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Lei n 10.

485, de 3 de julho de 2002


Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002
DOU de 4.7.2002

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Dispe sobre a incidncia das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep) e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), nas hipteses que menciona, e d outras providncias. Alterada pela Lei n 10.865, de 30 de abril de 2004. Alterada pela Lei n 10.925, de 23 de julho de 2004. Alterada pela Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005. Alterada pelo Decreto n 6.006, de 28 de dezembro de 2006. O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei: Art. 1o As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras dos produtos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovada pelo Decreto no 4.070, de 28 de dezembro de 2001, relativamente receita bruta decorrente da venda desses produtos, ficam sujeitas ao pagamento das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep) e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) s alquotas de 1,47% (um inteiro e quarenta e sete centsimos por cento) e 6,79% (seis inteiros e setenta e nove centsimos por cento), respectivamente. Art. 1o As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto no 4.070, de 28 de dezembro de 2001, relativamente receita bruta decorrente da venda desses produtos, ficam sujeitas ao pagamento da contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, s alquotas de 2% (dois por cento) e 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento), respectivamente. (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) 1o O disposto no caput, relativamente aos produtos classificados no Captulo 84 da TIPI, aplica-se, exclusivamente, aos produtos autopropulsados. 2o A base de clculo das contribuies de que trata este artigo fica reduzida: I - em 30,2% (trinta inteiros e dois dcimos por cento), no caso da venda de caminhes chassi com carga til igual ou superior a 1.800 kg e caminho monobloco com carga til igual ou superior a 1.500 kg, classificados na posio 87.04 da TIPI, observadas as especificaes estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal; II - em 48,1% (quarenta e oito inteiros e um dcimo por cento), no caso de venda de produtos classificados nos seguintes cdigos da TIPI: 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 8702.10.00 Ex 02, 8702.90.90 Ex 02, 8704.10.00, 87.05 e 8706.00.10 Ex 01 (somente os destinados aos produtos classificados nos Ex 02 dos cdigos 8702.10.00 e 8702.90.90). 3o O disposto neste artigo aplica-se, inclusive, s pessoas jurdicas a que se refere o art. 17, 5o, da Medida Provisria no 2.189-49, de 23 de agosto de 2001. Art. 2o Podero ser excludos da base de clculo das contribuies para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI os valores recebidos pelo fabricante ou importador nas vendas diretas ao consumidor final dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI, por conta e ordem dos concessionrios de que trata a Lei no 6.729, de 28 de novembro de 1979, a estes devidos pela intermediao ou entrega dos veculos, e o Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaes ICMS incidente sobre esses valores, nos termos estabelecidos nos respectivos contratos de concesso. 1o No sero objeto da excluso prevista no caput os valores referidos nos incisos I e II do 2o do art. 1o. 2o Os valores referidos no caput: I - no podero exceder a 9% (nove por cento) do valor total da operao; II - sero tributados, para fins de incidncia das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins, alquota de 0% (zero por cento) pelos referidos concessionrios. Art. 3 Fica reduzida a 0% (zero por cento) a alquota das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins relativamente receita bruta da venda:

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I - dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta Lei;

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II - dos produtos referidos no art. 1o, auferida por comerciantes atacadistas e varejistas, exceto as pessoas jurdicas a que se refere o art. 17, 5, da Medida Provisria n 2.189-49, de 23 de agosto de 2001. Pargrafo nico. Fica o Poder Executivo autorizado, mediante decreto, a alterar a relao de produtos discriminados nesta Lei, em decorrncia de modificaes na codificao da TIPI. Art. 3o As pessoas jurdicas fabricantes e os importadores, relativamente s vendas dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta Lei, ficam sujeitos incidncia da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS s alquotas de: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) I - 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) e 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento), respectivamente, nas vendas para fabricante: (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) a) de veculos e mquinas relacionados no art. 1o desta Lei; ou (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) b) de autopeas constantes dos Anexos I e II desta Lei, quando destinadas fabricao de produtos neles relacionados; (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) II - 2,3% (dois inteiros e trs dcimos por cento) e 10,8% (dez inteiros e oito dcimos por cento), respectivamente, nas vendas para comerciante atacadista ou varejista ou para consumidores.(Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) 1o Fica o Poder Executivo autorizado, mediante decreto, a alterar a relao de produtos discriminados nesta Lei, inclusive em decorrncia de modificaes na codificao da TIPI. (Renumerado do pargrafo nico pela Lei n 10.865, de 2004) 2o Ficam reduzidas a 0% (zero por cento) as alquotas da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, relativamente receita bruta auferida por comerciante atacadista ou varejista, com a venda dos produtos de que trata: (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) I - o caput deste artigo; e (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) II - o caput do art. 1o deste artigo, exceto quando auferida pelas pessoas jurdicas a que se refere o art. 17, 5o, da Medida Provisria no 2.189-49, de 23 de agosto de 2001. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) II - o caput do art. 1o desta Lei, exceto quando auferida pelas pessoas jurdicas a que se refere o art. 17, 5o, da Medida Provisria no 2.189-49, de 23 de agosto de 2001. (Redao dada pela Lei n 10.925, de 2004) 3o Os pagamentos efetuados pela pessoa jurdica fabricante dos produtos relacionados no art. 1o desta Lei a pessoa jurdica fornecedora de autopeas, exceto pneumticos e cmaras-de-ar, esto sujeitos reteno na fonte da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) (Vide Medida Provisria n 252, de 2005) 3 Esto sujeitos reteno na fonte da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins os pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II desta Lei, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante: (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) I - de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 desta Lei; (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) II - de produtos relacionados no art. 1 desta Lei. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) 4o O valor a ser retido na forma do 3o deste artigo constitui antecipao das contribuies devidas pelas pessoas jurdicas fornecedoras e ser determinado mediante a aplicao, sobre a importncia a pagar, do percentual de 0,5% (cinco dcimos por cento) para a contribuio para o PIS/PASEP e 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) para a COFINS. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) (Vide Medida Provisria n 252, de 2005) 4 O valor a ser retido na forma do 3 deste artigo constitui antecipao das contribuies devidas pelas pessoas jurdicas fornecedoras e ser determinado mediante a aplicao, sobre a importncia a pagar, do percentual de 0,1% (um dcimo por cento) para a Contribuio para o PIS/Pasep e 0,5% (cinco dcimos por cento) para a Cofins. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) 5o Os valores retidos devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o 3o (terceiro) dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora de autopeas. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 5o Os valores retidos na quinzena devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o ltimo dia til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora de autopeas. (Redao dada pela Lei n 10.925, de 2004) (Vide Medida Provisria n 252, de 2005)

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5 O valor retido na quinzena dever ser recolhido at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) 6o Na hiptese de a pessoa jurdica fabricante dos produtos relacionados no art. 1o desta Lei revender produtos constantes dos Anexos I e II desta Lei, sero aplicadas, sobre a receita auferida, as alquotas previstas no inciso II do caput deste artigo. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 7o A reteno na fonte de que trata o 3 deste artigo: (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) I - no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - Simples e a comerciante atacadista ou varejista; (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) II - alcana tambm os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de industrializao por encomenda. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) Art. 4o O art. 5o da Lei no 9.826, de 23 de agosto de 1999, passa a vigorar com a seguinte redao: "Art. 5o Os componentes, chassis, carroarias, acessrios, partes e peas dos produtos autopropulsados classificados nas posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11, da TIPI, sairo com suspenso do IPI do estabelecimento industrial. 1o Os componentes, chassis, carroarias, acessrios, partes e peas, referidos no caput, de origem estrangeira, sero desembaraados com suspenso do IPI quando importados diretamente por estabelecimento industrial. 2o A suspenso de que trata este artigo condicionada a que o produto, inclusive importado, seja destinado a emprego, pelo estabelecimento industrial adquirente: I - na produo de componentes, chassis, carroarias, acessrios, partes ou peas dos produtos autopropulsados; II - na montagem dos produtos autopropulsados classificados nas posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01, 87.02, 87.03, 87.05, 87.06 e 87.11, e nos cdigos 8704.10.00, 8704.2 e 8704.3, da TIPI. 3o A suspenso do imposto no impede a manuteno e a utilizao dos crditos do IPI pelo respectivo estabelecimento industrial. 4o Nas notas fiscais relativas s sadas referidas no caput dever constar a expresso Sada com suspenso do IPI com a especificao do dispositivo legal correspondente, vedado o registro do imposto nas referidas notas. 5o Na hiptese de destinao dos produtos adquiridos ou importados com suspenso do IPI, distinta da prevista no 2o deste artigo, a sada dos mesmos do estabelecimento industrial adquirente ou importador dar-se- com a incidncia do imposto. 6o O disposto neste artigo aplica-se, tambm, a estabelecimento filial ou a pessoa jurdica controlada de pessoas jurdicas fabricantes ou de suas controladoras, que opere na comercializao dos produtos referidos no caput e de suas partes, peas e componentes para reposio, adquiridos no mercado interno, recebidos em transferncia de estabelecimento industrial, ou importados." (NR) Pargrafo nico. O disposto no inciso I do 2o do art. 5o da Lei no 9.826, de 23 de agosto de 1999, com a redao alterada por este artigo, alcana, exclusivamente, os produtos destinados a emprego na produo dos produtos autopropulsados relacionados nos Anexos I e II desta Lei. Art. 5o As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras dos produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha), da TIPI, relativamente s vendas que fizerem, ficam sujeitas ao pagamento das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins s alquotas de 1,43% (um inteiro e quarenta e trs centsimos por cento) e 6,6% (seis inteiros e seis dcimos por cento), respectivamente. Art. 5o As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras dos produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha), da TIPI, relativamente s vendas que fizerem, ficam sujeitas ao pagamento da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS s alquotas de 2% (dois por cento) e 9,5% (nove inteiros e cinco dcimos por cento), respectivamente. (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) Pargrafo nico. Fica reduzida a 0% (zero por cento) a alquota das contribuies para o PIS/Pasep e da Cofins, relativamente receita bruta da venda dos produtos referidos no caput, auferida por comerciantes atacadistas e varejistas.

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Art. 6o O disposto nesta Lei no se aplica a produtos usados.

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Art. 7o Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do quarto ms subseqente ao de sua publicao. Braslia, 3 de julho de 2002; 181o da Independncia e 114o da Repblica. FERNANDO HENRIQUE CARDOSO Pedro Malan Jos Sechin ANEXO I CDIGO 4016.10.10 4016.99.90 Ex 03 e 05 68.13 7007.11.00 7007.21.00 7009.10.00 7320.10.00 Ex 01 8301.20.00 8302.30.00 8407.33.90 8407.34.90 8408.20 8409.91 CDIGO 8483.20.00 8483.30 8483.40 8483.50 8505.20 8507.10.00 85.11 8512.20 8512.30.00 8512.40 8512.90.00 8527.2 8536.50.90 Ex 03 8536.50.90 Ex 01 (Redao dada pelo Decreto n 6.006, de 28 de dezembro de 2006) 8539.10 8544.30.00 8706.00 87.07 87.08 9029.20.10 9029.90.10 9030.39.21 9031.80.40 9032.89.2 9104.00.00 9401.20.00

8409.99 8413.30 8413.91.00 Ex 01 8414.80.21 8414.80.22 8415.20 8421.23.00 8421.31.00 8431.41.00 8431.42.00 8433.90.90 8481.80.99 Ex 01 e 02 8483.10 ANEXO II

1. Tubos de borracha vulcanizada no endurecida da posio 40.09, com acessrios, prprias para mquinas e veculos autopropulsados das posies 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06; 2. Partes da posio 84.31, reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s mquinas e aparelhos das posies 84.29; 3. Motores do cdigo 8408.90.90, prprios para mquinas dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00 e 8433.5; 4. Cilindros hidrulicos do cdigo 8412.21.10, prprios para mquinas dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00 e 8433.5; 5. Outros motores hidrulicos de movimento retilneo (cilindros) do cdigo 8412.21.90, prprios para mquinas dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00 e 8433.5; 6. Cilindros pneumticos do cdigo 8412.31.10, prprios para produtos dos cdigos 8701.20.00, 87.02 e 87.04;

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7. Bombas volumtricas rotativas do cdigo 8413.60.19, prprias para produtos dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 8701.20.00, 87.02 e 87.04; 8. Compressores de ar do cdigo 8414.80.19, prprios para produtos dos cdigos 8701.20.00, 87.02 e 87.04; 9. Caixas de ventilao para veculos autopropulsados, classificadas no cdigo 8414.90.39; 10. Partes classificadas no cdigo 8432.90.00, de mquinas das posies 8432.40.00 e 8432.80.00; 11. Vlvulas redutoras de presso classificadas no cdigo 8481.10.00, prprias para mquinas e veculos autopropulsados dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06; 12. Vlvulas para transmisses leo-hidrulicas ou pneumticas classificadas no cdigo 8481.20.90, prprias para mquinas dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00 e 8433.5; 13. Vlvulas solenides classificadas no cdigo 8481.80.92, prprias para mquinas e veculos autopropulsados das posies 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06; 14. Embreagens de frico do cdigo 8483.60.1, prprias para mquinas dos cdigos 84.29, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00 e 8433.5; 15. Outros motores de corrente contnua do cdigo 8501.10.19, prprios para acionamento eltrico de vidros de veculos autopropulsados.

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