxamen-
to, limpeza etc, de acordo uma programação predeter-
minada. A base de informações serão os manuais de
instalação e operação do próprio fornecedor, e que de-
verá ser executada com muita disciplina.
Esse tipo de prevenção traz a redução dos custos a
curto prazo,diminui as interrupções do fluxo
produtivo,melhora a qualidade dos produtos, pode ser
programada para horários mais convenientes e implanta
uma mentalidade preventiva na empresa.
Manutenção Preditiva: Monitoramentos constantes de
equipamentos ou instalações através de sensores com-
putadorizados e controlados a partir de softwares dedi-
cados. Trata-se de um investimento caro, por isso so-
mente os equipamentos considerados críticos e que
podem causar riscos e danos às pessoas ou à empre-
sa é que recebem esse tratamento.
Manutenção Corretiva: tem por objetivo restaurar, recu-
perar ou corrigir a capacidade produtiva de um determi-
nado equipamento ou instalação que tenha perdido ou
reduzido essa sua capacidade original.
7.2. Controle de bens
Para se realizar o controle de materiais é necessário
primeiramente realizar a identificação dos materiais que
serão utilizados na organização para que eles não se-
jam confundidos em termos de sua utilização, caracte-
rísticas individuais ou quaisquer outros critérios de ge-
renciamento. Para isso utilizamos uma numeração se-
quencial (pode ser uma codificação alfa-numérica) em
plaquetas, etiquetas, carimbos ou relação).
O controle físico geralmente é realizado via lançamento
em sistema de controle patrimonial de bens.
7.3. Inventário
Inventário Físico – a realização de inventários físicos
realizados periodicamente, tem por objetivo comparar
a quantidade física e quantidade contabilizada em re-
gistros específicos, a fim de eliminar as discrepâncias
Central de Concursos
que possam existir, entre os valores contábeis, dos livros
e dos que realmente existem em estoque.
Alguns autores consideram dois tipos de inventários que
são: Geral ou Rotativo
a) Geral – é elaborado no fim de cada exercício fiscal
de cada empresa, abrangendo a contagem física
de todos os itens existentes de uma só vez. Geral-
mente durante este tipo de operação, faz-se neces-
sário a interrupção do processo operacional (“fe-
chado para balanço”).
b) Rotativo – é feito no decorrer do ano fiscal da em-
presa, sem qualquer tipo de parada no processo
operacional concentrando-se em cada grupo de
itens em determinados períodos (diário / semanal
/ quinzenal / mensal)
7.4. Alienação de bens
Consiste na operação que transfere o direito de proprieda-
de do material mediante, VENDA, PERMUTA OU DOAÇÃO.
7.5. Alterações e baixa de bens
Baixa Patrimonial
As baixas patrimoniais são caracterizadas pela perda
do poder exercido sobre o bem, valor ou direito pelo
uso intensivo ou prolongado do bem, tornando-o ob-
soleto ou acarretando-lhe desgastes, quebras ou ava-
rias que não justifiquem mais a inversão de recursos
para sua recuperação.
A baixa patrimonial somente ocorrerá após a conclusão
do respectivo processo e sob total enquadramento na
legislação em vigor.
EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 72,
DE 2 DE ABRIL DE 2013
Altera a redação do parágrafo único do art. 7º da Consti-
tuição Federal para estabelecer a igualdade de direitos
trabalhistas entre os trabalhadores domésticos e os de-
mais trabalhadores urbanos e rurais.
As Mesas da Câmara dos Deputados e do Senado Fede-
ral, nos termos do § 3º do art. 60 da Constituição Federal,
promulgam a seguinte Emenda ao texto constitucional:
Artigo único. O parágrafo único do art. 7º da Constituição
Federal passa a vigorar com a seguinte redação:
"Art. 7º ..........................................................................................
Parágrafo único. São assegurados à categoria dos tra-
balhadores domésticos os direitos previstos nos incisos
IV, VI, VII, VIII, X, XIII, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XXI, XXII, XXIV,
XXVI, XXX, XXXI e XXXIII e, atendidas as condições
estabelecidas em lei e observada a simplificação do cum-
primento das obrigações tributárias, principais e aces-
sórias, decorrentes da relação de trabalho e suas pecu-
liaridades, os previstos nos incisos I, II, III, IX, XII, XXV e
XXVIII, bem como a sua integração à previdência social."
Brasília, em 2 de abril de 2013.